工程单位财务管理范文

导语：如何才能写好一篇工程单位财务管理，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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地质工程勘察单位是地质勘查单位的一个经济实体，按理说也应该采用事业单位体制的财务管理与核算模式。但实际上，为了适应市场和企业化管理需求，针对目前市场上存在的这些非主业经营实体，地质勘察单位在充分保留事业单位会计制度，也没有打破事业单位性质的前提下实施了企业会计核算制度和企业财务管理制度，最终导致地质勘察单位财务管理存在两种制度，对地勘单位的各项财务核算带来很多麻烦。

二、地质工程勘察单位整体财务人员素质偏低，影响了单位财务管理水平的提升

为适应转型需要，地质勘察单位近几年也在不断强化会计队伍建设，取得了一定效果，但整体素质与实际需要仍存在差距。地勘单位是事业单位，财务专业也非主体专业，财务人员的引进与培养也没有得到高度重视，从业人员半道出家、非科班出身较多，不管是专业水平、学习能力还是职业道德方面都与实际需要有所偏差，严重影响了单位财务管理水平的提升。

三、创新地质工程勘察单位财务管理，实现财务管理的中心地位

地勘单位发展到今天已是事业单位与企业的并存体，它的发展既要体现收益性，还要体现公益性，财务管理工作也要二者兼顾，实现社会效益与经济效益的最大化，可以从以下方面实现地勘单位财务管理工作创新。

1．加强组织领导、强化责任意识

领导班子要高度重视财务管理工作，建立健全财务管理责任制。单位主要负责人要切实履行《会计法》所赋予的会计工作第一责任人的职责，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负主要领导责任。分管财务工作的领导要对本单位的财务工作负分管责任。领导班子其他成员也要对分管工作领域中资金使用和管理承担责任。财务部门也应根据履行职责情况承担相应责任。要建立健全财务管理决策与监督机制，单位重大经济事项要集体研究决定，并形成文字纪要。

2．树立现代财务管理意识，建立与现代企业制度相适应的财务管理模式

转变财务管理观念，树立现代化财务管理的企业发展战略管理理念。地勘单位经历了从计划经济到市场经济的变革，很多观念和管理理念都发生了变化，为促进地勘单位财务管理工作的顺利开展，提高单位经济效益和综合效益，必须牢牢树立现代化财务管理的企业发展战略管理理念。还要树立现代财务管理意识，建立与现代企业制度相适应的财务管理模式。地勘单位应根据自身情况，选择结构层级，充分利用内部资源，降低成本，合理配置与有效使用企业资本资源，提高财务管理效率，为企业创造价值并实现价值，还要加强对财务风险的防范意识，了解经营中的财务风险并加以控制，建立完整的风险控制机制，减少企业损失，保证资金安全。

3．进一步强化财务队伍建设，提高财务管理水平

地质勘察单位想要提高财务管理水平离不开优秀的财务专业人员，可以从以下几方面着手提高会计人员水平:一是财务人员要根据当下形势和要求不断学习更新专业知识和业务知识;二除加强专业知识和先进工作方法学习外，还要加强财务管理工作相关知识的学习和掌握，以更加有效的执行账务管理相关制度;三是根据市场经济发展和改革需求拓展财务管理内容、方法和手段，增强风险决策能力;四是建立健全各项内控制度，以规范化、科学化的财务基础工作，保证其单位经营管理中发挥应有的作用;五是创新管理模式，实现地勘单位财务管理信息化，加大财务信息监管力度，以确保财务管理目标与政策的贯彻落实。

4．强化地质勘察单位资金管理

地质工程勘察单位企业管理以财务管理为中心，财务管理又以资金管理为中心，企业在资金管理中必须要合理使用资金，充分考虑资金的使用效益和机会成本。应当加强资金营运的过程管理，统筹协调内部各机构的资金需求，切实做好资金在提供劳务各环节的综合平衡，全面提升资金营运效率。严格按照预算要求组织协调资金调度，确保资金及时收付，实现资金的合理占用和营运的良性循环，严禁资金体外循环。定期组织召开资金调度会，检查资金安全，对资金预算执行情况进行综合分析，发现异常情况，及时采取措施妥善处理，避免资金冗余或资金链断裂。加强对营运资金的会计系统控制，严格规范资金的收支条件、程序和审批权限。办理资金业务时，应当遵守现金和银行存款管理的有关规定，不得由一人办理货币资金全过程业务，严禁将办理资金业务的相关印章和票据集中一人保管。对单位资金要实时监控，集中调控，全局统筹安排，保证资金的合理运行。与此同时还要注重资金回收，提高资金周转率，杜绝垫资、交付“保证金”、拖欠工程款等问题，财务部门需要适度控制，适时安排，认真及时清理应收账款，避免资金的无效占用，减少沉淀积压资金。

5．加强对备用金的管理

要切实加强地质工程勘察单位备用金的监督管理，按照生产任务情况合理确定备用金借用额度，切实规范备用金的借出、使用和清理手续，严控备用金使用过程中的资金风险，认真执行外业生产备用金管理规定，坚决杜绝侵占、挪用或私自改变备用金用途的行为。

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关键词：工程监理单位；合同管理；财务管理

随着国内市场规范化、社会化的不断发展，工程监理在社会经济建设中的作用越发的突出。自1988年我国工程建设监理事业起步以来，经过近30年的推广和完善工作，工程监理单位逐步成为工程建设中的管理者和协调者，并承担起了协调施工单位和业主之间管理的重要角色。同时，工程监理单位在保障工程项目建设中实现“投资、质量和进度目标”三要素的统一上发挥着重要的作用。工程项目建设由于涉及资金规模巨大的特殊性，直接关系到了地区经济、行业发展和国家稳定等众多问题。

一、工程监理单位合同管理的重要性

根据我国《建筑法》中的法条规定，建设单位与监理单位之间应以书面形式订立相关的建设工程监理合同。监理合同是保证监理单位获得建设单位正式授权的重要依据。如果工程监理单位的管理体制中存在合同管理不当的问题，在建设项目开展过程中就容易出现腐败孳生、纠纷不断等现象，同时也会加大监理单位开展工程项目协调管理工作的难度。因此，注重监理单位合同管理工作，对工程监理单位和建设施工单位双方都有着重要的意义。

（一）加强合同管理是监理目标实现的基础

通过规范工程监理单位和建设施工单位之间的合同管理工作，实现合同签订、履行和管理等步骤的有序、稳定，是工程监理单位获得监理授权的重要保证。只有严格制定在建项目合同，并按照法定的程序要求监理单位和建设单位进行合同的签订和合同中文本条款的履行，才能督促监理单位更加积极、规范地开展监理活动，为在建项目实现规范化建设提供更好的保障。严谨的合同内容是建设单位可以在建设项目中事中保证计划投资、工程进度和建设质量能够按照预期的建设项目目标完成的保证，可以实现在建工程项目建设的效率、进度和质量总体上的提高。

（二）合同管理规范管理是实现监理工作的顺利开展的保障

工程监理单位同建筑单位之间的合同具备的法律效力是实现监理工作开展的主要依据和最权威的文件，也是有效保障监理单位和建设施工单位双方各尽其责、共同完成项目建设的法律约束效力。由于市场因素在经济发展和项目建设中的渗透，监理单位和项目建设施工单位受到市场竞争和自身利益因素的影响，在实际的建设项目进行过程中，业主、建设施工单位等项目涉及的单位之间存在一种相对紧张的博弈关系，如果缺乏全面、科学、有效的合同，必然使得各方在工程项目建设进行过程中分别以自身的利益为先，导致工程建设项目监理失效、经济秩序混乱的情况出现。因此，工程监理单位作为第三方组织，通过规范的合同管理程序和合同履行监督程序将能有效地对项目建设过程中各方的行为进行有效地协调和约束作用，从而保证工程项目能够有条不紊地进行。

二、工程监理单位如何加强合同管理

（一）参与合同的谈判和制定过程

为了保证工程监理单位在建设项目进行过程中工作的开展顺利，工程监理单位应在项目工程业主和项目工程施工单位签订合同、施工方与监理单位签订授权合同之前就积极地投入到项目工程合同的准备、谈判和制定过程中去。工程监理单位参与合同谈判和制定过程，将为合同管理工作奠定优良的基础。例如，有些业主在实际的工程项目进行过程中其实并不欢迎监理公司的进入，而是由于政府法律法规等相关工作规定，不得不请监理单位进行监理工作。这些业主企业在实际项目进行过程中将监理视为累赘，同时认为付给监理单位的监理费用是一笔额外的资金负担。因此，业主单位认为既然监理单位是自己花钱请来负责监督工程进度和工程质量的，监理单位只需要根据自身的需求做好相应职责即可，人为性地将监理单位排斥在业主决策和利益分配的过程之外，导致了监理单位在实际的工程建设过程中处于相对被动的地位。为了加强监理单位在工程建设项目中的实际作用，监理单位需要首先融入到监理合同谈判和制定的过程中去。通过在合同准备和制定期间的全程参与，监理单位可以尽量避免合同中出现文本不规范或者合同条款和项目不清楚造成的经济责任风险和违约责任风险等问题。同时，积极参与合同的谈判过程，也方便监理单位及时掌握后期合同管理的第一手资料和信息，通过规范合同管理的方式，杜绝违法合同的制定与签订，并自觉起到维护合同订立过程中以及后期项目建设开工后各方的责任和义务。

（二）对合同项目内容进行分析

在项目工程合同签订后，监理单位要及时认真组织对合同内容和各项目条款尽心认真的分析和研究工作。项目建设工程中，部分施工材料，如三大主材、管材和部分装饰材料等将由施工方供给，监理单位需要确切地掌握这些材料的来源、采办过程，才能加强对投资控制和项目工程监理的工作效率。在捋顺合同条款和弄清合同内容的基础上，对合同中所包含的各个项目条款进行有条理的分类研究和解释。通过研究分析，及时找到合同中的缺陷和合同在实际项目建设操作过程中的弱点，并组织建立相应的应对方法预案。通过对合同内容及条款项目的分析，监理单位能够提前预测到建设项目进行过程中可能发生风险的关键点，并根据合同内容督促签订合同的双发严格履行合同条款中标注出的义务和责任，防止风险出现和扩大的可能。同时，对于实际建设项目中出现的对合同部分项目管理条款有争议的地方，监理单位可以在预防该类情况发生和处理其发生后的索赔事件时掌握更多必要的有效信息。

（三）提高监理队伍的专业性

为了保证监理单位合同管理的科学性和规范性，提高监理单位监理工程师的专业性和合同管理的能力是目前保证监理工作中合同管理能力提高的重要保障。因此，工程监理单位为了保证能建立一支专业水平高、应变能力强并且坚持合同内容原则的高素质人才队伍，就要通过积极开展和举办监理工程师在职专业基础知识培训课程和工程实践经验讲座等培训工作，全面提升各类监理人员的专业技能水平。在这一过程中，监理单位应加强监理工程师对新技术和新工艺的学习、加强对新的管理模式和管理系统的了解，并加深对当前新型建筑材料的认识，让新的建筑理念通过监理工作进入到业主单位和具体的施工单位之间，从而不断提高行业的发展。同时，还要不断加强对监理人员的职业道德教育和个人素养的提高，积极鼓励和约束监理人员能够公平公正地处理工程项目建设合同管理中出现的各类问题。

（四）对合同的履行情况进行跟踪和检查

在工程项目进行过程中，监理人员要时刻注意合同中各个项目和条款的履行情况，对违反合同规定中的行为和内容应予以及时的指正，并责令其整改，对于已经造成不良后果的行为，要及时予以仲裁并提出相应的解决方案。然而，目前一些工程建设项目中，业主认为自身已经将工程监理项目委托给了项目监理公司，那么自身只需要向工程监理单位要质量、要工期即可。在实际的工程项目进行中并不同监理相互配合，而是采取遇事则拖，拖不过再解决的方针，一旦出了问题就是监理单位的责任。为了尽可能的避免这种情况的出现，监理单位应积极主动同业主单位沟通，根据合同履行的情况和跟踪检查的结果，及时向业主单位回报，对于其中发现的问题，责令业主单位按照合同中规定的相应内容进行履约，确保合同内容执行的履行效率。因此，监理单位在合同的执行过程中要严格把握和审查合同执行的情况及执行过程中产生的问题，尽量提高合同的履行率，从而保障工程建设项目能够按照既定计划顺利完成。

（五）审核并处理合同有关的索赔工作

对于合同在履行过程中出现的问题和违反合同规定的行为，监理工程师在发现后应按照合同内容对违反合同的情况进行鉴定和审查，并在审核后提供公正公平的赔偿方案。按照相关程序和法律内容，及时处理好工程项目进展过程中出现的索赔工作。在审核并判定索赔事件成立后，监理工程师还应按照合同内容对承包方提出的赔款额度进行计算和进一步的核查，以保证提出的赔偿数额正确、合理。作为第三方的调解机构，监理单位在工程建设项目中不单单要确保索赔工作审核和执行的顺利，同时还要制定并采取相应的防过度索赔的机制和措施，减少无理索赔事件的发生概率及其影响，从而保障项目工程建设的顺利进行。

（六）加强合同资料归档管理工作

通过对工程建设项目的合同进行分类、整体、编码和归档，不但能起到监理单位对合同文件的科学性、系统性的分管的作用，还能实现工程项目的规范化并提高合同管理工作的效率。合同资料的分类整理和归档工作是监理单位发挥其合同管理职能的最后一环，也是对合同管理工作的必要总结，方便今后的备案、存档和利用。监理单位在实行项目工程建设的合同管理工作中，不单单要重视合同签订前的管理、签订后的分析、履约情况的落实和针对性管理措施的实施，同时还要加强对合同管理归档和管理经验的总结和归纳，才能实现监理单位专业能力在实践中不断增长的发展战略。

三、工程监理单位加强财务管理的重要性

财务管理工作对于加强工程监理单位资产的完整性与安全性、会计信息的准确性和有效性有着重要的意义。所谓财务管理工作，就是以财务资金运作为对象、以提高经济效益为目的、以科学管理决策为手段进行的经济管理活动。目前，随着国家经济建设步伐的逐步加快，工程项目监理单位作为新兴的服务行业，其服务中心集中在对工程项目的投资、进度和工程质量的监督和控制上。因此，工程监理单位的服务内容和性质决定了其在实施监理活动时必然要加强其自身的会计核算能力与财务管理的规范化，才能进一步保障工程监理单位在实际应用中的有效性。

四、工程监理单位如何强化财务管理

为了实现工程监理单位在行业技术增长和市场竞争环境日趋激烈的环境中获得更好的发展，加强工程监理单位财务管理工作主要可以从资金管理、资产管理、债权管理和风险管理四个方面入手。

（一）资金强化管理

资金管理是工程监理项目中财务管理的中心环节。而加强财务资金管理的主要方式是提高资金的使用效率。因此，从资金管理角度上来说，为了提高工程监理单位的财务管理能力，首先要加大对资金的管理和考核力度。通过加强对建筑项目中资金使用的具体情况、款项的收支情况入手，严格审核每一笔自己的使用，对预算外的资金支出要进行审核和原因的分析，从而保障资金的安全使用。其次，加强资金管理要实现对建筑项目中的资金的集中化管理，通过资金的资金集中管理，能够实现对建筑项目进行过程中的限制资金进行集中利用，从而更好地实现项目资金的高效、灵活的运行。再次，在监理单位资金管理工作中，要做到尽量减少和避免资金的在途时间和资金分散的情况，从而实现对项目中各项资金的更好地控制。为了实现监理单位强化资金管理的目的，监理单位可以选择加强同项目进行过程中同各大银行之间的交流和业务流量，从而起到扩大建筑项目进行过程中的融资空间，不断通过对资金管理的加强来保障项目资金链的弹性和现金流使用效率。

（二）资产强化管理

监理单位的资产具有分布分散、项目资产使用率较低等问题。目前监理单位的资产管理中存在着资产管理无法实现动态化、资产处置不够规范等问题，造成了监理单位资产管理中的弱项。由于监理单位资产的管理效率和管理安全均关系到监理单位的稳定和所有资本的增值情况，监理单位的资产是实现工程监理项目进行的重要保障。因此，在监理单位的资产管理工作中，不但要根据相关的政策和法律法规，做好当前固定资产的管理工作，同时还要加强项目资产的评估工作，推动监理单位资产管理制度不断走向健全和完善。在项目进行过程中，监理单位要指派专人固定对资产进行专项处理，准确地合适工程监理项目中的资产问题，并对资产进行准确的核实，尤其是要根据监理项目中的人员编制情况和实际业务的需要，对监理项目的办公用地、职工宿舍、交通运输设备、专业设备等进行统计核算和调配工作，实现监理单位固定资产的集中管理工作，和项目资产的优化配置和资产使用效率的全面提高，从而保障项目资产的安全和资产管理运营中的有效性，确保工程监理项目的顺利开展和实施。

（三）债权强化管理

项目监理过程中出现的工程款拖欠的现象是工程监理项目中债权形成的主要原因。因此，为了保障工程监理项目的顺利进行，就要加强监理项目的债权管理，并形成合法合规的管理制度和管理机制。在监理项目的债权管理工作中，要保证债权计算的准确和各项手续的完整，并采取定期和不定期对债券进行确认和金额核对的办法来加强管理，从而减少坏账产生的可能。随着建设工程项目的增加和工程监理行业竞争的日趋激烈化的发展现状，债权问题给项目监理单位带来的财务风险很大程度上影响了工程监理单位的生存和发展。因此，工程监理单位不但要做好债权管理工作，同时还要对欠款方的信资状况做好调查和管理工作，进一步降低项目进行过程中应收账款的增加给工程监理工作带来的风险。

（四）风险强化管理

随着市场经济的发展和市场竞争日益激烈，监理单位在进行项目工程监理过程中面临着更大的财务风险。一方面，随着监理单位行业的扩大和市场风险的增加，工程监理单位财务管理的外界风险在逐步增长。另一方面，由于工程监理单位本身财务信息系统不够完善、内部控制体系尚未健全、内部审计工作无法得到保障，随着建筑工程项目设计资金额度的快速增长，监理单位自身的内部财务风险也在不断提高。为了应对来自外部风险和内部风险的双重财务风险的压迫，工程监理单位需要全面提高财务风险的识别的应对能力、建立健全完善的财务风险评估体系、并将加强对监理项目进行中财务风险关键点的控制作用，从而降低监理活动的运行风险。作为监理单位的财务管理人员，更应积极地投入到财务风险管理的工作中去，既要找到风险发生的源头，也要控制项目监理实施过程中风险发生的因素，才能全面降低建筑项目实施过程中风险发生的概率。

五、结语

综上所述，工程项目在进行决策过程中就需要慎之又慎。工程监理单位可以通过为建设单位提供有价值的项目修改意见和建设方案等，规范工程项目建设和发展，从而避免和减少当前建设工程不合理和盲目投资的概率，降低经济泡沫产生的可能。为了提高监理单位在实际建设工程项目中的作用，不断加强监理单位合同管理能力和财务管理能力能将成为新的经济环境下推动监理单位发展的核心动力。

参考文献：

[1]李霖. 建设工程监理单位逆向选择对策及评标决策[D].浙江大学，2015.

[2]黄健雄. 建设工程监理行业发展的影响因素分析[D].华南理工大学，2013.

[3]庞宏利. 工程监理合同研究[D].中国政法大学，2009.

[4]钟晓宇. 浅谈如何加强工程监理单位的财务管理与合同管理[J]. 财经界（学术版），2015，23：266+395.

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关键词:大中型水利工程管理单位；财务预算；存在问题；解决措施

我国经济的迅速发展，财政收支也随之变革。当前我国正处在全面深化改革的关键时期，政府及社会各界投入到大中型水利工程管理单位的资金也在不断增长，同时，主管部门对水利工程管理单位的要求也在不断提高，因此大中型水利工程管理单位的压力也与日俱增。在新形势下，为了保证收支平衡，对水利工程单位的财务预算亟需加大管理力度，从而使投入支出的利用率得到提高的同时降低成本。当然，这也有利于提高管理和服务水平及内控能力，促进内控绩效评价的执行。

一、大中型水利工程管理单位财务预算存在的问题

大中型水利工程管理单位费用支出项目较多(图1)，数额庞大。水利工程管理财务制度改革，主管单位对大中型水利工程管理单位财务预算管理的要求的提高，财务预算也扮演着越来越重要的角色。但是大中型水利工程管理单位在财务预算上还存在如下问题。

(一)财务预算管理体制不完善财务预算管理水平直接影响着预算管理效果。事实上，很多的中小型水利工程管理单位预算管理不理想，主要归因于其预算水平不足。首先，其单位内部没有合理的设置机构，同时没有适当的分工。其次，预算管理人员的技术支持及必要保障缺乏，很难帮助他们形成较为全面的预算管理理念。再者，全员参与是预算管理很重要的一点，但是实际上很多人认为预算属财务工作范畴，与其他部门无关。而财务通常也只会根据其他部门经费支出汇总，不会进行调查研究，并且各部门之间也没有有效沟通，所以预算执行也比较草率。此外，很多三维预算交给财务处理，并没有设置专门负责预算的部门，所以预算管理比较分散，预算管理组织也比较随意。所以如果有问题在预算执行中出现，往往对责任的归属相互推诿。还有一些相关单位虽有预算管理部门，却缺少监督机制和组织协调。预算更多的是财务部门完成，所以预算编制、执行和分析主体都是财务部门，这样一来，没有了制衡，很容易出问题。

(二)财务预算编制不合理由于水利工程管理单位通常在预算编制中花费时间较少且过程简单，所以往往使得财务预算编制不合理，不贴合实际，从而造成预算方案难以落实。同时，相关单位大多在编制时采用增量预算，即在考虑了单位变化情况的基础上，通过上年度预算数据得到本年度预算，是一种逐年增大预算规模的方法。但往往忽略履行基本职能，因而其预算数据与实际的收支执行情况有较大偏差，导致资源的浪费。财务预算编制中，也没有充分考虑各个项目和各个业务部门实际情况及工作的整体规划，预算编制整体较为粗略，未经仔细合理的论证及推敲。而且常常会因为工程进度而临时追加预算，致使设备采购或建设重复而浪费资金。

(三)财务预算执行力不够在某些大中型水利工程管理单位，它们的预算工作比较注重编制而忽略执行，常常会忽视了预算执行的检查和监督。对于预算执行的奖惩制度不明确，没有严格约束预算。往往预算考核中只有考核制度，没有奖惩制度，缺乏激励措施，或者对预算的执行情况没有相关的考评。即使做了考评也常常集中在财务指标上，忽视了有利于单位发展的非财务指标，使预算执行效果大打折扣。没有完整的预算信息系统也是很多大中型水利管理单位预算执行力不足的原因。首先，共享数据平台缺乏导致了预算的整个处理流程中，各个部门之间沟通不顺，协调不当；其次，预算管理软件不完善导致了预算流程处于静止状态；再者数据分析还不够，与其他业务衔接不当，因而很难达到数据共享的目的。

(四)财务预算工作人员能力不足在许多大中型水利工程管理单位中财务预算管理人员的业务能力有待提高。有些大中型水利工程管理单位财务预算管理人员专业的财务教育及培训缺乏，专业技能水平有限。还有一些单位的财务预算管理是兼岗的，这不符合财务规定，没有将不相容的岗位合理分离。

二、大中型水利工程管理单位财务预算管理问题解决措施

(一)完善财务预算管理体制首先要在大中型水利管理单位设立专门的财务预算管理单位，比如预算管理工作小组，该小组可以由各部门负责人组建，再下设预算管理办公室完成日常工作。该单位的预算管理工作由该小组共同指导完成，而预算管理办公室成员由其领导完成相关预算编制、执行、报告及监督。让所有的单位成员都意识到预算管理工作也是他们的职责，需要他们共同参与完成，从而使预算管理工作顺利高效完成。当然，各个科室之间也不可缺少有效沟通和相互协调。各科室间的各自的计划和需求需要互相沟通，同时还需要细致地评估这些对本科室的影响，只有这样方能确保各科室在预算管理的各个步骤中更好的配合，从而促进整个单位预算管理体系正常高效的运转。

(二)增强财务预算编制的合理性预算管理的工作人员必须做好相关资料的收集整理工作，同时需要深入分析，要确保论证充分、科学合理，为决策提供完整客观的信息。预算编制要依据单位正常运转需要来调整完善，使其符合实际情况。预算编制要在当年预算执行的基础上，依据各部门制定的计划，来确进行预计和计算，要细化预算编制工作。财务部门也要审核各部门的预算申报数据，仔细审核业务部门申报金额是否合理合规[5]。要不断实施预算控制，考虑单位实际的职能及发展需求，结合单位近年收支状况，从而确定单位中期规划。逐年更新情况和计划，使财务预算编制更为科学合理。

(三)增强财务预算监督力度预算考核对财务预算管理非常重要。大中型水利管理单位必须建立绩效和预算执行考核，制定奖惩制度，将工资与预算管理挂钩，要对所有预算执行项目的负责单位及个人考核，依据每个项目完成情况及部门预算执行情况，公平公正公开奖惩，有利于单位实现预算管理目标。对预算执行的管理也是大中型水利管理单位应该注重的。首先要明确预算执行审批制度，及时的反馈情况给预算执行的相关部门，确保预算执行责任落实，并严格预算执行。预算管理部门要在财政部门批复的年度预算指标后，考虑本单位年度预算总额及指标分解方式，逐层分解细化指标，将预算执行各个环节责任落实到每一个部门每一个岗位。除此之外，要把年度预算细化到每个月、每个人(表1)，分期控制预算。同时，单位还要注意动态监控预算执行，采用滚动预算，考虑单位实际情况，使预算与日常管理相结合，有利于单位年度目标的完成。对预算管理实行信息化建设也十分有必要，应该要充分利用科学技术，建立技术平台跟踪预算执行情况，通过网络化管理各个部门，及时有效的共享预算信息，使预算执行情况的准确、及时，大大提高预算执行效率。

(四)提高财务预算工作人员工作能力预算管理各个环节都需要相关工作人员操作，因此其业务水平将对该单位预算管理水平有重大影响。所以，要定期对相关工作人员组织专业培训，是他们的从业水平得到提高。此外，工作人员也要提高沟通能力，使各个科室人员都能明白预算管理的重要性。当然，单位也要有专门从事预算管理的工作人员，结合实际情况，将资本预算与财务预算。同时也要重视预算执行情况的管理和考核，实施严格透明的奖惩，是单位的预算管理更加精细化和规范化。

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【关键词】 公路工程项目 财务管理 有效提高措施

财务管理作为公路工程项目管理中的一个关键部分，为公路工程承包单位的经济运行提供了重要的依据。为了适应经济环境的变化，需要合理的做好公路工程项目的财务管理，使公路工程承包单位的所有经济活动可以规范、有序的运行，使公路工程项目承包单位可以在激烈的市场竞争中长期健康发展。下面先分析了公路工程项目财务管理存在的一些问题。

1. 公路工程项目财务管理存在的问题

1.1财务意识方面

现在许多的公路工程项目领导没有重视单位的财务管理，相关的财务管理意识也没有树立好，在单位辅助决策和控制方面，财务管理就没有很好的发挥出该有的作用。单位领导或管理人员不结合财务与业务管理，使财务管理工作不能够深入的进行，只能停留在表面上，深层次的财务管理工作问题就不容易被发现。有些单位虽然调整了人才结构，引入一批高层次人才进入，但财务管理方面的人员变动较小，许多人员相关业务素质还有待提高，他们没有相关财务管理方面的教育背景，平时接受培训、进修学习的机会也很少，没有配套的相关财务管理知识和开阔的视野。

1.2采购、投资盲目

有的公路工程承包单位在采购设备或进行项目投资时，不能及时有效地对本单位的资金状况做出科学可行的分析，考虑不到财务数据例如投资回报率及回收期望等，致使单位随意进修采购，盲目进行投资，浪费了大量的资金。比如有的单位在采购、利用固定资产时，有大量重复购置的现象，过于盲目追求先进性而浪费了固定资产的总体利用率，设备闲置现象也时有发生。有的公路工程承包单位没有进行详细地市场调查分析和研究其可行性就盲目上项目，对单位已有的财务预算措施置之不顾，事前没有考究，事后也没有评价，没有导向性的经济举动，必然使一些机器设备处于闲置状态，仓库里长期积压那些落后的、效益低下的资产，财务进度不能按期的完成。

1.3预算不科学

公路工程承包单位的财务预算管理，要根据单位的任务和工作发展计划进行财务收支处理，安排统筹单位所有的财务活动。一些公路工程承包单位存在漠视财务预算的现象，编制方法、过程不合理，单位领导或财务管理部门根据上年度的决算数据来推算出今年的预算编制，没有必需的事前的论证和事后的评价过程，对经济任务方向不能做出导向作用，没有科学、可行的监督控制。虽然有的公路工程承包单位有预算编制的内容，但是没有其他部门的支持也不能很好的进行执行，达不到应有的效果。

2. 完善公路工程财务管理体系的措施

2.1健全财务管理制度

有序工作的完成离不开健全规章制度的引导。改革公路工程承包单位财务管理，应该先要充分地认识到财务管理对于单位财务的重要性，领导或管理人员应把眼光放长远，规划好单位的财务管理机制，明确各个部门应尽的职责和享有的权限，让单位进行财务运行时可以有规章制度参照。财务规划要根据单位的工作计划进行财务流入、支出预测，还有结合以往的历史数据，对有限的单位财务资金进行合理安排，科学调控。财务管理是完成其他工作的前提，它的过程涉及了很多部门，这就需要其他部门和财务部门相互协调好，共同完成财务管理工作，使财务管理得到进一步优化，财务管理效率进一步提高。

2.2完善财务审计

财务审核是公路工程承包单位财务管理中一项非常重要的工作，它要为单位整个财务运营管理做出及时有效的财务会计信息，是单位财务管理改革和创新的重要支撑部门。良好的财务审计监督，审计范围的拓宽都可以促进单位的财务管理，完成经济计划。相关工作人员在进行审计工作时要对单位的财务内控制度充分掌握，研究讨论是否在内控制度上还存在不完整性，不合法性。复核固定资产以及材料出入库账目，日清日节现金，完善流动资金款项。财产清查时，一旦发现记录与实物款目不相符和的，要按照有关规定进行严肃处理，防止此类问题再次发生，加强保障此类财物的安全。完善财务审计工作，可以对财务管理不足进行及时有效的改正，恢复失真的财务经济信息，公路工程承包单位领导或管理人员可以根据针对性强的建议进行财务运行决策，发挥出财务管理应用的职能。

2.3核算全面成本

当今社会主义市场经济环境下，全面的成本核算是顺应时代的必然要求，要想公路工程承包单位在激烈的市场竞争中占有一席之地，必须控制好经营成本，节约不必要的开支，增加公路工程承包单位的运营资金流动性。要想实现全面的成本核算，就要做到以下几点：一是要有系统的成本管理系统。二是对成本核算基础工作要做好，结合由会计核算得出的基础数据，对成本核算对象进行各项费用归类分配，划分好成本费用的各类界限。三是要有核算服务体系，成本核算和财务核算不同，财务、会计制度对成本核算也没有提出具体规定，成本核算前要建立衬板核算账目，结合成本管理、成本核算的需要，归结分摊成本费用。全面的成本核算，是反映单位所有部门收支情况的汇总，结合成本结构分析得出成本控制的关键所在，以此来达到降低费用，增加收入的目标。

2.4贯彻财务全面预算

公路工程承包单位的财务预算是指根据单位财务发展计划而制定的财务收支计划，它是单位财务管理的重要组成部分。单位财务预算以单位的长期发展为目标，再根据财务活动的现实情况编制好业务收支计划，对投资计划进行统筹规划预算。编制预算也要遵循收支平衡、统筹兼顾的原则，搭配相关的管理制度。在进行财务全面预算时，先要顾及到单位的长远目标，考虑到市场经济对管理的客观要求，国家宏观方面所作出的相关政策等重要因素后，进行完整全面的分析。在进行发展目标预算时，结合去年的业务收支状况，综合本单位所具有的特征和发展的方向，对单位长期目标、运行决策以及经济责任进行编制，使每个预算方案统一与整体预算方案。还有，预算管理体制需要加以完善，相关财务人员对预算管理知识体系要熟悉掌握运用，统一了管理制度，也就利于了全面预算管理工作。

2.5加强员工素质

现代市场经济制度不断完善，对相关财务人员的专业知识要求也越来越高，这就需要全面提升相关工作人员的专业素质。作为公路工程承包单位的领导或管理人员，要充分认识到人才素质的重要性，对于员工要不断进行相关素质教育培训，提高员工的专业技术，提高防范财务危机的能力。会计人员要有相关的会计从业资格证，财务管理人员法制观念要健全，工作技能要达到较高水准，在选拔人才时也要严把入口关。

总结：

当今公路工程项目的财务管理要适应快速发展的市场经济，在外部经济环境发生变化时，相应的公路工程项目财务管理也要进行完善。公路工程项目的财务管理要符合国家法律法规的相关规定，借鉴以往的经验，使公路工程项目的财务管理效果不断提升，实现公路工程承包单位的可持续发展。

参考文献：

[1] 朱勇.公路工程财务管理与内部控制研究[J]. 财经界，2010.

[2] 李建宁.新形势下加强公路工程财务管理的对策[J].财经界， 2010.

[3] 谢钢.完善财务管理制度 促进公路工程内部控制[J].现代单位管理， 2007.

[4] 戚风燕.试论提高财务管理水平的有效途径[J].江苏财务管理， 2009.

篇5

[关键词]施工企业；财务管理；成本控制

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.06.022

[中图分类号]F285 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2016）06-00-01

1 我国施工企业财务管理存在的问题

1.1 财务管理观念淡薄

总体来说，我国大多数工程施工单位的财务管理观念较为淡薄，对财务管理在企业管理中的核心地位认识不足。在施工过程中，施工单位更加重视工程项目的承揽、进度的完成、质量的把关与提升，工作重心放在生产环节，对工程财务管理不够重视，认为只要质量过关，企业的经济效益自然会提升，仅仅将财务部门归结为事后的算账部门，没有充分认识到财务部门的综合性与重要性。

1.2 财务管理体制不健全

对任何企业来说，规范的财务行为都是企业正常运转的重要环节之一。在我国的工程施工单位中，大部分企业都拥有适合自身的财务管理办法，但是内容较为单一且没有按照与时俱进的观念进行适时修订。在具体的财务管理规章制度中，工程企业较为注重成本费用支出等方面的工作，对工程预算管理、收入与资产管理、财务数据分析、决策应用等重视程度或应用程度不够。

1.3 融资及资金周转面临困难

从工程施工行业发展情况来看，建设单位往往对施工工程款项不能及时跟进，经常拖欠工程款项，使承建单位的债务不断增加，承建单位只能向社会金融机构融资。由于承建单位的资产负债比例过高，很多金融机构往往将施工承建单位列为贷款发放的黑名单。从融资渠道来看，施工单位行业利润普遍偏低，国家政策对工程施工监管严格，使投资主体对施工企业并不感兴趣。因此，施工单位面临着融资及资金周转的困境。

1.4 施工项目成本控制力不强

施工项目是工程企业获取经济效益的源泉，因此，项目成本的高低将直接影响施工企业获取经济利润的高低。由于对财务管理及其在决策应用中的重视程度不够，使很多企业在成本核算、设计变更及工程索赔等重大事项方面经常处于弱势，导致施工企业的效益隐形流失较为严重。

2 加强施工企业财务管理的对策

2.1 积极发挥财务管理核心作用，提升企业财务管理水平

对任何企业来说，财务管理都是对往来企业的资金运动的全过程进行检测、计划、控制及决策的管理活动。对于施工企业单位来说，财务管理贯穿企业生产经营活动的全过程，严控多头开户、资金沉淀闲置，对管辖单位进行严格的财务监控，各层级施工单位要牢固树立财务管理是企业核心的基本理念，将这一理念贯穿在施工建设的全过程之中。

2.2 健全财务管理制度，强化预算管理

施工企业要建立健全财务管理制度，通过科学的制度流程提升财务管理水平。同时，要有针对地加强工程施工预算管理水平，提高预算的准确性，降低工程造价，有效地控制工程成本。

2.3 加强资金管理，提升资金使用效率

在施工单位开展施工过程中，其内部要根据整体施工进度与计划，本着量入为出的原则，合理编制施工周期资金收支计划与月度预算。同时，施工单位要结合企业的实际运转情况，成立资金结算中心，加强对资金的统一管理。通过资金结算中心，有效监控企业内部资金的使用效率，减少资金闲置的额度。

2.4 重视工程款项清收工作

工程施工单位要重视清欠工作，对历史欠款要采取行之有效的措施与手段。积极利用相关政策及国家相关部门的帮助、社会中有资源有实力的个人及企业等进行历史款项的清收工作。对工程企业的历史遗留账目、呆账要积极关注并有效清理，以周期为单位及时清理发生的债权债务关系，避免新的呆账、坏账的出现，实现资金流动的安全与通畅，保障使用效率。

2.5 强化项目管理，提高施工企业经济效益

工程项目是施工单位的收入来源，也是生产管理的出发点。因此，企业一定要重视工程项目的管理水平。具体来说，要加强施工现场的管理，因为施工现场是生产经营的一线，要在施工现场形成一个施工管理与财务核算、经济与技术有机结合的管理组织。同时，要积极落实工程项目负责人的首问负责制，积极建立工程项目的施工管理班子，设立预算、财务、材料、质量监管、工程技术及施工安全等职能部门，全面实行工程项目的成本责任制，并定期对成本进行计划、控制、核算与分析。

2.6 加强财务培训，提高工程财务管理水平

在工程企业的发展过程中，要加强对财务人员的培训力度，使其提升财务管理专业技能。通过财务技能的定期培训：①实现财务人员对项目款项的总体把控，项目款项的立项、申报，确保资金的有效利用；②能够接收经办请款事项，并审核请款单位的请款事项及其请款依据的真实性、准确性、完整性、合法合规性，费用成本支出的合理性、合规性的复核；③保证付款依据的复核工作及工程项目款的支付等财务工作开展的专业有效。

3 结 语

施工企业必须面对市场，增强风险意识，根据财务管理环境的发展变化趋势，提高对环境的适应能力和应变能力，并采取相应的对策措施，既要提高企业的盈利水平，促使企业价值最大化，又要防范经营和财务风险，保证资金运动的良性循环。

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关键词：水利工程；财务管理；风险；措施

中图分类号：TV文献标识码： A

1 引言

当前我国的水利工程项目施工虽然在技术上、制度上、方法及手段上都有了更强的进步，但在内部管理尤其是财务管理工作方面仍然表现出许多不足，财务管理工作方面的不足制约了财务管理工作本身的进步。所以如何提升财务管理工作质量，助力工程建设质量不断提升就应该成为当前管理者、领导者所应该关注的实际问题。

2 水利工程财务管理存在的风险

2.1 筹资风险

水利工程需要庞大的资金，单靠建设单位本身的自由有金，通常是远远难以满足工程建设的需求，因此需要进行筹资。但筹资的不确性容易带来财务风险，譬如利率风险、财务杠杆风险、汇率风险等。水利工程的资金除了自有资金和财政拨款之外，大多数还需要通过银行贷款等方式筹集，但贷款政策容易受到国内外金融经济的影响，筹资成本的变动

2.2 工程招标阶段的合同报价风险

水利工程在招投标的阶段，承包商根据招标文件的具体要求，编制投标的报价书，然后通

过对项目的预测分析，对工程量可削减的部位进行判断，从而压低单价；对于那些可能增加工程量的项目，则会提高单价。这样一来，承包商在总报价不变的情况下，就能够获得更多的工程结算款，要求甲方增加工程成本，使得财务风险增大。

2.3 承包商信用不足风险

水利工程项目施工主要是通过招投标的形式来进行，从中找到更加适合的承包商，进而达到水利工程施工的目标。但是在招投标的过程中可能会存在一些违规操作，使得一些不具有施工资质的承包商或者财务状况不好的承包商承包该工程，从而影响到水利工程财务管理的质量，增加管理的风险。水利工程建设周期相对较长，所需的资金投入相对较大，因此承包商需要由一定的经济实力，这样才能够保证工程的顺利进行，降低财务管理的风险性。一般情况下，承包商的财务状况越好，它的信用相对就较高，承担风险能力以及履行合同的能力较强，促进水利工程的良好发展。

2.4 财务监管风险

水利工程施工时需要进行监督和管理，这样可以保证施工的质量，降低工程施工的风险性。有时一些建设企业没有及时了解承包商的基本财务状况，如果财务状况不好，将会直接影响到整个工程的施工质量和施工水平，进而给水利部门带来比较大的损失。因此水利工程施工中需要对其进行严密的监督，否则将会提升财务监管的风险，容易造成工程质量问题。

2.5 工程施工阶段的结算风险和支付风险

首先是在结算风险，由于水利工程的建设周期比较长，存在很多不确定因素，承包商为了增加工程的结算款，会通过重复计算工程量或者提高结算单价的方式，给甲方带来不必要的资金压力，从而形成比较高的结算风险。其次是支付风险，发生在工程款结算之后，尤其是受到工程转包现象的影响，会增加工程款支付的风险。

2.6 政策风险

水利工程的施工需要国家政策的支持，从而为社会经济的发展提供更多的能源。但是如果国家政策不够科学，同样也会增加财务管理的风险性。近些年来，我国水利工程扶植政策虽然在不断完善，但是还是存在比较多的问题，比如资金运行中，权利与义务关系的变化，使得概算单价也产生比较大的变动。作为我国基础设施之一，水利工程建设质量会直接关系到整个地区和社会的经济发展质量。因此国家要制定更加科学的资金扶植政策，提升资金的使用透明度，保证各项资金的使用，最终达到水利工程财务管理的目标。

2.7 工程项目款项支付风险

施工单位在完成工程价款的结算后，会遇到水利工程项目款的支付风险。比如，承包商在结算工程价款时，由于银行借款或者其他单位的债务而提出要将该款项直接支付到合同外的其他单位，施工单位支付后，承包商有可能会不承认该款项，同时也没有得到承包商开具的任何收据，这样就会产生相应的支付风险。除此之外，在水利工程项目中的频繁转包也会导致这样的风险性增加，进而不利于我国水利工程财务管理水平的提升，不利于水利工程的进步。

3 水利工程项目财务管理风险预防措施

3.1 建立承包商资格审查机制

承包商的信用问题会导致施工质量问题的出现，因此在今后水利工程财务管理中需要建立相应的承包商资格审查机制，这样能够更好的满足我国水利工程发展的需求，提升财务资金的安全性。水利工程建设单位可以在招投标的过程中要求承包商必须提供经会计事务所审计过的最近几年的财务会计报告以及其他财务相关资料，从而确保承包商的财务状况，减少不良承包商违规行为的出现。在承包商的评价过程中，还要对其注册资本总量、资产总值、资产负债率以及资金流动状况等进行审查评定，对其信用进行分析。这样可以保证承包商能够按照合同进行施工建设，提升它的抗风险能力。立长期财务预警系统在建立短期财务预警系统的同时，企业还要架构长期财务预警系统。这样能有效防范财务风险，成为企业财务管理中的“及时雨”。

3.2 工程招标阶段合同报价风险防范

水利建设单位在编制和印发招标文件的时候，需要在文件当中明确要求参加投标承包单位标示修正后的报价，而且还要列出修正后报价的详细计算程序，包括报价表、工程量明细表、项目详细单价分析表。招标文件要将参与投标承包单位的工程量详细列出来，尤其是针对那些需要使用到大量施工材料和施工设备的项目内容，要严格控制分包情况的出现。对承包单位上报项目单价的合理性进行分析，特别是工程量比较大的项目，要求根据市场上最基本的单价为参考标准，分析所上报单价是否背离市场价格而出现虚报的迹象。

3.3 完善负债风险控制制度

在进行水利工程施工时，需要提升水利建设企业的风险意识，有效的控制自身的贷款数额。同时还要加大对水利工程数据的搜集，结合项目建设的规模以及建设单位的偿还债务能力来确定贷款数额。这样能够有效的降低贷款成本，提升建设单位的资金使用效率，促进水利工程的安全施工。水利工程财务管理部门也要按照投资计划，以及资金的支出状况来确定款项数额，合理优化贷款结构，为自身的发展奠定良好的基础，降低工程财务管理的风险，提升资金的使用效率。

3.4 不断健全监管体系

水利工程项目施工时需要确保工程设计的科学性，这样才能够保证施工的质量，同时也能够保证工程施工的安全性。在建设过程中，需要加强对建设单位的监督，减少不良建设行为的出现。健全监管体系，除了要对施工建设单位进行监督，还需要加大对工程财务管理部门的监督，减少财务管理人员不法行为的出现，提升财务管理的质量，提高财务资金的使用效率。建立内部监督时也需要建立相应的外部监督制度，即建立相应的监督机构，对工程财务部门进行定期的监督，完善相应的监管体系，为今后我国水利工程的发展提供良好的环境。

3.5 加强工程结算风险控制

财务管理人员在对工程结算进行管理时，需要加强对其风险控制，从而满足我国水利工程的需求。在预付环节上，建设单位可以在预付款之前向承包商提供相应的保障，比如预付款保证金、预付款保函等。而承包商则可以要求向合同第三方支付款项，并要严格区分并加以拒绝，从而减少相应的风险。同时为了防止承包商在工程价款结算中出现多计工程量的行为，建设单位可以要求与承包商一同严格保证按照合同进行结算。除此之外，还可以通过不断完善工程价款结算手段，规范结算的方式和程序，从而降低工程结算风险，提升水利工程财务管理效率。

3.6 提升财务管理人员的综合素质

提高财务管理人员的素质 提高财务管理人员的专业素养是提高管理效率的基本前提，事业单位要投入一定的人力、物力及财力，为财务人员创造良好的学习条件，提高财务人员的专业知识水平和业务素质。现代财务管理要求财务人员由传统的核算型向管理型和经营型会计转变，要求财务人员要有过硬的业务素质以适应市场经济的发展。因此，要结合水利事业单位工作实际，加强财务人员的业务技术培训，组织参加政策法规、财务知识和计算机操作应用知识的学习，以全面提高专业判断能力、职业道德水准、法制观念和现代化财务管理水平，积极优化财务人员岗位，推行竞争上岗，大力培养复合型人才，来为水利管理单位的财务管理工作服务。

3.7 合理应对款项支付风险

水利工程款项的支付风险的防范，可以采用支付主体、支付方式、支付凭证这三种控制方法来进行，从而保证我国水利工程财务管理水平。要提升建设单位以及承包商的风险意识，做好风险防御工作，争取将自身的风险降到最低，实现企业的良好发展，同时也能够满足我国社会经济的发展需求。

4 总结

总而言之，对水利工程财务管理的风险的研究是促进水利工程发展的必然选择，只有充分的了解了水利工程财务管理风险的产生原因，认识了水利工程财务管理风险的有关类型，然后对它进行分析，才能找出相应的解决方案，从而降低水利工程财务管理的风险，同时促进单位健康、稳步的发展。

参考文献：

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摘 要 根据财政部《基本建设财务管理规定》，各建设单位应做好基本建设财务管理的基础性工作，并根据相应的规定，设置专业的、独立的财务管理部门，制定专人负责基建财务管理工作。同时，严格按照规定和标准，进行预算建设，做好账务设置和管理，从而建立健全基建财务管理制度。由此可见，基建财务管理在建设单位内部管理中有着十分重要的作用，加强对基建财务管理工作的探讨，对有效控制基建财务成本，提高建设单位工作效益意义重大。本文就从当前我国建设单位基建财务管理现状及问题出发，对如何改善基建财务管理工作给出了一些建议。

关键词 基础建设 财务管理 经济效益 执行力

一、当前建设单位基建财务管理现状及问题

1、制度不健全，管理执行力不够

在建设单位基建财务管理中，会计制度是其实施的基本管理依据，同时也是对财务管理人员形成的一种约束。各建设单位都应该按照相关的法律法规和相应规范，结合各部门的工程项目进行有效的内部控制规定，明确岗位分工，加强项目决策与控制，监督价款支付，敦促项目检查等，并由单位负责人对本单位工程项目的内部控制进行全面有效的实施。然而，在我国目前的实际工作中，相关的制度仍然不够健全，制度实施和管理的执行力不够。较为欠缺的制度如《筹资、融资管理制度及办法》、《概预算控制制度》等有待完善；实施执行力不够的如《工程价款支付制度》等，很多建设单位虽然制定了该制度，但是却没有严格按照该制度来执行。

2、建设单位管理费支出不够规范

根据建设单位会计核算要求，对建设单位管理费应该实施“总额控制，据实列支”的原则，但在我国的建设单位中，有些单位在此项费用中容易出现超预算的现象，占据了一定的成本比例；有些建设单位更是按计提金额进行列支，或者从他人账户列支，违反了建设单位财务管理的相关规定。

3、建设单位基建财务管理力度相对薄弱

有些建设单位容易忽视财务管理，把更多的经历放在了项目建设上，重建设，重速度，缺没有对内部财务管理给于足够的重视；很多建设单位缺乏监督约束机制，导致违法滥纪的事情屡有发生。

二、加强建设单位基建财务管理的必要性

1、加强基建财务管理是建设单位防范风险的需要。随着社会经济的不断快速发展，财务管理职能越来越重要；同时，随着我国经济体制改革的不断深入，基建财务管理职能也在不断的转化，财务管理逐渐扩散到企业内部管理的各个领域。然而，由于基建单位的经营受到各种不确定因素的影响，导致企业在日常运营中存在较多的风险因素，切实有效的财务管理在建设单位中能够有效防范企业经营风险，避免风险给企业带来的各种损失和问题。因此，进一步强化基建财务管理不仅是企业财政管理职能发挥的需要，也是企业规避经营风险的需要。

2、基建单位财务管理是企业管理的核心，其根本目的是要实现企业的效益最大化，建设单位从工程项目的前期开工到最后的竣工验收，都需要大量的资金保证，基建单位财务如何管理并使用基本建设的资金，如何参与到全程的项目建设管理中，从而发挥资金的使用率，对企业而言十分重要。因此，加强基建财务管理，就是要实现资金的最大使用效率，实现资金的最大性价比。

三、加强建设单位基建财务管理的对策

1、加强制度建设，提高制度执行力

制度建设是做好基建财务管理的重要保障，加强制度建设，一方面，要及时完善基建财务管理的相关制度，根据现有的相关规定，加强与其他各部门的密切配合，并充分结合各地实际，进一步完善并补充相关的规定；另一方面，加强制度执行，应严格执行工程款支付审核程序，完善工程款支付流程，保障工程款按照合同进度付款。严格规范二类费用的报销审批，从票据种类、相关付款的证明材料以及实物资产管理等方面做到有理有据；同时，科学合理的进行账务管理，正确进行会计核算，既要执行国有建设单位会计制度中会计科目的设置要求；又要与批复概预算的明细相互吻合，便于随时分析概预算的执行情况。

2、加强对财务的分析，及时制定财务总结

一方面，要及时对工程投资的完成情况进行分析，定期对各项费用支出进行统计，并及时与概预算进行对比，发现可能存在的超预算的情况；另一方面，及时对各项内控制度的执行情况进行总结，对现有制度是否存在缺陷进行评价，及时修正完善。同时，定期对编报财务进行分析，包括项目进度、项目资金来源以及资金到位情况等。财务人员应与工程人员保持良好的协同配合，对于存在的问题，积极给出整改建议。

3、把握基建财务管理“四关”，认真掌控各项突破口

首先，在基建财务管理中，一定要把好项目建设的立项关，无论是财政预算内投资，还是建设单位自筹资金，都应该具备财政部门参与的可行性分析和论证，防治项目建设出现“半拉子”工程，尤其是在建设单位资金来源方面，财政部门应给于十分严谨的监督；其次，把握好施工图的预算关，财政部门应组织必要力量或委托相关机构对基建项目相关预算进行审查。同时，把握好实施项目的建设关，定期对项目建设进行检查，形成双向反馈制度，尤其是重点项目，应派出专人进行负责管理；建立一户一卡的档案和台账管理，确保各项建设的质量和建设速度。最后，把握好项目建设的竣工决算，施工完成后，财政部门应该同中介机构、建设单位等进行会审，以建设概预算为依据，认真审查建设项目的投资完成和支付情况，全面分析投资效果，做好相关资产部分的审查。

总而言之，基建财务管理关系到项目建设的方方面面，加强基建财务管理不仅对财务管理人员提出了要求，也对建设单位的管理层提出了更高的要求，只有基建财务管理落到实处，才能真正保证建设单位的项目质量及效益。

参考文献：

[1]甘朝霞，甘朝晖.浅谈如何做好基建单位财务管理工作.金融理论与教学.2000.12（02）.

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关键词：市政企业；财务管理；问题；对策

Abstract: with the rapid development of city construction and the improvement of market economy, enterprises in the financial management of the adjustment and reform, but also for enterprises of innovation financial management. As the city construction the main practitioners - municipal construction enterprises, especially the financial management problems embodied, according to city municipal engineering enterprise financial management problems, put forward to strengthen modern management measures.

Key words: municipal enterprises; financial management; problems; Countermeasures

随着现代企业制度的逐步落实，传统的财务管理已经不能适应社会主义市场经济发展的需求。尤其在市政工程公司的财务管理中，存在着明显的问题。在这种情况下，必须对财务管理体系进行创新才能使得市政企业在现代化进程中发挥积极作用。

一、市政工程企业财务管理中存在问题

1、工程财务管理意识薄弱 在我国传统的计划经济体制中，市政行业的工程任务往往具有指令性，工程项目的成本是否超支容易被忽视。而如今国内市场正呈现国内经济国际化，国际经济国内化竞争格局，市政工程单位对控制项目成本不断加以重视。但不难发现，改变传统观念的时间周期相当长。现阶段，绝大多数市政工程单位对工程项目成本进行控制的意识薄弱。很多人认为，项目成本控制仅仅是财务方面的事情，与自己没有多大关系，核算方式问题就是成本控制问题，与管理水平无关，甚至有部分单位为投业主所好，对投标期间的成本分析不够重视，没有项目成本控制的自我保护意识。

2、财务管理缺乏现代化控制方法 现阶段财务部门是项目成本控制的主要部门，要求其必须制定严格的控制体系，然而，落实效果明显与预期大相径庭，其主要原因是该体系缺乏统一、科学的成本控制机制。现阶段人工管理依旧在市政工程项目成本管理中占据主要地位，即便有的大型企业的项目成本管理达到了会计电算化要求，但并没有将其效用完全发挥出来。因市政工程单位行业的特殊性，员工素质参差不齐，有的财务管理人员并非专业对口，也严重影响了企业人力资源的优化与配置。

二、加强市政企业财务现代化管理的措施

1、市政工程企业应建立现代化发展的财务管理体系

企业财务管理是经济活动最基础、最直接的手段，实行企业财务管理资产审核制度是基本方式，是财务得到有效使用的保障，企业财务管理工作的重要性日益突出，要做到财务管理工作的制度化、程序化、规范化，应建立和完善绩效审计评价指标体系，积极开展绩效审计的探索和实践，在不断的摸索和尝试中创立符合实际需要的绩效评价指标、完善的绩效审计指标体系。进行企业财务管理与加强企业财务管理过程中依靠规范，实现财务审计的科学化，公开化，财务管理的目标是反映其责任及其履行情况下，它要求财务管理从信息提供者的角度出发，尽可能客观、准确。第一，建立财务统一领导制度模式。即在统一领导下，由企业财务对各类资金从源头上实施统一规划，从而确保资金的安全和有效利用。建立准确的财务领导制度模式是企业财务管理的重要部分，也是至关重要的，只有保证财务领导制度模式的科学化才能保证财务制度的科学化。第二，建立财务制度分级管理模式。就是要明确财务与二级财务的职责和权限，建立权责分明、管理高效的运行机制，从而达到集中领导，精简高效的目的。同时，在实施过程中，应以财权下放二级单位，从而既充分调动二级单位的积极性，又能保证财力的相对集中。第三，建立财务分别核算模式。即企业财务管理工作为主体的核算由财务处负责，各二级单位则分别实施单独核算，从而实现企业财务和二级单位的两级核算体系。对二级单位进行的核算则必须依据各类单位的性质来进行。2、企业应建立成本效益的财务管理观念 市政工程企业进行管理的初衷是借助高质量、科学、规范的创新管理，来实现企业各种资源的最优化配置，将企业经济效益达到最高状态。而财务管理是对企业未来各方面的预测，所以，在市政企业管理中，各部门应利用数学模型、会计等多种核算方法协调分工合作，借助分析量本利对利润、成本以及业务量的关系加以明确，找出如何能够基于最低成本情况下实现最高利润的途径，并从客观上对企业的各种经济指标进行预测，如市场调研，投入产出等，为企业制定战略目标提供参考。

3、以科学投标为主要手段和途径，做好企业成本管理 工程投标是一门系统的科学，现阶段在我国城建市政市场中，由于供小于求，因而竞争已进入白热化阶段，随着招投标法的日益完善，基于高度透明、公开、公平、公正的市场竞争环境下，怎样规范，合法的进行组织投标，是当前城建市政市场亟须解决的问题。不难发现，拥有良好企业信誉的企业应当是投标单位的首选，企业竞争优势则通过高水平的管理、合理的报价、工期完成的及时以及先进的施工手段来实现。这些都要求投标企业在投标前做足准备，不仅要对资格预审工作加以重视，保证企业能够通过资格审查，同时在获取投标资格后，组织企业人员对相关部门所提供的招标文件深入调研，看该投标是否值得参加。在人员选择上，要选择高素质，专业的人才，由其来对决策层所做的各种决策进行查漏补缺。通过结合企业自身实际发展情况，综合对市场展开分析，进而构建完善的投标文件。 4、提高财务人员自身的素质 财务人员首要任务是对自己的专业知识进行充电，不仅要熟练的了解制度，同时还要对政策融会贯通，参照政策要求来提升执行水平。其次财务人员还要学习有关市政工程建设业务方面的知识，不断加强相关业务水平，进而为工程建设提供更加优质的服务，从税务筹划等方面不断完善自我，加强财务人员的工作意识、责任意识等，尽快将财务人员的业务素质提升到国际水平。最后，要对财务人员的思想作风加以规范，在提供其综合业务与政治素质的同时，将财务部门的监管职能最大化发挥出来。

三、结束语

市政工程企业要想顺应现有的市场经济，要想提高企业管理效益，企业的管理者就要转变观念，重视企业的财务管理，牢固企业财务管理为核心的经营管理模式，强调财务管理在市政企业经营全过程的作用，使市政工程企业通过财务管理来带动企业管理经济效益。企业也应当重视企业的资金管理，减少企业的闲置资金，实现企业资金的良性循环，保证生产的正常进行，使企业健康发展，提升企业整体竞争力，为企业的可持续发展奠定良好的基础。

参考文献：

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【关键词】 基本建设； 财务管理； 对策

一、开滦集团公司现有基本建设项目情况

近年来，特别是2008年以来，开滦集团公司实施科学战略转型，加快结构调整，全面推进“一基五线”发展新思路，积极构建现代产业体系，建设项目逐年增多，资金投入越来越大。截至2012年8月底，集团公司正在进行的基本建设项目共计8个，包括：

煤业公司项目1个，为东欢坨矿300万吨续建工程（2012年已经验收交付资产），项目概算87 889.35万元，项目累计完成投资89 483.74万元。

蔚州公司项目1个，为北阳庄矿180万吨/年新建项目，项目概算148 992.49万元，项目累计完成投资137 377.48万元。

股份公司项目2个，其中：中浩公司4万吨/年聚甲醛项目概算188 294万元、15万吨/年己二酸项目概算312 263万元，两个项目累计完成投资69 745.04万元；中泓公司曹妃甸百万吨级焦油深加工一期工程项目概算59 621.63万元，项目累计完成投资6 546

万元。

物流公司项目2个，其中：曹妃甸动力煤储配基地项目概算176 305.08万元，累计完成投资13 336.44万元；唐山湾炼焦煤储配基地项目概算182 151.83万元，项目累计完成投资13 124万元。

内蒙古公司项目2个，其中：宏丰公司红树梁矿500万吨/年新建项目概算199 949.72万元，项目累计完成投资106 869.4万元；云飞公司串草圪旦矿300万吨/年技改项目概算66 620万元，项目累计完成投资53 115.30万元。

二、当前基本建设财务管理工作中存在的问题

（一）缺乏统一、规范的基本建设财务管理制度

目前，国家出台的基本建设项目财务管理政策主要有：1.《国有建设单位会计制度》（财会字〔1995〕45号）；2.《国有建设单位会计制度补充规定》和《企业基建业务有关会计处理办法》（财会字〔1998〕17号）；3.《基本建设财务管理规定》（财建〔2002〕394号）；4.《财政部关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》（财建〔2003〕724号）。上述制度办法的制定时间都较早，难以适应当前企业基本建设项目的财务管理需求：一是基本建设项目的定义尚不明确。尤其是对于已经实行基建财务和企业财务并轨的单位，如何区分基本建设项目和一般性固定资产投资项目目前没有明确的标准；二是适应范围尚不明确。虽然上述办法中规定实行基本建设财务和企业财务并轨的单位不执行上述制度，但对该部分企业投资的基本建设项目如何进行会计核算没有统一的规定，是执行新会计准则抑或是执行基本建设财务管理规定，目前审计机构对此也是说法不一，这也为企业制定基本建设管理办法增加了难度。

目前开滦集团公司尚没有统一的基本建设项目财务管理办法，各单位核算时都是参照上述文件规定，结合自身实际，对基本建设工程项目进行核算和管理。从调研情况看，各单位对基本建设项目的核算情况各有差异。如有的单位会计科目设置不尽合理，明细账科目同工程项目不能保持一定的对应关系，由于财务核算不准确给后期工程决算增加了工作难度，最终导致竣工决算的数据不准确。

（二）财务人员参与项目建设的程度有待提高

1.在基建工程的前期工作阶段，有的单位财务部门未能有效参与项目可行性研究、招投标及合同签订等前期工作；在工程建设中，由于前期工作准备不足，常出现概算变更随意性大、预算及设计不合理、超财力办事、超预算开支等情况，其重要原因之一在于财务人员未能充分发挥其参谋、助手、协调和监督的职能作用。

2.在项目实施过程中忽视财务管理和财务人员作用的现象十分普遍。在实际工作中，工程施工当中的设计变更、预算调整，财务部门由于权责不明很少参与，起不到事中控制和监督的作用，造成了工程成本的上升和建设资金的浪费。

3.在项目交付使用阶段，工程竣工验收后，未能及时办理资产交付使用手续，造成资产管理不到位，底数不清。

（三）资金拨付存在风险

集团公司基本建设项目资金需求大，各部门把关不严，给财务付款带来很大风险。主要表现在：

1.不按合同规定和工程进度需要付款。一些单位工程付款根据单位领导的指示，或是在施工单位的强力公关下由单位领导决定付款，不按预算、合同及工程进度付款。这往往造成过多支付工程或设备款、质量保证金无法预留等情况的出现。

2.工程进度款支付过多，造成后期工作被动。一些单位不按规定比例支付工程进度款，进度款支付过多，造成后期工作的被动。

（四）项目超概算问题突出

投资总额控制指标的初步设计概算，是建设项目决策的具体实施方案，能否将项目投资总额控制在概算之内，事关项目投资决策的落实以及集团公司投资资金预算的严格执行。当前，部分项目投资超概算问题比较突出，造成资金缺口难以弥补。超概算的主要原因有：一是项目初设不到位，存在漏项或不足，一些必要的配套项目未考虑，造成项目概算先天不足；二是部分项目修改设计不履行相应的审批程序；三是施工图预算的审查与设计概算不衔接，甚至一部分项目不按批复的初设概算进行施工图设计或不按施工图预算进行施工；四是一部分项目属“钓鱼工程”，项目主办单位为了获得项目的许可，人为压低投资额，造成项目实际投资额超概算。

（五）会计人员基本建设经验不足

基本建设财务管理是一项麻雀虽小、五脏俱全的工作，需要会计人员掌握财务会计各岗位的专业知识，如财务人员缺乏相关职业经验，将造成各项财务工作难以开展。自集团公司2001年实行基建财务与企业财务并轨后，专业从事基建财务管理的人员较少，集团公司现有基本建设项目配备的财务人员大都缺乏基建财务核算和管理经验，甚至很多为刚刚毕业的实习生，财务管理经验贫乏，很难满足项目施工、业务开展以及内部控制制度的需要。

三、提高基本建设财务管理水平的对策

（一）应充分认识基本建设财务管理工作的重要性

建设单位特别是单位领导应充分认识基建财务管理工作的重要性，为财务部门及财务人员真正全过程参与工程建设提供保障和条件。以制度形式明确财务部门在基本建设过程中的地位和职能作用。凡是涉及项目投资控制内容必须明确财务部门的职权和承担的责任。

（二）进一步规范基本建设项目的核算与管理

集团公司应依据国家政策规定，结合基本建设项目实际情况，制定基本建设财务管理办法，进一步规范基本建设项目的会计核算，加强基本建设财务管理。所属各单位可在此基础上，制定相应的具体实施细则。另外，各建设单位要严格执行集团公司内部控制制度和财务管理制度，确保工程项目核算的真实、可靠与及时。

（三）强化基本建设财务管理知识的培训

随着集团公司的不断发展，建设项目财务会计的职能性越来越强，财务部门在工程管理中的作用主要表现为：一是参与项目可行性研究中的经济论证；二是强化对投资资金的预算控制；三是强化投资项目价款结算、支付过程中的审查控制；四是做好项目竣工财务决算和资产交付清册。

财务部门在工程管理中的作用对工程管理财务人员的素质提出了更高的要求，集团公司应重视和加强基建财会人员队伍的培训、学习，有计划地安排好不同专业知识的培训，不断更新专业知识，通过采取自学、向兄弟单位学习、各项目建设单位内部交流等多种形式，让基建财会人员更好地了解基本建设的程序、管理要求、财务管理要点等，以便更好地参与项目建设的管理。

（四）提高财务人员在项目建设过程中的参与度

财务人员要从事前、事中、事后各环节参与工程项目的建设，不断加强基本建设财务管理工作。

1.抓好项目经济评审工作。可行性分析作为项目前期管理的一项基础性工作，目前还存在不会做可行性研究或抓不住要点，论证深度不足，对项目不做客观、公正的评价论证，掩盖矛盾和风险，为“可行”而研究，造成项目投资预测失真，误导投资决策的现象，因此，各级财务人员应全面贯彻落实《开滦集团公司项目经济评审实施办法》，推动经济评审内容编制的规范化。

2.建立、完善合同管理制度，对工程合同进行把关。财务部门要依据经济法、合同法知识，积极参与工程合同的会审，对工程合同中涉及工程款项支付、质量保证、保修金及违约责任的条款进行审查，保证这些条款符合国家相关法规规定，防止因合同签订不当而蒙受经济损失或发生纠纷，降低合同风险。

3.积极有效地参与工程施工管理，发挥基建财务事中控制、管理和监督的职能。工程施工过程中，要明确财务部门的职责，财务人员要参与工程管理，经常深入施工现场，了解工程施工进度、工程质量、存在问题等情况，掌握第一手材料，以便于更好地做好工程管理、进度款拨付和决算审核；严把设计、预算变更、调整关，对变更设计、预算调整应当参与审核，并现场勘察，做到准确无误，从而控制工程成本的增加。

4.认真参与工程项目交付阶段的工作，发挥基建财务事后监督、管理和评价的职能。工程竣工结算时，财务部门要主动参与材料整理等各项清理工作，参与审核施工单位提交的工程量、竣工决算书，对支出项目是否合法、数额是否合理、手续是否合规等要严格把关；工程验收后，要分析概预算执行情况、投资完成情况、资金使用情况，并及时、准确地办理资产交付使用手续，及时列入固定资产管理和计价核算，防止资产管理不到位和底数不清。

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（一）会计人员专业素质较低

一些水利施工单位的财务管理工作，缺乏关于财务具体的分析流程，致使记账、报销的模式单一，因相关人员缺乏财务管理意识，滞后了财务管理正常运行的进度，使其在水利施工过程中不能充分发挥作用。水利施工单位并没有对财务人员进行专门性质的培训学习，财务人员专业能力较低，没有准确掌握如何预算成本、分析成本及判断预算成本与实际成本的方法，造成预算存在诸多误差。水利施工单位一味注重经济效益，并不看重财务管理工作，降低了财务人员的热情、自信心，造成财务部门难以较好的为其他部门提供正确合理的财务服务，难以给水利施工单位提供具体的财务意见，给水利施工单位正常运营造成了极大压力。

（二）财务管理机制不完善

如今绝大多数水利施工单位对水利项目只是一段时间内的管理，设置一些临时性的部门，缺少健全的财务管理制度，造成了诸多问题。因财务管理制度不完善，财务管理部门难以充分发挥功能。水利项目对水利施工单位提供较高要求，尤其是工作人员，需要具有丰富的专业知识和技能，若缺乏了某项技能难以使财务管理部门正常发挥功能；财务管理机制不完善，缺少预算成本、成本分析及判断预算成本与实际成本的环节，缺少具体的财务预算计划，会造成水利施工单位项目资金的过度浪费。

（三）缺少专业的考核指标

为了促进水利工程的全面发展，我国相关部门创建了关于水利项目的具体考核指标，水利工程单位隶属于我国事业单位，水利工程直接关系到人民群众的现实生活，既要周全水利工程的经济效益，更要分析给民众带来的社会效益。值得注意的是，水利工程管理单位难以考核水利工程绩效，例在农田水利工程方面因没有健全的考核制度，再加上地方管理不到位及民众抵制性等因素，致使水利工程管理单位难以对水利工程绩效进行考核。

（四）成本核算意识不强

对于水利施工单位财务管理工作来说，成本核算环节是至关重要的，由于水利施工单位不看重财务管理工作，在一定程度上缩减了经济效益。水利施工单位领导阶层自身缺少成本核算的意识，缺少健全成本管理机制的措施，进而造成了企业经济成本的过度浪费，对经济效益造成了负面影响，不利于水利施工单位的生存和发展。

二、水利施工单位财务管理对策

（一）加大财务管理部门会计内外监督力度

水利施工单位财务会计人员上交资金核算、编制报表时，会受到管理阶层的制约的影响，若会计人员没有自主独立意识，直接影响到财务内部的作用发挥。结合这一实际难题，要加大财务管理部门会计内外监督力度，增加会计人员的自主独立意识，摆脱层层受到上级管理层制约的局面。与此同时，更要加大会计外部的监管力度，我国相关部门加大对水利项目的监管力度，对基建内容涵盖资金成本的内容着重检测，及时考察、检测水利施工单位经济成本的支出方向。

（二）加大预算编制环节的管理力度

水利施工单位应在全面分析市场积极作用的基础上进行编制预算，结合优化资源的具体目标，确立相关预算指标，在合理范围内实现利益最大化，尤其是对较为重要的水利项目进行层层检测。水利施工单位在对一些市场隐患因素进行分析时，一定要避免人员浪费资源的行为，将负债控制在一定范围内，使项目资金得到较好的周转。

在完成预算编制这一环节后，水利施工单位要严格遵循中长期滚动预算这一基本原则，将水利施工单位中长期运营目标与年度预算管理内容较好的结合起来，值得注意的是，水利施工单位内部中长期运营目标及经济效益是连续性把控的，清楚未来一段时间内的发展方向，加快水利施工单位的运营进程。

（三）加大过程控制力度

水利施工单位管理财务管理部门要对事前预算、事中预算及事后预算进行严格控制，在第一时间内检测控制事项。水利施工单位要在管理控制过程中要贯彻适度控制的方案，及时对预算执行内容检测、监管，对一些控制业绩指标和水利项目着重监督，防止重效益、轻环节的矛盾问题出现，结合运转过程中的具体实施指标进行严格把控，使每项预算资金操控自如，使财务管理部门具有更为严格的控制流程。财务管理部门在预算成本、成本分析及判断预算成本与实际成本等具体环节中，要有目的性、针对性地制定合理有效的措施，实行责任制，提升财务管理部门的工作效率。

（四）加大资金管理力度

水利施工单位要加大资金管理力度，对资金流动情况实施监管力度，做好关于银行账户的管理工作。财务人员要做好水利项目实施过程中的资金应用记录，具体时间内向上级汇报，每隔一段时间对过冲施工进程发挥监管力度，遵循相关合同文件履行一系列付费手续，避免某些人员非法占用、挪用、偷税漏税等不良现象的产生。

（五）提高会计人员的专业技能

水利施工单位施工过程中困难重重，需要会计人员具有较高的职业道德和社会责任感，具有丰富的专业知识和技能。企业要加强会计人员进行专门性质的培训学习，切实提升每位人员的财务管理能力。水利施工单位财务管理工作的好坏，决定着会计人员管理的财务预算质量。对于水利施工单位来说，财务管理所发挥的作用至关重要，对此水利施工单位应聘请专业技能较高的人才融入到财务管理工作中去，在招聘专业人才的过程中，考察人才专业能力掌握程度的如何，更要对看其是否具有较高的职业道德和社会责任感，应用委派制度。一般来说，委派的会计人员要高效率的完成每项职业，且结合每项财务报表及信息做好记录，为水利施工单位提供真实性的财务信息。