科技报告管理办法范文

导语：如何才能写好一篇科技报告管理办法，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

1安徽省科技报告制度建设取得的成效

1.1统一制度，建设规范标准体系。在国家大力推进科技报告制度建设的形势下，2014年12月，根据《国务院办公厅转发科技部关于加快建立国家科技报告制度的指导意见的通知》的精神，安徽省科技厅印发了《安徽省科技报告制度建设实施方案》的通知，对安徽省科技报告制度建设工作进行部署，明确了安徽省科技报告制度建设的总体目标、建设内容、时间安排和保障措施。2016年8月，安徽省科技厅、安徽省财政厅出台的《关于整合优化省级财政科技项目和资金管理的实施意见》以及安徽省财政厅、安徽省科技厅、安徽省教育厅出台的《关于改革完善省级财政科研项目资金管理等政策的实施意见》提出建立省级科技报告制度。2015年12月，《安徽省科技计划管理改革实施办法》明确提出建立科技报告制度。2016年4月，在《安徽省科技重大专项项目管理办法（暂行）》中提出要求项目验收时需提交科技报告。目前，国家已颁布《科技报告编写规则》《科技报告编号规则》《科技报告保密等级代码与标识》和《科技报告元数据规范》等相关标准规范[1]。参照科技报告相关国家标准，根据省科技计划项目的特点，安徽省科技厅科技报告管理中心研究设计了省自然科技基金项目、省科技厅社会发展处项目、省科技厅农村处项目科技报告编写规范，并编写了各类科技计划项目科技报告撰写模板和安徽省科技报告工作流程图。这些规范标准体系的建设对安徽省科技报告制度建设发挥了积极的作用。1.2明确责任主体，建立系统化的组织管理体系。为了进一步推进科技报告制度的建设，安徽省建立了较为完善的组织管理体系。安徽省科技厅负责全省科技报告工作的统筹规划、组织协调和监督检查，研究制定相关政策措施，并委托安徽省科学技术情报研究所成立安徽省科技厅科技报告管理中心，承担科技报告的日常管理工作，负责全省科技报告的收集、收藏、管理和开放共享服务，开展省级科技报告共享服务系统的开发、运行、维护和管理工作。省级有关部门将科技报告工作纳入了本部门科研管理范畴，在项目合同或任务书中明确项目承担单位须呈交科技报告的具体要求。。各市科技行政主管部门将市级科技项目纳入省科技报告建设体系。各项目承担（主持）单位建立科技报告工作机制，按要求呈交科技报告[2]。1.3构建流程化的工作系统，提升工作效率安徽省科技报告工作系统包括科技报告呈交系统和科技报告审核系统（图1），主要是由省科技厅科技报告管理中心将项目信息导入科技报告数据管理平台生成授权码，项目承担人通过授权码登录呈交系统提交科技报告，工作人员将呈交系统中的科技报告导入审核系统，并组织全国范围内具备科技报告咨询、指导和培训工作资格的人员进行审核改写。由管理中心工作人员进行最终审核后在省级科技报告共享服务系统中，并提交给国家科技报告管理中心[3]。流程化工作系统的构建，在一定程度上提升了工作效率。1.4建立互联互通的系统，确保科技报告充分共享。为了开展科技报告服务，发挥科技报告的作用，安徽省科技厅科技报告管理中心建立了安徽省科技报告共享服务系统。将收集到的科技报告经过改写审核后在安徽省科技报告共享服务系统中进行，按照“分类管理、受控使用”的原则，系统采用实名注册机制和身份认证机制，实施用户管理和权限管理方案，对不同的用户赋予不同权限，提供分级、分层次的服务，实现科技报告资源的安全管理和充分共享[4]。面向社会公众，主要提供科技报告检索、信息导航等服务；面向科研人员，主要提供科技报告的全文浏览、原文传递服务；面向科技管理部门和科技决策人员，提供科技报告统计分析、行业、领域深度分析、主题挖掘等深层次的决策支持服务[5]。与国家科技报告共享服务系统实现互联互通，实现了用户对科技报告资源的统一检索，从而提升了科技报告的利用率。1.5多环节采取措施，严格控制科技报告质量。安徽省科技报告制度建设工作启动之初就将科技报告质量控制放在重要位置，通过一系列措施确保科技报告的质量。第一，人才储备。自国家科技报告制度试点工作开展以来，安徽省科学技术情报研究所就指派专门人员全程参与国家科技报告指导人员培训、国家科技报告审核改写、国家科技制度建设研讨等相关工作，并陆续组织人员参加国家科技报告指导人员研修班培训。第二，试点领域选择。经过调研与论证，安徽省科技报告工作选择在科研人员素质较高的省自然科学基金项目和科技含量较高的科技攻关项目中开展，确保了科技报告撰写的水平。第三，针对性培训。在科技报告提交之前，工作人员专门针对具体项目类型组织项目主要负责人进行科技报告撰写培训。第四，审改人员。安徽省科技厅科技报告管理中心在全国范围内从首批参加国家科技报告指导人员研修班并负责本省科技报告工作的学员中聘请审核改写人员，从而确保了安徽省科技报告的质量。

2科技报告制度建设存在的问题

2.1政策欠缺，尚未出台省级层面纲领性文件。自2014年以来，国务院办公厅转发科技部《关于加快建立国家科技报告制度的指导意见》，2016年科技部印发《中央财政科技计划（专项、基金等）科技报告管理暂行办法》，专门针对科技报告制度建设工作进行了总体部署。2014年，安徽省启动了科技报告制度建设工作，省科技厅印发了《安徽省科技报告制度建设实施方案》。该实施方案主要针对省科技厅实施的科技计划项目开展科技报告制度建设工作。尽管安徽省财政厅、安徽省教育厅、安徽省科技厅联合的《关于改革完善省级财政科研项目资金管理等政策的实施意见》中提出建立科技报告制度，但仍缺少省级层面的科技报告工作的总体部署，尚未出台安徽省科技报告管理办法。2.2工作脱节，科技报告工作未纳入项目管理流程。科技部《关于加快建立国家科技报告制度的指导意见》中明确指出，科技报告工作要完全纳入科研管理程序，实现强制呈交。在实际操作中就是将科技报告工作纳入到科技计划项目的立项、中期检查、结题验收等过程管理中去[6]，具体实现方式就是在科技计划项目管理系统中，添加科技报告呈交这一环节。未在规定节点提交科技报告的项目就无法进行下一环节的工作。为此，安徽省科技厅印发了《安徽省科技计划管理改革实施办法》，提出建立科技报告制度，并于2016年4月出台了《安徽省科技重大专项项目管理办法（暂行）》，提出在项目验收时需提交科技报告的具体要求。但是，在项目任务书签订时并未对提交科技报告的类型、数量、时限以及内容等提出具体的要求。另外，目前正值安徽省推进省级科技计划管理改革，现有的安徽省科技计划项目管理系统面临调整或重建。而安徽省科技报告呈交系统和审核系统都是独立于省科技计划项目管理系统，还无法嵌入到科技计划项目管理系统中，科技报告工作与科技计划项目管理仍是处于脱节状态，从而造成科技报告收缴工作占用时间较大，效率较低。2.3激励不足，科技报告未充分发挥作用。目前，安徽省科技报告共享服务系统已上线运行，但科技报告证书发放、科技报告作者阅点奖励以及科技报告原文传递等系统功能尚未完善。这样就造成对已提交的科技报告利用不够，科研工作者撰写科技报告的积极性不高，更难以保证科技报告的质量。同时，科技报告及其所涉及的创新性研究结果未形成产权标识，未与论文、专著、科技成果同等对待，尚未形成一种新型的著作权形式。没有与科技报告作者的个人奖励、技术职务晋升、申请科技奖励等工作建立关联，影响了他们撰写和提交科技报告的积极性。2.4职责不明，科技报告工作未形成体系。尽管目前建立了系统化的组织管理体系，安徽省科技厅委托安徽省科学技术情报研究所成立安徽省科技厅科技报告管理中心，承担科技报告的日常管理工作，负责全省范围内科技报告的接收、收藏、管理和共享服务，但是缺少省级层面的纲领性文件，科技报告工作仅在省科技厅科技计划项目中开展，尚未延伸至省属其他部门，且省科技厅科技报告管理中心也是部分工作人员兼职，还没有设立专人或专门的部门负责科技报告的收集、审核等工作。

3对策与建议

安徽省科技报告体系的建设，既涉及管理层面上的组织架构、政策制度等问题，又涉及技术层面上的标准规范、组织运行、部门协调等问题[7]。要建立健全政策法规制度，拥有专门的组织管理机构和人才队伍以及必要的经费投入，需要从省级层面进行统筹规划、出台政策、建立工作机制。为尽快建成全省统一的科技报告呈交、收藏、管理、共享体系，形成科学、规范、高效的科技报告管理模式和运行机制，现提出如下几点政策建议。3.1统筹规划，出台省级层面纲领性政策。科技报告制度建设是一项庞大的系统工程，在管理层面上涉及政策、机制、制度等问题，在操作层面上涉及科技报告的标准规范、操作运行、部门协调和配合等方面的问题[8]。因此，在科技报告制度建设的推进过程中，需要制定并颁布科技报告管理法规，明确各主体的责任，形成自上而下的强力推动。为了避免科技报告的部门垄断、封闭管理、重复建设等现象的发生，需在省级层面出台《安徽省科技报告制度建设方案》以及《安徽省科技报告管理办法》。促进各部门有效沟通协调，强化呈交的工作流程和管理规范，为科技报告管理工作的相互融合和科技报告资源的集成整合建立良好的工作机制，确保科技报告资源的统一呈交、统一收藏、充分共享。3.2落实制度，将科技报告工作纳入项目管理流程。科技部在《关于加快建立国家科技报告制度的指导意见》中指出，科技报告工作要完全纳入科研管理程序，实现强制呈交。具体实现方式就是在科技计划项目管理系统中嵌入科技报告呈交环节（图2）。因此，要落实安徽省科技计划管理改革实施方案，将科技报告工作纳入到各类科技计划项目的立项、中期考核、结题验收等工作环节中；在科技计划项目立项签订任务书的同时规定科技报告的类型、数量、时限[9]。推进安徽省科技计划项目管理系统建设，将科技报告呈交工作嵌入到省科技信息管理系统中，严格执行管理流程，对于未按照项目计划任务书要求提交科技报告的项目不予进行下一环节的考核和验收工作，从而确保科技报告的撰写质量和提交效率。3.3完善功能，建立科技报告工作激励机制。目前，在进行科技产出统计、成果奖励、职称考核时，多数部门并未将科技报告计算在内，提交科技报告与否、质量如何等对科研人员和项目承担单位的声誉和竞争力没有影响，严重影响科研人员撰写和提交科技报告的积极性和责任感。因此，要推进科技报告工作激励机制建设，进一步完善安徽省科技报告共享服务系统证书发放、阅点奖励和全文传递等制度，对在科技报告共享服务系统中科技报告的撰写者颁发科技报告收录证书，并将科技报告收录证书作为项目结题验收的必备材料之一。将科技报告引入技术职务晋升、申报科技奖励等工作中[10]。利用科技报告共享系统的统计功能，对已公开科技报告的检索、浏览和下载频次进行统计分析，上报相关科技主管部门，作为评价项目承担单位科研工作质量的重要依据，将科技报告作为科技人员的重要科研产出，科技报告工作质量作为评价科研机构工作绩效和科研人员能力水平的重要指标[11]。3.4明确分工，构建科技报告工作体系。科技报告工作需要政府部门发挥关键性主导作用，积极调动社会各方力量，建立跨部门、跨行业、跨地区的联合工作机制，依托现有科技管理体系和信息机构建立省级科技报告管理中心，设立专人或专门机构负责本省科技报告工作的具体实施。省属其他部门/地市也应根据自身需要设立科技报告工作责任主体，负责本部门产生科技报告的收集、保存、提交工作，与省级科技报告管理中心对接，建立科技报告提交渠道；科研单位根据需要设立专人或专门机构负责本单位产生科技报告的收集、保存、提交工作，并承担科技报告审查工作[12]。形成省科技报告工作组织管理构架，形成省科技报告工作体系，确保全省产生的科技报告统一收藏、统一共享服务。

4结语

篇2

有利于完善科技评价体系

通过实行分类管理，有利于形成科学合理的科技评价体系。《意见》第一次明确提出对基础前沿科研项目、公益性科研项目、市场导向类项目以及重大项目等4类科研项目实行分类管理。有利于高等学校根据不同类型的科技活动特点，按照知识创新、技术创新和社会服务的功能要求，建立导向明确、激励约束并重的分类评价标准和开放评价方法，从而实施对人事的分类管理，按照“人尽其才，才尽其用”的基本原则，设置符合学校工作任务需要的各类相关岗位，积极引导和激励广大教师围绕学校总体发展要求，根据自身特长、特点和潜能，合理定位，明确职业发展目标和努力方向，充分发挥广大教师的积极性、能动性和创造性，充分实现学校事业发展与教师个人事业发展的有机结合。

有利于提高科研项目的质量

通过改进管理流程，有效保障科研项目立项的质量和实施的质量。针对项目立项、评审和验收结题存在问题，《意见》提出改进管理流程。一是改革指南形成机制，使指南更加充分反映科技经济社会发展需求；固定时间，明确受理项目申请时间原则上不少于50天，保证科研人员合理安排项目申报时间。二是规范项目立项工作，规范立项审查，提升项目质量，杜绝项目打包和“拉郎配”。明示项目审批流程，提高管理工作的透明度，实现立项过程“可申诉”“可查询”“可追溯”。三是设定明确的项目目标和关键节点目标，加强全过程管理和节点目标考核。四是加强项目验收。根据项目特点，采取同行评议、第三方评估、用户测评等不同方式，将项目验收结果纳入国家科技报告；探索开展重大项目决策、实施、成果转化的后评价。

有利于发挥科研人员的能动性

篇3

十八届五中全会提出发挥科技创新在全面创新中的引领作用，明确了下一步科技工作的努力方向，要加快部署实施一批国家重大科技项目，将实现战略领域的重点突破作为“十三五”科技创新的重中之重，要建立健全适应创新驱动发展理念的工作模式和机制，对下一步的科技工作做了明确的要求，在这样的形式下，现有的科技计划项目的管理机制和模式必须进行相应的调整和创新。

 

针对目前昆明市科技发展的现状以及国家和省市对深化科技体制改革的要求，作为保证科技计划项目有效执行，提高科研效率重要手段的科技计划项目管理工作，要不断创新。加强对科技计划项目管理创新，提升科技计划项目的管理水平，建立与当前科技发展相适应的科学高效管理模式，使得科技计划项目的管理工作能够适应新形势、新任务的要求，能进一步协调好地方资源，搭建好科技服务平台，促进科技创新，提升地区的科技竞争力和综合实力，提高企业的创新效益，是实现创新驱动发展，提高科技资源配置效率的战略需求。

 

1 昆明市科技计划项目管理创新现状

 

近年来，随着科技计划项目投入经费的增加、科技计划项目规模的逐渐扩大，科技计划项目管理的难度和复杂性也在逐步加大，各级政府部门开始尝试不同的管理模式。昆明市科技计划项目管理在借鉴国家和其他地方的管理方法的基础上，建立了自己的管理模式、制定了相应的管理办法，从科技计划项目的管理理念、管理制度和管理手段方法进行创新，推动信息化进程、完善信息公开制度、加强科技人才队伍建设、强化科技成果与市场紧密结合，为科技计划项目的管理创新进行了积极的探索和努力。

 

1.1 管理理念创新

 

观念的创新是管理创新的基础和前提。根据昆明市科技发展现状以及目前科技项目的特点，科技管理部门及管理人员积极转变管理思维，树立新的管理观念，把民主决策、科学决策的理念贯穿于项目的立项评估、监督管理、验收结题过程中。同时，认真学习国家和其他地方的先进管理经验，树立前瞻意识和创新意识，对当前科技计划项目管理所面临的挑战和机遇有清醒的认识。结合当前国家科技发展的新形势，科技管理部门在加强科技系统自身建设基础上，积极搭建科技创新服务平台，充分利用各类科技资源，积极推进科技创新，同时，积极引导广大科技人员始终保持创新进取的状态，让科技计划项目管理创新工作迈上新台阶。

 

1.2 管理制度创新

 

制度是实现科技计划项目管理有序实施的重要保障。首先，管理部门通过制定相应的科技计划项目管理办法和申报指南，完善科技计划项目的评价制度，从发展前景、社会效益和经济效益等方面对项目进行全面综合的分析与考察，提高科技计划项目的管理效率。其次，建立相应的项目立项评估、项目追踪管理机制，对立项的项目进行全过程监督管理，对项目的经费和最终目标按合同要求管理，未经许可计划部门许可不得随意变更经费预算和合同内容，在过程管理中进行中期评估和检查，对项目的实施进度掌握明确。最后，建立相应的成果评价机制，从科技成果实用性、有效性及创新性进行综合考察评价然后给予相应的科技奖励，促进科技成果的鉴定、转化及推广，激发科技人员的工作热情。

 

1.3 管理手段创新

 

管理手段是实现当前科技项目的多元化发展有效管理的重要途径。网络信息化技术是提高科技计划项目管理效率的重要手段，项目实行网络管理不仅节约管理成本，同时还促进资源共享。针对当前昆明市科技计划项目的特点，管理部门积极探索新的管理手段，紧跟时展，积极推进科技项目管理信息化，通过网络化管理，搭建信息管理平台，建立科技项目管理信息数据库和专家数据库，借助平板电脑和手机，评估和验收前，专家名单严格保密，保证了评审的公开公正公平，为科技计划项目管理提供统一、方便的管理平台。实现科技计划项目管理的信息化发展，通过项目管理的整个信息化工作逐步促进科技项目管理大环境的改善，提高科技项目的管理效率。

2 加大科技计划项目管理创新的关键点

 

科技计划项目管理创新是提高项目管理效率，促进地区科技发展的重要措施。科技计划项目管理的有效性直接关系到项目实施的效果，不断加强科技项目的管理创新，为科技的持续发展不断注入新的动力和活力。针对当前昆明市的科技计划项目的管理的现状，建议下一步科技计划项目管理创新工作应完善以下几个方面。

 

2.1 进一步完善科技计划项目的管理体系

 

一个完整高效的科技计划项目管理体系是科技活动效益与效率的重要保证。通过完善现有的科技计划项目管理方法，制定更完整的科技项目评价规范与项目管理细则，严格规范各项管理行为，构建更合理的科技计划项目评价体系，加大信息公开力度，进一步保证科技计划项目的评价公开、公正和公平;制定相关管理办法，完善科技信用管理制度;完善科技项目经费预算制度，建立与当前经济相适应的科技计划项目预算管理制度，优化资源配置，提高科技计划项目的经费使用效率;完善监督措施，明确科技计划项目执行过程中违规行为的处理。

 

2.2 加强对科技计划项目的全生命周期管理

 

科技计划项目的管理从立项前的调研一直到结题验收后的成果转化，不管是重大项目还是一般项目，均要对这个周期的每一个过程同等重视，从项目的质量保证、进度管理、风险控制等方面进行全过程管理，可借助信息管理工具和手段。特别是针对重大项目，要对项目执行过程中的每一个阶段性的目标实现情况有清楚的了解和相应的评估验证，根据项目实施的评估情况来决定经费的继续资助与否。在重视前期工作的同时，对结题验收后的项目，也要加强成果登记或专利申请，避免项目承担单位或个人知识产权流失，应将计划管理和成果管理协调发展，同等重视，促进具有自主知识产权的科技成果产出。

 

2.3 加强信息平台建设

 

加强科技计划项目管理平台的信息化建设工作，充分利用信息化进行项目的管理工作;加大平台的信息容量，及时将最新的科技成果及有用的科技信息动态对科技人员公布;注重对管理人员的培训，让管理人员及时掌握到其他地方的先进有效的管理经验和方法，并运用到实际的工作中;加强对项目科技档案的管理，把科技档案解放出来进行信息化、资源化处理;逐步建立统一的科技报告制度，进一步促进科技资源的积累、共享和交流，加大推动科技成果转化应用。

 

3 结语

 

当前，科技创新能力决定着国家的根本实力，随着政府对科技计划项目经费投入力度的不断加大，科技创新实力将不断增强，作为政府科技管理的重要组成部分的科技计划项目管理，不仅发挥着政府的科技计划作用，同时对增强科技与经济能力，推动科技创新以及科技成果的转化，对科技资源的整合以及高效配置都具有重要意义。科技计划项目的管理创新是集成创新技术和推广应用新技术的关键环节，对于推动科技与经济融合，实现产业升级和结构调整具有非常重要的作用。在总结过去经验的基础上，借鉴和学习其他地方先进的管理经验，结合当前地区实际状况以及下一步面对科技改革创新的新要求，市级技计划项目管理要更进一步的创新，进一步提升管理的有效性，以适应当代科技创新的要求。

篇4

首先感谢贵刊为本人搭建一个使我能够结识新朋友，不忘老朋友的平台。我愿意将个人的一些经验和体会，贡献给大家分享，达到使新人少走弯路，少交学费，尽快走上科研管理及创新工作的快车道。

同时我也想将本人的一些看法和见解提出来供大家做靶子，让大家“横挑鼻子竖挑眼”，提高新人的判断和决策的能力。

总之，总结失败的教训比总结成功的经验更重要。通过这个平台，大家交流信息，达到仁者见仁，智者见智的目的，共同提高决策水平。

今后本人要陆续介绍的内容有：《宏观决策的失误，靠微观很难纠偏――学习“十二五”规划的几点体会》、《国家资助科技项目的政策介绍――国家各部门支持科技项目的计划》、《人不自立天难助――如何搞好科技项目的创新》、《物质与智力资源开发的有限无限论――科技工作对于转变生产方式调整产业结构的作用》、《不唯上、不唯下、不唯书、只唯实――如何编写项目可行性报告》。

本文只代表个人观点，不代表任何部门和单位。我希望把这个平台变成一个相互学习交流的课堂，一个友谊交往的桥梁。

无论是国企、民企还是科研院所，不管是开发新项目、新产品，还是技术改造、改建扩建，其中都绕不开一个问题就是编制一份可行性报告，或者商业策划书。

过去本人曾审阅过许多的可行性报告及商业策划书，两者有共同之处，但也有很大的差异，其中：

一、审阅报告的对象不同，所以报告的编写方向及目的不同。

可行性报告，主要是说明项目可行，说服上级部门支持并批准实施，报告经过批准，上级部门就要承担相应的责任，

而商业策划书，目的是说服自己及投资人、合伙人，使部门之间达成共识，对机会，挑战、困难和风险有详细了解及比较分析。看到市场的前景及盈利点，要抓住市场、抓住效益最大化的合理规模，合理生产数量进行投资。目的很明确，就是让投资人盈利。

二、论述的内容及高度不同。

1.可行性报告

a.可行性报告呈送对象多是行政部门；部门不同、项目指南及标准要求，可行性报告提纲都不同。所以报告强调，以为什么要上此项目为主线，从不同的角度论证必要性，可行性。因受理部门不同，阶段不同，所以不同项目可比性就差，由于取舍标准不同，科学性，公正性就不易判断，而项目如何实施，似乎次之，似乎要等项目批准后再去进行实质性论证。

b.可行性报告，论述方式上，虚多实少，宏观的政策及概念多，逻辑推理多，模糊的数字多，而涉及项目自身的数据和怎么干的信息少。

c.可行性报告可量化的考核指标及目标责任摸糊，这为以后出现问题及偏差埋下伏笔，很难考核和追究责任。

d.可行性报告对市场预测通常都很乐观，通常静态的多，动态的少。对风险预测总是认识不足，这为以后出现问题时，留足了集体负责，强调客观原因的借口。

2.商业策划书

a.统一格式，标准、统一分析方法，便于整理数据让业内人士容易比较判析。

b.报告的结论都有客观及微观数据为依据，预测有理论及实际量化指标，风险分析有好、中、差三种几率，并指出回避的方式，让人觉得踏实。

c.有实施的方案，从人员、资金、设备组织方面，全面规划和分段实施，以保证任务完成。并有具体考核指标和责任人。这样各部门就要强调各自责任，而不是强调客观原因，担子分解到各个部门，上级责任就会轻，达到千斤担子众人挑的目的。

三、执行方式和方法不同。

(1) 可行性报告，对流程和步骤涉及少，“报告”只是客观目标管理的具体体现，不能真正体现企业内部，企业与上级间真正的相互理解和达成共同语言的地步。

(2) 商业报告对流程和步骤明确描述，便于上级和部门之间评价、分析市场、用户，竞争优劣情况，便于部门之间更全面协调，对风险有足够认识，“报告”是达成部门之间共识、统一思想沟通认识的基础，是企业内部、企业与上级部门协调的共同语言。

最近，国家陆续了《“十二五”科学和技术发展规划》、863、973、支撑计划的管理办法征求意见稿，单从可行性报告的编写提纲及要求方面，我体会和过去进了一大步，报告紧紧密结合客观需求，纵观国内外的发展趋势，客观地根据自身的优势进行创新，集成社会资源，少交学费，多出成果。

下面我谈谈申报国家项目时，编写可行性报告应注意的几个问题。

1.阅读国家法规文件及申报指南

要仔细阅读国家有关文件，把握好方向定好位，国家支持什么就要发展什么，使自己产品紧靠国家指南，国家不支持的就不要报，不能情况不明决心大。国家明令禁止或逐渐淘汰的高能耗或环境污染严重的产业，即使产品已研发出来，但不符合国家政策，也是白忙一场。因此要了解项目指南，掌握其对项目的具体要求，如目标、工艺方法、费用、市场、技术成熟度等，并对其作出具体阐明。

2.构思材料

写好可行性报告，要注意研究和掌握其编写的基本要求。

首先，准备素材。选取的素材应具有独特性、创新性以及区别于其他项目的差异性，也就是要告诉国家和投资人项目的亮点是什么，因此应精心筛选素材。同样的产品功能，不同的人，视角不同，反映的材料不同，最后效果就会不一样。例如，不少企业只会干，不会说，也不会写，产品研制出来了，性能指标也不错，但就是不会组织材料，把复杂的研制过程简单化了，不能在可行性报告中体现其价值。而同样的产品在大学和研究所的笔下，就会把简单问题复杂化，从产品的科学原理、设计思想，到逻辑层、物理层，再到如何实现性能指标，引用的数据准确，描述的过程详细，专家们看了之后，认为此项目是可信可行的，这样就容易得到方方面面的支持，以达到产学研优势互补的目的。

其次，项目的创新点、独占性的功能要经过众多实践和反复比较，从繁杂的事物中精心挑选出来，它要具有比同类产品“精”“优”“稳”“新”等特点。这才是该项目（产品）的特色，是其亮点所在。这个最闪光的“亮点”，可以是项目中的关键材料，也可以是关键工艺或产品设备，即项目在研发过程中的难点，或事物矛盾的集结点都可作为报告的重点。写报告时，抓住这个点，写深写透，以小见大，反映出该项目（产品）具有的良好经济效益和社会效益。如“评议在风力发电轴承的难点问题”这篇报告主要突出两个兆瓦以上同机轴承的难点：尺寸大，要求加工精度要高，总体部件要求抗冲击耐高温耐磨磨损等问题。企业又如何解决这些难题的。这些看似小的问题，但在风力发电中就是大问题。这就要求撰稿人要身临其境，将攻关中的艰辛以及攻克难点过程中技术的相关性、干扰性，写得深写得透，这才会让外行人看的懂，内行人看了有水平、有高度。只有确确实实在攻克中定难点，才是同行业中最先进、最可靠的方案。

再次，找好切入点。在科技进步的今天，所有创新研发都有严格的时空与地域的概念，因此可行性报告受篇幅和字数的限制应表现为“一时一地一事”的特征。有时产品生命期很短，因而很难系统工程化、立体化、全范围、深层次地反映项目的某个侧面，这是难以和其他报告方式比的。然而运用巧妙的切入方式，在一定程度上可以弥补这类报告的这种缺陷。可从下面几项切入：产品、工艺、消费人群、地域变化、销售方式（直销、代销）等。“创新点”的描述是可行性报告的重中之重，是这类报告的核心，也是最难的一个问题。写“新”难，写短难，写好工艺过程更难。

3.确定标题

符合指南的要求，重点突出差异性，针对用户是谁，要把用户最关心的内容作为主标题。项目申报名称要主题鲜明，使人一目了然，能概括出文章所要传达的信息。举几个例子：《a型环保高效水煤浆管道缓蚀剂中试》，此题目基本反映了申报项目的特征和内容。包含了产品型号、环保高效的技术特点、应用领域、产品形态、项目阶段等基本信息。而《轮胎废料生产多种纤维复合材料资源化利用技术开发》，则给评审人员比较蒙胧的概念，产品、技术、开发设备、工程应用等均不清楚，不明确。

4.报告的概述

通常要把全文写完之后再写这部分。这部分是整个文章的精华总结。根据具体计划要求的文字限制，精炼语言。要写明以下几点：① 这个产品是什么、干什么用；② 为什么要做这件事，开发背景与热点难点是什么；③ 技术先进程度及创新点是什么；④ 有什么知识产权（专利证书，软件著作 权）；⑤ 应用前景怎么样；⑥ 注重经济效益和社会效益。

报告要有主线，总体目标、分段实施、进度、资金使用计划、产品产量、成本、利润等要协调匹配；全方位描述：让专家全面客观了解情况，单纯研发不易获得支持，中试项目要有检测报告、用户报告；取得的关键性成果。

5. 国内外研究情况

首先要列出有关论文和实际案例，从理论上阐述，这个项目是具有前沿性的。其次分写国内外研究状况，通过国外的研究情况来说明企业可借鉴的内容，如何少走弯路，衬托出项目研究方向是正确的；国内的情况，同行业同专业对此项目的研究成熟度，可借鉴的是什么，哪些是合作伙伴和哪些竞争对手。再次，阐述出优势互补所具备的条件，所花费的精力和调用的资源最少，成功的几率最大。

6.项目提出的依据

应表明在我国国民经济建设中急需解决这样的问题。理论相对成熟，有继承性。明确分析项目的技术风险，关键技术和工艺是否掌握，是否已经有产品和样机，提供性能水平、产品质量和用户意见，论述是否具备规模化生产软硬件条件。

7.项目的创新点

创新的描述要以企业为主体，把技术思想、研发、生产、商品阶段过程中的创新内涵表现出来。要具有差异性、不可替代性和一致性。包括：①原理性的创新；②应用性的创新；③管理方面的创新；④检测方法的创新；⑤营销市场的创新；⑥ 材料、结构、工艺、设备上的创新；⑦体制机制的创新。

要注意在查新报告的基础上具体讲创新点，查新的目的不仅仅为鉴定，更是为了定位，定位其先进性、不可替代性和创造性。如将配方上、材质上有什么特点。根据专利申请的几个要点来说创新点；创新点不能比原来专利还简单。

在写创新点时，不能既写项目理论创新，又写材料、结构的创新，一个项目有百分之三十的创新就不得了了，否则该项目就会被认为是不成熟、不稳定的。有些人对把项目（产品）表现得完美无缺情有独钟，但这是不现实的。叙述创新时要客观、实事求是、循序渐进；以数据为依据，有了数据的可靠性，才会有分析的有效性；切勿平铺直叙，要善于描写人物的活动，叙述攻关的风险性，及代表的无数成功案例，善于把“创新”的静物与研发人员的动作结合起来，使过程静中有动。

8.单位的所具备的条件

阐述企业的技术贮备和技术实力、包括具体的仪器设备、人员和资金投入等实施该项目的基础条件。并写明企业财务状况，财务指标符合申报基本条件。特别是企业具备必要的资金贮备来完成项目投资必备的自筹资金来源。

9.申报单位的管理能力

要反映出申报单位是否具有较高的管理水平，申报单位体制、管理机制、申报单位规章制度是否明晰，尽量体现申报单位的特色。管理层的组成是否合理，应反映出申报单位有良好的人才结构和良好的素质，论述管理取得的业绩和申报单位资信状况。

10.经济效益社会效益分析

应在分析市场空间和发展趋势的基础上，着重论述产品是否是市场急需，性能价格是否可以被用户接受，尽量避免笼统的分析和按比例放大等。分析方面，如果能够通过用户使用情况和产品订单来说明更好。对于一个中小企业来说，不可能拥有比较完善的市场空间和销售渠道，可以提出或者策划一个适合自己的销售模式来说明你的推广力度，比如产品开发初期的制、网络推广，借助其他大企业的渠道等，如果不能够拿出比较有说服力的模式，即使是一个很好的项目，也会由于无法说服专家，使其可能对你的项目提出市场风险，造成申报的失败。

重点论述项目技术对行业和整个经济的带动作用，在增加税收、创造就业机会、替代进口等方面是否有积极的作用。社会经济效益要避免空洞的论述，要针对项目表述真正属于该项目的意义，国家层面的申报，一定要反映出该项目对行业、地区的带动，对环境保护、就业机会、综合利用等方面的促进作用。

11.可行性报告的注意几个问题

可行报告要让人可信，要实事求是，预测要有证据，不能言过其实。项目是知识和实践的体现，有些是用感知和探索来完成的，这种悟性（艺术）用文字表达很困难，不仅要求提供的信息是准确的，而且还要抓住读者人心，吸引眼球。这就更增加了难度。

可行性报告要言中有物，推理合乎逻辑，论证可查可信，使专家认为“报告”具有可读性和吸引力。所以我们强调“报告”最好是科研人员亲自编写，只有亲身感知的现场，体验创新性点的真实所在，见识过了活素材，活的细节及感彩，才会使报告描述鲜活起来，内涵丰润起来，入木三分。

要想使报告让专家觉得真实：首先，检测报告、查新报告要可信可靠，数据、量纲准确；其次，撰稿人要有出色的表达能力，巧妙地利用材料、文献，用户的原始数据；再次，整个报告逻辑性强，不能让人感觉是几个人写的，一看就是个吹个的号，个唱各的调。

报告概述中的“创新点”、“团队结构”、“单位的基础条件”、“规章制度”、“经费管理”、“项目进度安排”等等都要彼此协调，要和“主题目标”、“研发方向”、“考验的指标”相一致。一定要重视这些细节，否则就可能是蝼蚁之穴溃千里之堤。不能想起什么写什么，自己对什么内容最感兴趣就写什么，更不能眉毛胡子一把抓，而是要选择那些有价值的“创新工艺”的过程和内涵来写，不求“报告”的冗长和繁杂。可以从整个研发过程中截取几个场合或阶段，达到以点带面的功效。

举个例子，“运用现代高科技繁育优良种猪产业化示范工程”项目报告，这个项目的主题是现代育种技术，关键是种猪产业化示范工程。首先，“报告”就现代育种技术的必要性切入：中国是猪肉生产大国，但由于育种结构不合理，育种技术落后，在养猪效益和猪肉品质方面，与发达国家差距较大。例如：出栏率偏低，我国为140%，而发达国家约为150%~160%；年初存栏一头猪当年可收回猪肉重量偏低，发达国家为155公斤，而我国只有100公斤；屠宰猪的平均瘦肉率偏低，平均为55%，而发达国家一般都在70%以上，而造成这些问题的根本原因是我国育种技术落后，具体原因是：①育种结构不合理；②落后的育种技术制约优良品种的发展，延长了育种周期。

“报告”具体阐述了该项目所报告现代育种技术的先进技术：①繁育体系建设。如基因定位技术，基因评测技术等等；②养猪标准化的方式；③磁疗五福体系；④防疫体系等。

关于示范工程，主要突出带动性和示范性。首先所有技术和工艺应标准化，所有的硬件可复制，并且要具备一定的人、财、物等条件，这才能构建示范工程。

通过对“技术”和“示范”的描述，衬托出规模化养殖与小农经济的差异性，突出了在养殖管理的体制机制下，运作方式必须改革的急迫性和必要性，强调了“十二五”用高新技术改变传统生产方式，调整产业结构的必要性，新技术必然会带动产品结构的调整。以小见大，为当地培植新的经济增长点。

在组织相关“报告”素材时，一定要紧密围绕申报的主题及研发目标，选择“亮点”、“创新点”、“独占性”、“不可替代性”等最佳角度去审视描述。不能干巴巴的讲道理，要用过程的图片来表现实际的运转场景，这样才能引人入胜。所有这些都需要“撰稿人”具备良好的科技新闻捕捉眼光，需要长期积累和观察，多看多想多写，才能写出优秀的、令人信服的报告。

报告要写的鲜活，打动人心，抓住人眼，这就要求语言精练生动，否则就会把许多本来很“活”的创新报告，写得得死气沉沉，呆板乏味。当然科技报告首先是科学严谨，但这和文字表达生动不矛盾。科技报告严肃，决不能胡编乱造，夸大事实，应该一切以事实、测试报告为依据，决不能毫无科学根据的去推想，去文学想象。总之，必须以德为本，以诚信为本，这就需要撰稿人有对文字有立体化结合能力。

在科技开发的过程中，撰稿人要深入现场，不能听口述报告，要通过自己的观察写好所见所闻所感。写报告的人既是目击者、见证人，又是直接“参与者”，这样写的报告才能入情入理，十分真实。我看到的一些报告，往往都是在写本项目在材料上、结构上都有明显创新，其技术水平达到国内先进水平，这样的报告就显得俗套，把生动的创新过程写得冷冰冰，没有写好创新点及关键性的创新组合内涵，给人以苍白无力的感觉。这就要求撰稿人应勤观摩，勤记录，勤思考，勤总结。每次实验要抓细节抓规律。细节决定成败，决不能想当然，主观要服从遵守客观事实，决不能让事实按自己的思维取向去取舍。在观察中探索规律，尊重规律，不唯上，不唯下，不唯书，只唯实。袁隆平院士深入田头，最终在茫茫的稻田中发现了一株光敏核不育的野稻，就是靠着这株野稻子解决了中国人的吃饭问题，保障了国家粮食安全。

在深入实际的过程中，要善于运用五官的作用。眼像摄像机、扫描仪，拍摄事件中的主要客观现象、过程，观察实验在不同地域、阶段、温度、压力、地磁等条件下的变化，而后分析比较，找出差异、规律性的变化或发展趋势，把可能创新、智力劳动，主观与客观相协调的主题记下来；耳像录音机，记录事物发展的动态，把各种人在方案论证及攻关中的话原汁原味地录下来；用鼻子嗅出研发过程中的各种气味，什么是正常的，什么是不正常的。简而言之，仔细观察研发过程的现场并采集有用的数据和材料是非常辛苦的，但倘若是没有这个过程，“报告”也不可能写的好。

篇5

广东台城制药股份有限公司（简称“台城制药”）6月6日在证监会官网首发招股书，8月17日补充预披露，拟发行2500万股，发行后总股本上升为1亿股。

这个几乎百分之百的家族企业，在冲刺IPO阶段频繁暴露各种问题，包括其生产的药品曾屡次出现不合格、因药物废渣问题遭到当地市民举报、富二代突击入股等。

此外，时代周报记者调查发现，台城制药在历次增资过程中多次以债权形式出资，且存在债权出资程序违反相关规定的嫌疑。而突击入股的两名股东中，除富二代年轻股东身兼多职遭外界质疑外，记者发现另外一名股东疑似与台城制药存在关联关系。

产品屡现不合格

药品出现不合格是制药公司在IPO过程中的大忌之一，而台城制药偏偏犯了此忌。公开资料显示，无论是台城制药自身还是其成立之初便收购的台山市台城制药厂（简称“台城制药厂”）都出现过药品不合格的情况。

在1998年第四季度全国药品抽验结果中，台城制药厂生产的维生素C片（0.1g）因假冒而被国家药监局撤销批准文号。时隔两年后，在全国2000年第一季度药品抽验中，台城制药厂因生产的盐酸雷尼替丁胶囊被验出假冒而再次被撤销批准文号。

台城制药也不例外，在2002年5月正式成立后，屡次出现产品不合格的现象。

根据国家食品药品监督管理局官网公告，在2003年第一季度劣药及其生产企业名单中，台城制药生产的的布洛芬片（0.1g）在海南瑞康药业有限公司被检出溶出度不合格。

在广西贺州市2004年1—11月抽检不合格药品名单中，台城制药生产的盐酸乙胺丁醇片（0.25g）在贺州市鹅塘卫生院被检出不合格。

在2008年第2季度湖北省药品质量公告药品不合格名单（三）中，台城制药再次名列黑榜，其生产的红霉素肠溶片（0.125g）被检出不合格。

此外，台城制药自称公司的“三废”排放达到了环保规定的标准，从未受过环保部门的行政处罚，并通过了环保主管部门的核查。但事实上，台城制药曾因废渣问题被村民举报，该举报后经台山市环保局调查确认为“环境污染”。

2011年9月14日，由台山市人民政府主办的台山市政府服务热线出现一则针对台城制药的网上投诉—“制药厂将废渣倒在山边，发出臭味影响村民”，举报人为雷先生。

雷先生反映：“台城制药厂将大量废渣倒在大江镇河木村委会大岭村牛山山边，发出难闻的臭味，影响村民的身体健康。请有关部门尽快处理。”

对此，台山市环保局回应：“现场调查该地方确存在雷先生反映的废渣，存放数量较多，气味浓恶臭难闻，据村委会（河木）书记反映是台城化学制药厂的废渣，有私人老板承包此地方私设场地堆放，面积大有六个硬底化池和对面大面积沼泽地堆放，造成废渣、废水的环境污染。”

债权出资比例高

目前，台城制药的注册资本是7500万元，而其在历次增资过程中以债权形式出资的资金额累计达4136.16万元，占总注册资本的比例高达55.15%，占台城制药整体变更为股份有限公司之前总注册资本6800万元的60.83%。

据《股权出资登记管理办法》规定，全体股东以股权作价出资金额和其他非货币财产作价出资金额之和不得高于被投资公司注册资本的70%。虽然台城制药没有违反此规定，但从其债权出资占注册资本的比例可以看出其出资形式的不寻常。

台城制药的前身是台山市台城制药有限公司（简称“台城有限”），成立于2002年5月，当时的注册资本是380万元。而后至今的10年时间里，除去2009年6月进行股份改制外，台城制药分别于2002年12月、2004年10月、2006年12月和2010年5月共进行过4次增资，除第一次和最后一次增资都以货币形式出资外，中间两次增资都存在以债权形式出资的情况。

2004年10月，主要股东许为高、许丹青、许松青、许丽芳和许恒青对台城制药进行增资，注册资本从1000万元增加到5000万元，其中的2336.16万元为债权出资，而债权的形成来自此前许为高把自己于2002年4月拍卖得来的台城制药厂破产资产按转让原价339.8万元转让给台城有限，以及截至2004年5月，台城有限为获得国家药品GMP认证而进行改造期间向许为高和许丹青的累计借款为2046.9万元。

对债权出资的合法性，台城制药认为“本次增资时适用的《公司法》（2004年修订）第二十四条的规定，股东可以用货币出资，也可以用实物、工业产权、非专利技术、土地使用权作价出资，但并没有对债权出资作出明确规定”。

保荐机构和发行人律师也均表示，台城有限的股东以公司享有的债权作为出资，存在一定的法律瑕疵。但鉴于用以出资的债权真实、合法，没有违反相关法律法规的强制性和禁止性规定，因此不会影响发行人的合法存续和持续经营。

如果说上述说法尚且可以理解，那么台城制药在第二次以债权形式出资时就明显违反了相关规定。

2006年12月，许为高、许丹青、许松青、许丽芳和许恒青再次以对台城制药享有的债权进行增资，共增资1800万元。

需要强调的是，上述五名股东先于2006年3月31日签订了《出资协议书》，约定对台城制药出资1800万元，其中840万元用于支付台城制药对外所欠土地款并以许为高的名义代为支付，且须于2006年12月18日前支付。然后到2006年12月11日，五名股东在完成前述约定后才与台城制药签署了《债权确认书》。也就是说，五名股东出资在前，对台城制药的债权形成在后。而且，本次增资中未对债权进行评估。

时代周报记者查阅相关规定，发现台城制药的此次增资是存在问题的。

根据国家工商局2011年11月23日公布、2012年1月1日起施行的《公司债权转股权登记管理办法》（简称《办法》）规定，债权人对目标公司享有以下三种债权，才可办理转股权登记，即可以作为出资：一是公司经营中债权人与公司之间产生的合同之债转为公司股权，债权人已经履行债权所对应的合同义务，且不违反法律、行政法规、国务院决定或者公司章程的禁止性规定；二是人民法院生效裁判确认的债权转为公司股权；三是公司破产重整或者和解期间，列入经人民法院批准的重整计划或者裁定认可的和解协议的债权转为公司股权。

显然，台城制药股东的此次债权不属于后面两种情况。而先约定出资、签订出资协议再完成债权义务、形成债权的出资方式也违背了上述第一种情况中“债权人已经履行债权所对应的合同义务”的规定。

另外，《办法》还规定“用以转为股权的债权，应当经依法设立的资产评估机构评估”。而且我国公司法第二十七条也有规定，“对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。”但台城制药没有对此次出资的债权进行评估明显违反了此规定。

中投顾问医药行业研究员蒋华阳在接受时代周报记者采访时表示，“所谓‘债权出资’，又称‘以债作股’，是指投资人以其对公司或第三人的债权向公司出资，抵缴股款，取得其在公司的股东地位。从概念上分析，应该是债权形成在前，而债转股发生在后，由此可以断定，台城制药的债权出资显得有些不合理。”

蒋华阳同时告诉记者，由于股东以债权出资意味着公司不能立刻获得类似于货币、实物等的支配能力，因此在实践中债权出资存在固有缺陷，其表现主要是以下三点：一是债权的真实性问题，即如何防止以假债权出资；二是债权实现的不确定性，即最终能使债权得以实现，不致落空，避免债权出资只成为被投资公司账面上的资产，而不能转化为被投资公司实际的资产；三是债权的隐蔽性，债权一般没有法定的权利公示方式，在流通过程中有可能存在着这样那样的瑕疵，在配套制度不完善的情况下，容易被恶意地利用。

值得注意的是，招股书山市龙河会计师事务所在为台城制药进行的历次验资过程中，曾把台城制药于2006年12月以债权形式形成的出资额1800万元说成是“全部为货币出资”，与事实不符。虽后经深圳市鹏城会计师事务所有限公司以及补充预披露后改换的会计师事务所—国富浩华会计师事务所复核更正，但仍然暴露出台城制药在历次出资过程中存在的种种混乱现象。

涉嫌突击入股

台城制药一直都是许氏家族控制的企业，但在拟上市前的2010年5月却引入了两位新股东—罗东敏和深圳市合江投资管理有限公司（简称“合江投资”），两者以5元/股的价格分别投入1750万元和1250万元，认购台城制药350万股和250万股。

至于为什么引入这两位新股东，台城制药并未作详细说明，也没有对两位突击入股股东作过多介绍。“有可能引入的股东也是他们自己的人组建的公司。”一位投行人士告诉时代周报记者。

堪称富二代的罗东敏1987年出生，其对台城制药的出资资金全部来自家族积累，目前在台城制药持股占比达4.67%，是许氏家族之外的第二大股东。

作为一名年轻的股东，罗东敏参与控制的企业之多引起外界关注。台城制药招股书显示，罗东敏参股或实际控制的公司多达7家，其中有5家公司属于投资类企业。目前，罗东敏除了担任台城制药董事外，还任北京融亨投资有限公司执行董事，广东泓铎投资有限公司执行董事、总经理，以及广东中茵投资有限公司、普宁市恒润投资有限公司和深圳市阳光种子网络科技有限公司监事。

由于台城制药并未在招股书中披露上述众多企业的经营状况，因此无法判断罗东敏所控制的这些企业是否为“壳”公司，不过从罗东敏身兼多职以及他手下公司的性质方面来看，台城制药也许并非罗东敏长期落脚之地，其大有坐等台城制药上市后套现走人之势。

此外，时代周报记者调查发现，同样没有披露过多背景的合江投资去年盈利微薄，今年净利润甚至为负，且种种迹象暴露出，合江投资疑似与台城制药存在着关联。

据投资中国网数据显示，合江投资的法定代表人李良斌曾是深圳市唐融投资有限公司（简称“唐融投资”）三大合伙人之一，而成立于2001年的唐融投资其董事长是杜永忠，和台城制药股东、监事会主席杜永春姓名仅差一个字。

另外，合江投资和唐融投资官网显示的联系地址均是深圳市南山区华侨城汉唐大厦10楼，与台城制药招股书中所介绍合江投资的注册地址深圳市南山区俊峰丽舍花园3—3—17D有出入。更蹊跷的是，除了内容和商标不同外，唐融投资和合江投资的官网页面设计几乎一模一样。

时代周报记者根据官方联系方式致电唐融投资，对方表示并不知道杜永忠的背景，而当记者询问“唐融投资与合江投资是否有关联”时，该工作人员立刻称，“不好意思，这些我并不清楚。”而合江投资的电话则一直无人接听。

值得注意的是，2011年末，合江投资总资产为2322.97万元，净资产为997.66万元，净利润只有13.68万元。到2012年1—6月，合江投资总资产为2464.14万元，净资产983.61万元，净利润亏损了14.05万元。也就是说，合江投资的业绩在走下坡路。

时代周报记者联系了台城制药董秘办公室，询问杜永春与杜永忠究竟有无关系、唐融投资和合江投资与台城制药是否存在关联，台城制药一位姓陈的工作人员表示对此并不知情，但会转告董秘陈习良。截至发稿，台城制药最终毫无回应。

按照现在医药行业22倍的平均市盈率估算，由于台城制药2011年基本每股收益为0.93元，那么其发行价将到达20.46元/股左右。如此一来，罗东敏投资1750万元所持台城制药350万股的市值将飙升逾300%，将获利超过5400万元。同理，合江投资则将获利超过3800万元。

转战资本市场 东土科技吸金有术

本报记者 刘章号 发自北京

创业板发审委曾在2010年底否决过东土科技的初次上市申请，并称其“目前阶段抗风险能力较弱”。时隔两年，此番东土科技再战过关，营业外收入已经占据净利润的三四成，税惠与补贴显然已让其食髓知味。

募投项目折旧摊销费用更是暴增近千万元，远较上市前大幅抬升。主打产品产销率下滑、库存商品逐渐上升，毛利率下滑则是可预见的未来东土科技不得不面临的棘手难题。

热衷资本市场

在本次上市前，东土科技曾有过冲刺创业板败北的经历，而在更早之前，东土科技就已在“新三板”挂牌报价交易半年有余。不过，短暂的“新三板”交易经历未能满足东土科技对投身资本市场怀抱的愿望，半年时间完成的31笔交易中，成交价最高不过15.5元，最低只有5元。

随后，2010年试图冲击创业板的东土科技暂停了“新三板”报价转让；上市申请被否后又继而恢复了“新三板”交易，在2011年共计交易了12笔。接着，东土科技又燃起了上市希望，于2011年11月底再次暂停了挂牌。

如是起伏数次，东土科技终遂愿于今年9月27日登陆创业板。相较2012年招股书财务数据，东土科技2010年版数据失色不少。后者显示，2007年—2009年度，东土科技营收分别为2304.52万元、4237.61万元和6698.20万元；扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润更是只有326.92万元、717.83万元和1310.76万元。

区区数千万元的营收和低至几百万元的净利润显然未能打动发审委，在该次否决会议上，发审委给予东土科技的评价是“你公司在目前阶段抗风险能力较弱，无法对你公司的成长性和持续盈利能力作出明确判断”。

似乎吸取了前次失败的教训，新版招股书交出了一份相对“漂亮”的成绩单。东土科技披露其2010年—2011年营收猛增，去年更是突破亿元大关，今年中期亦达到6500万元；净利润也有数千万元。

然而历史遗留问题并非表面文章。在东土科技忽而“新三板”忽而创业板的来回腾挪之前，其股权转让交易就有过以股权偿债，并以债权价格决定股价的反逻辑。

东土科技于2008年8月引进第三方投资者宋文宝并就其控制公司代为偿还东土科技关联方债务置换股权达成协议：东土科技实际控制人李平促使股东张旭霞向宋文宝转让100万股东土科技股份，宋文宝促使中和广讯代东土科技部分关联公司偿还东土科技及其控股子公司的部分债务。《代还款协议书》显示，涉及债务共计381万元；据东土科技招股书及股本演变说明显示，张旭霞让渡100万股，转让价格为每股3元，折合市盈率9.55倍；而此后按照宋文宝促使实际控制公司代还款的实际金额381万元计算，股权转让价格又调整为每股3.81元，折合市盈率12.12倍。

股价随意调整折射出东土科技此轮融资实则为清偿债务，而无论债务实际金额数目如何，东土科技股东张旭霞只让渡100万股股份，股价由债权任意定价以凑合数目对等。时代周报记者曾就此前往东土科技采访，其答复称公司还在相应完善披露制度，并且忙于三季报暂不接受采访。

“不管3块还是5块，目前发行价20多块已经发行出来，其实对PE来说都是有利的，”湘财证券投资顾问田学锋对时代周报记者分析认为，“PE是比较愿意做这种事情，但是不是谁都能做得了的，要看大股东或者高管与PE那边有一定的联系。”

利润依赖营业外收入

东土科技此番润色后的财报虽令人惊异，却掩饰不了非主营业务收入占比过高的问题。

据2012年版的招股书数据，2011年东土科技的营业利润为2670万元，而当年的利润总额则为4238万元，营业利润仅占利润总额的一半稍多。无独有偶，在2009年和2010年，东土科技的营业利润也大幅低于当年的利润总额。

利润总额为营业利润加营业外收入减去营业外支出，在同年营业外支出一定的情况下，利润总额接近营业利润的两倍，则无疑说明非主营业务收入足以与营业收入分庭伉礼。

事实上，在报告期三年内，2010年度和2011年度东土科技的非主营业务收入分别同比增长达到101.15%和130.25%，而同期主营业务收入只同比增长41.08%和30.75%。

而从该公司非经常性损益明细表亦可看出，非经营性损益对利润总额的影响在2011年达到732万元，其中计入当期损益的政府补助就有779万元；在2010年版的招股书中，2007年和2008年东土科技所收到的政府补助则只有56.95万元和33万元，今昔对比似乎能找到今朝财报更加靓丽的缘故。

税收优惠占利润总额比重则在近三年报告期及今年中期均达到三成左右。从2009年至2012年6月，东土科技享受的税惠总额分别为559.80万元、693.25万元、1095.64万元和378.44万元，占各期利润总额的比重分别达到28.58%、24.12%、25.85%和28.85%。

时代周报记者从东土科技的会计事务所大信会计所出具的审计报告获悉，从2009年至2012年中期，东土科技的营业外收入分别为702.09万元、466.14万元、1579.77万元和356.25万元，占各期净利润的比重分别为42.13%、18.68%、41.75%和31.31%，一度达到四成之多。

东土科技亦于 10 月14 日晚间2012 年三季度业绩预告，预计1—3 季度实现2400 万元—2600 万元，累计净利润比上年同期增长70%—85%，大幅超出市场预期。时代周报记者从中注意到，本报告期业绩增加的主要原因是“收到增值税软件即征即退收入675.25万元，同期增长512.28%”和“收到政府补助收入212.36万元，同比增长657.62%”。

“新股阶段炒作概念大于实质”，光大证券分析师李剑对时代周报记者表示，针对东土科技“目前从研报看，我们还没有明确方向”。

东土科技或许已将营业外收入视作生财之道，其占营业利润总额的比重尤胜于占净利润的比重，仍然据大信会计的审计报告数据，东土科技报告期内及今年中期营业外收入占营业利润的比重分别为55.72%、19.28%、59.16%和37.28%。

与利润依赖非主营业务收入互为印证之处还在于，东土科技主要产品工业以太网交换机的产销率已经由最高期2010年的101.48%逐渐下降到今年中期的89%。

东土科技交换机的毛利率和价格均在下降。2009年以来的三年和一期，SICOM系列产品毛利率分别为72.37%、73%、69.78%和69.66%，销售均价更在2011年跌破5000元关口，今年上半年略有回升。

不过，成本却在大幅度攀升。2012年1—6月，SICOM系列工业以太网交换机每台的平均成本已经攀升13个百分点，其中平均人工成本上升了21.03%。尤其值得注意的是，库存商品也以23%的比例不断增长。

“多了一个退出渠道”

东土科技2010年冲刺创业板铩羽而归时被发审委评为“公司技术开发和市场开拓方面面临较大风险，募集资金投资项目与生产经营规模不相适应”。当时，东土科技拟发行840万股，投资约1亿元到SICOM系列工业以太网交换机扩建等5个项目中，而截至上市前夕其总资产也不超过9000万元。

世殊时异，今次上市，东土科技砍掉了2个募投项目只剩下交换机扩建等3个项目，发行股份提高到1340万股，预计投入资金也不超过1.3亿元。却不料，最终实际募集资金扣除发行费用后的净额竟高达2.4亿元。

事实上，历经2年东土科技的总资产已近翻番，截至2012年6月其总资产已经达到1.6亿元，足以覆盖1.3亿元的募投项目。此外，最近三年及一期，东土科技流动资产占总资产的比例达到90%以上，其中，货币资金占流动资产50%以上。

据招股书显示，2009年至2012年6月，该公司流动资产占总资产的比例分别为94.66%、95.09%、94.37%和94.28%。其中，货币资金达到3571.50万元、4874.28万元、7779.71万元和7515.92万元，分别占到流动资产的51.15%、49.26%、54.39%和49.09%。

审计报告同样显示，该公司货币资金余额从2009年末的3572万元猛增至2012年期中的7516万元，增长了110%。东土科技对此表示主要是净利润增长，“经营活动产生的现金流净额不断增加以及借款规模增长所致”。

长期偿债方面，2009年—2011年东土科技的利息保障倍数从未低于40，2010年之前还在65以上。最近三年该公司资产负债率均在30%—40%之间，东土科技坦承“现有资产负债率水平相对不高，长期偿债能力强”。

时代周报记者翻阅此前IPO公司招股书发现，拟上市融资的公司都通常会有资金吃紧状况，财报上也多以高负债、多借款和少现金流体现。例如首发申请未予通过的崇达技术也是在高负债压力之下负重分红，而东土科技似乎并无资金压力。

不过，对于无资金压力上市募投田学锋有不同看法：“上市与其他渠道融资意义完全不一样。上市的话通过广大老百姓，不管是机构还是散户，退出还是比较容易的。只要一过解禁期，限售股就可以抛售。”

篇6

关键词 工业化；重金属污染；环境保护

引言

2012年全国两会众多代表和委员又一次的把目光聚焦到了“重金属污染——这让国民忧愁的痛楚。紧接着，2011年2月，《重金属污染综合防治“十二五”规划》获得国务院正式批复，为此成为首个获批的“十二五”规划。规划要求控制5种重金属：汞、铬、镉、铅和类金属砷 ，总体目标是“到2015年，建立起比较完善的重金属污染防治体系、事故应急体系和环境与健康风险评估体系，解决一批损害群众健康的突出问题；进一步优化重金属相关产业结构，基本遏制住突发性重金属污染事件高发态势；重点区域重点重金属污染物排放量比2007年减少15%，非重点区域重点重金属污染物排放量不超过2007年水平，重金属污染得到有效控制” [1]。涉及采矿、冶炼、铅蓄电池、皮革及其制品、化学原料及其制品五大行业。

1 什么是重金属污染

1.1 重金属污染。

重金属污染是指由重金属或其他含重金属元素化合物所造成的环境污染，主要是由于人类活动导致环境中的重金属含量增加，超出正常范围而产生的[2]。化学上根据金属密度不同，把它们分为重金属和轻金属，其中把密度大于4.5g/m3的金属称为重金属，它们主要包括铜、铅、汞、镍、钴、铬、锰、镉等45种。我们日常生活中所说的重金属污染是指汞、镉、铅、铬和类金属砷等生物毒性强的重金属引起的污染。重金属污染主要包括土壤污染、水污染（地表水和地下水）、大气污染等，它们通过不同的途径直接或间接地对人体产生危害，损害人体健康。

1.2 重金属污染源。

在经济社会高速发展的今天，重金属污染已是无孔不入，呈现多样化的污染方式。重金属污染源头主要包括工矿业（有色金属和化石燃料的开采与冶炼、化工厂与电镀厂的偷排、电子产品生产）、农业（农药喷洒、施用化肥）、城市（固体垃圾堆放、汽车尾气排放、废旧电子产品）、突发性环境事件（重金属产品泄露）。经现状调查分析表明，各相关行业重金属危险废物产生量的是有色金属冶炼行业，占总产生量的60.3%，其后的是基础化学原料制造行业，占到28.4%的比重[3]。

对调查数据分析还发现，有色金属冶炼和含铅蓄电池制造业是铅污染的罪魁祸首；皮革鞣制加工业是镉污染的主要来源；基础化学原料制造和温度计生产是汞和砷污染的主要源头。

2 重金属污染的危害

2.1 重金属污染危害。重金属污染主要是通过水、大气、固废等三方面来直接对环境产生污染，进而与人体产生联系。其具有覆盖范围广、持续时间长、污染隐藏性高、难以被降解等诸多顽固特点。随着工业化的逐步推进、城市化的快速发展以及农业集约化的不断施行，重金属正慢慢地通过人类不注意的活动（主要包含污水排放与灌溉、大气烟尘沉降、固废垃圾填埋）进入到土壤和水体当中。由于这些重金属具有极易富集和极不易分解等特点，往往使得它们储存起来，并能在食物链的生物放大作用下，成千万倍地富集，最后进入人体。如鱼类或贝类一旦积累重金属而为人类所食，或者重金属被稻谷、小麦等农作物所吸收被人类所食用，重金属就会进入人体造成极大的健康危害。它已经成为了人类的“隐形杀手”（见表1）。

2.2 惨痛教训。

据资料统计，我国自2009年以来已连续发生30多起重特大重金属污染事件，仅2011年11月～8月就发生了11起，其中云南曲靖的镉污染最引人关注。国家环保部数据显示，2009年重金属污染事件致使4035人血铅超标，182人镉超标，引发32起。据报载，广东珠海那美科技发展有限公司偷排电镀污水，多项重金属指标严重超标。目前我国耕地总面的10%以上约1.5亿亩已不同程度的受到了重金属的污染，据估算全国每年受重金属污染的粮食高达1200万吨，直接经济损失超过200亿[4]。

2010年1月，江苏大丰51名儿童血铅严重超标，引起相关部门高度关注；3月四川昌隆县渔箭镇部分村民血铅检测结果异常；7月，福建紫金矿业发生含铜酸性废水渗透事故，造成汀江大面水域污染，云南大理鹤庆39名儿童血铅超标[5]。这些污染事件正是残酷的现实。

在日常生活中，重金属污染也是与我们如影随形。很多金属制品为了能够防锈都或多或少地添加了一定量的重金属，如我们的水龙头和陶瓷以及不锈钢餐具。在蔬菜、动物内脏、海鲜、部分中药、食物包装纸、名贵日用化妆品、报纸、油墨打印等等与生活息息相关的物品中都存在带来重金属污染的隐患。

我们越来越发现，重金属污染正日益走进我们的生活，对我们的生活甚至生命安全产生越来越大的影响。

面对一件件触目惊心的重金属污染事件，我们需要思考以下几个问题。

政府责任缺失，公共服务职能与监管职责不到位是温床。由于涉重企业属关乎国计民生的基础行业，很多地方政府把其当做主导甚至支柱产业以换取高额的税收，加之政府部门重GDP（政绩）轻环保思想的存在，这就使得这些产业企业能够轻松上马，从而在源头上就被忽视。

企业社会意识薄弱，重效益轻环保观念大有人在。随着工业的不断发展，我国涉重企业也在不断的增长，但由于部分企业管理经验较差，厂房设备落后，小型分散的存在形式和忽视重金属污染危害等，造成在涉重工矿企业附近重金属污染事件频频发生。

公众缺乏自我保护意识，对重金属污染危害了解较少使得人们对重金属污染视而不见，造成这些污染有机可乘，这也是一个重要的事实。

3 重金属污染防治及建议

由于重金属污染所带来的种种后果以及给我们敲响的警钟，我们必须加大力度对其进行整治。政府需发挥领头带动作用，企业需负起应尽的社会责任，个人要从身边做起。

3.1 政府层面。

政府应当着眼大局，发挥公共管理和服务作用。应当加强相关立法，让治理重金属污染事件有法可依；依靠法律，抓管并行，控制增量，消化存量，对其进行标本兼治。建立健全监管机制，狠抓落实，在保证法律行之有效的情况下开展一系列专项调查行动，把防污治污的精神和意识深入到工矿企业和城镇乡间。加大宣传力度，特别是对普通民众的宣传，积极发挥媒体的公众效应。设立专项资金，加大中央投入，鼓励和支持治理技术和措施的研发创新，帮助地方应对污染事件。加快产业结构调整，对涉重的工矿企业进行专项整治，取缔厂房设施差、技术设备落后、管理理念陈旧的小型、分散企业，鼓励兼并重组，支持企业技术创新、设备更新换代、国外先进经验学习。提高涉重项目的准入门槛，严格限制其上马，将重金属污染防治纳入政府官员考核范围，强化政府职能。

建立涉重企业诚信档案，对产生污染的企业实施惩罚性赔偿，严格企业社会责任。增加企业和政府相关透明度，减少民众恐慌。鼓励群众举报涉重企业不法行为，保护群众的知情权和表达权。建立相关医疗和环境修复机制，能及时应对突发重金属污染事件[6]。

3.2 企业层面。

“每个企业家身上都应该流着道德的血液”。在针对企业而言，首先应该承担起自身的社会责任，树立一个良好的公众形象，还利于民。企业内部应该完善相关污染处理管理办法，借鉴国外管理经验，尽量避免不必要的事件发生，一旦发生污染，应及时措施，将损失降到最低。在工艺设备方面，应引进国外先进技术，对设备进行升级换代。建立重金属废物回收处理生产环节，变废为宝。

企业之间可进行强强联合与破财兼并，增强企业经济实力与竞争能力。

3.3 民众层面。

增强环保意识和自我保护意识，发现重金属污染现象应及时向有关政府管理部门或监督机构报告，将污染程度降到最低。日常生活垃圾应分类丢放，特别是电池、废旧电脑、电视机等电子产品应专门处理。尽量减少对海鲜头部和皮蛋的食用，减少彩色艳丽的餐具购买和使用，减少化妆品的使用，将少染发烫发，做到真正从日常生活层面将重金属污染拒之门外。

适当涉猎有关重金属污染和防止的书目报刊杂志，增加自我的知识面，减少恐慌情绪，避免盲目从众或不知所措。

4 结语

重金属污染随着经济发展与工业化的进一步深化，对于它的思考与防治正一步步成为一项涉及多方面的系统工程，也必将成为今后我国环境保护方面的重要工程。包括政府和企业管理人员在内的每个民众都应警钟长鸣，将重金属污染当成一项长期的任务来抓，消化存量，控制增量，敢于斗争，重金属污染问题将会得到最终的解决。

参考文献

[1] 葛方度. 《重金属污染综合防治"十二五"规划》获得批复[N].中国广播网，2011-02-19

[2] 文济.什么是重金属污染[J].陕西科技报，2005（2）：1

[3] 刘静，刘强.重金属污染对生态环境的影响及防治对策[J].农业灾害研究2012（01）：65-67