公司简单的财务制度范文

导语：如何才能写好一篇公司简单的财务制度，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

黄华波的年纪并不大，也就30出头，但在德邦物流却已经工作了9年，他说自己一毕业就在这里工作To这是一家源于珠三角的物流公司，1996年成立后主要从事空运业务，发展一直不快，能够发展到现在的规模，应该是源于2001年的一次转型，从主营空运转为了主营汽运，也就是汽车运输。黄华波说，以前做空运，市场份额太少，而且受制于航空公司的太多，很多事情不受自己左右，汽运则不同，市场比较大，最主要的是车辆可以自己采购、自己管理，企业的产值，去年已经达到了13.7亿元。黄华波经历了公司这些年快速发展的整个过程。

学计算机出身的黄华波，初入公司时从营业员做起，之后是业务员、业务主管、区域经理、区域总经理，期间还管理过办公室及公司质量控制，就是这样一个没有任何财务背景的人，在三、四年前被任命为了主管财务的副总裁。他说，公司这样的决定当然有自身的考虑，一方面他是学计算机出身，本身对数字比较敏感；其次他一直在这家公司工作，对公司业务非常熟悉。

德邦物流是一家快速发展的民营企业，公司发展初期规模并不大，财务人员也就是负责发工资、报销之类的事情，后来规模不断扩大，对财务人员的要求也相应提高，公司只能从外面聘请专业人士，用内部的话讲就是请“空降兵”，然而这些专业的“空降兵”来到之后，都有一个共同的问题，做出来的战略、规划、成本控制，虽然看起来很美，却没有从公司的实际情况出发。德邦物流是一家快速发展的企业，每年都以60％以上的速度在发展，而一些传统的财务人员思维却相对滞后，死守一些教条性的东西不敢突破，制定的财务制度难以适应企业的业务发展，很难执行下去。“从这个角度上说，至少对于这家快速发展的企业而言，我们的专业财务人员没有发挥出应有的作用，自然也就谈不到崛起的问题。”

有了几次这样的教训后，德邦物流决定启用内部人员主管财务工作，几乎在公司所有岗位上都做过的黄华波进入了老板的视野，接手这个工作之后，他对公司的财务制度进行了调整，与公司的业务紧密结合。“举个很简单的例子，如何对营业部进行财务监控。之前的制度，把很简单的一个审批流程弄得非常复杂，按照严格的内控管理来说，这样做当然是没有问题的，但实际的情况是，控制是制定了，但是没法执行，影响到了业务。”黄华波说。

主管公司的财务工作之后，黄华波的主要工作包括：内部控制、风险管理、财务核算、税务筹划、财务分析等，还有就是负责公司上市的准备工作。他说，与他之前负责的工作相比，财务工作的专业性更强，为此，他也参加了财务专业课程的学习，并报读了中欧商学院的CFO课程班。

篇2

大家好!

在这辞旧迎新的日子里，我们迎来了每年一次的年会，我心情特别激动，而且非常荣幸的在这里发言。我在威翔公司任职会计工作一年有余，这是我第二次参加公司的年会，在职期间公司的各位领导和同事们给了我很多指导和帮助，在此，我深表感谢，谢谢大家!

在职期间我始终本着“做一名优秀的财务人员”的信念，并以主人翁的心态积极、热情、严谨、细微地完成各项工作，严格要求自己，在本职岗位上发挥了应有的作用。

大家都知道，财务部门作为公司的一个主要职能监督部门，“当好家，理好财，更好地服务企业”是财务部门应尽的职责。2017年财务部门顺利地完成了公司领导交付的各项工作，下面就将这一年的工作情况向大家做一个简单的汇报：

首先，我们用心工作。在日常工作中用心努力地做好每件事，争取把问题想周到，尽量使自己能做到事半功倍的效果。在财务工作中我始终以提高工作效率和工作质量为目标，力争做到总公司和分公司财务制度统一，积极主动地了解各分公司财务工作中出现的问题，及时上报，及时解决。使得各分公司人员按照公司的制度和标准完成每项工作，熟练掌握工作流程，坚持按财务制度办事，保持头脑清醒，及时掌握各公司签订合同和收付工程款项等情况。在工作中发现问题，解决问题，采纳大家提出的合理化建议。

其次，我们态度端正。财务部门是为大家服务的部门，坚持按原则办事，加强个人责任心培养，履行会计职能，勇于负责，积极主动，虚心向各位同事学习，配合公司各位领导完成每项工作，严格遵守公司的各项规章制度，不能马虎，不能怕麻烦，也不能怕得罪人，认真审核每笔业务，本着对事不对人的态度工作。

在工作和学习中，我坚持取人之长，补已之短。因为我深知财务工作始终贯穿于企业生产经营的每个角落，需要不断的学习，不断的更新专业知识，结合本企业实际情况，向领导提出合理化建议，争取找到更好的方法为企业服务。

在这一年里，总公司和分公司财务人员的工作在不断的摸索改进，到目前已经规范化，各人员的工作做的比较细，方法也得当，互相配合的很默契，致使总公司和分公司财务工作进展得很顺利。

篇3

20xx年11月14日，我怀着一颗忐忑的心加入了鹏威，说实话，我心里面没底。以前，我从来没有从事过it行业，更不要说销售投影机。但是，经过一个礼拜培训后，参加实战第一个礼拜，我就卖出去了自己进入it行业的第一件产品，并在之后连续成交了几单生意，顿时，我有信心了，加入鹏威公司发展自己的事业，我的决定没错!

下面，请允许我对我这段时间的工作进行简单的总结和分析，希望各位领导和同事能给予指正。

一、工作业绩

截止20xx年12月31日，我总计开发有效客户 家，上门拜访客户 次，每天坚持打电话 30个以上，完成销售 万元。我这段时间的销售业绩不理想，跟各位公司的前辈销售人员比起来，我感觉万分惭愧，但是知耻而后勇，我会在以后的工作中加倍努力，向前辈们学习，勇创佳绩。业绩不理想，我觉得主要有一下几个原因：

1、刚进入it行业，对产品和行业知识不熟悉，在以后的工作中，我会努力学习，提升自己的内功

2、本身工作经验不够丰富，跟客户沟通和谈判的技巧不够，造成人为失单，今后的工作中，我会多向前辈学习，多多自我总结，提升自己的销售能力

3、不够勤快，我在今后的工作中，一定客服自己心中的魔鬼，全身心投入到工作中，增加自己的工作量，都说勤能补拙，我相信，在来年，我一定能创造出更好的成绩

4、我个人认为还有一些市场原因，根据客户的信息反馈，年底了，商家都忙着清理库存，不愿意再用现金向外面调货，从而造成我们销售困难，而且客户手上有些单子，也会拖到年后再交货

二、事务性工作

1、严格遵守公司的规章制度，服从公司领导的安排

2、参加了公司一个礼拜的培训，同期，并对市场进行了一番调查和摸底，我觉得我收获了很多

3、经常帮助公司其他同事处理一些应急事件，比如送货、送文件、帮助看门市等

4、轮流主持早会，训练了自己的组织能力和应变能力

三、应收账款

我严格执行了公司的财务制度，截止20xx年12月31日，我的应收账款回收率为100%，在来年的工作中，我会继续严格执行公司财务制度，保证公司的资金安全。

四、个人心得

1、电话营销技巧：打电话之前，一定要组织好自己的语言，不要紧张，也不能激动。跟客户沟通时，一定要调理清晰，并要严格遵循公司的报价原则。当客户态度不是很友好时，我们要懂得随时调整自己的心情，不能被客户左右了我们自己的情绪

2、客户拜访技巧：初次拜访客户，一定要坚持谦卑的态度，递送名片时，一定要双手奉上，多说一些恭维的话。在进行商业洽谈时，一定要头脑清醒，立场鲜明，不能被客户左右了自己的思想，该坚持的原则必须坚持，否则，后面的工作我们会非常被动

3、客户讯息搜集：除了公司提供的专业杂志和企业黄页以外，我还通过网络和朋友搜集了很多客户讯息，开发出了不少的客户，我觉得在这方面我们一定要把自己的眼界方款，这样我们的市场才会无穷大

4、客户管理：我将自己的客户进行了分类归档，特别是加了qq好友的客户，我进行了重要、次要和一般三个级别的分类，对重要客户进行重点开发和培养，提高了我的工作效率

5、其它心得体会：

五、个人建议

1、我觉得公司应该给我们多进行一些培训，不管是产品知识或者营销技巧，这样会大大加快我们业务员的成长

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关键词：企业管理 会计电算化 内部控制

1、会计电算化在企业内部管理中的应用存在以下问题

1.1、账目错误连锁反应丛生

在企业财务状况中，数据是最能说明企业发展问题的指标，在现阶段的企业发展模式下，多数企业都将数据作为唯一的评价标准，这一标准的科学性来源就是公司账目。实施了会计电算化后，数据更多的是显示在计算机中，这样使得数据安全性能降低，财务状况容易泄漏，公司机密保密措施减弱，财务的电脑虽然是可以进行密码锁定，但是却不能阻止黑客等入侵，导致电脑文件丢失或者被盗取，这样就不会有效的保存已有文件，导致数据安全性能较差，对于大公司企业来说是一种致命的缺陷。

财务管理软件易被篡改。现阶段，随着软件开发行业的发展，会计软件研发机构越来越多，并且发展层次不齐，在专业的软件开发机构中可以找到适合本公司发展的软件并可以长期应用，但是软件的更新速度是较快的，需要公司企业也要对软件行业进行有效的遴选，并且软件行业的竞争是较为激烈的，恶性竞争的展开会涉及到顾客的财务机密，设置进行软件安全攻击，这样就使得财务管理软件容易被对手篡改，公司企业不能随时发现其中的端倪，就会有财务数据外漏的危险。一旦财务数据进行了更改并且不能及时改正，这样的错误数据就会一直跟进下去，会对公司的决策带来一定的错误导向。

1.2、财务人员管理嘈杂

会计教育虽然已经走上了正轨，但是很多企业的财务管理人员对财务管理工作并不能耳熟能详，有的财务会计刚刚入职期间，只是进行了简单的培训，甚至直接上岗，边做边学，这样就不能形成专业化的会计团队，甚至对于基本的财务核算、财务指标分析等工作都不能胜任，这样大大影响了财务工作的效率，也是对公司管理的一种阻碍，会计电算化实施的一个很大的目标就是增强公司企业的财务效率，财务管理不善会导致相反的效果。

2、会计电算化在企业内部管理中出现问题的原因分析

2.1、网络安全因素

会计电算化发展的一个重要因素就是网络安全问题，也是国际社会关注的一个重大安全问题，企业管理也不例外，现阶段企业的对外联络以及内部办公基本上都是通过网络进行，因此网络安全问题也是企业管理中的重要问题。上文中我们知道，企业财务管理中的会计电算化制度存在的一大障碍就是企业网络安全问题，因此，这也是阻碍会计电算化发展的最大障碍，应该得到管理层的高度重视。

2.2、管理层素质因素

企业发展的带动因素就是管理层的管理理念和管理能力，充分发挥企业财务管理人员的管理能力也是形成优质会计电算化发展机制的重要因素。我们知道，现在的企业发展都是团队模式，财务管理团队直接关系企业决策理念和方向，因此，财务管理人员的素质也是导致会计电算化发展的一大因素。

3、完善会计电算化管理的对策

3.1、发展法律保障工作

法律保障是经济发展的最后一道屏障，也是最为有效的一种方式。目前我国关于会计方面的立法比较全面，如1999年10月颁布的《中华人民共和国会计法》，对于会计人员的基本规范以及法律责任做了具体的规定，除此之外，我国还制定了《中华人民共和国注册会计师法》、《总会计师条例》、《企业会计准则》等法律、法规。除此之外，关于会计电算化的立法保护也制定了一定的法律文本，比如《会计核算软件基本功能规范》、《会计电算化管理办法》、《商品化会计核算软件评审规则》、《会计电算化工作规范》等，各地也颁布各种地方标准，如上海市财政局颁布的《上海市会计电算化实施办法》等地方性标准。

3.2、严格企业财务制度管理

首先，建立健全企业财务管理机构。在企业发展中，财务是企业的重要组成部分，要对其进行有效运作，就有必要形成完好的管理机构，如财务经理、财务总监制度等，这些都能对企业财务管理产生促进作用。其次，要严格控制企业内部上级管理。现在的企业内部网络都是相互连通的，财务制度也并非单独存在，要在财务制度完善的基础上进行公司企业内部管理的整合，实现各部门的融通。

3.3、完善计算机软件操作管理

软件管理安全与否对于企业会计电算化内部控制机制的完善具有决定作用，在企业内部进行软件开发或者引进过程中，有必要对软发开发机构的资质进行考察，要选择开发能力较强的软件开发公司，实现公司电算化管理的链条式发展。在进行具体的系统操作时，必要对基本的入口端进行口、密码、声音检测等检测手段和用户权限设置等限制手段，严格禁止不相关人员接触财务实际业务操作，且业务操作人员不得随意进入程序，擅自修改程序的基本内容，确保岗位之间全责明确、相互制约、相互监督。在对企业内部人员约束的同时，要规范软件开发商的会计软件开发标准，提高电算化软件的科学化、智能化。要对软件的开发商进行行业化管理，实现国际开发统一会计标准，提高会计电算化软件的通用性和规范性，也使得软件开发企业的售后服务比较便利。

由于我国的经济体制从以前的计划经济实现了市场经济的转变，使得企业发展竞争日益加剧，实现企业财务管理中的会计电算化对于企业发展效率以及发展思路提供了巨大的便利。我国的会计制度从自身制度的建设以及法律保障制度建设等也都有了一定的发展，相信其一定会在企业的管理中产生巨大的积极作用。

参考文献：

[1]张瑞丽，李少轩：会计电算化内部控制制度建设[J]《内蒙古科技与经济》，2010年第3期，总第205期.

[2]《国家安全监管总局办公厅关于加强会计电算化内部控制制度建设的通知》[S]（安监总厅财〔2010〕15号）

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摘 要 随着经济开发区三年建设项目计划的实施，财务要加强集中管理变得越来越重要。而开发区作为区域经济发展的前沿，更需要管理职能型的会计集中核算。

关键词 会计集中核算 管理职能

经济开发区总公司依托开发区广阔的市场空间，独特的资源优势和良好的政策环境，致力于开发区的基础设施开发与配套设施建设，致力于商办房地产开发与经营，致力于面向开发区市场的专业服务。在优化区域投资环境的同时，紧抓崇川新城发展机遇，不断拓展发展空间，不断提升公司核心竞争力。目前，总公司已形成以各子公司专业化经营为基础的多元经营格局，经营业务涵盖了基础设施建设、房地产开发、建设工程、物业管理、基础能源等多个领域。会计结算中心是集团管理方式中最基本、也是最重要的部分。它将有助于实现总公司资源整合的组建和管理协同效应的组建，是总公司科学管理、强化财务风险控制的重要手段。

一、实行结算中心的重要意义

一是会计集中核算制有利于提高资金的集中管理。为筹措融资，开发区将会搭建一些融资平台，在没有进行资金集中管理之前，各融资平台的资金都比较分散，实行会计集中核算后，不仅能规范资金集中使用，增强对子公司的财务控制力，而且还能增强资源配置优势。通过资金的集中管理，提高资金运作效果、筹资融资能力和投资能力，为扩大规模、调整产业结构和合理投资等重大决策提供依据，从整个开发区层面实现资源的优化配置。如果在经营过程中，一个子公司出现资金短缺，而另一个子公司出现资金结余现象时，通过集中核算，就可以盘活资金存量，合理调配，降低财务费用，实现资金使用效益最大化，优化资产负债结构，增强融资和偿债能力，给开发区提供足以支撑其长远发展的充足的、均衡的资金流。

二是有利于统一财务档案，提高了会计信息质量。实行会计集中核算后，开发区总公司下的各子公司会计业务都将纳入中心统一管理，运用财务软件记账，按照统一会计准则进行核算，大大提高了会计核算工作的质量和工作效率，统一规范使用科目；统一设置登记会计账簿；统一编制会计报表；统一分析预算及开支计划的执行情况；统一规范会计档案；统一指导、监督财务工作，将会极大提高会计信息质量。在工作中便于查找会计资料，更有利于审计单位开展审计工作。

二、新形势下做好会计集中核算工作的探讨

开发区作为区域经济发展的前沿，要实行会计集中核算这个模式，应该结合开发区自身的特点，我认为可以打破传统的会计集中核算的性质，由核算型向管理型进行转变。传统的核算型会计集中核算主要是事后的核算与监督，反映的是过去的数据，财务管理永远处在“人推着数字走”的被动局面中，根本无法预知、掌握和反映事件的过程。而管理职能的会计集中核算更注重的是事前、事中的会计管理，能够把会计的预测、分析职能突显出来，将核算和管理有机地结合起来，从整个管理的角度来看待财务，使资金在支付之前就确定好是否应该支付、如何支付，而不能在支付完了事后才明确。

第一，可以根据开发区内外环境的现状与发展趋势，适应整体发展战略的要求，制定科学合理的财务战略规划，对整体财务状况进行通盘考虑。

俗话说：“三年发展靠机遇，十年发展靠战略”。财务战略目标的根本是通过资本的配置与使用，来创造价值并实现价值。我们开发区财务战略的选择可以根据建设项目投资的规模，筹资到适度的资金并有效合理的进行投放。

第二，建立一套科学的预算管理体系。

预算是以定量的方式来展现财务目标，它能够使财务战略目标细化，通过预算可以进行模拟分析、趋势分析，有效预防或减少目标决策失误，使财务总目标的实现建立在可靠可行的基础之上，降低经营风险和财务风险。

一个单位好的管理等于好的战略制定加好的战略执行。预算管理可以使长短期目标、战略和年度行动计划很好地协调，可以整合各个子公司的目标，通过预算的编制、实施和修正，促使战略更好地“落地”，为目标的实现提供合理保证。

所以，我们应该建立全面有效的预算管理，将开发区的建设项目进行事前预测，事中控制，将预算的起点建立在最小的单位上，将耗费细化到最直接的作用项目单元上，通过预算的运作和管理，充分发挥财务效益。

第三，根据财务指标做好评价工作。

财务指标的评价工作，是以财务报表等财务信息资源为基础，运用各种定性和定量的方法来全面、动态地反映财务状况和经营成果，综合地剖析财务管理中的薄弱环节，以及存在的问题，以便适时提出切实可行的弥补措施。财务指标的评价是基于过程的评价，能够追随动因，所以，我们财务战略的实施效果很大程度要借助于指标的反映。在实际工作中，我们需要积累足够的数据以及证明各个建设指标之间存在相关关系和因果关系，对建设过程进行适时跟踪评价。

第四，做好内部控制。

内控是一个动态的过程，它必须嵌入开发区的整个财务活动中，它的终极目标就是要促进财务战略的实现。我个人认为我们开发区会计业务层面的内部控制主要是资金活动的控制，资金活动中主要风险在于筹资过程和资金营运环节。目前，开发区筹资的方式主要是债务融资，它的优点就是速度快、弹性大、资金量大，但缺点在于资金成本较高、风险较大，所以，在进行融资的时候，要做好筹资的内部控制，关键就是要对建设项目展开风险评估，确定相应的风险承受度，确保项目建设资金流的平衡。对于资金营运环节，开发区内部可以通过财务制度来规范和指导，来保证资金供求的动态平衡，促进资金合理循环和周转，提高资金使用效率，确保资金安全。

第五，理顺财务管理体制，实现相关职能的整合。

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2011年，我们财务科在局（公司）领导的关心下，在机关各部门的密切配合下，紧紧围绕局（公司）的发展总体目标，在为全局（公司）提供服务的同时，认真组织会计核算，规范各项财务基础工作。站在财务管理和战略管理的角度，以成本为中心、资金为纽带，不断提高财务服务质量。全年预计实现销售收入（含税）****万元 ，上缴各类税费 **万元。

一、资金收入情况：

全局（公司）预计收入 ****万元，其中：

（一）、全年事业费收入***万元。

(二)、**价格补贴*万元。

（三）、预计全年不含税销售收入****万元。

（四）、*****过度性价差**万元。

（五）、**收入**万元。

二、财务支出情况：

全局（公司）共计支出****万元，

（一）、预计全年销售****吨，销售成本***万元。

（二）、预计全年各类费用支出共计****万元，

三、今年主要工作：

1、财务科的主要职责是做好财务核算，进行会计监督。财务科全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、财务制度及国家其他财经法律法规，认真履行财务科的工作职责。从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表；从各项税费的计提到纳税申报、上缴；从资金计划的安排，到各项资金的统一调拨、支付等等，每位财务人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。

2 近年来，随着企业精细化管理水平的不断强化，对财务管理也提出了更高的要求。我们以此为契机，根据财务管理的特点以及财务管理的需要，及时出台了公司财务组织机构和岗位职责、财务核算制度、内部控制制度、车辆管理制度、预算管理制度等一系列相关制度，从而使每项工作有计划、有落实、有监督、有考核。在下属单位费用控制方面，一是采取预算包干的方式，将下属单位经费等进行预算控制，节约归已、超支自负，培养了职工的节约意识。二是采取预算审批的方式，对超预算的费用，必须先层层审批，没有审批发生的费用，一律不予报销。在现金预算方面，为提高现金预算的准确性，在实际支付时做到，没有现金预算项目的不予支付，超预算支付标准的不予支付。在职工借款还款方面，规定了借款必须于发生当月还款，起到了降低借款数额，减少资金占用，避免呆帐发生的积极作用。通过预算管理这一有效的手段，全局从上至下的规范意识进一步增强。

3、严格执行财务制度，规范财务行为，坚持收支两条线，加强财务核算和财务监督，杜绝不合理开支，加强应收款项的回收，尽量减少不必要的损失。利用利息杠杆，合理调整内部职工借款；提高事业预算退库资金的利用率，合理组织贷款，最大限度地减少利息支出，为企业增收节支、提高经济效益把关。

4、以培训为动力，不断提高财会人员的业务水平

随着我国经济建设的不断发展，财务会计工作的侧重点和基本点也在改变，因此财务会计工作不能停留在简单的算账、报账等会计核算上，应不断更新知识，不断提高理论水平。结合本行业财务工作的特点，认真进行工作总结，吸取经验、查找不足，保证财务基础工作的准确、及时、完整，为领导及时、准确、完整的提供财务信息。同时随着财政管理制度改革的不断深化，企业改革层层推进，软硬件不断更新，对基层会计人员综合素质的要求也愈来愈高。本单位会计人员除认真参加县财政局组织的会计人员继续教育培训外，还抽出业余时间学习相关专业知识。日常工作中，对一些有关财政改革新制度新规定新业务相关人员都能及时学习，及时适应，同时还与兄弟单位会计人员经常交流，取人之长，补己之短。通过学习强化了各岗位会计人员的责任感，促进了各单位的交流、合作与团结。

四、存在的主要问题及今后工作目标

财务部门作为公司的一个主要职能监督部门，“当好家、理好财，更好地服务企业”是我们财务部门应尽的职责。在公司加强管理、规范经济行为、提高企业竞争力等等方面我们负有很大的义务与责任。只有不断的反省与总结，管理工作才能得到提高！一年来财务工作虽然取得了较好的成绩，但还存在着一些问题，有很多应做而未做、应做好而未做好的工作，主要表现在以下几个方面：

1、进一步加强财务管理：

新的一年里，我们将进一步加强财务管理，实现财务管理科学化，核算规范化，费用控制全面化，强化监督度，细化工作，切实体现财务管理的作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化，更能符合局（公司）发展的步伐。

切实做好多品种盐账务处理。加强原始票据管理，对报销票据不符实际，不不符合真实性要求的，坚决予以拒绝。要进一步落实费用管理责任，严格奖惩，加大对各单位费用的管理、控制力度，严格按有关管理规定执行。企业管理的核心是财务管理，新的一年里我们加强以资金管理为中心。资金管理一直是我们的工作重点，通过细化管理，理顺流程，实现资金平衡，减少资金沉淀，从而达到公司的成本有效控制、实现增收节支。

2、进一步加强预算管理：

预算收入是我局完成各项工作任务，实现事业发展和工作正常运转的重要保证，进一步强化对下属单位的预算约束，严格控制一般性支出的增长。

同时要加强对局的事业费管理，控制好专项资金的使用，做到专款专用。整理好年内应追加预算项目，及时上报县财政，争取经费追加。

3、进一步加强财务分析：

财务分析工作虽然已展开，但仍处在账面、报表层面上的说明分析，分析深度不够。为提高财务分析能力，把财务分析纳入日常工作中去，我们将量化分析具体的财务数据，并结合企业总体战略，为企业决策和管理提供有力的财务信息支持；及时做好财务分析资料的收集，加强学习，提高财务分析能力，做到较全面地反映一定时期的财务情况。

4、加强会计队伍建设，提高会计信息质量。

会计工作贯穿于企业经营活动的全过程，要按照《会计法》、《企业会计制度》的规定，要以前总理同志提出的“诚信为本，操守为重，遵守准则，不做假帐”的要求为职业准则，加强会计人员的政治思想教育、职业道德教育，真实反映会计信息，保证会计信息质量。要加强会计人员从业资格管理，重视和支持会计人员的继续教育和业务培训，全面提升会计人员综合素质，努力建设一支忠于职守，坚持原则，业务过硬、结构比较合理的会计队伍。

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当今社会已经进入了信息化、网络化的时代，这就对各行业提出了相应的信息化建设要求。现阶段，随着新医院财会制度的颁布与实施，医院要想实现进一步的发展，就要求其必须要尽快完善会计信息化建设，以此来适应社会的发展需求。下面，本文就针对新医院财会制度下会计信息化建设进行简单的分析，希望能够对促进医院会计信息化建设起到一定的帮助作用。

关键词：

信息化；会计信息化平台；管理制度；系统维护；培训

随着社会的不断发展，人们生活质量在不断的提升，对各行业的要求也在不断的提升中。医疗事业作为人们进行医护的重要场所，担负重要的使命，因此，要不断地进行自我提升，适应社会及人们需求的变化。网络、信息时代的到来，就要求医疗机构必须加强软硬件的建设，通过完善会计信息化建设，来促进工作效率与服务质量的提升，从而进一步提高医院的综合管理水平及新时期的竞争力。

一、加强医院会计信息化建设的意义

(一)顺应现代医院管理模式的需要

现阶段，随着社会科技水平的提升，我国的计算机技术也实现了迅猛的发展与进步。在这样的环境下，会计信息化管理不仅仅发展成为现代医院财务管理的必要技术，同时也是新型医院管理系统当中的一个非常重要的组成部分。之所以会出现这种现象，主要是因为会计信息化建设能够对会计管理项目进行细化处理，并进一步丰富医院的财务资源，使得会计人员的办事效率得到提升的同时，也能更好地增强医院的经济效益。

(二)促进医院财务信息管理方式转变

就目前的实际情况来看，医院体系当中的会计信息系统，依然保持一种各自为政的状态，系统整体之间缺乏足够的联系，并且其还存在着明显的数据重复问题，这样一来，就非常容易导致其在进行会计信息化建设的过程中，来出现材料与人力资源的浪费问题。与此同时，现阶段，随着我国医疗体制的不断改革与创新，传统的会计工作方法已经不能够有效的满足医院发展需要，因此，强化医院的会计信息化建设，能够在很大程度上促进医院财务信息管理方式转变，并进一步推动医院财务管理模式的转型[1]。

(三)推进医疗制度与财务制度的改革

从本质上来说，会计信息化所强调的，是财务管理上的智能化与科技化，也就是财务管理工作的创新与改革。而从某种意义上来讲，这也就是目前医疗制度制改革所需要达到的标准与要求，和医院的财务制度改革之间的要求存在着明显的一致性。因此，会计信息化不仅仅能够推动、国家医疗制度改革，同时也是医院财务制度改革的必然要求，其发展能够在促进医院财务管理提高的基础上，来进一步提高医院的竞争能力，提升医院的市场竞争地位。

二、新医院财会制度下加强会计信息化建设的建议措施

(一)强化系统的管理维护

要想提高整个系统的稳定性与安定性，就要求我们必须要做好信息化系统的管理与维护工作。从某种意义上来说，在医院的信息当中，财务信息是其中一个非常重要的方面，因此，医院必须要安排高素质的专业人员，来对系统进行定期的更新与维护，确保系统技术能够不断的革新，以此来避免出现系统的破坏现象，防止信息数据的丢失，从而为医院避免不必要的损失。就针对于医院的内部档案而言，要求我们必须要强化管理，确保档案资料的可靠性与安全性。此外，虽然各个医院自身的情况不同，导致其对于信息化平台的需求也会有所差异，但是无论是对于哪一种医院系统而言，基础化的管理和维护，都是建立完善综合管理平台的重要基础与前提保障[2]。

(二)建立起综合管理平台

从本质上来说，医院会计信息化平台的建设与管理有着明显的系统性与复杂性，在进行系统的实际建立过程中，要求我们必须要充分的结合医院本身的实际情况，并在此基础上来对系统进行良好的基础管理与维护，其中主要包括对职工信息的管理与维护，对各个科室的分类与设置等，同时，我们也要进一步建立起有效的医院综合管理平台，通过该平台的运行，来确保医院中全部的业务都能够做到规范统一，以此来完成业务的全面整合。

(三)加强人员的素质培训

从根本上来说，由于医院的会计属于管理岗位人员，使得其往往会存在着人员年龄结构老化的现象，会计人员自身的知识陈旧，导致其不能够充分顺应时展需要，满足现代化会计制度的要求，所以说，我们必须要加强医院会计人员的素质培训，强化网络知识普及教育，并在此基础上来进一步提高人员的问题处理能力。特别是在运用一些系统操作软件时，要求其必须要聘请专业的软件公司，来对会计人员进行有效的集中培训，确保其能够熟练掌握系统的正确操作流程，并熟悉常见问题的处理方法[3]。

(四)完善内部的管理制度

从本质上来说，内部管理制度化，是确保医院会计信息化建设完善的重要基础。通过运用网络来进行实名制管理操作，并切实履行网络分级权限制度，对医院里所有的会计数据进行综合的编码管理，来对会计数据进行标准化输入，是确保医院资源共享的一个重要基础与前提。此外，通过对内部管理制度的完善，来严格管理医院内部的会计信息，对信息泄露的行为进行相应的处罚，才能确保网络精细化管理能够得以实施，因此，及时更新完善医院的内部管理制度，具有非常重要的作用。

(五)统一业务的整体进程

简单来说，我们只有对医院的内部资源进行综合统一与集中管理，才能真正提供一些科学的决策信息，来为财务信息管理所运用，并在此基础上，通过对医院管理与控制制度的创新，来实现医院管理工作的规范化。此外，我们在进行会计信息化系统的建立完善过程中，不仅要对软件的科技技术有所要求，还要对医院的财务管理制度进行重组与规范，以此来提升医院财务人员自身的综合素质与职业素养。

三、结语

总而言之，会计信息化建设是现代医院建设和发展的重要条件。医院一定要不断的加强自身建设，建立完善的管理制度和财务信息平台，提升内部人员综合素质，促进医院在信息化时代中可以稳定、持续的发展，提高我国医疗事业的发展。

作者：赵应国 单位：云南省弥勒市人民医院

参考文献：

[1]蓝文婷.新医改制度下公立医院财务管理信息化建设研究[D].广西大学,2012.

[2]许祝愉,王辉.新医院财会制度下的会计信息化建设[J].中国医院,2012,05:32-33.

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一、资金收入情况：

全局(公司)预计收入 ****万元，其中：

(一)、全年事业费收入***万元。

(二)、**价格补贴*万元。

(三)、预计全年不含税销售收入****万元。

(四)、*****过度性价差**万元。

(五)、**收入**万元。

二、财务支出情况：

全局(公司)共计支出****万元，

(一)、预计全年销售****吨，销售成本***万元。

(二)、预计全年各类费用支出共计****万元，

三、今年主要工作：

1、财务科的主要职责是做好财务核算，进行会计监督。财务科全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、财务制度及国家其他财经法律法规，认真履行财务科的工作职责。从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表;从各项税费的计提到纳税申报、上缴;从资金计划的安排，到各项资金的统一调拨、支付等等，每位财务人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。

2　近年来，随着企业精细化管理水平的不断强化，对财务管理也提出了更高的要求。我们以此为契机，根据财务管理的特点以及财务管理的需要，及时出台了公司财务组织机构和岗位职责、财务核算制度、内部控制制度、车辆管理制度、预算管理制度等一系列相关制度，从而使每项工作有计划、有落实、有监督、有考核。在下属单位费用控制方面，一是采取预算包干的方式，将下属单位经费等进行预算控制，节约归已、超支自负，培养了职工的节约意识。二是采取预算审批的方式，对超预算的费用，必须先层层审批，没有审批发生的费用，一律不予报销。在现金预算方面，为提高现金预算的准确性，在实际支付时做到，没有现金预算项目的不予支付，超预算支付标准的不予支付。在职工借款还款方面，规定了借款必须于发生当月还款，起到了降低借款数额，减少资金占用，避免呆帐发生的积极作用。通过预算管理这一有效的手段，全局从上至下的规范意识进一步增强。

3、严格执行财务制度，规范财务行为，坚持收支两条线，加强财务核算和财务监督，杜绝不合理开支，加强应收款项的回收，尽量减少不必要的损失。利用利息杠杆，合理调整内部职工借款;提高事业预算退库资金的利用率，合理组织贷款，最大限度地减少利息支出，为企业增收节支、提高经济效益把关。

4、以培训为动力，不断提高财会人员的业务水平

随着我国经济建设的不断发展，财务会计工作的侧重点和基本点也在改变，因此财务会计工作不能停留在简单的算账、报账等会计核算上，应不断更新知识，不断提高理论水平。结合本行业财务工作的特点，认真进行工作总结，吸取经验、查找不足，保证财务基础工作的准确、及时、完整，为领导及时、准确、完整的提供财务信息。同时随着财政管理制度改革的不断深化，企业改革层层推进，软硬件不断更新，对基层会计人员综合素质的要求也愈来愈高。本单位会计人员除认真参加县财政局组织的会计人员继续教育培训外，还抽出业余时间学习相关专业知识。日常工作中，对一些有关财政改革新制度新规定新业务相关人员都能及时学习，及时适应，同时还与兄弟单位会计人员经常交流，取人之长，补己之短。通过学习强化了各岗位会计人员的责任感，促进了各单位的交流、合作与团结。

四、存在的主要问题及今后工作目标

财务部门作为公司的一个主要职能监督部门，“当好家、理好财，更好地服务企业”是我们财务部门应尽的职责。在公司加强管理、规范经济行为、提高企业竞争力等等方面我们负有很大的义务与责任。只有不断的反省与总结，管理工作才能得到提高!一年来财务工作虽然取得了较好的成绩，但还存在着一些问题，有很多应做而未做、应做好而未做好的工作，主要表现在以下几个方面：

1、进一步加强财务管理：

新的一年里，我们将进一步加强财务管理，实现财务管理科学化，核算规范化，费用控制全面化，强化监督度，细化工作，切实体现财务管理的作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化，更能符合局(公司)发展的步伐。

切实做好多品种盐账务处理。加强原始票据管理，对报销票据不符实际，不不符合真实性要求的，坚决予以拒绝。要进一步落实费用管理责任，严格奖惩，加大对各单位费用的管理、控制力度，严格按有关管理规定执行。

企业管理的核心是财务管理，新的一年里我们加强以资金管理为中心。资金管理一直是我们的工作重点，通过细化管理，理顺流程，实现资金平衡，减少资金沉淀，从而达到公司的成本有效控制、实现增收节支。

2、进一步加强预算管理：

预算收入是我局完成各项工作任务，实现事业发展和工作正常运转的重要保证，进一步强化对下属单位的预算约束，严格控制一般性支出的增长。

同时要加强对局的事业费管理，控制好专项资金的使用，做到专款专用。整理好年内应追加预算项目，及时上报县财政，争取经费追加。

3、进一步加强财务分析：

财务分析工作虽然已展开，但仍处在账面、报表层面上的说明分析，分析深度不够。为提高财务分析能力，把财务分析纳入日常工作中去，我们将量化分析具体的财务数据，并结合企业总体战略，为企业决策和管理提供有力的财务信息支持;及时做好财务分析资料的收集，加强学习，提高财务分析能力，做到较全面地反映一定时期的财务情况。

4、加强会计队伍建设，提高会计信息质量。

会计工作贯穿于企业经营活动的全过程，要按照《会计法》、《企业会计制度》的规定，要以前总理同志提出的“诚信为本，操守为重，遵守准则，不做假帐”的要求为职业准则，加强会计人员的政治思想教育、职业道德教育，真实反映会计信息，保证会计信息质量。要加强会计人员从业资格管理，重视和支持会计人员的继续教育和业务培训，全面提升会计人员综合素质，努力建设一支忠于职守，坚持原则，业务过硬、结构比较合理的会计队伍。

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（河南派乐装饰工程有限公司，河南 郑州 450000）

摘　要：伴随着我国房地产行业的迅速发展，我国装修行业也逐步进入了规范化经营的轨道，但由于我国装饰公司还处于起步阶段，在通过会计核算与财务管理来保证盈利能力方面，还有较大的欠缺。笔者将在此文中重点论述财务管理和会计核算在装饰公司经营中的具体运用，并结合目前装饰公司在财务管理和会计核算上存在的问题，提出个人的建议与观点。

关键词 ：装饰工程；财务管理；会计核算

中图分类号：F230文献标志码：A文章编号：1000-8772（2015）01-0077-02

装饰公司的主营业务范围主要是根据设计图纸对主体工程进行装饰，保证质量，完成预期的工程效果，最终交付客户使用。装饰公司的主营业务一般规模不大，以家庭、公共场所的装饰为主，相比大型土木建筑工程，装饰工程施工具有一定的灵活性与多样性，规模小表现性更强，施工时间也相对较短，同时客户的监督也很便捷。这些特征都使得装饰公司会在同一时期接手多项装饰业务，这样装饰公司就可以在设备资源、财务资源、人力资源等一系列资源配置中取得规模效应，充分利用各项资源以取得最佳收益。

一、装饰公司主要具有以下的经营特点

1、规模较小

第一体现在施工规模较小，由于装饰工程往往以家庭和公共场所为主，一般装饰工程根据其施工的复杂程度，建设期都控制在三个月至六个月范围内。因为空间局域的限制，所以一次性投入的人工数相对较少，装饰材料的堆放也以精简为主，与其他建筑工程相比，装饰工程所需资源有限，总体投入较小。第二体现在公司规模较小，装饰公司自身的团队规模也由于该行业才起步的原因，其规模也相对有限。装饰公司在面对较大型装饰工程需要时，多个装饰公司联合分包施工的现象也存在，并且装饰公司多由本地个体工商户发展而来，所以决定着装饰公司自身规模相对较小。

2、灵活性较强

第一体现在施工的灵活性较强，由于装饰是根据设计图纸来进行施工的，为达到最终装饰效果，施工人员在装饰技艺上的使用是相对灵活的。第二在资源的配置利用上也具有较强的灵活性，因为装饰工程自身规模较小的缘故，装饰公司会同时在同一地域接手多项装饰业务，并在众多装饰工程中灵活配置设备、人力、材料等资源以达到资源利用最大化的效果。第三在装饰公司经营范围上，除了主营装饰业务以外，装饰公司涉及的其他经营业务也决定着装饰公司可以灵活经营，规避行业系统性风险，保证盈利。在行业竞争中，装饰公司从装饰材料采购、装饰效果设计与顾问等方面灵活开展自身的业务，来确保其自身的经营特色与竞争力。

3、资金周转快

装饰公司由于主营业务的内容拥有规模小，周期短，施工灵活性强，自身规模有限的特点，在具体经营中，装饰公司的资金周转都相对较快，因为装饰一旦完工，其工程款就基本入账，所收资金马上进入下一轮装饰工程的资金垫付中去。同时由于装饰公司自身规模并不大，那么现金流对于装饰公司而言就非常重要，只有高效的周转资金才能减少资金占用成本，达到效益最大化。除此以外，装饰公司由于需要大量拥有丰富施工经验的装饰工人，随着劳务成本的上升，装饰公司的人力资源成本也逐步上升，这就在客观上要求公司拥有健康的现金流来确保企业的存活。

二、装饰公司的财务管理

结合上述对装饰公司经营状况的分析，笔者将结合财务管理理论与装饰公司财务管理的现状重点分析以下三点：

1、装饰公司经营者具备一定的财务管理意识

在我国装饰行业发展初期，大部分装饰工程是由施工队长以个人承包的形式来完成的，这些最初的施工队长在财务管理上以简单的人工费、材料费、设备费、个人利润的管控为主，并形成了简单的财务管理模式与制度。伴随着装饰公司的出现，其经营管理者出于盈利的考虑，对财务管理中利润的获取与分配较为注重，这就说明在具体的装饰公司经营中，众多经营者是具备一定的财务管理意识，只是未将财务管理上升到企业管理的一个重要层面。

2、装饰公司财务管理制度尚待发展与完善

虽然装饰公司经营管理者具备一定的财务管理意识，但对装饰公司持续经营来说，装饰公司必须将财务管理制度与执行落实到企业管理的核心层面，才能确保装饰公司的企业管理更加完善，才能有效降低装饰公司经营的系统性风险，笔者认为装饰公司在财务管理上目前存在的主要问题是财务管理制度与架构不完善，至于合理的设置财务管理岗位，根据装饰公司经营特点来制定和执行财务管理制度，才能确保装饰公司在激烈的市场竞争中保持健康的财务状况，维护企业的生存与发展。

3、装饰公司财务管理的作用还未凸显

笔者还以为装饰公司的财务管理还存在一个普遍现象，那就是财务管理的作用还未得到有效体现。目前部分装饰公司虽然具有一定的财务管理制度与架构，还设置了相应的财务管理岗位进行专门的财务管理，但是依旧没有取得财务管理的有效作用。笔者认为这是因为装饰公司在财务管理中处于完善阶段，并没有财务管理方面的丰富经验，在财务管理方案的制定上还不够科学，财务管理方案的实践还有细节上的缺陷，因此造成了财务管理的作用没有凸现出来，但随着装饰公司在财务管理领域的不断实践，这些问题将会逐步改善。

三、完善装饰公司的会计核算

笔者认为装饰公司除了要有好的财务管理方案，在具体的操作中是离不开会计核算这一具体财务方法的，只有完善科学的会计核算，才能使装饰公司的财务管理更加规范和有效，因此笔者将就会计核算的开展重点探讨以下三点：

1、明确会计核算对于装饰公司经营的重要意义

会计核算是装饰公司财务管理的重要组成部分，对企业的经营和战略发展有着重要的意义。会计核算对经营主体的资金活动进行科学的监管，最终形成的财务报表将对企业经营的战略决策产生重大影响。同时会计核算中基本方法也会对装饰公司的经营带来良好的影响，例如会计核算中的财产清查对于装饰公司而言具有重要的实际意义，这将可以具体的反映装饰公司对设备、材料资源的利用效率；会计核算中的成本核算可以具体反映每一个装饰工程的实际成本，包括人力资源、管理资源、材料与设备资源、资金资源等一些列资源的综合反馈。这些会计核算方法反馈出来的信息对装饰公司的经营有着重要的参考价值。

2、装饰公司会计核算方法与原则的确立

装饰公司一定要选择一个适合自身经营特点的会计核算方法，以及符合法规要求的会计原则。首先在会计核算方法上，笔者认为装饰公司应该重视会计核算中的财产清查与成本核算，同时对企业流动资产保持高度重视，这些都涉及到企业的实际经营与持续进步。另外在会计原则上一定要坚持客观性、相关性、及时性、谨慎性以及权责发生制，决不能逃避潜在经营风险，不能虚报营业利润，要对坏账、呆账以及历史成本和材料折损做严格的会计核算，确保真实的会计信息得以反馈，为装饰公司在财务管理上提供可靠的管理信息与数据。

3装饰公司要建设良好的会计核算基础

装饰公司还要建设良好的会计核算基础，来确保会计核算的有效运行。这些基础包括装饰公司要建立科学规范的会计核算岗位，保证其工作开展的独立性与合法性，要求公司各部门配合会计核算的相关工作，尊重会计核算人员的建议，在公司财务制度与会计制度上保障会计核算依法进行。

总之，通过对装饰公司经营特征的描述，结合其特点重点分析和探讨了装饰公司在财务管理与会计核算上所面临的相关问题，同时也对装饰公司经营者在财务制度上的努力给予肯定，并且提出相关制度建设的解决办法。笔者还认为装饰公司的会计核算工作离不开税务机关的监督管理，公司在财务管理与会计核算上还要注意相应人才的培养，文化的孕育，这些对装饰公司的持续健康发展都有重要意义。

参考文献：

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关键词：医院；会计内部控制；有效路径

内部控制作为经济主体内部于运营过程当中所逐步形成的维持内部经济资源的完整性、安全性与及时性，以确保财务会计信息能够明了、客观的全面性控制机制。医疗机构经济主体的内部控制制度建设，能够有效的提升医院内部整体财务管理水平，强化各部门与财务流程的业务规范，降低医疗机构经营风险。医疗机构无论是站在当前我国社会主义市场经济体制的逐步改革发展大趋势下，还是站在独立核算、自负盈亏的经济整体，都应当注重对自身会计内部控制制度的强化建设。下面，通过对医院实施会计内部控制的重要作用以及其内控实施现状进行分析论述，结合笔者自身经验与看法，进一步对其发展方向与完善措施进行深入探析。

一、医院实施会计内部控制的重要作用

医院实施会计内部控制制度能够有效杜绝并预防纠改医院在运营过程中的弊病与错误，加快医院内部业务流程速率并提高运营效益，最终提升经济收益。完善、成熟的内控制度能够有效的对医院内各个部门、岗位以及医生、护工等进行有效的监督管控，增强内部运转流程规范化、健全化、效率化，并检验各项业务活动对我国相关方针、政策以及法律法规等是否进行贯彻，对执行过程是否符合国家规范章程等方面进行严格审核，杜绝并与预防贪污舞弊、监守自盗以及挥霍浪费等极端违法行为，并采取积极的手段进行及时纠正，防患于未然，让医院内部各项业务活动能够有条不紊、井然有序的进行，从而在根本上保障国家法律法规以及方针政策在医院内部的贯彻执行。医疗机构财务会计作为单位内部资金使用状况进行翔实记录、策划并作使用调节的部门，只有加强其工作效率，才能有效控制财务风险，避免财务危机，为医院制定规划进行预防提供佐证，并进一步减低医疗成本，节约资金，让医院能够稳定、持续、健康发展。

二、医院会计内部控制现状

1.医院会计内控制度现存问题

因会计内控制度工作执行不力，会导致会计核算数据失真，更会出现个别财务人员受到利益驱使，进行弄虚作假、欺上瞒下，为掩盖真实财务状况而伪造虚假会计信息。在当今社会，对于会计的诚信问题已经提升到了一个社会高度，受到社会各界的普遍关注，如果医院内部出现会计造假现象，则会对医院的发展事业造成空前的影响，阻碍医院的正常经营与稳定发展。内部控制制度重在执行，而事实上一些单位甚至做起了表面文章，出于上级检查的需要而有章不循，内部控制流于形式，成为空谈；同时，有一些单位在内部控制制度的构建中较为全面的考虑的多方因素，但因相关负责人的主观意识不强，重视程度不够，从而导致了内部控制失控，医院恶性经济犯罪案件频发，造成了国有资产的大量流失。医院在会计内部控制制度上的缺陷主要体现在通过简单的财务制度来代替会计内部控制制度，却没进行更加完善的体系构建，并且，即便一些医院对于内部控制制度的政策进行了制定，却往往较为涣散，并没能具备管理体系所应具备的规模，让医院内部岗位责权不明，无法起到足够的互相制约，相互牵制的作用。在当前我国医院内部审计部门发展状况来看，大多数的医院内部审计部门因缺乏领导的重视与支持而难以加大监督力度，不能保全其部门独立性。并且，大多数的医院内部审计工作岗位因人员安排与资金统筹等因素的影响而通常由医院财务工作者兼任，这样监督与管理的作用完全失效，内部控制也流于形式。并且，因医院内部审计部门工作人员通常并没有较高的财务管理素质水平，在实行内部控制制度的过程中，也会对内控制度的发挥造成一定的制约。

2.问题成因

内部控制工作不能直接带来经济效益，而其间接效益也要通过长期的实践来考验，并且所需投入也较大，需要制定健全、完善、成熟并合理的管理制度体系，并对各个岗位配备相对应的管理人员，并加大对事物处理流程及重要环节的牵制力度，在客观上会造成管理成本开支的增加。这便出现了一些单位因管理观念淡薄，缺乏长远眼光而单纯的以为内部控制工作只会囿及手脚，降低内部运营效率，得不偿失。内部控制制度在设计上无论多么科学、成熟、完善，也还需要称职的管理者来加大推动力度，深入贯彻实施。如果没有负责任的态度，那么所涉及的控制目标也就无从实现，变作一纸空谈，形同虚设。在当前阶段，许多单位将院长负责制简单的等同于“一人拍板大家干”的管理模式，而不推行民主决策的管理理念，家长制管理侧重于强调管理者个人的绝对权威。一味的要求规模、效益，反倒轻视内部控制与风险的规避，这些问题的出现都无异于倒行逆施、舍近求远，都在一定程度上影响了医疗机构的内部控制制度工作展开，并最终有碍于医院事业的稳定、健康发展。

三、完善医院会计内部控制制度的有效路径与策略分析

1.提高领导层内控制度建设重视力度

医院想要构建完善、合理的会计内部控制制度则首先要综合自身实际业务工作过程，以此为依据进行统筹安排。应成立内控执行与协调小组，并进一步建立健全内控制度，分期对内控制度的实行状况进行审查并考核，建立相对完善的奖惩机制。例如，可以设计构建包括预算控制、收入控制、支出控制、货币资金控制与药品及库存物资控制在内的内部控制构架，从而进一步协助医院完善各项财务管理工作协调，并有效加以控制。若在执行当中出现某些问题阻碍了某些制度的贯彻执行，或各个部门之间因分歧产生矛盾，均可上报内部控制执行小组，由组内人员负责协调工作，有效缓和矛盾，处理问题，来保障内控工作切实有效的实施。

2.进一步完善内部控制制度

想要建立切实可行并合理有效的内控制度，首先要让各项工作流程责任化、具体化、规范化，要有据可查、有理可依，通过实际工作流程的实施对内控制度进行检验，实现内部控制制度的具体化与责任化。医院应当按照会计制度相关规范，建立完整的内部控制制度，并依照各岗位责权，建立完善、系统的工作流程，实现内部相辅相成、相互制约、相互牵制。

3.审计部门的作用发挥

在医院内部审计部门工作的正常、有效开展是达到监督、控制医院会计工作的前提条件，对于医院内部控制制度的深入执行起到举足轻重的重要作用。充分发挥医院内部审计部门的积极作用，首先便是要突出体现内部审计部门的权威性与严肃性，重视内部审计部门的独立性。在医院内部进行各项经济活动的审核检查，并在此基础之上对医院财务内部控制系统进行评估，及时的反馈当前所存在的制度问题，提出合理整改建议，达到发展并完善会计内部控制制度的理想化目的，完成内部控制制度既定目标。并且，要将审计工作方式、方法其侧重加以改进，从事后审计转向事前、事中审计，充分发挥审计的预防工作，防患于未然，否则亡羊补牢悔之晚矣。

4.贯彻以人为本的工作核心

在医院会计内部控制制度的制定并执行过程中，坚持以人为本的工作核心，并提升会计人员综合素质，即是对人在内控制度制定设计到贯彻实施过程中主体地位的强调，也是对制度管理对象的一种强调。所以，想要突出以人为本的工作核心，必须要明确加强对人的政治思想教育，并积极收集个人信息，及时、有效的掌握其思想动向与行为状态，消弭在此当中所潜藏的违规隐患，打好预防针。会计人员作为会计内部控制制度的具体实施者，应对其进行职业道德、法律意识与个人素质等方面进行大力培养，从而有效提高其自制能力，做到廉洁自律，克己奉公。并且，也要注意加强对其进行业务培训与继续教育力度，不断更新当前会计人员专业知识，提升业务能力增长业务水平。只有定期为会计人员进行专业知识的培训，并提升其专业技能，才能让其转而对内部控制制度作用的有效发挥做出贡献。与此同时，医院也应进一步完善自身财务制度，通过进行财务制度的科学化、合理化、有效化改革，进一步推动经济活动的监督与管理，才会为会计内部控制制度在经营管理中更好的发挥出应有的作用而起到帮助，促进医院发展，并最终推动医院能够更加务实、高效的为人民生命健康服务，能够有效的提升医院内部整体财务管理水平，强化各部门与财务流程的业务规范，降低医疗机构经营风险。

5.医院财务管理信息系统构建

当前医院财务部门已经普及了会计电算化，为保障其信息传递的便利性、及时性与完整性，医院应当进一步构建完善的财务管理信息系统。在信息系统的构建过程中，医院应当择优选取软件公司，与实力及口碑并重的公司进行合作，以此确保软件能够得到及时的更新与升级。在业务流程的设计过程中，财务部门与会计、内控人员应当积极参加设计活动，让所开发出的财务管理信息系统能够贴合医院现有实际状况。财务管理信息系统的应用将会大大提升信息流通速率，减轻了会计人员的工作负担，但是在计算机中所存储的财务数据也更易被篡改，所以医院应当大力加强对程序控制的力度，一般可以采用解除控制与程序备份等方法以保障数据的完整性与安全性。

四、结语

本文通过对完善医院会计内部控制的有效途径进行阐述分析，并结合笔者自身经验与看法，进一步深入探讨，希望以此为相关工作者有所帮助、借鉴，为我国医疗事业的稳定、繁荣、健康发展献上绵薄之力。

参考文献：

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[2] 段新倩,高晓立,宋彦杰. 也谈医院财务会计内部控制[J]. 商业会计, 2007,(20) .

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[4] 王鸿雁,刘力. 加强内部控制 完善资金管理[J]. 中国卫生经济, 2006,(12) .