扶贫项目审计报告范文
时间:2024-04-08 11:32:16
导语:如何才能写好一篇扶贫项目审计报告,这就需要搜集整理更多的资料和文献,欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文,供你借鉴。
篇1
关键词:扶贫资金;绩效审计;政府部门
前言
扶贫资金是国家为了改善落后地区的经济状况,帮助贫困群众改善当前生活状态的资金,这也是实现共同富裕的一个主要步骤。就审计机关而言,开展扶贫资金绩效审计工作是为了更好的对扶贫资金进行有效利用,也是审计部门的重要职责,更是帮助国家整体实现共同发展的必要措施。因此,要不断的强化对财政扶贫资金的绩效审计工作,严格进行管理监督,确保扶贫资金有效利用,进而提升贫困地区人民群众的生活水平。
一、财政扶贫资金绩效审计工作现状
(一)审计覆盖范围有限
首先,就扶贫资金而言,因其不同的使用用途、来源、部门管理等,会划分出很多细小的项目,主要包括发展资金、搬迁扶贫资金以及对于少数民族地区而特别展开的少数民族发展资金,如此复杂化的资金种类很难在较短的时间内全部覆盖实行审计[1]。再者,对于扶贫资金而言,其管理由多个部门执行,并且中间环节又多,使用较为分散以及存在的交叉投入等现象。财政扶贫资金会涉及到财政、扶贫、农林业以及残联等多个部门及单位,并且其资金链又很长,再加上上到中央下到村、户等的过多中间环节,使各个部门之间缺乏合理地调配机制。最后,财政扶贫资金以及相应的实施地点在具体分布上比较散乱,再加上审计工作人员数量及时间的有限,会使其监督工作很难进行全面的展开,再加上较高的监督成本,使审计工作整体覆盖范围比较窄。
(二)不够重视绩效审计工作
财政扶贫审计工作主要是为了加强对财政扶贫资金支出的管理,从而确保财政扶贫资金能够被有效的落实。但是当前,对于一部分的审计部门而言,其并没有充分认识到财政扶贫资金绩效审计工作的重要作用和意义,这也就使绩效审计工作不能充分的发挥作用,审计力度也相对较弱。比如,对于国家政府提供的扶贫资金,其是否真正落到了实处发挥了效用,审计部门并没有进行实时追踪,更别说建立相应的制度来加强绩效审计工作。当前,由于政府部门实行的改革,已经基本可以保障扶贫资金在收支上的真实性,但是,就财政扶贫资金绩效审计这方面的工作还有待进一步加强。
(三)审计力度及深度不够
合理有效的绩效管理,不仅仅是要在事情发生之前进行详细的计划,在事情发展的阶段进行有效的控制管理,在事情结束后还要进行全面的总结,如此才能更好的保证绩效管理工作有效的进行开展[2]。但是在实际工作中,许多的审计部门存在只负责后续的总结工作,对于前期的规划及事情发展阶段的控制工作没有予以高度重视,这就会使其很难确保财政扶贫资金在支出后是否真正的落实到位。这也是当下财政扶贫资金使用没有得到好的成效的一部分主要原因。没有充分意识到相关政策及制度对财政扶贫资金利用效率的重要影响。在审计部门由于一些审计人员对财政扶贫资金的使用效率主要是根据扶贫资金的使用程度来进行判断的,他们没有将政府的相关政策及管理制度融入到衡量财政扶贫资金使用效率上面来,甚至说并没有将这一点考虑在内。例如,政府部门没有对相关的市场进行政策引导管理,那么即使是有财政扶贫资金下发,也很难得以发挥效用。将目光更多的放在短期利益上,忽视了社会的长远发展。有些财政扶贫资金主要是用于地区的文化建设及环境保护等方面的,这些较为长远的项目,不仅很难在短期内获取一定的经济效益,而且就审计工作而言也很难在短期内对其取得的整体效果加以评价。所以,有些审计部门为了快速处理与这类扶贫有关的问题,通常会将注意力更多的放在那些能在短期内取得一定成效的问题上,对于那些长远的项目问题就不予以充分重视了。
(四)审计公开程度不够,社会影响力度小
随着相关制度的改革,我国财务也逐渐实行公开化,相关政府部门积极参与其中并以身作则,向人民公开了财务状况,以期让群众更好的对政府进行监督。但是就扶贫资金审计工作而言,其仍然存在很多问题[3]。一,就审计部门而言,其公开的报告实际内容并不多,提出的问题也很少,与实际工作相关的内容就更少了。在审计报告中,提出的有关管理建议很多都无法切实执行,不符合实际政府情况,没有体现出具体的价值。二,审计机关工作有些是受制于上级政府部门的,有些审计报告中的内容是否公开要经过政府部门的审核才可执行,因此,有些问题就不能在实际的报告中公开展现。三,审计报告结果很难收获成效。由于在制定具体的报告时,审计部门的很多内容会受到政府部门的限制,这样实际上很多报告的内容是无法进行实施的,如此,也就会使审计工作者失去对其制定报告的热情。
二、财政扶贫资金绩效审计工作改进措施
(一)认识财政扶贫资金绩效审计的意义,加强绩效审计意识
在使用财政扶贫资金上,应加强相关部门的监督审查力度,这样可以帮助其更好的进行政策落实,提高扶贫资金的使用效率[4]。扶贫资金数量虽然有限,但是却承载着很大的责任,所以,审计机关要加强对扶贫资金的管理,通过群众监督以及审计报告的方式,加强对扶贫资金的监管,进而提升扶贫资金的使用效率。在这里,审计报告的主要作用是对扶贫资金的具体使用情况以及在使用的过程中存在的具体问题等内容进行分析判断,进而提出对扶贫资金的合理分配建议以及相应的解决策略,从而使扶贫资金更好的进行落实。对扶贫资金进行绩效审计,从另一个角度来说,也是在帮助政府提高行政效率。在实际的审计工作中将扶贫资金的使用公开化、透明化,并在审计报告中明确扶贫资金的使用情况,帮助政府部门建立良好的形象,使政府部门更加公开化从而拉近政府与人民之间的距离[5]。当然,这一切还需要审计部门的严格监督与管理。只有审计部门对相应的资金使用情况进行合理的审计监督,才能使政府资金更加透明化,进而防止政府的腐败。
(二)开展绩效审计监督及评价,强化绩效审计深度及力度
第一,在扶贫资金落实之前就要对相应的审计工作进行规划,并做到在落实阶段进行严格监督,如此才能使整个扶贫资金使用过程有一个全方位的审计核查,方便了解扶贫资金的具体使用情况,在资金运行时尽可能的发现问题,并做到在制定计划时就对相应的问题进行预测,做出相应的解决方案。如此,才能更好的将扶贫资金落实到位,提高扶贫资金的使用效率。第二,主要是对于具体的改进建议,要全方位的进行考虑。在资金的利用及运转上,不要抓住资金的问题不放,而更多的是要估计相应的政府政策以及当地的整体发展状况,将三方面进行结合,努力的做到全方位的考虑问题,并根据不同情况,制定相关的改进措施,从而得到改进资金使用方法的相关建议[6]。第三,审计不能只考虑短期利益项目,对于利益较为长远的项目,也要予以关注。当前,获取短期利益的财政扶贫资金在使用方法上已经趋于完善。所以,审计机关单位应该就具有长远效益的环境及社会方面给予适当的关注,从而也使财政扶贫资金在使用上更加全面立体化,如此才能使扶贫政策更加平衡,进一步的缩小国家各方面的差异。
(三)提高审计结果利用水平
首先,对于审计报告来说要真实的反应出当前的资金使用情况,所以审计部门,要努力的提升审计报告的质量,将具体的审计结果与实际的资金运转情况真实反应出来[7]。之后,要将审计报告进行公开化、透明化处理,政府部门也要积极的配合,将政府部门行为进行公开化处理,公开审计结果,帮助人民群众更好的了解扶贫资金的使用情况。此外,要加强运用审计结果,在具体运用中可采用不同的方式进行。例如,强化与上级领导的沟通,建立相关的消息渠道使其更好的与其他监管部门进行合作交流,进而能够使审计建议更好的得到执行,审计问题得到及时的解决。最后,让相关审计部门对每一年的审计机关扶贫资金绩效审计情况进行汇总并加以分析,归纳出相应的问题,并对其问题产生的原因进行深入分析,提出合理化建议,然后向上级领导部门呈交报告汇报整体的审计工作情况,最后由上级领导进行分析评价。
三、结语
进行绩效审计的主要目的是为了促进扶贫资金的有效利用,将扶贫资金机体的落实到实处,帮助改善人们群众的生活水平,从而减少贫富差距。不仅如此,绩效审计也是对政府工作的一种监督,帮助政府更好的为人民服务。所以说,作为审计工作人员,要不断的完善审计工作,进而提高政府部门的工作效率。
参考文献:
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[2]尉咏梅.探究财政扶贫资金绩效审计工作现状及改进措施[J].财经界:学术版,2015,18:7-8.
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[4]高琼琼.浅谈如何有效提升精准扶贫资金绩效审计[J].现代经济信息,2017,5:274.
[5].财政扶贫资金绩效审计探究[J].中国总会计师,2017,5:78-79.
[6]陈新秀.财政扶贫资金绩效审计探究[J].时代金融,2016,26:194+197.
篇2
关键词:扶贫;财政资金;绩效统计;反贫
由于我国扶贫政策的支持,目前很多贫困地区的人们的生活条件有所改善,收入水平也有很大的提高。虽然在消除贫困上面有了很大的成就,但是现在地区之间仍是存在着贫富差距,而且政策扶贫资金的加大投入并没有使减贫速度有所上升,反而有持续走低的现象。所以,应该重视提高财政扶贫资金的使用绩效,从可持续增长的角度上分析财政扶贫资金对当地的经济绩效、社会绩效的影响,从财政扶贫资金的使用过程上分析,来构建合理有效的综合绩效统计评价体系,增强财政扶贫资金的反贫能力。
一、财政扶贫资金及其综合绩效统计评价体系的含义
财政扶贫资金是指国家为了提高贫困人口的生活质量,善贫困地区的经济条件生产和生活条件,提高其整体综合素质的一项专用资金,包括财政扶贫资金、以工代赈资金、项目管理费和少数民族资金等。在宏观经济增长的压力和政府收支矛盾的影响下,财政扶贫资金的增长为贫困地区的经济条件及贫困人口的生活质量提供了有力的保障。近年来,我国已经把扶贫政策纳入社会经济发展和国民经济发展的总体规划当中,将财政扶贫资金的投入预算放入总体预算的优先领域中,把贫困地区作为财政支持区域的重点区域,制定并且有效实施了一些专用于贫困地区发展的政策和措施,不断加大扶贫力度,切实提高了财政扶贫的执行力。
财政扶贫资金综合绩效统计评价体系应该包括经济绩效、环境绩效和社会绩效三个方面的内容。经济绩效不仅是经济总量的扩大,而且体现在经济的可持续性发展和经济增长的质量方面;环境效益是指贫困地区环境资产的投入、环境保护、生态发展等;社会效益是指在经济发展的条件下社会全面的进步,包括贫困地区人口的生活质量生活水平的改善、社会安全状况良好、人们生活所需用品的供应、社会环境的优化以及人与人之间民族与民族之间的团结和谐的发展等。
二、财政扶贫资金综合绩效统计评价体系的缺陷
目前,尽管我国的贫困地区的经济和贫困人口的收入有了显著的增长,但是现今城乡地区之间的贫富差距仍然很大,财政扶贫资金综合绩效统计评价体系还不够完整,对财政扶贫的目标并不明确,财政扶贫激励机制还不够。这些都影响了财政扶贫资金的投入方向和使用效果,导致财政扶贫资金的使用绩效不高。
1.财政扶贫资金综合绩效统计评价体系未能关注反贫能力的导向
导致贫困的主要原因并不是收入的低下,而是来源于能力的不足。当前财政扶贫资金综合绩效统计评价体系只是强调贫困人口的增减,并没有从实质上来分析解决贫困的根本方法,造成扶贫力度加大,而效果越来越不明显,甚至一些人口脱贫又返贫。导致这样结果的主要原因是财政扶贫资金综合绩效评价体系没有坚持以提高贫困人口的反贫能力为导向,而是只关注贫困户的当前经济增长状况,没有包容性,没有从可持续角度考虑经济增长的质量以及财政扶贫资金对当地社会、环境绩效的影响。当前工作重点应该是提高贫困人口的反贫能力,这种能力包括个人持续取得较高收入的能力、获取知识的能力、运用所学知识技能的能力、获取社会资源并会利用其实现自身价值的能力、抗击自然灾害和身体病变的能力等等。
2.财政扶贫资金综合绩效统计评价体系还不够完善和合理
目前我国所建立的财政扶贫资金综合绩效统计评价体系还以经济为关注目标,对于环境绩效和社会绩效没有太多的关注,尽管在家财政扶贫资金的支持下贫困地区的农业或其他方面的生产已经有了很大的提高,但是由于单一的以经济增长为目标的这种绩效考核机制的要求,在短期内产生更大的经济效益就会使投资生产过于粗放,造成资源的过度消耗和环境的过度污染,使贫困地区的环境更加恶化。所以,财政扶贫资金综合绩效统计评价体系不能只着眼于经济效益,而应该是以经济为主,再加上对环境保护、环境治理、地方应急能力等多方面考核机制的考虑,适应未来经济变化趋势,实现真正的可持续发展。
3.财政扶贫资金综合绩效统计评价体系缺乏独立性
该体系的考评一般是由有关部门以及有关专家参与的,但是该考评主体的独立性还不够,一般实施该财政扶贫资金制度的主体就是参与考评的主体,并不能达到考评结果的公正公开、规范客观的目的,同时也不利于资金投向的客观规范。
三、优化财政扶贫资金综合绩效统计评价体系的建设
1.加强反贫能力的培养
针对现今返贫率较高、贫困地区和贫困人口还不能有效实现自我发展的能力、扶贫绩效不突出的情况,仅靠国家的政策扶持、资金补助是不能够实现真正意义上的脱贫致富的,所以要加强培育贫困人口的反贫能力,摆脱这种治标不治本的现象,提高贫困地区的人才引进和科学文化教育等,将人口压力转化为发展经济的劳动资源。可以借助其他机构的审计,对扶贫项目的规划进行审查,突出科学性,倾向反贫能力的提高,加强资金的分配与监督,提高资金利用效率,将资金落实到反贫能力培养上,在后期项目的总结上可以借助以往的数据作为反贫能力的依据,将资金浪费、环境污染等不良现象的发生概率降到最低。
2.对审计结果进行公开
要公开审计结果,促进社会大众以及各相关部门的监督。目前扶贫资金绩效的公开程度仍然非常低,关于审计情况公开的数据明显较少,关于实际情况的数据也相对较少,并且当地的审计机关只有在当地政府的批准下才能公开审计报告,这样就导致很多实际问题不能得到很准确反映,审计部门的一些措施可能由于政府或者相关部门的一些原因不予采纳,进而使审计报告出现一定的偏差,对扶贫绩效的提高产生很大的障碍,所以审计报告的公开性和有效性是应该解决的首要问题。
3.评价体系的多样性和科学性
对于财政扶贫资金综合绩效统计评价体系从监督到落实都缺乏规范性,使得审计的范围较小,相对于国外的审计方式还过于简单和单一。审计方式必然应该随着社会的改变、总体经济的发展而改变,所以应该具有灵活性和多样性。但是由于现今各部门或者领导的制约,导致绩效统计结果的评价大多都过于模糊,这样就难以作为以后的工作标准,导致评价过于随意的恶性循环,所以应该实行改革,减少扶贫政策实行的阻力,提高绩效。
4.提高资金使用效率
篇3
一、安全检查自查支农扶贫项目资金范围和内容
我们认真组织自查的是20*年至2009年省、地、县等财政支农扶贫资金的安排、到位、使用、管理的安全情况,重点检查的内容是:1、易地搬迁扶贫项目资金,2、整村推进扶贫项目资金,3、其它项目扶贫项目资金,4、小额信贷扶贫项目资金。具体检查的主要内容是:1、支农扶贫资金管理制度建设情况,2、支农扶贫资金管理制度办法执行情况,3、审计扶贫项目资金反映出的问题整改情况,4、支农扶贫资金监管责任制落实情况,5、支农扶贫资金管理的机构及人员建设落实情况。
三、自查20*年至2009年支农扶贫项目资金的规划和落实情况
我办在县委、政府的领导下,按照国家、省市扶贫部门的要求,在20*年制定了《*县十一五整村推进重点村扶贫开发规划》和《*县十一五易地搬迁扶贫开发规划》。我县整村推进扶贫20*年至2*0年计划争取扶持项目36个村民小组,争取扶持投入资金6*.9万元,其中:国家省级投入财政扶持资金465万元,市县投入资金26万元,群众自筹和投工投劳资金115.9万元。我县20*年到2009年实际争取扶持项目54个村民小组,还有一年时间我们已经超额完成18个项目,超出50%。已经争取扶持扶贫资金1417.2万元,其中:省级资金420.81万元,市级资金351万元,县配扶贫款37万元,县级部门扶持配套资金312.9万元,集体群众自筹和贷款295.49万元。超额完成总投资810.3万元,超出134%,超出一倍多的投资。我县易地搬迁扶贫20*年至2*0年计划争取扶持5个村民小组128户499人。易地搬迁项目计划总投资1044.89万元,其中:国家省级投资230.54万元,市县级投资77.*万元,群众自筹737.29万元。到现在实际完成4个村民小组111户385人搬迁任务,完成计划总人数的77%。实际完成总投资8*,6万元,其中:国家省级投资162.5万元,市县级投资55.6万元,整合投资138.9万元,自筹资金450.6万元,完成计划投资的77%,争取明年完成规划任务。小额信贷扶贫计划每年扶持发放200万元,总发放1000万元,到2009年实际完成发放1760万元,其中:扶持种养业的1685.5万元,其他项目的74.5万元。
四、支农扶贫专项资金的分配、拨付、管理情况
我县扶贫项目和资金都是严格按照申报、审批、施工、验收、审计的程序进行,有项目有资金,资金跟着项目走,专款专用。具体的支农扶贫项目由困难村组根据自己的困难实际,认真计划项目内容,写出项目建设申请,乡镇审核同意,县扶贫办、财政等部门实地调查、核实,再由县级主管领导申批,上报市扶贫办。项目立项后,由市扶贫办、市财政局联合下文到县,资金到位后,我们会同财政、监察、审计、城建等部门对整村推进扶贫项目进行公开招投标,严格按照招投标形式进行,这样有效地保证了项目资金使用的公开、公正和公平。对中标单位项目的投资、实施地点、实施单位、建设内容、实施要求等进行全面公示;整村推进项目各建设单位都与中标单位签订建设合同和廉政合同,合同生效后,严格按照合同条款对项目的实施内容、质量、进度等进行监督和管理,严格按照计划内容和文件下达的项目进行实施,不准随意调整项目,从而保证了整村推进项目的顺利进行。我办十分注重扶贫开发工作项目的管理,为形成县、乡、村层层有人管,事事有人抓的一盘棋运作格局,以县扶贫开发领导小组为主,每个村选派干部和村民代表,成立了项目实施监督小组,工程建设中经常到现场检查督促工程的质量,工程进度和资金的开支使用情况。扶贫专款资金的管理收支由县财政农财科设立专门帐户运行,并按工程的进度和质量分期分批拨款,具体的拨款办法为:开工拨款40%,中期拨款30%,验收审计合格拨款20%,留下10%左右的资金作风险抵押金,待一定的时间工程没有问题,才拨完工程款,只要项目按质按量圆满完成,我们没有拖欠过一分钱的补助款,资金下拨是及时有效;从20*年开始实行专项资金报帐制,采取财政管资金,扶贫办管项目的办法,工程资金报销是实施单位向县级报帐,县级再向市级报帐的方法,工程完工后,组织县、乡、村、组进行验收审计,验收工程数量和质量是否按合同保质保量完工,对建设点从组织领导、规划设计、项目管理、资金管理、项目效益的20个小项现场进行考评打分;认真审计资金的开支是否专款专用,写出验收审计报告,做到工程项目当年施工,当年受益。还有每年定期或不定期地与县监察局、审计局、人大、政协等部门对扶贫资金管理使用情况,以及工作纪律情况进行执法监查,通过检查审计,我县扶贫开发工作在扶贫项目审批和资金的管理使用上认真负责,做到项目管理制度化、规范化,扶贫资金实行专户、专帐、专人管理的“三专”制度,资金使用上严格把关,从未出现挪用,挤占和改变用途的情况,专款专用,并且帐目清楚、单据齐全,手续完备。我县的扶贫资金,与其他县相比,投资小、效益好,很受山区人民的称赞,发挥了较好的经济效益和社会效益。
五、审计反映出的问题整改情况和扶贫资金管理机构及人员落实情况。
我办协同县审计局于2009年2月13日至4月14日,对支农扶贫项目和资金的投入、拨付、管理和使用情况的真实性、合法性、效益性进行了就地审计。*市审计局下发了玉审决[2009]10号《审计决定书》所提出的“*县扶贫办未经批准,于20*年8月至2009年2月期间向扶贫项目实施的村组收取项目规划费、工程项目监理费及考核押金163000元,已经开支使用和退还了114935元,还有48*5元,根据中央的文件规定,责成我办将余下资金48*5元退还原项目实施单位用于项目支出,并立即停止此项收费行为。”的审计决定,我们根据提出的决定,作出的回复意见和整改措施是:*县的整村推进扶贫开发项目建设工作,在各级的支持帮助下,为改善困难群众的生产生活条件,改变落后面貌,提高文明卫生程度,发展经济,增加收入,起到了很大的作用,但项目的建设管理出现了不同程度的问题,为加强扶贫项目的管理,保证项目按时、按量、保质顺利完成,使扶贫项目和资金发挥更好的经济、社会、生态效益,真正使扶贫项目建设规范化,正常化,合理化;我们认真和扶贫项目的领导深入讨论和研究,并报分管的县级领导同意,以文件的形式制定整村推进项目建设考核考评办法:从而才向项目的小组收取费用的,所收取的费用没有结余,实际已经用于开支整村推进的项目规划设计、部分监理费和考核奖励,还有一部分是未付的项目监理费,根据我们的实际,请求在审计部门的监督下,由我办支付应付的规划设计及监理费;并且我们已经及时的同项目实施村组、监理单位联系,就项目的费用进行支付和退还。其二是从2009年起,我们不在收取费用,严格按有关的政策执行,保证专款专用,使扶贫资金发挥应有的效益。
*县扶贫办是独立的副科级单位,但我们只有编制3人,所以很多事无法自己完成,只能依靠县发改委进行工作,从而我们机构不健全,人员太少,我们根本没有一个财务人员,就连驾驶员也要作为财务的出纳使用,职责难以明确,会计工作未能达到规范化要求,我们有时下去查账检查,是没有依法办事,对扶贫资金的管理使用是有一定的困难问题。
六、支农扶贫资金管理使用中存在的困难问题
我县的扶贫开发工作,在扶贫资金的管理使用上,虽然发挥了很大的效益,为山区人民服务致富奔小康作出了贡献,但还存在一定的困难和问题:
1、扶贫工作点多面广,难度大,任务艰巨,但扶贫投入的资金不足,财政资金越来越少,特别是县配资金更是扣了又扣,减了又减,有的项目规划做好,但因县配资金不到位造成难于向贫困群众解释说明,群众意见大,需要各级财政的大力扶持,才能改变贫困面貌。
2、扶贫投入转向,只保重点和民心工程,扶持投入相对集中一部分人,对改变全县上万人的贫困面貌任务难于完成,还有工程项目建设中,所扶持的资金与工程的造价相差很多,工程出现负债太大,增加了群众的负担,影响工程的进度和质量。
3、因资金的来源和管理转变,造成工作上不利。我县从2000年开始已由市县扶持资金转为省市县扶持资金,并且资金管理采用专帐专户,报帐制,手续过多,资金不能及时到工程项目,造成工程进度难于保证。
篇4
关键词:SQL Server;财政扶贫资金;审计
中图分类号:F239 文献标识码:A
收录日期:2016年8月5日
财政扶贫资金是指国家设立的用于贫困地区改变落后面貌,改善贫困群众生产、生活条件,提高贫困农民收入水平,促进经济社会全面发展的专项资金。财政扶贫资金在管理和使用等方面的合法合规性、真实性及效益性关系到国家这项重大惠民富民政策的落实效果,因此财政扶贫资金审计一直以来都是政府审计部门重点实施的审计项目。扶贫资金审计存在涉及面广、资金量大、信息综合量大等特点,传统的手工查账已经不能够适应审计需求,计算机辅助审计技术的应用是大势所趋。SQL Server是一款在扶贫资金审计中运用非常广泛并且卓有成效的软件,可以大大提高审计的效率和审计质量。在扶贫资金审计中运用计算机审计技术对于保障扶贫资金使用和管理的合法合规,对于维护广大人民群众根本的利益,促进贫困地区的发展,提高有限资源的优化配置具有重要意义。
一、SQL Server简介
SQL是英文名称Structured Query Language的缩写,中文为结构化查询语言。SQL Server由微软开发,其特点主要是方便使用、较好伸缩性和软件集成程度高。SQL Server作为审计软件之一,其主要功能包括以下三个方面:
(一)统计和汇总信息。SQL Server的数据库可导入各种各样数据信息,可以实现对数据信息的分类整理和统计,把数据之间的联系进行汇总,存取合理,从而使数据库的工作效率得到了很大提高。
(二)修改、添加和删除信息。SQL Server数据库对各种有关联和没有关联信息进行处理工作,修改数据信息就是对审计对象的实施控制和监测;对重要信息,可以添加标注,达到提醒的作用;对过期信息需要及时地清理出去,以节省数据库空间。
(三)浏览、查询信息。SQL Server数据库可以根据审计人员的需求来浏览查询信息和数据,十分方便快捷。
二、SQL Server在财政扶贫资金审计中的具体应用
SQL Server在财政扶贫资金项目审计中的运用贯穿摸底、实地抽查和审计结果汇总几个主要的审计阶段。下面以2015年开展的西部S县的财政扶贫资金项目审计为例,详细说明SQL Server的具体运用。
(一)摸底阶段,对基础数据进行采集和分析。摸底阶段需要摸清被审单位审计年份内的扶贫资金收支规模、资金来源、类型结构、资金投向以及涉及的主管部门和相关管理规定,在此基础上确定审计的重点。此次审计涉及到了县财政局、扶贫办、民宗局、发改局、水利局和人民银行,涉及面广、资金量大、分类复杂。利用SQL Server对基础数据进行采集和分析可以大大提高审计工作效率。
以从财政局采集的数据为例,先把2012~2015年4月期间的国库支付系统、农财股扶贫专账的所有项目的财务资料、涉及的贫困人员的建档立卡资料进行了采集,然后通过后台把需要的账目进行汇总并拷贝。将拷贝的数据进行简单的格式处理后,在SQL Sever中打开命令窗口,输入:Create database财政局数据库。在新建立的数据库中,将整理的数据表导入到财政局数据库中,再将省厅的数据表导入到同一个数据库中,利用查询语句,对两张表进行对比。SQL查询语句如下:“select省厅文件号,省厅金额from省厅资金a where not in(select财政局文件号,财政局金额from财政局资金表b where a.省厅文件号=b.财政局文件号)into table对比情况表”,得到表1。(表1)
根据对比情况表,我们将对上面的6个资金文件进行重点分析。首先,看资金文件,根据年份判断是否在这次的审计范围内;其次,看财政局提供的纸质资料,看项目的具体内容,判断是否属于此次审计的对象;再次,对财政局的相关负责人进行询问,以此来判断省厅为何没有记录这些资金,做到每笔资金都摸清其来源及用途;最后,对资金进行分类汇总,并和其他几个分局的数据进行核对。使用SQL Server软件辅助审计后,可以快速找出疑点,作为审计人员的进一步分析和调查的方向。
(二)实地抽查项目阶段,对数据进行对比分析。在完成摸底阶段的工作过后,下一步就进入具体的项目抽查阶段。根据审计方案,要抽查占资金总量30%的项目。根据审计目标、对扶贫办的业务数据分析、资金流情况以及数据与外部的相关性等方面的综合判断来确定实地抽查的重点项目以及三个重点抽查的乡镇。
1、审查扶贫资金的申报、分配与拨付情况。审查资金的申报情况。要看其是否建立了扶贫项目库;立项是否科学合理;是否符合当地实际。重点审查项目资金申报的程序是否规范,有无重复申报、多头申报、以少报多等现象。
以抽查基础设施中的通村公路为例。根据交通局提供的公路验收资料和扶贫办提供的公路修建数据来进行对比。把两项数据导入数据库后,运用SQL语句如:“select公路名from扶贫办公路表group by公路名having count(*)>1”。可以得出名字重复的公路名。同样可以运用查询的功能把数据不全和资金量大的公路名查找出来。通过实施SQL Server辅助审计后,就能快速地查出重复申报的公路项目,确定审计抽样的重点,为下一步的工作计划提供线索,节约大量的时间和精力。实施进一步的审计工作时,查明重复的原因,要求相关负责人予以说明,审查是否存在重复申报。最后把有问题的取证,并把情况编写在审计证据中。利用SQL查找疑点的流程如图1所示。(图1)
2、审查扶贫资金管理和使用情况。审查内容包括扶贫资金管理是否规范可控、是否按规定的用途使用、使用是否安全有效。以小额到户贷款贴息项目为例。S县人民政府将中央财政扶贫小额到户信贷贴息资金650万元,用于国家开发银行G省分行贷款支持该县贫困农户、农民专业合作社及扶贫龙头企业的产业化扶贫项目贷款贴息,截至审计时,该县人民政府向国开行G省分行贷款9,618万元,同时向该县1个龙头企业、17个专业合作社和392户贷款户兑现小额到户贴息资金4,949,571.00元。将已采集的贫困人口信息表、财政供养人口信息表和获得贷款贴息的人员信息表导入SQL Server的数据库中,分别进行比对分析,运用“SQL语句:select*from贷款贴息的人员信息表a join贫困人口信息表 b on a.身份证号码=b.身份证号码”。可以得到身份证号码相同的人员信息,并统计其个数,而剩下显示为空的,则是对比后不在贫困人口表中的人员信息。对比结果如表2所示。(表2)
同样的,财政供养人口信息表也同贷款贴息人员表进行比对,查找属于财政供养人员却违规享受贷款贴息的人员。在利用SQL Server进行查询和计算后,可以快速、准确地找到已享受贴息到户资金的1个企业、18个专业合作社和392户农户,将之与S县财政供养人员信息表和S县贫困农户信息表进行比对,发现只有85户贫困农户享受贴息资金约83万元;有1个企业、18个专业合作社和307户农户不属于小额到户贴息对象而享受小额到户贴息资金约411万元。对于这些有问题的项目,需要编制审计工作底稿,说明问题、金额等情况,并将审计证据附在后面。如果没有SQL Server的帮助而是采用手工来对比和计算的话将会浪费掉数倍的时间和精力,而且误差也会增大。
(三)总结阶段,对数据进行汇总。在项目抽查工作结束之后,需要编制和完善审计工作底稿。针对有问题的事项,将审计证据附在后面,清楚地说明问题所在,违反了哪一条法律法规,且按照相关法律法规的处理办法在审计工作底稿上予以体现。最后就是汇总所有问题项目情况,这是一项繁琐但又非常重要的工作。此时可以运用SQL Server来辅助审计结果的汇总,工作流程如图2所示。(图2)
在编制审计问题表时,格式是统一的,所以只要把表导入到SQL Server中,提取需要的数据来进行汇总,非常的快捷和准确。最后由主审根据汇总表来编写审计报告。
三、SQL Server应用中存在的问题
尽管SQL Server功能强大,但是其发挥作用需要一定的应用环境支持,本次扶贫资金审计暴露出在西部贫困地区应用计算机辅助审计技术还受到一些条件的制约。
第一,被审计单位计算机应用的软硬件环境落后。软环境方面表现为被审计单位相关工作人员计算机操作水平较弱,使得审计资料存在错误、记录不完整等问题,甚至有的单位直接没有使用计算机处理数据资料。硬环境方面,被审计单位计算机性能落后,没有及时更新换代,软件存在版本不一、版本低、功能少等问题。导致审计人员所需的电子数据不能够完整的采集,还需要花大量的时间、精力来查看纸质资料、采集数据以及整理数据,SQL Server的数据处理功能不能得到有效发挥。
第二,既懂审计又精通计算机的复合型审计人才严重匮乏。在政府审计部门,审计人员多精于审计技术,但是计算机技术水平普遍不高,一般只会基础的excel和word操作,只有少部分人会熟练使用像SQL Server这样的审计软件,导致审计工作效率得不到显著提高,审计风险得不到有效降低。
四、提高SQL Server应用效果的建议
(一)政府应加大对西部贫困地区行政事业单位计算机技术培训的投入,统一规范财务软件的使用,提高西部贫困地区行政事业单位人员的计算机技术水平。对于被审计单位的计算机操作人员来说,要利用一切可能的机会去提高自身的计算机技术,除了传统的集中培训外,在这个网络发达的时代,可以通过网络资源来提高自身技术水平、认真学习,争取跟上时代的步伐,顺应时代的发展。国家应该出台相关的规章制度来统一财务软件的使用,加大对贫困地区计算机软件使用上的帮扶力度。此外,被审计单位应该聘请专业的电脑技术人员,安装适合本单位的业务特点的软件。在使用过程中,严格按照会计准则做账。在后期使用过程中,要及时地升级和更新软件版本。
(二)国家需要加大对西部政府审计人员计算机技术的培训,提升审计人员的计算机技术应用水平。对于审计人员本身来说,除利用国家组织的培训学习之外,也要充分利用网络来获取知识,多了解一些软件的版本、功能和使用方法,积极应用计算机来代替手工查账,提高对计算机的熟练程度,在审计专业人员缺乏的当下,借助计算机审计技术来提高自身的工作效率以完成日益繁重的审计任务是应对未来挑战的必由之路。
主要参考文献:
[1]万新丽.数据库中的SQL查询语句在计算机辅助审计中的应用[J].中国科技信息,2008.7.
篇5
“年年贫困年年扶,年年扶贫年年贫”。虽然经济总量已经占据世界第二位,但根治贫困依然是中国面临的重要课题,直接影响到全面建成小康社会目标的实现。如何在区域经济协调发展中尽快消灭贫困,已是当务之急。
“难啃的硬骨头”
三间房,九口人。说起家境,52岁的黔东北石阡县甘溪乡村民刘远忠有点难为情,他一手抓起一个长条板凳,招呼来客在院子里坐下。砖木结构的瓦房透着陈年气息,梁上悬着玉米棒子,檐下一堆枯枝树根。小院边上的简易小木棚,胡乱蒙着几块塑料和破布。
这是刘远忠祖孙三代六口人的家,也是弟弟一家三口的家。房屋虽然破旧拥挤,但好歹是在乡政府附近的街面上,公路就在屋后。儿子和儿媳远赴深圳打工,刚会走路的小孙子留给了老两口。与大多数没技术的农民工一样,在外闯荡的年轻人并没给家里带回财富,反倒需要家里的贴补。刘远忠2014年寄了6000元钱给在外打工的儿子。
其实,家里的情况也好不到哪里去。6口人只有一亩多地,种点玉米和红薯也只够自己吃,连喂头猪的余粮都没有。干瘦微秃的刘远忠打零工维持家用,每月能有千把元的进账。像刘远忠家这样纯收入在2300元以下的贫困人口,截至2013年底全国仍有8249万。他们主要分布在全国14个连片贫困地区,832个贫困县、片区县,12.9万个贫困村。
与人均收入达不到温饱线相对应的是,全国仍有3917个村不通电,影响近380万人,连片特困地区有3862万农村居民和601万学校师生没有解决饮水安全的问题,近10万个行政村不通水泥沥青路。也就是说,钱少房小的刘远忠,甚至都比这些人还要强很多。
中国的贫困标准被认为长期偏低。如果参照国际标准,现在的贫困人口将要扩大到2亿。“贫困人口规模大,贫困问题程度深,是难啃的硬骨头。”国务院扶贫开发领导小组办公室主任刘永富如此形容当前的扶贫攻坚局面。他说:“作为世界上最大的发展中国家,从根本上解决贫困问题是一个长期的历史任务。”
转型性多元贫困
“难啃”主要是因为,经济快速增长所能惠及穷人的力度,正在减弱。当所有人收入都在增长的时候,有些人却增长很慢。随着不平等程度增加,开始出现严重的多元贫困问题,消除贫困的措施就越难实施。
“从总体上来说,中国已经解决了绝对贫困,但仍存在严重地域性的成片的绝对贫困。”中国农业大学人文与发展学院院长、国务院扶贫领导小组专家委员会委员李小云在接受《财经国家周刊》记者采访时认为。
“这些绝对贫困比较集中的地区,通过经济增长缓解贫困的难度较大,再加上区域发展瓶颈,很难通过扶贫开发带动富裕。”在李小云看来,长期贫困地区缺乏比较优势,也失去了经济快速增长的条件,通过经济增长缓解贫困的难度较大。再加上基础设施建设滞后、公共服务不足,连片特困地区的脱贫之路相当艰辛。
以黔东北石阡县为例,为了修建一条对当地经济发展具有决定性作用的高速公路,这个年财政收入刚达3亿元、隐形财政赤字已达15亿元的贫困县,却需要在两年半的建设期内凑齐8亿元的地方配套及拆迁安置费用。 精准扶贫是新时期连片开发的基本理念和灵魂,但仍要注意把握好顶层设计与地方探索的关系。
事实上,原来那种瞄准到县的半精准扶贫开发本身,也在客观上造成不能真扶贫扶真贫。李小云在调查中发现,扶贫资金到户比例只有30%?40%,优势群体的优先获得现象及权益群体的捕获现象仍然十分普遍。国家审计署的审计报告也证实了这一判断。19个县2010?2012年财政扶贫资金分配管理和使用情况的审计结果表明,普遍存在虚报冒领、挤占挪用的情况。
“开发式扶贫的技术理念是对方有能力进行开发。因此,在扶贫开发的大项目中都设有配套资金,农户配套、国家扶持,让农民觉得不是每年提供无偿的扶持。”李小云认为,这种理念恰恰会将贫穷人口排除在外,比如买一头3000元的牛,农户需要配套2500元,可穷人就没有这些钱,“所以就被自动排除了”。
全国政协民宗委副主任杜鹰认为,片区扶贫攻坚要坚持“区域发展带动扶贫开发,扶贫开发促进区域发展”总体思路,核心是把片区区域发展和精准扶贫有机结合起来,“注意防止一种倾向掩盖另一种倾向”。
在华中师范大学社会学院副教授吕方看来,精准扶贫是新时期连片开发的基本理念和灵魂,是对过去地方经验的总结和提升,但仍要注意把握好顶层设计与地方探索的关系。他在接受《财经国家周刊》记者采访时认为,应该赋予基层政府自由裁量空间,反对一刀切,真正做到管好放活政策资源,“要尊重地方特殊性和内在的发展逻辑”。
篇6
下面就我县提高审计业务质量工作情况做简要汇报,不妥之处,请大家指正。
强化一个理念
统一全局思想,强化质量意识。全局上下从思想上凝聚力量,强化审计质量就是审计生命线这一理念,树立审计人员的质量意识、风险意识和责任意识。以争进入全市第一梯队为目标,全方位推进审计业务质量工作。
推行三项措施
1、优化审计队伍结构。通过事业编招聘考试和高学历人才战略引进专业对口、学历高、年富力强的人员,充实审计队伍,我局近年新进的7名30岁以下人员中,研究生学历人员5人;同时我局积极鼓励在职审计人员参加审计师、会计师等中高级技术职称和考取注册会计师资格考试,目前我局具有审计师、会计师等中高级技术职称人员18人,占全局人员的近80%。
2、加强审计业务学习。把每月最后一周周五下午定为审计业务学习时间,要求无出县审计任务及特殊情况人员全部参加,集中学习审计相关法律法规、方法制度等业务知识,通过学习,使审计人员对下达审计通知书到出具正式审计报告的审计流程中每个环节工作加以规范,从源头上把控审计业务质量。
3、走出去引进来。一是向榜样学习。2018年,全局赴丰宁县审计局开展学习交流。围绕革新审计理念、规范审计业务、规避审计风险等方面深入展开学习交流,通过学习交流,解决自身审计工作中存在的差距和不足。二是派遣审计干部参加上级组织的各类审计业务培训,从专业知识方面提高审计人员的业务水平。两年来,参加审计署组织的业务培训3人次,参加省审计厅组织的计算机审计中级和主审综合业务培训3人。三是积极参与上级组织的审计项目,从具体实战方面增强审计人员的业务能力。两年来,先后参与上级组织的国有企业、扶贫资金、自然资源资产等审计项目9项、33人次,参加审计项目同志服从安排、兢兢业业、克服困难,圆满完成审计任务,得到了市局和被审计单位的一致好评。四是邀请市局主要业务科室领导来我局进行审计业务专题讲座,面对面为我局业务人员答疑解惑。
创新三项活动
1、开展以“向经典致敬,与时代同行”为主题的项目竞赛活动。根据年初制定的审计项目计划,将全局审计人员分成5个审计组,每组一个参赛项目,全部由新进审计2-3年的年轻同志当主审,组织、安排审计项目的实施;由有经验的业务骨干当组员兼业务指导,配合和指导审计项目的具体业务的开展。各组把“成熟”的项目拿到机关大会上“亮相”,评委对每个项目进行现场打分,排出名次,同时对每个项目均进行点评,对优秀项目颁发证书,以此作为年度干部考核评先的条件。截至目前,此项活动已开展了2期,起到了以工作炼队伍、以老人带新人、以评比促质量的效果。
2、每一季度组织全局审计人员开展一次“项目会诊”活动。根据定期召开例会总结的审计项目进展情况,搜集在审计过程中发现的困难、拿不准的新问题,每季度开展一次“会诊”,共同探讨和研究解决方法和途径,集思广益,共同商讨对策。对于一些实在拿不准的新问题,积极报请上级审计机关进行答疑解惑,直至消化理解。
篇7
一、半年工作主要成效
(一)、抓好“同级审”重点关注财政资金管理的规范性
今年共审计财政、地税、交通、旅游等单位的预算执行情况,并延伸审计或调查了6个单位。查出违规金额14万元、应调账处理金额681万元。审计发现的主要问题有:1、一些收支项目未按规定纳入财政体制核算,影响了财政预算收支的真实性,经审计发现,有3705.77万元的收入项目和5576.23万元的支出项目未纳入财政预算管理; 2、一些基金项目如国有土地使用权出让金、国有土地收益基金等收入共计17530.18万元列预算外收入未缴国库纳入基金预算收入。3、在完成收入任务的情况下办理不合理退库573万元。4、经延伸二个企业审计发现,存在有1000万元税款滞留企业现象,部分代征税款单位存在只征主税、未征附税问题; 5、个别单位收入直接冲减事业支出,未上缴财政专户实行“收支两条线”管理,有的部门专项资金拨付不及时,甚至被占用。我局针对上述问题,已区别不同情况分别下达审计决定,做出处理、处罚。此外,针对各单位存在的财务管理簿弱、会计核算不规范、财产管理制度不健全等问题,还提出了一些建设性意见和建议。上述各种违规问题基本得到纠正和整改,促进了各单位合理有效地使用资金,受到了县人大常委会的充分肯定
二加大对惠民惠农政策资金的检查力度重点关注财政资金投入的效益性
在人员少,任务重情况下,派出两位同志做为惠民惠农政策资金落实督查工作协调小组成员与财政、纪委同志一道,根据中央、省出台的各项惠民惠农政策,围绕资金的收入、拨付、使用、管理等环节,通过对低保资金、家电下乡补贴资金、新农村建设资金、山海协作发展资金、扶贫开发资金等调查落实惠民惠农政策资金的到位情况。同时为规范资金管理采取了以下措施。一是实行项目资金在线监控,国库统一支付资金,直接拨付到用款单位,减少中间滞留环节。二是实行惠民补贴资金“一折通”,用存折方式直接兑现到受益农民,并按规定公开公示,建立起惠民惠农资金补助的“绿色通道”。三是实行严格的政府采购制度,确保专项资金投资监管到位。四是实行绩效评估,建立有效的激励机制和约束机制,提高惠民惠农资金使用效益。
(三)稳妥地开展经济责任审计工作提升审计结果的利用
我局对领导干部的经济责任审计进行统筹安排并纳入年初计划,在人手少、任务重的情况下,我们整合资源,对审计任务进行了合理的配置,将经济责任审计与财政财务收支审计或预算执行审计相结合,既节约时间又降低了审计成本,下半年计划安排经济责任审计项目6个,目前正在进点中。同时为贯彻落实__文《关于认真落实党政领导干部任期经济责任审计结果的通知》精神,保证政令畅通,近期派出两名业务骨干与纪委同志一道对__年年以来被审计的领导干部及其所在部门单位执行审计报告和审计决定书以及落实整改情况进行为期一个星期的检查,对整改不到位、拒不整改、屡查屡犯的,予以通报、诫勉谈话、并追究有关人员的责任。
(四)结合重点项目投资审计关注财政 资金运行的安全性
结合县委为民办实事项目,做好工程决算审计工作。上半年共审计工业园区防洪堤、道路工程结算等8个项目共送审金额1269万元、审减金额171万元,确保国有资金的安全和有效,促进投资项目的规范管理。
(五)积极完成上级领导交办的工作任务:一是派分管领导参与政府采购监督工作及配本_资料,来.源/于;贵_州学,习.网 gzu521.com合县财政对20__年县文体局、建设局、党校、老干局等单位部分财政补助资金使用情况进行检查核实上报县政府;二是全面贯彻县委、县政府各项方针、政策,分别成立了“学习科学发展观”、“四百活动”、 “创五优争先行”等活动的领导小组、上报学习方案并用实际行动组织实施;三是积极推进政府信息公开工作,主动公开公开信息4篇;四是规范我局的行政权力运行工作程序,编制了职权目录和流程图等5份材料分别上报发改局和效能办,依法审计能力得到逐步提升。
(六)积极服务大局促成政府投资审计中心的成立
政府投资建设项目一直是社会关注的热点,也引起了上级领导的高度重视,为推进投资审计机制创新,强化投资审计工作,在局领导的不懈努力下,经县政府第二十次常务会议研究决定原则同意设立__县政府投资审计中心,为县审计局下属股级事业单位,核定财政核拨事业编制5 名,常务会议规定:政府投资的各类建设项目,除上级主管部门有明确规定由中介机构审计外,均由__县政府投资审计中心进行审计监督。/,!/由中介机构审计的项目,县审计主管部门也要加强监管。
为加强县政府投资项目的管理和监督,节约财政资金,提高投资效益
经请示,以县政府名义向全县下发了《__县关于加强政府投资项目审计监督管理办法》的文件,详细规定了审计对象和范围、内容及处理处罚规定。
七:树立科学审计理念、强化制度建设、转变机关作风,提高审计质量。
1、从科学发展的大局着手,充分发挥审计“免疫系统”功能,提高依法审计的能力,为此要狠练基本功,在内强化制度建设、狠抓机关作风,制定了《局工作人员目标责任考核办法》;《局工作人员考勤制度》;《效能建设责任追究制度》;《政务公开制度》;《业务招待费开支管理制度》;《车辆管理制度》等,用制度管人管事,对违反效能建设规定的工作人员一年内被告诫一次的,年度考核不能评为优秀;年内被效能告诫二次的当年年度考核不能评为称职,并扣发年度奖金;年内被告诫三次的予以调整工作岗位,并提交任免机关给予处理,取消该股室当年评优、评先资格。
2、“人、法、技”建设取得新的成效,一是加强了以财务管理和廉政纪律为主要内容的自身建设如开展局机关财务自查自纠工作;二是派员参加了金审工程二期项目培训并按照省厅要求进行了网络系统、网络布线系统、机房系统如配电系统、防雷接地系统等建设,为审计业务提供良好的网络应用环境,同时为保证局计算机网络使用安全性与每位干部签订了安全保密协议书,做到安全保密人人有责;三是加强了以依法审计和文明审计为根本的作风建设,如通过聘请行风监督员走访被审单位,征求意见等进一步增强审计干部廉洁从审遵守审计纪律的意识。
在业务方面,结合开展“审计创精品、岗位学先进”、“四个不让”活动,严格审计执法,注重审计质量、推行计算机辅助审计,提高工作效率树立严谨细致的工作作风,以贯彻审计署6号令为主体,扎扎实实地来规范我们的审计业务,使审计质量意识贯穿于审计工作的全过程。为了要加大计算机技术在审计工作的应用,配合审计项目质量控制办法的实施,加大现场审计实施系统的推广力度,我局在经费紧张的情况下通过逐步更新三年来共购买了4台笔记本电脑和8台台式电脑,两台激光打印机,实现了人均一台电脑的计划,用先进的审计技术和办法来武装审计队伍,充分发挥计算机辅助审计和在线监控的作用。
篇8
一、实行“四制”狠抓机关效能建设
1、实行上班暗查制,强化审计工作纪律。局机关根据自身实际成立了以局党组书记、局长为组长的效能建设领导小组,在效能建设活动期间,领导小组采取暗查的方式,检查每名工作人员是否按时上下班,是否有迟到早退现象,上班是否有上网玩游戏、聊天、炒股、串岗等情况发生,凡是被领导小组人员发现有上述现象的,将由办公室工作人员做好记载。在年底,局机关效能建设领导小组将把当年十三个月的基本工资作为责任制进行处罚,凡被发现一次扣除200元,直至扣完为止,且年底公务员考核不能被评为优秀等次;若被县效能建设领导小组曝光的,将被扣除十三个月的全部基本工资,同时,年底公务员考核将被评为不称职。
2、实行责任追究制,强化审计责任意识。在各项审计工作中,每名审计人员一定要按照规定时间,即对无二级单位的县直部门审计不超过一个月,对有二级单位的县直部门和乡镇的审计不超过一个半月,要高质量、严要求做好每一次的审计工作。在审计过程中,不能出差错,审计结论要做到事实清楚、定性准确。凡是在审计过程中存在很突出的问题未能被审计出来,或者出具的审计结论事实不清、定性不准的,由局党组追究相关责任人的责任,并给予相应的处罚。
3、实行服务承诺制,强化审计服务理念。围绕“五型”机关的服务型机关建设,局机关党风廉政建设领导小组组长与每名干部职工签订了服务承诺书,每人将从如何做好审计工作,怎样关爱下岗困难群众,如何做好帮扶村的结对帮扶工作,分别写出承诺书。承诺书要求内容具体、可行,要确实能完成。年底时,由局党组对照每人的承诺书和责任制逐一进行考核。
4、实行互助合作制,强化审计团结协作氛围。在具体的审计工作中,局党组将适时根据每人的工作情况进行统一调度,每名审计人员根据工作安排,不管是份内工作,还是帮助他人,都要尽心尽力做好,以不断强化互助合作精神。在日常生活中,局工作人员要形成互帮互助的良好风气,要在全机关形成一个团结、和睦、友好的审计整体。
二、提升素质、狠抓质量、效能建设成效显著
1、认真学习、强化管理,干部职工素质得到全面提升。自效能建设活动开展以来,该局结合实际,党组中心组组织全体干部职工利用每周一例会、周五集中学习、周一晚上青年干部学习活动中心系统的学习了十七大报告、十七届三中全会精神、同志一系列的重要讲话以及《审计法》、计算机等内容。在全局开展宗旨观念、权力观教育,引导广大党员干部牢固树立人民利益高于一切,群众事业重于泰山的执政理念,始终坚持“为经济发展服务、为社会进步服务、为群众生活服务”的指导思想,增强求真务实的自觉性,提高为民服务的主动性。经过半年多的学习,干部职工自觉服务的意识得到不断提高,整体素质得到进一步提升。
2、严格制度、规范程序,审计质量得到有效提高。在严格执行审计署6号令的同时,该局根据本县实际制定了《县审计局审计质量控制办法》、《县领导干部经济责任审计责任追究办法》、《县领导干部离任交接事项暂行办法》等制度,以财政预算执行审计和其它财政收支审计为重点,不断增强政府投资项目资金审计力度,逐步加大了经济责任届中和离任审计力度。截止目前,该局已对5名离任正科级领导干部和2名届中局级领导干部进行了审计,规范了执法行为,提高了执法水平。对每一个审计项目,从文字到数据的真实性、合法性都要求经过审计组长、分管股室领导、复核组、办公室4个环节复核,确保复核率达100%。对查出的问题,严格按照《县关于审计查实问题跟踪整改实施细则》的要求,督促整改到位。今年该局计划审计项目21个,现已完成20个,被审单位落实整改意见10条,问题整改率达100%。在审计工作中,该局全面实施计算机审计,对所有审计项目,均采取AO或OA系统进行审计和管理,计算机审计率达95%以上。
3、解放思想、求真务实,工作作风得到积极转变。该局坚持把机关作风的评判权交与群众,交与基层,交与企业,交与服务对象,使局内领导干部、工作人员都内加压力、外增动力。为确保各项工作措施落到实处,建立健全各项规章制度,党组按照年初目标任务,将各项任务层层分解到股室及个人,督促全体干部职工认真履行工作职责,增强创新意识,进一步更新观念,大胆工作,勤于思考,切实转变思想作风和工作作风,提高工作效率,以务实的实干精神,努力完成各项工作任务。经过一系列的对照检查、自我整改措施,进一步提高了干部开拓创新、求真务实的精神,以提高思想、增强能力、改进作风、改善形象为重点,通过团结协助,默契配合,打造出一支与时俱进、朝气蓬勃、奋发有为的审计队伍。在局内积极开展扶贫帮困活动,上半年,该局帮助荷叶村10个贫困户争取5000元资金进行了危房改造,为龙泉村争取资金2万元整修村委会,在四川汶川地震中组织全局14名干部职工捐款捐衣捐被价值达10000元。
篇9
一、审计对象、审计范围和审计重点
(一)审计对象
村干部任期和离任经济责任审计的主要对象是行使村集体及村民委员会“三资”等财务审批权和参与村级经济活动决策的村委会成员。
(二)审计范围
对即将进行村民委员会换届的村及涉农社区“两委”进行离任审计,审计任期内(2016年3月--2020年11月)村集体“三资”管理、财务收支及有关经济活动,同步开展年度经济责任审计,必要时可根据实际情况进行追溯和延伸。
(三)审计重点
1.本村财务收支情况;2.本村债权债务情况;3.政府拨付、社会捐赠和扶贫的款项、物资和管理的使用情况;4.本村生产经营和建设项目的发包管理以及公益事业建设项目的招标投标情况;5.本村资金的管理和使用情况以及本村集体资产、资源的发包、租赁、担保、出让、入股情况,土地补偿费的使用、分配情况。
二、审计内容
(一)农村经济责任目标完成情况
主要审计:任期内农村经济收入、农村居民可支配收入等经济指标完成情况;农村基础设施建设是否完成;村级集体“三资”是否增值和债务是否下降;“三资”管理、财务管理和民主理财等内部控制制度是否健全;农村承包土地“三权分置”及农村集体产权制度改革等任务完成情况等。
(二)财经法纪执行情况
主要审计:各项收入是否及时、足额入账,有无侵占、挪用、私分集体资金和私设“账外账”或“小金库”等问题;支出是否符合程序和规定,村干部报酬和办公经费等使用情况是否存在通过虚增债权的手段来虚增收入以及将收入或非法收入挂在往来账上虚增债务等问题;有无侵占、挪用、平调集体“三资”和长期占用集体“三资”的问题;是否存在未按民主程序,私下交易变卖土地等问题。
(三)农民群众关注的热点问题
1.集体“三资”处置
主要审计:集体“三资”处置是否按规定程序办理,有无非法转让、转卖和侵吞集体“三资”的行为等。
2.债权、债务管理
主要审计:村集体经济组织是否存在新增债务;是否存在以兴办公益事业为由擅自高息借款;是否擅自为企业贷款提供担保、抵押导致新增债务、债权;发生是否符合规定,是否应收尽收等。
3.土地和工程项目发包
主要审计:集体资源发包是否采取招标、拍卖、租赁、参股和公开协商等方式,是否签订规范的承包合同;是否存在擅自转让土地经营权;村级工程建设项目是否公开招标,有无“人情”承包和“仗权”承包等。
4.专项资金管理
主要审计:上级划拨或接受社会捐赠的资金和物资的管理、使用情况;土地补偿费管理使用情况;农村合作医疗资金的管理使用情况;惠农项目落实和各项补贴资金的发放情况等。
5.财务公开
主要审计:财务公开是否全面、真实、及时、规范;村内“一事一议”筹资筹劳的程序是否规范,资金收取是否超标准、超范围以及资金的使用情况;有无以“一事一议”名义强行要求农民捐款、集资等。
同时,根据实际情况,对当地党委、政府和农民群众要求审计的其他热点问题进行审计。
三、组织机构
我镇成立村“两委”任期和离任经济责任审计工作领导小组,各乡镇成立由党、政正职任双组长的审计工作领导小组,党委副书记、纪检书记、主管综合服务中心的领导任副组长,领导小组下设办公室,办公室主任由具体主抓该项工作的负责人兼任,相关工作人员为成员的领导小组。在领导小组的领导下采取自审的形式开展村“两委”干部换届离任审计工作。自本方案下发之日起,各乡镇街组织开展。
四、工作要求
(一)加强组织领导
开展村“两委”任期和离任经济责任审计是加强对农村基层干部监督管理工作的一个重要环节,是加强党风廉政建设的重要措施。是有利于强化村级“三资”管理的监督约束机制的形成,有利于进一步健全和完善村务公开和民主管理制度,促进农村集体产权制度改革为主要内容的农村综合改革工作。
(二)强化审计力量
各乡镇街要加强审计力量,配齐审计人员,选派责任心强、业务水平高的专业人员参加审计工作。要加强对审计人员的培训,提高其业务素质。
(三)规范审计程序
按照《省农村审计条例》的要求,严格履行审计程序,规范审计文书,确保审计质量。审计工作结束后应形成《审计报告》。坚持实事求是、客观公正的原则,既要找准问题,也要肯定成绩,分清前任与现任、个人与集体、失误与舞弊等责任的界限,做出实事求是的评价。
(四)公开审计结果
乡镇街审计小组自审完成后,形成书面审计结论,报送市委组织部、市民政局、市农业农村局、市财政局,作为考核、选拔村和社区干部的重要依据,并以村务公开形式,张榜公布审计结果,接受群众监督。对审计中发现的问题,要按照有关规定及时妥善处理,对审计中应该移交的案件,要及时移交纪委监委机关及司法等有关部门查处。对故意隐瞒案情的,要追究相关责任人责任。
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一、确保“五个到位”,力促政策跟踪审计开展
一是确保思想认识到位。稳增长政策跟踪审计工作要求高、政策性强,市政府高度重视,主要领导亲自抓。市县两级政府都相应成立了稳增长政策跟踪审计领导小组,制定下发《关于进一步加强稳增长促改革调结构惠民生政策措施跟踪审计工作的通知》,在全市审计工作会上市政府主要领导、分管领导对稳增长政策审计工作做了再动员、再部署,并先后3次召开全市范围内的座谈会和研讨会,深化了思想认识,增强了开展政策跟踪审计工作的紧迫感。
二是确保工作责任到位。从全市范围内抽调了即懂政策又懂审计的骨干96人组成审计组。针对开展政策跟踪审计过程发现的不作为、慢作为等问题,以市政府办印发了《关于加强政策审计和责任分工的通知》,理清了审计思路和县区政府及部门的职责,形成上下联动的工作机制。同时,建立了领导包部门、包单位和包科室的工作机制,极大的推动我市政策审计工作。强化县区局、部门考核,以量化指标打分,决定表彰名次,形成追赶超越的势头。
三是确保机构调整到位。为确保政策审计工作保持稳定性、专业性和连续性,便于政策审计工作的整体推进,在市政府的关心支持下,市审计局增设了政策审计科,各县区也仿效市上做法,专门成立政策审计机构,截止目前,11个县区基本成立政策审计科,选调配强专职审计39人。同时,整合资源,属于其他业务科室的行业审计的政策审计内容,政策审计科派员参加或共同组建审计组,明确各自重点,信息共享,成果共用,解决了政策审计人员少、审计内容不深化的矛盾。
四是确保督导检查到位。为将政策跟踪审计抓好抓实,抓出成效,由市政府督察室、市监察局、市编办组成联合督察组,分赴各县区和有关部门开展专项督察,有力促进了审计发现问题的及时整改落实。
二、突出“四个重点”,扎实履行新任务
一是突出对重大项目实施跟踪审计。紧盯国家专项规划和区域发展战略,按照国家新发展理念的“五大任务”和供给侧结构性改革任务,结合建设“真美汉中”要求,对汉中市全力打造追赶超越三大项目支撑体系,全面推进“十大工程”、倾力打造“一环、两城、三园、四极”重大项目,以及对城市基础设施、保障性住房、健康养老等重大民生建设项目开展审计。重点审查政策落实和简政放权,关注规划立项、投资审批、项目建设、资金保障、竣工验收、项目运营等各个环节任务完成情况,督促各方落实责任,提高行政审批效率和质量,促进128个重大项目加快建设。
二是突出对财政资金跟踪审计。各级审计机关主动作为,充分发挥“财政卫士”的监督作用,加大对市县(区)财政存量资金的审计力度,重点解决了财政资金应投未投、该用未用、效益低下、突击支出的问题,盘活存量资金10亿元。加强对民生改善、结构调整等重要领域专项资金的审计,深刻揭示专项资金多头管理、多头分配、交叉重复、拨付链条长、下达滞后等问题,推动同类别专项资金整合优化,促进完善专项资金管理办法和制度建设22项。
三是突出对重大政策落地跟踪审计。把财政、税收、金融、产业、民生、开放开发等政策措施制定和实施情况作为跟踪审计的重中之重。财政政策方面,重点关注了各县区是否优化财政支出结构,财政支出进度,在建项目资金保障是否及时到位。货币政策方面,重点关注各县区是否充分发挥金融支持实体经济。产业和民生政策方面,重点关注各县区是否加大对养老、健康、保险、科技等各类服务以及信息技术、新能源、装备制造等产业支持力度,是否采取有效措施促进产业转型升级。开发开放政策方面,重点关注“一带一路”等重大发展战略落实情况,关注各县区、市级各部门是否根据中省市部署及时制定区域发展规划、建立区域发展协调机制、落实分工任务、推进重点项目建设等。
四是突出对简政放权跟踪审计。重点监督检查各县区、各部门取消下放行政审批事项的进度和效果,密切关注政府职能转变,大众创业、万众创新局面推进情况,取消合并行政审批事项155项,确保政令畅通和各项政策措施落实到位。
五是突出对金融风险跟踪审计。重点对政府性债务风险、跟踪存量债务的潜在风险、金融机构资产质量变化进行审计评估,跟踪反映金融创新、互联网金融、民间金融发展情况和跨境资本流动趋势变化,推动各县区、各部门建立健全防范机制,促进全市经济安全、健康发展。
三、做到“五个结合”,着力提高审计效果
一是加强与政府投资审计相结合。着力检大项目落地、项目开工、工程进度、资金到位、资金拨付、资金使用效果,严厉查处违规使用专项资金和改变资金用途等问题,查错纠弊,督促整改,推进重大项目建设加快建设进度,促进经济持续快速发展。
二是加强与预算执行审计相结合。优化财政预算执行审计,全面推行公共资金、国有资产审计监督全覆盖,着力解决收入不在“预算笼子”、债务不在“账本笼子”、支出不在“科目笼子”等不合规制问题。加强对“八项制度”、“六条禁令”的跟踪审计,最大限度地降低行政成本,促使财政资金发挥最大效益。
三是加强与民生项目资金审计相结合。紧紧围绕事关群众切身利益的移民搬迁、保障性住房、精准扶贫、教育、医疗、养老、饮水安全、棚户区改造等重点领域加大审计力度,着力揭示和反映挤占挪用、损失浪费、效益不佳等问题,确保惠民政策落到实。
四是加与干部经济责任审计相结合。加大对领导干部任中经济责任审计力度,重点关注依法行政、依法理财,各项改革措施的有效贯彻落实,督促领导干部履职尽责,着力纠正不作为、慢作为和乱作为的现象,改变政治生态环境,促进干部作风的持续好转。
五是加强与绩效审计相结合。着力关注经济运行中存在的风险隐患,深刻揭示经济运行中存在的苗头性、倾向性问题,为党政决策提供可靠的决策依据,充分发挥审计在政策落实中的“督查员”作用。
四、抓好“五个环节”,确保政策跟踪审计落实到位
一是学政策。一方面,认真组织各级、各部门对稳增长政策跟踪审计形势任务的认真学习,统一思想,形成共识;另一方面,要求各级审计人员及时收集中省市县出台的相关政策制度、文件,采取集中培训学习和个人自学相结合方式,认真学习,深刻理解,精准把握,确保政策跟踪审计有的放矢、有序推进。今年,市局按照政策审计内容要点,开展政策审计文件汇编工作,形成指导政策审计工作的工具书。
二是严审计。我们普遍采取“听、查、看、走、评”等方法严格审计。“听”就是听取政策执行部门、重点单位、重点乡镇的汇报政策宣传落实情况,资金使用管理情况,项目实施进展情况、绩效情况及行政审批事项下放落实情况,索取书面资料;“查”就是查阅相关政策执行的资料和重点资金拨付使用的账薄及报表;“看”就是深入现场实地查看项目进度情况;“走”就是走访群众和社区、农户,了解政策宣传落实情况和群众的呼声;“评”就是评议被审计单位在贯彻落实中省市重大部署工作所取得的成绩和存在的不足及下一步工作努力的方向。着力揭示不作为、不到位、打折扣、放空炮等问题,力促政策措施得以有效落实。
三是善总结。一方面,将工作中形成动态消息、署名文章及时在中省市级媒体、网站刊登;另一方面,为了活跃审计文化,开展了政策审计论文研讨会,全市审计人员积极参与,共收到研讨文章100多篇。
四是勤报告。对审计中发现的重大问题精心梳理,认真研究分析,以审计专报、审计要情及审计建议书等形式及时送党政主要领导,并向有关部门反馈,为领导决策、指导工作提供可靠依据。2014年9月至今,实现领导批示的审计要情、审计报告、工作动态、审计建议书达256份。
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