合伙经营财务制度范文
时间：2024-04-02 18:04:09
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篇1
甲方：____ 身份证号：______________
乙方：____ 身份证号：______________
丙方：____ 身份证号：______________
甲、乙、丙三方本着互利共赢，团结合作的精神，经友好协商，就共同经营____________________________事宜达成如下合伙协议：
第一条 合伙宗旨
利用合伙人自身积累的经营管理经验和人脉关系，共同经营，使合伙人通过合法的手段，创造劳动成果，分享经济利益
第二条 合伙组织名称 、合伙经营项目
合伙组织名称为：_______________
合伙经营项目为：_______________
第三条 合伙期限
自__________________________
__止。
第四条 合伙组织财产份额分配
各合伙人占有合伙组织财产份额为：________________________________________________________。
第五条 工资、盈余分配与债务承担
1、奖金分配：合伙组织经营期间，各合伙人工资为____________________________。随着合伙经营的深入，利润可观后，年底将发放奖金，奖金数额根据收入现状和个人贡献经合伙人会议决定。
2、盈余分配：除去经营成本、日常开支、工资、奖金、需缴纳的税费等的收入为净利润，即合伙创收盈余，此为合伙分配的重点，将以各合伙人占有的合伙组织财产份额为依据，按比例分配。
3.、债务承担：如在合伙经营过程中有债务产生，合伙债务先由合伙财产偿还，合伙财产不足清偿时，以各合伙人占有的合伙组织财产份额为依据，按比例承担。
第六条 除名退伙、出资的转让
(一)除名退伙。合伙人有下列情形之一的，经其他合伙人一致同意，可以决议将其除名：
(1)个人丧失偿债能力;
(2)未履行出资义务;
(3)因故意或重大过失给合伙组织造成经济损失;
(4)执行合伙组织事务时有不正当行为;
(5)合伙人有违反本协议第九条之规定的行为。
对合伙人的除名决议应当书面通知被除名人。被除名人自接到除名通知之日起，除名生效，被除名人退伙。合伙人退伙后，即视为放弃其在该合伙组织中占有的财产份额，并不再参与本年度合伙组织利润盈余分配，其他合伙人即自动拥有该财产份额，但不免除其因此给其他合伙人造成的损失。
(二) 合伙组织财产份额的转让
合伙期间，未经全体合伙人书面同意，合伙人不得随意转让其在合伙组织中的全部或部分财产份额。如经其他合伙人书面同意该合伙人向合伙人以外的第三人转让，第三人应按新入伙对待。合伙人以外的第三人受让合伙组织财产份额的，经修改合伙协议即成为合伙组织的合伙人。
第七条 合伙人会议、合伙负责人及合伙事务执行
(一)合伙人会议制度
1、召集：合伙人会议由合伙事务执行人____召集和主持，合伙负责人可根据情况需要决定召开合伙人会议;
2、时间：一般情况下每月一次，具体召开时间由合伙负责人根据情况决定;
3、表决权：每个合伙人在合伙人会议中均享有表决权，除本协议另有约定外，重大事项决定应由占合伙组织财产份额比例三分之二以上的合伙人同意方可通过，一般事项决定由占合伙组织财产份额比例二分之一以上的合伙人同意即可;
4、重大事项：须经合伙人会议中占合伙组织财产份额比例三分之二以上的合伙人同意方可通过的重大事项是指：
(1)推举合伙事务执行人;
(2)增加、减少经营种类，调整、转换经营项目，扩展业务;
(3)对各合伙人占有合伙组织财产份额和利润分配比例进行适当调整;
(4)决定合伙组织的内部机构设置和财务收支计划
(5)决定合伙组织的经营价格和工资、奖金、福利制度
(6)其它
5、其它工作会议：
(1)合伙事务执行人每月主持召开一次有各合伙人及合伙组织主管职员参加的工作会议;
(2)合伙事务执行人每月主持召开一次有各合伙人及合伙组织全体职员参加的工作会议;
(3)业务经理每月主持召开一次有下属职员参加的工作会议。
(二)经全体合伙人决定，委托_____为合伙事务执行人，其权限为：
1、召集主持合伙人会议，对合伙组织的重大事项(如扩展业务、调整、转换经营项目等)享有最后的决定权
2、对外开展业务，订立合同;
3、对其他合伙人执行合伙事务的情况进行检查监督，根据合伙人会议决定任免和调整其职务和负责事项;
4、根据合伙事务执行人的提名任免合伙组织的业务经理，并决定其所应享有的报酬;
5、根据合伙组织的盈利情况和合伙事务执行人的个人表现，有权对合伙事务执行人占有的合伙组织财产份额和利润分配做出适当调整。
(三)经全体合伙人决定，委托______担任合伙内部行政事务的负责人，负责合伙组织的内部经营和管理。其权限为：
1、组织实施合伙人会议;
2、对合伙组织经营进行全面日常管理;
3、制定合伙组织的内部管理制度;
4、拟定合伙组织的内部机构设置方案和奖惩激励制度;
5、提请聘任或者解聘合伙组织的业务经理;
6、审核现金收付凭证和及日常财务开支情况;
7、合伙人会议授予的其他职权。
(四)经全体合伙人决定，委托______担任合伙组织的财务、后勤负责人，并协助其他合伙人参与合伙组织的日常经营和管理。
1、对合伙事务执行人负责，主持合伙组织的日常财务、后勤等工作;
2、制定合伙组织的财务制度，编制合伙组织的财务收支计划，检查监督财务制度的执行，并及时向其他合伙人通报财务计划执行情况;
3、督促合伙组织相关部门降低消耗、节约费用，合理使用资金，对合伙组织的年度经营成本和利润进行预测，并形成预测报告，供合伙人会议决策参考;
4、拟定财务机构设置方案及财务收银人员的的岗位职责;
5、负责人事档案管理。对相关资料(如人事资料、文件、凭证、账薄、报表)进行整理、收集和立卷归档，并按规定手续报请销毁或存档;
6、拟订合伙组织经营价格及工资、奖金、福利制度，管理营业发票;
7、管理合伙组织现金流动及与银行的存兑资金往来，及时核对，保证账目清楚、账实相符;
8、合伙人会议授予的其他职权。
第八条 合伙人的权利和义务
(一)合伙人的权利：
1、参加合伙人会议，并对合伙事务的执行进行监督;
2、合伙人享有合伙利益的分配权;
3、合伙人分配合伙利益应以其占有合伙组织财产份额比例或者按本协议的约定进行，合伙经营积累的财产归合伙人共有;
4、经全体合伙人书面同意，合伙人有退伙的权利。
(二)合伙人的义务：
1、按照合伙协议的约定维护合伙组织财产的统一;
2、分担合伙经营损失的债务;
3、为合伙债务承担连带责任。
第九条 禁止行为
(一)未经本合伙协议或合伙人会议授权，禁止任何合伙人私自以合伙组织名义进行业务活动，私自进行业务获得利益归全体合伙人，造成的损失由该合伙人个人全额进行赔偿;
(二) 禁止合伙人参与经营与本合伙项目相似或有竞争的业务，如违反规定经营，应向本合伙组织支付前两年内经营所得利润最高月份利润(或平均利润)12倍的违约金;
(三)除合伙协议另有约定或者经全体合伙人同意外，合伙人不得同本合伙企业进行交易，如有违反，交易所得利益归合伙组织所有，给合伙组织造成的损失应该双倍赔偿;
(四)合伙人不得从事损害本合伙企业利益的活动。
第十条 违约责任
(一)合伙人未经其他合伙人一致书面同意而转让其财产份额的，如果其他合伙人不愿接纳受让人为新的合伙人，可按退伙处理，转让的合伙人应赔偿其他合伙人因此而造成的全部损失;
(二)合伙人私自以其在合伙企业中的财产份额出质的，其行为无效，由此给其他合伙人造成损失的，该合伙人承担全部赔偿责任;
(三)合伙人严重违反本协议或因重大过失导致合伙企业解散的，应当对其他合伙人承担赔偿责任;
第十一条 争议解决方式
凡因本协议或与本协议有关的一切争议，合伙人之间应先共同协商，如协商不成，提交长沙仲裁委员会仲裁。
第十二条 其他
(一) 经协商一致，合伙人可以修改本协议或对未尽事宜进行补充约定;补充、修改内容与本协议相冲突的，以补充、修改后的内容为准;
(二)本协议一份四页，各合伙人各执一份;
(三)本协议经全体合伙人签名、盖章后生效。
全体合伙人签章处：
甲方： ___________
乙方： ___________
丙方： ___________
签约时间： ____年___月___日
签约地点： ______________________
范本二
合伙人本着公平、平等、互利的原则订立合伙协议如下：
第一条 甲乙双方自愿合伙经营(项目名称)，总投资为万元，甲出资万元，乙出资万元，各占投资总额的%、%。
第二条 本合伙依法组成合伙企业，由甲负责办理工商登记。
第三条 本合伙企业经营期限为十年。如果需要延长期限的，在期满前六个月办理有关手续。
第四条 合伙双方共同经营、共同劳动，共担风险，共负盈亏。
企业盈余按照各自的投资比例分配。
企业债务按照各自投资比例负担。任何一方对外偿还债务后，另一方应当按比例在十日内向对方清偿自己负担的部分。
第五条 他人可以入伙，但须经甲乙双方同意，并办理增加出资额的手续和订立补充协议。补充协议与本协议具有同等效力。
第六条 出现下列事项，合伙终止：
(一)合伙期满;
(二)合伙双方协商同意;
(三)合伙经营的事业已经完成或者无法完成;
(四)其他法律规定的情况。
第七条 本协议未尽事宜，双方可以补充规定，补充协议与本协议有同等效力。
第八条 本协议一式份，合伙人各一份。本协议自合伙人签字(或盖章)之日起生效。
合伙人：(签字或盖章)
合伙人：(签字或盖章)
年月日
个人合伙是指两个及其两个以上公民按照协议，各自提供资金、实物、技术等，共同经营、共同劳动、共担风险、共负盈亏的自愿联合。其法律特征是：
①合伙须有两个及其以上的公民;
②合伙是按合伙合同联合起来的经济单位;
③合伙人必须共同出资、共同经营、共同劳动、共担风险;
④合伙财产归全体合伙人共有，合伙人对合伙债务承担连带责任。个人合伙应当签订合伙协议。合伙协议是指明确合伙人之间权利义务关系的协议。《民法通则》规定，合伙人应当对出资数额、盈余分配、债务承担、入伙、退伙、合伙终止等事项，订立书面协议。当事人未订立书面协议，但具备合伙条件，又有两个以上无利害关系人证明有口头协议的，人民法院可以认定其具有合伙关系。签订合伙协议应当注意的问题有：
(1)个人合伙可以起字号，依法经核准登记，在核准登记的经营范围内从事经营。合伙人应当对出资数额、盈余分配、债务承担、入伙、退伙、合伙终止等事项，订立书面协议。合伙人的权利有：
①合伙事务的经营权、决定权和监督权，合伙的经营活动由合伙人共同决定，无论出资多少，每个人都有表决权;
②合伙人享有合伙利益的分配权;
③合伙人分配合伙利益应以出资额比例或者合同的约定进行，合伙经营积累的财产，归合伙人共有;④合伙人有退伙的权利。合伙人的义务有：
①按照合伙协议的约定维护合伙财产的统一;
②分担合伙的经营损失和债务;
篇2
公司合伙经营协议范文1甲方____________________________ 身份证号码____________________________
乙方____________________________ 身份证号码____________________________
丙方____________________________ 身份证号码____________________________
丁方____________________________ 身份证号码____________________________
甲、乙、丙、丁四方经友好协商，利用合伙人自身具备的广告行业及团队优势，共同经营一家广告公司，使合伙人通过合法的手段，创造劳动成果，共同分享经济利益。现就共同经营广告公司事宜达成如下合伙协议，
1、合伙经营的广告公司名字为，
2、经营场所与面积，80平方。
3、经营项目为广告设计制作安装。
4、经四方协商购买原小河沟村集体经济广告制作部全部资产(电脑两台，室内喷绘机一台，喷墨打印机一台，喷绘材料一项，物品折旧后总额为5万元整等等)因甲方原已经经营几年,前期投资全是甲方出资。乙方现入伙则需补给甲方 2万 元作为合伙出资资金补偿。此资金因甲方已垫出，所以归甲方所有，不属于公司共同财产，但公司所有的物品则属公司共同所有。
5、合伙期间双方以诚信为本，共同投资，共同经营，共担风险,共负盈亏。
一、盈利分配：甲方占每月利润的
二、债务承担：合伙债务先以合伙财产偿还，合伙财产不足清偿时，以投资额为依据，按比例承担。任何一方对外偿还后，另一方应当按比例在10日内向对方清偿自己应负担的部分。
5、甲方所占股份比例为25% ，乙方所占股份比例为25%，丙方所占股份比例为25%，丁方所占股份比例为25%。
6、合伙后公司原有帐务一律归零，小河沟村集体经济广告制作部必须保证公司无负债，无欠款。自合同签订之日起重新记帐，合作经营过程中，所产生的所有费用均按股份比例由甲乙丙丁四方共同承担。
8、甲乙丙丁四方合伙后，四方共同经营。若需再扩大经营或更换办公场所，增加办公设备，则由甲乙丙丁四方协商一致后，按股份比例出资进行更换。
9、合作经营中，如需聘请员工，员工工资、奖金分配，由经营管理负责人提议，合伙人审定。
10、盈余分配，除去经营成本、日常开支、工资、奖金、需缴纳的税费等的收入为净利润，即合伙创收盈余，此为合伙分配的重点，将以合伙人所占股份为依据，年终进行分配。
11、债务承担，如在合伙经营过程中有债务产生，合伙债务先由合伙财产偿还，合伙财产不足清偿时，以各合伙人所占股份为据，按比例承担。
本合同一式二份，甲乙双方各执一份，签字生效。凡因本协议或与本协议有关的一切争议，合伙人之间共同协商解决。
甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________
法定代表人(签字)：_________ 法定代表人(签字)：_________
_________年____月____日 _________年____月____日
公司合伙经营协议范文2甲方： 公民身份号码：
乙方： 公民身份号码：
甲乙双方经充分协商，现就合伙经营广告企业事宜自愿达成如下协议：
一、 拟设立企业
1、企业性质：个人合伙;
2、字号：震撼设计;
3、经营范围：包装、广告的设计、制作等;
4、经营场所：现已承租正在装修的凯兴小区经营用房;
5、经营期限：五年(从XX年10月1日起至20xx年10月1日止)。
二、出资与责任
1、甲方出资17万元，乙方出资3万元，均在本协议书签订之日起3天内以现金缴交;甲方占70%股份，乙方占30%股份。
2、双方在合伙经营存续期间按股比分享盈利、承担亏损，负无限责任。
3、在合伙经营期间若双方同意扩大经营范围、增加投资，则双方按股比出资。
4、甲乙双方均应保守合伙体商业秘密，严禁泄露合伙体财务、技术、客户等信息资料，违者视为根本违约。
三、合伙人的分工与协作
1、甲方负责合伙企业的行政管理，是企业负责人;乙方负责业务工作，操持主管订单项下业务的设计、制作。
2、甲方兼任出纳，乙方兼任会计;每月底双方互报纸质现金流水账和会计报表。
3、合伙经营期间，双方的业务订单均应由合伙体承接、如实入账、按约定分工履行职责，不得私下接单、账外收款。
4、合伙体若需聘请员工，其工作职责和报酬由乙方提议、甲方审定。
四、财务制度
1、甲方月薪1000元，乙方月薪XX元，每月15日领薪。
2、双方从达成合伙意向之日起为合伙体经营目的所实施的支出，均计入合伙经营成本。
3、合伙体所购置的动产，由乙方登记制表，经双方签字确认后各自备存。
4、年终结算，经营收入在扣除耗材、房租、水电费、佣金、税费等成本后的净利润，双方按股比分成;若有亏损，双方按股比在10日内补足出资。
五、企业终止
1、合伙经营届满，双方进行合伙终止清算，按股比分享共有资产、分担债务责任。
2、若在经营期限内出现企业经营严重亏损、难以为继，经双方协商一致可以提前终止;若在经营届满后双方同意继续合伙经营的，在期限届满前二个月续签合伙协议。
六、违约责任
1、甲乙双方任何一方违约，均应向守约方支付3万元违约金;违约行为造成的损失超过3万元的，还应承担损失赔偿责任。
2、本协议书未尽事宜，双方可以商订补充协议解决;协商不成的，依照《合伙企业法》等相关法律法规处理。
七、文书效力
本协议书一式二份，甲乙双方各持一份，从双方签字之日起生效;此前其他协议书与本协议书内容不一致的，以本协议书为准。
甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________
法定代表人(签字)：_________ 法定代表人(签字)：_________
_________年____月____日 _________年____月____日
公司合伙经营协议范文3甲方：_ _ 身份证号码：__ _
乙方：__ _____ 身份证号码：____________________________
甲、乙双方经友好协商，利用合伙人自身具备的广告行业及团队优势，共同经营一家广告公司，使合伙人通过合法的手段，创造劳动成果，共同分享经济利益。现就共同经营广告公司事宜达成如下合伙协议：
1、合伙经营的广告公司名字为：
2、经营场所与面积：80平方。
3、经营项目为广告设计制作安装。
4、因甲方原已经经营几年,前期投资全是甲方出资。乙方现入伙则需补给甲方 2万 元作为合伙出资资金补偿。此资金因甲方已垫出，所以归甲方所有，不属于公司共同财产，但公司所有的物品则属公司共同所有。
5、乙方入伙后。甲方所占股份比例为： %50 ;乙方所占比例为： 50% 。
6、乙方加入合伙后公司原有帐务一律归零，甲方必须保证公司无负债，无欠款。自合同签订之日起重新记帐，合作经营过程中，所产生的所有费用均按股份比例由甲乙双方共同承担。
8、乙方和甲方合伙后，双方共同经营，乙方负责管理经营事宜。若需再扩大经营或更换办公场所，增加办公设备，则由甲乙双方协商一致后，按股份比例出资进行更换。
9、合作经营中，如需聘请员工，员工工资、奖金分配，由经营管理负责人提议，合伙人审定。
10、盈余分配：除去经营成本、日常开支、工资、奖金、需缴纳的税费等的收入为净利润，即合伙创收盈余，此为合伙分配的重点，将以合伙人所占股份为依据，年终进行分配。
11、债务承担：如在合伙经营过程中有债务产生，合伙债务先由合伙财产偿还，合伙财产不足清偿时，以各合伙人所占股份为据，按比例承担。
本合同一式二份，甲乙双方各执一份，签字生效。凡因本协议或与本协议有关的一切争议，合伙人之间共同协商解决。
甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________
篇3
店铺合伙经营合同范本
___________有限公司 (以下简称甲方)
经营方姓名：_______ (以下简称乙方)
住址： ___________________________
身份证号： _______________________
联系电话： _______________________
手机：____________________________
合同编号：________________________
商铺位置：________________________
根据《中华人民共和国合同法》及其他有关法律、法规之规定，甲乙双方在平等、自愿、协商一致的基础上，就商铺合作经营有关事宜达成如下协议：
第一条 商铺
甲方将座落于______市______区______路______号______层______区______号，使用面积______㎡商铺交给乙方，用于乙方在商铺内从事商业经营。
第二条 经营范围
____________________________________________________________。
除双方另有约定外，乙方不得超范围经营。
第三条 经营期限
经营期限自______年______月______日起至______年______月______日止，使用期共计______年。
第四条 费用标准
费用标准______元/年/㎡
第五条 费用及付款方式
(一)______层______区______号商铺每年费用为人民币______元(其中:公共设施使用费、广告宣传费、保安费等综合管理费______元)，甲方按______年期共收取费用______元(其中:公共设施使用费、广告宣传费、保安费等综合管理费______元)。付款(结算)方式：按______度分______次付清。
(二)先交付______年费用，再向银行贷款交付______年费用。首先于______年_______月______日结清______年的费用款共计______元;其余费用的交付(结算)时间及数额见本合同备注。
(三)乙方于本合同签订之日向甲方支付保证金人民币______元。
(四)本合同期满后如双方不再续签合同，在乙方没有违约并没有给甲方造成损失的情况下，甲方在一个月后向乙方如数返还保证金(保证金不计算利息)。
第六条 维修养护
(一)经营期间，甲方对商铺及附属公共设施定期予以检查、修缮，乙方应予以协助，不得阻挠施工。
(二)商铺及公共设施正常的维修养护费用由甲方承担。
(三)乙方管理、使用不善等原因造成商铺及附属公共设施损坏，其维修费用由乙方承担并赔偿由此造成的经济损失。
第七条 装修改造
(一)如乙方需改变商铺的内部结构，必须征得甲方书面同意后方可进行，费用由乙方自行承担。乙方未经甲方同意，擅自对商铺及附属公共设施进行改造或增设它物的，由此造成的损失由乙方负责赔偿。
(二)如乙方决定装修，必须在非经营时间进行，并须提前五个工作日向甲方提交装修方案，以供甲方审核，经甲方书面同意后方可进行。因违反甲方规定造成损失，需由乙方负责赔偿。
(三)乙方提交的装修方案至少应包括设计图纸、施工周期、用料说明、施工设备明细、用电、用水申请、施工人数、现场负责人等内容。
(四)甲方应在接到乙方装修方案后五个工作日内进行审核，并给予答复。
(五)乙方进场装修前必须到甲方办理有关登记手续，进场装修必须遵守甲方的安全管理规定和施工现场管理规定，服从甲方管理，违反规定造成损失由乙方负责赔偿。
(六)因乙方装修而增加的设备、设施的购置、运行、维护等费用由乙方负担。
(七)合同期满或因其它原因终止合同，乙方不得拆除装修及其它改造设施，其所有权归甲方。
第八条 有关费用
(一)经营期间以下费用由乙方支付。如乙方逾期付款将承担每日______‰的滞纳金。
1. 甲方承担公用区照明和商铺内原配置照明的电费，乙方照明区增加的用电设施所需电费由乙方承担，依照供电单位规定的电价计收，由甲方代收代缴。
2.乙方按季度向甲方交纳商铺物业管理费(______元/月/㎡)。
3.电话费由乙方按实际发生额承担，由甲方代收代缴。
(二)乙方经甲方同意制做的广告，其费用由乙方自行承担。
(三)乙方迁移或安装电话，使用的是甲方已完成的入户电话工程，其每部电话乙方需向甲方交纳工程费及电话押金 元。
(四)在经营期间，如政府有关部门征收本合同未列费用且与乙方使用该商铺有关的，其费用由乙方支付。
(五)因法定节假日及乙方原因或不可抗力等非甲方原因造成的停电、停水等突发事件停业的，该停业时间正常计费。
(六)若乙方合同书或票据丢失，乙方应向甲方交纳保证金金额5%的罚金，方可补办手续。
第九条 销售管理
(一)乙方应该按甲方规定的统一时间开业和营业，并保证开业时店堂货品充足。
(二)乙方所售商品必须保证证件合法、齐全、有效，商品质量符合有关标准。
(三)乙方商品销售批发、零售价格不得高于乙方在其它商场所销售同类商品的销售价格。
(四)乙方与顾客发生纠纷，应当接受甲方管理部门的处理意见。
(五)为了保持良好的店堂形象和商品展示形象，乙方展示货品应当接受甲方的指导和监督。
(六)乙方不得销售假冒伪劣商品，不得欺骗顾客。如有此等不良行为，致使甲方声誉受到损害，乙方应当负责消除影响，恢复甲方声誉，赔偿因此而给甲方造成的损失。
(七)乙方销售商品应当使用甲方统一印制的售货凭证和信誉卡。上述凭证向甲方购买。
第十条 人员管理
(一)乙方经营所需的从业人员，应当接受甲方统一培训，并须向国家和地方有关部门办理相关手续，甲方收取的培训费用不得超过150元/人。
(二)乙方从业人员应按甲方要求统一着装(经甲方同意，也可由乙方自费提供服装)，佩带甲方统一制作的胸卡及其他标志，保持仪容仪表整洁。服装、胸卡及其他标志由甲方提供，费用由乙方负担。
(三)对于第一批进入九隆广场及在经营过程中更换的从业人员，乙方应当提前 天将其个人资料送交甲方审核备案，并到有关部门办理进场手续。
(四)乙方上述人员应当遵守甲方制定的劳动纪律和服务规范。对于违反劳动纪律和服务规范人员，乙方应按甲方要求给予相应的惩处。
(五)乙方应按甲方要求对其聘用的从业人员进行教育和培训，保证其服从甲方管理，爱护甲方营业设备和设施。
第十一条 商铺的返还
(一)如果乙方未在经营期限界满三十日以前提出续签合同的要求，乙方应在该期限界满之前三日内清点、转移货物，清理商铺，书面通知甲方到场验收。乙方应在经营期限界满之前清理完毕商铺，将其移交甲方管理。
(二)经过甲方验收合格，各有关方面在验收记录上签字以后，办理商铺交接和退还保证金手续。
第十二条 续营方式
合同期满，乙方要求继续经营，需在甲方规定的时间内(合同期满前三十日)向甲方提出书面申请，经甲方同意后，在规定的时间内办理续营手续，甲方未改变经营格局，乙方按甲方要求未改变经营范围的，在同等条件下，乙方享有优先经营权。
第十三条 安全防火责任
(一)甲乙双方必须严格遵守我国有关安全防火的法律规定，认真贯彻执行公安消防管理机关的有关规定并接受监督检查。
(二)甲方负责公用设施、公共走廊的安全防火工作，并承担相应的责任。
(三)甲方负责安全防火工作的宣传，行使日常管理监督的职能，乙方必须无条件服从甲方的监督管理。
(四)乙方必须全面负责商铺和划定的安全防火责任分担区的安全防火工作，并承担相应的责任。
第十四条 双方的权利和义务
(一)除本合同已有约定外，甲方享有和承担以下权利和义务：
1.甲方有权根据实际情况及九隆广场正常营业的需要制定统一经营管理规定，并要求乙方遵守。
2.依照有关法律、法规和规章制度等，指导、监督乙方经营活动。
3.尊重乙方经营自主权，不干涉乙方正常经营活动。
4.维护正常经营秩序，保证设备、设施的正常运行，做好安全保卫工作。
5.甲方有权对乙方违反法律、法规和损害消费者权益的行为向有关部门举报。
6.甲方统一制作租赁商铺标志(编号)，并监督乙方在商铺的统一位置或者场地明显处悬挂或张贴。
(二)除本合同另有约定外，乙方享有和承担以下权利和义务：
1. 要求甲方提供本合同中约定的正常经营所需的物业保障。
2.在有关法律、法规和本合同规定的范围内自主经营。
3.遵守国家有关法律、法规和甲方的各种规章制度。
4.爱护经营场地及相关设备、设施，对因自身原因发生的损害承担责任。
5.对所经营商品向消费者负责，并承担质量责任。
6.自行承担经营过程中产生的债权、债务。
7.乙方应自觉遵守国家有关政策、法规及商场的各项管理规定。
(三)其它权利和义务
1.国家规定的法定节假日、公司重大公益性活动或其它原因致使甲方关闭经营场所时，乙方应同意并积极配合闭店，费用照缴。
2.在经营期间，甲方有权依据经营状况，调整行业布局，进行划行归类。乙方应服从甲方的安排继续经营或自行退还商铺。届时，甲方应视情况退还乙方剩余的费用及保证金。
第十五条 合同变更、终止与续签
(一)乙方有下列情形之一者，甲方有权终止合同，收回商铺，并不退还保证金及剩余的费用，造成甲方损失的由乙方赔偿。
1.擅自拆改商铺结构或改变用途的。
2.拖欠费用、拖欠银行还贷费用累计达5天、无正当理由闲置商铺达3天的。
3.利用商铺进行违法活动及故意损坏商铺的。
4.严重损坏甲方名誉、利益及严重违反甲方管理制度的。
① 经营中不听劝阻，辱骂管理人员的。
② 业者与业者之间，业者与顾客之间争吵、打仗造成影响的。
③ 业者本人及其亲友在商场无理取闹、挑衅滋事的。
5.未按工商部门核准的经营范围经营的;经销假冒伪劣商品的、从事损害消费者权益活动的。
6.不经过正常渠道解决纠纷而罢市或煽动他人罢市和闹市的。
7.依甲方规定正式开业之日起，乙方所经营的商铺，三日内仍不挂货布展的，视为乙方自动终止合同，甲方收回商铺，保证金不退。
(二)合同如遇下列情况应当终止：
1.合同期满的。
2.双方协商同意的。
3.遇不可抗力(指地震、火灾、水灾等自然灾害，及战争、国家政策的重大变更等)致使合同无法履行的。
(三)合同终止与解除时应办以下手续：
1.乙方结清应交纳的各项费用;
2.甲乙双方结清相关费用和保证金;
3.甲乙双方依程序履行商铺返还交接手续。
(四)转营转兑
1.无特殊情况，乙方不准转营、转兑商铺。
2.乙方如因特殊原因无力继续经营，应提前五个工作日向甲方提出书面申请，经甲方批准同意后方可办理转营转兑手续。
3.乙方连续转营二次以上，视为无力经营，甲方有权收回商铺。
第十六条 违约责任
(一)乙方如在经营过程中违反法律、法规，由乙方自行解决，并承担后果，甲方对此不承担连带责任。
(二)经营期间甲乙双方均应信守合同，任何一方违反本合同将按我国有关法律法规的规定向另一方支付违约金和赔偿金。乙方逾期交付费用的，每逾期一日，将按未交付费用部分的______‰向甲方支付违约金。
(三)经营期间，如乙方无故终止合同，甲方不退还剩余费用及保证金。如甲方无故终止合同，甲方应退还乙方剩余费用及保证金。
第十七条 人身保险和财产保险
(一)为保护乙方人身和财产安全，乙方自签定合同之日起，须自行办理人身和财产保险，否则甲方不承担任何经济赔偿责任。
(二)乙方需向保险公司办理保险事宜如下：
1.乙方主业人员须办理人身意外伤害保险和财产保险。
2.乙方聘用的从业人员的人身保险由乙方自行办理。
第十八条 合同期满，乙方应自已向原登记的工商行政管理部门和税务机关办理停业废业手续。
第十九条 在合同期内，甲方有权对乙方进行经营销售检查和考核。
第二十条 争议的解决
甲乙双方因本合同发生争议，应当尽量通过友好协商解决。如果经过协商，在三十日内未能达成协议，任何一方均可向合同履行地人民法院提起诉讼。
第二十一条 其它约定
(一)本合同未尽事宜，由甲乙双方另行议定，并签订书面补充协议。该补充协议与本合同不一致的，以补充协议为准，补充协议与本合同具有同等法律效力。
(二)本合同自双方签字、盖章之日起生效。
(三)本合同一式叁份，甲乙双方各执一份，一份交工商行政管理机关存档。
甲方(盖章)_________ 乙方(盖章)_________
代表人(签字)_______ 代表人(签字)_______
_____年_____月_____日 _____年_____月_____日
备注
一、乙方须于______年______月______日交付(结算)层 号商铺______年______月______日至______年______月______日费用人民币______元给银行，用于偿还银行贷款。
二、乙方须于______年______月______日交付(结算)层 号商铺______年______月______日至______年______月______日费用人民币______元给银行，用于偿还银行贷款。
三、乙方须于______年______月______日交付(结算)层 号商铺______年______月______日至______年______月______日费用人民币______元给银行，用于偿还银行贷款。
四、乙方须于______年______月______日交付(结算)层 号商铺______年______月______日至______年______月______日费用人民币______元给银行，用于偿还银行贷款。
关于店铺合伙经营合同
甲方：____ 身份证号：______________
乙方：____ 身份证号：______________
丙方：____ 身份证号：______________
甲、乙、丙三方本着互利共赢，团结合作的精神，经友好协商，就共同经营____________________________事宜达成如下合伙协议：
第一条 合伙宗旨
利用合伙人自身积累的经营管理经验和人脉关系，共同经营，使合伙人通过合法的手段，创造劳动成果，分享经济利益
第二条 合伙组织名称 、合伙经营项目
合伙组织名称为：_______________
合伙经营项目为：_______________
第三条 合伙期限
自__________________________
__止。
第四条 合伙组织财产份额分配
各合伙人占有合伙组织财产份额为：________________________________________________________。
第五条 工资、盈余分配与债务承担
1、奖金分配：合伙组织经营期间，各合伙人工资为____________________________。随着合伙经营的深入，利润可观后，年底将发放奖金，奖金数额根据收入现状和个人贡献经合伙人会议决定。
2、盈余分配：除去经营成本、日常开支、工资、奖金、需缴纳的税费等的收入为净利润，即合伙创收盈余，此为合伙分配的重点，将以各合伙人占有的合伙组织财产份额为依据，按比例分配。
3.、债务承担：如在合伙经营过程中有债务产生，合伙债务先由合伙财产偿还，合伙财产不足清偿时，以各合伙人占有的合伙组织财产份额为依据，按比例承担。
第六条 除名退伙、出资的转让
(一)除名退伙。合伙人有下列情形之一的，经其他合伙人一致同意，可以决议将其除名：
(1)个人丧失偿债能力;
(2)未履行出资义务;
(3)因故意或重大过失给合伙组织造成经济损失;
(4)执行合伙组织事务时有不正当行为;
(5)合伙人有违反本协议第九条之规定的行为。
对合伙人的除名决议应当书面通知被除名人。被除名人自接到除名通知之日起，除名生效，被除名人退伙。合伙人退伙后，即视为放弃其在该合伙组织中占有的财产份额，并不再参与本年度合伙组织利润盈余分配，其他合伙人即自动拥有该财产份额，但不免除其因此给其他合伙人造成的损失。
(二) 合伙组织财产份额的转让
合伙期间，未经全体合伙人书面同意，合伙人不得随意转让其在合伙组织中的全部或部分财产份额。如经其他合伙人书面同意该合伙人向合伙人以外的第三人转让，第三人应按新入伙对待。合伙人以外的第三人受让合伙组织财产份额的，经修改合伙协议即成为合伙组织的合伙人。
第七条 合伙人会议、合伙负责人及合伙事务执行
(一)合伙人会议制度
1、召集：合伙人会议由合伙事务执行人____召集和主持，合伙负责人可根据情况需要决定召开合伙人会议;
2、时间：一般情况下每月一次，具体召开时间由合伙负责人根据情况决定;
3、表决权：每个合伙人在合伙人会议中均享有表决权，除本协议另有约定外，重大事项决定应由占合伙组织财产份额比例三分之二以上的合伙人同意方可通过，一般事项决定由占合伙组织财产份额比例二分之一以上的合伙人同意即可;
4、重大事项：须经合伙人会议中占合伙组织财产份额比例三分之二以上的合伙人同意方可通过的重大事项是指：
(1)推举合伙事务执行人;
(2)增加、减少经营种类，调整、转换经营项目，扩展业务;
(3)对各合伙人占有合伙组织财产份额和利润分配比例进行适当调整;
(4)决定合伙组织的内部机构设置和财务收支计划
(5)决定合伙组织的经营价格和工资、奖金、福利制度
(6)其它
5、其它工作会议：
(1)合伙事务执行人每月主持召开一次有各合伙人及合伙组织主管职员参加的工作会议;
(2)合伙事务执行人每月主持召开一次有各合伙人及合伙组织全体职员参加的工作会议;
(3)业务经理每月主持召开一次有下属职员参加的工作会议。
(二)经全体合伙人决定，委托_____为合伙事务执行人，其权限为：
1、召集主持合伙人会议，对合伙组织的重大事项(如扩展业务、调整、转换经营项目等)享有最后的决定权
2、对外开展业务，订立合同;
3、对其他合伙人执行合伙事务的情况进行检查监督，根据合伙人会议决定任免和调整其职务和负责事项;
4、根据合伙事务执行人的提名任免合伙组织的业务经理，并决定其所应享有的报酬;
5、根据合伙组织的盈利情况和合伙事务执行人的个人表现，有权对合伙事务执行人占有的合伙组织财产份额和利润分配做出适当调整。
(三)经全体合伙人决定，委托______担任合伙内部行政事务的负责人，负责合伙组织的内部经营和管理。其权限为：
1、组织实施合伙人会议;
2、对合伙组织经营进行全面日常管理;
3、制定合伙组织的内部管理制度;
4、拟定合伙组织的内部机构设置方案和奖惩激励制度;
5、提请聘任或者解聘合伙组织的业务经理;
6、审核现金收付凭证和及日常财务开支情况;
7、合伙人会议授予的其他职权。
(四)经全体合伙人决定，委托______担任合伙组织的财务、后勤负责人，并协助其他合伙人参与合伙组织的日常经营和管理。
1、对合伙事务执行人负责，主持合伙组织的日常财务、后勤等工作;
2、制定合伙组织的财务制度，编制合伙组织的财务收支计划，检查监督财务制度的执行，并及时向其他合伙人通报财务计划执行情况;
3、督促合伙组织相关部门降低消耗、节约费用，合理使用资金，对合伙组织的年度经营成本和利润进行预测，并形成预测报告，供合伙人会议决策参考;
4、拟定财务机构设置方案及财务收银人员的的岗位职责;
5、负责人事档案管理。对相关资料(如人事资料、文件、凭证、账薄、报表)进行整理、收集和立卷归档，并按规定手续报请销毁或存档;
6、拟订合伙组织经营价格及工资、奖金、福利制度，管理营业发票;
7、管理合伙组织现金流动及与银行的存兑资金往来，及时核对，保证账目清楚、账实相符;
8、合伙人会议授予的其他职权。
第八条 合伙人的权利和义务
(一)合伙人的权利：
1、参加合伙人会议，并对合伙事务的执行进行监督;
2、合伙人享有合伙利益的分配权;
3、合伙人分配合伙利益应以其占有合伙组织财产份额比例或者按本协议的约定进行，合伙经营积累的财产归合伙人共有;
4、经全体合伙人书面同意，合伙人有退伙的权利。
(二)合伙人的义务：
1、按照合伙协议的约定维护合伙组织财产的统一;
2、分担合伙经营损失的债务;
3、为合伙债务承担连带责任。
第九条 禁止行为
(一)未经本合伙协议或合伙人会议授权，禁止任何合伙人私自以合伙组织名义进行业务活动，私自进行业务获得利益归全体合伙人，造成的损失由该合伙人个人全额进行赔偿;
(二) 禁止合伙人参与经营与本合伙项目相似或有竞争的业务，如违反规定经营，应向本合伙组织支付前两年内经营所得利润最高月份利润(或平均利润)12倍的违约金;
(三)除合伙协议另有约定或者经全体合伙人同意外，合伙人不得同本合伙企业进行交易，如有违反，交易所得利益归合伙组织所有，给合伙组织造成的损失应该双倍赔偿;
(四)合伙人不得从事损害本合伙企业利益的活动。
第十条 违约责任
(一)合伙人未经其他合伙人一致书面同意而转让其财产份额的，如果其他合伙人不愿接纳受让人为新的合伙人，可按退伙处理，转让的合伙人应赔偿其他合伙人因此而造成的全部损失;
(二)合伙人私自以其在合伙企业中的财产份额出质的，其行为无效，由此给其他合伙人造成损失的，该合伙人承担全部赔偿责任;
(三)合伙人严重违反本协议或因重大过失导致合伙企业解散的，应当对其他合伙人承担赔偿责任;
第十一条 争议解决方式
凡因本协议或与本协议有关的一切争议，合伙人之间应先共同协商，如协商不成，提交长沙仲裁委员会仲裁。
第十二条 其他
(一) 经协商一致，合伙人可以修改本协议或对未尽事宜进行补充约定;补充、修改内容与本协议相冲突的，以补充、修改后的内容为准;
(二)本协议一份四页，各合伙人各执一份;
(三)本协议经全体合伙人签名、盖章后生效。
全体合伙人签章处：
甲方： ___________
乙方： ___________
丙方： ___________
签约时间： ____年___月___日
签约地点： ______________________
最新店铺合作经营合同阅读
合作方(甲方)姓名：_____________
合作方(乙方)姓名：
身份证号： 身份证号：
电话： 电话：
店铺名称： 住址： 店铺地址：
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关键词：中小企业 融资 困境 对策 现状
目前我国的中小企业已经成为了重要的经济支柱，它在促进就业、保持社会稳定、促进经济增长等方面有重要的作用，在扩大出口、增加财政收入等也有重要的贡献，特别是国家提出的经济结构调整的目标也是需要中小企业改变经济发展方式。但是，目前在发展中小企业面临着很多的问题，包括融资困难、资金不足、投资能力弱等。其中，融资难是制约中小企业成长的最现实因素，需要加强重视，很多的中小企业融资渠道相对有限，融资成本也较高，亟需政府和相关机构予以解决。
一、中小企业融资现状和问题介绍
目前我国的中小企业融资主要是依靠内源融资，部分采用间接融资，但是面临间接融资体系不完善的问题，直接融资并不是其融资的主要方式。
首先，我国的中小企业以内源融资为主。我国的中小企业主要是集中在劳动密集型和低技术含量的行业，初期发展的资金也主要是依靠自有资本起来，经营上主要是以家族经营、合伙经营等，财务经营管理尚未达到现代化企业制度的要求。由于外部的融资需要较为完善的财务制度，也要求企业提供相应的报表数据，很多的中小企业还是愿意使用自身的利润滚存作为融资来源。其次，我国的中小企业在间接融资方式上面临着间接融资体系不完善的问题。我国的企业间接融资包括了银行贷款、融资租赁和票据贴现等方式，其中银行贷款是最主要的外部融资方式，但是由于银行贷款需要资产抵押，对收益也有量化的指标要求，因此银行对中小企业放贷普遍持谨慎的态度，特别是西部和落后的地区，其企业的银行贷款更是存在种种限制，一些农业银行和城商行由于服务有限、支持项目不足，限制了中小企业的融资。再次，中小企业的直接融资难度较大。我国的直接融资包括股票融资、债券融资、集资等。由于债券的发行条件和审核要求等对企业的规模和审批层级要求较多，而且债券的发行量也有一定的限制，中小企业的债券发行受到了严格的限制。而集资则存在较多的负面反应，若使用不当将形成了非法集资等，在使用上有严格的界限。股权融资对于一些发展前景不明朗、盈利规模不达标等公司也是不可行的，即使对一些达到标准的企业而言，股权融资的审批期限、审批要求等也决定了能够使用股权融资的中小企业仍然是极为少数的一部分。
二、中小企业融资难的原因分析
（一）中小企业普遍存在信息不对称和财务水平差等问题
我国的中小企业是依靠改革开放和经济上升的外部因素成长起来，很多的企业规模较小，没有完善的治理结构和财务报告，公司内部产权不清晰，财务制度不健全，很多中小企业透明度不高，诚信度差，这些现象都影响了银行等机构对中小企业的信任度。这种情况就导致了银行等机构对中小企业放贷等面临较大的信息不对称因素，这种因素增加了大量的监控成本，这也就增加了企业的融资成本。同时，大部分中小企业对金融市场了解不多，对金融产品也没有深入学习，在融资的时候融资方式单一，只会惯性地依靠银行，在平时也不懂得经营自身的企业形象，这些束缚其开拓融资渠道的可能性。
（二）企业经营能力不足，抵押物较少，提升了融资的难度
我国很多的中小企业成立时间不长，自有资本不多，抗风险能力差，很多的中小企业产品和业务结构单一，依赖单一大客户的情况明显，很多的中小企业财务管理水平差，资产负债率一直处于高位，没有足够的盈利能力，导致外部融资难度加大。同时，很多的中小企业担保物不足，现在的银行贷款要求安全性，特别是中小企业又容易出现债务重组以架空银行贷款的现象，很多的银行出现了严重的慎贷心理。为了获得融资，企业需要担保机构的担保，由此支付的手续费和担保费增加了中小企业的融资成本，降低了中小企业的融资意愿。
（三）金融体系的不完善制约了中小企业的融资
在银行放贷体系上，目前的国有商业银行和股份制银行等主要是服务于中大企业，对小企业的支持力度不足，而成立之初为了支持中小企业的城商行和农信合作社等由于资本金少、资本实力弱等因素，对中小企业的支持还是不够。在资本市场上，由于上市的门槛偏高，上市费用偏高等因素，企业上市的压力较大，很多的企业为了上市付出了大量的成本，这容易导致企业上市失败后无法恢复竞争力等，这就制约了企业的上市。很多的企业在谋求其他的融资渠道时候也无法获得政府的强有力支持，很多的政府政策在民营资本的支持力度上还是略显不足，甚至有部分政策存在歧视。
（四）外部融资时的条件限制也制约了中小企业的融资
很多的外部融资是基于安全考虑，对于民营的企业有一定的歧视，这有历史的原因也有现实的因素，这种歧视也就导致了很多的中小企业融资面临一定的不利环境。由于大部分中小企业是国有企业，它们难以从政策性银行获得贷款，在一些国有商业银行中也难以得到足够的信任，银行放贷中存在的所有制歧视增加了中小企业融资的难度。另外，在一些发债等融资方式上，对企业的信用评级要求较高，一般的中小企业由于评价不高难以获得支持。
三、中小企业融资难的解决措施探讨
要改善中小企业的融资需要发挥好政府的职能，完善外部的融资环境建设，同时也要企业提升经营能力，建立并完善中小企业信用评级体系。
篇5
(一)中小企业自身的原因
1 经营风险大。中小企业大多以家庭经营，合伙经营等方式发展起来的，企业规模小，科技含量低，缺乏核心竞争力，抵制市场的能力差。许多中小企业没有建立现代企业制度，产权单一。在我国，中小企业5年淘汰率近70％，30％左右的企业处于亏损状态，能够存活10年以上的中小企业仅占1％，以上这些不仅使中小企业陷入资金不足的困境，而且使商业银行不会轻易的把贷款提供给中小企业。
2 中小企业财务制度不健全，信用观念淡薄。中小企业管理不规范，财务制度不健全，缺乏内部控制机制，不能提供准确及时的财务报表，加大了银行产生不良贷款的风险。另一方面。中小企业信用观念不强，法制意识淡薄，欠息，逃债，赖债等现象时有发生，造成了中小企业整体信用不良的局面，制约了中小企业的融资。
3 中小企业缺乏可抵押资产，影响间接融资。抵押资产是银行贷款的第二还款来源，是银行谨慎经营的重要表现形式，其功效是避免和减少银行信贷资金遭受损失的一种保障。中小企业能提供的土地，房屋等抵押物较少，寻求担保困难，大多不符合金融部门的要求，使得中小企业很难通过抵押贷款获取资金。
(二)金融体系和金融机制因素
1 银行信贷政策的影响。目前，四大国有银行主要以国有大企业为服务对象，对民营中小企业的资本需求，不存在利益的驱动，而且在面对中小企业的贷款需求时，信贷人员谨小慎微，过于保守，普遍采取“为不错贷，宁可不贷”的做法。
2 贷款手续复杂，办理困难，贷款成本偏高。中小企业要求贷款额不大，期限短，时效快，但银行发放程序经办环节都相同，带来银行的经营成本和监督费用的上升。所以银行从节约成本和监督费用出发，不愿意贷款给中小企业。
3 银行体系结构不合理。目前，国有商业银行仍处于垄断地位，现有的几家股份制银行和地方性金融机构不仅数量有限，而且各金融机构与国有银行业务趋同，市场趋同，没有制定出合理的市场定位战略，导致金融体系中缺乏与国有大银行搭配合理的区域性和地方性金融机构，中小企业难以得到有力的金融支持。
(三)中小企业直接融资渠道不畅
中小企业从资本市场上获取资金的难度极高。从股票市场来看，按照《证券法》规定，要进入沪深两市主板市场发行股票，必须具备公司股本不少于人民币5000万，最近三年连续盈利等条件。从债券市场来看，按照《证券法》规定，股份有限公司的净资产额不少于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元，最近三年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息，这使得中小企业很难进入该市场进行融资。
(四)社会中介服务体系不健全，缺少专门为中小企业提供融资服务的专业机构和担保机构
由于中小企业信用不佳，财务报表可信度不高等原因，商业银行对于中小企业的贷款，一律要办理抵押和担保手续，但中小企业往往很难找到有能力的大企业为其担保，从而造成抵押困难。这几年，虽然建立了一些信用担保机构，但我国目前担保公司的担保能力与实际需求之间存在巨大差距。2004年底，全国仅有担保机构4000多家，中小企业信用担保机构1200家，2004年底，担保贷款仅占同期中小企业贷款的2.2％，中小企业担保户仅占中小企业总数的12％左右。
二、解决中小企业融资难的对策
(一)努力提高自身素质是解决中小企业融资难的根本途径
1 强化内部管理，健全各项管理制度，提高管理水平。中小企业应着力提高企业管理者和员工的素质，调整自身的知识结构，满足现代管理的需要；制定正确的经营战略，培育名牌产品，特色产品，从本质上增强自身的市场竞争能力。
2 加强财务制度建设，树立良好信用观念意识。加快中小企业结构治理，积极引导中小企业向现代企业转变，尤其要建立规范，透明，真实反映中小企业状况的财务制度，定期向利益相关者提供全面准确的财务观点，以减少交易双方信息的不对称。其次，中小企业要主动配合当地政府与银行、财政、税务、工商等部门建立良好关系，争取银行信任，坚决杜绝逃废银行债务和挪用贷款等失信行为的发生，切实提高自身的信用等级。
(二)建立多层次，全方位的金融体系和金融机制
1 加快银行产品创新，改善对中小企业的服务。银行要以市场为导向，加快对金融机构的研究和探索，银行可以根据中小企业的特点进行信贷制度和产品的创新，建立适应中小企业贷款业务特点的信用评级，业务流程，风险控制和内部控制，推出适合中小企业需求的信贷产品，以满足中小企业个性化，多样化的融资需求。另一方面，应加速利率市场化改革，按风险收益对称原则赋予商业银行对不同风险等级的贷款收取不同水平利率的决策权力，提高商业银行对中小企业的定价能力。
2 加速中小金融机构建设。中小金融机构与地方经济联系密切，容易了解地方信息及地方民营企业的经营情况、企业发展前景和信誉情况，与企业开展信息交流比较方便，容易克服因企业的信息不对称而导致的交易成本高，交易风险大的障碍。所以，应尽快建立一大批直接服务于民营中小企业的金融机构，充分发挥立足中小企业，服务中小企业的比较优势。
(三)建立多层次的资本市场，拓展中小企业直接融资渠道
1 降低中小企业上市的标准。应当从我国的国情出发，结合我国中小企业的现状，拓展科技含量高，有潜力的中小企业的股权融资渠道，大力发展风险投资和二板市场，大力发展中小企业创业投资公司和风险投资基金，壮大风险投资规模，完善风险投资的进入和退出机制。
2 降低中小企业发行债券的难度，积极培育和发展债券市场，逐步放松发债企业规模限制并不断完善信用评级制度，适当放开发债利率，丰富债券品种。鼓励一些信誉度高，有稳定的现金流，经营业绩和财务状况好的企业通过发行债券等来筹集资金。
(四)完善社会服务机构
中小企业市场竞争风险大，又缺乏有效的资产抵押和信用担保，是造成中小企业融资难的深层次原因，而建立一个适合我国中小企业的贷款担保体系，可以有效应对中小企业融资过程中因信息不对称引发的逆向选择和道德风险问题，因此，我国应加快中小企业信用担保体制的建设，创造条件扶持一批经营业绩好，制度健全，管理规范的担保机构。另一方面，要建立健全中小企业担保机构的风险防范和分担机制，制定担保公司的保险制度，有效化解担保机构的经营风险。
(五)采取多种融资方式，拓宽中小企业的融资渠道
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关键词:民营企业财务管理 现状与对策
1、当前民营企业财务管理现状及存在的共性问题
现代企业财务管理是在传统财务管理基础上的扬弃发展,与封闭、事后、静态为主要特征的财务管理有很大差异,财务管理任一方面决策对企业的生存和发展都关系重大,成为企业管理的核心,对企业的生存和发展起着非常重要的作用,但却是许多民营企业的软肋。在现实运作中,尽管许多民营企业也具备较强的竞争力,其发展初期的经营业绩也不错,但最终还是陷入了种种困境,其中最主要的原因就是整体的财务管理水平落后,财务管理制度不健全、行为不规范,从而导致财务管理混乱,使企业缺乏真实可靠的财务数据,从而导致经营决策的失误。
(1)民营企业管理者管理观念落后陈旧,财务管理意识不强
由于历史的原因,我国的民营企业中,大多尚未建立起现代企业制度,财务管理和经营管理不规范,中小企业大多是以家庭经营、合伙经营等方式发展起来的,相当一部分选择有限责任公司组织形式,这类企业在建设初期就以情义代替规章制度,形成家族式的经营管理模式,文化素质整体不高,大部分民营企业主缺乏财务管理的意识,不具备现代企业制度的经营管理理念,往往以亲信主导财政大权,实质为管财、守财;素质相对较高的民营高科技企业管理者,又普遍存在着长于技术而拙于管理的现象,企业的发展、壮大完全依靠过硬的生产技术和艰难的销售行为,付出与收益严重不配比,这些因素渐渐使财务管理失去了在企业中应有的地位和作用,从而在一定程度上制约或限制了企业发展壮大。
企业管理者忽视财务管理的核心地位,缺乏必要的财务管理理论和方法,不制订相应的规章制度或者有制度而不严格执行,以人治为根本,致使财务管理基础工作薄弱、体制不协调,内部控制制度不健全,对企业财务管理的认识还停留在“记账”、“算账”上,会计核算极不规范。更为严重的是民营企业的财务主管人员大多也未具备相应的专业素质,大部分民营企业由管理者本人的亲属担任会计、出纳,甚至出现出纳人员领导财务工作现象,管理职责不分、越权行事,造成管理混乱无序、暗箱操作盛行、财务监控不严、会计信息失真,财务管理流于形式、形同虚设而导致企业凝聚力丧失,具有先进管理、经营经验的人不能融入企业,工作主动性、积极性、创造性不高,导致企业发展缓慢,给财务工作埋下隐患。这些隐患的危害在创业初期尚不明显,但一旦进入资本化、规模化经营后,它们的影响力就会逐步扩大,在投资方面无可靠、可用的经济数据支撑,致使企业投资失误陷入经营困境,最终将导致企业走向衰退与没落。
(2)筹资渠道狭窄,融资能力不足,资金严重不足,成为阻碍企业发展的不利因素
资金是企业生存和发展的关键,一个健康发展的企业不但要能充分利用好内部资金来源,还要能有效地从外部融入资金,充分利用财务杠杆作用是企业快速成长、发展壮大的关键。我国的民营企业,其资金主要来自于自身的积累,金融机构贷款所占比例非常小,目前中小企业的贷款规模仅占银行信贷总额的8%左右,民营企业融资难、担保难仍然是制约民营企业发展壮大最突出的问题。
首先,我国民营企业发展比较混乱,各种企业良莠不齐,商业欺诈、坑蒙拐骗、违约等行为时有发生,歇业倒闭的频率也比较快,存续发展的民营企业负债过多,融资成本高,风险大,自身财务管理、核算不够规范、财务管理透明度差,企业不注重资信建设,这些都使银行对民营企业的贷款风险增大,社会也逐渐形成了对民营企业的偏见,造成了民营企业和银行之间的距离,银企联系不强,企业资信往往达不到金融机构的信贷标准。
其次,在民营企业直接融资方面,证券市场准入门槛高,我国资本市场还很不完善,大部分企业尤其是中小企业难以通过直接融资渠道来获得资金,从股权融资来看,作为企业发行股票上市的唯一市场,沪深交易所设置了很高的门槛,绝非一般中小企业能问津,这种发展向中小企业融资的资本市场方案,实际上只能解决部分的高风险、高回报的科技型企业的融资问题。
最后,抵押和担保是金融机构在信息不对称情况下降低贷款风险的重要手段。不能满足抵押或担保要求也是民营企业不能获得银行贷款最常见的原因。由于我国民营企业规模较小,中小型民营企业缺乏足够的抵押能力,有些民营企业在特殊的成长背景下,土地、厂房、设备等产权不全,即使有一定的资产规模,也因为产权残缺而很难抵押以获得自己所需贷款。而且,估价担保抵押物价值的成本很高,估价抵押资产时昂贵的费用也增大了民营企业的融资成本。在我国,整个社会信用担保体系不健全,民营企业的担保体系更是残缺,再加上民营经济发展过程中隐蔽性特征和产权不清的状况,银行放贷给民营企业的风险较大,造成民营企业获得贷款相当困难。
(3)盲目投资,投资活动缺乏科学决策依据
2010年初,国务院颁布实施的《关于鼓励和引导民间投资健康发展的若干意见》在民营企业投资方面,给予充分的支持和引导。但我国民营企业老板扮演的角色往往是高级采购员、营销员、公关先生,而不是企业家、经理。在资金投放中,企业有盲目跟风的思想,往往在没有做好前期市场调查,投资财务经济分析及对未来风险预测及防范的情况下,主观决定投放方向和投放规模,造成决策失误。在投资中经常表现出轻率和违背经济规律的投资行为,缺乏科学决策依据,盲目追求多元化经营,只看到多元化经营所带来的分散风险作用和将企业规模做大的虚荣成就感,而忽略了企业扩张与其资金实力、投资效益、技术开发、市场开拓及内部管理等方面的矛盾,导致资产分散、风险增大。
(4)收益分配机制严重滞后
民营企业往往实行家族式管理,在初创发展时曾起过一定的积极作用,与亲朋好友共患难,度难关,创家业。随着企业规模扩大,企业的创建人不能志同道合,二次创业意见相左,担心控制权旁落,排斥其他权益资本进入,拒绝在经营者、劳动者之间建立利益的分配关系。内部股权封闭逐渐暴露出许多矛盾与缺陷,所有者不仅要防范内部员工的“道德风险”及“逆向选择”,甚至要防范所有者之间的利益吞食,难以推行绩效考评、股权激励、价值管理等现代企业制度管理措施,企业发展效率低下。
2、改善民营企业财务管理的对策与措施
引导民营企业加大人力资本投资力度,提高民营企业财务管理水平。首先,民营企业主应解放思想,着力提高管理素质,积极参加培训和考察,加强学习现代企业管理办法和先进企业管理经验;其次,可通过聘请职业经理人概念,实行所有权与经营权分离的模式对企业实行管理;最后,对民营企业财务人员,加大人力资本投资,积极进行员工培训与教育投资,进行高级财务管理人才培养引进方面的投资等人力资源培育与引进措施,以先进的管理和经营理念建立一套适合企业发展科学合理的财务管理体系,把企业内部控制制度落实到位。
建立健全内部会计控制制度。企业会计内部控制制度是企业内部控制的基础。民营企业首先要明确实施内部会计控制的必要性,围绕提高会计信息质量、保护财产安全完整和确保法律法规规章制度的贯彻执行来确立内部会计控制的目标,遵循合法、有效、全面、适时原则、不相容职务相分离原则和成本效益原则,运用不相容职务相互分离、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制及电子信息技术控制等方法,对企业的货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务进行全面的会计控制,从而达到加强会计核算、提高财务会计信息质量和强化内部管理、提高经济效益的目的。
转变观念,强化财务管理意识,建立健全财务制度。坚持财务管理制度化、规范化、程序化,保证财务管理在企业生产经营活动中的主要地位和作用。保证规范的会计核算、透明的财务管理,树立民营企业的诚信文化理念,加强法律观念,重塑民营企业诚实守信、遵纪守法的良好新形象。建立良好的银企互信,多渠道进行融资探索。测算各种融资方式的资金成本,选择最适合企业当前需要的资金筹措方式,制定符合当前企业生存、发展的财务战略规划。
篇7
关键词：中小企业融资；政策支持；金融体系；信用担保
一、前言
由于企业规模小、经营状况不稳定、盈利能力差等原因，中小企业的内源融资难以支持其发展且没有相关政策激励中小企业内源融资；而外源融资环境仍比较恶劣目前的融资渠道比较狭窄，很难获得贷款；量的中小企业在等待拯救。综合考虑如何解决中小企业融资困难的途径对理论研究与实践操作都具有重大意义。
二、中小企业融资现状
（一）中小企业融资途径
根据资金来源于可以将融资方式分为内源融资和外源融资两类。
（二）我国中小企业融资现状
三、中小企业融资难的原因
（一）中小企业自身素质问题
1.中小企业规模小、经营不稳定、生命周期短
中小企业规模小，实力弱，缺乏可抵押资产，自我资金累积较难，偿债能力较弱。在管理模式上，多数是以家庭、合伙经营为主，基本没有建立现代企业制度。我国中小企业5 年淘汰率近70%，30%左右的企业处于亏损状态，能够存活10 年以上的中小企业仅占1%③。
3.部分中小企业融资目标短期化、信用观念差
贺云龙（2003）指出近年来，我国企业缺乏诚信已经成为一大问题，而中小企业以破产、改制为名逃避银行债务的事件时有发生。由于中小企业借债还钱的意识淡薄、信用观念缺失，企业整体信用形象受到严重影响。
（二）国家政策支持不够
1.有关中小企业融资的法律法规不完善
我国有关于中小企业的法律法规不完善，也没有构建平等透明的中小企业法律支持环境。我国目前在中小企业方面，主要有《中小企业标准暂行规定》和《中小企业促进法》，这对于中小企业的发展来说是远远不够的。
2.缺乏全面负责中小企业事务的专门机构和政策性银行
纪琼骁（2003）认为中小企业融资难是一种市场失灵，组建致力于支持中小企业发展的政策性金融机构才是解决之一难题的关键。在美国政府扶植与支持中小企业发展众多政策措施中，最具典型意义和深刻影响的就是联邦小企业管理局的设立及其对中小企业的支持④。SBA模式使得美国的中小企业资金获取面广、贷款安全系数高、资金利用效率高，对中小企业融资体系起着核心的支持作用⑤。
（三）金融体系的限制
1.中小企业在间接融资时获得信贷较为困难
袁诚和周培奇（2010）认为中小企业由于所有制形式、资产规模在间接融资中受到歧视。徐忠和邹传（2010）伟认为国有银行上收了贷款审批权、甚至撤销县以下分支机构，阻碍了中下企业信贷融资。银行在审批中小企业贷款时，环节多、时间长，中小企业在银行贷款方面步履维艰。
2.直接融资市场对于大多数中小企业来说门槛过高
对于发达国家的中小企业来说，很大一部分外部资金来源于直接融资的资本市场。在我国，中小企业从资本市场获得的资金十分有限，主要原因在于我国股票市场发展不健全，股票市场主要为大型企业提供融资服务，中小企业要么难以进入要么股权流通不畅；债券市场只为高信用等级的大型企业服务，而广大中小企业无法进入。
3.民间资本等非正规金融受到限制
非正规金融是相对于正规金融来说的，包括自由民间借贷、典当、银背等。非正规金融由于简便的借贷手续、较短的审批时间、高效率的配置资金等特点很大程度上支持了中小企业融资，而我国有关这方面的法律法规不多，在引导、规范非正规金融做的不够，只是在金融政策方面较大程度地抑制了非正规金融。
四、结论
引起中小企业融资难问题原因可以归纳为中小企业自身素质问题、金融体系的限制、国家政策支持不够三个层面。本文比较全面系统地从这三方面分析，进而提出从中小企业、政府政策、金融体制等层面来探索解决中小企业融资难问题的方法。具体的应从以下三个层面加以努力：
（1）中小企业应主动在以下三方面提升自身素质：建立健全企业财务制度，主动公开权威可信的财务信息；加强信用意识观念，树立中小企业诚实守信的良好形象；规范企业治理结构，改善企业经营机制。
（2）政府应该加强对中小企业政策支持，包括完善有关中小企业融资的法律法规、成立诸如中小企业局的专门负责中小企业事务的机构、在税收、财政补贴、风险补贴方面给予中小企业融资支持等。（作者单位：陕西省咸阳市秦都信合秦皇路信用社）
注解：
①陈学彬.金融学（第二版）[M].北京：高等教育出版社，2007，第154页.
②刘安兵.创业板市场与中小企业融资模式创新的关联性分析[J].宏观经济研究，2010（3）.
③魏来.我国中小企业融资问题研究[M].北京：科学出版社，2006：21.
④郑力平.破解中小企业融资困境[J].经济导刊，2010（01）.
篇8
关键词：中小企业；银行融资
中图分类号：F832.3 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）01-0-02
中小企业是我国国民经济的重要组成部分，是我国增加就业、扩大内需、创新科技的重要渠道，对我国的社会经济发展做出了重大贡献。目前，我国中小企业总数已超过4200万家，占全国企业总数的99%，创造的最终产品和服务价值占国内生产总值的60%，上缴税收占国家税收总额的50%，占出口总额的68%，提供了75%的就业岗位。中小企业的发展对稳定国民经济、维护社会安定、提升国际竞争力都具有广泛而深远的意义。
中小企业处于资本积累、规模扩张阶段，对资金需求较大。在我国现有的金融环境下，以商业银行为主，其它金融机构为辅的中小企业信贷资金供给格局不会有太大的改变，银行融资将是中小企业融资的主要途径。但由于市场运行规律、中小企业的先天弱质及金融业的经营特点，导致中小企业银行融资困难。
一、中小企业银行融资困难的原因分析
(一)中小企业经营规模小、抗风险能弱
据统计，目前我国中小企业的平均寿命只有3.5年。中小企业经营规模小、抗风险能弱，普遍缺乏先进技术、自有品牌和稳定的主营业务。加之，大多数中小企业处于竞争性领域，所面临的经营风险高，倒闭率远高于大型企业。中小企业缺乏核心竞争力、抗外部冲击能力差，就容易给提供融资的银行带来风险。这促使银行在为中小企业提供融资时，调查审慎、条件严格，加大了中小企业融资难度。
(二)中小企业尚未建立起健全的现代企业制度
中小企业大多是以家庭经营、合伙经营等方式发展起来的，财务管理与公司治理结构不健全。
1.财务管理不规范。多数中小企业存在财务数据不真，资料不全、信息失真、以单代账、账外账等问题。据调查，中小企业80%的会计报表存在真实问题或没有会计报表。有的企业甚至有应对银行、工商、税务的多本账，财务信息失真。
2.产权不清晰。在中小企业中，少数人或家族控制现象比较普遍，多数存在法人资产与个人资产没有严格的区分，当企业发生经营困难时，抽逃企业资产问题时常发生而且很难有效控制。
此外，一些中小企业存在逃避银行债务情况。银行出于保证资金的安全考虑，不愿向中小企业提供融资。
(三)企业信用担保制度不完善
我国企业信用制度尚在建立中，全社会有信用危机感。在信用体系尚不健全的情况下，银行为避免融资风险，增加第二还款来源，保障资金回流和增值，普遍采取了抵押、质押等担保方式。多数中小企业存在固定规模小、资产少，土地、房屋等可抵押的物品不足等特点，加上目前我国的中小企业银行融资抵押折扣率较高，使得许多中小企业无法满足融资需求。因而向银行融资时需要第三方提供保证，这就有赖于信用担保制度的完善。
我国的担保体系是以政策性融资担保为主体、以政府出资为主，民间资本介入为辅。目前，信用担保机构在数量上的匾乏、运作方式上的不规范不仅无法满足众多中小企业的融资需求，进而阻碍其自身的进一步发展。由于政策性担保机构无需自负盈亏，追求的是社会效益，不符合担保的高风险性，有可能使担保规模过大。当银行考虑到一旦出现代偿额过大或集中代偿的情况，担保机构无力代偿时，也不愿意向中小企业提供融资。
(四)银行融资信息不对称
银行在对中小企业融资过程中信息不对称问题突出。在银行融资过程中，中小企业作为企业经营者和资金使用者，对企业财务信息掌握较为全面，银行作为贷款人主要通过财务会计报表了解企业的部分相关状况。企业为了获得融资，往往会在一定程度上夸大自己的优点，缩小甚至掩盖自己的缺点，而且多数中小企业财务管理不规范，财务信息缺乏真实性、准确性，其披露信息的全面性和真实性相对较差。银行还必须采用其他方法尽可能去获取较全面的真实信息，而且通常很难收集到有关借款人的全部信息，或者收集、鉴定这些信息需要花费大量的人力、物力。银行由于缺乏有关中小企业客户风险的足够信息，不能做出适宜的风险评价。由于中小企业与大型企业在经营透明度的差别，银行通常更倾向为大型企业提供融资，而不愿意为中小型企业提供融资服务。
(五)银行融资管理成本高
对银行而言，融资额度的大小与管理费用的高低是不成比例的，无论贷款金额的大小，银行都要按几乎相同的程序进行操作，从贷前调查到贷款收回整个过程的管理费用基本相同。一般而言，中小企业融资额度相对较小，大型企业融资额度相对较大，中小企业的平均融资管理成本必然高于大型企业，从而影响了银行向中小企业贷款的积极性。因此银行在提供融资时不会将中小企业作为首选对象。
二、解决中小企业银行融资难的对策
(一)完善中小企业公司治理
中小企业按照现代企业制度的要求实行公司改造。一是完善公司章程。明确界定股东会、董事会和管理层的权利义务，规范控股股东在董事会、股东大会中的权利行使，保障全体股东利益；清晰产权结构，严格区分法人资产与个人资产。二是完善内控制度。通过规范股东大会、董事会的议事规则等制度，完善股东大会、董事会等职能，建立企业内部制衡机制。三是完善管理层激励机制。建立科学的管理层绩效考核机制，形成有效的激励与约束机制，使管理层利益与工作绩效紧密联系，激励管理层努力工作。四是完善信息披露机制。提高企业经营透明度，形成定期信息披露机制，主动向股东和其他外部利益相关者披露信息，使之能够及时、准确理解企业经营状况并据此做出决策。五是建立规范的财务制度，财务数据清晰、准确、完整，财务管理实行“一本账”。
通过走公司现代化治理的道路，进行公司决策层的结构调整，引入优秀的管理人才，提高经营透明度，降低经营风险，这样才能提高信用水平，增强融资能力。
(二)完善中小企业信用体系
1.建立中小企业信用担保体系，形成多元化信用担保结构，包括：一是政府信用担保。由政府财政出资设立独立担保机构，实行市场化公开运作，不以盈利为主要目的；二是商业性担保公司，以法人、自然人出资成立担保机构，实行商业化运作，以盈利为主要目地；三是互担保机构由中小企业自愿组成，联合出资，联保互保，不以盈利为目的。
2.要逐步建立和完善中小企业征信系统和信用评价体系，向银行等机构提供企业信用信息，表彰守信用的中小企业，树立信用典型，大力宣传和推广信用管理先进模式和经验。通过提高中小企业信用意识，提升中小企业整体素质和综合竞争力，抵御信用风险，增强自身的融资能力，促进中小企业健康发展。
(三)完善银行对中小企业融资服务
从当前我国情况看银行融资仍是中小企业的主要融资来源。银行融资支持对中小企业的生存和发展至关重要。由于中小企业的融资需求存在自身的特点，银行要通过调整经营方式，不断探索管理模式，积极推进产品创新，促进中小企业融资的科学发展和可持续发展。
1.建立中小企业融资专营机构，负责开发金融产品、建立销售渠道、开拓客户市场、进行信贷审批和风险管理，促进银行中小企业融资业务良性发展。实施单独管理，走专业化发展道路。
2.实行中小企业融资专项管理，包括专项的信贷计划、信贷规模、人员管理、经营费用、绩效考核等。在中小企业业务发展初期，银行应对中小企业融资进行必要的资源倾斜。
3.建立科学的中小企业信用评价体系。针对中小企业普遍存在的财务数据缺失问题，银行应创新信用评价模型，建立一套针对成长型中小企业的信用评价体系，将中小企业的非财务情况和以往信用记录，如企业的行业发展，成长预期，管理团队和科技优势等作为主要评价因素。
4.优化中小企业贷款流程。根据行业、客户、产品、风险等不同组合条件，设计出一些常规的标准流程，明确各环节的操作标准和限时要求，实行专业化、标准化、集约化处理通，提高审批效率。同时，建立低风险短流程、高风险长流程的差异化流程制度。
5.创新中小企业融资产品。一是发展中小企业网上融资业务，根据中小企业融资“额度小、需求急、频率高”的特点，将融资产品与网上银行相结合，实现通过网络办理融资，有利于提高业务效率。二是发展中小企业贸易融资业务，以企业在特定交易中形成的现金流作为还款来源，与传统贷款业务相比，风险评价的重点在于该特定交易的真实性和可靠，而不是整个企业的经营情况，这大大降低了融资调查难度，提高了企业融资效率。特别指出的是，在贸易融资的基础上，部分银行已经在探索发展供应链融资，依托产业链中的核心企业(一般为大型企业)，向其上下游提供融资，既有助于降低银行融资风险，同时，又有利于核心企业培育、发展上下游企业。
6.拓宽融资担保领域。一方面，扩大抵质押财产范围，改变普遍需要房地产抵押的情况，建立包括生产设备、原材料、半成品、产品在内的动产动态抵押制度；另一方面，积极发展应收账款、股权、经营权、收益权以及知识产权等无形资产质押担保制度。
(四)发展融资租赁业务
融资租赁尤其是设备租赁作为金融服务对于中小企业融资具有特殊的作用，是银行融资的有益补充。从发达国家的情况来看，融资租赁已成为仅次于银行贷款的第二大融资方式。但在我国，中小企业租赁尤其是设备租赁还才刚刚起步，积极推动和鼓励租赁业的发展，将有助于改善中小企业融资状况。其优点主要在于：
1.满足固定资产融资需要。银行一般只向中小企业提供流动资金。融资租赁可以在中小企业资金不足的条件下，满足其固定资产融资的需要。
2.优化财务管理。减少固定资产资金占用，增强了中小企业资金的流动性。同时，按照我国税法的规定，承租人支付的租金中包含的利息和手续费均可从税前扣除，能够产生节税效应。
3.降低融资门槛。与银行融资相比，受到体制、企业规模、信用等级、负责比例、担保条件等条件限制较少。
4.减少融资风险。由于租赁期内设备的所有权属于出租人，租赁期满时，承租人有权选择归还或购买，设备落后淘汰的风险由出租人承担。中小企业出现经营不善无力交付租金时，出租人收回设备。与债务融资下的破产清算相比，融资租赁的财务风险更小。
参考文献：
[1]于潇,白雪秋.破解中小企业融资难的关键完善信用担保体系[J].商业时代,2010(35):90-91.
[2]张晓东.中小企业的融资现状与政策分析[J].国际商务财会,2009(1):66-68.
[3]赖小民.缓解当前中小企业融资难的政策思考[J].中国金融,2009(2):61-63.
[4]陈晓红,吴小瑾.中小企业社会资本的构成及其与信用水平关系的实证研究[J].管理世界,2007(1):153-154.
[5]陈晓红.中小企业融资与成长[M].北京:经济科学出版社,2007.
篇9
关键词：微型企业 融资困境 化解机制
1、国内及重庆对微型企业的界定
1.1、我国对微型企业的界定
微型企业是指产权和经营权高度统一、产品或服务种类单一、市场占有率很低或只在小范围有较高市场份额、规模组织很小的企业组织。它是一个相对概念，在不同国家和地域、不同的经济条件下，其范围和大小都不相同。就我国而言，2011年7月工业和信息化部、国家统计局、国家发改委和财政部四部门研究制定的《中小企业划型标准规定》中规定从业人员20人以下或营业收人300万元以下的为微型企业。
1.2、重庆市对微型企业的界定
本文所研究的重庆市微型企业主要是指重庆市实施“十大民生工程”中的“微型企业”，是我市为关爱民生、扩大就业、减少失业率和增加城乡居民收入，出台的实行财政资金专项补助的企业。它特指雇工（含投资者）在20人以下、创业者投资金额在10万元及以下的企业。这个定义对微型企业从数量规模上作出了界定，即雇工（含投资者）在20人以下、创业者投资金额在10万元及以下。
2、重庆微型企业的融资现状
在我国经济结构转型升级的重大背景下，微型企业作为促进就业、发展经济、改善民生的新兴手段，近年来越来越受重视。而重庆市作为国家统筹城乡综合配套改革试验区，其城市化进程正在高速推进，缩小城乡、区域、贫富“三大”差距，优化产业结构、缓解就业压力等现实难题亟待解决。因此，重庆市政府将发展微型企业作为其突破口，将微型企业的发展放在重庆经济发展的重要位置，并为此制定了一系列具有扶持性质的政策规定来鼓励微型企业的发展壮大。
但是，由于环境的驱使和微型企业自身的特点，导致了微型企业在发展中受到许多因素的制约，其中最大的就是融资困境问题。尽管各家政策银行制定了微企贷款细则及流程，而且还引入了不少小额贷款银行，但由于微企规模小、大多无抵押担保物，自身信用等级差等原因，导致微企获取银行等金融机构的贷款十分困难，阻碍了微型企业的健康发展。
3、重庆微型企业融资困境的成因分析
3.1、政府政策方面
3.1.1、对微型企业融资的扶持体系不够完整
重庆市政府以商业银行为依托，制定出了一系列的扶持政策。这类政策是一把双刃剑：一方面它鼓励微型企业发展，在政策的规定下金融企业可能会在短期内加大对微企的扶持力度；但另一方面，从长远的角度分析，基于商业银行的盈利性和自负盈亏的特点，政府的这种扶持行为会最终导致银行等金融机构对微企放贷缺乏积极性。因此，仅是有“头”无“尾”扶持政策是远远不够的，还必须针对微型企业融资方面制定出一套完整的扶持体系才能使其实现可持续发展。
3.1.2、微型企业融资专门管理部门协调不足
重庆市各职能部门对微企后续扶持的合力还未形成，尤其是对扶持政策的执行力度不够，主要表现为对于微型企业后续扶持力度偏弱。各职能部门协调不足普遍存在“一人干，大家看”的现象，同时也加大了融资的难度。
3.2、融资渠道方面
3.2.1、银行借贷方面
尽管微型企业信贷融资需求旺盛，但商业银行现行的信贷政策，更倾向于大中型企业，而非微型企业。何况微型企业贷款金额普遍较小，银行对处理这类成本较高、风险较大的贷款意愿并不强。
3.2.2、民间借贷方面
我国还没有关于规定民间借贷利率的政策或条例，民间借贷的利率通常都是借贷双方自行协商规定的，这导致了民间借贷利率的混乱。其次，民间借贷控制风险的能力主要以人与人之间的相互信任为主，贷款后缺乏有效的监督，因此民间借贷的风险难以预判。
3.3、微企自身方面
3.3.1、微型企业产业结构分布不均
重庆市微型企业产业结构不合理，微型企业中高新技术型企业所占比例很小，绝大部分属于劳动密集型的第三产业和制造业，产品科技含量低。由于其他种类的微型企业的规模小，自主创新能力不足，市场竞争能力小，减少了微型企业的融资渠道。
3.3.2、微型企业缺乏抵押或担保资产
商业性银行是小型微型企业融资的主要渠道，担保贷款和抵押贷款是小型微型企业取得资金的主要方式。银行为了保障资金的安全，要求必须要有担保物抵押。而小型微型企业在成立时，固定资产本来就有限，而在无形资产方面，小型微型企业成立之初根本就没有无形资产。这样一来，微型企业根本就无法提供抵押或担保，融资困难问题进而衍生。
3.3.3、微型企业信用等级普遍较低
重庆市微型企业成立时间短，由于经营规模小，抵御风险能力弱，财务信用问题明显，重庆市微型企业信用等级普遍较低。还款不及时，资金使用不规范等情况时有出现，严重打击了银行等金融机构支持微型企业贷款的积极性。
3.3.4、微型企业管理不规范，集体素质较差
重庆市微型企业大部分都属于个体私营企业，以家族经营、合伙经营等方式为主，企业主实行集权式、懒散式的管理，主观随意性大，没有完善的管理体制。再加上重庆市微型企业的企业主，大部分是下岗失业人员，农民工和大学生，他们的自律能力较差，诚信意识淡薄，这些问题也会导致融资困难。
4、国外促进微型企业发展的措施
近年来，世界各国都非常重视微型企业的发展问题，在促进微型企业发展方面都实施了多项措施，尤其在企业融资方面尤为突出。
4.1、美国促进微型企业发展的措施
4.1.1、政府提供法律保障和扶持政策
（1）完善法律体系，为微企融资提供法律保障。美国于1953年出台了《小企业法》，奠定了扶持微型企业的政策基础。此后美国建立健全企业法律体系，为微企发展创造公平的竞争环境，为融资提供法律支持和帮助。于先后制定了《小企业投资法》、《小企业融资法》《小企业技术革新促进法》等20多部法律，为企业融资提供了坚实的法律保障。
（2）财税政策优惠。美国为扶持微型企业发展，在不同时期对不同类型的微型企业采取不同的税收减免政策。美国除采取一般税收优惠扶持微型企业外，还利用政府订货政策在财政上给予微型企业支持。
（3）成立专门政府的管理机构。在《小企业法》实施后，美国成立了小企业管理局（SBA），并于1998年升为正部级，作为一个永久性的联邦政府机构，其职能就在于发展微型企业，帮助微企融资，解决微企的资金不足问题，进而有效的促进微企的发展。
4.1.2、金融机构提供融资便利。
（1）提升管理水平，为支持微企融资提供便利条件。美国商业银行并不主动为没有外部融资资源的微企提供融资，而是采取配合金融体系中其他机构的战略，与其他金融机构一起为微企提供融资支持。
（2）美国积极拓展微企直接融资渠道以促进筹资来源的多元化。一是设立了纳斯达克股票市场和小额股票挂牌市场，为微型高科技企业的发展提供大量的资金帮助。二是由美国SBA审查、许可和支持成立的专门为微企提供融资服务的创业投资公司和民间风险投资公司，为那些融资困难的微企提供贷款和无担保或担保不充分的贷款，以促进微企的发展。
4.2、日本促进微型企业发展的措施
4.2.1、与美国一样，日本也制定和完善了相关法律法规
日本先后制定了《中小企业厅设置法》、《中小企业基本法》、《新中小企业基本法》等法律法规。这些法律法规的制定与实施对微企来说是进一步的保障，使得微企在融资时能够以合法的方式融资，进而有力推动了微型企业发展。
4.2.2、建立公共服务机构
公共服务机构在日本不仅发挥着政府与企业的功能，而且还是政策的主要实施机构。政府通过机构落实有关支持微型企业的政策，从而达到促进微型企业发展的目的。
4.2.3、完善相关金融体系
日本先后建立了国民生活金融公库、中小企业金融公库和商工组合中央金库，形成了对微型企业的金融支持体系。同时，还专门成立“微型企业经营改善资金融资制度”，对融资能力较弱的微型企业提供低利息、无担保、无保证的融资服务。这样使得企业融资成本极大降低，企业也能持续发展。
5、微型企业融资困难的化解机制
市场经济是法治经济，其本质是一种资金约束型经济，企业的发展很大程度上取决于是否能够获得稳定的资金来源。因而要解决微企的融资困境，不仅要借鉴国外的先进经验，同时还必须从政府、银行和微企自身三方进行探索，从而寻求法律政策的规制扶持、银行业务的支持以及微企自身制度的建设。
5.1、对政府而言：完善政府融资服务体系，全面改善微企的融资环境
5.1.1、立法律保障体系
与美国和日本一样，构建完善的微企融资法律体系，是微企能够有效融资的法律保障和支持。我国目前已颁布实施的《中小企业促进法》对微型企业发展虽然有一定促进作用，但缺乏实施规范，迫切需要建立与之对应的具体的法规，如《微型企业法》、《微型企业融资法》等，以此来实现对微企发展的法律保障。同时还应当借鉴国外实施多个全面的立法，以此来规制和促进保障微企的融资活动。
5.1.2、构建微型企业融资服务平台，建立公共服务机构
与美国的SBA机构一样，公共服务机构不仅能够帮助广大微型企业整合融资资源、拓宽融资渠道，实现与各金融机构的融资信息对接，同时也能成为政府向企业和社会公众宣传金融政策、普及金融知识、推介金融产品、优化金融发展环境的重要窗口。这样的机构不仅对微企融资有着重要的作用，同时对政府政策和制度的实施有着重要作用。
5.1.3、建立微企的信用制度体系
如果能建立完善的信用评价体系，银行就可以降低向中小微型企业放贷的成本，微型企业也可以得到各方面的信息咨询服务。因此为了确保信用评级的工作有法可依，快捷、高效，政府部门应该出台相关的法律法规，制定符合我国企业市场中的微型企业信用评级的指标体系，进而促使是微企提升自身信用，增加融资的可行性。
5.1.4、完善微型企业担保体系
担保业的发展直接影响着微型企业的融资环境，政府如果运用资本注入、风险补偿和考核奖励等手段，建立完善风险补偿和分担机制，实现扶持与监管的有效衔接，提高融资性担保机构的服务能力，如此则能为微企创造良好有效的融资环境，使微型企业的走出融资窘境。
5.1.5、规范民间借贷融资
金融活动的合法性取决于其是否对最大限度避免资金运作失败的风险采取了有效的措施以及是否在保护社会投资者的努力上达到合理的程度。所以，民间借贷得以合法化的前提是资金用于微企的经营运转上，因而微企在借贷时应注明此项融资是用于企业的经营运转，并登记在册。只有履行相应的登记手续，才能收到法律的保护，从而变“地下交易”为“阳光交易”。
5.2、对银行而言：加快银行改革步伐，建立完善微企间接融资体系
5.2.1、转变银行观念，重视对微企的信贷支持
银行是以盈利为目的的，其发放贷款的基本原则应是唯“效益”论而非唯“成分论”。因此，银行在微企与大型企业之间应当做到公平信贷，对于有发展潜力的微企同样给予信贷支持，特别是对于管理水平高、信誉度好、设备技术先进、产品质量好、有特色、市场需求旺盛等微企，银行应当重点帮助他们创业和发展。同时，如果银行放弃一大批有发展潜力的微企客户，从经济与金融的角度来看，这也必然降低银行自身的经济效益。
5.2.2、银行应当加强金融体系创新，增加微企的金融服务项目
发展融资租赁业务，完善票据业务以及开发应收账款的抵押和出售业务，这样不仅能够将自己的业务范围拓展，同时能够对微企进行有效的资金支持，不仅发展了自己，同时也促进了微企的发展，全面实现双赢。
5.3、对微型企业而言：提高微企自身素质，增强融资信誉度
5.3.1、提高微企的自身素质，增强融资信誉
这就要求管理创新、制度创新、人才创新和技术创新。其一，管理创新。缺乏内部积累能力的企业，单靠外部融资是不可能健康发展的。因此这就需要企业经营者学习先进的管理技术，提高管理水平，对企业实施规范化、科学化的经营管理，以切实提高企业经营绩效和融资能力。其二，制度创新要求微型企业必须完善企业内部治理机制，确定规范的会计制度和财务制度，实行严格、科学的内部监控制度，建立符合市场经济要求的收益分配制度。其三，人才创新，企业的竞争，其实就是人才的竞争，微企只有建立完善的用人制度，才能为企业培养高效高素质人才，从而提升企业的素质和信誉。其四，技术创新是企业形成竞争优势的关键，微企如果能够掌握核心技术，那么银行等金融机构就愿意为这样的新技术给予资金支持，才能促使微企的融资不会出现短缺。
5.3.2、微企经营者还要重视市场营销管理，使经营项目适应市场需求，提高产品的科技含量，降低经营风险，提高盈利水平，保障偿债能力，减少和消除不诚信经营和违法违规行为，树立诚信守法的经营理念。这有做到这些，微企才能在众多大中型企业中立足，才能获得银行资金支持的青睐，才能不断发展，从而解决融资难这一窘境。
基金项目：2014年西南政法大学本科生科研创新活动资助项目（13XZ-BZX-086）
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篇10
关键词：中小企业 融资困境 对策建议
一、近年来中小企业及信贷业务发展概况
据统计，2007年末，我国登记注册的中小企业已达4.030多万家，占注册企业总数的95％以上，中小企业实现工业总产值和利税占全国的60％和40％，吸纳各类就业人员1.5亿，占全国工业部门的75％，创造的新增就业机会比例高达80％，在流通领域和出口上，中小企业分别占到全国零售网点的90％和出口总额的60％以上，对GDP的贡献率达51％，税收占到全国的43.2％以上。
据交通银行调查，截至2008年5月末，全行小企业授信客户较年初增加1，669多户，贷款余额增加164.2亿元，增幅20.5％，高于大中型企业。同时，资产质量持续提高，收益高于全行平均水平。按五级分类口径，5月末全行小企业不良贷款余额为37.06亿元，不良率为4.35％，比年初下降0 78个百分点，小企业贷款加权平均利率为6.09％，比中型企业高出22个基点，比大型企业高出65个基点。官方统计凸显中小企业经营困境。
《上海证券报》2008年8月4日获悉，人民银行已同意调增2008年度商业银行信贷规模，鉴于小企业融资的主力银行主要是地方金融机构，本次调增采用“区别对待”的方式，对全国性商业银行在原有信贷规模基础上调增5％，对地方性商业银行调增10％。分析人士表示，“区别对待”政策反映了央行缓解小企业融资难的政策意图。据了解，该项调增不以书面形式下发，而是通过人民银行系统落实到地区，具体到个别商业银行仍可视情况再做微调。上述央行人士表示，此次央行调增信贷额度重在缓解小企业获取信贷资金难的问题，这也是区别对待商业银行最重要的政策意图。同时紧缩货币政策的效果已经基本到位，下半年将对年初“两防”的调控目标进行修订。据地方金融机构人士透露，2008年7月曾有数十家地方金融机构向当地人民银行申请调升信贷规模，以缓解当地小企业融资难困境。该项申请在7月末获得批复，信贷规模调升以再贷款、再贴现及削减上缴存款准备金的形式出现。自从2008年初实施从紧缩货币政策以来，商业银行放贷按季调控，资金本已紧张的小企业首当其；中。根据银监会公布的上半年各类信贷放款数据来看，小企业信贷增长并不理想。一季度仅有3,000亿元授予中小企业，比上年同期减少了300亿元。
2008年央行调增商业银行信贷规模，对全国性商业银行调增5％，对地方性商业银行调增1 0％。然而，为了防止银行的行为令政策效果打折扣，近日，银监会提出建议，对上调的信贷规模实施中小企业信贷规模单列的管理。要求各个大型商业银行和地方性的商业金融机构，按照不低于年度信贷平均增速的原则，单独安排中小企业的信贷规模，特别是要优先考虑灾后重建地区中小企业的信贷需求。银监会还建议，在衡量和防范中小企业经营风险的同时，尽可能支持优质中小企业的可持续发展。除了贷款规模单列的措施外，银监会还建议：首先，对中小企业客户实行名单准入制。在国家产业调整和环保要求的原则下，各个商业银行和地方性的金融机构，按照“有保有压、区别对待”的方式，详细列出各个金融机构支持的中小企业客户名单，实行准人制的管理。其次，创新中小企业金融产品。加快金融机构产品创新机制，积极探索开发出新的金融产品，发展信托融资、租赁融资、债券融资和以信托、租赁为基础的新的金融产品，拓宽中小企业融资渠道。此外，还建议增加中小企业金融服务专门机构，创新中小企业贷款担保机制，建立中小企业贷款风险补偿机制，推进中小企业事业部制。
二、我国中小企业融资难的主要原因分析
我国旧有的片面追求企业规模的发展方式在全社会形成轻视中小企业的观念，由此造成了中小企业融资难，缺乏公平竞争的市场环境，以及非公有经营者的社会地位不确定性。中小企业面临的制约因素有：国内尚未建立起自由创业的环境；缺乏完善的社会化服务体系；社会信用体系、法制建设不健全；资金短缺、融资渠道不畅等。主要有以下几个方面。
1、中小企业自身的弱点。大部分中小企业分布广而分散，规模小且成立时间短，抗风险能力差，不能提供银行贷款所需的抵押担保条件；企业财务管理不规范，缺乏可信度；自有资金不足，贷款的风险化解和补偿能力较弱，增加了银行贷前审查、贷后检查监督的难度，与银行执行的贷款条件差距较大。我国银行机构贷款对象性质上的区别对待问题已经解决，但是发放贷款必须要受到法律、法规和银行经营风险管理等一系列政策、规章制度的约束。据调查，我国中小企业50％以上的财务管理不健全，信用等级60％以上都是3B或3B以下，抗风险能力较弱，而银行新增贷款80％集中在3A和2A类企业，多数中小企业不符合银行贷款基本条件。
2、银行信贷管理体制的制约。资金的安全性、流动性、赢利性是银行贷款的基本要求，而中小企业存在过高的经营风险，使得银行加强对企业的贷款支持存在天然的困难。国内外研究表明，中小企业具有较高的失败率，因而，对中小企业的贷款必然是高风险的，这不符合银行稳健经营的原则。在强化信贷资金管理后，对贷款更加谨慎，贷款的要求也越来越严格，贷款的责任更加明确，贷款的环节越来越复杂，也使得中小企业贷款成本越来越高，加重了融资难度。商业银行也会从自身利益出发，在贷款方面力求效益最大化(商业银行在为大企业和中小企业经办贷款业务时，所花费的时间和人力相差无几，但产生的效益明显不同)。中小企业贷款绝大部分都是流动资金贷款，项目本身不稳定因素多、风
险大，贷款管理成本高；再加上金融机构与中小企业之间的信息不对称，大型金融机构对地方企业了解程度相对较差，银行受评估正确性、银行无法分担和自身对商业化改革适应性的限制，不会愿意过分冒险。
国有商业银行长期为国有企业服务的市场定位近年来虽然有所转变，但是经营战略定位仍然是面向大城市、大企业的“双大”战略和面向“重点客户、重点行业、重点地区、重点产品”的“四重”战略，中小企业尚未成为信贷支持重点。股份制商业银行受商业化经营思想约束，经营中只能是择优服务。以服务中小企业为市场定位的城市商业银行等地方性中小金融机构，也将自己的信贷服务对象定位于大中型绩优企业。我国众多的银行机构中至今尚未有专门服务中小企业的银行。
3、缺乏为中小企业服务的资本市场。中小企业成长到一定阶段的时候，就需要在更广泛的范围内吸收资金以充实自己的力量。在国外，风险投资与资本市场的股权交易成为其必然的选择，在市场化融资上提供风险投资渠道，方便中小企业面向市场融资，但这需要健全的资本市场。从我国资本市场来!看，它的发展是被动的、滞后的和非市场化的。在金融抑制政策和银行主导型融资机制的作用下，我国资本市场的发展相对于经济的高速增长显得十分缓慢和滞后，它的发展结构失衡，股权结构不合理，导致企业融资结构的不合理，融资结构单一、机制不健全和功能缺陷。
4、银行信贷的不恰当收缩和不到位服务加大了矛盾。去年以来的宏观金融调控主要是为了控制银行信贷流向过热行业，加大对中小企业信贷支持仍然是银行机构的重点之一。但是，在实际操作中，受新增贷款计划、既定的经营战略以及项目贷款发放连续性等诸多因素的约束，商业银行压缩中小企业贷款存量、提高新增贷款条件、上收基层机构的信贷审批权限(500万元以下的贷款审批需报省级分行审批)的做法较为普遍，人为制约了中小企业贷款的增加。这就使本来存在的中小企业贷款难上加难。一些城市商业银行、农村信用社加大了对中小企业的信贷投入，但受资金和资产负债比例管理的约束，进一步支持的能力受到抑制。尽管中央银行近几年发出过多份支持中小企业发展的窗口指导文件，并制定了风险溢价的利率政策，实际效果并不明显。
5、缺乏必要的金融服务中介机构。在美国可以看到“小企业管理局”这样的机构，它主要的工作是为中小企业提供金融支持、管理咨询和人员培训，是美国中小企业特殊信贷融资机构。而我国融资市场可谓是过剩与短缺并存，一方面金融机构和投资公司有大量资金没有投向；另一方面中小企业却又无法获得这部分资金。许多中小企业由于没有足够的自由资本进行抵押贷款.只能依赖担保性贷款，这就更需要建立相应的服务中介机构来“平衡”双方的供需。但从目前的情况来看，专门为中小企业提供这种担保服务的担保机构不多，即便有的地区建立了这种机构，也因担保机构资金来源不足、担保基金不能规避自身风险等方面的问题而难以有效运作。
6、缺乏政府对中小企业融资应有的政策扶持。目前，国际上发达国家和部分发展中国家都十分重视中小企业的发展，许多国家都建立了中小企业特殊融资机制，如日本中小企业金融公库、泰国小企业金融局、韩国中小企业银行等。这些金融机构均由政府设立，并且程度不同地依靠政府资金来扶持中小企业的发展。而我国政府在这方面的政策就较倾向于大企业，许多人认为落后国家想要发展经济，追赶甚至超过发达国家，就必须重点发展资本密集型工业部门，优先发展重工业，结果使得资本密集型行业的优先发展等同于大企业的优先发展，为大企业制定了一系列的优惠政策。而在搞活中小企业，提供资金便利上却没有像其他国家一样，提供许多优惠政策。
三、加大金融机构服务力度的几点对策
在全球金融危机，国内宏观结构调整等因素的严重影响下，国际国内经济形势增速放缓。中国人民银行、财政部、人力资源和社会保障部就《关于进一步改进小额担保贷款管理积极推动创业促就业的通知》表示，对现行小额担保贷款政策重点进行了突破创新：一是扩大小额担保贷款借款人的范围。在现行政策已经明确的借款人范围的基础上，今后凡符合规定条件的城镇登记失业人员、就业困难人员均可按规定程序向经办金融机构申请小额担保贷款。小额担保贷款借款人的具体条件，由各省(自治区、直辖市)制定。二是提高小额担保贷款额度。经办金融机构对个人新发放的小额担保贷款最高额度由2万元提高到5万元，对符合条件的劳动密集型小企业的小额担保贷款最高额度由不超过100万元提高到不超过200万元。对符合条件的人员合伙经营和组织起来就业的，经办金融机构可适当扩大贷款规模。三是允许小额担保贷款利率按规定实施上浮。自2008年1月1日起，经办金融机构对个人新发放的小额担保贷款的利率可在中国人民银行公布的贷款基准利率的基础上上浮3个百分点。四是改进财政贴息资金管理。中央财政综合考虑各地财政部门当年小额贷款担保基金的增长和代偿情况等因素，每年从小额担保贷款贴息资金中安排一定比例的资金，用于对地方财政部门小额担保基金的奖补和小额担保贷款工作业绩突出的经办金融机构、担保机构、信用社区等单位的经费补助。五是放宽对劳动密集型小企业的小额担保贷款政策。对当年新招用符合小额担保贷款申请条件的人员达到企业现有在职职工总数30％(超过100人以上的企业达15％)、且与企业签订1年以上劳动合同的劳动密集型小企业，在提高企业小额担保贷款额度的同时，鼓励各级地方财政部门，利用小额担保基金为劳动密集型小企业申请小额担保贷款提供贷款担保服务。经济金融的国际化要求，中小企业必须紧跟形势，进一步提升企业管理层次，规范中小企业的经营管理，同时，根据《中小企业促进法》，应采取以下几点对策。
对策一：不能坐等宏观环境的改善，中小企业要自救
目前的宏观环境对中小企业的生存与发展是极为不利的。中小企业不能坐等宏观环境的改善，坐等政府出台救助政策，而应该主动展开自救。
首先，要善于调整经营策略。在困难的情况下，要发挥中小企业“船小好掉头”的特点，主动求变。种种迹象表明，今后几年，国内需求可能是企业“红利”的主要来源，不仅如此，很多外国企业也会把眼睛紧紧盯住中国市场。我们的中小企业要想站稳脚跟，就必须从现在起，迅速调整经营策略，占领国内市场。
第二，要善于调整发展思维。激荡30年，中国很多中小企业依靠利用廉价劳动力和牺牲环境两种手段赢得竞争。但是，随着国家政策的变化、劳动者的觉醒和对环境保
护意识的增强，这两种“优势”已成明日黄花。因此，对广大中小企业来说，必须积极主动地调整发展思维，把眼界放到调整产品结构、加快设备和产品升级换代、提高企业科技含量、增强企业自主创新能力等方面，通过内涵式的优化与提高，达到增强市场竞争力的目的。在困难时期，谁先迈出这一步，谁就能抓住发展机遇。
第三，要善于加强内部管理。中小企业容易陷入困境或破产倒闭的另一个重要原因，就在于粗放、松懈、薄弱、不规范的管理。从目前的情况来看，加强内部管理的立足点可放在堵塞管理漏洞、控制原材料价格、节约能源、降低消耗、积极利用新材料和新能源、采用新技术和新工艺等方面，真正实现降本增效、顺渡难关的目标。
第四，要善于寻求对外联合。中小企业必须抛弃等、靠、要的思想，主动地走到一起，联合起来。一方面，联手组织互助金融组织，通过自筹资金、吸纳一定社会闲散资金等，为自己谋求生路；另一方面，建立互保机制，若干家企业以联合的方式，组成担保联合体，相互提供担保，解决资金问题。只要广大中小企业能够联合起来，融资难的问题一定会得到较大的改善。如果坐等政府，那么很多中小企业会死得很难看。历史的经验表明，政府的大树是靠不住的。
对策二：完善为中小企业服务的地方金融组织体系，这是对中小企业金融支持的组织保证
对中小企业贷款难的一种理论解释是信息不对称，即认为中小企业不完全具有财务报表、抵押担保及信用记录等银行机构需要的信息，信息的获得性差，信息搜寻成本很高。从信贷交易成本和收益的对比关系看，国有商业银行虽然资产规模庞大，但与中小企业银行比，在中小企业融资方面并不具有比较优势。按照客户市场细分理论，中小企业也不是国有大银行的目标客户群体。因此，必须通过新建一些中小银行和完善现有某些银行的功能两条路径，来构建中小企业金融服务组织体系。首要的是发展地方性银行，这应成为构建中小企业金融服务组织体系的着力点。地方性银行的机构网点主要分布在中小企业密集的地级市和县两级，与中小企业联系紧密，能够洞察中小企业的金融需求，信贷交易成本低。或许更为重要的，是地方性银行可以实现对退出县域金融的国有商业银行分支机构的功能替代，占据国有商业银行退出后的经营空间，成为县域金融组织体系中的一支有生力量。地方性银行的形成与发展，不仅有利于完善中国的金融组织结构，而且对解决“三农”问题，促进县域经济发展，也具有积极意义。
从国际经验看，美国在20世纪80-90年代间的15，000多家商业银行中，少量是州际银行，其余基本都是地方性银行，60％的银行是只有一个营业机构的单元制银行。数量众多的地方性银行，对美国经济发展发挥了重大作用。日本是经济发展水平很高的国家，但地方性银行在金融体系中仍占有很重要的位置。日本的地方性银行是一县一行，经营范围主要是本县和毗邻本县的地区。当然，发展地方性银行必须按市场化原则办事，主要依靠市场力量而不是政府的行政力量来推动。具体途径大致有5条：
一是抓紧进行民营银行试点，尽快设立民营地方性银行。这不仅是中小企业发展的需要，也是金融对内开放的需要。金融的对外开放和对内开放是相互联系的。如果仅仅是迫于世贸组织规则对外资金融机构敞开大门而不能有效地实现对内开放，那么，不仅是对境内机构的一种歧视，而且也会使外资金融机构在中国境内的业务发展和市场运作受到限制，金融对外开放的程度和效果也将被削弱。改革开放这么多年，国内还没有一家真正意义上的民营银行，这不能说是一种正常的现象。应给各种经济成分相同的“国民待遇”，消除歧视性的市场准入政策，为民营资本进入金融领域提供公平的制度环境。
二是在政策上扶植城市商业银行，允许和鼓励资本实力较强、业绩较为优良、管理水平较高的城市商业银行在本地区或跨地区设立县级分支机构，鼓励城市商业银行通过上市、吸收外资与民资增资扩股及相互间的兼并重组做大做强，增强支持中小企业的资金实力。应逐步放宽外资和民资对城市商业银行的参股比例。
三是允许股份制商业银行根据业务发展需要，在经济较为发达地区的县域设立分支机构。
四是加快符合条件的农村信用合作社联社改造成农村股份制商业银行的步伐。
五是由政府出资设立政策性的中小企业发展银行，通过发行政策性金融债券筹集资金，主要用于扶持中小企业发展定领域的特定项目，解决这些项目所需的长期性资金。日本政府就设立了专门服务中小企业的政策性金融机构――国民金融公库和中小企业金融公库，美国也有类似的金融机构。发达国家的做法值得我们借鉴。还需指出的是，对主要为中小企业服务的中小金融机构，还要通过相应的监管指标保证其把资金主要投向中小企业，限制其偏离中小企业的放款行为。
对策三：政府应通过税收优惠措施，建立和发展中小企业投资公司
中小企业投资公司通过投资持有中小企业的股份，可满足中小企业对创业资本的需求。中小企业投资公司的发起人，可以是产业或产品具有较强关联性的中小企业，也可以是看好中小企业发展前景的其他类型的市场主体。至于公司的组织形式，既可以是合伙制的，也可以是股份制的。政府应通过税收优惠措施促进这类公司的发展。中小企业投资公司把非正式的、自发的民间资本集中起来，再将其转变为正式的“金融中介”融资的过程，是建立自由资本形成制度的过程。而这一制度无论对中小企业的发展，还是对市场金融体制的建立与完善，都具有重要意义。当然，建立中小企业风险投资公司和中小企业发展基金，也是弥补中小企业“资本性融资缺口”的有效办法。
对策四：小额贷款公司取代不了民间金融，加快发展民营经济，是民间金融的最大推动力。
在管理层密集调研浙江民企之后有迹象表明，我国监管层对待民间金融的立场出现了变化，开始由堵为主转为疏堵并举。但有市场人士认为，小额贷款公司取消了民间金融的主要优势，目前“招安”的条件并不够优厚，其吸引力令人怀疑。其一，按规定，单个自然人的持股比例不得超过小额贷款公司注册资本总额的10％，非发起的法人持股比例不得高于20％，这无疑满足不了浙江民间资金的胃口。其二，贷款公司依靠的是利息收入，除上缴营业税外，还要上缴所得税，跟私人能做的避税相差很远。其三，按规定，小额贷款公司不得进行任何形式的内外部集资和吸收公众存款，不得从两家以上的银行业金融机构融资，融资余额不得超过资本净额的50％，且只能以Shibor为参照的低利率筹资。这也对运营灵活的民间金融构成了束缚。其四，监管层要对小额贷款公司的利
率、资金流向进行跟踪监测，并将小额贷款公司纳入信贷征信系统。最后，在贷款利率方面，小额信贷公司也几乎完全与商业银行接轨，上限为央行公布的贷款基准利率的4倍，这也与当前的民间报价相去甚远。从这些方面来看，放行小额贷款公司无关民间金融的合法化，只是渐进扩大了正规金融的规模，让一部分的民间投机性资金进入可以监管的渠道，以弥补国有商业银行网点收缩后基层信贷投放的空白。显然，这些小额贷款公司并不能取代民间金融的必要性。
央行和银监会2008年四五月间共同在全国开展民间融资的调查显示，经济发达、金融生态环境较好的大城市，民间借贷相对不太活跃，对正规金融的替代作用有限；经济欠发达地区的民间借贷规模相对较小，利率低于全国平均水平；真正民间融资比例较高的是民营经济比重高的沿海地区和中部部分省份，如山西、湖南、浙江等。在不同省份，民间借贷占金融机构融资比重也不同，个别省份的这一比例将近18％。在浙江个别地区，民间融资出现逐步规范化趋势，签订合同的情况越来越多，而且合同要素日趋完备，但大部分仍是信用贷款。民间融资在缓解中小企业融资难问题上起到了一定作用，但其发展尚不完善，高利率等问题潜藏着较高风险。目前我国已经开始研究制定关于民间借贷的法规，只要依据合同法和民法来约束，很多领域的民间融资将有待明确。《放贷人条例》将来会在一定程度上规范民间融资主体行为，在全国推广尚需时日，还需各方达成共识以及一些经验的积累和摸索。北京大学农村金融研究所所长王曙光认为，“可以给比较规范的民间金融形式一个合法地位，让它注册、登记，实际上相当于给一个出口，加以规范化和合法化。”若能这样的话，对于中小企业的融资将产生较大的推动力。
2008年以来，受劳动力成本以及原材料成本上升的影响，中小企业生存状态堪忧。由于贷款不畅，不少企业选择了民间借贷。而央行2008年8月15日《2008年第二季度中国货币政策执行报告》(以下简称《报告》)，首次表态让“民间借贷”合法化。这被视为一个重要的金融突破信号。《报告》指出，中小企业贷款有时间急、金额小、用信频、期限短等特点，因此难受银行的青睐。而民间借贷作为正规金融有益和必要的补充，在一定程度上缓解了中小企业和“三农”的资金困难，并促进了多层次信贷市场的形成和发展，有利于打破我国长期以来由商业银行等正规金融机构垄断市场的格局，促进多层次信贷市场的形成和发展。但是《报告》同时提醒说，近期出现的年化利率很高的民间借贷，主要用于调剂企业短期头寸不足，或是银行还旧借新的“过桥资金”，应当引起商业银行的关注。此外，民间借贷也存在交易隐蔽、监管缺位、法律地位不确定、风险不易监控，以及容易滋生非法融资、洗钱犯罪等问题。因此《报告》建议在进一步发展正规金融的同时，应着手为其提供更好的法制环境，形成民间借贷与正规金融和谐共生的环境；同时应加快有关非吸收存款类放贷人的立法进程，适时推出《放贷人条例》，给民间借贷合法定位，引导其“阳光化”、规范化发展。
对策五：完善资本市场结构，尽快建立场外市场，吸引数量庞大的不具备上市标准的中小企业
较之证券交易所市场，该市场更适合中小企业的融资特点，更能满足中小企业的资本需求。随着信息技术的发展，发达国家的场外市场已经摆脱了当初的分散状态，发展成为一个受到严格监管的实时报价交易系统，并且实现了区域性或全国性的联网。场外市场的现实价值和作用大大提升，产品层出不穷。20世纪80年代以来，场外市场的名义合同金额每年以两位数的比率强劲增长，总市值也大幅上升，交易规模和发展速度远远超过了证券交易所市场。显然，在中国，场外市场对满足中小企业融资需求的意义和作用，也远远大于中小企业板和未来将要形成的创业板市场。因此，在建立多层次资本市场体系的过程中，应把场外市场的建立置于优先地位，从法律规则制定等方面积极创造条件。可考虑以三板市场为依托建立场外市场。笔者认为，场外市场应该是主板市场的预备市场。在场外市场挂牌的某些中小企业，一旦达到了主板上市标准，就可以升入主板市场挂牌交易。
对策六：加大金融产品创新力度，增加金融服务种类
金融机构应根据中小企业的生产经营特点和资金运动特点，推出灵活的、多样化的金融结算工具、金融投资工具和金融服务类产品，以满足中小企业的金融需求。如美国的商业银行银行越来越不愿批出商业贷款，但美国中小企仍有其他渠道获得所需的资金。据香港《信报》披露，有愈来愈多的小型企业向信用卡寻求解决办法。据小型企业管理局(SBA)最近的一次调查显示，2007年全美有44％的小企业东主以信用卡为其商业筹措资金，远较1993年的16％为高。面对这个情况，信用卡公司一方面提供汽油折扣等优惠以吸引更多客户，另一方面则对部分信用状况较差的用户设置限制，降低他们的信用额，以防出现坏账时令信用卡公司遭受损失。同时，SBA宣布，简化35万美元以下贷款的审批程序，让在乡间地区的小型银行可以更容易地为部分中、小企业批出贷款。在新程序下，银行虽然只需执行较少的文书工作，但批出的贷款同样可以获得85％政府担保，条件与其他标准的SBA贷款相同，希望借此增加对中、小企的贷款审批。除此以外，SBA亦会向受到天灾打击的中、小企提供救灾贷款，如美国2007年8月15日至27日出现连串风暴及水灾，期间受灾的企业就可在2008年9月1日前向当局申请“经济损失灾难贷款”。有关贷款最高可向小企业提供150万美元，让他们用作偿还债务、支付雇员薪金等。该贷款的利率定为4厘，最高可分30年摊还，但贷款数额由SBA根据每名借贷人的财务状况作出个别决定。
对策七：企业经营项目的投资，以提高产品的科技含量和市场竞争力为主
目前，中小企业致命的弱点是投资的盲目性，追求短期的效益。主要是因为企业在投资过程中，没有正确运用企业规范的财务管理提供的数据，没有从企业自身的实力，投资会面临的风险等多种因素考虑投资的可行性。同时投资主体是单一的，容易一人说了算、造成投资的盲目性。为适应当前形势，中央提出要以体制创新和科技创新为动力，促进企业按现代企业制度经营管理。因此，积极引导中小企业进行规范的公司化改造，发展法人间相互持股、职工内部持股等多种形式，优化企业资本结构，健全法人治理结构。改变企业由农民创办，产权家族化、一元化，与企业规模化、社会化不相适应的现状，推进以产权多元化、投资主体多元化为重点的产权制度创新，与高等院校、科研院所联姻，设立董事会
促进企业决策科学化，建立完善法人治理结构，严格按现代企业制度运作，使市场竞争力和抗风险能力不断增强。中小企业要进行投资时，首先要分析企业自身的经营状况，主要以财务部门提供的真实的各项财务指标作依据；其次是对所投资的项目进行可行性分析，即从产品的先进性、市场生产力、市场竞争力去分析；三是企业在投资时筹集必要的资金，着重考虑资金的时间价值，同时要考虑风险与收益的平衡。
对策八：对中小企业开展经营性财会业务和法律知识培训，提高企业经营者和财务人员的业务素质，对中小企业客户实行名单准入制
政府、企业的主管部门、财政税务部门等经济管理部门要深入实际调查研究，分析企业财务管理存在的问题及原因，并针对存在的问题经常性地开展业务培训。同时对企业经营者要进行企业经营管理的业务辅导和法律知识教育，特别是《公司法》、《企业法》、《合同法》、金融法规、税法和财务、会计制度等财经法律、法规的辅导，引导企业规范经营、守法经营，重点是要求经营者了解企业财务的重要性，充分理解财务管理在企业经营管理中的作用，从企业的长远发展去审视企业的经营管理。摈弃“小富即安”的小农意识，要按规范的意识运作企业，这样才能办好企业，办大企业。财政部门要加强对企业财务人员的业务培训，通过调查研究，查找中小企业财务管理过程中存在的薄弱环节，有针对性地解决存在的问题，也可采取企业会计互审、互查，使他们在检查中发现问题，逐步提高财会人员的业务素质。同时对中小企业中财务管理混乱的企业，加强财务监督。对不按照会计基础工作规范、财务制度会计标准进行财务核算的，或采取不法手段偷税的，对企业负责人予以经济处罚；情节严重的，移送司法机关处理。对会计人员可采取吊销会计从业资格证书，取消已获得的专业技术职称等。
对策九：决策层应考虑将发展中小企业置于引进外资之上
当前，中小企业进入萎缩阶段已是不争的事实，而造成这一局面的深层原因在于认识误区。改革开放近30年来，中国一直赋予外资企业事实上的超国民待遇，却将支撑中国经济“半边天”的民营中小企业置于极不平等地位，这在战略上是极大的失误。当前，中小企业进入萎缩阶段已是不争的事实。日前，暨南大学经济学院院长张捷在一学术论坛上提醒广东实行产业转移时，调整要适度，以防过多密集型产业倒闭，广东肯定仍需要吸纳外资，但与依赖外资相比，广东发展民营经济更为现实。其实，何止于广东，放诸于全国社会经济层面来看，目前或许也存在发展中小企业比引进外资更重要的问题。从中国国情出发，中小企业在解决就业方面大有可为。虽然目前高新技术产业在城市结构布局中越来越强势，但服务业、加工业在整个经济布局中尚占有重要比重。如果听任中小企业萎缩，将影响到下游大型制造企业的零部件和元器件供应。暂时忽略国情，中小企业在发达国家往往也是被当作国民经济发展的基础命脉，并且给予了足够的支持。以英国为例，政府对待中小企业采取了成立专门政府机构、制定法律法规、完善创业环境、实行税收优惠、拓展融资渠道、关注落后地区、支持出口投资等一系列措施。之所以如此重视，是因为中小企业一方面吸纳了大批的劳动力就业，保证了劳动者的劳动收入；另一方面，中小企业所创造的大量利润的一部分，能够通过政府层面转化成社会福利，以更充分地保证民生。总之，我国是最应该大力发展中小企业的。但是，在曾经的粗放型经济模式下和GDP至上的思维中，中小企业不仅没有得到重点扶持和制度规范，相关政策反倒起了掣肘的作用。中小企业在整个工业企业布局中，依然禁锢于不入流的观念中。相较于大规模的招商引资，中小企业发展更是很难被纳入议事的台面。现在，发展“中小企业振兴计划”的时候到了，应当拉入决策层议事日程。
对策十：互助银行可以在很大程度解决中小企业贷款难问题
虽然2008年年初数万家中小企业倒闭导致中小企业贷款难问题凸显，国务院高层也明确表示要支持银行更多提供中小企业贷款，但一年过去了，此事仍旧是雷声大、雨点小，真正配合中央政策的银行并不多。2008年5月央行对民营中小企业的一个调查表明，中小企业贷款满足率(获得信贷的中小企业数除以申请贷款的中小企业总数)为88.3％，与国际水平相当(发达国家的满足率是82.8％，发展中国家是78.1％)，但贷款覆盖率(与金融机构有信贷关系的中小企业数量除以总的中小企业总数)只有18.7％，与发达国家的50％水平有较大差距。
不仅是贷款覆盖率偏低，中小企业贷款增速相比大企业也明显偏低。据央行调查统计，截至2008年10月末，中小企业贷款余额11.5万亿，同比增长12.9％。占全部企业贷款余额的52.8％，占各项贷款余额的38.4％。然而央行最新的信息表明，2008年12月末，全国金融机构本外币各项贷款余额为32.01万亿元，按可比口径同比增长1.95％。人民币各项贷款余额30.35万亿元，按可比口径同比增长18.78％，增幅比上年末高2.66个百分点。全年人民币贷款按可比口径增加4.91万亿元，同比多增1.28万亿元。相比于全国的贷款平均增速而言，中小企业贷款增速低于全国5个百分点以上，相比大企业的贷款增速更是低近8个百分点。
央行调查统计司司长曾表示，2008年11月以后中小企业贷款满足率及贷款余额占比可能有所下降。“在经济下行环境一旦全社会资金发生紧缩，首先被挤压的就是小企业，因为它在末端”。毫无疑问，国有银行们“抛弃”中小企业是既成事实。在这样的情况下，我们是不是应该允许中小企业“生产自救”呢?央行官员早已对开放民间金融做出表态，就是政府迟迟未有行动。如果说政府对于完全放开民间的金融行为还有所顾忌的话，那么是否能够通过引入政府信用的方式来成立新的中小企业互助银行，以解决中小企业贷款难的问题?
目前中小企业融资比较普遍的做法是，要想获得贷款和融资支持，必须进行相应的固定资产抵押，融资手段单一，手续复杂、难度大，更无法像国有大企业、上市公司等可以采取银行信用贷款、股票抵押或者股票融资、债券融资等手段。对此，上海市政协委员、上海多纶化工有限公司董事长、总工程师林真意曾建议：由政府牵头或由工业商业联合会牵头，或由政府通过招标形式确定一家风险投资公司牵头，成立强有力、专业化、以中小企业为服务主体的“中小企业互助银行”，从根本上解决困扰中小企业多年的“融资难”瓶颈问题，帮助企业走出“融资难”的困境。建立这样引入政府信用的中小企业互助银行，与民间私下的金融拆借相比，最大的区别在于，对这种金融互救提供了社会公共资源作为保障。这些公共资源包括有，法律、法规、担保、信用记录、资金和利率体系等等。安邦集团策略分析师陈功就认为，这样的互助银行还有望在中国形成一个金融圈层，从而极大地扩大中国银行业的市场规模。最终分析结论(Final AnalysisConclusion)：事实上无论政府愿不愿意，民间金融都以或合法、或灰色、或非法的状态存在于市场之中。我们的问题并不是抛弃打压民间金融的问题，而是如何让民间金融合理、合法的“转正”问题。中国目前的民间金融，在发达地区已经表现出了很强的组织性和契约性，只要稍加引导，就足以为中国金融业的发展添上靓丽的一笔。引入政府信用、提供政府担保，成立中小企业互助银行，就是其中的一条可行之道。
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