融资与财务计划范文

导语：如何才能写好一篇融资与财务计划，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词：财务 持续 增长 融资 结构 优化

前言

改革开放几十年来，伴随着中国这架经济快车的前行，我国各个企业的经济效益实现了大丰收，财务业绩呈现不断增长的态势。纵观我国经济发展方式，在相当长的一个时期内，我国企业主要以资源消耗型和人力密集型为主，财务增长在短时期获得了较大的增长。然而，随着新技术革命的推进和全球经济一体化进程的加快，过去以资源和劳动密集型的发展方式遭遇着发展瓶颈，经济效益逐年下降，经济增长活力减弱，财务难以实现可持续的增长。

在此情形下，如何转变经济发展方式，调整企业结构，改善财务状况是摆在我国企业面前的重要问题。纵观国外发达国家经济发展经验，我们体会到只有切实转变经济发展方式，调整和优化融资结构，增强资本利用效率，才是当前我国企业发展的重要方向，是实现财务可持续增长的可靠保障。

一、优化融资结构的必要性

财务可持续增长是企业发展的重要目标，也是衡量企业经济效率的重要方式。要确保财务可持续增长必须要求企业的生产、销售能力不断提升，成本花销下降，企业盈利率不断增长，同时要提高企业财务资金的利用效率，实现企业财务状况科学、合理、持续增长。财务持续增长具有如下几个方面的特征：

1、财务资源和财务增长的协调关系为企业的可持续发展提供了坚实的基础

在经济发展中，要实现经济效益的最大化，必须合理控制财务资源和财务增长速度的比例，只有二者之间的占有比例达到最优化，经济发展才能实现效益的最大化，企业的财务持续增长才会有实现的前提保证。因此，煤矿企业要根据自身的发展战略制定科学的发展目标，着力强化财务资源与财务增长的协调性和平衡性，如果煤矿企业过分追求企业的扩展，而又不注意协调财务资源和财务增长以及财务利用率的关系，势必会造成煤矿企业资金运作紧张，导致煤矿企业坠入资金陷阱，使财务增长陷入停滞状态，财务持续性增长便也无从谈起。

2、提升财务资源使用率是优化融资结构的重要要求

众所周知，企业的生存和发展必须依托于各种有利的发展资源提供条件和动力，在资源的掌握和使用中会给企业带来一些负面影响，这是企业发展必须要考虑到的。因此，要解决当前企业面临的一系列突出问题，就必须提升企业各种资源的利用效率，那种一味追求企业发展规模而忽视发展效率的增长方式是后劲不足的，也注定了与持续性增长无缘。转变经济发展方式，调整和优化企业产业结构及融资结构，才能使企业打破各种发展瓶颈，实现持续性财务增长。

综上，我们不难看出，企业的财务资源和财务效率涉及到企业融资机构的核心问题，从源头上解决好企业财务资源，合理优化企业融资结构，才能使企业的发展呈现出良好的发展态势，财务持续性增长才有希望。

二、优化融资结构，促进财务可持续增长的原则和措施

企业融资结构的优化以“协调财务资源和财务增长，提升财务资源使用效率”为目标。在企业发展中，财务增长与财务资源之间的矛盾始终是困扰企业发展的重要因素，从企业发展遇到的各种阻力都可以映照出二者矛盾的影子，因此，如何协调好财务资源和财务效率的关系成为企业财务增长和经济效益提升的重要支撑。在财务资源固定的情况下，企业的销售增长能够实现的最大比率我们称之为可持续增长率，可持续增长率区别于企业其他收入，它主要对企业的销售增长做分析，从企业经营和财务运作的视角考察企业的可持续发展潜力。在这种情况下，企业的融资结构是否合理，将会直接影响到企业销售增长的持续性，进而对企业的财务可持续性增长产生影响。因此，要实现企业财务可持续增长，必须调整和优化企业的融资结构，对此，我们要在企业中做好以下几点：

1、建立适应现代经济发展模式的企业制度，实现企业多元化发展

为规范企业经营中的各种经济关系，必须依据现代企业发展制度强化企业的法人产权主体，建立能确保产权高效率运作的制度规范。

2、以市场化为准绳，重新定位企业与银行二者之间的关系

随着现代金融运作方式逐渐运用于企业中，我国企业的资金来源方式发生了很大变化，在现代融资体系的要求下，企业与银行之间的关系正发生了微妙的转变，在经济体制改革中，以银行业改革为契机，重新调整企业的资本结构及与银行间的关系，是现代融资结构和方式的必然趋势。

3、调整企业债务结构，培养结构投资者

一方面，债务与股权主要区别在于债务的约束性强，企业为了保证债务的安全性，通过运用各种手段对企业的经营施加影响，比如，对企业设定严格的负债融资额度，规避风险较高的企业项目，同时对企业股东的分红实施严格的控制措施，增强企业融资结构的合理性，优化融资方式。另一方面，投资者们关注一个企业，主要出于考察企业的发展潜力和方向为目的，为投资者们的融资提供金融预判和分析；在经济全球化背景下，企业融资应该创造更多的融资机会和融资机构；资本无国界，在融资体制下应该打破传统的金融区域化模式，扫除金融障碍，允许境外资本进入国内金融市场，同时也要让我们的金融资本走出去，实现融资结构和方式的多样化、合理化，促进企业财务可持续增长。

参考文献：

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[关键词]企业 财务 预测 分析

一、企业财务预测的概念

预测是指通过调查和分析对事物的动态和发展趋势事先做出的估计和评价。财务预测属于经济预测,一般来说,财务预测是对企业预算期内的利润、现金收支情况以及财务状况等各个方面做出的预测。按照企业财务活动的内容划分,财务预测包括:

1、投资预测

企业是否投资某个项目,事先要对项目的投资额、项目寿命期内的营业现金流量、终结现金流量进行预测,并在预测的基础上通过可行性研究做出是否投资的决策。投资预测的方法与资本预算的编制原理是一致的。

2、筹资预测

筹资与企业的投资和经营活动具有密切的关系,投资和经营活动会产生对筹资的需求,同样也会产生资金来源。就一个持续经营的企业而言,企业资金的来源途径主要有两个方面:其一是来自于企业积累部分的留存收益;其二是来自于企业外部的融资,包括权益融资和债务融资。由于留存收益取决于企业实现的税后利润及利润分配政策,并由此影响到企业外部融资数额。因此,筹资预测最终归结为外部融资需求预测,它是建立在利润预测基础上的预测。

3、利润预测

利润预测包括企业经营活动过程中一切与利润形成有关项目的预测。具体包括:(1)销售收入预测;(2)成本费用预测;(3)营业税金及附加预测;(4)营业利润预测;(5)投资收益预测;(6)营业外收支预测;(7)利润总额预测。其中销售预测是利润预测的关键,也是企业进行其他财务预测的前提。

4、现金收支预测

企业的筹资、投资和经营活动会产生现金流入和流出。现金收支预测是对金业一定时期内的现金收支及其结余数进行的预测。预测结果可以反映出企业的现金流入结构、现金流出结构以及现金流量净额的变化情况。现金收支预测的数据来源于其他项目的预测,预测的方法与现金收支预算的编制原理相同。

二、企业财务预测的作用

1、财务预测是确定企业财务计划的关键

预测实际上是一种预见性。要确定一定时期的财务计划,企业首先要对计划实现的前提条件进行预测,预测是确定企业财务计划前提条件的关键。如果能准确的预测未来,计划工作就会变得简单化。预测在计划工作中所起的关键作用充分说明了预测的必要性。

2、财务预测能帮助管理者认识到未来的不确定性因素

财务预测能帮助管理者认识到未来的不确定性因素,使其对未来环境的茫然程度减少到最低,以便使他们能够面向未来。准确的财务预测,不仅能够推测出事物发展和环境变化的趋势,而且能够描述未来一定期间内其发展变化可能达到的状态和程度,从而为决策提供预期环境。

3、财务预测可以帮助管理者提高计划与决策的可行性

财务预测能够揭示环境发展变化的趋势,预期变化环境中可能出现的有利和不利因素,从而提高财务计划与决策的可行性,防止片面性。

4、财务预测可以帮助管理者事先估计计划实施后可能产生的后果

为企业投资决策提供最优化的方案,为实现最终盈利目标提供有效依据。同时财务预测可以帮助企业寻找出管理环节的漏洞和不足。企业要做好财务预测工作,一般要通过以下步骤来实施,包括:确定预测目标;搜集和分析数据;选择预测的技术方法和计算公式;评定事物内部和外部各种条件变化;计算和整理数据,并做必要的修正等。

三、企业财务预测的方法与分析

1、成本习性分析方法

成本习性是指成本总额变动与业务量变动之间的依存关系。研究成本习性的目的是为了从数量上掌握成本与业务量之间的规律性联系。成本按其总额与业务量变动之间的关系,分为三种类型:

(1)固定成本。凡是成本总额在一定时期和一定业务量范围内,不随着业务量的增减变动而变动而是保持固定不变的成本为固定成本。如房屋及设备租金、折旧费、保险费、管理人员工资等都属于固定成本,它们一般不随着业务量的变动而变动。单位固定成本线是一条随着业务量不断增大而向下递减的曲线。因此,在一定范围内增加业务量是降低单位业务量中固定成本的一项基本措施。

(2)变动成本。凡成本总额随着业务量成正比例变动的成本为变动成本,如原材料成本、销售成本、计件工资等。变动成本总额与业务量大小之间的关系。变动成本总额是一条与业务量保持正比例关系的直线。但单位变动成本则具有相对的稳定性。单位变动成本与业务量大小之间的关系。从变动成本习性的分析中可以看出,要降低变动成本,主要应从降低单位业务量的成本入手。

(3)混合成本。在实际工作中,经常会碰到一些成本项目同时兼有固定和变动成本性质,也即在一个成本项目中,固定成本和变动成本这两类成本都存在。

2、利润预测方法

利润预测就是为保证目标利润的实现,对企业一定时期经营活动的规模和水平做出的预测。利润预测涉及与利润形成有关的所有因素,如业务量、单价、单位变动成本、固定成本及税率等。利润预测不仅决定着企业一定时期财务管理的目标,而且可以通过对业务量、成本和利润之间相互关系的研究,寻找财务管理的重点,同时也为企业编制期间预算打下基础。

四、结语

企业的财务预测是企业投资管理的一项重要分析工作,对企业的健康可持续发展都具有非常重要的意义。

参考文献:

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1、20xx年财务预算计划工作。今年1月份，根据xx总公司及公司领 导班子的工作要求，结合市场情况，在反复研究历史资料的基础上，综合帄衡， 统筹兼顾，本着计划指标积极开拓稳妥的原则，在反复听取各方面意见的基础上， 向xx总公司上报了20xx年公司财务计划。并且，根据xx总公司下达公司的20xx 年计划任务，层层分解落实，下达了有关部门20xx年计划任务指标。同时，为 了保证财务计划的顺利完成，财务部对各部计划任务进行逐月检查和分析，及时 发现各部门计划任务指标执行中存在的问题，为公司领导制定经营决策提供重要 依据。

2、20xx年财务决算工作。20xx年财务决算工作，是xx公司会计报表第一 次上报xx总公司，这对会计决算工作提出了更高的要求。财务部根据会计决算 工作的要求，高标准、严要求、齐心协力，加班加点不计报酬，认真保质保量地 完成了会计决算几十个报表的编制及上报工作，并对会计报表编写了详细的报表 说明，完满地完成了会计决算工作任务。

3、员工集资工作。为了减少利息支出，减支增效。今年4月初，根据xx 总公司业务发展项目急需筹措资金的要求，以及公司领导班子的决定，财务部组 织员工动员集资，半个月内完成集资xx万元，完成了公司为中陕总公司发展项 目筹措部分资金的任务。6月份，经过多方努力，从xx工行xx支行取得贷款xx 万元，缓解了资金短缺压力，归还了员工集资借款项xx万元，为公司节约利息 支出xx万元。今年11月至12月，公司先后有三笔银行贷款到归还期限，按照 银行规定，如不能按期归还贷款，一方面加罚息xx%，一方面取消公司贷款xx 万元额度，直接影响公司信贷信誉。对此，公司领导十分着急。公司领导与财务 部采取多种方案，千方百计筹措贷款到期周转资金，经过动员员工退住房公积金 后集资等办法，筹措资金xx多万元，按期归还了银行到期贷款，维护了公司信 贷形象，防止了借款逾期增加罚息，为公司节约利息支出xx万元。

4、中小企业融资工作。xx公司从去年4月份整体划转xx总公司管理以 来，按照总公司要求，努力把企业做大做强，保证企业又快又好的向前发展，如 何搞好资产运作，发挥现有资产的最大效益，已是公司经济工作的重要环节。为 此，20xx年财务部在资产抵押贷款中小企业融资方面，做了大量工作。1至3 月份，多次向xx银行报送贷款资料，银行开户、结算、转移员工工资发放账号， 拓展公司中小企业融资渠道，为企业寻求贷款支持。4月份向建行报送贷款资料， 5月份多次向xx支行报送贷款资料，多次接受贷款调查。经过公司领导和财务 部的多次努力，6月份从xx支行取得贷款xx万元。进入9月份后，公司先后有 工商行xx支行x笔贷款xx万元到期，财务部全力以赴，公司领导大力协调，通 过员工集资等办法筹措资金，借新还旧，为公司节约了财务费用支出。20xx年 先后为中陕总公司解决中小企业融资xx万元，财务部代表公司为xx总公司业务 发展解决急需资金问题，作出了显着成绩。

5、财会工作量化管理。20xx年，财务部人员进行了较大调整，调整以后 财会人员新手增多，如何围绕财会工作各项工作任务，带领财务部新老员工又好 又快的完成各项工作任务，财务部主要从量化管理入手，对财会工作、会计核算、 费用管理、资金调拔、财务计划、财务分析、报表报送、贷款中小企业融资等项 工作任务进行具体量化，根据轻重缓急，具体分工，规定时间，落实到人，月初 计划，月中检查，月末考核，使财务部各项工作落到了实处，既分工，又合作， 紧张、规范保质保量的按时完成了工作任务，使公司领导能够通过财务信息帄台、 各种表格及分析，宏观了解公司的各月财务状况，为公司领导制定经营决策提供 了重要依据。

6、财务人员业务学习。为了认真贯彻执行财政部新颁布的38个会计准则， 新的企业所得税法实施细则。财务部先后多次组织全体财会人员，学习新会计准 则，学习新企业所得税法，对照新准则，新所得税法，结合公司实际，充分利用 会计政策，开展会计核算。不断提高财会人员的业务技术水帄。

7、会计档案的归档整理工作。今年3月份，财务部对20xx年各种会计凭 证、报表、帐本进行了认真登记，按照会计档案工作要求完成了20xx年会计档 案整理工作。

8、配合总公司xx集团成立，财务部通过大量的工作，配合总公司审计组 完成了企业改制审计任务。

9、配合公司总经理办公室完成了营业执照的年审工作任务。

10、完成20xx年各种税务清算工作任务。

11、20xx年贷款证年检及企业信贷等以及评审工作。

12、配合公司人事部完成公司理顺工资方案的测算工作任务。

明年财会工作要点：

1、公司已4年没有接受日常税务检查了，明年估计税务检查将是财务工 作的重点。

2、组织财会人员继续学习新会计准则，提高财会人员业务技术水帄。

3、搞好资金结算，加强与银行的联系，准备多次办理xx万元贷款的分批 到期转贷工作任务。

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一、企业财务管理目标的主要特点

（一）可操作性。财务目标的可操作性包括可以控制、可以追溯、可以计量等方面。财务目标具备可操作性，则企业就能以此对企业经营结果进行合理的评价，对员工进行科学合理的绩效管理，实现控制目标达成的目的。

（二）相对稳定性。企业是一个相对稳定的经营实体，在一定期间内，财务目标作为企业对经营目标的概括，具备着相对稳定的特性。

（三）层次性。企业的财务目标不会是单一目标，而是由多种多样目标的构成了的网络，该网络能够充分的将诸多目标之间所存在的内在关系反映出来。财务目标的层次性，很大程度上取决于财务管理方法和财务管理内容的多样性及相互关系所具备的层次性。

二、集团化企业财务管理中普遍存在的问题

（一）财务信息及时性与准确性不高。准确的企业财务信息应当是依据统一的格式、统一的财务政策、统一的时间节点，按统一的专业方法编制而成的。但现在的实际是集团化企业组织结构复杂，下属企业各自为政，，由于会计政策不统一，报表格式不统一，数据整理的口径不统一造成企业财务信息的及时性与准确性不高。而且由于各企业财务人员的专业能力、信息报送手段存在差异，也难以做到企业财务信息的准确与及时。

（二）预算管理与经营实际难以有效结合。在全面预算管理中，预算目标与考核指标设计不合理或者预算执行过程中不能维护预算指标的刚性，在出现不能完成预算指标时，有片面强调客观原因对经营目标的影响，回避主观方面造成的原因的现象出现，导致调整预算情况较普遍，财务目标不能有效约束下属企业的经营和员工的行为。预算管理与企业经营实际两张皮，财务目标形同虚设。

（三）企业财务管理监控力度及有效性不足。有的成员企业财务日常工作更多局限于费用报销审核，会计凭证制作，编制基础财务报表中。财务管理工作基本上处于企业的整体管理和业务流程之外，无法有效参与到管理和业务的事前计划、事中控制流程中。

此外由于各企业之间在执行财务管理规范的严格程度和帐务核算口径之间的差异，财务帐务处理的时间性差异，财务数据很难做到及时、准确和规范，导致财务目标管理与财务风险控制的力度和有效性呈现不足。

（四）资金管理松散。成员企业多头开户，公司对下属企业资金管理缺乏有效的控制与管理手段，在公司中不规范的资金流动现象难以有效杜绝。部分下属企业发展平稳，富余资金形成大量低收益存款；部分下属企业面临重大发展机遇，由于企业中资金缺口比较严重形成大量高成本贷款；公司整体出现存贷双高的现象。

各成员企业分散融资，信用低，融资困难；融入资金各自投资，不能有效综合利用，公司重大战略投资缺乏资金保障。从公司整体上看，决策层难以有效掌握全公司资金的存量、流量和流向，整体资金运营效率和效益普遍偏低，企业资金管理松散，造成公司停滞不前。

三、集团化企业财务管理的实施措施

（一）完善企业财务系统的信息化体系。积极建立企业财务系统信息化体系，使之发挥以下几方面的作用：

1.完善会计核算体系，建立公司统一的会计制度、报告制度。

2.实现全集团会计报表的自动分级汇总上报功能，保证会计信息的准确性、及时性和完整性，为领导决策分析提供数据保障。

3.实现快速准确的完成内部交易协同确认、内部交易的核算、对帐。

4.实现对各企业财务信息的实时查询和监控。

5.在构建企业信息管理系统时，要注意将各个子系统的数据信息资源进行有效的链接，实现系统之间的功能集成和资源共享，以实现资源利用的最优化，进而扩大财务预警系统的数据来源和传递途径。

（二）集中资金管理，有效防范资金风险 。在财务集中管理是国际上一些大型公司常用的管理方式，在这种财务管理模式之下，企业统一设定会计记账科目、统一制定财务报表、统一核算、统一制定预算、对企业的流动资金实行集中统一的管理，有效的防范企业中的资金风险。

（三）提高企业财务内控管理人员的专业素质和水平。1.调整配备好管理层，提升财务内控管理的地位，选拔具备财务会计和管理学知识的复合型人才，保证公司相关人员的专业素质和职业道德。

2.抓好人才培训，提高财务内控队伍的整体素质，调动内控管理人员学习钻研业务的积极性。

3.外出培训，积极参加企业外的培训班，通过技术交流，给企业内控管理人才提供更加专业的知识。

（四）结合企业发展特点和战略目标，做好企业财务计划。在企业财务管理中做好财务计划的工作是对企业进行各项财务活动的变相约束。此基础上企业可以对投资风险作出权衡，从而为企业的健康发展提供合理的参考。

企业在进行财务计划时，往往并不仅仅是对企业现有流动资金动向的考虑，同时还要融合对企业投资风险的分析，因此合理的财务计划和精确的财务预算是企业战略发展的核心问题。

（五）对投资项目进行财务可行性研究分析。对企业的投资进行科学合理细致的分析，计算合理的预期回报率并评估财务风险。

通过对企业投资情况的分析和评估，对企业流动资金进行监控，使得企业在竞争激烈的市场中，保持敏锐和理性的投资眼光，使企业在尽量消除风险的前提下，企业的资金得到最大程度的使用价值。

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关键词:高职高专院校；财务管理；功能

财务管理是一切活动的保障。我国财政部和教育部在2007年颁发的《关于‘十一五’期间进一步加强高等学校财务管理的若干意见》中对高校的财务管理工作作出了如下规定:高校的财务管理工作要不遗余力的提升高等教育的服务质量,为创新性人才培养服务,为科技创新力的增强服务,为和谐社会的构建服务[1]。因此,搞好财务管理工作是高职高专院校义不容辞之责任。高职高专院校为了做好财务管理工作,明确财务管理工作的功能,明确财务管理工作功能的发挥途径是关键。

1高职高专院校财务管理工作的功能

简单来说,高职高专院校财务管理功能就是为高职高专院校各项活动的开展和院校的未来发展提供有效的资金支持和保障,具体阐述如下。

1.1计划功能

高职高专院校财务管理工作的计划功能指的就是预算功能。财务管理的相关人员通过对学校历史财务管理和经济活动的分析,对未来的学校财务管理和经济活动作出判断和评估,从而制定出科学的财务计划,找到有效的节支途径和增收渠道,从而增强财务管理的有效性。简单来说,财务管理工作的计划功能就是对资金的来源和支出进行有效的预测,对资金的使用提出相关要求[2]。例如,高职高专院校通过对历年科研项目资金使用情况的分析,结合近年来相关的科研项目研究的有关规定,就能够预算出下一年度科研项目资金情况,以对未来年度科研项目资金使用提供相关要求,以免出现科研资金支出不明的现象,以提升财务管理的有效性。

1.2控制功能

财务控制是保证高职高专院校的财务管理活动符合既定目标,取得经济效益的有效方法之一,其具体作用有以下几点:第一,完善财务管理的各项基础工作。财务管理控制通过健全财务管理工作的原始记录,加强财务定额管理,严格计量验收工作,定期查看资产,制定学校内部结算的价格制度等,能够为财务管理工作的有效开展提供一个良好的前提。第二,组织实施财务计划。在高职高专院校的财务管理工作中编制财务计划是起点,财务管理工作最终的落脚点要放在执行和落实组织计划方面,通过财务计划的落实能够有效达到工作改进、效率提升、成本减低、支出节约的目的。第三,平衡财务收支。在财务控制的各项功能中,平衡财务收支是其最主要的功能。财务管理通过对实际财务支出情况的分析,通过对资金的积极调度和合理组织,能够有效平衡财务收支,促使财务管理工作的控制功能得以有效发挥。

1.3监督功能

财务管理工作的监督功能是利用货币对学校的各项活动进行监督,具体来说就是对学校的资金筹集、资金使用、资金消耗、资金回收和资金分配等活动进行监督,从而发现工作开展中的弊病,以完善工作的开展。

1.4资本运营功能

在高职高专院校各项管理活动中,财务管理是中心;在财务管理的各项功能中,资本运营是最高功能。高职高专院校的财务管理工作在投资决策理论的指导下,使用资本结构理论和投资组合理论等方法,实行有效投资和融资,从而实现校园资本的增值。

2高职高专院校财务管理功能发挥的困境

第一,财务内部控制工作不完善。

目前,很多高职高专院校都在扩展规模,导致其经济活动愈加频繁,活动的多样性和多变性导致其学校原有的内部控制制度失效,从而影响了财务管理工作功能的发挥。

第二,相关监督机制不健全。

部分高校在对资金进行审核时其审核目标仅仅局限在会计原始凭证的审核方面,没有对各专项资金使用的科学性和可行性进行论证。同时部分高校的财务管理工作都是依循旧例,在具体应用中的随机性较大;或者因为财务分权较为严重,导致财力分散,最终影响了财务管理功能的发挥。

第三,执行力度缺失。

部分高职高专院校的预算编制都是根据上级审批来制定的,没有切实反映出预算报表的执行情况,且没有对预算的执行情况进行跟踪分析,使得财务管理执行的有效性缺失,从而影响了财务管理功能的有效发挥。第四,风险意识不强。部分高校在财务管理中的风险意识都比较薄弱,在资金支出时没有对经济承受能力进行有效评估,使得学校的资金周转出现问题,最终导致财务管理功能不能有效发挥。

3高职高专院校财务管理功能发挥的途径

第一,完善内部控制制度。

高职高专院校要根据自身的扩张规模和进度来制定科学的内部控制制度,将预防控制作为主体,将事后控制作为辅助,完善并落实岗位责任制,在财务管理方面实行动态管理,约束各种校园财务行为[3]。

第二,健全监督管理机制。

在高职高专院校的财务管理工作中,为了进一步健全内部监督机制,不仅要对原始的会计凭证进行审核,而且还要对各专项投资的科学性和可行性进行论证。从宏观方面来看,强化内部监督审计力度,就要对财务管理的违规操作行为进行控制,比如,高职高专可以采用招投标制度对大型项目进行管理,并跟踪审计;可以通过委派会计事项对二级学院的财务管理工作进行监控,保证财务管理目标的有效落实;可以要加强同审计部门的联系,形成有效的监督合力,保证财务管理功能的有效发挥。

第三,提升财务管理的执行力度,

首先要细化预算编制;其次要对支出进行有效的控制;最后要建立有效的监管体系,保证预算的有效落实。第四,强化风险意识。首先要对学校的财务风险进行分析,有效利用贷款资金;其次要扩宽融资渠道,制定科学的借贷与还贷计划,规避财务管理风险,为财务管理功能的发挥扫除障碍。

参考文献

[1]宋海红.校园“一卡通”的高校财务管理功能浅析[J].教育财会研究,2013,(6):53-55.

[2]卢秋红.强化高校财务管理之探讨[J].青海教育,2010,(3):54.

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酷梨调色盘创意纸坊

创业计划书

创业团队：第38组

团队成员：李彤 郭翔宇 王贺 张培杰 周健 韩正泽 崔达 学 院：会计学院

专业班级：会计学中外 12-7

指导教师：韩朝亮

日 期：2015/04/27

哈尔滨商业大学经管综合实践中心

目 录

一、概要 ................................................. 1

二、公司简介 ............................................. 2

三、市场分析 ............................................. 3

四、竞争分析 ............................................. 6

五、产品服务 ............................................. 9

六、市场营销 ............................................ 12

七、财务计划 ............................................ 16

八、风险分析 ............................................ 20

九、内部管理 ............................................ 24

十、附件资料 ............................................ 26

一、摘要

对整个计划书内容的总体说明，描述全部计划的基本框架。

二、公司简介

对公司的整体情况进行介绍，包括公司经营内容．宗旨．战略．产品．技术．团队等各个方面，重点阐述公司的整体优势与经营目标。

1．公司简介

2．公司的宗旨和目标

3．产品优势

4．技术优势

5．核心管理团队

三、市场分析

公司即将进入的目标市场的整体情况，现状规模，发展趋势，以及目标市场的客户需求分析。

1．市场介绍

2．目标市场

3．需求分析

四、竞争分析

分析市场竞争形势，主要竞争对手分析及应对策略。

1．主要竞争对手分析

2．市场竞争策略

3．竞争优势分析

五、产品服务

介绍企业的产品或服务，及对客户的价值。对市场上的同类产品进行对比分析，阐述公司产品与服务的特色及优势。

1．产品发展规划

2．研究与开发

3．生产与运输

4．实施与服务

六、市场营销

介绍企业所针对的市场．营销战略．竞争环境．竞争优势与不足。

1．市场开发策略

2．产品定位分析

3．产品定价策略

4．渠道网络建设

5．广告宣传策略

6．营销团队建设

七、财务计划

公司需要融资的规模及投入使用计划，并对未来几年的收益进行预测，分析投资回报情况，并列出预计的财务报表。

1．资金需求说明

2．资金投入计划

3．投资收益预测

4．预计利润表

5．预计资产负债表

6．预计现金流量表

八、风险分析

对公司运营过程中可能遇到的各类风险进行说明，并说明如何应对各种可能出现的风险情况。

1．市场与竞争风险

2．产品与技术风险

3．财务风险

4．管理风险

5．政策风险

九、内部管理

对公司内部管理的各方面工作进行说明。

1．公司组织结构

2．公司管理制度

3．人力资源计划

4．内部激励方案

十、附件资料

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关键词：民办高校；财务管理；创新；研究

在教育大众化理念、《民办教育促进法》等的推动下，民办高校经历了三十年的发展，截至2015年底，全国民办普通高校456所，其中中外合作办学大学9所。民办高校在发展过程中顺应了群众对教育多样化的需求，吸纳社会资金补充对教育的投入，一定程度上推动了高等教育体制改革，但是其发展过程也暴露出很多问题。以广东省民办高校发展为例，截止2015年底，广东省民办高校达到50所，位列全国各省区之首，其中本科独立学院17所，中高职学校33所，在校生总数58万，民办高校与在校生的数量约占全省高校及在校大学生的三分之一。快速的发展与庞大的规模给广东民办高校管理工作尤其是财务管理工作带来了压力和挑战，探索适应广东民办高校发展现状与未来趋势的财务管理新方法是当务之急。

一、广东民办高校财务管理存在的主要问题

（一）财务管理意识淡薄

财务管理有自身的运行规律与专业化要求。广东省民办高校的成立时间普遍不长，一般为15年左右，有的高校的财务管理作为学院内置的管理部门，有的高校的财务管理则是独立于学院之外的一个财务监管部门，民办高校对财务部门的功能定位为“大出纳”，负责的工作主要是经费收支，财务部门被动地进行资金方面的运作，难以有机会参与到学院财务预算、投资与经营改革、收益分配决策等重大与财务相关的管理活动中，难以发挥财务管理参与决策的作用。

（二）财务管理体制不完善，财务管理不规范

从资金来源来看，广东省民办高校以企业组织和公民个人筹措经费创办为主，有强烈的民营色彩，一些投资人完全无视教育事业的公益性，视民办高校为个人资源与财产，以追逐剩余利润为目的，将经济效益视为办学的最高价值。其财务管理主要是为投资人管理资金与控制成本，服从于投资者，对财务管理部门建设与财务管理体系建设不重视，财务管理运行不规范；财务管理被局限于极小的“管账”内容。

（三）财务人员普遍素质不高

广东民办高校的发展时间不长，发展势头迅猛，其迅速搭建的财务管理队伍存在着一些问题：第一，财务人员比较紧缺，存在一人兼多职的现象；第二，很多民办高校财务人员都是投资者一方的人，对于其财会从业水平、专业素养、学历的考察并不严格，普遍存在素质不高的现象，其对民办高校的财务收支了解不到位，甚至出现会计核算错误，不能履行好会计职责，影响会计信息质量；第三，财务人员队伍年龄结构呈现X型，退休的老年人以及刚出校门的年轻人居多，中年财务骨干人员较少，整个队伍对于新形势财务管理的理解与接受能力有限，整个队伍也因为缺乏带领、培训、引导的中层财务骨干而难以成长，使得财务管理水平得不到提高，不能很好地通过高层次的成本控制、投资分析、财务创新等财务工作服务民办高校的发展。

（四）内控制度不健全，会计监督难实现

随着民办高校规模的扩大与资金的积聚，广东省赋予了民办高校较高的自主管理权利，由于民办高校内部控制制度落后，会计监督缺位，部分民办高校出现了一些较为严重的资金管理问题，这些问题主要表现在：高校财务运行信息真实完整度不高；实物资产管控不严导致被盗、浪费、破坏的现象严重；高校资产处置信息不公开，投资方向隐蔽；高校基建质量堪忧，浪费较大；存在利用招生、毕业、评奖等环节收受贿赂的情况等。这些资金管理上的漏洞揭示民办高校内控的失效，给高校造成了不良的后果。

二、广东民办高校财务管理的创新策略

（一）树立合理统筹与科学理财的观念

近年来，广东省通过财政手段增强了对民办高校在科研、学生竞赛、教师培养等方面的资助，但是民办高校资金的主要来源依然是自筹。随着民办高校的发展与壮大，其作为办学主体、人才培养机构、知识汇集阵地而拥有多方面的资源，民办高校要改变单一的学费融资渠道，利用资源优势开辟向校企合作企业、人才订单企业、其他社会机构融资的渠道。财务管理要为民办高校向外融资提供高质量的会计信息与决策依据。

（二）引入成本效益观念

广东省民办高校财务管理所实施的是收付实现制，该制度难以真实可靠地反应高校实际的财务状况，财务管理创新要坚持成本效益观念，引入权责发生制，有效计量民办高校固定资产、负债等会计信息，客观地反映民办高校期末结余，实现通过账面数字进行成本核算的目标，提高民办教育的投入效益。

（三）设置独立的财务管理机构

民办高校财务管理普遍存在重视资金核算、轻视资产管理的现象，严重影响财务管理功能的发挥。财务管理创新就是要在健全财务管理机构的基础上，以精准的财务信息管理承担起普通收支核销业务之外的投融资、分配与理财等一体化的财务管理体系，实现民办高校对资金运转与融资活动的全过程管理功能。

（四）优化财务运行机制

民办高校经费相对紧张，其财务管理创新要从运行机制入手盘活高校有限的经费。第一，财务管理部门要拓展资金筹集渠道，严格经费支出，加强成本控制，努力提升民办高校资源的市场价值；第二，要建立完善的资金保障制度，防止有限资金的挪用、浪费与贬值；第三，要全程监管资金运行，杜绝资金的非法用途或者违规增值。

（五）制定科学合理的财务管理制度

财务管理创新依赖制度的创新。首先，民办高校要科学合理地计量资产信息与核算成本，引入权责发生制是势在必行的。其次，财务管理创新要自觉履行经济责任，广东省对民办高校的监控与管理在日益加强，加强了财务审计力度以考察民办高校是否能承担《民办教育促进法》等法律所要求的义务与职责，民办高校财务管理要加强财务自查与运行管理，增强民办高校的社会责任意识。第三，实行全面预算制度，财务管理创新要通过预算编制与预算管理来强化财务管理。

（六）提高财会人员素质

第一，坚持“以人为本”。“以人为本”就是要相信财务人员的自我发展与自我学习能力，以激励、关心的方式来驱动财务人员发展自我的需求，提供进修或者培训的机会与便利，帮助财务人员取得专业素养上的提升。第二，倡导终身学习理念。财务管理部门要强化对新知识、新技术的学习与培训，尤其是要不断更新财会知识、掌握新的会计准则与法规要求，适应财务管理工作的新发展与新要求。第三，不断增强法律意识。财务工作的法律政策性较强，财务管理部门要重视对会计人员职业道德的培养与考察，增强会计人员的法律意识与自觉依法办事的意识，杜绝会计人员违规乱纪行为的出现。

（七）完善内部控制制度，加强会计监督

广东省民办高校存在的一些财务漏洞，警醒财务管理部门要完善并强化内部控制，加强会计监督。首先，从内部控制来看，内部控制要做到职责分离，如财务保管与账务处理、资金拨付与发放职能、物资盘点与记录职能等的分离，防止一人多职、制约监督缺失而出现的财务漏洞。其次，从强化会计监督来看，事中财务监督尤为重要，这主要从以下两方面入手：一是严密监控财务管理制度的推行，通过财务监督发现其中可能存在的违规行为或者舞弊行为，依照规定进行处理；第二是监督检查财务计划执行，通过会计手段跟踪监督各个部门执行财务计划的情况，审核各部门财务计划落实程度，将计划完成情况纳入到考核、评优评先之中，强化各部门对财务计划的执行。

参考文献：

[1]梁涛.试论新形势下民办高校财务管理的创新策略[J].经济师，2013（02）.

[2]张海霞.民办高校财务管理存在的问题及优化改革方案[J].《经济研究导刊》，2014（09）.

[3]郭兰华.民办高校财务管理创新研究[J].价值工程，2014（30）.

篇8

关键词：内外影响因素；财务管理；目标

        财务管理是企业管理的重中之重，它是企业资金的获得和有效使用的管理工作，企业财务管理的目标取决于企业的总目标。要实现企业的财务管理目标，首先必须考虑影响企业财务管理目标的各种因素，企业的财务管理目标不仅要受到企业本身管理决策的各种因素的影响,同时还要受到企业外部环境因素的影响。

        1 内部因素

        管理决策固素。项目投资和资本结构。这是决定企业报酬和风险的首要因素。任何投资都会有风险，而企业实施科学严密的投资计划将会大大减少项目的风险。多年来，不少企业陷人困境，甚至破产倒闭，大都是由于投资失误所致。因此，应结合企业实际，建立严格的投资决策审议制度，规范和约束投资行为，对投资决策的主体、内容、程序、原则、责任、监督等作出明确规定，以便尽可能地提高企业财务管理目标的实现程度。

        1.1在确定项目方面，实行“统一规划、民主集中和专家评审”的可行性论证方法。

        1.2在使用资金方面，实行投资预算，总量控制和封闭追踪的专款专用办法。

        1.3确定最佳的资本结构。资本结构是所有者权益和负债之间的比例关系，如果资本结构不当会严重影响企业的效益，增加风险，甚至导致企业破产。使企业的总价值最大，就是要寻找一种最佳的资本结构，揭示资金成本、财务杠杆同企业价值之间的关系。

        1.4投资报酬率与风险。企业的盈利总额并不反映股东财富，在风险相同的前提下，股东财富的大小要看投资报酬率。企业为达到经济增长的目的，在面临众多投资机会时，往往通过资本预算来作出长期计划决策。“货币的时间价值”是财务管理从量上分析的一个重要观念，也是评价投资方案的基本标准。因此，为提高投资报酬率，必须对“货币的时间价值”有所研究，找出适合于对资金筹集、投资、使用和回收进行研究的数学模型和分析方法，如采用净现值法、现值指数法、内含报酬率法等，从而提高财务管理决策质量，实现企业财务管理目标。

        收益和风险是直接相关的，投资的主要目的是获得收益，收益面向未来，或多或少地存在着风险，企业决策时，要在报酬和风险之间作出权衡，研究风险、计量风险，并设法控制风险。风险报酬率取决于投资者对风险的回避态度和风险程度(可用变异系数计量)，因此，企业可采用多角经营和多角筹资的方法来控制风险，多经营几个品种，可以在盈利和亏损产品之间相互补充，减少风险；多种渠道筹资，可以把投资的风险(当然也包含部分报酬)不同程度地分散给债权人，以求最大限度地扩大企业财富。

        1.5股利决策。股利决策的重要性是基于以下主要原因：一是影响融资计划和资本预算；二是股利减少了留存盈余，会引起较高的债务权益比率。一般来说，企业的股利决策一方面应使所有者的财富最大化，另一方面要为企业提供充足的融资。当企业的获利能力增强时，采用“低正常股利加额外股利”的决策；当企业的收益超过投资者投资于别处所能获得的收益时，企业应保留盈余而不是分配，以实现股东财富最大化。 

        2 外部环境因素

        企业外部环境是企业财务决策难以改变的外部约束条件，对企业财务管理目标将产生极大的影响。

  2.1法律环境。在市场经济条件下，法律手段日益增多，越来越多的经济活动将受到法律的具体规范，无论是筹资、投资还是利润分配，都要与企业外部发生经济关系。目前与企业财务管理目标休戚相关的法律法规有：企业组织法规、财务会计法规、财政税务法规等等。财务工作人员应该了解、熟悉并掌握这些法律知识，做到有法可依，在守法的前提下完成企业理财的职能，实现企业财务管理目标。

        2.2经济环境。国民经济的发展规划，体制改革的相关措施也对企业财务管理目标的实现产生影响。企业能够正确地预见政府经济政策的导向，对理财决策大有好处，国家对经济的优惠、鼓励和有利倾斜，企业如果认真加以研究，按照政策行事，就能趋利除弊。

        商业竞争、通货膨胀和利率波动等外部因素，都将对企业的销售收入、存货库存、设备添置、债券投资等方面产生严重影响。为实现企业财务管理之目标，企业必须及时调整生产经营，适应经济政策，以迅速提高应变能力。

        正确预测未来经济发展，实现资本大众化，分散经营风险。企业要尽可能提升自己的价值，对于还未上市的企业，要争取公开发行股票，从证券市场筹集资金，促使企业价值有市价可循，这也将有利于实现企业财富最大化。

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    【关键词】医院 财务管理 效益

    我国医院在性质上属于公益性事业,既有事业单位成份,又有企业单位所包容的内涵,具有双重性。随着我国经济体制、政治体制的逐步建立和完善,对医院的改革与管理提出了更高的要求。提高医院财务管理水平是保证医院持续健康发展的重要条件之一。医院财务管理是医院管理的核心,它最能体现现代医院管理精准、实效的要求,医院运作过程中所有环节的人、财、物变化都可以通过财务绩效体现出来,是一项综合性很强的管理工作。

    一、加强医院财务管理的重要性

    改革开放以来,整个社会都在强调,提倡高科技和先进管理方法,其实所谓的高科技和所谓的先进管理方法,概括起来就是把工作做精、做细,社会分工越细,专业性越好,当然技术就越先进。财务管理工作也是同样道理,把财务工作做精做细,相信对提高医院经营绩效有着积极的促进作用。医疗体制改革的不断推进,财务管理实践工作的不断运用和检验,加强医院财务管理显得尤为迫切。

    1.医院要成本核算

    医院开展成本核算是为了进行成本控制,其最终目的是要控制成本,节约开支、减少浪费、降低费用,从而增加结余提高医院的经营绩效。开展成本核算最关键、最大的难点就是要树立全体员工的成本意识和成本观念。成本核算的方法有制定定额成本、实行成本费用包干制,对节约有奖超支罚款等措施,最终使医院整体增收节支,提高经营绩效。

    2.医院要集团化经营

    医院集团化经营能使医院在竞争激烈的医疗市场上处于优势,因为集团化经营使医院最大范围、最大限度地占领医疗市场,规模经营、规模效应能够使医疗经营成本降到最低、效益最大。医院并构或重组势必形成医院集团,医院集团化经营有两层含义:首先是仅指医院的集团化经营,形成集团的各医院按专科优势分类,这样可以使医院更加专业化,使医术更加先进,这样将吸引更多病人前来就医,医院整体效益将大大提高。

    3.医院项目投资财务可行性

    医院项目投资大小不等,但无论大小都要进行财务可行性分析,这样可以避免投资的盲目性,降低投资风险,防止投资失败,减少投资损失。要保证分析评价的数据信息来源可靠、真实准确,这样才能保证分析评价的科学性、客观性,最后把分析评价的结果提交给医院有权决策者作为最后决策的依据,当然医院最后是否决定投资还要从医院的整体来考虑,如果该投资方案本身财务可行性分析不可行,但该投资方案的实施能够带动其他相关业务的增长,并使医院整体受益,这样一来,即使投资方案本身是亏损的,还是应该实施该投资方案,这样可以提高整个医院的经营绩效。

    4.医院财务预测与计划

    财务部门要定期或不定期地根据有关数据资料和最新信息对收支情况进行预测,以便计划下一阶段的收支安排,尤其是弹性较大的开支,医院虽然有完整的预算计划,但医院预算通常是以年度为基础编制的,并且是在预算年度开始之前进行编制,离预算年度时间长、主观性较强,有一定的缺点。如果在执行预算的过程中和财务预测与计划相结合,并且根据最新数据资料与信息,估计可能的业务收支结余情况及重大资产构建业务,对原先制定的预算计划进行修改、修订,以便合理计划下一阶段将要发生的费用支出,控制不合理的开支范围,这样就可以预防收支严重不平衡,防止出现巨额亏损,从而提高医院的经营绩效。

    二、建立和完善医院财务自我扩张和自我约束机制

    盈利性医院和非盈利性医院都是以持续经营、扩大规模、加快发展为基本目标。财务的自我扩张要与财务的自我约束相结合,必须建立医院财务的自我约束机制。首先,建立和完善与医院财务管理、经营管理和医院长期发展规划相统一的财务运行机制。其次,实现医院日常的资金调度与控制,保证医院资金调度灵活,供应及时、流向合理,保证资金营运在财务计划和预算范围之内,实现财务管理目标。再次,应遵循医院的总体发展目标,医院的重大经营决策的变更,都应保持医院的滚动财务计划的连续性和协调性。

    国家鼓励医院根据自身的经济实力、资金结构、经济效益和发展前景来争取信贷资金的支持。融资租赁是医院筹措资金的另一途径,融资租赁主要用于设备融资,医院经过预测病人来源、资金回报等有关指标,经论证属可行性项目时,由设备出租人融通资金引进设备租给医院使用,这种方式为医院的经营活动提供了更大的弹性空间,并可产生一定的经济效益。

    三、从财务管理的角度来看,提出几点建议

    1.借鉴科学的财物管理方法进行投资管理,提高资金的投资回报率

    医院要搞好日常性的、例行性的营运资金管理,特别要重视现金、银行存款和应收账款的管理.要定期召开会议商讨预算与实际发生额差异之所在,避免现金使用空缺或大量闲置这种现象的发生。医院项目投资前要进行财务可行性分析,建立投资分析、论证、报批制度,避免投资的盲目性,以确保投资的安全性和收益性。

    2.科学的编制计划年度的财务预算,真正发挥预算的计划和控制作用

    对于预算的编制方法建议采用零基预算法替代以往的基期法。它是对任何一项预算都以收支为零为始点,分析预算期内实际的需要和效益,而后确定其发生额的一种预算。每月财务部门要将预算与实际进行对比,考察预算的执行情况和预算编制的合理性,对实际工作及时进行改进,在期末要进行财务分析,使决策者能够了解医院过去的经营业绩,衡量现在的经营状况,并预测未来的发展趋势。

    3.提高财务管理人员的业务水平,改进财务管理手段

    财务管理是医院现在和未来工作中很重要的一个方面,各级医院的院长或负责人应该越来越重视医院的财务管理工作,改变以往“重医疗,轻财务”的管理观念,让他们冲破单纯的“记账、报账”工作的局限,参与到医院管理的领域中来,使其能真正发挥决策和管理的作用,从而全面提高财务人员的综合素质,使财务管理与核算工作进一步规范化、科学化,加强理论、财经法规和财务管理等知识的学习,灵活掌握和运用现代财务管理理论。

    以上针对加强医院财务管理工作的分析可以作为医院领导层的决策依据。为医院经营管理决策提供科学的、具体的、定量的数据与信息,保证经营决策的科学性、合理性、及时性,减少经营成本,从而为医院的增收节支,为医院提高经营绩效发挥作用。

    参考文献:

    [1]王升.对我国企业财务管理体制重建的探索[J].财会研究,1998,(12).

    [2]财政部.企业会计准则[M].北京:经济科学出版社,2006.

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（一）单位名称、地址、邮编、电话、传真。

（二）主要人员的名称、地址、电话、背景资料。

（三）单位的主要业务。

（四）研究和开况。

（五）市场情况。

（六）发展战略。

（七）资金需求及使用计划。

（八）近三年的财务状况（包括资产负债表及利润表）

二、计划详述：

（一）单位业务背景。主要叙述单位的发展历史，包括成立时间、主要历史事件等。

（二）单位业务的详述：

1、单位业务现状。包括单位产品（服务）介绍、业务的独特性及市场情况等。

2、单位的经营规划。包括单位的主要业务和业务的发展目标。

3、影响业务发展的主要因素包括：价格、质量、耐用性、可信性、技术性、特色等。

（三）市场分析

1、产品的潜在购买者。

2、市场中的用户数量。

3、年购买力、总需求、单位产品（服务）的市场份额。

4、用户购买行为的周期性分析：

（1）单位产品（服务）是耐用品还是常规消费品。

（2）单位产品（服务）是否有季节性。

5、市场目标。主要分析对潜在用户的了解情况。

（1）分析单位产品（服务）有哪些特性能影响客户的购买决策。

（2）单位的产品（服务）与市场中同类产品（服务）的比较。

（3）分析用户在选择同类产品时有哪些偏爱的程度。

6、市场外的影响因素：

（1）经济环境因素，包括分析通货膨胀、经济萧条、失业率高低等。

（2）社会环境因素，包括消费者的年龄构成，销售地区的人口结构、收水平、家庭规模等。

（四）竞争对手分析

1、已经存在的竞争对手。

（1）已知的主要竞争对手情况。

（2）分析目标市场中顾客购买竞争对手的产品的原因。

2、可能进入市场成为竞争对手的单位。

（1）这些单位会在何时进入市场，它们要进入市场的原因。

（2）这些单位进入市场后对本单位市场占有率可能造成的影响。

3、每个竞争对手的业务优势和劣势。包括对手向目标市场推广的产品计划、定价策略、推广和广告策略等。

（五）单位的组织和管理情况

1、单位的组织状况

（1）单位的性质（股份制单位、合作经营单位、个人独资）。

（2）股本情况和股权结构。

（3）组织结构图及各部门的职能。

2、当前或未来可能参与单位经营和业务研究开发的主要人员（包括董事、监事、高级管理人员、主要技术人员）介绍他们的背景和能够为单位业务发展做出贡献的特殊才能。

3、单位人力资源发展计划，包括人才招聘计划、员工培训计划、报酬及分红体系和激励机制等。

4、介绍单位聘请的财务顾问、会计师、律师、银行，包括费用情况和业务往来情况。

（六）财务计划

1、最近三年的财务报表及当期财务报表，包括资产负债表、现金流动表、利润表及主要财务指标分析。

2、单位的融资计划。

（1）融资方案，包括方式、时机、条件、资金数量等。

（2）融资前后的资本及股权结构变化情况。

（3）资金预算，包括何时需要资金，何时和通过何种方式产生回报。

（4）经营成本预算，包括：原材料、人工、设备、营销及管理费用和其他成本（如开办费用等）。

（5）未来的盈利预测，预计资产负债表，现金流量表和利润表。

（6）盈亏分析，分析盈亏平衡点及预计投资回收情况。

（7）资金退出计划及可能的方式：向社会发行股票；向其他单位出售等。

（七）风险因素。对可以预见的不确定因素进行定量和定性分析包括市场风险、技术风险、经营风险、管理风险、财务风险、政策性风险、投资风险以及其他有可能存在的风险。

（八）分项实施进度