清产核资专项审计报告范文

导语：如何才能写好一篇清产核资专项审计报告，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

一、清产核资工作目的

（一）全面摸清企业家底，真实、完整地反映国有资产状况、财务状况和经营成果，促进企业提高会计信息质量。

（二）全面清查核实各项资产损失情况，并根据国家清产核资政策规定进行处理，促进企业解决历史遗留问题。

（三）规范企业会计核算和财务报告制度，真实反映企业经营实力。

（四）为做好国有资产经营预算、业绩考核、绩效评价奠定基础，为实现国有资产保值增值创造条件。

二、清产核资范围

清产核资企业的范围为市属国有及国有控股企业。

三、清产核资工作步骤

市国资委监管企业的清产核资工作具体分为三个阶段进行，第一批企业从20*年10月份开始。

（一）前期准备

1、市国资委成立清产核资工作领导小组和领导小组办公室，市国资委制定清产核资工作内容和要求，设计报表、报告内容及规范格式。

2、市国资委组织清产核资工作培训班，培训各职能科室和监管企业参加清产核资工作的主要人员，具体讲解清产核资政策、制度、办法及清产核资报表等。

（二）组织实施

1、清产核资专项财务审计中介机构由市国资委统一委托、企业聘请。

2、组织监管企业开展清产核资工作，全面完成帐务清理、资产清查、数据汇总、中介机构出具审计报告、监管企业初审和清产核资工作报告上报等主要工作。

3、市国资委对监管企业清产核资工作报告和相关材料进行审核，逐个下发批复意见。

4、各企业根据市国资委批复文件调账，将账务处理结果报市国资委备案，办理相应的产权变更登记手续。

（三）汇总整理和制度建设

完成清产核资后，对监管企业国有资产实际状况进行汇总整理分析，并针对在国有资产监管和企业资产及财务管理中发现的问题，由市国资委、主管部门和企业制定相应措施，建立健全国有资产监管、资产管理、风险控制、资产损失责任追究和经营业绩考核等方面规章制度。

四、清产核资工作内容

（一）账务清理。以清产核资资产清查时间点为基准日对各企业及其所属子企业的各个会计科目进行全面核对和清理，做到账账相符、账证相符、账表相符。

（二）资产清查。对企业各项资产进行全面清理、核对和查实。重点做好应收款项、对外投资、账外资产的清理，以及有关抵押、担保等事项的核对。

（三）损益认定。依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对申报的各项资产损溢和资金挂账进行认定。

（四）资金核实。市国资委根据上报的资产盘盈和资产损失、资金挂账等清产核资工作结果，依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，组织进行审核并批复准予账务处理，重新核定各企业实际占用国有资本金数额。

（五）价值重估。指对企业帐面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流动资产按照国家规定办法、标准进行重新估价。

（六）完善制度。指企业在完成清产核资工作后，认真分析在资产及财务日常管理中存在的问题，提出相应整改措施，逐步健全和完善各项规章制度，巩固清产核资成果，防止前清后乱。

五、清产核资工作组织领导

此次监管企业清产核资工作，由市国资委统一领导、统一组织、分步实施，各监管企业具体组织开展清产核资工作。

（一）市国资委成立清产核资工作领导小组，由市国资委主任吴瑞祥同志任领导小组组长，总经济师易晔同志任领导小组副组长；产权管理科、资本经营预算科、改革发展科、业绩考核科、纪委监察室等科室主要负责人为领导小组成员；下设领导小组办公室（设在产权管理科、资本经营预算科参与配合），由易晔同志兼任办公室主任。办公室主要负责监管企业清产核资工作部署，制定清产核资规章制度和工作方案，对企业及中介机构清产核资进行督促、指导、核查等日常工作。对中介机构的选定委托、清产核资工作结果的确认和批复等重大事项由市国资委清产核资工作领导小组决定。

（二）各监管企业应结合企业自身实际情况，成立清产核资工作组，明确企业主要负责人任工作组组长，并指定财务、资产、技术、设备等有关内部管理机构负责人作为企业清产核资工作组成员，按照市国资委的统一部署和要求，制定本企业清产核资方案，组织实施清产核资工作，并对汇总的清产核资结果和清产核资报告进行初审。

（三）各中介机构要成立相应的清产核资组织协调机构，明确所长或主管副所长任主要负责人，抽调一批具有较高业务水平的骨干参加清产核资工作。

六、清产核资工作要求

为确保清产核资工作质量，提高工作效率，开展清产核资的企业应遵循以下工作要求：

（一）清产核资工作应认真执行现行的有关规定，做到全面彻底、不重不漏、账实相符，切实摸清家底，保证清产核资工作结果全面、真实、可靠。

（二）在清产核资工作中应坚持实事求是的原则，如实反映存在的问题，对清查出的各项资产损失，应按清产核资政策认真做好调查取证工作并取得合法证据，不得虚报、瞒报。

（三）监管企业对清查出来的各项资产损失和资金挂帐，应认真清理、分类，查明原因，根据企业实际情况，依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，认真研究提出处理意见，按有关规定履行审批程序。

（四）监管企业在清产核资工作中，要及时将工作的进展情况、存在的问题、工作组织和意见或建议，通过简报、情况反映、专题报告或阶段工作总结等形式报送市国资委。

（五）清产核资结果申报材料具体包括：企业清产核资工作报告、清产核资表、中介机构专项审计报告及有关备查材料。其中，清产核资工作报告主要包括企业清产核资基本情况简介、清产核资工作结果，对清产核资工作暴露出来的企业资产、财务管理中存在的问题、原因进行分析并提出整改措施等。

（六）监管企业对经批准核销的各项不良债权、不良投资及实物等资产损失，要建立账销案存管理制度，统一移交市弘湘国有资产经营公司进行管理、追索和处置，避免国有资产流失。

（七）监管企业应当按照《会计档案管理办法》的规定，妥善保管清产核资工作档案。清产核资各种工作底稿、各项证明材料等会计基础材料应装订成册，按规定存档。

篇2

一、工作目标

（一）全面摸清家底。对行政事业单位基本情况、帐务情况以及资产情况等进行全面清查，真实、完整地反映单位的资产和财务状况，为加强行政事业单位国有资产监督管理奠定基础。

（二）建立监管系统。通过资产清查，为行政事业单位国有资产管理信息数据库提供初始信息，在此基础上，建立全县行政事业单位国有资产动态监管系统，实施动态管理，为加强资产管理提供信息支撑。

（三）实现两个结合。建立起资产管理与预算管理，资产管理与财务管理相结合的运行机制，为加强资产收益管理、规范收入分配秩序创造条件。

（四）完善管理制度。对资产清查过程中发现的问题，主管部门和行政事业单位要在全面总结、认真分析的基础上，提出相应整改措施，建立健全资产管理制度。

二、清查基准日和范围

（一）清查基准日。

此次行政事业单位资产清查工作，统一以12月31日为资产清查基准日。

（二）清查范围。

1、12月31日以前经机构编制管理部门批准成立的、执行行政、事业单位财务和会计制度的各类行政事业单位、社会团体。

2、执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。

3、行政单位附属的未脱钩经济实体，执行企业财务和会计制度的事业单位，以及事业单位兴办的具有法人资格的企业，不列入此次清查范围，但须根据本方案规定由行政事业单位填报相关数据。

三、工作原则和方法

行政事业单位资产清查工作按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级实施”的原则，由资产清查领导小组负责组织指导全县行政事业单位资产清查工作（不含中央及省地垂直部门）。各部门按照财务隶属关系负责组织所属单位资产清查工作。

（一）行政事业单位资产清查，首先由部门（单位）进行自查，然后资产清查领导小组进行核查，对资产不清、产权不明、帐务不实以及有经济纠纷的单位由资产清查领导小组聘请社会中介机构进行专项审计，中介费用由县财政统一支付，如果是因单位自查不实的造成中介费用，由单位自理。

（二）各部门（单位）向资产清查领导小组办公室上报的资产清查工作结果，社会中介机构介入的应包括社会中介机构出具的专项审计报告。经过清查的固定资产，要按照财政部门的统一要求建立健全账卡，为资产管理信息系统建设奠定基础。

（三）资产清查工作结束后，财政部门、主管部门、行政事业单位应当根据《行政事业单位资产核实暂行办法》和实际情况，对资产损溢、资产清查结果逐步予以核实认定。

四、工作内容和步骤

根据《行政事业单位资产清查暂行办法》（财办[2006]52号）有关规定，相关部门和单位应当做好单位基本情况清理、账务清理、财产清查和完善制度等项工作。具体步骤如下：

（一）准备阶段（时间3月23日至3月31日）。

1.成立资产清查工作领导小组，明确领导小组成员单位工作职责。

（1）财政局工作职责：根据国家及上级有关行政事业单位资产清查的规定和工作要求，负责指导全县资产清查工作，参与对自查结果的核查和聘请社会中介机构；负责对资产清查中有关损溢的认定和资产清查结果的核实；负责汇总本县行政事业单位资产清查结果，并向上级财政部门上报有关资料。对清查结果审核批复。

（2）会计核算中心工作职责：按照清查工作方案，负责提供县直集中核算单位的相关资料；参与选聘社会中介机构及对单位自查结果的核查；根据单位自查盘点表及相关会计资料，负责组织县直集中核算单位录入单位资产清查基础表、固定资产及土地资产卡片，填制相关报表；根据清查结果，及县财政局的审核批复，进行帐务调整。

（3）编办工作职责：参与选聘社会中介机构及对单位自查结果的核查。提供并核实按行政编制、事业编制、社会团体等对各部门核定的人员编制数及单位基本性质。

（4）人事劳动和社会保障局工作职责：参与选聘中介机构及对单位自查结果的核查。提供单位行政人员、事业人员、长休人员、内退人员、提前离岗人员、带薪学习人员、长期停薪人员、离休人员、退休人员、工人、长期聘用人员的人数。

（5）审计局工作职责：牵头组织核查小组，对单位自查结果的真实性、准确性、完整性进行核查认定，参与选聘社会中介机构。

（6）国土资源局工作职责：参与选聘社会中介机构及对单位自查结果的核查，提供土地权属证书，配合自查单位绘制土地四至图，对土地清查结果提出处理意见，并补办相关手续。

（7）建设局工作职责：参与选聘社会中介机构及对单位自查结果的核查，提供房屋及构筑物的权属证书，对于权属不清的资产，按有关规定补办相关手续或提出处理意见。

（8）质量技术监督局工作职责：参与选聘社会中介机构及对单位自查结果的核定，提供组织机构代码。

（9）监察局工作职责：参与并监督选聘社会中介机构，核查单位自查结果，对有意瞒报，弄虚作假，提供虚假会计资料的单位，对其单位负责人和直接责任人予以查处，构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。

（10）统计局工作职责：参与选聘社会中介机构，核查单位自查结果。

2.召开资产清查工作会议，传达相关文件，安排布置资产清查工作。

3.进行业务培训、发放相关软件及表册。

（二）实施阶段（时间4月1日至5月10日）。

1、单位自查。（自查时间：4月1日至4月10日）

（1）基本情况的清理：单位基本情况是指根据资产清查工作的需要，对应纳入资产清查工作范围的所属单位户数、编制和人员状况等基本情况的全面清理。主要包括单位全称、组织机构代码、财政预算代码、单位户数、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构的清查。

（2）帐务清理：是指对行政事业单位的各种银行帐户、会计核算科目、各类库存现金、有价证券以及各项资金往来等基本帐务情况进行全面核对和清理。达到帐帐相符、帐证相符，确保单位帐务的完整、准确和真实。

帐务清理应当以资产清查基准日为时点，采取倒轧的方式，对各项帐务进行全面清理。单位在帐务清理中，对清理出来的各种由于会计技术差错因素造成的错帐，应当根据有关会计差错调整的规定自行进行帐务调整。

（3）财产清查：是指对行政事业单位各项资产进行全面的清理、核对和查实。单位对清查出来的各种资产盘盈和盘亏、报废及坏帐等损失，按照资产清查要求进行分类，提出相关处理意见。

财产清查按照实物盘点同核实帐务相结合、清理资产同核查负债与净资产相结合的原则，主要对单位的固定资产、流动资产、对外投资、无形资产、负债以及单位收入和支出情况进行全面的清查。重点做好各类应收款项、对外投资、帐外资产、资产出租出借和对外担保等事项的清查。

自查中发现的问题，依据国家资产清查政策和有关财务、会计制度，进行分类整理并收集合法证据，以备中介机构进行鉴证。

（4）填制《行政事业单位资产清查工作基础表》，编制《行政事业单位资产清查报表》，撰写《行政事业单位资产清查工作报告》

2．清查领导小组组织核查：（时间4月11日至4月30日）

由审计局牵头，负责组织领导小组成员单位，对单位上报自查结果的真实性、完整性进行核查认定。

3．组织中介机构开展审计。（时间：4月21日至4月30日）

（1）中介机构要对各单位清理出来的各项损溢及提供证据的真实性、可靠性进行核实确认；

（2）对个别事项出具经济鉴证证明；

（3）中介机构出具《资产清查专项财务审计报告》初稿；

4.材料上报。（时间：5月1日至5月10日）

各单位对“初稿”进行修改确认后，编制《行政事业单位资产清查报告》，撰写《行政事业单位资产清查工作报告》及准备有关备查资料，连同中介机构出具的正式《资产清查专项财务审计报告》，由单位负责人签字并加盖单位公章后，报清产核资领导小组办公室。

（三）总结阶段（时间：5月11日至5月20日）。

1．资产清查办公室撰写资产清查专项报告，对资产清查工作进行总结，对清查数据进行汇总上报。

2．县财政局对行政事业单位资产清查结果予以批复。各单位根据批复作相应的帐务调整。同时根据资产清查结果，完善相关资产管理制度。

五、组织机构

为切实加强领导，保证资产清查工作顺利进行，县政府成立“县行政事业单位资产清查工作领导小组”，统一领导全县行政事业单位资产清查工作，领导小组下设办公室，办公室设在财政局，具体负责组织开展资产清查工作。

各单位要建立健全由纪检、财务、人事、后勤等相关人员组成的资产清查组织和工作机构，负责领导和实施本单位的资产清查工作。并将组织机构建立情况报资产清查办公室备案。

六、工作要求

（一）加强领导。各单位主要领导要加强对资产清查工作的组织领导，做到分工明确，任务落实到人，保证资产清查结果真实，确保资产清查工作按时完成。