财务制度收据管理范文

导语：如何才能写好一篇财务制度收据管理，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

一、事业单位财务管理内控制度存在的问题

（一）财务制度不健全

由于历史原因我们的事业单位从没有财务制度到建立财务制度转变，从由财务制度向建设规范的财务制度转变，有些事业单位在转变的过程中还没有建成健全的财务内控制度，比如没有形成财政预算编制、财政预算监督、财政预算更改的相互联动制衡的机制，导致事业单位的财务管理仍然是一种领导说了算的局面。

（二）经费预算环节不够科学严谨

由于事业单位的正常运行都是有国家财政拨款，但是拨款的依据来自事业单位的财政预算，国家根据其提供的财务预算进行合理的拨款来维持事业单位的正常运行。在这种情况下，事业单位的领导一般都是通过私自干预夸大预算获得国家的更大的拨款，另一方面在单位内部并没有科学的制定财务预算，往往存在不够还要的现象[1]。

（三）经费预算的执行缺乏监督

事业单位的财务预算往往是不透明的，并不让每个部门都知道自己部门在这一年内有多少资金可以支配，往往导致各部门盲目开销，虽然单位设置有预算的财务监督机制，但是监督机构本身就是本单位的人员，他们和单位本身就是利益共同体，导致监督部门的监督预算执行往往也流于形式。

二、事业单位财务管理内控制度的创新措施

应该根据《会计基础工作规范》、《会计法》、《预算法》和上级关于加强预算内、外资金管理的要求等相关法律法规，结合事业单位实际情况，制定相应的事业单位财务管理内控制度。

（一）建立预算资金管理制度

第一，建立严格的预算编制制度。单位一切收入、支出必须全部纳入预算管理。第二，根据部门年度发展计划，合理地编制年度预算。预算按规定程序逐级上报，经单位主管审批后，下达部门预算指标，并按单位用款计划进行拨款。第三，要按照批复的年度预算组织收入，安排支出，严格控制无预算支出。第四，年度预算一经批复，一般不予调整。因政策变化，突发事件等客观原因影响预算执行的，按规定程序报批[2]。

（二）加强会计出纳遵守法律法规

1.作为事业单位会计应严格遵守《会计法》及国家财经法规的各项规定，搞好会计核算，严格执行各项经费开支标准，控制预算定额。挖掘增收节支潜力，协助领导管好财、用好财，为领导起到参谋助手作用。认真审核报销或开支的各种原始票据是否符合规定，按《事业单位会计制度》登记总账、明细账，做到数字真实、凭证完整。按时、准确编报各种会计报表，做到账表相符。每年初，会计人员根据上年度决算报表和会计资料，做好旧账冲转，将各科目余额结转新年度账簿，并试算平衡。按《事业单位会计制度》要求，设置并健全会计科目和明细科目，便于核算。年终在镇财政办的指导下，做好年终决算及决算报表工作并撰写决算分析报告。做好年度预算的编制工作，严格执行财务计划、预算开支标准和范围，分清资金渠道，合理使用资金，对不符合财务制度的开支，有权拒绝办理。做好债权债务的催收工作，定期向领导汇报“应收账款”的账龄情况，及时通知相关部门进行催收。按照领导的要求和规定程序，及时处理呆账、死账。按会计制度规定，每年固定资产至少盘点一次，会计人员要安排好时间，做好固定资产的定期盘点工作，并按规定程序及时进行账务处理[3]。

2.作为事业单位出纳应负责现金管理、支付、存取及有关的结算工作，严格遵守《现金管理暂行条例》，收入的现金应于当日送存银行，不得坐支和挪用，库存现金不得超过规定限额。负责库存现金、有价证券及支票的管理。不得签发空头支票；不得以“白条”抵充库存现金。负责日常的收付及报销工作，严格审核原始票据，对不符合规定的票据及开支有权拒绝受理，做到收款有收据，付款有凭据。

3.建立内部牵制制度。内部牵制制度要实行岗位分离。会计、出纳岗位分设，不得互兼，依法进行会计核算。同时，账钱分离。会计管账，出纳管钱，银行存款和现金收付业务由出纳办理，出纳人员不得兼稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。然后，票章分管。出纳人员掌管现金支票、转账支票；会计人员保管“统一收据”，发出时做好登记，以旧换新。银行预留印鉴（单位财务章和法人章），由出纳和会计人员分别保管，签发支票双人盖章。

篇2

第1章 总则

第1条 为进一步完善和加强财务管理，规范财务工作，依据《企业会计制度》规定，结合中心实际情况，特制定本制定。

第2条 会计核算遵循收付实现制原则。

第3条 财务管理的基本任务和方法

（1） 严格按照财务制度的规定，正确处理会计账务，规范会计核算基础工作，建立科学的会计秩序。

（2） "中心"财务管理和会计核算的主要任务是及时申办筹集所需资金和有效的管理使用资金，维护企业财务安全与完善。

（3） 加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

（4） "中心"财务管理和会计核算工作接受省国控公司财务的指导和监督。

（5） 按期编制各类会计报表及附注，做好财务分析工作。

第4条 财务管理是单位经营管理的一个重要方面，财务科对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财务人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守单位秘密。

第2章 财务管理基础工作

第5条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。

第6条 根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、复核人员、会计主管人员签名或盖章。

第7条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

第8条 做好会计审核工作，财务人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。

第9条 财务人员根据不同的账务内容，定期对会计账簿记录的有关账务与实物、货币资金、有价证弧⑼来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账表相符。

第10条 建立会计档案，会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料须整理成册、有序存放、妥善保管。严格按照《会计档案管理办法》的规定，对会计档案进行保管和销毁，维护会计档案的完整性。

第11条 财务人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。财务人员办理交接手续，必须有移交人、交接人、监交人签字。

第3章 财务票据管理

第12条 本制定中所指的票据包括：支票、发票和收据。

第13条 支票管理：

（1） 支票由出纳员负责购买、保管，支票密码要与支票分开存放，财务印鉴章由财务负责人保管，法人章由出纳保管，实行严格分工和把关制定。

（2） 出纳员严禁签发空头支票，更不准将支票借给任何单位或个人办理结算。

（3） 对作废支票，必须加盖作废戳记，并与存根一起交银行处理。

（4） 外单位交来的支票，出纳员应及时送交银行，不得挪用、转让。

第14条 发票、收据管理：

（1） 出纳员负责管理银行支票、发票、收据的领购、使用、保管、核销等各项工作。使用票据的部门应在其职责范围内，配合财务科严格做好发票、收据的管理工作。

（2） 开具收据应加盖单位财务专用章。还必须做到按好码顺序填写，收据书写必须工整，不得涂改、挖补、撕毁。填写错误需作废处理时，应保存该作废收据的所有联张并加注作废记号。

（3） 使用收据的部门必须办理领用登记手续，并注明所领收据的数量及编号等，收据领用时，应先清点，如有少联、缺份、错号等问题，应整本退回。同时，必须按规定管理收据，不得损毁，对已开具的收据存根联，应及时报财务核销。

（4） 出纳人员必须保管好未使用的空白发票、收据，发现空白发票、收据遗失，应及时向财务负责人汇报并查明原因，办理有关挂失手续。不得转借、转让、代开票据，不得拆本使用票据，不得擅自扩大票据使用范围，不得真票假开，弄虚作假。

（5） 财务部门应定期和不定期检查票据、收据使用情况，对违反本办法规定的情况，除责令纠正外，还应视具体情况予以处理并承担相应经济责任。对违反发票、收据管理法规情节严重而构成犯罪的，单位将移送司法机关处理。

第4章 流动资产管理

第15条 现金管理：严格执行人民银行颁发的《现金管理暂行条例》，根据本单位实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

第16条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。单位的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第17条 银行存款管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印鉴实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。

第18条 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不得签发空头支票，不得将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月要做好与银行的对银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

第19条 应收账款管理：财务人员对账户每季末做一次清理工作，并督促业务部门积极催帐，避免形成坏账。对个人借款应按户分页记账，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人部门负责人分管领导单位负责人。

第20条 单位的一切资金支付必须填写《资金使用申请单》或《费用报销单》、《旅差费报销单》，经由部门负责人、分管领导签字，主管领导审批，财务复核后方可付款。

第5章 固定资产管理

第21条 固定资产的管理：根据《企业会计制定》规定，具备以下两个条件的资产应纳入固定资产进行核算：一般设备单位价值在2000元以上，使用年限在1年以上。应作为固定资产进行核算管理。

第22条 固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务科负责固定资产的价值核算管理及卡片登记工作，综合科负责实物的记录、保管。财务部门应建立固定资产明细账。

第23条 对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合科负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部门审核后，经主任办公会批准再进行账务处理。

第6章 收入管理

第24条 收入来源：中心资金来源由主管单位拨付，

第25条 所有收入要按照规定及时入账，不得截留至帐外或作其他处理。

第7章 支出管理

第26条 支出：是指本单位开展业务活动和其他活动所发生的各项费用。

第27条 支出范围包括：管理费用、财务费用、应交税金等，

（1）管理费用：是指单位开展各项业务活动发生的实际支出。包括：职工工资、职工福利费、工会经费、住房公积金、保险费、社会保障费、办公费、差旅费、房租水电费、油料费、维修费、审计费、诉讼费、业务费、税金、其他支出。

（2）应交税金：指单位经营活动应负担的税金及附加。它包括营业税、城市维护建设及教育附加。

第28条 住房公积金按职工缴费基数的12%、基本养老保险按职工缴费基数20%、基本医疗保险按职工缴费基数6%逐月缴纳。

第29条 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。

第30条 差旅费报销标准见《江西**实业管理中心差旅费管理规定》。

第31条 单位各项支出由财务部门负责管理和核算，支出的管理实行预算控制，计划调度、规范管理、财务科要定期进行支出情况分析、制定节支措施。

第8章 财务报告与财务分析

第32条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、收入支出总表、经营支出明细表。单位财务月报表应于次月10日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内完成。

第33条 年末应报送财务情况说明书。财务情况说明主要内容包括：

（1） 收入、支出情况，完成任务情况，资金增减及周转情况等。

（2） 财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项，以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。

第34条 财务分析是单位财务管理的重要组成部分，财务科应定期对单位收支情况做出分析，通过分析促进增收节支，充分发挥资金效能，为领导决策提供依据。

第9章 附 则

篇3

按照施办发[20xx]4号文件要求，我办高度重视，及时在职工大会上传达相关要求。并认真开展清理小金库工作，成立了由主任张树才为组长、副主任詹应泽、支部书记蒋卫树为副组长的清理工作领导小组，认真扎实地开展了清理工作。现将有关工作情况报告如下：

一、按照《关于认真开展清查小金库和规范非税收入管理工作的通知》施办发[20xx]4号的要求，，通过深入自查，我办财务管理均按照国家有关财经法规执行，收入、支出全部纳入本单位财务部门法定帐目统一核算，未侵占、截留国家和单位收入，没有单独帐户，未设任何形式的小金库。

二、自史志办成立以来，都是严格按照财务管理制度有关规定执行，从无设置帐外帐和小金库以及以个人名义私存公款等违反财经纪律的行为。从制度上保障财务管理的规范性、严谨性和有效性。

三、我办监管使用的票据有：行政事业性收费专用收据，票据由我办财务室统一管理，各类票据均由财务室统一到财政部门购领和销毁，按照有关的票据登记制度设置票据登记薄;设立专(兼)职人员负责票据保管、领用和核销工作，并建立相应的备查薄。

篇4

写总结有利于我们学习和工作能力的提高，不妨坐下来好好写写总结吧。那么你知道怎么写好总结吗?下面是小编为大家整理的医院出纳年度工作总结，希望能够帮助到大家!

医院出纳年度工作总结120__年已经过去，迎来崭新的20__年。在过去的20__年度中我担任__财务部出纳及劳资工作，我的份内职责是：现金收支，按计调安排各个银行汇款、办事，开具发票，工资、提成补助的核算及发放。月底制作往来账报表及团队一览表，月初劳动局报表。份外职责是：倒班给客人订机票，更换led电子屏，每季度给旅游局报人天次报表。及完成领导交付的其他工作。

回顾这一年来的工作，在忙忙碌碌中度过，虚心学习新的专业知识，积极配合同事之间的工作，总体来说，个人工作中小缺陷不可避免，但也可以说是圆满结束。总结请大家评议，多提宝贵意见。

首先在这里我要感谢领导对我的信任，把这么一份重要的工作交到我手里，让我有机会学习和接触财务工作，其次，我要感谢乔会计这个师傅，她教会我如果做好和胜任这份工作。这一年来从不熟练到熟练的掌握每月工作内容，在做的过程中不断改善以往的工作方式方法，能让各类文件更完善的为自己工作服务。顺利完成如下工作：

1、严格执行银行存款及现金管理，定期核对发现账目如金额不符，做到及时处理，做到每日现金结算。

2、定期电话催促__各项应收款，如可收回，及时处理安排。

3、坚持财务手续，严格审核(报销凭证上必须有经办人及领导的签字才能给予支付)，走团汇款也必须经过计调签字或领导同意给予汇款。

4、日常工作的改善。

现金收支，例如很小的事情，一般给客人在报名后都会先开收据，后换发票。在收据上就有很多的不便，因为没有报名表详情的附件，财务收款后需要分团入账，以前收据上只写团名和金额。这样远远不够，团少的时候可以对出来，但是团多的时候，操作起来非常繁琐。

所以在改善后的收据上，要写的真的很详细：团名(例如海南)，天数，人数，金额，客人姓名，出发日期，收款人。

这样的话，开收据的时候稍微麻烦一点，但在分团上账会方便很多。还有很多的例子，如报销单，一览表，考勤表之类的一些改善都是日常积累做下来，月底会对做账核算工资帮助很大的。

5、回顾检查自身的问题。

我认为：学习不够，以目前的专业学习及技能，为人处世方法方式没有办法更好的胜任此工作。在以后要向领导多学习一下增强分析问题、解决问题的能力。

在过去的一年中，付出过很大努力，但是成果也许没有显著。这些都需要好好学习，只有不断的提高业务水平才能使工作更顺利的进行。

在即将到来的20__年，我有新的工作变动和意向。在此我祝愿__酒店越办越好，员工能力越来越强，团队精神越来越旺。

医院出纳年度工作总结2一、日常出纳工作

1、严格执行现金管理和结算制度，及时办理日常现金收付业务做到日清月结，防止发生不必要的损失、浪费。

确保库存现金的安全。

2、及时收回医院各项门诊和住院收入，进行核对算。

及时收回现金存入银行。

3、根据会计提供的依据，与银行相关部门联系，井然有序地完成了职工工资和其它应发放的经费发放工作。

4、坚持财务手续，严格审核(凭证上必须有经手人及相关领导的签字才能给予支付)，对不符手续的凭证不付款。

5、审核和登记现金日记账和银行存款日记账。

二、日常会计工作

1、熟悉国家的财政制度，严格执行财经纪律，坚持原则秉公办事。

2、在财务科负责人的直接领导下，负责医院的财务报销审核工作。

3、认真审核第笔业务的原始凭证及其附件的正确性、合法性、规范性。

检查报销手续是否齐全。

4、根据审核过的各种收会原始凭证及时编制记账凭证。

5、负责编制发放医院各类人员工资及随工资发放的各种补贴。

6、每月按照税法规定及时做好代扣、代缴个人所税税工作。

7、每月按照法律规定及时做好种种劳动保险的扣缴工作。

三、其他工作

1、加强收费控制与监督，保证医疗收入资金的安全完整严格执行物价部门核定的收费范围和收费标准，不违规收费和乱收费，根据内部控制制度，加强对日常收费的控制和监督管理，对日常营业收入报表和收费票据逐一核对，按时将收取的现金缴存银行。

配合医保办做好医保收费的'结算和登记管理。

2、加强会计档案管理，规范会计基础工作。

医院会计档案管理基础薄弱，20__年加强对会计档案的规范管理，参与了整理装订了20__年-20__年的会计凭证，立卷归档。

3、做好全院医护员工和专家的服务工作，保证工资福利按时发放20__年，医院东区搬迁，给工作带来了不便，为了服务好全院职工和专家，对专家服务方面，热情周到，保证专家的需求，工资福利按时无差错发放到位。

4、完成社保稽核和收费年审工作，配合学院对医院20__年和20__年财务收支的审计工作。

为20__年社保稽核和收费年审提供了准确的财务资料，整理20__-20__年的财务制度，会计账薄、凭证、报表，配合学院的财务收支审计。通过财务室全体人员的共同努力，财务工作得到了医院的充分肯定，20__年，财务室被评为医院先进集体，同时本人补评为先进个人。

四、存在的问题和建议

首先，由于医院无基本账户，财务核算中现金流量较大，坐支现金情况产生态环境。不能及时支付各部门急需用钱的问题。其次，医院业务量较大，财务人员较少，限于日常核算事务，不能为领导及时提供报表。最后财务人员的知识结构需要更新和调整，在不断更新专业知识的同时，还要学习新会计制度与财务有关的其它知识。

医院出纳年度工作总结3认真履行出纳岗位职责，恪尽职守，爱岗敬业，团结同志，严守纪律，踏实工作，受到了领导和同事们的好评。

(一)积极开展日常财务管理工作。

作为财务战线的一名“新兵”，本人始终以“小学生”的心态严格要求自己，虚心学习，不耻下问。工作耐心细致，服务热情主动，收付一丝不苟，编表有条不紊，记账有板有眼，工作任劳任怨，克服了孩子年龄小，学习压力大，工作任务重等困难，顺利完成了年初预算，年终决算，催收租金，申报经费，保障开支等常规性财务工作。由于工作细致，全年未发生现金收付差错。

(二)严格遵守财经纪律和结算管理规定。

年初，本人认真学习财经法律法规，参与完善全院的财务规章和内控制度建设。从加强会计基础工作入手，严格收付程序，细化报账流程，审核票据真伪，防范税务风险，坚持“日清月结”。“看好钱袋子,记好账本子,紧把收付关”。严格执行资金预算管理制度，不挤占、不挪用，保证专款专用。月底，开展自查“回头看”活动，不留问题“死角”。全年未发生“坐支现金”、大额现金结算、私设“小金库”等违反财经纪律的问题。

(三)加强与财政、社保、银行等部门的沟通联系。

本单位属于财政全额预算管理部门。财政资金能否及时、足额拨付，对全院的正常运转关系重大，社会统筹费用能否按时缴纳，与职工的切身利益息息相关。本人不辞辛苦，不厌其烦，夙兴夜寐，风雨无阻，经常在省财政厅、省医保中心、省直住房公积金管理中心、开户银行之间往来奔波，申领经费，上报资料，核对资金，精打细算，保证支付，顺利完成了全年的各项工作。

(四)做好其他份内事务。

本部门除了负责财务工作，还分管本单位的资产管理，人事管理，工商年审，医保、公积金核算、年检，收取水电费等其他具体而繁琐的业务。

医院出纳年度工作总结4出纳工作职责是对全院财务资金活动进行核算管理和监督。出纳工作是一项“婆婆妈妈”的工作，事情繁杂，又不像其它临床科室能够用数字和成果来说话。但我自任职以来，热爱本职工作，立足自身岗位，踏踏实实做人、勤勤恳恳干事，恪尽职守，忠实履行自已的工作职责。现将一年来的工作情况汇报如下：

一、爱岗敬业，扎实搞好医院财务核算及管理工作，不怕困难，热情服务，在本职岗位上发挥应有的作用

随着医院业务量不断攀升，出纳核算和工作量也随之不断加大，接手以来我加班加点认真对1-4月份的账务进行了认真处理并及时做完。迅速熟悉自已的工作任务，学习医院管理方案，并按要求对一季度浮动工资进行核算按时发放。我每月21号开始对结帐出院病人逐个分项目分科室录入汇总完成后打印出来交由各科护士长、药房、医疗股长每人一份进行核对，确认无误后方记入住院收入。每月5号之前要把上个月的账务处理完毕，打印出记账凭证、财务报表后装订成册然后归档保管。5号之前向主管局上报上月财务收支月报表，向院领导提交上月业务收入报表及收入汇总对比表。同时对新增的固定资产进行录入，保持固定资产管理软件中的固定资产和财务账上一致，年终要及时向县国资局上报固定资产年报。每季度要统计各科室收入和个人收入，根据医院管理方案真实准确、实事求是地进行各科室人员浮动工资的核算，形成草案后交由院领导审批后按时兑现全院人员浮动工资。

在做好以上工作的同时，加强对票据的管理，对收款室、护理部、出纳等领购发票严格实行缴销管理。对学生交来的学费按票及时录入电脑备查，学生领证时逐个核清学生学费。对每一个查询学费的学生我都热情接待，始终以敬业、热情、耐心的态度投入到本职工作中。时刻把自已的岗位作为医院一个服务的窗口。财务部的工作象年轮，一个月工作的结束，意味着下一个月工作的重新开始。虽然繁杂、琐碎，也没有太多新奇，但是作为医院正常运转的命脉，我深深地感到自己岗位的价值，所以在实际工作中，本着客观、严谨、细致的原则，我养成了严谨细致务实的工作作风。在办理每一笔出纳事务时做到实事求是、细心审核、加强监督，对要求我签字审核的支出进行认真审核，确保出纳信息的真实、合法、准确、完整，切实发挥了财务核算和监督的作用。

二、工作中存在的不足之处

1、在业务知识和管理经验上与自已的本职工作要求还存有一定的差距。

2、开展工作的思路还不够宽广，缺乏创新精神。

3、日常工作中有些做的不够细致、深化，管理只停留在表面，没有起到真正的作用，针对这种情况以后如何将工作做细做深，加强财务监督管理职能，应是我今后工作中的重点。

医院出纳年度工作总结5俗话说站在巨人的肩膀上能让你站得更高看得更远，工作总结就是工作中的一个巨人，在工作中，你只有及时做好了工作总结，你才能更加完整的掌控之前的知识并加以有效的利用，从而能将目光放的更远，经过这次工作，我在会计业务方面得到了一次全面的锻炼。我来之前，一分院财务工作很不规范，债权债务混乱，只有简单的收入支出账，完全不符合医院会计的各项制度规范。针对这种情况我采取了如下措施：首先，根据医院财务制度的规定，医院会计科目设置的要求，将简单的收入支出账改为资产类、负债类、专用基金、固定基金、固定资产等分类账、以及相应的总账，这样，不仅账目规范了，科目设置也合理了。其次，将一分院的债权债务进行了彻底的清理，设立了应付账款明细账，预收款明细账。

一、药品经济核算制度

一分院原来的药品销售的核算，是以月末盘点药房库存数来倒推出当月的药品销售量也就是所谓的“以盘定销”。我废除了这一不合理的方法，建立了规范的药品经济核算制度：每个月一分院药房购入药品，购入时办理入库手续，入库单一式三联。一联送交财务登记入账，如未付款的根据厂家名称登记应付账款明细账。一联药房存留，一联厂家留存。药房销售药品与门诊收费实行微机联网。每月销售数量有据可查。月末微机盘点与药品实物盘点同时进行，做到实存与账存相符。如不符写出书面的原因。月末制作药房当月购入销售盘存报表送交财务，并将盘点表送交财务。财务设置药品及药品进销差价科目，月末通过计算综合药品差价率来计算本月销售药品的成本及药品库存数。使药品的财务控制管理规范化。

二、门诊收费工作的规范化管理

篇5

一、商贸企业存在的主要涉税问题

（一）企业内部管理较为混乱由于静海县商贸企业大部分属于中小型企业，且多为个体民营性质，依法纳税意识相对淡薄，存在人员少、资金少、货物少和经营、存货场地不完备现象，缺乏健全的经营销售、结算核算、保管供应等企业内部控制管理制度，货物出入库手续不健全，资金往来凭证不齐全，相关资料保管不完善现象比较普遍，这些问题一定程度上加大了税收风险，增加了税收监控的难度。

（二）财务制度执行不规范一是资金、银行票据管理混乱。现金、承兑汇票的管理使用不按会计制度规定操作，利用个人银行卡结算现象比较普遍，税务部门对企业资金流量和流向难以有效监控。二是会计凭证、原始凭证编制混乱。商贸企业会计兼职现象普遍，设置账簿、科目和编制记账凭证不规范，对列入成本费用的原始凭证把关不严格、审核不细致，违反规定列支问题突出，当期损益核算不准确、不真实。三是往来账目核算混乱。部分商贸企业在登记账簿时，不按会计制度要求使用管理，且往来发生额和余额较大。

（三）纳税申报真实度较低在当前一些企业存在销售货物不记账、收入不申报、搞账外循环问题的同时，部分商贸企业把税务部门测定的最低税负预警值作为核算、缴纳税款的上限，弄虚作假，瞒报收入，企业缴纳税款不能反映真实经营状况。（四）存在发票虚开代开的隐患在个人消费者或非增值税纳税人以现金购买商品交易，并很少索要发票或其他销售凭证的情况下，商贸企业不但有销售收入不入账的情况，同时造成了进项税款的留抵。而许多进货无票的商贸企业急需取得发票抵扣税款，这些都为虚开、代开发票提供了一定市场。同时由于税务机关加强了商贸企业用票资格认定和管理，防伪税控系统基本遏制了“假票虚开”行为，“真票虚开”成为一种新的偷税手段。

二、加强商贸企业税收监控的建议及措施

加强商贸企业税收监控、防范税收风险应从规范企业财务核算和涉税行为入手，督促企业合法经营、真实核算、依法纳税，不断提高税法遵从度。

（一）发挥税务监督职能，规范企业会计管理税务机关要充分利用纳税检查、税务稽查和强化日常管理、重点监控等手段方式，督促商贸企业建立健全财务制度、会计制度和内控机制，加强会计核算和各类凭证的规范管理。一是对未建立《库存商品明细账》、财务核算不健全的企业，要求其按照现行《会计准则》、《财务通则》的规定，建立《库存商品明细账》，分品目、规格、价格核算库存商品。二是加强企业商品出入库管理，要求企业出入库相关单据以及提货单、过磅单等与企业经营有关的单据必须序时编号，按照会计凭证管理备查。同时对实行会计核算电算化企业，要求其使用的会计软件必须到税务机关备案。三是加强企业资产负债表的申报质量管理。企业要严格按照“资产类往来明细账户的贷方余额在负债类资产类往来户中填列，负债类往来明细账户的借方余额在资产类往来户中填列”的原则进行填报，防止企业故意虚减资产骗取小型微利企业所得税优惠资格。

（二）加强企业资金监控，防范资金账外循环

1.督促企业规范现金核算。要求企业严格按照国家银行法和企业会计制度的规定进行现金管理，对收到的现金应开具收据并按期存入银行，不能坐收坐支，将现金收据和现金缴存进账单作为原始凭证，严禁通过个人银行卡收款的行为，以保证现金流入的真实性。现金支付应严格按照规定支付范围进行，对于用现金对外支付必须以对方开具的收据和银行取现凭证作为原始凭证入账，以证明现金流出的真实性。

2.督促企业加强票据核算。对于企业收到和背书转让的承兑汇票，必须通过“应收票据”账户核算，并附收据及承兑汇票复印件作为原始凭证，同时按规定设置“应收票据”备查账，逐票进行登记备查。处置（到期承兑、银行贴现和背书转让）时应在备查账中逐笔注销，以便如实反映企业应收票据的交易量和交易的真实性。对于企业倒承兑而赚取的差价，应冲减企业的“财务费用”。

（三）坚持全方位税源监控，防范税收管理风险

1.在日常税源管理中，严格按照规定审核增值税各种抵扣凭证，凡发现未按规定填写、取得的抵扣凭证，一律不予抵扣。一是通过“一窗式”管理进行“票表稽核”，发现比对不符的，移交纳税评估管理岗位人员，由他们根据日常掌握的企业经营情况，查出比对不符的原因，再视不同情况进行税务处理。二是加大税负率的监控力度，对行业税负率、利润率进行全面测算，制定参考性行业利润率和最低税负率，作为纳税评估的参考指标，对偏离参考指标的纳税人进行重点监控，确保纳税申报的准确性。

2.坚持企业税负和收入双向控管，转变税源管理中就税负论税负的管理思路，完善核查、评估、监控指标体系。建立从源头开始的全方位税源监控、税源管理体系，实现对企业涉税行为全面控制，通过有效控管实现税收收入与经济发展的协调增长，改变目前只是单一按照税负预警值监控、分析增值税的倾向，努力提高税源管理质量和效率。

3.完善税源监控联动机制。按照“四位一体”管理机制要求，加强日常评估和税务稽查工作，对无正当理由，商贸企业一般纳税人长期低于全市行业平均税负，或“长亏不倒”、资金往来异常等疑点企业，要通过各部门联动，采取重点评估、移交稽查、停供发票等措施，进行有效的监控、管理。

（四）强化税源日常管理，提高监控工作质量

1.严把“认定关”。严把商贸企业一般纳税人“入口”，商贸企业一般纳税人必须具备相应的经营场地、人员、资金、设备、证照等一般纳税人认定的必要条件，通过严格认定，防止“三无”和“空壳”企业出现。

2.严把“进项关”。加大商贸企业抵扣凭证认证核查力度，核实其真实性、合法性，重点检查资金流、发票流和物流三者在方向、名称、金额方面是否完全一致，否则转稽查部门处理。

篇6

关键词：医院门急诊收费现金存在风险；管理办法

中图分类号：R197.3 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）03-0-02

医院门急诊收入是医院收入的途径之一。较大的三级甲等医院门急诊日均人次均在4000人以上，有的大医院门诊日均货币资金收入百万元左右。医院每日均产生大量的现金流入。收费员除了每日的现金收入外，还各自拥有一定额度的备用金零钞用于找补。如何加强门急诊收费的现金管理，确保医院门急诊收费资金及时、完整入库。规范医院管理从而保证现金的安全，是医院财务管理中十分重要的一项工作。

一、医院门急诊收费管理存在的问题

（一）大量现金滞留在门急诊收费员手中。由于医院门急诊收费岗位全年无休息日，尤其是急诊收费处每天24小时连续工作，一些医院每天收入的缴纳，没有明确的时间，造成大量现金滞留在门急诊收费员手中，带来现金安全隐患与资金使用效率问题。由于现金长期滞留于银行以外的地方，很容易产生收费员挪用收入现金的隐患；加之流动资金被门诊收费员部分冻结，医院的资金得不到有效的周转和利用。

（二）收费员周转备用金占据医院现金。门急诊收费人员持有备用金，主要是为了满足日常工作中找零，备用金持有量过少，不能应付日常找零需求，会延误病人就诊。备用金持有量过多，会造成资金的积压和增加现金管理成本。实际情况是，许多门诊收费员手中积攒着许多崭新的钞票，占用了周转备用金，则采取收款不上报的办法来弥补备用金。

（三）退费不规范。门急诊收费环节中，患者交费后因药房无药或患者不想做检查等原因，退费时有发生，由于退费环节的管理很容易被忽视，因此导致一些办理假退费以牟取私利的现象发生，产生漏洞使医院资金流失。

（四）收据领用及核销不认真。一些医院门急诊空白收据无专人保管，或有专人保管但保管人缺乏责任心，由于保管不妥善导致空白收据遗失，给犯罪分子有可乘之机，遗失的收据给医院造成不良影响。有的收据保管者认识不到收据的重要性，对领出的收据不认真核对和登记收据号。收费员交回开完的收据，保管者也不认真逐一核对、随意核销。结果为贪污盗窃行了方便之门。

（五）不重视收费印章的管理。工作期间，收费员在有事离开收费窗口时，不注意收存收费印章，将收费印章依然放在桌面上，导致收费印章遗失，如医院重新更换所有收费印章，一是对工作带来影响，二是时间不允许，且很麻烦。如不更换所有印章，持有此收费印章的人员，可以盖章取药或盖章做检查，导致医院损失。

（六）对收费员缺乏约束力。医院收费处的收费员，大多数不是编制内的，很多是合同工甚至临时工，所以难以约束，此部分人员若不愿工作，随时有走的可能，加之有的人员法律意识淡薄，医院现金安全难有保障。

二、医院门急诊收费现金管理办法

要使医院门诊收费工作正常进行，保证医院门急诊收费资金安全，制定科学业务操作流程是前提，同时应做好现金流转程序和内控关键点的控制，优化包括备用金、门急诊收据、退费流程、监督稽核等管理，才能保障医院门急诊收费现金的安全运行。

（一）在收费处建立二级库。二级库的建立，是医院加强财务内控管理的一项重要措施，增加二级库管理岗位，分别设库管与监督，制定二级库日常工作流程，负责日常收费现金收入的收缴、收缴款与日报表的核对、零币兑换工作，在满足货币供需平衡的前提下，将现金风险降至最低[1]。

（二）制度规定收费员收入及时足额上缴。收费员必须在下班前结账，结账后一般不再收款，避免造成现金积压在收费员手中。结账后所有现金收入应及时足额上缴，避免现金的截留、挪用。现金收入日报表可以有效的控制。收费员每天结账后，收款金额将由系统自动汇总，根据当天门急诊日报表，由专人核对交款金额是否完整、正确，有效减少现金在收费员手中滞留。

（三）银行每天定时到医院收款。随着门急诊就医流程的优化，分楼层收费作为分流病人的有效措施被医院广泛采用，但在方便病人付费的同时，现金管理风险应运而生，收费点的分散，必然增加现金在医院公共场所中的运输风险。近年来，犯罪分子在院内抢劫医院收费款的案件时有发生，因此，保障现金在院内运输途中的安全尤为重要。所以，医院非常有必要与银行达成协议，由银行工作人员每天定时来医院收费处收款，这样大大减少了现金运输途中的风险，保障收费人员及医院现金的安全。

（四）实行备用金统一管理。现金的管理不仅仅是对日常收费款的管理，还应在备用金的持有规模和现金管理成本之间找到平衡点。由于收费员的人数大于对外开设窗口数量，因此每天实际周转的备用金小于实际占用的备用金。根据实际需要，科学确定备用金定额，减少备用金的资金占用，实行收费员备用金统一管理。

规范和提高现金周转和资金使用率的办法，是科学确定备用金持有规模。门急诊备用金按照对外开设窗口设置备用金数量，在收费处设立负责人，由该负责人每天统一发放并收回备用金。无任何资金滞留于收费员手中，收费员每天结账后，长款或短款均可及时反映出来，这种做法不仅减少了备用金的占用，提高了医院资金使用效率，而且还可以避免收费员挪用现金。

（五）规范门急诊收据的领用和保管。门急诊空白收据应当由专人保管，做到保管不遗失、供应不脱节。收费员领取空白收据时，保管人员对发出的收据要登记收据编号、领用数量、领用日期，并由领用人签字。如为他人代领，则需同时写明收据使用人和代领人。收费员对其所领用的收据应妥善保管，造成空白收据遗失的将被追究责任。收费人员病假或长期休息的，保管人应及时收回空白收据。

（六）规范收据的使用和核销。收费票据作为重要的会计凭证纳入内控管理范畴，收费员对所领用的收据应按顺序使用。核销人员对已使用收据应按序核销，对核销的收据要仔细核对收据编号，检查收据使用人员是否按领用顺序前来核销，是否有跳号或不交回的收据号等情况。所有领出的收据，使用后均要交保管人销号，不能漏销。

（七）规范退费操作流程。由于退费环节内控规定不全，较容易出现漏洞，这就产生有人想钻空子的可能。故要建立相互监督制约的三方签字机制[2]，即退费单据上开单医生注明退费原因并签字，退费执行人签字，收到退费者签字。收费员执行退费时，要严格审核核对，确认所有退费单据的内容、金额、姓名和原始收据完全相符，同时，应收回已作退费的原始收据和相关凭单，粘附在原收据后备查。全额退费的所附凭单应与原始收据金额一致，部分退费的一般要按退费后的金额重开收据，收费员应在已退费收据上注明重开收据号，以便稽核人员进行核查，堵塞退费管理环节的漏洞。

（八）加强收费印章的管理。每位收费员持有的收费印章非常重要，盖过印章表明已收费。所有检查单据，只要盖过收费印章即可做检查；所有处方，只要盖过收费印章就可取药。所以，每位收费人员都要重视和保管好手中的收费印章，财务管理者要订立制度加强约束和管理。

有的医院还发生过有人私刻收费印章取走药的现象，导致医院较大损失。因此，实行取药处方背面粘附交款凭据，是有效的管理手段。

（九）高度重视财务稽核。财务稽核是医院收费管理的事后控制，也是医院收费管理中的一个重要环节。在这个环节中能发现错误、失误，对收费人员起到监督和制约作用。现在绝大多数医院都已实行计算机信息管理，给财务稽核提供了很大的便利。有的医院发生收费员贪污、挪用的情况，主要原因是监督稽核机制不健全而产生的漏洞。

（十）突击盘点收费员现金。对收费员进行现金突击盘点，便于管理人员及时掌握现金的占用情况，这有助于收费员养成每天自行结账的习惯，可杜绝因疏于管理而发生的经济问题。盘点方式可以采用突击盘点，在事先不通知的情况下突击进行，最佳时间应选择在上午上班时或下午下班时，这样既可避免打扰门急诊正常工作，又可防止被盘点人员对盘点出的问题有这样或那样的解释，影响现金盘点预期效果。若现金分别存放在不同地点的，应逐一盘点，每一存放地点分别盘清，避免被抽查人员在现金实际盘点过程中，采取拆东墙补西墙的办法应付盘点。二级库也应该列入医院盘点检查的范围。

（十一）提高业务素质加强法纪教育。要提高收费人员综合素质，医院财务管理者应定期通过多种途径，对收费人员进行业务知识、职业道德等方面的培训和教育，增强收费人员尤其是年轻收费员的工作责任心以及思想教育和法制教育。遵守职业道德规范，充分认识非法占有的危害性，明白贪污、挪用是违法行为。

财务管理者要经常组织收费人员学习《会计基础工作规范》、《医院财务制度》，学习操作规范和各项财经法律法规等制度性文件，让其分清是非，牢固树立财经法律意识，提高职业道德素质。

随着医疗体制改革的不断推进，公立医院财务部门的管理正在经受着越来越多的高风险的考验，尤其是医院门急诊收费工作，每天需要应对庞大的患者群体以及巨额的现金收入，更需要加以防范以规避可能出现的各种风险。

参考文献：

篇7

农村基层组织财务管理规范化是农村财务管理本质特征的反映，一方面它是在一定的农村财务管理假设前提下，以实现农村基层组织财务管理规范化目标和有效实施规范化过程为基础进行推导;另一方面，农村基层组织财务管理规范化概念来源于长期的农村财务管理实践，是对规范化实践的总结、提炼。

二、农村基层组织财务管理现状

（一）村级财务基础不扎实

从总体情况来看，各乡村在经济总量、财政收入上都得到了较大幅度的增长，几项基本问题已经得到了解决，包括乡村工资的发放、财务机构运转等，但是，乡村资金缺乏、发展后劲不足等问题并没有从根本上得到改变。特别是农村中心镇目前承担着区域性社会职能，那么对于中心镇各项事业的发展就会有更高的要求，这使得其事权与财权平衡矛盾更加突出。村级财务基础不扎实，现有的财务制度规范性与财务管理水平与财政制度建设和财务管理的要求还有很大差距。

（二）财务核算队伍不稳定

农村进行财务核算的会计出纳人员流动性大，队伍极其不稳定，导致根本没有财务移交手续或者移交手续办理不及时。近年来，由于村民委员会换届而变更会计核算人员的，经常出现不办理移交手续的情形;由于乡村经费紧张，经常出现乡村财务没有专门人员对其进行管理，经费的开支也没有专门人员进行审批和监督的情形。于是经常发生多人收钱，多人管钱，多人用钱，但是不进行交账、结账、记账处理工作，这也成为当前农村基层组织财务管理的突出问题，在个别村还形成了谁拿钱谁用钱的混乱局面。

（三）村级财务账目设置不规范、不健全

从原始资料的分析情况看，由于村级村务管理人员没有专业的会计知识，个别村没有按财务制度的规范来记录会计账目，比如说一些村仅记日记账而不记录明细账和总账;一些村因会计人员本身不会财务，根本无法找到账目记录和财务制度，仅仅把众多繁杂的票据封装起来。还存在着原始票据或原始凭证不规范的问题，主要表现在：收钱不开正式收据，收款人不签名盖章;开支没有正式发票，多以白条入账，并且无经手人和证明人签章。干部出差不填差旅费报账单，以领据票入账等现象时有发生。个别村非生产性开支较多，绝大多数的村级财务支出多用于招待，普遍形成一种检查吃、开会吃的现象。

三、农村基层组织财务管理规范化措施

（一）完善村级财务管理工作与制度体系

1.完善农村财务管理制度，设立健全村级财务会计制度。建立良好的农村基层财务管理制度是搞好农村财务管理的重要保证。为使得农村基层至村一级的财务实务有章可循，必须按照农业部、财政部颁发的相关农村合作经济会计、财务制度要求，对村级的财务制度进行完善，财务制度的完善需是全方位的，从现金管理到固定资产管理制度，从预算决算到收入支出审批制度，再到财务审计制度，从财务公开到民主理财监督制度等等。无规矩不成方圆，通过制度建设使得农村财务工作规范化，从会计处理程序方法的规范出发，使得农村财务工作真实、完整反映农村经济状况，促进决策支持作用的发挥，以指导农村经济发展方向，使各项工作制度化、规范化、功能化。

2.完善民主管理制度。首先要加大宣传力度，从制度和教育方面入手，完善民主管理制度，防止“村官腐败”。在宣传过程中，主要加强宣传《村民委员会组织法》，实现真正的村民自治。加大对该法的宣传力度，让村干部和村民懂得“自主化”不是“村干部的自主化”，而是“村民的自主管理”。村干部要自觉主动接受全体成员的监督，民主完全有义务和权力过问，并决策村里的重大事项。充分发挥民主理财小组的作用，及时公开财务，让村民参与理财，知道村账，发现问题及时纠正处理，堵塞漏洞。其次要建立常态化的村干部廉洁教育机制。要把村干部的廉洁教育工作列入年终考核指标之内，形成经常性和有针对性的教育，对村干部要常敲警钟。再次是要加大惩戒力度，取信于民，以儆效尤。司法机关要充分发挥自身职能，加大查处村干部犯罪的力度，增强法律的威慑力，增强村民们监督村干部的信心。

（二）严格执行财务信息公开与披露

农村集体经济体制下的所有会计事项，都必须根据监察部和农业部两部委所颁发的《村集体经济组织财务公开暂行规定》的要求而公开信息，并且接受全体民众的监督。但凡农村基层组织集体经济的成员重点关注的财务事项，都需要及时、据实逐项逐笔公布。并对广大群众产生的疑问，村财务部门相关负责人要及时进行解释和答复。

（三）加强对农村财务的审计监督

篇8

一、农村财务审计的主要作法

1、宣传，认识。在审计工作前，县农业局了《关于农村集体经济组织审计工作的通知》(綦农业〔XX〕120号)。通知指出：农村集体经济组织审计，能够地保护集体经济组织和农民的合法权益,惠农政策;能够村级财务公开和民主制度建设，村级监督和权力制约机制;农村集体经济组织审计，是“三农”工作的要求，是民生和农村的要求，是农村发展的保障。要求各街(镇)要认识农村集体经济组织审计工作的意义。

2、成立和工作班子。各镇都成立了由分管农业的或纪检书记担任组长，农经干部、财政干部、驻村干部、会计为的农村财务审计工作，农村财务审计工作。

3、审计工作的范围和。农村集体经济组织审计的范围，是街(镇)、村两级XX年度农民负担情况和农民负担资金的提取使用及惠农政策的情况和日常财务工作。审计的是农民负担和惠农政策情况、日常财务审计。

二、农村财务审计的结果及的问题

314个行政村、2629个村民中，已审计249个村、2046个村民。审计的村、社在农村合作医疗收费、农村中小学收费、农民建房收费、农民集资收费、一事一议筹资筹劳中未贪污挪用、自立项目、收费、强行以资代劳筹工等情况。检查审计，主要反映出问题：

1、挪用集体资金的情况仍有。村组干部思想素质不高，财经纪律意识不强，挪用集体资金的情况仍然。审计中查出:挪用集体资金8人，金额53050.54元，：安稳镇一村支书挪用集体资金23000余元，永城镇一村民组长挪用集体资金20859.54元，古南街道一村民组长挪用集体资金4536.5元;23人，主要是在集体报销旅游费、伙食费、重报支出等费用，涉及金额15418.5元。到为止，已有21人作了退赔，退出集体资金6243.5元，占应退赔金额的9.92%。

2、村组制度。农村财务委托和电算化管理，财务管理制度健全。，村组干部思想素质不高，遵章守纪意识不强，在农村财务管理工作中制度。审计中查出集体收入未入账17笔84578元，少支多报1笔50元，拒绝不开支入账25笔9541元，新增债务3笔18170元。

3、财务管理监督仍需。开支审批手续。开支单据或无事由，或无经办人签字，或无审批人审批，或无民主理财审核盖章。票据不规范。村组仍有使用三联收据收款或白条单据付款的情况，本应正规合法凭证的经济，却以非正规票据代替。民主理财未能监督职能。共有民主理财2214个，村314人，社1900个，民主理财无报酬或民主监督意识不强，不愿或按要求农村财务监督管理工作。共有161个村、组民主理财违反财务制度规定由村、组干部兼任民主理财组长，有名无实，形同虚设。公款私存情况仍然。村欠有银行或农村信用社贷款，不愿或不敢在银行或农村信用社开设集体存款账户，将集体资金以个人名义存入银行或农村信用社，集体资金管理失控。三角镇一村主任将集体资金263100从1999年3月至XX年1月期间，该村向9户私人发放借贷款，到为止，经清理督促追收，累计至今尚有60000元未还，原村会计将计划生育管理费、农税、水费等集体

资金24578.07元以私人的名义存入银行，现已追收上缴，存入乐兴村集体资金账户。

4、村干部经办集体经济。制度规定，村组集体的经济收支只能由财务人员办理，但支书或主任不放手，强行经手集体经济。

三、整改措施

1、督促检查，制度。农村财务管理工作是农村经营管理工作，乃至整个农村工作的组成，农民关注的热点问题。农村财务管理，农村基层组织建设，密切党群、干群关系，农村社会的意义。，今后要一项经常性工作，农村财务管理工作的督促检查，农村财务制度。各镇本地农村财务管理工作中的问题，措施，纠正和，使之规范化、制度化。

2、审计监督，违纪。农村财务审计监督，是农村财务管理工作的环节和手段。，农村财务审计监督一项经常性的工作，农村财务管理工作中的问题，或不地审计监督。农村财务管理制度要求，每年要审计三分的村组，原则上三年内对所村组要轮流审计一遍。对审计中查出的经济问题，要财务制度的规定严肃;情节严重的由纪检监察机关党纪、政纪处分;构成犯罪的移交司法机关依法追究刑事责任。

篇9

一、财务部人员构成：成员四人，设财务部主任、主管会计、出纳、办税员各一名，集团、进出口公司和货代公司的主管会计、出纳均由集团财务部领导管理。

二、财务部人员岗位职责：

1、财务部主任岗位职责：

1）公司财务制度的制定

2）财务指标的考核

3）费用支出的控制、审核与批准

4）财务处理的审核与批准

5）财务报告的审核及报出

6）根据汇率的变动情况及时调整集团与下属企业的结算价格，使集团与下属企业的收入能合理的分配。

7）税收筹划

8）保管财务专用章

9）审核签署记账凭证

2、主管会计岗位职责：

1）依据真实合法、经签字审批的原始财务单据编制记账凭证、登记会计账簿。

2）依据国家有关法规进行财务处理，依法计提税金，并依法避税。

3）协助财务部主任进行财务指标的考核

4）协助财务部主任编制财务报告

5）每月与出纳核对现金及银行存款余额

3、出纳：

1）办理现金及银行存款的收付业务，货款要及时缴存银行，经审批的费用要及时支付。

2）收付款项后应于当日手工登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符，电脑记的账与手工记的账应一致。

3)记账后的单据发票要盖收讫和付讫章或各人签字盖章，注明是现金付还是支票银行支付，并及时与主管会计交接，并作好交接记录。

4）每月与主管会计核对现金及银行存款日记账，作到账账相符。

5）半个月盘点一次现金，根据对账单每月核对一次银行存款余额。

6）凡是在外被盗丢失的款项以及账面短缺的款项均由出纳个人赔偿。

7）如果不经领导批准出纳私自对外借款，属贪污挪用行为。如造成损失，依法追究当事人责任及损失。

4、办税员：

1）依据会计提拱的数据进行纳税申报及出口退税申报

2）办理出口结汇核销业务

3）办理海关业务

4）办理其他领导安排的业务

5）督促业务人员收取出口业务的贷款

三、财务制度

1、报销审批制度：报销的费用必须由经办人签字并注明事由，经财务部主任、主管会计、行政主管签字后，出纳方可付款。集团公司、进出口公司、货贷公司费用须严格区分，不得混淆，并由其所属行政主管签字审批。日常费用金额现金在500元以内的、银行转帐支票付款在10000元以内的正常业务往来付款，可由财务部主任签字后直接付款，取得发票后再按正常报销程序签字。

2、工资发放规定：按实际发放工资入账，并依法代扣代缴个人所得税。

3、国际业务部、进出口公司、货贷公司每半个月将出口发票资料、报关单及进货发票转交财务部，以便财务部门预测当月财务指标完成情况。

4、收支划分管理规定：必须事先区分收支种类，将主管业务收支与其他业务收支分别归类记账，并按月分别作出财务报告，向领导汇报。

5、付款项目应由收款单位填写请款单，由国际业务部、进出口公司、货贷公司相关业务的主管人员注明收款单位、付款事由、金额并签字，交由财务部主任审核并签字后，交相关领导签字批准后，出纳方可办理付款。

6、现金在500元以上的、银行转帐付款在10000元以上的支付费用和借款，必须由主要负责人和财务部主任签字后，出纳才能办理付款。

7、主要领导是经办人的所有费用发票单据，领导只能作为经办人签字，此类报销费用，发票单据必须由财务部主任和其他的主要领导签字后财务才能办理。

8、报销的所有发票单据，必须由经办人注明事由，财务部主任和主要领导签字审批后，出纳才能付款，主管会计才能记账。

9、增值税发票和货运发票必须由相关业务部门的业务主管签字证明，交财务部主任签字后入账。

10、禁止使用任何白条和费用收据入账，所有入账成本费用项目必须以正式发票入账。

四、凡违反上述补充规定以及原规章制度，造成的损失均由经办人承担，情节严重的予以免职、辞退，直至追究法律责任。

五、车辆使用管理规定

1．在__办理业务无特殊情况均应搭公交车，如有急事方可向办公室申请搭乘出租车，凡是经办公室批准的搭乘出租可凭车票报销。由办公室主任和财务部主任签字即可报销。

2.去__以外的地区可由经办人注明用车事由、时间、地点，由办公室主任按排派车，如出远差应提前一天或者半天申请以便办理调节，安排车辆配备司机。

篇10

前段时间在阳江服务区培训是讲理论知识,在听的过程中很多地方都很模糊,不知具体该如何做,有时还需要翻看以前所学的知识,感觉真的很复杂。可是现在现实操作中,并不是以前想象的那么复杂,只要信心、耐心的去对待，什么都能做的好。在工作中也做了一些力所能及的工作，帮忙清理卫生，做一些后勤的工作。

进入工作中首先要了解本单位的财务制度。出纳员的工作管理主要包括：1、办理现金收入与支出，2、负责支票、发票、收据等管理，3、登记现金、银行存款日记账，并负责保管财务章，4、负责报销的工作，

出纳员每天工作流程如下：

一、安排收银员一个准时交钱的时间，如有到时间没交的，要通知各部门的领班，因为这样才不会影响到我们的工作。如有收银员代替人交钱时，要问清是什么原因，否则一律不可代替。

二、每天收到收银员营业款时，看是否以系统打出的数字相等，如有不相等，就要把长短款统计出来。然后要把钱整理好，要当天存入银行。如有办理上门收款服务区的，首先要看清楚是否熟悉的人，如果是陌生人来领取钱箱，必须有银行的人提前通知过来，而且要带相关的证件证明才可以拿走，否则一律不可。每天存入银行的钱都有“回单”，所以要及时的登记银行存款日记账，并且要核对当天存入银行的金额是否相等。

三、本单位需要支付现金时，必须从库存现金（备用金）或开户银行支付，不得从本单位的每天现金收入中直接支付，即要做好收支两条线。每天必须在营业终了后，对实际库存现金和现金日记账账的账面余额要相互核对，做到日清日结，如果发现账实不符应及时查明原因，并予以处理。

四、如有转账、电汇时，要填写支票、领用支票的审批单、转账单，写时要用墨汁或碳素墨水，而且数字正确、字迹清晰、不能错漏，不潦草、涂改，写了之后要登记领用支票的本子，

五、填收款收据时，必须要写清楚事情的发生，写完之后要给经手人签名，再拿给财务部负责人核对签名，然后把第二联撕给对方。关于报销时，要写费用报销审批表，一定要写明费用的性质，写时要工整，不能涂改和加笔。写好了要拿给财务部负责人审核，而且要经过区长的批准，才能给予现金报销，

六、保管好空白支票、空白收据、还有相关的票据，未经发生业务不得填写。还有要保管好所有的印章，不得拿给外人使用。

七、如需要借款时，各部门的负责人首先要先写借款单，一定要写明清楚，完后，一定要经过财务部负责人同意，还有区长的同意,否则一律不能借款。

九、服务区每天发生收支业务时，都要逐日逐笔的序时登记好现金日记账和银行存款日记账，