碳排放管理技术范文

导语：如何才能写好一篇碳排放管理技术，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词：水利水电；防排水；圜堰；埙基；主体建筑物，施工技术

l水利水电工程防排水简介

电站厂房，拦河坝、船闸构成江河上的水利水电工程的重要组成部分。除引水式厂房远离挡水建筑物外，坝后式厂房、河床厂房一般座落在河道或河床上。拦河坝按筑坝材料的不同可分为土石坝、混凝土坝、橡胶坝及铜闸门坝等。本文以混凝土坝为对象来进行讨论，为水利水电工程防排技术的发展打下一定的基础。

2施工期围堰防排水技术

施工期间，围堰在方面扮演着一个不可或缺的安全屏障，其防排的质量直接影响到围堰的安全稳定以及厦基坑能否实现干场作业方面。围堰一般分为两种形式：一是采用导流明渠或束窄河道的分期施工围堰；二是采用导流洞、涵渭、渡槽导流的全包围堰。前者根据固护期施工时段分为低水（过水）围堰和高水（不过水）围堰，低水围堰国护的基坑仅在枯水期季节施工，高亦围堰围护的基坑可全年施工；后者一般拦断整个河道，只设上游围堰，基坑町全年施工。无论哪种形式，围堰防排水都应遵循“外坡或心墙防水、埋基防渗，内坡排水”的原则。

2.1外坡及心墙防水

一般情况下。当地的黏土缺少来源时，外坡可以做一个不可缺少的混凝土护面，它发挥着重要的作用，既可防冲刷，又能防渗防水；情况发生变化时，当地黏土来源充足时，可采用黏土心墙防水，外坡堆石棱体防护。在特定条件下，堰体防渗可采用土石围堰、混凝土围堰、钢板桩围堰、竹笼围堰、木笼围堰及草木围堰等灵活堰体结构，可以为其功能的发挥起着至关重要的作用。

2.2堰基覆盖层防渗

堰基的防渗方法也是一个重要的组成部分，它根据施工现场材料来源、工程地质、电源及临时设施的实际情况来选择，为目前的施工发展提供一定的依据。堰基覆盖层防渗也是一个必不可少的部分，往往常用方式有黏土铺盖、塑性混凝土墙及高压喷射灌浆。在实际的情况下，会有不同的选择；根据堰基覆盖层的深浅来确定我们的对策，堰基覆盖层较浅时，在黏土来源充足、施工现场无动力电源时，采用长臂挖掘机开挖后回填黏土形成截水墙是一种行之有效的方法；在覆盖层较深，无巨大漂石且无动力电源时，采用柴油机动力的高压喷射方法是一种切实可行的做法；在有大漂石，而又无法采用高压喷射灌浆时，可采用成槽浇筑混凝土形成塑性混凝土墙的方法。这样我们可以利用探究新的方式来确保防排技术的进一步发展和创新。

2.3内坡排水

内坡排水也发挥着重要作用，除实体混凝土围堰外，其它形式的围堰均要设置内坡排水设施。外包混凝土围堰在水位线以下时，内坡面设置梅花排水孔，孔内侧局部设置反滤层；在土石围堰、钢板桩围堰、竹笼围堰等的内坡底堰角渗水处可设置堆石反压层，反压层下设土工布过滤细颗粒，防止颗粒析出掏空堰体，同时使堰体内的渗水得到合理引排。

3坝基防排水技术

由于水坝前后的水位差，在水压的作用下，上游的水有可能通过坝基绕渗至下游，形成巨大的扬程压力，从而破坏大坝建筑物的抗滑稳定。所以坝基防水及排水体系的作用直接影响了大坝的安全。在坝体迎水面下的基础内应进行帷幕灌浆，形成防渗帷幕是在水利水电工程施工中解决坝基绕渗的主要措施。同时，在大坝下游护坦设置排水设施，共同构成了坝基防排水体系。

3.1防渗帷幕

帷幕灌浆的目的是减少建筑物地基的渗流量，降低渗透压力，保证地基的渗透稳定。它的特点是孔较深（通常要求深入到基岩的单位吸水率∞

3.2坝基排水系统

帷幕灌浆防渗并不一定能完全堵绝上游渗水，这样上游渗水可以采用坝基排水系统排出。坝基排水系统包括排水体和反滤层。排水体由透水性较强的大颗粒砂石料构成，布设于厂房或大坝下游护坦，一般在护坦后部设排水孔。如护坦在岩基上，则在护坦连接缝和排水孔下面铺筑沟状排水体，纵横呈网状排列。反滤层设于排水体渗流进入处，用2―4层粒径不同、经过挑选的砂石料铺成。

4主体建筑物防排水体系

在水利水电工程建设中，根据建筑物功能的不同，防排水各有侧重，挡水建筑物以防水为主，挡土建筑物以排水为主。挡水建筑物受上下游水位差及大体积混凝土施工影响，其防水体系与一般结构防水有显著不同，它与坝肩接触防水也是主体建筑物防水体系中的一部分。

4.1挡土建筑物排水系统

挡土建筑一般包括厂房上下游挡墙、混凝土护坡、船闸或大坝上下游挡土墙、混凝土护坡，船闸闸室背水侧挡土墙。混凝土护坡排水一般采用坡面铺设土工布、护坡混凝土埋设排水管的方式；挡土墙排水系统在挡土墙混凝土浇筑时埋设排水管，在挡土墙内侧分层填筑时可埋设无砂混凝土盲管，连成渗水体系，排水管之间通过接驳系统相连，无砂混凝土盲管用反滤料包裹，反滤料采用继配砂石料制作。

4.2挡水建筑物防水系统

挡水建筑物防水系统主要由结构自防水、缝间止水及坝肩接触防水组成。水利水电工程结构一般体积较大，能满足结构自防水要求，但是在闸门门槽处的二期混凝土断面较小，可直接承受水压。在实际工程施工中，容易产生一些质量缺陷导致漏水。施工时要注意混凝土毛面质量及缝面清洗干净，混凝土浇筑时采用边浇筑边封模板，保证振捣效果是保证门槽不漏水的有效方法。为防止挡水建筑物横缝缝面漏水，必须设置可靠的缝间止水系统。该系统包括2～3道止水片、沥青井、排水检查井、混凝土止水塞和沥青麻绳等，并在横缝迎水面部分缝面涂贴具有一定弹性的防水材料。其它对防渗、防漏有要求的混凝土块分缝和基岩陡坡接触缝也应根据要求设置1―2道止水片和排水孔及缝面填料等。止水片埋设时，根据止水片在坝体的位置，设置止水基座，当基岩坡度>1：1时，采用止水槽或止水堤的形式；用作止水片的金属材料有紫铜片、镀锌铁片、非金属材料有橡胶、聚氯乙烯塑料等；缝间填料种类有沥青、油毛毡、沥青木板和聚氯乙烯弹性垫层等，根据伸缩缝宽度、温度变幅和基础变形情况选用。坝肩接触防水根据坝肩地质情况采用不同的方式。当坝肩为基岩时，缝间采取基岩陡坡接触缝进行止水；当坝肩为黏土时，采用坝体外接混凝土刺墙的形式连接，刺墙外包黏土防渗，刺墙外包粘土施工时要在刺墙面涂刷黏土泥浆作结合界面。

结束语：

水利水电工程施工时.受地形、地质、水文地质、水文和气象条件的影响较大，其主体建筑物一般在围堰的保护下分期施工，施工期围堰的防排水对围堰内主体施工安全构成重大影响。大型水利水电丁程建成后，其上下游之间会形成很大的水位差，高水位的一侧会对大坝产生水压力。这对主体建筑物的防排水技术提冉了更高的要求。

参考文献：

[1]杨康宁.水利水电工程施工技术（第二版）[M].北京：中国水利水电出版社，2009

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【关键词】 碳排放 信息化 应用

一、碳排放的现状分析

1、什么是碳排放

因为温室气体排放的气体主要是二氧化碳，因此常用碳排放来指代温室气体。

碳排放强度：从微观角度分析，某一行业的碳排放强度是指单位生产总值所产生的二氧化碳排放量，是衡量低碳化发展的重要指标。根据碳排放强度的定义，碳排放强度等于CO2排放量除以行业的经济总值。

2、对环境造成的影响

由于温室效应日趋严重，现如今的全球变暖问题已越来越吸引全世界的注目，而温室效应主要是由于人类社会工业化活动所产生的温室气体而导致的。2007年中国温室气体排放量排列世界第一，甚至超过了美国。近年来的碳排放增长有百分之六十多来自中国。据美国能源情报署（EIA）的统计数据，2010年中国能耗为112.914×1015千焦，CO2排放为8.38144×109吨，其中工业能耗占比为71.3；我国已成为能源消耗和碳排放双料世界第一，而且工业能耗占比过大。

因此，减少碳排放对于现代中国经济发展有着不可忽略的重要性，而要想低碳化发展经济，达到经济的可持续发展，我们要将碳排放数据信息化当做重点发展方向。

二、如何实现碳排放数据的信息化

碳排放数据的信息化是指通过对信息技术的应用，研究分析并利用碳排放数据的信息资源，从而降低碳排放，提升企业能源使用效率，并生成满足内部和外部监管方的关于环境和能源合规性报告。如图1、图2可看出，碳排放信息管理系统包括数据的采集、统计、分析、评价、预测，来实现碳排放管理、能源管理、环境管理以社会责任管理，最终实现企业的可持续发展。

1、数据采集模块

采用设备自动采集、人工输入等多种方式采集碳排放数据，导入数据，对系统进行初始化。

现在国家和全球的碳排放主要由国际机构依据政府间气候变化专门委员会（IPCC）方法和能源统计数据进行估算。

2、碳排放数据查询统计分析

分析碳排放数据查询：可生成包括能源消耗数据汇总表，各行业、地区能源利用状况以及各企业能耗分类情况列表等表。

碳排放数据统计：统计并分析碳排放情况，以日或月为单位，将煤耗、电耗、油耗、气耗、水耗制作为曲线图，分析走势，归纳总结。

数据查询统计分析主要项目：企业能耗总体情况、企业能源消耗单项指标、企业单位产品能耗情况、企业产值能耗情况、企业水资源消耗情况、企业废弃物排放情况、企业节能状况、能源消费品种构成、能源消费行业构成、能源消费分品种行业构成、产业能源消费结构。

3、单位碳排放水平识别

根据企业上报数据，以国家、省市的限额、能耗标准为指标水平线，利用信息化技术，对其进行能耗水平识别。

4、碳排放趋势预测与预警

企业碳源指标：统计及分析企业的碳源消耗各项指标，按照碳源数据统计数目。

碳排放趋势预测：统计各时期碳排放规律和近期碳排放状况后，对重点行业、企业的碳排放趋势进行分析。

企业碳排放超标预警：以各城市的碳排放城市指标为基础，综合评价和分析单位碳排放情况，对超标状况进行分级预警提示、记录及报告。

5、专家咨询与决策支持

结合每个企业上报的碳排放周期数据进行评价，对比并分析数据后，得出可以改进的部分，从而提出关于节能减排等措施。

其他模块主要包括：系统用户管理、系统权限管理、系统日志管理、系统备份恢复管理等系统平台总统控制单元。

碳排放数据信息系统由于数据的采用是用实地调研，所以具有可信度，而其根据的标准和方法学又符合行业规范和国际惯例，所以能较好地与国际接轨。国内企业一直缺乏碳核查相关知识以及经验，而碳排放数据信息系统可以大大降低人工核查成本，因此此信息系统弥补了在该行业的不足。

三、碳排放数据的信息化的意义

信息化对低碳经济的发展可以起到巨大的促进作用，主要体现在以下几点：

1、碳排放数据的信息化可以产生巨大的碳减排效应，促进各行业碳排放减量。

由于碳排放数据库具有排放趋势预测及预警作用，可综合评价和分析单位碳排放情况，对超标情况科进行分级预警提示并记录，因此可以提醒各行业是否超排，从而达到较好的碳减排效益。而其数据库具有的专家咨询与决策支持功能，对企业的碳源提出改进意见，让企业主动做到合理的节能减排。

2、碳排放数据成功建立数据库可提供科技支撑。

目前“中国碳排放数据库”已基本建成，这种基于实测数据研发的各类数据库能被国际社会所承认。中国碳排放数据库的成功建成提供一个详细的碳排放技术参数，为碳减排、碳交易和国际气候变化的谈判等提供科技支撑。英国东安格利亚大学教授关大博认为，中国碳排放数据库不仅对中国有意义，对广大发展中国家也有示范效应――因为印度等发展中国家的主要能源分配与国内相似，因此中国碳排放数据库也可以被他们当做范本。

3、建立碳数据库有助于加速全国统一碳市场的形成

碳数据库可规范并激励机构、组织与个人的节能减排行为。建立碳数据库不仅可加速统一碳市场，给人民币国际化战略奠定基础，还有助于实现多年后中国碳排放值到达顶峰的目标。

四、结语

碳排放数据的信息化及应用可帮助企业在能源、环境和碳排放等方面进行科学、正确、全面、细致的管理和分析，提升企业能源使用效率，从而最终达成企业的低碳化可持续发展。我国的低碳经济发展尚处于初级阶段，而信息化已经成为现代社会经济的可持续发展的重要力量，研究信息化对低碳化发展的影响，有利于实现低碳化的可持续发展。因此，本文从信息化角度出发，对碳排放数据的信息化及应用进行分析，力图为我国的低碳化发展提供可参考的视角和借鉴。

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关键词：碳排放权；初始总量；配额分配；交易机构

近年来河南省的GDP保持在10%左右的高速增长，与此同时，资源与环境的大量需求与消耗给生态系统带来了巨大压力，生态环境的脆弱性日益显露，大气和水的环境容量愈发趋紧，部分地区已经接近或超过生态环境自身的承载力。换言之，经济社会发展与生态环境保护之间的矛盾越发突出，环境治理刻不容缓。“十三五”期间，河南省预计年均GDP增长在7%左右，城镇化率将提高到48%，据估计，仅因城镇化率提高导致的新增人口约有1 000万，这需要108个县各新建一座日处理3万吨的污水处理厂才能削减由此带来的新增水污染物。总之，河南省“十三五”污染减排形势十分严峻。

碳排放权交易是通过市场手段配置、保护环境资源的一项重要经济政策。引入碳排放权交易制度是河南省环境治理政策方面的新举措，也是河南省治理环境污染的必要选择。2012年省政府在《河南环境保护“十二五”规划》中就曾明确规定，河南省将积极推进碳排放权交易，尽快成立省级层面的碳排放权交易中心和地区性碳排放交易中心。经过这几年的试点实践，碳排放权交易在全省范围内的推广已经奠定了良好基础。此外，国内的“北京模式”、“上海模式”、“深圳模式”等先进案例也能从不同角度、不同层面对河南省碳排放权交易的有效开展提供丰富的实践指导。下面，本文对河南省碳排放权交易体系若干关键环节做一详细分析。

一、 碳排放权交易的范围

碳排放权交易的范围是指确定哪些污染物被作为交易对象，有哪些主体参与交易，以及在多大区域内进行交易。为此，需要考虑污染物的排放规模、危害程度、扩散范围等因素。

1. 综合考虑河南省经济发展与环境之间的矛盾与冲突，最终优先将二氧化硫、化学需氧量作为交易对象，在条件成熟时也可将氮氧化物和氨氮等纳入交易体系中来。

2. 根据河南省工业经济结构特征，最终确定工业二氧化硫的交易主体首先应该是电力，热力生产供应业，黑色金属冶炼工业和非金属矿物制品业，化工，纺织，食品和造纸行业是主要的工业化学需氧量交易主体。特别地，考虑到农业化学需氧量的排放量巨大（约占总量的47%），从完善交易机制、实现交易主体多元化等角度来看，未来应将其纳入碳排放权交易行业，这一点在国外已有先例。此外，为促进交易公平、提高交易效率，河南省环保厅作为碳排放权分配、使用、监督的主要负责人，在碳排放权交易的实施过程中是必不可少的。除此之外，碳排放权交易主体也应该对县级以上的市环保机构、乡（镇）级政府、碳排放的投资机构、社会组织或个人开放，他们的参与可以更好地起到激活交易、调节市场供需的作用。

3. 鉴于大气污染物的良好流动性，交易范围可以按照河南省境内的各县级市以上的行政区划分。对于水域污染，如果按照行政区划分，有些行政区内河流偏少，废水排放企业少不利于公平原则，因此依据流域划分交易范围，即黄河、淮河、海河和长江四大水系在河南省境内的流域系统作为交易区域。今后，建议推广至全国范围内开展水污染权交易。

二、 碳排放权的初始总量和初始价格

碳排放权交易初始总量的多少不仅直接关系到交易主体的参与积极性，也直接影响到二级交易价格。理论上讲，碳排放权的发放应该以当地的生态环境容量为限，即“理论容量”，但对环境容量的测算需要充分考虑到自然资源的种类、经济发展态势、生态承载力和生态修复能力等诸多因素。目前我国主要采用的是国家强制性的节能减排政策，为此，在实践中，各地主要依据国家下达的约束性指标进行分解处理，即“目标容量”，即按照环境质量控制目标作为某一时期的最大污染物排放量。

碳排放权交易价格有初始价格和二级市场的交易价格两种，后者由市场交易确定，前者则多数由政府确定。从理论上讲，当污染边际治理成本等于边际损害成本时是排污政策要达到的最佳目标，故可以通过碳排放权价格促使排污者将自身的污染排放调整到这一最佳排污量水平，这时的污染边际治理成本（或边际损害成本）即为碳排放权价格水平。但实践过程中，估算边际成本或边际损害的难度非常大，为了积极推进碳排放权交易工作，各地在制定初始价格时既要体现碳排放权的资源稀缺性，又要考虑交易的可操作性，具体价格构成包括以下三部分：（1）污染物的消减成本，涉及污染设施的建设费用和运营成本；（2）地区系数，包括地区经济发展、社会发展和环境质量三个方面；（3）行业系数，涉及产业政策和技术水平等因素。政府在确定碳排放权初始价格时不但要考虑到经济因素也要考虑到政策对于企业排污的有效程度和吸引度，对三部分构成因子分别赋予不同的权重。在具体到每一个构成因子时，也要有所区别。以行业系数的确定为例，一个地区内排污企业应该有很多种，但是对于新兴的环保行业或者政府大力扶持的企业而言，政府应该将行业系数调整为小于1，将碳排放权适当降价出售；对于普通排污企业其行业系数定为1；对于某些社会效益不高，环境污染严重的行业可将行业系数调整为大于1，这就是行业系数存在的重要意义。

三、 碳排放权的初始分配方式

碳排放权的初始分配方式最常用的有：免费分配、定价出售、拍卖，以及混合分配四种方式，不同的分配方式各有优缺点：（1）理论上免费分配最容易被排污企业认可，企业无需花费成本即可获得相应的排污权利，因此，在企业中推行的难度最小。但正是由于是免费发放，因此这种方式不能为以后的排污权二次交易提供价格信息，且很难在企业之间形成竞争，不利于碳排放的总体降低。（2）定价出售，增加政府的财政收入，从而可以更好地投资于环境保护，但这需要政府了解足够的信息以便对碳排放权进行合理标价，这不仅费时费力而且操作困难，此外，不合理的定价还会造成市场价格扭曲，不利于市场的健康发展。（3）拍卖，通过竞价方式可以生成一个明确的碳排放市场价格，能为以后的碳排放权交易提供价格指导，同时这种竞拍方式的分配效率也是最高的，但缺点也非常明显，公开拍卖会在一定程度上增加企业成本，降低政策的吸引力。此外，如果管理不当，在拍卖市场也会出现少数资金实力雄厚的企业买断碳排放权造成市场垄断。（4）混合分配，是指将有偿使用与无偿分配共同结合起来运用的一种分配方式。在碳排放权交易计划的初期，先设计一个免费发放碳排放权配额的比重，此后逐步调整免费与拍卖出售之间的比例关系，直至最后全部取消免费发放改为全部拍卖出售。采用混合分配方法时，如何确定最初的免费比例以及调整进度，是需要深入研究和颇受争议的事情。实践中，各地的免费分配比例也不尽相同。

在混合分配的具体分配过程中，又有等比例分配、系数分配法、比例削减法等三种方法。（1）等比例分配，是指排污指标的分配主要是根据企业当前的排污情况同比例进行发放。对于排污者来说，是在现有排污治污技术水平下相对公平的分配方法，因此企业比较容易接受，实际操作难度较低，但是这种方法没有将污染治理技术、费用、排污者的污染治理水平和达标排放情况等其他因素考虑进去，不符合经济学的最优决策特点。（2）系数分配法，是指以核定过的某一排污系数（如地区生产总值或人口规模）为依据向企业发放排污指标，这种分配方法虽然考虑了企业的社会贡献大小，但由于没有兼顾到行业特点、污染处理难度等因素，因此，备受企业的争议，操作难度较大。（3）比例削减法，依据各污染源对控制区的浓度贡献率，把控制区的超标总浓度分配给每个污染源，以此确定每个污染源的允许排放量。这种方法的优点是按照浓度超标总量来分配，满足了环境的容纳能力，能够较好达到以环境容量为目标的控制分配量，对每个污染源都保证了公平性。但缺点是没有考虑到企业的承受能力，另外污染物地区浓度的测量也需要先进的测量技术支持，政府管理费用较高，如果测量结果不准确，那么对于每个排污企业来说都是不公平的。

综合考虑以上各种分配方式的优缺点，结合本省的经济发展方式，建议河南省碳排放权初始分配模式采用混合模式。同时借鉴其他地区的经验，对于新老企业在碳排放权初始分配方面，我们必须让老企业加入进来，这样才可以做到新旧公平对待，同时也可以促进老企业进行技术革新。但要做到“新老有别，新老排污企业采用不同分配规则”。在全面推行碳排放权有偿使用和交易后，对于长期存在严重排污超标需要购买排污指标的企业，建议采取拍卖的方式进行交易；对于非严重超标的中小企业或重要支柱性产业以及为我省做出巨大贡献的老企业，建议采取标价出售的方式转让碳排放权。对于之前免费取得的碳排放权指标政府予以承认，且规定所有免费获得的企业每年应削减一定规模的排污量，具体削减比例可以参考行业特点和地区环境质量来确定，由此产生的碳排放权80%由环保部门组织统一拍卖、标价出售或奖励给新建企业或新项目，不能完成削减任务的企业将受到重罚。

四、 碳排放权的交易机构

当排污企业从政府获得碳排放权之后，将富裕的碳排放权拿到二级市场进行交易，从而排污企业获得利益促进其减排，由此看来，二级市场的交易是降低污染、控制成本的关键环节。因为只有企业通过交易才能使减排工作由边际治污成本高的企业转移到边际治污成本低的企业。可见，二级市场的发展对碳排放权交易工作所要达到的目的有至关重要的作用。换言之，只有当碳排放权交易像股票一样在交易所里进行自由买卖时，碳排放权交易才能真正发挥市场调控环境资源的巨大优势。而市场交易机构是碳排放权交易顺利进行的制度保障。健全的交易机构涉及：碳排放权的认证与评估机构、交易纠纷的仲裁组织、以及市场活动的交易所等部门。认证机构不仅要审核交易主体的交易资格、还要对交易客体的真实性进行严格把关；评估部门除了要分析与评价每项交易活动产生的环境影响之外，还要为有关部门的政策制定提供信息依据；仲裁组织主要是对交易活动中的各类问题进行处理和裁决；交易所负责日常交易活动的组织与管理工作。碳排放权交易的市场机构能为交易双方收集、处理碳排放权交易的信息，为其交易提供帮助，有利于降低交易双方的交易成本，如节约计算价格成本、节约时间成本等，提高交易效率，同时也可起到规范交易行为的作用，有利于交易双方公平、公正的进行交易。

五、 碳排放权交易资金的管理

碳排放权交易的收入包括碳排放权有偿使用费、政府储备碳排放权出让收入以及在碳排放权二次交易时交易双方缴纳的碳排放权交易手续费等。国内一些省市曾出现一些收入管理问题，如相关部门为了提高企业缴费积极性而采取“返还方式”；在资金使用环节上存在审批不严、执行不到位，甚至挪用或浪费等现象。为防患于未然，本文认为在资金使用方面上应做到以下几点：

1. 交易收入管理。碳排放权有偿使用所得的收入属于国有资源有偿使用收入类非税收入，应按非税收入进行管理。可借鉴山西、湖南等省的经验，将其收入按照收、支两条线，将其资金全额上缴财政，纳入财政预算。对这一部分资金应该做到专款专用，这项收入作为环境保护的专项资金应进行专项的管理，可主要用于碳排放权收购、在线监控设施安装、减排项目投资、配套法规政策和标准的制订、交易平台的建设维护及相关的技术研究、环境质量改善、生态保护等。

2. 交易收入的具体使用方案。根据碳排放权收入性质，将碳排放权有偿使用收入安排的支出，列入政府收支分类科目政府性基金支出科目“其他支出”类“其他政府性基金支出”款。具体的使用方案如下：（1）碳排放权收购支出，是指碳排放权储备交易机构按规定收购或回购企业富余排污指标而发生的支出，这部分回购的碳排放权指标将作为储备交易中心的储备配额。（2）碳排放权交易平台建设支出，由于河南省目前还没有建成省级专门的碳排放权交易中心，为推进碳排放权有偿使用和交易的发展，应首先将重点放在碳排放权交易中心的建设上。从技术、资金等方面推进省、市两级交易平台的建设，以及碳排放权交易的定价研究、交易平台软件开发及其他技术研究。（3）环境容量评估技术、在线测监控技术的研究及设施建设支出，建立主要污染物总量评估是碳排放权初始分配量的基础，所以应加强这项重要工作的实施与研究。不断创新各类污染源的检测技术，为精确全面了解企业的排污情况提供技术支撑，这既是对环境质量的保护，同时也是进行碳排放权交易的前提。（4）用于污染减排工程建设、重点污染源治理以及生态环境保护等方面的支出，包括加快推进城市地下综合管网工程改造、增加生活污水处理设施供给能力，不断优化工业企业工程减排与污染防治措施，积极改进畜禽养殖综合污染治理方案，开展机动车污染减排等。总之，在减排工作中，要将工程减排、结构减排，管理减排相结合，在减排工作中通过治理、回收利用、关停或技术改造实现减排，加快淘汰电力、煤炭、建材、钢铁、有色、化工、造纸、发酵等高耗能、高排放行业的落后技术、工艺和设备；对电力、钢铁、造纸、印染等高污染行业实行排污总量控制。（5）碳排放权有偿使用和交易工作执行成本，碳排放权交易手续费主要用于碳排放权交易中心人员工资、津贴、补贴、差旅费、会议费、办公用房租赁、设备购置、燃修费、纳税等业务支出，不得用于碳排放权交易工作以外的支出。（6）建立公正周密的奖惩机制，对于那些努力减排、积极交易的企业或其他主体，可以从财政、税收、信贷、社会保障等方面予以奖励和扶持，譬如政府可以通过低息、无息甚至部分减免本金的贷款方式，用以鼓励和支持企业积极从事污染治理技术的研发与产品创新；对于交易活跃的排污企业，政府应保证其在需要指标时享有优先购买权或提供其他购买优惠措施。另外，政府也应规定一个合理的排污指标有效期，为防止有的交易主体惜售或囤货排放指标，对于指标到期集中出售的企业行为政府要严格制定相应的处罚措施，并计入不良信誉档案，从而为市场交易提供一个健康公平的交易环境。总之，碳排放权专项收入和支出项目，由省环保厅根据收入进度和工作需要向省财政厅提出碳排放权专项收入支出计划申请，省财政厅审核后下达预算。碳排放权有偿使用收入的征收、使用情况接受财政、物价、审计等部门的监督检查。对在碳排放权交易资金的收缴、使用过程中弄虚作假，截留、挪用、挤占资金等违反财经纪律的行为，要依照相关规定进行处理。

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关键词：镇江；碳平台；碳峰值；碳考核；碳评估；碳资产管理；低碳城市

我国提出城市低碳化发展概念较晚，从政府层面来说，直到2010年才开始提出低碳化城市试点建设工作，在2012年12月国家发改委公布的第二批国家低碳化试点城市中，镇江市榜上有名。镇江市从一开始就创新性地提出了以“四碳”为核心的低碳城市管理体系，并开展了政府、企业、公众全民参与的低碳化城市建设活动，取得了较好的成效。在2015年11月30日至12月11日巴黎举行的联合国气候变化大会上，镇江市作为我国唯一一个以城市主题日参加气候大会的低碳化城市参会，其发展的模式得到了国际社会的高度评价。因此，探析镇江市低碳化城市发展模式，对于我国其他城市低碳建设以及国民经济可持续发展有一定的借鉴价值。

一、镇江低碳化城市发展模式的创新之处

镇江为江苏省所辖地级市，地处南京都市圈核心层和国家级苏南现代化建设示范区范围，地理位置便利，环境资源优越，为坚持可持续发展战略，在全国首创以碳平台为基础，碳峰值、碳考核、碳评估和碳资产管理为核心的碳管理体系，结合“低碳城市建设九大行动”，还青山绿水于经济发展中。其中，碳平台是前提，通过碳考核、碳评估和碳资产管理的手段，以最终达到碳峰值的目标。具体做法如下：

（一） 碳平台

在2013年，镇江市整合政府的多部门数据，在全国创新性的搭建了镇江市低碳城市建设管理云平台（以下简称“云平台”）。该平台是“四碳”目标得以实现的基础。基于“互联网+”的发展，运用互联网技术，将数据、管理、服务、交易、查询5个交易功能进行聚合，可以使观测者直观全面的监查到全市碳排放的相关数据，整合国土、环境、资源、产业、节能、减排、降碳等数据资源，引导企业进行精细化管理，为政府决策提供依据，同时提升低碳管理运作中的信息化和技术化水平。

通过云平台可对镇江市区的48家重点二氧化碳排放污染企业进行在线监控，将碳排放数据从数字化变为可视化，在地图上直接显示，对于不同的被监管区域使用不同的颜色，代表着不同的数据含义，如碳排放总量、工业生产过程碳排放量、废弃物碳排放量等，其系统运行图包括区域碳排放信息图、主干道碳排放信息图以及企业碳排放信息图，同时通过云平台中智能的碳排放数据收集和分析系统，直接给出分析结果。

（二）碳考核

从2014年开始，镇江以县域为单位，实施了碳排放总量和碳排放强度的双控考核机制，这在全国的地级市中也是一次首创。指定目标任务时，不是采取一刀切的定量方式，而且根据不同地区历史上的排放量和实际的减排能力，因地制宜的制定了差异化的评价内容，建立了逐级评级指标，同时，将碳考核结果纳入全市目标管理体系中，将绿色发展与当地的政府的政绩相挂钩。这就很大程度上解决了低碳经济发展中政府的不作为行为，同时完善了绿色政绩考核机制，可充分发挥政府的积极性和主动性。

（三）碳评估

2014年镇江市政府公布了《镇江市固定资产投资项目碳排放影响评估暂行办法》（下称《暂行办法》），该办法的实施标志着镇江市的碳评估机制已经正式进入执行阶段。2014年5月丹徒区热电联产项目、镇江新区10万吨/年生物柴油示范项目和生活垃圾焚烧发电厂一期扩建项目就是最早进行项目评估的企业。镇江市政府委托了南京擎天科技公司作为第三方评估机构，具体依照《暂行办法》的相关要求，合规合法的进行了相应的评估工作。虽然国内的其他城市也进行了相应碳项目评估标准的指定，但是真正进入到实施阶段，镇江还是第一家，开全国之先河。

所谓的碳评估就是利用第三方碳评估机构对拟投资固定资产的项目的碳排放进行审查，评估时所依据的不单单是碳排放量一个标准，而是包含资源利用、经济贡献、环境效益和社会效益4个准则和8个具体指标的综合性指标体系，根据每个指标权重的不同，得出其加权平均数。其中，创新性的提出“单位税收碳排放量”、“单位碳排放就业人数”与经济发展息息相关的经济指数，提高了项目评估的时效性。对于评估的标准，以该项目年二氧化碳排放量1万吨作为分水岭。如果小于1万吨，只需填写《碳评估备案登记表》；如果大于等于1万吨，还要主管部门进行审核。评估的结果分为三种：绿灯项目可以通过，红灯项目不予通过，介于中间的黄灯项目则需要进行整改，达到要求后方能通过。此评估结果是项目获得政府和相关部门同意开工的必要前提条件。碳评估的作用就在于从源头上切断了高污染高排放量项目的投产，截止到2015年底，碳评估体系已经对166个固定资产项目实施了有效的评估，达到了治本的成效。

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关键词：碳排放效率；非期望产出；DEA-Malmquist指数

中图分类号：C812 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）006-0000-02

一、引言

1978年-2013年这35年间，我国国内生产总值由最初的3645.2亿元迅速上升到现在的568845.2亿元，大约增长了156.1倍，年均国内生产总值增长速度高达15.52%。所有数据均表明，我国在经济建设方面发展迅猛，取得了丰硕的成果。然而，随着中国工业化和城市化快速发展的同时，也应该看到我国为此付出的巨大代价，

提高碳排放效率是实现低碳经济发展的关键。Mielnik[1]等在1999年提出了发展中国家对应气候变化及经济发展模式评价的主要标准是碳指数；紧接着Sun[2]在2005年提出评价一个国家或地区碳减排效果的理想指标是碳排放强度；而2008年，Zhang[3]等认为测度碳排放绩效的有效指标是工业化累计人均碳排放量和单位GDP排放量。但是这些反映二氧化碳排放绩效指标全是单要素指标，不能全面反映二氧化碳效率。越来越多的学者将二氧化碳排放量被纳入全要素分析框架以研究二氧化碳排放效率。在已有的研究中，陈诗一[4]于2011年分析了改革开放以来我国工业行业CO2强度变化的主要原因；仲云云等[5]运用BCC模型和Malmquist指数，从静态和动态两个方面计算全要素碳排放绩效，并分析了影响因素。屈小娥[6]基于非参数数据包络分析法测算了1995-2010年30个省份的二氧化碳排放效率。李科[7]运用超效率数据包络分析法测算出节能减排效率，并分析了其动态变化特征。本文运用DEA-Malmquist指数法研究中国各地区的二氧化碳排放效率，对于了解各地区的经济发展特征，制定节能减排政策，最终实现低碳发展的目标具有重要意义。

二、研究方法

和 分别表示以t时期技术Tt为参照，时期t和时期（t+1）的距离函数。Malmquist指数可以分解为技术效率变化指数（ECH）和技术进步指数（TCH）。技术效率变化指数（ECH）又可以进一步分解为纯技术效率指数（PECH）和规模效率指数（SECH）。

三、数据来源与处理

本章以我国29个省市地区（数据缺失，重庆并入四川一起统计）1995-2013年投入产出数据为研究样本，将我国29个省份划分为东部、中部、西部、东北部进行区域研究。下面将对各个变量的来源及处理方法进行详细的说明。

1.非期望产出：采用基于IPCC《国家问是气体排放清单指南》2006（IPCC，2006）估算方法，选取煤炭、焦炭、石油（包括汽油、煤油、柴油、燃料油这四个子类）和天然气等7类能源。

2.期望产出：以各个省市的国内生产总值（GDP）来表示产出（以1995年为基期）。

3.能源投入：以各地区消耗的柴油、焦炭、煤炭、煤油、汽油、燃料油、天然气、原油和电力等9类能源为终端消费量作为能源投入。

4.资本投入：本文采用永续盘存法（PIM）对各地区资本存量进行估算。

5.劳动投入：本文就简单的采用各地区历年从业人员数作为劳动投入指标。

四、实证研究

本文利用29个省份1995-2013年的面板数据，运用Malmquist指数和DEAP2.1软件可以得到1996/1995、1997/1996……2013/2012等各个省份每一年相对于前一年的全要素二氧化碳排放效率的变化。

我们可以发现，总体上来看我国碳排放绩效整体呈下降趋势，说明我国尚存在巨大的减排空间。二氧化碳排放效率的平均值为0.919，年均下降8.1%，技术效率和技术进步率分别为0.991和0.928，技术效率变化幅度不大，即二氧化碳排放效率的变动主要是由技术进步率的变化主导。

在区域层面上，全国四大区域整体都表现出碳排放下利率的下降，但是我国中、东、西、东北四大地区平均碳排放效率情况却各不相同。东部地区由于较高的技术进步率，进而碳排放效率最高，但技术效率位于四大区域第三，说明东部地区1995-2013年由于地理位置的优势，在引进先进技术方面处于优势，让技术前沿面位于领先的位置。中部地区由于其包含的省份有很大一部分是我国的能耗大省，例如：山西、河南等，在追求经济发展的同时，忽略了环境的影响，所以其碳排放效率最低。而中、西部地区主要承接了东部地区在产业结构优化升级过程中所转移的落后工业行业，改善生产技术的手段主要是模仿和改造，同时这两个区域地处我国内陆，对外程度不高，在引进先进技术方面没有东部地区那么的优势，这必然促使中西部充分利用现有的技术，技术效率值高于东部地区。东北部地区主要是振兴原有的老工业，生产技术的改善主要通过引进新技术，技术效率值的最低说明东北地区没有充分利用减排的技术。

通过对我国区域碳排放效率及其差异分析，进一步证实了我国的东、中、西、东北部地区对于碳排放效率的水平呈现出很大的区域差异。但总体而言，存在较大的减排空间。

五、结论与启示

我国碳排放效率在1995-2013先上升后下降的倒U型变化趋势，数值距离1的效率目标仍存在一定的的上升空间，降低单位碳排放量还具有比较大的潜力，其中科技进步是碳排放效率提高的主要动力，而技术效率对碳排放效率改善的贡献作用有限。在区域层面，各区域碳排放效率的水平与经济发展水平基本相当，东部的碳排放效率最高，优势较为明显；受地理位置的影响，中部和东北部较低，西部最次。

政府和相关的机构可以在此基础上建立完善的二氧化碳排放绩效测评依据。二是有效减少二氧化碳排放量，我国要做到两手抓，不仅要发展“硬”技术，如引导推动科技创新、推广新技术新设备的使用、加大淘汰落后产能的力度等，还要促进“软”技术的发展，如提高管理水平、加强员工培训、培育企业文化、提倡企业建立新型管理制度等。各区域和相关省市地区可以根据科技进步和技术效率对碳排放效率的贡献情况，改善投入结构实现二氧化碳减排。

参考文献：

[1]MIELNIK O，GOLDEMBERG J.The Evolution of the “Carbonization Index”in Developing Countries[J].Energy Policy，1999，27（5）：307-308.

[2]SUN J W.The Decrease of CO2 Emission Intensity is Decarbonization at National and Global Levels[J].Energy Policy，2005，33（8）：975-978.

[3]ZHANG Z Q，QU J S，ZENG J J.A Quqntitative Comparision and Analysis on the Assessment Indicators of Greenhoust Cases Emission[J].Journal of Geographical Sciences，2008，18（4）：4.

[4]陈诗一.中国碳排放强度的波动下降模式及经济解释[J].世界经济，2011（4）：124-143.

[5]仲云云，仲伟周.中国区域全要素碳排放绩效及影响因素分析[J].商业经济与管理，2012（1）：85-96.

[6]屈小娥.中国省际全要素CO2排放效率差异及驱动因素-基于1995-2010年的实证研究[J].南开经济研究，2012（3）：128-141.

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关键词：低碳经济；二氧化碳；碳排放权

从“京都议定书”、“巴厘岛路线图”到哥本哈根世界气候大会，气候问题备受关注，发展低碳经济已经成为当前的全球性共识。低碳经济是以低能耗、低污染、低排放为特征的经济发展模式，是人类社会继农业文明、工业文明之后的又一次重大进步。碳交易是利用市场机制引领低碳经济发展的必由之路。低碳经济最终要通过实体经济的技术革新和优化转型来减少对化石燃料的依赖，降低温室气体排放水平。但历史经验已经表明，如果没有市场机制的引入，仅仅通过企业和个人的自愿或强制行为是无法达到减排目标的。我国现有碳交易主要是清洁发展机制(CMD)项目以及个别地域、行业的交易个案，对于占比超过80％的国际配额交易市场，我国依然没有涉足。由于尚未建立全国统一碳交易市场体系，国际碳交易规则基本上由西方发达国家制定，我国被迫处在整个碳交易产业链的最底端，我国创造的核证减排量被发达国家以低廉的价格购买后，通过金融机构的包装、开发成为价格更高的金融产品、衍生产品及担保产品进行交易。这导致我国难以发挥资源量大的优势，难以在国际碳排放权交易定价机制中发挥应有的影响。因此，建立全国统一碳交易市场体系迫在眉睫。

一、碳交易的内涵

碳排放权交易(简称碳交易)的概念源于20世纪60年代经济学家们提出的排污权交易概念。科斯定理一直被认为是排污权交易的理论基础。企业是以利润最大化为目的进行生产经营，为社会提品和服务的，问题在于企业获得利润的同时并未承担排放二氧化碳的环境污染成本，使得经济活动不能体现环境资源的经济价值，稀缺的环境资源得不到有效配置。科斯认为解决环境资源市场失灵的关键是产权，明确环境资源的所有权或财产权，使其成为稀缺资源，可以解决污染外部性问题。据此，经济学家们提议建立碳排放权交易市场，让市场机制评价环境资源的价值，使其外部性内部化。《京都议定书》的签订意味着包括二氧化碳在内的温室气体的排放行为要受到限制，由此导致碳的排放权和减排量额度(信用)开始稀缺，并成为一种有价产品，称为碳资产或碳产权。目前，在欧洲、美国等金融发达的地区和国家已经形成了一些大型的碳排放交易中心，如欧盟CO2排放量交易体系、欧洲气候交易所、芝加哥气候交易所。交易主要有两种类型：其一是基于配额的交易。买家在“限量与贸易”体制下购买由管理者制定、分配(或拍卖)的减排配额，譬如《京都议定书》下的分配数量单位(AAU)，或者欧盟排放交易体系(EUETS)下的欧盟配额(EUAs)。其二是基于项目的交易。买主向可证实减低温室气体排放的项目购买减排额。

碳交易从资本的层面人手，通过划分环境容易，对温室气体排放权进行定义，延伸出碳资产这一新型的资本类型。将气候变化因素纳入了企业的资产负债表，改变了企业的收支结构。而碳交易市场则为碳资产的定价和流通创造了条件。来自不同项目和企业产生的减排量进入碳市场进行交易，被开发成标准的金融工具，使得金融资本通过碳交易市场直接或间接投资于创造碳资产的绿色技术的实体经济。碳交易将金融资本和实体经济联通起来，通过金融资本的力量引导实体经济的发展。碳交易的一般做法是：首先由政府部门确定一定区域的环境质量目标，并据此评估该区域的环境容量；然后，推算出二氧化碳的最大的允许排放量，并将最大允许排放量分割成若干规定的排放量，即若干排放权；接着，政府选择不同的方式分配碳排放权，如公开竞价拍卖、定价出售或无偿公配等，并通过建立排放权交易市场使这种权力能合法交易。在市场上，排放者从其自身利益出发，自主决定其污染治理程度，从而买入或卖出排放权。碳排放权交易市场的本质就是承认碳资产商品化，提供二氧化碳排放空间数量化、资产化、市场化的途径，使之成为非公共物品，成为一种生产过程中必须付出代价才能得到的资源，通过市场机制对碳排放权的有效配置达到二氧化碳减排的目的。

二、碳交易对我国发展低碳经济的现实意义

(一)有利于宏观经济帕累托改进

发展碳交易市场首先要确定我国范围内二氧化碳的排放总量，凸显环境资源稀缺性。碳交易市场机制的价格发现功能可实现碳排放权的合理定价，使环境资源成本外部性向企业生产活动内部化转化。碳排放权获得类似垄断资源的身份，微观经济主体受成本一收益的驱动会珍惜有限的碳排放权和减少二氧化碳排放，并可诱发一系列的低碳经济活动。二氧化碳排放总量限制、微观主体排放成本控制及低碳经济活动将会使我国宏观经济碳排放总量得到有效控制，使污染治理总体费用得到大幅降低，逐步建立起高效的经济一能源系统。在不影响经济增长的前提下最大限度地减少对能源需求与二氧化碳排放，最终达到环境资源优化配置及整体经济的帕累托改进。

(二)能使减排成本收益转化

碳交易市场机制下的碳排放权具有商品属性，其价格信号功能引导经济主体把碳排放成本作为投资决策的一个重要因素。随着碳市场交易规模的扩大和碳货币化程度的提高，碳排放权进一步衍生为具有流动性的金融资产。企业通过实施积极有效的碳资产管理将促进经济发展的碳成本向碳收益转化。碳交易市场兴起并可带动形成以碳排放权为中心的碳交易货币以及包括直接投资融资、银行贷款、碳指标交易、碳期权期货等一系列金融衍生品为支撑的碳金融体系，形成能源链转型的资金融通——减排成本收益转化——低碳资金投入的良性低碳循环。

(三)促进低碳技术转移

通过建立碳排放权的交易机制使得碳排放边际成本较低的排污企业可以通过自身的技术优势或成本优势转让或储存剩余的排放权，碳排放边际成本较高的企业则通过购买的方式来获得环境容量资源的使用权。购买行为的本身既包含实际减排额度的转让也包含低碳技术的交易。通过碳排放权的交易，污染治理的最终任务必将落在减排成本最低的企业或专业化减排处理的企业身上，客观上促进了包括节能和清洁能源、煤的清洁高效利用、油气资源和煤层气的勘探开发、可再生能源、核能、碳捕集和封存、清洁汽车技术、农业和土地利用方式等涉及温室气体排放的低碳技术应用和创新。

(四)引发低碳能源革命

低碳能源是低碳经济的基本保证。新能源属于低碳能源，新能源的各种形式都是直接或者间接地来自于太阳或地球内部深处所产生的热能，包括太阳能、风能、生物质能、地热能、核聚变能、水能和海洋能以及由可再生能源衍生出来的生物燃料和氢所产生的能量。也可以说，新能源包括各种可再生能源和核能。相对于传统能源，新能源普遍具有污染少、储量大的特点，对于解决当今世界严重的环境污染问题和资源(特别是化石能源)枯竭问题具有重要意义。碳交易市场机制解决了二氧化碳的供求、价格、竞争、风险等要素问题，实现二氧化碳排放量的定价，使其成为经济主体生产活动的要素。基于成本收益的考虑，势必会引发能源革命，促进我国可再生能源、清洁能源的开发，降低化石能源比重，改变能源结构，促进经济主体提高能源效率，降低二氧化碳等温室气体和其它污染物的排放量，能源消费由传统高碳能源逐渐向低碳新能源过渡。

(五)促进低碳经济转型

碳排放权交易的减排成本收益转化、资金融通功能以及促进低碳技术转移功能有利于企业加强低碳产品的投资，有利于打破产业投资锁定效应，促进产业升级换代及新型低碳产业的兴起。宏观上有利于政府以低碳经济低能耗、低排放、低污染的要求，调整投资、出口和消费这“三驾马车”的重点和方向，进一步优化经济结构，降低“高碳”产业的比例，优化产业结构，扩大低碳产品的出口。调整我国目前技术含量、环保标准和附加值都比较低的出口产业结构，鼓励能效较高的产品出口，以应对各类环境贸易壁垒，最终构建以低碳农业、低碳工业、低碳服务业为核心的新型低碳经济体系。

三、我国建立碳交易市场的路径选择

(一)碳交易市场体系构建的要素

1污染总量控制。只有控制了碳排放空间的使用上限，才能使碳排放权成为稀缺的经济物品，碳排放权才可以作为商品在市场上进行交易。因此，构建碳排放权交易体系必须以实现排放总量控制为前提。碳排放总量由环境主管部门根据区域的环境质量标准、环境质量现状、污染源情况、经济技术水平等因素综合考虑来确定。碳排放总量限定直接关系到交易能否顺利开展，排放权数量过大，会使区域内碳排放超过环境容量，减排效果难以实现；排放权数量过小，则会导致碳排放成本超越社会经济技术承受能力，较高的碳排放权价格使得企业不愿购买排放权而引发非法排放行为。

2环境产权明晰。环境资源等属于公共物品的范畴，具有非排他性和非竞争性消费的特征，即产权通常是不明晰的，私人对其的损耗和破坏带来的后果皆由社会分担，导致外部不经济性的产生。科斯定理将外部不经济性与产权联系起来，强调通过或依靠私人行为来解决外部不经济性问题，关键在于建立一套界定完善的资源产权制度。据此，在环境产权界定明晰的前提下，建立有效率的市场，可以执行市场转让的产权制度，充分发挥市场机制的作用，以解决二氧化碳排放不经济问题，达到环境资源优化配置。

3市场自由交易。碳交易市场必须保证经济主体之间能够自由交易。对排放权卖方而言，由于超量减排而剩余排放权，出售排放权获得的经济回报实质上是市场对有利于环境的外部经济性的补偿；对买方而言，由于无法按政府要求减排而购买排放权，支出的费用实质上是外部不经济性的代价。市场决定着碳排放权的价格，市场机制的配置促使经济主体约束自身排放行为。允许碳排放权自由交易的市场既能控制二氧化碳排放总量，又能有效地配置环境资源。企业为了节约环保开支，必然要采用先进的治理技术，并不断地开发更加有效的技术，由技术进步而带来的排放权节余又会给企业带来收益。

4政府适度干预。市场机制固有的缺陷会导致环境问题上的“市场失灵”，政府调控行为则可以弥补市场机制的不足。政府主要作用在于保证市场机制的正常运作，尽可能发挥市场机制特别是价格机制在环境保护中的作用。政府行为包括：制定排放总量、排放权的初始分配、监督排放权交易制度的执行情况、对交易进行管理等。在排放权交易市场中政府也作为普通的市场主体进行购买或出售排放权的交易，但政府主要行使监管职能，参与市场交易是次要的，并且政府交易在整个交易市场中不占主要份额。

(二)我国建立碳排放权交易市场的路径选择

1以总量控制为前提的碳排放权初始分配。碳排放权一级市场是指排放者与政府之间进行交易，即排放权的初始分配和有偿取得。首先，必须坚持碳排放总量控制为前提，对我国环境容量科学测算，规定一定时间和区域内可供使用的容量资源的总量和上限。然后，按照“污染者付费”(PoIluterPayPrinciple，PPP)原则，排放权应以一定方式有偿分配给排放者。从美国等国家的情况看，一般情况下政府每年定期与排放者进行交易，交易形式主要有招标、拍卖、以固定价值出售，甚至无偿划拨等。对社会公用事业、排放量小且不超过一定排放标准的排放者，可以采取无偿给予或低价出售的办法；而对于经营性单位、排放量大的排放者，多采取拍卖或其他市场方式出售。一级市场无需固定交易地点，交易时间由政府主管部门决定。

由于我国碳排放权交易制度还处于探索阶段，初始分配方式的设定必须考虑国情的适应性。当前我国企业面临着国内改革和外部竞争的双重挑战，对于政策风险的冲击比较敏感，企业排放权拍卖会增加企业交易成本，而免费分配模式则可以在不改变现有排放权分配总体格局的前提下，顺利实现排放权交易制度和现存排放收费制度的对接。因此，我国碳排放权初始分配方式宜采用混合分配方式，在排放权交易计划的最初，可以确定一个免费分配或固定价格出售的比例，再将该比例进一步划分成若干个阶段，逐渐降低免费分配或固定价格出售的比例数额，直到实行完全拍卖。

2以市场自我调节为主导的二级市场。在排放权交易市场中，主要由法律决定排放权一级市场(初始分配)的公平性，由市场决定排放权二级市场(再分配)的效率，两者在实施手段、参与主体、风险大小、作用效果等方面具有较大的差别。二级市场是排放者之间的交易场所，是实现碳排放权优化配置的关键环节。(1)价格机制。定位为政府指导下的市场自我调节机制，主要由市场主导。二级市场一般需要有固定场所、固定时间和固定交易方式。排放者在一级市场上购买排放权后，如果排放需求大，就可以在满足区域污染物排放总量不变的情况下在二级市场上买人；相反，如果企业减少排放有富余的排放指标，则可以在二级市场售出获利。新建、扩建和改建企业可以从一级市场获得排放指标，也可通过二级市场获得排放指标。(2)交易方式。由于我国市场经济尚不完善，碳排放权现货交易具有分散性、低透明度、信息不易收集、不易调控的特点，导致市场供求关系形成的价格信号具有一定的盲目性、不准确性。碳排放权期货交易的透明度高，竞争公开化、公平化，交易者众多，有助于形成公正的价格，合约标准化、交易成本低，并可进行套期保值交易，以控制风险。因此，我国碳排放权交易机制可采用现货交易为基础，期货交易为辅的交易方式，期货市场为现货市场上碳排放权的供给和需求的企业提供经营决策的主要依据。(3)交易平台。第一，区域性与全国易平台相结合。碳交易平台以经济发展为基础，由于我国区域经济发展不均衡，全国性的碳交易市场必须考虑区域差异性，首先应按照区域发展条件和经济基础内在一致性与区外有较大的差异性、区域中心城市带动性和区域联系紧密性的原则成立若干区域性碳交易市场。在此基础上，整合各种资源和信息，逐步形成全国碳交易统一市场框架体系。第二，实体交易与网络交易相结合。在建立实体性的交易市场同时，构建基于网络的市场交易平台，以便注册用户通过网上进行交易。利用此交易平台，会员可以卖出超标减排量来获得额外利润，或者买人不足的减排量以履行义务；系统地做好可持续发展和温室气体减排计划；向股东、评议机构、市民、消费者和客户展示有关气候变化的战略远景；通过及早采取具有信用度的减排和认购补偿行动，使企业在同行业中的领导地位得到认同；通过交易所聘请的具有温室气体减排量审核资质的独立第三方定期测量温室气体排放量，并有选择地采用各种减排技术和措施进行碳减排。

3严格的交易管理与监测制度。在我国要实施排放权交易制度，环保行政主管部门在排放权交易中必须发挥监督和审核作用。具体来说，各地环保行政主管部门现阶段可委托各级环境监察机构来具体实施。(1)交易过程管理。第一，确认交易权，鉴定审核交易标的。在交易活动之前，须经过调查监测；第二，确认交易出让方富裕排放指标的真实性，指导交易参与者确定交易指标价格或价格幅度；第三，确认交易双方交易协议的有效性，确认双方交易转让的排放量、排放去向以及有关技术要求；第四，督促双方在交易完成后及时办理排放许可证变更手续，明确各方责任；第五，对排放交易工作进行整体评估、统计，总结、完善交易管理体制。(2)交易监测体系。构建污染源基础数据库信息平台、排放指标有偿分配管理平台、污染源排放量监测核定平台、污染源排放交易账户管理平台等的力度，建立企业排放合帐制度，全面管理参加有偿分配和排放交易体系的污染源，保障碳排放在有效的监控之下。严格查禁企业超标排放行为，加大处罚力度，促使企业减少排放，积极走向排放权交易市场，实现总量控制和环境保护的总体目标。要及时制止滥用转让权，以及非法转让排放权的买卖行为，规范转让过程中可能出现的一些无序现象，确保排放权在二级市场上能够正常交易。

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关键词:碳排污权交易机制;欧盟;构建

一、欧盟在国际碳排放权交易中的地位

碳交易作为国际应对气候变暖的主要手段,从诞生之日起便备受瞩目,而碳交易市场作为碳交易的载体更是有力地推动着碳减排指标的灵活实现,环境效益与经济效益双赢的达成。

2006年交易所经手的碳交易量达5.53亿吨,其中欧洲气候交易所占82%。2006年,全球排放贸易额达280亿美元。据国际排放交易协会最新数据,2007年碳交易市场交易额超过700亿美元。据碳监测机构于2008年5月23日的分析预测,如果美国加入碳交易行动,则全球二氧化碳排放的交易市场2020年将达2万亿欧元。

欧盟在探索碳交易方面,无论是交易规模、融资途径,还是环保技术和交易制度创新均为先行者。早在2003年欧洲议会和理事会便通过了温室气体排放许可交易制度,即欧盟排放贸易体系(EUETS)。欧盟碳排放市场开始交易以来,交易量和成交金额一直居世界首位,并稳步上升。据统计,2005年,欧盟碳市场交易量已达3.21亿吨,碳交易金额为79亿美元;2006年,交易量快速上升为11亿吨,世界银行的《碳市场现状与趋势》报告显示,该年全球碳交易总额300亿美元,欧洲排放权交易就占到了244亿美元。目前,欧洲已成为世界上规模最大也是最活跃的碳交易市场。

二、欧盟碳排放权交易制度的成熟经验

欧盟ETS运行以来,取得了较为显著的成效,原因主要可归于以下几点:

首先,以法律为依托,明确管理的主体、规制的对象、交易程序、监控体系和法律责任,并将结合现实需求不断细化和扩展。

2003年10月25日的2003/87/EC指令(即排放交易指令)生效。欧盟共了跟ETS相关的文件共有接近二十份,如《在项目机制下建立欧盟内部温室气体排放交易体制指令》和《关于指令附件三国家执行标准指导意见》,其他欧盟成员国也相继了相关联的若干文件,如《英国温室气体排放交易体制》和法国的《2005-2007第一阶段配额分配国家计划》等。可以说,这些法律文件的涵盖面是广泛而且全面的,对配额的分配、执行机制、跟踪监督到处罚措施都有详尽的规定,这为碳减排提供了依据,也为碳交易拓展了广阔空间。

其次,建立透明、合理的排放权分配机制,对纳入限额排放体系内的企业规定一个排放配额。从免费发放到探索以拍卖形式出售的排放许可证,体现了对机制缺陷的及时修正。

为实现欧盟在2020年前,让碳排放在1990年的标准上减少20%的目标。在欧盟内部,由各成员国负责计算决定各国的配额总量,但为了防止各国任意增加不必要的配额,各国需要提交国家配额计划(NAPs),由欧盟委员会根据减排目标依据公平原则、考虑各国具体情况、听取公众意见之后做出审核。欧盟中央管理处(The EU Central Administrator)负责对欧盟成员各国的国家配额计划进行审批,并运用“欧盟独立交易系统”(Community Independent Transaction Log)对那些燃烧超过20兆瓦热功率的大型的工业二氧化碳排放源的二氧化碳交易进行监测和管理。

在无偿且过多地分配排放配额的方式一度使碳交易遭遇“寒冬”之后,欧盟正在逐步尝试为碳信用积分制定更为合理的价格。2013年起,欧盟将尝试让部分企业通过拍卖的方式购买和转让碳排放权。

再次,强有力的执行措施促成了碳交易的顺利发展。根据欧盟的指令,如果在一年以内,企业所排放的二氧化碳量超过其分配或购买到的数额,企业将受到经济惩罚:第一阶段(2005年至2007年)40欧元/吨,第二阶段(2008年至2012年)100欧元/吨。罚款都远远高于7～20 欧元/ 吨的碳排放权的市场交易价格,因而促进了欧盟碳排放权交易的发展,继而繁荣了碳交易市场。

目前,欧盟委员会就已宣布欧盟“碳排放配额交易系统”将进入第三阶段,即在2020年前,欧盟能源和制造部门将面临更加严格的碳减排目标。同时还积极探索将“碳排放配额交易系统”覆盖的工业部门扩展至包括化工和铝加工在内的其他行业,以拍卖方式购买和转让碳排放权,并将逐步降低作为例外(Opt-out)无偿获得碳排放权的比例。

最后,有以伦敦为中心的为数众多的交易市场,欧洲气候交易所(ECX)、北方电力交易所、未来电力交易所、欧洲能源交易所这些交易平台为碳交易奠定了基础。

三、谋篇布局――建立我国碳排污权交易机制的具体方案

1.以法规形式确定碳交易的规则及程序

依据国际市场的发展动态,吸收他国成熟经验,采用国际既定规则,对《清洁发展机制项目运行管理办法》进行去粗取精的修改,在原有的理论和实践基础上尽快出台一部《排污交易实施条例》,专章规定碳排污权交易相关内容,明确温室气体排放许可、分配、收费、交易、管理等内容,指引、规范、保障和促进碳排污权交易的开展,系统规定碳排放初始权的分配机制、参与主体资格、交易规则及程序、对市场的监控管理、超额排放的法律责任,与《京都议定书》接轨,抓大放小以争取国内与国际的碳排放交易顺畅衔接,为继而在国内开展碳排污权交易,以及我国今后承担量化的温室气体排放控制责任积累经验、奠定基础。

2.碳排污权的初始分配合理化

我国尚无国际减排义务,故暂并未以许可证的形式对本国的碳排放额进行分配。但环境容量的稀缺性已日益凸显,日后以总量控制为出发点和归宿,逐渐承担国际责任是毋庸置疑的。碳排污权作为一种用益物权,无疑具有财产权的性质,是否拥有及拥有多少排污权直接决定着每个排污源的污染控制成本。为建立公正合理有效排污许可的分配机制,目前应致力于确定大气容量,科学计算并确定初始排污权所拥有的具体排放标准,通过拍卖、招标等方式并进行有偿核发,并将所获资金作为环保专项资金进行管理和使用。

3.依托现有交易平台推进碳排放交易

在排污许可证制度和总量控制的基础上建立气候交易所,利用市场化手段配置环境容量资源的使用,形成一个长期、持续的环保宣传教育载体与平台,有利于碳排放处理的规模化发展,同时也将促进碳排放配额的出让方以更加低的处理成本和更成熟的污染处理技术来满足市场的需求,促进环境容量资源使用效益的最大化。目前,我国已经成立了北京、上海和天津等环境交易所,但提供的交易都仍集中在节能减排的技术产权交易和环保项目融资领域,离规模化的碳交易尚有差距。

考虑到配额交易的价格波动性大,我国应加快二氧化碳排污权衍生产品的金融创新工作。利用好相关金融工具才能够将价格的风险控制在一定范围之内,吸引包括普通公民在内的投资者。

4.政府部门正确引导与有效监管双管齐下

市场的形成既需要有可供交易的商品,又需要政策进行创造,政府依法进行调控和管理。所以政府部门应着手开展二氧化碳排放管理机构的建设,包括组织管理机构、许可证发放机构、排放权交易机构等及其运作,以建立严格监测考核体系,改进技术条件,与联合国清洁发展机制委员监测和计算方法保持一致,核证实际减排量。

我国清洁发展机制项目尚且面临着信息不公开、不透明、不公平的障碍,导致很多项目因缺少国际交易操作规范知识而得不到联合国相关部门的认可。而碳排污权又不同于一般商品,其中CDM项目的确定需要经过项目识别、项目设计、项目批准、项目审定、项目注册、项目的实施与监测、减排量的核查与核证、CER的签发等一系列复杂程序。即既具有常规商品交易的市场风险,又需要国内国际行政审批,不可控的风险巨大。这就要求政府改善工作方式,分行业、分项目类型加强指导,积极扶持清洁发展机制项目开发和审查中介咨询服务机构,允许为项目开发提供咨询服务的机构按照市场规律从项目成功开发中获得收益,激励咨询服务机构提供优质、高效、专业的服务,加快清洁发展机制项目开发。并可适当将咨询服务机构的收益与项目的开发风险适当关联,以提高服务质量和服务水平。此外,有关部门应利用掌握的国内外信息和公共部门公信优势,经常举办人员培训、信息交流,为开展清洁发展机制项目提供引导服务。

监督管理方面,应加大力度避免出现参与方弄虚作假,操作市场的行为,保证市场公正度和透明度,确保市场的健康、规范和有序。

5.确保公众获得碳排污权交易信息

碳排污权交易主体主要是一些大型能源、电力企业,如欧盟区域内的一些电力公司,有政府参与的采购基金和托管基金,商业化运作的碳基金,银行类买家,在此基础上,还应加大宣传力度,晓之公众以利弊,使碳减排的意识深入人心,鼓励普通民众为自己额外的碳排放付费或购买碳排污权。稳定市场价格,交易成本和收益明晰化,最大限度地使包括个体、银行、基金在内的投资者参与,扩大交易范围,让碳排放指标可以像股票一样进行买卖,政府和环保组织也可予以适当购回,以实现碳的全面减排。

尽管当前金融危机蔓延全球,各国政府纷纷力求避免给公司带来额外负担,欧盟这一大力减排温室气体的宏伟计划也可能因此受阻。但金融危机的深刻教训是发达国家对于已存在的体制弊端熟视无睹的必然结果,启示我们应当具备风险忧患意识,对环境保护的力度和步骤更加不能有丝毫迟缓或阻却,切不可为了复原经济而对原本就不堪重荷的环境施以重创。

参考文献:

[1]任卫峰:低碳经济与环境金融创新[DB/OL].

[3]《碳市场现状与趋势》[DB/OL].省略.cn/chinese/content/carbonmarket_cn.pdf).

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[6]Press Release, Commission of the European Community, Emissions Trading: Commission Approves Last Allocation Plan Ending NAP Marathon,June20,2005.europa.eu.int. 2008-9-11.

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摘要：本文结合建筑全寿命周期理论、选择应用碳排放量化方法来研究典型城市住宅碳排放问题，给出了住宅建筑全寿命周期碳排放计算模型，分析影响其各阶段碳排放的因素，以此提出城市住宅建筑节能减排的措施和改进对策的建议。

关键词：全寿命周期；碳排放；影响因素；改进对策

1.引言

全球气候变化是人类迄今为止所面临的最为严重的环境问题，2013年政府气候变化专门委员会（IPCC）的气候变化第五次评估报告得出，人类活动是20世纪中期以来全球变暖的主要原因。而全球气温升高造成大范围积雪、冰融化和海平面上升。温室气体则是引起全球变暖的最主要原因，温室气体包括CO2、CH4、N2O等气体，其中CO2对全球温室效益贡献率最大。而建筑业是一个需要大量资源和能源消耗的产业。据统计，中国能耗总量的27.5%是来自建筑业。随着经济社会的飞跃发展与城镇化速度的推进，城市人口的快速增加，城市化面积不断增大。为满足日益增长的城市人口需求，建筑总量不断增加，尤其是城市住宅建筑。因此，住宅建筑的节能减排对缓解全球能源危机和控制气候变暖意义重大。

2.城市住宅建筑全寿命周期碳排放计算模型

2.1各阶段碳排放来源

本文将本文将城市住宅建筑全寿命周期划分为建造施工阶段、使用维护阶段、拆除回收阶段三个阶段。在建造施工阶段中建筑材料的生产、机械、设备的使用以及材料运输会消耗能源，产生碳排放。在使用维护阶段包括建筑运营阶段中建筑照明、采暖、通风、空调等建筑设备能源的消耗。在拆除回收阶段中，由于建筑物拆除是由于爆破等使用的的施工机具会产生碳排放、以及回收产生的负碳排放量。

2.2寿命周期碳排放计算模型

2.2.1建造施工阶段

施工建造阶段碳排放来源包括建筑材料生产、建筑材料、构件、设备的运输、施工机械设备的使用、施工现场的管理活动过程产生的碳排放。其碳排放量计算模型：

EJZ=EJC+EJX+EXC

式中，EJZ为建造施工阶段碳排放量（tCO2）；EJC、EJX、EXC分别为建材生产、运输机械台班、施工现场管理活动碳排放量（tCO2）。

EJC=∑i=ni=1（AMZTi×fZTi）+∑i=ni=1（AMWHi×fWHi）+∑i=ni=1（AMTCi×fTCi）

式中AMZTi、AMWHi、AMTCi分别为建筑主体结构、维护结构、填充结构材料用量（t），fZTi、fWHi、fTCi为建筑主体结构材料、维护结构、填充结构材料碳排放因子，i―建筑材料种类。

EJX=∑i=ni=1（AMJXi×fJXi）

式中AMJXi为建筑施工、运输机械台班使用量（台班），fJXi为建筑施工、运输机械台班碳排放量因子，i为建筑施工、运输机械种类

EXC=∑i=ni=1（AMXCi×fXCi）

式中AMXCi为建筑施工现场管理活动能源消耗量（t/kwh），fXCi为能源碳排放因子，i为建筑现场管理活动能源消耗种类。

2.2.2城市住宅建筑使用维护阶段

城市住宅建筑使用维护阶段包括使用过程和维护过程，其碳排放量计算模型：

ESYWH=ESY+ETH

式中ESYWH为建筑使用维护阶段碳排放量（tCO2），ESY、ETH为建筑使用过程、设备材料更替过程碳排放量（tCO2）。

ESY=∑i=ni=1（AMSYMi×fSYMi）+∑i=ni=1（AMSYYi×fSYYi）+∑i=ni=1（AMSYQi×fSYQi）+∑i=ni=1（AMSYDi×fSYDi）+∑i=ni=1（AMSYSi×fSYSi）

式中AMSYMi、AMSYYi、AMSYQi、AMSYDi、AMSYSi分别为建筑使用过程煤、燃油、燃气、电（kwh）、水能源消耗量（t），fSYMifSYYifSYQifSYDifSYSi分别为煤、燃油、燃气、电、水能源碳排放因子，i―建筑设备种类。

ETH=∑i=ni=1（AMTHJCi×fTHJCi）

式中AMTHJCi为建筑使用维护阶段替换材料、设备使用量（t），fTHJCi为替换材料、设备碳排放因子，i为替换材料、设备建筑设备种类。

2.2.3建筑拆除回收阶段

建筑拆除回收阶段包括建筑拆除过程与建材回收过程，其碳排放量计算模型如下：

ECSHS=ECS-EHS

式中ECSHS为建筑拆除回收阶段碳排放量（tCO2），ECS、EHS为建筑拆除过程、回收过程碳排放量（tCO2）。

ECS=∑i=ni=1（AMCSMi×fCSMi）+∑i=ni=1（AMCSYi×fCSYi）+∑i=ni=1（AMCSQi×fCSQi）+∑i=ni=1（AMCSDi×fCSDi）+∑i=ni=1（AMCSSi×fCSSi）

式中AMCSMi、AMCSYi、AMCSQi、AMCSDi、AMCSSi分别为建筑拆除过程煤、燃油、燃气、电（kwh）、水能源消耗量（m3），fCSMi、fCSYi、fCSQi、fCSDi、fCSSi分别为煤、燃油、燃气、电、水能源碳排放因子，i为建筑拆除结构种类。

EHS=∑i=ni=1（AMHSi×η×fHSi）

式中AMHSi为建筑回收材料量（t），η为建筑材料回收系数，fHSi为建筑回收材料碳排放因子，i―回收材料种类。

3.碳排放影响因素分析

3.1建造施工阶段

建造施工阶段影响因素众多主要包括建筑结构类型、建筑层高、建筑面积、选择低能耗材料情况、施工机械选择、能耗使用效率、运输方式、运输距离、工人操作技能、施工管理、施工企业资质等。

3.2使用维护阶段

为维持建筑的使用功能而采取了通风、照明、采暖、制冷、电梯等系统设备，其运行产生大量能耗和碳排放。其能源结构、能源消费强度、居民消费水平、人口密度、建筑面积等都是影响使用维护阶段碳排放的重要因素。

3.3拆除回收阶段

拆除回收阶段碳排放包括拆除阶段能耗碳排放以及回收阶段负碳排放。其影响因素包括拆除方式、建筑类型、建筑面积、建筑层数、运输方式、废弃物处理方式、机械选择、回收材料系数等。

4.城市住宅建筑低碳对策分析

4.1推广低碳施工先进技术和低碳施工管理体系

实现建筑施工低碳化，需借鉴国、国内先进经验，引进先进技术与设备，优化能源结构，积极推动太阳能、风能、地热能等清洁能源在施工过程中的应用。同时要依靠政府的行政手段，使用国家和行业推荐的节能降耗的产品，如施工现场全面使用节能照明灯，选用高效机械设备等。建立系统科学的低碳施工管理体系，有助于提高提高施工管理水平，根据施工现场实际情况，做出合理的施工规划、选择最优的施工方案。同时各参与方应以积极配合与监督施工企业现场的低碳施工执行情况。

4.2推动建筑能源价格改革

通过推动建筑能源价格改革，由按面积收费向按热量收费的同时，改革现行单一的价格政策，推行阶梯价格等价格制度。另一方面，增加对低碳能源的价格补贴，降低低碳能源的使用成本，促进建筑能源需求结构的清洁化、低碳化。

4.3培育居民低碳意识

从相关调查来看，住宅居民低碳意识均较薄弱。为此，可以采取创新宣传方式、加强示范引领、发挥社会低碳组织的力量等方式，支持社会力量建立低碳社团等社会组织，鼓励社会组织开展宣传低碳意识、培育低碳文化的各类活动，营造先进的低碳意识与低碳理念。

5.结语

本文通过分析城市住宅建筑全寿命周期碳排放来源，研究其个阶段碳排放计算模型，更进一步分析其碳排放影响因素。论述住宅建筑建筑节能减排对策，为我国住宅建筑碳排放测算以及低碳住宅建筑提供一定参考。（作者单位：重庆交通大学管理学院）

参考文献：

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[3]陈孚江，陈焕新，华虹，杨鸿翥，吴丽丽.建筑能耗生命周期评价.全国暧通空调制冷2008年学术年会论文集.

[4]王志刚，鄢涛.居住建筑能耗与各建筑因素关系分析.智能与绿色建筑文集2――第二届国际智能、绿色建筑与建筑节能大会.

篇9

1概述

随着国民经济的发展，我国机动车保有量一直保持较快增长速度。截至2010年3月，全国机动车保有量约1．92亿辆。与之同步发展的高速公路截至2009年年底通车总里程达6．5万km。据统计汽车、轮船、飞机等交通工具所使用燃料释放气体是目前造成全球变暖的主要原因之一，在过去10年中全球CO2排放量增加了13%，而源自交通工具的碳排放增长率高达25%，预计在未来的25年，全球交通源CO2排放将增加57%，根据目前汽车的增长情况，其CO2排放增加将占80%，因此通过高速公路绿化建造碳汇林，从而打造低碳交通环境是我们这代交通人必须履行的职责。

2发展低碳交通的必要性

发展低碳交通，减少温室气体排放，主要有使用零排放汽车、碳捕获与碳封存和森林固碳减排三种方式。其中，碳捕获与碳封存，技术难度大，成本高，推广非常困难。使用零排放新能源汽车是最为直接有效的减排方式，但是根据目前中国经济发展阶段来看，由于受制于能源结构、资金技术等，会遇到许多困难和挑战。另外非常重要的是，汽车工业减排影响经济发展，需要付出高昂的经济成本和社会发展代价。森林能吸收并贮存CO2，是陆地生态系统最经济的吸碳器。森林植物通过光合作用吸收CO2，放出O2，把大气中的CO2吸收固定在植被和土壤中，从而降低大气中CO2浓度，这个过程称为森林碳汇。研究表明:林木每生长1m3，就能够吸收1．83tCO2，放出1．62tO2，森林吸碳能力显著，又十分经济。森林面积巨大，是陆地生态系统中最大的碳贮藏库，维持着全球植被碳库的86%和土壤碳库的73%，据估算，全球陆地生态系统中约贮存2．48万亿t碳，其中1．15万亿t贮存在森林生态系统中。因此，在减缓与适应全球气候变化中，森林具有十分重要和不可替代的作用。国际社会高度重视森林生态系统的碳汇作用及其贡献，《京都议定书》正式生效，明确提出造林再造林所产生的碳汇可用于抵消发达国家所承诺的部分温室气体减排指标，从而使森林所吸存的CO2成为一种可交易的产品，促进森林生态服务产品的价值化和林业发展机制的创新。

3建设碳汇林的意义

发展森林碳汇，提高森林生态系统整体固碳功能，减缓减排压力，已经成为我国应对气候变化的重要内容和战略选择，也是我国实施节能减排，发展低碳经济的重要内容。通过植树造林，尤其是实施碳汇造林，扩大森林面积，是提高森林碳汇能力的一条最基础和有效的途径。浙江省水热条件优良，森林植被自然更新能力良好，森林资源基础丰富，相应的适宜碳汇造林的山上无林地资源比较少，因此结合平原绿化、森林城镇，森林村庄建设，积极利用一些非林地资源进行碳汇造林，增加森林面积，改善人居环境，提高碳汇功能，必将成为森林浙江和碳汇林业建设的重要内容。近年来，浙江省交通建设取得巨大成就，高速公路、高速铁路快速发展，为浙江省社会经济持续发展创造了重要基础保障。嘉兴市地处浙江省交通要道，路网纵横，境内已形成了多个大型枢纽互通。枢纽互通区公路用地的绿化已成为交通绿化和嘉兴平原绿化的重要工作内容，也是发展城市森林的重要土地资源。在枢纽互通绿化中，引入森林碳汇和林业碳汇的先进理念，按照碳汇林的要求实施碳汇造林，提高绿化造林和抚育管理水平，大力增强固碳释氧和其他生态功能，对于碳汇造林来说，本身就是一个创举。对于提高平原绿化水平，促进城市森林建设，打造低碳交通环境具有重大意义。同时，在枢纽互通区实施碳汇造林工作，也可以充分展示交通领域和交通部门在应对气候变化中的积极态度和良好的社会责任形象，提高交通部门的公众影响力。另外，帮助部门和企业积累参与碳汇林业，参与碳汇交易的经验，提早储备碳汇信用，增强灵活应对气候变化的能力，为未来发展创造更加良好的环境空间。碳汇造林是一项崭新的事物，目前实践和研究基本上是集中在山地造林，研究成果少见报导，而交通领域枢纽互通区的碳汇造林，在全国来说都是创举和空白，非常需要进行深入的技术研究和探索。通过项目实施和课题研究，在高固碳树种选用、造林抚育管理、碳汇计量和碳汇监测等方面进行探索，总结积累技术经验，形成和完善一整套枢纽互通区碳汇造林和碳汇计量监测技术体系，为提高全省以及全国枢纽互通造林绿化和交通沿线造林绿化质量，增强固碳和生态效能提供良好的技术支撑。

4建造高速公路互通区碳汇林

我们建设的碳汇林是以嘉兴地区正在开展的海盐枢纽、王江泾互通、观音桥枢纽等绿化工程项目为背景和依托，拟根据林学、生态学、统计学理论，采用指标测试，样地监测，模型模拟，统计分析等方法，在高固碳树种选择、造林抚育管理、碳汇计量和碳汇监测等方面进行技术研究，并对碳汇积累和影响因子进行实证分析，不断完善枢纽互通区碳汇造林和计量监测技术，最终形成枢纽互通区碳汇造林和计量技术指南，提出绿化工程碳汇积累和碳汇平衡效果，为交通绿化工程提供指导，为部门决策提供科学依据。碳汇造林其首要目标就是要坚持生态优先，最大程度的积累碳汇。而不同树种具有不同的适生条件和固碳特征及固碳能力，高固碳能力树种的筛选和应用是进行碳汇造林，提高森林固碳能力的基础工作。针对目前基于个体树种的碳汇研究相当缺乏，碳汇造林树种选择比较盲目等问题，重点选择嘉兴和浙北地区常见的主要造林树种，尤其是交通绿化乡土乔木树种，研究影响固碳能力的各种指标，通过层次分析法和主成分分析法选取重要指标因子，确定因子权重，构建树种固碳能力的评价模型。通过分析测定不同树种的重要指标，对各种树种的固碳能力进行量化评价，从而优选区域适生性强、生态功能显著、固碳能力优良的树种，作为今后交通绿化碳汇造林的重点推荐树种。在碳汇造林实施过程和碳汇造林效果评价中，需要进行碳汇计量和碳汇监测，以便为今后的碳汇交易提供可靠的碳汇数据。

因此，在高固碳能力树种的筛选基础上，根据样本误差理论，选取足够数量的样株实测样株各部分生物量或通过树干解析方法获取生长动态数据，构建重点树种的碳储量模型和异速碳生长模型，为碳汇项目实施、项目碳储量计量和准确测算样地碳储量奠定坚实基础。碳汇造林是指在确定了基线的土地(包括林地)上，以增加碳汇为主要目的，并对造林和林木生长过程实施碳汇计量和监测而开展的有特殊要求的造林活动。碳汇造林与普通造林有不同的功能需求，因此在造林各个环节和后续管理上都将体现出不同的技术特征。实施造林，通过林木生长能够增加二氧化碳吸收固持能力，但是在造林过程中，由于整地、施肥、浇水、种植等环节又有可能造成温室气体排放。本部分研究将基于增汇和减排两种角度，针对植被和土壤两个重要碳库，对整地、挖穴、种植、施肥、后期管理系列过程展开技术研究，使得造林绿化工程在一定的计入期内，加快植被和土壤碳库的碳汇积累，减少由于施肥、运输、土壤扰动导致的碳泄漏和碳排放，找出最合理的碳汇造林技术模式。林分内部的空间结构与森林固碳能力有着重要关系，而造林树种配置、初植密度和后期抚育管理会对空间结构产生影响，因此本部分还要研究合理的森林空间结构调控措施，使整体林分或森林生态系统朝有利于增加森林碳汇的方向发展。

5互通区建造碳汇林的技术要点

通过研究，总结形成既适合交通绿化工程特点，又适宜浙北地区气候、土壤和水文条件，同时满足碳汇造林基本要求的一套枢纽互通区碳汇造林和管理优化技术，可用于指导生产实践。碳汇造林项目具有高标准、需监测、可交易等特征。与普通造林相比，其最大区别就是需要确定基线，要求对造林活动造成的碳排放加以记录，还要对林木生长的全过程进行碳计量和碳监测，最后要把产生的碳排放减去，以便得到产权明晰的净碳汇量。无论是碳计量还是碳监测，碳汇造林项目所产生的碳汇量必须要满足“可测量、可报告、可核查”的三可要求，才有可能用于交易。本部分针对枢纽互通区碳汇造林特点，从基线测定方法、碳库选择、碳排放源确定、分层方法、碳计算模型、样地数量确定、固定样地监测方法以及精度不确定性分析方面展开研究，重点形成满足“三可”要求，又具有典型行业特色的枢纽互通碳汇计量与监测技术。为交通领域绿化造林及碳汇计量监测提供方法指导。选择1个～2个工程项目区，利用形成的碳汇计量与监测技术，进行碳汇详细计量和监测，获得净碳汇量数据。同时，测定该枢纽互通区的交通流量及碳排放情况，进行枢纽互通区森林碳汇贡献分析和碳汇平衡能力测算，为管理部门决策提供依据。

通过对高速公路碳汇林研究主要解决以下技术问题:

1)在高固碳能力树种选择和碳模型研建上。

重点要解决影响树种固碳能力的制约因素，重要指标选取，重要值(权重确定)等，以构建良好的评价模型，这是影响到评价效果好坏的关键问题之一。另外，由于实际交通绿化工作中，考虑到苗木供应、景观配置、层次结构和季相色相等，涉及的乔木树种比较多，而每一种树种，其碳生长模型都会不一致，所以模型构建工作量相当大，同时构建碳生长模型需要获取长期的生长动态数据(时间维数据)，本课题将研究采用树干解析法结合生物量转换法，利用空间换取时间来予以解决。

2)在碳汇造林和管理技术方面。

重点要寻求建立固碳效果良好，符合规范要求的碳汇造林技术体系，这里将涉及碳汇评价时的碳库选择问题，一般可重点选择地上生物量、地下生物量、土壤有机质三个碳库，而忽略枯落物、粗木质残体碳库，使问题得以简化。造林实施过程中，土壤有机质碳库的变化比较复杂，要通过连续定点采样和基于室内精密测定分析来保障。合理的林分空间结构及其固碳效果响应是本部分要解决的关键问题之一。

3)在碳汇计量和碳汇监测技术方面。

要提高碳汇计量和监测精度，首先要确定分层方法，采用分层计算，另外固定样地数量建立方式也值得研究。由于绿化造林与一般的山地造林不一致，所用苗木规格不一，树龄多样，树种丰富，种植位置也比较复杂零散，因此分层最好按树种(组)进行，根据设计方案和苗木统计数据，把规格相近，树种(组)一致的分为一层，分层计量和计算，而不再根据区块分层。在碳汇监测技术上，要突破传统技术，分层选择典型单株作为样地(样木)进行连续动态测定，可以达到良好的精度效果。所以分层方法和监测样地设定将是比较关键的技术问题。

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（一）碳排放权的初始计量

对于外部取得的碳排放权，其来自于政府初始配置或外购交易。政府初始配置分配的配额是免费的，虽然企业没有付出直接成本，但政府会将企业所缴税费用于治理环境，等于企业间接付出了成本，因此企业要对免费分配的排放权进行初始计量。对于存在活跃市场的，按照同类市场公允价值入账；不存在活跃市场的，按照无形资产评估的方法进行价值评估，可采用收益法（根据未来现金流量现值确定）或成本法（企业受到排放量限制后增加的成本）。若为外购交易取得的碳排放权，其计量相应简单，按照实际取得的成本（买价、交易手续费、税费、其他有关费用）入账即可，记入“无形资产———碳排放权”科目。对于内部开发的碳排放权成本计量，将一切为取得碳排放权而发生的实际可确认的成本入账，将开发过程中的各项原材料成本、设备支出、应予以资本化的各项借款费用、相关税费等计入初始成本，记入“研发支出———资本化支出”科目。

（二）碳排放权的后续计量

我国的《企业会计准则》对无形资产的后续计量并未引入公允价值模式，且本文所研究的碳排放权，在我国尚属于起步阶段，我国企业正面临转型升级发展低碳经济的特殊时期，许多企业尚未引入环境成本的计量，绝大部分地区也不存在碳交易的活跃市场，因此现阶段我国对碳排放权的后续计量可以暂时采用成本计量模式。随着经济的发展，应逐步完善公允价值计量模式，这需要各利益相关方的共同努力，以便更好地与国际市场接轨。后续计量采用成本计量模式，首先应确定其使用期限，并在期限内按照客观合理的方法计提累计摊销，作为“无形资产———碳排放权”的备抵科目。其次，将摊销额借记“制造费用”、“管理费用”等科目，摊销额配比计入成本费用。再次，存在减值迹象的应计提减值准备，借记“资产减值损失”，贷记“无形资产减值准备”。

二、火电企业对碳排放权的会计处理

（一）火电企业现行对碳排放权的会计处理及存在的问题

我国火电企业现行成本核算的会计处理是：在环境支出实际发生时计入费用。例如，违反了法规中污染物排放标准的规定而产生的罚款；对投入的环保设备计提折旧并转入成本。其存在的主要问题是：（1）不利于企业将环境因素考虑在内，不能够促进企业采取改进技术、减少排放的环保措施；（2）收入与费用不配比，只在实际发生时列为费用，虚增了利润，不符合收入和费用的配比原则。

（二）碳排放权的会计核算

碳排放权作为一种重要的环境资产，将其引入火电企业能够规范成本核算，对于我国的环保事业及经济发展的可持续性意义重大。

三、碳排放权对火电企业成本管理的影响

在中国的首份按行业统计的二氧化碳排放量估算名单中，排在第一的产业部门是电力、热力的生产和供应业，占二氧化碳排放总量的40.1%。我国是传统能源煤炭丰富的国家。火电企业占据电力行业的主导地位，是大气污染物排放大户，其未来的发展对经济社会的发展尤为重要。本文将碳排放权核算引入火电企业，将会对成本管理产生积极影响。

（一）全面了解火电企业成本构成

在低碳经济的背景下，重视环保是发展趋势。以往的成本管理研究主要涉及经济领域和管理领域，较少涉及环境与自然资源。随着国家对环保的重视及对企业向环境排放污染物的限制，环境成本支出将在企业生产成本中占据越来越高的比重。我国的电价只反映了直接生产成本，没有反映环境的影响和资源的消耗，使得成本的构成不合理，进而影响了企业的利润表。引入碳排放权核算有助于火电企业全面了解成本构成，更加准确地核算成本并制定电价，使企业管理层能透过财务数据更清晰地把握企业的发展状况，并据此做出财务判断。

（二）改善成本管理方法

火电企业传统成本核算中没有涉及环境成本，忽略了环境成本给企业带来的影响，不利于加强管理，控制并降低成本。通过碳排放权核算，也可以引导企业通过其他方法降低成本，提高收益。例如通过改进生产技术、提高煤炭使用效率，安装减少温室气体排放的洗涤装置等方法，可以大量减少向大气排放温室气体，从而获得碳排放信用。将碳排放信用在国际碳交易市场上出售，获得的收益将大于火电企业投入的环境治理成本，且这种收益具有长期性、持续性的特点，所以企业得以通过碳排放信用交易获取大量利润。同时也减少了因碳排放量超标的罚款支出及向市场购买碳排放权的支出。

（三）改进成本管理目标

1.以投入少量成本获取更多收益为目标。企业投入的环保成本会带来超过投入成本的增值收益。在低碳经济发展的大背景下，改进工艺、节能减排是经济发展的趋势。环境治理能力强的企业将更具竞争优势，有利于在长远发展中获得更高经济利益。火电企业在治理环境方面的投入使排放的温室气体减少，在稀缺的碳排放市场上能够获取超过环境投入成本的收益。

2.以实现经济发展和环境治理的双重效益为目标。实现经济与环境的可持续发展是低碳经济下企业发展的必经之路。碳排放权对传统会计的冲击引起了企业对环境治理的重视。全球范围内的环境问题日益严重，企业只有通过加强环境治理，才能履行自己的社会责任，实现经济利益和社会效益的双赢，实现长远利益。

四、研究结论与建议