财务制度和报销制度范文

导语：如何才能写好一篇财务制度和报销制度，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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但这种提法需要进行深入探讨。有一些财政资金，本就是留待年底开支，出现年底集中支出现象实属正常。譬如单位慰问困难职工等，这些送温暖的活动留在年关前进行更具有合理性。因此，应该结合集中花钱的原因来评断集中花钱是否合理。以下以科研资金使用情况为例，对科研资金可能出现集中支出现象进行原因分析。

首先，科研经费预算获批准时间迟，导致报销启动晚。由于科研经费到账迟，譬如通常情况每年度的科研经费4月份左右才能到账，在此之前，科研人员很少会进行调研。等到经费下来之后再进行科研活动，这其中包括购买图书资料、召开小型研讨会等等，总是需要一定的时间。在看过一些与课题相关研究资料之后，才可能对需要研究的内容有逐步深入的了解，因而才能决定做更深入的调研，由此，年底集中报销就成为一种必然。

但也有研究指出，4月份财政资金到账并不成为年底突击花钱的理由，年底突击花钱主要是因为预算不科学。的确，如果科研人员在一年内只完成一个课题，其很有可能完全按照预算要求去进行。但是，实践中，一个科研人员可能同时承担多项课题，在有限的几个月中，如果从事多项课题的研究，就会导致经费报销叠加、累积到报销截止时间之前，于是出现集中支出现象。这种集中也属合理现象。

其次，科研报销制度严格，延长了报销时间。随着法治中国建设的不断推进，尤其是十之后的反腐劲风强吹，财务制度管理日益严格，报销程序相应延长，财政资金的使用也相应变得缓慢，这样就让预算资金不断沉淀到年底，需要集中报销才能花完基本预算。譬如此前媒体多有报道的有关出租车票报销问题，十之前，很少要求详细填写乘坐出租车的起点、终点、调研对象、调研人员等项目;十之后，不仅要具体填写每一张出租车票所相关的起点终点调研内容等信息，还要解释说明为何周末或者假日的出租车票也在报销范围之内。按照时间先后顺序粘贴票据并逐一核对登记打车时间等需要占用大量时间，由此必然导致报销周期延长。十之后的措施主要在于实行财政监督，让财政资金所花掉的每一笔钱都有相应证据，以此实现透明财政，增加党和政府的公信力，这是利国利民的举措，值得肯定。

再次，部分单位内部财务制度不合理，导致经费必须要集中支出。笔者调研发现，部分高校可能鉴于科研项目资金总量少，于是单位内部规定三个月才集中报销一次票据，这样，一年就只需要报销四次。从形式上看，是既方便了科研人员报销，又方便了财务人员核销，但其实质上，报销总量没有变化，有多少资金就需要相对应的多少票据数量，这些必须逐一按照财务制度进行核销，因而总量是固定的。严重的是，如果前三次不能顺利报销，就会造成第四次报销量沉淀，产生年底突击花钱现象。还有单位刻意要求提前报销，缩短报销时间。譬如本来12月31日是截止时间，但是一些单位规定报销必须在11月30日前完成，这样人为地缩短了31天，也会导致突击花钱现象。诸如此类情况，都是由于单位内部规定不合理而造成的，要做的是修改完善相应财务制度。

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一、管理原则

1、乡政府预算内、外资金实行“统一开户、统一管理、统一审批、收支两条线管理”的原则。

2、一切开支本着节约的原则，反对铺张浪费。

3、财务管理乡长一支笔，大额支出集体研究决定。

二、管理机构

乡财务统一交由县乡镇财政管理中心做帐，由乡报帐员处理收入和开支，统一报管理中心做帐。

报帐员的主要职能：熟悉把握各种财务制度和开支标准，仔细审核收付时的每一张原始凭证，无审批人、验收人、经手人三人签字的凭证不报销；凭证内容不全、用途不明，不予报销；按制度、标准做好每一笔帐目的收付工作。认真招待管理制度，每天的现金收入及时存入银行，不得随身过夜。

三、管理办法

（一）、收入管理

1、收款必须使用盖有吴坑乡政府财务专用章的正式发票，统一编号登记。否则，按违反财务纪律处理，缴款人有权拒付。发票实行领用登记，结算后由报帐员到县财政局核销。

2、各类发票必须在当月25日前及时与财务办结报。收入2000元以上的及时存入县乡镇财政管理中心帐户，现金缴款悉数上交乡财务办。严禁坐支或公款私存，票据及时结交，违者按财经纪律处理。

凡上级主管部门代收代缴费用一律通过乡财政往来，否则，按挪用公款处理。

（二）、支出管理

1、严格坚持乡长“一支笔”审签报销，所有支出必须先批后支。支出票据要符合税务部门要求，发票报销先由经办人签名，分管领导审核，经乡长审批签字后由报帐员支付。对不符合规定的收付凭证或者手续不齐全凭证，财务人员应拒绝受理。凡在5000元以上的大额支出，实行预算拨款制度。

2、报销制度

⑴工作人员出差、开会、学习、考察、培训须向领导请示，经领导同意，方可外出。未经批准外出的一切费用自理。其它各项支出也应在事后的一个星期内办理。报销人要在符合财务制度和合法的原始凭证上注明经办人、日期、事宜、人数等。无法取得合法原始凭证的，白纸条只作附件，必须到财务办填制完整的凭证或到税务部门开具正式发票后方可报销。

⑵报销要及时。各种报销票证经财务审核，乡长审批后，做到月结月报，逾期由经办人提交党政班子重新审批。如财政一时难以兑现报销金额的，可先结报到乡报帐员处，出据有关手续，待乡财政好转时兑现报销金额。

⑶干部批准参加学历教育的，毕业后凭审批表、毕业证和交费票据，由乡支付奖学金。其它车旅费、住宿费和用餐费用自理。参加自学考试的费用，参照文件规定予以报销。

⑷对各项大型基本建设和专项基建工程要先预算，经乡党政主要领导审批后方可实施，并报县财政局安排预算经费，由乡财政办同主管领导监督执行，工程费用由乡财政根据工程进度和预算合同约定拨付。各项工程的预决算情况要在党政班子会议上通报。

⑸加班补贴标准

双休日、节假日补贴标准：在记好考勤的基础上，双休日为30元/人.天，节假日为50元/人.天。

3、差旅费及用车制度

平时干部下村或出差，原则上不得包车。差旅费报销按文件执行。

4、接待制度

招待来客安排到乡食堂就餐，因特殊情况到饭店就餐或公务开支的，事先经书记或乡长同意，方可接待。

5、审批制度

⑴招待费、邮电费、公务费等支出由分管领导审核，报乡长审批。

⑵政府及各办公室所需办公用品一律由党政办统一购置。一次性添置500元以上的物品必须经主要领导同意，批准后由政府统一采购。

⑶凡一次性支出超过5000元以上，由党政班子集体讨论或乡长办公会审批研究决定。

6、其它规定

⑴个人原则上不得借用公款，如有特殊情况确需借款，应由本人出具借据，注明借款原因、还款日期等事项，按经费审批权限经乡长签字后方可借款。借据当月入帐，不得留抵库款；借款时间最长不得超过三个月。

⑵全乡性召开的村级干部会议，每人每天补贴50元，由会议组织者造册，财务办发放补贴。

四、财务监督

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为了加强公司的财务管理工作，严格执行财务制度，完善财务管理，结合公司的具体实际，统一各部门的报销程序及规定,特制定本报销制度。员工报销时应严格执行公司制定的审批管理制度

一、报销审批监控程序

1、公司除正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，按支出审批权限批准后，在计划范围内列支。

2、办公用品的购置:由各部门根据需要，编制计划报总裁办审核汇总，按审批权限批准后，由集团总裁办按计划统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。领用时，须填制出库单，经分管领导批准。总裁办每月末应将办公领用清单交财务室进行核定监控。

3、物品采购报销须按公司采购控制程序、库房管理程序、进货检验程序完备审批手续后办理报销。

4、要求财务出纳人员严格执行财务制度，并于每月月初汇总上月的报销清单，上报上级主管。

5、瑞德总经理所产生的费用由徐总签字报销。

6、每周三定为费用报销日。培训回来的员工必须要当月进行转训，由行政签字确认后方可报销。当事人填好报销单，部门经理签字，交给财务小方即可。

二、报销规定

(一)、差旅费报销规定

1、员工出差应填写出差“申请单”，并按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费

2、员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，连同出差“申请单”、原始报销凭证，按规定的时间及审批手续到财务部报销。

3、员工差旅费报销标准严格按照公司规定执行。

4、住宿费:单人或双人出差每天最高不超过200元，去深圳、广州、上海、北京出差每天最高不超过350元，超出部分由个人承担，如有特殊情况需总裁批准方可报销。

5、交通费:员工出差需购买飞机票的，一律由办公室统一购买，不得擅自购买。如擅自购买，费用由个人承担。出差不是为处理紧急事务的，普通员工以车，船交通工具。员工长途出差交通费可实报实销，出租车票不得连号。

6、出差津贴:每人每天30元。

(二)、市内交通费用报销规定

公司员工在市内外出办事，应尽量选择乘坐公司车或公交车，原则上不提倡乘坐出租车，如确应工作需要乘坐出租车，要事先请示分管领导，并在报销单上注明，报销时出租车票不得连号。

(三)、报销发票粘贴规定

报销人应将发票及相关附件分类逐张整齐地粘贴在报销单背面(左上角处)，完整规范地填写相应的报销单。具体要求为:

1、费用报销单:按事类逐项逐件填写内容摘要，写清大小写金额，所附单据附件张数，有借款记录需要在报销时冲账的应注明借款人姓名、金额及时间。

2、费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票以及非行政部门开具的收款收据一律不予报销。

3、差旅费报销单:按途中经过的地点及发生相关费用逐地逐项填写对应的时间、车船费等费用，因出差发生的费用填在差旅费报销单中“其它“费用项上，注明出差事由，随行人员及借款情况。

4、填写报销单时应使用水笔或钢笔填写，不得使用圆珠笔或铅笔。

三、报销时间

购买材料和支付工程款，必须在单据所填日期的一个月内报销，员工报销其他费用，必须在费用发生之日的本周内按规定程序进行报批。

四、下列情况不予报销:

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1. 费用报销：严格按照财务制度的要求，办理费用报销事项，处理现金、网银、支票的收付业务，做到现金日清月结，报销出账准确，且特殊情况，特殊处理。

2. 软件记账：及时在财务软件上登记现金、银行存款账，收付准确，并与银行账户定期核对。

3. 报表：按周出资金报表，按月根据需要编制余额调节表。

4. 库存现金、票据、支票与证件管理：现金及票据管理妥当、完善，票据及证件领用及时登记，做到有据可循。

5. 工资发放：每月工资发放及时、准确。

6. 银行事项：日常银行业务办理，主要包括备用金支取，银行账户开户，理财产品购买，对公对私款项收付，月末回单及月初银行对账单的打印，批量办理工资卡、信用卡等等的与银行对接事项。

7. 固定资产管理：做到软件卡片录入及时、准确，入账时实物盘点，并定期清查。

8. 财务相关制度修改、排版，根据公司相关财务制度文件，制作财务费用报销流程（visio图）及相应PPT。

9. 根据经营中心需要，领导要求，收集并整理财务分析报告所需数据、制作相应图表及格式排版。

10. 及时、高效的完成领导交待的其他工作，协助部门其他人员做好相关财务工作。

经过三个月的试用期，我在工作中学到的很多东西。财务出纳工作看似简单，做起来却需要很大的细心和耐心，而且更需谨慎。对于每一笔款项的报销出账，小心谨慎，严格遵照公司的相关财务制度，并依程序执行，如遇到特殊情况则特殊处理，以确保公司的正常运行。 要作好出纳工作绝不可以用“轻松”来形容，它是财务工作的第一线，财务收支的关口，在公司的经营管理中占有重要的地位。作为一个合格的出纳，必须具备以下的基本要求：首先，学习、了解和掌握政策法规和公司制度，不断提高自己的业务水平和知识技能。然后，出纳人员要恪守良好的职业道德。其次，出纳人员要有较强的安全意识，现金、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，又要相互牵制。最后，良好的沟通表达能力，尤其是为他人解释抑或传达相关财务事项时，好的沟通与表达能力能够减少很多中间不必要的误会，大大的提高办事效率。当然，在很多方面，由于自身专业知识、处事能力的局限性，还存在一定的不足，在今后的工作中除了恪守以上的基本四点外，我会不断的努力学习，提高自己的专业技能，以适应不断变化的社会环境和今后公司开展的工作，与时俱进。

以上是我对本人这三个月工作的一些体会和总结。在以后的工作和学习中我还将不懈努力，做好本职工作，与道同公司的发展同步。同时积极协助他人，共同为公司谋发展。对于公司领导和各位同事在工作和生活中给予我的支持和关心，我真诚的表示感谢！同时恳请公司领导给我一个继续锻炼自己、实现理想的机会，批准我转正。我会用谦虚的态度和饱满的热情做好我的本职工作，为公司创造价值的同时，让自己迈向一个更高的台阶。

财务中心：***

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一、财务部人员构成：成员四人，设财务部主任、主管会计、出纳、办税员各一名，集团、进出口公司和货代公司的主管会计、出纳均由集团财务部领导管理。

二、财务部人员岗位职责：

1、财务部主任岗位职责：

1）公司财务制度的制定

2）财务指标的考核

3）费用支出的控制、审核与批准

4）财务处理的审核与批准

5）财务报告的审核及报出

6）根据汇率的变动情况及时调整集团与下属企业的结算价格，使集团与下属企业的收入能合理的分配。

7）税收筹划

8）保管财务专用章

9）审核签署记账凭证

2、主管会计岗位职责：

1）依据真实合法、经签字审批的原始财务单据编制记账凭证、登记会计账簿。

2）依据国家有关法规进行财务处理，依法计提税金，并依法避税。

3）协助财务部主任进行财务指标的考核

4）协助财务部主任编制财务报告

5）每月与出纳核对现金及银行存款余额

3、出纳：

1）办理现金及银行存款的收付业务，货款要及时缴存银行，经审批的费用要及时支付。

2）收付款项后应于当日手工登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符，电脑记的账与手工记的账应一致。

3)记账后的单据发票要盖收讫和付讫章或各人签字盖章，注明是现金付还是支票银行支付，并及时与主管会计交接，并作好交接记录。

4）每月与主管会计核对现金及银行存款日记账，作到账账相符。

5）半个月盘点一次现金，根据对账单每月核对一次银行存款余额。

6）凡是在外被盗丢失的款项以及账面短缺的款项均由出纳个人赔偿。

7）如果不经领导批准出纳私自对外借款，属贪污挪用行为。如造成损失，依法追究当事人责任及损失。

4、办税员：

1）依据会计提拱的数据进行纳税申报及出口退税申报

2）办理出口结汇核销业务

3）办理海关业务

4）办理其他领导安排的业务

5）督促业务人员收取出口业务的贷款

三、财务制度

1、报销审批制度：报销的费用必须由经办人签字并注明事由，经财务部主任、主管会计、行政主管签字后，出纳方可付款。集团公司、进出口公司、货贷公司费用须严格区分，不得混淆，并由其所属行政主管签字审批。日常费用金额现金在500元以内的、银行转帐支票付款在10000元以内的正常业务往来付款，可由财务部主任签字后直接付款，取得发票后再按正常报销程序签字。

2、工资发放规定：按实际发放工资入账，并依法代扣代缴个人所得税。

3、国际业务部、进出口公司、货贷公司每半个月将出口发票资料、报关单及进货发票转交财务部，以便财务部门预测当月财务指标完成情况。

4、收支划分管理规定：必须事先区分收支种类，将主管业务收支与其他业务收支分别归类记账，并按月分别作出财务报告，向领导汇报。

5、付款项目应由收款单位填写请款单，由国际业务部、进出口公司、货贷公司相关业务的主管人员注明收款单位、付款事由、金额并签字，交由财务部主任审核并签字后，交相关领导签字批准后，出纳方可办理付款。

6、现金在500元以上的、银行转帐付款在10000元以上的支付费用和借款，必须由主要负责人和财务部主任签字后，出纳才能办理付款。

7、主要领导是经办人的所有费用发票单据，领导只能作为经办人签字，此类报销费用，发票单据必须由财务部主任和其他的主要领导签字后财务才能办理。

8、报销的所有发票单据，必须由经办人注明事由，财务部主任和主要领导签字审批后，出纳才能付款，主管会计才能记账。

9、增值税发票和货运发票必须由相关业务部门的业务主管签字证明，交财务部主任签字后入账。

10、禁止使用任何白条和费用收据入账，所有入账成本费用项目必须以正式发票入账。

四、凡违反上述补充规定以及原规章制度，造成的损失均由经办人承担，情节严重的予以免职、辞退，直至追究法律责任。

五、车辆使用管理规定

1．在__办理业务无特殊情况均应搭公交车，如有急事方可向办公室申请搭乘出租车，凡是经办公室批准的搭乘出租可凭车票报销。由办公室主任和财务部主任签字即可报销。

2.去__以外的地区可由经办人注明用车事由、时间、地点，由办公室主任按排派车，如出远差应提前一天或者半天申请以便办理调节，安排车辆配备司机。

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[关键词] 数字化校园；高校；财务报账；研究

[中图分类号] F232 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2013）20-0027-02

1 当前高校传统财务报账模式的现状及存在的问题

1.1 高校传统财务报账模式现状

近年来，伴随着高等教育的快速发展，高校财务工作业务量不断增加，出现了前台财务人员与服务对象数量严重失衡的现象。与此同时，由于对财务报销相关的规章制度不熟悉，导致了报账的经办人员因为手续不全、票据不正确等多次往返财务部门等情况，既增加了财务人员的工作负担，也影响了报账的效率。目前，高校的常规财务报账模式如下：

（1）一定规定金额内流程：

经办人持原始凭证粘贴好报账单—经费主管负责人签字—财务部门报账。

（2）超过一定规定金额流程：

经办人持原始凭证粘贴好报账单—经费主管负责人签字—主管校长或财务负责人签字—财务部门报账。

1.2 高校传统财务报账模式存在的主要问题

1.2.1 财务报账中相关信息的缺失

由于高校普遍实行“一支笔”审批制度，即每项经费的使用签字权在学校领导和各部门领导。前台财务人员只能根据报账经办人提供的票据是否合法、手续是否完备来判断支出是否合理。但这一做法存在较大的漏洞，如：用合法票据、合规手段套取学校资金；经办人因为对项目不清楚，错找审批领导，导致经费项目开支错误等。

1.2.2 缺乏财务信息共享机制

许多高校内部各部门间在信息管理系统开发方面各自为政，形成了独立的信息“孤岛”。这些独立的“孤岛”使得高校内部相关职能部门之间信息难以协调同步，高校财务信息化建设缺乏信息化环境基础。这一方面造成人力的浪费，同时也增加了高校财务部门的管理成本。

2 数字化校园下高校财务报账模式的优势

要解决高校现有普遍存在的“报账难”问题，可以借助数字化校园这一现代化信息技术手段改进财务报账模式，从而优化财务报账流程，减少财务人员工作负担，提高财务运行效率。这一新模式有以下优点。

2.1 财务信息规范更加严谨详尽

在数字化校园的财务报账模式中，对数据的规范性更加严格详细。在系统构建过程中，可以通过设置帮助窗口，有效引导报账人员在网上填写单据，提示资产验收入库、经费开支范围权限和审批权限，并提供相关发票真伪检验等链接。这样，对师生来说不熟悉的财务报账流程将变得更容易，对财务人员来说，通过新的财务报账模式亦可减少人为错误。

2.2 报账智能化、信息化

各部门和个人可以通过系统适时查询所报费用的审批进度，查询自己的用款指标额度，如果报账手续不完备，可以及时补充，极大地提高了报账效率。同时，报账经办人可以随时查看自己的报账历史记录，核对个人往来款项。经费审批人也可以查询自己的审批记录，了解主管项目经费的使用进度。

3 数字化校园下高校财务报账模式的构建

3.1 前期相关信息的设置和导入

在数字化校园下高校财务报账模式的构建中，所有财务制度在系统中被事先设定，系统会按照被设定的规则，指导经办人填写报账审批申请，并按照默认的设置生成签字节点。

3.1.1 人员信息的录入

在数字化校园中，每个教职工、学生都有自己独立的ID，为每名师生在系统中设置和分配各自不同的权限。

3.1.2 财务管理相关规定及财务预算的录入

系统构建中，要根据财务制度，分配相关审批费用和权限。①要设置领导审批权限数字化签名，分管的经费项目范围和金额大小。②要将本年财务预算导入相关模块中。审批时，如申请的费用在预算范围之内的，审批者可按实审批；若超过预算的费用，财务系统会相应提示并按预算外费用支出的程序进行审批。

3.2 设置财务报账流程

在数字化校园的财务系统构建中，报账流程可以按业务内容分类，如：工程项目类、借款类、接待费用类、固定资产类、差旅费类、交通费类、劳务费类。同时，要针对学校相关财务制度和业务流程等进行分析和调整，还要兼顾业务风险和管理风险。以固定资产类采购类为例，按照学校相应的财务制度，具体报账流程如下。

（1）采购申请流程：高校实施国库集中采购制度以及招标制度，必须经过采购中心的相关申请流程进行申请购买。在系统中提交相关物料采购的合同编号，由采购中心确认数字签字，合同流程才能继续。

（2）物资验收申请流程根据高校国有资产管理，由国资办协同相关部门进行验收入库。在系统中提交验收单号，由国资办确认数字签字，才能继续流程。

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关键词：事业单位；财务报销；问题；对策

事业单位财务报销是事业单位财务管理中最基础的一项工作，是指事业单位工作人员依据原始凭证到财务部门进行报销费用的过程。然而目前事业单位在财务报销过程中存在诸多问题，这些问题造成了事业单位财务信息失真、违规支出频发。规范财务报销可确保事业单位经济业务的合规性及真实性，增单位经济管理水平，在保证社会效益的同时不断提升单位的经济效益。

一、事业单位财务报销存在的问题

（一）发票信息失真现象普遍存在

事业单位财务报销普遍存在发票信息失真现象，主要表现在三个方面。一是报销与经济业务无关的虚假发票，报销在市场上购买的非税务部门监制的，税务系统不能查询的发票，扰乱了票据管理秩序，掩盖了支出事实，导致财务管理的混乱。二是利用阴阳发票虚列开支套取资金，跟虚假发票相反，阴阳发票所提供的发票票据是真实的，但反映的是虚假经济活动，导致很多单位的小金库现象频发。三是变形发票的现象层出不穷，从账面上看，虽然公务接待费等三公经费支出明显减少，但实际的支出并未减少，这是由于有的单位通过隐瞒支出事实、更换发票类型造成的。近些年来通过审计、巡视发现不少违纪违规问题，大部分都存在违规报销发票行为。

（二）财务报销制度不健全

健全的财务报销制度是规范事业单位财务报销的前提，大多数事业单位对财务报销制度建设不够重视。一方面部分单位没有制订结合单位实际情况的财务报销制度，或虽有制度，但制度制订的过时，设计不合理、不完善，不能有效的指导财务管理核算工作，在执行和落实方面存在严重的滞后性。另一方面是财务报销制度学习、执行的不到位，有些单位虽然制定了一系列规范的财务报销制度，但上到领导、下到工作人员对学习执行制度不重视，有的人员甚至钻制度空子，使得制度执行不到位，也为违规违纪现象埋下隐患。

（三）财务人员整体水平不高

事业单位工作环境较好，收入较为稳定，资金压力小，财务人员普遍存在法律观念淡薄、专业技术不过硬的问题。在法律观念上，部分财务人员法律观念淡薄，对财务报销制度的理解不够透彻，对违反违背法律法规的行为不够重视；财务人员没有认真履行职责，对所报销的支出内容没有按要求审核把关，听之任之，导致出现财务报销违规行为时有发生。在专业技术上，事业单位部分财务人员由其他岗位改行从事财务工作，没有经过专业系统财务知识的学习，未能取得会计从业资格，业务素质较低，平时又缺乏专业的培训，在工作中出现了大量的差错。

（四）财务报销审核形同虚设

目前事业单位的报销流程如下：经办人凭发票、合同协议等原始单据填写报销封面，处室负责人和分管领导签字同意后呈分管财务领导或者单位领导签字审批，交财务部门审核并付款。然而由于大部分领导非财务专业出身，对票据的真实合规性辨别不够，这种不合理的报销流程极大的影响了财务管理工作，导致大量违规违纪支出的发生。目前事业单位很多财务人员可能都遭遇过下列情况：不符合财务制度或违法财经纪律的支出由单位主要领导审批后交由财务人员审核，被财务人员认定支出存在违规隐患，此时若将单据退回给经办人，经办人会出现不理解和不配合的情况，认为领导都审批通过了，财务人员凭什么审核不通过，容易造成与经办人之间的矛盾。可见事业单位报销审核流程存在很大的弊端，即造成单位人员之间的矛盾，又容易造成违规违纪支出的发生。

二、规范事业单位财务报销行为的对策

（一）加强资金使用真实情况的监管

对事业单位工作人员加强财经纪律教育的同时，提高财务人员鉴别发票的能力，对于涉及办公用品、电脑耗材、会议培训、印刷、委托业务等事项，特别是发票来源于同一个单位的，要同工商税务核实发票的真伪，根据发票数量核对实物是否存在，根据实际业务的需求分析辨别经济业务的真伪。

（二）完善财务报销管理制度

事业单位领导应重视完善财务报销制度，按照会计制度的要求，及时修改完善单位财务报销管理制度。一是根据现行的公务接待费、会议培训费、差旅费、津贴补贴等系列管理制度，明确具体的规范要求，细化详细的操作办法，便于核算、操作和检查。二是完善相关的财务审批管理制度，规范报销要求、报销流程、报销规定等，包括财务票据的管理和使用、票据附件的规范、审核审批的要求流程、监管措施等，便于财务报销和管理。财务部门应当坚决抵制不按规定进行报销的行为，确保财务报销管理制度的权威性，每项开支都必须附有合法真实的原始单据由财务主管人员审核签字后报领导审批，才能予以报销。

（三）提升财务人员的能力

加强对事业单位财务人员财经法规、财务制度和财务专业知识的集中学习和培训，通过学习法规制度和财务业务知识，提升能力，提高素质。熟练地掌握和运用财经法规和制度，特别是各种票据的使用和管理规定、财务报销相关要求、“三重一大”制度等相关政策，以及内控制度建设等。加大对财务违规审核报销案例学习，剖析违规审核的事实和根源，吸取教训和总结经验，起到震慑作用，促使他们切实规范各项财务报销审核行为，从主观上减少违规违纪现象的发生。

（四）健全财务报销审核责任机制

加强事业单位资金的监管，一方面需要规范财务报销审核流程：经办人凭发票、合同协议等原始单据填写报销封面，由处室负责人签字同意，财务主管人员对票据的真实性和经济事项的合规合法性进行审核后，呈分管财务领导或单位领导签批，交财务出纳付款。另一方面需要健全财务报销审核责任机制，让各处室负责人要明确自身责任，承担本处室报销的所有经济事项，若存在违规违纪现象财务主管人员可拒绝审核。财务主管人员则对审核通过的所有原始凭证承担责任，分管财务领导与单位领导不得在财务主管人员未审核前事先审批通过。

（五）严格监督检查和处理

保证事业单位财务报销规范还必须加强监督检查和处理。一是要完善内部监管制度，对本单位的财务报销进行定期与不定期的监督检查，对查出的问题及时予以整改落实。二是完善外部监督制度，通过联合审计部门对单位的财务情况进行审计检查，把存在的问题实行清单式整改落实，举一反三，规范财务行为。三是对查出的违规违纪资金一律予以退还，对查出的违规违纪行为限期整改到位，对查出的违规违纪责任人员进行追责问责。四是加强严重违纪的惩处力度，对违规违纪事项性质严重、行为恶劣、涉及资金数额巨大等问题和人员，直接移交有关部门予以党纪政纪处理或追究法律责任。

综上所述，财务报销是财务人员开展会计核算的主要依据，影响着单位财务报表信息的准确性和可信性，是事业单位财务管理的基础。事业单位一定要重视财务报销工作，完善报销制度并强化报销监管，事业单位相关人员应认真学习法律法规和财经制度，规范财务报销工作，杜绝违规违纪的发生，提升事业单位财务管理水平，促进事业单位健康稳定发展。

参考文献：

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[2]姚海霞.财务报销在事业单位经济管理中存在的问题及解决策略[J].财经界（学术版），2015（06）.

[3]李舒梅.新会计制度下事业单位财务报销制度存在的问题与对策[J].商，2015（08）.

[4]徐丽红.行政事业单位财务报销制度存在的问题与对策[J].现代经济信息，2015（14）.

[5]罗艺.事业单位财务工作中报销环节存在的问题及对策[J].企业导报，2015（15）.

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关键词：高职院校；财务支出；审核；效率；质量

一、引言

新经济形势下，高职院校的办学理念、办学环境、管理体制等发生了翻天覆地的变化，尤其在扩大招生、引进人才、校企合作、国际交流、科研创新等方面都有了前所未有的突破与发展。这些新经济业务、新的《政府会计制度》和新的网上审批审核模式叠加在一起，骤然使许多高职院校的财务工作深感压力与挑战。高职院校除了快速学习努力适应新标准、新要求、新变化外,更应该从日常财务支出业务的审核和管控着手，去搞好财务管理基础工作和高校建设。

二、高职院校财务支出业务内容及审核原则简介

高职院校的财务支出是指高职院校在开展教学、科研专业业务活动和其他辅助活动时所发生的资金耗费和损失，主要包括日常性支出和非日常性支出、基本支出和项目支出、财政支出和非财政支出等内容。高职院校的财务支出原则上实行“一事一报”，财务报销凭证必须经过严格审核，未经审核和经审核不合格的凭证不得报销。高职院校的财务支出应当遵循“勤俭节俭、从紧必需、定向定额使用经费”“实质重于形式”“收支两条线”总体原则。同时，保证基本支出遵循“综合考虑、优先保障、定额管理”原则、项目支出遵循“专款专用”原则、重大经济业务事项遵循“三重一大”集体议事机制原则。高职院校财务支出应当遵守会计法、税法、票据法、政府会计制度等相关法律法规以及单位内部财务制度、各项管理制度等相关规定，保证经济行为合法合规，财政资金高效利用。

三、当前高职院校在财务支出业务审核方面存在的问题及分析

（一）票据单据审核方面。票据单据主要包括银行票据、税务票据、财政票据以及单位自制凭证等，是财务收支的法定依据和会计核算的原始凭证。从目前部分高职院校财务工作的整体现状来看，票据审核不严，票据违规舞弊问题依然严重。虽然国家三令五申一再禁止，但票据方面存在的问题数不胜数，利用虚假票据或不符合规定的票据报销套取资金已成为某些人贪赃枉法的一贯伎俩，最终给国家和社会造成极大的经济损失和极其恶劣的影响后果。究其主要原因：一方面，可能由于历史原因部分高职院校对票据审核方面要求不多，对票据印章管理不严、内部财务制度不健全，因而总有一些人思想还停留在过去，认为是票就能报销就应该给报销，对票据法认知不够、对单位财经制度不了解、不重视，甚至心怀侥幸、去钻空子找漏洞等。另一方面，财务人员重视不够，能力不足、审核不严格，不认真履行职责，做“老好人”“甩手掌柜”，存在典型的形式主义、等。常见财务票据单据审核方面存在的问题有：（1）票据要素内容不全。如票据无单位名称、无纳税识别号、无开票时间、无内容明细、数量、内容不符、内容不详细太笼统、前后不一致、金额不清、日期较长、涂改票据、未盖章等。（2）无附件或附件不全。如附件无前期申请审批手续、无批准、无会议培训签到册、无验收入库单、无接待公函、无接待清单、无出差事由、无合同内容、无审计报告等。（3）票据与经济业务不对应。虚开、代开虚假票据、混用票据、使用的票据与所报账业务时间不一致、内容不一致、票据使用单位与开票单位不一致（外地发票盖本地单位发票印盖、本地发票盖外地印章、领用发票的单位盖外单位的印章）等。（4）使用非有效票据。如使用无防伪标识、无税务或财政监制的票据、使用已过期、已废止、不能网上查询的发票、使用错开发票、使用复印件票据无说明或提供虚假合同、虚假佐证材料等。（5）使用结算凭证列作支出。如自制凭证、内部往来收据、购物机制小票、白条收据等。一旦这些违规舞弊票据在财务上列作支出，就难以证实经济业务的真实性。票据审核除了票据本身内容和形式上填写是否正确规范、内容是否真实、签字是否齐全、有无印章、防伪标识等，更应该全面审核监督票据的真实性、完整性、规范性、准确性、时效性等，依法做到“真票真开”。如果票据不真实、审核不严，就会造成利用票据违规舞弊、非法套取资金的严重后果。（二）流程、权限审核方面。高职院校的财务审批流程基本上存在两种审批模式，常见的先审后批和先批后审。两者在流程上无非是财务人员是先审还是后审的区别，但各有利弊，最终的责任及后果可能是不同的。财务人员先审核可以加强预算约束，加大财务监督，规范财务审批流程、提高审核效率。但也有很多项目或专项资金等，需要领导先批示审核财务后审核，这种情况下一旦出现问题，就可能会出现审核人员间岗位责任不清互相推诿的结果。因此实务中一般还是先审后批最为常见。高职院校财务支出审批实行分级管理、逐层审批、主管院长责任制。授权审批规定通常包括常规授权和特别授权。在流程、权限方面主要审核报销票据单据的流转是否在按规定的流程和权限执行，有无违反财务制度、财经纪律和各项业务合同规定等。目前高职院校的内部控制制度都有一整套支出业务审批审核运行程序，并且都根据自身的经济业务情况设定了合适的单位内部授权审批权限细则，规定了各层级审批人授权审批资金支出的权限标准（上不封顶的授权均属于不当授权，高职院校严禁授权不设上限），所有审批人只能在权限范围内审批。所有的支出票据应当视业务重要性程度及金额大小，经经办人、部门负责人、财务主管、分管财务的上级领导、院级领导等各层级依照从下向上逐层审核审批后方可报销。在流程、权限方面审核常见的问题有：审批人存在不当授权、未授权或超越权限行为、授权超过开支范围、标准、审批超预算范围、特殊的重大的经济业务事项未按照“三重一大”要求实行集体决策审批、票据审核人不全面、违反审批流程、未实行回避制度、同级互相审批、一人签字报账、先报账后审批、未授权代为审批、违反合同、财经规定等。（三）网络审核方面。2020年肺炎疫情助推了数字化信息技术的运用与发展，网上审批审核新模式也成为各高职院校财务工作转型重点。然而从短期的运用实践看，也存在一些较为突出的问题。（1）网络安全方面。高职院校通过网络对财务支出业务进行审核，要么需要依靠外网要么需要自身的局域网，但是网络病毒、黑客、垃圾邮件常常威胁着财务数据信息的安全性，且专用杀毒软件本身也自带风险。（2）扫描附件过多、业务量大等问题。网络审核虽然减少了报账员来回找领导签批的麻烦，便捷高效不少，但也增加了票据及附件扫描上传的任务。对于业务量大、票据及附件高达好几百张的业务，上传附件工作量也不小。另外，毕竟还没有实现“无纸办公”全覆盖，审核中有些业务环节仍存在报账员及财务人员的重复劳动，效率并不高。（3）原始单据投递隐患。在财务支出业务审核的过程中需要设置相应的会计投递科目，这种情况下，财务人员因个人对业务的理解不同或者专业知识不足，在操作过程中对应科目设置错误，就会造成后期一连串的错误结果，也增加财务复核纠错的工作量。（4）软件设置及权限问题。高职院校财务支出网络审批软件权限基本上都是半开放性的，财务账套密码设置过于简单，有时为了增设会计科目、快速审核、及时改错等方便，许多岗位还共用一个密码，或者在授权时不小心透露了密码，这样都增加了财务数据信息风险系数，同时也容易发生错误或舞弊，甚至导致财务失控。（四）会计综合审核方面。会计综合审核主要是对经济业务的具体内容进行归集、分类、编报、核算、稽核、付款、分析等处理工作。本环节为了减少会计出错概率，加强单位的财务管理和内部控制，应当充分发挥会计核算与监督作用。会计进行综合审核时常见的问题有：会计科目分类不正确、会计核算有差错、审批签字无内部制衡、支出项目未纳入预算或超预算、与预算不符、超出开支范围、超过开支标准、漏记支出、以收抵支、“账外账”“小金库”支出、会计报表与科目余额明细表不符、有通过调整账目报表数据支付现金或转账行为等。

四、如何进行有效管控的建议

（一）提高审核的效率。（1）优化网络审批审核流程，完善信息共享平台。高职院校应继续加大网络、软件、安全等方面的投入，加快数字化信息建设，真正实现“无纸办公”全覆盖，减少各部门不必要的重复劳动，通过信息互联共享，提高审核工作效率。（2）细化审核岗位分工。针对目前单位业务复杂、业务量大的审核任务，应当细化审核岗位分工。对于单位基建、课研、政府采购等特殊重大业务，分别设置专职人员负责专项业务审核，并通过组织岗位培训使之熟悉掌握审核的流程、规范等新标准新要求，具备对相关经济业务正确投递会计科目及会计处理的能力水平。（3）增设专岗人员提供报账咨询，指导各职能部门报账人员线上线下报账工作，减少报账人员出错概率和低效无用功，提高财务服务的满意度。（4）加大财务管理及报账制度等相关宣传，提高全体职工财务意识。通过校院广播、展板、电子屏幕、微信、QQ等多渠道宣传财务制度及报账规定，让每一位普通职工都能及时了解这方面的政策及规定，转变他们过去不了解、不重视、不执行的错误观念，提高职工自身对财务管理的认知度、配合度，同时也能很好地接受群众意见与监督去改进财务审核工作方式方法。（5）报账人员可以通过国家正规的税控系统及网站自助查验真票，财务部门可以购买正规渠道的发票真伪验票器进行票据真伪复核，通过加大票据真伪查验力度，减少票据作假行为，提高票据审核效率。（6）通过网络APP小程序设置审核提醒，实现动态跟踪管理，方便有关审核人员及时跟紧工作流程，提高审核时效。（7）完善财务软件系统人性化服务功能。为了更好地提高审核的效率和质量，高职院校可以通过工作实践，聘请专家最大限度地去开发或创建软件系统新的人性化服务功能，比如设置预算超标、科目不匹配、出错提醒等，让软件能高质高效为我们服务。（二）综合提高审核的质量。（1）提升审核人员的监管能力和水平高职院校应当加强审核人员专业能力和综合素质的培养，通过引进人才、加强交流，增加培训等有效途径，提升单位整体审核人员的监管能力和水平。新时代，审核人员应当要不断学习更新专业知识，使自己具备较强的法务能力、专业应对能力、沟通能力、服务能力，还应当具备良好的职业道德和较强的责任心才能胜任工作需要。（2）落实岗位责任制，加强绩效考核合理设置岗位，明确审批、审核、支付、稽核等岗位的职责权限，确保业务授权、审批、执行等不相容岗位的相互分离、相互制约、相互监督。对各关键岗位要定期轮岗，不具备轮岗条件的应当采取专项审计等补救控制措施。健全内部控制制度，完善奖惩分明的考核办法，加强财务审核、部门负责人及主管领导等审核人、经济责任人的绩效管理和责任追究。（3）加强再监督，提高审核针对性加强重点事项、特殊情况、关键环节、容易出错或舞弊环节的复核再监督，提高审核针对性。严格执行国库管理制度、政府集中采购制度、公务卡结算等规定，减少现金支付风险。通过财务会计与预算会计的双基础、双功能、双核算，增强重点领域预算资金支出的事前申请，事中审批、审核，事后分析与监控。（4）健全内部财务制度规定高职院校应当与时俱进，紧跟国家发展步伐，根据新的财经政策及时更新并完善单位内部财务管理制度和其他各项业务合同管理办法，规范业务合同审批的流程、权限管理，尽量做到细化开支范围和量化开支标准，让财务审核人员有法可依，有据可查，能提高工作效益和质量。（5）建立各部门联动机制，协同发展随着高职院校签订业务合同的多样化、复杂化、专业化以及财务审核工作内容和难度的增加，高职院校只有建立各部门联动机制，发挥各部门的专业优势作用，才能真正实现对经济业务各环节工作的全方位监督。同时通过信息互联共享，实现各部门工作协同发展。（6）完善公开公平的监管机构高职院校应当建立完善内部监督和控制体系，来保证内部审核工作的规范性、科学性、完整性。可以设立内部独立的纪检、审计、稽查、评价部门，通过内部警戒、追责、惩罚等手段，加强财务支出业务的全程监督和违规违纪行为的查处管理。同时应当保证财政支出的政务公开、透明，积极接受单位外部监督及社会监督，保证经济行为合法合规和良性发展。

五、结语

财务支出业务的审核是高职院校财务工作的基础和核心内容，做好财务支出业务的审核和管控更是任重道远。这不仅需要严密健全的运行机制、内部控制制度、财务制度等一系列完善的制度作为保障，需要单位全体人员的高度重视与积极参与，更需要每一个审核人更加专业、严谨、尽职尽责、廉洁自律、坚持原则，具有将制度理论推动工作实践创新的综合能力。

参考文献：

[1]毛艳茹.从基础审核简析高校财务报销难问题.经济研究导刊,2020(33):76-78.

[2]陈天娇.浅析如何提升高校财务报销效率与服务满意度.商讯,2020(8):19-20.

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近年来，随着财政改革的不断深入，行政事业单位财务管理改革不断加强，逐步建立起了比较完善的预算管理体制和收入、支出管理方式。但是，目前的财务管理，还存在许多不容忽视的问题。本文就此作如下论述。

一、存在的问题

（一）体制方面的问题

1.专项资金的管理。目前，专项资金管理在体制方面存在着一些问题，影响了财政资金的使用效益，加大了财政负担，削弱了财政的宏观调控能力。

2.预算外资金的管理。首先不论从财政资金供需平衡理论还是从实践看，都必然导致预算内资金紧，预算外资金松的问题。其次是导致分配主体多元化和社会分配不公，诱发腐败。第三是加剧了部门保护和条条分割，不利于政企分开和产业结构的调整。会加大对企业的行政干预，加剧部门保护和地方保护，致使政企分开难度较大，不利于现代企业制度的建立。

（二）制度不健全

1.专项资金的管理。一是把关不严，供应范围过宽。几乎所有的支出科目都列有专项经费，使用范围带有极大的模糊性和不确定性，缺少“度”的限定。二是资金分配存在严重的随意性。“会哭的孩子多吃奶”的情况，带有普遍性，一定程度上影响了分税制财政体制的施行，同时，也给挤占挪用专项资金以可乘之机。

2.往来款项的管理。据调查，现在行政事业单位往来款项账面余额占流动资产50%以上，而且有相当一部分属于呆账、坏账。

3.年终清理结算和财务结账。突出表现在：单位财务没有及时清理结算，往来款项往往由于跨年度责任不清，而形成呆账坏账。

（三）制度执行不力

1.对资金的管理。一是职工借用公款没有及时催收形成呆账；二是对有偿资金不及时清算形成坏账。

2.对原始票据的管理。主要是原始票据记载的内容、信息失真，甚至出现了“假冒伪劣”的数据。必须从源头抓起，加强原始票据的管理。

3.应缴款项的管理。实际工作中，单位的应激款项管理不够规范，使用上比较混乱，使其大部分游离于财政监督之外，乱支乱用，在一定程度上助长了腐败行为的发生。

4.年终清理结算和财务结账。一是会计部门和财产管理部门没有按有关规定，对各项物资进行清理盘点，致使盘盈、盘亏资产不能及时查明原因，按规定作出处理，调整财务，从而导致账实不符。二是没有按规定进行年终结账。

（四）资产管理有漏洞

财产物资处理不及时结算形成呆坏账。为了有效地制止行行政事业单位往来款项的不规范行为，避免国有资产的流失，财政部门必须加强行政事业单位往来款项及资产的管理监督。

二、对策和建议

（一）体制改革方面

1.实行分类管理。目前，财政专项资金在财政资金中占有一定比例，涉及项目较多，必须实行“分类管理，专款专用，统一决算”的管理模式。

2.严格履行借款合同并重申不准职工借支的规定。今后行政事业单位之间，一般不应发生借款业务，特殊情况需要借款的，应履行借款合同，依法借贷。同时财政部门应重申不准职工借用公款。还要进一步明确：行政事业单位的各项资金都归政府所有，由政府财政部门统一支配。

3.明确预算外资金的性质，彻底打破两权不变的格局。国务院《决策》已明确指出：“预算外资金是财政性资金，不是部门和单位自有资金，必须纳入财政管理。”这就使扩大财政收入规模，增强政府宏观调控能力成为可能。

4.取消单位收入过渡户，确保预算外资金全额上缴财政专户。取消各单位收入过渡户是保证预算外资金全额上缴财政专户最有效的办法。

5.逐步实行票款分离制度，从源头上堵塞漏洞，防范腐败行政事业单位应缴款项及非财政拨付取得的各项资金，必须严格按规定上缴，实行“票款分离”、“收支两条线”管理，使其统一纳入单位综合财务收支计划，统筹安排。有利于加强财务管理，防止腐败现象的发生。

（二）建章立制，严格执行

1.加强财务制度建设，建立有效的支出约束机制。一是综合性的管理制度，如加强经费管理制度、财务人员岗位职责等。二是单项的管理制度，如加强办公费、电话费、邮资费等管理制度。三是相关性的管理制度，如接待制度、车辆管理制度等。

2.强化开支计划性，合理安排项目经费。首先确保人员经费开支，其次保证必要的办公经费需要，然后再按照轻重缓急安排其他项目的开支。

3.严格经费支出管理，杜绝挥霍浪费现象。第一，建立严格的经费开支审批制度。对于每项开支，都必须严格按规定的权限审批后方可报销。第二，制定严格的经费开支报销程序。每一笔开支都必须取得合法有效的票据，并附有关批件，由经办人员负责签字，财务人员审核，领导审批后才能予以报销。第三，统筹安排使用各项经费。第四，加强经费开支的事前监督。第五，健全单位财产物资的管理。

4.对原始票据报销传递程序的管理。一是由经济业务发生的经手人、科室负责人先审核签字，说明此经济业务确实发生；二是由分管各单位经手人根据要求填好报销单，送财务人就原始凭证是否符合财务制度，是否符合开支范围等进行审核。

5.对原始票据的源头管理。一是要逐步完善管理制度，明确有关部门的职责范围；二是对确需使用普通票据的单位、个体组织备查；三是有关职能部门应尽其职，加大执法力度，对原始票据实行稽查制度。

6.规范年终清理结算和财务结账。（1）单位内部必须建立严格的内部财物管理制度，责任到人，建立健全账簿记录，做好会计基础数据的建档立制工作。（2）严格按照财务制度的规定，于年终结账前，对单位的各种暂存、暂付、借入、借出的往来款项，需严格按照“严格控制、及时清理”的原则，分类清理。同时，将应当转作各项收入或各项支出的往来款项，及时转入各有关账户，编入本年决算。

（三）加强监督，责任到人

1.改革资金的分配方式，加强监督检查。

2.开展财务活动分析，提高经费管理水平。

3.加大对应收、应付款项的清理力度。根据单位账面反映出的往来款项余额，要有单位负责人组织会计人员和相关责任人，查清债权发生的时间和事由，取出原会计处理的原始凭证，与债务人对账，发出催款通知书，责令其限期归还。一时难以收清的，可签订还款计划，分期归还。

4.查处应收账款业务处理中的不正之风和违规行为。

5.依法确认坏账损失并及时核销。财政部门要坚持对历史负责，对会计信息真实性负责的态度，完善对坏账损失的审批处理程序。

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一、     财务日常工作

1、做好日常核算工作。⑴按照财务制度与公司的审批制度，办理资金的收付，手续完备、单证齐全；⑵ 对于各种费用的报销严格按照公司的报销手续，对于各种不合规不合理的报销凭证都不予报销，坚持原则与立场；  ⑶严格支票的签票手续，按规定签发现金支票与转账支票；⑷及时核对银行帐，发现差异及时查明，保障公司的财产安全，并于每周编制银行流水，交总经理审核；⑸妥善保管好有关印章、票据等，做好有关单据、帐册、报表等会计资料的整理、归档。

2、协调好同各部门的关系。⑴在有关贷款的发放、贷款利息的计算、贷款的回收具体操作方面要与信贷业务部做到一个很好的沟通，发现问题时应及时提出并积极应对；⑵根据财务制度并结合实际情况，进行各项利息与服务咨询费的核算；⑶参与财务业务管理与培训，及时提供财务信息（4）按期完成公司营业执照与组织机构代码证的年检工作。。

二、     行政事务类

1、配合人力资源部进行外部的招聘与公司的面试工作；

2、办理行政用品的采购、入库、出库手续；

存在的问题与努力的方向

财务方面：

随着公司的慢慢发展与壮大，对财务工作的要求也越来越高。内部对公司成本、费用的核算与控制的要求不断提升，对经济业务的准确反映和有效的管控也越来越高；外部随着国家对小额信贷的越来越重视，金融机构对信贷业务的重点监管，这些都成为了财务工作的重中之重。作为***，有义务也有责任同公司其他同事一起齐心协力把各项工作努力做好，财务工作应长计划,短安排，资本要有效使用。对一个企业来说资本就是生命，其决定了企业发展的规模与速度，同时也决定了抗击风险的能力，而公司目前由于沟通不畅，经常会出现货物发出而未及时开票，从而导致货款的回笼期限延长，降低了应收帐款周转率，建议每月中旬与物流部门及成品发货员及时沟通，避免类似的问题再次发生。

行政与后勤方面：

1、由于目前综合管理部没有真正意义上与***分开，所以有些职能会交叉在一起，现公司对办公场所进行了切合企业形象的装修，第一时间为全体员工配置好办公桌椅、办公文具、办公电脑、办公通讯设施，逐步完备了办公场所的其他设施设备，公司标准配置办公资源和生活资源，提议建立资源管理表，仔细做好固定资产（具体指办公区域）的统计、编号工作，并建立台账及一系列相应的管理表格，年终***进行核对与价值评估，使公司的固定资产购入、使用、保管、维护、流动、处置整个过程得到应有的充分的监管、调控，做到资源的合理、有效配置，在不浪费的大原则下，充分满足员工办公的需要。