预算执行审计报告范文

导语：如何才能写好一篇预算执行审计报告，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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结合当前工作需要，的会员“潘思廷”为你整理了这篇科学技术局预算执行审计的整改报告范文，希望能给你的学习、工作带来参考借鉴作用。

【正文】

区审计局：

根据《关于审计秀洲区科学技术局2019年预算执行情况等的通知》（秀洲审通〔2020〕3号），区审计局派出审计组于2020年4月13日起对秀洲区科学技术局2019年预算执行情况进行了审计。针对《嘉兴市秀洲区科学技术局2019年预算执行情况审计报告》（秀洲审报〔2020〕2号）提出的问题和建议，现将整改情况报告如下：

一、关于“部分项目执行率偏低”的整改情况

针对《审计报告》中“区科技局2019年‘海外孵化器补助’、‘科技资金四项经费’、‘科技工作经费’等专项资金年度执行率较低”的问题。

海外孵化器补助在2020年科技局第一批科发资金拨付中，该笔经费已拨付到位。另外，区科技局加强与业务科室沟通对接，每月通报执行进度，确保预算执行率。

二、关于创新券问题的整改情况

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1型或者2型糖尿病患者在一定诱因下，可以同时出现酮症酸中毒以及高渗性昏迷已经得到了大家的认同［1］。高血糖高渗综合征患者以偏瘫、偏盲、癫痫样发作为主要表现，并且被误诊为中风的也有述及［2］。但糖尿病患者在有酮症酸中毒及高渗性昏迷之余，还出现颈项强直，并且在代谢紊乱控制后完全消失的，则未见有文献报道［3］。特别是本例患者颈项强直随酮症酸中毒及高渗性昏迷的出现而出现、加重而加重、缓解而缓解、完全清醒后而消失，并且头部CT无异常发现，颈项强直消失后无任何神经系统病损定位征的临床表现，提示1型糖尿病患者的急性并发症除了酮症酸中毒与高渗性昏迷以外，可能还包括非器质性一过性颈项强直。本例报道旨在抛砖引玉，希望有观察到类似临床现象的同仁能积极响应，完成足够多的文献积累，为今后明确糖尿病新的急性并发症存在与否提供依据。现报告如下。

1 病历摘要

患者，女，17岁，中学学生，因“口干、多饮2年，腹泻3天、昏迷2天”于2005年10月29日上午11点40分入院。2年前患者无因口干、多饮，但无消瘦乏力等其他不适，故一直未检查与。今年10月26日，与3位同学在外进食早餐后，同时出现腹泻，呈水样便，每天约10余次，伴脐周痛，无畏寒、发热及恶心呕吐。当地给予5%葡萄糖液（GS）+病毒唑及庆大霉素治疗后病情好转。10月27日午间感乏力及下腹痛，但无腹泻及呕吐，放学回家后去医院检查，晚上给予5%葡萄糖盐水（GNS）+青霉素+钾治疗，未见好转，日输液量5900ml，尿量8000ml。10月28日凌晨出现嗜睡、呼吸深快、颈项强直，无畏寒发热及恶心呕吐或腹泻。当地医院给予5%GS+EACA、地塞米松及小苏打无好转。10月28日2：30意识模糊，浅昏迷，当日上午头颅CT未见异常，实验室检查：血糖（BS）35.7mmol/L，血酮（BK）（+），尿酮（+++），WBC 25×109/L，静脉输注正规胰岛素44u后血糖降至11.0mmol/L，此后予以5%GS+正规胰岛素维持，曾一度短时间神志清醒，转而又昏迷。当日夜间开始发热，体温38.5℃，HR 160次/min，呼吸深快，CO2CP 10~12mmol/L，心肌酶学正常。予补液、头孢噻肟钠5.0g、西地兰0.8mg后，呼吸稍好转，HR 150~170次/min，日输液量4000ml，尿量4500ml。既往体健，家人中无糖尿病患者，月经正常，无外伤史。转来我院时体查：体温36.5℃，呼吸29次/min，HR 155次/min，血压90/45mmHg，体重60kg，身高165cm，BMI 22.1kg/m2，发育正常，营养一般，被动，浅昏迷，无黄染及皮疹，全身浅表淋巴结无肿大，呼之不应，压眶有痛苦表情，瞳孔等大等圆，对光反射正常，角膜反射正常，无鼻翼煽动，外耳道无流脓，唇绀，咽扁桃体不大，颈项强直，克布征（±），气管居中，颈静脉无充盈，甲状腺不大，胸廓无畸形，呼吸深快，叩诊清音，呼吸音清，无啰音，心界不大，心率155次/min，律齐，无杂音，腹平软，无肠型，肝脾不大，肠鸣音3~5次/min，移动性浊音（-），两侧下腹部深压时有痛苦表情，放松时无痛苦表情，四肢软瘫，肌张力低，腱反射未引出，Hoffmann征（-），Babinski征（+），Oppenheim征（+），双下肢无水肿，尿引流袋中约400ml暗红色尿液。实验室检查结果与治疗情况等，分别见表1~表9。

表1 血常规主要项目变化情况

表2 尿常规变化情况

10月29日：ECG：窦速，余未见异常。B超：肝、胆、胰、脾、肾、子宫、卵巢均未见异常。X线胸片：双肺清，心脏未见异常。眼底检查：无视水肿或其他异常发现。

10月30日：ECG：窦速，余未见异常；PPD皮试1：2000(-)。尿AMY为298.7u/L(正常范围1.0~800.0u/L)。

表3 大便常规变化情况

表4 血气变化情况

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为贯彻落实总理“财政资金运用到哪里，审计就跟进到哪里”的指示精神，加强审计监督和规范管理，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国审计法》（以下简称《审计法》）等法律法规有关规定，结合我市实际，制定本规定。

第一条本规定适用于财政一般预算资金、基金预算资金、预算外资金、政府投资项目和上级、本级专项资金。

第二条市审计机关按照上级审计部门和市政府工作部署，每年年初编制当年审计项目计划，报市政府审核后下达。

第三条市审计机关对收支额度较大部门的资金和涉及民生的重点资金加强审计跟进监督。在跟进监督中，重点审计一级预算执行单位；根据工作需要，安排二级预算执行单位延伸审计。

第四条审计监督财政和地税部门预算执行情况的主要内容：

（一）市财政预算资金收缴、分配、拨付、使用情况。

（二）上级财政资金分配、拨付、管理、使用情况。

（三）地方税务部门税收征管情况。

第五条审计监督预算执行单位的主要内容：

（一）财政收支的真实性、效益性。主要检查制度建立、政府采购、资产管理等情况，监督预算内外资金（包括非税收入、国有资产收益等）的核算和使用情况，对专项资金、专项经费、办公费等支出情况进行对比和效益分析。

（二）新增债务的真实性、合法性。

（三）二级预算执行单位收支的合法性、效益性。重点审查占用下级单位资金和物资、强行向下级单位摊派（报销）费用、与下级单位串通挤占挪用财政资金，违规向上级单位缴费，以及乱收费、乱罚款、私设小金库等问题。

第六条实行项目必审制。对于所有财政投资的基本建设项目，市审计机关一律出具审计报告和竣工决算审计决定，作为市财政部门批复项目竣工决算和拨付余额的依据。

第七条实行项目分类跟进审计制。对重点跟踪项目，全程跟踪审计；对计划审计项目，开展竣工决算审计；对市政府交办专项审计项目，按照具体要求进行审计。

第八条对于上级批量下达、数量较多、地点分散的专项资金建设项目，市审计机关采取专项审计、批量报告的办法开展审计；对于投资较小的项目，坚持随到随审。新晨

第九条对于时效性强、群众关注、市政府交办的项目，市审计机关组织专业审计组开展专项审计。对于涉及面广、工作量大、专业性强的政府投资项目，市审计机关以政府购买服务的方式聘请专业人员参与审计，或委托社会中介机构审计。

第十条每年11月，市审计机关会同市发改、财政等相关部门落实年度审计计划，按计划实施竣工决算审计。

第十一条市审计机关及时向市政府报告项目审计结果，必要时向社会公布。

第十二条每年年初，市审计机关与市发改、财政等部门会商后，安排专项资金审计计划。同时，根据市政府安排，及时对上级和本级政府下拨的应急专项资金、临时追加的专项资金进行跟踪审计，掌握资金到位情况和使用进度，并向市政府报告情况。

第十三条市审计机关每年向市政府报告一次专项资金审计情况，并对资金使用效益进行评估。

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一、当前预算执行审计存在的不足和困难

1.资源分散，形成块块式审计。原来的预算执行审计没有打破行业分工界限，各个业务处的工作相对独立、处室之间的信息相对封闭，形成了块块式审计。对审计人员而言，长期从事块块式的审计工作，很容易导致查出问题的流失或减弱发现问题的敏感度。长期从事同一类型的审计任务，与相对稳定的被审计单位打交道，容易产生工作疲劳，降低审计热情，一些审计出来的问题也因为长期的交往接触而不自觉流失。同时，会固化审计人员的审计认识，影响到工作创新。

2.审计力量不足。现阶段地方财政预算执行审计涉及财政部门组织预算执行情况审计、地税部门税收征管情况审计、部门预算执行情况审计及政府临时交办的检查事项，内容广泛，任务繁重。受机关人员编制的限制，审计部门的审计力量相对薄弱，在具体实施过程中，基本是全体动员保证预算执行审计项目的完成。

3.难出审计精品。主要体现在审计业务部门之间相对封闭，审计项目安排与审计成果互不沟通，客观形成了部门之间的“壁垒”，阻碍着审计工作总体水平的提高。由于同一单位不同审计项目而出具的审计报告是彼此孤立的，查处同一单位的诸多问题被反映在两个或多个审计报告之中，审计结果很难得到进一步提升，也很难打造出高质量的审计精品。

二、建立以预算执行审计为核心，以财政专项资金审计为重点的立体化审计模式

这个模式的基本操作思路是：将预算执行审计内容贯穿到专项资金审计中去，将专项资金审计的成果归集到预算执行审计这条主线上来，使整体审计思路更加清晰和准确。即：根据预算具有整体性特点，开展预算执行审计时，可以把财政、行政事业、社会保障、投资和农业环保等专业审计结合起来，审计内容涉及预算资金的筹集、分配、管理、使用等各个环节，从源头上把握财政资金的总体情况和财政政策的制定情况，重点关注那些事关全局、社会敏感度高、资金最大的部门、单位、项目和资金。例如：今年政府关注社保、水利等几项专项资金的使用及效果、年初安排审计项目时除省财政厅以外，还应重点安排对水利、民政等几个厅局的审计。预算执行审计时财政厅审计组把握财政资金的总体情况和财政政策的制定情况，掌握社保资金、水利资金等专项资金的总额以及分配情况并及时反馈给民政厅组和水利厅组等，水利、民政厅等组沿着专项资金使用流向和监管方式一直延伸审计到具体的使用部门，检查专项资金的管理使用情况以及效果如何。整个预算执行审计以财政厅审计组为核心，其他审计组以专项资金为重点，在审计过程中做到信息及时沟通、及时反馈。

三、建立预算执行审计与专项资金审计相结合的立体审计模式，有利于提升审计工作的水平

1.整合审计资源。《审计署2008年至2010年审计工作发展规划》明确提出，要整合资源，构建国家财政审计大格局。预算执行审计结合专项资金审计，是根据审计项目安排审计人员，可以打破传统的以业务职能部门划分的部门“壁垒”，避免以前同一单位接受多个审计组的重复劳动，也可以做到审计人员对未来项目审计的不确定性，使项目和人员达到较好的配置。

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一、指导思想

深入贯彻党的*、**及区委**精神，以科学发展观为指导，以财政资金真实性为基础，以资金流向为主线，突出对重点部门、重大投资项目、重要专项资金的审计，着力维护财经秩序，规范预算管理，深化财政体制改革，提高财政资金的使用效益，为我区打造“*浦东”、建设滨湖新区提供更为坚实有力的保障。

二、审计范围和对象

审计范围：对区本级20*年预算执行情况和其他财政收支的真实性、合法性、效益性进行审计监督。审计中可根据具体情况延伸审计上下年度和有关行政、事业单位。

审计对象：

（一）对本级财政部门执行预算情况进行审计；

（二）对区财政局、科技局、教育局等单位财务收支进行审计；

（三）对基本建设支出、科技三项费、教育资金及粮食直补、水稻良种补贴进行专项审计；

（四）区委、区政府安排的其他审计项目。

三、审计重点和内容

审计重点：对财政部门主要检查预算执行中有无不真实、不合法和不规范等问题，促进细化预算和编制部门预算，调整和优化支出结构，保证重点支出需要，提高财政资金使用效益。

审计内容：

（一）区本级预算执行情况和其他财政收支的审计。

1、区财政部门根据本级人大批准的本级预算向本级各部门批复预算情况，预算执行中调整和预算收支变化情况；

2、区财政局等预算收入征收部门按照法律、行政法规和国家有关规定，及时、足额征收预算收入情况；

3、区财政部门按照批准的年度预算和用款计划、预算级次和程序，拨付本级预算支出资金情况；

4、区财政部门依照法律、行政法规的规定和财政管理体制，拨付（补助）下级人民政府预算支出资金和办理结算情况；

5、依照法律、行政法规和国家有关规定，区财政部门对政府性基金和实行专户管理的财政性资金的管理和使用情况；

6、预备费使用和指标结转情况。

（二）有关部门（单位）预算执行情况和其他财政财务收支的审计。

1、按照《预算法》编制部门、单位预算情况，集中管理财政性资金的部门是否按时批复预算和拨付资金；

2、执行年度支出预算和财务收支情况及其资金使用效益，以及相关的经济建设和社会事业发展情况；

3、有预算收入的部门和单位预算收入解缴情况。

（三）重大项目、重点专项资金的审计。

1、有关部门编制、批复、调整、拨付专项资金的情况；

2、有关部门、单位管理专项资金的情况；

3、有关部门、单位使用专项资金的效果。

（四）上一年度执行审计意见和审计决定的情况。

（五）法律、法规规定的预算执行中的其他事项。

四、审计程序和时间安排

（一）审计程序

按《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和有关规定的审计程序办理。

（二）时间安排

1、20*年月*月下旬做好各项准备工作；20*年*月上旬至*月下旬，审计机关实施审计并提出对各被审计单位的审计报告和审计决定。

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2020年全年审计任务76项，目前总进度完成约45%，其中：已完成下发审计报告25项，为：重大政策落实审计1项、经济责任审计4项，政府投资审计20项；实施中19项，为：重大政策落实2项，预算执行审计1项，经济责任审计7项，政府性投资审计9项。

上半年，共查出管理不规范金额2061万元，促进整改落实1452万元，共提出整改意见101条，有效发挥了审计监督职责。

二、审计改革管理推进有序

1.扎实推进财政预算执行单位审计全覆盖

根据审计署、省审计厅关于推进各级财政一级预算单位审计全覆盖实施方案要求，今年起对县直52个部门2019年度预算执行实施审计全覆盖。

一是准确把握审计重点。依托“大数据”分析能力，以预算编制质量、收入组织合法、支出安排高效、管理制度健全等为主要内容，推动财政资金提质增效，促进上级和县重大决策部署的贯彻落实；

二是彻底消除监督盲区。统筹安排审计力量，针对全县52个一级预算单位不同性质特点，分别侧重非税收入真实合法、预算编制科学合理、日常公用支出遵纪守规、专项事业支出及时高效等执行和管理情况，以全面拓展审计监督的广度和深度。

2.扎实推进政府投资审计规范完善有序开展

坚决防止“以审代结”，加大投资审计法规规定和政策要求宣传，防止出现以“未完成审计为由拖延支付工程款、强制或变相强制要求以国家审计结果作为结算依据”的不规范行为。

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整合的必要性。人大财政监督与审计监督两者在监督内容上的相近性以及目标的一致性是有可能实行整合的；而两种监督面临的实际状况迫使对其进行整合。人大为了提高财政预算监督质量，需要借助审计部门的专业技术和力量。因为人大常委会的工作班子、人大代表在审查预算报告时，面对厚厚的报告、专业的表述、复杂的图标、纷繁的数据，常常感到无从下手，往往会表示“看不懂”。其实“看不懂”不完全是真的看不懂，而是看不出问题，在较短时间内审深审透财政预算报告也有点勉为其难。迫切需要审计部门提供深度解读。如土地出让金问题，是否实现应收尽收；是否按规定用于征地和拆迁补偿支出、土地开发支出、支农支出和城市建设支出等。

审计部门为了提高财政预算监督效果，也需要借助人大最高层次、最具权威的强制性和约束力的支持 ，以促进审计发现问题的整改以及提高财政资金使用效益。从现实情况来看，由于审计机关归属于政府序列，既要对同级政府负责，又要审计监督同级政府的财政收支行为，审计报告先要通过政府“过滤”后才向人大报告，因此，它无法摆脱业务工作的局限性，因而不能不影响和削弱审计的独立性、权威性和客观性。从某种意义上说，束缚了基本的监督制约关系，这一点在地方表现尤为突出，预算执行审计很大程度是在走程序。在这种情况下只有把两者有机地整合起来，才能使人大及其常委会对财政的监督工作和审计机关对财政预算执行审计更富成效、更具权威。

整合的路径。一是监督计划的整合。审计机关在年初制订审计项目计划时，应事先向人大了解当年在财经领域监督检查工作的重点，做到相互沟通，便于将人大的法律监督内容融于每一年度的政府审计工作计划中，同时，人大财经部门也要将平时调查了解的有关信息，及时反馈给审计部门，形成共识，有的放矢，并尽量在工作内容和时间安排上协调同步。提高监督实效，实现监督工作的相互促进。两个部门应定期对各自的所完成的财政监督工作进行回顾、总结与交流，进一步加强这两种监督资源整合。

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（一）重点关注部门预算的编制、调整与执行

一要审核预算编制是否与当年工作计划相协调，事权与财权是否紧密关联，公用经费的预算是否与人员、车辆、设备等相关联，项目经费是否与当年工作计划相关联，专项经费是否与特定事项相关联；二要审核在媒体公开的部门预算与实际预算是否一致。个别单位在媒体公开的部门预算存在的主要问题是一方面相对粗放，仅公开了一级科目，没有细化，另一方面回避了追加预算，而追加预算大多与年初预算相差甚远；三要审核预算调整是否是工作需要。主要审核调整预算的合理、合规性；四要审核“两上两下”环节是否发挥作用。重点关注部门编制预算是否切合单位工作实际，针对性强不强，财政部门对各部门预算有无审核意见，部门采纳情况，一级预算单位对下属单位是否审核把关；五要审核决算是否真实反映了预算执行结果。对照预决算报表，重点关注跨年度结转项目、年末突击大额支出项目等。

（二）重点关注专项与项目资金调整

一是编制虚假项目预算，套取财政资金，导致项目无法实施；二是随意编造项目追加预算，弥补经费不足；三是部门预算与年度工作计划脱节，造成预算编制不完整，部分工作缺乏对应财力保证；四是年度工作计划粗糙，预见性不强，导致追加预算过大；五是项目经费未分账核算，在不关联项目间相互挤占挪用项目经费。

（三）重点关注“三公”经费支出

一是向下属单位转移不合理支出，主要是下属单位较多的部门，由多个单位分散支付相关费用，划整为零；二是向隶属单位拨款，转嫁不合理支出。此类大多为向下属自收自支事业、企业等没有财政拨付关系的单位拨付财政资金，再由相关单位支付不合理支出；三是利用培训、会议、编造临时用工、工程、办公用品、零修等名目套取现金支出。其中一种情况为有意编造虚假财务资料套取资金，另一种情况为扩大支出规模套取资金；四是编造虚假自行支付计划，在财政决算前套取现金支出。国库集中支付制度实行以来，年终部门结余资金大多归零，上缴财政，个别单位财务人员编造自行支付计划，财政审核不严，造成透支现金支付相关不合理费用；五是利用工程等回扣，私设“小金库”支出；六是利用职工食堂补贴，转移相关支出。其中一类是将各项公务接待转移到职工食堂，另一类是将在外支出由职工食堂账目支付；七是车改后，总体车辆运行费下降，但车均运行费异常。

（四）重点关注政府集中采购

一是划整为零，化集中采购为分散采购。主要是将列入政府集中采购目录的项目，可以集中采购，但分解为小量分期分批采购，实现分散自行采购；二是不经批准自行采购。集中体现在车辆油修、劳务等方面，以方便工作为由自行采购；三是利用会议、培训等购置资产，逃避采购。突出体现在利用会议、培训等机会购置高品质电子产品，归个人使用，不记资产账；四是向下属单位转嫁集中采购，再借用资产。主要是超标准配置车辆、办公用品等；五是经政府集中采购后，与供应商合谋改换采购名目、型号、数量，提高标准。

（五）重点关注各种违规发放的补助费用

值班费、加班费、误餐补助费、下乡补助费、包干差旅费、精神文明奖、考核奖等费用，是行政事业单位在工资改革之前，作为一种变相福利普遍存在。五部委《关于规范公务员津补贴的通知》、《违规发放津补贴行为处分规定》等制度颁布实施，特别是中央“八项规定”出台后，这些行为有所规范，但一些单位仍心存侥幸，由明发变为暗发，在会计处理上做文章，应引起审计机关的高度关注。

二、部门预算执行审计应转变思路，创新方法

（一）做好审前调查，找准审计疑点

结合确定的审计重点，审前调查一方面要对会计资料进行详尽全面地了解，调查被审计单位预算编制依据、一稿、二稿、财政审批意见及采纳、财政部门批复，追加调整预算程序、依据、批复，实际决算报表、上报财政决算等情况。并将在媒体公开预算与实行际进行比对，同时，用AO系统对财务资料进行初步分析，确定预算执行的基本疑点。另一方面要调查了解年度工作计划，在单位提供相关资料的同时，要通过网络了解被审计单位落实本级政府、上级机关工作要求、指导下级工作安排等情况，对上级机关要求但未列入预算、部门列入预算，下级机关未列入工作安排的专项、项目资金，作为重点审计内容。编制审计实施方案，应根据确定的审计重点和调查的审计疑点，从方法、内容等方面细化，是方案针对性、操作性更强。

（二）管好审计现场，查深查透重点

审计成果来源于审计现场，抓住审计现场实施，是项目成败的关键环节。一方面要结合审计重点、审前调查确定的疑点和人员结构，制定好有针对性、操作性的实施方案，对新确定的特定事项，要结合稳增长跟踪审计细化具体要求和方法，对跑偏的事项要及时调整。另一方面要抓住审前培训、审中现场协调和例会、阶段小结等环节，及时掌握实施中存在的问题，集思广益，调整力量，重点突破。

（三）做好沟通交流，及时划解难点

做好与被审计单位人员的沟通交流，是审计人员必备的素养，特别是预算行审计涉及到被审计单位工作计划、财力分配等核心问题，审计人员要与被审计单位主管领导、配审人员、办公室同志等做深入交流，从推进依法治国、促进法制政府建设的高度，讲明道理，取得被审计单位的积极配合。同时在审计公示要说明审计主要内容，营造良好地内外氛围，力争将一些不必要的难点问题消灭在萌芽状态，使审计顺利实施。

三、部门预算执行审计应把握好处理处罚方式与力度

（一）找准根源，完善制度。对审计发现的问题，审计组和审计业务会议要结合当地经济发展的现状，从推进法制政府建设的高度，认真分析发生问题的客观因素和主观原因，综合各部门存在问题，从体制、制度层面向政府提交高质量的综合报告，促进政府完善相关制度。

（二）厘清责任，追责到人。对审计发现的问题，审计组和审计业务会议要杜绝以往以被审计单位为主要责任主体的老思维，厘清被审计单位、财政、领导、个人等责任主体，依据《财政违法行为处罚处分条例》的要求，把不作为、慢作为、乱作为等新常态下的新问题提到审计报告中，由人大、纪检监察、审计等相关单位问责到人，加大执法力度，维护法律威严。

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**年1-8月份，我委共接受政府审计两次，自行完成两个单位的离任审计和委属各单位财务检查。并聘请会计师事务所完成多个专项审计、现将审计情况汇报如下：

一、基本情况

（一）今年政府审计的主要特点：一是审计范围扩大，涉及我委机关、委属所有事业单位及各协会，包括与市建委无资金缴拨关系的单位；二是审计内容广泛，对单位所有收入支出情况、各项规章制度执行情况、工资制度改革落实情况、财政资金使用情况等审计深入程度加强，随资金流向在时间和空间上分别进行延伸。

（二）1-8月份已完成了如下审计工作：(1)市审计局于**年2月7日至**年4月6日，对我委**年度预算执行和决算草案进行了审计,并延伸审计了下属的落实私房办公室、建筑材料办公室、廉租房管理中心、机关后勤服务中心等六家单位。审计总资金量为25802.90万元，占预算资金总额的66%。于8月2日出具了审计报告和审计决定书；(2)北京市财政局监督检查分局于**年6月25日至**年8月6日对我委2005、**年度“新型墙体材料”“散装水泥”两项专项资金使用情况实施了财政检查。征求意见书于8月13日送达我委；(3)**年我委聘请会计师事务所对六个自收自支事业单位及四个协会进行了专项审计，事务所针对单位审计结果分别出具了审计报告；(4)受纪检监察和人事处委托，支付核算中心于**年3月29日至4月17对原造价管理处处长张宝玉同志进行了离任经济责任审计；于**年5月24日至6月4日对原建筑业管理服务中心主任张小虎同志进行了离任经济责任审计，并分别出具了审计报告；(5)**年8月2日至8月17日，综合经济处会同人事处、监察处组织了对委属各单位**年上半年财务执行情况和**年工资制度改革政策落实等情况的监督检查。

二、审计和检查中提出的主要问题及改进措施

1、虚列支出、资金在预算外单位沉淀问题。

个别单位没按照财政授权支付要求将资金直接拨付到供应商，而是拨到协会或委属其他事业单位，造成支出不实、资金沉淀。有些资金在中间环节改变了资金原使用用途，有的形成结余。违反了专项资金专款专用的原则，也影响了财政资金使用效益性。

针对上述虚列支出问题。一是已责令相关单位进行整改，按审计报告处理意见调整会计帐目并提供相关证明材料；二是对财务检查中发现的问题，要求各单位在**年预算、财务规章制度执行中也进行了纠正。三是计划在今年会计人员继续教育时把政策法规执行和财政预算执行列为培训重点，并加强执行监督检查，避免类似问题再次发生。

2、往来款挂帐未及时清理、会计核算不规范问题。

在各次审计中，均提出了往来款挂帐未及时清理的现象。目前我委汇总报表中往来款挂帐金额达2.73亿元，涉及内容较杂，在一定程度上影响了我委总体资产状况的真实性。

一些单位会计核算不规范，在往来款中核算支出及结余资金等情况，造成决算支出不实、不能真实反映单位财务状况和收支情况。

对往来款挂帐未及时清理、会计核算不规范的问题。一是已责令会计处理不规范的单位进行了整改并调整会计帐目。二是在刚结束的两次资产清查中，各单位已做了部分清理。三是下一步工作中将把清理长期挂帐做为重点，由核算会计督促各单位及时做出调整。

3、超预算范围支出问题。

审计局提出，我委**年用以前年度税收返还等资金支付督察考核奖1,370,888.86元，未纳入部门预算管理，超预算范围支出。

针对报告中提出的上述问题，我委已加强了部门预算管理。一是本着从简节约的原则，压缩各项开支；二是在预算编制中充分考虑各项需求，将所有收支按照要求全部纳入部门预算管理。

4、专项资金使用不规范，未发挥效益问题。

个别单位专项资金管理不规范，未严格按预算批复执行，专项在预算年度未发挥应有效益，突出的几个专项资金有：

(1)审计局提出的廉租房租金补贴使用问题。2003年将廉租房租金补贴专项资金1000万元用于发放标准租私房补贴，改变了专项资金用途；2004年将廉租房租金补贴1000万元用于廉租实物购房，但购房运作未成，该资金未发挥专项资金应有效益。

(2)市财政局监督检查分局提出的新型墙体材料、散装水泥、建材补充发展基金三项基金使用问题。以前年度，三项基金以定向委托贷款方式支持近50个技改项目，但贷款发出后仅有少数单位归还。**年改为用墙体材料基金安排科研技改经费专项，由原贷款方式改为拨款方式，其中向仍未归还贷款的两个单位给予了新的拨款。相关单位对这部分专项基金使用缺乏相应的监督管理。

针对上述专项资金使用不规范、未发挥效益问题，分别情况提出如下处理意见：(1)对于廉租房租金补贴的使用，要求按照《北京市城镇廉租住房管理办法》执行；(2)对于三项基金的使用，我委已与市财政局沟通，共同起草了《墙体材料及散装水泥两项基金管理办法》，待国家两项基金管理办法出台后，根据使用精神再行完善，即可正式执行；另外，我委进一步加强对专项基金的监督管理，特别是对科研技改拨款程序进行完善，采取在拨款协议中增设限制条款、项目验收中增加财务验收等措施，加强专项基金的监管力度。

5、我委财务大检查中发现个别自收自支单位经营亏损，业务处于停滞状态。

(1)房地产开发市场**年开始处于经营亏损状态，共计亏损150多万元，全部用事业基金弥补。

(2)住宅办自2002年开始处于经营亏损状态，共计亏损270多万元，全部用事业基金弥补，目前事业基金已为负数，单位业务已处于基本停止或转移。

对于持续经营亏损，业务处于停滞状态的自收自支单位，我们要加强财务监督，并建议在事业单位改革时一并处理。

6、个别单位执行规章制度较差问题。

财务大检查中发现个别自收自支单位执行财务规章制度不严，如：报废机动车辆，未按我委固定资产管理办法的规定办理相关审批手续，同时，出售收入的会计处理也不合规；支付的专家劳务费未按税务部门规定代扣代缴个人所得税。

针对上述规章制度执行较差问题，我们将不断加强财务制度建设，目前已修订了资金管理办法和固定资产管理办法等几项制度。正在修订建委内部财务规章制度，并将汇编成册，使我委财务管理、会计核算做到有章可循并加强监督执行力度。

7、部分单位财务人员短缺、业务素质有待提高。

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一、指导思想

以十八届三中全会、十八届四中全会精神为指导，加快转变政府职能，充分发挥市场资源配置的决定性作用，构建与全县经济社会发展要求相适应的审计监督机制，强化对行政权力的制约监督，完善信息共享平台，强化部门协同联动，全力助推行政审批层级一体化改革有序推进，为XX经济社会持续健康发展营造良好的服务环境。

二、监督原则

（一）依法有效。坚持依法行政原则，按照法律法规制订监督办法和监督细则，提升依法行政的能力和水平，确保依法监督、规范监督、有效监督。

（二）责任明晰。依法依规认真梳理行政职权，公布权力清单，明确与权力相对应的监督责任，全面履行审计监督职能。

（三）协同监督。根据工作性质和业务范围，加强部门之间的协同配合、信息互通、相互衔接，实现监督范围全覆盖。

（四）公开公正。不断提高审计监督的公开性和透明性，将监督内容、监督程序、监督方式、监督结果等相关信息对外公开，切实将监督工作纳入公众的监督之下，既要防止监督缺位，又要防止监督错位和越位。

二、监督事项

1．县级预算执行情况和其他财政收支，县直各部门（含直属单位）预算的执行情况、决算和其他财政收支。

2．镇政府和街道办预算的执行情况、决算和其他财政收支，财政转移支付资金。

3．使用县级财政资金的事业单位和社会团体的财务收支。

4．县级政府投资和以县级政府投资为主的建设项目的预算执行情况及决算。

5．县属国有企业、县政府规定的县属国有资本占控股或主导地位的企业的资产、负债及损益。

6．县政府部门、镇政府管理和其他单位受县政府及其部门委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金及其他有关基金、资金的财务收支。

7．根据上级审计机关授权，对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支和国有金融机构的资产、负债及损益进行审计监督。

8．法律法规规定应由县审计局审计的其他事项。

三、监督方式

（一）监督流程

1.根据法律、法规和国家其他有关规定，按照县政府和上级审计机关的要求，确定年度审计工作重点，编制年度审计项目计划。

2.根据年度审计项目计划，组成审计组，调查了解被审计单位的有关情况，编制审计方案，并在实施审计3日前，向被审计单位送达审计通知书。

3.审计组对审计事项实施审计后，应当向县审计局提出审计组的审计报告。审计组的审计报告报送县审计局前，应当征求被审计对象的意见。被审计对象应当自接到审计组的审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组。审计组应当将被审计对象的书面意见一并报送县审计局。

4.县审计局按照审计署规定的程序对审计组的审计报告进行审议，并对被审计对象对审计组的审计报告提出的意见一并研究后，提出审计机关的审计报告；对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。

（二）审计方法

审计人员实施审计时，可以采取下列方法向有关单位和个人获取审计证据：

1.通过检查、查询、观察、监督盘点、询问、外部调查、发函询证、重新计算、重新操作、分析等方法；

2.通过收集原件、原物或者复制、拍照等方法取得证明材料；

3.对与审计事项有关的会议和谈话内容作出记录，或者要求被审计单位提供会议记录材料；

4.记录审计实施过程和查证结果。

四、主要分工

一般审计事项根据县政府办公室《关于印发XX县审计局主要职责内设机构和人员编制规定的通知》所定内设机构职责分工实施；重要（大）审计事项根据实际情况组成综合审计组统一组织实施。

五、责任追究

（一）被审计单位违反《审计法》规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依法追究责任。

（二）被审计单位违反《审计法》规定，转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支、财务收支有关的资料，或者转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产，审计机关认为对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法应当给予处分的，应当提出给予处分的建议，被审计单位或者其上级机关、监察机关应当依法及时作出决定，并将结果书面通知审计机关；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

（三）对本级各部门（含直属单位）和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为，审计机关在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取下列处理措施：

1.责令限期缴纳应当上缴的款项；

2.责令限期退还被侵占的国有资产；

3.责令限期退还违法所得；

4.责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理；

5.其他处理措施。

（四）对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取前条规定的处理措施，并可以依法给予处罚。

（五）审计机关依法责令被审计单位上缴应当上缴的款项，被审计单位拒不执行的，审计机关应当通报有关主管部门，有关主管部门应当依照有关法律、行政法规的规定予以扣缴或者采取其他处理措施，并将结果书面通知审计机关。

（六）被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。

（七）被审计单位的财政收支、财务收支违反国家规定，审计机关认为对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法应当给予处分的，应当提出给予处分的建议，被审计单位或者其上级机关、监察机关应当依法及时作出决定，并将结果书面通知审计机关。

（八）被审计单位的财政收支、财务收支违反法律、行政法规的规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

（九）社会审计机构存在违反法律、法规或者执业准则等情况的，应当移送有关主管机关依法追究责任。

六、保障措施

（一）加强组织领导，明确落实责任。明确主要领导负总责，分管领导亲自抓，各科室落实责任制管理。做好内部职能分工，落实岗位责任制，任务细化，责任到人，确保责任落到实处。