银行运营管理总结范文

导语：如何才能写好一篇银行运营管理总结，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词：商业银行；运营风险；对策

Abstract: The operational risk management is a core competence of commercial bank, which provides the basis for banking services supply capacity, determine the level of bank operational risk management and control, affect the bank's business strategy implementation, easy to form their own unique competitive advantage in the industry. In this paper, China's commercial banks, since the 20th century, 80 years since the course of development operations, comprehensive and systematic exposition of the realities of operational risk exists; operational management with international banks through comparative analysis, summarized China's commercial banks operational risk management practices problems; evolution of operational risk in the longitudinal and transverse operational risk on the basis of comparison, China's commercial banks closely linked to the operational management of this stage of intensive reform, put forward a "efficiency, quality and safety" as a number of basic ideas and principles countermeasures.

Keywords: commercial banks; operational risk; countermeasures

中图分类号： F239 文献标识码：A

随着我国继续深入推进经济结构调整和转型升级，加快转变经济发展方式的过程中，商业银行间的竞争，更加凸显出金融服务的效率和质量。粗放式经营、粗放式管理和拼存款、拼人员、拼网点的竞争模式基本上已经成为了过去式。如何运用有限资源，通过利用信息技术，提高业务服务效率，有效控制好风险，加快集约化经营转型成为了现实的焦点问题。在此背景下，研究我国商业银行运营管理现状、存在的问题和提出对策具有重要的现实意义。

一、我国商业银行运营风险管理现状

从运营风险管理实践看，商业银行操作风险分布范围广，涉及人员、产品、环节多，成损率高，发案频率大。例如，临柜业务系统信息录入错误，账务记账反方，金额错误，未经审批授权办理业务，挪用资金，柜员离岗未退系统、未收起印章凭证现金被他人恶意使用，信贷业务中篡改客户信息，外汇业务审查不严形成外部诈骗，票据业务中逆操作办理贴现等等。所有的这些操作风险都属于银行业务运营风险，是一种最为基础、最为普遍的风险。从运营风险管理理论看，根据《巴塞尔新资本协议》的规定，操作风险是由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所导致的直接或间接的损失的风险。商业银行运营管理服务于负债业务、资产业务、中间业务的实现和金融产品的生产，操作风险分散、不易被量化、复杂多变。因此，运营管理决定着一家商业银行核心竞争力和品牌影响力，保证了银行发展战略的顺利实现。

（一）我国商业银行运营风险管理演变过程

我国商业银行大部分运营管理部门是从上世纪90年代的会计部门演变而来的，履行会计结算的职能。人员依旧是那时的师傅传帮带培养出来的员工，尤其是工农中建四大行，运营管理工作主要是本行操作性前台业务及相应的后台服务，与现行的国际银行的“公共+专业”、“1+N”式的运营管理组织模式还有相当大差距。主要原因是我国商业银行长期享受着丰厚的利差收入，存贷款利率没有进行市场化，市场融资渠道窄、金融脱媒率低，竞争压力和研究管理的动力不足。

20世纪80年代，欧美商业银行正在如火如荼地推进业务转型和业务流程再造，服务效率和风险防控能力显著提升，主要体现指标如下表。

表1 运营改革前后的指标比较 单位：%

主要经营指标 改革前 改革后

平均资产收益率 1.0 1.5

平均资本收益率 14 20

平均风险率（成本/收益） 63 50-55

资料来源：Paul.H.Allen. Introduction in reengineering the bank[J].McGraw-Hill Compunies,1997.

然而，同时代我国商业银行正在搞临柜业务会计板块和储蓄板块的电子化研发、测试和推广。当时的运营管理工作仅限于会计核算的基础工作，内容比较单一。

20世纪90年代，欧美商业银行尝试使用了影像技术、工作流程技术以及光学字符识别技术，运营管理工作开始了前后台分离，集约化改革。例如，当时英国汇丰银行成立了5个环球服务后台中心，主要负责清算、会计、外汇单证、数据信息等业务处理。从业务处理流程上统一了基层行业务处理标准，禁止了基层行的违规操作、逆程序操作、超权限擅自办理业务等。然而，同时代我国商业银行正在进行银行业务计算机技术的推广和普及，研发核心业务处理系统代替原始的手工处理。临柜业务处理经历了从纯手工操作到单机机器操作，再过渡到联机版临柜业务系统。当时，出现了“自动取款机”、“凭密码支取”、“事后复核制”等运营管理的新内容。

进入21世纪，欧美商业银行开始推行运营业务外包、六西格玛管理、虚拟银行改革，目的是降低运营成本，突破金融服务在地域和时间上的限制，提高创效效率。例如，美国花旗银行将核心的运营业务在内的整个银行基础服务外包给了印度塔塔咨询服务公司（Tata Consultancy Service，简称TCS）。据相关统计，此项外包服务节省了花旗银行的95%的业务咨询、80%的投资业务、54%的交易业务。瑞典银行是欧洲开办网上银行业务最好的银行。1996年时，平均每周新增客户5000至6000名，19.5%证券交易是通过网上交易系统进行的，此一项带来营业收入占瑞典银行总收入的5%，扩大了市场份额，减少了运营成本，提高了经济效益。然而，同时代我国商业银行正在紧锣密鼓地开展数据大集中运动。将分散在各县市省的运营数据集中到总行一级，形成了全行一本账，实现了跨网点业务通存通兑，开始开办网上银行、手机银行、移动POS等电子银行业务。目前，我国商业银行正在开始尝试运营管理管控分离的实践，实现业务流程再造，中后台业务大集中，运营风险集中监督监控。例如，民生银行2004年建成了3个区域后台处理中心，工农中建四大行正在实施后台集中作业、后台集中授权、后台集中监督工作的试点。

（二）我国商业银行运营风险现存形式

一是人为因素产生的道德风险。通过对银行业每年的大量的内外部监管检查发现的问题分析，发现“十个问题九违章”、“有章不循、违章操作”是运营风险主要存在形式。例如：某行制度要求员工执行 “一日三碰库制度”，实际情况是部分员工只是在业务系统中记账清点，未实际履行实物碰库核对；员工离岗后未退操作界面、未收起印章、重要空白凭证、未加锁入箱保管或虽加锁但钥匙未妥善保管；操作失误或越权操作；代客户保管有价单证；内外勾结偷窃或欺诈等。

二是规章制度因素导致的操作风险。近年来，各商业银行金融产品日新月异层出不穷，但是相应的规章制度操作手册未能及时跟进，未经实际工作的检验，制定的规章制度不健全不严密，不易于实际操作。旧的规章制度还没有废除，新的制度还在试行，新旧制度之间不衔接存在着相互矛盾，产生了基层行员工办理业务时，无所适从。有些新规章制度是在旧有的基础上打补丁，形成补丁政策，易导致整个规章制度不完整、不成体系，补丁政策传达到基层行容易丢失和遗漏，导致操作风险。政出多门，不同的部门、条线、板块之间存在利益之争，相互沟通有难度，制度制定标准不统一，造成同一业务不同的规定之间存在分歧，甚至冲突。例如，工农中建四大行长期受到直线职能制管理模式，机构设置呈现出“倒金字塔”形，越是上级行部门越多，处室分的越细，真正到了贯彻落实规章制度的基层经营行，只有营业室或分理处，曾戏称“上面千条线，下面一根针”。

三是流程和系统引起的突发运营风险。我国商业银行在运营管理探索实践中，越来越依赖于计算机技术、信息流程技术、网络通讯技术等。这些技术在业务系统的研发、推广、使用中，总是存在各种各样的漏洞和缺陷。例如，交易的获取、执行错误，支付清算失误，系统运行超负荷，业务流程设计不完善，设备故障，黑客攻击造成网络瘫痪等。

四是不可抗力因素造成的偶然运营风险。主要表现形式是由声誉风险引起的商业银行日常业务不能正常开展以及外部的政治因素、自然灾难性事件引发的运营风险。例如，2012年，某银行中午12:00服务窗口减少，排队现象严重，客户抬进危重病人进入大厅办理挂失销户业务，被多家媒体报道，形成了严重的运营风险，对整个银行业服务产生了负面影响。

二、我国商业银行运营风险管理存在的问题

我国商业银行运营管理出现风险的主要原因是“重经营，轻管理”、“重发展、经内控”，使得业务运营系统和业务制度不完善，不能够得到有效的贯彻执行，未能真正形成合规文化建设；根本原因是层级管理体制和绩效考核机制与当下运营风险管理模式不匹配，使得营销的经营者享受了业务快速发展的收益而不承担风险，使得运营的操作者承担了规模快速扩张带来的风险暴露而不享受发展的好处。

（一）运营风险管理的制度问题

业务运营系统发展滞后，规章制度建设重形式轻落实，未能把合规文化建设深入人心。我国商业银行运营组织分散在各个板块的不同部门，管理手段相对于世界上一流银行落后，灵活性差，针对性低，协同性弱。所有操作系统和配套的操作制度几乎都是不完善的。大张旗鼓地倡导合规文化建设，未能形成合规文化、合规制度自我实施的动力机制。当前，商业银行紧紧围绕着“规模和效益优先”大力发展业务，运营风险管理投入不足，银行的规模冲动无法抑制，助长了管理者的短期行为。短期观察，风险对收益的影响较小，管理者往往愿意冒风险拓展业务，导致了规章制度贯彻难。

（二）运营风险管理的绩效问题

层级式管理不能对经营者构成有效的风险约束，绩效管理制度中未充分考虑风险管理因素，导致了运营风险管理成为了我国商业银行继续发展的瓶颈。尤其四大国有控股商业银行，三级管理（总行、省行、市行）两级经营（支行、分理处）共五级，层级管理线条过长，规章制度在传导贯彻执行中，往往走样。基层经营行不会自觉地向上级行反映负面情况，而是根据自身利益需要有选择的执行上级行政策。高管人员的任命是由上级行决定，任命方不必为他所任命的高管未来的风险行为和风险后果负责；高管人员的即期风险行为对自身远期收益的影响被忽略，即使未来暴露了风险，被追责的可能性很小。绩效管理制度中，运营管理处于保障和支持的地位，没能体现价值增值。长期以来，商业银行形成了一种观念：银行运营只是单纯消耗资源以保障银行业务的开展与产品销售，是一个成本部门，而不是创造价值的部门。认为银行营销部门创造价值，忽视了运营生产创造价值的核算与统计。激励管理制度倾向于发展业务，一旦风险管理制度束缚了任务指标的完成，管理者易突破制度的约束以追求市场份额和短期收益，形成“州官放火，百姓点灯”状况。

三、我国商业银行提高运营风险管理水平的对策

（一）从制度上，理顺权责利的匹配，深化合规文化建设

在干部任免、员工成长、薪酬考核中，充分体现出违规就是风险，安全就是效益。如，风险暴露终身制、问责制、举报制。完善的规章制度，既要做到有规可依，又要做到有规必依，包括制定基本业务制度、管理办法、操作规程、业务手册并建立有效沟通平台和及时的后评价、跟踪修订。加大对运营管理的资源配置，加强员工业务培训，提高运营操作人员的薪酬收入，建立临柜人员的成长通道，如操作岗定期评先评优制度、管理领导岗要有临柜经历强制要求，定期脱岗培训制，增强其责任心和归属感，使员工在业务操作中“不愿违”。

（二）从组织上，实现“公共+专业”运营模式

建立运营与科技结合的作为全行后台集中支持的组织部门，基本覆盖全产品全业务，集交易处理、账务核算、风险控制、客户服务及业务支持于一体“大运营、大后台”格局。实现运营管理由注重业务操作、风险控制向服务保障和价值创造型的根本转变。为内外部客户提供优质作业服务，有效控制操作风险，有效节约运营成本。借助影像采集传输、工作流程再造等技术剥离营业机构非现金柜台业务，集中到后台，规模化作业，成立集中作业中心。通过作业的分离和作业的标准化可以有效地改变目前的操作人员“一手清”、“全流程”作业模式，形成多岗位上下制约机制，减少人为的操作风险。建立集中在线监督中心，通过上传凭证影像、自动比对、自动预警，有效提升事后监督效率，改变目前的手工翻票式滞后复核方式。成立远程集中授权中心，统一业务授权标准，到达“背对背”监督效果，有效杜绝先授权后审核或只授权不审核的现象。建立营业机构视频联网监控系统中心，全程24小时不留死角柜员的业务操作过程，定期下载正反两方面操作录像，形成培训的“活教材”，使员工在业务操作中“不敢违”。

（三）从业务系统和业务流程上，打造核心系统的升级版

进行业务流程再造，研发新业务系统，改革目前的“网点全功能、柜员全流程”作业模式，通过前后台分离作业，重构“多岗位异地流程协作”，最终形成“中心化、工业化”业务处理格局，提高工作效率，提升运营风险控制能力。基于Java、.Net等先进的编程语言，充分利用移动互联、云计算等信息技术，研发业务新系统，用于满足金融产品的快速创新、更好的服务客户、提升运营管理能力。例如：指纹签到系统、客户身份认证系统、反洗钱系统、影像档案管理系统等，在“忠实的”操作系统面前，使员工在业务操作中“不能违”。

在我国经济已经进入提质增效的“第二季”，商业银行面临着利率市场化、汇率市场化、融资脱媒趋势加快的挑战面前，运营风险管理工作也在经历着持续的变革。信息技术越来越深刻地影响着我国商业银行运营管理的方式，逐渐向“公共+专业”运营方向发展，最终实现运营管理创造价值。

参考文献

[1]顾京圃：《中国商业银行操作风险管理》，中国金融出版社，2006.

[2]姜文瑞、王冬梅：《国有商业银行柜面业务操作风险研究》，金融论坛，2007年第12卷第1期.

[3]张文秀：《我国商业银行操作风险管理问题与对策分析》，财经界，2011（3）.

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一、加强体系和制度建设

农行云南省分行加强运营体系建设的组织领导，较早完成省市县三级行运营管理部门设置和职能整合工作。充实会计主管(副主管)、监管员、对账中心人员，建立与业务相适应的管理职责和岗位。按照“每营业机构配备会计主管1名，每达到800笔业务量增配1名会计副主管”的原则，配备会计主管727名和会计副主管244名；按照“每3个营业网点配备1名监管员”的原则，配备监管员299名；按照“每对账中心配备不少于2名专职对账人员和每1万户账户增配1名对账人员”的原则，配备对账中心专职人员31名，县支行对账人员139名。

在抓组织体系建设的同时，建立健全各项制度。自2008年起，连续三年拟定运营管理专题材料，提交年初工作会议讨论并形成重要业务管理制度。从加强各级管理人员和柜面操作人员的规范性指导人手，整理出总行综合应用系统集中版与云南分行系统的差异共350多项，结合实际完善制度并逐一梳理转化为业务流程图，形成《云南分行(ABIS)简易操作指引》，统一全行业务操作标准，提升管理效率；从加强柜面风险控制、减轻柜员操作强度、提升服务能力入手，修订和完善一系列针对性强、适用性高的规章制度，在总行制度基础上细化本地特色业务和重要环节操作制度37个，规范柜面业务重要通知30余个，切实做到业务管理有制度、业务操作有规程、业务应急有预案、制度执行有保障，形成一套完整的运营基础控制体系。特别是较早制定的《营业网点劳动模式组合指导意见》、((会计内控尽职指引》、《临柜业务操作风险管理指导意见》、《同城票据交换业务操作规程》等制度的出台，有效地推动重要业务的专业化、标准化、规范化管理。

二、大力提升管理能力

农行云南省分行以“三化”即集约化、自动化、标准化为核心，以“三大集中”即集中监控、集中作业、集中授权为重点，先后完成监控、作业、现金中心模板行的现代运营体系建设。通过建设监控中心，实现业务凭证、预警处置、对账业务的集中管理，运营风险集中监控效果逐步显现；通过积极推进金库撤并和现金中心建设。实现凭证集中配送、现金集中清分、离行式ATM集中加钞，全面带动自助设备、营业网点现金业务的规范，集约化服务效果显著；通过开展作业中心项目建设，实现批量工资、个人网银落地、直联POS清算、凭证配送，个贷放款、支票影像交换等业务集中到省、州(市)分行后台处理，处理能力明显提高。

积极探索流程银行建设，推进业务流程优化管理。从改进流程中多余的动作和环节出发，农行云南分行在全国农行率先推广四个系统：率先推广应用柜员指纹认证系统，实现业务处理系统柜员身份活体认证，彻底杜绝柜员业务操作过程中身份错用这一最普遍的违规行为，率先推广会计档案信息系统，认真梳理本行特色业务会计档案，实现会计档案电子化管理，获总行优秀科技成果分行应用三等奖；率先推广银企集中对账系统，对客户采取分层次对账方式，规范单位结算账户印鉴，实现客户身份电子化认证、记账和对账岗位分离、对账信息自动提取、减轻柜面压力，增强对账有效性；率先推广金库现金调拨系统，开展现金集中清分，实现对金库出入、守押、交接、查库等重点部位和关键环节的多层次实时监控管理，提升金库集约化管理水平。

优化业务流程，明确条线管理职责。从业务管理重点和制度执行难点人手，大量运用科技手段简化业务流程，强化风险控制，实施会计监控系统预警信息核销、上门收款及延伸柜台、柜员自办业务、批量工资、直联POS业务资金集中自动清算等流程再造和重要操作的刚性约束，特别是结合云南乡镇网点多、交通不便的实际，开展会计监控系统预警信息核销流程再造，借助OCR技术比对实现非现场处置，提高预警信息处置核销的真实性和及时性，实现对大量风险的自动控制和实时监控；从理顺部门职责关系出发，开展类中间业务全面梳理，规范上门收款及延伸柜台申报审批流程，明确业务条线管理职责；从提高服务质量出发，抓好支付结算业务安全高效运行，日均办理各类清算业务8万笔，金额达77亿元，客户开列账户数、存贷款业务、跨行支付结算业务交易量和手续费收入持续增长并稳居当地同业之首，在支付结算业务方面连续四年被人民银行昆明中心支行评为先进集体。

三、大力提升制度执行力

抓好会计监控系统的运用，建立完善与风险管理水平相适应的管理约束机制。充分运用会计监控系统对业务的预警监督功能，加强系统运用管理、强化预警分析、创新监管方式，逐步实现会计监管工作由规范性管理向风险性管理，由事后监督向事前、事中监督，由现场监管向现场和非现场监管并重转变；加强监管员配备，开展预警信息核销流程再造，建立定期通报制度等手段，不断提高预警信息核销的及时性，会计主管和监管员及时核销率长期持续保持在99％以上，监管员现场核销率长期持续保持在91％以上；建立预警信息督办回复制度，提高管理层次，加强预警信息分析以及对监管员和会计主管履职情况的跟踪监督，确保预警信息核销的真实性；加强大额差错、柜员自办业务、网点自核销业务、支票户取款使用非重要空白凭证、冲(抹)账等重要预警信息的归纳分析，核实制止个人结算账户违规操作、虚增网银交易量、先存后取逆程序操作等违规事项，作业风险隐患得到及时暴露和化解，临柜业务风险预警监测得到加强，会计监控系统作用得到充分发挥，日常监督取得明显效果。

抓好专项检查和存在问题的整改落实，建立风险控制长效机制。针对临柜业务管理的薄弱环节，先后开展了类中间业务、延伸柜台和上门服务业务、对账业务、后台业务、现金收付业务以及反假货币、金库业务、案件专项治理和风险集中排查等专项检查，着力抓好柜面操作中的突出违规问题，较好地控制和防范运营业务操作风险。近几年来，省分行领导坚持带队开展查库“飞行队”专项检查工作，从初始的对金库管理、金库会计业务、金库安全保卫三方面内容，延伸至与金库相关的会计柜面业务、柜员现金箱、自助设备钞箱、信贷业务抵(质)押重要凭证保管和延伸柜台、上门服务、对账管理、授权管理、联网核查、ARMS运用管理、监督管理人员履职等柜面重点业务、关键环节的制度执行情况检查，成为全行加强执行力建设和严格管理的标杆，传递到各级行业务管理和临柜业务操作风险防范工作的各个方面。抓实发现问题的整改，规范检查发现问题的整改情况反馈管理流程，督促做好现场整改工作。坚持建立整改明细台账，认真分析问题形成原因，举一反三，增强各级行风险管理的主动意识，进一步落实各项内控管理措施，运营工作质量稳步提高。

四、大力提升履职能力

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养老保险基金运营指的是养老保险基金在动态经营中实现保值增值的过程。这种运营不是简单的积少成多，而是在运营过程中能再产生一个增量，使基金能不断增大。也就是说，使养老保险基金不断保值增值的方式、过程和途径就是养老保险基金的运营（陈旭明，2002）。据劳动保障部和国家统计局统计显示，2001年，全国基本养老保险基金总收入2498亿元（含征缴收入和中央财政、地方财政补助），总支出2321亿元。当年底，全国基本养老保险基金滚存结余1054亿元。我国现行养老保险基金实行的是部分积累管理模式，这样，关于滚存结余基金如何运营问题就成为人们关心的焦点问题。因此，本文拟从养老保险基金运营的收入分配效应分析、国外养老保险基金运营管理经验、我国现行养老保险基金运营中存在的主要问题和加强养老保险基金运营管理等四个方面，对我国养老保险基金的运营问题进行一些探讨。

一、养老保险基金运营的收入分配效应分析

养老保险实质上是一种分配行为，养老保险基金的筹集、使用和管理，涉及到宏观上的总需求与总供给的平衡，涉及到积累与消费的比例关系，涉及到国家与企业、国家与居民的分配关系（张庆洪、岳远斌，1998）。虽然养老保险基金的筹集、支付和积累均不同程度地具有收入分配效应，然而，鉴于本文的研究范围，这里侧重于探讨养老保险基金运营对收入分配的影响。

养老保险基金运营的结果可以概括为三种：养老保险基金因运营良好而规模扩大、因运营一般而规模不变、因运营较差而规模缩小。而这种结果反对来会影响养老保险基金的筹集和支付水平，进而影响到人们的收入分配。从其影响结果来看，主要有三种：养老保险基金对劳动者个人的再分配影。向、养老保险基金对劳动者代际间收入的再分配和养老保险基金对同代劳动者之间的收入再分配。

劳动者个人收入再分配是指劳动者的收入在不同年龄段的再分配，即劳动者劳动期间的部分收入由于养老保险基金的作用而被延迟到退休期间使用，从而体现出个人收入的再分配效应。如在个人帐户管理的储蓄积累式养老保险模式中，个人收入再分配效应表现非常直观，退休收入在形式和内容上均表现为劳动者退休前工作期间收入的一种积累，是延期或转移部分收入的结果。如果养老保险基金运营状况一直能够保持良好，则劳动者劳动期间的收入将会小比例地纳入养老保险基金计划，进而提高其现期消费水平；反之，如果养老保险基金运营状况一直不佳，则劳动者劳动期间的收入将会大比例地纳入养老保险基金计划，进而降低其现期消费水平。

劳动者代际间收入的再分配集中体现在采用现收现付筹资模式的养老保险计划中，现有老年人口的退休费用由生产性劳动人口负担，而现有生产性劳动人口将来的退休费用将由下一代劳动者承担，如此顺延下去，体现出劳动者代际间收入的再分配。因此，可以说现有劳动者是上一代人抚养的结果，并抚养下一代，下一代人将赡养现有劳动者，现有劳动者赡养上一代人。从而形成一种“反馈抚养模式”（殷建强，2001）。这种代际再分配在量上是不相等的，可以从两方面得到解释，一是当推行某一新的养老保险制度时，中年人和年轻人尽管缴费比例一致，但由于中年人要在相对短的时间里获得领取养老保险待遇，其中一部分缴费无疑转移给了中年人，存在着明显的收入再分配；二是就两代人的缴费与所获得给付来看，随着工资水平的上升，缴费金额不断增加，给付金额也不断增加，而上一代人的退休金标准是根据其退休前某个时期的工资水平确定的，所以，其缴费额与给付额之间始终存在一个差额，这个差额中有一部分就靠下一代的缴费来弥补，而下一代也存在着同样的问题，须由更下一代的缴费来弥补，同样形成一种代际收入的再分配。如果养老保险基金运营状况一直保持良好，则上述的代际再分配比例将大大降低；反之，则将大大提高。

同代劳动者之间的收入再分配是指收入高低不同的劳动者之间的再分配。在养老保险运行机制中往往存在这样的状况：高收入者获得的养老金低于其缴费水平，而低收入者获得的养老金则高于其缴费水平。这说明，养老保险计划存在着明显的、形式各异的收入再分配效应。如果养老保险基金运营状况一直保持良好，则上述低收入劳动者给付将更多地依赖养老保险基金的增值；反之，则将更多地依赖高收入者的缴费，并且这种缴费比例有提高的趋势。

二、国外养老保险基金运营管理经验

国外养老保险基金运营管理经过数十年乃至上百年的探索，无论其运营规模，还是其管理方式，都有许多经验值得我国借鉴。下面以欧州四国（瑞士、德国、英国和法国）为例，就国外养老保险基金的运营情况做一简要介绍，进而总结出可资借鉴的经验。

1.瑞士的做法

瑞士的养老保险基金受联邦法律管辖，定期向监管当局提交运营状况报告和审计师、精算师的报告。根据张小闻（1998）所做的调查，瑞士养老保险基金主要投资于国债（37％）、房地产（19％）、本国股票（15％）、抵押证券（10％）、外国债券（8％）、储蓄（6％）和外国股票（5％）。法律对总投资比例做了如下要求：每一养老保险基金总资产投资于各种股票的比例上限为50％；投资于股票和房地产的比例上限为70％；投资于建立养老保险基金的雇主本身企业股票的比例上限为10％。同时，对于不同的投资品种也分别规定了不同的投资比例上限。对于养老保险基金投资收益免税，但对退休人员的养老金收益则要课税。

2.英国的做法

在英国，由雇主设立的养老保险基金是通过签订信托契约的方式来进行管理的，监管当局每三年对基金的全部资产和负债情况进行一次评估，对总资产和总负债至少每年评估一次，如果发现资产大于负债，将降低缴费率；否则，将限期予以纠正。

英国养老保险基金主要投资于本国股票（54％）、外国股票（23％）、本国债券（9％）、外国债券（3％）、房地产（5％）、储蓄（4％）和抵押证券（2％）。英国对于职业养老保险基金的投资结构基本上不加限制，唯一的限制是其资产投资于建立养老金的雇主企业的比例不能超过5％。

3.德国的做法

德国的养老保险基金受投资公司法管辖，由联邦银行进行监管。其主要投资于债券（75％）、房地产（13％）、股票（9％）和储蓄（3％）。根据投资公司法规定，养老保险基金投资于股票比例为21％—75％，具体比例由各养老金计划灵活掌握；投资于房地产、流动资金和套期保值性金融衍生工具的上限公别为30％、49％和30％（资产承受倾向风险的上限）。

4.法国的做法

与德国一样，法国的养老保险基金受投资公司法管辖，由法兰西银行进行监管。但基金管理必须通过人寿保险公司进行，而人寿保险公司则可以委托注册投资管理公司进行运营。其主要投资于债券（上限为65％）、房地产、股票和储蓄，但投资于一家公司发行的证券的上限为5％。养老保险基金的行政管理和投资运营相分离，不强制雇主参加养老保险计划，并且规定雇主缴费不得超过雇员的四倍。

上述四国的做法可资我国借鉴的经验主要有：

（1）建立统一的养老保险基金运营监管机构，归口管理是上述四国的共同做法，要提高我国养老保险基金的运营效益，也必须在监管机构上统一，不能政出多门。

（2）投资渠道多样化是上述四国养老保险基金运营的普遍做法，一方面可以提高养老保险基金收益率，另一方面也可以降低养老保险基金运营风险。

（3）对养老保险基金的监管是以市场化为导向的，各养老保险基金运作在政府有效的监管下，充分竞争，服务水平和效率均比较高。

（4）在四国养老保险基金运营中，各国均注重培育和发挥审计、精算等中介机构的监督作用，提高了基金运作的透明度。

三、我国现行养老保险基金运营中存在的主要问题

我国实行养老保险部分积累制以来，养老保险基金的规模越来越大，尤其是个人帐户已经成为一笔不断扩大、滚动增加的积累基金。据劳动保障部和国家统计局统计显示，2001年，全国基本养老保险基金总收入2498亿元（含征缴收入和中央财政、地方财政补助），总支出2321亿元。到年底，全国有10802万职工和3381万离退休人员参加了基本养老保险，分别比上年增长3.39％和6.65％。其中，企业参保职工为9198万人，离退休人员为3165万人，分别比上年增长0.81％和5.1％。绝大多数离退休人员按时足额领到基本养老金，同时补发历年拖欠的养老金14亿元。基本养老保险费基本实现全额缴拨，全年基金征缴率达90％以上。

农村社会养老保险整顿规范工作继续进行。截至2001年年底，全国农村参加养老保险的人数为5995.1万人，农村养老保险基金滚存结余216.1亿元。

尽管我国养老保险基金经过10多年的发展，规模相当可观。然而，由于管理制度不健全、不统一，管理手段软化，因而发生或存在着一些问题，导致养老保险基金的保值增值不能充分实现。

（1）养老保险基金被挤占、挪用，造成基金流失。虽然财政部早在1993年就下文明确规定，养老保险基金、待业保险基金必须专款专用，任何部门、单位和个人都无权挪作他用；国务院也多次明文规定不得挪用社会保险基金。但不少地方政府和部门对此熟视无睹，擅自挤占挪用现象时有发生，如有些地方在没有进行详细市场调查和投资可行性研究的情况下，动用养老保险基金进行风险性投资和基建投资，进行市政建设投资，甚至是修建楼堂馆所，基金不能如期收回，造成流失。1993年全国被挪占的养老保险基金为51亿元，1994年上升为64亿元。1997年的有关抽样调查显示，7个主要省市的养老保险基金余额中，银行存款、购买国债和其它占款分别为11％、23％和66％。

（2）养老保险基金投资渠道狭窄，保值增值无保证。1993年劳动部的《企业职工养老保险基金管理规定》中规定，养老保险基金的保值增值途径是购买国库券及国家银行发行的债券，或委托国家银行、国家信托投资公司放款，采取购买国家债券的形式进行增值，可以将养老保险与国家预算结合起来，既可以保证基金的增值，又可以完整体现养老与国家的本质联系，还可以缓解一部分国家财政压力。然而，我国养老保险基金的投资渠道比较单一，不像国外养老保险基金可以进行房地产、股票、企业债券等多种投资，并且投资收益率处于一个相对较低的水平。作为一项长期货币收支计划，将养老保险基金用于购买国债，虽然风险很低，但很难达到增值的目的。相反，养老保险基金非常容易受到通货膨胀的影响，导致养老保险基金出现贬值，进而影响到养老保险基金的总体支付能力。

（3）养老保险基金财务管理制度不健全。养老保险基金实行社会统筹以来，一直没有出台与之配套的财务制度，具体经办机构只能执行由部门下发的财务制度。由于该制度由制度的执行者自己制定，缺乏完整性、科学性，执行中容易出现基金流失和浪费现象。财政、审计等监督部门由于没有参与基金运营事前和事中管理，只是简单地事后检查和监督，发现问题，只能以部门的财务制度为依据进行处理，致使许多问题因无章可循而无法处理。

（4）养老保险基金运营效率低下。正是由于可用于运营的养老保险基金规模较小、投资渠道单一，加之缺乏对基金运营的规范监管，因此，养老保险基金运营过程中被人为操作现象较为严重，运营效率低下也就是情理之中的事了。

四、加强养老保险基金运营管理，提高养老保险基金保值增值能力

根据上述分析，目前我国养老保险基金亟待加强运营管理，提高其保值增值能力。

（一）养老保险基金运营的基本原则与政策导向

养老保险基金与一般的基金运营不同，它具有投资周期长、投资空间大和资金规模大的特点，除了遵循一般基金运营的原则之外，还有其自身的运营原则，具体如下：

（1）安全性原则：是指养老保险基金投资要做到规避风险。它是养老保险基金的最基本原则，即以养老保险基金的保值为其资金运用的首要任务。因为养老保险基金的有效运营，关系到已退休人员现在的退休金和在职人员将来的退休金能否得到保证，所以养老保险基金不可投入风险较大的项目。否则，一旦投资失败，损失将会惨重，甚至将危及养老保险事业。

（2）流动性原则：养老保险基金支付的持续性要求基金投资具有流动性。其投资应以间接投资为主，直接投资为辅。对于某些短期平衡的保险计划来说，投资的流动性原则更为重要。

（3）盈利性原则：指养老保险基金投资要确保收到一定的收益回报。应遵照分散化、多元化的投资方针，进行组合投资，但要避免风险投资。即在符合安全性原则的前提下使养老保险基金的投资取得最大的投资效益，保证基金的保值增值，确保养老保险战略目标的实现。

（4）社会效益原则。由于养老保险基金是长期基金，有很强的稳定性。因此，养老保险基金可适度投资于基础设施建设这类有稳定回报的项目，支持国家经济建设，促进社会事业发展。

与一般投资不同，世界各国在养老保险基金的投资政策上都有特殊的：限制性规定，如对投资方向、投资结构及其比例有一定限制。此外，国家对养老保险基金的投资应给予适当的优惠政策，如提高其定期存款利率；国家对养老保险基金投资给予税收优惠，如免征所得税等。

（二）我国养老保险基金投资方向与投资组合的选择

1.我国养老保险基金的投资方向选择

养老保险基金的投资不仅要保证基金本身的保值和增值，而且要有利于经济的发展，所以投资方向的选择必不可少（陈旭明，2002）。世界各国养老保险基金通常投资于金融资产（股票债券）和实物资产（不动产和实业），实现产业化经营。目前，在确保养老保险基金安全性与流动性的前提下，可供我国养老保险基金投资选择的方向主要有以下几个方面：

（1）实业投资。主要是投资于不动产，尤其是房地产。由于房地产投资是一项中长期投资，其投资回收期较长，占用资金量很大，技术性要求很高，所以存在着一定的投资风险。在养老保险基金的营运中，可以选择一些相对来说风险小、周期短、效益显著的领域进行实业投资，在短期内获得较高利润并收回本金。这种方式虽然投资风险小，但资产的流动性差，不易变现，因而不利于养老保险基金的随时支付。

（2）购买政府债券。由于国债信誉好，安全性强，风险小，而且具有一定的流动性，易于变现，是一种比较稳妥的养老保险运营方式。

（3）购买企业债券。由于企业有价证券承诺偿还本金，支付利息，可自由转让，风险较股票小。企业债券利率一般较高，但因为无国家财政做后盾，所以风险较国债大。

（4）购买公司股票。股票投资具有投机性强、风险性大、变现灵活、收益丰厚等特点，因而是风险最大，但同时收益也最大的投资方式。

（5）委托投资。指委托金融机构进行信托投资。多为间接投资于国家的基础设施建设。这种投资方式因为有金融机构的监督管理而使投资风险较小，并有稳定的较高利息收入。但在投资过程开始前，应规定出最低收益率，投资风险由信托投资机构承担。这种运营方式手续简便，易于操作，收益也有保证。

（6）现金和银行存款。这种投资方法既安全又保值，但由于银行利息很低，所以增值不大，而且如果遇到通货膨胀，养老保险基金有时甚至会贬值。

2.我国养老保险基金的投资组合选择

根据投资组合原则要求，我国养老保险基金的投资组合选择应该将一定数量的资金在不同的资产，如到期日、流动性、收益率和风险性不同的资产之间进行合理配置。由于养老保险基金在时间和数量上具有刚性，所以必须有一部分资产具有一定的流动性，以用于短、中期养老金的支付。但是，这部分资产的保值增值能力较差，防范通货膨胀风险的能力也较差。因此，又必须有另一部分资产进行收益性最大、风险性合理的储备性投资。这部分资产在养老保险基金中所占的比例最大，期限最长，收益率最高。为此，可考虑：一方面根据资金的可用程度和可用期限，合理安排养老保险基金投资的短期、中期和长期项目；另一方面进行组合投资，合理安排国债、贷款、现金、投资基金及不动产等项目的比例。因为各类投资项目的安全性、收益性、流动性各异，进行合理的投资组合有利于规避风险，提高投资收益。与此同时，可考虑通过直接或间接的渠道，将养老保险基金投资于证券市场，以期获得高收益，但必须在保证有充分支付能力的情况下方能进行。

（三）我国养老保险基金的管理

笔者认为，我国养老保险基金的管理应从以下两个方面着手：

（1）建立健全养老保险基金管理制度，在条件成熟的情况下，使之法律化。只有如此，各种养老保险基金的运营才能有法可依、有章可循；也只有如此，才能针对养老保险基金被挤占、挪用情况进行相关处理。

（2）建立相应的养老保险基金投资运营机构，专司养老保险基金运营工作。目前，可考虑借助各家保险公司、投资基金公司、信托投资公司等专业性公司的优势，具体运营养老保险基金；在条件成熟的情况下，可以成立专门的养老保险基金运营公司，参与实业和证券市场投资。至于这些机构的运营监管，可考虑由保监会代行职能。

参考文献

[1]陈旭明。论我国养老保险基金的运营。国研网，2002-08-01.

[2]郭爱英、靳秉强。关于养老保险基金保值增值的探讨。石家庄经济学院学报，1999（2）。

[3]孙殿武。设立养老保险基金的问题——体制上的风险。投资与证券，2001（8）。

[4]殷建强。养老保险的收入再分配效应分析。财经理论与实践，200l（1）。

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关键词：商业银行；公司治理结构；面板数据

中图分类号：F830.33 文献标识码：A

文章编号：1005-913X（2016）09-0087-03

一、引言

在我国“一带一路”、加强“三农”等政策的引领下，银行业抓住改革机遇，大力创新、加快资金周转速度、削减融资服务费等推进了自身发展。但2015年商业银行在经济周期性转换、互联网经济深化以及金融脱媒化等情势下，释放了不良贷款率的上升、利润增长放缓等不利效益。鉴于此，本文从区域视角出发，以盐城市上市商业银行为研究对象，采用面板数据回归的方法对公司治理结构与经营效率的相关性进行分析，立足盐城市的发展特定模式，分析发展现状的原因，提出相应的对策措施，以便更好地促进盐城上市商业银行改革与发展。

二、银行公司治理结构与经营效率的相关性分析

（一）指标选取与研究假设

在公司治理结构中影响上市商业银行效率的因素有很多，本文根据对已有文献的总结和结合盐城上市商业银行发展的实际，选取了净利润、独立董事比重、第一大股东股份比重、第一大股东股份比重的平方和税后经营净利润现金率作为公司治理结构的衡量指标，结合经营效率分析的基础上探究盐城上市商业银行公司治理结构与经营效率的相关性，在进行实证分析之前，本文提出如下研究假设。

假设1：净利润与盐城上市商业银行的经营效率正相关。

净利润是衡量商业银行经营能力的关键指标，也是银行之间横向比较的重要参照，更是银行效率与公司治理结构的物化成果。伴随着银行业的飞速发展及与国际社会的逐步接轨，银行业已由单独追求规模的扩大逐步转向寻求净利润的稳步上升，这种转变在淡化银行业以大求强观念的同时，让净利润与银行效率真正地联系起来，同时也让理论界对二者相关性的研究产生了浓厚的兴趣。银行作为上市公司的一部分，净利润与经营效率是否也存在着正相关，这正是本文想要探求的一个结果。

假设2：独立董事的比例与盐城上市商业银行的经营效率正相关。

在公司治理结构中设立独立董事，可以充分发挥其独立于控制股东之外，对公司治理进行有效监督的作用，独立董事比例设置比例较小时，难以真正发挥其监督职能，此时的独立董事往往是形同虚设，因此只有把独立董事的比例控制在合理的范围内，才有可能让其科学地行使其职能，最终逐步推动商业银行效率的提高。本文在此理论的基础上，选取上市商业银行的财务数据进行回归分析，希望可以从实证角度对独立董事与江苏上市商业银行之间的相关性进行检验。

假设3：第一大股东持股比例与盐城上市商业银行的经营效率负相关。

第一大股东持股比例是公司治理结构中的重要因素，当第一大股东持股比例较少时，难以形成对第一大股东的有效激励，也会使得第一大股东不能恰如其分地融入公司治理；当第一大股东持股比例过高时，容易导致一股独大的局面，这样也会使得公司的治理效率大打折扣，所以科学地调控第一大股东持股比例，对上市商业银行改善公司治理结构与提高经营效率大有裨益。在此基础上，结合盐城上市商业银行的发展实际，最终选定第一大股东的持股比例作为一个指标来研究其与经营效率的相关性。

（二）数据来源和模型构建

为了分析治理水平对盐城上市商业银行效率的影响，本文需要对公司治理的相关要素的比例值和银行效率开展回归研究。本文所使用的面板数据，来自于盐城金融年鉴与盐城统计局的网站，采取线性回归的方式对公司治理结构与经营效率的相关性进行分析。具体的相关性分析模型如下：

yt=β1JLR+β2DLDS+β3DYDG

上式中各个变量的具体含义如下：

yt―一由DEA模型测算出的盐城的上市商业银行的效率值，其中t取值为1、2，y1表示上市商业银行的技术效率值，y2表示上市商业银行的规模效率值；

JLR――盐城上市商业银行各年的净利润；

DLDS――盐城上市商业银行各年的独立董事的比例值；

DYDG――城上市商业银行各年第一大股东的持股比例值。

在实际的银行业务中，商业银行的公司治理的各要素之间存在着一定的多重共线性问题，其转化为线性的过程较为复杂，因而本文假设选定的公司治理的各要素之间不存在多重共线性，在此基础上采用Eviews软件对盐城上市商业银行公司治理结构与经营效率的相关性进行研究研究。

（三）实证检验与分析

根据Hausman检验结果，本文基于2012～2015年的相关数据采用固定效应模型对盐城上市商业银行公司治理结构与经营效率的相关性进行回归分析，分析结果表1所示。

由表1分析可知：

公司的治理结构各个要素与盐城市上市商业银行的技术效率及规模效率大部分都呈正相关的关系。因此，可以看出优化盐城市上市商业银行的企业管理布局对提高银行本身效率会有很大的帮助。

从公司治理结构的各项指标与银行经营效率的相关性来看。

1.净利润与盐城市上市商业银行的技术效率及规模效率几乎是正相关的。这与上述假设1相符，同样也说明了改进技术或者扩大规模，在理论上会提升上市商业银行净利润，但是结合盐城市上市商业银行的发展实际来看，改进技术或者扩大规模与净利润的上升并一定存在必然的因果关系，关键在于，改进技术或者扩大规模是否能适应盐城市上市商业银行发展的状况和自身的企业文化，是否能够让改进技术或者扩大规模被盐城市上市商业银行真正的合理利用，所以只有科学的运用技术和适宜的控制规模，才会真正逐步提升净利润，才能最终增强盐城市上市商业银行竞争实力。

2.独立董事的比例与盐城市上市商业银行的技术效率及规模效率大都是正相关的，这和上述假设2一致，同样表明增加单独董事人员数量，合理分配单独董事在董事会中的比重，有利于增强盐城市上市商业银行运营效果。因此在现实生活中，要不断利用单独董事的独特地位增加对上市商业银行的项目操作和威胁管控的监督程度，慢慢促进上市商业银行的各种事项更具备合理性、体制性、公开性，从而使得盐城市上市商业银行经营效果大幅提升。一

3.第一大股东的股票占有比重和盐城市上市商业银行的技术效率存在负相关、和规模效率成正相关。这和假设3既有相同结论又有不同的结论。综合盐城市上市商业银行进步的现实而言，这种关联性试验的结论带来了相当程度的实际影响，也表明了盐城市上市商业银行运营时要合理地掌控第一大股东的持股比例，既要对第一大股东创建有效的激励机制，又要尽力避免一股独大现象的出现。具体来说，一个角度是在采用优秀的科技时要科学地避免第一大股东股份占有比重的消极作用，使用合适的途径使用科技，让科技充分的展现它原本的作用；另一个角度而言在自己不断增强实力的同时，还要全面地应用第一大股东股份占有比重提高能形成的正面影响，进而完成较好的效果，在规模增加的时候还要确保效率的不断增加。

三、提升商业银行经营效率的对策建议

（一）优化股权结构，加强各方面的制衡

以充分利用盐城市自身的发展优势，吸纳成绩较好的大规模公司参股商业银行，能够以产权为桥梁，完成银企合作，改良银企联系；吸引民营资产不但可以完成个人资产社会化，还对产权的松散和产权边界的明了有积极作用，进而加强所有权的限制力；吸纳国外战略投资人，从一个角度而言能够加强商业银行的利润关联体，继而增强银行自身管理的效率和运营管理的公开性，另一个角度也能够吸纳优秀的管理成果和科技，更好的建立国际品牌；员工持有所有权可以维护员工人力资产的专门性能力，并促进员工在企业管理中拥有相符的权力，同时职工持股是平衡股东和职工利益的有效约束机制。以上几种方式相互促进，相互协调，共同推动银行效率的提高。

（二）不断完善董事会与监事会的结构，加强各自职能

结合盐城市商业银行的发展现状，完善银行董事会系统，赋予董事会更高的独立性，让他们充分发挥出制定决策的作用并制定有效的激励措施与约束办法，以此来鼓励与约束独立董事。监事会要在工作中充分利用自己的权力，在监督上市商业银行的过程中，要充分发挥出主导作用，增强自身的知识与能力，同时逐步建立起财务监督与风险规避为主导的监管方式。

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关键词：项目管理 一卡通 运作

一、引言

目前，各行各业已推出名目繁多的IC卡，如电话卡、银行卡、邮电卡、医疗卡及交通卡等。IC卡应用条块的分割局面造成重复投资、资源浪费等，而且给用户带来不便。

实行“一卡多通”，一张卡有多种用途，统一进行支付和管理，方便市民，有利于廉政监督，便于多个服务商之间的跨行业、跨部门的资源共享。

90年代末至今，“城市一卡通”在国内各大中城市均有一定发展，但目前仍处于初级阶段，应用领域较窄，主要集中在公交系统，在其他市政资源的扩展方面发展缓慢。

AMB公司获得“SY市政一卡通”项目投资运作权。本文以此为分析样本，研究类似项目运作经验。

二、AMB公司及“SY市政一卡通项目”简介

（一）AMB公司简介

AMB公司为新加坡GK集团公司在华全资子公司，成立于2000年4月，多领域经营、跨行业拓展，涉及电源、智能卡、生物科技、新材料技术等多个行业。

公司在目标项目的选择上依循以下原则：

1.目标项目在技术是代表最先进的技术发展方向；产品是代表最有前景的市场需求；团队是代表股东各方利益的最具创业精神的团队，把潜在的市场变成现实的市场，形成销售收入，用以支撑项目公司持续盈利、不断扩大经营规模；

2.选择有较强经济实力和技术背景的投资合作伙伴，这样有利于项目公司的培育和发展，并为最终的成功退出创造有利条件。

（二）SY市政一卡通项目背景介绍

SY市作为东北最大的中心城市，同时又是东北地区资金流、信息流、商品流、技术流的集聚地和扩散中心，是全国金卡工程首批12个试点城市。

SY市决定利用IC卡加速城市信息化建设的进程，完善城市服务功能，为此专门组成了“一卡通”项目工作领导小组排。AMB公司与“一卡通”项目工作领导小组就该项目投资事宜举行洽谈。AMB公司经过分析论证，对于SY市政一卡通项目，筹划组最终方案为：由AMB公司与各资源方（一卡通项目的使用方）组建成立一卡通运营公司对项目进行运营，合作期25年，AMB公司占合营公司50%的股份，25年后将股权移交给当地政府。在资源方选择方面，争取将市政资源如公交、出租车、地铁、自来水、电力、燃气等都纳入到该项目中。

三、SY市政一卡通项目的总体思路和解决方案

AMB公司与THTF有限公司两方项目组通过多次共同研究和综合各方面因素，对SY市政一卡通项目提出以下整体解决方案和具体思路：

总体思路分三点：一是政府引导，协调整个区域的相关资源，组织相关企业，按照风险共担、利益共享的原则，设立第三方股份制的市政一卡通运营公司，进行市场化运作。二是公司组建后通过自有资金、贷款、融资等方式，建设城市一卡通运营管理平台，主要包括IC卡发行管理网点、充值点、资金结算网络、管理运营信息中心的初期建设和启动运作。三是分阶段、按计划分步实施。可先选择首先在公共公交系统进行初期启动、培育，待条件较成熟后再逐步推广到出租、地铁、停车场、加油、自来水、电力、燃气、电信、社保、商场等领域。

系统总体结构实行一个中心、两类网点、星型架构的主体思想。一个中心是指系统中建立“IC卡管理和清算中心”，负责统一的资金清算及整个一卡通系统管理。相对于持卡者，IC卡管理总中心在两类网点后面，提供服务支持，作为“系统后台”。两类网点是指系统建立覆盖全市的营业网点，为持卡者和提供IC卡收费服务。两类网点均面对持卡者作为“系统前台”一部分。第一类网点为“售卡/充值营业网点”，主要负责用户交费充值和其他辅助IC卡管理业务，与“IC卡管理和清算中心”之间主要采用联机交易方式。第二类网点为“消费/数据采集网点”，实现用户消费、收费管理和信息收集等功能，与“IC卡管理和清算中心”之间主要采用脱机交易方式。星形架构是指系统以IC卡清算管理总中心为城市通卡中心节点，各售卡/充值营业网点直接连接到IC卡管理总中心，消费/数据采集网点根据需要直接或间接连接到IC卡总中心，各应用行业内部的管理中心（应用行业分中心）直接连接到IC卡总中心。政府管理系统和其他城市信息化基础平台，也连接到IC卡总中心。一卡通项目首先在公交系统率先实现，同时考虑到后期项目的系统实现。

非金融应用共用一个电子钱包；账户管理采用的是资金账户和卡账户分开建立的方式，卡账户建立在管理和清算中心，资金账户建在银行。对于金融应用，采用电子钱包和电子存折两种方式；IC卡金融应用可以利用现有的银行信用体系。

图1为SY市政一卡通系统结构图。该系统具备发卡、售卡、充值、收费的功能，同时还可采集数据、管理信息，具备资金清算、账户资金管理等功能。

四、SY市政一卡通项目运作特点

SY市政一卡通项目受到关注，一方面是概念走在全国前列，另一方面项目存在着独特特点。这些特点主要表现以下几个方面：

一、完全市场化运作。传统方法往往由政府负责，资金来自于财政。而该项目则是由一家投资公司运营操作，资金来源于投资公司及银行信贷，不用政府投入。

二、AMB公司作为资源整合方，与技术方THTF公司以及华夏银行形成三方联盟。技术方THTF公司为项目配备的4位专家顾问组成员均为国家863专家组成员（其中3位为中国科学院或工程院院士）；项目组行政领导为THTF公司电子商务事业部总经理，中国工程院院士，国家863专家组成员；项目技术专家组包括七位专家、教授，均为业内资深人士，这为项目的开展提供了可靠的技术保障。同时与银行的战略合作使项目资金可以随时到位。

三、AMB公司与项目资源方以出资入股方式建立合营公司，在项目运营后各方共享利润、共担风险。利润来源主要有：对以电子货币购物的交易，与银行共同分享的手续费；通过网络实现电子商务，收取的特约商户手续费，资源公司手续费，网上交易中分享网络公司的手续费；从资源方收取的设备使用费、维护费；使用IC卡后，增收部分的利润分成；IC卡广告及冠名权收益。

五、一卡通项目运作管理的启示

SY市政一卡通项目在整体运作方面具有其独特和值得借鉴之处。

一是项目企业化组合模式。SY市政一卡通项目采用企业化组合、商业化经营的模式来开展项目的运作。推广方将资源方整合到合资公司中，各资源方作为股东进入项目，共同参与项目运作，摒弃以往类似项目由相关公司服务于项目资源方的模式。这样的企业化组合模式运作项目的好处在于：比起以往的模式，这种模式更能激发企业的活力。由于作为股东参与项目，后期项目的运营遵循利益共享、风险共担的原则，对项目的开展产生的增值利润，作为项目各股东均有权享受其利润分成。这样一来，项目进行的好坏直接影响到各资源方的后期收益，所以会更为主动地参与、配合项目的进行。同时，企业化组合模式也可做到避免各行业分别发卡、恶性竞争、标准不一、浪费投资等问题的产生。各行业采用同样的标准进行发卡，在减少投资的同时，也会使市民得到最大的方便。

二是商业化经营模式。项目采用商业化经营的模式，不需市政府投入一分钱，项目的后期收益则由各资源方按股份多少进行分配。同时项目各方互相借用资源，实现了企业价值的最大化。在合营公司后期的运作中，采用电子商务、广告费收取、冠名权拍卖等多种渠道实现项目利润的增值，保证了项目各方利益相关者的利益。

三是项目由政府行为转变为企业行为。SY市政一卡通项目整体运作是基于企业运作的方式，政府在项目中的角色仅限于发挥宏观调控和协调作用。这样进行项目运作的优势，可以从以下对类似项目政府行为和企业行为的优缺点的分析看出。

类似的市政工程项目中，传统方法是由政府包干，难免会出现如项目资金无法落实；项目时间跨度长，政府职能部门领导更换的影响；项目忽视经营效益、项目经营困难；临时设立的项目管理团队成员非专业人才等问题。企业行为不仅自身受益，对政府也产生益处。这些企业行为的优势主要体现在：

1.项目的资金来自于企业投资以及银行信贷，企业实力强大、银行融资渠道畅通，则不需要政府投入任何资金，相应地减轻了政府的财政负担。

2.在企业中，针对项目组成的项目组织能够保持一贯性，使管理具有政府行为有时不能保障延续性。同时企业在项目收尾阶段会对项目进行经验、教训的总结。这类信息会以固定的格式和文字记录在案，对以后的类似项目能起到借鉴作用。

3.由于企业是自负盈亏的法人实体，在项目运作过程中会尽量考虑自身的利益，会对预算加以严格控制。同时，企业的行为仅限于项目的投资和运作，监管系统还是由政府及业主把持，这样使项目质量得到有力保障。

参考文献：

[1][美]凯兹伯.爱德华著.杨春，李志超译.动态项目管理：以竞争优势取胜.人民邮电出版社，2004.1

[2]尤鹏，余建平.刍议城市一卡通的应用与实践.无线互联科技，2012.4

[3]陈小新.面向客户的项目管理过程.中国管理科学，2002.6

[4]祖似杰，庄卫民.项目管理与企业发展战略.项目管理技术，2005.3

[5]程铁信等.项目管理发展评述.管理评论，2004.2

[6]AMB公司.SY市政一卡通项目综合介绍材料.2002.7

[7]徐莉，赖一飞，程鸿群编.项目管理.武汉大学出版社，2004.8

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关键词：财务与会计 平行运行 财务共享中心 创新应用

伴随改革开放以来中国经济的飞速发展，我国许多大型企业取得了长足的发展，企业的规模和竞争力在不断提升，不少大型企业已经走向国际化发展之路，管理的纵深、幅度、难度都在不断增大，对内外部市场环境反应的速度、内部管理的效率要求也越来越高。财会管理作为企业管理的核心，需要顺势而为，不断开拓创新，以适应企业发展和竞争的需要。二航局推进“财务与会计平行运行”管理，并将此管理理念探索运用到企业财务共享中心建设中，以期实现财务、会计管理的专业化、精细化、高效化，实现财务与会计的高度协同管理，为企业创造更多的价值增值。

一、二航局快速发展带来的管理困境

中交第二航务工程局有限公司（简称“中交二航局”）创建于1950年，是原交通部直属四大航务工程建设一级施工企业之一。2006年，成为世界500强企业――中国交通建设股份有限公司的全资子公司。经过60多年的发展，现已成为一家融设计、施工、科研、资本运作于一体，以路桥、港航、铁路、城市轨道交通、市政工程施工为主业，“大土木”、多元化经营的大型跨国工程公司，市场遍布全国31个省（直辖市、自治区）以及中东、亚洲、欧洲、非洲、南美洲的22个国家和地区。近年来生产经营实现了跨越式发展，企业综合实力得到了不断提升。2014年中交二航局新签经营合同额480亿，实现营业收入361亿；2015年新签经营合同额超500亿，实现营业收入超400亿。但是，随着企业规模的不断扩大和业务复杂程度的不断增加，中交二航局也面临着人力资源紧缺、运行成本增加、管控难度加大等困扰。

（一）传统增长方式难以为继

建筑行业属于市场竞争充分的行业，竞争十分激烈，成本管控压力大。近年来，随着国家经济投资的放缓和经济结构的转型，受劳动力、资源、环境等成本上升影响，单纯依赖低要素成本驱动的发展方式已难以为继，技术、管理创新将是建筑业转型升级的关键，建筑业正在从要素驱动、投资驱动向商业模式创新、管理创新驱动转变。这些都要求建筑企业努力提升自身的管理和技术水平，以适应发展的新要求。

（二）人力资源十分紧缺

从2006年到2014年，中交二航局订单合同额从130亿发展到480亿元，经营规模迅速扩大，各专业的人力资源非常紧缺。经营规模的扩大带来了各项目数量的快速增加，2015年初中交二航局共有核算单位500余家，按传统财务会计管理模式，需配置财会人员900多人，导致了适合企业要求的财会人才供给严重不足，同时也给企业的人力资源成本控制带来很大的压力。

（三）企业运行成本不断增加

中交二航局项目分散“点多线长”，区域内集中度低，各核算单位通信、交通条件不均衡。随着核算单位的增多，各单位之间资源共享程度较低，企业各项办公基础设施重复投资、建设较多，造成较大的浪费；同时，管理层级多，人员复杂，政策传递过程中带来了较高的损耗。如何降低企业运行成本、提高运行效率已经成为企业能否在市场上具有较强的竞争力、赢得市场地位的一个很重要的因素。

（四）企业管控难度不断加大

中交二航局的核算单位遍布国内外，地域和时差均较大，管理的幅度越来越宽，管理层级越来越多，极大地增加了管理的难度和风险。如何确保各层级单位对财经法规、公司财会制度的贯彻执行，如何确保公司总部、分子公司能及时、准确地掌握基层单位的财务状况和经营成果，如何确保各单位的会计信息质量的可靠性等企业管控难题，都摆在了公司管理层面前。

二、财务与会计平行运行的内涵

在英美等发达国家大型企业集团中，财务会计组织架构发展的一种趋势是在首席财务执行官（或财务总监）之下设置主计长和财务长，主计长的主要职责是对外会计报告，主要负责会计核算工作；财务长的主要职责是理财，主要负责财务策划、控制、决策职能。

目前，中交二航局推行的“财务与会计平行运行”管理变革主要包括打造两大体系建设和扁平化管理，即打造“垂直、统一、高效”的财务管理体系、“集中、规范、高效”的会计管理体系和“两级财务、会计机构服务三级组织”的扁平化管理。其具体内涵是指企业财务、会计工作分工既相对独立，又相互协作，分别由财务资金部、会计部（财务共享中心）负责，财务工作主要由财务资金部负责；会计工作主要由会计部（财务共享中心）负责，在公司成立会计部（财务共享中心），两块牌子一套人马，负责整个公司的会计核算、反映、会计监督工作。

三、基于“财务与会计平行运行”财务共享模式的构建

管理理论的创新、信息技术的飞速发展给中交二航局财会管理变革带来了契机。自2008年起，中交二航局开始研究国际、国内财务共享服务模式和趋势，并进行了多种模式的试点和总结，先后探索建立“直属项目部模式、总部模式、片区模式”的财务共享中心23个。考虑到施工企业点多线长，核算单位分散，交通、通信条件不均衡等客观情况，通过试点经验总结，最终确定了基于“财务与会计平行运行”的“区域型财务共享中心”模式。在财务共享中心的建设过程中，中交二航局注重了理论与实践的创新，主要采取了以下有力措施。

（一）选择合适的共享服务模式

施工企业具有点多线长、核算单位分散，通信、交通条件不均衡等特点，客观上为财务共享中心的建设带来了不少困难。中交二航局在分析、探索和试点的基础上，选择了适合施工企业业务特点的“跨组织机构区域型财务共享中心”管理模式，主要基于以下因素考虑：第一，在成熟的市场区域内，能够集合足够多的单位达到规模效应，实现共享中心在优化人力资源配置方面的优势；第二，以区域为中心，各单位距离共享中心的物理距离较近，便于沟通与监督的实现，降低单据传递成本，提高传递效率；第三，同一区域内，各单位外部经营环境相同，在经营管理方式、风险控制方面有更多相似点，便于共享中心的工作开展和知识共享。

（二）明确财务会计的职能分工

在基于“财会与会计平行运行”财务共享中心运行过程中，要想做到财务与会计的专业化、精细化管理和高效协同效应，就必须首先要明确各级财务与会计的职能定位和分工。中交二航局根据工作需要在公司层面成立了财务资金部、会计部（财务共享中心），在分子公司层面成立财务资金部，在项目部等基层单位实行委派财务总监制度。财务资金部及委派财务总监专注资金、预算、税务、资产管理、成本费用管理、债权债务管理、投资管理、资产收益、财务监督与风险管理、商业保险、财务分析与评价等工作，侧重于财务事前策划、控制、决策职能；会计部（财务共享中心）专注于会计核算、反映、监督工作，侧重于执行企业各项财务、会计制度，反映企业的财务状况、经营成果，为内外部相关利益者提供会计信息。同时，牵头负责财务信息化管理、管理会计、人才队伍建设等工作。

中交二航局财务共享中心以“服务为先、反映立本、监督至上”为服务宗旨，履行服务、反映、监督职能，为服务成员单位提供专业化、规范化、标准化的服务，包括会计核算、资金结算、会计报表、管理会计、制度执行监督等内容，持续为成员单位提供高质量、高效率的专业服务。

（三）建立健全服务组织机构

中交二航局根据业务分布和工作需要，建成了六大财务共享分中心（即武汉、镇江、重庆、芜湖、贵阳、深圳财务共享中心），六大分中心直属公司会计部（财务共享中心）管理，为其派出机构，考核及薪酬由公司会计部（财务共享中心）主要负责，确保了各财务共享中心工作的独立性。六大财务共享中心服务的区域分布详见表1。

同时，为确保财务共享中心的职能实现，根据专业化分工特点，财务共享中心设主任、副主任，并将财务共享中心分为资金结算组、费用薪酬组、资产成本组、收入报表组4个小组，在专业组下设资金结算、材料核算、协作施工、船机核算等14类专业岗位。财务共享中心组织机构如图1所示。

（四）制定完善共享制度体系

中交二航局财务共享中心在建立之初，就特别注重财务共享中心管理制度的建设和完善工作，从职能定位、内部管理、运行支持、绩效考核四个方面，持续优化、制定各项制度30余项，为财务共享中心的运营管理提供了有力保障。财务共享制度列表详见表2。

（五）流程梳理与优化

在财务共享中心业务流程设计过程中，财务共享中心认真梳理了各项业务管理流程，剔除了冗余和不必要的环节，在满足风险管控和兼顾效率的基础上，优化业务财务工作流程44项，为财务共享中心工作的正常开展和效率提升提供了有力保障。

四、取得的成效

二中交航局于2012年1月开始建立了第一个基于“财务与会计平行运行”管理模式的区域性财务共享中心――武汉财务共享中心，到2015年已经全面建成国内六大财务共享中心（即武汉、镇江、重庆、芜湖、贵阳、深圳财务共享中心），实现了国内业务财务共享全覆盖目标，并取得了较好的预期成效。

（一）有力促进了公司规范化、标准化和专业化管理

中交二航局财务共享中心以统一的工作流程和业务标准为成员单位提供服务和监督，改变了以往服务单位经济业务管理水平参差不齐的局面，带动了各单位管理水平的整体提升；同时，减少了各服务单位人为因素对管理的干扰，促进了中交二航局整体管理的规范化和标准化；通过专业化分工，为服务单位提供财会专业化服务，提高了工作效率，让服务单位专注于自身的核心业务。

（二）有效提升了企业的风险管控能力

中交二航局财务共享中心的建立，实现了“两级会计机构服务三级组织”的会计管理架构，确保了对服务单位会计监督的独立性；强化了国家财经法规、企业财务会计制度的执行力度；规范了服务单位各项经济业务的管理，有效防范了财务风险；通过对流程的严格执行，强化了内部控制，实现了对关键风险控制点的控制。

（三）进一步提升了会计工作价值

中交二航局财务共享中心通过为服务成员单位提供专业化、标准化的会计服务，借助财务共享中心大数据中心支持，提高了会计信息质量，为决策者提供了准确可靠的会计信息；通过对不同服务单位会计信息的对比分析，发现管理存在的问题，及时反映给决策层，进行有效管控和持续改进；积极挖掘和利用会计信息，开展管理会计分析，为服务单位各级决策层提供决策参考依据。

2014年10月至2015年10月，各财务共享中心累计提交会计信息质量、财务管理、业务职能管理、内部控制、风险事项等方面的问题450余条，并有针对性地提出了改进管理建议，有力地促进了会计工作价值提升和管理升级。

（四）切实节约了人力资源和管理成本

中交二航局财务共享中心的建设既实现了“财务与会计平行运行”管理，又实现了财会工作的扁平化管理。2015年，中交二航局营业规模在450亿左右，全公司独立核算单位近500家。目前，全局实际配置财会人员520人，较传统的财务会计管理模式，减少了财会人力资源约400人。按每人平均薪酬和管理开支10万/人/年测算，人力资源的节约直接带来了管理成本的降低和效率的提高，每年节约人工、管理等直接成本超过4000万元，效益十分明显。

（五）人才培养和经验推广

中交二航局通过多年的经验积累，掌握了财务共享服务的各种模式和管理经验，培养了一大批熟悉财务共享模式和运营管理的人才，初步具备财务共享规划、建设、咨询能力。中交二航局财务共享管理模式为中国交建财务共享中心建设提供了有益的探索经验，中交二航局积极参与了中国交建财务共享中心建设顶层设计，为中国交建的财务共享建设输送了有丰富管理经验的财务共享管理人才。

（六）形成了较好的社会影响力

中交二航局积极组织和参与财务共享服务内外部交流活动，形成了较好的社会影响力，也获得了各交流单位的肯定和认可，提高了二航局的外部影响力。2015年中交二航局财务共享中心已分别与武钢、长虹、DHL、惠普、万科、鲁花、中海油、交通银行、南方航空、凯迪、延长石油、中交总承包、华鼎方略、安永、通化、SSON、北京国家会计学院、湖北会计信息学会等30余家单位交流了共享建设经验，中交二航局财务共享中心模式和建设经验获得了各单位的一致好评。2015年11月18日，中交二航局财务共享中心获得了CIMA（英国皇家管理会计师公会）与AICPA（美国注册会计师协会）两大全球最具影响力的会计师组织共同颁发的“财界奥斯卡”奖项――CGMA2015年度优秀共享服务中心；同时，中交二航局财务共享中心被入选北京国家会计学院财务共享典型案例（详见表3）。

五、未来提升方向

中交二航局财务共享中心建设虽然已经完成国内业务的全覆盖，也取得了较好的经济、管理、社会效益，但在未来仍然有许多需要改进和提升的地方，以进一步提高运营管理水平，更好地为服务对象提供更多的增值服务，与服务成员单位成为“共同成长伙伴”关系。

（一）进一步提高增值服务能力

根据SSON2015年苏州会议调查情况表明，价值增值服务（Added Value）将是下一代共享中心发展的潜力和趋势。中交二航局财务共享中心如何发挥财务共享中心作为企业管理大数据中心和云平台的作用，有效利用数据为服务单位提供更高效有用的决策信息，提高对决策的支持力度，是为客户进一步提升增值服务必须努力的方向。

（二）加速企业信息化建设进程

中交二航局在现有信息平台基础上，要大力借助“互联网+财会管理”模式，加快将财务共享中心与云计算、移动互联网、影像数字、大数据等计算机技术有效融合，实现财务共享服务、财务管理、资金管理三大中心合一，建立集中、统一的企业财务云中心，支持多终端接入和移动APP应用模式，实现公司业财一体化管理和财务共享中心“核算、报账、资金、决策”的协同应用。

（三）从财务流程到全业务流程的持续改进

财务流程的持续优化是无法与企业的业务流程完全分割开来的，会或多或少地涉及业务流程，这也正是基于“财务与会计平行运行”财务共享中心达到集团管控目的的重要手段。无论是会计核算作业的集中，还是资金结算的集中，以及财会信息的集中，都倒逼企业的业务流程、业务系统实现集中化的管理。这就使原本分散的风险，处于集中、可控的状态。由此，带来企业一系列业务流程的改变。

（四）从单纯的成本中心向利润中心转换

未来中交二航局财务共享中心可以通过内部共享服务市场化改革方式，进一步扩大业务范围、降低运营成本，向内外部出售服务、外包共享服务中心业务，实现服务收费和经营获利，从成本中心转变为利润中心，使共享服务中心以灵活化、利润化的方式最大程度地满足市场需求和企业切身利益，发挥经济实体的功效。

（五）由多区域中心向中国区中心发展

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【关键词】村镇银行，农村金融，可持续发展

为进一步加快新农村建设，加强金融支持农村经济发展，2006年12月银监会公布了《关于调整放宽农村地区银行业金融机构准入政策，更好支持社会主义新农村建设的若干意见》，到今年，已，有接近八年的时间。截至2013年末，全国共组建村镇银行1071家，其中开业987家，筹建84家，从以上数据可以看出我国村镇银行发展速度相当迅速。而当前不论是理论界还是实务界，不论是国外还是国内专家学者都对村镇银行的发展及其服务于农村金融的作用等问题，都展开了深入的研究与探讨。

一、国外研究综述

（一）农村金融理论文献综述

国外对农村金融的研究比较早，并且全面而深入，研究主要集中在三个方面：农村信贷补贴、农村金融市场和不完全竞争市场。

1、农业信贷补贴论

农业信贷补贴论，也称为农业融资论。20世纪80年代以前，农业信贷补贴论一直都是农村金融理论界占主流地位的传统学说。该理论的主要观点是：农村面临的最主要问题是资金短缺的问题。由于农业所面临的自然风险和市场风险大、投资周期长、又缺乏抵押品等特点，而农户绝大多数都是贫困人群，他们收入少、没有储蓄，因此作为追求利润最大化的商业银行是不可能贷款给农民以及农业企业的。为此，要促进农业的发展、缓解农村贫困的问题，就只有采取政策性的手段，为农业注入政策性资金，建立非营利性的政策性金融机构开展资金分配，增加农业生产投入。

2、农村金融市场论

20世纪80年代以后，随着金融自由化理论的深入发展，人们开始反思农业信贷补贴论存在的不足，农村金融市场论逐步取代了农业信贷补贴论的位置。与农业信贷补贴论不同的是，农村金融市场论注重的是市场机制。其主要观点为：农民以及贫困阶层具有一定储蓄能力，不需从外部向农村注入政策性资金;正是由于如农业信贷补贴论这种低利政策的实施反而阻碍了人们存款，抑制了金融的进一步发展……农村金融市场论的主要观点完全依赖市场机制，极力反对政策性金融对市场的扭曲，特别强调利率的市场化，认为利率自由化可以使农村金融机构能够自由调整利率，不用依赖外部的资金来源，也能保证利润目标的实现。

早在80年代之前，已有一些专家学者对农业信贷补贴论提出了质疑，如McKinnon（1973）提出专制货币政策阻碍了欠发达国家的经济增长;Shaw （1973）指出发展中国家的金融市场不完全，资本市场受到了严重扭曲，政府对金融的管制大大阻碍了国家经济的发展;只有通过制度安排才能促进资金和维持经济发展过程中金融的稳定性。农村金融市场理论观点的代表者（Adams，1984）对农业信贷补贴理论提出了质疑，他认为贫困农户是有储蓄需求的，只要有储蓄激励机制，大多数贫困的农户愿意选择到金融机构储蓄。

3、不完全竞争市场论

20世纪90年代东南亚爆发严重的金融危机，揭示出市场机制并不是一只“万能“的手，要培育一个有效率的、稳定的金融市场，仍需要一些社会性的、非市场的要素去支持它，如政府的合理干预。构成农村金融不完全竞争市场理论的基础是以2000年获得诺贝尔经济学奖的著名经济学家Stiglitz为代表的对不完全竞争市场和信息不对称问题的研究。Stiglitz（1990）根据其研究结果指出，在小组贷款的方式中，组员之间的相互监督可以在很大程度上降低银行所面临的道德风险，能大幅度提高贷款回收率。同时他也指出金融市场失败主要是因为存在不完全竞争、投资者缺乏信息等七个主要问题，他认为，由于市场的失败，政府就需要展开合理的干预以保证金融市场的稳定和有效率。Ghatak（1999，2000）、Tsaael（1999）等也在建立模型开展实证研究的基础上总结出：在采用小组联保的形式下，同一类型的借款者集中在一组能进行充分的信息交流，从而可以有效避免因信息不对称所带来的逆向选择问题。

国外专家学者对农村金融的研究除了以上三个主要的理论之外，还包括以下几个方面：（1）农村金融组织体系及供给主体的研究。如WynGrant和AnjeMaeNamara（1996）探讨了英国和爱尔兰两国农业贷款机构的发展及其之后的商业化。同时其研究结果也标明规模大的农户通常能更好地把握借款机会及运用新的金融工具。Han，D.Seibel（2001）指出非正规金融机构进入农村金融市场后由于受到规模、延伸和持续性等因素的限制，发展并不理想，提出非正规金融正规化的观点。（2）对农村金融组织微观运营机制的研究。M .S.Sriram （2002）以印度为研究对象，探讨了减少交易成本的机制主要是通过建立信用来解决信息不充分问题。除此之外还包括对对农村金融机构产权制度的研究等。

（二）有关社区银行、村镇银行以及中小型银行的研究

1、中小银行优势、定位及发展策略的相关研究。

Berger & Udell（1995）提出了“小银行优势”假说，其研究发现与大银行相比小银行更愿意贷款给中小企业，并且像社区银行这类中小银行在获取和处理“软数据”的能力比大银行更强，在向信息不透明的中小企业发放关系型借贷上拥有比较优势。Hauswald和Marquez的研究结果同样也表明，大银行在处理“硬数据”的能力比较强，但是由于远离关系型中小企业借款者，因此其处理地方“软数据”的能力远不如小银行。Mester等人也指出，与大银行相比小银行在处理信息上具有较强的优势。Keeton、Harvey、Willis （2003）根据以往10年的实证研究结果指出，社区银行与大银行相比具有良好的盈利能力，并且多数社区银行能独立运作、增长速度较快。

2、中小银行与区域经济发展的关系。

Samolyk的实证研究结果表明地区银行在一定程度上会影响当地经济的发展，经营状况良好的地区银行能较好地推动地区经济发展。Simo和Stavins通过实证研究指出当地银行为当地家庭和中小企业的主要金融服务机构，并且当地银行的经营状况与当地经济的发展有较强的相关关系。Holland等人的研究结果表明正是由于地区银行的规模小，他们破产或者倒闭所引起的系统性风险的概率非常小，但是大银行虽然可以通过多种途径分散风险，但他们的破产倒闭对整个国家的影响却可能是致命的。

3、村镇银行的发展模式。

盂加拉国的Grameen bank（GB）模式是世界上公认的最成功的小额贷款运作模式。诺贝尔和平奖得主孟加拉国的经济学家Muhammad Yunus研究调查发现正规金融机构不愿意贷款给贫困阶层，而非正规金融的高利贷只会让贫困阶层雪上加霜。1983年Yunus在孟加拉国开办了Grameen bank，Yunus（1999）的研究结果中提出该行的主要贷款对象为贫困阶层，目的是帮助他们脱离贫穷;贷款流程共包括三个环节：贷前、贷中和贷后，贷款的模式为“小组+中心+工作人员”，这种模式充分运用了多次博弈可大大降低信用风险的原理。

二、国内研究综述

在国内，村镇银行作为一个新生事物，国内学者研究较晚，但自其试点以来，理论界和实践部门都对其展开了较为广泛的研究，研究内容主要包括：存在的问题、市场定位、可持续发展、公司治理结构、以及包括风险控制等。

（一）关于村镇银行运营管理中出现的问题研究。

目前专家学者对此问题研究较多。刘津慧，唐青生（2009）指出我国村镇银行发展中存在的主要问题有：村镇银行变相成为当前商业银行在当地的“分支机构”，村镇银行并未按银监会的要求将网点设在贫穷的地方，而更多的设在比较富裕的地区，吸存能力有限等。曹泽辉等（2012）指出我国农村金融市场开发力不够，发展远远滞后于城市金融市场，以村镇银行为代表的新型农村金融机构缺乏竞争力，农村金融体系结构也有待完善等。刘姣华（2014）指出当前我国村镇银行存在以下问题：发起行一支独大，民间资本参股动力不足，网点单一、社会公信度低、业务品种少、政策支持力度不足、支农作用不明显等。李照杰（2014）根据对天津村镇银行的调研情况总结出天津村镇银行发展中存在的主要问题有：市场注入受到限制、目标定位不明确，与其他银行相比缺乏竞争优势。

（二）关于银行可持续发展机制研究。

鲍吉（2009）指出，村镇银行可以通过建立分支机构扩大营业范围和资金来源范围，把触角延伸到农村金融空白区，以建立一个覆盖面更为广泛的村镇银行，真正发挥为“三农”提供服务的作用。傅皓辉（2009）指出我国村镇银行作为新型农村金融机构在促进新农村建设和弥补农村金融空白发挥了积极作用，但是其在经营的过程中仍然面临诸如资本实力弱、政策支持力度不够、外部配套环境不健全等障碍。我国村镇银行可以充分借鉴国际先进经验，如格莱珉银行的“小组模式”、印度ICICI银行拓展农村业务渠道的方式，通过建立完善的内部控制制度、实现错位经营、多渠道壮大村镇银行的资金实力、引导村镇银行的资金投向、提高其风险防控能力等来实现村镇银行的可持续发展。李晓健（2011）指出广西村镇银行发展中面临的问题主要有：社会认同度低、支农配套体系不健全、中间业务发展不充分、绩效薪酬机制有待完善;并提出存进广西村镇银行可持续发展的对策：导入企业识别系统、加大宣传力度、提高社会认同度、加大对村镇银行的政策支持力度、完善支农配套体系建设、提高业务经营水平、加强信贷风险管理、健全绩效薪酬机制。周才云，张毓卿（2014）指出我国村镇银行在经营过程中遭遇到一些诸如经营风险高、获利能力不足、资金来源少等瓶颈，制约了村镇银行的进一步发展，为保证村镇银行的可持续发展，周才云等提出应从健全内部控制制度和内部监管出发加强金融监管，政府也需要加大政策支持力度，同时村镇银行应优化人才培养机制和构建区域金融发展圈。

（三）关于村镇银行市场定位的研究。

国内学者从不同角度出发分析了我国村镇银行的定位：

1、市场定位偏离初衷。

唐立新（2008）指出当前不少村镇银行的市场定位偏离服务“农村、农民、农业”的初衷。由于针对“三农”的金融业务风险、成本较高从而违背了村镇银行追求利润最大化的原则，因此他们在经营时无疑会选择那些贷款金额大风险相对较小的客户如中小企业。

2、应明确市场定位。

邹力宏，姚滢（2008）采用swot分析法从村镇银行的优、劣势及其所面临的机遇和挑战这四个基本要素出发明确了我国村镇银行的市场定位：主要在欠发达地区为农户和微小企业提供小额贷款，但需注意减少政府的干预，同时应加强信用担保制度建设和风险控制。张寰（2009）认为村镇银行创新信贷模式，完善小额信贷的管理机制，致力于为小农户提供服务。田仲菊（2009）指出农村金融机构应以服务地方经济为宗旨，可以为农村的高端金融市场――包括农业产业化龙头企业和大型涉农企业、乡镇企业提供金融服务，创新担保模式，为其提供多样化的金融产品和服务。

（四）关于村镇银行治理结构的研究。

柴瑞娟（2010）等认为首先村镇银行的公司治理结构非常灵活，村镇银行可以根据业务的具体情况和决策管理的特点来灵活设置组织结构和业务流程。其次村镇银行的约束有效，由于村镇银行的主发起人通常都是经验丰富、管理模式成熟的商业银行，其自身的约束力本身就较强，公司治理结构合理，故而村镇由银行的内部约束力也较强。陆智强（2012）认为村镇银行的内部治理结构类型是村镇银行的成本和发展模式两个影响因子的函数，根据其所设立的四类内部治理结构模型，得出结论：并没有适合村镇银行的最优内部治理结构，各个村镇银行可以根据自身特点选择最适合的内部治理结构。

综上所述，国外有关农村金融、村镇银行、社区银行等理论已被我国理论和实务界接纳吸收，应用在指导我国村镇银行的发展实践中，并取得了一定的成果。但由于各个国家的国国情不同，我们只能借鉴而不能完全照搬这些理论。目前我国的学者也从不同角度对我国村镇银行的发展进行了研究和讨论，但更多的是从理论上进行研究，而像国外那样收集翔实的资料数据展开定量的实证研究的却较少。

参考文献：

[1]高晓燕，孙晓靓. 《我国村镇银行可持续发展研究》[J]财经问题研究2011，（6）

[2]樊巍.《对民间资本入股村镇银行问题的若干思考》[J] 内蒙古社会科学（汉文版） 2013，（1）

[3]孟德锋，卢亚娟，方金兵.《金融排斥视角下村镇银行发展的影响因素分析》[J] 经济学动态2012，（9）

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关键词：存款保险制度；道德风险；逆向选择；差别费率

中图分类号：F842 文献标识码：A 文章编号：1003-9031（2014）01-0058-04 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2014.01.11

一、存款保险制度建设的必要性

存款保险制度是金融安全体系中必不可少的，是一种金融保障制度。存款类的金融机构作为投保人定期向存款保险机构缴纳保费，建立存款保险准备金，存款保险机构作为保险人为存款类金融机构的存款提供保证保险。当这些金融机构出现经营危机或者可能破产时，由存款保险机构承担对存款人赔付保险金（全额存款或者部分存款）的责任，进而保护存款人的利益，维持公众对金融机构的信心，稳定金融市场。存款保险制度的建设是国家经济健康稳定发展的重要条件，存款保险制度的建立拥有非常重要的现实意义。主要有以下几点：

第一，存款保险制度可以保护存款人的利益。特别是中小额存款人的利益，一旦存款类的金融机构出现危机，储户并不会受到损失，由存款保险机构对其进行补偿。如果在数量较多的中小存款客户存款时，被告知其存款不会受金融机构经营的影响，即使银行出现流动性问题，存款人也不会排队取钱，不会发生挤提，更不会造成危机扩散。事实证明，2013年6月末的“钱荒”不仅让银行心有余悸，也让老百姓对存款银行的“安全性”产生隐忧，这也使得银行乃至广大储户对存款保险制度的建立产生迫切的需求。

第二，存款保险制度有利于利率市场化的推行。2013年7月19日，央行宣布取缔贷款利率下限的管制，利率市场化改革有了实质性的突破。从逻辑上讲，取消存款利率上限限制是不可避免的，只是时间上的问题。但是按央行的说法，存款利率完全市场化，要先等存款保险制度建立，以及金融机构破产法出来。在利率市场化的改革中，激烈的竞争环境会造成经营不善的金融机构破产。存款保险制度的缺失会增加破产处置难度，甚至会引起金融动荡，所以存款保险制度是利率市场化的前提条件。

第三，存款保险制度有利于促进中小金融机构的快速发展。目前，中小金融机构发展慢、融资难，主要原因有中小金融机构的数量少、缺乏有效竞争。所以应该放开市场准入，吸引民间资本进入市场。2013年6月19日，国务院常务委员会第一次提出我国要探索设立民营银行，仅在半个月之后的7月5日，国务院就颁布《关于金融支持经济机构调整和转型升级的指导意见》，给民营银行设立提出法律框架，又一次建议我国可以尝试由民间资金设立金融机构（包括民营银行、金融租赁公司和消费金融公司等），且自行承担经营风险。但是，目前现有的存款类金融机构都有国家为其提供隐性存款保险，经营成本更低，新成立的民营银行显然没有竞争优势。范建军表示，成立民营银行必须要把显性的存款保险制度建立起来。存款保险的建立，可以为中小金融机构提供与大金融机构公平竞争的外部环境，利于形成有效竞争和可持续发展的中小金融机构体系[1]。

美国是首个建立存款保险制度的国家，截至2012年末，全球已有111个国家建立并实施了存款保险制度。其中也包括那些原来是社会主义的国家，他们都相继出台了显性存款保险制度。金融稳定理事会（FSB）的成员国有24个，在其中的21个国家，显性存款保险制度都已经成形。唯有中国、南非和沙特阿拉伯这三个国家尚未创建显性存款保险制度[2]。由此可见，显性存款保险制度的建立是全球的发展趋势。2013年5月，存款保险制度作为2013年金融改革项目之一已得到国务院批准。2013年6月，央行《中国金融稳定报告2013》，称目前已经就存款保险制度的建立达成共识，可以择机出台并组织实施。该报告提出，2013年我国将积极研究制定“存款保险条例”，这一条例的出现给出了目前存款保险制度建立最准确的时间。但是报告中并没有关于实施细节的说明，也没有给出具体的实践时间表，我国还是应该尽快制定相关的细则，给出明确时间[3]。

二、我国隐性存款保险制度现状

目前，我国尚未建立显性的存款保险制度，一直存在以政府信用为担保的“隐性存款保险”。这种存款保险的形式主要表现为：（1）政府为金融机构提供信用担保，通过国家政策的形式为公众资金提供安全保障，即一旦银行出现经营危机，政府会全力救助，同时向存款人提供全额的存款保护。这种隐性担保，不仅包含了对问题银行的处理，也延伸到对证券、信托等非银行金融机构的救助。例如人民银行、财政部、证监会及银监会于2004年11月5日联合了《个人债券及客户证券交易结算资金收购意见》，以国家信用确保个人资金清偿；（2）中央政府为了保障具有重要地位的银行或者金融机构的安全运营，选择注入资本的形式，例如政府在2004年1月将450亿元的外汇储备注入到中国银行和中国建设银行。此外，2008年11月，中国农业银行进行股份制改革，中央汇金公司向其注资1300亿元，推进股份制改造，改善其资产状况[4]。

早期我国市场经济不景气，投资产品单一，金融业市场开放程度低，风险承受能力弱，缺乏金融创新，在这样的大环境下，我国的隐性存款保险制度仍然产生了积极的效用，稳定了金融市场。但这种隐形的存款保险制度并不利于金融市场的长期发展，主要存在以下几个方面的问题。

第一，没有明确的法律法规作为依据。广大的存款客户不能确保自己的存款有可靠的保障，一旦金融市场上有一点风吹草动，很容易发生挤兑风险。第二，存款类的金融机构知道政府会在其出现危机的时候伸出援手，为自己的亏损和偿付承担责任，导致这些存款类的金融机构冒险经营，忽略审慎经营的成本，存在巨大的道德风险，长期可能会造成金融体系不稳定。第三，银行的破产机制不完善，处理问题金融机构的成本很高，给国家带来非常大的清偿压力。第四，国家给存款类金融机构承担的赔偿责任，实际上是纳税人或货币持有者承担的，会造成严重的社会不公平。目前，现代金融进程加快、金融全球化增强，隐性存款保险制度的缺陷越来越明显，所以建立显性存款保险制度是我国的当务之急。

三、践行显性存款保险制度的条件

为了更好的帮助成员国建立显性存款保险制度，巴塞尔银行监管委员会（BCBS）和国际存款保险协会（IADI）在2009年6月18日共同颁布的《有效存款保险制度核心原则》，不仅提出了建立存款保险时需要遵循的原则，还在实际操作方式上有明确的规定。

近几年，国内金融机构的资本状况有了很大提高。商业银行方面，2003年资本充足率达标的企业只有8家，截至2010年的上半年商业银行的资产充足率全部达标。2003年年末国内全部商业银行加权平均资产充足率是-2.98%，2012年的第一季度已上升到11.1%。2003年银行达标资产占总资产的比例为0.6%，2010年该比例提高到100%。银行不良贷款的拨备覆盖率也在不断提高，2002年只有6.9%，截至2012年6月末，贷款损失拨备覆盖率高达290.2%，这说明商业银行贷款损失准备金计提比较充足，抵御贷款风险的能力和贷款损失补偿能力有很大提高。

此外，我国整体经济运行平稳，GDP的增长速度趋于平稳，截至到2013年上半年，连续五个季度GDP的增长速度在7.5%左右，为显性存款保险制度的建立和实践奠定了良好的经济基础。2007年席卷全球的次贷危机，对于我国来说既是挑战也是机遇，既为我国的经济结构调整提供了机遇，同时创造了存款保险制度显性化的难得机会。监管部门对银行和存款类的金融机构的监管更规范更严格，银行的破产机制处于筹建阶段，显性存款保险制度建立的前提条件更充分。存款保险制度相关的法律法规不断完善，法治环境逐渐优化。综上所述，我国已经具备显性存款保险制度建立和实践所需要的主要条件[5]。

四、我国显性存款保险制度的实施路径

（一）完善相关法律法规

从美国成功的经验来看，完善的法律法规是践行存款保险制度的必要条件。例如1992年和1993年美国的经济危机给美国的金融体系造成了巨大的冲击，银行频临破产，造成社会恐慌，威胁到公众对金融体系的信心，美国政府及时出台《格拉斯—斯蒂格尔法》，有效地控制危机蔓延，稳定金融市场，保护存款人利益。除此之外，还有1989年的《金融机构改革、复苏和强制实施法案》，1991年的《联邦存款保险公司促进法案》并根据该法案成立美国联邦存款保险公司（FDIC）。此后，通过一系列相关法案确立了体系较为完善的美国联邦存款保险制度体系，并取得较大成功。我国在法律法规方面也应该吸取经验，制定符合我国国情的存款保险制度相关的法律法规。

1.尽管2007年我国出台了《企业破产法》，其中有关于包括银行在内的金融机构破产的法律条例。但是该法律条例并没有具体的实施细节和强大的法律效应，在银行出现经营危机或可能破产时，该法律不足以为及时介入或关闭问题银行提供充分的制度保障，缺乏健全的金融机构退出机制。所以，应该专门颁布《金融机构破产法》，健全金融机构市场化退出机制，采取的方式可以是合并重组或破产清算。在合并重组过程中，存款保险机构可以资金注入直接帮助，也可以通过购买该机构的不良资产进行间接帮助。而对于那些资产状况非常严重、资助成本很高或者找不到合并企业的问题银行应该进行破产清算，存款保险机构应直接对存款人进行赔付。

2.择机出台《存款保险条例》，初步建立存款保险制度法律法规，选择试点进行试验并不断完善。一旦试验成功就应该及时颁布《存款保险法》，具体实施细则可以参照欧盟的《存款保险计划指令》或者国际货币基金组织的《存款保险制度最佳实践原则》等，结合我国的经济制度、金融市场、宏观政策等方面进行调整。

3.完善会计准则和信息披露制度。加强与国际接轨，健全会计和审计制度，完善信息披露制度，避免虚假信息，做到信息披露及时、充分、规范等，健全信息共享机制，为存款保险制度的建立营造良好的外部制度环境[6]。

（二）保险机构设置及其职责划分

1.独立设置存款保险机构。由政府和存款类金融机构共同出资设立相对独立的不以盈利为目的的存款保险机构，既不隶属于监管部门，也不隶属于中央银行。主张独立设立存款保险机构的原因主要有三点：第一，独立设置存款保险机构有助于多方筹集资金和提高运营效率；第二，独立设置存款保险机构有助于金融安全网三大支柱之间的明确分工、各司其职，形成制衡机制；第三，独立设置存款保险机构符合存款保险制度的发展趋势。

2.存款保险的功能模式。总结已有的研究文献，可以看出，存款保险制度的功能模式主要有三种类型。第一种是“付款箱型”。存款保险机构重点负责存入金融机构的存款，即只对这些存款有赔付补偿责任，主要代表国家有英国、澳大利亚等。第二种是“损失最小型”，即在第一种类型的基础上，赋予存款保险机构一定的权力，参与存款类金融机构处置，利用各种风险处置工具和方法，将处置成本降到最低，主要代表国家是法国、日本、俄罗斯等。第三种是以美国、韩国和中国台湾为代表的“风险最小型”。在这种模式下，存款保险机构不仅具有风险处置的权力，还有补充监管的权力，也就是存款保险机构在金融机构运营中，对其进行监管和约束，出现问题及时纠正，积极防范和化解风险。

从这三种模式的主要功能上看，美国联邦存款保险公司（FDIC）所采用的“最小风险型”包含了另外两种模式的功能，是最全面的。具体而言，在这种模式下，FDIC的主要任务有三个：提供存款保险、监管和消费者保护、对存款类金融进行破产管理[7]。因此，应该借鉴美国的经验，规定我国存款保险机构的职能是综合化的。这些职能包括为存款人提供存款保险（包括境内所有合法的存款类金融机构的存款，不包括这些金融机构的证券、共同资金或者投资资金）、对会员金融机构进行监督管理、处置问题银行、稳定金融市场等等。当会员金融机构在运营过程中出现问题或危机时，存款保险机构应该立即给予干预，对其提出警告或惩罚措施，并帮助其恢复正常经营。存款保险机构应该正确及时有效地行使自己对金融机构的监管处置权力，例如对这些金融机构的财务报表、基本运营情况、经营风险和贷款状况的检查监督，并根据具体情况采取对应措施。当存款类的金融机构需要退出处理时，存款保险机构应承担赔付存款人的责任，稳定公众对国家金融体系的信心。

3.金融安全网的三大支柱职责划分。为了在实践中切实防范职能交叉、重复监管和资源浪费，三大支柱之间的职能分工必须清晰明确，并加强机构之间的信息共享和协调合作。只有这样，才能促使各机构有效履行各自的职责，避免相互扯皮。职能分工主要指，金融安全网三大支柱在职能权限、作用方式、手段工具以及政策措施等方面进行明确划分[8]。

（三）存款保险机构的经营运作

1.保费的征收方式和时间。存款保险机构的保费征缴方式如果不采用强制性方式会产生很多问题。首先，风险偏好的银行更倾向加入存款保险体系，而那些风险中性或者风险厌恶的银行反而不愿意加入，这就会造成保险中需要防范的主要风险之一—逆向选择。其次，很多大型的商业银行因为具有较强的资金支持和较为完善的运营管理机制，不愿参与购买存款保险，但因为这些大型银行的存款数额占据市场较大份额，会直接造成存款保险机构的规模。那些市场份额较小的中小银行要承担比大型银行更多监督成本，这对本来竞争力就不强的中小银行运营更加艰难，不利于金融市场的公平竞争。所以，从以上两个方面可以看出，采取强制性的征缴保费方式是比较合理的，不仅可以有效地防止逆向选择的发生，还有助于中小商业银行在竞争中处于公平位置，维持公众对金融体系的信心。

存款保险机构的初始保险基金应该由政府和参保机构共同出资建立，并定期征缴保费补充。后续经营时期的保费征收方式应该采取事前征缴和事后征缴相结合的方式。事前征缴，即存款保险机构在会员机构正常运营时对其征缴保费，在经济效益好时多征缴，在经济效益不好时少征缴。这有利于形成经济环境对冲机制，缓解经济不景气时参保金融机构的经济压力，同时减轻经济危机时存款保险机构对金融机构的依赖性，但这会增加会员机构的运营成本。事后征缴虽然会减轻会员机构的成本负担，但是这会增强存款保险机构对社会的依赖性。在危机发生时，如果存款保险机构偿付能力不足，该机构可以发行金融稳定基金或者债券，向社会募集资金，也可以由政府或者财政部注资支持。采取这两种方式相结合的方式，市场正常运行时采取事前征缴为主，经济危机时应该根据实际情况进行调整。

2.保险费率的厘定。单一的费率最大优点是成本低廉，简单易行。但是，它的缺点也非常明显：风险偏好不同的银行收取的保险费却一样，这样很容易导致道德风险和逆向选择的发生。所以为了消除单一费率所暴露的风险问题，应该采用基于风险的差别费率制。具体做法如：（1）以银监局制定的银行风险评级为参照标准，选取银行资本充足率、不良贷款率、贷款损失拨备覆盖率等风险指标作为计算根据，将银行风险分级；（2）制定与风险等级相对应的差别费率标准；（3）按风险分级标准追踪各银行经营中的风险进行风险动态评估，根据金融机构的经营状况定期调整保费费率，然后根据对应的费率征收保费[9]。

3.赔付限额的确定。赔付限额的上限不应该定的过高，这是因为如果保额过高，给银行提供全额的保护，市场对存款类的金融机构市场约束会被弱化。存款人在存款时并不会注重金融机构的风险偏好，这就容易造成存款类金融机构资产收益与融资成本无关的现象（我国银行目前就是这样的情况），还会鼓励这些机构冒险经营，道德风险大大增加，实施存款保险制度的社会成本也会增加。因此，根据研究结果和成功经验，应该采取限额保险制度。只选择对中小存款人提供必要的有限保护，以此来鞭策大额存款客户增加对金融机构的监管和约束。

按照IMF推荐的标准，银行存款保险额有个合理的上限，即为人均生产总值的1-2倍。但是我国储蓄率相对较高，考虑到这一点，我国保险额上限的合理范围应该是人均GDP的4-5倍。具体而言，结合经济危机后全球的发展状况，将原来10万元的保险额提高5倍，增加到50万元，有利于防范道德风险[10]。

4.存款保险基金的投资运用。在美国，存款保险基金的收益主要来自自身的投资收益。所以，我国可以借鉴美国做法，并根据我国的实际情况进行调整，规定存款保险基金的投资对象范围为国库券和国债，但资金投资运用的权利必须掌握在为全国存款保险机构手里，这主要是为了防范投资中的操作风险。

参考文献：

[1]中国金融四十人论坛研究部.存款保险制度是金融安全网的重要组成部分[R].北京：中国金融四十人论坛，201

3（195）.

[2]孙彬.存款保险制度研究[N].金融时报，2013，7（01）：012.

[3]Ryan Rutkowski，许平祥.大而不倒：存款保险与中国国有银行[J].全球智库半月谈，2013（31）.

[4]何德旭，史晓琳，赵静怡.我国显性存款保险制度的践行路径探析[J].财贸经济，2010（10）.

[5]何德旭，史晓琳，赵静怡.我国显性存款保险制度的践行路径探析[J].财贸经济，2010（10）.

[6]严璀华.我国存款保险制度建设路径研究[J].金融纵横，2011（3）.

[7]张莉.构建中国存款保险制度的实现路径[J].企业科技与发展，2013（7）.

[8]魏加宁.从完善金融安全网的角度看中国存款保险制度设计[R].北京：中国金融四十人论坛，2013（195）.

[9]范建军.建立符合我国国情的存款保险制度（2）[N].中国经济时报，2012-8-28.

[10]范建军.建立符合我国国情的存款保险制度（1）[N].中国经济时报，2012-08-14.

收稿日期：2013-11-15

篇9

关键词：信息；高速公路；经济管理

前言

随着经济全球化及信息化，企业正处于不断变化的市场环境之中, 我国高速公路经历了改革开放30年快速成长的黄金时期，在快速发展的同时也面临着新的严峻竞争形势。高速公路企业正处于一个行业高速发展、市场竞争较为激烈的市场。为了适应外部环境的变化，高速公路企业必须确立基于未来发展的战略研究，制定企业的战略规划，确定科学合理的战略目标。

某高速公路公司在对相关战略管理理论系统分析的基础上，采用宏观与微观、定性与定量相结合、层层推进的分析方法，进行了系统的研究，力求为高速公路公司的发展寻求一种最佳的发展战略。为提出公司可持续发展战略方案寻找外部优势，在公司内部条件和外部环境分析评价的基础之上，按照利用外部机会和内部优势、克服内部劣势和外部威胁的原则，匹配出可持续发展的战略方案。在对某高速公路公司战略管理的基本思路进行总结的基础上，提出了对高速公路进行经济管理的具体实施方案。

一、发展战略分析和定位

企业要实现发展定位的成功实施，需要漫长积累和蜕变。据世界银行报告，中国高速公路的收费比发达国家偏高，收费额居世界第一位。在高速公路收费的问题上，世界各国情况不同， 都因为各自国情和经营方式的不同而产生的差异。我国的高速公路建设任务依然繁重，所以建设和管理仍然是当前最主要的任务，而要充分发挥其核心竞争力，实现长远发展战略，某公司采取以下策略：

（一）抓好建设和运营管理。加强融资，完成政府对高速公路基建任务；管理上，确保打造安全、快捷、舒适、优美的高速公路。

高速公路公司与高速公路沿线有关企业、事业单位、个人或其他投资主体，共同筹措资金，按投资额度大小分配开发项目经营权，投资经营者在保证开发项目资产不流失的前提下，经营一定年限并取得一定利益后，再将其资产收回。或者由高速公路沿线的有关企事业单位、个人或其他投资者投资，高速公路主管部门或经营开发公司或部门，保留其开发权，参与合作，按合作合同分配利益，经营一定年限后，再将其资产收回。

（二）承包与租赁经营

将统一规划的经营开发项目的相关不动产及其他主要设施承包或租赁给经营者，由经营者自主经营。高速公路管理部门按照承包或租赁合同的约定，向经营者收取部分承包利润或租赁费用。

（三）自主自营

全路成立高速公路三产开发公司或部门，负责对全路线经营开发的统一规划和经营、业务活动的管理。这个公司或部门既是管理机构也是经济实体。按照统一领导、统一计划、统一经营、统一核算和责、权、利相结合的原则，下设若干分公司或专业公司( 或部门，实行分级分层经营管理。

(四) 塑造企业品牌。

当前，我国各地为适应对外开放、经济发展的迫切需要，对高速公路经营开发问题也越来越重视，在加快高速公路建设的同时，在所给的优惠政策里相应地都制订了允许开展沿线包括土地开发在内的多种经营的规划，并成立了相应的机构。

某高速公路公司在完成基本的建设和管理任务上，打造企业文化，提供优良的服务，取得社会效益和经济效益的双赢；依托现有资源，向服务区、物流、客运、广告、监理、检测、房地产等衍生业务有选战略布局的进军；依托高速公路资产进行上市运作，进行集团化和多元运作。

（五）发展三产经营

就目前国内高速公路经营企业的一般性而言，依托资源在服务区的经营、高速公路广告经营、以及客运和物流经营三个方面具有普遍的优势，因为这三个方面的主体资源都被经营主体所牢牢掌控，其进入的成本最低，对市场信息的反映最为灵敏。某公司采取的具体措施如下：

1、广告开发。高速公路自身有许多可以用于制作广告的媒体，有接收人群优势。很多广告公司和企业也开始重视对高速公路广告的投入和策划。高速公路自身拥有的收费站、加油站、服务区、停车场、票卡及沿线的广告塔等，都能为广告客户提供良好的空间。广告开发的业务形式也多种多样，采取广播广告、户外广告、交通广告、印刷广告等形式。高速公路广告招商对象的确定对创造经济效益和提升高速公路的形象。如高速公路全线广告定位在旅游地、风景区的宣传广告。

2、土地开发。进行房地产开发，建造商品房和商铺销售或，兴建加油站或汽车快修厂。高速公路利用与某市连接的高速公路5.78km的/高架桥，管理者直接进行运作形成了规模宏大的桥下商铺和展场，充分发挥集团开发的优势；高速公路利用穿城的优势，对立交桥底进行加工和改造，作为店铺或摊挡出租，或用作临时停车场，从中收取管理费和场租费，收入颇丰。

3、物流、贸易市场开发。由于高速公路管理公司本身拥有畅通的道路，为物流开发提供良好的通道。而高速公路所连接的城市都是大型城市，物质交换和运输非常频繁，具备物流的条件。因此在高速公路用地范围内建立起设施齐全、管理完善的各种专业物质批发贸易市场，是完全可行的。可以快速集中物资、快速运输物资，能够取得良好的经济效益，同时又可以增加道路的通行收费。

4、旅游开发。旅游业的发展又有赖于道路的畅通和运输业的便利。某高速公路管理部门主要做一些小规模的旅游辅助开发。比如，参股组建旅游车队，也有利用高速公路沿线现有的旅游点进行小型整合、拓宽等。

二、经营中出现的问题及解决措施

（一）收费价格变动

对于国家发改委和交通部各省政府对第四、五类车的收费价格下调以减少汽车超载问题的建议，公司应对的措施包括：对新项目投资的分析，采用比较审慎的调价假设，使新项目有较强的抗风险能力；持续推行降低成本的措施，包括建造成本和营运成本，确保在相同收费价格水平下，为股东创造更高的盈利；与政府机构和行业内其他企业保持良好的合作关系和积极沟通，使各方对本行业有正确实际的了解和认识，以争取理想的收费价格水平。

（二）周边道路的分流

公司经营的收费公路存在因路网格局的变化而对现有公路产生分流的现象，但周边道路的新建开通，也同时发挥了整体路网的规模效应，随着路网的完善、对交通流量的吸引力亦将逐渐加强，往往在周边竞争性道路开通后的几个月后就能逐渐消除其分流带来的影响，最后形成良性互动、相互促进的局面。尽管分流带来的负面因素消除较快，但公司仍努力与政府机构及同行企业保持良好合作关系，引导区域内路网的合理分布和连接；并在集团内部强化提供优质的行车服务，加强新建公路的宣传营销，以增强本公司收费公路的竞争力。

（三）实现了联网收费自动化、路况监控全程化、网络通信实时化，解决了高速公路收费杂、监控难等问题。高速公路投入使用不停车收费系统（ETC），极大提高了高速公路的通行能力，降低运营成本。

（四）营运收费系统的可靠性

对收费公路投资者和广大用户而言，主要关注的是收费系统不可靠或故障引起的通行不畅、收入不安全，以及车流量、路费收入等数据的不准确等风险。公司一贯重视营运收费系统的持续完善，采取多项措施防范风险，包括：对关键的环节设置多重复核和监督；对可能出现的紧急状况设置预备处理方案，定期进行现场模拟测试；持续研究及改进系统的可靠性，在新系统实施前，必须经过一定时间的并行测试，以保证系统运行的可靠性。

三、加强人员管理

加强人员队伍建设，提高其业务理论水平、经营管理能力，使其适应信息时代的需求；将战略规划渗透到经营理念当中，从高层到中层的管理者要从意识上和思想上认同并从行动上进行完善和创新；同时提高他们的政治素质和道德素质，做到公正平等、清正廉洁、克己奉公、精益求精；培育和储备优良的人才；增强员工的主人翁责任感,加强职工技术培训并强化网络意识,以达到提高核心竞争力的目的。

结语

篇10

第一章机构管理

第一条市政府成立现代农业园区建设管理工作领导小组，由分管农业副市长担任组长，市农业局、市发改委、市财政局、市建规局、市国土局、市交通局、市水利局、市林业局、市扶贫办、市旅游局、中国人民银行分行、市国税局、市地税局等部门主要领导为成员，负责全市现代农业园区建设组织领导。

领导小组下设办公室（以下简称园区办），设在市农业局，由市农业局局长担任办公室主任，市农业局、市财政局各确定一名副县级领导任副主任，负责现代农业园区日常管理工作。园区办工作人员从农业系统抽调。

第二条领导小组主要职责

（一）贯彻落实中、省、市关于园区建设管理的有关政策和意见，统筹领导全市现代农业园区建设管理工作；

（二）研究审定推进园区建设的政策意见；

（三）负责审定园区建设总体规划；

（四）负责审定园区建设专项资金使用计划；

（五）负责协调成员单位，落实市级建设资金；

（六）加强园区建设管理和资金管理，协调解决园区建设和管理中的重大问题。

第三条园区办主要职责

（一）贯彻落实领导小组关于园区建设的意见和决定，提出园区建设的有关意见和建议；

（二）负责组织编制全市园区建设总体规划和年度实施计划；

（三）负责组建园区技术专家组；

（四）负责市级园区的认定;

（五）负责组织园区实施方案审定和批复；

（六）负责园区项目检查、考评、验收；

（七）负责园区信息宣传和工作交流；

（八）负责领导小组的日常事务工作。

第四条园区技术专家组主要职责

（一）负责制定园区技术工作方案；

（二）负责推荐园区生产主导产品、主推技术建议计划；

（三）负责园区规划、实施方案的审核工作；

（四）负责各级园区技术指导工作；

（五）负责对全市园区生产技术人员的培训和指导；

（六）参与园区的检查、验收和评价工作。

第五条县区政府是现代农业园区创建的责任主体。县区政府应成立相应机构，负责本县区现代农业园区的建设规划发展和管理工作。

第六条各县区要积极开展县级现代农业园区创建工作，今后申报市级现代农业园区，应先取得县级农业园区资格，申报省级现代农业园区，应具有市级农业园区资格。

第二章申报条件

第七条申报条件

（一）园区要有一定的产业基础和规模，相对集中连片，平川六县区园区规划面积要达到2000亩以上，山区县要达到1000亩以上；

（二）产业集中度高，重点产业占比达到60%以上；

（三）实现种养结合，生态循环利用，畜禽粪便无害化处理率达到95%以上，农产品生产环境达到无公害农产品产地要求，主导农产品达到无公害要求；

（四）生产组织方式先进，形成“龙头企业+专业合作社+农户”等形式的现代农业产业化格局；

（五）支撑服务体系健全，技术服务、金融服务、农资供应、产品销售网络配套、功能到位；

（六）产业体系较为完善，具有产供销、贸工农一体化的产业服务网络；

（七）园区建设主题明确，必须是以生产、加工、销售或技术服务为主要功能的农业产业化市级以上重点龙头企业、农民专业合作组织等具有独立法人资格的市场经营主体。

第八条评审和认定程序

（一）园区办负责组织有关专家对各县区上报的规划方案进行初审，通过专家评审、质询论证、量化考核、公示认定，依据结果提出园区认定建设名单，申请领导小组会议审定后下达认定文件，并以市政府名义授予“市现代农业园区”称号；

（二）已认定的园区按照要求编制实施方案；

（三）园区办组织相关单位和专家对园区建设实施方案进行评审和批复。

第三章建设标准

第九条总体目标：通过集聚土地、资金、技术、人才要求，促进优势特色产业发展，推进农业发展方式、经营方式转变，把现代农业园区率先建设成为推进城乡统筹、发展现代农业的样板区，理念超前、装备完善、科技先进、经营创新的现代农业发展的先行区，为全市现代农业建设探索新思路、新模式和新经验，辐射建设区域特色鲜明、物质装备先进、科技支撑有力、经济效益显著、园区环境优美的现代农业区域板块，形成城乡一体化发展新格局。

第十条建设标准

（一）园区内水、电、路、绿化、通信等基础设施配套齐全，产业服务体系配套完善，组织生产方式科学先进；

（二）实现种养结合，生态循环利用。畜禽粪便无害化达到一定要求，无污染，环境优美；

（三）加快土地流转实现园区土地规模经营，农业产业化利益联结机制比较完善，实现生产与市场对接，农产品生产与精深加工配套；

（四）进入园区的龙头企业和农民专业合作组织按照现代企业的运营方式、营销理念来进行运营管理，年销售额达到2000万元以上，主导产品符合国家产业政策，科技含量高，市场潜力大，对区域经济带动能力强；

（五）园区农民年人均纯收入高于当地农民平均水平。

第四章资金监管

第十一条园区建设资金来源

（一）市政府安排的园区建设专项资金；

（二）市级有关部门安排的园区建设资金；

（三）各县区财政配套和整合用于园区建设的资金；

（四）入园企业及农户自筹资金；

（五）其他资金。

第十二条市级专项资金重点扶持设施农业建设，新型农业产业培育，农业发展先进典型模式推广提升，种、养业两种体系建设，现代农业物质装备，现代农业支撑产业体系建设等。

第十三条利用中央和省级财政现代农业生产发展资金建设的项目，按照中央和省上有关规定执行。

第十四条园区建设单位要建立健全资金管理制度，严格执行国家有关财务管理的规定，专账管理，专款专用，任何单位、组织和个人不得挤占、挪用、截留和滞留。各级农业、财政部门要加强资金监管，积极推行和完善项目资金报账制度。

第十五条园区经市级认定后，先拨付80%的专项资金，市级验收合格后再拨付20%专项资金。项目完成后，要对建设资金使用情况进行审计。

第十六条市级部门整合的园区基础设施建设资金，按照所属行业资金管理办法进行管理。

第五章优惠政策

第十七条现代农业园区内企业建设产业基地，可按照“依法、自愿、有偿”原则，采取租赁、转包、入股、互换等形式流转土地、林地。各县区要建立不少于500万元的土地、林地流转风险基金，并制定其管理使用办法。

第十八条对企业在园区的农产品加工用地、批发和专业市场用地等，在审批上优先安排，对不搞永久性建筑，不改变土地权属的，均视为农业用地，免办农用地转用手续，免交新增建设用地有价使用费、耕地开垦费和耕地占用税。

第十九条进入园区的企业享受“三优先”政策，即优先享受国家强农惠农政策，优先享受市级农业产业化扶持资金，优先申报中省农业项目。

第二十条市级财政每年预算安排2000万元专项资金，对认定的市级现代农业园区给予支持。

第二十一条在县级平面上，要统筹捆绑农业综合开发、交通、水利、林业、扶贫开发、财政支农、农业产业化等项目资金，集中安排用于现代农业园区基础设施建设和产业发展。

第二十二条积极帮助农业园区企业申报中、省、市级龙头企业，争取专项资金扶持。

第二十三条金融部门重点支持农业园区企业发展，放宽担保、抵押条件，降低门槛，贷款利率按基准利率执行，符合扶贫贷款条件的企业积极发放扶贫贷款。

第二十四条对在农业园区新建产业基地或一次性固定资产投资在1000万元以上的生产性项目，享受信贷资金贴息政策，贴息资金从市级现代农业园区建设专项资金和县级配套资金中安排。

第二十五条凡进入园区企业获得无公害农产品、绿色食品、有机食品认证的，每个分别一次性奖励5万元。奖励资金从市、县现代农业园区专项资金中安排。

第六章考核验收

第二十六条经市级认定的现代农业园区，必须进行定期考核与验收，市园区办依据实施方案对全市园区的建设实行年度考核，园区建设任务全面完成后，园区办组织专家组进行验收，考核验收采取书面考核与现场考评相结合的方式。具体程序为：

（一）各园区每半年向县级农业、财政部门提交园区建设情况报告，年终上报年度工作总结；

（二）县级农业、财政部门对各园区上报的年度总结材料进行考评。每年末将本县区园区建设情况及考评结果上报市园区办；

（三）市园区办在县区考核的基础上，组织专家对园区进行重点抽查和综合考评，确定各园区年度考评结果，并定期全市园区建设情况通报。

第二十七条考核验收的主要内容为园区建设任务完成情况，资金使用情况、档案管理情况、运行管理情况和效益情况。

第二十八条园区建设验收工作按照自下而上的原则进行。先由园区建设单位自验，合格后报县级管理部门初验，初验合格后报市级验收。省上认定和命名的省级现代农业园区检查、考核、验收按照省现代农业园区建设有关规定执行。