财务制度梳理范文

导语：如何才能写好一篇财务制度梳理，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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一、项目推广背景

报销是财务工作中的一项基础工作，报销工作作为财务工作的窗口，对外展示着财务人员的服务水平、业务素质和工作能力。日常的各种差旅费等费用报销项目种类繁杂、签批手续繁琐，由于种种原因财务人员经常被报销工作所困扰。报销单据审批流程复杂、层层签批时间过长；大量单据积压月底集中签批、集中报销，导致财务人员处理报销单据压力较大；因领导出差、开会等原因使得报销单据审批不和报账不及时等原因形成了跨期费用一系列问题，已经严重影响了企业正常业务的开展。日常报销业务逐渐成为企业会计业务处理中的“瓶颈”，使得财务工作不能更好地为企业服务。鉴于报销工作的现状，山东网通就如何提高报销效率、做好服务和提高支撑力度，进一步提高财务信息质量的问题进行了专题研讨，并在全省范围内搭建起了OA网上报帐平台。

山东网通首先是全面梳理了各市分公司的报帐流程、业务类型，形成了一套全省通用的标准化报帐流程表单，力争做到同一业务类型采用同一报帐流程，实现全省统一，进一步规范全省业务操作，为共享服务中心的建立奠定基础。在先行试点的基础上，于2007年在全省推广了网上报账系统全省范围推广。

二、项目推广后给财务工作带来的主要影响

“OA网上报帐”系统平台(以下简称报帐平台)在全省推广后不仅加快了报销速度，解决了报销周期长的问题，而且在财务管理、企业管理上也发挥了重要作用。主要表现在以下几个方面：

1　费用报帐流程的规范化、网络化

传统的单据审批模式，经常会造成员工越级审批及财务被动复核。报帐平台的上线使业务流程更具合理性，并且使传统业务的手工操作和手工审批转化为审批流程的电子化。

2　部室费用查询的自动化、多维化

每个部室的费用使用情况可以实现自动查询、多维化查询，便于部室领导掌握本部室的报帐现况，也有益于财务人员进行成本分析、预算分析。

3　提高信息质量成本，拥有很高的灵活性

为了减少报账员的输入量，大部分内容通过选择项来填写，这样就降低了手工填写中数据出现错误的几率。同时报帐单通过必填、选填字段控制，大大降低了发票填写中的关键信息不完整的风险。一人申请多人报帐，报帐类别的拆分，增强了报帐单据的灵活性，特别是通用报帐单，提高了报帐质量。

4　财务工作透明化

财务从审核到入账整个流程均透明的展示在员工面前，财务对单据所做的任何调整和审核修改均可以即时的反馈到员工那里。这种透明的流程和业务处理模式，使得员工不再担心自己的报帐申请是否可以得到及时审批，及报帐金额和最后支付金额是否存在差异的问题。

5　流程审批留下痕迹，完善了企业内部控制

审批历史记录一个报帐流程从报账员发起，到部室领导签批，再到最后的财务审核的全过程，为企业内部控制提供了有力的保证。

6　财务会计角色由核算型向管理型的转化，提高了工作效率

报帐流程审批完成后，可以自动向ERP系统生成凭证，在一定程度上可以减少财务会计的重复劳动，同时，多维度的信息查询和数据分析，也使得会计角色发生了根本性变化。

7　有力地支撑了全省财务共享

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一、主要工作成绩：财务管理是企业管理的一部分，是有关资金的获得和使用的管理工作，关系到企业的生存和发展。上任至今，我不断学习各种财务知识，寻找内部控制的薄弱环节，堵绝各种漏洞。对存在的问题进行纠正，堵决了小金库的存在。严格执行差旅费、材料费用等的报销制度，堵决弄虚作假。通过以上等方面的努力，使本企业内部控制工作更加有效，财务核算工作更加合理、真实、可靠。多年来一直从事财务管理领导工作，熟悉商业批发零售、贸易及旅游企业全套会计核算，了解20多年来**市税务管理部门关于企业方面的各项法规和政策。

二、工作总结：任职多年来，虽然做了一些工作，取得了一些成绩，但也存在一些不足之处，主要是：财务监督执行财经法规的力度还不够强，在任职的多年中，尽管自己尽力想做到依法理财，但在实际工作中，由于多方面的原因，力不从心，在财务监督中存在着执法不严的现象。三、自身剖析：我分管经营工作，管钱、管人。可以说利在手中，但我深知“贪欲一开始，就意味着要在牢狱中去终”。所以，我时刻严格要求自己，管住自己的手，管住自己的口，管住自己的腿。廉洁自律，秉公办事。自身不断加强学习，以提高管理能力，业务水平，能紧密联系群众。深入实际，大胆工作。但“金无赤金，人无完人”，我自身还有许多缺点，需要在以后的工作加以克服，不断提高自己的素质和能力，更加自如地干好本职工作，使×××××的经营工作上台阶。作为财务经理，我能遵守国家法律、规章和制度，具有较强的事业心和责任感，敢于坚持原则，自觉维护国家和企业的合法权益，品行端正，忠于职守，廉洁自律，能够将全面的财会专业理论知识和管理经验运用到工作中。瞬息万变，错综复杂，多年来，我作为公司理财管家，在资金收付方面，在与国家财政法规冲突不大的范围内，灵活处理各种会计实际问题，在财务核算方面，灵活运用书本理论知识，既要考虑国家税收法规，又要兼顾企业经济利益。统筹兼顾，全盘谋划，巧妙周旋。特别注意灵活机动，把钱管好，把工作搞活，人尽其才，才尽其用。尽量多做些有利于公司和员工利益的事。

三、工作想法、做法及体会

1、财务管家，地位重要。企业管理从通俗上讲，就是协调人、财、物的关系。财会部门就是企业资金财力的管理部门，相当于工厂的总装车间。财务信息，是企业经济信息的综合反映，企业越发展，理财越重要。所以，如何保证企业资金周转正常，运营高效、运转安全和依法办事，企业财务负责人显得十分重要，在企业领导班子中就是具体的资金运作人和理财人。对下要组织好会计核算，对上要当好领导的助手和参谋，在企业管理中处于十分重要的地位。

2、摆正关系，当好参谋。在企业领导班子中，董事长总经理是当家人、决策人、核心人。财务经历是理财人、策划人、参谋人。这个基本关系财务经理一定要摆正。在这方面，我一直注意当好领导的助手和参谋，对于董事长和总经理的经营决策，我坚持要从财务角度服从命令，听从指挥，同心同德，周密筹划，尽力完成。

3、不说大话，求真务实。财会工作整天跟数字打交道，通过数字来说话。数字工作，讲究真实准确，有凭有据，有条有理。因此，我担任财务负责人多年来，始终坚持实事求是的基本原则，扎扎实实工作，认认真真理财。用事实说话述职报告，通过会计帐务、会计报表和财务分析等，利用企业财会经济杠杆，向公司领导提供真实可靠的财务信息，反映公司财务状况和经营成果。提供的每一份财务数据，都能经得起财务审计和税务检查的考验。

4、工作具体，容易惹人。财会工作，算帐报账资金划拨，计划预测，检查分析，既具体又繁琐。要求规范准确，照章办事，在这方面，我深有体会，例如在日常财务监督费用报销方面，资金收付方面，公司整体任务及各个部门任务分配下达方面，上涉及公司领导及部门经理，下牵扯到普通员工。规章制度又受国家法规的制约，部门之间的摩擦在所难免，计划任务完不成经济效益下滑公司领导不满意，费用报销严了惹人，宽了违规，资金短缺，给谁付钱慢了谁有意见。总而言之，财务负责人很难做到领导满意，经理高兴，自己舒心。但是，财务总监干的就是财务监督检查工作，得罪人的工作，只能是与人为善，理解万岁，有气自己消，有泪肚里流，再苦再累工作一点也不能含糊。

5、灵活机动，理财策略。在社会主义市场经济条件下，市场竞争激烈，我作为公司理财管家，在资金收付方面，在与国家财政法规冲突不大的范围内，灵活处理各种财务实际问题，在财务核算方面，灵活运用书本理论知识，既要考虑国家税收法规，又要兼顾企业经济利益。统筹兼顾，全盘谋划，巧妙周旋。特别注意灵活机动，把钱管好，把工作搞活，人尽其才，才尽其用。尽量多做些有利于公司和员工利益的事。

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【关键词】肾结石；术后；优质护理；护理效果；满意度

【文献标识码】B 【文章编号】1004-7484（2014）02-0665-01

肾结石作为泌尿科常见疾病，肾结石发病后患者将会伴有肾炎等多种并发症，对患者机体功能影响极大，现阶段，肾结石已经成为泌尿科常见复杂性疾病。当前，肾结石多行手术治疗，但是手术治疗创伤较大[1]，术后疼痛系数较高，对患者康复进程影响极大。临床实践证明，术后结合系统的护理措施可以切实提升术后康复效果。本文选取我院近年来收治的68例肾结石手术患者作为研究对象，着重分析探讨了肾结石患者术后采用优质护理服务对提高患者满意度的影响，现分析如下。

1 资料与方法

1.1一般资料 选取我院2011年11月到2013年11月收治的68例肾结石手术患者作为研究对象，排除意识障碍患者及依从性过低的患者等。按照患者术后护理方法将其分为研究组与对照组，每组34例，研究组男性患者18例，女性患者16例，年龄为41-85岁，平均年龄为（62.4±4.2）岁，病程为0.6-4.8年，平均病程为（3.6±0.4）年；对照组男性患者19例，女性患者15例，年龄为40-85岁，平均年龄为（61.0±4.0）岁，病程为0.5-5.0年，平均病程为（3.5±0.6）年。两组患者在年龄、性别、病情等一般资料方面无显著差异（P>0.05），有可比性。

1.2护理方法

1.2.1对照组 对照组患者行常规护理，护理措施具体包括：（1）术前护理：术前需要着重向患者讲解手术治疗的利弊，引导患者自行选择治疗方法[2]；术前着重向患者讲解手术实施原理及术中易出现的问题，并引导患者减少手术治疗顾虑、放松心情；术前宣教手术同意书等文件。（2）术后护理：术后要密切监测患者生命体征，针对术后疼痛状况严重的患者给予止痛药物治疗；并观察手术切口肿胀、血肿及感染情况，针对患者并发症发生情况给予对症处理；术后要基于患者康复情况引导患者进行适当的肢体锻炼，以推进术后患者机体功能恢复，加快康复进程。

1.2.2研究组 研究组患者术后行优质护理，具体护理措施包括：（1）微笑护理：患者住院时护理人员要给予微笑服务，以给予患者亲切、温暖、舒适的感觉；患者住院后手术治疗的各环节都要安排好，并热情地向患者讲解各环节工作必要性，以帮助消除患者紧张、焦虑等负性情绪，为各环节治疗与护理工作的开展提供基础条件。（2）舒适护理：每日定期为患者收拾病房，保持病房舒适、整洁，还要适时调节病房温度与湿度，保持病房通风，同时叮嘱患者自觉做好保暖措施，针对生活自理能力较差的患者给予协助护理，尽量保证患者舒适。（3）日间与晚间护理：护理工作要按照日间与晚间进行调节，如日间护理：每日清晨多与患者沟通、交流，了解患者身体状况与睡眠状况，并基于了解到的患者信心给予相应指导，指导做好晚间护理；晚间护理：晚间护理工作的开展要尽量轻柔，以免打扰患者睡眠，如有条件尽量于患者睡前做好各项检查工作。（4）饮食护理：护理人员应该在患者住院期间积极为患者做好打饭活动，保证患者正常的饮食时间；还要保证患者饮食卫生[3]，以免引起消化道反应，影响患者的生活质量；指导患者科学饮食以免发生便秘。（5）沟通护理：有效的沟通是护理工作开展的基础环节，护理人员在意识到沟通重要性的基础上积极将沟通护理落实应用到临床护理工作中；临床护理工作中尽量多与患者沟通，增进护患间的信任度或感情，切实了解患者心理需求并指导优化护理措施，以减少护患间的纠纷、摩擦。

1.3观察指标 术后护理过程中采用VAS疼痛评分表定期测定患者术后疼痛状况（分值越高疼痛越严重），并记录比较两组患者康复进程，采用我院自行设计的护理满意度评量表调查患者的护理满意度（总分100分，按照评分高低分为十分满意、满意、一般、不满意三级，其中90分以上为十分满意，80-90分表示满意，60-70分表示一般，60分以下为不满意）。总满意度=（十分满意+满意）×100%。

1.4统计学处理 采用SPSS18.0数据统计软件进行数据处理，计量资料行t检验，并记作（X±S），计数资料行卡方检验，用P

2 结果

2.1两组患者术后疼痛及康复时间指标比较 研究组患者术后疼痛评分明显低于对照组（P

2.2两组患者护理满意度比较 研究组患者护理满意度达94.1%，对照组患者护理满意度达82.4%，研究组患者护理满意度明显高于对照组，组间比较差异有显著差异（P

3 讨论

优质护理模式以一种以患者为中心的护理模式，该护理模式应用过程中将患者需求与基础护理方法结合起来开展护理工作，优质护理模式应用过程中采用责任护理制，实用性较强。临床护理实践证明，采用优质护理模式可以将护理专业知识与护理实践结合起来，进而指导推进护理服务水平的提升。本文68例对照研究结果显示，对肾结石手术患者行优质护理服务可以切实提升患者术后舒适度与护理满意度，护理效果明显优于对照组常规护理法，该结果与文献报道结果相近[4]。

肾结石患者临床治疗过程中会伴有肾炎等多种并发症，围手术期护理要做好并发症预防工作，术后还要针对手术创伤给予疼痛护理等，这便需要围手术期基于患者情况制定系统的护理措施或方案，以指导护理工作开展，提升护理工作的科学度与合理化水平。优质护理模式以患者为护理服务工作的中心，该观念指导护理工作要以患者需求为主导，从患者角度出发制定护理措施，简化护理流程，控制医护服务成本，提升整体护理服务水平。临床实践证明，优质护理服务模式的应用内涵在于满足患者治疗过程中的生活需求，保证患者生命安全，进而提升患者治疗与护理舒适度，平衡患者心理状况[5]，最终提升患者对医护工作的认可度，切实提升患者的护理满意度。本文研究组34例肾结石患者围手术期间行优质护理服务模式患者术后疼痛评分明显低于对照组常规护理法，患者康复时间明显先于对照组，康复进程明显快于对照组，可见，优质护理模式可以切实优化护理措施，进而有助于加速患者治疗进程，控制治疗与护理成本，这种基于患者需求的护理应用模式对于患者护理满意度的提升效果十分显著，可以推广应用。

综上所述，对肾结石手术患者行优质护理可以切实降低患者疼痛程度，提高患者舒适度与护理满意度，护理效果十分显著，可以推广应用。

参考文献：

[1] 周运南.优质护理服务对临床患者心理健康状况及满意度的影响[J].当代护士（中旬刊），2012，11：178-180.

[2] 温映霞.优质护理服务对提高急诊患者满意度的作用探讨[J].临床医学工程，2012，12：2254-2255.

[3] 蒋文春.“优质护理服务”提高住院患者满意度的效果分析[J].实用医院临床杂志，2012，05：152-154.

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单位名称：XX酒店管理有限公司

姓名：XXX      职务：财务经理     直接上级：XXX

一、岗位职责概述： 

1、遵守酒店财务制度的规定，制定并完善适合酒店运营管理的财务规章制度并确保严格贯彻执行；

2、负责运营期各项财务工作，准备相关预算，报告等工作；

3、提供现金流量预测，通过对存货、信用授权、应收、应付账款、存汇款的控制，使酒店的现金流产生最大效益；

4、按要求准备财务报告并提供经营趋势分析，弱点分析及应采取的正确措施；

5、定期审阅由下属呈递的报告，检查其正确性、准确性，并对有差额之处进行审查；

6、起草年度预算，和实际结果比较，并分析原因；

7、定期组织信贷会议和经营损益分析会议，监督预算执行情况；

8、监督运营物品盘点并跟踪措施；

9、制定部门人力资源规划和管理需求，负责招聘酒店财务部人员已及人员管理；

10、负责酒店财务部人员的半年和年度工作考核和评估；

11、组织财务部人员定期业务培训，审核财务培训计划并保证实施。

二、2020年重要工作内容概述：

1、完成2019年企业所得税汇算清缴工作；

2、完成账务梳理工作，寻找账务处理差异的部分并及时进行账务调整，确保核对的科目余额无误，如：应付职工薪酬科目、其他应收应付科目等；

3、每月进行各模块账务检查，完成月结并出具相关损益报表；每月召开损益分析会；

4、每月按时完成税务申报；

5、完成2021年预算的汇总编制工作；

6、完成资产梳理工作；在前期资产管理混乱，资产管理系统和实际拥有资产不一致的情况下，对资产进行了账务上的梳理和实际物品的盘点，建立新的台账，使资产账账相符，账实相符；

7、补充了《财务中心标准操作程序》成本部相关制度的缺失部分；

8、完成PICC物品项目的整理；对PICC项目进行了分类和明确到货周期，对长期未使用项目和重复项目进行禁用；完成了对系统库存的整理；使K3系统、PICC系统、实物存货的一致，账实相符；

9、财务运营部组织了两次非财务人员培训，针对酒店的销售平台及产品，培训收银员基本岗位职责以及如何打单、入账、开具发票；及时核销验券码等，确保酒店收入准确入账，减少收银员入账错误的情况；

10、在人力资源中心的协助下，补充了审计制度及相关处罚措施，从而规范了各营业点收银员的入账方式，降低了收银员的错误率；

11、运营部2020年合计召开6次召开信贷会：在酒店领导的协助和销售负责人的配合下，应收账款回款情况比较理想，除政府，集团和特殊款项外，账龄一般不超过60天；

12、配合各部门完成日常物资采购、紧急物资采购、其他采购工作；逐步落实项目梳理及比价工作。

三、2021年工作目标和计划：

1、加强会计核算工作。对2020年账务梳理过程中发现的问题进行总结归纳并形成文件；

2、加强财务自查工作。完善账务流程，确保数据的准确性；  

3、加强财务监督职能。 严控内部管理，协助运营部梳理酒店发票的管理工作，形成制度文件；严格按照国家相关会计法规及公司财务制度的规定，对违法违规的活动进行制止，防范税务风险；

4、加强财务分析工作。对经营状况及时分析，及时对比预算、对比市场；按时召开损益会；

5、严格执行审计制度，出具相关报告；每月召开信贷会，及时催收应收账款；

6、对外沟通与协调。做好与税局的沟通工作，每月按时按质完成税务申报工作并进行税负率的分析；

7、在2020年资产台账的基础上，每月对各部门运营物品进行管理监督，确保使用部门对固定资产、瓷器、玻璃器皿、布草、低值易耗等的管理符合制度要求，并且每季度对HOE物品进行盘点，并出具盘点报告；

8、每月对各餐饮点进行抽查和成本测试，减少浪费和其他损耗，避免成本过高；

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关键词：三基　建设　财务基础

今年以来，燕鸽湖医院以事业部和医院工作会精神为指导，牢牢把握“保持水平、稳中有升、精细管理、科学发展”十六字工作基调，以“强三基、夯基础、抓内涵、促发展”为目标， 紧紧围绕“带出一流财务队伍，创建一流财务基础管理示范点，创造一流财务工作业绩”的战略目标，主动打造创建示范点工作，深入推进财务三基工作，努力提升财务管理水平。

1.带出一流财务队伍

1.1多方式抓管理，构建合理工作体系

狠抓科室建设，构建院、科、班组三位一体的财务体系，建立健全岗位责任制，强化岗位责任意识，根据业务变化，修订完善财务岗位职责，积极完善预算管理、成本核算、资金管理、资产管理、税收管理、会计政策、信息化建设等业务的岗位设置，使岗位设置科学规范、财务人员配备合理、运行操作合规有效。

1.2多举措抓建设，突出实效夯基础

持续推进“五型”班组创建，完善班组制度，营造“窗口服务”班组建设氛围，大力推行“六心”工作法，履行“六个一”工作标准，即：见面多一声问候、脸上多一点微笑、心中多一份关爱、操作多一份细心、解释多一份耐心、工作多一份激情。把素质高、业务娴熟、善管理、口碑好的优秀人才选为班组长，并把“创新工作理念、提高工作效率”的科室服务理念融入到日常工作之中。

1.3多渠道抓素质，创先争优激活力

在主动跟进事业部财务“三基”工作“主旋律”的同时，充分利用愿景拉动、制度推动、考核驱动三种手段，突出党员干部的示范、引领和带动作用，促使财务人员养成主动学习的工作习惯，实行员工“星级”管理，在实践中形成了菜单式选学，“岗位互动”结对子、 “传帮带培”、网络培训、外出培训等多种培训形式，形成“工作学习化、学习工作化”、“勤学、勤问、勤实践”的良好学习氛围，增强了学习的互动性和持续性，激发财务人员的学习热情。

1.4多措施树典型，践行服务亮身份

持续推进医院窗口服务主题活动，建立“明星窗口示范岗”，增强挂号收费窗口服务和社会服务能力，实行窗口服务监督考核全覆盖，突出日常化管理细节，促使日常检查考核与月度综合检查相融合，把提升服务效率作为活动的切入点，提升医疗收费窗口服务质量。

1.5多途径争一流，丰富内涵蓄文化

围绕财务“三基”工作的内涵建设要求，适时提出了亲情关怀、责任关怀、能力关怀、环境关怀的人本理念，开展了以建设“学习型团队”为主要内容的科室文化建设，巩固和深化了“有事大家议，有活大家干，有困难大家帮，有成绩大家分享”为主要内容的团队文化。

2.创建一流财务基础管理示范点

2.1执行标准促进管理规范化

医院以“学标准,用标准”为工作出发点，根据事业部财务三基工作实施方案，制定出燕鸽湖医院财务“三基”工作检查考核自测表，将财务“三基”工作实施细则进行分工细化，制订了“定人、定项、定目标”的“三定”制度，建立“月度检查，月度考核”的运行机制，每月26日前进行各岗位自查自测和科室内部综合检查考核，将自测得分与目标分值进行比对，分析检查扣分事由，及时整改存在不足。同时建立“曝光台”，有针对地将各岗位月度“三基”检查中存在的问题和不足在科内公布曝光，坚持出了差错一定要有人出来“买单”的考核原则，实现了“上标准岗,干标准活”的工作目标。

2.2严抠细节落实管理具体化

一是从收入、费用经济核算日常化抓起，结合事业部专项成本管理、对标管理、收费项目价格执行情况专项检查，树立“斤两不拘、分厘必争”的执业理念，在经济核算细节上下功夫。

二是在医院内部组织开展“讲制度、学制度、用制度”培训活动，有针对地讲解最新财务制度和工作流程，加强员工对各项经济业务流程运行的监督，切实增强财务制度的约束力与执行力。

三是提高大预算管理水平，推进预算管理、成本管理、资金管理向各临床科室、医技科室的三级核算体系建设。加大预算实施过程控制的力度、广度和深度，变总量控制、事后监督为精细化管理和动态预警，提升了执行力和管理效率。

四是对照三基实施细则，结合事业部专项成本项目管理、标准成本管理工作要求，认真梳理医院成本费用含概内容，分析成本管理中的重点、难点，为下一步医院专项控制成本项目、标准成本管理工作扎实有效开展打牢基础。

五是规范会计档案管理，对会计凭证、账簿报表的整理编目、保管、装订、归档立卷、利用等从细微处做出了要求，管理符合制度规范。

2.3夯实基础促进管理常态化

“基础不牢，地动山摇”，财务基础工作是财务系统固本强基的重要抓手，今年以来，医院财务科以矿区财务部工作要点为指针，始终坚持将“夯实基础，精细管理”作为各项工作的着力点，按照规范化、标准化的思路，用创新的思维推进财务基础管理建设，有力推动了医院财务基础工作规范化运作的步伐，促进医院日常工作向标准化、规范化方向发展。

2.4梳理流程促进管理制度化

制度是规范工作人员的最好措施，完善各项财务管理制度，对增收、降耗、规范工作流程、纠正工作人员的工作行为具有极大的促进作用。医院按照精简、实用、便于操作与利于执行的要求，以规范业务和防控风险为目标，梳理优化现行制度，调整补充、拾遗补缺；补充了医疗服务价格公示制度、收费服务规范、收费管理制度、承诺制度等；制定了财务价格查询、费用日清等措施。通过标准创建，形成科学、实用、有效的财务规章制度体系，夯实了管理基础， 规范了财务制度。

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一、2018年生产经营指标完成情况

2018年分公司预计完成新签合同额xx亿元，经营收入xx亿元，利润xx万元，实现提升目标。

二、财务管理重点工作

（一）强化财务作风建设，提供优质服务

1.以机关作风建设年为契机，全员讨论，反思工作短板，提出作风建设改进措施，落实首问负责制。

2．改进业务流程，提高报销效率。

针对长期以来员工反映强烈的报销效率低的情况，简化了系统流程，改变支付方式，减少报销款支付的中间环节，明确了事项处理时限，提高了报销效率。

（二）财务制度完善及宣贯

1．加强财务制度在分公司各基层单位的宣贯

以新修订的境内、外差费管理办法为重点，梳理调整了各项费用报销流程、票据取得要求等与基层员工直接相关的业务要求，开展了对勘察、科研项目的专项培训；面向中层干部及业务骨干，开展了资金管理、报销、税收等基本制度宣讲，促使管理层加深认识，熟悉流程，更好行使职责。面对分公司层面培训共7班次192人次参加。并组织对65名中层干部、业务骨干进行了财务制度考试测评。

2．制度制修订有序开展

结合分公司管理需求及制度建设规范化要求，本年完成25项财务制度的建立、修定，全面更新了分公司财务制度体系，指导财务管理工作的规范运行。

（三）深化全面预算管理，完善管理体系

1．制定下达年度预算目标

  以年度工作目标及生产经营需求为依据，组织编制了分公司总体收支预算目标及分项专项预算。将指标分解到各成本控制职能部门，并将资料费、培训费、工程项目管理费等专项费用由职能部门进一步分解到各基层单位和项目组。

2．与项目管理部、控制部协同研究确定了勘察设计项目预算、全成本核算的管理试行办法，项目预算管理工作不断深入。

（四）继续深入开展开源节流降本增效

1．向项目管理过程要效益，从招投标、人员配置、进度控制、变更管理、审计监督等多层面降低项目成本，突出费用控制在项目管理中的核心地位。本年度通过项目人员配置、项目管理成本管控、分包结算审计、三单月结实施等多种方式，实现降本812万元。

2、严控非生产性费用

严控非生产性支出，管理费用、制造费用及五项费用在预算内执行，保证了公司下达考核指标的实现。

针对党内巡查、资金专项检查、内控测试中提出的业务招待费、会议费等问题， 与相关部门配合完善了管理制度，确保执行中事前审批，执行控制，指标标准不超。

（五）严控现金流，保障生产需要

1.细化资金计划管理，严格遵循量入为出、以收定支原则，对各项目资金使用进行管控。主动筹划，把控好资金月、周、日计划，控制支付节点，计划符合率控制在80%以上。

加强商业票据使用力度，促使资金对付合规运行。全年使用商业承兑、银行承兑支付1.2亿元，延缓了现金流出，降低了资金占用成本。通过公司办理结构性存款，增加资金效益。

通过资金管理的精细化，实现了良好的资金收益。2018年预计可取得利息收入约1000万元。

2.加强“两金”压控

清欠工作常态化，落实清欠职责，加强工程结算工作的督促、协调，促进工程项目及时结算。2018年应收款项及存货压降均超额完成公司下达的指标。应收款项总量控制在指标之内。

严格备用金管理，完善备用金管理制度，2018年终决算实现“清零”。

（六）税收风险管理有序进行

积极参与工程项目总包、分包合同评审，对其中存在的税收风险进行分析、提出修改建议，配合项目与业主进行沟通，从源头上防范风险。

针对2018年国家重大税收管理机制、税收政策的调整，做好国地税合并后的税收业务衔接；对增值税率、个人所得税率调整等政策变化，及时研究政策调整对分公司业务的影响，业务处理通知，组织税收知识培训，各项工作有序实施。

（七）抓好辅业财务管理

结合分公司办公楼、车队楼、档案室维修等事项，与公司沟通做好辅业预算，梳理合同签署及资金支付流程，保证项目在预算内执行，所需资金及时到位。

（八）认真开展管理改进及基础工作

2018年财务部门开展管理改进项目4项，基础工作7项，查找管理短板，提升了管理水平。

三、管理中存在的问题

1.制度执行力不足，财务制度与相关业务制度的衔接还不到位，给规范管理带来一定影响。

2.通过各项检查，发现我们在管理中还存在很多短板，需要进一步改进提升。

四、2019年重点工作设想

（一）健全制度体系，加强合规管理

1.结合各项内外部检查中提出的问题，以集团公司、工程建设公司下达制度为依据，持续更新完善分公司财务制度体系。

2.强化合规管理，在制度执行方面下功夫，建立健全操作流程、模板，制定实施细则，充分发挥财务的监督职能，确保制度执行到位。

3.提升会计基础工作水平，以会计基础工作规范、集团公司会计手册、会计准则为依据，不断规范核算行为，保证财务信息的及时、准确、完整。

（二）深入开展全面预算管理

1. 项目预算管理全面铺开

把新开工勘察设计项目预算管理及完全成本核算作为2019年预算管理重点工作，完善管理制度及操作模板，积累管理经验，逐步推广到全部大、中型设计项目。完善工程总承包项目中设计成本的确认方式，真正实现全部总承包项目的完全成本核算，真实反映项目实际效益。

2. 推进预算管理信息化建设

完善预算管理模块在EPMS平台上的建设，完善预算分析、预算考核功能。

（二）持续开展开源节流降本增效，创新管理方式

1.面对日趋严峻的内、外部市场形势，积极开拓新兴市场，实现新的效益增长点。

2.总结管理经验，建立开源节流降本增效管理制度，进一步明确管理职责。每年确定重点工作和重点项目，下任务定指标，推动降本工作的不断深入。在严控非生产性费用支出和项目管理成本的基础上，向项目运行过程管控要效益，通过工期控制、变更索赔等手段深度挖潜。

（三）抓好现金流管控

1.强化“两金”压控，降低风险

完善两金压控长效机制，加强动态监控、风险预警和定期分析，财务与各业务部门联动，把两金控制在预期目标之内。

通过两金管控，促进项目结算开展，防范结算和资金风险。

2. 加强资金运营管理

在公司指导下，提升资金计划管理、商业票据管理水平；采用有效的资金运营方式，提高资金使用效益。

3. 提高资金管控力度

深入项目资金运行管控，以收定支，为项目运行提供资金保障的同时，监控项目资金风险，筹划资金支付节点；探索重点项目的资金有偿使用办法，促进项目现金流健康运行。

（四）适应共享服务建设，促进财务管理转型

1.推动财务共享实施

2019年，公司计划纳入集团公司共享服务试点，按照集团统一部署，将有部分业务转由集团共享服务中心处理。我们要提前准备，做好标准化建设的推广应用，在分公司各层面进行制度、流程的宣贯，规范业务行为，保证共享业务的顺利对接。

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【关键词】 煤炭企业； 财会基础； “六好三基”模式

随着近几年国家对煤炭产业的大力整合兼并，永城煤电控股集团有限公司（简称永煤集团）顺势发展，在发展主煤产业的同时，大力发展非煤产业，到2011年，永煤集团煤炭主业上有9家子公司，非煤产业则有火电、煤化工、金属矿产、轴承制造、房地产等近73个二级子公司，分布在河南省15个地市及贵州、新疆、内蒙、安徽、四川、上海等省、自治区、直辖市。随着永煤集团的不断发展壮大，财会基础管理工作在企业发展中愈发显得重要，永煤集团针对企业集团单位多、分布散、人员素质参差不齐等特点，创新性地提出创建“六好三基”财务管理模式，从制度创新、管理创新上进一步规范会计基础工作管理，强化监督考核，有效提升了企业集团的整体财会基础工作水平。

一、“六好三基”管理建设

永煤集团从实际工作出发，从三个层次、六个方面进一步建立完善财务管理体系，创新性地提出“六好三基”管理模式。“六好”是指基础工作好、会计核算好、财务管理好、风险管控好、团队建设好、服务决策好；“三基”就是指基层（企业集团的成员企业）、基础（财会基础工作）、基本功（财会人员的综合能力）。“六好”与“三基”两者之间相互联系，相互作用，其中“六好”是手段，“三基”是目的，通过“六好”的创建，提升“三基”的整体水平，同时，“三基”水平的不断提高，又带动“六好”的创建。针对“六好三基”管理模式，永煤集团以“六好”为抓手，全面提升基层单位财会基础工作和财务人员的基本功。

（一）基础工作建设

首先，永煤集团深入开展财会升级创优工作。借助河南省“财会升级创优”工作的开展，永煤集团积极响应，扎实开展，所属各子公司对照标准，从基础做起，向优秀努力，做到“优秀上台阶，规范升优秀”，进一步巩固了升级创优成果，使各项基础工作更加制度化、规范化、标准化。

其次，财务会计基础工作“模板化”建设。所谓“模板化”就是将公司基本的、日常的财务活动、会计核算等工作内容，以模板的形式固化下来，以模板化为依托，建立以制度化、标准化、流程化为一体的规范化财会基础工作管理模式。在模板收集、设计、多次征求意见的基础上，完成了财会基础工作“模板库”的建立工作，推行的第一批模板库包括财会基础通用类、自制类和财务管理类3大类共90多个详细模板，内容涵盖会计档案、资产管理、资金管理等多项日常财务管理业务，将为进一步推进精细化管理和对标管理，提升永煤集团整体财务管理水平发挥积极作用。

最后，财务管控制度建设。按照永煤集团战略发展需要，根据《会计基础工作规范》的要求，一方面适时更新完善财务管控制度；另一方面对公司成立以来的各项财务制度进行系统梳理、汇编成册，将集团母公司与各子公司法人治理机构下的财务制度建立健全，规范了集团母子公司和公司治理下的财务运作机制。

（二）会计核算建设

首先，会计科目设置科学合理。依据《企业会计准则》和《永煤集团会计核算办法》，对会计科目设置进行了统一规定，以满足核算和报表填制需求。其次，会计业务处理。按照《企业会计准则》的相关要求，结合煤炭的特殊性质，进行正确的会计业务处理，在调研、梳理、讨论、征询、修改的基础上，起草编写了《永煤股份会计核算手册》，为更好地规范和指导煤炭板块的会计核算，加强会计信息的可比性，打造规范有效的会计基础管理，切实改进和提高会计核算水平，具有重要的意义。再次，原始凭证及审批手续。原始凭证真实、合法、完整，力求做到单据完整，签字齐全，手续完备。最后，财务信息化应用。使用财务信息管理平台和NC核算系统进行报表编制和会计处理，相关权限设置符合内部控制制度要求。

（三）财务管理建设

首先，做好国家财税法规、上级部门各项财务制度的学习工作，并结合实际，及时更新永煤集团办公系统财会信息网，方便财务工作人员学习。其次，做好河南煤化集团、永煤集团财务相关制度执行工作，严格按照集团母子公司财务管理规定做好母子公司体制下的财务管理和本单位的财务管理。再次，制订科学、合理的年度财务工作计划和目标，具体的实施措施，并能努力地去实现，达到预期目的和效果。根据年度、季度、月度经营目标，狠抓目标落实，强化财务分析，针对影响经营目标完成的相关问题，详细分析问题产生的原因并提出解决的方案，以提前采取措施，确保经营目标的实现。最后，按河南煤化集团、永煤集团有关规定，每年至少开展一次财产清查，每次清查要形成完整的财产清查档案，并装订成册。发现问题，根据权限自行处理或及时向集团公司报告，按批复意见进行处理。除做好日常财务管理和会计核算工作外，还需重视财务管理创新、亮点总结、提升改进方面的工作。

（四）风险管控建设

风险管控建设主要从资金风险管控、存货和应收账款风险管控、设备购置及工程价款支付风险的管控、对外投资风险的管控、对外融资风险的管控、税务风险管控六方面进行。按河南煤业化工集团和永煤集团有关规定做好风险管控工作，及时更新完善管控制度，规范管控流程。

（五）团队建设

团队建设主要开展会计岗位轮换、“导师带徒”活动、学习培训的组织工作、财务人员考核及培养推荐、团队素质建设等。根据本单位具体情况制定与本单位实际情况相适应的岗位轮换制度和“导师带徒”制度，着眼于集团公司发展战略，培养一批懂管理、会算账、善理财的高素质人才。

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关键词：律师事务所；财务标准化；管理研究

一、律师事务所实施财务标准化管理的现实意义

国家发展改革委在《服务业创新发展大纲（2017—2025）》中提出：提升质量，推动服务业优质高效发展。大纲中将提高服务标准化水平作为服务业高效发展的一个重要方面。在国务院办公厅的《国家标准化体系建设发展规划（2016-2020年）》总体要求中提出：充分发挥“标准化+”效应。律师事务所作为现代服务业的重要组成部分，如何实现法律服务的产业化，达成奉献社会的目标。为了适应律师业发展的需要，丰富现代服务业的服务体系，律师事务所应着力于推进标准化建设。律师事务所的标准化除了可以防范律师执业风险外，对行业的发展也会起到助推作用。作为律师事务所标准化的重要支撑，财务标准化建设不仅是监管部门提出的要求，而且也是律师事务所自身发展的迫切需要。财务工作必须在遵循相关法律、法规的情形下开展，在业内现有财务管理水平参差不齐的情形下，实施财务标准化管理，必将提升律师事务所的核心能力。

二、律师事务所财务标准化的概念及关注内容

根据标准化工作指南中的定义，标准化是为了在一定范围内获得最佳秩序，对现实问题或潜在问题制定共同使用或重复使用的条款的活动。在标准化体系里，标准按层级可以分为国家标准、行业标准、地方标准及企业标准。现有标准为律师事务所的标准化制定提供了框架，具有指导性和借鉴性。律师事务所标准化是基于服务社会和大众的目的，为了保证律师的规范执业，围绕业务设计一系列标准制度及条款的活动。律师事务所财务标准化是从服务保障的层面制定的财务制度和实施活动，是律师事务所标准化战略的一部分，为律师事务所的业务开展提供强有力的财务支持。律师事务所财务标准化管理应特别关注以下几个方面的内容：

1、财务标准化是律师事务所标准化体系的重要组成部分

律师事务所应适应国家经济发展形势，根据主管部门的监管要求，顺应各方法律服务的需求，服务于大局，通过标准化的实施，达到法律服务的专业化、降低风险，实现客户利益和自身利益的双赢。财务标准化作为律师事务所标准化系统的重要组成部分，应该站在战略角度对财务标准化的制度和内容展开研究，只有在律师事务所的总体战略目标下实施的财务标准化，才是真正意义上的标准化。

2、财务标准化对律师事务所特殊财务管理模式的考虑

律师事务所财务标准化要借鉴标准领先者的有益经验，对行之有效的某些标准，要采用拿来主义，与此同时，要结合律师事务所财务管理的特点，创造适合自身的财务标准化模式。律师事务所的财务核算有别于企业，财务管理的内容和其他行业也有所不同，主要体现在律师薪酬、分配制度等方面。因此在进行财务标准化管理时，要综合考虑这些特殊方面。

3、财务标准化针对合伙制律师事务所的设计

律师事务所是律师的执业机构，我国现阶段律师事务所的运作模式多样，以合伙制律师事务所为例，法律法规规定合伙人通过认缴出资，依法享有权利并承担义务。但在组织成员之间的关系上，体现的多为“人合”性质，组织中的成员聚合在一起，业务的拓展除了借助律师事务所的品牌影响外，同时律师的自身能力也是业务拓展的重要影响因素。财务标准化基于现有的财务制度进行重新设计和规划，会对原有的财务沟通模式造成冲击，在标准化实施的过程中，部分律师会因标准的改变，产生对财务标准化的抵触情绪，因此财务标准化管理应充分考虑这些因素的影响。

4、财务标准化对标准适用性的考虑

现代财务会计的职能不应仅局限于记账和做账，在遵循法律和法规的前提下，财务人员应积极主动的研究财会业务，适时的进行创新。财务人员应对财务标准的适用性展开研究，只有适宜律师事务所发展的财务规则和制度，才是财务标准化所需要的。对财务标准化的适用性进行评价，应作为财务标准化管理考量的重要方面。

5、财务标准化与律师事务所其他标准的关系

财务标准化是实现特定目标的工具和方式，我们不能孤立的看待财务标准化，必须要同律师事务所的其他标准相结合。如果将财务标准同其他标准分离开来，那么这样的标准只能是纸上谈兵，不具有任何现实意义。财务标准化连同其他标准的实施，是否能提高业务效率，降低业务执行过程中的风险，达到彼此之间的有机联系，这应成为财务标准化管理的最佳目标。

三、律师事务所财务标准化管理的要点

1、梳理规范财务制度，实施制度标准化

律师事务所财务部门应遵守《中华人民共和国会计法》和《企业会计准则》的要求，在国家标准化体系下，结合其他相关法律法规，考虑自身的实际情况，制定适应律师事务所特点的财务制度。对现有的财务制度进行梳理规范，是财务标准化设计的基本要求。由于律师事务所财务管理的特殊性，在许多方面不同于企业的财务管理，因此制度的设计就要做到因事制宜。律师事务所的财务管理制度除了要从财务会计人员的岗位职责、会计科目的设置、资产的管理、财务报表的编报、财务档案的管理等方面展开外，还要考虑律师薪酬财务结算、合伙人盈余分配、发展基金管理等方面的制度设计。

2、建立标准财务流程，确保流程标准化

律师事务所的财务事项大多都是每月重复发生的，对于这些事项可以建立标准的财务流程。通过印制财务流程手册等形式，形成规范的操作标准。财务流程手册的设计可以避免因财务人员流动造成的断档，新入职或轮岗财务人员可以按照流程手册的要求执行业务。通过建立标准的财务流程体系，事先对流程的合规性进行设计，从而保证律师事务所各类财务业务的有序进行。为了更好服务于律师的业务开展，财务流程的设计要结合法律业务的特点，应从业务的立案、审批、收费、归档等方面展开设计。具体财务流程应包括：接受业务委托时，向委托人出具明确的服务收费标准，委托合同的签订要事先进行利益冲突审查，获得审批人对业务的批准，委托双方合同订立后，方可到财务部门申请开具发票，财务人员要通过管理信息系统查询案件信息，同时审核委托合同，核对无误后，才可开具相关发票，案件办理完结后，要及时进行归档。为了对每月的财务工作展开自查，可以通过设计财务结账清单的方式，通过对结账清单上所列内容的勾选，来检查每月财务工作是否已办理完结。

3、加强考核评价体系，实现评价标准化

制度设计的再好，如果不对实施的过程和结果进行考核评价，那么制度就行同虚设。通过财务标准化评价体系，对财务标准化进行有效的评价，才能完善财务标准化管理。各级财务人员是财务标准化的实际操作者，除了主管财务人员加强日常监督外，对财务人员采用合理的考核评价体系，将能推动财务标准化的实施，并能提高财务人员对标准化的执行力。财务评价的标准化，应通过具体考核指标的设计来实施，评价指标应同时采用量化指标和描述性评价指标，依据设定的考核指标，定期对主管人员和财务人员展开交叉测评，考评结果将被应用于人员的薪资变动、绩效福利等方面。通过评价的标准化，增强财务人员实施财务标准化的信心和责任心。

4、完善财务监督机制，保证监督的标准化

在现有环境下，任何制度的实施都必须进行监督，如果少了监督环节，制度的执行就会大打折扣。合理的监督反馈体系将能促进财务标准化管理，推动财务标准化的完善和改进，保障财务标准化的持续实施。以合伙制律师事务所为例，对其财务标准化的监督，可以通过监事会、合伙人大会及外部聘请会计师事务所进行独立审计的方式进行。通过标准财务监督模式可以集思广益，群策群力推动财务标准化管理的持续改进。

5、适时改进标准流程，跟进业务发展

为了保证财务标准的可操作性，财务标准化应跟进律师事务所的业务发展，对耗时低效及不适宜的标准，应及时进行改进。随着经济的发展，新的法律服务要求不断涌现，律师事务所应跟进经济发展和客户需求的动向，拓展新的业务渠道。财务标准化管理应适应这种趋势，针对新出现的业务，不断更新和改进标准的实施方式，只有这样才能与时俱进，发挥财务会计的能动性，支持律师事务所更深层次的发展。

四、结论与展望

律师事务所实行财务标准化，在一定程度上降低了财务操作的风险，提高了财务工作的效率，并为业务的发展保驾护航。但是采用事先设定好的财务标准，在一定程度上抑制了财务人员的创造性。出于对更优财务标准的追求和自身能力的提升，财务及相关人员应对财务标准化的持续改进献计献策。律师事务所的财务标准化管理水平还需要逐步提升，希望日后能融入更多行业相关标准，各方提供更为合理的建议。只有凝心聚力，才能为律师事务所财务标准化管理贡献一份力量，财务标准化管理也必将为律师事务所服务民生、服务大众，提供最强有力的保障。

参考文献

[1]GB/T20000.1-2002，标准化工作指南[S].2002.

[2]傅钧彪、周鑫泽：标准化：深化会计师事务所全面质量建设的新工具[J].中国注册会计师，2016（4）.

篇9

1

20xx年我将一如既往地做好日常财务核算工作，加强财务管理、推动规范管理和加强财务知识学习教育。做到财务工作长计划，短安排。使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。特拟订20xx年的财务个人工作计划，计划如下：

一、参加财务人员继续教育每年财务人员都要参加财政局组织的财务人员继续教育

首先参加财务人员继续教育，了解新准则体系框架，掌握和领会新准则内容，要点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。 参加继续教育后，汇报学习情况报告。

二、加强规范现金管理，做好日常核算

1、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。

2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系。

3、做好正常出纳核算工作。按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为公司提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐，编制出纳日报明细表，汇总表，月初前报交总经理留存，严格支票领用手续，按规定签发现金以票和转帐支票。

4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。

5、完成领导临时交办的其他工作。

三、个人见意措施

要求财务管理科学化，核算规范化，费用控制全理化，强化监督度，细化工作，切实体现财务管理的作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化，更能符合公司发展的步伐。

总之在新的一年里，我会借改革契机，继续加大现金管理力度，提高自身业务操作能力，充分发挥财务的职能作用，积极完成全年的各项工作计划，以最大限度地报务于公司。为我公司的稳健发展而做出更大的贡献。

2

一、指导思想

财务部紧紧围绕着集团公司的发展方向，再为全公司提供服务的同时，认真组织会计核算、规范各项财务基础工作，站在财务管理的角度，以成本为中心，以资金为纽带，不断提高财务工作水平和质量。

二、目标和任务

1、认真学习《会计法》、《企业会计制度》和有关的财务制度，提高会计人员的法制观念，加强会计人员的职业道德，树立牢固地依法理财的观念，做到有法必依、违法必究，自觉遵守法律、法规，维护财经纪律。

2、加强业务基础知识的学习，提高业务水平，定期进行业务培训，更新业务知识，扩大知识面。在掌握基础知识的同时，加强对计算机知识的学习，以适应现阶段财务管理的要求。

3、深刻领会税收方面的相关知识，深入研究其精髓的东西，充分利用优惠政策，做好税收筹划，用足用活现有优惠政策，合法避税。

4、努力做好企业财务分析，根据企业经营情况，定期做出经营活动分析，为领导决策提供数据，当好领导参谋。

5、不断完善企业财务管理制度和财产清查制度，定期不定期清查盘点库存物资和财产。

6、加强固定资产管理，建立固定资产和办公设备档案，尤其是电子办公设备的保管，责任一定要落实到人。

7、做好会计档案的管理工作，会计档案要及时整理、装订、归档，不能出现任何不安全因素。

8、配合有关部门营业执照及相关证照验资、年检。

9、做好企业资金使用计划单的审核，对企业提交的计划进行调查、了解、基础数据逐笔审核后，上呈领导审批，为领导签批奠定基础。

10、合理安排企业间的有效资金，充分发挥资金的时间价值，尽量加速资金周转， 使企业资金呈现良性循环。

11、做好日常的财务报销、记账、算账、报表、报税、账务处理等等基础工作。

12、完成领导交办的其他工作。

3

在20xx年，我来到贵公司，对与、于贵公司还不是很熟悉，所以在接下来的一年中我会做一个详细的工作计划，具体如下：

一、了解部门工作目标、范围、职责：

1)通过沟通领悟公司高层对财务部的期望，以作为日后工作关注重点。

2)通过公司制定的《岗位职责说明书》来了解工作目标、范围、职责。

二、了解下属工作目标、范围、职责：

1)采用单个约谈方式，了解每一个下属的具体分工和工作内容和流程。并要求其在近期内提供一份书面的岗位分工操作流程。

2)通过公司制定的《岗位职责说明书》来了解工作目标、范围、职责。

3)通过约谈和观察了解下属的工作状态和思想情绪问题。

三、了解公司和本部门相关业务：

1)了解公司的组织架构。

2)了解公司的财务制度和公司、部门的工作流程。

3)了解公司经营状况、财务核算制度、账务处理、成本核算方法。

4)了解公司的产品、设备、工艺流程。

四、阶段性日常工作安排：

1)在了解公司和部门基本情况的的同时，还需要迅速开展起部门的日常工作，监督日常工作的有效开展。

2)稳定现有财务团队，保证日常工作开展。

3)依据公司高层要求或配合其它部门处理相关工作。

4)定期召开部门周例会，在会议上了解更多的信息，解决急需解决的问题。

5)加强与下属间的交流和沟通，增强部门的凝聚力，提高团队合作能力。

6)定期将近期工作情况向直属上司汇报，争取公司高层更多的资源和支持。通过前期对公司内部控制、业务流程、组织架构、人员等情况的调研，形成前期调查报告向直属上司汇报。

五、后续工作计划开展

通过阶段性工作状况的分析，进行合理资源整合，开展工作计划如下：

1)依据需求重新梳理财务组织架构、业务流程、人员分工。

2)依据需求制定和完善《内部控制制度》和工作流程，规避经营和税务风险。包括货币资金、销售与收款、采购与付款、存货管理、筹资、成本费用等。

3)依据需求制定和完善适应本企业的会计核算制度。包括会计科目的设置、会计报表的编制和分析。

4)建立财务报表体系(包括财务报表、成本费用报表以及各种供财务分析的辅助报表)，制定和下发财务分析报告撰写规定或者说经营活动分析撰写规定。

5)依据需求制定和完善人员考核和激励机制，帮助职员建立职业生涯规划;

6)依据需求制定和完善人才培养机制，制定培训计划并按期开展培训课程。

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【关键词】 内部控制； 标准化； 信息化

随着经济的不断发展，企业面临的内外部风险逐渐增多，为有效防控风险，加强内部控制，邢台供电公司根据有关法律、法规，以结合公司实际存在的问题，结合标准化建设，结合信息化应用等“三个结合”为指引，扎实开展内控体系建设，并实施了有效的控制管理，保障了内部控制的健全性、合理性、有效性，使内部控制贯穿了邢台供电公司的整个经营管理过程。

一、“三个结合”的主要内容

内部控制体系建设是企业发展到一定阶段的必然要求，因此其过程不是一个从无到有的全新建立过程，而是在企业现有制度的基础上去优化、补充、固化的过程。近年来，邢台供电公司紧紧围绕国网公司加强财务集约化建设管理工作思路，积极探索，努力创新，通过“三个结合”加强内控制度体系建设，进一步强化和规范了财务管理。

（一）结合存在的问题

内控体系的建设，最终目的是约束行为，解决存在的问题，加强公司内部管理。邢台供电公司针对管理中存在问题，定期进行归纳整理，对涉及到的内控制度，及时修订完善。如针对工程结算滞后影响工程竣工决算编制，在原有工程结算、决算管理办法基础上补充制定了《关于进一步加快工程结算、竣工决算进度的通知》；为提高进项税抵扣比率，制定了《关于加强增值税进项税抵扣管理的通知》。通过问题找措施，有效地提升了内控制度体系的针对性。

（二）结合标准化建设

邢台供电公司将内控体系建设同标准化建设相结合，将其作为标准化建设的要求，制定周期性再辨识计划并落实。公司也组织有关部门、单位对制定制度、落实制度和执行制度情况进行定期抽查和跟踪考核，全面分析和评估制度落实的成效，根据抽查情况，及时修订完善制度体系，促进企业健康持续发展。在标准化建设中，制定完成了工作标准和管理标准，进一步清晰职责，细化流程，将全部财务管理业务，录入标准化管理信息系统，通过标准化的实施，提高了内控体系的执行力。

（三）结合信息化应用

邢台供电公司将内控体系建设与信息化建设紧密结合，一是建立财务制度查询系统，在该系统中建立三级财务制度库，一级按国家级文件、区省级文件、市县级文件划分；二级为国家法规政策、企业文件；三级在企业文件下按成本、预算、资金等15类划分。通过建立制度库，制度体系进一步清晰，查询制度更迅捷。二是在标准化信息系统建立财务管理标准，邢台供电公司在财务管理标准化建设中，制定完成了财务岗位13个工作标准和15项管理标准，全部录入标准化管理信息系统，各岗位按照对应标准开展工作，财务工作更加有条不紊，内控体系进一步规范。通过与信息化结合，使得内控体系查询、应用等更为快捷，且覆盖面更为广泛。

二、“三个结合”在实际工作中的应用

近年来，邢台供电公司以“三个结合”为指引，全面加强内控制度体系建设，进一步强化和规范了财务管理，现就“三个结合”在邢台供电公司的具体应用情况介绍如下：

（一）建立风险案例库

针对财务管理各环节存在的问题，开展了风险点查找，本着进一步完善公司内控制度原则，开展建立财务风险案例库工作，邢台供电公司采用“广泛发动、全员参与”的原则，对“依法治企、依法理财”工作中“习惯性违章”问题进行认真梳理，特别是对历次审计、财税、价格等外部检查中查出的问题，上级主管单位稽核提出的问题以及在制度执行过程中存在的隐患问题，认真进行归类整理，编制完成“财务风险案例”手册，及时发放到每一位财务人员并引以为戒，防范了问题的再次发生。

（二）创建制度要点库

针对财务规章制度多，查找困难等情况，邢台供电公司对规章制度进行全面梳理，一是按照网、省、市各级制度进行全面收集整理，二是按照管理类别进行划分，三是对各项制度进行学习，挑选制度中的要点，编制制度要点库。通过信息化应用，建立了标准化信息查询系统，制度要点库的便捷、实用。

（三）动态建立内控体系

过去内控建设工作缺乏长期性、持续性、综合性的全盘规划和考虑，“头痛医头，脚痛医脚”。近年来邢台供电公司按照标准化PDCA流程设计，将制度建设、完善工作纳入常态化，动态化，在这样一个设计、执行、监督和评价的过程中，治理层、管理层及相关人员根据存在的问题和环境的变化对它加以修订，使内部会计控制制度趋于合理。

（四）定期开展内控评价

邢台供电公司每年对内控管理状况进行综合测试和评价，衡量内部控制体系的建立健全程度，寻找内控薄弱环节，提出强化内部控制建设的措施，以防范和化解经营管理中存在的问题，提高管理水平。一是开展内控建设评价，对贯彻落实上级方针、政策和有关规章制度情况进行的评价，不相融岗位分开设置，岗位之间相互制约，工作环节衔接，决策是否按程序进行；二是内控执行评价，按主要业务类别及其主要内部控制点，内部控制制度执行过程和执行结果进行的有效性评价。

（五）预算管理执行“跟催管理法”

预算管理作为内控管理有效手段，邢台供电公司积极加强全面预算管理，确保各项支出的可控、在控。一是做实业务（项目）预算，确定优先安排项目和储备项目，通过成本控制、优化资金投向，保证了基层、一线和公司重点项目资金需求；二是引入标准成本理念，深入开展调研，根据维护设备内容以及工作性质的不同，将单位、部室分成三个层次，正确核定维护费和管理费用；三是注重过程控制，对公司预算、综合计划制订了具体的完工时间，采用“跟催管理法”，按周进行支出情况统计，及时跟踪资金结算进度，做到事前、事中、事后全过程控制，提高了预算的管控能力。

（六）资金管理严把“三道关”

资金是企业的血液，邢台供电公司将资金安全作为内控管理重中之重。资金内控管理，从制定标准，到执行标准中，严格建立“三道关”。一是把好“审批关”，邢台供电公司2007年制定《财务开支审批规定》，该办法对公司全部支出按费用项目、金额大小、需审批人员进行了全面规定，2009年再次进行修订，并制成审批权限一览表，各相关部门及负责人按规定权限把关审批；二是把好“审核关”，会计及财务稽核人员对资金收支业务真实性、核算准确性把关确认；三是把好“授权关”，明确财务部副主任为资金支付授权人，在资金支付环节，银行手续签章及网银授权再次审批，无误后授权。通过三次把关确认，确保资金安全。

（七）不相容职务岗位分离到位

通过标准化实现不相容职务岗位分离到位，一是按照利于业务监督原则设置岗位，邢台供电公司设置独立的稽核与出纳岗位，会计业务与资金支付岗位全部分离；二是加强银行账户管理，安排主管会计分别对5个银行账户每月对账、编制余额调节表，财务负责人每月签字确认。