企业财务情况汇报范文

导语：如何才能写好一篇企业财务情况汇报，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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2020年10月对财务工作和融资工作是非常重要的一个月，各个方面都取得了明显的进度，现将我在10月做的工作情况汇报如下：

第一部分 工作总结

一、财务方面

1、资金预算。在10月初时及时并准确的编制了10月预算情况表，根据本月实际的银行收支编写了9月各项资金的收入和支出情况，并以此为基础对下个月应收到的收入和支出进行合理预算。

2、编制公司财务报表和财务分析。根据集团要求和填报格式，编制企业财务报表，并根据财务报表和上年同期进行对比，做出相应分析。

3、同时，准备了水发集团对华夏集团的内部审计所需要的理塘河源、四川海能、成都洪能和成都洋润的相关资料。

4、给集团汇报本月公司运营情况，同时完成集团要求的各项涉及企业疫情情况和运营情况的数据。

第二部分下一月的工作重点

1、协调三峡租赁公司融资放款的相关条款，加强对三峡租赁和集团的沟通，准备三峡租赁公司第二笔融资放款的条件，促进融资款项早日到账。

2、加强对集团的沟通，积极配合完成水发集团内部审计要求的各项工作。

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【关键词】财务危机；危机运营；资产剥离

一、企业财务危机运营的含义和特点

（一）企业财务危机运营的含义

企业财务危机是指企业财务状况恶化，长期出现亏损，无力偿还到期债务的现象。在企业日常生产经营活动时，如果无力履行合同，无法按时支付债权人利息和偿还本息时，该企业就面临着财务危机。企业财务危机分为轻度、中度和重度财务危机，并且具有客观积累性、多样性、灾难性和预见性等特点。企业财务危机的最严重后果是企业失败。

财务危机运营又称为财务危机运作，它是指企业通过各种手段，以化解财务危机为目的，为实现企业度过危机重新恢复正常生产经营而采取的各种行为和活动。财务危机运营的核心是运营方式和运营方法。

（二）企业财务危机运营的特点

1.全局性

财务危机虽然是企业在日常生产经营活动过程中逐步形成的，但是它却有很大的爆发力，企业一般的经营人员对危机不了解或没有管理知识，就很难根据企业的实际情况进行财务危机的应对和运营。因此，运营人员必须具有较高的企业管理知识、风险管理知识、企业运作知识和较强的实践经验以及对企业的整个生产流程了如指掌。这样才能有针对性地根据企业的实际情况提出正确的财务危机应对措施和运营方法。

2.决定性

财务危机对企业是一项重创，企业自有资金不足，到期又不能偿还负债，在目前日益激烈的市场竞争中，无论对企业自身还是对企业的员工都是一项不小的债务负担和压力，因为运营结果的好坏直接决定着企业的发展前途，决定着员工们的命运。所以财务危机的运营对企业的发展有着决定性的作用。

3.双面性

财务危机的运营效果有两种，一种是运营成功，企业摆脱财务危机，走上正确的发展道路；另一种是运营失败，负债继续无法偿还，生产经营情况继续恶化，会使企业无法摆脱财务困境，甚至导致企业破产。因此财务危机的运营是一把双韧剑，使用起来一定要深思熟虑，在进行运营时一定要考虑细致、全面，仔细分析、认真论证，有针对性的进行运营。

4.及时性

及时性是指财务危机的运营必须及时有效，因为财务危机的爆发会对企业造成很大的危害，要求企业管理人员及时根据财务危机爆发的原因，找出问题产生的根本原因，及时拿出解决方案，提出运营方案和对策，抓住解决危机的时间和机会，错过了时机，企业就无法翻身。

二、企业财务危机运营环境

企业财务危机运营环境分为宏观环境和微观环境。宏观环境指从宏观的角度来看，对企业管理活动造成市场机会和环境威胁的主要社会力量。具体是指当前企业所处的政治、经济、法律、文化、人口、自然环境以及当地收入水平等一系列不可控制的因素。当前我国企业面临的主要宏观经济环境是全球金融危机。受金融危机的影响，银行日益收紧银根，对企业进行贷款的信用度要求比以往要高。企业生产成本日益上升，经营效益普遍下滑，大型跨国企业裁人并缩减产量，以减少企业的成本，使企业能顺利渡过金融危机的寒冬。因此，对面临财务危机的企业来说，采用外部融资解决企业财务危机或通过外援的方式运营财务危机的可能性并不大，企业必须更多地依靠自身的力量，拿出最快最好的财务危机运营方案。微观环境是从微观的角度来看，直接制约和影响企业管理活动的力量和因素。微观环境主要是企业内部或者外部那些通过沟通或者一系列措施相对好控制些的环境。如企业的内部管理、人员配置、合作伙伴、竞争对手等。财务危机运营必须考虑企业的微观环境，企业应该想方设法改善所处的微观环境。因为企业微观环境是不良的，否则企业不会处于财务危机，企业应该明确制约企业发展的因素和改善微观环境的渠道。

三、企业财务危机运营程序

（一）企业财务危机运营组织结构的建立

企业财务危机运营组织主要由财务管理中心、行政部和审计部共同组成，他们首先要制定好相应的财务危机计划，对各种可能出现的财务危机提出相应的配套方案和解决对策，平时应进行一定的财务危机应对方案模拟测试。用这种组织结构的原因是考虑到财务管理中心和审计部对企业的财务状况比较了解，能从日常的业务操作中发现企业财务危机，企业应当在财务管理中心、审计部和行政部指定专人负责，设立财务危机运营职责和权利，当有财务危机警情出现时，财务管理中心和审计部负责人应及时把财务危机预警相关情况通过企业的内部网发送给行政部负责人员，并接受指令，当有不严重的财务危机警情时，行政部相关负责人员应通知财务管理中心和审计部的预警负责人及时采取相应的措施；当有重大财务危机警情时，行政部相关负责人员应把相关情况汇报给企业的董事长，由企业的中高级管理干部一起决定危机的处理决策。运用此种组织结构，企业能有效地加强财务危机的防范和处理能力。

（二）企业财务危机信息的搜集

企业财务危机信息搜集主要是财务管理中心和审计部，财务管理中心和审计部除了进行日常的财务业务操作以外，也负责企业财务危机信息的搜集工作，但不是说其他部门没有进行搜集信息的义务，最好是全员搜集，包括生产部、营销部和研发部都可以参与。这些信息包括对企业的供需商供求情况、企业的竞争对手情况、企业的内部活动以及客户需求信息和企业相关的外部环境等。企业财务危机主要表现在以下几个方面：平均收账期延长，销售的非预期下降，企业的财务状况出现恶化，自有资金不足、财务结构恶化和财务管理混乱，财务管理混乱包括很多方面，企业财务制度不健全、内部控制不完善、会计信息失真。企业应该分析财务危机产生的主要原因，要对财务危机涉及的相关人员、相关业务以及危机给企业造成的严重后果有正确的分析和定量化的掌控。

（三）企业财务危机运营的方法

企业应根据财务危机产生的原因有针对性的采取补救措施。要对相关的客户进行清查，对有关责任人员进行调动，必要时对企业进行换血。如果是产品质量引起的危机，要注重提高产品质量，产品质量无论什么时候都是企业生存和发展的关键，有良好的质量才能有客户和市场，产品才能有销路，才能树立起客户对企业产品的信心，保持或恢复顾客对产品的购买欲望，使企业摆脱困境；如果是产品销售不畅，可以进行资产剥离或资产出租。受全球经济危机影响，引起企业财务危机的主要原因是销售不畅。企业可以通过资产剥离将非经营性闲置资产、无利可图资产以及已经达到预定目的资产从企业资产中分离出来。资产剥离的方法有资产置换、减资、资产出售等形式。发生财务危机的企业可以通过资产剥离的方法换取现金的流入，这种方法如果运作成功，不仅可以植入优质资产，而且可以将企业原有的不良资产置换出去，实现企业资产的双向优化。另外可以通过及时缩减企业规模，通过债转股、业务重组、资产出租等形式减少企业的债务负担。如果是财务管理不善造成的，可以向供应商寻求帮助，请求推迟付款，给予供应商企业好转后长期合作的承诺；还可以向客户争取预付款以帮助渡过难关，达到风险投资，渡过财务危机时期。随着价格环境慢慢好转，高水准管理人将会处于有利地位，能够以比过去几年更具吸引力的估值购买到优质业务。有能力使企业起死回生的高水准管理人选择性地投资于企业，也会在中期获得较高回报。

（四）企业财务危机运营的监控

企业财务危机运营不当的最终后果就是企业失败，所以对于企业财务危机的运营必须有监控系统，对财务危机运营人员能力的监控、运营过程、运营中阶段性效果等都应该有相应的监控方法和手段、要用定量化的指标来分析，以便领导者时时刻刻都把财务危机运营调整在正确的轨道上。在进行财务危机运营人员能力的监控时，要及时考察运营人员的知识水平和实践能力是否能达到正确运营危机的目的，一旦不适用就及时调整；进行运营过程监控时要注重运营的方法是否合法、合理，是否可行，操作是否得当；对运营中阶段性效果的监控重点考虑是否达到预计的运行效果，监控中要对定量化的数据指标进行分析，如果没有达到要及时采取其他措施进行补救。

【参考文献】

[1]韩臻聪.我国上市企业财务危机的成因浅探[J].财会月刊，2006，（1）:16.

[2]王克敏，姬美光.宏观经济环境、企业治理与财务困境研究[J].经济与管理研究，2006，（5）:18.

[3]刘静，程涛.中外企业财务困境成因之比较研究[J].石家庄经济学院学报，2005，（4）：168.

[4]阎达五.财务预警系统管理研究[M].北京:中国人民大学出版社，2004.

[5]张鸣.企业财务预警研究前沿[M].北京:中国财政经济出版社，2004.

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一：汇算清缴工作的基本情况

（一）、汇算清缴企业户数情况：

200*年度，我局企业所得税管户350余户，应参加企业所得税汇算清缴的企业共计五十户，按征收方式划分均为查帐征收；按纳税地点划分：全部为就地缴纳户数；按经济性质分：国有企业

7户；有限责任公司42户，股份有限公司1户。

（二）、汇算清缴情况：

200*年度汇算清缴企业共缴纳企业所得税1800余万元。其余定额征收户数，按规定不进行汇算清缴。汇算清缴户占应汇算清缴户的100

二.税源分析：

自20__年新办企业划归国税管理以来，所得税的户数呈不断增加状况，且增加户数主要为中小企业。

（一）、200*年度企业所得税的纳税大户仍以石油公司、中石化、市烟草、区烟草为主，四户企业所得税1200万元，占到总收入的91.88。

（二）、新增户数中较成规模纳税5万元以上的有：通信实业集团XX市分公司，纳所得税5.7万元；XXX通信建设有限公司纳25万；XX广告公司纳20万。

（三）、投资较大、但尚无收入、无收益的有：房地产开发公司新增11户，均无收入；XXX建设有限公司投资上亿元，主要进行“XX路”的管理收费，仍在筹建阶段；城市建设投资有限公司、县市财政局和交通局投资上亿元成立的用于城市建设的目的，目前尚未启动。

（四）、其他中小企业数量增加较快：主要有商贸企业、、咨询、技术开发等中介结构、苗圃、花卉、林木业、饮食业、旅游服务业、建筑、装潢业。

三、税收政策和贯彻落实情况及存在问题：

（一）、政策落实情况。一年来，我局将企业所得税的工作重点放在两个方面:一是对外加大宣传、贯彻、执行、

监督和检查力度，将有关所得税政策采取公告、提供咨询、培训、辅导等方式，帮助纳税人理解政策、准确计算税款。二是对内完善企业所得税管理制度，进一步明确工作责权和程序，规范执法行为。主要做好下列工作:

1、规范企业所得税征收方式鉴定工作，建立健全的征管审核资料。由于中小企业的纳税意识、财务管理、会计核算等诸多方面存在较大差异，因此，我们结合本辖区的实际情况，采取不同的所得税管理征收方式，从严控制核定征收的范围，坚持一户一核。严格遵守相关的工作程序，并督促、引导企业向依法申报，税务部门查帐征收的征收管理方式过度，争取逐年减少实行核定征收方式的户数。

2、重点加强对有限责任公司和私营企业的财务管理，夯实企业所得税税基。

3、加强企业所得税税前扣除项目及扣税凭证的管理，严格审查和把关，凡不按规定报经批准的，一律不得在税前扣除或进行税务处理。

（二）税收政策贯彻执行中存在问题：

对新办理开业登记的企业界限仍有不明显之处，经常和地税部门有冲突，存在不同的认识，各自看法不一。

缴纳营业税户，发票由地税部门管理，国税部门无法有效监控，易造成税收漏洞。

四、企业所得税管理经验、问题及建议

当前，企业所得税的管理主要是如何加强中小企业所得税的管理，中小企业所得税管理突出问题是：有些中小企业财务核算，纳税申报不全不实，不仅造成国家税收的流失，同时也影响公平核定原则的实现。随着我国经济体制改革的逐步深入，中小企业数量将进一步扩大，其所得税征管将会成为税务部门工作的一个重要方面。因此，我们应将工作放在以下几个方面：

（一）、加强税法宣传和纳税辅导：

对国有大中型企业以外的中小企业应采取针对性强，覆盖面广，行之有效的方法，注意将宣传、培训和辅导有机的结合起来，确保纳税人了解企业所得税政策和法规。

（二）、建设和完善税源监控体系

中小企业点多、面广，经营变化大，税源分散，不易及时了解和掌握不断变化的企业生产经营情况及本地区税源变化情况，因此，急需建设中小企业税源监控体系，要和 工商、银行、计经委及企业主管部门等建立工作联系制度，定期核对有关资料，交换有关信息，切实抓好源头管理。目前，我们已发现部分企业办理税务登记证后，银行帐号一开具就找不见了。国税局、地税局之间应密切配合，及时沟通征管信息，齐抓共管、堵塞漏洞。

（三）、结合实际，搞好征收方式的认定工作

严格按照“核定征收企业所得税暂行办法”第二条规定的标准，从严把握，准确鉴定，遵守相关的工作程序，督促、引导企业向依法申报，税务部门查帐征收的征收管理方式过度，争取逐年减少实行核定征收方式的户数。

（四）、加强企业所得税的核定征收工作

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【关键词】财务危机；预警系统；功能；构成

企业的财务状况是企业利益相关者关注的焦点。一个营运良好、财务健康的企业不但可以提高其自身在市场上的信誉及扩展融资渠道，也可使投资者和其他利益相关者信心倍增，从而获得更多的支持和便利；相反，一个陷入财务困境的企业不仅会使原有的利益相关者产生恐慌，也会令潜在的利益相关者望而却步，使企业丧失后续发展的能力和机会。因此，建立一套有效的企业财务危机的预警系统，及时、准确地判断企业财务风险和危机程度，有效地防范或化解企业可能出现的财务危机，对维持我国资本市场的健康发展，保证企业的财务健康，维护投资者利益等都具有重要的现实意义。

一、构建企业财务危机预警系统的必要性

（一）日益加剧的市场竞争要求企业必须树立和加强危机意识

在经济、金融全球化的今天，企业国际化的进程进一步加快，当前的企业不仅面临国内竞争，而且也面临国际市场的竞争。企业要在竞争中生存、发展，就必须经过市场大风大浪的洗礼和锻炼。

（二）企业内部管理系统风险因素增多，客观上要求企业设立各种监控体系，变事后管理为事前管理

在市场经济条件下，企业的破产、失败和企业的成立一样，是一种客观存在的经济现象。企业要在竞争中始终处于有利地位，做百年企业，必须不断提高自己的适应能力和抗风险能力，必须创造、发展和不断提升自己的核心竞争能力。企业在经营管理过程中的稍微一点失误或疏忽都很可能造成危机。因此，企业必须始终处于高度警惕的状态。

（三）信息量的扩大和知识更新速度的加快，要求企业必须在最短时间内做出决策和反应，建立预警管理体系可提升企业的反应能力

当代社会已经进入到知识经济时代，新技术、新发明、新思路如雨后春笋层出不穷。随着IT技术、互联网的发展，各种各样的信息涌向企业。在激烈的市场竞争中，谁的信息化管理水平高，谁就主动；谁的决策反应速度快，谁就能抢占良机。企业的一步失误可能会遭致致命性的打击，企业预警管理正是基于这种考虑而产生和发展的。

（四）传统的企业管理理论在研究方法和应用实务中有缺失

传统理论注重于对企业成功管理和发展的研究，忽视了对企业风险失误和预防强身的研究，造成企业在遇到重大问题和波动时措手不及，甚至形成危机。企业预警管理则可以弥补传统管理理论的不足。

二、构建企业财务危机预警系统的可行性

企业危机、失败、失误等逆境现象是有规律的，形成于企业顺境，而且企业危机的出现具有再现性和可逆性。如果在企业管理中把企业经营的成功规律和失误失败规律纳入同一系统理论框架中进行研究，就能够揭示两者交互转化的规律，从而建立预警系统，预警、监控、矫正各种不断再现、易变的逆境现象，保证生产经营活动处于“安全、可靠”的运行状态，形成了企业的安全生产过程。而财务预警系统正是遵循此原理，分析公司财务安全机理的矛盾运动，预测公司财务危机，并不断调整，使公司财务活动始终处于“安全、可控”的状态。实践中，公司财务对经营活动具有前瞻性特征。一般来说，陷入经营危机的企业都是以发生财务危机为征兆的，财务危机的发生是一个渐进积累、不断恶化的过程。在这一过程中，一些敏感性的关键财务指标即警兆会以不同的形式，在不同程度显现出来。通过对这些警兆进行分析，就可以进行预警。

三、企业财务危机预警系统的功能

构建一个有效、适用的财务危机预警系统，对财务运营做出预报，无论从哪个立场分析都是十分必要的。财务危机预警涵盖了财务管理的一系列环节，它具有以下功能：

（一）信息收集功能

财务危机预警的过程同时也是一个收集信息的过程，它通过收集与企业经营相关的产业政策、市场竞争状况、企业本身的各类财务和经营状况的信息并对此进行分析、比较开展预警，信息收集也是一个贯穿财务危机预警始终的活动。

（二）监测功能

监测即跟踪企业的生产经营过程，将企业生产经营的实际情况同企业预定的目标、计划、标准进行对比、核算、考核，对企业营运状况作出预测，找出偏差，进而发现产生偏差的原因或存在的问题，并显化其价值形式。当危害企业的财务关键因素出现之时，可以提出警告，让企业经营者早日寻求对策，以减少财务损失。

（三）预报功能

当危害企业财务状况的关键因素出现之时，可以提出警告，提醒企业经营者早日寻求对策，避免潜在的风险演变成现实的损失，起到未雨绸缪、防患于未然的作用。

（四）诊断功能

诊断是预警体系的重要功能之一。根据对跟踪、监测结果的对比、分析，运用现代企业管理技术和企业诊断技术对企业营运状况之优劣做出判断，可以找出企业运行中的弊端及其病根所在，以达到把有限的企业资源用于最需要或最能产生经营成果的地方的目的。

（五）治疗功能

通过监测、诊断，找出企业存在弊病的病根后，就要对症下药，更正企业营运中的偏差或过失，使企业恢复正常的运转。一旦发现财务危机，经营者既要阻止财务危机继续恶化，也要寻求内部资金的筹集渠道，还要积极寻求外部财源。

（六）辅助决策功能

要通过财务危机预警及时为企业高层提供决策所需的信息，保证决策的科学性和可行性，结合其信息判断企业何为有所为，何为有所不为。

（七）健身功能

通过预警分析，企业能系统而详细地记录财务危机发生的缘由、处理经过、解除危机的各项措施，以及处理反馈与改进的建议，作为未来类似情况的前车之鉴。这样，可将企业纠正偏差与过失的一些经验、教训转化成企业管理活动的规范，以免重犯同样或类似的错误，不断增强企业的免疫能力。

四、企业财务危机预警系统设计的原则

（一）科学性原则

所谓科学性，是指财务危机预警系统所设计的程序和方法必须科学、有效。如果建立的预警模型、方法和指标体系不科学，那么预警系统就不能发出正确的警报信号，企业就不能得出科学的结论，据此做出的经营管理决策将造成严重的后果。可见，企业应根据其财务的实际情况，选择适合本企业的财务危机预警模式，甚至可以根据企业情况修改或创造出更好的模式。因为企业自身的规模和运作方式不同，所以可选择的预警程序和方法是多种多样的。

（二）系统性原则

预警的系统性主要强调两点：

1.以目标为中心，始终强调系统的客观效果，强调预警的对象是企业的财务危机。

2.以整个系统为中心，预警时结合客观实际情况，强调整个系统的最优化。如果将企业作为一个总体系统来看待的话，按其业务流程划分，可分为销售、生产、采购等子系统；按其财务管理流程划分，可分为收入、成本、现金流等子系统。对各子系统预警、控制的目的是保证企业总体系统的最优化。

（三）成本效益权衡原则

在预警中，成本和效益的权衡是必须考虑的限制因素之一，即使用预警系统产生的效益应超过（至少等于）在预警过程中所花费的成本。也就是说，运用选定的模型和方法，对企业危机状况进行预测和报告，过分要求其结果的准确和完美是完全没有必要的，把握主要问题，及时报警，以争取选择对策、控制财务危机的时间才是最重要的。需要注意的是，效益和成本的评估实际上是一个判断的过程，有些模型或指标固然有用，但如果为获取该模型或指标预计要花费很大的成本，一般应放弃该模型或指标，转而使用其它替代模型或指标。

（四）动态性原则

财务预警系统对企业经营风险的预测不仅具有预测未来的价值，而且要具有分析经营趋势的作用，它要求预警必须把过去与未来连接在一起，在分析过去的基础上，把握未来的发展趋势。即：财务危机预警应是一种动态的分析过程，要充分考虑环境因素的制约，如宏观经济环境、企业法人治理结构、信息化程度、观念的变化等因素都会影响预警系统的有效运行。动态性还体现在财务危机预警系统必须根据市场经济的发展、企业风险的变化而不断修正、补充预警的内容，确保财务预警系统的先进性。

五、企业财务危机预警系统的构成

企业财务危机预警系统应该是由若干要素相互联系构成的一个有机整体。该有机整体包括财务危机预警组织机制、预警信息机制、预警分析机制、预警管理机制。

（一）财务危机预警组织机制

预警组织机构的健全与否，直接关系到企业财务预警运行机制运转效果的优劣，关系到财务预警体系的功能能否正常、充分地发挥。为了保证财务预警工作的客观性和中立性，预警组织机构应相对独立于企业组织的整体控制，它独立开展工作，但不直接干涉企业的生产经营过程，只对企业最高管理者（管理层）负责。预警组织机构可以是一个虚设机构，如预警组织管理委员会，它的成员可以是兼职的，由企业内部熟悉管理工作、具有现代经营管理知识和技术的管理人员等组成。同时，企业还可聘请一定数量的外部管理咨询专家参加。

预警组织机构的职责是负责确定预警目标、研究预警方案，听取财务预警情况汇报，并据此商讨决定预报的类型（零、低度、中度、高度预警报告）和预报内容，以及应采取的对策方案，及时解决经营过程中出现的问题。其日常工作的开展可由企业现有的某些职能部门（如财务部、企管办、企划部）派专人负责进行，或通过设立一个专门的部门，如企业预警管理部门，具体负责财务风险监测和预报工作。同样，为了保证日常预警工作的正常进行，负责具体预警工作的部门或个人应具有高度的独立性，他们的工作应只对预警管理组织机构（预警管理委员会）负责。

（二）财务危机预警信息机制

财务预警信息机制为财务预警提供信息支持，包括财务预警信息的搜集、传递、处理与评价等方面的制度和规定，提供预警行为主体实施预警行为所需信息是其首要功能。由于财务预警所需信息与其他财务管理行为所需信息不同，单纯利用和依靠传统财务管理信息系统不能满足预警管理的需要。因此，从当前的现实情况看，企业可考虑对现有信息系统进行修正，增补一些能够反映企业财务风险大小的信息。从长远看，可通过自行开发或外购方式建立一个专门的预警信息系统，与原来的财务管理信息系统结合在一起，形成企业财务管理大信息系统。良好的财务预警分析系统必须建立在对大量资料系统分析的基础上，因此，公司应建立高效的信息收集、传递、处理机制。

1.根据所考察的内容和侧重点，明确信息收集目标。

2.根据收集目标，通过各种途径收集资料，包括公司外部的报刊、统计数据、经济分析报告等宏观市场资料和同业的公告、规划等各种资料，公司内部的财务资料及其他业务部门的资料。

3.对所收集的资料进行整理、汇总、计算研究，寻找资料中所隐含的经济发展趋势、重要启示以及隐含的危机与契机。

同时，公司应建立以计算机为中心的，高速传递和处理信息的会计信息管理系统。在该系统中，应保证系统与系统之间、部门与部门之间信息流通顺畅，这些系统之间要实现数据共享，保证信息使用者及时、有效地筛选、分析所需的信息，为财务预警系统提供必要的技术支持。

（三）财务危机预警分析机制

财务危机预警分析机制对内外部输入的信息通过各种技术方法进行甄别，通过建立一个科学、全面、有效的指标体系来反映企业的状况，还可以利用这些指标体系建立模型以进行多变量综合分析。所以，一个分析机制应该包含3个方面的功能：识别警兆、确定警度和预报警情。

（四）财务危机预警管理机制

财务危机预警管理机制包括日常控制和危机管理两项。前者主要是在系统实施过程中进行日常监控，对公司经营过程中各警兆进行控制，使其体现出来的警数值不要逾越警度，一旦发生偏离就立即反应，采取相应措施加以控制，防患于未然；而后者主要是在财务危机发生以后，专门的预警组织采取一系列的补救措施，达到化解财务危机的目的。

总之，企业财务危机预警是企业预警系统的一部分，它除了能预先告知经营者、投资者有关企业组织内部财务营运体系隐藏的问题之外，还能清晰地告知企业经营者应朝哪一个方向努力，以便有效地解决问题，使企业的资源得到充分利用，创造最大效益。

【主要参考文献】

［1］ 周守华.现代财务理论前沿专题［M］.大连:东北财经大学出版社，2003：165-170.

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一、思想上积极上进。能够以积极的态度认真参加公司组织的政治理论和业务学习培训，并不断总结自己思想上的不成熟观点。其次，通过广播。电视。报纸。书刊认真学习领会当前国家政策及经济形势，为今后的工作，生活等铺一条正确的路线图。

二、工作中兢兢业业，尽职尽责。勤勉的精神和爱岗敬业的职业道德素质是每一项工作顺利开展并最终取得成功的保障。一年来，我在工作中能够以正确的态度对待各项工作任务，积极主动，勤勤恳恳，有强烈的工作责任心和工作热情，经常加班加点，毫无怨言。在行动上自觉实践为公司服务的宗旨，用满腔热情积极，认真细致地完成好每一项任务，严格遵守各项财会、税务、法律法规以及单位的各项规章制度，认真履行会计岗位职责，自觉按规章操作。

三、业务上不断积累，提高素质。随着新形式对财会人员业务能力要求的提高，本人十分注重对业务知识的学习和积累。积极参加各项业务培训，提高自身业务素质，争取工作的主动性。为了更好的完成年度财务工作，我严格按照财务制度规定，认真编制财务收支计划，及时完整准确的进行各项财务资料、税务报表的报送，并于每季、年末进行详细地财务分析；作为本公司办税员，2017年公司全年累计上缴税收11166.61万元，其中增值税1845.64万元、企业所得税8921.56万元、印花税91.50万元、个人所得税76.12万元、城市维护建设税129.21万元、地方教育费附加36.92万元、教育费附加55.37万元、残疾人就业保障金10.29万元；在资产购置上做到了先审批后购置，在固定费用上，全年准确的计算计提并上缴了职工福利费、工会经费、职工教育经费、养老保险金、医药保险金、失业保险金、住房公积金、固定资产折旧、长期待摊资产的摊销、应付利息等，在工作之余，挤出时间自学业务知识，认真学习了关于财会工作、税务工作的有关法律、法规、方针、政策， 并在工作中贯彻执行这些政策规定，为相关领导、部门了解企业财务状况、经营成果和现金流量，并据以作出经济决策、进行宏观经济管理提供真实、可靠的财务数据信息。

做好工作是关键，在工作岗位上我首先从三个方面做起。

1、用心。

在目前的形式下，对于会计人员的要求越来越高，而用心工作始终是会计工作的命脉。工作态度塌实严谨，坚决遵守公司各项财经纪律和管理制度。平时还注重对电脑和电算化会计工作有关知识进行深入学习，使自己在日常工作中达到事半功倍的效果。能够熟练掌握财务工作流程，做到条理清晰，帐实相符，从原始发票的取得到填制记帐凭证，从会计报表编制到凭证的装订和存档都达到了正规化。标准化。做到了全面。及时。准确的反映。

2、创新。

对本公司各项精神及方针政策能够认真体会，并联系到自己的工作实际中坚决支持和贯彻执行，正确体会各项政策的内涵，在本质上发掘新理论、新办法、新层次，适应新要求。

3、负责。

加强个人责任心培养，认真履行好自己的会计职能，勇于负责，敢于负责，具备较强的责任心把自己的工作做好。在工作中，能够以正确的态度对待各项工作任务，积极主动，勤勤恳恳，毫无怨言，已基本较好地胜任本职工作并不断自我总结工作中的成败得失，以高度的热情和责任感完成各项工作任务。

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摘要在我国交通运输行业高速发展的今天，交通运输行业内部固定资产所占比例巨大，在交通运输企业参与到市场竞争的过程当中时，行业的经济发展模式需要通过内部会计调控的方法来使企业固定资产得到合理有效的控制，交通运输企业内部会计对资产的控制已经成为当前阶段企业发展过程中必须着手解决的问题。在市场资源多元化的发展过程之中，企业需要就固定资产与各项经济活动的关联性进行有效分析，在企业进行对外投资、日常管理、项目建设以及企业升级的过程中，需要采用内部会计控制的方法来加强企资产管理水平。

关键词交通运输企业财产管理会计控制固定资产

交通运输企业作为我国经济建设过程中的基本民生项目建设，关乎社会的进步与人民生活水平的提高，提高交通运输企业经营能力，加强企业自身综合实力建设，是发展我国社会民生，便捷社会交流与发展的重要途径之一。交通运输企业的发展与其他行业的发展情况有着本质区别，由于交通运输企业是通过对占有大比重的固定资产进行直接管理，从固定资产的分配与使用方面来加强企业经济效益的增长。交通运输行业对于固定资产的使用和管理是通过会计控制的方法对资产内部控制情况进行分析，从而达到企业经济效益的增长。

在我国对新时期对各行业发展的模式进行优化，对产业结构进行调整的过程中，交通运输行业在国民经济发展中受到产业模式的制约，在参与市场经济模式的基本情况下，交通运输行业需要从内部资产结构方面进行控制和调整，尤其在行业投资与融资改革的过程中，需要将会计内部控制不断深化，从而更好地适应经济市场的发展规律，增强企业的服务效能，提高交通运输企业的社会服务水平。

交通运输企业内部会计控制概述

企业内部会计控制这一概念是在西方国家会计公告管理中提出的，内部会计控制的概念是指：“管理者通过公司财务报告，向内部会计提供企业运营发展的计划、财务评价、财产控制以及企业可利用资源配置情况等，内部会计部门对企业资产以及资源现状进行评估，对财务信息进行整理、分析，并且制定确切的企业财务发展计划。我国当前形势下，是通过企业内部会计资产控制的方法来加强对企业财务工作的监管，交通运输企业也是通过这种经济管理方式对企业固定资产进行控制，从而提升企业经济效益。交通运输企业中内部会计控制对企业的经济发展进行形势估测，行政决算，规划制定以及风险评估等工作，财会工作在交通运输企业的发展过程中起着关键性作用。从交通运输企业内部会计控制的概念可以了解到，企业的管理是从财务分析的角度进行的，一切企业发展规划的制定都需要依靠企业资产核算等，对交通运输企业进行深层次的管理，从而开拓企业的发展市场空间。

二、交通运输企业资产控制内容评析

交通运输企业的发展在于对已有固定资产的投资方面，在对一个预期项目进行资产投资的过程中，需要运用科学的方法，对市场投资方面的风险以及投资前景进行充分分析，对市场风险投资运营规模和资金流通情况、资金结构比例等市场投入的必要因素进行判断，在交通运输企业经济运行报告中，对于这类经济运行问题需要从内部财会控制的方面进行判断，企业根据发展目标的有利方向来制定未来发展规划。交通运输行业的发展具有很强的社会综合价值的体现，交通运输行业在对交通基础设施进行建设的过程中，在资产投入方面表现出资金投入量大、工程量大、工程周期长以及收益周期长等基本特点，如果交通运输企业在发展投资建设的过程中，对企业投资方向把握不当，使交通运输企业的发展投资决策出现偏差，就会对企业固定资产造成巨大的损失，同时会导致企业在发展过程中陷入困境，企业经济运行受到长期牵制。

三、当前阶段，交通运输行业内部会计控制问题分析

首先，在交通运输企业内部机构设置中，对于会计的财务监管职能有所削弱，导致交通运输行业在进行资产账目管理时发生一定的混乱，财产统计和预算方面存在较大的缺陷；其次，是在交通运输行业的基本人员编制中，财会专业人员的数量以及素质都有限，导致财会人员数量不足，工作效率不高，对于公司资产的控制方面缺乏驾驭能力，行业业务流程不熟悉，出现财务控制的偏差出现；第三，交通运输企业行政部门与领导部门对于财政方面干预过多，使得内部会计控制无法发挥出正常的效能；第四，企业法律意识不强，交通运输企业领导以及财会部门在进行资产控制的过程中没有切实履行法律依据，使得资产控制的内部环节出现偏差，审计部门对于企业财务的审核流于形式，没有起到约束作用；第五，由于交通运输企业在参与经济市场活动中的经验不足，在企业一体化发展和经营的过程中，各部门分工合作目标不明确，财务控制对于企业政令的下达与各部门工作的衔接方面存在一定的缺陷，使企业管理控制方面的职责矛盾严重，企业发展规划以及内部资金的集中管理工作实施困难。交通运输企业企业这类问题的出现会严重影响到企业的内部会计控制方面，使财务管理无法充分发挥资本控制的职能，为交通运输企业的长期发展埋下了经济隐患。

四、关于加强交通运输企业内部会计控制的相关建议

（一）强化企业法律意识的普及

交通运输企业需要进一步加强企业财会人员以及相关领导对于法律知识的学习，切实做好法制宣传的普及工作。交通运输企业财会人员在对企业固定资产进行统计与核算的过程中，对于企业未来发展以及提高交通运输企业运营效益方面都具有指导作用，因此需要对企业财会人员加强对《会计法》的普法教育，明确《会计法》中的相关条例与制度规范，企业要通过对财会人员进行定期的组织学习以及会议讨论等方法，使财会人员充分认识到法律意识对于企业发展的必要性，明确交通运输企业在社会中所具有的基本性质，对社会以及国家经济发展所承担的基本责任等。同时企业会计人员要严格约束自身工作行为规范，在处理和控制企业资本的过程中，要完整、真实地将实际经济情况进行统计，为交通运输企业的发展与投资做好充分的经济规划分析。

加强交通运输企业财会人员的专业课程学习

在社会主义市场经济下，要求会计人员具有较高的政治素质，较强的市场经济意识和合理的知识结构。一是会计人员要具有优良的政治品质和职业道德。要求会计人员有强烈的使命感和责任心，树立为国家理好财，为单位服好务思想，主动学习，领会会计职业道德内涵，自觉遵守会计职业道德，树立爱岗敬业、依法办事的意识，努力提高自身职业道德水准，使维护会计职业道德成为财会人员的自觉行动。二是要不断加强专业理论学习，更新业务知识，提高业务素质，只有通过不断地通过参加培训班、研讨会等学习方式，才能不断提高会计自身的综合素质和业务素质，不断丰富会计知识，才能适应新世纪的要求。

加强地企业资产的控制与监管

交通运输企业的发展需要整合企业资产结构，以投资建设项目的方式来增强交通运输企业交通运营管理的效果和水平，但由于交通运输行业项目建设和投资方面存在投资数额大、项目工程量大以及成本回收周期长等情况，因此需要企业财会人员加强对交通运输企业资产的控制和监管。首先，在企业进行项目建设的过程中，需要结合工程项目招标的基本形式，以择优原则选择性价比较高的工程项目进行投资，并且对企业资产的使用效果与使用情况进行全程监管，交通运输企业各个部门需要对财务部门进行资产使用情况汇报，方便财务部门对投入情况进行充分的财务分析。其次，财务部门要对新建项目做好资产使用预算工作，对开展新项目建设中的成本支出部分进行严格统计，降低成本预算的偏差。

加强企业账目审核管理

交通运输企业需要对企业账目进行定期审查，对账目组成的相关资料进行核实，确保企业账目记录的完整和准确。目前存在的会计信息失真问题，与一些单位账目核对不及时或根本不进行账目核对有着直接联系，而加强这一项工作，无疑会对会计资料的真实、完整提供必要的保证。

参考文献：

[1]王秀凤.交通运输企业固定资产如何执行内部会计控制.企业导报.2012(13):140-141.

[2]朱菊英.交通运输业的会计管理工作.现代营销.2012(5):127.

[3]韩险峰.浅析交通运输业的会计管理工作.经济技术协作信息.2011(13):116.

[4]王海涛.试点地区交通运输业增值税会计处理初探.涉外税务.2012(3):74-78.

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关键字：高速公路；委托营运；财务管理

Abstract: Expressway diversified development, appeared a variety of operating mode, wherein the Guangdong commissioned operating in a wide range of practice have been affirmed, in this new operation mode of financial management is the focus of this article.

Key words: highway; commissioned operation; financial management

中图分类号：U415文献标识码：A

前言：目前高速公路建设呈现投资主体多元化、融资方式多样化的发展趋势,高速公路运营管理模式也随之不尽相同。随着高速公路通车里程的不断增加，如何管理好高速公路，充分发挥高速公路的功能，使之产生应有的社会和经济效益，各省市都作了一些有益的尝试，也取得了较大的成效。 广东省率先提出了委托营运管理，并得到了广泛的应用，针对这一新行的运营管理模式而产生的一系列的财务管理的问题，值得我们去探索。

1.常规高速公路财务管理的特点：高速公路管理公司的收入来源主要是收取高速公路通行费,这就决定了高速公路公司财务管理具有以下特点。1.1高速公路车辆通行费作为高速公路公司的主要收入是以现金的形式收取,因此高速公路的应收账款和其他应收款在流动资产中所占的比重较小。1.2高速公路公司的行业特点决定了高速公路公司存货在流动资产中所占的比例很小。因为高速公路公司持有存货的目的是为了满足高速公路养护的需要,使道路通行条件符合要求,达到令人满意的状况。而高速公路养护成本一般只占通行费收入的10%左右。1.3高速公路公司的资产主要由固定资产即高速公路路产及其附属设施构成,因为其价值巨大且回收期长,所以对日常经营管理业务成本的控制就显得十分重要。1.4高速公路作为国家的基础设施,其收入和成本受外部影响较大,如政策、经济形式、道路状况、社会治安、气候等。而且高速公路公司不仅要考虑其经济效益还要考虑其社会效益,这就决定了公司的收益一般偏低。1.5高速公路建设投资巨大,一般是通过国内外银行贷款建成的,高速公路公司需要用收取的通行费来偿还贷款。因此高速公路公司的偿债压力较大,如何合理优化资金结构以减轻偿债压力就成为公司需要关注的重点。2.委托营运管理模式内涵、内容及意义。

2.1所谓委托经营管理,就是高速公路建成后,项目公司作为委托人,以合同形式、以支付管理费的方式委托专业的营运管理公司对高速公路进行管理。项目公司不直接参与营运公司的日常管理,而是监督、考核营运公司履行委托合同的情况。

委托经营管理模式背景：广东高速公路基本是“一路一公司”的经营管理模式。随着高速公路路网的不断发展,高速公路主线收费站过多、管理机构臃肿、人员冗杂、管理费用庞大、不便协调、资源得不到共享、不便联网收费等弊端凸现。高速公路营运管理改革势在必行。改革的方向是将所有权与经营权分离,实行分片统一营运管理,以降低高速公路管理费用、降低营运成本、提高高速公路通行效率、提高项目效益等。

2.2高速公路委托营运管理模式的内容：包括委托运营路段收取车辆的通行费用，对道路、桥梁、隧道、安全设施、绿化等设施的养护和维修等相关内容。

2.3高速公路委托营运管理模式的意义：实施高速公路委托营运管理模式，大大节省了管理成本，提高了管理水平，较好地实现了高速公路委托契约化、经营集约化、业务专业化、管理规范化，实现了规模化、规范化、标准化管理，是高速公路营运管理的发展创新。

高速公路委托运营企业财务管理模式

因为高速公路的投资大、投资回收周期长、维护费用高,在财务管理方面,如果要保证高速公路运营企业的利润目标,必须进行企业的各项收入支出情况尤其是养护费用管理及专项工程费用做出明确规划,因此高速公路运营企业尤其是国营高速公路运营企业多采用集权式财务管理模式。同时,通过对资金流、物资流与信息流的同步控制,充分发挥财务管理在整个经营活动过程中的纽带与动态监控作用。

高速公路运营的主要成本项目包括日常养护费、大修修理费、日常管理费、生产性水电费、配套设施维修费、其他费用等，其中日常养护费和日常管理费是成本控制的大头和要点。目前看来,有必要积极研究和采用下列措施：（1）三定技术（定员、定额、定标准）夯实成本管理的基础工作，对高速公路成本费用进行有效控制。（2）科学而有计划地对高速公路进行养护维修,必须要借助高速公路质量和维护的测定技术。通过这种技术检测高速公路的质量性能指标,并予以适时监控,进而对高速公路的维护作出规划,合理安排大、中修工程,使维护工作从经验性走向科学性。（3）利用高科技监控技术充分开发高速公路运营管理计算机应用技术。对收费进行模式改革和监控。（4）标准化和程序化技术高速公路运营管理和养护工作要实现标准化和程序化,特别要研究合理的日常养护费用标准,包括一些运营管理和养护的技术规范,并使用计算机信息系统的辅助功能进行监督管理,提高管理水平和管理透明度,达到控制成本的目的。3.1预算管理高速公路运营企业的预算管理是针对企业日常发生的各种活动进行的预算,分为预算编制、执行及考核三个方面。高速公路运营企业因为组织结构复杂,预算的编制一般采取自上而下与自下而上相结合的编制方法。科学合理的预算方案是成本管理的基础,首先由母公司根据战略目标、过去的经营情况,按照企业组织架构制定企业成本预算目标,各下属公司的财务部门根据上级下达的预算目标及实际情况预算次年的成本费用开支情况,母公司汇总各部门的数据后,结合次年的经营状况、历年的经验数据等因素进行综合分析、合理调整后制定一套完善的预算方案。同时,预算方案根据公司年度经营计划的变动进行动态调整,使之始终能处于科学可行的状态。预算的执行是成本管理的重要一步,实施效果直接关系着预算管理作用的大小,因此,在执行过程中必须严格按照编制的预算进行,将预算与日常业务结合起来,且积极对预算执行情况进行考核。为保障预算方案的准确性及保障预算方案得以实施,完善合理的预算制度应该包括预算编制流程的规定、预算执行情况汇报和分析的规定、奖惩措施的规定等。3.2征费收入的管理车辆通行费收入是高速公路运营企业的主营业务收入,直接影响着企业的利润。收费管理是一项繁琐但非常重要的系统工程,如何做到合法合规收费,如何保证通行车辆主动按章交费、杜绝或减少漏收的情况,这些工作相对繁琐,但是对于企业的经营却至关重要。因此,征费收入的管理是财务管理的重要内容,可具体细化为以下几方面:3.2.1进行详细的年度收入预测高速公路运营企业的年度收入预测主要是财务人员根据年度车流情况、车流增长比率预测、收费标准等因素,进行下一年度的收入预测。收入预测要尽可能详细,能够细致到每个月、每个收费站的情况,尽可能体现不同种类车辆的通行情况。3.2.2注重现金管理,保证现金和票据之间的互验证性现金是高速公路运营企业的收入命脉,直接反映了高速公路运营企业的生产经营活动的能力和经营成果。因此做好现金管理、保证现金安全至关重要。现金管理的目的,是在保证高速公路运营企业生产经营活动和按期还本付息的现金需求的基础上,尽量节约现金用量,降低现金成本,提高现金使用效率。同时,积极做好票据管理,保证现金和票据之间的对等性。另外,现金管理的另一个重要的内容是利用某些模型或方法估计出理想的现金余额,并在实际余额与理想余额不一致时,采取短期融资策略或采取归还借款。由于高速公路现金流入量特别大,可利用富余现金投资于有价证券等策略,使之达到最佳状态。3.3营运成本的管理成本费用管理是高速公路运营企业财务管理的重点,直接体现了财务管理水平的高低,也跟企业的利润有直接关系,尤其是在金融危机的影响下,不少企业在资金方面都出现了不少问题,做好企业的成本管理显得尤为重要,根据高速公路运营企业的实际情况,一般营运成本主要包括日常管理费用和维修养护费用。3.3.1日常管理费用的管理高速公路运营企业要实现对日常管理费用的有效控制,一方面需要严格执行人员的定岗定编,尽量精简机构和人员,不随意进行人员增编,即使要进行人员增编,必须经过严格的实际论证、多方讨论、审核方可通过。另一方面对业务招待费、差旅费等重点支出项目及临时性的特殊支出、大额支出实行重点管理,对于审批手续进行科学完善,财务部门要及时准确地统计、分析水电费、车辆费、通讯费和办公费等各项开支,制定完善的日常行政管理制度,厉行节约。

3.3.2维修养护成本的控制随着高速公路运营时间的不断增加,高速公路运营企业用于路面养护和设备维修的成本逐年增加,成本的核算、归集对企业经营策略、盈利情况的影响特别重要,如果成本核算不正确、不完整、提供的成本资料就不能如实反映工程成本的实际水平;成本核算不及时,就不能为经济管理及时提供信息。财务管理部门需要采用合理的费用分配标准和科学的成本计算办法,及时归集和分配施工费用,正确计算出各项工程的实际成本,为企业提供完整、及时、准确的成本核算。3.4经济效益审计的管理

经济效益审计是由审计机构或人员依照一定的评价标准，对企业利用资源的经济性、效率性、效果性进行综合评价，通过评价效益的优劣，挖掘提高效益的潜力，以促进企业改善管理、提高效益的经济监督活动。经济效益审计与财务收支审计不同，财务收支审计侧重经营收入的合法性，成本费用的真实性，损益计算的准确性；经济效益审计则侧重检查资源利用的经济性，经济活动的效率性和执行目标的效果性，借以改善经营管理，提高经济效益。效益审计通过其评价功能，能够促进企业找漏洞、挖潜力，改进生产技术，变革经营方式和调整管理机能，提高经营决策的科学性，建立健全内部控制制度，从而提高企业竞争能力和获利能力。综合来说,高速公路运营企业的财务管理已经不仅仅是预算编制、执行和监督,会计核算、审计等具体内容,而是已经初步形成一套科学合理、比较健全、符合实际的制度体系,高速公路运营企业的集权式财务管理模式最大的特点是内容精细、管理精细。

结束语：

高速公路的委托营运管理已经在实践中得到很好的发展，对于这一运营机制中的财务管理应该做到，运营企业在进行日常费用管理时,对每一岗位、每一项具体的业务,都建立起一套相应的工作流程和业务规范,将财务管理的触角延伸到公司的各个生产经营领域,通过行使财务监督职能,拓展财务管理与服务职能,挖掘财务活动的潜在价值,为高速公路营运管理发挥杠杆调控作用。

参考文献：

【1】谢强;张秋洲;丁红林;;高速公路委托管理应用的研讨[J];公路;2008年04期

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【关键词】施工项目；基础管理；财务管理；财务风险

近年来，为加强高铁建设项目建设管理，严格控制投资规模，规范成本核算，提高经济效益，防止腐败、损失、浪费，对高铁建设项目的规划设计、材料采购、工程招标、工程施工、税务管理、监理等进行全方位审计，尤其是工程施工各环节、设计、监理、物资供应、咨询服务和检测类，都是从施工着手审计，针对施工合同、资金流向、工程造价、材料采购、成本支出，工程分包等进行展开。因此，加强施工项目财务管理基础工作，势在必行。

1 目前高铁建设项目施工管理中存在的问题

1.1 合同管理不规范，直接影响规范财务管理各项工作

施工合同管理是项目管理的重要内容之一，是施工企业支付价款，明确双方权利和义务重要依据，合同管理水平的高低和好坏，直接影响支付依据是否充分和施工成本的高低，也是国家审计必须完整提供的资料。施工企业合同主要有劳务合同（分为两类，一类是和劳务公司或劳务承包企业签订；另一类是和农民工直接签订合同），物资设备采购（甲控物资招标资料）、设备租赁，附属工程分包、征地拆迁协议等。

1.1.1 合同形式不规范

有时采用口头协议或者无协议，导致审计时对经济业务的真实性产生怀疑，作为重点审计和调查对象。也造成合同双方在价款决算时产生分歧，承包方报出的决算与实际价相差甚大，致使发包方成本增加。

1.1.2 合同签订不规范，开口合同较多

对合同中必须签订的条款：如数量、单价、付款方式不签或少签，单价高于市场价，合同数量、内容与实际发生的经济业务不相符，出现管理上和逻辑上的错误，导致审计作为重点 ，如分解的机械租赁合同。

1.1.3 合同履行缺乏严肃性

合同签订后，对合同履行缺少动态监控，随意停止执行合同、合同单方面履行对方不履行的情况汇报层出不迭，例如：根据合同约定，施工企业需支付分包企业工程预付款，分包企业取得预付款后转而再分包，加重了财务风险。

1.2 建设资金流向中存在较多不规范因素

货币资金管理是流动性最强，控制风险最高的一种资产，审计部门财务审计始终围绕货币资金这根主线展开，对货币资金流向的审核非常重视，审计力度也较为严格、仔细。

1.2.1 资金流出依据不足

根据财务管理办法规定，建设资金资金流出必须以经济合同为前提条件，结合工程结算情况，已付款情况和代垫物资款项等因素计算拨付，但目前有相当部分施工单位拨付款项时依据不充分，突出表现在发票所列经济事项与实际业务经营范围不相符，支出内容与发票所列内容不符，发票内容不完整，数量、单价、金额之间无沟稽关系或发票所列不完整。

1.2.2 资金支付手续不齐全，未执行联签制度

付款时对发票要严格审查、把关，发票日期与连续号码不能自相矛盾，要注意相邻数张发票为整数；经得起逻辑分析，经得起资金流向的追踪延伸检查。

1.2.3 大额使用现金结算的情况时有发生

虽然施工现场由于地点、交通条件限制，对民工工资、零星物资、应急采购物资等无法完全进行银行转账支付，但对大额资金支付，必须克服困难通过银行转账支付，否则会加重财务风险。大额使用现金结算产生的后果触目惊心，这方面还无法从根本上杜绝，建设资金管理工作任重而道远。

2 加强财务管理各项基础工作，防范潜在的财务风险

2.1 加强建设资金流向管理

健全完善内部控制体系，确保现金支票、转帐支票、汇票、付款委托、信用证等结算票据的支付对象，与开具的收据或发票及合同单位一致。银行日记帐与银行对帐单日清月结，与开户银行逐笔对帐，检查期末余额，存款、取款、转款日期，款项来源及用途，金额、票据种类及号码，确保银行存款安全，支付依据合法、合规，杜绝违规套现行为。

与现金相对应的资金流向。对报销大额成本费用必须按照单位内部管理办法进行逐级会审，执行联签制度。定期查验发票，发票是否真实可靠，是否按规定填写，发票号码是否在会计期间内出现相联或相近，发票种类是否符合经济业务的要求，大小写金额是否相符，字迹有无涂改，擦补或颜色笔迹不相同现象，报销手续是否齐全。

2.2 工程计价管理

（1）重视与建设单位签订的合同内容，施工合同中的合同价款、工程内容范围，确定造价的依据，工程价款调整的条件，变更的确认方式要明确，具体，是工程决算的根本所在。

（2）重视工程设计概算的复核及方案的优化。一是复核设计是否漏项，工程数量是否列入设计概算；二是复核设计是否存在优化，及时变更设计图纸，纳入设计概算；三是认真复核设计图纸工程数量，是否与设计概算及工程数量清单一致，如存在问题及时与设计部门沟通更正；四是复核设计概算的正确性，是否严格按照合同规定的建设标准及定额规范编制。

（3）重视工程数量各项支撑依据是否相符，施工图、竣工图、施工变更单，隐蔽工程记录及图像资料反映的工程数量要做到一致。

（4）重视设计变更。设计变更必须按建设单位规定完善各项书面资料，做到合法、合规、合理、真实、有效。必须要有设计、建设单位、监理签字，要作设计图及隐蔽工程的图像资料。

2.3 施工成本管理

为了施工成本费用的归集合法、合规，达到审计要求，工程成本的管理要求是：主要材料必须经过招标和价格比较，由施工方采购或建设单位提供，机械设备由施工单位租赁，劳务队伍只做纯工费，如果是工程分包合同要进行分解，杜绝主体工程出现分包现象。

2.3.1 劳务工资管理

必须与有施工资质劳务队伍签订施工合同，明确工程数量、工序内容、劳务单价、用工数量、工期、质量，劳务工资支付等事项，各劳务作业队的工资支付由施工单位根据工资支付单代付，劳务工工资支付要有原始工时记录表，所完工程数量表做为支撑依据。

2.3.2 材料管理

施工单位应按规定对工程项目的主要材料采购招投标，严格按招投标文件的规定签订采购合同，合同应对材料的规定、型号、质量要求、数量、单价、发票、付款方式做出明确的规定及要求，尤其要注意支付材料款要付给签约单位（人）员与银行帐号，签约价格与市场价格基本一致。材料发放与所完工程量定额消耗量配比，切忌大量超标或少耗用量。

2.3.3 机械使用费及用量管理

根据工程量签订施工设备租赁合同，明确设备型号、技术规格、性能、单价、工作量及付款期限，设备在施工过程中要做好台班运转记录及所完工程量记录，做为结算机械租赁费的支付依据，支付款项要通过银行转入合同规定的银行帐号。

2.4 重视合同管理，以合同管理为抓手规范各项经济活动

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述职报告是指各级各类机关工作人员，一般为业务部门陈述以主要业绩业务为主，少有职能和管理部门陈述。主要是下级向上级、主管部门和下属群众陈述任职情况，包括履行岗位职责，完成工作任务的成绩、缺点问题、设想，进行自我回顾、评估、鉴定的书面报告。下面就让小编带你去看看会计人员的个人工作述职报告范文5篇，希望能帮助到大家!

会计人员的述职报告1尊敬的各位领导、各位同事：

日月如梭、时光飞逝，转眼间又到了年底，回顾这年的工作，感觉收获颇丰。201__年1月1日，对于我来说是不平凡的一年，在这一年里我加入到佳理物业管理有限公司，担任公司会计一职，现已有2年的时间，在此工作期间我严以律己宽以待人、立足本职、勤奋努力、拼搏向上，积极展开财务工作并自觉遵守公司的各项规章管理制度。现将这两年中我思想的进步，分管的工作，业务水平等方面的成就和不足向各位领导作以述职：

一、财务管理方面：

1、严格审核项目每月收银款项。

按照总公司财务管理模式为主线，以“收支两条线”的模式，加强项目财务基础工作和精细化管理力度：以总公司全局化发展，统一管理的要求，定期与总公司核对账务，落实统一财务管理标准。项目财务管理做到精细化，每天审核收银票据，每月上报收银月报表，坚持做到日清月结。

2、每月按时办理纳税申报，及时足额交纳各项税款。

做好与税务机关的沟通与协通工作，严格按照税务机关组织学习相关税收法律知识，提升把握政策水平。

3、按时编制报送财务报表，及时反映公司经营状况。

加强票据管理，物业服务收费是关键，确保生产经营现金流量，能够达到更高的收缴率才能有力保证公司生产经营需要。

4、员工工资审核与发放。

全年负责公司员工工资审核和发放工作，根据公司考勤制度严格审核工资，做到制度面前人人平等。

5、每月按时购买员工社会保险及增减事宜。

按行政部通知及时增、减员工社保，确保不给公司、员工造成不必要的损失和误会。

6、从今年6月起支援后花园三期销售收银工作，有效地配合总公司财务部的工作。

二、工作历程方面：

我深知服务就是物管的根本，但要服务好光靠微笑是不行的，上了岗位，你就要努力成为那个岗位的专家，要为客户提供专业服务，那样你的被替代成本才会很高。我的工作岗位在别人眼里是坐办公室的，不晒太阳、不淋雨那是相对轻松，也只有干过我们这行的才能体会到数据的枯燥乏味，与客服对账经常把一个月的票据重算几次，为一个小数点而重新统计、重编报表。物业行业财务工作需要特别的精细化，每一项收费都必须分门别类，有依有据，业主来交物管费、水电费等有疑问时能准确备查票据号、交费时间、费用起止时间、水电起止底数，让业主心服口服。因为公司还在起步阶段，财务部目前只配备了我一人，除李经理专门管理现金外，我还兼顾了所有的票据收支管理，为此我做了大量工作，建立电脑电子账，方便、快捷录入各项收、支明细，提高办公效率;另外以备临时停电不影响业主前来交费，我还特别建立台账以备不时之需，使每一笔收入、每一笔退款在财务部做到“事前有依据、事后有证据”。

在李经理的推荐和总公司许可下从今年6月起配合后花园三期销售收银工作，身兼两职、心挂两处，由于工作量增加，工作性质、工作岗位的特殊性，不得不牺牲很多休息时间，经常中午用餐时被告知业主交费而匆匆放下碗筷，记得有两次下班已回到家门口还被销售紧急电话招回收款，有时节假日不能陪孩子和父母过节，只能把孩子带到班上来陪我上班，为了更好的配合总公司财务部的工作，很多时候我都是以大局为重，舍小家为大家。财务部不像其他部门那样没完成的工作，领班、其他员工可以代为完成，可以换班，目前财务部管理、票据管理和会计都是我一个人。有时也有情绪、和怨气，但冷静下来想想只有公司壮大了，员工才有更好的发展平台和发展空间。

财务工作来不得半点马虎和疏忽，“差不多、大概、可能”对于我们财务人员来说是禁忌——差之毫厘失之千里，我秉承着这点在一年的工作中从未出过大错，未使公司利益受到丝毫损伤，较好的完成了各项本职工作任务，并在配合销售收银工作中得到同事们和总公司领导的认可。

三、存在的问题和今后努力方向：

回顾检查自身存在的问题，我认为主要是：和其他部门之间相互沟通的还不够，对外协调能力需进一步加强。由于协助售楼部销售工作而造成多次未参与物业公司周例会议与活动;本部门未能经常深入各部门了解情况，没有做到了如指掌;还有本人独自为营、自扫门前雪的工作作风还有待改进;

对这些问题，我将在今后的工作中不断提高综合素质和工作技能技巧，扬长避短，努力把财务工作提高到一个新水平和一个新台阶，为推动公司的快速发展壮大做出自己应有的贡献。

公司的成功和辉煌靠团队，应充分发挥公司各部门和员工的积极性和创造力，一个团队经过一段时间的磨合一般会形成一个团队的性格，那么伴随而来的就会有或多或少的不协调，毕竟大家都是需要磨合的。目前公司在大环境的影响下虽然暂时处于不景气状态，只要我们能开源节流、降低成本、控制能耗，坚持目标，定期做财务预算控制，提高前瞻性财务规划力度，人人都想到“省钱就是挣钱”，那么我们离成功和梦想就指日可待。

以上是我担任本职务两年来的述职报告，敬请各位领导和同事批评指正。

述职人：施莉

201__年12月8日

会计人员的述职报告2进入公司以来，我就把"做一名优秀的财务人员"当作致力追求的目标。20____年，在公司领导的关怀和同事们的帮助下，我时刻要求自己从实际出发，坚持高标准，严要求，力求做到业务素质和道德素质双提高，顺利完成了领导交给的各项工作任务，向着"做一名优秀的财务人员"的目标又迈出了自己坚实的一步。下面就将一年来的工作。生活。学习以及思想等各方面情况汇报如下：

一、思想上积极上进。能够以积极的态度认真参加公司组织的政治理论和业务学习培训，并不断总结自己思想上的不成熟观点，向着做一个有魅力的奥捷人靠拢。其次，通过广播。电视。报纸。书刊认真学习领会当前国家政策及经济形势，为今后的工作，生活等铺一条正确的路线图。

二、工作中兢兢业业，尽职尽责。勤勉的精神和爱岗敬业的职业道德素质是每一项工作顺利开展并最终取得成功的保障。一年来，我在工作中能够以正确的态度对待各项工作任务，积极主动，勤勤恳恳，有强烈的工作责任心和工作热情，经常加班加点，毫无怨言。在行动上自觉实践为公司服务的宗旨，用满腔热情积极，认真细致地完成好每一项任务，严格遵守各项财会法律。法规以及单位的各项规章制度，认真履行会计岗位职责，自觉按规章操作。自己在目前工作岗位上已工作了十余年，经过十多年的锻炼基本上能很好地胜任本职工作，能够比较从容地处理日常工作中出现的各类问题。

三、业务上不断积累，提高素质。随着新形式对财会人员业务能力要求的提高，本人十分注重对业务知识的学习和积累。积极参加各项业务培训，提高自身业务素质，争取工作的主动性。在工作之余，挤出时间自学业务知识，认真学习了关于财会工作的有关法律。法规。方针。政策，并在工作中贯彻执行这些政策规定，为相关领导、部门了解企业财务状况、经营成果和现金流量，并据以作出经济决策、进行宏观经济管理提供真实、可靠的财务数据信息。

做好工作是关键，在工作岗位上我首先从三个方面做起。

1、用心。

在目前的形式下，对于会计人员的要求越来越高，而用心工作始终是会计工作的命脉。工作态度塌实严谨，坚决遵守公司各项财经纪律和管理制度。平时还注重对电脑和电算化会计工作有关知识进行深入学习，使自己在日常工作中达到事半功倍的效果。能够熟练掌握财务工作流程，做到条理清晰，帐实相符，从原始发票的取得到填制记帐凭证，从会计报表编制到凭证的装订和存档都达到了正规化。标准化。做到了全面。及时。准确的反映。

2、、创新。

对武汉公司和湖南公司的各项精神及方针政策能够认真体会，并联系到自己的工作实际中坚决支持和贯彻执行，正确体会各项政策的内涵，在本质上发掘新理论、新办法、新层次，适应新要求。

3、负责。

加强个人责任心培养，认真履行好自己的会计职能，勇于负责，敢于负责，具备较强的责任心把自己的工作做好。在工作中，能够以正确的态度对待各项工作任务，积极主动，勤勤恳恳，毫无怨言，已基本较好地胜任本职工作并不断自我总结工作中的成败得失，以高度的热情和责任感完成各项工作任务。

四、存在的问题和今后的努力方向

回顾一年来的工作，虽说取得了一定的成绩，但也存在着许多不足之处：一是学习不够

踏实;二是处理棘手事情信心不够，需进一步改进;三是开创性的工作开展的不多。针对以上问题，在今后的工作时间里，我将加强理论学习，苦干、实干，努力提高工作质量和效率，进一步提高自身素质，寻找差距，克服不足，在今后的工作上取得更大的进步。

会计人员的述职报告3我是于____年__月份到____公司参加工作的，今年按照领导分工主要负责公司的对外合作及全区经营工作的资费管理与策划工作，一年来，由于有上级领导的正确指导和帮助，有全部职工的大力支持，再加上自己的不断努力，工作上取得了一定的成绩。对外合作工作成绩明显，邮政合作进一步扩大，全年完成邮政发展任务占公司总发展任务的50%以上;新兴业务发展迅速，管理正规，发展____用户33100户，网上通话用户比例超过70%，在省____任务发展中进入前三名。

在工作中我能够忠实履行职责，不断自查、反省自己，不断开拓进取，把自己全身心地投入到各项工作实践中。总的感到，自己能够胜任本职工作，还是称职的。现将20____年的主要工作情况述职如下：

一、以提高自身素质为突破口，在不断的学习中掌握干好工作的基本技能和知识

近一年来，我经常把自己放在公司建设的总体框架中来反思自己，审视自己，看自身能力和素质的提高幅度，能不能适应公司发展的需要、能不能适应形势任务的需要，能不能适应完成正常工作的需要。经常告诫自己，要在公司立得住脚，不辜负领导的期望，自身素质的强弱是关键，自己毕竟是才来公司几年的大学生，从哪个角度讲都还是处在起步阶段，必须在工作中不断地提高自己。

回顾近一年来的情况，为了提高自身能力素质，上让领导放心，下让顾客满意，我系统的学习了“管理学”“客户关系学”“客户心理学”“移动通信基本知识”等学习书目，全面提高自己，力争在语言表达的能力上有突破，在协调关系的能力上有突破，在组织管理的能力上有突破，在完成工作的标准上有突破。通过学习，感到既开阔了眼界，又丰富了头脑，既学到了知识，更看到了差距。在不断的学习中提高了自己的能力素质，增强了干好本职工作的本领。

二、以提高工作效率为根本，在坚持原则的基础上保证完成工作的标准和质量

一年来，由于工作环境变化较大，迎来送往的工作比较多，需要协调、联系的工作也相应增多，在工作中，我注意总结摸索工作规律，注意与公司其他部门建立比较融洽的关系，以便于开展工作。作为公司的综合职能部门，我注意随时掌握各部门的工作动向，掌握各个县市的工作情况，做到随时有事能够随时处理。作为市场综合部的经理，对外合作工作的主管，接触的人和事比较杂，想要利

用个人关系来办违反政策、违反规定的人也比较多，但我认为，要想顺利完成工作，提高工作效率，就必须坚持原则，公司的各项规定要坚决遵守，违背政策的事坚持不做。只有做到这一点，才能称得上是为公司负责，为部门负责，更是为自己负责，一年来，也有不少亲属、朋友想通过我为个人办理规定以外的业务关系，我都能坚持原则，予以拒绝，做到了坚持原则、秉公办事，不让亲情、感情、人情渗透工作，干扰原则，虽然这在一定程度上伤害了个人感情，影响了个人关系，但却坚持了正常的工作程序，保证了工作正常开展，减少了不必要的阻力和压力，工作效率也相应提高。

三、以强化服务质量为目标，在不断更新服务手段中巩固老客户，吸纳新客源

这一年中，由于____、____等公司加大了竞争力度，在巩固老客户，吸纳新客户方面，公司面临着巨大的挑战，为了保证公司各项业务的不断发展，在巩固中有所提高，有所进步，我注意研究市场动向，及时向公司提出合理化建议，通过不断改进、更新服务手段来巩固公司客户群体。如针对消费群体的不同，建议公司采取重点攻击的手段，加强了对____市的业务服务，效益额明显提高。

为进一步吸纳新的客户群体，及时应对小灵通的开通，针对市区学校较多，生源较广的情况，建议推出了____卡，降低____费，收到了较好的效果。在受领了省____发展用户指标后，我们采取主动出击、宣传造势的方法，超额完成了指标任务，在全省____任务发展中排在了前列。此外，结合多年从事服务工作的实际，年初以来，我强调本部门在开展工作中要“动真情，讲实理，办实事”，坚持用“真心”“爱心”和“恒心”来做好广大客户的服务工作，为客户进行亲情服务。一年来，我们综合部做到了热情接待、细心答询、主动服务、全程跟踪，在客户心目中留下了周到、热情的好印象，也为公司在外树立了良好的形象。

述职人：

20____年____月____日

会计人员的述职报告4转眼间又将跨过一个年度。从4月底接手骨科医院财务会计以来，迄今为止任职已有7个多月的时间，回首过去的7个多月，内心感慨万千。在此期间我所负责的的财务工作得到了各位领导、各位同事和各科室的大力支持和热情帮助，借此机会我表示衷心的感谢。

会计工作职责是对全院财务资金活动进行核算管理和监督。会计工作是一项“婆婆妈妈”的工作，事情繁杂，又不像其它临床科室能够用数字和成果来说话。但我自任职以来，热爱本职工作，立足自身岗位，踏踏实实做人、勤勤恳恳干事，恪尽职守，忠实履行自已的工作职责。现将七个多月来的工作情况汇报如下：

一、爱岗敬业，扎实搞好医院财务核算及管理工作，不怕困难，热情服务，在本职岗位上发挥应有的作用

随着医院业务量不断攀升，会计核算和工作量也随之不断加大，接手以来我加班加点认真对1-4月份的账务进行了认真处理并及时做完。迅速熟悉自已的工作任务，学习医院管理方案，并按要求对一季度浮动工资进行核算按时发放。我每月21号开始对结帐出院病人逐个分项目分科室录入汇总完成后打印出来交由各科护士长、药房、医疗股长每人一份进行核对，确认无误后方记入住院收入。每月5号之前要把上个月的账务处理完毕，打印出记账凭证、财务报表后装订成册然后归档保管。

5号之前向主管局上报上月财务收支月报表，向院领导提交上月业务收入报表及收入汇总对比表。同时对新增的固定资产进行录入，保持固定资产管理软件中的固定资产和财务账上一致，年终要及时向县国资局上报固定资产年报。每季度要统计各科室收入和个人收入，根据医院管理方案真实准确、实事求是地进行各科室人员浮动工资的核算，形成草案后交由院领导审批后按时兑现全院人员浮动工资。

在做好以上工作的同时，加强对票据的管理，对收款室、护理部、出纳等领购发票严格实行缴销管理。对学生交来的学费按票及时录入电脑备查，学生领证时逐个核清学生学费。对每一个查询学费的学生我都热情接待，始终以敬业、热情、耐心的态度投入到本职工作中。时刻把自已的岗位作为医院一个服务的窗口。

财务部的工作象年轮，一个月工作的结束，意味着下一个月工作的重新开始。虽然繁杂、琐碎，也没有太多新奇，但是作为医院正常运转的命脉，我深深地感到自己岗位的价值，所以在实际工作中，本着客观、严谨、细致的原则，我养成了严谨细致务实的工作作风。在办理每一笔会计事务时做到实事求是、细心审核、加强监督，对要求我签字审核的支出进行认真审核，确保会计信息的真实、合法、准确、完整，切实发挥了财务核算和监督的作用。

二、工作中存在的不足之处

1、在业务知识和管理经验上与自已的本职工作要求还存有一定的差距。

2、开展工作的思路还不够宽广，缺乏创新精神。

3、日常工作中有些做的不够细致、深化，管理只停留在表面，没有起到真正的作用，针对这种情况以后如何将工作做细做深，加强财务监督管理职能，应是我今后工作中的重点。

三、明年的工作打算

1、继续做好财务基础及核算工作，同时加强财务科与各科室之间的沟通联系工作，积极参与到医院的经营活动中去，做到事前了解、事后分析，加强财务数据预测和分析工作，发现问题及差异时及时与各科室沟通并查明原因予以纠正。

2、创新思路，加强财务管理和监督工作，查疏堵漏，把工作做深做细，加强财务收支监管力度，确保医院收入不外流，医院资金能够合理有效的运转使用，使医院效益最大化。

3、不断加强自身学习，提高自身业务水平，虚心向有经验的同志学习，认真探索，总结方法，增强业务知识，掌握业务技能，提高自身业务管理水平，力求为领导管理决策提供切实可靠的财务依据，能够真正发挥财务人员应有的作用。

新的一年即将到来，新的一年意味着新的起点，新的机遇，新的挑战，我将会坚持做到身体力行，以更加饱满的工作热情，以更加积极的精神面貌投入到工作中去，立足自身岗位，履行自身工作职责，为医院的发展贡献我的微薄之力!

述职人：____

20____年____月____日

会计人员的述职报告5市分行会计部：

20____年是我在____支行担任会计管理人员的第一年。在这一年中，我从一个完全没有接触对公业务的个人客户经理，迅速的转变成为一名会计管理人员，除积极学习相关业务知识，努力工作之外，能够认真履行工作职责，较好的完成了各项工作任务，现将一年来的工作情况述职如下：

一、认真贯彻落实会计基础管理精神，狠抓会计内控建设。

1、坚持按月开展自查工作，促进会计内控管理水平逐步提高。

自查是内控管理的重要组成部分和操作风险的重要防线。对这一块工作的重视我一刻也没有放松过，尽管面临这样或那样的困难，我还是坚持按计划、按程序每月对支行全部点开展一次认真细致的检查。做到每次检查都有方案、无通知、有记录、有整改、对责任人有处理、有通报。监管的内容也严格按照会计监管制度的规定和案件专项治理的要求逐条细化，不敢有丝毫的马虎。把实质重于形式作为自查的重要原则，通过持续、认真细致的自查，支行的会计内控管理比以往年度水平有了明显的进步。

2、建立全面的岗位责任制，把岗位职责落实到每一个岗位、每一个员工，做到每一项工作有人管，每一个工作有人抓，防止出现相互推托、工作脱节的现象，按照岗位责任制进行严格考核，使我支行内控制度得到了进一步完善。

二、认真贯彻和执行各项会计、出纳制度及操作规程，发现问题，及时整改，促进会计出纳工作基础规范化水平的提高

1、在工作中，我始终坚持以“提高柜面服务质量”为目标，从工作制度、员工素质入手，高标准，严要求，苦练业务技能，强化管理考核。

一年来，我认真贯彻和执行总行各项会计、出纳制度及操作规程，发现问题，及时整改。比如：对挂失业务、全国支票、汇兑业务等关键业务进行了规范，改变了以往登记簿登记不规范、资料不全的问题，对于发生的交换差错事故及时整改，防止了各类差错隐患的再次发生。

2、在工作中，我坚持日常及时制度检查和事后稽核通报，加强内控管理。

各项会计出纳制度是员工做好本职工作的基本依据和行为准则，在制度的贯彻落实上，我注重双管齐下、标本兼治。一是充分发挥日常内控的监督和规范，利用好实时监督和监控检查的机会，使我支行内控工作制度化、规范化。二是正确处理好事后稽核发现的问题。首先按照我行各类文件的相关规定，对临柜会计出纳业务进行即时、定期、不定期的监督和审核，其次做好和事后稽核的沟通工作，正确处理好事后稽核中心发现的相关差错，及时做好事后稽核差错的分析反馈工作，及时给予出错柜员通报，查找问题原因，及时落实整改。从各个环节加强对柜面业务的管理，提高了我支行的内控机制。

3、注重提高自身的业务素质与履职能力。

会计管理人员履职到位与否，是会计内控好坏的关键一环。由于我之前的岗位是个人客户经理，因此，如此之大的角色转换对我的业务要求非常高，如果自己不对会计业务有一定的了解，就无法对支行的会计风险进行把控，因此，我坚持学习业务，虚心向老员工请教，积极与直管领导，管理人员行长进行沟通，通过自己的努力，熟悉业务，进入角色。

三、加大力度强化风险管理。

1、对公账户对账工作方面

在过去的一年中，营业部高度重视对账工作。在

一、

二、三季度对账工作中，营业部重点账户对账率达到了100%，完成了分行对账工作要求。

2、定期组织案防例会，强化员工风险意识

营业部按月组织全行案件防控工作会议，并定期传达总分行业务风险文件制度;定期配合综合部开展员工行为专项自查、互查工作;按照分行要求建立声誉风险防控体系，并定期组织演练。

3、加强晨会学习，堵截柜面风险

在每日晨会中，营业部开辟了风险防控工作专栏，组织进行每日风险提示工作。重点对突发事件处理、柜面风险防控、案件防控动态、操作风险防范等工作环节进行逐个剖析，在员工思想上构筑了牢固的风险防范平台。在过去的一年中，营业部有两人共两次次堵截了柜面诈骗案件，培训效果明显。

4、突发事件处理工作方面

按照分行文件制度要求，营业部梳理并建立了多项突发事件处理预案，如防抢劫处理预案、防火预案、声誉风险处理预案、理财产品应急处理预案等，并定期配合支行综合部组织全行范围的突发事件模拟演练工作。通过上述演练工作，进一步强化了员工突发事件处理能力，为在今后的工作中更好的处理突发事件打下了坚实的基础。

四、存在的问题业务指标方面

1、20____年支行营业部的中间业务相对偏低。

总结原因，主要存在以下几方面问题。首先，支行的地理位置比较偏僻，客户的结构也较为单一，部门没有人手能够外出营销;其次部门经理工作监督存在疏漏，在产品培训及员工辅导工作上存在不足;最后，员工主动营销意识薄弱、营销能力有所欠缺，产品营销工作无论从员工营销开口率还是营销成功率上均为达到预期的效果。

2、存款业务方面，支行的存款90%来自于海关的存款，因此海关收税的高低严重影响支行的存款业务，而个人客户的数量又较少，来行办理业务的客户绝大多数都为老客户，所以营业部存款余额增长乏力。

4、对公银对账工作推进迟缓

20____年，营业部对企业账户签约管理工作重视度较高，全员几乎都参与到银企对账工作中，但是有极个别企业老总在国外治病，无法回国，造成支行的3季度对账率未达到双百。

基础管理方面

20____年支行发生一笔重大差错，原因是在我休假期间，支行员工手工修改重空号码，造成严重的串号使用凭证。原因有以下几方面：

①我对员工的管理不够严格。

②员工的风险意识太差，我没有尽到相应的风险管理责任。

柜面服务方面

员工主动服务意识有待提高，柜面服务规范性有待加强。集中体现在，营业大堂人员主动服务意识不足，更多时候员工仍是被动接受客户咨询，提供被动服务;柜面规范服务的持续性不足，部分员工不能保证工作日全时段的规范化服务。工作执行力方面

在过去的一年中，我在工作执行力上尚存差距，集中体现在：

1、工作计划性需加强，部分工作计划考虑不够充分;

2、制度落实不到位，部分业务流程为按照制度要求落到实处，检查监督力度不足;

3、对员工的风险教育需进一步加强。

五、20____年工作目标

1、加大员工的技能、服务培训力度

部门将以分行五岗位考试要求为模板、以支行服务检查要求为基准，定期、持续开展员工操作技能及服务培训工作，并按月进行评比。同时，加强检查落实工作，全面提升营业点服务核算水平。

2、加强业务知识学习，全面降低差错率

部门需加强员工培训工作，来满足支行日新月异的业务对新员工的要求。同时，加大核算质量的考核力度，制定支行14年新的考核办法，联合全部点，共同考核，赏罚分明，并与年度考核挂钩。最终实现审计检查及分行会计部差错考核双达标的目标。

3、加强风险培训

由于20____年的重大差错，使我认识到，对于新员工来讲，风险意识需要日日灌输，天天培训，14年部门将大力加强风险方面的考核，一旦发现有可能出现风险的错误操作，支行将严肃处理，绝不姑息。

篇10

【关键词】 施工企业 工程项目 责任成本 建议

近几年来，我国经济发展进入白热化的发展阶段，施工企业在我国国民经济的发展过程中起到了举足轻重的作用。同时，施工企业在日常经营过程中面临着严峻的考验，要增强施工企业的行业竞争力，合理降低成本耗费是一个有效途径，因此关于项目工程责任成本管理越来越引起人们的重视。责任成本管理就是将企业中可能发生成本和费用耗费的各个部门划分为不同的责任中心，各个责任中心依据企业统一编制制度对属于自身管辖责任范围的生产单位进行责任预算，通过依靠签订合同的方式进行承包管理的一种方法。责任成本管理强调的是一种全员管理、全过程管理。实行施工企业工程项目的责任成本管理，合理的制定项目工程的目标成本，不断完善成本考核体系，进而为提高施工企业经济效益提供合理保证。

一、施工企业工程项目责任成本管理存在的问题

1、员工对于工程项目责任成本管理意识淡薄

施工企业的责任成本管理强调的是全员共同参与，进行全过程管理的一项活动。对项目工程进行成本控制的主体是施工单位自身和直接从事项目建设的生产人员。但是，一些施工企业的管理层并没有意识到工程项目责任成本管理的重要性，仅仅将责任成本管理停留于理论层面，并没有将理论与实践紧密的联系起来，分析其原因发现施工企业对于员工关于责任成本管理理念的教育工作并没有深入到基层的每位员工，员工对于新事物的学习能力跟不上时代的快速发展。施工企业的基层员工认为企业的责任成本管理工作属于领导层的工作范围，与自己毫无关系，但领导层可能会认为成本管理工作是企业相关部门的事情，导致企业全体员工对于责任成本管理缺乏主动的局面。近几年来，另外一些施工企业逐渐认识到责任成本管理的重要性，将成本管理理念引入到项目工程的日常建设工作中，但由于对责任成本管理的认识不全面，简单的认定工程项目的责任成本管理属于施工企业财务部门份内工作职责，应当有财会人员全权负责完成，项目工程的技术人员只是负责项目的质量和技术处理工作，施工企业的管理人员单单的负责工程项目的生产过程、工程进度核材料的采购、发放工作。这种分工模式表面看起来科学合理，但是并没有将成本管理深入到项目工程的各个环节中，如果各个部门的人员只为保证自身利益最大化，就可能忽视成本控制，进而可能导致项目工程的成本大幅度增加，不利于施工企业健康有序的发展。

2、施工企业管理机构不健全，责任成本管理工作效率低下

一些施工企业内部并没有设置专门的成本管理部门。由于企业的成本管理是一项全方位的管理活动，前期需要编制工程项目的相关组织方案并依据此方案确定项目工程的施工量，接着需要编制项目工程的成本预算体系，确定项目的责任成本目标。编制整个方案体系需要一个专门的管理机构来完成。施工企业缺乏专门的成本管理部门就可能会影响到项目工程成本管理后续工作的顺利开展。一些施工企业内部缺乏一套完善的成本管理体系，虽然企业内部制定了相关的规章制度，并确定了相关的责任成本目标，但由于责任中心不明确，施工企业并没有对目标成本进行详细的二次分解，各项指标难以落实到不同的责任部门。不能形成一套完整合理的工作流程，对于造成项目工程亏损的责任追究工作不能顺进行。另外，一些施工企业管理层次复杂，导致工程项目责任成本管理工作效率低下。有的施工企业设立了关于工程段的管理组织，此工程段的人员工资及其日常的开销都会进一步加大项目工程的总成本，同时，管理层次的不断扩大会进一步加大上级命令传达工作的难度，进而影响到责任成本管理工作效率。施工企业工程项目的责任中心的划分并不是越复杂越好，在划分过程中应当考虑成本归集过程的便捷性和科学性，有效合理地划分责任成本中心才能保证施工企业健康发展。

3、施工企业责任成本管理的考核体系不健全

施工企业开展责任成本管理工作的最终目的就是通过划分不同的责任中心，充分调动全体员工的工作积极性，从而实现企业效益最大化的目标。一些施工企业对不同的工程项目进行了责任成本管理工作，但并没有出台相应的成本控制考核体系。没有相应的奖惩文件或是出台的奖惩文件过于笼统，考核的指标划分不明晰，不能有效的与实际考核相联系。另外，考核指标不明确，施工企业采取的考核方式过于单一，仅仅流于一种书面形式，就不能发挥其重大作用，可能导致施工企业工程项目的成本管理责任混淆，出现管理混乱的局面。例如，一些施工企业在制定工程项目的成本考核指标时通常是依据经验或是按照一定的比例来确定的，并不具有科学的依据，这样制定出来的考核指标比较宽泛，不能起到责任成本管理对于企业员工的控制作用。有的施工企业在考核过程中可能只是比较注重考核结果和对责任主体的绝对指标的考核，对分析过程没有引起足够的重视，也没有意识到相对指标综合考核的重要性。由此可见，施工企业不完善的成本考核体系不能够保证责任成本管理的有效性的发挥。

二、完善施工企业工程项目责任成本管理的相关建议

1、增强施工企业员工关于工程项目责任成本管理的理念

施工企业工程项目的责任成本管理与传统的成本管理模式是有比较大的差别的，为了保证工程项目的传统的成本管理逐渐向细化管理转变，施工企业的各部门的领导者首先要树立起责任成本管理理念，充分认识到责任成本管理必要性以及复杂性的特点，为企业的其他各部门的普通员工树立一个良好的榜样。只有施工企业的全体员工真正意识到责任成本管理工作的重要性，才能保证全体员工从思想上重视转化为行动上的具体体现。具体来说，应从以下几个方面着手。首先，在施工企业内部要加大对于责任成本管理的宣传力度，对企业的全体参建员工开展关于成本控制方面的教育培训工作。其次，保证工程项目的总负责人、工程项目的管理层和基层参建人员具有一定的经济理念和成本观念，各机构的总负责人应当亲自参与到成本管理的工作中去，并对成本管理过程进行全面的规划、检查，并及时听取相关的情况汇报，为成本管理工作的顺利开展提供一定的组织保证。最后，施工企业中主管生产经营的相关职能部门应当及时对工程项目的成本费用进行预算、计划、控制、核算和考核，进而提高企业的经济效益，提高施工企业的行业竞争力。

2、完善工程项目责任成本预算体系和管理制度

施工企业工程项目责任成本管理中的预算体系的编制工作是十分重要的，企业应当在项目中标以后就要开始编制相关的预算体系。施工企业在编制责任成本预算体系时，可能会由于工程项目处于不同的环境条件，编制的责任成本预算可能差异较大。施工企业的项目负责人应当在工程中标以后，及时到施工现场全面勘察，并依据现场的实际情况，及时调查项目工程所需要的原材料、设备、人力等的供应价格，为科学合理预测工程项目的成本提供保证。编制完成的预算体系可能会出现变化，比如在项目工程建设过程中可能会出现原材料价格大幅度变化，进而导致编制的责任成本预算与实际情况有较大的差异。施工企业面对这样的状况，应当及时做出合理规定，对预算成本进行适当调整，重新对设定的目标成本进行测算来适应实际状况，相关工作人员在调整目标成本过程中要遵循谨慎性原则，进而保证工程项目责任成本预算工作的权威性特征。同时，施工企业内部要建立专门的开展责任成本管理工作部门，部门应当以项目成本管理为核心，进行全方位的责任成本管理工作。还应当设立专门的成本核算中心，及时对工程项目的成本进行控制，并对项目工程进行合理成本分析，制定成本分析与报告的相关管理制度。以便找到项目建设中出现的漏洞，进一步降低项目的成本耗费，保证施工企业建立健全的管理职能，提高施工企业的市场竞争力。

3、完善工程项目责任成本管理工作的考核体系

施工企业的工程项目持续时间一般都比较长，工程涉及的范围比较宽广，因此建立完善的责任成本考核体系就显得十分重要。对工程项目进行定期考核是责任成本管理工作顺利进行的重要保证，只有建立合理的成本考核体系才能充分调动施工企业参建员工的工作积极性。进行责任成本考核的主要标准是施工企业各责任中心的成本预算，具体的考核方法应当依据工程项目当月实际的完工量乘以责任成本预算体系的单价，并结合不同责任中心当当期实际发生的成本耗费来确定该责任中心本期是盈利或是亏损。在工程项目建设过程中，要明晰各部门的责任，其中工程项目的总经理是项目成本的总负责人，责任成本管理工作要以此为核心建立一个完善的管理体系，并建立科学合理的责任制度，对各责任中心的工作职责进行明确划分，真正做到每一件事都有人负责，每一项工作都有章可循，并建立一定的奖惩机制，使得施工企业的员工真正做到自我约束、自我监督，提高工程项目责任成本管理效率。另外，在制定具体的考核指标时，要结合施工企业自身的管理水平，将各个考核指标进行不断的分解和细化，责任成本考核指标不能规定的过高或是过低，过高的考核指标难以有效发挥成本管理的作用，也不能有效的对项目进行成本控制。过低的考核指标又可能损害企业员工的利益，进而降低员工工作积极性。总体来说，单一的或是不够科学合理的成本考核体系都是不利于施工企业成本管理工作的顺利进行的。因此，在制定具体考核指标时要将绝对指标和相对指标相结合，并及时发挥配套的责任指标的辅助作用，进而建立一套完善的责任成本考核体系，这样才能提高施工企业的经济效益。

【参考文献】

[1] 张艳辉：浅谈施工企业推行责任成本管理的几个问题[J].财务与会计，2005（7）.

[2] 方永利：推行责任成本管理，提升企业综合管理水平[J].财务与会计（建筑企业增刊），2006（12―13）.