经济纠纷与经济犯罪的界限范文

导语：如何才能写好一篇经济纠纷与经济犯罪的界限，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

1997年3月至1999年6月，乔红霞在担任甘肃两家公司经理期间，先后以公司名义与青岛澳柯玛集团销售公司签订购销合同和协议书，为其在兰州、秦安等地区销售家电产品。

双方纠纷开始于1999年10月，澳柯玛公司因乔红霞公司拖欠货款不还，向青岛市市南区法院起诉，要求乔红霞偿还货款及利息。之后，由于管辖问题，市南区法院将此案移送至青岛市中级人民法院。

而另一边，2000年3月，乔红霞又将澳柯玛公司告上了兰州市中级人民法院，要求后者返还多付货款及扣率、返利款。乔红霞向法院出示了多份双方购销合同和协议书，2001年5月，兰州中院以此判令澳柯玛公司偿还乔红霞方1500多万元。之后，澳柯玛公司不服，上诉至甘肃省高院。当年11月，甘肃省高院作出终审判决，驳回上诉，维持原判。2002年1月，兰州中院执行判决，从澳柯玛公司账户划走930多万元还给乔红霞方，并冻结了澳柯玛集团总公司持有的国家股196万股。

不料，帮助乔红霞胜诉的几份合同和协议书，却将她带上了青岛中院的刑事审判庭。

青岛市中院在审理澳柯玛诉乔红霞公司这一经济纠纷案的过程中，以涉嫌经济犯罪为由将案件移交到青岛市公安局。公安局立案侦查之后，2003年10月，青岛市人民检察院对乔红霞提起了公诉，称乔红霞采用添加的手段变造了3份购销合同及两份补充协议书，此外，还伪造了另一份补充协议书与一份返利协议书，而乔红霞正是以这些合同与协议书为主要证据，赢得了甘肃两院的经济纠纷案并获得1500多万元的偿还款。检察院认为，应以诈骗罪追究乔红霞的刑事责任。

11月4日，乔红霞被逮捕。而青岛市公安局也在“案发后”追回“赃款”人民币39万多元及美元30万元。11月19日，青岛市中级人民法院一审宣判乔红霞无期徒刑，剥夺政治权利终身。

庭审中，乔红霞是否“添加变造、伪造7份合同、协议书”理所当然成了双方争辩的焦点，但是对照甘肃省两级法院的判决书与青岛中院的刑事判决书，却不难发现，甘肃两院所依据的合同和协议书却并不完全是青岛市检察院指控的这7份。而另一个庭上辩论的焦点是：如果乔红霞变造、伪造合同和协议书情况属实，是否应当追究其刑事责任？

“在乔红霞民事胜诉并执行完毕的情况下，就同一案件事实按诈骗罪追究刑事责任，是违反刑法精神的。”乔红霞的辩护律师、北京君泽君律师事务所许兰亭律师说，“本案纯粹是一起民事纠纷案，不是刑事诈骗犯罪。”许律师认为，乔红霞是通过甘肃两级法院审判和执行以合法程序取得1500多万元的，如果已经生效的民事裁判不公，应当通过向最高人民法院申诉再审来纠正，“而不是像现在这样强行追究刑事责任，把法院执行款当作赃款追回去”。

值得注意的是，乔红霞于2002年9月3日被青岛市公安局刑事拘留，同年11月4日经青岛市检察院批准逮捕。在此期间的9月25日，最高人民检察院法律政策研究室曾对山东省人民检察院研究室就“通过伪造证据骗取法院民事裁判占有他人财物的行为如何适用法律问题”作出答复（［2002］高检研发第18号），《答复》中指出：“以非法占有为目的，通过伪造证据骗取法院民事裁判占有他人财物的行为所侵害的主要是人民法院正常的审判活动，可以由人民法院依照民事诉讼法的有关规定作出处理，不宜以诈骗罪追究行为人的刑事责任。”

对此，青岛市检察院有关人士称，尽管在决定是否立案起诉乔红霞之前见到过这一答复，但由于这一答复只是由高检的法律政策研究室作出，并不是司法解释，不具有相应的法律效力。记者为此电话采访了最高人民检察院法律政策研究室，有关人士称，既然该答复是针对地方检察院有关请示而作出，有关方面应当照办。对于青岛市检察院未按《答复》中的指示办案，该人士称：“我们以前没遇到过类似情况”。

据悉，最高人民检察院与公安部曾分别就一些地方检察院和公安机关越权非法干预经济纠纷案件的情况下达过相关通知。1989年公安部曾针对“一些基层公安机关以查处诈骗等经济犯罪案件为名，直接插手干预一些经济纠纷案件的处理”的情况下发了《公安部关于公安机关不得非法越权干预经济纠纷案件处理的通知》，通知中指出：“工作中，要注意划清经济犯罪和经济纠纷的界限，决不能把经济纠纷当作诈骗等经济犯罪来处理。一时难以划清的，要慎重从事，经过请示报告，研究清楚后再依法恰当处理……”

篇2

一、 牢记“四必须”，竭诚服务发展大局。

__区区六次党代会提出“推进科学发展，建设和谐__”的奋斗目标，这要求与时俱进地确定工作的重点、方向和目标。在思想意识层面，必须始终坚持把科学发展观贯穿于检察工作的全过程，一切工作都要紧紧围绕推动区域经济和社会发展的总要求来进行；必须切实增强为建设__新区经济发展服务的责任感和紧迫感，坚决克服“就案说案”的局限性；必须坚持打击、监督、预防、保护并重的方针，把保护和服务经济作为检察工作的“生命线”；必须把提高执法水平作为切入点，力求法律效果与社会效果、政治效果、经济效果有机统一，使检察工作真正成为保护和促进区域经济发展的“铜墙铁壁”。

二、优化“四环境”，助推和谐社会建设。

经济发展速度越快对发展环境的要求越高。为促进__新区开发开放和实现__又好又快发展提供良好的法制环境是检察机关义不容辞的职责，当前必须在促进环境优化、拓宽法律监督范围、依法全面履行检察权上下功夫。

（一）依法打击刑事犯罪以净化治安环境。打击犯罪是检察机关维护社会稳定的第一要务。必须坚持从快批捕、那些严重扰乱社会治安、干扰破坏群众正常生产和生活秩序的犯罪案件以及制售伪劣商品、金融诈骗等破坏社会主义市场经济秩序的犯罪案件，确保__区社会秩序的安定有序。对阻碍新区发展和破坏重点工程、重点项目建设的犯罪分子，依法严惩不贷，用法律手段确保建设顺利进行。

（二）依法惩治职务犯罪以优化管理环境。深入开展反贪污贿赂斗争是服务经济建设的重要方面。检察机关以服务大局为出发点，突出查办国家工作人员利用职权索贿受贿、严重侵害企业合法权益、和以及贪赃枉法、等严重损害投资环境的渎职犯罪案件。同时，严厉打击那些利用职务包庇、纵容和参与破坏市场经济秩序、严重侵犯公民人身权利、民利以及在企业改革、重组、出售资产过程中大肆侵吞、私分、挪用国有资产的案件。

（三）依法开展诉讼监督以强化法治环境。全面加强诉讼监督是维护司法公平与正义的本质要求。检察机关必须切实发挥好法律监督的职能作用，对侵犯企业和投资者合法权益、严重危害经济发展的犯罪案件，一定要坚决依法予以纠正。坚决杜绝违法插手经济纠纷。进一步加强民事审判和行政诉讼活动的监督，是当前和今后的重点工作之一。特别要监督因行政干预、司法腐败、当事人恶意串通、编造假案致使严重侵害企业及投资者合法权益、影响社会稳定和经济发展的案件，努力维护社会的公平正义和公民、企业的合法权益。

（四）依法化解矛盾纠纷以维护社会环境。有效化解矛盾纠纷是构建和谐社会的基础性工作。检察机关要始终树立维护民利、促进民和的思想，狠抓控告申诉检察和民事行政检察两个“窗口”的建设，认真执行首办责任制。对公民和单位来举报或申诉的，严格落实文明接待标准，受理后实行“三问清三告诉一跟踪”。继续搞好检察长接待，24小时开通举报电话；强化“一盘棋”观念，协助其他政法机关做好息诉罢访工作。

三、落实“三举措”，切实维护经济实体合法权益。

（一）要严格公正执法，正确区分罪与非罪界限。要正确处理好执行法律与执行政策的关系，严格区分经济纠纷与经济犯罪、失误与违法犯罪、执行政策中的偏差与钻改革空子实施犯罪、经济活动中的不正之风与经济犯罪等的界限，真正做到惩治犯罪者、保护无辜者、支持改革者、挽救失足者、教育失误者。

篇3

[关键词]经济犯罪打击防范现状对策

经济犯罪现象并不是一个新鲜的事物，而公安经侦部门作为打击经济犯罪行为的正规军却是我国公安队伍中最为年轻的警种。1997年刑法典颁布之后，公安经侦作为一个独立的侦查部门才在全国各地从上到下陆续建立起来，从无到有、从小到大，在短短的几年间经侦队伍获得了长足的发展。经侦部门也破获了一大批影响大、社会危害性严重的经济案件，为国家挽回了巨大的经济损失，在建设社会主义市场经济秩序过程中发挥了重大的作用。

在社会主义市场经济发展与经济体制改革过程中，经济的快速增长引发了社会经济安全的许多新情况、新问题，对经济犯罪的打击和防范工作提出了新的挑战和要求。少数侦查人员对此束手无策，存在案件“不好办”的畏难情绪，“不敢办”的恐慌心理和“不想办”的消极态度。有的在侦查中“求稳怕错”，运用强制措施不果断，结案速度缓慢，既贻误了战机，又容易受外来干扰。因此，进一步加强和改进市场经济条件下经济犯罪案件的打击防范工作，既是一个具有战略意义的理论课题，又是一个迫切需要解决的实践问题。

一、市场经济条件下经济犯罪案件侦查工作面临的挑战

（一）经济犯罪案件的打击和防范任务加重。一是市场经济条件下，经济犯罪活动进一步加剧，犯罪案件整体呈现出高发态势。在社会主义市场经济体制建立和完善的过程中，社会结构、经济结构和人们的思想观念急剧变化，伴生了许多负面效应，造成少数人私欲恶性膨胀，为满足私欲铤而走险，大肆进行经济犯罪活动。同时，随着改革的深入，旧的经济体制不断被打破，而新的经济体制的建立和完善又是一个渐进的过程，经济进行机制在今后相当长的时期内尚不健全，配套的法律制度也不完备，经济管理中的缝隙和漏洞大量存在，经济领域中秩序混乱、有失规范的现象时有发生，使犯罪分子有机可乘。扩大开放，也为国外、境外犯罪分子入境提供了条件和机会。因此，今后一个相当长的时期，经济犯罪案件的数量会不断上升。二是公安机关立案侦查的案件种类增多。修改后的《刑法》和《刑事诉讼法》把绝大多数经济犯罪案件的立案侦查职责赋予公安机关。据统计，需要公安机关管辖的经济犯罪案件达77种。

(二)公安机关经侦队伍的素质尚待提高。一是侦查人员的经济专业知识有待加强。由于种种原因，公安机关的侦查人员大多只接受过常规法律知识和侦查技能的培训，缺乏掌握市场经济运行规律所必需的会计、经济、外贸、工商管理、经济法等专业知识，搜集和分析证明经济犯罪所需的证据和信息的能力较差，造成案件侦查工作总体上跟不上犯罪变化，不能适应打击经济犯罪的实际需要。二是侦查人员的法律素质有待提高。随着市场经济体制的确立与完善，与市场经济有关的法律、法规更替发展速度很快。同时，经济犯罪往往与经济纠纷交织在一起，情况复杂，定性困难。这就要求侦查人员必须不断认真学习法律知识和相关的法学理论，提高自身的法律水平。但侦查队伍中存在的安于现状，不专心学习和钻研法律知识，凭经验办事的问题仍然比较突出，这不仅影响侦查人员法律素质的提高，而且往往因此造成案件侦办工作的人为失误。三是必须重视不断提高侦查人员的政治素质。少数侦查人员在市场经济大潮中，缺乏努力做好经济犯罪案件侦查工作光荣感、责任感，不能正确掌握法律和政策，并严格依法办案。

(三)

法律滞后对正确办案有一定制约作用。司法解释工作滞后，远远不能满足现实斗争的需要。由于相应的司法解释未能及时跟进，使构成犯罪所必需情节的认定缺乏标准，这不仅使公安机关认定犯罪难，而且造成公、检、法三家对经济犯罪案件的分歧不断，并难以形成统一认识。如：最近关于职务侵占犯罪主体的认定条件我市公、检、法三家尚未有统一的认识，使经侦部门在办理该类案件困难重重。

(四)

经济犯罪案件的取证工作存在许多实际困难。一是受害单位或受害人隐案不报或者报案不及时，延误了公安机关侦查破案的有利时机，经济犯罪案件的受害人发现被犯罪行为侵害后，单纯从挽回其经济损失出发，很少及时向公安机关告发。同时，有的经济犯罪案件中受害单位负责人常有收取“好处费”、“回扣”等商业受贿行为，这些企业害怕报案后“拔起萝卜带出泥”，自己的犯罪行为因此暴露，而对侵害本单位利益的经济犯罪案件往往隐案不报。二是全社会对经济犯罪活动危害缺乏认识，这是造成经济犯罪案件取证难的一个重要原因。与杀人、抢劫、等普通刑事犯罪相比，经济犯罪具有非暴力性、可视性不明显的特征，社会公众往往缺乏经济犯罪的社会危害性，缺乏对经济犯罪活动“人人喊打”、嫉恶如仇的社会环境。三是经济犯罪分子跨区域甚至跨国犯罪，给公安机关调查取证带来困难。同时，经济犯罪分子具有较高的

文化素质，掌握现代经济运作和管理的专业知识，通晓和熟练运用电脑、电子等高科技手段，不断创造新的犯罪形式和犯罪手段，给打击和防范工作增加了难度。二、强化打击和防范职能，提高公安机关的侦查办案能力机制构想

（一）大力提高队伍素质，建设一支侦查能力强、执法水平高的经侦队伍。

1、严把经侦民警的进出关，保质保量地充实经侦队伍。要打破部门界限，从整个公安机关范围内挑选骨干，充实经侦队伍。还可以考虑从检察院、审计、税务、金融、工商等部门交流专门人才，改善经侦部门的人才结构，提高办理经济犯罪案件的专业水平。对于政策法律水平不高，办案能力差的经侦民警实行离岗培训制度；经培训不合格的，要调离经济侦查工作岗位。

2、加强业务培训工作，组织经侦民警分层次分批地进行轮训。可以通过授课、辅导、竞赛和到税务、银行、证券、保险、工商等部门实习等多种形式，加强对经侦民警的业务培训和法律培训，培训内容要结合日常工作中暴露出来的“难点”、“疑点”、“热点”问题，针对性地加以培训解决。对票据诈骗案、合同诈骗案、虚开增值税专用发票案，是近几年来的常发的经济犯罪，要理论联系实际，按照讲求实效、急用先学、逐步提高的原则，有针对性地进行业务培训。

3、提高侦查民警的侦审水平，充分发挥口供在侦查经济犯罪案件中的作用。法律要求认定犯罪事实必须证据确实充分，要做到证据确实、充分，犯罪嫌疑人的口供是必不可少的。从司法实践看，经济犯罪案件的证据数量及其暴露程度是有限的，加上公安机关侦查取证能力的局限，犯罪嫌疑人的口供往往是案件定案证据中基本的、最关键的组成部分。可以说，对目前我国的司法能力和经济犯罪案件的具体情况而言，主要靠犯罪嫌疑人口供以外的物证、证人证言等证据定案的时代还未到来。因此，公安机关必须高度重视侦查讯问手段的运用，采取切实措施提高经济犯罪案件的审讯水平。

4、配好各级经侦部门的领导班子。根据目前我市经侦队伍的现状，要尽快把懂法律、懂经济、熟悉侦查业务并具有较强的政治素质和综合协调能力的同志选拔到经侦部门的各级领导岗位，并在经侦队伍内部建立激励竞争机制，推行竞争上岗的领导聘任制，充分调动民警的工作积极性，形成充满活力的用人机制。

(二)建立有利于激励侦查员侦查办案的积极性和工作责任感的新机制。从目前的侦查管理情况来看，仍然停留在“生产队长派工式”的传统体制上，局长、队长听汇报、看材料决策，侦查员只机械地操作，不参与决策，工作无责任感，这种机制不利于调动侦查员的工作积极性。要改变这种状况，要优化警力资源配置，完善侦查工作管理机制，建立以探长办案责任制。探长办案责任制实施的关键是放权于主办案件侦查的探长，赋予他们侦查破案的决策权和指挥权，并对案件的侦破负责。实行探长办案责任制，可以减少办案环节，节约司法资源，提高办案效率；同时，它明确主办侦查员的办案责任，当案件侦查工作出现失误时，首先挨板子的是主办案件侦查的探长，使办案责任制难以推行的问题能够在一定程度上行以克服。特别是它促使侦查员不断提高自身素质，增强侦查员的办案质量意识和工作责任感，有利于公安机关培养一批专门攻克复杂疑难案件的办案和破案专家。结合考核竞争机制，在侦查队伍中有效营造比能力、比工作、比实绩的高压氛围，以求全面提高经侦工作效能。

（三）切实加强经济犯罪案件的打击防范工作，完善执法质量监督机制。由于经济犯罪的独特性、复杂性，经济犯罪侦查工作必须严格按照法律程序进行。要按照警务规范化的管理要求，在受案、初查、立案、结案等四个环节设立工作规范，明确权、责要求，设立把关程序，严格程序要求，完备执法手续，确保每一宗案件在侦办程序上的完整性。

为提高执法质量，还必须建立健全执法监督机制。一要全面落实集体议案制度，在立案、销案、采取或变更强制措施、搜查、扣押、冻结等工作环节和工作措施实行集中审议，集体议案由办案民警、大队领导、分管局领导参加，实行共同把关，严格事前监督；二要建立健全并认真执行执法检查监督制度，以抽查、普查、倒查为形式，定期组织专门人员进行检查，增强事中监督；三要严格落实执法过错责任追究制度，严肃追究执法过错相关责任人所承担的责任，加强事后监督。四要以提高侦查人员法律素养和实战能力为目的，建立健全执法培训机制，提高执法民警的法律素养和执法能力从而提高经侦执法效能。

三、采取多种措施，为经济犯罪案件的侦查创造有利条件

（一）加强立法工作，进一步健全法制。一是落实罪刑法定原则，制定一批有关打击经济犯罪活动的单行刑事法规。经济犯罪具有较强的专业特征和行业色彩，且犯罪形式变化，情况复杂，这就决定了有关经济犯罪的法规必须明确、细致、具体、适时，这是刑法典所难以做到的。因此，必须制定一批有关打击经济犯罪的单行刑事法规，使经济犯罪的表现形式与有关法律规定尽可能对应，为司法实行提供定罪的标准，实现真正意义上的罪刑法定，便于法律适用。二是加强司法解释工作，增强法律的可操作性。要对经济犯罪中有关“数额较大”、“情节严重”、“情节特别严重”、“造成严重后果”等定罪必备情节作出司法解释，以满足司法实行的迫切需要。在单行刑事法规未出台前，要通过司法解释对经济犯罪的表现形式、立案标准、情节标准、经济犯罪的特殊形态(如未遂、共犯、数量)以及对经济犯罪如何认定和具体适用法律等问题，作出符合实际的明确规定，切实增强法律的可操作性。

（二）积极探索和运用有利于侦查破案的侦查措施和手段。一是要重视利用视听资料等手段获取证据。视听资料作为采用现代科技手段获取的证据信息量大，精确度高，内载信息具有连续性，可以印证犯罪的某一情节或者全过程。在侦查中运用视听资料手段，还可以对讯问和询问等活动进行同步录音、录像，固定证据防止翻供和翻证。二是对金融、证券、保险、财税、工商等经济犯罪的多发领域，要在争取相关经济管理部门支持配合的基础上，运用监控技术、计算机技术等现代科技手段，发现犯罪线索，搜集犯罪证据。三是要充分认识鉴定手段所具有的权威性、科学性，加强对司法会计鉴定、电子数据鉴定、知识产权鉴定等

鉴定的运用，发挥其对认定犯罪的作用。四是针对经济犯罪隐蔽性强、侦办和追捕难度大的特点，通过加强秘密力量建设和设立据点企业等形式，增强公安机关发现经济犯罪活动、控制犯罪嫌疑人、搜集犯罪证据的能力。（三）建设经侦基础业务，建立触角灵敏的预警机制。一是建设经济犯罪情报信息网。主要为纵向直系网络和横向联系网络。纵向直系网络主要指各级经侦部门自上而下建立的经济犯罪情报信息搜集渠道及相关的工作制度。信息搜集范围包括受理、在侦案件信息、在逃犯罪嫌疑人信息及经济犯罪情况信息。横向联系网络主要指金融、财税、工商、证券、保险、技监、卫生、文化等职能部门行政执法管理信息、企业经营及社区经济动态信息及相关的工作制度。要注重把时效性强的情报信息直接服务于实战中。二是建设经嫌调控网。主要指对一批可能发生经济犯罪案件的单位和可能涉嫌犯罪的人员进行秘密建档和调查控制。三是设立信息研究中心。该中心的主要功能是对上述三大网络中所获取的经济犯罪动态、行政执法信息、重点企业经贸信息及刑嫌调控动态等情况信息进行分析、研究、综合评估并向办案单位发出工作指导。并本地区的经济犯罪趋势、犯罪手段手法和侦查技能进行前瞻性研究，及时提出工作对策和制定工作（行动）计划。并根据经济犯罪形势，对重点企业、单位的安全防范工作提供预警性的指导意见。

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2011年，我街道综治工作的主要任务是：全面贯彻落实党的十七大和十七届三中、四中、五中全会、省委、市委全会、全省、南平市政法工作会议精神，深入贯彻落实科学发展观，紧紧围绕科学发展这个主题和加快转变、跨越发展这条主线，紧紧抓住人民群众最关心的公共安全、权益保障、社会公平正义问题，以提升人民群众幸福指数为导向，深入推进三项重点工作，深入推进基层基础建设，深入推进“平安”建设，全面提升综治工作整体水平，为顺利实施“十二五”规划，推动科学发展、跨越发展营造更加和谐稳定的社会环境、公平正义的法治环境、优质高效的服务环境。

充分发挥综治职能，服务保障跨越发展。

1.有效服务发展大局。紧紧围绕打好“五大战役”、大干“十二五”开局之年的目标，充分发挥综治职能，有效服务发展大局。继续深入推进优化发展环境治安专项整治活动，加大对破坏和阻挠重点工程项目建设、工业园区发展和损害企业合法权益行为的打击整治力度，严厉打击借机滋事、干扰生产、阻扰施工、强买强卖以及涉黑涉恶犯罪的行为，优化治安环境，确保重点工程项目顺利实施。突出服务“三农”工作，依法查处侵害农村集体和农民个体利益的违法犯罪行为，严厉打击制贩假种子、假农药、假化肥等坑农害农的违法犯罪活动，保障农村经济健康发展。准确把握经济形势，运用法律手段调节经济社会关系，依法保护各类市场主体的合法权益，强化法律服务，营造公平竞争的发展环境。

2.切实改进执法方式。综治部门要积极主动推出便民利民措施，打造“一站式”的窗口，引入“一条龙”服务，运用巡回审判、警务直通车、“QQ网络警务室”等措施，更好的服务人民群众。突出服务企业发展，慎重使用强制措施，做到“五个不轻易”：不轻易传唤企业负责人、不轻易冻结企业账户、不轻易查封企业账册、不轻易扣押企业财产、不轻易开警车进企业办案，防止因执法、司法不当给企业生产经营造成影响；对经济纠纷案件，多用调解协商的办法，慎重作出裁判决定；对执行案件，灵活采取强制执行、分期分批执行、执行和解等措施，争取最好的法律效果和社会效果。

3.努力提升保障能力。准确把握法律政策，严格区分经济纠纷与经济犯罪、改革探索中出现失误与违法犯罪、执行和运用国家政策谋发展中出现偏差与钻改革空子实施犯罪等方面的界限，依法惩治犯罪者，保护无辜者，支持改革者，努力营造敢闯敢试、鼓励创新、宽容失败、干事创业的社会环境。着眼服务保障发展的需要，进一步加强和改进综治工作，加强社会服务管理，优化社会环境，更好地保障跨越发展。

着力化解矛盾纠纷，维护社会和谐稳定。

1.抓好源头预防。广泛开展群众观点再教育，进一步提高政法干警的群众工作能力，通过大走访、大接访、开门评警、回访当事人等方式，密切群众关系，维护群众利益。做好保障和改善民生工作，积极为人民群众排忧解难，努力从源头上预防矛盾纠纷。落实社会稳定风险评估机制，作决策上项目要做好经济效益和社会稳定风险两个评估，坚持做到“三个不实施”：即群众不支持的不实施，与民争利的不实施，条件不成熟的不实施，努力从源头上减少矛盾纠纷。深入推行“路线图”，扎实做好工作，切实把纠纷解决在当地，化解在基层。

2.抓好全面排查。切实做到街道每半月拉网排查，村每周流动排查，行业系统联动排查，特别是要深入排查因项目建设、征地拆迁、山林纠纷、涉法涉诉等引发的重点矛盾，切实把影响社会稳定的突出矛盾和问题隐患掌握住。强化各级综治成员单位在排查化解矛盾纠纷工作中的组织领导和综合协调的职能，落实矛盾纠纷排查、信息报送、分析研判机制，全面排查调处社会矛盾纠纷。

3.抓好调解落实。着眼于“事要解决”，健全完善党政主导、多元化解的“大调解”工作体系，建立健全行业性调委会等调解组织及市、乡、村、组四级调解网络，完善落实矛盾纠纷多元调解衔接机制、医患纠纷“五位一体”化解机制、道路交通事故纠纷多位一体解决机制。坚持调解优先原则，综合施策，依法调解，积极化解各类矛盾纠纷。尤其要重视做好涉法涉诉重信重访排查化解和执行积案清理工作，努力实现今年上半年把进京非正常访积案妥善化解的目标。继续开展案件评查活动，严格责任追究，预防和减少新的涉法涉诉案件。以发现得早、控制得住、处置得好为目标，着力源头预防、初始化解和妥善处置群众性事件。

推进社会管理创新，提高社会管理水平。

1.强化流动人口的服务管理。建立流动人口信息服务管理平台，全面采集流动人口和出租房屋信息，准确掌握流动人口现实动态，切实做到底数清，情况明。做好对流动人口服务工作，着力解决流动人口就业、就医、居住、子女就学等困难。及时研究解决流动人口服务管理中遇到的新情况新问题，不断提升流动人口服务管理水平。

2.增强综治专项工作实效。认真贯彻落实中央《关于进一步加强刑满释放解除劳教人员安置帮教工作的若干意见》，加强对刑释解教人员的管教，重点加强刑释解教人员的有效衔接、常态化管控工作，强化并规范公安、司法、法院、监狱、社区的对接工作，加强和改进教育改造与安置帮教工作，帮助刑释解教人员更好地融入社会。推进社区矫正工作，加强对监外执行罪犯的管理，有效预防脱漏管和重新犯罪。积极预防青少年违法犯罪，加强对社会闲散青少年、流浪儿童、服刑人员的未成年子女、留守儿童等群体的教育、救助和管理工作，千方百计解决其就学、就业问题；探索建立对未成年人的初犯、偶犯免除前科报告义务制度；加强对肇事肇祸精神病人、有报复社会倾向人员、“”痴迷人员等重点人员的管理控制，有效预防、减少个人极端暴力事件。强化校园及周边社会治安综合治理措施，深化平安校园创建活动。继续开展平安铁路创建活动，加强铁路护路联防工作。

3.强化网络虚拟社会的管控。积极构建网上治安防控体系，着力提高网上发现处置、侦查打击、防范控制能力，及时封堵、删除有害信息。建立健全网上舆情引导运作和处置机制，充分发挥舆情引导员队伍的作用，及时有效应对可能发生的司法个案、突发事件的网上舆论，化解网络舆情危机。

4.强化社会组织的服务管理。坚持分类管理、区别对待。对中介组织、行业协会、志愿服务组织和民间公益性组织，要充分发挥他们在参与社会管理、提供公共服务等方面的积极作用。对敏感类社会组织，民政、公安等部门要加强协作配合，建立内部会商机制，摸清底数、纳入视线，加强监管。对境外非政府组织，坚持利用、防范两手抓，坚决抵制和防范其对我进行渗透破坏活动。重点加强对国内政治类、宗教类社会组织和境外非政府组织的监管，及时掌握其政治背景和现实活动情况，对实施渗透破坏活动的，要依法予以取缔。

强化打防管控措施，确保社会治安平稳。

1.严厉打击违法犯罪。要严厉打击危害国家安全的违法犯罪。深化、反恐怖、反渗透、反颠覆斗争，健全完善情报信息网络，提升预知预警预防能力；严密防范和严厉打击“”等组织捣乱破坏活动，健全完善预防、惩治和教育转化长效机制；讲究斗争策略，妥善处置地下宗教、民间“保钓”等敏感问题；高度重视“维权”领域的斗争，对境内外敌对分子敢于挑战政治底线的违法犯罪活动，要旗帜鲜明，依法坚决打击，切实维护国家安全和政治稳定。要严厉打击刑事违法犯罪。始终保持严打高压态势，突出打击严重影响群众安全感的黑恶势力犯罪、涉枪涉爆犯罪、严重暴力犯罪、电信诈骗犯罪、拐卖妇女儿童犯罪、“两抢一盗”犯罪和“黄赌毒”违法犯罪，以及个人极端暴力行为报复社会的各类犯罪，切实解决突出治安问题，坚决遏制刑事案件高发势头，提高人民群众的安全感。

2.严密社会治安防控。进一步健全完善点线面相结合、人防物防技防相结合、网上网下相结合的社会治安防控体系。突出城区主要路段、校园、公共复杂场所以及农村重要集镇等要害部位的防控，进一步扩大视频监控覆盖范围，提高对社会面的治安防控能力。突出重大节庆、敏感节点及相关重大活动等重要时段的防控，尤其要重视建党90周年节庆的安保工作，集中防范力量，强化安保措施，确保万无一失。突出消防、交通、安全生产等重点行业领域的防控，严格落实安全生产责任制，加大检查督促，强化责任追究，预防和减少发生各类事故，确保人民群众生命财产安全。

3.强化治安重点整治。集中整治人民群众反映强烈的“”、虚假信息诈骗、制贩吸毒等突出治安问题，继续采取领导挂点、挂牌督办、派驻工作队等有效措施，按照有机构、有方案、有部署、有行动、有成效“五个有”的要求，集中力量深入开展重点整治，限期改变治安面貌。重点抓好学校及周边治安整治，加强学校安保工作，落实人防、物防、技防措施，筑牢学校安全防线。继续开展维护正常医疗秩序专项整治活动，依法依规调处医患纠纷，保障正常医疗秩序。

4.深化“平安”建设。继续把平安建设纳入各级党委、政府为民办实事项目，围绕创建目标，加强组织领导，巩固拓展提升。深化平安街道、村、社区、学校、医院、企业的创建活动，拓展金融、交通、铁路、边界等行业系统的创建，不断提升创建水平。要强化平安创建责任，把平安创建与优化发展环境、精神文明创建等工作结合起来，作为评选文明单位和党建先进单位的前提条件。要丰富创建内容，注重培育亮点，提高创建实效。

强化基层基础建设，打牢社会稳定基础。

篇5

各省、自治区、直辖市高级人民法院、人民检察院、公安厅（局），军事法院、军事检察院，新疆维吾尔自治区高级人民法院生产建设兵团分院，新疆生产建设兵团人民检察院、公安局，中国证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局：

国务院办公厅《关于严厉打击非法发行股票和非法经营证券业务有关问题的通知》（99号，以下简称“99号文”）和国务院《关于同意建立整治非法证券活动协调小组工作制度的批复》下发后，整治非法证券活动协调小组（以下简称“协调小组”）各成员单位和地方人民政府高度重视，周密部署，重点查处了一批大案要案，初步遏制了非法证券活动的蔓延势头，各类非法证券活动新发量明显减少，打击非法证券活动工作取得了明显成效，相当一部分案件已进入司法程序。但在案件办理过程中，相关单位也遇到了一些分工协作、政策法律界限不够明确等问题。为此，协调小组专门召开会议对这些问题进行了研究。根据协调小组会议精神，现就打击非法证券活动工作中的有关问题通知如下：

一、统一思想，高度重视非法证券类案件办理工作

非法证券活动是一种典型的涉众型的违法犯罪活动，严重干扰正常的经济金融秩序，破坏社会和谐与稳定。从近期办理的一些案件看，非法证券活动具有以下特征：一是按照最高人民检察院、公安部《关于经济犯罪案件追诉标准的规定》，绝大多数非法证券活动都涉嫌犯罪。二是花样不断翻新，隐蔽性强，欺骗性大，仿效性高。三是案件涉及地域广，涉案金额大，涉及人员多，同时资产易被转移，证据易被销毁，人员易潜逃，案件办理难度大。四是不少案件涉及到境外资本市场，办理该类案件政策性强，专业水平要求高。五是投资者多为离退休人员、下岗职工等困难群众，承受能力差，极易引发。各有关部门要进一步统一思想，高度重视，充分认识此类违法犯罪活动的严重性、危害性，增强政治责任感，密切分工协作，提高工作效率，及时查处一批大案要案，维护法律法规权威，维护社会公平正义，维护投资者的合法权益。

二、明确法律政策界限，依法打击非法证券活动

（一）关于公司及其股东向社会公众擅自转让股票行为的性质认定。证券法第十条第三款规定：“非公开发行证券，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式。”99号文规定：“严禁任何公司股东自行或委托他人以公开方式向社会公众转让股票。向特定对象转让股票，未依法报经证监会核准的，转让后，公司股东累计不得超过200人。”公司、公司股东违反上述规定，擅自向社会公众转让股票，应当追究其擅自发行股票的责任。公司与其股东合谋，实施上述行为的，公司与其股东共同承担责任。

（二）关于擅自发行证券的责任追究。未经依法核准，擅自发行证券，涉嫌犯罪的，依照刑法第一百七十九条之规定，以擅自发行股票、公司、企业债券罪追究刑事责任。未经依法核准，以发行证券为幌子，实施非法证券活动，涉嫌犯罪的，依照刑法第一百七十六条、第一百九十二条等规定，以非法吸收公众存款罪、集资诈骗罪等罪名追究刑事责任。未构成犯罪的，依照证券法和有关法律的规定给予行政处罚。

（三）关于非法经营证券业务的责任追究。任何单位和个人经营证券业务，必须经证监会批准。未经批准的，属于非法经营证券业务，应予以取缔；涉嫌犯罪的，依照刑法第二百二十五条之规定，以非法经营罪追究刑事责任。对于中介机构非法买卖非上市公司股票，涉嫌犯罪的，应当依照刑法第二百二十五条之规定，以非法经营罪追究刑事责任；所的非上市公司涉嫌擅自发行股票，构成犯罪的，应当依照刑法第一百七十九条之规定，以擅自发行股票罪追究刑事责任。非上市公司和中介机构共谋擅自发行股票，构成犯罪的，以擅自发行股票罪的共犯论处。未构成犯罪的，依照证券法和有关法律的规定给予行政处罚。

（四）关于非法证券活动性质的认定。非法证券活动是否涉嫌犯罪，由公安机关、司法机关认定。公安机关、司法机关认为需要有关行政主管机关进行性质认定的，行政主管机关应当出具认定意见。对因案情复杂、意见分歧，需要进行协调的，协调小组应当根据办案部门的要求，组织有关单位进行研究解决。

（五）关于修订后的证券法与修订前的证券法中针对擅自发行股票和非法经营证券业务规定的衔接。修订后的证券法与修订前的证券法针对擅自发行股票和非法经营证券业务的规定是一致的，是相互衔接的，因此在修订后的证券法实施之前发生的擅自发行股票和非法经营证券业务行为，也应予以追究。

（六）关于非法证券活动受害人的救济途径。根据年3月25日《国务院办公厅转发证监会关于清理整顿场外非法股票交易方案的通知》的规定，最高人民法院于年12月4日了《关于中止审理、中止执行涉及场外非法股票交易经济纠纷案件的通知》），目的是为配合国家当时解决STAQ、NET交易系统发生的问题，而非针对目前非法证券活动所产生的纠纷。如果非法证券活动构成犯罪，被害人应当通过公安、司法机关刑事追赃程序追偿；如果非法证券活动仅是一般违法行为而没有构成犯罪，当事人符合民事诉讼法规定的条件的，可以通过民事诉讼程序请求赔偿。

三、加强协作配合，提高办案效率

涉嫌犯罪的非法证券类案件从调查取证到审理终结，主要涉及证监、公安、检察、法院四个部门。从工作实践看，大部分地区的上述四个部门能够做到既有分工，也有协作，案件办理进展顺利，但也有部分地区的一些案件久拖不决，有的甚至出现“踢皮球”的现象，案件办理周期过长。究其原因，有的是工作不扎实，有的是认识上存在差距，有的是协调沟通不畅。协调小组工作会议高度重视存在的问题，并对各相关部门的工作分工及协调配合做了总体部署。

证监系统要督促、协调、指导各地落实已出台的贯彻99号文实施意见，将打击非法证券活动长效机制落到实处；根据司法机关需要，对非法证券类案件及时出具性质认定意见；创新办案模式，在当地政府的领导下，密切与其他行政执法机关的联合执法，提高快速反应能力；根据工作需要，可组织当地公、检、法等部门相关人员进行业务培训或案情会商；加强对境外资本市场的跟踪研究。

公安机关对涉嫌犯罪的非法证券类案件要及时进行立案侦查，并做好与证监、工商等部门的工作衔接；上级公安机关要加强案件的协调、指导、督办工作，提高办案效率；密切与检察院、法院的协调配合，及时交流信息，通报情况，加大对大要案的侦办力度。

篇6

加强和完善包括会计、法律在内的中介服务机构和人才队伍建设是建立社会主义市场经济体制一项重要的基础设施工程，也是中国经济全面融入全球经济一体化浪潮的客观要求。因此，研究国际前沿会计、法律等相关领域的最新理论与实践成果是我国当前的迫切任务。法务会计是从西方兴起的一门新兴边缘学科，国际注册法务会计职业资格认证中心自从2006年2月开始在中国推广IFAC资格认证以来，对加快法务会计在我国的普及和发展起到了积极的促进作用，受到了有关政府部门、学术界和实务界的广泛关注。

随着我国经济体制的进一步深化，所有制结构的深刻变革和资本市场的迅猛发展给包括财务管理在内的传统企业管理提出了一系列全新的课题。现代会计的发展要适应社会经济发展法制化的要求，不仅要求会计能随时解决计量和核算等常规问题，而且还能有效地解决破产企业财产清算、保险理赔、海损事故损失分割、侵占集体财产等特殊问题。显然，现有会计理论和实践无法满足这一社会需求，这就迫切要求引入一种全新的理论体系和方法。

一、IFAC在中国：首届法务会计研讨会

法务会计是法律与会计相结合的产物，实质是根据法律的特殊规定运用会计专业知识和技能，对经济管理和经济运行过程中各种法定经济标准和经济界限规范过程和报告结果，进行计算、检验、分析、认定的应用型学科。法务会计研究在我国作为一门学科近年来虽然取得了一定的成就，但对其理论和实践方面的深层次探讨还很欠缺。

国际注册法务会计职业资格认证中心（IFAC）由国际认证与认证协会International Accreditation and Registration Institute(简称IARI)设立，并于2006年2月开始面向中国内地推广国际注册法务会计师（IFAC）资格认证，在推动法务会计在我国的研究和推广，建立法务会计知识体系和认证标准，培养从事法务会计工作的高级专业人才等方面都做了大量卓有成效的努力和探索。

特别值得关注的是，2006年8月19日,由国际注册法务会计职业资格认证中心主办的“首届法务会计研讨会”在北京人民大会堂成功召开，来自国务院国资委、司法部、最高人民检察院、各省市人民检察院以及高等院校的领导和专家和大型会计师事务所、律师事务所、银行、保险、证券等相关行业近百名代表就法务会计的基本概念、基本准则、工作程序与方法、执业规范与职业道德等相关理论以及我国发展法务会计的紧迫性和必要性进行了详细的研究及探讨，对于法务会计在中国的蓬勃发展起到了极大的推动作用。

中国政法大学民商经济法学院王卫国院长在给大会的贺词中指出：“法务会计在我国的发展相对滞后，目前我国还没有法务会计的职业团体与学术研究组织。有关法务会计的法律规范制度也是一片空白，但是随着近年来我国经济犯罪与经济纠纷的日益增多，特别是随着业界对我国上市公司虚假陈述所引发的民事责任的探讨，促使了法务会计的研究与教育在我们国家得到了初步的发展。”

关于法务会计或司法会计的研究问题，司法部霍宪丹司长在研讨会上谈了三点：第一要做司法会计职业分类的规范化、标准化，第二要做的是司法会计建立技术标准规范，第三个就是司法会计职业规则。此外，国务院国资委监事会王克勤主任、全国检察技术业务指导小组司法会计指导组于朝组长、最高人民检察院连佩海先生等领导和专家都就做了专题发言。

研讨会还针对法务会计的学科性质和地位、高等院校如何开设法务会计专业以及我国发展法务会计的紧迫性和必要性进行了详细的研究及探讨。

研讨会结束后，首届法务会计研讨会组委会宣布：国际注册法务会计师资格认证专家委员会正式成立。

此次研讨会得到了新华社、中新社、经济日报、中国证券报、新浪网等几十家权威媒体的报道，反响强烈，为“法务会计”在国内的推广与发展起到了推波助澜的作用。

二、我国推广法务会计的紧迫性和必然性

目前，我国法务会计的基本理论、工作程序、方法、原则都是亟待研究的紧迫课题，我国在法务会计发展过程中还突出存在以下方面问题：

（一）理论教育方面

我国在法学本科专业中进行法务会计选修课教育主要集中于少数政法院校和政法管理干部学院，尚未建立正规的法务会计或法务会计方向的本科教育体系，博士研究生教育仍为空白，仅西南政法大学、中国人民大学有几位法务会计方向的硕士研究生。高校目前培养出来的会计学方向的学生，在会计专业知识方面一般较强，而在相关法律、法规方面的知识较弱，这导致了法务会计专门人才的严重匮乏。

（二）法务会计实践方面

我国法务会计某种程度上已在实务工作中得到了一定的开展，但与西方发达国家相比，还存在着许多不足，主要表现在以下几个方面：

1．法务会计服务内容较少。目前，我国的法务会计实践主要集中与司法会计、保险赔偿、海损事故理算等较为典型的业务上；

2．从事法务会计业务的人员素质参差不齐。相关会计人员或法律工作者往往不具有相应的专门知识和经验，在法务会计应用较多的司法实践中普遍存在着取证难或不会应用法务会计技术查处案件所涉及的财务会计的业务事实。由于大多数刑事警官、检查官、法官和律师都缺乏必要的法务会计知识，握通过法务会计检查来收集书证的基本工作技能，也不清楚通过法务会计鉴定应当和可能解决哪些财务会计问题。所以，在司法实践中就不能准确地弄清案件的事实，因而就不能对案件作出正确的判决；

3．法务会计制度建设方面。随着我国法制化进程的进一步加快，法务会计的需求日益增加。不管是法官还是企、事业单位和个人，其所能获得服务质量的高低取决于法务会计制度及其完善程度，而我国目前尚没有一套完备的法务会计的诉讼支持制度、见证制度以及从事法务会计人员资格认定规范和法务会计业务规范体系，这必然会严重阻碍我国法务会计的发展。

三、法务会计亟待解决的几个理论问题

法务会计作为一个新型的职业或学科，人们对其还缺乏一个清醒的认识，而这已经严重制约了其在我国的发展。国际注册法务会计职业资格认证中心致力于法务会计在中国的普及和推广，针对这个问题，国际注册法务会计职业资格认证中心（IFAC）主任康小俊先生认为：

（一）法务会计的产生及其含义

法务会计的产生来源于司法实践的需要，在具体的案件处理中，必须同时处理事实与法律两方面的问题，法官受其专业限制只能处理法律问题和简单的事实问题，而一些较为复杂的专门性事实问题（如财务会计问题）则只能交由相关行业的专家处理，这既是社会分工协作制度的本义，也是克服社会分工基础上形成的个体或行业能力限制的现实之举。因此，法务会计是在社会专业化分工基础上形成的会计界对法律界的专业支持，是会计专业人员为解决或处理法律事项或问题提供的专业服务。

（二）法务会计的目的、对象

法务会计的目的是为法律事项承办人、当事人及其人等查明相关财务会计事实，发表专家意见，作为其准确及时处理法律事项或问题的证据。法务会计的唯一目的就是查清法律事项涉及的财务会计事实，并就此发表专家意见。

法务会计的对象与法律事项相联系，它是法律事项所涉及的能够用货币表现的经济活动或者其所涉及的资金运动或状态。从法律的视野来看，法务会计的对象就是法律事项所涉及的待证会计事实。

（三）法务会计的立场和业务标准

法务会计的作用主要是站在法律的角度为法庭、律师、当事人等提供反映该财务会计事实的专家意见，作为其认定事实的证据。法务会计的这一特性，决定了其业务必须遵守法律标准，从而与财务会计的业务标准相区别。

（四）法务会计假设

通过分析，可以看出，财务会计有会计实体、会计期间、持续经营与货币计量四项假设，而法务会计有法律事项与货币计量两项假设。两者只有货币计量假设一项相同，其他均不相同，显然差异甚大。

四、为中国经济体制改革贡献力量