基本建设项目管理制度范文

导语：如何才能写好一篇基本建设项目管理制度，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词： 工程项目 风险管理制度 工程款

工程项目担保制度的重点

当前在工程项目建设领域，可考虑先建立和推行4种担保制度：投标担保投标担保可采用银行保函或担保公司担保书、投标保证金等方式，具体方式可由招标人在招标文件中规定。采用投标保证金的，在确定中标人后，招标人应当及时向没有中标的投标人退回其投标保证金；除不可抗拒因素外，中标人拒绝与招标人签订工程项目合同的，招标人可以将其投标保证金予以没收，实行合理低价中标的，也可以要求按照与第二标投标报价的差额进行赔偿；除不可抗拒因素外，招标人不与中标人签订工程项目合同的，招标人应当按照投标保证金的两倍返还中标人。

承包商履约担保履约担保可以采用银行保函或担保公司担保书、履约保证金的方式，也可以引入承包商的同业担保，即由实力强、信誉好的承包商为其他承包商提供履约担保。

对于履约担保，如果是非业主的原因，承包商没有履行合同义务，担保人应承担其担保责任；一是向该承包商提供资金、设备、技术援助，使其能继续履行合同义务；二是直接接管该工程项目或另觅经业主同意的其他承包商，负责完成合同的剩余部分，业主只按原合同支付工程款；三是按合同约定，对业主蒙受的损失进行补偿。

实行履约保证金的，应当按照《招标投标法》的规定执行。《招标投标法》第46条规定：“招标文件要求中标人提供履约保证金的，中标人应当提交。”第 60条规定：“中标人不履行与招标人订立的合同的，履约保证金不予以退还，给招标人造成的损失超过履约保证金数额的，还应当对超过部分予以赔偿”。

履约担保可以实行全额担保（即合同价的100％），也可以实行分段（一般为合同价的10-15%）滚动担保。对于一些大工程项目或特大工程，可以由若干担保人共同担保；担保人应当按照担保合同约定的担保份额承担担保责任，没有约定担保份额的，这些担保人承担连带责任，债权人可以要求其中任何一个担保人承担全部担保责任，而其负有担保全部债权实现的义务，并在承担担保责任后有权向债务人追偿，或者要求其他承担连带责任的担保人清偿其应当承担的份额。担保人在工程主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，对债权人可以拒绝承担担保责任。中小型工程项目也可以由承包商实行抵押、质押担保。

业主支付担保在国外，无论是政府工程项目还是私人工程项目，拖欠工程款尤其是竣工交付使用若干时间后仍欠款不还，几乎是不可思议的事情。因为，如果某位业主拖欠工程项目款，不仅该承包商可以停工，而且因其信用不好，今后其他承包商也不会承接其工程项目。但我国，受“少花钱多办事”甚至是“不花钱也办事”的思想影响，资金不到位或留有很大缺口即开工建设的问题比较突出，加之建筑市场上“僧多粥少”，拖欠工程项目款的问题十分严重。据此，应当推行业主支付担保制度，以规范市场行为，解决拖欠工程项目款的“老大难”问题。

业主支付担保，实质上是业主的履约担保。因此，应当与承包商履约担保对等实行，即业主要求承包商提供履约担保的，也应同时向承包商提供支付担保。业主支付担保可以是银行保函或者是担保公司的担保书。

鉴于现实国情，业主支付担保可考虑先在非政府投资的工程上推行，首先是房地产开发商开发的项目、“三资”（即外资、中外合资、中外合作）的项目和私人投资的项目。政府投资的工程项目，也应当严格按照市场规则运行，充分打足建设资金，不能任意拖欠工程款，侵害企业的利益。

保修担保在《建筑法》和《建设工程质量管理条例》中，对工程项目质量保修制度作了明确规定。为了保证保修责任的落实，应建立工程质量的保修担保制度。保修担保可以采用银行保函或担保公司担保书、保修保证金的方式，也可以实行承包商的同业担保。保修担保可以包含在履约担保之中，也可以作为一种独立的担保形式。保修担保的期限，应当与法定的保修期限和合同约定的保修期限相一致。

为了保障担保人的合法权益，担保人可以依法要求被担保人提交反担保，作为其提供担保的必要条件：一旦发生赔付后，可以从被担保人或第三方的反担保人处得到补偿。反担保可以依法采用多种方式，如其他银行的保函，其他担保公司的担保书，以及被担保人依法提供的抵押、质押、定金等担保。

工程项目保险制度的重点内容

我国已开办建筑工程一切险和安装工程一切险，可考虑再逐步开设勘察设计、工程监理及其他工程咨询机构的职业责任险和工程质量的保修保险。

建筑职工意外伤害保险《建筑法》第48条规定：“建筑施工企业必须为从事危险作业的职工办理意外伤害保险，支付保险费。”据此，建筑职工意外伤害保险属强制性保证。投保人是施工企业，也可以由施工企业委托项目经理部代办。被保险人应当是施工现场上的作业人员及其管理人员，包括房屋拆除现场的有关人员。保险期限应当自批准开工之日起至合同竣工之日止，因故拖延工期的，须办理保险顺延手续。意外伤害保险费应列入直接工程费中的现场管理费，计入工程成本。

建筑职工意外伤害保险应贯彻“预防为主”和奖优罚劣的原则，根据企业的工伤事故发生频率，实行差别费率和浮动费率，并将部分保险费专项用于职工安全培训教育和施工现场的安全防范与监督，把意外伤害保险同建筑安全生产管理有机结合起来，以最大限度地减少工伤事故的发生。

职业责任险勘察、设计、监理等单位的经济赔偿能力相对较弱，因工作失误或疏忽而造成的损失，可通过投保职业责任险来解决。建设部已于1999年12月正式发文，在北京、上海和深圳市开展了工程设计保险的试点工作。工程监理及其他工程咨询机构的职业责任险也应逐步组织试点。

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一、基本建设项目管理的现状

我国的基本建设项目管理已经有几十年的历史，但是管理薄弱，存在很多问题，总体呈现以下特点：一是建设期限长，一个建设项目至少要两到三年甚至更长，有的便于管理分为几期，比如三峡工程，总工期18年，分为三期。二是“三边”工程多。很多工程没有按照立项、设计、施工的程序进行，而是边施工边设计边履行报批手续，而且在施工过程中，不断变更设计，人为影响严重，给工程总体控制带来难度，也容易滋生腐败现象。三是超概问题严重。在我国长期存在概算超估算、预算超概算、决算超预算的三超现象，严重困扰着建设工程投资效益和管理。

二、基本建设竣工决算中存在的问题

（一）决算完成时间远远滞后于资产交付使用时间

财政部《关于进一步加强中央基本建设项目竣工财务决算的通知》规定：“项目建设单位应在项目竣工后三个月内完成竣工财务决算的编制工作。”在实际运行中，往往很难执行到位。一般情况下，建设项目完工并通过验收后，资产即达到可使用状态，交付正常使用，此时资产的价值尚不能准确确定，一般通过暂估的方法入账。施工单位的预（结）算要经过监理单位、结算审核单位、建设单位的层层审核之后，才能确定最后的工程量和结算额。建设单位随后清查资产、编制竣工决算。加上管理不到位的影响，对于具有一定规模的建设项目来说，这个过程往往持续半年到一年，甚至更长的时间。

（二）项目投资超概问题严重

目前我国对基本建设项目的管理和规定尚有待完善，虽然有国家审计署等监督机构对大型基建项目的监督和审查，但由于各种原因，先开工后有概算，“三边”工程、后期更改设计等现象普遍存在。导致实际完成量与概算口径不一致，或者超概算投资现象严重，扰乱了基本建设的正常秩序，给投资管理带来麻烦。

（三）项目成本不实或成本项目不完整

一方面大型项目的构成非常复杂，费用种类繁多，费用分摊标准不准确容易造成成本不实、资产价值虚增或虚减。另一方面，竣工决算编制时，与施工单位并未实际结算完毕，成本需要根据实际工程量和预结算审定情况估算预提，在实际工作中经常出现漏计和预提不准确，成本项目不完整的现象。

（四）竣工验收不严格，造成账面资产与实物不符

建设项目形成的资产，一是建造形成的建筑物，二是安装或不需要安装的设备，或者由建设单位自行购置，或者由施工单位提供，来源的不同使资产的统计容易出现漏洞。在竣工验收环节，建设单位往往注重施工质量和大型设备，容易忽略附属设备和工具器具，当设计变更时，增加或减少的设备更容易被遗漏，造成决算形成的资产与实物不符。

（五）资产划分不准确，给后续管理带来困难

决算形成的资产经常会出现两种问题：一是交付的资产不明细，如一座楼房，所有的资产价值都计入楼房建筑内，楼内单独运行的设备没有单独列示；二是形成的资产不完整，如有些固定资产在盘点时发现单独列示的固定资产只是某大型设备的配件。此外，自动化成套设备应用越来越广泛，在建设项目中，一般按照整套设备编制决算，不能准确掌握每项配套设施的情况，当运行过程中更新部分设备时，难以准确核算。

三、竣工决算存在问题原因剖析

之所以出现上述情况，是基于以下几个原因：

（一）缺乏健全的管理制度

建设单位一般基本建设项目很少，完工后管理人员就转岗去做其他业务，因而不愿花费时间和精力去建立制度，规范业务，而是采取“推着走”的办法，边遇到问题边解决。或者有了制度，也不按规定执行，人为控制和行政命令现象严重。虽然2009年开始我国强制推行内部控制制度，但大多单位建立和实施在经营业务上，或者建立了内控措施，也只是简单几个控制点，没有贯穿整个建设项目过程中，不能真正起到控制作用。

（二）缺乏对项目后期结算和决算工作的重视

建设项目负责人对项目前期的研究设计和开工后的建设都十分重视，但部分对后期的决算不太关注，认为工程完成，就结束了，更不用说去监督和协调了。多数人认为决算只是财务人员的事情，和其他环节没有关系，不管不问，造成了后期各个环节上的拖延，最典型的问题就是不对施工单位的结算编制提出要求，结算审核周期过长，影响竣工决算的时间和质量。

（三）财务人员的素质与专业技能较弱

基建项目在多数建设单位不是经营主业，或者是非经常项目。因而财务人员的配置也相应较弱，加之基本建设单位会计作为行业会计，有经验的人员比较少，从工业商业会计转入比较多，缺乏相关的预决算知识和设备知识等专业技能。影响了财务核算尤其是竣工决算的质量。

（四）缺乏完善的理论指导

基本建设单位会计是一门比较边缘化的行业会计，理论制定较早，新会计准则实施后，没有对其进行修订，不够系统和完善。近年来，相关的政策和规定出台较少，规范性不强。

四、针对存在问题所提出的对策

（一）加强决算的组织和协调工作

财务决算要加强组织、统一领导，明确分工，制定好工作目标和时间节点。加强项目部工程管理与财务管理的及时沟通和交流，做好沟通和协调工作，解决结算速度缓慢，各环节之间推诿扯皮，延误期限的问题。

解决决算拖沓的第一个环节是施工方的结算编制，建设单位要提前准备好结算编制要求，并对提交的结算进行初步审核，避免提交的结算不符合要求，重新返工，重复工作，延误时间；决定决算时间最重要的环节就是结算审核环节，协调好监理和结算审核两个环节的关系，找一个高质量的结算审核单位，是做好决算的关键环节；此外，建设单位要做好竣工验收资产与结算设备的核对工作，保证决算资产明细表的准确，不缺项漏项。

（二）细化概算的编制，监督概算的执行

概算的编制要力量充足，全面衡量，如果建设周期长的话，要考虑物价上涨和设备工艺技术的更新换代，更重要的是要建立健全内部控制制度，减少领导对项目的干扰，减少设计变更。

此外，监督项目执行进度，做好分析预警工作。财务核算中，账簿的设置要充分考虑概算的构成，会计科目明细与概算的明细项目保持一致， 这样可以在建设期间动态地反映概算的执行情况，及时地反馈给项目管理层，对超概算项目提前预警，便于对整个建设项目的平衡和调整。

（三）夯实财务基础工作，保证项目成本的完整与准确

首先要收集整理项目资料。项目资料是编制决算的重要依据，编制工作开始前要把设计文件、批复概算、投资计划、合同资料、工程验收资料、设备的盘点资料等搜集齐全，对项目情况有一个完整的了解，才能不漏项、保证决算的完整性和准确性。

其次，对合同进行清理，检查合同的执行情况、检查账务处理与执行情况是否一致，财务人员与项目管理人员要及时沟通，对合同的执行与变更进行确认；对债权债务进行核对与清理，包括预留的未完工程及费用、已完成结算尚未支付的工程款、工程质保金、借款、应缴纳的税金等；对项目自用的资产进行清理，包括自用固定资产、工程物资、备品备件的清查盘点与处置。

最后，对预留费用和尾工进行科学合理的估算，减少与实际的差异。包括建设单位管理费、未执行完的费用合同、竣工审计费用、竣工验收费用等。项目有尾工的，要对尾工进行估算。估算要按照项目概算和合同进行测算，列入工程建设成本。

（四）资产管理（使用）部门及时介入资产管理

项目竣工验收时，资产的最终管理和使用部门应和项目管理部门一起进行资产验收，建立固定资产实物台账，以避免项目竣工后结算、决算期过长，资产管理出现脱节，而决算后资产交付时，因长期无人管理，资产账面与实际不符，又无从查找的现象。

（五）做好资产交付衔接，为后期资产管理打好基础

做好竣工决算资产的盘点，决算编制完毕后要会同资产使用部门按照《基本建设项目交付使用资产明细表》盘点固定资产、流动资产，并盖章签字确认。

另外做到资产明细账的交付，交付给使用单位的资产明细应尽量详细，以便于管理。在决算中一般应标明项目名称、资产名称、数量、价值、计量单位、规格型号、所在地点、工艺位号、管理（使用单位）、生产厂家等信息。

（六）建立健全项目管理制度与内部控制制度

首先，要建立健全项目管理制度与内部控制制度。建设单位在建设前期要做好调研和准备工作，建立各项规章制度，主要应包括岗位责任制度、立项审批制度、工程监理制度、工程验收制度、项目变更制度 、工程款支付制度、工程验收制度、档案管理制度等 ，此外，要把内部控制制度作为过程控制的主要手段，从前期准备到后期决算，设立控制点和审批权限，严禁越权审批和先办事后补手续的现象。

（七）加强对基建财务人员的技术培训

对基建财务人员的技术培训，首先对基本建设财务知识、政策、法规的培训；其次对工程造价、预结算等相关专业知识的培训，只有全面了解工程知识和管理，才能对整个项目决算很好的把握；最后对固定资产专业知识的培训，包括固定资产的类别标准、确认原则等。另外加强建设单位之间的财务交流，也是对技术培训的有力补充。

参考文献：

[1]财政部.财政部关于进一步加强中央基本建设项目竣工财务决算工作的通知[财办建[2008]91号].

[2]郭伟鹏.基本建设项目竣工财务决算审计工作的思考.现代经济.2008(4).

[3]黄琦,赖力.工业建设项目超概问题及其控制机制.四川工业学院学报.1999(03).

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目前海岛整治修复项目管理中存在的问题

通过对3年来已经实施的海岛整治修复项目实地调研了解到，海岛项目管理中尚存在以下问题。

1.实施方案深度不够影响项目实施

根据国家海洋局海岛管理司的要求，项目的确立需要各省海洋主管部门组织项目承担单位编制海岛整治修复项目实施方案，并报国家海洋局审批。然而由于时间原因和实施方案编制单位的水平等原因，对于工程标准和工程规模均缺少深入研究，方案的深度往往达不到要求，直接影响项目实施。（1）投资估算不准，无法完成批复工程内容。实施方案研究深度不够直接影响投资估算的准确性，部分项目批复后，在进一步开展项目方案深化细化中发现，所批资金只能完成上报方案工程规模的一半甚至更少，造成与原批复方案严重不符，必须重新报批，影响项目实施。（2）方案深度不够，未考虑因素较多。部分项目方案对必要性和紧迫性均研究不足，对于征地补偿、方案比选与实施的可行性等均缺乏实地调研和落实，有些项目甚至出现施工顺序、项目选址、建设方案等多处不合理，因此必须进行调整，以免影响工程如期实施。

2.基本建设项目前期程序繁杂影响工期

根据基本建设项目管理要求，项目单位必须向发改部门申请项目立项后，方可凭发改部门批文办理规划、土地、环评、招投标等相关手续。在这个环节，部分海岛整治修复项目承担单位在国家海洋局批复项目后，又重新编制项目建议书及可行性研究报告，分别报地方发改委审批，耗时较多；有的项目承担单位则采用报地方发改委备案或者通过地方各部门联合会商的方式获得其他部门支持，办理相关手续，既与地方有关部门衔接，又简化了程序。但是不管采取何种方式，办理项目前期相关手续的周期均在1年左右甚至更长。

上海海岛项目管理提供的借鉴

2009年，上海在政府机构改革中设立海洋局，与上海市水务局合署办公。由于海岛整治修复项目管理相关制度尚处于完善过程中，上海市发挥了海洋、水务合署办公的优势，在征得国家海洋局同意后，海岛整治修复项目的管理参照较为成熟和严格的水利工程和市政工程项目管理办法进行管理，即参照基本建设项目管理要求进行前期研究、审批、实施和验收等全过程管理。

1.严格执行工程建设4项基本制度

工程建设4项基本制度包括项目法人制、项目招投标制、项目监理制和合同管理制。上海海岛整治修复项目的管理严格执行工程建设4项基本制度。（1）项目法人制：项目法人责任制是指经营性建设项目由项目法人对项目的策划、资金筹措、建设实施、生产经营、偿还债务和资产的保值增值实行全过程负责的一种项目管理制度。国家计划委员会（现国家发展和改革委员会）于1996年1月制定颁发的《关于实行建设项目法人责任制的暂行规定》要求，国有单位经营性基本建设大中型项目必须组建项目法人，实行项目法人责任制。（2）项目招投标制：根据《中华人民共和国招标投标法》，在我国境内进行全部或者部分使用国有资金投资或者国家融资的项目，包括项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购，必须进行招标，并在发改委《工程建设项目招标范围和规模标准规定》中具体明确了必须招标的范围和标准。（3）项目监理制：《中华人民共和国建筑法》中指出，国家推行建筑工程监理制度，并在建设部《建设工程监理范围和规模标准规定》中，明确了建立范围和规模标准。（4）合同管理制：《中华人民共和国合同法》第269条规定“建设工程合同是承包人进行工程建设，发包人支付价款的合同。建设工程合同包括工程勘察、设计、施工合同”。

2.水利工程基本建设程序简介

由于上海的海岛整治修复项目管理主要参照了水利工程基本建设程序进行管理，这里有必要对水利工程基本建设程序进行简单介绍。水利工程基本建设程序一般分为8个阶段，水利部对各阶段都制定了严格的具体管理制度。①立项阶段：编制项目建议书，主要阐述项目建设的必要性。②工程可行性研究阶段：方案设计，包括选址、需求和外部条件、工期、技术经济等方面进行初步方案比选和工程估算。③初步设计阶段：经方案比选最终确定设计方案，确定主要材料、设备，确定工程概算，控制工程投资。④施工准备阶段：施工图审查，管理部门开工许可。⑤施工阶段：严格按照工程设计施工，参建单位各尽其职。⑥试运行阶段：对于机械设备进行一定时间的试运行，找出设备磨合及管理中的问题，进行完善。⑦验收阶段：确认无工程质量问题，并进行竣工决算。⑧审计阶段：接受政府审计或委托审计事务所审计。

3.上海海岛项目管理程序

上海在海岛整治修复项目管理中，根据国家海洋局的管理规定和海岛项目的具体特点，对水利工程基本建设程序进行了简化，主要包括5个阶段。（1）立项阶段：根据国家海洋局的要求编制海岛整治修复项目实施方案。实施方案的深度做到工程可行性研究深度，报国家海洋局审批。实施方案获批后，由项目承担单位确定项目法人单位、投资监理单位和招标单位等参建单位，并由项目法人单位根据工程资金量的大小确定是否需组织项目设计和施工、监理招投标，并组织项目的前期研究和报建。（2）初步设计阶段：对已经国家海洋局批准的海岛整治修复项目实施方案进一步深化，编制海岛整治修复项目实施大纲。实施大纲做到初步设计深度，报国家海洋局审批。（3）施工准备阶段：对已经国家海洋局批准的海岛整治修复项目实施大纲进一步深化，编制海岛项目施工图。施工图编制完成后，报上海市海洋局审查，上海市海洋局审查通过后，批准项目开工。（4）施工阶段：参建单位各尽其职。项目实施整个过程的资金管理由投资监理单位负责把关；工程质量问题由工程监理单位负责把关。在施工过程中，由项目施工单位适时对已经完工的单元项目进行验收。（5）验收阶段：由项目法人单位组织竣工决算和法人验收，上海市海洋局组织政府预验收，国家海洋局组织政府验收。最后接受项目财务审计。#p#分页标题#e#

4.上海海岛整治修复项目管理中的几点启发

（1）细化制度，责任分解。上海的海岛整治修复项目管理办法和资金管理办法均参照水利基本建设项目管理程序制定，更加严格和规范，有利于各级海洋主管部门与项目参建单位明确责权。（2）第三方把关，保质保量。引入投资监理和工程监理单位，代表承担单位和法人单位进行资金和工程质量、安全监督管理，保障资金安全、生产安全和工程质量。（3）重视前期，减少反复。加大工程前期研究深度，由国家海洋局进行实施方案（相当于可行性研究深度）和实施大纲（相当于初步设计深度）两次审批，大大加强对海岛整治修复项目方案和资金精度的控制。（4）提前储备，滚动推进。在上海水利工程管理中建立了较为完善的项目储备机制。一是编制5年规划，由水利部审批通过后指导今后5年项目实施；二是实行3年滚动项目储备，要上的项目提前1年完成前期研究工作，确保前期研究深度。对于3年未实施的项目自动核销出库。

海岛项目管理工作建议

1.提高实施方案的深度要求

目前由于地方上报的海岛整治修复项目实施方案深度不够，导致工程规模、工程标准、选址、工程方案、工程量及投资估算等内容都不够准确，为批复后的实施带来很多未定因素。建议提高实施方案研究深度，通过方案比选，初步确定具有操作性的、可行的最优方案。

2.制定海岛财政专项项目管理办法

经过调查可以发现，地方海洋主管部门普遍反映海岛整治修复项目实施是一项崭新的工作，目前与其相关配套的制度还不够完善，项目组织实施过程中也缺少成熟的管理经验。建议根据国家颁布的有关工程管理类法律法规，参照水利、交通等行业管理经验，尽快出台海岛整治修复项目的管理办法，并逐步完善与海岛整治修复项目相关的各项管理制度，确定项目管理中应遵循的基本原则，用以指导项目顺利实施。

3.推行项目法人责任制

《关于实行建设项目法人责任制的暂行规定》中要求国有单位经营性基本建设大中型项目必须组建项目法人，实行项目法人责任制。但基本建设大中型项目目录中没有专门列出海岛整治类项目，目前地方在海岛工程管理中方法不一，有的按照项目法人制，委托事业单位项目法人对海岛整治修复项目全过程监管；有的则由海洋主管部门直接监管。海洋管理部门直接参与项目建设有既当裁判员又当运动员之嫌，为规范海岛整治修复项目管理秩序，建议在海岛整治修复项目管理中推行项目法人责任制。

4.建立项目储备机制

由于基本建设项目涉及规划和用地审批，必须与城乡规划中的其他专业进行衔接。此前，发展改革部门和建设部门等工程建设综合管理部门都曾出台严格的管理规定，故前期工作周期较长在所难免。建议提前一年开展海岛整治修复项目前期研究，滚动储备，保证项目如期开工。

5.引入地方配套资金

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关键词：中央水利 基本建设项目 绩效评价 层次分析法

中图分类号：F280 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2014）08-068-02

中央水利基本建设项目具有明显的地域性、可标准化程度低、对社会与环境具有影响和依赖性、投资来源以中央财政投资为主等特性。目前我国基本建设支出的绩效评价仍处于探索阶段，还存在诸多的制度和政策缺失，需要从法律依据、绩效评价等多方面着手。本文从绩效评价的维度来展开对中央水利基本建设项目绩效评价的研究，采用基于层次分析法的模糊综合评价来进行中央水利基本建设项目的绩效评价研究。

一、绩效评价体系特性分析

1.绩效评价的评价内容广泛。中央水利建设项目绩效评价包括经济效益评价、环境效益评价及社会效益评价。经济效益评价又分为直接经济效益评价和间接经济效益评价；环境效益评价又分为人文环境和自然环境的影响评价；社会效益评价又分为劳动就业效益评价、利益相关群体评价和可持续性影响评价。

2.绩效评价的评价指标体系层次多。中央水利建设项目绩效评价包含了投入、过程、产出、效果等四个维度方面的评价。这四个方面涉及的指标体系较为复杂，指标层次较多。如投入维度包括资金筹措指标、投入成本指标等，过程维度又包括投资效用指标、项目管理指标，产出维度又包括建设规模指标、营运能力指标，效果维度又包括经济效益指标、环境效益指标、社会效益指标等，各项基本维度又包括不同的指标要素。

3.绩效评价的部分指标定量比较困难。中央水利建设项目绩效评价指标体系不仅层次多，而且评价指标定量困难。绩效评价中的社会效益指标评价尤其明显。社会效益评价涉及面广，影响因素多种多样。对于评价指标本身，有的可以定量计算，但有大量的评价指标不能或难以定量计算。因此，在制定科学合理的评价方法时，要考虑到模糊非随机的因素干扰的影响。

4.绩效评价的评价指标具有多样性。中央水利基本建设项目的效益包括经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、社会公众或服务对象满意度等。对于具有不同经济效益和社会影响的水利建设项目，其绩效评价的内容、评价的重点和评价指标体系也不相同。同时水利建设项目所处位置不同、功能和特点的不同，使得其绩效评价指标也不尽相同。

二、基于AHP的绩效评价体系

结合中央水利基本建设项目综合评价的特点，本文建议使用模糊综合评价的方法进行定量化处理，评价出中央水利基本建设项目的质量等级。权重的确定需要专家的知识和经验，具有一定的缺陷，为此，本文建议采用层次分析法来确定各指标的权系数，使其更有合理性，更符合客观实际并易于定量表示，从而提高模糊综合评判结果的准确性。

中央水利基本建设项目实施的评价指标体系模型的建立，共分为评价指标集的建立、权重集的建立、评语集的建立、一级评价指标集的建立、二级评价指标集的建立等几个步骤，通过对数据的计算，最终确定评判结果。其中，通过层次分析法结合专家打分法来确定相应的指标在体系中所占权重；建立评语集，通过设计专家指标模糊评判表中的指标评语打分表来获得评判矩阵；然后通过多层次模糊综合评价法根据最大隶属度原则来确定最终评判结果。

三、评价体系的建立过程

1.建立评价指标集。必须将定量分析与定性分析相结合，才能准确地反映中央水利基本建设项目效益状况。根据层次分析法的原理和中央水利基本建设项目绩效评价体系相关内容，构建递阶层次结构的项目绩效评价指标模型。笔者采用一级指标因素集U={U1，U2，…，US}，一级指标细化为二级指标，形成子因素集Ui={Ui1，Ui2，…，Uij}，i=1，2，…m，j=1，2，…，n，其中m=6，n为随机变动数字。具体而言，目标层为中央水利基本建设项目绩效评价指标体系（U），一级指标分为项目立项（U1）、资金落实（U2）、业务管理（U3）、财务管理（U4）、项目产出（U5）、项目效益（U6）。此外，项目立项（U1）中可包含项目立项规范性（U11）、绩效目标合理性（U12）、绩效指标明确性（U13）等二级指标；资金落实（U2）可包含资金到位率（U21）、到位及时率（U22）等二级指标；业务管理（U3）可涵盖管理制度健全性（U31）、制度执行有效性（U32）、进度控制合规性（U33）、概算执行情况（U34）、项目质量可控性（U35）等具体指标；财务管理（U4）可涵盖管理制度健全性（U41）、资金使用合规性（U42）、财务监控有效性（U43）；项目产出（U5）下可下设实际完成率（U51）、完成及时率（U52）、质量达标率（U53）、成本节约率（U54）；项目效益（U6）中又可分经济效益（U61）、社会效益（U62）、生态效益（U63）、可持续影响（U64）、社会公众或服务对象满意度（U65）。

2.建立权重集。权重集是表示各个指标在指标体系中重要程度的集合。权重的确定方法主要有主观赋权法、客观赋权法以及主客观相结合的方法。本文认为利用主观赋权法中的层次分析法进行指标权重的设置，其科学性和实用性更强。

笔者以专家评分法为主要方法，邀请专家各自对该评价指标体系的各项指标通过专家指标模糊评判表进行评估打分，通过对指标模糊评判表上的专家给予的数据进行整理计算出相应的指标在体系中所占权重，并请专家各自依据表按照其中的标度对各项指标进行两两比较并打分，这样就确定了判断矩阵。然后，运用层次分析法来计算矩阵，并通过一致性检验，最后得出权重集。在确定权重方面，笔者建议使用Ai=（ai1，ai2，…，ais）表示最终权重。

3.建立评语集。设计专家指标模糊评判表中的指标评语打分表，建立评语集，并用：V={V1，V2，V3，V4}表示。其中V分为优秀，良好，合格，不合格四个等级，以此建立《中央水利基本建设项目绩效评价-专家指标模糊评判表》，同时请建设项目相关专家和参与人员进行评估。

4.多层次模糊综合评价。对项目管理进行综合评价的模糊分析方法，总的评估思想是综合考虑定量与定性评价指标，评价过程中首先由层次分析法确定定量和定性指标的权重，然后对指标取值无量纲化，再对定量指标隶属度的确定采用隶属函数法，定性指标隶属度的确定采用模糊统计法，最后综合评判的结果由定量指标和定性指标的总得分计算。 （下转第70页）（上接第68页）

一级模糊综合评价：建立模糊评估矩阵Ri，Ri是由基本建设项目实施的评价指标体系的评估因素集Ui通过到评语集V看成一个映射来确定的。Ri的表达式为：Ri={rijk}，上式中， rijk=dijk/d，是评价指标子因素集Ui，中第ij项评价指标所作出评语集中第k种评语Vk的专家人数，d为参与评价的专家总人数。根据模糊多层次综合评价理论，通过对模糊矩阵进行合成运算，得到Ui的综合评判向量Bi：Bi=AI.Ri=（bi1，bi2，…，bi4）。

二级模糊综合评价： 将每一个子因素集Ui作为一个因素，并用Bi作为它的单因素评价，这样就可以得到基本建设项目实施的评价因素集U到评语集V的一个映射，即：U={U1，U2，…，US}；Ui作为U的一部分，可以通过专家的评判数据计算出权数分配矩阵：A={a1，a2，…，as}，因此，可以得出二级综合评判矩阵：B=A.R=（b1，b2，…，bm），进行归一化处理后按最大隶属度原则，可得：Bk=max（b1，b2，…，bm），最后计算出多层次模糊综合评判的结果Vk。

5.评价结果的应用。通过对中央水利基本建设项目进行绩效评价，对正在实施的过程管理存在的问题提出改善建议及补救措施，从而达到每一子过程的物资资源、人力资源及技术资源配置最优化，实现各个过程绩效提高的目标。同时，通过绩效评价体系有效控制项目建设管理行为，检查和评价项目实施效果，提高建设项目的整体管理水平。

四、结语

中央水利基本建设支出绩效评价是一个复杂的过程，通过基于层次分析法的模糊综合评价法，科学的分析计算出中央水利基本建设项目绩效评价指标体系各指标的权重，得出综合评价的结果。通过对评价结果的反思，更好地指导项目的管理。提出供参考的中央水利基本建设项目管理的对策思路，能够满足对中央水利基本建设项目综合绩效评价并具有一定的推广价值。

参考文献：

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篇5

关键词：基本建设项目文件收集归档工作档案工作

基本建设项目文件材料，是在各种建筑物、构筑物、地上地下管线等基本建设工程的规划、设计、施工和使用、维护活动中形成的，具有保存价值的各种文字材料、图纸、图表、声像等形式与载体的历史记录。基本建设项目文件材料不仅记录了建设项目发展的历史轨迹，而且为筹划未来发展规划提供了重要依据。本文在梳基本建设项目文件材料收集归档特点的同时，就其收集归档工作中存在的问题，提出相应的解决措施。

一、基本建设项目文件材料收集归档的要求和特点

（一）坚持“谁形成谁负责”的收集归档原则

《国家重大建设项目文件归档要求与档案整理规范》中指出：“建设单位、勘察单位、设计单位、施工单位和材料、构件及设备供应单位应根据本规范的要求。完成各自职责范围或合同规定的竣工文件编制和项目文件整理、归档工作。”具体来说，就是在项目建设的过程中，建设单位形成的材料由建设单位归档，设计单位形成的材料由设计单位归档，施工单位形成的材料由施工单位归档，监理单位形成的资料由监理单位归档。由于基建档案是在项目建设和管理过程中形成的原始记录，各承建单位和建设单位是项目文件的形成者，由形成单位进行收集、整理、归档，能够确保建设项目文件内在有机联系的本质特性。因此，明确划分基建档案收集归档责任，坚持“l形成谁负责”的归档原则，是保证基建档案齐全、完整、成套归档的基础。

（二）形成来源具有广泛性

基建项目从提出项目建议书至工程全面竣工验收，需经历项目申请、可行性研究立项、办理征地手续、测量勘察、设计招投标、编制设计文件、建设规划申报、施工图报审、监理招投标、施工招投标、办理开工手续、施工、工程报竣、监理单位组织竣工预验、工程档案预验收、工程竣工质量验收、工程竣工17个环节，归档的材料有红头文件、图纸、会议纪要、招投标文件、合同、证书及照片等；项目工程由审批、城建、勘察、设计、消防、施工、监理、安装等部门共同参与完成，整个建设过程周期长，参与部门多，专业性强，材料来源广泛。

（三）收集归档工作具有阶段性

基建档案的形成分为五个阶段，一是前期准备阶段，这个阶段需要收集归档的文件主要包括项目建议书、批复、设计任务书、选址、投资计划、上级下达的基建计划、追加投资请示、批复、征地、报建、工程合同、协议。二是设计阶段，收集归档的文件有工程勘察、设计的图样、说明书、计算书、工程概算书等。三是施工阶段，包括施工组织设计、施工图、图纸会审记录、工艺规程和标准、原材料及预制件的合格证、检验记录、各种施工记录、施工技术总结等文件的收集归档。四是竣工验收阶段，收集归档的文件有竣工报告、各种竣工图、竣工验收记录、说明书、工程决算、总结等。五是使用维护阶段，收集归档的文件有改造施工图纸及相关的文件等。建设项目在各个阶段形成的基建档案材料不同，其收集归档的侧重点也不同，呈现出阶段性的特点：前期准备和设计阶段，要注重文件和图纸终稿的收集和保存；施工阶段要注重随时收集和补充多部门参与的文件和资料；竣工验收阶段要注重整改验收资料的收集；使用维护阶段要注重改造施工图纸的收集和归档。

二、基本建设项目文件收集归档工作中存在的问题及原因

（一）参与部门多，导致基本建设项目文件收集归档工作难度加大

完整的基本建设项目文件不仅要涵盖工程项目工作的立项、可行性研究、计划、施工图设计、招投标、施工及管理、竣工验收等一系列固有的基建程序，而且还应详细、真实地反映、记录工程项目建设的全过程。参与归档的单位有建设单位、监理单位、施工总承包单位、专业承包单位。在整个建设过程中参与部门多，参与归档的部门也多，好多文件需几个单位很多部门协同完成，并且参与施工的单位均为驻场机构，完成自己的工作后就撤离了，人员流动性较大，如果在建设过程中形成的文件收集、补充不及时，有可能会给后期的归档工作带来较大困难。在所有参与部门中有任何一个单位出现项目文件收集的缺失，都会造成归档文件的不齐全。

（二）建设周期长，影响基本建设项目文件归档的完整性

基本建设项目从立项到施工直至竣工，建设周期一般是3至5年，项目文件的收集也需要3至5年，与项目建设同步开展文件收集工作十分重要，但是很多建设单位的基建档案管理员并没有参与项目建设的全过程，对文件形成过程也不是很了解，更做不到同步收集，因此，更做不到同步收集，因此，对收集不完整、缺失的文件不能及时发现进行收集补充，等到工程竣工验收审核时，才发现材料不全，这个时候再去协调相关部门补充，其难度就可想而知了。同时，很多形成的文件资料是在不断变化的，在收集中稍有不慎就有可能出现少归、漏归的现象。如建筑图纸在实际建设过程中经常会有变化，如档案管理员不及时跟进，最终版图纸就很有可能漏归，造成档案材料的不准确，影响档案利用的价值；在成套的招投标文件中，评标报告与中标通知不同时形成，因时间间隔较长，经常会出现《中标通知书》没有被装订到《评标报告》中的情况。

（三）基建项目的专业性较强，收集归档工作的规范性有待提升

基本建设项目文件材料涉及地质、气象、环保、建筑、结构、给排水、供变电、采暖、空调、电信、自动控制、消防等多个专业领域，这些专业的有机融合形成了基建档案专业内容的复杂性。如果收集人员不熟悉基建工程专业知识和项目运作程序，就不知道哪些材料应该收集，哪个阶段要收集，进而导致漏归现象的发生。同时，大多基建档案管理人员对档案相关的法律法规不了解、对建筑学专业知识缺乏、对基建文件的归档特性不熟悉，最终导致基建档案管理人员对基建档案的来龙去脉不清楚，只能简单地按照《建筑工程资料管理规程》开展收集工作。但是，《建筑工程资料管理规程》所列出的归档文件条款也比较笼统，在这种情况下，如果档案人员对基建工程专业知识掌握得不充分，就极有可能造成项目文件的错归、漏归。例如，在上述规程中列出的《支付款请示件》一般包括建设单位请示件、施工单位进度申请、项目管理单位工程费用审批单、监理单位工程支付证书，由于没有完全罗列出全部文件，加上部分档案人员判断不准确，在文件收集工作中经常出现错归、漏归的现象。

三、完善基本建设项目文件收集归档工作的措施

（一）提升参建单位领导基建档案意识，建立健全基建档案管理制度

针对基建档案收集参与部门多，文件收集难的问题，一要提高参建单位领导对基建档案管理的重视程度。提高参建单位领导的档案意识，是提高参建全体人员档案意识的前提，只有参建单位领导重视基建档案工作，认识基建档案工作的重要性，基建档案的各项管理工作才能落到实处。二要建立健全基建档案管理制度。在单位《基建档案管理办法》中细化建设单位、监理单位、施工总承包单位的归档范围和档案管理员的职责，在制度里明确规定各参建单位必须配备基建档案管理专职人员并参与基建项目建设的全过程，建立建设单位对监理单位和施工总承包单位档案收集的监督和惩罚奖励机制，同时建立监理挝缓褪┕ぷ艹邪单位对建设单位档案收集的监督和惩罚奖励机制、建立基建档案收集管理工作与档案管理员年度考核挂钩制度，通过切实可行的制度提高全体人员的档案意识，缓解参与部门多导致的收集难的问题。

（二）建立分阶段收集归档流程，提高基建档案管理人员的责任意识

针对建设周期长，影响基本建设项目文件归档的完整性的问题，一是分阶段收集归档基建项目形成的材料。针对基建项目建设周期长的特点，对在建设过程中每个阶段形成的材料及时收集整理归档，发现不规范的材料立即退回整改、缺失的材料及时补充，解决几年后项目竣工时才发现缺失，却因时间过久而找不到相关人员和部门弥补的问题。二是提升档案管理员的事业心和责任感。事业心和责任感是基建档案管理人员干好基建档案管理事业的思想基础和必备素质。只有基建档案管理员具有强烈的事业心和高度的责任感，遵守各项档案管理规定，严格认真地收集每一阶段形成的基本建设项目文件，耐心细致地审核整理每一份档案，才能保证《评标报告》中不缺少《中标通知书》，基建档案的完整性才有保证。

（三）提升基建档案管理人员的整体素养，加强收集归档工作的规范性

基建档案管理人员必须加强对档案法律法规、基建档案专业知识、建筑学专业知识、现代信息化技术的学习，不断提升政治素养和道德素养，才能满足基建档案现代化管理的需求。基建档案管理人员必须具备较高的综合业务素质，掌握现代信息化技术，才能提高档案管理水平。基建档案管理员还要熟悉《建筑工程资料管理规程》《基本建设项目档案资料管理暂行规定》《国家重大建设项目文件归档要求与档案整理规范》，熟练操作和应用Word、Excel、PDF、ACDsee、Adobe Acrobat软件。只有这样，基建档案管理人员才能科学规范地收集整理好基建档案，做好基建档案的开发和利用工作，充分发挥基建档案的利用价值。

参考文献：

[1]薛四新，彭荣，陈永生.档案信息化应用系统建设[M].北京：机械工业出版社，2006：31-32.

篇6

第一章总则

第一条校舍安全工程领导组是校舍安全工程的协调机构。领导组下设办公室，负责协助纳入校舍安全工程的区属项目学校办理贷款申报工作；管理和监督项目学校基本建设资金的使用；指导和监督项目学校基本建设财务管理工作。

第二条区教育局为区校舍安全工程的建设主体，负责所有校舍安全工程的实施、资金使用。项目学校为基本建设财务管理的主体，负责基建帐务处理、基建财务档案的整理、保管。项目代建企业受教育局的委托，对建设项目的组织实施进行全过程管理。

第三条项目学校作为基本建设财务管理的主体，应遵守国家颁布的相关法律法规和规章制度，做好基本建设财务管理的基础工作。

第四条校舍安全工程建设资金来源为省、市、区财政中小学校舍安全资金、银行贷款及其他渠道筹资（自筹、社会捐赠等）。

第五条校舍安全工程严格按照现行的基本建设项目管理程序使用建设资金。区财政局、教育局根据项目建设进度，下达投资计划。

第二章财务日常管理

第六条学校应根据财政部《基本建设财务管理规定》的要求做好基本建设财务管理的基础工作，指定专人负责，单独建账，做好账务设置和账务管理，建立健全内部财务管理制度。

第七条项目代建企业应根据要求及时整理可行性研究报告及初步设计的批准文件、中标通知书、投资计划、合同文件、工程结算书、财政投资评审中心评审意见表、资金使用计划批复等相关资料，保证基建财务档案资料真实、完整。

第八条学校的财务人员应认真编制基本建设财务报表，根据区财政局的要求，在建设项目建设周期内，学校应于每月2日前将上月的财务报表报区校舍安全工程领导组办公室；每季初5日前应另外报送上季度财务报表；年终报送建设资金年度报表。

第九条学校应于每季初5日前对基建项目资金申报额、审批额和拨付额进行核对，核对一致后，编制《对帐表》，送区校舍安全工程领导组办公室备案。

第十条学校的财务人员每年1月10日前应按不同的资金来源渠道对上年的基建资金进行对比分析，分析主要指标有：投资计划执行情况，开行贷款的使用情况，配套资本金的投入和使用情况，固定资产交付使用率等。通过财务决算及分析，为下一年制订投资计划，合理安排资金，提供依据。

第三章竣工决算

第十一条项目代建企业和学校项目管理员、财务人员在基本建设项目编制竣工财务决算前，应认真做好各项清理工作。主要包括建设项目档案资料的归集整理、帐务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿，做到“账账、账证、账实、账表相符”。各种材料、设备、工具、器具等，要逐项盘点核实，填列清单，妥善保管，或按照国家规定进行处理，不准任意侵占、挪用。

第十二条项目代建企业和学校项目管理员、财务人员应参与竣工工程的验收检查工作，项目管理员、财务人员到现场掌握第一手资料，加强管理，杜绝漏洞。

第十三条项目工程预算总金额的10%做为质量保证金留存于区财政局。工程结束一年后无质量问题可支付质保金。

第十四条项目代建企业和学校负责编制基本建设项目竣工财务决算。学校建设项目为多栋建筑物的，以各单体建筑物为单位，单独编制单项工程竣工财务决算，待建设项目全部竣工后再汇总编制竣工财务总决算。内容主要包括竣工财务决算报表和竣工财务决算说明书两部分。学校应在项目竣工后1个月内完成竣工财务决算的编制工作，在竣工财务决算未经批复之前，原机构不得撤销，项目负责人及财务主管人员不得撤离。

第四章固定资产管理

第十五条学校应按照有关固定资产管理办法的规定办理

固定资产报废、新增等有关手续。

第十六条学校在进行固定资产报废时，应严格按照固定资产报废程序执行，及时报区教育局及区财政局批准，并办理相关手续。固定资产报废产生的残值收入应及时、足额上缴财政专户，纳入预算管理，不得截留、挤占、坐支和挪用。应根据财政部门审批文件及有关的正规发票及时调整固定资产账目，做到账账相符，账实相符。

第十七条项目竣工验收后，学校应根据区财政评审中心审定的决算金额增加固定资产，及时纳入固定资产管理并调整相关账目。

第五章资金使用审核支付程序

第十八条项目代建企业填报《校舍安全工程区属项目学校资金使用计划审批表》，经项目代建单位和项目学校双方签字盖章后报领导组办公室，同时报送中标通知书、合同等其它相关资料的原件、复印件一份。

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1 发电企业基本建设项目财务管理概述

基本建设项目主要是指按照一个独立的总体设计在一个场地或几个场地上进行兴建的一项独立工程，由若干个互相有内在联系的工程项目所构成，总体也可称为基建项目。本文通过对基建项目工程管理的梳理，将其划分为规划可研阶段、初步设计阶段、招投标阶段、工程实施阶段、竣工验收阶段、竣工结算阶段、竣工决算阶段、财务后评价阶段等8个环节。作为国民经济建设事业中的重要组成部分，基本建设项目所带来的经济效益与国民经济的健康发展密切相关。

在建设基本建设项目的过程中，企业需组织财务部门对所需资金进行合理筹集、正确使用以及科学控制等一系列活动，这一系列活动即为基建财务管理。前期费用管理、财务预算管理、资金筹集管理、工程物资采购、项目成本控制、工程预算和资产交付、竣工财务决算等均属于基本建设项目财务管理工作的内容，其可有效组织、监督并调节资金在项目建设中的使用。此外，还可确保项目的保质保量完成。

2 发电企业基本建设财务管理的现状

就现阶段而言，会计核算在发电企业基建项目财务管理工作中较受重视，但管理人员对财务管理工作的认识还不够充分。总体而言，基建项目财务管理工作仍处于缺位的状态，财务管理部门并没有充分发挥自身在项目建设中的作用。大量工程实践表明，基建项目的顺利实施离不开企业每个部门、每个工作人员的协调与配合。对此，企业上至领导下至员工均需认识到财务管理工作在整个基建项目中的重要性，并需主动配合财务部门完成项目可行性研究、初步设计、招投标、工程实施、竣工结算、竣工决算以及项目评价分析等一系列工作。显然，发电企业基建项目中的财务管理现状远远还不能满足项目实施的需求。

3 发电企业基本建设财务管理体系分析

3.1 构建财务管理体系的必要性

有效的财务管理体系有利于降低工程成本。企业构建有效的财务管理体系可帮助管理者明确基建项目财务管理参与项目所有工作的具体切入点、方式及手段，在此基础上才能提出合理的且与基建项目相适应的具体参与方法和工作流程。降低建设项目的成本对更大经济利益的获得以及企业的长足发展有着重要意义，而健全并完善财务管理制度则可推动企业管理部门及财务部门增强对成本管理工作的认识，进而可真正实现对项目管理的源头、过程及结果加以控制。

有效的财务管理体系有利于财务风险的防范。建立并健全财务管理体系可帮助企业明确财务部门在基建项目管理各阶段中的职能定位与管理边界问题，财务管理人员在项目进行过程中各项事宜中的权力、责任及义务随之也可得到明确。

此外，完善的基建项目财务管理体系还可帮助财务部门以更加积极有效的方式参与到工程建设管理中去，财务管理工作将更具针对性，并将充分发挥其风险防范职能，进而可逐渐增强电力企业在基本建设领域的风险管控能力。

3.2 构建“预测、控制、分析”的财务管理体系

3.2.1 预测阶段

财务管理中的预测阶段主要是指项目投资前期，即投资意向形成到投资计划完成的这段时间。对项目未来的现金流量加以预测、预估可能产生的风险是预测阶段的主要工作内容。作为项目管理的重要时期，预测阶段还需依据预测出的现金流量以及风险做出是否投资的决策，这一过程需采用动态分析法与静态分析法进行分析，同时还需经过大量的研究工作以获得该项目的经济、政治、环保等方面的实际情况，并就不同投资方案的优缺点进行比较、预期可能达到的效果或成果进行深入讨论。

在预测阶段，财务部门需配合公司决策部门对项目进行科学的论证与决策，这一阶段的具体工作可分为以下4个步骤：第一，针对可行的项目进行项目建议书的编制；第二，评价项目的投资条件及公司财务状况，讨论项目可行性；第三，确定设计单位，制订有关工程预算的文件；第四，由上级主管部门批准项目后，下达年度投资计划。

3.2.2 控制阶段

财务管理体系中的控制阶段是指项目投资建设阶段，即筹集资金到工程完成建设并投入使用的这段时间。控制阶段的工作与项目的顺利建设密切相关，期间所有事宜均由项目管理部门进行领导，其他相关部门则起配合协调作用。降低项目总建设成本、获得一定的经济效益与社会效益是企业在控制阶段的主要目标，这一阶段的具体工作可分为以下5个步骤：第一，筹集资金的同时对资本结构进行优化；第二，开展招投标工作，并确保其规范性；第三，对项目建设成本进行控制；第四，密切关注施工方案变动对工程成本所造成的变动；第五，进行项目固定资产入账等相关手续的办理。

3.2.2 分析阶段

项目竣工并投入使用后的阶段为分析阶段，也可称为评价阶段。对项目建成后的作用、效益、影响以及规划的执行过程、执行情况进行客观分析是分析阶段的主要工作内容。通过对投资活动的检查与总结，可判断出已建成的项目是否达到了投资前期预想的目标、项目规划是否合理。同时，还可总结出项目在投资、建设、竣工、投入使用等阶段中存在的问题，进而可进行相关经验教训的总结，为以后项目的决策、投资与管理提供合理的意见。

4 结语

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Abstract: The current basic construction of financial management system for strengthening the construction unit financial supervision and control of construction costs, enhancing efficiency of the investment has played an important role. But with the deepening of reform and infrastructure investment, some of the provisions of the current system have not fully adapted to need of management, in order to adapt to the need of financial management of facilitate project, promote construction units to strengthen financial management, effectively save fund, control construction cost, improve the benefit of investment, some of current provisions need to be improved and perfected. In this paper, the financial management of facilitate project was analyzed in-depth and suggestions were put forward in order to better strengthen the financial management infrastructure construction. This paper also described the whole process of financial management from setting up the project to completion acceptance.

关键词:政府投资项目;财务管理

Key words:government investment projects;financial management

中图分类号:F20 文献标识码:A文章编号:1006-4311(2010)16-0041-02

0引言

政府投资项目,简单地说,就是利用财政性资金进行投资形成的基本建设项目。为了适应社会主义市场经济体制和投融资体制改革的需要,规范基本建设投资行为,加强基本建设财务管理与监督,提高投资效益,根据《中华人民共和国预算法》、《会计法》和《政府采购法》等法律、行政法规、规章,财政部制定了《基本建设财务管理规定》。现行的基本建设财务管理制度对于强化建设单位的财政监督、控制建设成本、提高投资效益发挥了重要作用。但随着基本建设投资改革的不断深入,现行制度的一些规定已不能完全适应管理的需求,为了适应新形势下基本建设财务管理的需要,有利于项目建设单位加强基本建设财务管理,有效节约建设资金,控制建设成本,提高投资效益,现行制度的一些规定亟待改进和完善。同时,应进一步规范政府投资项目从立项到竣工验收全过程的财务管理。

1政府投资项目的财务管理

基本建设财务管理的任务是贯彻执行国家有关法律、行政法规、方针政策;依法、合理、及时筹集、使用建设资金;做好基本建设资金的预算编制、执行、控制、监督和考核工作,严格控制建设成本,减少资金损失和浪费,提高投资效益。建设单位要做好基本建设财务管理的基础工作,按规定设置独立的财务管理机构或指定专人负责基本建设财务工作;严格按照批准的概预算建设内容,做好帐务设置和帐务管理,建立健全内部财务管理制度;对基本建设活动中的材料、设备、各项财产物资及时做好原始记录;及时掌握工程进度,定期进行财产物资清查;按规定向财政部门报送基建财务报表。建设单位应切实做好基本建设财务管理工作和会计管理工作,不能将二者混为一谈。实际上两者有本质的区别,主要表现在以下几个方面:

1.1 两者管理的侧重点不同财务管理侧重于企业内部管理,而会计管理侧重于会计核算,即对企业发生的一系列经济业务进行客观地记录和反映。

1.2 两者管理的最终目标不同财务管理的目标是以企业经济效益为中心,而会计管理的目标是向各会计信息使用者及时提供客观、公正、全面的会计核算资料。

1.3 两者服务的对象不同财务管理服务的对象是企业本身,因而财务管理者由企业负责任命;会计管理服务的对象是有关会计信息的外部使用者,因而会计人员可不必由企业任命,可以由外在服务对象来任命。所以,应从理论上和实践上将财务与会计分离。只有这样,才能彻底走出企业财务人员“双重身份”的尴尬境地,为最终实现财务管理目标打下最坚实的基础。

2加强投资控制

政府投资项目的投资一般分为工程投资和其他投资。工程投资包括建筑安装工程投资和设备仪器投资。该投资在项目批复的建设内容和概算中已十分明确,应严格遵照执行,如需调整需向上级主管部门备案或专题汇报,同意后方可执行。其他投资主要是指待摊投资。待摊投资是指建设单位按项目概算内容发生的,按照规定应当分摊计入交付使用资产价值的各项费用,包括:建设单位管理费、勘察设计费、临时设施费等。待摊投资属于建设项目的间接成本,具有开支内容政策性强、费用金额弹性较大的特点。据测算,一般情况下占项目投资总额的比例达10～15%,目前更有不断增长的趋势。待摊投资虽不直接构成交付使用资产,但有助于交付使用资产的形成,是与基本建设有密切联系的支出。下面就建设期存款利息冲减成本和建设期的财政贴息资金冲减成本等问题进行探讨。

2.1 建设期存款利息不应冲减成本在《财政部关于解释执行中有关问题的通知》中规定:项目存款利息处理。项目存款是指建设项目的所有建设资金,包括财政拨款、银行贷款等,其产生的利息收入一律冲减项目建设工程成本。

根据不同建设项目在资金筹集和管理上的区别,国家在基本建设管理中将建设项目分为两大类,即经营性项目和非经营性项目。经营性项目建成后是一个企业从事生产经营活动,如冶金、煤炭、电力、建材等项目。非经营性项目是指行政事业单位的公益性项目,如科研、文教等项目。对经营性项目而言,目前普遍要求建立资金制度,由于各“拼盘”资金比例不同,资金到位时间不同,将利息收入作为冲减工程成本处理,会产生权益分配不公等问题,尤其是对国家参与的合建项目,国家资金产生的存款利息如作冲减成本处理,将使国家权益受损。对非经营性项目而言,建设项目在建期间的存款利息作冲减工程成本处理,第一,反映移交资产的减少,因此不能真实、完整地反映建设项目的成本;第二,掩盖了存款利息收入的性质。存款利息收入是建设资金运动过程中派生出来的,是资本的增值,其本质仍是资本,可生息的存款是建设单位自筹资金拨款、国家预算内拨款及财政专项拨款等,其产生的利息应首先表现为各类拨款的增加。因此,为体现资本保全原则,真实反映项目投资计划、工程成本的真实性,建设项目在建期间产生的存款利息应区别不同资金来源分别作自筹资金拨款或基建基金拨款增加处理,新设“利息收入”二级科目进行核算。如:某建设项目,最终验收确认完成的投资3904.27万元,其中国拨资金3900.00万元,自筹4.27万元。而该建设项目国拨资金在建设期内所产生的存款利息101.35万元,则该建设项目的实际国家投资应为4001.35万元,实际完成投资应为4005.62万元。按现行的财务规定,该存款利息收入冲减了待摊投资,致使最终验收确认共完成投资3904.27万元,比实际完成投资少了101.35万元。当该项目交付使用后,形成的固定资产帐也就少了101.35万元。如果以后项目涉及到产权转让事宜,就直接影响到该项固定资产的评估价值。因此,建设期国拨资金的存款利息应作为国家投资的增加,不应冲减工程项目成本。

2.2 建设期的财政贴息资金不应冲减成本在《财政部关于解释执行中有关问题的通知》中规定:非经营项目建设期的财政贴息资金如何处理。非经营项目建设期的财政贴息资金比照经营项目建设期的财政贴息资金处理办法进行处理,即冲减项目建设工程成本。

因为财政贴息资金的安排所反映的是国家对建设项目的扶持,应视为国家对经营性项目的投入,应正确地核算项目成本。如:某建设项目,最终验收确认完成投资4001.34万元,其中国拨资金2200.00万元,银行贷款1800.00万元,自筹1.34万元。其中向银行贷款的1800.00万元,建设期间实际负担的利息311.40万元,且由国家贴息,如贴息资金作冲减成本费用,则该建设项目交付使用后,形成的固定资产帐就减少了311.40万元。如果以后项目涉及到产权转让事宜,就直接影响到该项固定资产的评估价值。因此,财政贴息资金应作为国家投资的增加,不应冲减工程项目成本。

2.3 待摊投资费用项目应做进一步细化待摊投资支出虽然不构成建设项目实体,但其费用发生直接与项目建设有关,且弹性比较大,容易乱挤建设成本。因此,对待摊投资反映的内容应进一步细化,对近年来建设单位在项目建设中发生的一些新的费用,应明确列入建设成本。如:工程招标费是为了提高工程质量而发生的费用,应计入待摊投资;与工程配套的市政建设费、报建费等也应在待摊投资中列明。为了更方便地核算,应把所有的待摊投资明细项目分为管理费用、财务费用、工程技术管理费等几大类,在相应增设一些二级核算科目。

2.4 建设单位管理费应严格按比例执行建设单位管理费是指建设单位从筹建之日起至办理竣工财务决算之日止所发生的管理性质开支。建设单位管理费以项目投资总概算为计算基数,详见《财政部关于解释执行中有关问题的通知》。建设单位管理费应严格按比例执行,同时业务招待费支出不得超过建设单位管理费总额的10%。

3细化投资管理

随着国家对基本建设投入规模的不断扩大,对政府投资项目特别是财政投入的项目的监管也越来越严。按现行规定,政府投资项目的批准程序首先应有经批准的项目建议书和项目可行性研究报告,项目方可开工。之后,建设单位再委托设计部门编制项目初步设计,再报上级主管部门批准后实施。至此,项目建设进入实施阶段。项目完工后通过竣工决算审核和现场竣工验收形成固定资产交付。对于工程项目从前期立项到最终竣工验收需要投入大量的建设资金,因此细化投资管理,充分发挥资金的使用效率就显得尤为重要。

3.1 把握建设依据财务人员应掌握项目建议书、可行性研究报告、初步设计批复的投资规模、投资概算和建设内容等,将最终批复作为项目的实施和验收依据;掌握项目投资计划和资金拨付情况。

3.2 坚持管理原则在工作中要认真学习和贯彻执行国家基本建设各项财务管理和会计制度,按规定办事。做到“专户存储、专户管理、专款专用”,全面真实地反映单个项目的资金来源及支出等财务状况。

3.3 加强合同管理建设工程须实行合同制管理,工程项目的勘察设计、施工、监理、工艺设备仪器和公用设备采购、大宗材料采购等都要依法订立合同。财务人员要严把付款关,杜绝支付工程款的违规现象。财务人员要对批准的项目概算了如指掌,严格审查所付款项可否列入批准的项目概算中;财务人员要留存项目实施中所签订的各类经济合同,其付款事项是否是所签订经济合同中的事项,并依据合同约定按时支付工程款,这也是工程项目顺利进行的基本保障;财务人员要依据付款审批程序,对提交的价款支付凭证审查后,方可付款。为此,应建立健全支付工程款环节的内部控制制度,对价款支付的条件、方式以及会计核算程序做出明确规定,确保价款支付及时、准确。对由于工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的,付款时应提供完整的书面文件和其他相关资料,并予以严格审核。财务人员要全程参与项目管理,财务人员应积极与本单位项目管理、设备采购、基建管理和档案管理等部门的相关人员沟通,了解项目进展情况并掌握一系列相关信息。

3.4 做好项目竣工财务决算在项目建设内容完成后,财务人员应与项目管理人员依据项目最终批复情况共同对已完成的建设内容和投资进行确认,项目不要留有结余资金,如需调整建设内容,应及时向上级主管部门汇报。调整批复后,尽快实施。项目竣工阶段财务人员要编制竣工财务决算。值得注意的是尾工工程超过项目投资总概算5%,不能编制项目竣工财务决算。对于新建工程应由第三方提供的工程造价审核。竣工财务决算是对项目投资的全面总结。要进行档案资料归纳整理、帐务处理、建设内容的盘点核实等,做到帐帐、帐证、帐实、帐表相符。对于建设周期长、建设内容多的项目,单项工程竣工并具备交付使用条件的,可编制单项工程竣工财务决算,待建设项目全部竣工后编制竣工财务总决算。竣工财务决算完成后,财务人员要积极配合审计部门对建设项目进行竣工决算审计。竣工决算审计通过后,最终由上级主管部门组织对项目进行现场竣工验收。项目验收通过后,财务人员应当及时编制项目资产清单,办理资产交付手续,做好档案移交等工作,以确保工程项目的完整性。

4小结

政府投资项目的财务管理从项目的立项到最终验收都十分重要。要认真学习和贯彻执行国家基本建设相关的法律法规,作为财务管理部门应全程参与基本建设项目的管理,不断规范和完善基本建设项目的相关管理规定,管好和用好政府投资,发挥资金的使用效率,严格控制建设成本,不断提高投资效益。

参考文献:

[1]王国翔.政府投资项目管理研究[J].浙江经济,2003.11.

[2]财政部财建[2002]394号.《财政部关于印发的通知》2002.9.27.

篇9

要真正发挥信息技术在工作中的作用，促进信息工程项目实施管理能力建设，就要对信息工程项目有关的概念，与传统工程项目管理的本质不同区分清楚。

1、何谓信息工程项目、管理、能力和建设？

信息工程项目：就是以先进、成熟的信息技术为依托，改进工作方式、方法和手段，提高工作效率和效能，促进管理工作、服务能力和服务质量的提高。信息工程项目一般可分为信息系统集成项目和应用软件开发项目。

信息工程项目管理：就是依据国家的法律法规和规章制度，在对项目所选择的信息技术进行充分论证的基础上，确定项目建设的合理时间与经费预算，实现信息技术、人员与业务需求的有效结合，达到项目建设的质量要求和目标。

信息工程项目管理能力：是对信息工程项目进行科学、合理、规范、有效的管理，以确保信息技术在实际工作中发挥良好应用效果的能力。

信息工程项目管理能力建设：就是为增强信息工程项目管理能力所作的各项投入和开展的相关工作。包括学法用法、技术研究、项目监管、项目评价、政府采购与财务管理等方面内容。

2、信息工程项目管理与传统工程项目管理的不同

传统的工程项目是以资源，特别是有形资源，如人力、机械工时、材料的消耗为主要生产形态，项目成果最终通过这些资源的消耗与形态的转化来逐步实现，以有形的建造物为项目目标，其实质是“资源消耗”。传统工程项目的物质资源约束是项目的决定因素，管理核心是资源配置、工程计划、工程组织与协调、成本控制与质量管理等问题。项目的建设目标相对是一个比较明确的问题。项目建设的工期一般是刚性的。质量是可见的（即便隐蔽工程也具有可见的属性）、可检验的、可度量的。项目的建造质量可以与项目运营相对剥离来衡量。

信息工程项目的核心是信息技术，更偏重于知识的运用，项目成果要通过信息技术在实际工作中的应用效果来体现，以无形的智力产品为项目目标，其实质是实现“知识转移”。信息工程项目的信息技术知识约束是项目的决定因素，管理核心是在传统工程项目管理的基础上更着重于信息技术的选择与应用。项目的建设目标是有形资产与无形知识的结合体，项目质量受技术选择与实际应用效果的影响很大，只有将项目建设与运营结合起来，才能得出有价值的结论。

当然，并非说信息工程项目中不存在“资源消耗”，也不是说传统工程项目中没有“知识转移”，这一点应该得到辨证的理解。

目前，从社会整体上看，信息作为工程列入国家投资项目的时间还不长，对于信息工程项目的管理还处于起步阶段，诸如立项、评估、定额、监理、效益评价等问题也是近一两年才开始探讨和研究。所以信息工程的管理能力的提高还是目前摆在我们面前的一个需要努力研究的课题。

二、信息工程项目管理能力建设的内容

通过工作实践的摸索和总结，我们认为加强信息工程项目管理能力建设，主要做好以下四个方面的工作：

1、依法对信息工程项目进行管理

项目实施依法管理、发挥国家投资效益已经成为项目管理工作中的头等大事，提高项目管理能力，就是要认真学习和领会项目管理方面的法律法规和规章制度，并在实际工作中严格遵照执行，依法管理项目，实现项目管理工作的法制化、规范化和制度化，最大限度地发挥国家投资效益和作用。

2、高度重视信息工程项目前期工作

项目前期工作是实施好项目的基础。只有把前期工作做扎实，才能保证项目的切实可行，才能赢得投资源头部门的信任和支持，才有可能争取投入。将项目前期工作做稳、做扎实，把好项目遴选关，确保项目的技术可行性、经济可行性得到充分的研究和论证。

3、加强信息工程项目实施过程管理

加强项目实施过程管理，建立监督制约机制是确保项目依法管理和投资收益的关键。信息工程项目实施过程政策性强、技术性强，只有做到信息技术、项目实施人员、项目管理人员与业务工作的有效结合，互相配合、协同工作，依法监督与管理，才能确保项目建设的进度要求、质量要求和建设目标的实现。

4、做好信息工程项目后评价工作

信息工程项目是要做到信息技术的无形知识与计算机、网络等硬件设备的科学、合理、有效结合，才能发挥项目的实际建设效果，真正实现信息技术的有效应用。因此对信息工程项目建设效果的评价要与项目建成后的运营结合起来，也就是说，要做好项目建成后投入运行的技术应用效果、运行管理成本等的综合评价工作，才能得出信息工程项目真正客观、合理、有价值的结论。

三、农业部信息中心信息工程项目管理能力状况

农业部信息中心作为农业部的数据中心、网络中心、通讯中心和信息交换中心，为农业部机关和直属单位办公提供通讯、网络技术支持和服务，承担着农业部政务内网、政务专网、政务外网、农业部指挥调度卫星通信系统等的建设、运行、管理和维护工作。为更好地适应农业和农村经济发展的新形势，进一步做好项目建设管理工作，农业部信息中心高度重视信息工程项目实施管理，严格进行信息工程项目的遴选、评估和申报，切实管好用好农业基本建设投资和农业财政专项资金，加强项目实施过程中的管理和监督，力争最大限度地发挥基建投资和专项资金的作用和效益。

1、学法用法，项目管理工作做到有法可依

农业部信息中心高度重视项目管理方面的法律法规和规章制度的学习、领会和贯彻落实工作。为适应国家投资体制改革的变化和要求，实现项目管理工作的规范化、制度化，提高项目管理人员素质和项目管理水平，农业部信息中心对信息工程基本建设项目管理严格按照农业部制订的《农业建设项目管理办法》（农业部令第39号）和四个配套管理规定的要求，对项目申报、招标投标、竣工验收、财务管理、监督检查等关键环节，明确职责、重点管理，提高了项目管理效率和管理水平。对重大信息工程项目，为确保招标投标活动的公开、公平、公正，促进廉政建设，按照《农业重大招标投标项目廉政监督规定（试行）》，向派驻农业部的纪检监察机构进行项目备案和报告。对财政专项项目的申报、可行性研究和经费预算等工作遵照《中央本级项目支出预算管理办法》（试行）进行。

为配合国家财政支出管理制度改革，农业部信息中心在项目实施中严格按照《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招标投标法》和农办财[2005]39号《关于做好我部2005年政府集中采购工作的通知》的有关法律法规和文件精神，做好信息工程项目的政府采购工作。

2004年底国务院颁布了《财政违法行为处罚处分条例》，今年2月1日正式实施。该《条例》对财政资金运行的各个环节、各个方面可能发生的违法行为都规定了明确、具体的法律责任，尤其是强化了对责任人的惩处。财政、审计、监察等部门进一步加大了对财政资金使用的监督检查力度，这对加强信息工程项目资金的安全规范运行，充分发挥财政资金使用效益，提供了坚实的制度保障。

2、严格筛选，做好项目前期准备和申报工作

近两年农业部信息中心针对本部门发展计划工作的不同内容分别成立了项目前期工作小组，进行项目需求的深入调研、分析，针对有关技术问题深入讨论、研究，形成基本建设项目草案。项目草案由各自工作小组在中心范围内进行汇报、讨论，并邀请有关方面的专家进行咨询指导。在充分研究讨论的基础上，由中心主任办公会议根据工作的轻重缓急，事业发展的紧迫程度确定本年度基本建设申报项目。对拟申报项目，由中心领导、专业技术人员、项目管理人员、预算编制人员等组成项目建议书或可行性研究报告编写小组，完成项目相关报告的编写工作。对于重点基本建设项目，中心聘请有专业资质的咨询、设计单位，一同完成项目建议书、可行性研究报告或项目初步设计方案的编写工作。

近两年农业部信息中心完成了《农业部指挥调度卫星通讯系统同城联网工程初步设计方案》、《农业部通讯网络系统安全保障设备采购项目可行性研究报告》、《农业部卫星多媒体传播系统（DVB）主站建设项目可行性研究报告》、《农业部行政审批综合办公信息系统建设二期项目建议书》、《中国农业信息网网站群数据存储系统可行性研究报告》、《农业部办公系统升级改造建设项目》等项目申请报告的编报工作，经农业部发展计划司审核批复，已经落实了部分项目投资资金。

3、严慎细实，做好项目实施过程中的管理工作

农业部信息中心高度重视项目实施的全过程监督和管理工作，成立项目实施领导小组和工作小组，分别负责项目实施过程中的领导决策和项目具体执行工作，同时要求计划财务部门做好项目实施过程中的财务监督管理、政府采购管理、合同管理和初步验收监督等方面的工作，形成项目实施各部门相互配合、相互制约和监督的项目管理流程和制度。按照国家有关规定，重点信息工程项目引入信息工程监理制度，重大招标投标项目执行向纪检监察机构备案、报告制度。对规定限额以上的投资项目，按照有关规定做好项目的竣工审计、竣工验收、固定资产移交等工作，确保项目实施工作更加合法有序地进行，以便获得国家投资的最大收益。

对于2004年9月1日正式实施的农业部第39号令《农业基本建设项目管理办法》和四个配套规定，信息中心非常重视这一个办法和四个规定的学习落实工作，组织相关人员学习领会基本建设项目管理的新规定、新要求，对照此前的项目管理工作，找差距、找问题，及时加以改进和完善。对农办财[2005]39号文件《关于做好我部2005年政府集中采购工作的通知》，《财政违法行为处罚处分条例》和农业建设项目资金管理的各项规定，中心主要领导和计划财务部门认真参加培训学习，提高政府采购工作的管理能力，增强合理、合法、规范使用财政资金的责任意识，确保今后的项目管理工作严格按照国家和农业部的有关法律法规和管理规定进行。

总结

近年来农业部信息中心在信息工程项目管理方面所做的工作，理清思路、创新思维、依法管理、注重实效，确保了信息中心事业发展的需要。但也要看到项目管理中存在的不足，主要体现在以下四个方面：

（1）对事关项目管理工作的国家法律法规和规章制度的学习缺乏系统性、领会不够透彻、贯彻执行力度尚需加强；

（2）项目申报前期工作重视程度还不够，对项目技术可行性研究还不够系统、深入、全面，可行性研究报告基础材料准备不够充分，前期工作质量有待加强和提高；

（3）项目实施中对政府采购的有关规定还需认真理解、掌握，财政项目实施管理工作有待进一步完善；

（4）项目财务管理、竣工验收、竣工决算和固定资产移交和项目后评价工作，以及加强固定资产管理等工作还有待进一步完善和提高。

四、加强信息工程项目实施管理能力建设的几点建议

为进一步推进信息工程项目实施管理能力建设，建议做好以下四个方面的工作：

1、加强有关项目管理法律法规和规章制度的学习和领会

依法进行项目管理，不仅仅关系到单位主要领导责任、计划管理和财务管理工作，更关系到分管领导、承担项目工作的业务部门和业务人员的工作责任，因此加强法律法规和规章制度的学习和领会，在工作中自觉遵守并贯彻执行绝不是空话，学习也不能停留在口头上、表面上，而是要真正做到认真学、仔细学、学以致用，才能为推进信息工程项目实施管理能力的提高提供法律保障和制度保障。对项目管理法律法规和规章制度的学习可以采用多种形式，如集中学习和讨论，组织专题报告和讲座等，切实提高依法进行项目管理的能力。

2、进一步做好项目规划、技术可行性研究等前期工作

项目前期工作是确保项目质量的重要环节，按照国家投资体制改革的精神和有关规定，项目批准立项、批复初步设计和投资概算后，项目实施中必须严格按照批复文件执行，严禁调整项目建设内容、建设地点、建设标准和建设规模等，如确需进行调整，必须报原批准部门审批。实际项目执行中的调整往往是项目前期工作准备不充分造成的，因此项目前期工作质量的高低直接关系到整个项目能否顺利实施，并对争取更多的国家投资产生直接影响。加强项目前期准备工作，对项目的技术可行性进行充分研究和论证，并进行项目内部评审，确保申报项目的科学性、合理性。根据事业发展需要，做好项目规划和项目储备工作，充分进行需求调查研究和技术论证工作，以便能够及时有效地进行项目的筛选申报工作。建议成立单位内部技术管理委员会和外部专家咨询委员会，对拟申报的项目进行内部评审、专家论证，严把申报项目关，确保申报项目的质量。

3、进一步做好项目实施管理工作

按照农业部关于项目管理的有关规定，进一步加强对基建项目和财政项目实施过程的管理和监督，按照《政府采购法》、《招投标法》的有关规定做好项目的政府采购工作，加强项目实施过程中的政府采购计划编报、招标投标管理、合同管理、工程监理等工作，严格遵守基本建设项目财务管理制度和财政项目财务管理制度。针对目前基本建设项目管理规定与政府采购管理规定不完全协调一致的问题，研究细化项目实施政府采购程序和工作流程，标注有关法律法规和文件依据，以便更好地指导项目实施过程中的各个工作环节，确保项目实施工作的合法有序进行。

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【关键词】基本建设项目档案；工程建设；竣工验收

一、项目前期准备阶段预先谋划

（1）从工程立项开始，建设单位就将档案工作作为工程建设的重要组成部分列入议事日程，着手开展文件材料的收集、积累和整理工作。（2）建立档案工作组织机构，明确分管领导和档案人员，做到在人员上的落实。（3）在建设单位在编制招标文件时明确文件形成、归档和管理要求，将竣工文件编制工作水平作为选择施工、监理单位的依据之一。（4）在签定勘察、设计、施工、监理和设备采购合同时，对工程档案的质量、份数和移交工作提出明确要求.

二、建立完善的档案管理制度

制度建设是根本，没有一套切实可行的档案管理制度作保证，档案管理工作将无所适从。档案工作建设项目由于规模大、工期长、形成材料多，特别是由于其所涉及的单位和环节众多。因此，参照《国家重大建设项目文件归档与档案整理规范》（DA/T28－2002）、《电力工业企业档案分类规则》等电力档案管理相关标准要求，制定《基建工程档案管理实施细则》、《项目档案保管期限表》、《声像、实物档案管理制度》、《项目档案利用制度》等制度作为各参建单位编制、整理竣工档案的指南。

三、加强档案管理人员业务知识培训

各施工单位档案管理人员往往是技术人员兼职的，个别单位还有临时聘用的，他们对档案专业知识知之甚少，对国家和行业档案管理法律法规及标准也是一知半解。因此，明确各参建单位兼职档案人员，建立档案管理网络，建设单位必须在工程建设之初就要组织参建单位档案管理人员进行集中培训，迅速提高他们的档案管理专业知识。项目建设单位对建设项目档案工作实行统一管理，对本单位各部门和设计、施工、监理等参建单位进行有效的监督、指导工作。

四、定期召开档案工作协调会

定期召集有关参建单位档案管理人员参加项目档案工作协调会议，相互通报各单位负责的单项工程项目进度和该项目档案工作进度，对工作中存在问题并及时解决。

五、做好各单位控制工作

（1）建设单位在检查工程质量、进度时，同步检查档案资料的形成、管理情况。在进行单项工程验收，同时验收应归档文件材料的完整程度与整理质量。竣工档案正式移交前严格通过竣工文件的编制方、监理部门、质监检部门对文件的完整、准确情况和案卷质量进行逐卷逐册会审；对存在问题的部分一一提出整改内容并限期整改，整改完毕经建设单位确认并办理交接手续。（2）施工方根据法律、规范的规定及建设单位签订的有关建设工程合同的规定接受工程监理方对其建设行为进行的监督管理，接受并配合监理其履行合同。业务上极积主动与建设单位、监理单位档案员沟通好，明确对施工方所要移交的工程档案有什么样的具体要求，这样在施工过程中也可控制形成材料的质量。（3）监理单位除对自身形成的文件进行积累、整理、归档外，须重视对施工资料的监理，按照监理合同中约定的监理范围，负责监督检查施工文件的形成管理情况，在审核施工资料的基础上，对工程实体进行检查，以验证施工资料的真实性。（4）设备档案的收集和管理方面，档案人员参加设备开箱工作，及时收集相关资料，并根据工程管理负责人确定的分发单位及数量分发，并做好相关记录。在设备档案的收集过程中，建设单位对设备厂家文件材料不齐全及不规范问题，不是被动地等设备厂家最后付款时才后补有关材料，而是根据设备合同，列出每台设备所缺的详细资料内容、数量与质量要求，通过及时出具“设备资料欠缺单”交计划部及物资部或财务部从厂家剩余的合同款扣款等方式来有效控制资料的追交。

总之、工程项目档案作为工程项目建设的最终结果，它的形成、积累、归档及管理贯穿工程项目的整个过程，涉及到工程计划、设计、管理、施工、监理等多个环节。因此要做好工程项目档案管理，除了搞好档案业务建设工作外，需要各级领导和部门支持。工程项目档案是一项严肃、认真、繁琐的工作，确保它的质量。

参考文献