财经纪律及财务制度范文

导语：如何才能写好一篇财经纪律及财务制度，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

财务部各岗位考核细则一一、在总经理的直接领导下，具体领导企业的财务政策和财务管理制度的实施和运转。

二、负责组织全企业的经济核算工作，组织编制和审核会计、统计报表，并向上级财务部门负责报告工作，按上级规定时限及时组织编制财务预算和结算。

三、负责组织财会人员搞好会计核算，正确、及时、完整地记帐、算帐、报帐，全面反映给企业领导，及时提供真实的会计核算资料。

四、负责组织贯彻执行《会计法》等法规和旅游企业财务制度财经纪律，建立健全财务管理的各项制度，发现问题及时纠正，重大问题及时报告总经理。

五、加强财务管理，分月、季、年编制和执行财务计划，正确合理调度资金，提高资金使用效率，指导各部门搞好经济核算，为企业发展积累资金。

六、负责做好资金管理，组织各营业部门收银员、出纳员按规定程序、手续及时做好资金回笼，准时进帐、存款，保证日常合理开支需要的供给。

七、负责组织企业内部各个环节的财务收支情况，遵守国家外汇管理条例，加强对外汇收支的管理和监督。

八、负责与财政、税务、金融部门的联系，协助总经理处理好与这些部门的关系，及时掌握财政、税务及外汇动向。

九、负责办理银行贷款及还贷手续。

十、遵守、维护国家的财政纪律，严格掌握费用开支，认真执行成本物资审批权限、费用报销制度。

十一、审查各部门的开支计划，并转报总经理。

十二、参与重要经济合同和经济协议的研究、审查，并负责对新产品、新项目的开发、技术改造、商品(劳务)价格和工资奖金方案的审核，及时提出具体的改进措施。

十三、参与企业经营管理，围绕提高企业的管理水平和经济效益，为总经理当家理财、把关和经营参谋。

十四、合理制定各部门的生产指标、成本费用、专项资金和流动资金定额，尤其应做好对三大成本费用(即食品、用具成本，劳动费用成本，能源销售成本)的控制，精打细算，确保经济效益。

十五、督促、检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产、物资的使用、保管情况，注意发现和处理财产、物资管理中存在的问题，确保企业财产、物资的合理使用和安全管理。

十六、督促有关人员重视应收帐款的催收工作，加速资金回笼。

十七、监督采购人员做好客房、工程、办公及劳保的物料、用品的采购工作。

十八、负责审查各项开支，密切与各部门的联系，研究并合理掌握成本和费用水平。

十九、组织财务人员，定期开展财务分析工作，考核经营成果，分析经营管理中存在的问题，及时向领导提出建议，促进企业不断提高管理水平。

二十、保存企业关于财务工作方面的文件、资料、合同和协议，督促本部门员工完整地保管公司的一切帐册、报表凭证和原始单据。

二十一、负责本部门员工业务培训工作，使属下员工熟练掌握本岗位的业务知识、操作程序和管理制度，能独立工作，并使各员工对本部门其他岗位的业务环节有所了解。

二十二、负责本部门职工的思想教育和业务水平的提高，定期组织、召开本部门的学习和业务会议，抓好本部门内部管理工作。

财务部各岗位考核细则二1、严格遵守公司各项规章制度、认真履行岗位职责、尽职尽责，为公司当好管家，给公司领导当好参谋和助手。

2、根据《会计法》和国家有关政策，按《公司章程》和有关规定建立、实施公司的各项财务管理制度和相关的办法。落实本部门员工责任，全面完成财务部各项工作任务和公司领导交办的工作。

3、负责建立健全各种帐册，做好各种财务预算计划，并认真监督执行。按期作出财务决算报告。

4、做好记帐、结帐、报帐工作，正确核算各项费用开支、成本核算和财务损益等工作。

5、按期核对、结算，并编制会计报表，做到帐证、帐帐、帐表相符，数据真实可靠。

6、加强现金管理，严格审核和签发各种现金支票、转帐支票的使用，及时清理债务，杜绝或减少呆坏帐的发生，提高各种资金的使用效果。

7、负责产品成本核算，提出控制成本的办法，组织实施并不断完善，努力降低成本，提高企业效益。定期做好经济活动和财务经营状况的分析，提出相应措施和办法，供公司领导决策。

8、负责公司资金管理，积极配合、协调好主管部门及税务、银行、工商等有关单位相关工作。

9、严格控制资金的使用范围和数额，监督有关人员对财产、物资的正确使用，参与对财产物质的清查核定工作。

10、按规定及时上缴各种税金、利息和管理费。遵守财经纪律。

11、建立健全各种票据、帐、表等的管理制度，并认真执行。负责公司财务资料的安全工作。

12、坚持按财务制度办事，从严把好报销关，负责管理好增值税发票的使用，搞好财务保密工作。

13、团结协作，配合其它部门协调有序工作。

财务部各岗位考核细则三主办会计

1、 严格遵守公司各项规章制度和财经纪律、服从管理、勤奋工作。

2、 加强行业法规、政策和会计专业知识的学习，不断提高工作水平，认真完成本职工作。

3、 认真处理各项会计事务：

(1)、严格审核各种原始依据，以保证入帐票据的真实、合法有效。

(2)、及时准确的处理各种会计资料，以便及时地进行会计核算。

(3)、严格按财务制度进行会计核算，并制定出会计核算体系。

(4)、认真做好各类明细帐、分类帐、总帐，及时、准确的报送各种财务报表。(每月15日前)

4、 加强会计监督。对公司生产经营过程有效的监控，达到降低成本、节支增效的目的。

5、 加强各种税收的核算工作，使公司在政策允许的前提下少缴税或不交税。

6、 监督库房管理人员对公司存货的管理，做到帐实相符。

7、 参与财务经营计划的制定和分析，加强各项应收、应付帐款的核算工作，做到帐实相符，杜绝或减少财务呆、坏帐的发生。

8、 严守财务机密，积极协助配合其他员工工作。

成本会计

1、严格遵守公司各项规章制度和财经纪律，服从管理，努力工作。

2、根据《会计法》及工业企业制度有关规定，制定符合公司实际及发展需要的成本控制体系并付诸实施。

3、加强财务计划执行情况的监管，掌握公司各项费用支出的具体情况及时准确地提出节支增效的切实可行的措施和办法。

4、积极参与财务经营计划的制定及分析;建立健全各种财务管理办法和制度，逐步完善现代财务管理职能。

5、定期分析产成品及外协、外购配套件的成本构成，对原材料价格及生产过程中材料耗费进行有效监控，努力降低生产成本。

6、随时了解掌握成本控制运行状况，及时修订完善成本控制体系。

7、监督库房管理，参与存货盘点和核算，做到帐实相符。

8、严守财务机密，积极协助配合其他员工工作。

出纳员

1、严格遵守公司各项规章制度和财经纪律、服从管理、努力工作。

2、自觉遵守财经纪律，严格按照财务制度作好出纳工作。

(1)认真核对收、付款凭证并完备手续。

(2)妥善管理库存现金，做到日清月结，帐款相符。

(3)在报销手续上按照制度和程序坚持原则，严格把关。

3、协助经理做好内务工作及外部相关单位的联系工作。

4、维护公司利益，自觉履行公司员工和财务人员应尽的职责和义务，抵制各种违法违规的行为。

篇2

一、健全组织，加强领导

为确保此次专项治理工作顺利进行，省地方志办公室成立了由朱XX主任任组长、刘XX副主任，王XX副巡视员为副组长的清理工作领导小组，领导小组下设办公室负责承担此次专项治理工作的具体事务。

二、提高认识，加强宣传

全省“小金库”专项治理工作会议召开后，我办及时召开专题会议，学习了《关于转发〈xx省党政机关和事业单位“小金库”专项治理工作的实施方案〉的通知》，传达了全省党政机关和事业单位“小金库”专项治理工作会议精神，并在办公室网站上宣传专项治理的范围、要求、意义。办公室主任朱文根要求大家认真学习有关文件和会议精神，充分认识开展此项工作的重大意义，按照上级要求认真清理检查“小金库”，做到自查不走过场、不留死角，及时发现和解决存在的问题。

三、落实举报制度，加强工作监督

省地方志办公室治理“小金库”工作领导小组办公室设立并公布了举报电话、制作了举报信箱，并注意发挥网络举报作用。清理工作办公室具体负责监督工作，确保件件有交待、事事有着落。

四、认真开展自查，进一步严肃财经纪律

按照《xx省党政机关和事业单位“小金库”专项治理工作的实施方案》的要求，办公室重点围绕“清理内容”中的项指标开展清查活动，对各类帐户、帐据进行了认真细致的清查。

1、办公室及所属单位财务管理均按照国家有关财经法规执行，收入、支出全部纳入本单位财务部门法定帐目统一核算，未侵占、截留国家和单位收入，没有单独帐户，未设任何形式的“小金库”。

2、办公室及所属单位财务部门，严格按照财务管理制度有关规定执行，没有设帐外帐和小金库以及以个人名义私存公款等违反财经纪律的行为。

3、按照财政集中支付要求，现金管理采取备用金制度，财务报销严格按照财务制度执行，杜绝坐支行为。严格控制财政资金支出，没有以任何形式进行私存私放。

4、清查结果在机关内部网上进行通报。在认真清查的基础上，按照规定，认真填报相关表格。我们将建立长效监督机制，提高财务透明度，严防“小金库”的出现。

篇3

(一)动员部署

1、制定实施方案，学校成立了自查自纠领导小组 ，召开财务规范化检查活动会议。会议研究财务规范化管理活动的开展，做到责任到人，明确要求。

2、宣传发动。完小校长组织领导小组成员认真学习中心校关于财金管理制度的有关文件精神，开展以财务规范化检查为主题的专题会，使每个小组成员明确财务规范化检查活动的目的、意义、内容和要求，提高思想认识，积极自觉地参与活动。

(二)组织实施

1、自查自纠。学校认真对照中心校财务工作会议要求及10个重点问题，全面、客观地分析现状，认真开展自查自纠，撰写自查报告。

2、重点整改。学校根据督导检查的结果，针对还存在的问题，分析原因，制定整改方案，完善整改措施，落实整改责任，切实解决实际问题。

(三)分析总结

按照上级规定，学校按要求通过深入自查，学校财务管理均按照国家有关财经法规来执行，做到了收入、支出全部纳入中心校统一核算，没有侵占、截留国家和单位收入，没有单独帐户，更未设任何形式的小金库。具体体现如下：

1、按照上级财务管理的有关政策和法规，学校有严格的财务及财产管理制度，并做到了责任到人，落实到位，没有违规操作的现象。

2、收费方面，除按照上级规定的最的低标准：收取学前班学生每人每学期200元的保育费外，对九义教育的学生，不但没有收过任何费用，而且还将国家下拨的三免一补中的文具费及时、足额的发放到每个学生手中。

2、严格按照财政局、教育局的有关要求和学校实际进行了学校收支预算，因学校需要而购置或使用的，都要通过校委会决定并报请中心校 领导审查通过。对于重大资产购买或是涉及基建项目的支出，都附有合同、结算表及相关材料。

4、严格执行支出审批制度，所有大额支出都事前召开了教代会通过后，方可开展工作，学校每年在教代会或是全体教师会上都作了财务报告，并获得了通过，接受财经审查小组的监督。

5、学校严格加强预算内资金的管理。预算收入全额缴入财政专户，严格执行了一票三证，收支两条线，所有款项没有出现公款私存的现象。

7、学校能做到帐目清晰，手续齐全。均无私设小金库和公款私存等违规现象。

8、学校各项经费支出，都严格遵守各项财经纪律和财务制度，无乱支滥用和铺张浪费等现象。

篇4

1存在的问题

固定资产管理不健全。主要表现在资产的形成上，不按时入帐；对已变卖、损坏、丢失、报废的资产未按有关规定进行帐务处理；对固定资产的正常使用过程中，不按照有关规定计提折旧或计提不足造成贬值损失。如：南辛店某村会计在两委不知情的情况下将本村小学私自抵押给本村村民，违反了固定资产管理制度，造成不良影响。

2出现以上问题的主要原因

（1）村组干部政策法规水平低。使党的农村政策和相关法律法规的贯彻落实打了折扣。

（2）财务管理制度执行不力,存在漏洞。一些村没有完整的会计制度和内部财务制度,有的村组虽然制定了有关制度,但在实际上却未执行,形同虚设。

（3）非生产性开支较多。目前，在农村集体生产项目少，公益性项目多，费用开支变形增大。如:新农村建设检查多，免不了出现接待事宜，执行零招待既不客观也不现实。

（4）很大一部分村报账员年龄偏大，待遇低。大多数每月仅领取130元左右，有的村经济条件差还不能及时发放，造成了报账员积极性不高，没有责任感。

（5）机制不顺，监管不力。乡镇农村会计服务中心一套人马几块牌子，中心主任由经管站长兼任，既是管理者又是监督者，导致农村财务监督监管不能并举，成效不明显。

二、建议及对策

（1）理顺管理机制，加强队伍建设。农村经营管理工作面广量大，政策性强，各级党委、政府高度重视建立健全有权威的工作机构，确定农经执法主体地位。抓好“三个理顺”，首先理顺管理体制,实行“一条鞭”管理。对乡镇的农经人员由县级主管部门统一管理、统一考核。其次理顺机构,加大管理力度。在以经管站为主体的管理下，形成分工明确、责任到人的新局面。其三理顺编制和经费,把经费列入财政预算，提高农村财会人员的工资待遇，稳定农村财会人员队伍。

（2）加大培训力度，强化政策法规意识。加强对村干部、财务人员、民主理财小组成员的政策法规及财务管理知识培训，每年至少一次的常规培训，另外对业务不熟的农村干部进行强化培训，提高他们的政策水平和业务技能，使村主要干部从思想上认识到违法违纪行为后果的严重性，促使其严格执行财经纪律，使农村各项工作步入正轨。

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［关键词］公路事业单位；内控制度；会计核算；问题及对策

引言

随着行政事业单位内控制度健全和完善，公路事业单位作为经济社会发展的重要部门，应转变观念积极适应新常态，尽快建立与之相适应的现代化的高效的管理体系，提高单位社会服务保障能力和效率。《会计法》、《预算法》、《政府采购法》、《事业单位会计制度》、《行政事业单位内部控制规范》等法律法规作为事业单位内部控制建设的总纲，对事业单位会计核算、预算管理、经费管理、政府采购、内部控制、资产管理等都提出了更高更严更细的要求。

一、公路单位内部控制及会计核算的含义及目标

公路事业单位内部控制，是指为实现公路事业单位管理目标，以预算为主线，通过制定并实施科学合理的控制程序和方法，对公路事业单位财务会计管理风险进行控制和监督的机制。公路事业单位科学、有效地制定和执行内部控制制度有助于完成以下目标：1.加强会计核算，提高会计质量；2.加强预算管理，提高预算执行；3.加强经费管理，厉行节约经费；4.加强资产管理，实现保值增值；5.加强防腐防控，推动廉政建设。

二、公路事业单位内部控制存在的主要问题

为认真落实中央八项规定精神，推动党风廉政建设“两个责任”落实，进一步加强对所属公路系统单位财务管理和审计监督，确保资金使用真实、合法。近两年来，我局加大内部审计监督，对全市公路系统开展领导离任和任期经济责任审计、财务收支审计、专项工程资金审计，通过审计，查出公路系统内部控制制度建设和会计核算普遍存在内控制度流于形式、会计基础工作薄弱、资产管理弱化、工程管理不到位、执行财经纪律不严等问题。

（一）内部控制意识不强1.内控制度不健全。没有建立健全内部控制制度，单位主要负责人对内部控制的重要性认识不够，尤其是没有建立健全经费支出审批报销制度和财务内部控制制度，经费审批和报销审核不规范，节约经费支出意识淡薄。2.内控制度不落实。虽然建立了内控制度，但执行力度不够，内控制度落实不到位，形同虚设。3.会计监督不全面。未能发挥会计监督职责，会计核算工作只停留在日常会计核算和报表编制，没有做好财务综合分析，没有为领导献言献策，同时，单位内部审计监督也因审计人员不足未能全面开展，也未能更好地履行内部审计监督作用。

（二）会计基础核算弱化1.工程款支付不规范。大额工程款支付对象与施工合同结算主体不符合，在没有业主委托授权的情况下随意支付第三方工程款，存在财务支付风险。2.生产成本核算不真实。（1）以收抵支，坐支收入，将其他收入（道班房租金）直接冲减事业支出。（2）挤占生产成本，将福利支出列支生产性支出，增加生产成本。（3）专项工程成本互相挤占，大修成本与小修养护成本互相挤占。3.会计核算不正确。（1）会计科目使用错误。没有按会计制度要求设置会计科目进行会计核算。（2）年终结转工程款将工程结余结转直接弥补以前年度事业经费亏损。（3）将未办理工程结算款的预付工程款直接转入“项目结余”。4.原始凭证不完整。（1）差旅费报销未附审批依据和审批人审查意见。（2）支付工程人员伙食补贴未附考勤记录情况。（3）结转以前年度工程款无原始凭证记录也未附上工程具体结转项目金额。

（三）债权债务未清理1.职工超期限借款。部分职工向单位借款用于个人缴纳社保等费用，长期拖欠挂账，已超过三个月以上。2.对超过2年以上的债权债务未及时进行清理。（1）对已完成路面恢复路政押金没及时清理退还，长期挂账不清理。（2）对部分工程监理费没有及时清理收回，形成呆账损失，造成国有资产流失。

（四）资产管理不规范1.资产管理存在漏洞。（1）固定资产采购无询价、竞价资料，部分采购项目询价人未达到两人以上参与，资产采购环节存在漏洞。（2）施工材料、工具等在使用上未办理入库、出库手续，领用时一次性计入生产成本核销。（3）养护道班购置苗木、水泥、化肥等材料物资，未按规定附购货清单，材料验收，入库手续不完整、不规范。2.固定资产账实不符。（1）部分办公设备购置和新建房屋附属设施等固定资产未及时登记入账。（2）固定资产计价不完整，车辆购置附加税未计入固定资产原值。（3）固定资产处置存在先报废后审批，资产转让账上未及时冲减核销，造成账实不符。

（五）项目工程管理弱化1.招投标执行不到位。达到招投标标准的养护工程项目未进行公开招标，对30万元以上的工程项目直接确定施工队伍；对30万元以下的工程项目未进行询价和竟争性谈判直接确定施工队伍。2.工程款支付不规范。（1）工程款支付未附上工程进度审批表、工程计量清单和合同号，工程款支付存在一定随意性。（2）预付工程款没有办理支付审批手续，仅凭银行付款通知单作为支付预付工程款原始凭证。（3）工程结算时未附施工合同和工程计量验收单。（4）已完工程项目未及时办理工程施工和财务决算，工程款长期挂账未清理，影响工程成本真实性、安全性。

（六）财经制度执行不严1.经费支出把关不严。支付下乡补贴报销单据只有下乡当事人自制的《下乡登记表》，无领导审批和业务部门审核人签字确认，支出控制不严，财务报销环节存在较多漏洞。2.财经纪律执行不严。（1）报销下乡就餐费用同时还发放下乡出差伙食补贴，部分报销的餐费单据为收款收据或白条。（2）支付下乡补贴存在跨月跨季跨年积压集中一次性报销，造成财务人员无法区分实际下乡天数，可能存在重复报销伙食补贴问题。（3）支付伙食费用存在虚假现象，以会议纪要的方式发放伙食补贴费，用收款收据整本连号进行财务报销。（4）未执行人社局核定事业单位绩效工资总额标准，超标准发放绩效奖金，存在违规发放津补贴现象。3.违反中央八项规定精神。（1）存在同城接待且超标准支付接待费。（2）部分接待费未附审批单及接待事项明细清单。（3）行政存在接待费挤占专项工程成本费用情况。4.审计查出违规问题不落实。部分单位对内部审计的查处违规问题未进行认真整改落实，对违规问题思想认识不到位，财经纪律和廉政意识淡薄。

三、对策

（一）健全内控制度，强化内控制度落实建立健全单位内控制度，做到不相容职务相互分离且相互制约，加强各业务部门负责人对业务流转审核审批环节的把关，单位主要领导要以身作则，要带头抓好内控制度建设，分管领导要总体抓制度建设，要建立健全经费支出审核审批报销制度，尤其对重要部门、重要岗位、重点人员要建立健全廉政风险防控机制，用制度管人管事，制定权力清单，规范权力运行，让权力在阳光下运行，规范经费报销审批程序，从源头上堵塞报销漏洞，财务支出报销环节要落实到岗到人，任何一笔业务支出都要经过经办、审核、审批等环节相互制约控制，才能发挥好内控制度作用。

（二）加强会计基础核算，提高会计核算质量。1.加强工程款支付。工程款支付要以业主签订合同单位或个人为支付主体对象，付款时收据或发票单位要与施工合同单位一致，若不一致要由施工合同方出据授权委托书才能支付第三方工程款，降低财务支付风险。2.加强成本核算。严格按照会计制度规定，正确区分生产成本和非生产成本，项目专项工程和小修养护工程成本、生产成本和管理费用的核算内容，严禁将生产成本、行政费用相互混淆核算，真实反映单位生产成本、管理费用、福利支出，严禁以收抵支，确保成本和费用核算的真实性、合规性。3.加强会计基础核算。严格按照《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》进行会计核算和财务管理，正确使用会计科目和年终财务结转，真实反映单位财务状况和经营成果，发挥好会计核算和监督职能，确保会计信息质量。4.规范原始凭证。对会计原始凭证的取得、收集、整理，要认真审核把关，不符合财务制度有违规问题的支出，要坚持原则不予报销列支，同时要做好财经政策宣传解释，取得当事人理解和支持。对不规范的原始凭证要退回当事人补充完善，直到符合财务制度规定才能给予报销列支，确保原始凭证真实、合规、合法。

（三）加强债务清理，防止资产坏账损失。1.及时清理收回个人借款。对超过三个月以上职工违规借款的行为，责令立即收回，今后应严格控制单位干部职工个人借款用于私事，防止违规违纪行为发生。2.加大坏账清理力度。对路政押金、工程监理费等长期未清理事项成立清查小组指定专人负责。加大债务往来清理力度，防止债权债务长期不清理不处理造成资产的潜在损失，对确实无法收回的款项，按规定程序报有权部门批准核销，确保资产账实相符。

（四）加强资产管理，确保资产完整安全。1.健全资产管理制度。建立健全资产采购、入库、出库管理制度，用制度规范资产采购、入库、出库环节，资产达到政府采购目录标准，要认真执行政府采购管理相关规定，确保资产采购合规合法。2.加强固定资产会计核算。（1）固定资产计价核算应遵循历史成本原则，要做好资产购入原始凭证收集，全面真实地反映固定资产原值，防止车辆价款与购置税未同步计入资产原值。（2）对减值固定资产应补齐相关审批手续并按规定冲减固定资产账面净值。（3）定期开展资产清查工作。资产管理和财务部门组成资产清查小组对实物资产进行盘点，做好资产的增减变动登记，做到账卡、账账、账实相符，确保资产安全、完整。

（五）加强工程管理，严格工程结算支付1.规范招投标管理。按照《招标投标法》、《公路工程建设项目管理办法》、《基本建设财务管理规定》等法律规定，加强公路养护工程项目招投标管理，严格按招投标要求，对养护工程项目达到公开标准的要进行公开招投标，严禁单位指定工程队施工等违反招投标规定的现象。2.严格工程款支付。落实工程预付款审批制度，按工程进度拨付工程款，认真核对施工合同、工程计量单、结算单据等原始凭证，严格工程款支付，及时办理项目完工竣工决算和财务决算，防止工程资金长期沉淀，进一步提高资金使用效率。

篇6

关键词：国有林场；会计制度；完善

中图分类号：F23文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2011）12-0171-01

一、林场改革中会计出现的问题

1.会计制度落后

目前，国有林场使用的财务制度与新的会计准则相比，已不相适应。如遇到林木资产计价问题：把林木生产累计成本作为林木资产的帐面价值入帐，对天然林和人工林，按人工林成本估价入帐，这些规定都是依据所发生支出按照一定的标准进行计价，即按历史成本法进行核算，造成资产计价不实；资产减值、生产性生物资产计提折旧等业务则无法处理。

2.业务招待费标准过低，严重超支

根据《关于企业所得税税前扣除办法》的通知第四十三条：纳税人发生的与其经营业务直接相关的业务招待费，在下列规定比例范围内，可据实扣除：全年销售收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售收入净额的5‰；全年销售收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3‰。但林场在实际工作中控制该指标时，感到难度较大。主要原因有：未能严格执行公务接待审批制度，接受各级业务检查指导过于频繁，部分场级领导铺张浪费、餐饮成本上升等，造成林场接待费指标突破，特别在场长离任年度，招待费指标更是大幅失控。

3.部分人员违反财经法纪行为

法纪观念淡薄，自我监督意识不强。受小集体利益或个人利益驱动，为满足其日益膨胀的私欲，千方百计地利用党和人民赋予的权力，为小团体和个人谋取不正当利益，置国家和集体利益、财经法规于不顾，钻法律政策空子，抱有幻想和侥幸心理，无视国家财经纪律的严肃性，想方设法私设小金库，用于职工福利支出、请客送礼或弥补林场招待费支出，严重造成国有经济损失及不良社会影响。

4.财务人员素质较低

少数财会人员业务素质较差，没有严格遵守会计职业道德，履行好会计的反映及监督职能。如未能严格按财务会计制度规定进行会计核算，做假帐，把业务招待费列入营林成本、生产成本、福利费等，为能在年终经济指标考核中取得好名次，随意调整成本费用列支渠道，制造虚假利润；在会计内控上，对于不真实或虚假的单据，也不予或不敢制止等。

5.内控制度不健全，内部管理制度不完善

内控制度不健全，造成财务收支失控，使单位负责人惯于和。内控机制缺乏造成管理无序：制度虽有，但执行却没有约束；事后检查较多，事前控制不够，事中监督乏力；财务状况不透明，收入挂往来、现金员公款私存，造成财务报表不真实，会计报表掩盖单位的实际经营状况，账实不符，不应该摊销的摊销，不应该提取的提取，盈亏不实；不良资产有增无减，长期挂账，资金运作极度困难，年末账面虽然盈利，但应收账款居高不下，时常难以支付到期的债务。

二、林场改革中会计问题的解决方法

针对国有林场财务管理现状和出现的难点与问题，应采取相应措施及对策加以解决，堵塞漏洞，以进一步提高财务管理水平，促进国有林场经济快速、稳定发展。按照林场单位体制特点和财务管理的基本内容，提出以下建议和对策：

1.建立健全内控制度，加强财务基础性工作管理

加强单位财务内控制度的建设，严格财务收支的审核与管理，完善支出的审批手续，遵守现金管理制度和结算纪律，对报账的原始凭证要严格审核程序，明确责任，有效控制财务资金的收支，确保财务资金的安全。由于经济体制改革促进了林业企业财务管理的发展，财务管理工作也变得越来越重要，国有林场要普遍建立健全财务管理的基础工作，主要包括各种原始票据记录完整、准确、真实的管理；财务工作岗位责任制管理和现金收付管理；劳动工时定额管理；生产经营活动使用的各种凭证审计批程序的管理及会计档案的管理。

2.采取财务指标控制，实行财务计划管理

年初，林场财务部门要依据上年的财务指标，结合本年实际做出财务计划，通过财务计划编制和执行对林场经营活动情况进行调解，使资金合理使用，避免浪费，获得良好的经营成果。实施财务计划管理，首先要搞好财务预测，确定财务指标。其次，结合生产销售等部门计划进行综合平衡编制林场财务计划，交场长审定。第三，将审定计划分解落实到场内各单位。第四，进行日常的检查、分析和控制。最后，在年终时对计划的完成情况进行分析、考核，为下年计划的编制提供依据。

3.严格遵守执行各项财经法纪

增强单位领导的财经法纪意识，单位领导必须牢固树立财经法纪观念，林场在财务管理过程中，必须做到依法依规办事，严格执行各项财经法纪规定。如执行招待费审批制度时，不能走过场，而应落到实处，采用取消饭店签单、及时结算等措施，避免招待费超支。同时加强对各项财经法纪的学习，增强防范意识，要严肃财经纪律，严格执行有关法律法规，增强依法理财、管财和治财的自觉性，从领导到一般工作人员都能了解和掌握各项财经法律，并贯穿到平时工作中，以减少或避免违规或违纪现象发生。

4.加强审计监督检查，加大审计力度

采用审计监督检查或财务收支审计等方式，加强对林场管理的监督检查。对林场新发生的业务应做为重点检查对象，还应对会计报表、财务收支、会计基础工作及内控制度执行情况等进行检查，对财务收支违纪问题要高度重视，严肃对待，及时进行整改，研究制定切实可行的措施，从根本上加以解决，狠抓问题整改成果，提高审计监督成效。

篇7

一、2010年财务信息科主要做了以下工作：

（1）、全面完成对2010年度的各种财务报表的汇总及上报工作，并及时编制了2010年度的全辖财务收支计划。

（2）、根据信用社的实际情况，提出公平，公正，科学，合理财务指标计算及分配方案，把财务指标落实到信用社。

（3）、建立健全信用社的财务内控制度，下发了《××市农村信用社会计基础工作规范化管理考核办法》，正确的指导信用社的财会工作，保障了信用社健康有序的发展。

（4）、根据辽宁省农村信用社联合社及锦州办事处的要求，组织粮食综合补贴资金的存折打印及发放工作。

（5）、为确保我市农村信用社持续、合规稳健发展，根据人民银行沈阳分行、省联社、锦州市办事处的要求，于2010年一月中旬，对全市农村信用社认购专项票据、业务经营合规性、资产风险状况和内控制度建立与执行情况、法人治理结构完善情况等进行了全面自查。

（6）、按照市办《关于加强专项审批费用管理的通知》的文件精神，进一步加强财务管理，严肃财经纪律，于3月份认真布置2010年以来全辖信用社财务开支自查、自纠工作，使各信用社深刻理解加强财务管理，严肃财经纪律的重要性和严肃性，真抓严管抓出成效。

（7）、按照市办《辽农信联锦[2010]67号》的文件精神要求，进一步加强对机关财务工作的管理，于6月5日向市办报告了机关财务管理工作。

（8）于2010年5月份，以多媒体的形式在市办做了经营分析报告。

（9）于2010年5月20日，组织了全辖会计及全科室人员对逾期会计档案进行了销毁，并报市办备案。

（10）按省联社的要求，对全辖信用社添加了五级分类用的电子计算机，并认真细致的完成每一次五级分类系统的升级工作。

（11）对全辖的会计、储蓄、信贷微机进行即时维护，保证了各种业务的顺利工作。

（12）于2010年7月份按省联社的要求，进了微机中心机房的建设。

（13）规范了股本金的管理，制定了股权结构调整方案，保障票据兑付的合规性。

（14）对全辖的会计人员进行了强化会计报表质量，微机实用操作，反洗钱系统填报的培训。

（15）为加强系统安全，为各信用社添置了瑞星防病毒软件。

（16）于2010年11月对全辖信用社进行了财务收支的测算，以确保年终各项财务指标顺利完成。

（17）按统一法人后要求，制定了全辖的账务合并实施方案。于2010年12月17日顺利的进行了账务合并。

（18）进行年终决算，真实准确反映了2010年的经营成果。

二、财务信息科人员需继续加强以下工作

1、继续做好会计业务的辅导与会计人员的培训。

2、加大检查力度，保证财务指标的真实准确。

3、继续加强省社及市办各项财务制度的学习，保证各项制度的贯彻执行。

篇8

学校小金库自查报告范文(一)

为了做好我校20xx年党风廉政建设和反腐败工作，严肃财经纪律，堵塞财务管理上的漏洞，根据琼海治风办〔20**〕10号《琼海市关于转发深入治理小金库问题的紧急通知》文件精神，我校对小金库的清理工作进行了严格的自查。现将自查情况报告如下：

一、学校成立了自查工作领导小组

领导小组由周乃安校长任组长，钟家书副校长任副组长，成员有：李永海(政教处主任)、叶冠池(教导主任兼党支部纪检委员)、符芳才(总务主任)、郑在泽(政教处副主任兼党支部组织、宣传委员)、何子花(工会主席。

二、学习文件，布置自查任务

20xx年12月20日，我校召开了自查工作领导小组会议，传达和学习琼海治风办〔20**〕10号文件，布置自查任务，确定了如下的自查内容：

1、学校或班级有无违规收费、罚款及摊派设立小金库行为;

2、学校或班级有无违规用学校资产收费、出租收入设立小金库

3、学校或班级有无以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立小金库

4、学校或班级有无经营收入未纳入规定账簿核算设立小金库

5、学校或班级有无虚列支出转出资金设立小金库

6、学校或班级有无以假发票等非法票据骗取资金设立小金库

7、学校或班级有无上下级单位之间相互转移资金设立小金库。

三、分工负责，开展自查工作

我校的做法：一是由钟家书副校长牵头，对学校和班级的收入往来进行清查，对学校和班级有无欠帐等情况进行核查;二是由叶冠池教导主任兼党支部纪检委员牵头，对学校的经费收支情况进行专项检查，并对学校的其他收入情况进行核查，如：对东平小学上交我校的水费3500多元;东平派出所缴交违法人员损坏我校12株重阳树4000元的赔款等情况进行核查。

由于分工明确，责任到位。两个自查小组对每张发票进行了认真的核对，对每条单据进行了认真的检查，证明我校的经费收支、账目规范、严谨，一清二楚，没有发现学校和班级用公款设置帐外帐和小金库以及以个人名义私存公款等违反财经纪律的行为，财务人员已经将其他收入和赔款存入了学校的账户，没有违规行为。

学校小金库自查报告范文(二)

为了加强我校财务管理，规范和加强财会工作，贯彻落实《教育部、财政部关于进一步加强中小学财务管理工作的意见》(教财[2008]21号)文件和《市教育局财政局转发〈教育部财政部关于进一步加强中小学财务管理工作的意见〉的通知》和宜黄县教育局财政局关于转发《市教育局财政局转发〈教育部财政部关于进一步加强中小学财务管理工作的意见〉的通知》文件精神，我校高度重视，及时召开了校委会，把学校财务、总务、后勤、工会及班主任相关人员，召集起来，进行学习、座谈，对学校近几年财务财务管理工作进行了认真自查。现报告于下：

一、为了切实加强自查工作力度，确保相关人员及时到位，我校成立了xx学校财务管理自查工作领导小组。校长xxx任组长，学校管财务总务副校长xxx为副组长，报帐员xxx，总务主任xx，保管员xxx及工会组织财务委员xxx，教师代表xxx为成员。

二、我校根据县财政局、教育局的有关要求和学校实际编制了学校收支预算，学校一些重大收支，事前都要开校委会，事后进行常规公示;学校每年在教代会上都要作财务报告，并要在教代会上都获得通过。

三、我校严格执行收费政策，免收学生杂费、课本费，停收学生住宿费。按文件只收空白作业本费，其标准向社会公示。在我校收费中，没有一起强制性要求学生购买教辅材料的行为。严格按照国家政策及上级单位要求实施并落实，无任何乱收费情况。

四、学校严格加强预算内、外资金管理。预算外的学前班的收入全额缴入财政专户，所收学生作业本费全额缴入国库集中收付核算中心，严格实行收支两条线管理。全部使用省财政部门统一印制的财政收据。

五、我校严格执行国家规定的开支范围及标准。各项支出均按实际发生数列支，无虚列虚报，无白条作为报销凭证。对于大额款项支出，均要经过经办人、证明人签字，对于涉及基建等项目的支出，都附有合同、结算表和其他相关材料。

篇9

【2017学校财务自查报告一】 为了严格贯彻执行国家农村义务教育经费保障机制改革的政策，加强学校财务管理、提高学校公用经费的使用效益，根据忠教计〔20xx〕34号文件精神，我校组织人员对学校公用经费的使用情况、学校财务制度的执行情况进行了认真的自查，对存在的问题进行了及时的纠正。现将自查情况报告如下:

一、学校成立了财务自查领导小组

学校按照忠教计〔20xx〕34号文件精神，成立了学校财务自查领导小组，其中XXX校长任组长，XX副主任任副组长，XXX、XXX、XXX等为成员，对学校20xx年的财务预算编制及执行情况、一免一补工作和学校财务相关工作进行自查。

二、学校公用经费的预算编制及执行情况

1、自查小组通过对20xx年财务预算情况和目前截止至20xx年12月支出情况进行了对比(见统计表)，一致认为，学校高度重视预算编制工作，财务支出以预算为依据，学校在公用经费的支出上严格坚持使用的范围和方式，对学校的培训费、办公费、印刷费、水费、电费等日常公用支出加强了管理。

2、学校没有在公用经费中编列教职工津补贴和超标准列支业务招待费。20xx年，在公用经费中，学校没有以任何一种名目向教职员工发放奖金和津补贴，学校严格控制了招待费，来人来客一般情况下由分管领导陪同，按照最低标准列支。

三、学校财务制度及执行情况

1、学校制定和完善了财经制度，强化了财务工作。

学校的财务工作自查中，学校总务处完善了原始凭证签审制度、财务稽核制度、财务收支审批制度、内部牵制制度、会计出纳工作岗位责任制等十项财务管理制度，并张贴上墙，时时提醒;财务工作中严格执行财务计划，编制学校的财务预算、决算及财务报表，做到内容真实，数据准确，报表及时;同时建立了学校各项经审制度，做到帐目清楚，帐据相实;科学管理学校财务档案，建立、建全会计与出纳间的牵制制度，做到日清月结。

2、加强了财务管理，规范教育经费的使用程序。

严格执行收费政策，杜绝学区内各村小及班级乱收费。本年度，学校利用公示栏等多种形式，公开收费项目、公开收费标准， 严格执行县物价局、县教委制定的收费政策及标准，学生所有费用全部由班主任收取后到总务处结算，杜绝了乱收费现象。

在资金使用上，学校严格执行事业单位财务制度改革有关规定，坚持预算管理，严格使用程序，学校维修实行集体研究，上报教委审批后实施,发票的报销严格实行审批制度，坚持一支笔、一本账，对不符合规定的票据一律拒付，对违反财经纪律的行为予以坚决的抵制。无白条入账及私设小金库的现象。

四、认真开展了学生一免一补工作

我校20xx年春季享受一免一补的学生是395人，免教材计13825元，补生活费人数是45人，补助金额为5400元;秋季享受两免一补的人数是400人，免教材14000元，以上专款共计支出27825元。我校完全按照县财政及教委的精神对享受一免一补的贫困生进行全面核实，并在善广场上、村委及学校公示无疑义后，再确定最终享受人员，保证把钱真正落实到最贫困的学生手中，切实让贫困学生享受到国家的惠民政策。

【2017学校财务自查报告】 为了加强财务管理，规范和加强财会工作，我校高度重视，及时召开了校委会，把学校财务、总务、后勤、工会及班主任相关人员，召集起来，进行学习、座谈，对学校近几年财务财务管理工作进行了认真自查。现报告于下：

一、为了切实加强自查工作力度，确保相关人员及时到位，我校成立了财务管理自查工作领导小组。校长包海渊任组长，学校管财务总务李新兴为副组长，报帐员李艳红，教师代表郑静明为成员。

二、我校根据县财政局、教育局的有关要求和学校实际编制了学校收支预算，学校一些重大收支，事前都要开校委会，事后进行常规公示;学校每年在教代会上都要作财务报告，并要在教代会上都获得通过。

三、我校严格执行收费政策，免收学生杂费、课本费。按文件只收空白作业本费，其标准向社会公示。在我校收费中，没有一起强制性要求学生购买教辅材料的行为。严格按照国家政策及上级单位要求，实施并落实，无任何乱收费情况。

四、学校严格加强预算内,所收学生作业本费全额缴入预算外。严格实行收支两条线管理。

五、我校严格执行国家规定的开支范围及标准。各项支出均按实际发生数列支，无虚列虚报，无白条作为报销凭证。对于大额款项支出，均要经过经办人、证明人签字，对于涉及基建等项目的支出，都附有合同、结算表和其他相关材料。

六、我校无私设小金库和帐外帐等违规行为。学校各项经费支出，都严格遵守各项财经纪律和财务制度，无乱之滥用和铺张浪费等现象。

篇10

学校的一切经费支出，由校长把关，总务主任负责实施，全体师生员工应遵守财务制度和财经纪律，支持财会人员履行职责。校长负责处理学校经费开支中的重大问题。

1、学校实行“一支笔”审批财务开支的制度，凡学校的一切经费支出都由校长签字予以报销。购置贵重物品价1000元以上须经校领导班子集体讨论决定。

2、凡上级有关部门通知校领导，教职工参加的会议，外出听课，学术讨论会，参观考察，函授学习等开支，必须经校长同意，在通知单上批文，附在报销单据上，经总务部门审核，校长签字，按财务管理规定及时报销。

3、学校同意购买的教学用品、办公用品、卫生用品、实验仪器及药品的报销，原则上应持有国家统一政工发票，由购物人，财物保管员验收人签字，总务主任签字，校长审批签字，及时报销。手续不齐全者出纳和会计应予以拒报，否则，当事人和财会以作差错事故处理。

4、财会人员发现在经费使用中，不符合有关财务制度，或违反财务纪律的，应履行职责，向主任和校长汇报，及时处理，否则，作失职论处。

二、财物（校厂）管理制度

为加强学校公物采购、审批、管理做到计划购置，妥善保管，合理使用，责任明确，据有关规定，结合本校实际特制定本制度。

加强学校财产管理，是保证教育工作顺利进行的物质条件。本着勤俭办学的原则，全体师生员工必须人人爱惜学校财物，人人参与财物管理，上下一心，形成共识，切实加强财物的常规管理。

1、学校财产、物资的管理和使用，贯彻“统一领导，分工负责，管用结合，合理调配，物尽其用”的原则，实行管理人员责任制。

2、学校固定资产管理按行政管理体制，实现行政负责人和使用管理人员双重责任制。根据校产分布情况，按使用单位和存放地点，落实到处、室、班、组、人，谁用谁管，有奖有罚。

          

3、新购置的固定资产，必须符合审批、采购、验收、报销手续，经会计和财物管理员按发票登记后，方可使用。                 

4、建立和健全固定资产帐、册制度，做到账册记录齐全、帐物相符，物价一致。                 

5、总务处每学期对校产全面清查一次。（学期结束前）                 

6、各科室校长清册一式三份，总务处和有关处室财务管理员各执一张贴在本办公室内，办公室的办公用

品、卫生用品、电器等分别采用包干使用的方法，办公物品的使用情况，作为评比先进办公室的一项指标，办公室内公物的遗失或损坏，各科室负责人应予及时查处。