财务制度和财务报销制度范文

导语：如何才能写好一篇财务制度和财务报销制度，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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但这种提法需要进行深入探讨。有一些财政资金，本就是留待年底开支，出现年底集中支出现象实属正常。譬如单位慰问困难职工等，这些送温暖的活动留在年关前进行更具有合理性。因此，应该结合集中花钱的原因来评断集中花钱是否合理。以下以科研资金使用情况为例，对科研资金可能出现集中支出现象进行原因分析。

首先，科研经费预算获批准时间迟，导致报销启动晚。由于科研经费到账迟，譬如通常情况每年度的科研经费4月份左右才能到账，在此之前，科研人员很少会进行调研。等到经费下来之后再进行科研活动，这其中包括购买图书资料、召开小型研讨会等等，总是需要一定的时间。在看过一些与课题相关研究资料之后，才可能对需要研究的内容有逐步深入的了解，因而才能决定做更深入的调研，由此，年底集中报销就成为一种必然。

但也有研究指出，4月份财政资金到账并不成为年底突击花钱的理由，年底突击花钱主要是因为预算不科学。的确，如果科研人员在一年内只完成一个课题，其很有可能完全按照预算要求去进行。但是，实践中，一个科研人员可能同时承担多项课题，在有限的几个月中，如果从事多项课题的研究，就会导致经费报销叠加、累积到报销截止时间之前，于是出现集中支出现象。这种集中也属合理现象。

其次，科研报销制度严格，延长了报销时间。随着法治中国建设的不断推进，尤其是十之后的反腐劲风强吹，财务制度管理日益严格，报销程序相应延长，财政资金的使用也相应变得缓慢，这样就让预算资金不断沉淀到年底，需要集中报销才能花完基本预算。譬如此前媒体多有报道的有关出租车票报销问题，十之前，很少要求详细填写乘坐出租车的起点、终点、调研对象、调研人员等项目;十之后，不仅要具体填写每一张出租车票所相关的起点终点调研内容等信息，还要解释说明为何周末或者假日的出租车票也在报销范围之内。按照时间先后顺序粘贴票据并逐一核对登记打车时间等需要占用大量时间，由此必然导致报销周期延长。十之后的措施主要在于实行财政监督，让财政资金所花掉的每一笔钱都有相应证据，以此实现透明财政，增加党和政府的公信力，这是利国利民的举措，值得肯定。

再次，部分单位内部财务制度不合理，导致经费必须要集中支出。笔者调研发现，部分高校可能鉴于科研项目资金总量少，于是单位内部规定三个月才集中报销一次票据，这样，一年就只需要报销四次。从形式上看，是既方便了科研人员报销，又方便了财务人员核销，但其实质上，报销总量没有变化，有多少资金就需要相对应的多少票据数量，这些必须逐一按照财务制度进行核销，因而总量是固定的。严重的是，如果前三次不能顺利报销，就会造成第四次报销量沉淀，产生年底突击花钱现象。还有单位刻意要求提前报销，缩短报销时间。譬如本来12月31日是截止时间，但是一些单位规定报销必须在11月30日前完成，这样人为地缩短了31天，也会导致突击花钱现象。诸如此类情况，都是由于单位内部规定不合理而造成的，要做的是修改完善相应财务制度。

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一、医院财务信息化的意义

（一）有利于实施成本管理

新财务制度对医院的成本管理提出了更高的要求，医院财务管理应与时俱进，在现代化信息技术环境下树立一种全新的会计思想。传统的医院财务管理模式缺乏必要的信息技术支持，因此成本项目的归集难度较高，成本管理成效甚微。在推行信息化建设后，医院的运转流程更加科学；信息管理系统的运用，使得医院的财务管理数据收集更加便捷及时，成本数据分析可以很容易地以报表的形式实现。因此，信息化建设更加利于医院进行成本管理。

（二）有利于实施内部控制

医院财务管理完成信息化建设后，财务管理可以深入到医院全部医疗业务中，通过信息化管理实现有效的内部控制。例如，在对医疗物价控制方面，在信息化管理模式下，财务部门在系统中录入医疗收费等价格信息后，相关科室方可开单收费，收费口径得以统一，有效减少了乱收费现象。其次，实施信息化管理后，医院可以很容易地对相关收费进行汇总、分析、评价、控制，及时找出问题并妥善解决。

二、新财务制度下医院财务管理的信息化建设

（一）建立健全会计平台

医院应建立健全会计平台系统，实现各部门信息的共享，打破原有的信息孤岛状态。医院的会计平台系统可以与物资采购系统、HIS系统等相互连接，供应商依据医院财务管理要求提供相关数据，由信息系统直接关联到财务管理系统，通过一定的程序直接生成财务凭证，大大提高了管理效率和数据的准确性。通过会计平台的运用，财务部门可在日常工作中及时准确地掌握各业务部门的数据信息，完成医院物流、信息流、资金流的集成，极大地提高了医院的管理效率。

（二）开展网上报销业务

医院开展网上报销业务，提高了报销业务的工作效率。通过信息化建设，医院借助财务信息管理系统和授权系统开展财务管理工作。开展网上报销业务后，医院各科室通过各自的登陆账号，从支出的源头就开始管控。在这一模式下，员工可以随时随地进入报销审批流程，领导也可以便捷地实现数字签字，财务部门审核原始凭证后，即可自动生成报销凭证，最终通过网银进行支付。

（三）实现银行与医院互联

医院、银行及财务管理系统的运营商，三者紧密合作协商。银行与医院互联模式实现后，当医院的报销流程走完全部审批手续后，系统可直接转入医院的银行支付平台，报销业务实现了流水线作业，这样不仅提高了医院财务管理工作的时效性，还减少了重复审批等环节，大大提高了财务工作效率。通过银行与医院互联平台，实现财务对医院管理的动态监控，实现了医院财务数据的有效整合。

（四）强化财务分析

在新财务制度下，伴随着医院财务管理信息化建设的推行，财务部门应从简单核算工作中解脱出来，更多地参与到医院的管理工作中去。医院财务部门应充分利用信息化管理系统对医院的日常运营情况进行专业的财务分析，不断改善医院在运营管理过程中存在的问题与不足；不断提高医院物资、信息资源等利用效率；最大化地降低物资库存等，保障医院综合效益。

（五）加强财务队伍建设

医院财务管理实现信息化后，财务人员的工作重点由基础财务核算向财务管理、分析、控制演变。因此，对医院财务工作者的综合素质有了新的要求。医院应加强财务队伍建设，打造一支高素质的复合型财务管理人才队伍。可通过如下方式进行团队建设：定期组织专业培训；鼓励财务人员积极创新，提倡财务人员用创新的工作方法解决问题；定期进行岗位轮换，这样既能降低财务管理风险，又可创造机会，让财务人员熟悉医院各岗位工作流程。

三、结语

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引言

无论任何单位，要想正常运作，财务问题必须要解决。高校的运作也离不开财务工作，但是在现在的高校财务工作中，却存在着诸多问题，这使得正常的教学秩序受到影响，所以，解决高校财务工作中存在的问题，是高校工作的重中之重。

一、高校财务管理存在的问题

（一）巨额的债务负担

债务问题一直是困扰高校发展的重要难题，在高校的发展中，由于债务负担，高校的各项研究经费以及基础设施建设都会受到影响，这对于高校的发展是十分不利的。举个简单地例子，吉林大学由于巨额的债务负担，为了还债，放开招生规模，导致学生的质量下降，学校的教学质量也随之下降。目前国内的好多高校，都存在或多或少的债务负担，为了还债而扩大招生规模导致教学质量下降，学校的名誉受损，这也是屡见不鲜的事。

（二）预算管理不科学

高校财务工作，重要的一项就是财务预算，财务预算做不好，会直接导致教学活动没有经费支持。在高校的财务预算中，管理不科学，常常出现在预算经费的支出上，一年的预算经费，不能很好地分配利用，导致前期经费乱用，而到了后期却出现经费紧张的现象，使得些活动不得不削减经费或者是取消，这就给高校正常的教学活动带来了负面的影响。归根结底，还是在预算的管理上，存在着严重的偏差，预算管理的不科学，可是说是高校财务工作中存在的重要漏洞。

（三）内部控制不强

高校财务管理，内部控制是一项很重要的内容。内部控制，主要体现在对高校内部工作人员的花费报销上，在高校的预算经费里，内部人员的花费报销应该是有严格控制的，但是也不乏一些卖人情的现象存在，这就使得话费报销耗费了一部分原有活动的预算经费，使得原有活动受到影响 。这种内部控制不严的现象，在各个高校都有发生，如不得以控制，必然危害整个财务工作的有序有效进行，进而危害教学秩序。

二、高校财务管理出现问题的原因

（一）财务制度落后

高校财务工作出现问题，财务制度不健全是最根本的原因。在过去计划经济体制影响下，现在高校的财务工作依然受到计划经济体制思想的制约，财务制度死板、落后，与现行的社会注意市场经济体制格格不入。财务制度适应不了实际工作却又不去改变现行制度，二者间的冲突使得财务工作进展不顺。财务制度的滞后性与不完善是制约现在高校财务工作的根本原因[1]。

（二）财务人员素质不高

财务人员素质不高主要是说现在高校中从事财务工作的人，专业性不强，对职业的道德准则的遵从度不强。主要体现在两方面，一方面是不够专业，对于财务管理、财务预算的理论知识不全面，所以对于财务工作有时候会显得力不从心，另一个方面就是不遵从职业准则，不按规定的财务制度办事，卖人情、给面子导致财务工作出现问题。

三、高校财务管理问题的对策

（一）加强预算管理

加强预算管理，主要有两方面的内容，首先是预算的科学性与合理性。财务预算关系高校一年的教学活动，所以对于预算，一定要充分考虑各项活动所需经费，根据活动大小、项目多少来合理制定财务预算，另外还要考虑突发事件、紧急事故的处理，因此这些事情的应急处理也要考虑到财务预算里。其次就是对于预算经费的严格控制。经费的预算都是有项目的，在使用过程中不能随意挪用或占用其他项目的预算经费，所以对于各个项目的预算经费要进行严格的控制欲审查，确保使用合理到位[2]。

（二）健全财务制度

一个好的制度，会让工作事半功倍，所以解决财务工作中的问题，健全财务制度是十分必要的。财务制度关系整个高校的正常运营，所以在制度的建立时，一定要充分考虑高校自身的具体状况，针对性的建立财务管理制度，确保改善和加强财务管理中的弱势项目，使得整个财务制度能为所有的财务工作服务。完善的财务制度要做到规范化的财务管理，这就需要财务管理人员做好工作分工，细致的研究自己工作的内容，不断加强专业技能，在制度化管理下规范化工作。

（三）提高财务人员素质

财务人员的素质高低，也是决定财务管理工作能否有效有序进行的重要因素，因此提高财务工作人员的素质在财务管理工作中也是非常重要的。财务人员的素质主要包括两方面，一是专业技能，这需要财务人员多学习财务工作的专业理论知识，增加自己在工作中的理论认知，对财务工作有一个科学的认识，然后做到科学的分析。另一方面是职业素养。这就要求财务工作人员严格遵守自己的职业道德，在财务工作中按照财务制度办事，避免出现因为人情面子而有损财务公平的事[3]。

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一、日常工作情况

1、每个项目及时入账，及时开具相应发票，提醒相关人员及时递送发票并做好签收手续，将业主的签收单据妥善存放。列出项目未收款信息，协助跟进设计费的支付进度；

2、每月按时做工资表，提给所领导校核并经过院里综合科、财务科及院长审核批准后，及时地发放给每位员工；

3、每月定期提醒大家做好因工作支出的报销手续，收集并认真核对每一张报销凭证，做到及时报销，及时记账，为日后统计所里的成本支出做好充分准备；

4、严格按照财务制度做好每月的收入和支出情况表格，按时提供会计做账所需的凭证、票据及相关数据，协助会计及时完成必要的报税手续，整理财务的相关资料并进行分类存放；

5、严格按照财务制度做好每月月底的现金清点工作，与会计一起进行相关数据的对接及核准，保证账目的准确、清晰、透明；

6、每月按时做好下个月的用款计划，为所里合理支配日常开支、保证款项的良好运转提供了较为可靠的依据；

7、做好年度项目资金回款列表、收支明细及年终用款计划，为所里进行财务成本核算、业务得失分析、项目追款进度提供良好的保障，也为所里展望新年、明确新一年的目标和任务提供相对准确的数据支持；

8、与院财务科保持较为紧密的联系，及时了解并传达院里财务制度的最新动向，学习领会财务制度要求，基本保证了与院财务科各项工作的顺利对接，较好地维护了我们所在财务上的权益；

9、协助行政专员黄毅进行项目资料的整理及归档，保管所里印章并登记用章情况，确保院里对印章使用的要求得到有效执行；

10、按时缴纳办公场所的房租、物业、水电、宽带、固话及移动电话等所需费用，按需订购工作所用的报刊书籍、软件硬件、办公文具、饮用水、卷筒纸、洗手液、洗洁精等等，定期处理工作中产生的废纸张、废报纸等物品。尽量为大家营造一个良好的工作环境，为所里开展日常工作提供有力的后勤保障。

二、个人不足与加强

本人在工作中还存在许多不足，希望大家多沟通交流，批评指正，齐心协力使我们五所更加团结，更加强大。

首先，对财务制度还缺乏系统的认识。我将努力加强财务知识的学习，力求尽快掌握最新的会计准则、税法细则及相关的法律知识。除了书本上的知识，网上也找一些讲座视频，学习业务精英们的经验心得，我还将虚心向本行业的朋友、前辈请教，争取理论结合实际，使自己的业务水平不断提高。

其次，一些工作做得不够细致。比如说，收支明细表中的某些分项过于笼统，不能很清晰地反映出项目所需的信息。这方面，我会努力钻研，同时结合设计行业的特点，尽可能把收入和支出的每个环节细化，但又不会过于琐碎，主要目的是让各种财务报表清晰、明了，便于统计，使其对我们所的整体运营能真正起到指导性的作用。

最后，有时会情绪化。这也是我的一个不足，工作中偶尔会出现不耐烦的情况。其实更多时候我没有别的意思，只是心烦了不注意自己的语气，希望大家谅解。今后，我会尽量控制好自己，不把生活中的情绪带到工作中，遇到事情大家好好商量，好好沟通，都是为了把工作做好，把团队建设好。

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一、事业单位财务管理内控制度存在的问题

（一）财务制度不健全

由于历史原因我们的事业单位从没有财务制度到建立财务制度转变，从由财务制度向建设规范的财务制度转变，有些事业单位在转变的过程中还没有建成健全的财务内控制度，比如没有形成财政预算编制、财政预算监督、财政预算更改的相互联动制衡的机制，导致事业单位的财务管理仍然是一种领导说了算的局面。

（二）经费预算环节不够科学严谨

由于事业单位的正常运行都是有国家财政拨款，但是拨款的依据来自事业单位的财政预算，国家根据其提供的财务预算进行合理的拨款来维持事业单位的正常运行。在这种情况下，事业单位的领导一般都是通过私自干预夸大预算获得国家的更大的拨款，另一方面在单位内部并没有科学的制定财务预算，往往存在不够还要的现象[1]。

（三）经费预算的执行缺乏监督

事业单位的财务预算往往是不透明的，并不让每个部门都知道自己部门在这一年内有多少资金可以支配，往往导致各部门盲目开销，虽然单位设置有预算的财务监督机制，但是监督机构本身就是本单位的人员，他们和单位本身就是利益共同体，导致监督部门的监督预算执行往往也流于形式。

二、事业单位财务管理内控制度的创新措施

应该根据《会计基础工作规范》、《会计法》、《预算法》和上级关于加强预算内、外资金管理的要求等相关法律法规，结合事业单位实际情况，制定相应的事业单位财务管理内控制度。

（一）建立预算资金管理制度

第一，建立严格的预算编制制度。单位一切收入、支出必须全部纳入预算管理。第二，根据部门年度发展计划，合理地编制年度预算。预算按规定程序逐级上报，经单位主管审批后，下达部门预算指标，并按单位用款计划进行拨款。第三，要按照批复的年度预算组织收入，安排支出，严格控制无预算支出。第四，年度预算一经批复，一般不予调整。因政策变化，突发事件等客观原因影响预算执行的，按规定程序报批[2]。

（二）加强会计出纳遵守法律法规

1.作为事业单位会计应严格遵守《会计法》及国家财经法规的各项规定，搞好会计核算，严格执行各项经费开支标准，控制预算定额。挖掘增收节支潜力，协助领导管好财、用好财，为领导起到参谋助手作用。认真审核报销或开支的各种原始票据是否符合规定，按《事业单位会计制度》登记总账、明细账，做到数字真实、凭证完整。按时、准确编报各种会计报表，做到账表相符。每年初，会计人员根据上年度决算报表和会计资料，做好旧账冲转，将各科目余额结转新年度账簿，并试算平衡。按《事业单位会计制度》要求，设置并健全会计科目和明细科目，便于核算。年终在镇财政办的指导下，做好年终决算及决算报表工作并撰写决算分析报告。做好年度预算的编制工作，严格执行财务计划、预算开支标准和范围，分清资金渠道，合理使用资金，对不符合财务制度的开支，有权拒绝办理。做好债权债务的催收工作，定期向领导汇报“应收账款”的账龄情况，及时通知相关部门进行催收。按照领导的要求和规定程序，及时处理呆账、死账。按会计制度规定，每年固定资产至少盘点一次，会计人员要安排好时间，做好固定资产的定期盘点工作，并按规定程序及时进行账务处理[3]。

2.作为事业单位出纳应负责现金管理、支付、存取及有关的结算工作，严格遵守《现金管理暂行条例》，收入的现金应于当日送存银行，不得坐支和挪用，库存现金不得超过规定限额。负责库存现金、有价证券及支票的管理。不得签发空头支票；不得以“白条”抵充库存现金。负责日常的收付及报销工作，严格审核原始票据，对不符合规定的票据及开支有权拒绝受理，做到收款有收据，付款有凭据。

3.建立内部牵制制度。内部牵制制度要实行岗位分离。会计、出纳岗位分设，不得互兼，依法进行会计核算。同时，账钱分离。会计管账，出纳管钱，银行存款和现金收付业务由出纳办理，出纳人员不得兼稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。然后，票章分管。出纳人员掌管现金支票、转账支票；会计人员保管“统一收据”，发出时做好登记，以旧换新。银行预留印鉴（单位财务章和法人章），由出纳和会计人员分别保管，签发支票双人盖章。

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中图分类号：F325文献标识码：A

作者简介：路来凤（1974-），汉族，吉林省洮南市，经济师，本科，研究方向：农村经济管理

村一级的单位人数少、工作任务相对简单，因此，在财务问题上，多采用“村账乡（镇）代管”的模式，帮助村级单位实现资金和财务的有效管理，加强村级财务工作、控制村级单位的财务支出问题。

1“村账乡（镇）代管”管理模式的优势分析

1.1财务工作信息化的实现

村级单位的工作条件有限，由于人员素质和工作环境的限制，使得村级单位的工作条件还比较落后，也就严重地阻碍了村级财务工作的开展。面对着信息化社会，财务工作更应该实现信息化，因此，在财务工作的信息化方面，需要做到“村账乡（镇）代管”。

1.2规范工作流程

村一级工作单位的人员少、工作少，所以产生了与之相适应的财务管理方式，简而化之，在预算、报账、出纳等环节都不够严谨，甚至有些村部欠账、赊账，给财务工作造成了极大困难。

1.3财务工作透明

财务工作应公开透明，一切账目有正规票据，一些非生产类的食宿、差旅等消费不在报销的范围之内，这样广大民众能更好的了解村账的来龙去脉。

2“村账乡（镇）代管”管理模式的问题分析

2.1工作人员的思想问题

财务工作是敏感的工作环节，使得工作人员的思想容易出现问题。乡（镇）工作人员不仅是增添了工作量，而且还涉及到了一些根本不熟悉的工作，自然会产生消极应对的心理；一些工作人员无法提高对财务工作的责任感，重视程度不够。

2.2管理模式的制度问题

组织机构混乱，权责不分明；财务制度缺失，村级财务工作制度不完善，工作局面混乱；财务工作不公开，由于“村账乡（镇）代管”工作中存在问题，所以无法公开账目；缺乏奖惩制度，工作模式使乡（镇）的工作人员无形中增加了一些工作任务。

2.3执行力的问题

乡（镇）单位本身财务工作就不明晰，还是存在着一些账目不明、票据作假、资金不实、打白条、小金库等财务问题；会计工作不规范，会计工作是在财务系统中最繁琐、最重要的工作，不容许出现一点错误，以保证财务工作的精确性，然而，面对着会计工作的不规范问题，财务制度的执行力必然无法增强。

2.4监督力度的问题

财务工作除了要本身严谨、严格外，还需要有专门的人员来监督、检查财务工作，双管齐下，保证财务安全。但是，“村账乡（镇）代管”的模式却缺少监督环节，村级单位本身不具备财务管理部门，便利用一些非正常的收据，对外收取收入，从而私设“小金库”；村级单位不及时入账，扰乱财务工作的正常顺序；监督不严，内部控制薄弱，不严格审核票据规范性、内容的真实性、手续的齐全性等。

3提高“村账乡（镇）代管”管理模式的对策分析

3.1提高工作人员的思想意识

对于乡（镇）工作人员来讲，要端正思想意识，尤其是对于这种工作形式属于“代管”账目，更要熟悉工作，将消极应对的心理转变成积极心理；村级工作人员多数在行动上积极配合“村账乡（镇）代管”管理模式，但是为了工作大局考虑，心理上不能存在抵触情绪。

3.2建立完善的财务管理制度

建立管理机构，设立代管中心管理村级财务工作，各司其职，避免权责不分明；建立财务制度，财务工作应该是有着明晰的财务制度，报销制度、核算制度、现金支票制度、借款制度等，不应缺失，而应该更加严谨、明确；财务工作公开，“村账乡（镇）代管”更需要将村账公开，建立统一标准，使得民众对公开的账目产生信任；建立奖惩制度，乡（镇）的工作人员面对着突如其来的工作，应该建立明确的奖惩制度，更有利于工作的开展。

3.3增加执行力度和监督力度

提高二级工作单位人员的思想意识，积极推进“村账乡（镇）代管”管理模式，在工作中要严格按照制度执行财务管理，无论是财务工作人员，还是村、乡（镇）的工作人员，必须履行财务制度；广大民众和村、乡（镇）工作人员要关心财务工作，使每个人都有监督的意识、行使监督的权利。虽然“村账乡（镇）代管”管理模式已经初见成效，但是，随着农村的不断发展，“村账乡（镇）代管”的管理模式也存在着一些问题，在制度、监督、执行等方方面面都存在着薄弱环节，需要进一步解决。

参考文献

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近年来，随着社会经济的飞速发展，国家对高等教育的投入也越来越多。高校的不断扩招，使高校的办学规模越来越大，从而导致高校的资金流量也越来越大。办学自主权的扩大，招生规模的增加，筹资渠道的多元化，都促使高校财务制度发生了巨大的变化。为了适应高校的发展，传统的报账模式已难适应新形式的发展，急需在对现有报账流程的研究基础上，做出流程优化，从而提高报账效率，使财务更好的为学校的发展保驾护航。

一、高校报账流程存在的问题

（一）报账流程缺乏系统性

高校财务报账是一个系统性的工作，每个环节层层相扣，既具有独立性，又具有连贯性。传统的报账模式使高校财务人员将财务流程仅局限于日常的收支和财务核算上，对高校财务的外延及大财务的概念相对较模糊。传统的报账流程已不能适应现代社会财务会计向管理会计转变的要求。目前高校财务人员更多的专注于自己手头的工作，而对于其他的业务流程缺乏了解，很难形成系统的概念。

（二）财务报账签批困难

目前高校普遍采用“一支笔”的财务制度，因为“一支笔”往往是学院和部门的领导，身兼数职，既要完成教学科研任务，还有办理各类行政事务，再加上财务审批，使领导异常忙碌。要找领导签字，往往需要跑几趟，有的报销金额较大，甚至需要找校领导签字，这就使签字更加困难。繁杂的签字审批手续使很多老师需要反复来往于财务处和领导之间，加大了时间成本。

（三）报账信息不对称，缺乏共享性

一方面，财务具有相对的独立性和保密性，并不是所有的财务信息都能对外公开，财务的独立性造成财务的基础数据与其他部门缺乏共享性。另一方面，对于国家的财经法规、学校的规章制度、财务部门的内部管理规定等相关的财务信息老师的掌握不够，信息的透明度、传递的畅通性等都直接影响报销的成功率。

二、高校财务业务流程再造

（一）高校报销流程再造整体思路

目前高校报销流程中存在的关键问题是繁琐低效，要通过流程再造提高报账效率必须对目前高校的报销流程有一个清晰的认识。目前高校普遍的财务报销流程如图1所示：

高校报账系统流程再造的整体思路是：利用网上信息系统对现有报销流程进行优化，将以前耗时最多的流程放在报账大厅以外。将以前串联的流程优化为并联，使许多流程能够同步进行。新的业务流程能突破时间和空间的限制，提高报账效率，优化后的流程如图2所示：

（二）流程再造优化报账系统的具体措施

1.建立健全完整的财务信息网络

建立健全完整的财务信息网络，加快高校的整个信息网络建设，提高各部门间信息系统的共享性，将科研、人事、财务、后勤等信息系统有机整合，提高财务的透明度。与网上预约报账系统结合，使报账人在填写预约单据时就能清晰的查询到经费余额，借款人信息等，节约时间成本。另外还应充分利用校园网络平台公布标准化的报销流程，同时宣传财经法规、学校的规章制度等相关的财务信息，将不符合规定的票据在源头上就制止掉，这样能在一定程度上减少报账人与财务人员之间的矛盾。

2.全面推进网上预约报账

网上预约报账系统是以信息化平台为基础，将以前在报账大厅完成的工作更多的转到后台运行。报账老师在网上预约报销系统上将原始单据通过整理填写，系统通过设置的大量的计算标准，采用复杂、精确的计算方法，极大的简化财务审核的工作量。尤其是差旅费等业务，财?丈蠛瞬恍枰?核对标准、计算补贴等耗时操作，节约了大量的审核时间。报账人员在网上预约报账系统上将单据填写好，通过信息系统传递到领导、项目负责人处，通过电子签章，突破了空间的限制。领导签批后，选择预约报销的时间，只有到了相应的预约时间，报账人员才需要去报账大厅，避免了排队，节约了时间成本。

3.构建无现金报账模式，实现银校互联

要优化报账流程，还必须要实现无现金报账模式。通过网络信息技术和网上银行，将传统的现金收付转变为银行卡转账收付。报账人员只需在填写网上预约报销系统时填入要转账的银行卡信息，在财务人员自动生成凭证后，将通过网上银行直接将资金转入相应的银行卡内。这样报账人员无需再到出纳窗口，节约了报账人员等待的时间，提高了报账的效率，也保障了资金安全。

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为了规范公司借款管理制度，督促借款人及时归还，使公司财务报表上反映的费用和利润精确，避免公司的资金损失和沉淀，根据公司财务制度特制定此制度。

一、借款条件：

公司员工在处理业务往来、采购物资、出差、参加会议等各种业务时，经部门负责人-主管副总-财务-总经理签批后，可暂时向公司借款。

二、借款原则：

实行“前清后借，前不清后不借”原则，特殊情况须经总经理特批方可借款。

三、借款程序

借款单需填列借款人、借款部门、借款事由、借款日期、借款金额、还款日期等内容；借款单由借款人、部门负责人、财务负责人、总经理签字后，出纳员方可办理款项支付。

四、还款期限

1、经办人的结算时间为五天（从借款日算起，如遇休息日可顺延）。

2、借款人处理完业务回公司后五天内，必须到财务部报销，冲抵借款。

3、差旅费报销应于出差返回后四日内办理。

4、备用金借款结算时间为一月。

五、借款定额

各部门因业务往来或采购物资所需的借款定额不得超过该项业务预算的10%;出差或参加会议所需的借款不得超过预算的20%;各部门备用金的借款定额不得超过借款人的工资总额。

六、冲销原借款的费用报销及款项支付，应在填制凭证时注明“冲销借款”. 财务人员应认真核对开支内容与原借款单上注明的用途是否相符，如不符，有权拒绝支付。

七、其他借款

公司员工因个人原因需向公司借款的，借款金额不得超过借款人当月工资的总额，归还日期不得超过1个月，特殊情况须经总经理批准。

八、财务监督

财务部每月底应根据员工欠款情况，列出明细，报总经理、部门负责人，并发出催款通知书，通知借款人限期到财务部结算，逾期仍未报销者，则由财务部每天按借款总额的1%计算罚息，并在工资中扣缴。

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小公司财务制度范文全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。

一、财务部职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

4、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。

7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

8、及时核算和上缴各种税金。

9、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。

10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

12、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。

二、借款和各种费用开支标准及审批制度

借款审批及标准：

1、出差借款： 出差人员应先到财务部领取 借款单，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批借款单至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

2、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一人到财务部部领取 借款单，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批借款单至财务处领款。

3、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

4、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

7、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。

三、日常费用报销：

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;

5、补充说明

如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定人，交财务部备案，指定人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

财务会计制度模板第一章 总 则

第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条 财务管理的基本任务和方法：

(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

(四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章 财务管理的基础工作

第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。

第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。

第三章 资本金和负债管理

第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。

第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。

第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。

第四章 流动资产管理

第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第二十条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

第二十二条 应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

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近年来，随着财政改革的不断深入，行政事业单位财务管理改革不断加强，逐步建立起了比较完善的预算管理体制和收入、支出管理方式。但是，目前的财务管理，还存在许多不容忽视的问题。本文就此作如下论述。

一、存在的问题

（一）体制方面的问题

1.专项资金的管理。目前，专项资金管理在体制方面存在着一些问题，影响了财政资金的使用效益，加大了财政负担，削弱了财政的宏观调控能力。

2.预算外资金的管理。首先不论从财政资金供需平衡理论还是从实践看，都必然导致预算内资金紧，预算外资金松的问题。其次是导致分配主体多元化和社会分配不公，诱发腐败。第三是加剧了部门保护和条条分割，不利于政企分开和产业结构的调整。会加大对企业的行政干预，加剧部门保护和地方保护，致使政企分开难度较大，不利于现代企业制度的建立。

（二）制度不健全

1.专项资金的管理。一是把关不严，供应范围过宽。几乎所有的支出科目都列有专项经费，使用范围带有极大的模糊性和不确定性，缺少“度”的限定。二是资金分配存在严重的随意性。“会哭的孩子多吃奶”的情况，带有普遍性，一定程度上影响了分税制财政体制的施行，同时，也给挤占挪用专项资金以可乘之机。

2.往来款项的管理。据调查，现在行政事业单位往来款项账面余额占流动资产50%以上，而且有相当一部分属于呆账、坏账。

3.年终清理结算和财务结账。突出表现在：单位财务没有及时清理结算，往来款项往往由于跨年度责任不清，而形成呆账坏账。

（三）制度执行不力

1.对资金的管理。一是职工借用公款没有及时催收形成呆账；二是对有偿资金不及时清算形成坏账。

2.对原始票据的管理。主要是原始票据记载的内容、信息失真，甚至出现了“假冒伪劣”的数据。必须从源头抓起，加强原始票据的管理。

3.应缴款项的管理。实际工作中，单位的应激款项管理不够规范，使用上比较混乱，使其大部分游离于财政监督之外，乱支乱用，在一定程度上助长了腐败行为的发生。

4.年终清理结算和财务结账。一是会计部门和财产管理部门没有按有关规定，对各项物资进行清理盘点，致使盘盈、盘亏资产不能及时查明原因，按规定作出处理，调整财务，从而导致账实不符。二是没有按规定进行年终结账。

（四）资产管理有漏洞

财产物资处理不及时结算形成呆坏账。为了有效地制止行行政事业单位往来款项的不规范行为，避免国有资产的流失，财政部门必须加强行政事业单位往来款项及资产的管理监督。

二、对策和建议

（一）体制改革方面

1.实行分类管理。目前，财政专项资金在财政资金中占有一定比例，涉及项目较多，必须实行“分类管理，专款专用，统一决算”的管理模式。

2.严格履行借款合同并重申不准职工借支的规定。今后行政事业单位之间，一般不应发生借款业务，特殊情况需要借款的，应履行借款合同，依法借贷。同时财政部门应重申不准职工借用公款。还要进一步明确：行政事业单位的各项资金都归政府所有，由政府财政部门统一支配。

3.明确预算外资金的性质，彻底打破两权不变的格局。国务院《决策》已明确指出：“预算外资金是财政性资金，不是部门和单位自有资金，必须纳入财政管理。”这就使扩大财政收入规模，增强政府宏观调控能力成为可能。

4.取消单位收入过渡户，确保预算外资金全额上缴财政专户。取消各单位收入过渡户是保证预算外资金全额上缴财政专户最有效的办法。

5.逐步实行票款分离制度，从源头上堵塞漏洞，防范腐败行政事业单位应缴款项及非财政拨付取得的各项资金，必须严格按规定上缴，实行“票款分离”、“收支两条线”管理，使其统一纳入单位综合财务收支计划，统筹安排。有利于加强财务管理，防止腐败现象的发生。

（二）建章立制，严格执行

1.加强财务制度建设，建立有效的支出约束机制。一是综合性的管理制度，如加强经费管理制度、财务人员岗位职责等。二是单项的管理制度，如加强办公费、电话费、邮资费等管理制度。三是相关性的管理制度，如接待制度、车辆管理制度等。

2.强化开支计划性，合理安排项目经费。首先确保人员经费开支，其次保证必要的办公经费需要，然后再按照轻重缓急安排其他项目的开支。

3.严格经费支出管理，杜绝挥霍浪费现象。第一，建立严格的经费开支审批制度。对于每项开支，都必须严格按规定的权限审批后方可报销。第二，制定严格的经费开支报销程序。每一笔开支都必须取得合法有效的票据，并附有关批件，由经办人员负责签字，财务人员审核，领导审批后才能予以报销。第三，统筹安排使用各项经费。第四，加强经费开支的事前监督。第五，健全单位财产物资的管理。

4.对原始票据报销传递程序的管理。一是由经济业务发生的经手人、科室负责人先审核签字，说明此经济业务确实发生；二是由分管各单位经手人根据要求填好报销单，送财务人就原始凭证是否符合财务制度，是否符合开支范围等进行审核。

5.对原始票据的源头管理。一是要逐步完善管理制度，明确有关部门的职责范围；二是对确需使用普通票据的单位、个体组织备查；三是有关职能部门应尽其职，加大执法力度，对原始票据实行稽查制度。

6.规范年终清理结算和财务结账。（1）单位内部必须建立严格的内部财物管理制度，责任到人，建立健全账簿记录，做好会计基础数据的建档立制工作。（2）严格按照财务制度的规定，于年终结账前，对单位的各种暂存、暂付、借入、借出的往来款项，需严格按照“严格控制、及时清理”的原则，分类清理。同时，将应当转作各项收入或各项支出的往来款项，及时转入各有关账户，编入本年决算。

（三）加强监督，责任到人

1.改革资金的分配方式，加强监督检查。

2.开展财务活动分析，提高经费管理水平。

3.加大对应收、应付款项的清理力度。根据单位账面反映出的往来款项余额，要有单位负责人组织会计人员和相关责任人，查清债权发生的时间和事由，取出原会计处理的原始凭证，与债务人对账，发出催款通知书，责令其限期归还。一时难以收清的，可签订还款计划，分期归还。

4.查处应收账款业务处理中的不正之风和违规行为。

5.依法确认坏账损失并及时核销。财政部门要坚持对历史负责，对会计信息真实性负责的态度，完善对坏账损失的审批处理程序。