商贸公司财务制度范文

导语：如何才能写好一篇商贸公司财务制度，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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(一)业务核算划分

商贸经营属缴纳增值税项目，全部集中在总公司核算，款项由总公司收支，发票由总公司开具，与商贸经营相关的费用，如运费等均由总公司支付。延伸服务、业务、货场业务属缴纳营业税项目，由分公司核算，款项由分公司收取，相关税金由分公司在当地缴纳。企业所得税在取得税务部门认可后汇总缴纳。

(二)资金方面

实行一定程度的收支两条线的管理办法，各分公司没有融资、投资的权利，沉淀资金全额上缴总公司。收入方面，如按上述业务划分，分公司经营延伸服务和业务，均应采取预收款形式经营，理论上不应该产生新的债权债务，分公司所形成的收入均应有现金流入，分公司每季将实现的所有收入扣出变动成本和税金后的现金流入净额全额上交总公司。支出方面，总公司根据批准的间管费用支出预算按进度拨付资金，分公司在预算范围内使用。

(三)资产管理方面

各分公司资产由总公司授权经营使用，分公司承担相应资产的折旧、税金、维护、维修等费用，并对资产保值增值负责。总公司对所有资产拥有处置权，可根据情况在各分公司间调剂使用，最大限度避免资产闲置。分公司购置、处置资产均需总公司批准。

(四)计划下达及全面预算

总公司需成立预算管理委员会，由相关领导及财务、业务、结算、人劳、办公室、管理部等相关部门参加，参照物流公司收入利润计划、工资计划、费用压缩计划、资金总盘子、业务划分等情况，分别对分公司预算中的收入、税金、费用中的工资及附加费、办公费、小汽车费用、差旅费、会议费、业务招待费等费用，支付主业合同费用，以及固定资产购置、大修计划等支出进行审核确认。各分公司的费用支出与收入利润计划挂钩，在基本费用预算外，对超计划完成收入利润计划指标的，可按一定比例增加其费用预算，以提高分公司积极性。年初各分公司按照收入利润计划、费用压缩计划、工资计划、大修计划等规定，编制全面详实的财务预算，经总公司审查批准后执行。

(五)财务监察

通过财务监察，确保分公司执行统一的财务制度和规定，及时发现财务管理中的不足之处，对分公司提出的新增预算进行核实，参与对分公司的经营业绩考核。

(六)考核机制

合理有效的考核机制是避免集权带来的分公司积极性不高这一缺点的重要手段，总公司要根据各分公司业务量、人员构成等情况制定合理的考核激励办法，除各分公司自身核算的业务，总公司的商贸经营业务分站点核算并统计在各分公司的任务完成数内，季度和年度统一进行考核。根据考核结果，相应增加或减少分公司的工资总额计划，在工资总额计划内，对分公司内部奖励政策，应给予一定的权限，便于体现按劳分配的原则。执行预算结余的分公司，可按结余数的一定比例予以工资计划奖励。

(七)财务管理制度

统一总分公司会计核算科目，由于现物流公司总分公司的业务比较单一并且大体相同，前期通过调研，确定统一的会计明细科目，特别是费用科目，各分公司严格按统一科目进行会计核算，禁止自行增加会计科目；分公司独立核算总公司授权经营的业务收入和相应的成本税金，在当地纳税；各项费用在批准的预算内支出；分公司执行总公司制定的工资和奖励制度、内部控制制度等财务政策和制度，执行统一的会计基础工作规范，使用统一格式的财务单据及各类表格；分公司对其历史遗留和新发生的债权债务负责；分公司无所有者权益，没有利润分配的权利，所有可供分配利润由总公司进行分配。

二、总分公司财务管理模式实践总结

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关键词：企业集团 财务管控 实践 借鉴

一、引言

企业集团在我国发展的历史较短，从20世纪80年代初的企业横向联合至今，大约经历了三十多年的时间。大部分企业集团的形成不是市场自然选择和发展的结果，其形成有着明显的计划经济的痕迹。同时因发展经验沉淀过少而带来发展理念和行为的急功近利，最为明显的表现是企业集团的发展战略和战略规划缺乏科学性，企业集团的组织结构不完善。比如：集团公司的治理结构不健全，对总经理的监管缺位；集团公司组织结构不合理，管理层次多，经营决策官僚化，效率低下；把规模经济等同于经济规模，过分最求多元化经营，过分强调低成本扩张等等。

二、我国企业集团财务管控的现状和存在的问题

结合我国集团企业的发展历程，审视我国集团企业的财务管控，存在以下问题：

（一）过度分权，“集而不团”，缺乏凝聚力

集团公司的子公司、分公司各自为政，追求局部利益“最大化”，甚至损害集团的整体利益。在集团公司和子公司两个层面，往往缺乏规范的决策机构、决策程序以及有效的内部监督机制来规范管理层的经营及投资筹资行为，下属分、子公司总经理权利过大，处置资产的权利不受约束，这种缺乏一体化的财务管控，阻滞了资源的合理配置，削弱了集团整体优势和综合能力的发挥。

（二）集团财务信息不准确，缺乏参考意义

近年来，会计信息失真现象在一些企业比较普遍，这种情况在采取分权管控的集团公司更是严重。分、子公司管理层由于利息驱动，为了个人和小团体利益擅自更改会计信息，而各级财务人员法律观念和职业道德观念淡薄，只能按照本企业领导的意图办事，有些财务人员甚至与所在单位同流合污，共同应对集团公司的财务控制，使财务监督和控制行同虚设。这种误导信息严重影响了集团公司整体经营决策，为集团公司持续经营和发展壮大留下后患。

（三）事先控制和事中控制流于形式，财务管控缺乏力度

有些企业集团虽然表面上有预算管理，但是财务管控缺乏全面、动态的财务体系建设和管理，事先控制和事中控制流于形式，事后分析虽然基于年终考核的需要得到一定的重视，但是集团公司对下属企业的财务行为缺乏监督，为各种违规行为开了方便之门，下属分、子公司很容易出现超出集团财务管控的视野而导致失控的现象。

（四）无视风险控制，决策急功近利

财务风险存在于公司生产经营的各个环节，随着企业规模的扩大，企业所面临的风险也将必然变大。今天很多集团企业的风险管控问题主要来源于对风险管控体系没有深刻的认识，其次是集团公司由于多级法人治理体制使得财务决策几乎均是在风险和不确定性的情况下做出的，尤其在中国市场经济发育不健全的条件下更是不可避免，再加上人的有限理论和认识的惯性，造成某些领导层无视风险控制，决策急功近利，加大了企业的财务管控风险。

三、Y企业集团财务管控实践和借鉴

企业集团在不断的发展中，应逐渐意识到集团财务管控对于集团稳定经营和持续发展的重要性。实施财务管控应该在企业集团管控的总体框架下进行，通过与其他管理方式配合，才能够有效发挥作用。以下以Y集团为例，介绍该集团财务管控模式的选择以及财务管控体系建立的实践，以为企业集团进行财务管控体系规范和建设工作提供借鉴和参考。

（一）Y集团简介

Y集团是一家集投资、经营、管理、服务为一体的多行业、跨区域的大型综合性企业集团。集团在2001年至2013年取得了飞速的发展，在物业管理、餐饮、商贸、房地产、酒店、工程管理、通讯、管理咨询等多个领域均具备相当的规模和实力，旗下拥有成员企业近20家，员工5000余人。集团规模急剧增长、由最初的几百万资产一跃成为目前的几十亿资产，如何选择集团企业的管控模式，建立和规范与之配套的财务管控模式和措施，使其在管理制度和体制上形成较强的竞争优势，是Y集团实现企业战略目标，进一步提升市场竞争力的进程中面临的亟待解决的问题。

Y集团组建初期，财务管控上也出现了上文所述的各种问题，状况不容乐观，针对Y集团在财务管控方面所面临的问题，集团总部从财务体系入手，历时5年进行了一系列财务集中管控的实践探索，取得了明显的效果。

（二）Y集团财务管控体系建设实践

Y集团在财务管控改革中以构建完善的制度体制为基础，体现以人为本、强化内控、优化流程、统一运作的原则，建立起高效、协调的财务管控体制。从机构设置看，着重体现了集团财务部的会计核算、财务管理两大职能，并依次设置相应的工作小组并成立相应的管理委员会，引进专业人才，明确工作侧重点，避免过去因分工不明而导致的重会计、轻管理的现象。在切实提高企业经营管理水平的同时保障了企业的稳定发展。具体措施如下：

1、建立和完善集团财务管控制度

为了对于日常财务活动和资金运作进行组织、指导、监督和约束，Y集团总部依据财经法律、法规和国家宏观政策并结合集团财务实际操作中遇到的情况，首先完善了集团财务管理和会计核算等相关制度及实施细则，出台了《集团财务制度》，并且有针对性的出台了《集团全面预算管理制度》、《集团资金管理制度》、《集团财务、采购、监控委派管理制度》、《集团下属分、子公司财务管理制度和报销审批权限》、《集团下属分、子公司负责人绩效考核办法》等政策及实施细则。各项财务规章制度的建立不但可以确保集团层面财务工作的实际操作有据可依、有章可循，而且也使财务操作更加规范化。

2、建立企业集团董事会领导下的财务队伍建设小组，实行财务委派制

Y集团对于全部的财务人员进行了整合，建立企业集团财务队伍建设小组，实行财务委派制。财务队伍建设小组由董事会领导，负责企业财务人员的管理，全体财务人员招聘、培训、任命、调动、晋升、考核、奖惩均由财务队伍建设小组负责，割断了财务人员与经理人的利益关联。实行财务委派制度使集团的财务管理基础工作得到明显加强，确保Y集团财务管理集中、统一和有效，增强Y集团对下属子公司的管控力度，增进集团和下属公司的会计信息交流，另外定期的委派轮岗给企业经营中存在的问题给以充分暴露的机会，避免了由于存在的问题长期拖延与积累给公司造成的重大损失，同时也促进被委派人员素质不断提高。

3、建立企业集团董事会领导下的预算管理委员会，实施全面预算管理

Y集团自2005年起实行试行全面预算管理，出台了相应的《集团全面预算管理制度》，成立了董事会领导下的预算管理委员会。预算实施以来Y集团不断从预算目标拟定于预算编制、责任落实与推动实施、业绩报告与偏差诊治、业绩评价与责任辨析、奖罚兑现的控制循环中总结改进，目前集团上下对于全面预算达成共识，预决算的偏差不断缩小、执行率大大增强。

4、梳理业务流程，加快信息化建设，打造信息资源共享平台

Y集团组建后很长时间里，诸多工作流程任沿用过去的做法，业务流程、财务会计流程、管理流程之间不能精密合作。2008年起，Y集团调整发展战略，全面整合优化公司资源，集团中发展优势产业，兼顾潜力行业，成立相应的事业部和业务管理单元，深入梳理业务流程，推进了信息化建设。专业信息系统在集团管控体系中实现作用表现如下：引进了用友NC财务管理软件，从而为实现数据集中提供了标准和条件；通过对集团财务核算实施网络监控，做到财务信息实施共享；建立了强大、灵活的报表系统，通过动态财务平台，实现已有体系和财务系统的有效集成。

5、完善内控机制建设，加强财务风险管理

Y集团通过各种流程控制强化对财务、工程及投资、担保、借贷、大额资金使用等重点环节、重点管理过程的管理控制，从制度上规避经营风险；集团为加强对风险因素的预测分析和财务内控，专门成立审计部，进一步强化审计监督职能；继续推进相关业务经营模式的风险管理和控制，着重开展经营风险自查自纠，重点检查各单位安全规范运营的落实情况，包括财务制度完善、内控制度建立和执行情况、管控要求和流程落实情况等；实行责任追究，促进经营工作的规范化。集团通过加强监督机制、内控机制、审计监督、纪检监督等多种管理举措，逐步形成多位一体的企业经营风险防范长效机制。

四、结束语

财务管控不仅仅是企业集团的内部财务管理工作，也是基于集团的财务战略，同时受企业发展阶段、组织结构以及治理结构的影响和制约。企业集团财务管控应做到因地制宜，才能最大限度的发挥管控作用。

参考文献：

[1]黄子俊.企业集团母子公司财务管控探析[J].广东科技.2013年第6期

[2]徐丁均.我国集团公司财务管控问题研究_以河南宏力集团为例[J].中国证券期货.2013年4月

[3]周建华.浅谈加强集团财务管控的措施[J]..时代金融.2013年第01期中旬刊

[4]王吉鹏，杨涛，王栋.集团财务管控[M].中信出版社.2008年6月第一版

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摘要：随着我国经济的快速发展，企业当中的会计管理工作逐步受到了人们的重视，而新型财务管理方法—会计集中核算制度的出现，给企业当中的会计管理工作带来新的发展机会，可以有效节约企业资金，使财务管理发挥应有的作用，本文分析了企业集团会计集中核算工作存在的不足及完善措施。

关键词：企业集团；会计；集中核算

最近几年，我国的经济制度不断加大改革力度，逐步建立现代企业管理制度，很多企业认识到企业会计管理工作的重要性，在企业当中实行会计集中核算制度，在企业财务管理当中发挥了重要作用。会计集中核算要依靠网络的有力支持，优化企业中的财务管理。可以及时传递各种会计信息，做到资源共享，方便企业财务的集中管理，使财务信息做到集中、准确、齐全，切实落实管理下属部门财务工作的目标，达到集中控制下属部门财务工作的目的。

一、会计集中核算概念分析

所谓会计集中核算制度就是在各级政府部门建立会计核算中心，依然保证各个单位的资金数量不变、自行处理所有资金的权利，各单位不再单独设立银行帐户，单位内部不再设置会计和出纳岗位，只设报帐员，由会计核算中心统一管理各个单位的账务，集中处理不同单位的会计业务，在实现核算任务的前提下做好财务监督工作。分析会计集中核算制度的操作过程可以看到，主要特征就是实行“三分离一公开”。建立会计核算中心，可以保证会计独立履行自身职责，保证各单位会计信息的真实性，防止国家财产造成意外损失。真正使企业内部财务改革顺利进行，达到有效管理财政资金的目的，使会计行为更加规范合理，从资金源头做好防腐工作，使财政资金发挥应有的作用。

二、当前企业集团会计集中核算中存在的不足

1、监督责任划分不明确

各政府部门实行会计集中核算制度以后，下级企业单位认为自己的行为不重要，可以依靠上级会计核算机构的管理，所以自己的内部审核无所谓。各单位的报帐员也认为自己只是负责传输各种会计凭证和资金，自身没有监督控制的职责。但政府部门的会计核算中心却不这样理解，他们认为企业的生产行为自己负责，当然应该具有自我监督的责任，而会计核算中心没有此方面职责。所以，由于上面这些认识上的错误，导致在实际运行中，企业上级部门不严格管理下属单位的财务工作，不认真核对各种会计凭证与资金来往项目。

2、基层内部制约有待加强

在企业集团实行会计集中核算以后，各个下属部门不再设置会计、出纳岗位，只设置报账员职位，但存在的问题是，报账员的工作交叉性很大，管理的项目过于繁多，如管理单位的经费往来、报帐、管理财务印章、领取各种财务票据、开具各种收款收据、负责接收资金、月结算和年结算工作，使原来很多职位的工作融于一身，但又缺乏有效的监督，使单位财务工作的真实性受到了挑战。

3、各级单位配合度不高

政府部门设置的会计集中核算中心，不但负责资金核算工作，而且具有监督和控制的责任，这些工作的有效落实，必须依靠一些部门和单位的支持。但因为会计核算中心的工作和下属各部门的行为存在一定的矛盾，所以下属各部门为了保全本单位的利益不受损害，对会计核算中心的工作没有给予大力支持，从而使会计集中核算工作没有真正发挥应有的作用，所以，必须迅速解决会计核算中心和下属各部门之间的协调问题。

4、会计核算不及时

实行会计集中核算制度，使报帐工作变得复杂，实行单位审批，在会计核算中心报账的工作模式，也就是说原来较为简单的报账形式，现在都要集中到一起进行批量处理。以前企业内部的报账半个工作日就能完成的工作，现在要向后推迟几天，有时需要更长的时间，使各个单位的报账员只能延长等待的时间。还有，会计核算中心的人员设置过少，一个岗位要同时面临所有下属部门的报账员，致使工作量在无形当中增加了很多。

三、加强企业集团会计集中核算措施

1、有效增强认识，转变观念

第一，大力宣传会计核算中心的工作职责，使各个下属部门正确认识会计核算中心的重要性和所承担的任务，积极配合会计核算中心的各项工作，在会计核算中心和下属各个单位之间开展良流活动，使其逐步形成相互支持、相互配合的局面。第二，对企业内部的报帐员要定期进行法制知识培训，使报账员时刻以法律条款约束自己的行为，积极履行自身职责，关于报账员的岗位，实行定期轮岗制度。第三，对各级会计人员定期进行职业道德教育，使之具备高水平的职业道德，对企业负责，对自己的行为负责，努力为企业集团的财务工作服务，以严格的职业标准要求自己，不断提高自己的业务水平，树立高尚的人格修养。

2、构建远程报账查账系统

随着科学技术的迅猛发展，计算机网络技术得到广泛应用，在企业的财务工作中大量运用电算化会计系统。根据目前会计核算中心的运行状况，要求在短时期内实现远程报帐和远程查帐的要求，会计核算中心的发展，必然要求自身具备较高水平的电算化和网络化标准。第一，可以有效减轻会计核算中心工作人员的工作量，可以腾出更多的时间研究财务工作和预算管理工作；第二，大大缩短了报帐时间，对于下属各个部门而言，各种凭证和票据的输入可以在单位内部分期完成，从而大量减少了报账时间；第三，使会计资源实现共享，系统内部资源实行自动化管理，会计信息实现共享，有效减少了会计人员的工作量，使会计工作变得轻松。

3、建立健全内外部的监控制度

第一，会计核算中心要加强内部控制。在会计核算中心，涉及大额资金的运用要经过有关部门的审批、超过资金预算的开支要经过有关部门的审批、超过资金运用指标的开支要经过有关部门的严格审批、严格管理下属部门的财产物资，会计核算中心成员要积极履行自身责任。第二，切实落实对会计核算中心工作的监督职责。对于会计核算中心来讲，要及时公开各种财务工作制度，接受集团监督部门的检查，保证企业资金真正落到实处，保证企业财产不受损失。第三，做好预算管理工作。严格依据企业规定“三统一分”，改革企业财务管理制度，争取利用财务管理工作来控制企业的生产活动，使企业的财务管理工作真实发挥自身作用。

4、有效处理好几组关系

第一，财务管理与会计的关系。下属企业财务管理内容有：确定稳定的资金来源，多方筹集资金；资金开支要合理、使企业资金运用到最为需要的位置；企业要具备完善的财务管理制度等。下属企业可以自由支配自己的资金，拥有处理自己资金的权利，会计核算中心也要充分发挥自身职能；第二，实际支出与财务制度的关系。对于下属企业超出标准的费用支出，假如不允许报销，可能就会影响到这些单位的正常运行；假如对超出部分经过单位审核后就给予报销，则与财务制度不符。所以在财务开支制度方面也要逐步进行完善，要设计灵活多样的开支制度，以适应企业不断发展的变化情况；第三，监督与服务的关系。集团的财务部门要积极与会计核算中心协调，两者之间要相互配合、相互支持，以保证会计核算工作的顺利进行。

四、结语

总之，在集团企业的财务管理中，会计集中核算是一种新型会计核算方式，随着我国经济的快速发展，它将会发挥越来越重要的作用。虽然当前的会计集中核算存在着一定的缺点，但其仍然具有非常广阔的发展前景，只要认识到会计集中核算工作的重要性，在其发展中不断加以完善，则一定会促进会计集中核算工作的健康发展，使其在企业的稳定和谐发展中发挥更大的作用。（作者单位：巨化集团公司财务部）

参考文献：

[1]丁晓鹏.企业集团会计集中核算问题及对策分析[J].现代商贸工业.2011（16）

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关键词：中小企业；营运资本；管理

一、中小企业的发展现状

改革开放以来，特别是进入新世纪以来，我国中小企业不断发展壮大，已成为我国国民经济和社会发展的重要力量，在繁荣经济、增加就业、推动创新、改善民生等方面，发挥着越来越重要的作用。

中小企业在快速成长中，发生了一些重要变化，已经从采掘、一般加工制造、建筑、运输、传统商贸服务业等行业，发展到包括基础设施、公用事业、高新技术和新兴产业、现代服务业等在内的各行各业，从分散经营开始向工业园区和产业集聚区集中，从早期的以国内市场为主发展为面向国内外市场。量大面广的中小企业广泛参与市场竞争，促进了市场配置资源基础性作用的发挥，为建立和完善社会主义市场经济体制发挥了重要作用。

中小企业中，小规模、低层次的民营公司为数众多，虽然这类公司的经营特点是投资规模小，自有资金有限，企业经营管理层次低，产品科技含量低，员工素质不高，市场竞争力有限。

二、中小企业营运资本管理存在的问题

1、货币资金内部控制较差

（1）会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制。中小企业老板出于管理成本的考虑，往往要求财务人员“一个萝卜几个坑”，有的企业出纳除了办理涉及现金、银行存款的本职业务外，同时还兼保管银行存款全套印鉴、审核会计凭证等会计业务，而有的企业会计，偶尔也收取现金，一个人办理有关现金业务的全过程。会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制，甚至有时一人身兼数职，混岗和职能的交叉最容易引起货币资金的挪用和侵吞。

（2）会计人员素质参差不齐，造成会计资料乱、漏的现象。 中小企业所有者的“任人唯亲”，导致会计人员素质普遍较低，有的会计人员“半路出家”，业务不精通，方便那些“有心人”利用各种手法贪污现金。比如:利用工作之便，少开收据，隐瞒收人;涂改原始凭证的金额，达到多支出的目的。

2、应收账款周转缓慢

由于中小企业大多处于竞争性行业，面对激烈的市场竞争，中小企业往往急于扩大销售占领市场，大多采取更为灵活的赊销方式，使得销售收入增加的同时，应收账款也随之增加。中小企业在实行宽松的销售政策时，对信用的管理远远滞后，他们大多没有制定符合自己特点的信用管理政策，缺乏对客户及时付款的激励和惩罚措施，对信用风险的评估能力也严重不足。

3、存货积压严重

中小企业对原材料采购大多采用经验法，缺乏科学管理手段，许多企业管理者注重采购成本和生产成本的节约或为保证生产经营的存货供应，一次性大批量采购，或大批量生产，造成存货资金过多占用。一方面产品销售不畅造成积压，另一方面原材料采购过多造成积压，双重压力大大增加了营运资本的需求量，加大了筹资压力。此时存货管理变得更加重要。

三、中小企业营运资本管理的对策

1、建立授权审批制度，各司其职，杜绝一条龙作假的现象

货币资金支出审批手续的规范化、制度化，既可减少某些不必要的支出，也可以防止侵吞和挪用行为发生。具体可以包括:①授权权限，即审批人应当根据批准制度的规定，在授权范围内进行审批;②授权批准程序，有关部门或个人用款时，应当向审核人提交支款申请书，并应附有关的单证。审核人应对该申请的真实性、合法性进行审核，并核实该笔业务的手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等，对不符合规定的支付申请，审核人应当不予办理;接下来，审批人(企业负责人)应当对审核后的支付申请批复，最后交给出纳人员办理支付手续。

2、建立企业信用制度加快应收账款的回笼

（1）树立信用观念以加强企业信用管理

建立健全企业赊销制度，加强应收账款管理，制订赊销业务的信用标准，对客户的信用进行调研评定，与企业的赊销信用标准进行比对，确定该客户是否能够享受企业的赊销待遇。

（2）降低坏账损失风险

首先应根据企业实际情况设立信用管理部门或信用管理岗位，专门负责信用政策的执行和管理。其次，建立客户资信管理制度，通过建立客户档案和对客户多渠道的资信调查，以及在调查基础上对客户资信的分析和评估，及时掌握客户的资信状况，避免盲目信任造成损失。第三，要强化对欠款的追踪分析控制，从销售实现开始就应将欠款列入客户档案信息系统，及时与客户保持联系，查询收货情况和付款准备情况，及时督促客户付款，客户逾期付款应及时催款。最后，加强信用管理的内部控制制度，合理设置岗位和设置职责权限，确保不相容职务相互分离，使各岗位之间相互制约相互监督，还应加强对内部控制制度执行情况的检查，避免制度流于形式。

3、增加融资渠道

对于中小企业而言，稳定的融资渠道将为中小企业的成长壮大提供有力的保障。如何筹集外部资金也就成为中小企业的一项主要任务。

（l）信贷融资。从企业自身角度来看，中小企业必须本着诚信的原则，建立健全财务制度，提供翔实可靠的财务数据，证明自身具有偿付能力和盈利能力。靠内源融资和外源融资这两条腿走路，中小企业才能获得资金支持。

（2）中小企业集合债。集合债，简单说就是由一个机构作为牵头人，几家企业一起申请发行债券，打包共同发行。目前我国资本市场己经推出中小企业集合债，有效拓宽了中小企业的直接融资渠道。

参考文献

[1]詹姆斯.C.范霍恩.现代企业财务管理[M].经济科学出版社，2010

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关键词：民营企业；财务管理；问题研究；对策分析

随着我国经济发展水平的不断提高，越来越多的民营企业开始出现，并逐渐在市场上占据一定的份额，成为我们当前经济发展的一大推动力，国家政策也积极的配合民营企业的发展需求，为民营企业的发展提供了很大的便利。但是在民营企业发展的同时也发现了很多的问题，本文我们就从民营企业的财务管理方面遇到的问题着手，并相应的提出解决方案，为我们的民营企业发展贡献一份力量。

一、当前民营企业在财务管理方面存在的问题

1.经济体制不健全，财务管理单一且缺乏活力

经过很长时间的经济体制改革，我们全国上下各大企业都在进行变革，但是民营企业作为国民经济的重要组成成分，具有一定的特殊性，不能与其他国有企业相提并论，经济体制的问题一直制约民营企业的发展。我们可以具体从以下几个方面分析制约民营企业财务管理发展的因素：（1）民营企业的规模一般都比较小，部门较为精简，一方面这是有好处的，便于管理，但是部门过于简化，会导致企业内部自主性不足，企业的财务管理作用单一且不明显；（2）民营企业一般资金来源都比较单一，跟很多上市的大企业相比，很多人或者企业并不愿意将资金投入这一部门，这就导致民营企业的投资来源较为单一、运营环境封闭、跟市场的结合度不够高，使民营企业的财务管理缺乏活力。

2.企业内部管理意识薄弱，财务管理部门无法充分发挥作用

民营企业作为个人承办的企业，在创办初期规模受到一定的影响，内部部门分配并不完善，有一部分做的相对较好的民营企业，虽然部门配备齐全，但是其管理制度、管理职能也存在较大的问题，企业的内部管理很不完善，尤其是部门之间的相互协作性存在很大问题，导致很多工作环节重复或者工作有真空阶段，当然目前很多民营企业都面临这样一个处境，企业所需物资经常重复或者短缺，使得企业的经营存在很大的亏空风险。这种企业内部管理意识薄弱的问题是广泛存在于各民营企业的，并且很多民营企业都还没有意识到这个方面，忽略了企业内部控制和协调，导致企业内部财务管理部门不能充分发挥到自己的协调作用，导致企业利润的降低。

3.财务管理信息化水平较低，整体工作效率不高

虽然我们国家一直在支持民营企业的发展，给予各种财政和税收方面的支持，甚至在管理模式和技术方面也充分的给予帮助，但是在我们目前的民营企业的财务管理工作方面，还是延用传统的工作方式，财务管理仅仅负责财务方面的相关事宜，跟其他部门的关联基本为零，使得财务管理部门被独立，并且管理方式陈旧，不适合当今的财务管理工作，导致很多民营企业的财务管理工作进度缓慢，整体的工作效率低下，与企业的发展逐渐脱节。

4.企业财务管理人员专业水平低，工作能力不够

在我们大多数民营企业中，很多管理都非常重视人才的引入，但事实上，很多企业仅仅重视技术和管理方面的人才，并且还会定期花费大量的人力物力财力去进行培训来提高工作人员的水平，与此相比，我们民营企业的财务管理人员并没有如此的待遇，还面临着一系列问题，主要表现在以下几个方面：（1）民营企业财务管理内部工作人员整体素质不高，导致工作开展不够顺利，容易出现问题；（2）民营企业财务管理人员主人翁意识差，缺乏主动性，由于企业的财务管理人员都是雇佣关系，很多问题处理不到位，完全属于应付工作，导致工作效果低下；（3）民营企业财务管理人员法律意识不强，工作管理不到位，只有优秀的管理才能教导出来优秀的员工，所以一个优秀的管理者是很有必要的。正是由于这些民营企业财务管理工作人员的整体专业水平不够高，工作能力不够，才导致民营企业财务管理工作不够完善。

二、改善民营企业财务管理水平的方法

1.完善经济体制改革，活跃民营企业的财务管理工作

要完善经济体制改革，必须要健全相关的财务管理体制，使财务管理工作井然有序，必须做到以下几点：（1）加强对企业购买物资等产品预算的管理，提高对相关工作的重视程度；（2）做好财务工作分工，企业内部人员权责分明，提高财务管理的质量和效益；（3）建立完善的管理制度，只有良好的制度才能更好的去约束，去制约。只有做到这样，才能使民营企业的财务管理工作更加活跃和有效。

2.加强企业内部控制，充分发挥财务管理部门的作用

完善民营企业的内部控制程序，不仅仅针对财务管理部门，加强对民营企业整体的控制才可以有效的增强各个部门的联动性，使财务工作更加得心应手。加强民营企业的内部控制，对于整个企业来说都是有好处的，一方面可以更好的组织各部门工作，极高决策效率，及时汇总信息完成工作；另一方面也可以加强内部各部门的联系，提高工作效率，创造更多的现实利益。当整个企业形成一种良好的内部控制，形成的将是一种良性循环，不仅仅可以有效带动财务管理部门的发展，更多的是带动民营企业整体的发展，两者相互促进，相互发展。

3.提高财务管理信息化水平，提高工作效率

民营企业的财务管理在企业的日常运营中发挥着重要的作用，在企业中发挥着支持、保障、监督、控制的职能，但是在目前的民营企业的运营中，财务管理并不能充分的发挥本身的职能，当然一方面，是由于民营企业的规模较小，信息化成本又太高，但是小规模的信息化还是必要对，对提高部门工作效率，提高整体的工作成绩是有很大的好处的，所以要想使民营企业的财务管理达到这一目标，财务管理部门必须先提高财务管理信息化水平，采用统一的信息编码、软件管理，只有这样其他部门才可以迅速作出反应，提高整体的工作效率。

4.增强民营企业财务管理人员水平，提高工作能力

一个部门的改革离不开员工的共同努力，优秀的员工对部门的发展是一股非常强力的推动力，这就需要我们对工作人员进行再教育，提高员工的个人素质与工作能力。民营企业财务管理工作人员的素质决定了其财务工作的开展效果，进一步影响整个民营企业的业绩，因此，提高财务管理工作人员的整体素质，是提高民营企业工作质量的重要任务。要想提高财务管理工作人员素质，必须做到以下几点：（1）加强财务管理人员专业知识培训，与时俱进，适应时代的发展；（2）将员工平时工作与年终考核相挂钩，工作完成度直接决定其工资和奖金，加强主人翁意识；（3）适时增加法律知识培训，加强销售结算工作人员的法制观念，确保财务管理人员的内部纯洁性，只有这样，才能在根源上制止的问题；（4）严格培养高层管理人员，确保以优带优，而不是空有其职。只有先保证了工作人员素质，工作制度的完善才能保证财务管理工作的完美运行，进一步提高企业的业绩。

三、小结

本文结合个人多年对民营企业财务管理工作的研究，就民营企业财务管理方面存在的问题展开了探讨，具体的分析了当前大多数民营企业在财务管理方面的漏洞，并提出了相应的解决方案，对民营企业今后的发展提出了较为全面的指导，希望对民营企业改革财务有一定的帮助。

参考文献：

[1]李伟.企业组织资本对财务管理的影响及其创新路径.轻工科技，2017.

[2]楚继伟.私营中小企业财务管理问题探讨.财会通讯，2016.

[3]宋红尔.民营企业财务管理问题与对策研究.河北企业，2017.

篇6

【1】销售总监年会发言稿

亲爱的员工同志们：

大家下午好!

在这辞旧迎新的日子里，我们公司又迎来了新的一年。今天，我怀着无比高兴和感恩的心情，把大家召集在一起，聚到这里，共同组织召开20XX年感恩过去，放飞未来主题年会。

首先感谢大家在过去的一年里不离不弃，辛勤工作，为公司的发展建设所做的努力和付出。

谢谢大家!在此我隆重地给大家鞠个躬。

回顾过去的一年，我们公司整体工作发生了巨大的改变，取得了可喜的成绩，这一切成绩的取得都是大家共同努力的结果，我只是起了一个组织者的作用。一年以来，我更多地是通过每周的全体员工大会，给大家讲一些做人做事方面的体会、经验和心得。期望通过这些形式统一一下大家的思想认识，从而形成我们共同的价值观、世界观，因此有利于我们上下一条心，通过大家共同努力，把我们这份神圣的事业，做稳做强。

20XX年年初，我们把公司确定为规范发展年，检验一年来的工作，我们基本上达到了年初的预期目标。

总结一年来，我们分别在以下几个方面取得了可喜的成绩：

一、公司组织架构和流程方面

20XX年中旬我们在管理层进行了一次大胆的改革创新，对中高管理层进行了调整，提拔了窦毓玲为公司副总，苏世成为市场部总监，聘用了有多年现货经营经验的周文波为公司副总。同时，更新修正了许多管理制度，规范了各部门的岗位职责，定岗定编，使每个员工都能够在公司找到自己的位置，发挥出了个人的潜能。这期间，业务部组织了部门专业技能和业务知识培训，行政部建立和完善了各个部门绩效考核管理制度等，公司所有部门的工作都取得了明显的成果，从而为公司的规范发展奠定了扎实的团队基础。

二、员工福利方面

长期以来，我们公司对员工福利工作都十分积极主动，20XX年在员工福利方面我们又采取了许多具体的措施，使员工福利更加日常化、实效化。首先，按时缴纳员工的社会保险，我们区别于其他私营公司，除了法定三险外，还另外为员工缴纳工伤和失业两项保险费用。其次，为员工提供了探亲往返车票报销，节假日福利奖金，提供了带薪年假和带薪病假等等。总之，公司在力所能及的范围内为员工创造更多的福利，使每个员工都在福利方面得到了更多的实惠和保障。

三、硬件基础建设方面

首先，20XX年公司的一件大事是在空港经济区，购置了1000多平米的办公场所，日前也已经装修完毕，计划2月下旬搬家乔迁，这样将会使我们广大员工更加宽敞舒适的工作环境。

其次，在硬件方面，我们又购置了一套山石防火墙，提升了公司数据的安全性。新增了倚天版行情分析客户端，满足了客户个性化选择的需求;与建设银行签订了E商贸通协议，将来在供应链融资服务方面又多了一个新的战略合作伙伴。同时与华夏银行签订了银商通业务协议，这样使我们客户又多了一项资金监管渠道，为公司将来业务发展夯实了融资基础。

四、市场业务方面

在市场业务方面，首先采取了把年初制订的一次返佣制度修改为二次返佣制度，这样有效地防范了公司经营风险。同时调整了焦炭合约，使我们的交易品种和合约设定更趋科学合理。交易资金量由年初的1500万增加到年终的2100万，交易量也比较稳定。

五、对外合作与发展方面

20XX年10月份我们与北京晋商联合集团公司共同发起了 山西晋商联合商品交易所项目，目前该项目已经在山西省工商局核准了名称。这个项目通过发挥山西的区域优势，建立创新型电子交易市场和供应链融资服务平台，为将来公司的转型发展奠定了可靠资源基础。

六、规范发展方面

20XX年公司在业务开展和规范发展方面做了大量切实有效的工作，鉴于行业特点，公司年初就制定了规范发展的方向，首先我们的自查自纠工作做得比较好。无论国家政策要求不要求，我们都先迈出了这一步，针对交易商资格和交易员授权委托书的审核，设计了一套科学严格的流程，严把入市关。同时，针对已经入市而资格不合格的交易商进行了清理整顿，年终也初见成效，通过这次自查我们注销清理了152家不合格的交易商，暂停返佣37家交易商。这项工作的完成在我们公司防范风险，规范发展的方面起到了十分积极的作用，同时也得到了保税区管委会领导的认可和肯定。

总之一年以来，公司各个方面的工作在大家的共同努力之下，都取得了许多具体的成绩，收获了应有的收获。

回顾一年来的工作，我们全体员工都得到了不同程度的提高和成长，每个人都有不同的收获，也涌现出了一批优秀的先进个人，比如这次通过全体员工评选出来的优秀个人和先进标兵，在一定程度上就是我们大家学习的榜样。这些人普遍表现为充满激情和牺牲精神，胸怀坦荡;他们忠诚于公司的事业，是可信的人;他们不谋私利，不怕困难，在困难面前总是意志坚定，勇往直前，是可敬的人;他们不轻佻、不出风头，而是脚踏实地地富于实践精神，是可奖的人;在工作中，他们干好本职工作的同时，能够团结同事，是可亲的人。毋庸置疑，这样的人才是我们公司所需要和推崇的人，也只有这样的人才能成为公司的栋梁，我希望将来我们能够更多地拥有一批这样的优秀员工，那样的话，我们的事业就会更加辉煌灿烂。

当然，我们这一年的工作中还存在一些问题和困难，比如：我们的整体业务人员的行业知识还不够专业，销售能力和技巧还不够娴熟，个别员工还存在迷茫和缺乏激情，交易量完成情况还不够理想，公司的整体盈利目标还没有达成，但我们拥有一个团结互助的团队，有一个完整的组织架构，我相信在不远的将来，经过全体员工共同的努力，我们公司会有更好的发展，并一定能够如愿以偿，

由于十一月份，国务院出台了38号文件，这对于市场的业务开发形成了一定的压力，不过无论将来国家怎么出台清理整顿的细则，我们都有信心过关。首先，我们自我规范工作做得比较到位，其次地方政府对于我们公司两年多以来的稳定发展也十分认可和肯定。将来即使中远期业务全国一刀切，我们公司的业务仍然不会停止，因为公司还有现货和供应链融资业务，我们最终也绝不会因此而关门，这点我希望大家安心。

对于过去发生的一切，无论是困难还是成绩，我们都心怀感恩，感恩困难让我们成长，感恩每个员工的辛勤工作和无私的奉献，总之，希望我们回顾过去，心存感恩，展望未来，放飞理想。

对于即将到来的20XX年我们充满了希望和憧憬，鉴于我们公司战略规划的连续性，我们今天把20XX年设定为公司的目标管理年。

这样，在新的一年里，我们还将通过目标管理，设定公司的发展战略目标。针对公司的总体规划目标，生成部门绩效目标、员工个人业绩目标。在指定目标过程中，要注意部门之间的衔接。在确定一些具体的量化指标时，要做到目标定的切合实际，不流于形式，同时要和每个人签定目标责任协议书，有明确的奖惩细则，有考核，有落实，有兑现，从而达成目标，完成任务，实现公司总体效益质的飞跃。

最后，我衷心地希望全体员工能够用饱满的热情积极端正的态度，来迎接新的一年的工作，同时，我相信在全体员工的共同努力奋斗下，我们公司的明天会更好，我们的事业明年会更加辉煌灿烂。

在此，我给大家拜个早年，祝愿大家新年快乐，爱情甜蜜，家庭幸福，身体健康，万事如意!

谢谢大家!

【2】销售总监年会发言稿

各位同仁，大家下午好。

充满挑战的20XX年已经过去，充满希望的2013年已经到来。首先我代表公司领导向各位同仁、各位员工一年来的辛勤工作表示衷心的感谢!

20XX年是明麓公司全面总结以往的经验，不断探索发展新路，努力寻求新的发展的一年;也是公司在面对严峻的经济形势下和建筑市场低迷、萎缩、恶性竞争加剧的情况下在寒冬中不懈努力打基础、练内功、强管理、谋发展，为尽快实现走上大发展的关键性一年。一年来，在公司董事长的正确领导下，在社会各界的大力帮助下，在公司全体员工的共同努力下，公司对内继续深化和完善企业内部改革，强化施工现场项目管理，提高企业管理水平，增强企业核心竞争力;对外根据市场形势的变化，积极调整经营发展战略，走多种经营化道路，使企业得到了较好较快的发展。

下面，将20XX年公司所作的主要工作和各项指标完成情况向大家做个汇报：

一、全年完成指标情况：

截止20XX年12月底，公司累计完成产值 19712.61 万元(未包含海外分公司产值)，工程施工面积 256134 ㎡ ，竣工面积43208 ㎡;新开工程产值5.5亿元，新开工程面积 155876 ㎡ ;其中南京地区完成产值 14458.44 万元，连云港公司完成产值 2080 万元，装饰公司完成产值 744 万元，联营单位完成产值 2430.17万元。

工程创优方面：方园建设工程材料检测中心工程、南京质量技术检测中心工程荣获20XX年南京市金陵杯优质工程奖，南京质量技术检测中心工程通过扬子杯的验收，成为公司首个获得扬子杯奖项的工程;创南京市优质结构新兴市政办公楼、祖堂山社会福利院工程通过了南京市文明工地验收，万裕龙庭水岸一期工程获得省级文明工地奖;完成了 8 个QC课题的申报工作; 2 人通过二级建造师考试; 8 人获评工程师中级职称;3 人通过造价员考试。

二、全年开展的主要工作

1、积极开展资质升级工作，为企业发展提供更高的平台。

20XX年上半年，在公司的积极努力下，在区建工局的大力帮助和扶持下，公司进一步开展资质增项工作，将市政公用总承包和建筑装饰装修、建筑幕墙、地基与基础、钢结构工程、机电设备安装五个专业承包三级资质晋升为二级资质，为公司的快速发展提供了更好的条件。

2、进一步拓宽经营思路，强化经营工作。

20XX年，在国家大的经济萧条和市场竞争日益激烈的形势下，如何打开对外经营局面，加强经营风险防范这一难题摆在了董事长面前，董事长坚持以求真务实的态度，冷静、客观的分析市场，在确定公司自身实力和找准在市场中的位置基础上，寻找机遇，抓住机遇，先后承接了4S店、国网二期、人才公寓、启迪科技园、禄口机场复建房等工程，为历年来承接工程最多的一年，提高了公司的知名度，为2013年的工作创造了一个良好的基础。同时，公司坚持拓展多元化经营，寻求新的经济增长点，在20XX年初，公司新成立了装饰公司，大力扶持和帮助装饰公司，在董事长的直接关心和帮助下，先后承接了翠屏国际、东吉谷、蓝湾咖啡等装修工程，并通过装饰公司的辛勤努力，取得了较好的业绩和经济效益。

3、加强项目部和公司部门的管理工作、炼好内功。

20XX年，公司重点强化了项目部和公司部门的日常管理工作，要求每月工作做到有计划、有落实、有结果，并对项目部和公司部门每月工作情况进行检查与考评，通过自检、互检和考评，在一定程度上增强了管理人员的责任心、压力感、紧迫感，提高了管理人员工作质量和工作效率，提升了技术水平和综合管理经验;同时，通过传、帮、带以及相互交流的方式，使项目部和公司部门负责人的遇事分析问题、解决问题的能力以及应变能力有了较大的提高。

同时，加强了工程质量，安全管理工作，特别是加强了对20XX年新开工程施工现场管理的过程控制，并多次组织项目部和公司部门相关人员学习与交流，推广好得经验和作法，提高管理人员质量控制能力和安全生产意识，将质量管理与创建优质工程工作结合起来，将安全管理和创建文明工地相结合，增强了质量、安全管理工作开展的针对性和实效性。技术人员也侧重抓好工程施工的技术交底和技术指导，把好质量、安全关，基本做到了检查、指导及时、认真、细致、准确，并对检查中发现的问题提出书面整改要求，有效地保证了工程施工的质量与安全。

同时，重点抓好突出工程的建设，特别是4S店工程、东吉谷工程、人才公寓地下室工程，这些工程在项目部和公司相关领导及人员的共同努力拼搏下，通过精心组织与协调、精心施工，都圆满地完成了奋斗目标。不仅为公司创了品牌，赢得了信誉和诚信，拓展了企业生存空间，也为企业争创了经济效益。值得大家学习，值得表彰。

4、注重人才队伍建设，重视科技进步创新在企业发展中的作用。

20XX年公司将引进高素质实用性人才和开展员工培训作为全年的工作重点之一，通过内部推荐、老职工回任，网上招聘，现场招聘等多种方式，共引进各类人员38人，充实了公司的人才力量，为公司的发展壮大和提升企业的综合管理水平提供了保障。

人才建设是一项系统工程。吸引人才、用好人才、留住人才、环环相扣、哪一个环节都不能忽视，不可掉以轻心。企业的竞争归根到底是人才的竞争，人才的竞争又是企业人才管理体制和模式的竞争。

因此，公司成立以来一直着力与创建一个良性的软环境，从理才和留才上下功夫。触发人才潜能的发挥，建设一个和谐、进取、平等、稳定的工作环境。

20XX年公司的人才建设工作主要从两个方面来考虑和开展工作的：一是从公司现有的有责任心、想干事、对公司有很深感情的人员中去发现人才、培养人才。在培养人才过程中不仅着重于专业技能培养教育，更注重素质培养教育，同时，大胆发现，培养、启用青年人，使之能够成长为适应企业发展、完成企业使命的人才，通过将这些人大胆放到一些关键岗位使用激发其潜能。

二是加快对人才的引进，培养和使用。采取两条腿走路，首先以考察、磨合为主，引进成熟人才，其次以培养为主，引进毕业生。提倡团结、启发、互助、提高的工作形式，营造和谐的工作氛围是留住人才的关键环节之一，我们不仅要对人才的稳定工作做思想工作，更要强调各级业务骨干，各级领导的工作作风和领导方法问题，为人才的更快更好成长搭建好舞台，打造一个有战斗力的管理团队，构建合理的人才梯队。

5、加大了对老工程的清债工作。20XX年，由公司财务部门牵头，梳理了已完工已决算、已完工未决算工程的清债工作，召开多次协调会，分析和解决清债工作中存在的问题，确立债权债务，归整资料，逐一项目落实责任人。为公司追要清欠老工程款提供了依据和条件。

三、虽然20XX年通过全体员工的辛勤努力，公司取得了可喜的成绩，但是，我们要清醒地看到，公司还是一个年轻成长的企业，还有许多工作需要完善和提高，还存在着诸多需待解决的问题和矛盾，我们必须要加以重视、认真对待、拿出措施，切实很好的解决。

下面我就公司20XX年存在的问题简要汇报如下：

1、尚需调整企业产业结构，建立施工总承包运作机制和相关企业，将施工项目的上游链与下游链串联起来，提高企业的综合竞争力。同时，大力发展高技术含量，符合国家政策导向的企业，为企业做大做强提供有力的支撑。

2、完成的工作量不足，利润状况不好。与公司一级企业不相匹配。所创造的产值获得的利润还不够维持公司的正常运转。

3、资金流短缺。20XX年建筑市场材料费、人工费、租赁费等上涨幅度较大，行业垫资情况越来越严重，公司虽然靠集资、融资解决了一部分的资金问题，但资金流仍然比较短缺，一定程度上影响了项目工程进度和工程成本以及公司的发展。

4、项目施工质量状况下滑明显。部分在建工程主体和装饰施工质量监管不力、监督与检查不及时、不到位，管理不严，交底不清。同时，没有选择好劳务班组和分包队伍也是很大的因素，过多的注重了价格因素，忽略了劳务和分包队伍的实力，能力和诚信。

5、项目经理部对工程成本控制不重视，公司成本考核机制不完善，不是先算后干，精打细算，过程控制，而是先干后算、先干不算。

6、材料管理存在薄弱环节。一方面由于资金短缺的原因，没能很好地实行材料招标工作，进行货比三家，选择有实力、有供货能力、讲诚信的供应商，增加了项目实际成本;另一方面没能有效地、认真地、仔细地把好材料验收关和使用关，施工现场材料浪费严重，大幅度增大了工程成本。

7、预算人员对项目工程实际造价不能及时、准确提供给项目决策层，以便及时、准确地做出决策。

四、2013年工作计划

一、改革内部机制，搭建集团平台

2013年，公司将在纵向组织结构方面实施扁平化管理，将管理的重点放在项目上，减少管理层次，提高管理实效，重在强化项目经营、项目管理、项目成本核算、项目过程管理、项目考核评估;横向组织结构方面，将逐步实施综合化管理，简化专业分工，突出团队合作和综合部门的协调能力和作用。

同时，公司将由单一的经营方式向集团化管理模式转变，搭建集团平台，实现优势互补，以提高公司的整体综合实力和水平，谋求共同发展。

二、依据市场变化，创新经营模式

2013年，公司将尽可能寻找、选择承接一些资金状况好点的项目，以规避风险。也重点全力承接一些工程对象好、资金状况好，有影响力的住宅工程，作为公司自营完成产值，创造品牌和效益的主战场。对一些资金状况不好、对象不好的工程尽量少接，即使承接公司将选择有实力、有能力、易合作、讲诚信的整建制分包队伍进行分包。公司将继续实行和完善总承包、自营、专业分包、劳务分包，寻多种经营模式并存的方法，扩大市场份额和规模，提高项目资金，工程技术和工程管理的集成能力。

三、强化企业管理、创建公司品牌效益和经济效益双丰收

2013年，公司将在提高管理运行质量，着力打造核心竞争力上狠下功夫，由粗放型管理向精细化管理迈进，不断加强公司两级领导班子建设，建立高效、精干的员工队伍，切实加强内部管理，提升管理水平，提高执行力和工作效率，干好每个在建工程，从根本上提高公司抵御风险的能力，更好地抓住机遇，促进公司平稳健康的发展，推进公司品牌效益与经济效益的双丰收。

四、继续抓好人才建设

2013年，公司将进一步突出以人为本的发展理念，通过各种渠道，引进公司发展所需要的各类人才，培养和储备后续人才资源，增强公司发展后劲和公司核心竞争力，有计划地组织各专业职业资格考前培训和岗位培训，将职工继续教育和人才培训有机结合，做好企业人力资源的管理、培训、再教育、激励、使用、晋升工作，形成制度化、机制化实施措施，增强员工的发展观、价值观、归属感，谋求人才开发绩效最大化。

五、积极推进项目成本核算工作

搞好项目成本管理机制的建设，使项目管理制度化、规范化，保证项目成本管理责任制落到实处并有效地执行，实现成本管理目标，体现项目施工中责、权、利相结合的原则，体现项目部优化组合，多干多得、少干少得的原则，达到提高经济效益，降低成本，追求利润最大化的目标。

六、强化各项创优工作和科技创新工作。

设定创优工作和技术人员科技创新的硬性指标，加大创优和科技创新的激励机制，调动全员创优和科技创新的主动性。

七、建立能独立运行的劳务公司。

以上是20XX年年终工作总结，不足之处请大家批评指正，谢谢大家。最后祝大家在新的一年身体健康，合家幸福，万事顺意!

【3】销售总监年会发言稿

尊敬的各位领导、各位同事：

大家好!

在这辞旧迎新的日子里，我们迎来了每年一次的年会，我心情特别激动，而且非常荣幸的在这里发言。我在威翔公司任职会计工作一年有余，这是我第二次参加公司的年会，在职期间公司的各位领导和同事们给了我很多指导和帮助，在此，我深表感谢，谢谢大家!

在职期间我始终本着做一名优秀的财务人员的信念，并以主人翁的心态积极、热情、严谨、细微地完成各项工作，严格要求自己，在本职岗位上发挥了应有的作用。

大家都知道，财务部门作为公司的一个主要职能监督部门，当好家，理好财，更好地服务企业是财务部门应尽的职责。2008年财务部门顺利地完成了公司领导交付的各项工作，下面就将这一年的工作情况向大家做一个简单的汇报：

首先，我们用心工作。在日常工作中用心努力地做好每件事，争取把问题想周到，尽量使自己能做到事半功倍的效果。在财务工作中我始终以提高工作效率和工作质量为目标，力争做到总公司和分公司财务制度统一，积极主动地了解各分公司财务工作中出现的问题，及时上报，及时解决。使得各分公司人员按照公司的制度和标准完成每项工作，熟练掌握工作流程，坚持按财务制度办事，保持头脑清醒，及时掌握各公司签订合同和收付工程款项等情况。在工作中发现问题，解决问题，采纳大家提出的合理化建议。

其次，我们态度端正。财务部门是为大家服务的部门，坚持按原则办事，加强个人责任心培养，履行会计职能，勇于负责，积极主动，虚心向各位同事学习，配合公司各位领导完成每项工作，严格遵守公司的各项规章制度，不能马虎，不能怕麻烦，也不能怕得罪人，认真审核每笔业务，本着对事不对人的态度工作。

在工作和学习中，我坚持取人之长，补已之短。因为我深知财务工作始终贯穿于企业生产经营的每个角落，需要不断的学习，不断的更新专业知识，结合本企业实际情况，向领导提出合理化建议，争取找到更好的方法为企业服务。

在这一年里，总公司和分公司财务人员的工作在不断的摸索改进，到目前已经规范化，各人员的工作做的比较细，方法也得当，互相配合的很默契，致使总公司和分公司财务工作进展得很顺利。

经过一年多的工作，我在不断的改正缺点，完善自己，也希望大家多给我提出宝贵意见，而且在专业方面我会争取多学习财务管理知识，充实自己，更好地为企业服务。

公司是平台，我们每个人都是主人，把企业的事当自己的事来做，把企业的财当自己的财来理，从大处着眼，从小处着手。在新的一年，我对财务工作有几点想法：计划控制财务成本、审核监督费用开支、积极配合销售安装、保证财产物资安全、准确及时进行财务分析。服务于公司，服务于员工，服务于客户，以促进公司开拓市场、增收节支、从而谋取利润最大化，以最优的人力配置谋取最大的经济效益。

篇7

关键词：应收账款 商业保理 融资

一、引言

随着我国市场经济的不断发展，商品生产由短缺逐步转变为过剩，商业贸易进入买方市场，赊销成为普遍的付款方式，企业的生产经营中产生大量的应收账款。在全球经济发展不明确，国内经济增速放缓的情况下，企业应收账款规模持续上升，回收周期不断延长，应收账款拖欠和坏账风险明显加大，企业周转资金紧张状况进一步加剧。而针对应收账款融资的保理业务，很大程度上能缓解企业周转资金紧张的问题。然而，银行保理业务更适用于有足够抵押和风险承受能力的大型企业，中小微商贸企业通常达不到银行的标准，因而，主要服务于中小微企业的商业保理就有了生存和发展的空间。商业保理是缓解中小微企业融资难问题的重要渠道。

为积极推动商业保理行业的发展，商务部等五部门于2009 年联合印发的《关于推动信用销售健康发展的意见》首次提出“开展商业保理业务试点，促进应收账款流转”。2012年6月，商务部又下发了《关于商业保理试点有关工作的通知》，同意在天津滨海新区、上海浦东新区开展商业保理试点，设立商业保理公司，为企业提供贸易融资、销售分户账管理、客户资信调查与评估、应收账款管理与催收、信用风险担保等服务。目前商务部正在研究CEPA项下的广州与深圳商业保理试点，并且还将进一步扩大试点地区。

刚刚起步的商业保理行业，在方兴未艾充满商机的同时，也难以避免存在发展的阻碍和隐患，因此，本文在调查商业保理业发展的现状后，分析商业保理业发展中亟待解决的问题，并提出促进商业保理业发展的政策建议。

二、商业保理满足中小微企业应收账款融资

（一）应收账款的增长

2013年3月商务部研究院了《中国商业保理行业研究报告2012》（以下简称2012研究报告），据该报告报道，由于2012年世界经济复苏明显放缓和国内经济下行压力加大，导致市场需求总体不足和各行业产能过剩。因而，企业应收账款规模持续上升，回收周期不断延长，应收账款拖欠和坏账风险明显加大。据业内人士估计，全国企业的应收账款规模在20万亿以上。

该报告引用国家统计局最新数据，以国内工业企业为例，截至2012年12月，全国规模以上（主营业务收入2 000万元及以上）工业企业应收账款总额82 189 .9亿元，较去年同期增长了17.63%，比流动资产总额增速快了5.6个百分点。应收账款总额占全国规模以上工业流动资产总额的比重为22.68%，较去年同期增加了1.08%。全国规模以上工业企业应收账款周转率12.05次，比去年同期降低0.02次。

并且，商务部研究院通过对非金融类上市公司的财务状况进行监测，认为2012年我国上市公司财务风险已经为近十年来最大。引用研究报告中的数据，截至2012年10月31日，2 471家上市公司应收账款达到2.22万亿元，同比上升近18%。其中，服装家纺、基建制造、煤炭钢铁、化工有色等大行业的应收账款同比增长数据均高于平均水平，达到30%-40%；煤炭开采业2012年前三季度的应收账款同比增长高达79.65%。

当前，应收账款规模依然居高不下，一方面与国内外宏观经济形势和行业发展情况相关，企业资金周转出现困难。另一方面，我国信用体系建设缺失也推高了坏账率，进而加剧了风险。企业应收账款总量持续上升，回收风险加大，对保理服务的需求必然快速上升。虽然关于中小微企业应收账款的数据相对缺乏，但是众所周知，应收账款和存货在中小微企业的资产中占比相当大（据不完全统计约占六成以上）。国有大型企业可以通过银行等金融机构进行应收账款融资，而中小微企业融资渠道相对匮乏，又不符合银行保理业务的“高”标准，因此，在此情形下，针对中小微企业应收账款融资的商业保理行业面临巨大发展机遇。

（二）商业保理的作用

根据我国商务部研究院的定义，保理是基于企业交易过程中订立的货物销售或服务合同所产生的应收账款，由商业银行或商业保理公司提供的贸易融资、销售分户账管理、应收账款催收、信用风险控制与坏账担保等服务功能的综合性信用服务。根据服务主体不同，保理可分为银行保理和商业保理。

与传统的汇款托收信用证等结算方式相比较，保理业务能为企业带来扩大销售、降低成本费用、控制风险等益处，具体如表1 所示。

目前保理业中银行保理从业务规模上占绝对优势，但银行保理更侧重于融资，在办理业务时要严格考察卖家的资信情况，并需要有足够的抵押支持，还要占用其在银行的授信额度，所以银行保理更适用于有足够抵押和风险承受能力的大型企业，中小微企业通常达不到银行的标准。

商业保理机构则更注重提供调查、催收、管理、结算、融资、担保等一系列综合服务，更专注于某个行业或领域，提供更有针对性的服务，更看重应收账款质量、买家信誉、货物质量等，而非卖家资质，做到无抵押和坏账风险的完全转移。并且，相对于综合性银行，商业保理的优势在于：一是独立商业保理的服务更加专业；二是独立商业保理业务进展速度优于银行。因而，对于整体资信能力较弱、财务制度不够健全的中小微企业，商业保理更为适用。商业保理对实体经济发展，尤其是对缓解中小企业融资难、融资贵问题具有重要发展意义。

三、商业保理的发展现状及问题

（一）商业保理发展的现状

近年来我国的保理业务得到了快速的发展，但银行保理和商业保理发展很不平衡。据FCI统计，2011年，我国国际及国内保理业务量高达2 749亿欧元，占世界总量的13.64%。根据2012年前三季度数据，银行类中外资保理从业机构数增加到28家，办理国际保理业务总额为669.90亿美元。但是与此同时，商业保理却发展缓慢。据不完全统计，2012年传统型商业保理营业额仅约为100亿元人民币。

然而，自2012年6月商务部下发《关于商业保理试点有关工作的通知》后，商业保理公司的注册数量快速增长。根据2012研究报告数据，截至2012年12月31日，国内商业保理企业已经达71家，2012年国内共新设35家商业保理公司。而这一速度仍在加快，截至2013年1月底，已注册的保理公司达85家。2013年，除了上海浦东新区、天津滨海新区的商业保理试点正在逐步开展之外，商务部已经同意放开CEPA项下的广州与深圳商业保理试点，并且还将进一步扩大试点地区。业内人士预计，2013年商业保理企业会达到200家左右的规模，在未来的三到五年内，商业保理业务有望在全国绝大多数省市开放，商业保理公司数量有望达到300至500家。

（二）商业保理发展中存在的问题

1.定位不清，业务难以开展。事实上，保理业务既可以由银行承做，也可以由一般商业机构承做，因而，国际上一般将其定义为信用服务业。然而，在我国，由于保理业务开始之初主要是银行从事对出口企业的国际保理服务，因此将其界定为金融业务，由银监会和人民银行统一监管。这种情形造成商业保理公司难以取得金融业务的经营权，因而我国的商业保理只能在政策试点范围内小规模开展。

2.缺乏内控机制和相关专业人才。由于目前我国商业保理行业属于新兴试点行业，各路股东都参与商业保理公司的创建，员工来自各行各业。创立之初，很多公司缺乏合理的风险控制和明确的发展规划，导致公司治理不完善，内部控制薄弱，业务随意性大，难以做到专业化经营。与此同时，由于信用管理属于新兴学科，我国高等院校成建制的信用管理本科和研究生教育寥寥无几，人才短缺已成为制约保理行业发展的一个关键问题。

3.相关政策不到位。虽然近年来，国家有关部门和地方政府针对金融改革创新出台了不少政策、法规和行政规范性文件，但缺少关于支持商业保理业发展的整体配套政策。目前，国内商业保理机构的融资渠道有限，融资成本较高。特别是外汇结转限制使得商业保理机构的海外业务发展受到较大制约。同时，由于不被允许进入银行征信系统查询信息，又缺乏再保险机制，商业保理机构往往缺乏风险识别和转移手段。

4.法律制度不完善。我国目前关于保理业的法律制度已初步建立，基本上具备了应收账款转让交易的条件，但我国应收账款转让（债权让与）法律制度尚存缺陷。我国的债权转让制度呈现出法律条文互相冲突、与现实生活不协调、与国际立法趋势背道而驰的局面。我国关于债权转让的立法显得相当落后，司法实践无法可依，已不能适应贸易全球化和资本融资全球化的发展要求。

四、商业保理业发展的相关建议

（一）加强监管和行业信息管理

2012研究报告已经明确了商务部作为商业保理的主管部门。在此基础上，应进一步建立统一的商业保理行业管理制度，进一步加强行业指导与管理。完善商业保理的试点工作机制，针对不同资本来源的商业保理公司，建立相应的试点企业准入、评估和退出制度。建立商业保理企业管理信息系统，形成部门间、地区间、协会间信息共享机制，加强统计信息交流与成果应用，提高对行业发展的引导作用。

（二）完善法律法规和政策体系

加强商业保理法规建设，推动出台商业保理行业管理专项法规和部门规章，积极解决法律法规不健全、不配套问题。加强与有关部门沟通协调，研究出台税收抵免、出口退税等各项财税政策。各地商务主管部门应加强协调，结合本地区实际研究制订促进商业保理发展的政策措施。

（三）加强商业领域信用体系建设

加强商业领域信用体系建设，完善商业信用信息系统的建设，向商业保理公司提供相应的企业信用信息。信用信息平台向商业保理公司开放，为其进行信用调查和信用风险控制等一系列服务提供了基础。支持商业保理行业组织开展商业保理征信平台建设，支持商业保理公司搭建商业信用信息数据库。通过各信息系统的协调共享，进一步完善商业领域信用体系建设。

（四）加强行业组织和人才队伍建设

一方面，应支持进行商业保理职业培训。全国性商业保理行业组织可建立从业人员资格认定和准入制度组织；支持商业保理企业组织从业人员开展法律、销售、税收、金融、财务会计等方面的基础培训，提高从业人员的综合素质；另一方面，应积极推动高等院校设立商业保理专业，以及促进与商业保理相关课程的设置和建设。J

参考文献：

1.苏晓玲.应收账款保理融资探析[J].财会研究，2012，（17）.

2.孟醒，戴巍.推商业保理 益商务发展――现阶段推进商业保理行业发展及外资准入试点的政策建议[J].国际商务财会，2012，（9）.

3.路芳芳，段元萍.次贷危机下加快我国保理业务发展的探讨[J].国际经贸探索，2009，（02）.