企业规章制度执行范文

导语：如何才能写好一篇企业规章制度执行，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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摘 要 规章制度执行不力是国企管理工作的痼疾，也是影响企业发展的关键性问题。文章对企业规章制度执行力的影响因素进行了分析与识别，提出了加强规章制度执行力的对策。

关键词 企业 规章制度 执行力

一、前言

企业规章制度，是企业为维护日常运营所制订的各类管理办法、条例等的统称，是用正式的文本形式规定的企业日常运营业务活动的内容、程序、方法和要求。规章制度是企业正常运转的基石，是员工工作的基本依据。然而，要想充分利用规章制度的好处，企业首先要确保规章制度能够被有效地贯彻执行。现实情况是，许多企业制定了大量的规章制度，但是往往缺乏执行力，不能够有效落地。当前，规章制度执行不力已成为一些企业的痼疾，成为影响企业生存与发展的关键性问题。以质量管理工作为例，一些企业的质量管理工作总跳不出周期性质量问题爆发的怪圈，周期性地重复着“质量问题集中爆发质量整顿质量形势平稳质量形势恶化质量问题集中爆发”。上述问题的根本原因是企业的执行力出了问题，规章制度不能有效落实。倘若基本的规章制度都不能有效落实，企业何谈执行力，何谈发展？因此，提升企业的执行力，应先从规章制度的执行抓起。

二、企业规章制度执行力的影响因素分析

企业规章制度执行力的影响因素主要存在于四个层面，一是规章制度本身的问题，二是执行方面存在问题，三是监督管不到位，四是企业文化有缺陷。

（一）制度层面

制度不合理或不明确，主要表现在：一是单个规章制度缺乏针对性和可操作性，与企业实际脱节，更新修订不及时，执行过程过于繁琐，不便于操作；二是规章制度缺少系统的总体规划与设计，各规章制度各自为政，缺乏协调性和一致性，界面不清甚至相互矛盾；三是规章制度的制订不够严谨和严肃，一些要求频繁更改，让员工无所适从。

（二）执行层面

执行层面存在的主要问题表现在：一是没有充分发挥领导的作用，各级领导对规章制度未能做到常抓不懈，虎头蛇尾，未能保证规章制度执行的公平性和公正性；二是对规章制度的培训宣贯不到位，导致员工对于规章制度的理解不到位，进而执行不到位；三是企业内部各业务职能部门之间的自主协调机制不完善，缺少主动的横向协调，不利于规章制度的执行。

（一三）监督管理层面

监督管理层面的主要问题是监督管理机制未充分发挥作用，主要表现在，一是未建立监督、反馈、考核机制；二是监督方法欠妥，不能有效发挥作用，奖惩不透明，不公平，不公开；三是对于发现的规章制度执行不到位的问题未能举一反三，查找深层次原因并持续改进和完善规章制度。

（四）企业文化层面

未形成执行力强的企业文化是规章制度执行不力的重要因素。企业文化中缺乏强的执行力意识，必然导致员工漠视和纵容不执行规章制度的行为。良好的执行力文化可以促进企业各项规章制度得到有效执行；同时，加强规章制度的执行力，也有助于培育执行力强的企业文化。

三、加强企业规章制度执行力的对策

为了保证规章制度得到有效执行，提升企业的执行力，必须从规章制度的制订、执行、监督考核和执行力文化建设四个方面制订对策。

（一）有章可循，保证规章制度制订的科学性

规章制度自身的科学、完善和适宜，是其得到有效执行的前提。如果制度本身有缺陷，必将影响其执行效果。在规章制度的制订过程中须重点关注下几点：一是科学合理规划规章制度框架，确保规章制度系统全面，覆盖各管理要素，界面清楚，接口匹配，职责明确。二是保证规章制度的相对稳定，避免频繁修订。规章制度的制订须广泛征求各方意见，确保合理可行，从而避免频繁修订，保持相对稳定。三是规章制度的制订必须做到严肃严谨。规章制度应避免要求过高，以免在实际执行中难以达到，或者执行过程繁琐，增加成本；同时，不能脱离实际，条款应描述准确，不能过宽，否则起不到指导和约束的作用。只有做到上述三点，才能保证规章制度的科学性和适宜性，为规章制度的顺利执行打好基础。

（二）有章必循，保证规章制度执行的严肃性

“做事按规章”，是保证规章制度落地的核心。首先，要大力提升企业领导层的执行力。企业领导层决定着企业的执行力，中层领导决定着部门的执行力。因此，企业的各级领导自身需保证良好的执行力，带头执行规章制度。任何领导不得凌驾于制度之上，杜绝朝令夕改和违章指挥，且不钻规章制度的空子。在享受规章制度带来好处的同时，还应接受个别情况下因规章制度损失的效率。其次，要精心培育员工队伍执行力。加强规章制度的宣贯培训力度，确保员工理解到位，避免无知性违章；同时，转变员工观念，提升员工能力，使其主动适应企业快节奏和精细化管理要求，避免习惯性违章。最后，要加强业务部门间自主协调机制建设，强化业务职能部门之间主动横向协调意识和能力，确保规章制度在没有高层领导介入的情况下也能很好地执行，相关机制良好地运转。

（三）违章必究，确保规章制度的权威性

违章必究，加大违章的成本和代价，是保证规章制度执行力的重要手段。规章制度在执行过程中必然会出现偏差。要使规章制度得到有效执行，就要建立健全监督考核机制。加强监督考核的主要措施有：一是增加规章制度执行的透明度。明确违反规章制度的处罚标准和要求，形成制度，严格执行。对于工作中能及时发现和解决规章制度执行方面问题的，公开给予奖励；对不执行规章制度的，根据具体情况和规章制度的规定给予相应处罚和通报。二是确定规章制度执行力推进的责任部门，设置专人检查和评价规章制度的执行情况，研究解决规章制度执行力方面的问题；三是要建立反馈机制，对制度的执行情况定期进行分析和通报，加强收集对规章制度的修订意见，借用质量管理“PDCA”（计划、执行、检查、处置）的原理，对制度执行不到位的问题分析深层次原因，开展举一反三，制订改进措施，整改闭环，检查效果，持续完善规章制度，确保其适宜性，提升其可执行性。

（四）培育执行力强的企业文化

企业文化在本质上是通过企业规章制度的严格执行衍生而成的。规章制度的强制执行最终促使员工产生行为自觉，员工的行为自觉便形成了企业文化。企业文化会潜移默化地规范员工的意识和行为，使其与企业的利益相一致，进而提升执行力，促使员工自觉自愿地执行规章制度。执行力文化建设就是要通过企业文化塑造和影响企业所有员工的行为，进而提升企业的执行力。执行力文化建设与加强规章制度的执行力是相辅相成的。只有把企业文化作为最强有力的支撑，才能确保规章制度得到长久、持续、有效的执行，且执行过程永不走样。因此，培育执行力文化是企业执行力建设的基础，也是企业规章制度执行力的根本保证。

四、结语

企业的宏伟蓝图实现的前提，是每个员工将每项工作按规章制度的要求执行到位！提高规章制度的执行力，要多管齐下，一方面要建设科学的现代企业管理规章制度并适时调整和修订；另一方面还要建立健全相配套的监督考核机制，发挥领导作用，加大培训和奖惩力度，培养执行力强的企业文化，才能不断提升企业规章制度执行力，为企业的长远发展打下坚实基础。

参考文献：

[1] 施志华.提升规章制度执行力的思考[J].商场现代化， 2010.4.

[2] 杨永平.如何加强企业规章制度的执行力[J].科技与企业， 2013.6.

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关键词：企业管理；制度建设；对策；研究

规章制度建设指企业围绕建章立治所进行的一系列活动，是企业管理的基础。企业管理没有科学、全面、完善的规章制度，没有覆盖全面的管理措施，就会造成生产管理职责不明确，执行者就会变得无所适从、相互推诿、相互扯皮、导致生产过程控制出现许多变数。

当前企业规章制度建设中存在的主要问题及对策研究：

一、规章制度的设计

制度框架体系距离科学合理尚有差距。部分企业的制度框架体系是通过借鉴上级单位或兄弟单位的制度框架体系建立，这种拿来主义快捷，但如果不切实际盲目照搬照抄，不仅使制度建设缺乏本单位的文化传统和企业特色，而且使制度建设更多地流于形式，脱离实际。我国绝大多数企业目前规章制度设计程序是由各个职能部门自行制定管理体制。

对策研究：需要企业管理者、部门负责人及执行着代表成立规章制度规划小组，设计、制定企业规章制度框架体系。对上，要符合国家法律法规和相关政策，符合行业规范要求，符合上级公司的章程、发展战略、企业文化；对外，要不拘一格，充分借鉴和吸纳国内外、同行业优秀企业的先进理念和管理精华；对内，要结合企业自身改革发展需要，延续本单位文化传统和行为习惯，适合企业经营管理需要。

二、规章制度的制定

规章制度先天存在缺陷，缺乏可操作性。有些规章制度已经执行很多年，内容出现滞后，跟不上形势发展，又不及时修订和完善，导致可操作性和实用性不强，逐渐陷入生搬硬套、机械操作模式，影响了管理人员灵活性、积极性和创造性的发挥。很多企业在制度建设方面没少下功夫，制定的制度也很多，也建立了纵向贯通、横向配套的制度体系，但在企业实际管理中并没有完全发挥出作用，主要原因就是不少制度规定程序复杂，缺乏可操作性。

对策研究：一是制定制度应尽量简洁明了，通俗易懂，做到内容清晰，含义明确，可操作性强，要让大家看得懂，也能够方便执行。二是制定制度一定要全员参与，要让当事人参与制度编写，大家讨论，群策群力，要寻求制度合法、合理、合情的均衡点，这是制度全面执行的基础保证。三是制度建设必须要优化管理流程，减少办事层次，提高工作效率，降低各项成本。要使制度流程简捷、科学、有效，不要有冗余的过程，将复杂的问题简单化。

三、规章制度的执行

有的企业制定了程序性规范管理规章制度，但缺乏适用性监督控制管理制定的支撑和保障，使规章制度在执行、评估过程和约束措施中存在重制订轻执行、重责任轻权利、重约束轻处罚的现象。没有形成有效的执行文化。有的规章制度需要多个部门共同制定，协同执行，但往往是一个部门制定，其他部门会审，由于个别部门领导工作繁忙，对送来会审规章制度未认真审阅，对具体内容没有查阅和研究。

对策研究：企业制度就是企业的、企业的法律。制度执行力是制度建设的核心，必须要坚决培养有章可循、有章必依、执行必严、违章必究的企业管理习惯。企业建立的制度，对下属各个单位和广大干部员工个人都具有约束力，必须要维护其绝对的权威性。

四、规章制度的宣传教育和监督管理

企业规章制度管理的价值在于落实，没有严格执行的制度只能称之为“制度文件”。执行者对制度内容的理解和认同是关系到制度执行与否、执行好坏的关键。在实际工作中，很多企业相关主管领导对规章制度内容有充分的理解。只管埋头制定、传达，下发之后就不闻不问，没对所涉及的各个基层单位和员工有进行及时、有效宣贯。对规章制度的宣贯、落实、检查工作没有形成制度化和长期化。

对策研究：要加强宣传教育，要及时将规章制度宣传下去，让员工明白为什么要推出这项制度，有什么好处，目的和意义在哪里。只有让大家真正明白了、理解了、认同了、才会真正自觉地遵守执行。实行企业管理者责任制，在规章制度面前人人平等，无论是谁，只要违反了制度，都必须接受相应的处罚。

五、规章制度的完善

部分企业制度建设没有形成动态管理机制，十几年“墨守成规”地坚守着一套规章制度、一种行业标准，未能随着国家有关政策的改变而及时修订，未能随着企业发展变化及时完善和改进，使制度建设明显滞后于企业管理需求的步伐，不仅增加了企业的管理成本，导致效益的损失，而且还影响职工积极性和主动性的发挥，进而制约企业的发展。

对策研究： 首先，规章制度制定后，要畅通反馈渠道，制度制定部门要及时整理汇总各种意见和建议，可在一年征询一次意见，进行一次评估，据情对规章制度进行修订，促进规章制度不断完善，保持过程管理的稳定。其次，要把国家法律法规对企业的要求，内化为企业的规章制度1.建立企业创新管理机制，开放式地吸纳外部先进管理理念；2.规范各项规章制度立、改、废等工作流程；3.健全统一有效、全面覆盖、内容明确的规章制度体系；通过规章制度的力量来管人、管权、管事，为企业发展保驾护航。

六、结论

规章制度建设是科学管理的起步、是企业兴衰成败的生命线，是一个循序渐进、不断优化、持续改进的过程。规章制度的推行要与管理念、管文化、抓意识相互融合。“欲木之长，必先固其根本；欲流之远，必先溯其源泉”，企业要根据自身特点，开拓管理思路、创新管理模式、规范管理行为，在生产、经营、质量、技术、人力资源管理等方面制定精准、规范的规章制度，促进企业的决策与响应速度的提高、促进企业管理质量和效率的提升、促进企业综合素质和竞争能力提高，才能更好地保障企业健康、稳定、可持续地发展。

参考文献：

[1]李勇军.企业战略管理浅议[J].科技信息（学术研究），2007，27.

[2]毕睿罡.企业战略管理浅谈[J].创新科技，2010，05.

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影响企业行政效率的主要因素分析

（一）行政管理人员素质较低企业行政管理作为企业管理中的一个重要组成部分，对企业发展有着重要影响，但目前，我国企业行政管理人员素质较低影响了企业行政效率的提升，在很多企业由于企业管理者不重视等原因，企业行政管理人员在素质方面存在着知识能力较低、业务水平低下以及服务意识不强等问题，这些问题会导致行政管理人员在工作中无热情、无积极性、无责任感，这就直接制约了企业行政管理效率的提升。（二）行政机构设置不合理在我国有些企业，由于缺乏正确的认识，在行政管理机构设置上存在着诸多的问题和不足，如机构设置过于庞大而且非常臃肿，由于行政管理机构过于庞大，导致“政出多门”，一些命令、指令更不不能有效的传递，从而是下面部门难以快速、正确的去执行企业上级部门的决策，进而就会影响企业行政管理效率的提升。（三）行政规章制度不健全，而且执行不力企业行政效率的提升离不开各项行政规章制度，行政规章制度是提高企业行政管理效率的基础，但目前我国企业在行政规章制度方面存在的问题有：一是行政规章制度不健全。有些企业的行政规章制度可能是全盘照抄大型企业的行政管理制度或者行政管理制度是几年前的，这些规章制度根本不能适应企业发展的需要；二是规章制度执行不力。有些企业行政规章制度只是形式工程，形式大于实质，只是为了用于应付上级部门或者领导检查而用，平时很少去严格按照规章制度来办事。

提高我国企业行政管理效率的对策

（一）提高企业行政管理员工素质对于我国企业如何建立一支高素质、高水平的行政管理人才队伍，主要做好以下两个方面：1、企业领导要重视。我国每个企业都面临着激烈的市场竞争，企业领导不能只关注可以提升企业经济效益的销售人员、研发人员以及生产人员等，更要有战略眼光，企业的长远发展离不开行政管理的支持，而提高企业行政管理效率就需要不断提高企业行政管理人员的各方面素质，因此，企业领导要从思想上重视行政管理人才队伍的建设，为行政管理人才队伍的建设营造一个良好的环境。2、做好行政管理人员的培训。培训是老板送给员工最好的礼物，培训不仅可以留着员工，更可以为企业发展提高智力和人才支持，为企业长远发展打下坚实的基础，因此，我国企业要重视对行政管理人才的培训，可以定期或者不定期的组织员工进行培训，如笔者所在的企业，企业每年都会组织企业行政管理人员进行进修，这样才能不断提高企业行政管理人员的专业知识和素养。（二）建立合理的行政管理模式合理的企业行政管理要有符合企业内外特点的组织机构，进而保证企业有关决策能得到迅速贯彻，达到行政管理目标。为此，企业要想建立合理的行政管理模式，应该从以下两个方面入手：一是建立合理的行政管理模式必须从企业实际出发。各个企业都有自己的特殊情况，在建立适合企业自身的行政管理模式上一定要从企业的实际情况出发，这样才能建立合理并适合企业发展的行政管理模式；二是按规范化要求，适当调整企业行政管理部门，按实用性和科学性的原则合理建立行政管理系统。（三）建立完善的企业规章制度，并且严格执行企业行政管理效率的提高，加强企业行政管理规章制度建设非常重要和关键。为此，企业应该建立完善的企业规章制度，从企业自身实际情况出发，建立各项适合企业的行政规章制度，以法律和规章制度的形式来促进行政效率的提升。此外，如果不严格执行这些行政规章制度，而只是挂着墙上，就失去看行政规章制度存在的意义，因此，对制定好了的行政规章制度，企业领导应该要求企业各部门或者单位严格严重规章制度来办事，对不严格执行规章制度的部门或者个人要严肃处理，决不能有半点姑息，只有维护了行政管理制度的权威性，在工作中严格按照规章制度来办事，才能真正的提高企业行政管理的效率。

本文作者：孙国斌工作单位：北京大学政府管理学院

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现在我国的企业在自身基础管理方面往往不够完善，出现了乏力的迹象，这与其自身缺乏企业管理经验有着一定关系，在自身基础管理上面较为薄弱，相关的规章制度也没有形成一定体系，导致很多规章制度缺少适用性。企业规章制度系统建立需要在内部环境与外部环境的共同驱使之下，才能够系统的开展规章制度建设，避免无序的管理方式，理清所有?I务之间的管理关系，明确管理的范畴，加强领导层的控制力，从根本上实现企业员工的自我约束与自我发展。

2 规章制度对企业的重要性

这里主要涉及三个方面，第一是企业完善规章制度，能够满足现在社会的需求，建立起现代化的企业规章制度，是目前市场建设的主要目标，公司自身的主体标志着其企业行为的规范性，从微观上面则是一种建立企业组织架构的行为，这两者都需要系统性的规章制度作为基础。企业内部良好的规章制度，可以为企业的发展带去推动力，也能让其更好的认识到市场发展规律，掌握市场的基本动态，适应目前社会的基本要求。第二规章制度能够提升企业管理水准，企业需要提升自我竞争力，扩大自己的规模，不断的进行创新实验，在目前市场经济的环境之下，管理创新往往也起到的重要作用，有些时候甚至比技术创新更加有用。高水准的管理水平是企业发展的基础，规章制度则是企业管理水准的源泉，完善企业自身的规章制度，能够保证企业运作的规范性，也能够有效的约束员工基本行为，协调各个方面的关系，让企业的管理更加有效。第三规章制度建立是对企业员工合法性的保护，企业建立起相关的规章制度，让员工在劳动之中有着一定的行为规范模式，统一了所有员工的劳动行为，能够避免一些企业对自身职工的不公平待遇，另外，企业在根据法律制定出规章制度时，其中会涉及到很多员工合法保护的问题，比如劳动中的安全问题、社会保险问题、员工福利问题等等，这都是有关于企业员工合法权益的。

3 目前企业规章制度建设存在的问题

第一是目前很多企业的规章制度都不符合国家法律要求，企业再制定相关规章制度的时候，往往出现了不重视相关法律法规的行为，也不关注国家相关政策，这会直接影响企业的发展，目前国家已经颁布了相关法律法规，但是很多企业的规章制度还没有进行完善，所以导致了很多企业的发展方向跟国家政策出现了偏差，也不利于企业自身发展。第二企业的规章制度跟自身发展目标不统一，企业规章制度的目的就是为让自身能够更好的发展，从而制定出相关的发展目标，但是有的企业则是仅仅为了制度建设而进行的，没有针对于企业整体发展而制定目标，这样也就造成了企业失去了自身规章制度建设的发向，无法对企业发展产生推动力。第三是企业制定的规章制度不符合现实情况，缺少执行力，企业制度的前提就是自身执行力，缺少执行力的企业制度，对于企业自身来讲是没有任何作用的，一些企业缺少对自身情况的研究，仅仅学习了其他企业的相关做法，但是因为不符合自身企业情况，导致其于现实脱节，企业按照很高的标准进行制度建设，在实际操作过程中也存在一定困难，这就是缺少实际情况了解的后果。第四是企业规章缺少民主性，很多企业在制定规章制度的时候，仅仅是由企业管理层或者某个部门所制定的，这类规章制度的建设缺少员工的积极参与，导致其规章制度其中会有着很多问题，无法及时反映到相关部门，制度建设也就难以实行，无法有效的进行贯彻，企业自身管理水平也无法提升。

4 企业加强规章制度建设的途径

第一是企业需要根据国家法律法规制定相关规章制度，企业规章制度的建立必须要符合国家法律的方向，在根据政策的改变进行调整，企业根据法律的改变，调整其自身规章制度，让自身法律法规能够跟国家法律相适应，只有在符合国家政策方向的规章制度，才能促进企业的发展。让企业规章制度符合国家政策，首先企业需要对目前规章制度进行了解，重新制定新的制度，这需要企业内部人员对法律有所理解，同时对国家法律法规进行梳理与审查，把握自身规章制度是否跟《劳动法》相违背，包括自身的规章制度是否符合法律程度要求，能否符合政策的发展趋势，在经历了一些梳理之后，企业规章制度体系才能符合国家政策的要求。其次是企业需要增加法律程序，保证规章制度的合理性，企业内部规章制度需要具有法力效益的，违法的内部制度是没有效果的，为了保证企业规章制度的合法性，应该需要有专业的审批人员担任法律要员职务，法律要员在审核规章制度合法性的时候，应该也需要注意其可操作性，制度的主体是否符合法律法规、程序是否符合相关规定、文字表述是否准确等等。最后企业应该加强书面化的管理，留存相关证据，《劳动法》的规定，企业需要对劳动关系进行书面化的管理，这就要求企业在日常管理之中，加强书面化的管理，在相应的规章制度之中，细化其特定的行为，注意留存相关的书面材料，让每一个管理行为都能有法可据，有据可查，防止企业劳动管理风险。

第二是企业规章制度需要符合发展目标，企业建立起与自身发展相适应的规章制度是社会要求的，企业所有行为都需要围绕着自身战略目标来进行，不同的战略目标也有着不同的管理模式，这意味着每一个企业都需要制定符合自身发展目标的管理模式，其目标的差距需要体现在规章制度上面，自身规章制度的设计，是企业一项全局性的工作，在满足企业全局发展要求的时候，也要估计到企业未来发展的需求，规章制度的建立应该与自身管理与发展相匹配，才能保证管理目标的实现。所以企业必须要兼顾各个方面的关系，最好规章制度的设计工作，结合自身战略目标，实现规章制度的实用性。

第三是企业规章制度需要具有可行性，加强自身规章制度的宣传工作，保证制度执行人员对制度内容有着理解，宣传工作也要具有制定化，落实到所有的部门员工，将规章制度的执行落到实地，不断的完善其管理制度，健全其业务标准，保证企业管理水平的提升，另外还要对目前的规章制度效果进行评价，各个部门发挥自身的作用，避免形式主义。

第四规章制度建设需要具有民主性，企业一旦进行规章制度的修改，尤其是牵涉到员工利益的，都需要征求员工的建议，员工也要参与到制度的修订猴子中，建立起自主管理的机制，其制度是要依靠员工遵守才能执行下去的，所以也要反映出员工的基本意愿，将制定权力交给员工，让员工明确规章制度对集体利益的重要性，这有利于企业的发展。

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行政管理效率是根据企业内部相关的行政管理制度规定，衡量行政部门及其工作人员行使管理职能产生的效果，通常通过企业行政部门及其工作人员的日常执行活动体现出来。企业执行行政管理的重要性则是建立在企业行政管理特点的基础上。企业执行行政管理，首先有助于提高企业目标的实效性。行政管理的根本目的就是在充分利用自身所具备资源的基础上，通过加强行政管理最大限度地激发员工工作的积极主动性，有助于企业形成其独特的文化，以最终达到提升企业经济效益，推动企业发展壮大的目的。其次有助于构建企业管理的层级性。通常情况下，在企业内部的组织机构中，最重要的两个层级是企业内部决策和执行层。管理层通过对企业实际情况做出决策，而后由执行层实现。而在这两个层级之间，行政部门主要承担起两者间的协调作用，上传员工意见和工作成效的同时准确及时下达企业高层决策层的思路和意志，并予以监督和协调。因此，由行政管理部门担任决策层和执行层之间剂的作用，可以在一定程度上避免工作僵化、监督力度不足等的问题，行政管理对企业管理的层级性起着必不可少的作用。最后助于提高企业管理的时效性与灵活性。随着市场竞争的日益激烈，信息的时效性对企业决策起着重要的影响作用。企业内部的行政管理最主要、也是最重要的特征和功能即协调企业上下级之间的关系，并使之形成适当的衔接关系，提高企业效率，促进经济发展。企业的行政管理严格执行着执行—反馈—挑战—执行这样一套操作过程以尽量减少时间滞后，减少执行过程中的信息延误和损失。同时，行政管理工作具有强灵活性，它与时俱进，通过频繁的变通、变革来满足企业的发展需求，跟上时代的步伐。

二、企业行政管理和经济效益的关系分析

提升企业的外部市场竞争力、追求整体经济效益的最大化是企业存在和发展的目标和动力。行政管理工作作为企业内部不可或缺的重要部分，承担着企业内外部的管理工作，提升企业经济效益的重担。因此，企业要顺利经营，需深刻了解行政管理工作与企业经济效益之间的关系：一方面，行政管理工作的重要目标之一是提升企业经济效益增强竞争力，行政管理部门根据此目标制定工作的标准和准则，制定相关制度，提高工作效率；另一方面，企业经济效益的状况除了反映企业的盈利状况、技术水平高低等，也在一定程度上体现了行政管理工作水平和效率的高低，是企业内部行政管理状态的体现。

三、企业行政管理工作存在的问题

（一）机构设置不合理

由于缺乏正确认识，我国部分企业在行政机构设置上存在许多问题和不足之处。如机构庞大臃肿，部分不同机构间管理内容相同，导致政出多门现象的发生，经济效益大打折扣。行政机构的庞大臃肿直接导致了单位内部办事效率低下，命令无法得到有效传递，下级部门执行效率低下。同时，不必要机构的大量存在，导致机构、人员日渐增多，行政开支越来越大，将影响行政管理工作的顺利开展。

（二）行政规章制度不健全，执行力不大

健全的规章制度是加强企业行政管理的基础，行政管理效率的提升离不开规章制度。但是目前，我国企业行政管理在规章制度方面尚存在问题：一是行政部门规章制度不健全。部分企业的规章制度未结合自身实际情况一味地复制大型企业的规章制度，部分企业规章制度更新不及时，较为陈旧，无法适应企业发展的需要；二是规章制度的执行力度不大。部分企业制定了规章制度，但是由于制度尚不完善，只是形式工程，没有得到切实的执行和落实，只用于应付上级偶尔的检查。规章制度的不健全引发了较多的员工矛盾，导致内部矛盾重重，极大地降低了工作效率。

（三）管理工作人员综合素质不高

行政管理工作作为企业内部不可缺少的重要组成部分，对企业的生产发展、经济效益等产生重要影响。故行政管理人员综合素质的高低将直接影响到企业行政管理工作的质量进而影响企业的经济效益。就目前而言，我国企业内部行政管理人员综合素质多偏低。由于多数企业管理者不重视、行政管理部门和环节偏多等原因，导致行政人员专业知识不足，业务能力低下，服务意识欠缺等现象，行政人员工作积极主动性不高，将严重制约企业经济效益的提升。行政人员缺乏全局观念容易导致行政部门运转不灵，导致效率低下。

（四）作风严重

部分企业受传统家长制的影响较为严重并一直秉持，这在很大程度上削弱了企业行政管理工作的效率，挫伤了员工工作的积极主动性，同时也严重影响了企业决策的民主性，管理的科学化。另外，也导致了行政管理工作突出不讲实效的管理，偏离了原本服务的轨道，极大影响了企业的经济效益。

四、加强企业行政管理，提升经济效益

（一）建立健全的行政管理模式

企业的健康可持续运营需要有健全的行政管理模式保障企业决策能够得到高效的贯彻落实，达到行政管理的目标。为此，建立健全的行政管理模式，首先要实事求是从企业实际出发。每个企业都有自己的特点，管理层应透彻了解自身特点，从实际出发建立健全合理并适合企业实际需求的行政管理模式。其次要严格遵从规范化要求。在坚持实用科学性原则的基础上适当调整企业内部的行政管理部门，建立合理科学的行政管理体系。最后，要强化企业行政部门的管理职能，将企业管理的职能交由行政管理部门执行，强化其实际管理职能。

（二）建立完善的规章制度并严格执行

建立完善的规章制度对于加强行政管理提升经济效益有着至关重要的作用。企业建立完善的规章制度，应从企业实际出发，建立合适的规章制度从而提高行政效率和经济效益。企业可以通过法律法规的行政促进行政管理工作的提高，建立起健全的各项管理制度、工作程序、岗位责任制等，为行政部门的法治工作创建良好的工作环境。另外，若行政规章制度得不到严格落实，则失去了它存在的意义与实际作用。因此，企业领导层应领头号召企业内部各部门单位严格遵从规章制度，维护其权威性，真正提高行政管理工作的效率从而提升企业的经济效益。

（三）提高企业行政人员的综合素质

行政管理工作作为企业内部的重要组成部分，对企业的生产发展、经济效益等产生重要影响。故提高行政管理人员综合素质将促进企业行政管理工作质量的提高进而提升企业的经济效益。良好的心理、择优决断能力、灵活的应变能力、协调统筹全局等基本能力是现代企业对行政人员素质的要求。要组建培养高素质的行政管理队伍，一方面是要得到企业领导层的支持。面临着日益激烈的市场竞争，企业内部领导层不能再单纯注重企业经济效益的提升，更要具备战略眼光，认识到行政管理工作的重要性，注重行政人员综合素质的培养，为行政人员队伍的建设创造一个良好的氛围和环境。另一方面，应加强对行政人员的培训工作。行政人员应该同时具备全面的专业知识和良好的道德素养。企业定期地对行政人员进行相关培训，不断更新和提高行政人员的专业知识和道德素养，提升企业的外部竞争力，从而提升经济效益，实现经济目标。

（四）采用科学合理的管理方法

企业应对外引进科学合理的如绩效评估、目标管理等管理方法。当前企业行政管理方法陈旧落后，单纯地注重行政命令和规章制度降低了行政人员的工作积极性。通过引进科学合理的管理方法，在增强企业行政人员责任感的同时还利于更客观公正地衡量行政人员的工作业绩，有助于提高行政管理工作质量从而提升经济效益，实现经济目标。

五、总结

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注意关联用人单位劳动规章制度的适用

“上级法人”、主管部门、母公司制定的劳动规章制度不能代替“下级法人”、所属公司、子公司制定的劳动规章制度。在市场经济体制下，由于企业横向经济联合、资本运作等原因，一个具有独立法人资格的集团公司、总公司、母公司、控股公司通过投资、参股或托管设立全资、控股、参股或附属子公司。这些公司从法律上讲，“上级法人”与“下级法人”、主管部门与所属企业、母公司与子公司依法均具有独立法人资格，依法独立承担民事责任，是彼此独立的主体，相互不能替代。同样，“上级法人”、主管部门、母公司制定的劳动规章制度不能代替“下级法人”、所属公司、子公司制定的劳动规章制度，如果下级法人需要执行上级法人制定的规章制度，则需要经过“下级法人”、所属公司、子公司自身自主的转换，转发文件，才能在“下级法人”所属公司、子公司执行。而此时“下级法人”所属公司、子公司已经是所要执行的劳动规章制度的实际制定者了。

具有控股、事实上控制、合同上约定和人事连锁的关联企业之间，股东、投资者或者具有关联关系的“上级法人”没有权力为其“下级法人”制定劳动规章制度，并要求其遵守。相应的，当具有关联关系的“下级法人”招用的劳动者违反其“上级法人”制定的劳动规章制度时，“下级法人”无权直接据此予以惩戒。

注意劳动规章制度执行主体

一般来讲，制定劳动规章制度主体，是指具有劳动法上用人主体资格的用人单位，是依法成立、独立享有民事权利和承担民事义务的法人企业组织。作为法人的企业，其权利能力和行为能力由法人的机关或法定代表人实现，法人机关或法定代表人的行为就是法人组织行为，法人组织承担其法律后果。因此，劳动规章制度的执行主体是用人单位，而不是用人单位的内设机构。所以，必须以用人单位的名义（法人），依据劳动规章制度作出处理决定，而不能以内设机构的名义作出。一些用人单位以内部行政部门或人力资源部门的名义作出处罚决定，不发生法律上的效力。

用人单位在依据劳动规章制度处罚劳动者时，必须遵守“事实清楚、证据充分、适用依据正确”的原则。

（一）认定事实必须清楚、证据充分的原则。用人单位对员工的处罚，并不能随意为之。用人单位对违纪职工作出处罚前，对职工违规的事实必须进行认真调查，查清事实，取得充分的证据，让当事人没有异议。只有这样才能够让人心服口服，达到处罚的目的。

（二）适用依据准确的原则。以劳动规章制度进行处罚时，也要遵循“法无明文规定不违法”的原则。首先，规章制度里没有明确禁止的，用人单位不得禁止员工的行为，除非员工的行为违反了法律法规和规章的规定。规章制度里没有明确规定可以处罚的，用人单位不得予以处罚。也就是说，用人单位作出的决定，必须在规章制度里有明确规定，否则不发生法律上的效力。其次，“处罚与违纪行为”相适用的原则，也就是说，职工犯什么样的错误，就应当受到相应的处罚，处理不能过轻，也不能过重。否则，不能起到教育的作用。同时，注意在处罚上，要一事一罚，不能设置一事双罚或多罚的规定。

（三）执行形式程序要合法的原则。执行规章制度，应符合一定的形式。首先，作出决定以前，必须进行调查；其次，决定应以书面的形式予以体现。特别是对员工的处罚，必须做出决定书，管理人员口头的命令和决定不发生法律上的效力。在用人单位的决定书里，必须对员工违规的事实进行阐述，对处罚的理由和依据进行明确；第三，用人单位单方解除劳动合同，应当事先将理由通知工会。用人单位违反法律、行政法规规定或者劳动合同约定的，工会有权要求用人单位纠正。用人单位应当研究工会的意见，并将处理结果书面通知工会；第四，决定书必须加盖用人单位的法人印章；第五，决定书必须及时送达，并可在一定范围内公示。只有形式和程序都合法了，处罚决定才发生法律上的效力。

劳动规章制度的执行结果要送达给劳动者

劳动规章制度执行结果的送达，是指用人单位执行劳动规章制度的法律文书，依照法定程序和方式及时送交劳动者的行为。送达能产生实体法上的法律后果，这对用人单位及劳动者都是极其重要的。如解除劳动合同，需要用人单位及时将解除劳动合同证明送达劳动者，这样劳动者就可以了解文书内容，根据其内容决定是否接受，如果接受，那么就要在规定的时间内到户口所在地失业保险部门登记失业，领取失业救济金或者另找工作；如果劳动者认为解除劳动合同不妥，将有可能考虑提起劳动争议仲裁，以保护自己的合法权益。如果用人单位没有及时送达，超过规定期限，用人单位将承担由此造成的法律后果。

用人单位常用的送达方式主要有：直接送达、间接送达、邮寄送达、公告送达等。送达应当以直接送达为主要方式，不能直接送达的，则按顺序以其他方式送达。在实际操作中，用人单位在送达处理决定时一定要派专人落实，一般情况下，用人单位行政与工会联合送达较好，但最有效的送达办法且在劳动争议仲裁过程被采信的送达办法是，由用人单位行政、工会及与事件无关的劳动者三方一同前往送达，一旦出现职工拒绝签字情形，好有个见证；本人不在的，交由同住的成年亲属签收。直接送达有困难的可以邮寄送达，以挂号查询回执上注明的收件日期为送达日期。只有在受送达职工下落不明，或者用上述送达方式无法送达的情况下，方可张贴公告或通过新闻媒介通知。自发出公告之日起，经过60日，即视为送达。能直接送达或邮寄送达而未用，直接采用公告方式送达的，视为无效。

用人单位无论采取那种方式送达，都应当有送达回执。送达回执需要用人单位按照法定格式制作，它能证明用人单位与劳动者之间已发生送达法律关系的这一事实。送达回执的主要内容包括：被送达劳动者的姓名、送达的处所及时间、送达人和被送达人的签名或盖章等。送达回执上的签收日期就是送达日期。千万注意，送达回执是用人单位在劳动争议仲裁或诉讼中的重要证据资料，必须带回用人单位附卷存查。

劳动规章制度、劳动合同和集体合同冲突的适用

劳动规章制度是用人单位依法制定的适用于本单位及本单位全体劳动者或部分劳动者的劳动管理规则。劳动合同是劳动者与用人单位确立劳动关系，明确双方权利和义务的协议。集体合同是用人单位与本单位职工根据法律、法规、规章的规定，就劳动报酬、工作时间、休息休假、劳动安全卫生、职业培训、保险福利等事项，通过集体协商签订的书面协议。“三者”都是确立劳资双方权利和义务的重要依据、规范劳动行为的准则、协调劳动关系的重要制度，是调整劳动关系的重要手段。“三者”的目的具有一致性，都是为调整用人单位劳动关系而存在的。在实际工作中用人单位确实出现过劳动规章制度、劳动合同及集体合同不一致的情形，如何解决“三者冲突”？根据《最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律若干问题的解释（二）》规定，用人单位制定的内部规章制度与集体合同或者劳动合同约定的内容不一致，劳动者请求优先适用合同约定的，人民法院应予支持。也就是说，当二者发生矛盾时，司法解释赋予了劳动者选择权，而且是赋予劳动者优先适用合同约定的选择权。如果劳动者接受规章制度的内容，则需要变更集体合同或劳动合同，同时还应当履行一定的手续，并进行书面确认。最高人民法院之所以支持对确定劳动合同和集体合同的优先适用效力，主要目的是为了防止用人单位、特别是企业的经营管理者不正当行使劳动用工管理权，借“少数人的民主”侵害多数职工依法享有的民利，从而倡导运用协商对话、集体谈判的机制建立和谐劳动关系，维护和推行集体劳动合同制，促进劳动力市场管理秩序的规范。

《劳动合同法》第五十五条规定，集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准；用人单位与劳动者订立的劳动合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于集体合同规定的标准。即集体合同所规定的标准在其效力范围内是劳动者利益的最低标准，也就是说，劳动合同中关于劳动者利益的规定可以高于但不得低于这些标准，若低于此标准就由集体合同的规定取而代之。劳动合同中的劳动条件和劳动报酬等标准低于集体合同规定标准的，确认为无效；集体合同规定的劳动条件和劳动报酬等标准变更的，劳动合同中相关内容的标准也要变更，以使其不低于集体合同规定的标准。因此，用人单位应随时保持劳动规章制度、劳动合同、集体合同规定或约定的一致性，避免相互冲突引发争议。

加强证据收集和保全工作

用人单位在依据劳动规章制度行使工作管理权时必须加强证据收集保全工作，以防发生劳动争议时用人单位举证不能的风险。

（一）用人单位收集和保全劳动者违反规章制度的证据是个关键问题。特别需要注意的是：如果用人单位是因为劳动者严重违反用人单位规章制度而解除该劳动者的劳动合同的，用人单位必须将该员工严重违反用人单位规章制度的证据进行“固定”，由相关人员及时签名确认或者以其他方式确认，并由专门人员保管。必要时可以将情况反映到当地的劳动管理部门，将该劳动者严重违反劳动纪律的情况书面登记备案。

（二）用人单位收集和保全的证据种类要全面。主要有两类：一类是员工所违反的企业规章及劳动纪律的具体条款；另一类是员工的违纪行为。通常可以作为证明员工违纪行为的证据主要有：（1）违纪员工的“检讨书”、“申辩书”、违纪情况说明等；（2）有违纪员工本人签字的违纪记录；（3）政府有关部门的处理意见、处理记录及证明；（4）有关物证；（5）有关书证及视听资料；（6）其他员工及知情者的证明等。

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第一章 总则 第一条 目的：为完善公司经营管理及内部管理，强化公司企业文化、提升企业形象。推进公司规章制度、工作流程的执行力，保证公司各项业务工作的顺利开展，特制定本规定。

第二条 适用范围：本规定适用于本公司所有部门。

第三条 规章制度、工作流程管控的组织管理

1、董事长或（董事）是规章制度、工作流程的最终批准人，主要工作职责：

（1）对公司各部门规章制度、工作流程制定、修订、废止的审批权；

（2）对规章制度、工作流程管理中出现制度、流程争议的最终裁定权。

2、行政人事部是规章制度、工作流程管理的日常归口管理部门，主要工作职责：

（1）负责组织制订、修订各部门规章制度、工作流程管理相关实施细则；（2）对规章制度、工作流程执行过程进行监督与检查，对规章制度、工作流程执行过程中不规范行为进行纠正与处罚；（3）根据反馈和要求，适时修订、完善公司规章制度、工作流程。

3、各部门是公司规章制度、工作流程的执行者，主要工作职责：

（1）负责本部门或岗位规章制度、工作流程的组织及实施管理；（2）负责建立健全与流程配套的表单、管理制度、规章等文件的拟订、使用；（3）负责对规章制度、工作流程进行落实、推行、反馈，并根据实际情况制订改进计划，对规章制度、工作流程的实施情况进行汇报；

第二章 规章制度、工作流程的制定、执行、检查、反馈、修订

第四条 规章制度、工作流程的制定

1、由相关部门根据工作实际需要拟定规章制度、工作流程草本，对新拟定的规章制度、工作流程的必要性和可操作性进行文字描述，并向行政人事部申请进入审批流程；

2、行政人事部根据草本及文字描述召集涉及相关部门及人员开会讨论，形成一致意见后，由本规章制度、工作流程制订部门修正后报行政人事部审核；

3、行政人事部按照《公司管理规定》上报董事长或（董事）审核批准实施。

4、个人以及部门之间不得直接干预，各部门的工作流程和规章制度。（可提出意见或建议）

5、部门对部门之间出现工作流程质疑问题或建议，可通过文字报告形式，报送行政人事部。

6、行政人事部可通过行政会议方式研讨解决。最终裁定权(董事长或董事)

（7）各部门汇报工作要严格遵守公司制度流程，不得越权、私定。

第五条 规章制度、工作流程的执行

规章制度、工作流程一经颁布，全体员工必须严格贯彻执行，不得违反，违者视情节给予批评教育或处分。对已确定的规章制度、工作流程，在没有正式修订前，任何人不得以任何借口搞"灵活变通"，不得借故不执行。

第六条、规章制度、工作流程的执行情况检查

1、规章制度、工作流程颁布执行一个月内，行政人事部进行全面检查落实执行情况。

2、行政人事部不定期开展检查工作，每季度抽查不少于一次，与相关部门负责人访谈了解，并做好检查及访谈记录。

3、行政人事部会同各相关部门，对各部门的执行情况进行集中检查。

4、各部门定期或不定期自检自查，发现问题及时形成文字性材料汇报行政人事部。

第七条 规章制度、工作流程的反馈

各部门在月汇报中反馈，行政人事部检查反馈情况，并于10个工作日内拟定落实解决方案。

第八条 规章制度、工作流程的修订

1、年度修订：原则上每年修订一次，由行政人事部根据全年运行情况，提出修订计划，递交行政会议批准实施。

2、特殊修订：根据公司需求紧急程度，适时修订，由责任部门提出申请，行政人事部审议后递交总经理批准实施。

第三章 规章制度的学习及工作流程的培训

第九条 规章制度的学习

规章制度经批准颁布后，各相关部门必须于1周内组织本部门人员学习，新员工入职时由所在部门负责人对其进行规章制度学习，落实规章制度相关内容，并做好学习记录备行政人事部检查。

第十条 工作流程的培训

1、流程培训由各流程主题部门实施，要求每年年初集中培训一次；新流程、修订流程在实施前对相关部门和人员培训一次；新员工入职时由所在部门负责人培训一次。

2、争议的解决

（1）、当各方对同一流程，出现不同意见，没有达成一致，可在5个工作日内提交公司行政会议仲裁。

（2）、当违反流程规定，对公司下达纠正措施通知单，存在异议，可在2个工作日内提交公司行政会议仲裁。

第四章 处罚

第十一条 未按规章制度、工作流程执行的，视情节轻重给予口头批评、公开批评、警告处分，在按该部门相关制度进行扣罚之后，再处以100元以上（上不封顶）处罚；给公司造成损失的，须承担主要责任。被处罚记录记入个人档案，并与公司年终个人及部门评优挂钩。

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关键词：规章制度；建筑企业管理；重要作用；

Abstract: Rules and regulations is the "law", is the enterprise management. As the construction enterprises, construction products is a long-term, need more regulation to guarantee. This "yardstick" leave regulations, building the business activities of enterprises to orderly and effective development, it is difficult to standardize the behavior of employees, not to mention the formation of competitiveness, realize economic benefit.

Key words: rules and regulations; construction management; importance

中图分类号：T279.23

一个建筑企业通常有许多子系统组成。从投标、预算、施工、建筑成品、结算以及后勤保障，每一部分作为一个单元，在经营过程中，其运作是相对独立的，能够把每一个部分贯穿起来，就是建筑企业的规章制度。正是有了这种制度保障，建筑企业才成为一个有机整体的。可以说，建筑企业内部各单元的密切衔接，首先是规章制度的衔接。规章制度在企业各项经营活动中，处于“基石”地位，发挥着至关重要的保障作用。这种作用主要体现在：

一、顶层设计作用

任何一家企业，都是以实现经济效益为目的的。经济效益是建筑企业的最高利益所在，是建筑企业的核心命脉。如何保证建筑企业能够始终围绕这个中心来转？惟有规章制度能够解决这一问题，也就是靠制度办事，而不是靠人办事。只有规章制度，才能够统筹建筑企业内部各单元、各要素、各层次，才能解决全局性、系统性的根本问题，才能保证建筑企业的稳定性、持续性、发展力。企业成立目的在于发展的更大、更强，前期公司的经营由于成本上的制约会发展的较慢，但随后公司的人员会不断的增加，经营水平不断的提升，必须采取正规化的管理。一些有眼光的企业家，大都走上了“法治”轨道，完全按照现代企业制度的要求，通过完善的规章制度来运作企业，以保持企业的生命力。“无规距不成方圆”，从这个意义上说，规章制度在建筑企业里发挥着“顶层设计”、统揽全局的作用，是解决建筑企业最根本、最核心问题的根本出路。实践证明，越是搞得好的企业，规章制度越完善、越合理、越具有可执行性，反过来，规章制度完善的企业，落实的好的企业，基本上在经营上也不会搞的太差。要想富先修路，建筑企业要做大、做强就得先立制建章。路修得越好车跑得越快，成功的企业都有一个共同的秘诀：建立适合本企业的优良的规章管理制度。

当然，当今世界左右建筑企业命运的是市场，而不是规章制度，这是另外一个问题，不在讨论之列。

二、基础保障作用

企业管理是对企业的生产经营活动进行计划、组织、指挥、协调和控制等一系列职能的总称。规章制度对于建筑企业管理来说，它是建筑企业的“法律”，是建筑企业进行管理的依据。离开规章制度这个“准绳”，建筑企业的经营活动就难以有序有效开展，难以规范员工的行为，就难以参与市场竞争，更谈实现经济效益。一个企业的规章制度不仅是企业核心价值观核心竞争力、企业文化的具体反映，也是衡量一个企业整体管理水平的重要标志。

这种基础保障作用表现在两个方面：一是规章制度是企业管理的基础。建章立制，是企业最基础的一项工作，其核心是就是规范程序、明确方法和途径。对建筑企业来说，离不开劳动者、原材料（半成品）、机械装备这三个要素，也就是说，只有把劳动者、建筑材料与机械装备结合起来，才能进行建筑活动。而建筑活动又不是这三者的简单结合，必须按照一定的标准、履行一定程序，按照事先的设计和一定的工序，通过采取一定的建筑工艺、充分发挥丰富的施工经验优势，才能最终形成合格的建筑成品。就建筑施工过程本身来说，投入多少人力和资源，按照什么工序，使用什么机械装备等等，都不是随意而来的，都有各自科学、严格的技术规范，或者说是规章制度的约束。这种约束，主要是通过对人的行为的约束，明确每一个劳动者在生产过程中应该做什么，不应该做什么，必须做什么，禁止做什么，避免建筑过程中的随意性，来满足符合技术标准要求的条件。否则，建筑活动就无法进行。二是规章制度是企业管理的依据。在建筑企业管理中，既有宏观层面的计划、组织、指挥，又有微观层面的协调、施工、控制。无论哪一个层面的东西，都是以一定的规章制度为依据和前提的。企业管理不可能由着管理人员随意去管，而必须遵守“依据”，按照程序办事，有的是国家有关法律法规，更多的是建筑企业内部根据自身需要所设立的规章制度。也就是说，建筑企业的一切生产经营活动，既要符合国家的法律法规要求，也要按照自身设立的规章制度办事，而且这种规章制度在企业内部具有强制性和约束力，要求每一个员工一体遵行。从某个角度讲，企业管理人员只不过是对规章制度执行情况作出裁判，加以纠正，而不是另设规章制度，改变游戏规则。

三、规范激励作用

规章制度的规范作用，就是将企业的经营管理活动有序化、标准化的过程。例如在建筑施工过程中，对于一些特殊关键部位，除了国家有技术规范、标准要求外，施工企业还要编制专项施工方案，对建筑工人的操作也有很多具体规定，这种规定更具体，更具有操作性，每一个员工都要在规定的范围内活动，按照规定的动作去执行，这时候，个人在专项施工方案面前好像变成了一个机器人，只有按规定操作的义务，没有或者很少有自由活动的空间。

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一、内部会计控制的定义

《内部会计控制规范――基本规范》（试行）中的内部会计控制，是指企业为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

二、企业内部会计控制建设中存在的问题

内部会计控制体系是一项复杂的系统工程，需要企业各级管理层及内部各职能部门共同参与，并结合业务不断的修订、完善。从企业内部会计控制的现状分析，主要存在以下几个方面的问题。

（一）管理层对企业内部会计控制认识不足、不够重视

当企业内部会计控制成为企业管理的需求时，内部会计控制才能有效实施。目前，一些企业的管理层对建立内部会计控制认识不足、不够重视，甚至存在误解；有些企业管理层对规章制度缺乏敬畏，有法不依、有章不循，使内部会计控制制度成为“一纸空文”，失去了应有的严肃性和刚性。

（二）内部会计控制制度不健全

1.内控会计制度建设缺乏系统性、权威性。目前，很多企业对各项业务都制定了相应的规章制度、业务流程、管理办法，未整合成一套系统、全面的会计内部控制制度，不利于制度的贯彻、执行及监督和评价。有些企业在制定内部会计控制制度时，没有认真对照相关法律、法规，使某些规定缺乏法律依据；或没有深刻领会相关法规精神，使有些规定偏离现行法规，影响了制度的权威性。

2.内控会计制度不合理，可操作性不强。一些企业制定的内部会计控制制度不合理，没有涵盖企业内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位的关键风险控制点，有些制度内容空泛，没有具体操作指引，不具有可操作性，从而造成制度无法执行。

3.内控会计制度建设滞后，制度梳理不及时。一是企业重视生产经营，轻财务管理及会计制度建设，形成了“业务先行、制度滞后”的情况，导致控制缺位；二是忽视了内部会计控制是落实到企业决策、执行、监督全过程，相互监督、相互制衡的控制体系，对不适用的规章制度或业务操作流程不及时清理、修订，发生有效无效规定并行的混乱状况。

（三）内部会计控制制度执行不严、监督不力

1.内部会计控制制度执行不严。一方面有的企业管理层，不能严格执行内部会计控制制度，使内部会计控制制度流于形式，制定制度仅为应付有关部门的检查、审计，而没有对内部会计控制制度的执行情况进行监督、考核。另一方面有的财务会计人员法制观念淡薄，专业素养低，执行力差，责任心不强，不敢于坚持原则，执行制度不严；有的人无视法纪，为了共同的经济利益违法违纪，导致内部会计控制失效。

2.内部会计控制制度执行监督不力。一方面，内部审计部门没有独立性、权威性，制度执行中以财务自查代替内部审计“既当运动员，又当裁判员”，导致监督失效；或者重视内部审计检查，对于是查出的问题轻描淡写，不监督整改，对违规者不进行处罚，影响了员工执行制度的积极性和警惕性。另一方面，企业审计人员队伍建设较落后。有些企业内部审计人员配备的人数、业务胜任能力和职业道德素养，难以适应会计业务发展，从而使内部审计走过场，监督乏力。

三、加强企业内部会计控制建设的对策

（一）提高企业管理层对内部会计控制的重视程度

当内部会计控制真正成为管理的内在需求时，内部会计控制才能真正发挥作用。一方面要提高企业管理层的守法意识，对规章制度产生敬畏，创建自觉遵纪守法的企业文化及管理理念，做好遵章守纪的表率。另一方面要建立内部会计控制管理责任制，企业负责人应对内部会计控制制度的建立健全及有效实施负责，应将企业内部会计控制执行与业绩考核结合起来，层层负责，将内部会计控制管理工作落到实处。

（二）建立健全内部会计控制制度

建立健全内部会计控制制度是提高财务管理水平，促进企业持续发展的关键环节。企业应当根据国家有关法律法规、财务相关法律规定，结合企业或本系统内部会计控制规定及自身业务经营情况，建立健全适合本企业业务经营特点和管理要求的内部会计控制制度，组织有效实施，并随着外部经济环境、业务经营的变化，与时俱进，不断修订和完善，为实现企业发展战略“保驾护航”。

（三）加强内部会计控制制度的执行力

企业应加强对员工的法律法规、内部规章制度、思想道德及有关案例的宣传、培训、教育，增强其法制观念和遵守内控制度的自觉性和主动性，提高财务人员队伍综合素质，严格规范操作，实行程序控制，加强重要岗位、重点环节控制，完善激励、考核约束机制，严明奖惩，提高制度执行力。

（四）强化监督制约机制

1.充分发挥内部审计监督的职能，对内部会计控制制度建设及执行情况进行评价。企业应设立独立的内部审计机构，配备具备独立性、业务胜任能力和职业道德素养的审计人员，对内部会计控制制度的设计及运行的有效性进行监督和评价，真实反馈审计中发现的问题及存在缺陷，并监督严格落实整改，以强化内控制度的有效执行，推动企业内部会计控制制度建设。

2.引入外部评价机制，聘请会计师事务所依据独立审计准则，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计、评价，对内部会计控制的有效性发表意见，对企业实施会计控制。

3.强化政府、社会监督约束机制。政府监管部门依法监督企业建立健全系统、科学的内部会计控制制度，并对执行情况进行监督检查；对违规企业负责人进行问责，对存在的问题严格监督企业限期整改，实施有效监督。另外，通过社会监督的力量，促使企业依法合规经营，提高企业经济效益及社会效益，维护社会正常经济秩序。

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关键词：内控制度;企业管理制度;异同;融合

一、引言

自1949年美国注册会计师协会提出内部控制制度概念以来，将传统管理制度中的“内部牵制”制度不断发展到现代的“内部控制整体框架”。财政部等五部委的《企业内部控制基本规范》，使内控制度的内容和适用范围逐步超出了“内部会计控制”的范畴，逐步形成一种制度体系。企业在执行内控制度时，大部分单位把内控制度和原有的企业管理制度分别运行控制，形成了两套控制管理程序和方法，给企业增加了控制管理成本，甚至出现两套制度不一致，发生冲突的情况。因此，有必要对内控制度和企业管理制度进行比较，兼顾二者的目标、程序和方法，使内控制度成为企业管理制度的有机组成部分，进而实现两者的融合统一。

二、内控制度与企业管理制度的异同

内部控制制度是指单位为了保护资产安全完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度贯彻执行，避免或降低各种风险，提高经营管理效率而制订和实施的一系列业务流程及配套的制度和控制标准。企业管理制度是企业为贯彻执行国家法律政策和企业经营目标，维持正常生产经营管理活动的有序运行，而制订的具有企业法规性质的政策、规定和行为规范，包括国家法规、上级政策、企业内部章程、制度、规则、规定、办法、实施细则、决定、操作流程、技术标准等，是企业整体利益、经营管理者的意志和全体员工的价值取向的具体体现和约定。

（一）内控制度与企业管理制度的同属性

1.二者都是以制度规范行为为目的。不论是内控制度，还是企业管理制度，都是通过制订一定的程序、规范、流程、权限、检查考核等，来达到规范、协调经营过程，实现经营目标，防范经营风险，遵守国家法律、落实上级政策的目的。2.二者都具有内部自行管理的性质。都是由单位自行修订，由单位内部人员执行，意在维护企业经营秩序，实现经营目标，提高经营效益，防范经营风险和舞弊行为的制度规范，执行的主体是单位内部人员。3.二者都是随着企业生产经营发展需要而不断修订完善。如：中石化股份公司内控制度每年修订一次，河南油田企业管理基本制度每经过一段时期进行一次修订，以适应环境变化和管理进步的需要。4.二者形成的动因基本相同。内控制度是因为部分上市公司的舞弊行为给公众造成巨大损失后，为了堵塞漏洞，防止舞弊和风险而对公众企业做出的强制性规范要求。而企业规章制度也是因企业管理、操作、运行的需要而逐步健全起来的，多是由经验总结或血的教训而铸就。因管理和控制的需要，是二者形成的根本动因。由此可见，内部控制是企业管理制度的一部分，都是管理制度的范畴。但内控制度又是对企业管理制度的发展和更高要求，是满足特定需要的控制体系，具有其特殊形式和创新性。

（二）内控制度的特殊性

1.内控制度的适用范围小于企业管理制度。企业管理制度是企业一切管理规定、流程、操作规程、岗位责任制、职能分工，以及适用的法律法规、上级制度规定等的总称，是对企业所有经营行为和社会责任的普遍规范。企业管理制度即分上下层次、又分专业类别，是一个较为庞大的系统，如河南油田2003年清理局级规章制度达9106个，还不包括二级单位和基层的规章制度，仅整理成册210个制度就超过百万字，可见规章制度涵盖的范围和幅度非常庞大，是企业正常运转的必要软环境。而内控制度的应用范围较小，一是适用的范围较小，仅限于大中型企业（主要是上市公司），而所有的企业都有自己的规章制度；二是控制的范围较窄，初始的内控制度主要是控制与会计信息关联的一些业务流程，现在的范围向人力资源等方向扩展，但与企业管理制度控制管理的范围比，内控的范围仅是其中与业务流程相关的一部分，范围相对较小。2.内控制度的侧重面不同。由于内控制度的概念是注册会计师为了审计会计报表真实性，而对企业相关制度提出特殊要求，使内控制度的侧重点在于与财务会计管理相关的管理要求。而企业管理制度是为了使企业高效健康运转，不仅限于财务管理，也包括生产、销售等各条块制度，并且涵盖企业不同管理级次的制度，调控的范围是整个企业纵横交织的经营行为。3.理念和视角不同。内控制度更强调风险控制，更多地维护股东等社会公众利益，对合法合规性要求更高，而企业管理制度更注重效益性、可行性和适用性，更注重保证企业良性高效运行。4.法律要求不同。对于大中型企业，特别是上市公司，法律明确要求建立健全内控制度，并要求定期披露。是否建立了内控制度，甚至影响一个公司能否到国际市场上市融资。但《公司法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》等相关法规对于企业应建立哪些管理制度，没有明确规定。企业因性质不同、发展阶段不同、规模不同、管理风格差异等因素，所建立的制度体系差异很大，法规上也不便于做出统一要求。5.内控制度控制框架比较完善。内控制度以建立内部管理环境为基础，以风险评估为前提，以控制活动为手段，以信息沟通为条件，以内部监督为保证，五要素相互联系，相互促进构建内部控制框架，使内控制度目标更明确、针对性更强、方法更先进、控制更有效。而企业管理制度，控制的方式、手段、理念和视角等许多方面，没有达到内控制度的规范和高度。6.内控制度的执行效率更高。企业对内控制度执行力情况有硬性的检查和考核，如中石化要求各分子公司每季度进行一次内控制度的穿行测试，每半年进行一次检查考评。审计中介机构还对上市公司内控制度的执行情况进行披露和监督，促进了内控制度的贯彻执行。而企业管理制度因体系庞大、涉及面广、检查动用资源多等原因，存在着执行率不高，部分制度没有得到很好执行的可能和状况。

（三）内控制度的局限性

1.内控制度的主要控制依据来源于企业管理制度，失去了企业基本制度，内控制度就成了无源之水。内控制度的关键控制点都是依据企业管理的某项制度，主要内控制度的业务流程均附有依据的制度目录。内控制度是对企业制度和业务流程再造，是对企业相关管理制度按照业务流程进行的系统性梳理，对职责权限进行了系统界定。2.内控制度协调规范的范畴有限。内控制度从诞生起就具有内部会计控制的特定目的性，主要是与会计信息相关的程序性制度。对于非程序性的标准、规定等，内控制度一般不进行规范，涉及到的制度，一般采取引用企业管理制度和相关法规的方式解决。与企业规章制度调控范围相比，有其局限性，也就决定了内控制度不可能完全代替企业管理制度。3.内控制度具有一定的僵化性。由于内控制度实行的是各层级控制标准的高度统一，虽然定期对内控制度的不适应性进行修改，但由于内控制度是一套自上而下统一执行的体系，基层单位不能根据实际环境需要进行修订，不合理的或不适用的规定需要上级统一修订才能变更，有些不符合基层实际需要的内控制度多年也得不到修改，不能适应基层环境的特殊要求。而企业管理制度则不同，具有层级性，下级制定制度办法时，一方面执行上级的政策，更注重按照可行性和适用性原则将上级政策与实际情况融合。4.内控制度的执行成本较高。中石油聘请中介组织设计构建内控制度，耗资数千万元，还不包括培训、执行等费用。即使如中石化自己设计建设的内控制度，从设计、改进、培训、执行到检查落实，费用也是相当可观，增加了制度执行机构和人员，增加了审批环节和相关记录资料等，给企业增加了较高的成本。5.由于内部人员素质不高，或不能很好执行，以及内部人员串通作弊、蓄意营私舞弊，会导致内控制度失去应有的效能，因而，内控制度不是万能的。

三、将内控制度融合于企业管理制度的实践与探讨

（一）内控制度执行中存在的问题

通过比较看出，内控制度是企业管理制度的有机组成部分，不是对企业管理制度的否定，而是完善和强化。但多数企业在内控制度的执行中，为了突出内控制度的目标，自觉或不自觉地把内控制度与企业管理制度割裂开来，形成新的问题：一是出现与原有企业管理制度重复、重叠、关联交织，甚至冲突；二是增加管理机构和运行成本；三是造成概念误区，认为内控制度是另一套制度，消耗管理者精力。因此，有必要在发挥内控制度优点的基础上，通过完善企业管理制度，实现二者的融合。

（二）对二者融合的探索及效果

为使内控制度融合于企业管理制度中去，我们从以下几方面进行探索，实现了内控制度与企业管理制度的有效融合。1.摸清制度家底，评估经营风险，选择高风险领域，按内控制度管理模式强化企业管理制度建设。企业的风险来源于市场风险、决策风险、经营风险、控制风险和法律环境风险等。通过对各类风险进行评估，选择风险较高的流程和环节，重点进行制度建设，以规范的企业规章制度防范风险发生。2.内控制度与企业管理制度相互适应修改。特别是修订企业管理制度时，借鉴内控制度的严谨性、程序性、系统性的优点。将企业管理制度进行分类，对于程序性的制度，参照内控流程格式进行制度修订。如河南油田修订2010年版企业管理制度时，参照内控制度，按照统一的格式，制定各经济业务流程矩阵，使企业管理制度与内控制度在形式和要求上趋于一致。对于非程序性的配套制度，制定各类制度的标准格式模板，统一制度名称规范、内容规范、格式条文规范等，使管理制度、业务流程矩阵、制度适用的法规依据三部分相互结合，组成制度体系，达到制度建设规范化的目的。在修订内控制度时，依据企业管理制度的基本规定，符合企业特点，避免与企业管理制度冲突，直至达到一致性。通过相互修改完善适应，使内控制度镶嵌于企业管理制度体系中去。3.完善提高企业规章制度，使企业管理制度完全适应内部控制和法律法规的要求。在企业管理制度修订中，积极吸取内控制度强化风险控制、经济业务与事项的信息沟通、检查评价、岗位分离与权限指引控制等好做法；使企业管理制度体系完整、目标明确、执行有力、控制有效、检查有度、考核到位。对企业管理制度进行分类，如：生产运营类、管理支撑类、监督保障类等，加强对高风险类业务的节点控制，细化高风险类业务制度的监控力度，使企业管理制度不仅完全满足内控制度的五项目标，而且达到其它管理需求，使内控制度有机融合于企业管理制度。4.提高企业管理制度的执行力。吸收内控制度执行的好做法，把企业规章制度的执行力、执行率列入定期绩效考核体系中去，防止制度执行逐级弱化的情况。制度管理部门要定期检查为防止高风险发生的制度执行情况，定量考核；专业管理部门对分管制度定期检查执行情况，并给与考核，使企业管理制度得到全面贯彻执行。5.归口制度管理部门，防止制度冲突，降低了管理成本。例如：河南油田井下作业处将内控制度由财务部门管理调整为经营管理部门管理，实现制度由同一部门管理，避免政出多家，有利于内控制度与企业管理制度的协调，有利于相互适应修改，有利于二者融合为一。

（三）实现二者融合的意义

内控制度是企业管理制度体系的一个重要组成部分。不论是上市公司还是国有大型企业，通过归口内控制度管理部门，吸收内控制度的管理优点，优化和完善企业管理制度，是完全可以实现二者的融合。将内控制度融合于企业管理制度，一是能够满足内控目标需要，二是避免了制度的重叠与冲突，三是降低重复劳动和执行成本，四是避免制度僵化，降低制度执行矛盾，五是落实以人为本的科学发展观，注重人在管理中的首要作用。内控制度不是万能的，发生舞弊行为的许多上市公司，虽然已经实施了内控制度，但并不能完全规避内部人员串通作弊、蓄意营私舞弊的风险。

四、结论与建议

实施内控制度，是近年来世界性经营风险加大，社会诚信危机的产物，在一定时期内强调内控制度建设具有一定的现实意义。但是，将内控制度与企业管理制度割裂又有其弊端，建议将内控制度融合于企业管理制度体系中，提高企业管理制度的有效执行力，才是企业提高管理水平的关键。

参考文献：

[1]财政部等.企业内部控制基本规范.2008.6.28

[2]内部会计控制制度讲解.北京科学技术出版社,2003

[3]河南油田企业管理基本制度.2010

[4]企业风险管理及内部控制框架.年度中国总会计师专题培训班资料,2009