企业主要财务制度范文

导语：如何才能写好一篇企业主要财务制度，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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一、新疆中小企业发展特征

1.发展迅速，但是区域分布不平衡。改革开放以来，新疆中小企业有所发展。西部大开发战略实施后，新疆中小企业发展迅速，截至2012年，新疆中型企业2054个，小型企业61583个。以新疆中小型工业总产值为例，1985年，新疆全部中小型工业企业总产值为62.07亿元，到2008年，为1984.24亿元，增加了40倍。

2.行业结构失衡，区域分布不均。新疆中小企业迅速发展，伴随着行业结构失衡，区域分布不均。根据《中国中小企业统计年鉴2013年》，到2012年，新疆中小企业以劳动密集型行业和传统行业为主，主要集中在批发零售行业和工业两大领域。从中小企业数量上看，批发和零售行业已经占据主导地位，占新疆中小企业数量的39%。新疆中小企业在行业分布上结构明显失衡，批发零售行业上占据主导地位，并没有说明新疆中小企业批发零售业发达，而是其它行业中，由于各种原因，中小企业很难迅速发展。在区域分布上，新疆中小企业主要集中在经济相对发达的北疆地区，首府乌鲁木齐无论是在中小企业数量还是资产总额方面，均排名第一。根据《中国中小企业统计年鉴2013年》，2012年新疆中小企业合计数为63907，经济相对发达的北疆地区占75%，其中首府乌鲁木齐中小企业合计数为25312，占新疆中小企业的40%。在资产总额方面，新疆中小企业资产合计14041.4亿元，北疆地区占81%，其中乌鲁木齐占40%。

二、新疆中小企业采用家族治理模式的原因

1.企业的成长规律。根据企业的成长规律，中小企业在创立初期，规模小，一般采用家族式治理模式，经历一段时间后，企业进入发展阶段，规模逐渐增大，但还没有到达采用职业化的管理模式，兼有家庭式治理与职业化治理的特点，在企业的成熟阶段，随着规模越来越大，必然导致两权分离，从而在企业的成熟阶段，一般采用职业化的管理方式。新疆中小企业普遍处于创业初期，规模小，因此大部分中小企业采用家族式治理模式。这是企业的成长规律决定的。

2.两权合一，有效地减少成本。 在“经济人”的假设下，当企业的管理者不能完全拥有企业的剩余索取权时，必然会出现机会主义行为。在两权分离的情况下，所有者与管理者的信息不对称，管理者会将企业的经营成果用于提高自身福利，这部分被管理者占用的经营成果减少了所有者的利益。所有者自然也会意识到委托问题，因此必然会进行监督与控制，就是增加了企业的成本，包括激励成本，约束成本。在家族模式下的中小企业，企业的管理者就是企业主，企业的其它重要员工都和企业主有着血缘或地缘关系，他们的利益是一致的。因此，中小企业采用问题可以有效减少企业的成本。

3.提高决策效率。新疆中小企业规模小，资金少，面临的经济环境复杂，机遇稍纵即逝。这要求中小企业在面对机遇时能够提高决策的效率。弗鲁姆认为决策效率的衡量标准包括：决策本身的质量，下级对决策的接受程度，决策需要的时间。第一条标准，采用家族式治理模式，企业的所有者兼任了管理者的角色，在进行决策时，企业为了做出正确的决策，会召集家族成员一起商量，决策成员为做出正确决策而获取的信息成本相对于董事会成员要低。第二条标准，由于中小企业的决策是家族成员共同制定的，下级对决策的接受程度相对于董事会做出的决策要高。第三条标准，正所谓“船小好调头”，中小企业在决策时，拍板的往往是家族的家长，决策的决定权集中在一人手中，能够确保企业在发现机遇时在短时间内做出决策。

三、新疆中小企业家族治理模式中存在的问题

1.企业内部控制制度不健全，执行不力。内部控制制度是现代企业管理的重要手段，健全合理的内部控制制度是企业生存和发展的有力保障，也是企业提升市场竞争力的关键要素。新疆中小企业中，相当一部分企业没有设立健全的制度，没有形成有效的内部监督，即使有一些企业制定了内部控制制度，也存在与企业主关系好的员工凌驾于公司制度之上，导致企业内部控制制度形同虚设，严重阻碍了其生存与发展。具体表现在：新疆的中小企业员工管理方面，这种家族式治理模式，员工的任职大都按与企业主的亲疏程度安排，与企业主关系好的员工，在重量部门任职。这些家庭成员内部之间经常串通一气，形成小团体，损公肥私，侵蚀企业利益。

2.财务制度不完善。目前，中小企业面临的最大问题就是融资难、融资贵，这个问题根本原因就是中小企业的财务制度不完善导致财务信息失真。首先，财务部门是中小企业重要的部门，在家族治理模式下，会计人员一般由企业主重要亲属担任，即使这亲属对会计专业知识一知半解甚至不具备会计专业知识，这就使中小企业的财务工作一团糟。其次，新疆中小企业需要向建设兵团和自治区政府纳税，面临双重税负，为了减轻企业负担，中小企业有很强财务做假的动机。财务做假极大地增加了企业的税务风险，税务风险增加又增加了企业的经营风险，经营风险增加，银行更不愿意贷款给中小企业，形成了一个恶性循环。

3.产权不明确。新疆中小企业的创立，主要由企业主出资，企业资金来源单一，在企业成立初期，产权比较明确。经历一段时间经营，由于企业账务信息失真，外部融资困难，企业只能向家族内部成员借款来筹集资金。一方面由于中国传统文化中的重义轻利思想，加之企业主为加强企业凝聚力，往往没有把从家族内部成员借款这部分资金进行明确区分――是权益资本还是债务资本。另一方面又由于财务制度不健全，企业的财务管理较为混乱，资产状况成为一团迷雾。

四、完善新疆中小企业公司治理的对策

1.建立健全企业内部控制制度，加强内部控制监督。家族治理模式下的新疆中小企业之所以内部控制没有发挥作用，很大原因是企业主对内部控制没有足够重视。要建立健全企业内部控制制度，一是要树立企业家意识，打造企业文化，家族治理模式下企业内部控制的实施，需要企业主倡导，家族员工支持，在企业内形成一种文化。要制定科学的企业内部控制制度，把家族成员约束在制度的笼子里，保证内部控制的实施。

2.构建科学的财务制度，提高会计信息质量。对中小型企业而言，构建科学有效的财务控制体系，完善相关的制度是相当重要的。对于新疆中小企业而言，高质量的会计信息可以提高企业的外部融资能力，降低企业的财务风险。企业要提高会计信息质量，一是要建立科学有效的财务制度，明确企业内部财务管理权限划分及人事安排制度。二是要充分发挥中小企业内部审计的作用，内部审计的核心目的是为了预防和纠正错误。这在家族治理模式下的中小企业中显得尤为重要，内部审计的实施，可以有效防止家族成员串通一气，侵蚀企业利益。三是要建立全面预算制度。预算是考察业绩的标准，全面预算管理作为一种非常重要的管理方式与管理机制，是现代企业制度的重要组成部分，要建立与完善现代企业制度，就必须建立科学化的预算管理体系。

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【关键词】 中小企业；融资；闲置资金

当前，我国中小企业数量众多、层次参差不齐，特别是在法人构架、经营管理、长远策略等方面存在诸多公认的不足和问题，经过多年的理论探讨研究，对企业自身建设和金融单位融资方式等方面形成了很多宝贵的建议和意见。为了更好地了解这一难题的成因，近期，笔者对本辖的10户盈利稳定、产品市场前景较好、内部管理基本健全、并有申请新增贷款意向的中小企业5年的财务状况进行了综合分析，发现其确实存在着几个影响融资的问题：

一、企业资产规模无度扩张，资金缺口进一步增大

中小企业市场准入后，在规模扩张的管理方面，我国没有相应控制政策措施。规模的扩张速度决策取决于企业主个人意愿，在调查中，发现10个企业4年间共投入固定资产资金19 712万元，而企业所有者权益（即实收资本、盈利公积、未分配利润）四年间只增加了13 763万元，从融资部门借入的长期贷款只增加了1 126万元，而长期负债确减少了1 923万元（详见表一），也就是说四年间这些企业将7 872万元的流动性借款和流动资产挪用于长期资产投资之中，造成企业流动资金长期不足，形成新的流动资金缺口。这样为了谋求利润最大化，不求资金综合平衡，无计划、无原则的扩张行为，怎能成为融资单位的合作对象。这是造成融资难的一个主要因素。

二、企业资金应用失衡，偿债能力明显不足

企业的偿还债务能力是融资单位最为关心的事项，在对这十户企业财务数据进行计算分析后（详见表二），发现四年间其速动比率平均仅为55%，平均流动比率也只有101%，两项指标与一般评价标准存在明显差距，而这些企业的存货占款常年占到流动资产的45%之上，这就需要更高的资产流动性指标来保证企业的偿债能力（企业评价速动比率应为100%左右，流动比率为200%左右）。很低的资产流动性反映出企业根本不能保证短期负债的及时、足额清偿。这对于债权人来说已经形成一个能否到期收回信贷资金的危险信号。较低的流动性和偿债能力，是造成融资部门“惜贷”的又一因素。

三、企业主投入不足，资产负债比例有背信贷原则

企业的资产和负债会在生产经营中不断增长，企业股东或企业主注入资本的多少直接反映着业主承担债务的能力。在对十户企业资产、负债和权益计算分析后发现，平均产权比率为231%，而资产负债率高达58%（见表三），两项指标均与一般评价指标相差甚多（企业评价指标：产权比率为1：1左右，资产负债率为50%之下），这样的比例给出的结论就是融资单位扮演着企业主要出资者，进而形成了借款人能破得起产而债权人破不起产状态。企业偿债的能力和承贷能力，是保证债权人款项安全的重要条件。对于一个失去稳健性，却又高风险、低成本、高回报的财务结构的企业，又有哪一个融资单位敢去问津，这也是不能较好地融入资金的又一因素。

四、企业财务制度不健全，造成银企信息不对称

企业财务约束制度不够健全，同时财务人员素质参差不齐，许多企业财务制度根本得不到有效发挥。部分企业财务人员是根据业主意图制作财务信息，还有部分会计人员没有受过专业培训，对企业财务信息结构根本没有掌握，对外制作的报表只能达到一个平字，各种报表根本就没有相互对应关系，形成的企业财务报表数据不实，更不要说报表科目的正确使用。还有的企业为了自身利益需要，同一时段形成数据不同的多样报表，报出的报表出现上报主管部门一套，税务部门一套，银行的又是一套，令专门搞企业财务的信贷员也难识“庐山真面目”，造成企业的财务报表对外没有影响力。而金融部门信贷风险的根源就是信息不对称。信息的不对称致使银行系统不得不要求中小企业融资时提供足够的担保，从而使得中小企业融资难的问题长期得不到解决，企业也就无法顺利地进入融资单位的融资名单之中。

五、辩证地看企业融资结果与融资难的关系

通过对这十户企业的财务状况与近年融资情况分析，发现金融部门并没有对这些中小企业实行所谓的“惧贷、惜贷”。截止目前，十户企业共借入金融部门贷款为14 436万元，占十户企业所有借款余额79%以上。占到当地金融部门全部贷款的10%以上。在其流动性指标严重不足与资产负债率指标偏高的情况下，能够长期占有较大规模信贷额度，不能说是金融部门“惜贷”在影响企业的发展，如若严格按照银行信贷控制原则，部分企业早已被列入超比例发放的行列，根本进不了融资单位的融资名单之中。我们通过对本辖所有金融部门了解，目前十户企业中，已有几户企业向金融机构提出了几千万元立项贷款和追加贷款的意向，在上述企业目前的财务状况下，要破解这样的“融资难”问题，仅仅依靠融资单位单方努力和建设社会信用环境是不可能得到解决的。

为了中小企业在经营中得到有效的信贷支持，使他们在一个和谐、稳健、规范的环境中发展壮大，不仅要在外部创造一个好的经营环境，更主要是要从企业自身着手打造一流的具有一定竞争能力、适应国际形势变化能力、抵御市场风险能力的现代化企业群。为此笔者认为，现阶段中小企业应从财务信息的真实性，资产扩张的可控性，资产负债的协调性，偿还债务的流动性上下功夫，这才是解决融资难的根本途径。

（一）加强对中小企业决策上的有效约束，规范其经营行为

营造一个好的外部融资环境，只是对解决融资难主要矛盾起到一个催化剂的作用。真正解决问题的途径还要从建立现代企业财务制度入手，重点解决当前中小企业普遍存在的财务制度不健全，财务监督无作为，财务报告真实性与准确性低的问题，提升企业财务人员素质，增强业主对财务状况的重视程度，建立有效的会计监督机制和审核制度。提高企业对外信息可信度，打破银企信息不对称僵局，增加融资单位对中小企业融资信心，才能进一步疏通社会各种融资渠道。

（二）约束企业扩张行为，规范资金应用

当前，很多中小企业还处于一个发展阶段，特别是一些利润较高的行业，企业都具有较大的扩张欲望，在没有规范性约束的条件下无度地资产扩张，会让企业变得弱不禁风，经不起任何市场波动的考验。故国家企业管理服务部门要及早出台相关制度约束企业无限扩张行为，形成一个社会与企业能够共同维护的企业经营守则，让企业凭借自身过硬的资产质量和较高的信用度来赢得融资单位的青睐，解决一厢情愿的融资难局面。

（三）企业要增强自有资金实力，减小对融资依赖

企业经营者要把更多的精力放在练好内功和规范市场运作之上，要加大自身积累，增加企业资产中自有资金的占比，提高流动资金份额，减少对外融资的绝对依赖性，在资金应用上取得自，在企业扩张过程中要做到自身出一块、社会融一块、金融部门借一块的原则来进行资产增加。倡导适度负债，让股东或企业主成为真正企业经营的得益者、负债人和风险的承担者，才能增强债权人对其融资信心，才能得到银行和社会投资融资者的更多支持。

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一、具体表现

(一)按需报表

私营企业主指使财会人员视不同部门、不同情况分别报送对己有利的报表。

1.对工商部门。私营企业主针对工商行政管理部门平时对企业经营活动情况不太了解，办理工商执照年检时主要考核指标是实收资本年报资料的实际情况，指使财会人员上报资产负债表年报时，将实际并不存在或实投不足的注册资本数额调整控制在原注册资本数额的上下浮动幅度内，钻了免遭重新验资而露馅的空子。

2.对金融部门。私营企业主为贷款所需，针对金融部门对贷款企业主要考核资产负债率，尤其是流动资产和速动资产等指标，指使财会人员随意调增调减有关流动资产或负债数控，人为造出一份资产负责率较低的报表，来骗取金融部门的贷款。

3.对税务部门。私营企业主知道国税部门对增值税专用发票管理较严，故他们指使财会人员按开具的发票做账报报表，以博得国税部门的信任。而针对地税部门，除按规定参照国税申报表上报城建税、教育费附加及印花税以外，根据自身需要，人为调减利润或上报亏损，以逃避预缴所得税。

4.对统计部，对要求企业报送统计资料的统计部门，私营企业主们投其所好，根据年初下达的经济指标，按月均1.1左右系数上报了事，总体显示圆满完成计划指标，并略有增超。

(二)真假账表

私营企业主指使财会人员钻银行监管虚失，大额现金收支无人过问的空子，按开具的正规发票记收入，按取得的合法商事凭证列支出，造出一本很符合财税法规和两则及会计制度的账、表，另外单设一本真实账，全额反映业务真实发生情况，只要对自己有利，管他什么国法、制度。如某大酒店，针对客房住宿专用发票是三联复写的和住宿人员大多数为外省市人员的实际情况，采用大头小尾，或区别客户远近，对边远客户开具自购假发票来实现少报营业税等税费及附加；根据餐饮发票系定额发票而消费对象主要是本地顾客的情况，对个人消费等不需发票的顾客，以自制结算单代替发票，月终财会人员根据实际使用真实发票记营业额，计提上交税费，根据上报营业额的一半左右比例从采购员所报自制购菜单中抽出部分自制单，并相应仿造工资发放表。同时，抽出取得的合法商事凭证及涉及银行监管的单证，有目的地造出一本很符合税法及财务制度的账表，并及时申报，主动交款，来蒙蔽财税部门，以达到偷逃税费之目的。

(三)虚列成本

私营企业主钻银行对支票管理及现金管理不力的空子，在“应付账款”或“其他应付款”中杜撰一位客户，使之成为“聚宝盆”，多支的成本费用均记入它的名下，届时付出，实际等于抽回股东投人资本。利用“存货”的伸缩性，有意使存货出入库手续不全，令检查人员无从下手，从而人为调控原材料、产成品成本；利用“预提费用”和“待摊费用”两跨期摊配账户作为“防空洞”、“桥梁”任意调节，找借口，虚列预提费用，或改头换面，直接记人“待摊费用”账户的贷方；对于处理财产损失，在财会人员及相关人员提出报告后，私营企业主煞有介事地审批列入“管理费用”、“营业外支出”或存货采购成本，而人为造成的损失，则将赔偿金装入老板口袋；使用复印原始发票，将取得的原始发票金额改大复印，称原始发票遗失，以复印件入账；利用农副产品收购凭证，不以实际采购金额填开，或对本应由对方开具发票的，由自己开具农副产品收购单，降低采购价格，渔利入囊；人为提高进价成本，极具欺瞒性地使人表面看来核算很规范，实不知实际进价远低于账面进价。种种虚列成本增加费用的行为，导致企业最终财务信息不实，以达到截留利润，逃避所得税之目的。

(四)滥用科目

利用往来账户可分析计算后填列及社会存在不开发票用现金结算的机会，在“应付账款”下按来货单位登记入账，而购货单位却不列入“应收账款”科目，而是记人“应付账款”该来货单位的借方，两单位借贷相抵则为实利，待日后收回货款时将实利抽出，来实现偷逃税费之目的。

(五)瞒报收入

对不需要发票的购买者填开收据或什么票也不开，从而漏记销售；对购买者是小规模纳税人的，到同行业小规模纳税人处分散代开普通发票，致使销售不入账，反正小规模纳税人一般缴纳定额税，发票多开一点或少开一点没关系；对三角债，私营企业从甲方购入货物直接交给乙方，本应视同销售，应按章纳税，但私营企业主们却无孔不钻地偷逃税费，他们让乙方出具收到现金的白条，自开现金收据退甲方的货款，现金一收一支，差额部分抽出进入老板口袋，隐瞒了销售，偷逃了税费。

(六)账册不全

由于财会人员素质低下，人员偏少，私营企业只建了一本总账，明细账能省则省，从而混水摸鱼，一来减轻了工作量，二来使财税部门查账时无从下手，难以发现破绽。

二、造成原因

(一)企业内部体制有隙，管理混乱，财会人员素质低下

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各位领导董事以及董事会主席，在**公司的近2个月的时间我经过了我自身的努力和奋斗，由于我自身的缺点和性格难以和车间的同事融合。因此我决定辞职。辞去公司总经理助理职务。

在辞去职务前我将我在**公司看到详细情况汇总如下。主要分4块问题：财务改良、人力资源管理改善、制度体系化流程化规范化、销售的扩张问题。因为企业发展到一定的程度必须要有所程度的改变也必然导致所有权和控制权的分离。就像我做职业经理人，为股东打工。不是为某一个人打工。如果没有公司上层的权利的下放以及决心那么任何一个人来了也会和我一样，要不就混日子拿钱。

企业要发展壮大那么首先要有比较健全的制度来保障，大企业和小企业最重要的区别是什么？那就在于小企业的核心资源、信息都掌握在企业家一个人手里，而大企业的核心资源和信息却分散在管理人员。所以小的企业可以靠感情来维系，而大的企业靠健全制度。当然，单纯的靠制度也不可以完全管理好一个企业。企业还需要企业文化，需要员工之间的相互理解、相互尊重和相互信任。而我们**公司缺少的就是上面的东西、制度、企业文化员工的理解、尊重和信任。

上面所说的就是健全公司制度这是我们**公司发展的根基。现有的**公司没有很好的制度和制度执行力，就是靠感情来维系，怎么样来提高制度执行力。是我公司应该要面临的问题。也就是我所说的4块问题的其中之一，制度的体系化流程化和规范化。

有了良好的制度和完善的制度那么就要有很好制度推行者，而他找来之前首先公司董事会要有一致的意见，还要有相应的公司职位法定权如果没有那也是一句空话也就谈不上还有2块的处理，人力资源管理改善、财务改良问题。

首先我来说一下人力资源管理改善问题，**公司总的员工也不多，除了技术和外面的那就说里面的员工。虽然说我们的主任多不脱产，但是20多人的人员分3块且3个车间4个主任连带仓库有5个主任那就是管理资源浪费，我认为一个就可以。且工资制度要明确，同工同酬。而现有我们**公司的薪酬制度不明确造成大家在吃大锅饭。员工的努力和不努力表现不明确，努力不努力应该由数据来说话。不是由感情来说话。这就是我要说的人力资源管理改善问题。

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关键词：中小企业；会计恒等式；核算；融资

1 我国中小企业发展面临的困境与成因分析

目前我国中小企业数量庞大，已成为国民经济的重要支柱。据不完全统计，截至2013年末，我国中小企业注册数量超过4200万家，占全国企业总数九成以上，它们创造中国近60%的经济总量。截至2014年11月份，河南省的中小企业数量达到42.11万家，占全省企业总数的98%以上，已成为河南省构建现代产业体系的重要组成部分、扩大就业的主要途径、 促进科技创新最活跃的生力军。但由于企业自身特征，如规模较小、融资金额度低、偿债能力弱、财务规范性差以及缺乏完善的公司治理机制等问题，是制约其发展的重要瓶颈。

（一）中小企业亟需解决的问题

中小企业，特别是部分渡过了初创期，进入成长期的企业，在解决的生存问题后，便发现由于企业前期管理不规范，财务数据不清，账务的不规范的情况，使企业的发展陷入了发展瓶颈，业主原有的管理运营模式遇到的极大的挑战。企业留不住优秀的人才，从正规融资渠道融不到资金，或者融资成本很高，或者只能使用高息的民间资本的困境，其主要原因是财务制度不分健全，财务数据不真实等方面。

（二）中小企业现实困境财务因素分析

（1）业主财务管理意识淡泊，有待加强提高。

处于初创或成长初期阶段中小企业，现阶段的目标是开发市场、扩大收入，解决生存问题。企业主普遍对财务核算工作意识不够，认为会计人员就是记个账、报报税而已。

（2）企业综合实力弱小，财务不清，税务风险大。

企业发展与会计人员的矛盾，主要体现在财务人员素质与企业发展阶段不一致的矛盾。财务在一定程度上可以称之为一种技术，技术水平的高低决定着个人的收入水平。技术水平高，企业付出的成本则高，企业是否愿意付出高成本？技术水平低的财务人员，不能保持必要的独立性，企业财务工作不规范是必然的结果；现实情况中，多数企业为降低成本，存在非正常压低聘请会计人员成本的现象。

（3）业务流程不规范，随意性大。

多数企业没有标准化或者固定的业务流程，随意性较大。企业在市场中没有话语权，一切以市场变动为导向，只要能有业务，其他的制度啊，流程啊，均靠边站，且会计多数不参与或很少参与企业日常经营活动，收集原始凭证难度增加。财务数据不能真实完整的反映企业的业务情况，同时也增加了财务人员工作不稳定性，人员变动频繁。

2 中小企业规范财务经验分享与业务操作建议

（一）理论介绍

会计恒等式，也称会计平衡公式，是指可以反映各会计要素之间基本关系的恒等式。在这里指资产=负债+所有者权益以及指资产=负债+所有者权益+收入-费用两个等式，其可以清楚地反映企业资产、负债和所有者权益的变动情况和企业各要素间的相关变化。

（二）财务规范经验分享

（1）统一思想、深化认识。财务工作的基础性作用是核算企业的经营情况，须切实把财务规范化管理工作置于基础性、先导性的位置。使企业从上到下，在思想认识上了解到企业财务工作的重要性和紧迫性，便于财务人员开展工作，同时减少在以后工作中可能出现的人为增加阻力的概率。

（2）邀请经验丰富的第三方专业机构主持理账、建账工作。民营企业中，大多充斥着多种利益和人情关系，若通过原有人员或新招聘有能力的财务人员来改善财务工作的状况，其结果是失败的概率要大于成功的概率。其原因如下：一方面这些人员要处理财务工作，另一方面还要处理各种人际关系，这些情况对于这些人员来讲，耗费的精力过大，往往半途而废，再者在与到特殊问题，牵涉到老板的利益时，双方是上下级的关系，交流起来难度会更大。若通过第三方专业人员进行，一方面双方均是企业并签订有相关的合同作为前提，双方地位平等，交流起来容易的多，另一方面第三方机构通过构建企业的财务机构，并指导其运行，再实现目标后，该机构可以达到一个可以有独立运行的状态。

（3）建立规章、明确责任，努力实现财务基础工作制度化。俗话说：“没有规矩，不成方圆”，企业能否健康的可持续发展，一方面要有远大的理想与规划，另一方面要有一套行之有效的运行机制，即要有适合企业发展的规章制度作基础，如决策机制、治理机制、运作机制、管理机制、档案保管机制等。

（4）不断培养和提高财务工作的可持续发展能力。企业发展到这个阶段，基本上是跨进了正规化、快算发展的道路，现阶段的管理问题基本上处理完毕，企业发展过程中会遇到各种各样的新问题，企业的各项管理制度，特别是财务管理制度要跟上企业发展的步伐，切不可循守旧，要不断加强各级人员的学习，完善财务人员的知识结构与业务能力提高工作，以期跟上企业发展的节奏。

（三）企业财务规范业务操作建议

（1）确定核算基准日期

企业厘清账务，企业主切不可抱有一蹴而就的想法。本过程是一个循序渐进的过程，需要根据企业的资产负债规模和业务的多少与繁简程度，设计合理的进度计划，明确设立单个或多个时间节点，按进度计划逐步推进。

（2）摸清家底

在不影响或少影响企业原有的业务流程的前提下，适当增加企业员工的工作量，逐步利用盘点、对账、筛查原有财务数据等多种方式，初步统计各项财务要素的真实数据备用，如项目名称、数量、金额、时间等各种要素；同时，在企业原来的业务流程的关键节点上增加强制留痕，收集业务流程中合理合法合规的原始资料，从而取得基准日至核算日的动态业务数据；企业主和业务经办人员确定数据的真实性，并签字确认。

（3）财务数据的核对

通过对上述得到的数据进行要素分类，利用净态会计等式与动态会计等式，进行核对数据的合理性；如果对各要素的金额数据不符合会计等式关系的要求，则应重新论证数据的真实性；如能重新确定数据，则以新数据进行测试；如真实数据不能获得，或者获取数据的成本不符合成本效益原则，则需要前一段的基础上，确立第二核算基准日期，通过各种方式确立各项目数据，重新测试，最终实现账实相符的目的。

（4）账务数据初步完成

当真实账目数据核算准确时，可根据会计相关规定进行调账，最终实现账证相符、账账相符、账实相符的会计核算要求。

（5）制定、完善业务流程

本步骤的成功与否，是财务建账成败的关键。现实工作中，或者基于能力问题，或者是基于经验问题，或者有其他因素，很多所谓的专业人员，在实现前述步骤以后，便结合企业的具体情况与相关行业的规定或者找一个其他企业的相关制度，制作所谓的“方案”提供给企业，便大功告成。大部分企业执行不下去，或者执行起来成本巨大，最后不了了之。本人认为，制定与完善企业的业务流程，是一个长期而艰巨的工作，要分阶段与分步骤进行。现实情况下，第一步要促使企业业务流程与管理流程书面化，如通过流程图或者文字的方式将企业现行的行之有效的各种主流的业务流程固定下来，并通过管理层或者企业主，以正式的文件下发，让企业各部门人员明确相关的岗位与职责；第二步，在前述基础上，分阶段分步骤逐步完善企业的流程，使其逐步实现企业的战略目标。

3 结语

中小企业在解决现实困境的过程中，特别是在解决融资难、融资贵的过程中，财务数据的真实完整是一个非常重要的因素。财务相关人员在企业财务核算与提供决策参考的过程中，要切实做到灵活运用会计原理与相关规定，结合企业的发展实际，制定出符合企业发展阶段的符合“成本与收益”的原则的计划与方案。

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综观国内外研究,现有的研究对于中小企业信贷违约行为的界定和违约的影响因素分析不够透彻,主要集中在企业内部财务制度不健全、商业银行的信贷配给、产品单一等方面。Altman和Narayanan(1998)则从借款者的信息特征出发研究两者关系。研究表明,信用风险的评价模型的选择和信贷违约率的高低在很大程度上取决于贷款者对信息的占有情况。马九杰(2004)认为,由于中小企业较高的信贷违约率降低了商业银行、信用社的资产质量,从而使得银行缩减了对中小企业的信贷规模。于洪波(2006)从企业规模和资产的角度出发进行了研究。研究表明,企业规模越大资产越多,越容易从银行获得贷款。信贷违约因素选择的不同和计量方法的差异,往往导致研究结论出现较大差异。模型以及实证角度研究中小企业违约的文献虽然较多,顾乾屏等(2007)采用logit模型,对于企业违约风险进行了实证研究。何自力和孙海青(2007)采用显性判别模型和Logit模型衡量了医药制造业企业的信贷违约风险。郭小波、王婉婷和周欣(2011)采用二次Logit模型,实证分析了定量指标、定性指标以及综合指标对于中小企业信贷违约的重要性。但对于违约因子的系统性研究比较缺乏,大多学者基于企业的财务指标进行分析,杨蓬勃、张成虎和张湘(2009)通过选取15个反映公司偿债能力的公司财务指标,采用Logit模型分析了企业的违约风险并进行了预测。但全面考虑定性指标的较少,使得研究结果可靠性降低。

二、实证分析

本文选取某商业银行湖南地区有/无发生信贷违约记录的中小企业165家作为研究对象,样本数据区间为2008—2013年。为避免违约样本比例过低的问题,采取随机抽取15家存在违约行为的中小企业,再按照违约企业与正常贷款企业1:3的比例随机抽取45家信贷记录良好的中小企业共同构成实验组。然后从定性数据不全的样本中随机抽取20家有违约记录的企业,再按照违约企业与正常贷款企业1:4的比例随机抽取60家信贷记录良好的中小企业共同构成验证组。

为了分析定性指标与定量指标能否进入模型及其对于模型的贡献率,本文针对这两组数据分别构建了3个模型:定性指标回归、定量指标回归与全部指标回归。回归过程中,首先采用以数似然比例作为筛选标准的步进法,分别进行Logistic回归分析。然后,将通过LR统计量检验的指标纳入到回归方程,直至筛选到可以是整个模型拟合度最高的备选指标组合。最后,本文采用多种模型拟合优度指标,比较3个模型的拟合效果。

1.实证结果。

1.1实验组实证结果。实验组定性指标回归结果如表3-1。从中可以看出,仅企业主行业经验与银行合作年限2个指标进入了回归模型。其中,企业主行业经验与信贷违约正反比,而银行合作年限与信贷违约呈正比。HosmerandLemeshow检验显示-2对数似然值为1.12,模型优度指标中NagelkerkeR2为0.823,组内预测准确率达到了86%。实验组定量指标Logistic回归结果如表3-2。7大指标中,资产利润率、年销售收入增长率和流动比率3个指标进入了回归模型。这3个指标与信贷违约均呈反比例关系。HosmerandLemeshow检验结果显示-2对数似然值为1.03,模型优度指标中NagelkerkeR2为0.792,组内预测准确率达到了81%,模型的拟合优度低于定性指标的回归结果。实验组综合指标回归结果如表3-3。企业主行业经验、净资产利润率和年销售收入增长率与信贷违约呈显着地反比例关系,与银行合作年限、年销售收入增长率和企业贷款占比与信贷违约呈正比。从HosmerandLemeshow检验结果来看,-2对数似然值接近于0。模型优度指标中NagelkerkeR2达到了0.845,组内预测准确率为96%。模型拟合优度明显高于定量指标、定性指标的单独回归结果。

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[论文摘要]随着我国市场经济向纵深推进，民营企业发展迅速。但在发展过程中，其在财务管理工作中还存在很多问题。本文对民营企业集权式财务管理模式存在的问题进行诊断，并提出应对策略。

一、集权式的财务管理模式存在的问题

民营企业集权式的财务管理模式的主要特点是财务决策权集中、投资权集中、生产经营活动控制权集中、设立集团内部结算中心和使用统一的财务软件等，这些特点在民营企业运作中暴露出相当多的问题。

(一)企业集团财务管理模式不适应集团管理体制的需要

集权式财务管理模式过度集权，把子公司当作没有法人地位的附属工厂，整个集团被看作一个大企业来管理。“统一领导”的财务原则绝对化，财务仅起到事后反映与事后监督的作用，弱化了事前参与经营、事中控制经营的职能。当子公司面对临时发生的财务问题时。要层层上报到集团总部，再由总部层层决策下来执行，这一上一下中市场商机就会错过。

(二)内部财务结算中心不能发挥应有的作用

设立财务结算中心固然可以加快资金周转，但由于只是企业集团的内部管理机构，难以充分发挥资源潜在能力的利用。而且，集团内部结算中心的管理规范一般比较薄弱。如果管理不善或者存在漏洞。没有建立起科学的资金运行管理机制。则不仅不能发挥内部结算中心的功能，反而会导致内部债务债权关系不清，加大集团资金运行管理的难度。

(三)会计监督职能弱化，子公司开展财务管理的积极性受到挫伤

实行会计集中核算以后，各单位资金收支往来的核算都由总部的会计人员来完成，会计人员长期在核算中心上班，不参与报账单位内部的工作管理，对各报账单位的业务事项知之甚少甚至根本不知道，这样会计人员对子公司报来的发票只要手续齐全就予以入账。无法判断业务的真实性、合法性。无法发挥监督职能。另外，实行集中核算，给报账的子公司造成一个错觉：单位既不见钱，也没有独立的会计、审计，财务管理抓不抓都可以。这种观点直接导致子公司领导对财务管理工作不再重视，子公司的会计核算与财务核算脱节。造成集团资金流失，核算收入下降。

(四)管理者素质有待提升，财务管理功能不强

大多数民营企业的创始人是20世纪70、80年代的城镇个体户、农村专业户及一些辞去公职的人员，相当一批人文化素质偏低，无法掌握现代化的经营管理理念和经营方法；对财务报表中的各项指标不能准确把握，过于注重控制而疏于管理。公司在财务管理方面仍停滞在原有水平，财务管理硬件投资又少。在核算方法上许多民营企业还处于过去简单的收付记账法。会计基础十分薄弱，通晓财务管理的理论、方法的人少之又少，相当多的民营企业没有实行会计电算化或形同虚设。

(五)不注重日常现金流量的管理，营运资金波动大

很多民营企业缺少资金使用的长、中、短期计划，缺乏现金流量的管理观念，存在重销售、轻理财的现象。特别是在经济繁荣时。企业可选择的机会多，更容易忽视财务管理，盲目扩大生产规模，财务管理中存在的问题隐藏在盈利的光环下。一旦企业外部环境发生变化。产品成本提高。经营现金流入量锐减，或是新上项目见效慢，原有业务资金告急，或是债务到期、财务风险加大等等情况出现时，问题与危机就会充分暴露出来。此外，许多企业在扩大规模新增固定资金时。动用日常周转的流动资金。压缩了营运资金，使资金紧张愈加突出，于是拖欠贷款、拖欠工资，进而造成经营资金周转不良。从而导致企业无法正常运作。

二、优化民营企业集权式财务管理模式的应对策略

(一)完善集团内部治理结构，采用相对集中的财务管理模式

为使财务集中控制更有效，必须有一个完善的企业内部治理结构。1、可以引进外部董事。外部董事没有股权，也不直接参与经营管理，因此发表的意见具有独立性；2、可以设立审计委员会，并且可以考虑向其所属子公司派出财务总监，实行财务总监委派制。这样不但可以使集团企业的整体战略方针在子公司得到完全的体现和贯彻，而且还能够规范子公司的财务活动，确保财务信息的真实和准确。有利于集团整体战略目标的实现。

为了增强企业集团的凝聚力，激发各子公司的积极性。实现管理协同和资源共享，财务管理的相对集中并非集团财务机构的集中，而是集团的各子公司都设置独立的会计机构并赋予相应的职责，但由集团财务管理中心对资金实施集中的协调管理和控制。这种模式强调分权基础上的集权，是一种集资金筹集、运用、收回与分配于一体。参与市场竞争。自上而下的多层次决策的集权模式，既能充分发挥集团母公司财务调控的功能，有效控制子公司的财务风险，又能激发子公司的积极性和创造性，达到优化集团财务资源、提高集团资金管理效益的目的。

(二)成立企业集团内部结算中心的同时加强与银行的合作，建立企业集团资金集中管理的新模式

目前，在小型民营企业中有一种新型的管理集团资金的方式——商业银行代管模式。事实上，大多数的民营企业不需要成立“大而全”的内部结算中心，而可以充分利用银行的金融服务，采取与商业银行合作的方式，利用银行的管理资源和专业水平，达到集团资金集中管理、调剂资金余缺的目的。同时。对短期沉淀的资金，还可以委托银行通过协定存款、委托贷款及资金托管等方式进行资金运作，提高企业集团资金利用率。减少财务风险，节约费用，达到提高集团公司经济效益的目的。

(三)提高民营企业主、财会人员的财务管理意识及综合素质，加强会计基础工作，提高会计工作质量

提高民营企业的财务管理水平，首先要提高民营企业主的管理素质。民营企业主要提高管理水平，可通过考察或参加专项研讨会。利用业余时间系统自学，边工作边函授，听讲座，参加短期培训，请专家进行专题辅导等渠道来提升自己的财务管理水平。

民营企业也应该按规定设立会计机构，并且根据自身业务量的大小，配备足够的、业务素质高的会计人员。同时。企业应该制定一系列优惠政策。吸引留住会计人员，应当树立以人为本的观念，一方面可高薪聘请资深的财会人员补充到企业中来，另一方面必须加强对企业现有财会人员的培训，提高他们的综合素质。财会人员不仅要精通财会专业知识，而且要熟悉企业生产、营销方面的基本知识。民营企业要根据现代企业制度对高效、科学管理的客观要求，改变过去重视技术、轻视财务的陈旧管理方式。

(四)实现财务制度规范化，财务管理预算化、信息化

为了加大财务部门对企业经济行为的控制力度，必须规范、完善企业内部财务制度。1、企业财务部门要按照现行法规制度的要求，结合企业的实际情况，建立健全符合企业发展要求的内部控制制度，使企业的生产营销发展到哪里，财务管理的触角就延伸到哪里。2、企业财务部门要在综合考虑多方面因素的基础上，围绕目标利润。认真编制和执行财务预算，构建企业财务责任指标体系。企业应以销售预算为起点，并根据企业财力确定资本支出预算；根据“以销定产”的原则。确定生产预算，并据以确定直接材料、直接工人和制造费用预算。汇总编制产品成本预算和现金预算；最后综合编制预计损益表、资产负债表和现金流量表。在每月制订财务预算时。为避免出现预算的差异，还应根据近期较为准确的财务信息资料及时修正财务预算指标。财务部门要按照财务预算目标加强管理，定期检查，严格考核，落实责任，兑现奖惩措施，形成以财务制度为主对经济行为的定性约束、以财务预算为主对经济行为进行定量约束的格局。

此外，企业财务部门要在保证会计核算质量的基础上。进一步发挥财务信息的主渠道作用，挖掘财务信息的利用价值，改变目前仅从会计数据中生成财务信息的做法，扩大财务信息的采集面，形成具有本企业特色的财务信息系统。如。扩大信息采摘面，定期组织财务人员追踪销售客户，形成应收账款追踪分析系统；设定专职财务人员跟踪检查主要货物采购价格；定期检查生产预算执行情况，编制材料领用差异分析报告等。并要时时跟踪企业的动态变化趋势，及时提出财务建议。使目前的核算型财务管理转变为管理决策型财务管理。成为企业决策者的坚强臂膀。

(五)建立科学、严谨、实用的成本管理机制

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摘 要 21世纪以来，随着全球经济一体化，我国企业发展有了广阔的前景，但同时也面临着激烈的市场竞争。中小企业要想稳固发展，就必须适应市场环境的各种变化，强化内部管理，增强经营能力，提高竞争力和发展潜力，实现价值最大化。

关键词 中小企业 财务管理 对策

改革开放以来，我国企业发展推动了国民经济的巨大进步，社会经济取得了前所未有的成就，小企业也作出了重要贡献。然而有部分小企业贪图眼前利益，盲目扩规模，追求市场占有率，忽视了内部财务管理，加大了财务风险，导致企业停滞不前或者陷入困境，如温州企业主逃跑等，给我国经济的发展造成不利影响。

一、我国小企业财务管理中存在的问题

（一）观念陈旧，管理模式僵化。科学的管理决定着企业的生存与发展状况，但目前部分中小企业对财务管理在管理中的重要地位缺乏正确的认识，有的甚至没有实现所有权与经营权相分离，这种模式不适应现代社会市场经济发展要求。少数企业家族式管理仍然突出，领导者凭感情行事，造成财务制度虚设，内部管理混乱。

（二）风险意识淡薄，投资决策不科学。一些中小企业由于家族式管理模式所固有的制约性，投资决策权往往集中在少数管理者手中，缺乏可行性研究，或者企业主风险偏好不同，发展战略激进，对风险缺乏足够的认识和鉴别，就盲目投资，给企业带来巨大风险。

（三）财务控制薄弱，资金管理混乱。资金是企业生存的血液，严格的财务控制和科学、合理的资金管理能使企业规范运转，蓬勃发展；而资金管理混乱，财务控制的不完善，则制约企业无法顺畅运行。这体现在以下方面。

1．现金管理不科学。在日常经营活动中，为保证业务的正常开展，企业需要留存适当的现金余额，以满易性需要。但在实际工作中，很多企业忽视现金管理，造成资金闲置或不足，致使很多机会流失，无法发挥出最大资金功效，无形中加大了营运成本。

2．存货管理存在漏洞。存货的流动性是衡量和评价企业购入材料、投入生产、销售成品、收回资金等环节管理状况的综合性指标。许多企业忽视存货管理工作，或者存在很多漏洞。如存货积压或不足、腐烂变质未能及时处理等，在不同程度上占用了资金或造成浪费。

3．应收账款管理不到位。现代社会中赊销是企业扩大销售的手段之一。现实中许多企业销售状况很好，却缺乏足够的现金流，主要原因就是财务控制不严格、制定的信用标准过宽、应收账款管理不到位，催收力度不够，给企业造成重大损失。

4．内部控制质量不高，会计信息质量较差。内部控制制度旨在合理保证资产的安全完整，降低风险，提高经营效率。然而一些企业不注重内部控制，或内控制度不完善，使会计信息质量低下，一方面造成经济发展的无序和混乱，另一方面对利益相关者产生误导，造成重大经济损失。

二、完善小企业财务管理的相关对策

企业财务管理中存在着这样那样的问题，制约了自身发展，也影响着我国经济的前进步伐，建议应采取以下对策，以提高企业的财务管理水平。

（一）建立现代企业制度，强化公司法人治理结构。要加快构建产权清晰，权责明确，政企分开，管理科学的现代企业制度，为企业发展提供良好的平台，同时建立完善的法人治理结构，依据《公司法》规定，股东大会、董事会、监事会等各司其职，相互制约，使企业在科学的管理模式下运行，为良好的财务管理构建一个健全的组织基础。

（二）加强投资活动管理，降低财务、经营风险。企业应当根据投资目标和规划，完善资金投放结构，科学确定投资项目，拟定投资方案，明确投资目标、规模、方式、资金来源，重点关注投资项目的风险和收益。企业选择投资项目不可随意跟风；同时要加强对投资方案的可行性研究，重点对投资目标、规模、方式、资金来源、风险与收益等作出客观评价；并按照规定的权限和程序对投资项目进行决策审批，重大投资项目，还应按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。如投资方案发生重大变更的，应当重新进行可行性研究并履行相应审批程序；应当根据批准的投资方案，与被投资方签订投资合同或协议，明确出资时间、金额、方式、双方权利义务和违约责任等内容，按规定的权限和程序审批后履行；应当指定专门机构或人员对投资项目进行跟踪管理，关注被投资方的财务状况、经营成果、现金流量以及投资合同合同履行情况，发现异常情况，应当及时妥善处理，使风险在可控范围内。

（三）加强财务控制，规范资金管理。企业应根据自身特点来建立健全财务管理制度，规范财务工作，加强财务控制，优化资金分配，做到流动资金和固定资金的合理配合，提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳效果。

1．在资金运用上，要保持一定的付现能力，确保资金能满足企业日常经营周转所需，要使现金规模与企业规模相匹配。

2．加强存货管理。合理安排进货批量和进货时间，确保充足的储备以满足需要，又避免产生积压滞销、变质等问题，努力使使存货的取得成本、储存成本和缺货成本达到最低，以最小的投入获得最大的产出。

3．加强应收账款管理。应收账款是为扩大销售和盈利而进行的投资，因此，应制定合理的信用政策和收款政策，对回收情况进行实时监督，采取积极措施，争取如期收回款项，确保资金安全。

4．加强内部控制，提高会计信息质量。完善内部控制，加强管理、监督和约束，是有效解决会计信息失真的重要手段。首先要完善内部财务制度和内部牵制制度，明确审批、经办人员和保管人员的职责。其次要建立内部审计制度，有效监督财产物资的安全、完整和使用，保证实现控制目标以及会计信息真实完整。

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各位领导董事以及董事会主席，在**公司的近2个月的时间我经过了我自身的努力和奋斗，由于我自身的缺点和性格难以和车间的同事融合。因此我决定辞职。辞去**公司总经理助理职务。

在辞去职务前我将我在**公司看到详细情况汇总如下。主要分4块问题：财务改良、人力资源管理改善、制度体系化流程化规范化、销售的扩张问题。因为企业发展到一定的程度必须要有所程度的改变也必然导致所有权和控制权的分离。就像我做职业经理人，为股东打工。不是为某一个人打工。如果没有公司上层的权利的下放以及决心那么任何一个人来了也会和我一样，要不就混日子拿钱。企业要发展壮大那么首先要有比较健全的制度来保障，大企业和小企业最重要的区别是什么？那就在于小企业的核心资源、信息都掌握在企业家一个人手里，而大企业的核心资源和信息却分散在管理人员。所以小的企业可以靠感情来维系，而大的企业靠健全制度。当然，单纯的靠制度也不可以完全管理好一个企业。企业还需要企业文化，需要员工之间的相互理解、相互尊重和相互信任。而我们**公司缺少的就是上面的东西、制度、企业文化员工的理解、尊重和信任。

上面所说的就是健全公司制度这是我们**公司发展的根基。现有的**公司没有很好的制度和制度执行力，就是靠感情来维系，怎么样来提高制度执行力。是我公司应该要面临的问题。也就是我所说的4块问题的其中之一，制度的体系化流程化和规范化。

有了良好的制度和完善的制度那么就要有很好制度推行者，而他找来之前首先公司董事会要有一致的意见，还要有相应的公司职位法定权如果没有那也是一句空话也就谈不上还有2块的处理，人力资源管理改善、财务改良问题。

首先我来说一下人力资源管理改善问题，**公司总的员工也不多，除了技术和外面的那就说里面的员工。虽然说我们的主任多不脱产，但是20多人的人员分3块且3个车间4个主任连带仓库有5个主任那就是管理资源浪费，我认为一个就可以。且工资制度要明确，同工同酬。而现有我们**公司的薪酬制度不明确造成大家在吃大锅饭。员工的努力和不努力表现不明确，努力不努力应该由数据来说话。不是由感情来说话。这就是我要说的人力资源管理改善问题。

现在我要说的是财务制度的改良问题，这其中就问题多多，包括企业主的管理理念问题。首先我来说仓库管理问题，仓库的管理混乱，谁多可以领料没有很好的领用制度。仓库的呆滞料过多。有的东西没有账目，为什么没有。杭州工程处领用的东西为什么会多实际用的少为什么？是仓库还是杭州工程处的问题还是采购问题。因为出了这些问题首先的责任在谁，那就是企业主管理人。没有很好的采购制度和仓库管理制度以及现场生产管理制度多造成了现有的管理很乱，那首先追究责任人就是企业主和管理人。一般的大型品牌企业讲究的是零库存，而我们的公司不可能是零库存，那怎么样来实现和靠近零库存？这就是我要说的企业主的管理理念问题，价值分享。要做到这一点那我们公司的企业家必须摆在位置，学会价值分享，而不是独吞利润。我可以说一个不会分享价值要独吞利润的企业它永远不是一个成功的企业。而我们公司的仓库价值有100多万的库存，我就要问为什么？为什么会这么高。当然还不包括公司的呆滞料没有建账的。我们公司有很高的企业风险。所以说要学会价值分享，发展好的供应商使之变成好的商业合作伙伴进行利益捆绑转嫁我们公司的商业风险。转移我们的资金压力，使我们更好的更加灵活的面对市场风险。

在现有的生产中我们要掌握的就是装配过程，核心的东西。现有的铝壳加工就可以进行外加工，我要的就是半成品的壳子。而这个铝壳在我们的生产车间占有很大的比重，张维林的生成车间在总装铝壳就要花掉车间的5人，而每天的铝壳生产量大约在50～60套之间

而我公司在本成品铝壳的常备原材料资金也大约在25万其中不包括小的配件。中间环节也可以减少成本浪费。反之原材料供应商成为我的仓库和我的风险嫁接主。而我公司更加灵活的面对市场和增加产量提高生产。我们也不存在生产场地不够等等问题。

有了上面的开端，那么我们的线路板也可以同样的来处理这个问题。我们的风险也可以嫁接给我的供应商。我要的就是半成品的板子，但是他上面还涉及LED的元器件的问题，这也可以解决。我要的就是要我指定供应商的LED，如果出现质量问题还可以进行索赔。我们主要来面对的就是新产品的开发和各供应商提供的半成品的组装问题。这中间我们的原材料常备又可以控制下来。中间的费用大约35万。而我们也不存在风险。

有了上面的两大块改善仓库的资金节约就出来了，那仓库建帐也可以更加方便管理，人力也节约了。随之而来的节约就更多了。因为现在的仓库领用和生产各方面多没有报表，各方面的合格率多没有也很难来真真的计算生产成本。如果有了上面的2块计算成本很方便。这就是我说的财务改良问题。

最后就是我要说的销售扩张问题。现有的公司销售没有很好的体现，销售人员的缺乏，公司还局限于杭州，怎么样来以杭州为基点进行扩张。如果我们现在没有很好的销售团队。如果没有了杭州这个基点那公司是不是要有问题了呢？

各位董事以上是我进2个月来看到和想到的问题。因为性格所使我不适合在现有形式下的**公司工作。我也很难来改变公司所以我辞职。这将是我在**公司的最后意见和今后接任者的工作建议，如有采纳非常高兴。

此致敬礼

申请人：文秘站

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欠发达地区小微企业现状

小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。目前主要指那些产权和经营权高度统一、产品（服务）种类单一、规模和产值较小、从业人员较少的经济组织。

与发达地区小微企业相比，欠发达地区小微企业发展落后，由于市场化程度不高，城乡居民收入低，社会闲散资金不多，开放程度层次较低，对金融机构贷款的依赖度达到80%。欠发达地区金融机构在进行资金支持时，主要重点支持自然垄断行业和大企业，对小微企业的贷款门槛要远远高于大企业，且倾向于为小微企业发放短期贷款。因借不到长期贷款，小微企业便短借长用，导致逾期贷款增加。同时，欠发达地区专为小微企业提供服务的金融机构比发达地区更少，进一步加剧了小微企业融资难度。资料显示，欠发达地区小微企业发展中的资金缺口都要靠自身积累方式去填补，资金来源中由企业自身积累、内部职工筹措和亲友借贷组成的自有资金占到资金总额的70%以上，向银行借款获得的资金不足资金总额的20%。

小微企业所面临的问题

（一）信用担保体制作用有限。欠发达地区担保机构普遍存在规模小、缺乏风险分散与补偿机制等问题，使得担保资金规模与小微企业实际贷款担保需求存在较大的差距。

（二）金融机构贷款审批权限有限。在现有的金融宏观政策下，金融机构为控制风险，贷款审批条件严格，审批环节多。再加上近年银根普遍收紧，贷款难度加大。

（三）银企对接不协调。小微企业贷款规模小，抗风险能力弱，对金融机构来说，成本高、收益低、风险大。加之企业自身原因，致使银企交流对接不够，资金供需信息不对称，加剧了中小企业融资难度。

（四）小微企业竞争能力弱。目前，经济欠发达地区多数小微企业从事劳动力密集型传统产业，大都粗放经营，主要依靠低层次、低价格、低利润参与市场竞争，产品低端单一，市场占有率低，附加值低，市场开拓能力和抵御风险能力不强。

（五）小微企业融资抵押担保难。由于欠发达地区小微企业目前尚处于起步发展阶段，硬件设备和软件力量落后，企业竞争力不强，缺少发展前景。另外，小微企业缺乏自我积累，固定资产较少，抵押物不足，因而很难取得大量的贷款资金支持。还有，小微企业直接融资的空间极为有限，无法通过资本市场筹措资金。通过民间融资也因成本过高而大大压缩了利润空间。

（六）公司治理机制不完善。小微企业主要实行个人或家族式管理，管理者普遍素质偏低，缺乏现代企业管理理念，财务制度不健全，内控制度不完善，企业经营管理机制的科学性和约束性较弱。

（七）小微企业信用等级低。小微企业普遍偿还能力弱，经营业绩不稳定，内部管理不规范，经营信息不透明，很难取得较高的信用评级。

支持小微企业发展的建议

（一）政府方面。1.促进各项优惠政策措施落实到位。建议政府部门加强对小微型企业的分类指导和协调服务，会同相关职能部门制定落实各项优惠政策的具体配套措施，引导小微企业从事国家急需发展的新型产业，促进产业结构优化，扶持地方特色产业的开发与利用，鼓励和支持企业对原材料进行深度加工和综合利用。并对各项支持小型微型企业发展的政策落实情况进行检查，确保各项扶持政策落到实处。2.继续加大对小微企业的财政支持。一是要依法运用财政扶持手段，通过财政专项资金设立小微企业发展基金。二是完善财政资金使用方式，发挥财政资金引导作用，充分运用税收优惠、缓征或先征后返等方式对小微企业进行间接扶持。三是要完善小微企业信用担保机构风险补偿政策，推进小微企业信用担保体系建设。组建再担保机构，建立小微企业信用担保基金，提高小微企业贷款担保风险补偿资金规模。3.大力发展微型金融。在推动国有商业银行及地方性法人金融机构开展针对小微企业金融服务的同时，在条件成熟的情况下，应积极考虑推动成立一些地方小额贷款公司、社区银行、村镇银行，以提高小微金融机构覆盖率，专为小微企业提供多样化的融资服务。

（二）银行方面。1.适当放宽贷款审批权限，简化审批环节。银行在风险可控的基础上，适当放宽贷款审批权限，简化审批环节。对贷款条件不达标的小微企业，积极帮助拓宽思路，拓展营销渠道，拓宽发展空间，使之及早达到贷款投放条件。2.加强银企合作，充分解决银企信息不对称矛盾。面对小微企业财务制度不健全、财务信息不充分的实际情况，银行要加强对企业的实地调查，深入分析市场变化情况和重点企业的运行情况，了解客户生产、营销、资金运转状况，加强对企业主个人信用状况的评估，通过这些非财务信息，在业务报表不充分、不完整和不真实的情况下，通过调查解决信息不对称问题。同时要加强金融业务宣传，推进信息公开。另外，还需加强银行信贷从业人员的队伍建设，提高银行信贷人员对小微企业调查和沟通能力。3.积极创新金融服务产品和内容。银行要深入研究小微企业的金融需求，根据区域特点和行业特色灵活开展产品设计，提供更有针对性的金融服务。积极拓展担保方式，灵活办理抵质押担保贷款，当小微企业第一还款来源不足时，可采取差额部分由担保公司担保，仓储、应收账款、仓单或底单、股权抵押权、商标专用权等多种担保方式和有效手段对第二还款来源进行补充，有效破解小微企业担保难或抵押品不足的瓶颈。