企业内部的培训方案范文

导语：如何才能写好一篇企业内部的培训方案，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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摘 要 当今时代与信息化技术已密不可分，几乎所有的现代企业都开始普及信息化技术的应用。而在财务审计的领域中，传统的审计方式逐渐退出了历史的舞台，被日益先进的计算机信息技术所代替――财务管理软件的使用逐渐普及，会计电算化也逐渐向网络的系统管理方向靠拢，甚至有些企业已经实现了远程即时处理、监控异地财务收支和财务活动。本文通过从现代企业内部审计信息化建设谈起，分析研究有效实施现代企业内部审计信息化建设的对策。

关键词 现代企业 内部审计 信息化 建设

一、引言

无论是对于国家还是企业，内部审计都有着举足轻重的作用，帮助加强监督和管理、促进现代社会经济的迅速发展。现代企业的信息化建设发展速度极快，企业内部审计工作也面临着巨大的挑战。财务审计信息化的建设，无论是对于企业财务的管理形式来说，还是对企业内部的审计工作来说，都是一项具有十分重要意义的改革。有效实施内部审计信息化建设，企业内部的审计工作才能跟上时代的步伐，才能有所突破、创新和发展。

二、现代企业内部审计信息化建设

1.成立建设小组

成立内部审计信息化建设小组，专项负责企业内部审计信息化建设方案的设计、评估、制度的制定、软件和硬件的开发选用以及审计人员的培训等工作。

2.做好充分的前期调查

企业信息化前期调查包括财务审计信息化系统设计、结构及其运行的情况这几个方面，同时还需要了解相关部门及负责人对于内部审计信息化建设的意见和看法。

3.设计建设方案

根据前期调查的结果，结合企业的自身特点及发展定位，量身定做一套可行的建设方案。针对信息化平台已有较大规模的企业，可以考虑审计、业务和管理一体化的设计方案；对于一些暂时无法实现该设计方案的企业，可以针对某几个特定的工作模块来设计方案。

4.项目运行评估

完成企业内部审计信息化建设后，要测试整个项目的稳定性，评估试运行的结果，发现问题并及时调整、改进方案。在信息化项目建设完毕后，要进行试运行，并对运行结果进行评估，对发现的问题进行修正，及时调整设计方案。正式运行后，还需要定期跟进整个系统的运行情况。

三、有效实施现代企业内部审计信息化建设的对策

从审计部门到企业内部各级部门，都应努力对内部审计信息化建设的推进而努力。企业作为内部审计信息化建设的主导者，同时也是内部审计信息化建设的受益者。因此，企业应积极推进有效实施内部审计信息化建设，通过不断的改革，创造优良的内部、外部环境，加上国家为该项目创造了非常优越的环境，相信内部审计信息化的建设会逐渐越来越好。

1.提高审计人员对内部审计信息化的认识

企业对于内部审计工作的认识要有所革新，从企业领导开始，应带头搭理推进内部审计信息化的建设，时刻保持改革的危机感和紧迫感，以乐观理性的心态去面对可能会出现难题。发动企业员工对内部审计信息化建设的高度重视，并对内部审计工作人员进行审计信息化知识的培训，提升他们对审计信息化的认识以及技术应用、方法等，对今后的工作效率、工作改进等有很大的效果。

2.开展内审人员的审计信息化知识培训

组织企业内部审计相关工作人员参加各级审计部门的教学培训，并参与到实践中去，深入了解审计工作与计算机信息化技术的相互融合，得以提高其在审计工作中的计算机水平和能力。在内部审计信息化培训中，首先需要普及大家操作计算机应掌握的最基本技能，逐渐扩大培训内容的深度和广度，除了审计自身的工作职能方面，还应在管理、开发、操作、维护审计信息化工程等方面培养出一大批优秀人才。后续培训也显得尤其重要，通过开展多次后续培训，可以加深内部审计工作人员对于审计知识和计算机知识的认知，并且能够学以致用。

3.及时发现并解决企业内部审计工作的弊端

每个机构部门在工作运行中都会发现一些弊端，内部审计相关部门同样如此，一旦发现弊端，就需要及时解决。

（1）由董事会组成审计委员会

在董事会内部成立审计委员会，董事会成员作为企业的最高领导，由他们指定内部审计部门的主管负责人，对内部审计部门的工作计划及审计项目进行审批，可以有效避免舞弊现象的发生。

（2）加强内部审计部门的独立性

在设置企业内部审计部门时，需选择最为合理的形式。内部审计部门可设置为由董事会直接领导，此种行为有利于提高内部审计部门相比企业其他的职能部门来说，其地位和层次较高，在实际的监督、指导工作中，具有一定的威信，有助于工作的顺利进行。

4.选择适合企业的内部审计软件

一般情况下，企业内部审计软件使用的是国家审计部门所开发的，有着丰富专业知识的软件工程师根据我国国情以及我国企业内部审计的实际情况编制而成，通用于国内所有企业，具有很强的实用性，并且有定期的更新和升级，保证审计软件的最新化。同时，在我国也有许多软件公司具有开发、经营审计软件的能力，各企业可以根据自己的需要选择适合自己的审计软件。

5.严格规范内部审计行为

在现代企业内部审计工作中，要严格依据《内部审计基本准则》和《审计署关于内部审计工作的规定》等的相关规范准则，对相关人员、相关技术等方面给予一定的法律约束。

四、结语

在现代社会的时代背景中，信息化技术正在高速发展，现代企业实施内部审计信息化建设，是企业未来发展方向的一个必然的趋势。作为企业内部审计工作的一种现代化技术，企业内部审计的信息化建设为企业内部审计工作打下了坚实、牢固的基础，在完善企业的内部审计的行为规范、降低企业内部审计工作的风险、加强企业内部审计工作的质量、提高企业内部审计工作的效率等方面，都有着不可或缺的重大意义。

加快推进内部审计信息化建设的有效实施，是现代企业实现内部审计工作像信息化道路发展的首要任务。同时也是控制风险管理审计的强大技术后盾。利用现代的计算机信息技术，将传统的内部审计工作改造为信息化内部审计，这是十分关键并且重要的第一步。

参考文献：

[1]中国内部审计协会.实施内部审计业务.北京：中国财政经济出版社.2004.

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【关键词】内部培训师 企业文化 量体裁衣 自身价值

一个企业的兴衰强弱，从根本上说，取决于是否拥有足够数量的高素质人才，有则强，无则弱。随着现代企业的不断发展和对人才需求的不断提高，培训将变得覆盖面更大、层次更多、形式更有趣、方式更深刻。经过培训的人才是企业航母顺利前进的不竭动力。现代企业管理越来越注重对人的培养投入，培训作为企业培养员工最重要的投资方向之一，成为提高人员素质和生产效率，改善服务质量的一条最有效途径。加强企业培训师队伍的建设，培养大批高素质的优秀企业内部培训师，不仅是培训师职业发展的内在需要，更是做好现代企业培训工作的本质要求。

一、企业内部培训师的含义及定位

企业培训师是指根据经营生产、企业需要，运用并掌握先进的培训方法和理念，开发策划培训项目，实施制定培训方案，并从事活动教学和咨询培训的人员。企业培训师说到底其实是一个教育工作者，通过个人的智力活动和沟通技巧，将培训内容传递给接受培训的人员，最终目的就是使受训者将培训内容完整、准确地掌握，帮助他们提升职业技能，从而为企业更好的服务。在企业管理过程中，为实现企业可持续发展的需要，企业必须依靠培训来获得更优秀的员工。相对于外部培训师，内部培训师因处在企业之中，对企业现状把握相对了解，他们的培训更能一针见血地指出企业的实际需求，更能解决企业的燃眉之急，HR部门对内部培训师的职业技巧和培训技能等也比较了解，培训质量相对更容易控制。同时，内部培训师在企业内开展培训工作，其成本一般比较低，内部培训师队伍建设在很大程度上会促进企业学习氛围。由此可见，内部培训师的教育与队伍组建是企业培训体系至关重要的，是企业培训真正的源泉的力量。只有通过企业内部培训，才能最直接、最彻底地满足员工的自尊、自我实现的需要，才能充分释放员工潜能，更有效地调动其积极性，激发其创造能力。

二、企业内部培训师的优势

（一）能够较全面地满足企业的培训需求

企业的培训需求是多层次的，既需要适应大多企业的普遍性的培训内容，也需要根据企业自身实际情况“量体裁衣”的个性化培训。外部培训师虽然选择范围广、有较高的授课技巧，但其缺乏对企业现状的了解，仅仅局限于“讲”，而“咨询”和“顾问”的工作实际上做得很少，往往只能解决企业的普遍性问题，而解决不了企业自身经营管理存在的个性问题。而企业内部培训师有着较扎实的专业知识和实践经验，对于企业内部的运作情况和外部环境都有着较深入和准确的把握，在授课过程中，内部培训师们可以结合本企业的实际情况，给出有针对性的指导意见和方案，更容易被员工所接受。

（二）可以节约企业培训成本

大家都知道无论是邀请外部相关机构还是委托老师到企业来讲授，培训费用都是相当高的。如果企业利用内部培训资源，打造自己的培训师队伍，就可以节省从企业外部聘用培训师的成本或者员工外培的路费、住宿费等，大大提高了培训效益，降低了企业成本。

（三）为员工提升自我价值实现的捷径

对企业大部分职工来讲升职的空间是有限的，而职工实现自我愿望的想法却是无限的，那如何在有限的职业生涯发展空间里保持员工的主动性和对企业的依赖感呢？把一些能力强、工作上进、有一定演讲基础的职工发展为内部培训师是一个很有效的办法。在企业内部培训的讲堂上培训师与职工都会获益匪浅，同时让培训师感到了自我愿望的实现及自身价值的提升。

（四）使企业的培训具有可持续性，实现知识共享

外部培训师一般都是针对某一问题较为理论性的讲授，无法根据企业的实际发展不断积累和升华，因此其带来的效应只是阶段性的，很难对企业产生长期的影响。而企业内部的培训师则可以在培训后收集员工的意见反馈，并结合企业的变化发展对课程内容进行不断地总结、修改和深入，从而使课程能更贴合实际，符合员工需要，达到最佳效果。尤其是对于某些科技含量高、技术更新快的企业，具有更加深远的影响。

（五）推进企业内部沟通及企业文化建设

通过培训师的培训，企业内部的员工加强了交流与沟通。培训师必须经过刻苦钻研，增进专业知识，总结工作，才能提升培训质量，满足培训需求。不断充实自我、提升自我，并持续地通过培训的方式，带动企业的员工从理论知识、工作技能等各个方面进行大幅度的提升，这无形中就提高了企业的整体素质。此外，在内部培训师的优秀榜样下，企业员工必定会大大提高学习的积极性，促进企业文化的建设。

三、企业内部培训师在企业发展中的前景

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【关键词】员工 师带徒 技师 团队

企业员工技能是一个关系企业发展命运的系统工程，开展好企业员工技能培训，在企业内部营造学习的氛围，打造学习型、知识型、技能型、研究型和创新型“五型”员工，有利于企业操作技术的传承，有利于企业青年员工的快速培养，有利于企业新老更替的有序衔接。俗话说：“名师带高徒”。而企业中的“名师”做为一个团体可以用技师团队来带表，“徒弟”由是新员工来代表，样一个培训体系即有了教授者又有了受教者，笔者就以下方面，浅谈企业中通过“专家、高级技师、技师”培训团队的建立企业的培训体系。

1 建立、健全企业内部培训制度。

“没有规矩不成方圆”。制度是企业一切活动开展的依据，建立、健全企业内部培训制度，是企业内部培训团队得以有效动作的根本。针对企业内部的培训制度应涉及：培训意义、目的及范围、操作技能；培训过程实施细则及规范；培训效果评价及奖罚措施等。要做到使整个培训过程有目标，有计划，有实施，有检查，有考核，有奖惩。应从专家、高级技师、技师入手，组织相应的培训机构，针对新、老员工理论及操作技能进行评估，采取以理论与操作相结的形式，有针对性的进行培训。对新员工应以操作技能培训为主，对老员工应以理论讲解为主。对员工进行培训实施后，可以采取年度及半年度的抽查，以作为年度培训工作的审核。

2 以班组为单元，优中选优，加强企业内部培训团队建设

企业中优秀的培训团队与机构，需要企业从上至下建立一支优秀的培训技师阶段伍，是内部培训得以有效实施的保障。首先，企业各二级单位可组织现有的高级技师、技师、高级工组成单位内部的培训团队。形成一支具有扎实的理论基础和丰富的经验内部培训师团队。其次，以班组为单元，先确定本班组所需候补力量的数量及现有操作内容，再有针对性地按照操作内容立足竟、荐结合，实现系统完善的内部培训机制。同时开展好“专家、高级技师、技师”培训宣传工作，在员工中形成“标兵”意识，以确定员工职业生涯的成长目标。

3 找准定位，明确职责，“师”“徒”要在思想上形成合力

定位，是一个人对自我的清楚认识，也是一个人取得某种成功的可能性度量。找准定位、明确职责，教出效果，学有所成，是企业内部培训团队得以有效实施的前提。刻苦专研，大胆尝试，吸收好前辈们的精华，学有所成，心怀感恩，争做企业合格、优秀的储备力量，是每一位青年员工的自我认识及职责所在；加强引导，注重培养青年员工的感悟、思考、动手和创新能力，以理教导，以情诱导，真情奉献，乐于传道，是现有专家、高级技师、技师基本的定位和职责。专家、、高级技、技师应在基层对新员工应言传身教，从思想意识与行为意识上对员工进行培训，结合“师带徒”形式，采取“一帮一，一对红”等传统方法，对新员工进行传授。

4 签订“师徒合同书”，做好年度检查，确保实施效果

企业内部中专家、高级技师、技师的比重逐渐增加，结合工作岗位，颁发聘书、建立起“专家、高级技师、技师”与“新员工”帮助体系，由企业三级单位进行监督。以季度、年度等形式组织培训工作的考核与检查，同时也可结合基层单位的岗位练兵等活动，对受训员工进行抽查，以检查“师徒合同”的实施效果。一花独放不是春，百花齐放春满园。对实施效果显著的“师徒”应加大宣传力度，建立“明星”机制，针对“明星徒弟”可以在下一年度做为“师傅”试带徒，与“明星师傅”进行对比，形成一套完整的培训循环体系。

5 选定培训方案与计划，有条不紊地开展培训工作

各二级单位在每年度可针对专家、高级技师、技师根据工作岗位不同和自己的特色所长详细制定培训方案与计划，然后由各二级单位人事教育部门组织人员按照技能等级要求分类进行分析，整出年度培训计划，作为年度培训工作重点，并有条不紊地遵照实施。计划实施过程中，二级教育人事部门要定期和不定期相结合的方式对培训工作开展情况进行检查，及时了解培训工作进展情况，检查其员工思想定位、工作积极性、操作技能的提升是否有不利于培训开展的变化，帮助其认真查找、分析、解决问题。6 定期进行阶段性的总结、交流和考核

二级单位应该以季度或年度为单位，按照技能等级分类组织专家、高级技师、技师和青年员工召开阶段性总结、交流会。首先，由专家、高级技师、技师等回顾总结此前阶段的培训情况，提出存在的问题及下一步的整改措施。其次，由“徒弟”作阶段性的学、思想汇报，谈心得，谈体会，找到自己的不足并提出弥补措施。“明星师徒”应做为年度总结工作的重点，切实总结出全员培训亮点。最后，由教育人事部门应根据平时检查的情况，进行量化考核，可采取内部网络与宣传形式通报培训效果。

7 培训结束的理论及实操的检查

季度、年度培训工作的结束，单位教育部门应组织对年初建立的“专家、高级技师、技师”培训机构进行审核，从培训工作内容、质量、人员等方面进行评定，首先由师徒的学习效果合格评定，核查培训效果是否达到制度要求。其次，要针对下一级单位进行专业技术理论考试和实际操作考试。考试、实操合格、表现突出的单位按的规定进行奖励。

8 结论

培训在企业当中牵涉的面较广，培养出具有一定操作能力的员工难度也很大。影响培训效果的因素也很多，实施过程中的每一个环节，处理不好都有可能招致培训的失败，造成企业不必要的人力及财力支出。企业要摆脱“青黄不接”的尴尬局面，培训是必由之路。而专家、技师队伍的作用的发挥起着至关重要的作用，但要想取得优良的培训效果，实施过程要素的准确把握显得尤为重要。

参考文献

[1] 张明海最新各类培训中心课程方案设计与编制及成功模式绩效分析考核评估指导手册[M].出版地：北京出版社：石油工业出版社，出版年：2008

[2] 覃峰采油、采气工技术操作规范与关键技能实训手册 [M].出版地：北京出版社：石油工业出版社，出版年：2010

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[关键词]食品行业；企业内部；会计控制；预算管理

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2016.35.151

1 食品行业的企业会计内部控制基本现状及问题

1.1 重视程度存在着一定的差异性

在我国现有的经济体系下，存在这部分的食品公司在对内控机制进行合理的构建时，所注重的基本要点存在很大的缺陷，只是对宏观层面进行一定的全面覆盖，却对一些比较细小的方面，比如在采购、安全以及销售等层面存在着很大的忽视。在实际的管控中，所涉及的方面也是比较有限的，其整体的重点方面只是在于对内部成本的合理控制，其他方面涉及很少。上述这种基本的重视偏差已经严重制约了食品企业的良性发展，在整个宏观上对业内的基本内控水准造成了一定的限制，即使是伊利集团等大企业，内控机制也是存在一定的缺陷和问题。

1.2 企业内部的制度建设比较零散

对于一些大规模的上市公司，其根据具体的经营规模和建设情况，规定了基本的制度规范文件，通过这些文件性的设定能够起到一定的控制作用，光明乳业在这方面做的也是非常突出，甚至制定出了内控相关的细则文件，不过这也存在很大的弊端，只是限于基本的形式。一部分的食品企业在对基本文件规定的制定方面考虑的还不是很充分，所以文件规定的内容并不是很完善。在对于一些发生频率比较低的业务，企业内部控制文件规定并没有相关的专业规范来进行标明，同时在一些风险比较大的方面，防范也出现了不利的现象，存在一定的盲区；同时在企业的内部控制体系中，系统性存在不健全的现象，带有很明显的拼凑的现象。在对新出现的问题，某些食品企业并没有进行合理的改进和创新，还是按照传统的其他企业的相关方式，缺乏实际的科学性和适应性。所以基于此，部分食品企业的相关制度规定存在很大的问题，随意性太大，造成不稳定性，就对企业的高效会计内部控制造成了很大的弊端。

1.3 企业内部的预算管理没有能够实现体系化的构建

经济的发展促进企业的进步，除了部分的少数上市公司，相当大部分的食品企业并没有对全面的预算体系进行合理的构建。在整个系统的构建过程中，企业内部在章程中都是有比较笼统的规定，但是根据实际的工作情况，从基本的编制和审查工作，从方案的基本执行，然后进行合理的结算，所有这些基本的程序，基本的流程都是缺乏一些具体明确的规范和说明，能够做到基本要求的公司很少，只有一部分的公司拥有预算管理的专门性的文件。

1.4 企业内部资金的管理需要进行合理的改善

部分食品企业在资金管理的基本流程设置中，没有考虑周全，造成整个设置流程比较粗糙，在比较关键性的结点，没有给予高度的重视，同时也没有很好地进行合理界定；同时企业内部管控存在对账户的基本管控能力不足的现象，实际的工作效率不高，还存在部分的部门对于账户的处理不当的现象，甚至会出现多个账户这种比较严重的问题，基于此，财务的统一性管理基本原则和基本的理念就没有得到很好的落实。在进行合理的收账管理过程中，部分的企业存在账款额度过大的现象，同样就会导致整个坏账的比重增加，对企业内部的财务会计管控造成很大的不利影响。

2 制约食品行业企业会计内控机制健全和完善的因素

2.1 内部管控治理方面的基本因素

在企业内部的整体治理方面，存在着很大的制约因素，最为关键的问题就在于内部人控制的相关问题，存在很多的食品企业在基本的发展过程中都存在一定的弊端，其背后都是存在着家庭或者家族的特定痕迹或者结构，很多的成员都是根据家庭成员的存在，或者依据同学缘以及朋友圈等途径，进入企业的内部管控机制，这就使得这些工作人员与董事会成员具有很大的重合度，在整个企业的管控过程中，发挥着很大的作用，占据着重要的地位，一部分的企业董事长在进行权利的执行过程中，甚至兼任着总经理或者总裁的职位，这就使得内部管控存在很大的弊端，权力过于集中，在实际的工作中发挥的作用就不会得到高效的效果，这种基本现状是内部人控制形态的一个背景性的因素。

2.2 人力资源方面的基本因素

存在很大部分的食品企业，仅仅根据《企业内部控制应用指引》等相关的文件规定进行基本的要求，在基本的财会人员进行聘用以及绩效管理方面也是深入了很多的基本环节。但是尽管这种现状非常明显，也没有得到企业内部的重视，没有给出充分的强调，这对于中层的管理人员，或者以上的角色，人力资源的相关变动并没有很好地实现，这种基本的现状就会对内部的会计控制造成很大的不利影响。

3 完善食品行业企业会计内控机制的基本策略

3.1 对理念成熟化进行合力推动，优化顶层设计

根据实际的工作现状，再根据《内部会计控制规范》以及相关的文件，对企业内部的会计控制制定系统合理的内容，同时要结合实务层面的基本进展，对《内部会计控制规范》等相关的文件进行合理的完善和丰富，通过这种基本的完善形式对内部会计进行合理的设置，对每一章的基本内容进行合理的说明，同时形成一种比较独立化的专属性文件，来对企业的会计内部管控进行比较合理的丰富完善。同时应该根据实际的企业性质和基本规模，对会计的相关形式和内容进行合理的完善和说明，对大一统的基本思想要进行合理的避免。

3.2 推动治理结构的完善及健全

企业应该根据自身的特点，对特定的食品行业企业的发展历程进行合理的尊重以及认同，对于企业存在的背后家族痕迹不能够进行非常急切的否定，应该慎重思考，对基本的优化途径进行合理的探析，可以根据实际的企业发展现状，对外部董事成员的比重进行合理的分析和确定，通过这种确定的工作，能够实现对企业内部的消极性进行纠正。可以对董事长以及总经理的人力资源管理进行相关的遵循，同时一定要合理设置，对董事长兼总经理的现象进行合理的避免。根据企业的基本发展现状，对董事的基本问责制度进行合理的建立，同时要严格地执行，这样就能够使得领导部门能够激发尽职尽责的积极性。同时应该对监事会的基本工作进行合理的强化，设置比较严密的科学履职程序，进而能够增加独董所占的比例。

3.3 对制度建设的整体化及系统性进行合理的提升

参照《内部会计控制规范》以及相关的指引，进行合理的组织结构，对系统内部的财产安全、内部报告以及相关的风险管控进行良好的调控，确保整个信息流程的完整高效性。在整个的完善过程中，应该对内部的审计制度以及会计的管控方法进行合理的审视，对基本的内部逻辑以及方式进行纠偏，同时对包含的拼凑的粘贴痕迹进行整改，通过这样的基本改进方式能够实现内部会计控制的整体性以及系统性，最终能够实现内部控制的基本逻辑严密性。

3.4 整改人力资源管理政策

对于既有在岗人员，应该灵活地开展各种教育培训活动，将内部会计控制的理念、业内典型案例、素质要求、注意事项等渗透到员工内在素质机构中，并且转化为其实务工作推进的良好习惯。对于新招录员工，在选聘环节，应该将相关要求纳入职位要求说明中，在入职培训中强化对相关事项的强调。对于治理层及高级管理层，财务总监等相关岗位人员，应该设法引导他们强化对内部会计控制的关注度及重视程度，在尽可能的情况下提升他们在这方面的具体而到位的认知。

3.5 强化落实全面预算管理

在重塑、整合、完善内部会计控制制度体系的过程中，应该强化对预算管理的关注度，确保在制度层面上构建形式上健全完善的全面预算体系，形成全面预算管理的基本构架。应该重视全面预算管理在实务层面的落实，从编制到审查，从方案到执行，从分析到决算，等环节均确保落地实施，在编制审查、执行差异分析、调整审查、结果考核等多个方面均切实推进全面预算分析。

4 结 论

改革开放的步伐不断推进，我国的社会经济也取得了长足的发展，我国的人民生活水平也在不断提升，食品行业的整体安全机制要求也是越来越高。在食品行业的企业内部，会计控制的机制发挥着巨大的基础性作用，但是就当前的基本现状来看，企业内部的会计控制机制存在一定的问题，这已经对食品行业的健康发展造成了很大的影响。本文对食品行业企业内部会计控制机制存在的基本问题及现状进行合理的探析，同时对于完善和构建内部管控机制，结合自己的实际工作经验，提出了自己的见解和意见，希望能够对食品行业的企业内部财会管控机制的发展和完善起到很好的促进性作用。

参考文献：

[1]权俊花.信息化环境下国有企业内部会计控制研究[D].太原：山西财经大学，2014.

[2]李露.我国食品生产企业内部控制环境研究[D].成都：西南财经大学，2012.

[3]康哲宁.我国食品行业内部控制环境研究[D].昆明：云南大学，2015.

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关键词：会计风险管理工作；方法；内部审计

伴随着全球经济化的趋势，世界经济呈现出多元化的发展趋势，我国企业面临的外部风险和内部风险愈来愈多。要使得企业在国际全球化的趋势中能够有一席之地，就应该做好企业的风险预算工作，深入加强企业内部审计工作和风险预算工作，才能够促进企业的发展，从而使得企业能够可持续的健康发展。但是企业在做会计风险管理工作过程中存在许多不确定因素导致的问题，这就需要企业做好风险管理工作，需要提出切实有效的解救方法，从而使得企业的风险管理水平和效率提高，最终使得企业更好更快发展。

一、企业内部会计审计风险管理

（一）风险识别

在企业的会计审计风险管理工作的过程中，首先要做的是正确清晰认识企业内部会计风险。一般而言，企业内部的审计工作人员主要的审计工作重点是企业财务与运营情况的真实有效性，资源浪费程度风险，国家政策执行情况，企业固有资产流失现象。与此同时，在企业审计工作的具体进行过程中，应该做到这些方面，企业内部体系现状的实时更新，经济发展过程中企业新发现的风险情况，企业实际审计过程中情况分析，在做好的基础上再具体结合企业的实际情况，提出适合自身企业的有效措施。这样便可以在企业内部审计风险管理工作的进行中，发现遇到的情况并针对该情况做出合理的解决。

（二）企业内部合理管理

企业在运营过程中，企业内部审计风险部门具有一定的协调管理功能，在企业内部审计工作和内部风险管理过程中发挥重要的作用。一方面的作用体现在企业内部审计部门站在专业的角度分析，能够客观的对企业内部管理工作提出更好的建议，并提出具体的预防措施和整改方向，另一方面，通过对企业内部的发展方向的企业内部风险管理状态的分析，来促进企业内部审计管理工作的进一步完善。在企业的各个部门中，内部审计部门能够降低企业的投资风险和做好企业内部的协调发展工作。

（三）企业管理咨询工作

在企业对内部审计工作进行过程中，也需要做好会计风险管理方面的工作，企业内部审计部门通过对企业的发展进行全面和系统的认识，来落实企业内部员工的具体工作。因此，企业内部审计部门拥有特殊的咨询服务功能，能够对内部风险管理工作进行整改，并提出切实有效的风险方法。

二、企业内部审计会计风险管理存在的问题

（一）不完善的内部审计体制

在做企业内部审计工作时，可以通过企业内部审计评估制度来对内部管理工作以及管理效果进行评估。但是，由于我国不完善的企业内部审计制度，将致使企业内部管理评估缺乏支持。在企业具体的审计工作中，审计工作人员往往通过企业自身制定的审计评估制度来进行评估，可能导致企业审计管理工作评估标准的不同。此外，在企业内部对内部审计工作的执行情况方面，有局限性，由于对自身企业内部情况没有完全掌握，致使企业内部审计工作难度增大和审计风险预算不准确，从而将会制约企业的发展空间。

（二）缺乏准确的审计目标

由于我国针对企业内部审计工作的标准不统一，这导致了在开展企业内部审计工作时，没有确定的审计对象和审计标准，更有甚者，没有深入了解审计企业内部控制工作，致使存在很多的问题。在对企业进行审计工作时，要明确一个概念，那就是企业内部审计工作并不是简单的核对企业账本工作，还要做好对企业内部情况的全面了解，否则就不能顺利完成企业审计工作，也不能使得企业顺利发展，更不能使企业适应全球化的经济变化过程，最终可能导致企业无法正常运转。因此，要想提高企业内部审计工作的工作效率和效果，做好企业内部情况了解必不可少。

（三）缺少对企业内部审计的了解

企业在运营过程中，注重的是企业经营情况和收入效益，可能会存在对企业内部审计工作的疏忽或者忽视，导致企业内部审计工作不能落实，不能有效执行，将会导致审计工作的停滞。在另外一个角度，企业内部审计工作需要独立于企业的其他方面，但是由于企业错综复杂的部门和关系网络，导致一些企业非审计管理人员对企业内部审计工作的干预，致使企业审计的独立性的缺失，不能准确的了解企业内部情况，就不能使审计部门发挥职能，不能做好企业审计管理工作。

（四）企业内部审计方式的落后

在我国，由于缺乏相对健全的标准，导致了企业的审计工作的落后，部分地区的审计方法已经不能适应当前的快速发展的经济，应该做出大的改变。通过了解发现大多数的内部审计人员是在20世纪的统一培训下的会计人员，虽然具有正规学历，但是缺乏工作经验，并且从前的岗位培训只能够适应以前的社会经济形式，现代社会经济发展瞬息万变，以前的审计人员不能够满足现代审计工作的需求，急需培养出一批新型的审计人员或者在原人员的基础上进行进一步的培训，来适应当前社会的经济发展。审计人员由于不能适应现代经济发展的进程，再加上缺少工作经验、缺乏基本的现代经济审计工作技能、不能熟练掌握会计报表等情况，最终导致企业内部审计工作不能高效进行，使得企业的发展受到制约。

三、企业内部审计工作问题的解决方法

（一）建立完善的企业内部会计风险评估制度

在做好企业内部会计风险管理工作过程中，要做好企业的风险评估和风险控制，可以通过以下两部分来具体落实，一方面是加快建设企业内部会计风险评估体制，针对自身企业实际情况，制定出适合企业发展的科学的措施，来加强企业会计风险管理工作。在对企业内部审计工作进行分析时，要从企业内部和企业外面两方面去分析，找到存在的具体问题，并结合实际情况制定一系列的解决措施。第二个方面，加快企业内部风险管理工作的进行。在对企业内部进行审计工作时加强全面企业的风险管理工作，得出完善的措施，来加强企业审计工作的管理。此外，还可以通过制定应急处理方案，来解决工作中的紧急情况，避免紧急情况的发生，提高企业审计管理工作的效率。

（二）加强企业内部审计工作

在企业内部审计工作进行的过程中，以增大审计工作范围和增强审计工作氛围为主要工作重点。在工作中要做到加快制度建设工作和落实企业人员市场工作能力，从而营造出好的企业文化，使得企业员工能够增强对内部管理工作的控制。对于内部审计工作人员来说，通过培训新的现代化审计人员和对老审计人员的培训，来加强审计人员的工作水平和业务能力，要使得审计人员内心存在一种良好的审计工作观念，落实具体的工作，加强企业内部审计工作的管理，使得企业有序的发展。

（三）加强企业对审计工作的认知

在企业内部运营管理进行过程中，管理人员往往只重视企业的利益方面，缺乏对管理工作的认识，也缺乏对企业内部审计工作的认识，很难保证具体工作的进行。在进行管理工作的同时也要保证企业内部审计工作独立性的特性，通过合适的审计机构来确保企业内部审计工作的合理进行，来完善企业内部会计管理工作。

四、结语

通过以上文章的内容，可以很清楚的发现，企业内部的会计风险管理工作是企业运营发展过程中的重要部分，是企业管理的基础部分之一，始终存在整个企业管理工作中，应该高度重视。通过收入了解企业内部审计工作的特点来增强对企业内部审计管理工作的认识，使得企业内部审计机制不断完善，企业内部会计风险评估机制也趋于完善，增强企业内部管理人员对企业的控制，增强现代信息化企业建设工作，降低企业内部会计管理工作的风险，为企业的长久发展做好铺垫工作，使得企业建设工作拥有更坚实的基础。

作者:董 雯 董春英 单位:大连易才人力资源顾问有限公司 安徽淮北煤电技师学院

参考文献：

[1]张锐.浅谈内部审计特征对内部控制质量的影响[J].财会学习,2017(04).

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1.2CRM应用软件

CRM的目标是改善面向客户的商业流程，技术只是实现这一目标的手段。CRM应用软件只是一个工具，它驱动企业的市场、销售和服务流程环节的操作自动化和集成化，同时也提供对客户的状况的实时分析。通常，医药行业CRM信息系统包括基础设置、市场营销、渠道管理、销售管理、服务管理、决策支持、电子商务与呼叫中心等模块。目前有不少国外或国内的软件商已经可以为客户提供CRM系统的商业软件，如国外的Siebel、Oracle、Dendrite等公司，其中Siebel公司有一套专为配合制药行业的独特需求而编制的多渠道电子商务软件ePharma，上海罗氏制药有限公司（2001年）实施的CRM战略采用的就是该系统[3]。国内本土的软件开发商开发的针对医药企业的软件有北京康达公司的IcontaqCRM系统、上海宏能公司的PharmaCRM系统等。最近，惠氏百宫制药有限公司（原苏州立达制药）已与上海中圣公司签订合约，接受其提供的CRM系统。

2医药企业实施CRM系统的益处

医药行业是一个特殊的行业，它有着类型复杂、数量庞大的客户群体，不断创新的医药产品与服务以及由医药行业本身特征决定的复杂运营模式。随着我国医疗体制改革的进一步深入，以及中国加入WTO后一系列承诺的兑现，中国医药行业将面临前所未有的竞争压力。大批的外资制药企业与大量的国外药品和医药服务的涌入，将迫使我国医药企业改进管理思想，转变经营理念，把握客户，深化服务。CRM系统将结合医药行业特点，在医药行业发挥作用，实现对客户资料的存储与管理、对客户行为的分析与理解和客户价值的最大化等。医药企业实施CRM系统有如下几点益处：

2.1加强对客户资源的集中管理，增强对客户的挽留能力

目前，制药企业进行药品营销的方式大都是广泛派出医药代表，通过其频繁拜访医院、药房和超市等零售场所来维持销量，因此，制药企业大量的客户信息散落在销售人员手中。成功实施CRM系统后，制药企业可以及时获得客户的信息，及时得到销售人员与客户交往的所有活动资料，确保公司始终掌握客户的最新资料，进而极大地减少甚至避免因销售队伍的流动而带来的客户损失。另外，由于CRM系统对制药企业的所有客户进行管理，包括客户的年龄、生日、喜好、与企业的联系历史等许多信息，因而使得企业营销人员有条件对客户做到“一对一”营销，可增强对客户挽留能力，进而提高公司的利润。

2.2降低企业的销售费用，增加企业的销售额

CRM系统可以帮助制药企业有效而科学地对销售队伍和销售过程进行管理，让管理人员及时掌握销售费用的支出情况，发现存在的问题并及时解决，从而极大地降低销售费用。CRM系统也可以使制药企业及时了解整体销售态势，有效地实施对销售过程的管理和控制，帮助销售人员缩短销售周期，提高工作效率。一位在制药行业中实施过多个CRM项目的专家认为，如果一家制药企业能够成功应用CRM系统，销售额增长8％～10％是不成问题的。

2.3有利于提高医药企业核心竞争力

核心竞争力是指支撑医药企业可持续生产具有竞争优势的独特产品，把握和控制更多的消费者信息，创造独特营销手段的能力，是医药企业在特定经营环境中的竞争能力和竞争优势的合力。CRM系统的实施可以为医药企业带来先进的“以客户为中心”的发展战略和经营理念，将优化医药组织体系和职能架构，形成商业医药高效运行的管理系统和交通流畅的信息系统，加强医药产品的开发、创新和营销的能力，提升医药信息化、电子化建设水平和全员的知识、技术水平及工作能力，从而为培育和提高医药企业核心竞争力提供全面的保障。

3医药企业实施CRM系统应注意的问题

3.1选择适合自己的CRM系统

许多制药企业在选择CRM系统时，一味崇尚国外的CRM软件应用商提供的产品，认为国外的软件制造商技术先进，经验丰富，有的还有一定的价格优势，是本土产品所无法匹敌的。其实不然。国外的软件供应商熟悉的是国外的医药销售渠道和方法，他们并不十分了解我国市场的需求和期望。制药企业在选择CRM系统时应更加注重选择适合自己的方案，在这一点上，国内软件制造商似乎更能满足他们。因为，在CRM系统实施过程中，国外软件制造商往往要求客户适应方案，按照自己方案的设计来规划客户管理流程，而国内软件制造商则往往会在说服客户的同时，也对自己的产品做出调整，即所谓的“双向位移”。

3.2获得企业内部的全方位支持

CRM系统应用的成功与否，不仅与CRM方案供应商的实施经验和技术水平有很大关系，而且与企业自身的推进力度有很大关系。CRM系统将涉及到医药企业内部的很多层面，所以获得医药企业内部各部门，包括销售、市场、技术支持、财务以及生产分配等部门的通力协作将是非常重要的。制药企业高级管理层的积极参与加上中层管理人员有改善管理水平的需求是制药企业成功应用CRM系统的前提之一。制药企业全体人员应当全力支持企业应用CRM系统，以信息化管理增强企业核心竞争力。

成功的CRM方案实施所涉及的不仅是CRM系统的安装、调试、培训等工作本身，而是需要把更多的精力放在理念贯彻、思想融合即企业文化体系的改造和贯彻上。企业文化虽然不同于企业制度那样对员工具有强制约束力，但作为企业全体成员共同遵循的思维和行为习惯，对企业的影响力却非常大。医药企业要想成功地应用CRM系统，必须要有与之相适应的企业文化做支撑，否则实施工作必定遭遇障碍。并且，即使是靠实施人员的推动使CRM系统运转起来，以后的应用仍然会存在问题。制药企业要创造一个积极向上的企业文化环境，建立鼓励机制，刺激系统的使用和确保数据的质量，并设立一个明确的CRM系统实施目标，让员工看到项目实施给公司和员工本身带来的益处。

3.3建立CRM项目团队

一旦制药企业的所有部门都达成了实施CRM系统的共识，CRM项目团队的建立就可以进行了。项目团队的最佳配置应包括各方面的代表，包括制药企业的高级管理层、市场销售、系统集成/技术支持、财务以及终端用户等方面。

国内的医药行业的业务流程主要是实施区域总经销模式，设置一级、二级，终端客户（目标医院、药店、超市、商场）由销售代表开拓、维护。销售部、市场商务部作为医药企业重要的业务部门领导着医院代表、商务代表、营销代表、药店代表、超市代表等各类销售人员。如果一个制药企业想为制药企业的市场部、医学部等部门建立信息系统，实现信息共享，用固定的平台沟通，那么它的项目团队就必须包括销售一线的销售代表，因为在这个项目中关键用户是销售代表，如果项目改造流程不适应他们，会影响他们的使用积极性。

3.4注重人员的培训和系统的持续支持

注重开展培训，提高最终用户的使用能力，对项目实施的成功与否极为重要。医药企业应当注重培养内部的培训师，因为企业拥有自己的培训队伍，进行内部培训，比由供应商培训要好得多。有些医药企业内部的培训师是从项目的使用者即销售代表里面抽调的，由他们来“现身说法”，更能拉近使用者与CRM系统的距离，引发使用者的兴趣和积极性。培训师将负责所有的终端用户和管理人员的培训。要使培训工作卓有成效，培训师必须通过软件供应商的强化培训成为该新系统的专家。培训师在对用户进行培训时，可以通过集中的正式培训或按地区进行分批培训达到预定的培训目标。用户应当意识到，新系统的投入使用将带来立竿见影的效益和便利。培训执行的好坏程度往往决定了项目的成败。另外，系统的持续支持将主要依赖于企业内部的系统管理员。要建立合格的内部技术队伍，企业应当在规划阶段就对技术人员的CRM系统学习进行严格规定，同时也需要取得供应商的持续支持。“”版权所有

总之，CRM系统的实施是一项艰巨的任务，它由技术驱动，但本身并不属于技术范畴。CRM系统的成功实施取决于其实施的环境和人为因素。制药企业若要成功实施信息化管理，还要在企业内部的软环境上多下些功夫。

参考文献

[1]林涛编著客户服务管理[M]第1版北京：中国纺织出版社，2002：353～379

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关键词：现代企业；内部风险；控制方法

一、 企业内部风险控制体系建立的必要性

在国内外由于缺少内部风险控制，而最终导致企业破产，甚至倒闭的案例不计其数，其中最为典型的就是国内的中航油公司和美国的安然公司倒闭事件，中航油公司有一个看起来比较完美的公司管理构架，各种管理机制都比较完好的存在，同时还具有以整套“与国际惯例接轨”的风险防范系统，但最后却由于缺乏公司内部风险控制具体方案，最终倒闭关门；而美国的安然公司具有非常先进的风险量化法可以随时监控期货买卖中出现的风险，但其内部的运营风险控制管理制度却形同虚设，公司的高级管理层人员常常藐视，甚至无视公司的内部风险控制规章制度，这也是安然最终倒闭的重要因素之一。经有关公司调查显示：大约60%～80%的公司倒闭破产是由于其内部风险控制不力因素导致的。而以上中航油和安然公司失败的案例就很好的证明了现代企业十分需要制定，同时认真执行内部风险控制的管理体系，这样也可以给其他企业的内部管理体系提供了一个生动的反面教材，其他公司企业则能够通过对这些案例的研究发现一些曾经拥有辉煌业绩的企业在内部风险控制管理上都有哪些环节出了问题，相信这些企业都会从中看到很多生动真实的教训，从而避免发生相同的问题，以保证企业可以稳定健康的可持续发展。

二、现代企业建立内部风险控制体系的紧迫性

1.现代企业迫切希望实现其宏观战略目标的需要

现代企业经营管理战略的中心是要培养和发展一批能够使企业在未来国内外市场经济中处于有利地位的核心竞争力。因此现代企业想要在复杂多变的市场经济中长期保持不败的竞争优势，就必须要有正确合理的战略目标。而一个正确合理的战略目标是否能够被成功执行，取决于企业中的每一个业务流程的有效实施。所以认真构建现代企业内部风险控制的管理体系并认真切实地执行将是企业最终能够成功实现战略目标的重要保证。

2.现代企业适应国内外市场经济环境变化的需要

(1)适应国内外相关性法律法规的需要

在国内的相关职能政府机关会根据我国经济社会发展走势制定一系列法律法规，指导企业通过内部风险控制体系构建达到有效控制风险的目标，因此我国现代企业必须要构建相对完善的内部管理制度规范来认真履行国家颁布的相关法律法规。而如果我国企业欲到诸如美国等国家上市投资，则一定要遵守当地的法律法规，如美国的SOX法案（公众公司会计改革与投资者保护法案），在该法律中最难以操作、最耗费成本的条款则是要求那些想到美国市场投资上市的企业公司内部必须要建立完善的内部风险控制体系。

(2)现代企业应满足投资者对其预期的要求

现在，投资者一般可以分为现实投资者和潜在投资者，其之所以热衷于向企业投资，其目的就在于要取得收益，而现代企业管理中内部风险控制的目的就是要在经营的过程中达到较高的效率和客观的收益，并认真的贯彻当地法律法规来保护企业的财产安全，因此现代企业中对于内部风险的控制不仅对公司企业的资产保值、增值大有好处，而且可以有效满足现实投资者的利于需求。

三、现代企业构建内部风险控制体系的方法

现代企业构建内部风险控制体系的过程中必须要经历：构建和长期实施两个过程。构建是指要构建其企业内部的风险控制体系，满足其内部风险控制体系的有效性与合理性；而长期实施则主要是指在将来的市场经营过程中通过修订机制来保证内部风险控制体系的有效性。

需要注意的是，现代企业内部风险控制体系是其自我调节和自我约束的管理体制。现代企业在内部风险控制体系的构建过程中，其实并没有可以直接用于所有现代企业的标准方案；在实际的操作中，需要随时根据企业内部及外部的经营环境的变化不断的持续改进。

1.不断适应企业环境要求及变化，积极防范与应对企业风险

现代企业在面对多变复杂、不易控制的经济环境时，要格外重视宏观积极政策的变化、外汇汇率的浮动、是否有出现通货膨胀的可能及银行利率的下调上浮等等情况对企业内部风险的影响，只有对时刻在变化的外部经济环境保持认真的态度进行分析和研究，时刻把握经济规律和走势，制定适宜的对策，及时地调整内部管理方法和对策，这样企业对于经济环境的适应力和应变力不断得到提高，降低企业因经济环境改变而带来的内部风险。

2.帮助全体员工建立内部风险意识，树立高效的风险控制体制

无论是国际大型跨国企业，还是密集劳动型的小型企业，在企业经营过程中出现的任何失误都可能会给企业带来不良的影响，而如果任由其不良影响发展到最后都将会给企业所有成员带来利益的损失，由此可以得出，对企业内部风险的控制就不仅仅是企业管理层的责任和义务，它在需要企业管理层高度重视的同时，还需要企业内部每个相关部门的积极配合。因此，对企业的全体员工进行内部风险意识的培训指导，推行相关职能岗位的风险责任管理，让每一个员工都认识到内部风险控制的重要性，从而最大程度发挥团队的防范作用。

四、结论

目前，现代企业的市场经营环境开始日益复杂化，面临的风险也在逐渐的扩大化，而基于内部风险控制的管理体系构建已成为我国企业生存发展需求的头等大事了。建设风险控制的管理体系也正是我国现代企业内部进行风险控制的有效方法。现代企业在有效构建内部风险控制体系的过程中，还没有可以适用于所有现代企业的标准化方案；在实际的操作中，需要随时根据企业内部及外部的经营环境的变化不断的持续改进。

参考文献：

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关键词：大数据技术；企业营销管理；机遇挑战；创新策略

如今，大数据作为计算机网络领域中的热门名词，得到了各个行业的广泛关注。当今的信息化社会，每天的生产、生活活动往往都会产生海量的数据，这些看似杂乱无章的数据，其背后隐藏着巨大的商业价值，能够为各个企业的精准营销带来巨大的便利，传统的营销管理模式已经不适应时展的要求，企业实施营销管理的创新已成为时展的潮流。

1大数据为企业营销带来的机遇、挑战

1.1大数据技术为企业营销带来的机遇

之前企业使用的传统营销模式需要投入大量的人力、财力以及物力，同时企业内部在信息传递的过程中，也会不可避免地出现一定程度的偏差，从而导致企业无法及时有效掌握市场消费者最为真实的想法和信息。在大数据技术的支持下，企业可以根据收集到的有关目标消费群体的大数据信息，通过全面地分析，精准了解消费者在产品需求方面的变化，确保企业能够对产品进行合理的优化，并进行符合目标市场需求的宣传。除此之外，企业可以通过大数据技术的有效运用，将产品的目标客户群体作出精准定位，并开展合理的市场营销活动，这对于企业内部有限资源利用率的最大化而言有着十分重要的价值[1]。企业能够在使用大数据技术既有信息处理高效功能的基础上，对目标消费者群体进行合理的分类，以便从不同消费者的心理和产品需求方面的特征出发，设计出带有针对性的营销策略和方案。企业通过有效运用大数据技术，不但能够作出针对性的市场营销管理策略，在提高市场营销效率和质量的同时，能够对用户体验进行一定程度的优化，实现消费者和企业双赢的目标。

1.2大数据技术为企业营销带来的挑战

即便是大数据技术为企业的营销管理带来了较大的机遇，但任何技术都有双面性，大数据同样也对企业的营销管理带来了一定的挑战。社会生产生活中的各个行业都在一些电子信息技术的冲击之下，逐步寻求创新，企业营销管理和大数据技术的有机结合，需要相关的专业人才作为基础，而这也恰恰是企业所面临的关键问题之一。企业内部缺乏了解大数据技术的营销管理专业人才，导致企业内部应用的大数据技术停留在表面，无法与营销管理工作进行全面有效地结合。在当今的网络信息时代下，人们用于接受信息的方式变得更为多元化，这也就导致企业营销工作的竞争变得越发激烈，为了确保企业能够在激烈的市场竞争中制定出符合消费者内心需求的营销内容以及方案，更加需要将营销管理和大数据技术进行有效的结合。由于当前的互联网技术仍旧存在一定的技术漏洞，大数据技术本身对于用户信息的安全性带来了一定程度的威胁，这也是企业营销管理中应用大数据技术需要面对的另一个挑战[2]。

2目前企业营销管理工作中暴露出的问题

2.1营销机制滞后

当下信息技术在人们生产生活中占据着非常重要的地位，而企业对于信息技术的需求程度也逐渐提升。随着相关网络技术的发展，信息的传播也变得越发快速、高效，但实际上企业的营销管理和大数据技术融合过程中存在着较多的问题。其中最为关键的一个问题就是营销机制相对较为落后，由于企业内部的营销业务整体流程环节数量较多，显得过分繁琐，这也就导致营销业务流程在与大数据技术结合的过程中，尤其是在企业的基础资料和档案存储过程中，票据传递速度较为缓慢，企业内部无法及时有效地进行部门之间的信息共享，自然无法全面发挥大数据技术的实际价值，导致企业所制定出的营销策略和方案与市场需求之间存在着一定的脱节现象，直接影响到企业未来的健康长远发展。

2.2营销管理意识不足

即便是大部分企业已经意识到大数据技术在营销管理工作中的重要作用，并开始尝试将大数据技术引入到实际的营销管理工作中。但从目前的情况看来，仍旧有部分企业使用着传统的营销管理方式，导致所采取的营销工作方案与客户的实际需求之间相互脱节，也并没有采用新型的网络技术营销方式，这些现象产生的根源便是企业内部未能树立良好的营销管理意识[3]。在当前的大数据时代背景下，网络营销已经成为企业营销管理体系中的重要组成部分，这一方式很好地将客户的实际需求和企业的健康发展关联在一起，如果企业并未树立正确的营销管理意识，自然无法根据市场环境的实际变化，有效结合大数据技术创新营销活动，就会导致企业在大数据技术潮流发展过程中逐渐脱离队伍，这对于企业在行业内部的核心竞争力提高而言有着最为直接且致命的影响。

2.3营销管理信息化系统风险较高

即便当前的计算机网络技术已经得到了较为良好的发展，并且部分企业也开始逐渐推广使用电子营销管理方式，但在实际的企业营销管理工作过程中，由于计算机网络技术本身也存在着技术缺陷，其面临着如下几点风险：第一，员工出现人为的操作失误。企业内部用于市场营销管理的相关大数据软件，在员工未经过全面系统化的培训且缺乏对应意识的前提下，很容易出现操作上的失误，继而导致企业内部营销信息的泄露，这对于企业经济利益的提高将会产生一定程度的损失。第二，员工本身的违规操作。部分员工出于个人私利最大化的考虑，往往会利用自身工作岗位的便利，私自对企业的营销数据进行修改，从而使得企业收集到的营销数据和市场实际状况不相符合，直接影响了企业内部所制定的市场营销方案和策略的针对性[4]。第三，固定的技术风险。目前的计算机网络技术存在着一定的技术缺陷，这也就导致企业内部所运用的营销管理网络体系很容易出现一定的技术漏洞，这也为黑客的恶意攻击和入侵提供了空间，直接阻碍了企业营销工作的有序落实。

3大数据背景下的企业营销管理创新策略

3.1营销管理机制的全面创新

企业要想在飞速发展的大数据时代下，从激烈的市场竞争中脱颖而出，必须要将网络营销作为企业网络管理中的主要组成部分。当前企业综合实力以及进步与否的衡量关键因素就是企业网络开展营销是否取得相应的成果。企业内部的营销管理人员，需要在全面掌握企业产品和市场目标群体需求的情况下，借助网络技术本身的便捷性，制定出带有针对性的营销策略和方案，以此来帮助消费群体购买符合自身需求的产品，企业需要在创新营销管理机制的过程中，做好如下几方面的工作：第一，促销策略的创新。当前电子信息网络的快速发展，使得企业内部的促销工作也逐渐向着多元化方向发展，企业可以借助电子邮箱、微信等方式为目标客户群体提供对应的产品销售或者售后服务，同时也可以借助直播以及短视频的方式与消费者进行面对面的交流，以便在全面了解目标消费群体实际产品需求的前提下，有效改进企业后续产品的质量。第二，营销渠道的创新。在当前计算机已经深入到社会生产生活各个行业的前提下，人们生活节奏的逐渐加快，使得人们更加热衷于网购，网购本身最大的特点就是方便快捷且售后服务也相对较为及时。在这种情况下，企业便可以有效运用网络技术对产品进行全方位的展示并促进订单的生成，这种完全符合现代群体消费习惯的营销渠道，对于企业经济利益的提高将会产生一定程度的促进作用[5]。以电子信息平台作为载体，全面利用人们热衷于网购心理的较为优秀的企业，便是酒仙网。该企业通过全面使用微信、短视频等平台，在其中投入了大量的广告，尤其是在企业成立4周年之际所开展的主题活动，更加直接引发了淡季的网络购酒热潮，不但有效提高了企业的产品销量，同时也在社会范围内树立了较为良好的企业形象。

3.2营销管理理念的时代化创新

企业在借助大数据技术创新营销管理工作的过程中，需要以自身的发展战略和营销目标作为出发点，对营销管理理念进行创新。企业需要积极开展相应的营销管理创新活动，对形式和内容作出合理的创新，以便在最大程度上获得目标客户的支持。除此之外，企业也可以将网络技术作为支撑，通过搜集用户的需求导向，建立良好的用户反馈机制平台，在有效收集产品的不足之处以及目标客户群体需求变化的前提下，对产品及时进行优化改进，并给予顾客关心和引导。企业在设计市场营销活动时，也需要全面遵循科学、合理、规范性原则，在明确营销业务流程的过程中，对一些变化较小或者是重复性相对较高的问题，需要一一进行快速解决。在制定营销重点内容的过程中，企业也可以通过选择不固定和有创造性的营销战略，全面利用好企业内部的人力资源，有效创新企业内部的营销管理理念。

3.3营销管理系统安全性提升

企业在借助大数据技术创新营销管理工作的过程中，必然离不开对应的营销管理信息系统的支持。但由于目前计算机网络技术存在着一定的安全漏洞，企业需要从自身的实际发展战略产品定位以及市场需求出发，通过与国内知名的软件公司合作，开发出具有针对性的企业营销管理信息系统，并通过定时进行网络检查、防火墙以及网络杀毒软件等措施，有效提高营销管理信息系统的安全性[6]。除此之外，企业也需要建立一支专业素质相对较高的营销管理信息系统专业化维护团队，在选拔人员的过程中，需要对其专业素质、思想道德等方面进行全面衡量，确保企业内部所用的营销管理信息化系统能够得到及时维护以及更新。在大数据背景下，企业内部所拥有的各种数据，都是以复杂多变的网络关系作为基础，这些数据包含了商户、客户多方面的信息，由于这些信息本身与个人隐私有着较为紧密的关联，企业在使用大数据技术开展营销管理工作的过程中，需要重视信息安全。企业需要以自身的发展优势作为基础，对内部的监督管理机制做出进一步的完善，以此确保营销管理工作能够得以规范化落实。同时，企业需要将信息安全作为企业日常管理工作的重要组成部分，在落实相关监督检查工作的前提下，进一步提升企业内部的大数据信息安全意识水平，配合企业信息以及客户信息泄露管理制度的制定，在明确企业信息数据行为人责任的前提下，使用对应的制度给予惩处，以此帮助企业内部员工在全面树立大数据信息安全意识的前提下，最大限度从人为操作和制度两方面，确保各类数据信息的安全性。

4结语

大数据技术与社会生产生活各个行业的有机融合，也带来了营销管理工作的变化，不但在技术方面提供了对应的发展机遇，同时也在管理系统安全性、人员等方面带来相应的挑战。在这种情况下，企业必须要在营销管理模式创新的过程中做到趋利避害，树立全新营销管理理念，合理优化企业市场营销管理机制，逐步提高营销管理信息化系统的安全性，确保能够真正发挥大数据技术在营销管理工作中的价值。

参考文献

[1]王涛.大数据业态下企业营销管理的创新策略[J].投资与合作,2020(12):86-87.

[2]陈通.大数据背景下企业营销管理创新方法探索[J].营销界,2020(43):7-8.

[3]马作松.浅谈大数据与企业营销管理创新[J].财经界,2020(28):94-95.

[4]孙天野.基于大数据环境的电力企业营销管理创新策略研究[J].企业改革与管理,2020(16):93-94.

[5]沈俊花,潘启华.基于大数据的电力营销管理创新分析[J].中国市场,2020(24):131,139.

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电力企业内部治安保卫工作的加强主要是希望能够为整个企业的正常安全生产提供良好的背景和扎实的基础，要在电力企业内实现这样一种要求和目的，工作有序进行是非常有必要的，这是因为企业的良好发展必然需要稳定的客观环境和竞争性的主观环境同时存在。基于此，电力企业内治安保卫工作的意义在以下三个方面予以体现：首先是能够保证电力企业内的核心人物具备充足的时间和空间来做更加具有建设性的事情，与此同时普通员工则能够在自己的岗位上发挥出应有的作用来，在整体上保证电力企业的工作效益，通过物尽其用的方式来保证企业获得最大的经济效益和社会效益。其次就是针对于一些工作具有危险性的电力企业岗位而言，如能源行业内能源的聚集容易导致爆炸甚至是更为严重的人员上网，以此治安保卫工作的良好进行就能够最大程度的保证国家的财产不受损失，或者是在问题发生以后就既有的损失降到最低。最后就是要注意电力企业内的治安保卫工作所强调的绝不仅仅只是个人工作的努力，更需要员工将自己的工作和整个企业都配合和连接起来，使得企业空间内的环境和文化都能够得到联系和维护，具体来说，就是要积极配合公安人员的工作，通过惩罚违纪犯罪活动来保证电力企业工作环境的健康性。

二、建立健全电力企业内治安保卫机构并充实专业人员

治安保卫工作在电力企业当中不仅能够良好的促进安全生产，同时还是整个电力企业当中不可缺少的组成部分，这主要是因为治安保卫工作能够为整个社会的稳定安全以及企业经营的稳定高效提供得力可靠的保障，总而言之，就是需要电力企业在认识到治安保卫工作重要性的基础之上，进一步建立健全电力企业内治安保卫机构并相应的为其充实专业性人员，在具体的实现过程当中需要落实四个方面的工作：一是要按照相关方面的标准或者是章程来进行治安保卫机构的建设，在此过程当中同时充实治安保卫队伍，要求参与到队伍当中来的人员具备较好的专业素质和端正认真的工作态度，只有这样的人员才能够充实到安全保卫工作当中来。二是要加强培训工作和培训工作的作用和效力，这是希望工作人员能够及时到位并做好自己的工作，因此对于治安保卫工作而言，很多时候时间是意味着生命的，因此在工作人员上岗之前必须要对其进行充分的安全教育和岗位培训，以此来尽可能保证治安保卫工作人员在参与到工作当中去以后不会偏离正确的工作方向，与此同时保证工作的效率和质量。三是要相应的建立健全企业内部的各项规章制度，其目的在于使得治安保卫工作的进行有理有据，真正能够保证将工作落到实处，在杜绝不安全因素的同时真正将制度的作用发挥到极致。四是要制定出处理突发事件的处置方案来，这样一种方案的制定就要求具备较高的预测性和前瞻性，同时还需要组织保卫人员来根据这样一些预测和前瞻来进行实况演练，这样才能够真正提高应对治安保卫工作人员的应对能力，同时还能够及时发现和改正方案当中存在的问题并及时加以解决。

三、加强治安保卫网络体系建设

治安保卫网络体系的建设健全主要是希望通过人防、物防和技防这样三个方面工作的协调统一来实现企业内部安全稳定性的绝对保障，这也是做好治安保卫工作的重要措施之一。在电力企业内部，各级领导都要有用金钱换平安和由平安促金钱这样一种相辅相成的观念和思想，这样才能够真正舍得在安防工作方面投入资金，企业在资金预算过程当中不仅应当把治安方面的资金留够和留足，甚至需要一定程度的有所倾斜，这样才能够体现出对于治安保卫工作支持的力度和决心。具体来说，人防是最基础的，这主要是因为在电力企业的治安保卫工作当中，人才是安全工作的主导因素，一般来说，在进行治安保卫工作的过程当中将人防功能发挥到位，实际上工作就已经做好了一大半，正是因为这样，在电力企业内的各个部门、各个门岗、各个重要场所以及要害部位上，都应当配备素质高、作风好的治安保卫人员来发挥积极能动作用，真正将安防工作落到实处。物防则是保证，对于一些财务、档案、民资以及爆炸物品的存放位置，就必然需要质量可靠的防盗门、铁窗来实现物防作用，这也是非常有必要的。最后就是技防，技防是手段，主要是通过在一些重要场所和要害位置安装监控视频来实现防范，同样能够在一定程度上间接的起到防范作用。

四、加强监督检查和巡逻守卫

在电力企业当中，治安保卫工作是一项只有起点没有终点的安全性工作，只有在工作的过程当中不断发现问题、解释问题并解决问题，并循序渐进的将工作落实好，才能够真正保证电力企业内部的安全稳定性。在这其中，首先需要落实的就是工作准则和工作制度问题，实际上就是需要一定的条框来对操作者的行为进行规范和限制，以避免在工作过程当中出现差错。这实际上就是说，顺利展开治安保卫工作的前提和基础就在于对治安保卫管理制度的落实。其次还需要注意的一点就是要在各级范围内加强治安保卫机构的建设。在电力企业当中，保卫工作就是一个长期性的工作，而且安全隐患在实际的工作环境下是随时都有可能会发生的，因此保卫工作也需要时时刻刻都提高警惕性，并周期性的进行监督、检查和预防，这样才能够促进电力企业内治安保卫工作的持续性发展和进行。

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摘要：随着我国经济的飞速发展，一个企业为了追求更大的经济效益，往往需要在企业内部建立起完善的内部会计控制制度。完善的内部会计控制制度不仅关乎到一个企业内部资金的流动情况，更能影响企业的控制管理水平的高低。对此，本文以加强企业内部会计控制为主题，首先论述了企业会计内部控制的意义，并在此基础上分析了我国企业会计内部的现状，最后在借鉴成功企业会计内部控制管理方案的前提下，对我国企业会计内部控制提出了具体建议与措施，借此促进企业的现代化管理和可持续发展。

关键词：内部会计控制企业管控水平企业现代化管理发展

一、加强企业会计内部控制的意义

对于一个企业而言，其有效的会计内部控制可以完全发挥公司、企业的董事会、管理者和监管人员的管理职能，在从而为了公司企业提供合理的财务报告及相关信息真实完整的公司运营信息和运行内控财务信息。使得公司企业能够保持良好的内部环境，起到提高经营效果和效率、确实财务信息的可靠性、市公司具有良好的会计控制环境、财务风险评估、财务信息监控体系。因此，不难看出，一个企业内部控制的有效与否，对于一个企业而言，十分重要。对此，通过分析，可以总结出企业会计内部控制的意义主要在于以下两个方面：

（一）有效的企业会计内部控制能够保证会计资料真实、完整性

在当今的企业管理理念中，对于企业的各种财政会计信息以及企业决策和计划的各个环节都要求保持着企业内部的透明化。有效的企业会计内部控制能够保证会计资料的在真实、完整性上使得企业会计信息保存着透明化。主要是通过企业会计内部控制的审核制度，使得企业在会计资料的完整性上有着较强的制度保障。此外，企业会计内部控制还能够适当地约束企业内部会计工作人员，使得每个会计工作人员都能够在不超越内部会计控制权利的前提下提高企业的经营效率。

（二）有效的企业会计内部控制是企业生存与发展的需要

面对着越来越繁荣的企业发展市场，一个企业在面对着机遇与挑战的同时也面临着巨大的风险。如何在激烈的市场竞争中保持着企业地蓬勃发展，完善与健全的企业内部环境能为企业在风险与机遇并存的企业外部环境市场中站住脚跟，实现企业的不断发展。而企业内部环境的话坏，很大程度上要以来与企业会计的内部控制。不管是哪一个企业，企业会计内部控制都是企业经营管理的需要，能够在很大程度上使企业降低成本，提高经济效益，并且使企业降低筹资成本，避免或有负债发生。是如今企业自身生存发展的需要。

二、企业会计内部控制的不足

在当今企业经营的形势下，有效的企业内部控制实为尤为重要。发的正确落实关乎了整个企业内部资金的流动情况，为企业货币资金的运转提供了很大的安全保障， 能够直接影响企业的管理效率以及经营的净利增长。然而，企业的会计内部控制在企业内部具体实施时，由于绝大多数的企业在其经营过程中，使用很多不一致的方法与标准来实行企业会计内部控制，在许多直接或间接干扰因素的影响下，往往会造成了企业会计内部控制体系的不完善，使得企业对于其会计内部控制方面存在着许多的弊端和不足：

（一）企业对于会计内部控制认识存在严重的不足

在当今许多企业的会计内部控制方面存在着许多的弊端和不足绝大多数都是由于、企业对于会计内部控制认识存在严重的不足所导致的。如今的大多数企业其企业内部会计控制的问题中最主要就是企业的高层决策者和上层主管对企业内部会计制度并不重视，对于企业会计内部控制更别说建立起一个科学的企业内部会计控制机制和管理制度，来协调企业会计工作的合理性。最终使得许多企业其内部的会计控制制度的本能职责是形同虚设。在企业会计内部控制意识薄弱前提下的，也就导致了企业会计内部控制的功能难以贯彻落实。

（二）企业会计内部控制的审计部门职能薄弱

一个有效的企业内部审计部门可以帮助企业实现和改善企业会计内部控制流程和管理的效率。 企业会计内部控制的审计部门职能薄弱和缺陷会造成企业会计控制对会计工作相关人员的约束弱化，使得资产的管理、投资的管理、资金的管理不透明的现象难以遏制。如今的大多数企业的会计内部控制审计部门没有合理履行其职能，没有为发展中的企业提供有效的会计风险管理和会计内部控制评估系统，从而，我国的企业内部审计部门对于会计内部控制的执行力不强的现象显得十分严峻。

三、企业会计内部控制的改进策略

一个有效的企业内部控制制度其作为企业管理结构的一个重要的角色，在确保了公司以的管理方法实现公司盈利的目的，帮助企业实现和改善其经营资金的管理业和经营风险的降低方面显得尤为重要。对此，为了有效地实现企业会计内部控制的正确实施、应用、推广，首先要求制定和完善每个企业其具体的会计内部控制标准，以此加强并巩固企业在新的竞争环境下所需的核心竞争力，使企业在行业里具有明显优势，超于障碍，完成优化，蓬勃发展。对此，通过分析一些企业成功的会计内部控制方案，总结了我国企业会计内部控制的有效发展策略。

（一）加强企业会计审计部门的监督力度

对于企业会计内部控制而言，其最为关键的部分审计部门是可以实现企业的会计内部控制评估这一目标。通过加强企业会计审计部门的监督力度可以为企业的会计内部控制提供独立与管理者干扰的会计内部控制监督体系。为企业提供客观的会计内部控制监督服务，从而确保企业能够增加价值并且改善公司的经营。对此，在加强企业会计审计部门的监督力度的具体实施过程中，应当注意企业会计审计部门应当遵循企业审计的诚实、法规，按照公平性的原则来制定有效的内部审计制度，并能及时报告企业会计内部控制的有效程度，为企业会计治理过程中面对的问题提供了一定的监督，从而保证企业的持续经营，使企业能够得到良好的发展。

（二）建立适当的会计激励制度

为了有效地加强一个企业其会计的内部控制效率，企业应当尽快制定和完善一套有效的会计激励制度。对此，在建立适当的会计激励制度完善企业会计的内部控制时，应当适当对现有企业会计工作相关人员者进行考评，经考评合格的才纳入会计的激励范围。此外，企业在对会计激励的方式方面，不仅应当注重物质激励的前提下，还应当注重对于会计员工的精神激励，从而提高会计从事人员工作的积极性，保证会计内部控制的有效执行。

（三）健全企业会计内部控制的法律制度

对于大多数的中小企业而言，其会计内部控制的不到位基本上都是由于其会计内部控制的法律制度的不完善和滞后使得该企业在会计内部控制无法针对现存的状况进行分析，其企业的审计人员更是根本无章可循，严重缺乏有效的法律来实现企业会计内部控制的强制性和约束力，是企业会计内部控制制度的严重阻碍。对此，国家和一些相关的监督机构应当正对当今的一些企业出台健全企业会计内部控制的法律制度。

四、结束语

企业会计内部控制对于企业有着十分重大的影响，企业经营环境的好坏程度，很大的一个部分就是要依赖于企业内部的会计控制，来实现把资金风险控制在一个可以接受的范围内。在面对当今许多企业会计内部控制的障碍时，为了争取最高的企业经营管理效率，企业应当采用奖罚并重的方针，对企业的会计内部控制体系重新定位设计，抓好企业会计内部控制策略，从全局着眼，根据每个企业自身特点制订相应的会计内部控制制度和体系，通过企业每个人员的配合，来有效加强企业会计内部控制。

参考文献：

[1]李瑞琴,贺平.企业内部控制体制初探[J].财政监督, 2008,(22)

[2]许理刚.浅谈企业内部控制[J].当代经济, 2009,(12)