建立健全管理制度的重要性范文

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关键词：工程安全质量；安全质量监督；信息化

中图分类号：F253 文献标识码：A 文章编号：1009-2374（2014）05-0150-03

1 企业利用工程安全质量监督系统及其意义

安全质量是施工企业的生存之本、发展之基。任何安全质量事故的发生，都会给企业带来经济损失、美誉度下降，甚至还可能会使企业资质降低、投标受限，更严重者会危及企业的生存与发展，给企业带来灭顶

之灾。

目前通过各类报道与统计发现，国内施工企业的安全质量管理状况还不尽如人意，各种大小安全质量事故此起彼伏，屡禁不绝，给国家和人民生命财产带来巨大损失。因而，如何增强安全质量风险防控能力，减少安全隐患和质量通病，有效防范各类安全质量事故的发生，是当前亟待考虑的问题。

大凡卓越、伟大的公司都是高瞻远瞩，他们眼界高，品位高，看得远，目标远。古人云：登高而望远，万事万物尽收于眼底。也就是，你能看多远，你就能走多远。企业之未来之路尽管存在诸多的不确定性或者变数，但归根结底，企业未来之命运是由自己决定的。企业未来之路并非无规律可循，世间一切事物只要存在发展变化的因素，都是受规律所掌控的，只是有的时候我们的企业没有看到或忽略了这种发展变化的趋势。面向未来，我们企业的安全质量管理工作可运用和把握的趋势就是充分利用信息化产业，通过信息化技术，不断提高企业生产、经营、管理水平，进而提高企业经济效益和综合竞争力。目前一些具有现代管理意识的企业家们逐渐开始重视企业的信息化建设，并通过实施一些工程基础应用系统的实践，验证了信息化战略的正确性和重要性，坚定了其通过信息化管理提升企业综合竞争实力的信心。

那么既然未来企业管理的信息化方向已经明确，那就要在安全质量管理信息化方面下功夫，提高企业竞争力，通过开发应用新技术，达到和实现企业安全生产的目标。

2 工程安全质量监督系统分析

企业施工安全质量不仅深刻影响着企业、个人生死存亡的大事，它更关系着广大人民群众的日常生活。国家对于工程建设项目的安全质量一向高度重视。从工程项目建议书阶段开始，对工程的可行性研究、勘察设计、建设准备、建设实施、竣工验收和试生产运行等等工作及所涉及的对象主体必须进行监督、控制和约束。而建筑工程安全质量监督工作涉及范围广，其工程在施工过程中涵盖的内容从建设工程项目建议书阶段开始，直至工程项目竣工验收结束、投入生产运行的整个建设工程施工生产活动全过程。因此工程建设安全质量管理监督工作所要收集、处理和反馈的信息量巨大，整个监督管理工作量巨大、综合性强、技术难度要求高。如何对工程安全质量监控中大量的信息进行有效的收集、处理，并减轻工程安全质量监督日常事务工作的负担，提高工程建筑安全质量监督工作的效率和准确率，实现建筑业施工当中的安全质量管理工作的标准化、规范化等问题是我们急待研究和解决的。目前工程建筑安全质量监督管理信息化系统则是解决这一实际课题的有效工具，它对促进企业施工单位对工程安全质量监督管理工作有较大的推动作用。

项目施工是一个工程项目实体的过程，也是形成最终产品的重要阶段。所以，施工阶段的安全质量是工程项目的控制重点。在建筑工程项目的施工阶段过程中，为了保证建筑工程项目的施工安全质量的监督，应对建筑工程建设生产的实物进行全方位、全过程的监督和控制。通过对工程安全质量监控和监督管理，使整个工程项目的每个关键环节的安全质量得到有效的管理。

首先让参与项目管理的单位和人员都进入工程安全质量监督系统，用户建立在组织机构的目录树上，用户在组织机构中拥有与岗位职责相适用的角色权限。通过工作流程、数据汇总、信息传递，实现从公司到分子公司再到项目部的三级管理，这样形成一个安全质量项目管理系统平台。

3 安全质量监督系统功能

安全质量监督系统功能根据施工单位安全质量监督工作的需要，应必须具备以下功能：

3.1 安全管理

安全生产管理信息系统体现规范管理、保证投入、强化培训、防范风险、落实责任，从这些方面进行开发。具体如下：（1）安全目标计划。编制安全生产管理目标，并采取措施，保证安全目标的实现，也便于对企业项目安全开展安全生产绩效评价；（2）安全生产许可证管理。通过系统平台管理安全生产许可证；（3）安全事故信息。在系统中实施动态监测，及时上报。把事故信息第一时间反馈到项目管理平台中，对事故的高效处理及落实安全生产责任制提供了决策依据；（4）安标工地信息。把安全生产标杆通过安全管理信息在平台中进行统一管理示范，为企业其他项目安全文明施工提供借鉴；（5）专职人员管理、特种作业人员管理。对专职安全管理人员和特种作业人员建档管理，保证了从业人员的素质；（6）安全监督检查。通过对企业各项目实施的定期、不定期及专项监督检查，把检查具体情况，发现的隐患及整改纠偏措施在系统中进行记录，并及时反馈给项目施工单位，形成系统监督管理追溯，做到事前预防、事中控制；（7）安全费用管理。为保证安全生产所需资金投入，形成企业安全生产投入的长效机制，我们制定了安全费用制度，记录安全生产费用预算，为项目安全管理提供了有效保障作用；（8）重大隐患排查和重大危险源管理。事故隐患具有隐蔽性，通过采取有效排查措施，控制或消除危险源；加强重大危险源管理，通过危险源辩识卡来记录检测危险源，消除事故苗头，规范企业整个项目工地的安全管理；（9）安全培训、技术交底。安全培训及安全交底可以提高各级人员的安全生产意识及安全技能，保障项目施工顺利实施。企业把培训内容及受训人上传到系统中，保证项目培训的针对性及时效性；（10）法律法规文件管理。通过知识库来强化企业员工对国家、地方制定的安全法规，企业、项目部颁发的标准、制度、办法、安全、质量体系等文件的学习，系统实时更新，便于相关人员对安全方面的知识查阅，为企业各级项目管理人员的提供一个参考依据；（11）安全风险预警管理。建立了安全风险预警管理，通过风险预警管理模型，监测内外部关键指标，全面监控，如果安全生产事故伤亡人数、经济损失等各项指标超出预警值，系统将会自动报警，项目部或公司将采取措施消除报警，以科学的统计方法进行战略预警，保障企业的运营可以进行目标监控和考核。

安全系统平台覆盖了安全管理的主要方面，抓住管理的重点，落实安全生产的企业主体责任，提升了企业项目安全管理水平。

3.2 质量管理

（1）质量创优计划。在系统中明确创优项目、目标、措施等信息，以便全面掌控项目的工程创优举措，统一筹划报优评奖；（2）质量监督检查。在系统中明确检查的组织者、参与者、时间、内容及发现的问题、整改情况、验证核实整改情况等信息，使上下质量监督检查制度的落实情况一目了然；（3）优质工程管理。把各项目创优成果统计录入系统中，发挥宣传、激励作用，便捷各方追溯以往的成果；（4）质量事故信息。在系统中统计录入事故的单位、发生日期、图片、原因、处理情况等，便捷各方吸取教训，避免发生类似事故，起到预防作用，同时便捷掌握事故及其处理情况。

通过质量管理系统信息平台可以及时方便查询或对应填报相关质量信息，全面提高了施工生产质量监督管理水平，进一步规范了质量管理流程，质量监督工作的可追溯性显著增强，掌握项目质量情况更加快速、直接，实现了部分动态管理效果。

4 安全质量监督系统体系结构及设计

结合企业的发展战略、管控模式、业务模式以及实际业务流程，建设、构筑IT基础设施，建设完善基础应用。企业安全质量监督系统体系结构系统采用ERP系统，集成公司、分公司、项目等数据采集与分析决策平台，多层组织架构的安全质量业务管理信息系统。

具备建设项目全生命周期管理控制体系的信息系统。融合安全质量监督为一体的管理系统。结合施工企业管理决策模型，搭建一个高效、准确、及时的企业安全质量综合管理平台。

平台建设目标是将公司的数据报送机制信息化，实现统一的数据采集渠道，并利用统一的数据加工和分析工具，实现数据的自助加工利用，为企业安全环保部门建立统一的数据采集、整理、分析和共享解决方案，使决策数据能够更快更有效的提供和共享，最终目的是要建立公司层面的统一数据视图，提高各级管理机关对下属企业的管控能力和决策能力，并切实提高对公司各级领导的决策支持能力，形成以决策支持为核心的企业安全质量信息化智能模型。该系统必须完成的功能有成员注册，信息提交，信息查询等功能。在数据库后台建设完成之后，分别设计注册模块，信息提交模块，查询模块。通过这些模块，完整的将安全质量监督相关信息能通过一次查询而展现出来，提供更加方便、快捷的数据查询，更加有效的形成一种先进的管理模式。

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单位内部控制作为事业单位对财务管理活动进行自我约束和调节的内在机制，对于财务管理体系的建立健全，单位财务工作的良好运行等等，都有着非常重要的意义。当前，随着市场经济体制的不断发展，事业单位的职能也发生着相应的转变，其经营范围不断扩大，收入来源更为多样化，收支管理相对复杂。这给事业单位的财务管理工作增加了一定的难度，也导致了当前其财务管理内部控制存在着不足。

一、事业单位财务管理内部控制现状

1.财务管理内部控制制度不够健全

目前，许多事业单位虽制定了相应的内部财务管理制度，但管理制度和体系不够健全，主要表现在以下方面：单位管理层内部控制意识不足，制度不够完善，制度执行力度不够等。由于部分单位领导对财务内部控制缺乏足够的认识，导致单位制定的财务管理制度以领导为规范。在实际工作中，某些工作甚至缺乏与之对应的制度作为规范，或者财务制度缺乏改变和创新。在制度的执行上，单位财务管理制度往往是印在纸上，挂在墙上，落实到单位员工具体的执行上，则显得随意性较大，甚至不以制度办事。

2.财务管理预算控制工作不够到位

财政预算是事业单位最重要的内部控制手段之一，每个单位的年度经费预算就相当于是这个单位当年的财政法规。但目前各事业单位内部实行的部门预算涵盖范围相对有限，各个部门预算项目不够细化，对经费具有审批权力的人不受责任约束，所有预算支出无法逐一核实。同时单位预算编制的科学性和计划性不强，追加调整预算的现象比较频繁，导致预算缺乏整体约束力。

3.单位财务管理活动缺乏监督审查

事业单位中的财务人员是单位财务管理内部控制制度的执行者，但在实际工作中，由于单位管理层或者外部某些因素的影响，财务人员不能严格按照单位财务制度和年度预算执行工作，在具体工作中存在一定的随意性。与此同时，事业单位内部并未建立完善的监督审查机构，未能对从财务人员到单位领导、职工的所有人员进行监督，也无法对财务人员的工作进行相应的审查，致使目前事业单位的财务活动存在一定的问题。

二、内部控制在事业单位财务管理中的重要性

在事业单位的财务管理活动中，单位内部控制是极其重要的一个环节，它是财务管理有效开展的重要保证。

首先，单位内部控制可以保障事业单位资产的安全和完整。事业单位的财务管理从内部控制入手，通过建立健全内部控制制度，可以对包括管理层、财务部门在内的单位各部门经济活动进行良好的管理和约束，防止浪费、贪污、挪用等问题的发生。通过对内部资产的科学管理，可以避免单位对外投资的盲目性，降低事业单位的投资风险，保障其资产的安全可靠。

其次，内部控制制度有利于事业单位财务信息的真实和可靠。事业单位通过加强单位内部控制，对财务管理人员进行合理配置和明确分工，保证财务管理权力的分散和会计资料的相互牵制。既可以有效地避免财务活动出现错误，又可通过相应的控制制度实现精细化的管理。因此，事业单位获得的会计信息和资料更加真实、可靠，从而为单位的各项活动提供更为准确的指导。

第三，内部控制利于完善事业单位管理制度，保证单位稳健运行。单位内部控制可以帮助事业单位建立健全各项管理制度，形成科学、完善的管理体系，有效地预防和控制单位内部各种问题和弊端。同时通过建立行之有效的监督体制，增强单位各项管理活动的约束性，保证事业单位开展的各项工作在法律允许范围内，使保证事业单位朝着更为健康、长久的方向发展。

三、事业单位加强内部控制的具体实施方法

1.健全内部控制制度，强化单位内部管理体系

行之有效的单位内部控制制度既是单位全体人员办事的标准和规范，可以最大限度的提高单位资金的使用效益。结合事业单位的实际情况来说，要加强内部控制，首先必须健全各项管理制度。比如把以前笼统的财务制度细化到单项管理制度，如资金使用制度、费用报销制度等，加强各项费用的收支管理；建立财务人员工作制度，明确财务人员的工作职责；增加后勤管理制度，如车辆管理制度、业务招待制度等。通过健全内部各项制度，使事业单位形成一套完善的管理体系。

2.加强会计队伍建设，提高财务人员综合素质

目前，事业单位内部的财会队伍整体素质较为落后。一方面，具有丰富的事业单位财务工作经验的人员，理论基础相对有限，加上国家财政法规、财务制度、工作方式的不断变化和创新，致使其不能较快的适应当下的要求。另一方面，有着坚实的理论基础的年轻队伍，往往缺乏相应的工作经验，达不到事业单位对财务工作的要求。因此，事业单位既要加强财会人员的知识和技能培训，接触新的财务知识，又要注重引进和培养一批年轻的骨干，为现有的会计队伍注入新鲜血液，提升团队的活力和整体素质。

3.建立有效监督机制，做好单位内部审计工作

对于事业单位的财务管理来说，除了建立健全单位内部控制制度，形成一套完善的管理体系之外，还应建立行之有效的监督机制，做到事前预防和事后监督双管齐下。事业单位可以成立单位内部的审计和监督部门，对单位的财务管理活动和内部控制制度的建设进行监督和检查。同时，单位的各项财务活动尽量做到具体、公开、透明，让单位所有的人员既是财务管理活动中的参与者，又能成为财务管理工作的监督者。

总之，单位内部控制在事业单位的财务管理中发挥着至关重要的作用，加强单位内部控制，对于事业单位财务管理有着非常重要的意义。因此，各事业单位必须重视单位内部控制的重要性，充分发挥其在本单位财务管理各项活动中的作用。

参考文献：

[1]《事业单位财务规则》.中华人民共和国财政部，2012年4月1日

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在危险品生产单位生产过程中，经常进行安装、抢修、维修等作业，需要进行电焊、气焊（割）、喷灯、电钻、砂轮等进行可能产生火焰、火花和炽热表面的非常规作业，属于危险作业，这关系到企业财产和员工的人身安全。所以，必须牢固树立安全第一的意识，充分认识安全管理的重要性，建立科学的管理制度，严格按照安全管理程序，进一步完善并实施动火作业的安全管理，以确保企业生产安全运行，保障企业员工的生命安全。

二、危险品生产单位动火作业安全管理的现状

1.安全管理取得的成效

目前我国出台了《中华人民共和安全生产法》、《中华人民共和国消防法》、《危险化学品安全管理条例》、《建筑设计防火规范》、《化学品生产单位动火作业安全规范》等相关的法律、法规和规范，为企业动火作业安全管理提供了规范和规定，越来越多的企业认识到动火作业安全管理的重要性，依照法规、规定建立了安全管理组织机构，配备了安全管理人员，制定安全管理制度和安全操作规程，增强了安全第一的意识，严格管理，落实了安全管理责任。

2.生产单位动火作业安全管理存在的问题

由于危险品生产单位存在较多的易燃易爆场所，且动火频繁，事故发生的危险性很高，主要表现在：一是动火人员职责不明，动火相关管理制度不全，动火作业过程中未按照《化学品生产单位动火作业安全规范》执行。二是没有动火的安全技术，作业人员仅凭经验操作，安全技术水平不高，防范措施不到位，动火作业时未有专人在现场进行安全管理。三是一些公司违反法规、规章的规定将生产项目安装、维修工程、设备发包给不具备安全生产条件的公司或者个人，未履行相应的安全管理职责，放弃管理从而导致事故隐患没有及时消除而导致事故的发生。

三、生产过程安全技术与管理措施

1.建立健全安全管理制度，严格按照规定执行

针对目前安全管理存在的问题，建立健全管理制度是关键。一方面，成立企业安全管理机构，建立健全安全管理制度，比如安全生产管理方面的规章制度和安全技术方面的规章制度。具体包括安全生产教育、安全生产责任制、安全生产培训、安全生产检查、危险作业管理制度、动火作业管理制度、伤亡事故报告制度、危险物品安全管理、安全设施管理等以及各岗位安全操作规程，动火作业人员应参与安全措施的制定。另一方面，企业应该严格按照安全管理制度规定执行，保证管理制度得到落实。动火作业前明确动火作业负责人、动火人、监火人、动火部位负责人、动火分析人、动火作业的审批人的安全职责，严格按《动火安全作业证》使用要求规范操作。

2.增强安全防范意识，以安全技术作业

在动火作业中，增强和提高动火作业人员的安全意识和安全技术是十分重要的。在安全培训中，企业应该加强对动火作业人员的安全技术以及相关安全管理制度的培训力度，增强动火作业人员的安全意识和提升安全技术水平。其次，动火作业人员应按制度办理动火审批手续，编制严密的施工组织方案，并经审核批准后，方可组织施工。施工前，应对作业人员做好安全教育和安全技术交底，明确动火作业安全防火要求，动火作业应有专人监火，动火作业前应清除动火现场及周围的易燃物品，或采取其它有效的安全防火措施，配备足够适用的消防器材。认真对作业场所进行全面安全检查，确保安全防护措施到位，安全防护装置灵敏可靠。同时，应该配备劳动防护用品和防护用具，在工作中按规定穿戴劳动防护用品和正确使用防护用具、安全灯具。再次，在动火作业过程中，应该安排专人监护，制定应急措施，负责动火现场的监护与检查，发现异常情况应立即通知动火人停止动火作业，及时联系有关人员采取措施。在动火作业完成后，应清理现场，清除残火，确认无遗留火种后方可离开现场。动火作业安全技术作为保障安全的关键要素，在动火前应确认设备是否满足动火作业安全要求，查看动火设备、管道周边可燃物存在的情况，切实实施切断、隔离、清洗、置换、通风等安全技术措施，动火中落实动火负责人、动火人、监火人安全职责，按照《化学品生产单位动火作业安全规范》规范操作，确保动火作业的顺利完成。

四、结论

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【关键词】煤矿瓦斯；灾害治理

1 引言

矿井瓦斯灾害、火灾、水灾、顶板事故、矿尘灾害是煤矿井下开采危害最为严重的五大灾害，其中瓦斯事故的危害尤为严重，影响非常之大。因此，如何防止瓦斯灾害事故是煤矿安全工作的重中之重。为扎实有效推进“通风可靠、抽采达标、监控有效、管理到位”的瓦斯综合治理工作体系建设，顺利开展煤矿瓦斯治理，深化煤矿瓦斯治理攻坚战，有效防范和遏制煤矿瓦斯重特大事故，全面提升煤矿瓦斯治理水平，结合笔者的实际工作经验，本文从瓦斯灾害治理的指导思想、瓦斯治理的基本要求等方面谈谈瓦斯治理的技术方案。

2 瓦斯治理的指导思想

要想从根本上治理好瓦斯事故，必须从思想上入手，思想决定观念，观念影响行动，行动形成习惯，习惯引发事故。因此，我们必须从思想上高度重视，坚持以科学发展观为指导，以《煤矿安全规程》为标准，坚持“安全第一、预防为主”的安全生产方针，坚持“先抽后采、监测监控、以风定产”的瓦斯治理方针，增强“瓦斯事故是可以预防和避免”的意识，落实瓦斯防治管理制度和措施，做到思想上警钟长鸣、制度上严密有效、技术上支撑有力、监督上严格细致，通过开展瓦斯治理工作体系建设，提高煤矿瓦斯治理水平，实现煤矿安全生产健康发展。针对当前煤矿安全生产形势和瓦斯治理的现状，我们必须进一步加强领导、落实责任、增加投入，依靠科技、严格管理，强化平时的监督检查，推动煤矿瓦斯治理再上一个新台阶。

（1）转变观念，提高对瓦斯综合治理工作的再认识，从思想上变被动为主动，要治理好瓦斯，首先必须以思想教育为先导，切实提高对瓦斯治理工作的重要性和必要性的认识。一是要坚决摆正煤矿安全生产与经济发展的关系，正确认识煤炭工业发展在经济社会发展中的基础地位和作用。二是要摆正安全生产与职工生命的关系。三是要以提高人的素质为突破口，强化企业主动安全管理。

（2）以投入为保障，提高瓦斯治理效果。一是瓦斯治理专项资金提取要全额按标准提取到位，提取的资金要切实用于改善通风系统和监测监控设备投入。二是要把资金用在刀刃上，更加突出矿井“一通三防”的治理整治，特别是抓紧，使矿井通风系统规范达标。

（3）以矿井技术改造为先导，探索瓦斯治理的手段和规律。在搞好矿井设备设施引进、吸收、消化的同时，要积极加强矿井瓦斯综合治理的技术攻关，促进瓦斯治理成果转换，特别是要认真总结瓦斯治理方面的成功经验和失败教训。加强矿井掘进、生产前后瓦斯应力分布规律、危险重点区域和矿井瓦斯监测的预警预报，分析其活动规律。

（4）加强全过程控制，提高矿井瓦斯综合治理水平。要以瓦斯抽采为根本抓手，从源头上降低瓦斯的危害。通风系统合理规范、稳步可靠是减少瓦斯积聚，消除瓦斯爆炸危险的最主要手段。要认真落实好工作面“三专两闭锁”管理制度，加强矿井现场管理的监督检查，加强机电设备的管理，杜绝失爆或不符合国家煤矿安全标准的机电产品下井。要以制度建设为保障，落实好现场安全管理责任。

3 瓦斯治理基本要求

通过开展煤矿瓦斯治理工作，进一步贯彻落实有关煤矿瓦斯治理工作的安排部署，查找瓦斯治理的薄弱环节，建立健全瓦斯治理管理制度，提升煤矿瓦斯治理水平。瓦斯治理的基本要求，具体的来说，主要有加强机构建设、保障机制、基础建设、突出重点、加强管理、合理部署采掘计划、通风可靠、监控有效等几个方面，下面对其分别进行阐述。

3.1 加强机构建设

（1）成立瓦斯治理工作领导小组，全面领导瓦斯治理工作，每月召开1次会议，及时研究解决瓦斯治理重大问题。

（2）树立煤矿企业安全诚信榜样，促进企业增强法律意识、安全意识，做到依法生产、安全生产。

（3）设置“一通三防”、地测、安全监控等技术管理机构，推广瓦斯治理成熟经验与先进技术。

（4）编制瓦斯治理规划和年度计划、生产计划、安全生产指标统一考核。

（5）建立安全生产责任制，责任落实至各基层管理。

（6）建立健全煤矿重大安全生产隐患排查治理和报告、“一通三防”管理制度。

3.2 保障机制

建立煤矿瓦斯治理专项资金，按原煤实际产量从成本中提取，税前列支，全部用于瓦斯整治工作。

3.3 基础建设

（1）按照《煤矿瓦斯等级鉴定暂行办法》安监总煤装〔2011〕162号文的通知开展瓦斯等级鉴定工作，建立通风系统及瓦斯治理技术档案管理制度，实行统一管理。

（2）矿井具备完整的独立通风系统，实现机械通风；采区实现分区通风，按规定设置专用回风巷；杜绝无风、微风作业和不符合规定的串联通风作业。

（3）建立矿井正规采煤制度，实现矿井全部采用正规采煤。

（4）按要求及时报送瓦斯治理相关材料。

3.4 突出重点

（1）开展煤矿瓦斯专项整治各项活动，建立瓦斯治理工作体系，有效遏制重特大瓦斯事故。

（2）总结瓦斯治理成熟技术和经验并推广，依靠科技推进瓦斯治理体系建设。

3.5 加强管理

（1）建立健全以矿井主要负责人为安全生产第一责任人的瓦斯治理责任体系，以总工程师（技术负责人）为核心的瓦斯治理技术管理体系和安全生产责任制。

（2）建立健全瓦斯治理管理制度，健全瓦斯治理工作机构。

（3）煤矿每年编制通风、防治瓦斯、防治粉尘、防灭火安全措施计划，并贯彻执行。

（4）对检查出的重大瓦斯隐患，建立专项档案，落实分级监控责任，跟踪整改进度和质量。

3.6 合理部署采掘计划

（1）优化生产布局。充分考虑瓦斯治理的需要，优化巷道布置，简化生产系统，明确开采顺序，合理确定工作面参数，实现安全高效、合理集中生产。

（2）合理组织生产。按照《煤炭生产许可证》载明的能力编制生产计划和组织生产。

（3）坚持正规开采。采煤工作面必须保持至少2个安全出口，形成全负压通风系统。

3.7 通风可靠

（1）矿井有完整的独立通风系统。巷道贯通前，按《煤矿安全规程》（以下简称《规程》）规定，制定安全措施。

（2）矿井生产水平和采区实行分区通风。

（3）按规定设置和管理风门、风筒、密闭等通风设施及构筑物。

（4）矿井、采区通风能力满足生产要求。

（5）设置专用回风速符合《规程》规定设置专用回风巷。

3.8 监控有效

（1）按照《煤矿安全监控系统及检测仪器使用管理规范》（AQ1029-2007）的要求布置、安装煤矿安全监控系统。

（2）监控设备传感器的种类、数量、安装位置、信号电缆和电源电缆的敷设等符合规定。

（3）监测设备的报警点、断电点、断电范围、复电点和信号传输符合规定。

（4）下井人员按《规程》规定佩戴便携式瓦斯监测仪器。

（5）矿井安全监控系统设备性能完好，工作正常。

（6）煤矿与具有相应的煤矿安全监控系统技术服务机构签订服务协议。

4 结束语

瓦斯灾害是矿井五大灾害之一，由于它在矿井安全生产中的特殊性和重要性，所以我们必须从思想上高度重视瓦斯灾害的治理，从制度上和行动上杜绝瓦斯灾害事故的发生。本文主要从加强机构建设、保障机制、基础建设、突出重点、加强管理、合理部署采掘计划、通风可靠、监控有效等几个方面对瓦斯治理的基本要求进行了简要的阐述。

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关键词：财务管理 企业内部控制 应用 探究

一、前言

现阶段来看，我国企业在内部控制的建设上不够重视，如何改善内部控制的建设，降低企业在经营过程中的风险机率已成为企业最重要的任务。财务管理是现代企业经营管理中最有必要的手段之一，加大财务管理在企业内部的控制力度，对建立及完善企业内部的控制制度有着极为重要的作用。因而，企业为了提高在市场中的竞争能力，就必须提高企业经营管理的水平，合理的处理内部控制与财务管理之间的关系，并建立起财务管理与其他部门间的良好关系。

二、企业的内部控制中财务管理的概况分析

1.内部控制在企业中的重要性

内部控制对企业的发展和建设有极为重要的作用，具体内容为以下三个方面：（1）是企业落实国家政策方针的重要保障。国家所制定的政策和方针是企业合法经营过程中最重要指标之一，其保障企业能够平稳、持续的发展。（2）是企业强化内部改革和建设的必要要求。企业的内部控制的实质，就是实现企业与部门之间的控制和监督，从而确保企业能够婚礼的进行日常生产与经营活动。（3）是企业降低市场风险率的必要方式。内部控制作为在企业管理中的一个基础环节，其有效的提高了企业防范市场风险率的能力，还合理利用了内部控制中所建立的市场风险的管理体系，促进了企业对市场风险率评估工作的建设，有力的保证了企业在发展过程中市场经营的目标的实现。

2.企业的内部控制中财务管理的重要性

财务管理是由企业在生产经营的过程中所产生的财务关系以及相关财务活动而形成的。财务管理是企业开展财务活动、销售活动、处理各个财务的关系以及联系生产等的一个经济管理的重要工作，在企业管理与企业的内部控制制度中是最重要的构成部分，位于企业管理的核心地位。

一个健全的企业内部控制的管理制度是企业发展与建设的关键，其中包括了财务、人事、生产和销售管理等等，而在管理制度中，财务管理为其提供资金的支持，贯穿了整个管理制度，扮演了最为基础性的一个角色。财务管理不仅在管理制度上约束着各个管理，还为企业的管理制度提供着最直观和准确的数据，进而确保企业在管理中的兼顾安排及平行各个部门在管理上的协同性。进而保证各个管理在工作的过程中树立起正确的效益、资金和成本观念，使各个部门能够认识到财务管理在企业的内部控制中的重要性[1]。

三、我国企业的内部控制中财务管理的现状分析

1.企业内部控制对财务管理的执行力度较弱

我国大部分企业在内部控制上，缺乏一个健全的财务管理制度来对其进行管理，且多数的财务管理制度的合理性不强。一方面来说，企业的发展和建设与企业的服务和产品的质量息息相关，而大部分企业的因为财务管理制度不健全、财务管理实施的力度不够及未能充分认识到财务管理的作用，都直接影响了企业的效益。另一方面来说，我国大部分的企业在财务管理方面都有一个共同点，即采用传统的家族式管理方式，使得在管理制度上欠缺民主性。在家族式管理方式中，管理者对企业方面相关的知识及管理的水平往往都没有能够达到相应高度，在工作上的严谨性不够，对财务管理制度的重要性的认识也不充分，这些问题都造成了企业在财务管理方面上一片混乱的局面。

2.企业内部控制对财务管理的重视程度不够

大部分企业建立的财务管理制度与企业实际的需求不符合，其没有针对企业实际的情况完善财务管理制度，执行起来较为困难。一方面来说，企业的财务管理制度在流程和规范上都较为粗糙，在工作流程上的可操作性较低，进而对财务控制造成了一定的影响，加大了企业的风险率，且各个部门的工作人员在这样混乱的局面之下形成了互相推卸责任的恶性习惯。另一方面来说，企业在财务管理制度的实施过程中，未能起到良好的制约和监督的作用。大部分企业只重视生产经营，却忽略管理方面，使企业的内财务管理制度只存在在表面层次上，没有深入到实际工作中。

3.企业内部控制制度中财务管理缺乏严密性

因大部分企业采取了家族式的管理模式，管理理水平远远达不到企业在竞争市场中的要求，管理者没有良好的管理素质，使得内部控制的制度下财务管理工作缺乏一定的严密性。一方面来说，部分企业在运用闲置资金上没有合理的计划，在遇到紧急情况时无法避免市场的风险，极易导致企业出现倒闭的状况[2]。另一方面来说，企业在财务管理的内部审计工作中也存在部分问题，且财务审计工作应该是独立性的，但是大部分企业在管理上不重视，因此内部审计的部门往往与其他部门相混合，致使内部审计的工作无法充分发挥对财务管理规范与监督的作用，严重影响了企业的内部控制的制度的进行。

四、完善财务管理在企业的内部控制中的策略

在社会市场经济的稳定及持续发展的背景下，完善财务管理在企业的内部控制中的策略已经成为促进企业发展与建设的重要工作。随着市场经济的改革进步，企业想在日益竞争激烈的经济市场环境中适应外界的各种变化，就必须在企业的内部控制中制定一个健全的内部控制的制度，并合理的进行财务管理的工作，具体措施包括以下的几个方面：

1.建立健全财务管理制度

在企业内部控制中建立健全财务管理制度，对企业在经营活动的方面有着较为积极的作用。企业应根据自身的情况，打破以往的家族式的管理方式，建立一个适合自身发展与建设的财务管理制度。首先企业应从自身的情况和性质出发，分析企业未来发展的方向和目标，并研究出适合自身经营活动的经济策略，然后按照根据实际情况拟定出发展计划来完善企业的财务管理制度。其次企业需根据制定的财务管理制度对成本的控制进行全面的预算，再给予企业较精准的价值定位。最后企业还应从人本思想出发，制定合理的工作体系，在财务管理的制度上创建一个绩效考核的指标，融入财务管理工作人员的约束机制，从而达到实施财务管理制度的最终目标。

在健全财务管理的制度之下，企业应把力度重点作用于内部管理，并合理的分清企业的内部中各部门间的岗位职责，加强对制度的执行力，重视财务管理制度在企业内部控制中的实施对于企业的发展和建设来说。一个健全的财务管理制度既可以实时的有效监督着企业经营的行为，又可以对企业生产环节进行合理的控制，还可以保证在经营与生产的过程中发现问题能够及时解决。因此，健全的财务管理制度不仅能有效地提高了企业根据国家的规章制度合法执行的能力，而且还能更好的服务于企业的发展和建设。

2.完善财务会计制度

企业之所以要建立有效的会计控制的体系，积极规范会计的内部控制，是因为完善在财务管理工作中的财务会计制度对企业的内部控制有极为积极的作用。在财务管理的工作中，审计工作既是在企业内部的控制系统中最为重要的组成部分，又是加强财务会计内部监督的基础，因此企业应加强财务管理工作里审计的工作力度，确保审计工作的权威性和独立性，从而最大限度的发挥出审计工作在财务会计制度中相互制约、相互牵制的效果。同时，财务管理工作应基于财务会计的常规核算，加强预算的控制以及运营分析的控制力度，大力提高会计内部的监督，有效的发挥财务管理工作在企业内部控制的作用。

3.合理优化利用企业资金资源

企业应强化资金的管理，合理的筹集基金，以降低资金占用比例及减少资金成本的消耗为目标，积极建立财务监督制度并完善财务管理体系，使企业的闲置资金、固定资金以及流动资金能达到平衡的状态，进而形成利于企业发展和建设的内部资本结构[3]。企业在资金运用的方面，应根据自身性质的特点，对财务管理工作进行细化，在材料的采购、生产及销售几个环节中做到资金合理化的分配和使用及严格的控制材料成本两点要求。同时，相关财务部门的管理者还应通过账户资金的监督工作来严格管理好资金的流量和资金的支出方向等信息，确保企业的资金资源合理使用。

五、结语

综上所述，企业想要在竞争日益激烈的市场中稳固自己的地位，且有更好的发展和建设，就必须加大企业内部控制的力度，而内部控制的制度中最首要的重点就是财务管理，财务管理工作的运行与企业内部控制的顺利进行息息相关。因此，企业应确定在内部控制中财务管理的重要地位，建立一个健全的财务管理制度，确保企业的内部控制可以有效的发挥其作用，进而使企业在良好的环境中稳定、快速及高效的发展。

参考文献：

[1]李学伟.论财务管理在小型企业内部控制中的应用[J].时代金融（下旬），2013，10（2）：86

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铁路企业由于各种因素的影响，各项基础工作制度比较陈旧，当前，必须加强财务会计的各项基础工作，使企业制度进一步逐步建立和完善。原始记录、凭证、统计资料等基本数据必须完整、准确，能够及时、全面、准确地反映企业经营活动的全过程和各个方面、各个环节的基本状况。经济信息、市场信息、信息要能准确、及时满足企业各种决策的需要，企业劳动定额、资金占用定额、物资消耗定额、费用定额等要健全、合理，能充分利用企业的资源，最大限度地调动各个方面的积极性。要搞好工序管理、物资管理和环境管理，建立健全现场管理体制，完善现场管理办法，从源头上控制成本费用。基于这一认识，我们应从以下几个方面入手，建立健全的经营管理制度：

1.根据铁路企业的经营管理状况，建立健全的会计管理制度

为了满足铁路企业的经营管理需要，我们应根据企业的经营管理状况，建立健全的会计管理制度，使会计管理制度能够有效满足企业经营需要，达到提高企业经营管理质量的目的。

2.根据铁路企业的财务管理实际，建立健全的成本管理制度

在铁路企业的财务管理过程中，要对成本管理引起足够的重视，应从铁路企业经营管理实际出发，建立健全的成本管理制度，使铁路企业的经营管理成本能够得到有效的控制和管理。

3.根据铁路企业的运行实际，建立健全的过程控制管理制度

考虑到铁路企业的运行实际，在铁路企业的运行过程中，应建立健全的过程控制管理制度，满足企业运行需要，实现对企业运行过程的有效管理，促进企业会计成本管理取得实效。

二、铁路企业要想提高会计成本管理实效，就要强化成本管理意识

对于铁路企业而言，要想提高会计成本管理实效，就要强化成本管理意识，重点推行全员的成本控制：企业全员的成本控制，是指企业各部门和全体职工对成本所进行的共同控制。在铁路企业中要想达到强化成本管理意识的目的，就要重点做好以下几个方面工作：

1.技术运营部门、财会部门和其他各部门之间，要互通成本控制信息，交流成本控制经验。企业上下级之间要相互支持，相互配合，形成纵横的成本控制网络，才能达到成本控制的预期效果。在铁路企业中，会计成本管理不应是财务管理部门自己的事情，而是企业整个经营管理链条中的重要任务。基于这一考虑，应在铁路企业中重点宣传会计成本管理的重要性，并不断强化成本管理意识，提高各个部门的参与热情。

2.领导是企业生产经营活动的决策者、组织者，他们对成本控制是否重视，是否得法，直接影响到企业整体成本控制的效果。因此，企业领导必须重视成本控制，积极组织和领导全体职工做好成本控制工作。对于铁路企业而言，领导是会计成本工作的重要推动力量，要想提高会计成本管理实效，必须获得领导的支持。为此，应在企业中积极发挥领导作用，提高企业领导的会计成本管理意识，推动企业会计成本管理取得实效。

3.一般职工的成本控制。企业每个职工的劳动成果，每项费用支出，最终都要反映到成本之中，因此人人都有成本控制的责任和义务。从铁路企业的实际经营来看，普通职工是具体经营行为的执行者，要想提高会计成本管理实效，就要重视一般职工的作用，在一般职工中强化成本管理意识，提高一般职工对会计成本管理的认识，积极推动会计成本管理取得实效。

三、铁路企业要想提高会计成本管理实效，就要加强资金管理及控制

鉴于铁路企业的规模较大，涉及的资金量也较大，要想提高会计成本管理实效，就要从资金管理入手，只有制定合理的资金管理制度，并采取积极的资金管理手段，才能保证铁路企业的资金实现有效控制，发挥资金的积极作用，提高资金的利用率。目前来看，铁路企业在会计成本管理中要想加强资金管理及控制，应从以下几个方面入手：

1.根据铁路企业实际，建立健全的资金管理制度目前来看在，在铁路企业的会计成本管理中，应根据铁路企业的经营管理特点，将资金进行归类，并积极建立健全的资金管理制度，实现对资金的全面有效管理，满足铁路企业的经营管理需要，提高资金管理的整体效果，使铁路企业的资金能够发挥重要作用，实现会计成本管理的有效性，促进会计成本管理发展。

2.根据铁路企业的资金组成，优化资金管理手段从目前铁路企业的经营管理来看，资金来源渠道较多，要想做好会计成本管理工作，就要加强对资金的有效管理，主要应采取优化资金管理手段，提高资金管理效益，发挥资金管理制度的作用，以此来满足铁路企业的经营管理需要。为此，我们应认真分析铁路企业资金管理特点，做好资金管理工作。

3.根据铁路企业的实际需求，制定资金使用计划，积极推进资金收支两条线的管理模式考虑到铁路企业的经营管理实际，在铁路企业的会计成本管理中，应制定具体的资金使用计划，并实行预算制度，对资金使用进行合理规划。在此基础上，应积极推进资金收支两条线的管理模式，使铁路企业的资金管理取得积极效果，满足企业经营管理需求，达到促进企业发展和推动会计成本管理发展的目的。

四、铁路企业要想提高会计成本管理实效，就要加强铁路运营成本控制

通过对铁路企业经营管理过程分析可知，铁路企业的运营成本是会计成本管理的主要内容，为了保证企业会计成本管理取得实效，就要在企业经营管理过程中，努力加强铁路运营成本控制，为企业会计成本管理提供有力支持。目前来看，铁路企业的会计成本管理应从加强铁路运营成本控制入手，具体应做好以下几个方面工作：

1.根据铁路企业的经营状况，分析铁路运营成本情况

在铁路企业经营管理过程中，应认真分析铁路运营成本情况，全面掌握铁路企业会计成本管理现状，并做到根据铁路企业的经营管理实际，制定具体的会计成本管理措施，保证会计成本管理能够满足铁路企业需要，达到促进铁路企业财务管理发展的目的。为此，在铁路企业的会计成本管理过程中，应对铁路运营成本情况进行分析。

2.按照铁路企业的经营管理需求，研究铁路运营成本管理模式

为了保证铁路企业会计成本管理能够取得积极效果，我们应按照铁路企业的经营管理需求，重点研究铁路运营成本管理模式，探索出适合铁路企业发展需要的会计成本管理制度，满足企业财务管理需要。为此，我们应从铁路企业的经营管理实际入手，研究铁路运营成本管理模式，提升会计成本管理的实效性。

3.根据铁路企业的经营实际，优化铁路运营成本管理手段

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关键词：基层医疗卫生机构；财务管理；问题；对策

一、基层医疗卫生机构财务管理的重要性

1.促进医疗机构经济效益提升基层医疗卫生机构收入来源是有限的，主要有财政拨款、上级补助收入、医疗业务收入等。因基层医疗卫生机构医疗业务中药品、卫生材料实行零加成销售，而药品收入在基层医疗卫生机构业务收入中的比重仍然很大。如何通过建立高效的财务管理制度，降低支出成本，提高资金收支结余，对于基层医疗卫生机构经济效益的提高至关重要。如何利用企业的管理模式发展基层医疗卫生机构，财务管理工作对单位资金分配起着决策和计划的重要作用。建立健全财务管理制度，发挥资金的最大经济效益，是基层医疗卫生机构最终目标。基层医疗卫生机构建立健全采购制度、资产管理制度、成本管理制度、预算管理制度、运营管理制度、绩效评价制度等，依法依规规范经济活动，提高经济管理水平，发挥经济管理的服务、保障和管控作用。2.促进基层医疗卫生机构管理水平提升财务管理在促进基层医疗卫生机构的发展中扮演了重要角色，如财务管理水平低，将导致医疗资源的浪费、医疗服务能力下降、职工节约意识薄弱、工作沟通协调不畅等。从2020年起全面实施“公立医疗机构经济管理年”活动，并将其作为常态化工作，这是一项全面提升医疗机构管理能力、规范医疗行为的工作，其中财务工作最重要的内容是建立财务管理制度及内部控制等各项制度并有效实施。各项财务管理制度的建立与实施，提高了各项资金支出的绩效目标，从而促进了基层医疗卫生机构的整体管理水平。同时，对财务管理提出了新要求和新挑战，使其充分发挥财务管理的作用，达到业财融合的新目标。3.保障资金安全，降低财务风险在当今社会，电信诈骗手段无奇不有，为了单位资金安全，加强单位财务管理已是刻不容缓。建立健全财务管理制度，可以有效规避控制财务风险，避免因为财务问题危及医疗卫生机构运行的稳定性。在法律法规的监督下运行财务管理，避免基层医疗卫生机构财务人员、其他重要岗位人员、单位领导超越工作权限，甚至触犯法律底线，保障单位资金安全，降低财务人员及其他人员违规违纪风险。我国多数基层医疗卫生机构入不敷出，财务管理问题层出不穷，为降低基层医疗卫生机构财政风险，提高自身的财务管理水平已迫在眉睫。

二、基层医疗卫生机构财务管理存在的问题

1.专业财务人员紧缺人才问题是困扰基层医疗卫生机构发展的一大难题，不论是财务专业人才还是卫生专业技术人才都非常紧缺。基层医疗卫生机构按照“一机构一专业财务”的配备都很难做到。财务人员的紧缺或财务管理力量薄弱导致基层医疗卫生机构未建立财务管理制度或财务管理制度建设不完善。基层医疗机构的财务人员目前大量的时间和精力都用在数据核算，部分基层医疗卫生机构的财务人员还兼任人事或其他办公室工作，削弱了财务人员的管理职能。基层医疗卫生机构无财务管理人才，缺少在发展和管理方面的建议和意见，对单位的健康长远发展形成阻力。2.对财务管理工作不重视财务管理工作在基层医疗卫生机构不受管理人员重视，缺乏财务管理意识，不了解财务管理的政策法规。基层医疗卫生机构都存在一个普遍的问题：“重业务收入，轻财务管理”，将财务工作列为普通的后勤工作，忽视了财务管理人员的管理职能。单位主要负责人对财务工作的认识仍停留在“核算和记账”职能上，对财务管理的内容、价值以及财务管理疏漏带来的风险认识不足。3.内部控制制度不健全财务管理工作正常运行需要健全的内部控制制度支撑，内部控制制度不够完善，是大部分基层医疗卫生机构普遍存在的问题。内部控制制度大部分从网上下载后直接作为单位的制度文件，未结合单位实际情况进行细化和完善。内部控制制度不具有可行性、可操作性，无法落实落细，导致财务管理制度的建立与执行存在差距。基层医疗卫生机构未建立往来款管理制度，未定期开展往来款项清理工作，不能及时对长期应收应付的款项采取有效措施，导致呆账、坏账的发生。固定资产管理不规范，未定期开展固定资产盘点工作，未建立固定资产台账，对单位的固定资产使用状况不清楚。基层医疗卫生机构内部控制制度的不规范，导致一系列的财务管理工作不到位，内部控制制度建设必须作为重要工作来抓。4.未有效开展内部审计工作区（县）级财政部门工作繁多、人员不足，对基层医疗卫生机构的相关财务管理工作未开展培训、督查和指导。本级审计部门未定期对基层医疗卫生机构组织开展工作，导致单位领导不重视，职工财务管理意识淡薄。大部分基层医疗卫生机构未建立内部审计制度，未成立内部审计领导小组，不能有效开展内部审计工作，导致财务管理工作中存在的不足不能及时发现，财务管理存在的缺陷不能及时整改完善。各级政府及卫生健康部门组织财务管理方面的培训少，且具有针对性的财务管理几乎为零。主管部门财务人员有限、财务管理能力匮乏，未有序开展对基层医疗机构的财务管理指导工作，不能达到预期目标。主管部门对基层医疗卫生机构的培训力度不够，基层医疗卫生机构的财务人员参加培训的机会少、学习能力不足。基层医疗卫生机构财务人员遇到自身不能解决的财务管理问题，无处咨询、无人指导，对推进财务管理工作造成一定影响。5.对上级安排的财务管理工作落实存在差距通过提高资金使用效益促进基层医疗卫生机构财务管理水平提高。国家下达全面实施绩效评价工作方案及“公立医疗机构经济管理年”活动，这两项活动与财务管理工作都密切相关，但在基层医疗卫生机构执行不好。“经济管理年”活动有助于医疗卫生系统加强财务管理与监督，不断规范医改新形势下医疗卫生机构经济行为，进一步建立财务管理和运行新机制。但基层医疗卫生机构执行该工作流于形式，将工作停留在报资料、报报表上。在医疗改革不断发展下，对基层医疗卫生机构的绩效评价工作也做了相关规定，但基层医疗卫生机构未建立健全绩效考核机制，未有效落实绩效评价对单位的发展目标。

三、加强基层医疗卫生机构财务管理的对策

1.加强财务管理人才队伍建设（1）必须配备专业财务人员，财务人员具备一定财务法律法规、财务政策基础，是开展财务管理工作的基本要求。（2）加强财务人员财务管理能力的提升，培养品德合格、专业素质扎实，具有良好的职业道德、良好的人际沟通能力和一线岗位适应能力，且具有一定创新精神和较强实践能力的高素质技能型人才。（3）财务管理人员对基层医疗机构各项工作内容均要有所了解，这样财务管理人员制定单位的财务管理制度才能符合单位实际，具有可执行性。（4）财务人员在提升财务管理理论与制度水平的基础上，同步提升信息化水平。（5）加强财务管理人员的培训。新《政府会计制度》实施以来，出台了一系列的会计准则，加强对相关政策法规的培训和学习，保证财务管理工作与政策同步更新。（6）建立基层医疗卫生机构财务管理人员的激励机制，将职称名额留一定比例给财务管理人员，绩效分配上也要积极考虑财务管理人员的贡献，让管理层从思想上重视财务管理人员。加强财务人员考核工作，建立财务人员的继续教育管理制度，促进财务人员进行学历提升，提高财务人员的理论基础水平。2.建立培训和考核机制（1）定期组织基层医疗卫生机构管理人员进行财务管理相关培训，使管理者的财务管理能力得到有效提升。（2）主管部门建立基层医疗卫生机构财务管理运行的考核机制，将各单位财务管理制度的建立与运行纳入工作考核指标，考核结果直接影响各项经费的分配，督促各医疗卫生机构将财务管理工作落实落细。（3）建立基层医疗卫生机构班子奖惩机制，在院班子提拔使用时，将单位的财务管理制度的建立与运行状况作为重要考核标准。对财务管理制度不健全、运行不畅的班子进行相应惩罚。（4）基层医疗卫生机构建立管理者带头，全员参与的财务管理氛围，管理者积极带头参加财务管理的相关培训和学习，使财务管理工作变被动为主动，从事后监督转化为全过程管理。3.建立健全内部控制制度基层医疗卫生机构健全内部控制制度，促进财务管理规章制度建立与执行，使各项财务工作有据可查、有章可循。财务管理的整个过程离不开内部控制建设，内控制度规范财务管理流程，促进财务管理目标的实现，提高管理水平，实现财务管理与内部控制制度相互融合。强化内部控制约束机制，促进财务管理更加规范、更加有效。建立健全内部控制制度，重点完善以下方面。（1）建立全面预算管理制度，不论是收入还是支出都应进行预算管理，根据各收入来源及影响收入的各项指标等综合评估各项收入的全年收入情况。针对单位各科室成本费用产生的类别，根据科室收入合理设置支出限额。（2）建立健全采购制度，设置资产采购流程及审批程序，合理资产配置，提高资产使用效益。（3）建立债权债务管理制度，建立债权债务台账，及时研究到期债权债务的处置方案，减少呆账、坏账的发生。（4）建立健全资产管理制度及物资管理制度，建立资产、物资管理台账，全面掌握资产的管理、使用、维护情况，物资出入库管理规范、使用合理，定期开展固定资产、物资盘点工作，定期对固定资产、物资的使用进行评估，对资产使用不合理，物资消耗超标准的科室和人员责令整改。（5）建立成本管理制度，加强成本管理制度执行的考核，提高单位职工成本管理意识，提高成本管理能力。（6）建立健全审批制度，完善各项支出的审批流程，保障资金安全，各项支出合规、合法，预防出现各岗位的廉政风险。内部控制制度的建设内容很多，还有“三重一大”制度、财务监督制度、合同管理，等等。4.强化内部审计，加强财务监督与指导内部审计工作是财务管理工作运行监督的有效手段，一方面基层医疗卫生机构应建立健全内部审计制度及内部审计领导小组，单位主要领导亲自抓内部审计工作，充分发挥内部审计的作用，强化审计问题的整改效果，促进内部审计制度的不断完善。主管部门对基层医疗卫生机构的财务内部审计工作进行督导检查，保障内部审计工作的有效运行。另一方面，政府部门及主管部门建立基层医疗卫生机构的财务培训和指导机制。基层医疗卫生机构管理者积极参加相关部门组织的财务管理的培训，强化管理人员的财务管理意识和财务管理能力。建立上下联动的财务管理指导机制，对基层医疗卫生机构财务管理运行中存在的困难，及时进行研究解决，为基层医疗卫生机构财务管理工作保驾护航。5.有效落实上级安排的相关工作上级安排的各项工作，不仅需要提高完成时间效率，更需要提高工作完成质量。提升单位管理水平是提高工作质量的有效途径，而财务管理水平的高低，直接影响单位整体管理水平。将“公立医疗卫生机构经济管理年活动”和全面绩效评价常态化工作制定目标任务分级表，拟定完成时限，有效落实上级的有关工作任务。（1）“公立医疗卫生机构经济管理年”活动方案中涉及财务管理工作内容很多，结合基层医疗卫生机构财务管理现状，对财务管理中存在的问题进行全面梳理，完善财务管理制度，提升人员素质，努力实现管理质量、管理能力、管理水平和管理效益的综合提升。（2）基层医疗卫生机构全面落实绩效评价工作机制，建立个人品德、工作态度、工作能力、工作绩效的评估机制，同时建立各项管理制度运行的绩效评估机制，建立各项工作完成效益的绩效评估机制，建立资金使用效益的评估机制。（3）落实医疗改革有关措施，提高医疗服务质量基本公共卫生服务水平，促进基层医疗卫生机构高质量发展。

四、结语

财务管理在基层医疗卫生机构提高内部管理、推动医疗卫生体制改革、提升财务质量及长远发展中发挥重要作用，本文从保障资金安全，降低财政风险，通过财务管理影响提高基层医疗卫生机构经济效益、管理水平。其在发展过程中存在专业财务人员紧缺、单位领导对财务管理工作不重视、内部控制制度不健全、未有效开展内部审计工作、缺乏财务指导，未有效落实上级安排的财务管理工作等问题进行分析，探索加强财务管理的有效措施，提升基层医疗卫生机构的财务管理水平。

参考文献

1.张春蓉.基层医疗卫生机构财务管理存在的问题与对策.财会学习，2019（35）.

2.邱定孝.基层医疗机构财务管理中存在的问题及对策探析.中国市场，2020（2）.

3.张莹.浅析基层医疗卫生机构财务管理问题和对策.中国集体经济，2020（06）.

4.袁素敏.论基层医疗卫生机构财务管理存在的问题及对策.财经界，2020（27）.

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【关键词】铁路单位 会计内控 重要性 问题 措施

对于企业来说，会计内控发挥着不可小觑的作用，会计内控不仅能使企业进行正常的运营，而且还能确保企业财产的安全性和完整性，为企业的发展提供一系列的市场信息。因此，在企业的日常运营中，应逐步完善会计内控制度，最大程度的抵御企业发展中的各项经营风险。在我国铁路单位中，现阶段已取消了铁道部机构，但仍保留了铁路局和各个基层站段的管理模式，但由于各个基层站段规模大、线路长的特点，信息的传递效率会大大降低，甚至出现信息不准确的问题，不易于进行内部控制。在市场经济体制不断完善的今天，铁路无论是经营方面、投资方面还是管理方面均面临着很大的考验。因此，铁路企业的管理工作越来越引起大家的注意[1]。

一、实行会计内控制度的重要性

会计内控是指借助相关的政策和法规，对企业会计的行为进行规范，以达到企业管理水平提高的目的。建立完善的会计内控管理制度是企业管理制度不断规范化、系统化的基础。会计内控制度是企业内控制度的核心，在企业的资金运营管理中起着重要的作用。在企业的运营中，资金的合理配置和有效利用是企业经济效益不断提高的保证。

实行会计内控管理制度是企业长期稳定健康发展的需要。企业的发展不仅仅只是满足于设备的更新，更多的是对企业的管理制度创新。企业建立完善的会计控制管理体系，能够不断提高企业的生产效率，避免企业运营过程中财务风险的产生，实现企业经济效益最大化[2]。

随着全球化进程的不断加快，对各个行业发展迎来了机遇，但也面临着更大的挑战。要想在激烈的市场竞争中生存下来，就需要不断完善自身的管理制度，建立一套科学合理的内控制度。通过内控制度的建立，可以及时了解到企业的真实经济情况，能够帮助企业管理人员和决策人员及时制定相关解决方案，以迎接更多挑战。

二、现阶段会计内控制度现状

（一）对会计内控管理的意识欠缺

就目前来看，我国铁路单位中仍有一部分管理人员对会计内控管理的重要性没有及时认知，不能有效的指导会计内控制度管理的实施。一部分管理人员对会计内控意识欠缺，没有对会计内控制度进行全面的了解和认识，导致单位内部没有形成一套科学合理的会计内控管理体系。虽然一部分单位已建立起了会计内控管理体系，但存在管理方式和会计核算方式不合理的问题，通常只是照搬别人的内控管理制度，管理制度中存在很多与本单位不相适用的地方。甚至有些单位尽管有完善的会计内控管理制度，但却没有将会计内控管理制度付诸于单位的日常管理过程中，只是虚有形式，很难发挥会计内控管理的作用[3]。

（二）先进管理理念和管理手段不加以运用

随着计算机网络技术的不断发展，计算机作为一种自动化的管理工具，能够有效的提高工作效率和服务质量，必将更为广泛的应用在各个领域。会计电算化作为会计管理的重要手段越来越被广泛运用到实际的会计管理过程中，但在单位内部实际的管理过程中，由于很多人为的影响因素，仍然存在会计电算化应用发展不完善的问题。很多企业单位没有及时掌握这种管理工具，并且对会计人员的安排和分配也不尽合理，更没有具体的制度法规来约束计算机会计管理中的相关违法乱纪行为。

（三）内控管理思想不完善，管理内容不细化

铁路部门会计内控制度运行的成败主要取决于铁路基层站段。会计内控工作的展开有利于节约运营成本，但如果企业的成本不能有效的控制，就会使会计内控管理虚于形式。在实际的管理过程中，往往存在管理人员为了应付上级的检查工作，忽视了会计内控制度建立的根本目的，使得会计内控管理制度不能有效运行。再者，虽然现在会计内控制度的内容不断被扩充，但由于内控管理的内容过于原则化，缺乏实际操作的可行性，甚至一部分会计内控管理内容比较模糊，没有具体地实践性，造成工作人员不能有效的进行控制，也就对会计内控管理工作产生了一定的影响[4]。

（四）内控管理技术比较落后

随着国家信息化水平的不断提高，铁路客运的路线也在不断的增多，这就需要对会计内控管理制度进行适当的调整，以适应现代化的发展趋势。但在实际的铁路单位管理过程中，对这一信息化要求并没有很好的实践，造成会计内控管理制度虚于形式，对会计内控管理造成了很大困扰。

三、加快完善会计内控管理的相关措施

（一）加强对会计内控管理的意识

铁路单位管理人员应在日常的管理过程中，不断强化自身对会计内控管理重要性的认识，并积极进行会计内控管理体系的建设。管理人员在建立会计内控制度时，应结合自身的实际情况，并借鉴其他单位成功经验，建立适合自身会计内控管理的管理体系。同时，会计内控管理体系建成后，应将会计内控管理制度及时运用在实际的管理工作中，严格进行会计内控管理，决不能让管理制度流于形式，要真正实现会计内控管理的相关要求，达到企业管理有效性的目的。

（二）建立健全会计内控管理制度

铁路单位在进行会计内控管理时，应积极建立健全会计内控管理制度，对会计内控管理中的详细事项进行具体规定，以此来进行制度约束，确保会计内控管理能够规范有序进行。将会计人员进行岗位明确分工，并实行严格的奖惩措施，以激励会计人员进行会计内控的管理工作[5]。

（三）加强对铁路企业的财务风险控制工作

在进行铁路企业的内部控制管理过程中，要采取相关措施规避企业的经营风险、资金风险、投资风险。因铁路企业具有资金投入较大，设施、设备分散、线路较长的特点，要想有效的规避资金风险，就要将企业资金进行集中管理，严格掌控资金的收入和支出，减少资金分散造成的资金流失问题;加强银企合作，通过先进金融管理手段、规范资金管理，确保资金安全，防止金融风险的产生;加强铁路企业的资金预算管理工作，进一步完善相关的预算工作内容，加强企业各部门与企业财务部门之间的交流、合作，全面系统的了解企业的各种财务信息，实现财务预算真实反映企业发展的目标。此外，企业应结合当前企业发展的情况制定预算目标，并在实际的预算管理过程中，提高预算的执行能力，将预算计划细分到各个部门，并定期对计划的执行情况进行检查，不断完善企业的预算管理工作，增强企业的抗风险能力。

（四）建立会计内控管理相关责任制度

在企业管理活动中，应积极建立会计内控管理的相关责任制度，并以此来约束会计内控管理工作者的管理行为，并使其能够严格按照企业相关规定进行资金的核算、统计工作，并能在实际的工作过程中，按照相关制度要求，进行会计数据安全性的保护工作，确保企业会计数据的安全性。

（五）加大监管力度，完善铁路企业内部监督体系

内部监督和外部监督共同构成了企业的监督体系。在铁路企业中，由于管理体制的限制，企业的内部监督一般采用自查的方式;铁路企业的外部监督主要是通过注册会计师进行内部控制的相关评审工作来实现的。通过注册会计师客观、公平、公正的评审工作，达到对企业内部控制监督的目的。再者，进行企业内部机构审计能够有效强化铁路企业的内部监督。企业内部的审计部门主要负责监督和评价工作，通过内部审计部门的监督和评价工作，可以有效提高管理控制的执行效率，实现铁路企业内部控制管理工作。

四、结语

会计内控管理是铁路管理中的重要组成部分，随着各铁路基层站段会计内控制度的不断完善，铁路的会计内控管理也逐渐走上正轨，但在实际的内控管理过程中仍然存在不少问题，这就需要详细分析影响铁路会计内控管理发展的因素，并针对这些影响因素，制定相应的提高铁路会计内控管理的相关措施，以此来逐步完善我国的铁路会计内控制度，提高我国铁路单位的经济效益。

参考文献

[1]张金鑫.论企业会计内控制度完善的措施[J].黑龙江科学，2013，12：131.

[2]盛夏，刘玉峰.试析单位会计内控制度应用[J].现代商业，2014，03：229.

[3]任红桥.关于建立健全会计内控制度的重点解析[J].现代商业，2014，04：239-240.

[4]林南.论企业会计内控制度的完善[J].商场现代化，2014，06：171-172.

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一、办公室管理工作的特点

综合性：办公室是企业重要的运营枢纽，办公室的管理工作需要对全局进行掌控，有着十分强的综合性，它对企业的各个方面都有涉及，是决策正常实施的重要保证，对于企业的发展决策也有着十分重要的作用。

协调性：办公室需要有效的进行信息的沟通，协调好各方面之间的关系，在通常情况下，企业内部和外界之间进行信息沟通都是通过企业办公室来实现的。企业办公室可以对企业中出现的各种矛盾关系进行有效的调整和改善，这样就可以让工作环境更加和谐，从而促进企业更好更快地发展。

辅和服务性：办公室管理工作既是对相关领导工作的协助，又可以服务于企业的发展，因此，具有辅和服务性。

二、目前在企业办公室管理工作方面存在的问题

办公室管理工作在体制方面存在着问题。现代企业管理制度改革在逐步地深化，企业的管理考核机制已经日趋成熟和完善，但是办公室管理制度却存在着很多的问题，作为一个重要的服务性机构，需要引起人们足够的重视，采取一系列的措施，不断完善办公室管理制度。

重大突发问题的处理能力还有待于进一步提升。企业要想更好更快地发展，就需要一个稳定和谐的运行环境，而办公室管理十分重要的一项职责就是保证企业能够稳定的发展。市场形势复杂多变，企业在发展过程中，难免会遇到各种各样的突发事件，但目前企业办公室在应对这些突发事件时办法不多，措施不强，一定程度上影响了企业的发展和壮大；因此，就需要采取一系列的措施来有效地提升企业办公室重大突发问题的处理能力。

企业档案管理工作还存在着一些问题。档案管理工作对于企业的健康发展，有着十分重要的影响。档案可以作为企业领导决策的依据，从而保证企业朝着正确的方向发展，虽然大部分的办公室管理人员都认识到了档案的重要性，但是仍然会出现一些松垮懈怠的现象，在管理企业档案时，有时还在采用传统落后的手段和方法，这样就不能将档案管理的作用给充分的发挥出来。

三、新形势下加强办公室管理的几点措施

制定和健全制度体系，让管理变得更加规范。一是建立健全相关的工作制度和管理制度，保证在办公室管理的全部过程中，不管哪一个方面，比如会议、接待、车辆管理、保密等；不管哪一个环节，哪一个岗位，都要做到有章可依。在此基础上，还要确定相关的标准和程序，这样相关岗位的工作人员在进行管理时，明白具体的要求，保证工作的质量。二是建立健全监督制度，将一些重大的会议精神和领导指示牢牢的贯彻下去，保证能够顺利的执行上级精神和领导决策；三是建立健全考核制度，在采用定性考核的基础上，进行量化考核，对以前建立的考核制度进行健全和完善，同时，还要有一套科学合理的考核标准，选择正确的考核方法，建立一个科学的评价体系。将量化考核作为首要选择，能够量化考核的，尽量不要定性考核；如果确实不能够使用量化考核的方式，那么就要在相关标准要求的基础上，进行定性考核。四是建立健全奖惩制度，选择合适的奖惩措施，奖惩时，需要充分的考虑监督和考核的结果，充分发挥奖惩制度的作用。

持之以恒地学习。只有持之以恒地学习，才能够不断适应时展的要求，从而保证办公室工作的质量；要对相关的理论和政策进行努力的学习，要知道，理论和政策指导着我们的工作；办公室工作人员应该将国家法律法规的学习作为每天的工作任务，同时，还需要紧跟时势，了解党最先颁布的方针和政策等。要想提高认识问题、分析问题以及解决问题的能力，首先就需要提高自身的理论素养和政策水平，只有这样，才能够在正确理念的指导下，保证办公室管理工作的质量，同时，进行大力地创新和发展。其次，还要学好办公的基本知识，提高自己的动手操作能力，掌握一些必要的基本技能，比如计算机操作、报表统计、OA系统办公操作流程等。

运用现代化办公管理手段。随着科技的不断发展，在办公管理中，要积极采用现代化的技术和手段，实现办公现代化。要充分的利用先进的网络技术，将其用于办公管理中。在档案管理方面也需要实现现代化，采用先进的科学技术来利用和保存档案资源。

四、结语

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摘 要 档案的作用还是普遍存在的，档案对于企业管理有着举足轻重的作用，完善、有效的档案资源能极好地促进企业资源的开发，可以提供各种有价值的信息。对于油田单位而言，档案管理成为企业生产、经营等各项工作规范性管理的基础与前提。作为企业管理工作者，必须充分认识到档案管理工作在企业生存发展中具有基础性作用和保护企业知识产权的重要性。关键词 油田 档案 管理 重要性

一、油田基层单位档案管理的重要性

企业档案是企业文化建设的有机组成部分，一个企业从它创立之初就不断地积累着企业档案，企业的文化思想忠实可靠地记录在企业的全部档案之中。它不但记录着企业产生、发展和企业文化建设的历史，它还能为企业文化建设提供依据和参考。每个基层单位的档案管理对于单位的生产、发展有着相当深远的影响，单位文化建设离不开档案，没有档案，文化建设就难以持久，就没有生命力。随着时代的发展，档案管理在单位文化建设中将发挥越来越大的作用。

二、做好油田档案管理的方法

（一）规范化、科学化的档案管理，是企业首要做好的一项基础性工作

档案是一种重要信息资源，档案管理工作作为信息产业的组成部分，作为企业生产、技术、科研和经营等活动的真实记录和一项基础性工作，同时作为与企业同步发展的无形资产，在企业管理等各方面正积极地发挥应有的重要作用。

（二）增强做好档案工作的自觉性，积极拓展档案信息资源

在规范档案管理的前提下积极拓展档案信息资源，这是当前档案管理工作的一个重点。通过档案专业理论知识学习和考察外地先进档案馆，系统地了解了档案与档案工作概述的基本知识，以及如何对各类档案进行收集、分类、立卷、归档、利用等管理程序，对档案管理的各项具体工作也有了进一步的了解和把握，全方位地了解了档案管理工作的重要性、档案管理人员应该具备的职业素养，明确了日后管理档案工作的发展方向。

要将档案管理工作做细做实，首先要制定一个工作计划安排收集资料、归档工作具体时间，定时向各科室各部门收集相关文件，尽可能齐全完整，并要做到随收随归，方便平时查找，提高工作效率和档案资料的质量。同时，要着力完善档案类目的编排和存放工作，从细处做起，保护好档案和便于今后利用档案，为解决企业发展所需各项问题发挥余力。

（三）自觉提高业务技能，适应新形势下档案工作的新要求

努力提高自身专业知识和业务能力，认真研究档案工作中遇到的新情况、新问题，完善档案管理制度加强档案管理的规范化建设，健全各项档案制度，制定相关管理制度，这是新形势下档案管理工作的基本要求。档案工作既是一项业务性工作，又是一项管理服务性工作。如何能学以致用，是当前应该面对和解决的首要问题，也是日后档案管理工作的重中之重。作为单位的专职档案工作人员，一是要认真学习档案管理知识，提高认识档案知识的水平。不仅要熟悉档案业务工作的各个环节、步骤，而且还应掌握各门类档案、各种载体档案的

（四）建立健全档案管理制度，确保档案管理工作规范化开展

档案信息是一种无形资产，也是企业的宝贵财富。为使档案信息资源不流失，要建立健全档案管理制度，有了规章制度的规范和约束，才能保证档案工作规范化的实施开展，这也是档案管理工作顺利进行的保证。一是将档案管理制度正式纳入企业管理制度，明确管理档案的部门或人员；二是建立健全公司档案工作各项制度，依据制度对有关部门进行档案目录汇集和使用调控。旨在提高职工档案意识，确保档案完整、准确和安全；三是办公室档案管理人员对档案管理的主要环节要照章管理，并纳入企业管理运行程序，有利于从文件材料的形成、积累、管理、归档有序进行。而要将档案管理工作纳入企业管理程序，纳入企业各部门的职责范围和有关人员的岗位责任制。

三、对油田基层单位档案管理的建议

（一）加强档案专业人才培养，提高档案管理人员业务素质

要发展单位的档案事业，必须加强档案管理人才的培养，建立一支知识结构合理的人才队伍，才能使档案工作更好地为本单位各项事业服务。尤其是工作在油田前线的综合管理人员更需要进行档案管理的专业培训，才能更好地胜任他们的档案管理工作。

（二）加强基层单位与相关单位档案管理的横向联合和资源共享

建立一个完整的信息系统，实行一体化管理，充分发挥整体优势。同时可以建立联合目录，实行资源共享，使利用者很方便地获得更多、更广泛的知识、信息。通过建立联合目录，形成网络，实现资源共享，使各部门充分挖掘资源潜力，实现资源互补，提高馆藏资源利用率，避免不必要的重复和浪费，因而也可有效地缓解存储空间拥挤、人员、资金紧张等矛盾，更好地满足单位生产经营的需要。

（三）加强档案信息的后期利用和学习

档案资源是每个单位十分宝贵的一笔财富，加强它的后期利用可以更好地保持档案工作的生命力与可持续发展。同时，把其中有价值的部分作为新员工进入单位的一堂学习课不失为一个很好的办法。相信在公司、基层单位、档案管理工作者三方的共同努力下，会将档案信息资源变的更有活力，更赋生机，真正地为油田生产、开发、经营服务。

参考文献：