内控合规制度建设范文

导语：如何才能写好一篇内控合规制度建设，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

关键词：商业银行 操作风险 产生原因 控制举措

中图分类号：F830.4

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2013）02-208-02

一、操作风险的涵义及其成因

巴赛尔委员会对操作风险的定义是：“由于内部程序、人员、系统的不完善或失误，或外部事件造成直接或间接损失的风险。”因此，操作风险密切相关的四个要素是：人、流程、系统、外部事件。近年来，随着监管部门监管力度的加大、商业银行风险管理的普遍加强以及全社会信息透明度的日益提高，商业银行暴露了一批职务犯罪、金融欺诈、违规操作等违法违规违纪案件，尤其是一些大案要案，金额巨大，情节恶劣，给国家造成了重大经济损失，也给银行业信誉带来了损害，严重影响了金融安全和社会稳定。操作风险几乎覆盖了商业银行经营管理的各个方面，操作风险主要表现在：可预计损失的风险。即银行在日常的营运活动中比较频繁地发生的失误或错误而导致损失的风险。这些风险发生的概率比较小，但严重程度一定很高；灾难性损失的风险，即银行在经营中所遭受突如其来的内部或外部对银行的生存产生直接影响的风险。这种风险发生的概率极低，但是其后果非常严重，足以使银行破产或倒闭。

造成操作风险的原因主要有以下四个方面：

1.银行董事会治理结构有重大缺陷。一是所有者虚位，导致对人监管不够。二是内部制衡机制不完善，董事会、监事会、经营管理层没有真正起到相互制衡作用。三是存在“内部人”控制现象。由于治理结构不健全，很容易导致高管人员的道德风险。分支行主要负责人的权力过大，也容易形成“内部人”控制的局面。四是内部控制能力削弱。由于商业银行内部管理链条长、层次多，信息交流不对称，又没有良好的全流程监控，致使分支机构潜伏问题令人防不胜防。

2.风险管理制度建设不到位。一是在发展与风险控制关系上重发展轻控制；在任务执行上重领导托办轻制度规定；在操作流程上重习惯轻流程，使制度建设不能有效落实。

3.内控制度建设不完善，惩治不力。一是没有形成系统的内部控制制度，重点部门和要害环节控制不到位，业务开拓与内部控制建设不同步。二是内控制度的整体性不够。对所属分支机构控制不力，对决策管理层缺乏有效监督。对业务人员监督较多，而对各级管理人员监督较少、制约力不强，内控制度缺乏刚性。三是内控制度的权威性不强，惩治力度不大。四是部分分支机构内控制度执行不力，有章不循、违规操作时有发生。

4.金融创新与金融风险并存。商业银行为扩大市场份额，不断推出金融新产品、新业务和新服务举措，使产品、业务和服务的复杂程度不断提高，如果内控制度没有及时跟进，就会引发新的操作风险。商业银行业务的电子化、自动化程度的提高，使银行在各个地区的经营和各项产品的经营紧密地联系在一起，若系统建设滞后就会使总行难以对分支行进行内部监控，如果银行的电子化处理系统出现问题，很可能导致严重的甚至灾难性的后果。

二、加强合规制度建设，防控操作风险

商业银行是风险行业，分散化解金融风险是金融业的重要职能，防范风险是商业银行永恒的主题。当前，在同业竞争日益加剧，内部改革不断深化，外部监管不断加强，银行必须加大操作风险防控力度，扎实推进合规制度建设，深化内部体制机制改革。

1.完善公司治理结构。完善公司治理结构是商业银行改革的核心。完善股东会、董事会、监事会及经理班子合理的制衡管理架构，加强制度约束，有效降低内部关联交易和内部人控制的道德风险。

2.建立集中化、扁平化、专业化的风险管理体系。在战略规划、营销、决策、信息等方面，积极探索和尝试集中化、扁平化和专业化管理模式。加速业务流程整合，实施业务集中规范管理；建立覆盖全面业务、部门的信息管理系统；推行客户经理制、产品经理制和风险经理制，确保风险管理尽责到位。

3.理顺风险控制部门和其他职能部门的关系。加强操作风险管理与信用风险、市场风险和流动性风险管理的沟通，防止出现风险管理真空或重复管理。创造条件实施对业务部门和分支机构合规人员实施派驻制，前移风险控制关口，增强风险管理的独立性和有效性。

三、加大法律合规制度建设

合规风险管理是指银行规避违章事件发生，主动发现并采取适当措施纠正已发生的违规事件的内部控制活动，它是构建银行有效的内部控制的基础。

1.合规经营是促进银行业务健康发展的内在需求。国内外许多实践证明，严重的合规缺陷会给银行生存造成致命的威胁，而健全的合规管理可以增加企业的竞争力，提高银行业务效益，提升银行声誉。如果银行无视这些行为准则而违规经营，轻则给银行自身带来经济、声誉的损失，重则会影响到银行的生存发展。

2.加强合规风险管理是强化银行内部治理需要。一家先进的银行必须有良好的合规制度做支撑，否则银行想确立战略目标很困难。如果商业银行的从业人员对银行内部规章视而不见，很容易导致重大违规事件甚至违法案件的发生。

四、加强银行合规建设的举措建议

1.加强合规制度建设。要遵循“标本兼治、重在治本”的原则，根据“一项业务一本手册，一个流程一项制度，一个岗位一套规定”的要求，认真做好对现有规章制度的评估梳理、修订和完善，健全完善各项管理制度和业务操作规程，为有效防范操作风险提供制度基础。

2.健全监督纠正机制。健全授权授信体系，实行统一法人管理和授权；建立必要的职责分离，横纵向相互监督的制度；明确关键岗位、特殊岗位、不相容岗位及其控制要求，积极开展内部控制评价，形成合理的内控管理激励约束机制；充分发挥职能部门自律监管和内部审计的作用，采取多种形式积极排查各类风险隐患，并对检查中发现的各类违规违纪问题，加大责任追究力度。

3.完善合规风险管理长效机制。建立和完善合规风险管理长效机制是合规管理目标实现的重要途径。合规绩效考核制度、合规问责制度和诚信举报制度是合规风险管理长效机制的三个支柱性制度。建立科学的合规绩效考核制度，将银行整体绩效、团体绩效和个人绩效有机结合，建立与岗位职责相联系的合规绩效目标，构建“合规创造价值”的目标导向，落实激励约束，实施有奖有罚，充分体现银行倡导合规与惩处违规的价值理念，使合规风险意识真正贯穿于整个业务流程。切实有效的合规问责制，是解决有章不循，有规不循的关键。建立诚信举报监督制度，为员工举报违规、违法行为提供必要的渠道和途径，鼓励员工举报不合规行为，强化对违规行为的有效监督。

4.以人为本，充分重视人在合规建设中的作用。银行经营管理诸多要素中，人是最基本最活跃的因素，人既是管理的对象，又是管理的动力。健全的体制要靠高素质的队伍去坚持和完善，现代化的管理技术和手段要靠高素质的队伍去掌握和运用。

要改善合规人员配备，加强合规队伍建设。一是选拔有一定资质、经验、从业经历和专业素质，能正确执行法律、规则和标准，具有诚实正直品格的人员充实到合规人员队伍中。二是强化全员合规培训，提高一线员工和管理人员的合规能力，逐步具备与岗位合规要求相匹配的职业素养，更好识别和控制合规风险。

参考文献：

1.陈元富.商业银行内生性操作风险生成机理与防范对策.现代经济信息，2011（4）

2.胡昆.商业银行风险管理文化建设的思考，华南金融电脑，2008（12）

3.谢应东.我国商业银行风险管理文化的陪育和发展.金融与经济，2006（8）

4.窦洪权.银行公司治理分析.中信出版社，2005

篇2

论文关键词：反洗钱 监管 研究 

 

随着反洗钱形势的发展，风险为本反洗钱监管理念逐渐成为反洗钱领域的共识。人总行在2007年11月召开的反洗钱监管座谈会上，针对“监管资源有限，监管手段不足”的问题，提出了“要树立风险为本的监管思想，采取风险为本的监管方法，合理配置监管资源”；在2008年初全国人民银行反洗钱工作会议上，对风险为本反洗钱监管做出安排部署，提出要加强反洗钱非现场监管，逐步推进非现场监管指标体系建设，建立非现场监管评级机制，确立和完善以洗钱风险管理为中心的反洗钱非现场监管体系。这两次会议的召开，标志着风险为本反洗钱监管的研究和实践在全国范围内拉开帷幕。经过三年多的探索性研究和实践，笔者认为，实施风险为本反洗钱监管还存在以下几个层面的问题。一是在理论认识层面，存在片面性和绝对化的倾向。认为风险为本反洗钱监管与规则为本反洗钱监管相对立，风险为本是对规则为本的否定；风险为本的优势明显优于规则为本；当前对所有金融机构都应当要求以风险为本开展反洗钱工作。上述认识存在一定的片面性和绝对化倾向。二是在法规制度层面，存在不协调、不适应的问题。《反洗钱法》颁布实施五年来，人民银行相继建立了一整套反洗钱制度和操作规范。这些制度、规范在反洗钱起步阶段确实起到了强有力的推动作用。但随着反洗钱工作在金融机构的深入开展，反洗钱合规理念普遍被金融机构接受以后，过多的规定、过细的标准客观上造成了金融机构的过度依赖，而且在一定程度上影响了金融机构主观能动性的发挥，甚至有的制度反而成了金融机构规避责任的依据。目前金融机构存在大量的防御性可疑交易报告就是最为明显的例证。另外，过多的监管要求也加大了金融机构的经营成本，给金融机构造成一些不必要的负担。这些都是当前反洗钱法规制度滞后于反洗钱形势发展的现实表现。三是在技术操作层面，非现场监管与现场检查还需加强和改进。目前存在的主要问题，一方面是非现场监管信息资料采集和运用效率不高。风险为本的监管方式是建立在对金融机构的有效评估这一基础之上。要实现有效评估，就必须建立一套科学的信息采集、加工处理、评估判断、现场校验、矫枉评估和做出监管决策等一系列制度和操作程序，疏通数据来源渠道，提高数据采集和运用的电子化水平。但从非现场监管信息系统硬件建设来看，目前通过网络传输信息数据还仅限于各银行业金融机构，保险、证券等金融机构还没有电子化网络传输信息平台，而且2010年推广应用的“反洗钱监管交互平台”也未与人民银行支付清算系统及商业银行电子汇划系统对接，降低了系统的功能。当前，非现场监管部分工作还处于手工操作阶段，工作量大、效率低、差错多，影响了非现场监管的效能。另一方面现场检查的重心还没有转移到以风险管理为目标，还是习惯于合规性检查。比如，在客户身份识别上还是以检查静态的客户身份要素是否合规为主；在大额和可疑交易报告方面习惯于根据现有制度设定的客观标准对报告结果进行检查。这种传统的检查方式与引导金融机构以风险管理为核心开展反洗钱工作的要求极不适应。 

 鉴于以上问题，要实现反洗钱监管由规则为本向风险为本转变，还需从理论认识和实践操作上加以改进。 

 一、全面认识和正确运用风险为本监管理论 

 当前重要的是处理好风险为本与规则为本的关系。规则为本的反洗钱监管方式是反洗钱处于起步阶段比较通行的监管模式。其工作重心主要表现在以下方面：一是制定规则和各种规定；二是监督检查各类金融机构执行规定的合规性；三是将不合规处罚作为一种日常机制和主要监管方法。规则为本的监管实际上是一个制定规范—检查执行—调整规范—再检查执行的过程。在一国反洗钱制度的初创期，反洗钱工作的机理及价值还未被金融机构所广泛接受的情况下，以规则为本的监管方式既直接，也富有效率。风险为本的反洗钱监管贯彻以关注洗钱风险为核心，以原则性监管为导向，以非现场监管为主要手段，以现场检查为必要补充的监管方法。规则为本监管与风险为本监管贯穿着两种不同的监管理念，但两种监管方式并非截然对立，水火不容，而是层次递进，互为补充的关系。强调风险为本的监管,并不意味着放松合规性监管,而是要将着力点放在风险上,注重对风险的早期识别、预警和控制,尤其注重金融机构内部的风险控制和管理,注重对其风险管控能力的考核和评价,当然也包括对违规行为的监测和控制能力。

规则为本监管与风险为本监管的区别仅仅是在监管手段、监管理念、监管目标等方面侧重点不同而已。为此，在监管实践中，应立足实际,灵活掌握,根据不同金融机构的特点和内控机制运行情况确定监管重点,如：对反洗钱基础工作较好的国有商业银行、股份制银行主要实施以原则为导向的风险为本监管；对农村信用社、保险、证券、期货等反洗钱工作基础薄弱的机构则主要实施以合规为导向的规则为本监管。同时，对于金融机构而言，在其内部反洗钱组织架构、内控制度、操作流程等基本达到合规要求后，就应更加注重洗钱风险的防范，建立起风险管理的组织架构、技术支持以及风险管理的方法体系，依据风险的大小来安排相应的资源投入。 

 二、尽快修订完善相关规章制度，以适应反洗钱发展形势需要 

 一要进一步扩充洗钱罪的上游犯罪范围。结合我国实际，吸收借鉴国际社会的先进经验，修改《刑法》和《反洗钱法》的相应条款，尽可能地将一切贪利性犯罪包含在洗钱犯罪的“上游犯罪”范围之内。二要建立健全特定非金融行业反洗钱制度。在研究、评估各行业洗钱风险的基础上，加快制定特定非金融行业的反洗钱规则并分步启动实施。同时，发挥相关部门和特定非金融行业自律组织的作用，指导行业自律组织制定反洗钱指引，督促行业加强反洗钱自律。三要制定金融机构岗位设置和内控制度建设指引。按照《反洗钱法》的立法精神，人民银行可以会同其他金融机构监管部门，依据《金融机构反洗钱规定》和相关规章制度，制定操作性强的《金融机构反洗钱岗位设置和内控制度建设指引》及实施细则，指导金融机构合理设置反洗钱工作岗位，完善内控制度建设。四要完善客户身份识别制度。对《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》和《支付结算办法》等配套规章制度进行修订和完善，明确客户在办理大额交易业务时应向金融机构履行如实告知义务和因不履行如实告知义务所承担的法律责任。 

 三、积极采用可疑交易“主观”识别标准 

     faft的《四十项建议》在制定可疑交易识别标准时采用的是主观标准，即规定“如果金融机构怀疑或有理由怀疑某项资金属于犯罪活动的收益或者与恐怖分子筹资有关，应按照法律或法规的要求，立即向金融情报单位报告”。目前，我国金融机构的反洗钱工作已具备一定基础，人民银行应逐步减少可疑交易的客观标准，强化金融机构的自主识别能力。指导金融机构在客观指标基础上充分发挥主观能动性，逐步实现以主观分析为主，辅以客观指标的可疑交易报告形成方法，提高可疑交易报告的情报价值。 

 四、着手建立反洗钱正向激励机制 

 反洗钱补偿与激励机制的建立可从三方面着手：一是建立反洗钱专项基金。该基金有三个主要来源：洗钱罪的罚没收入、政府财政专项拨款和社会各界人士的捐款。该基金主要用于奖励主动提供反洗钱情报和线索的社会公众。二是建立政府财政分成奖励制度。对主动提供反洗钱情报和线索的金融机构和工作人员以及积极参与反洗钱侦查、破案工作的有关部门，在破获洗钱案件并追回赃款之后，由反洗钱行政主管部门代表国家依据贡献大小给予相应的奖励。三是对认真履行反洗钱义务的金融机构给予各种政策上扶持和优惠，如市场准入、经营权限、税收减免或优惠等。 

篇3

关键词：企业 会计核算 信息质量

一、会计核算存在的问题

（一）会计资料信息缺乏真实性、完整性

会计资料的真实性和完整性是规范企业会计核算，提高信息质量的基础，在我国当前条件下，很多企业的会计资料信息缺乏真实性和完整性，主要表现在以下几个方面：

会计信息不全，不能完整地反映成本费用等。一般情况下，企业的经济信息转化成为会计信息需要经过数据的收集、整理、汇总、确认和计量。但是，部分企业会计核算人员缺乏对企业基层的有效核对，在财务信息的报送上缺乏科学化和精细化规范，造成会计信息的失真，不利于企业管理层的决策。

会计的基础工作失范。在我国，由于部分中小企业的会计核算工作基础差异很大，企业在原始凭证的制定和填写上随意性大，人为影响因素大，时有出现白条入账的现象。有些企业的记账凭证内容不完整、账目不清晰、科目不准确，不能实际反映经济业务的具体情况。同时，企业中账表不符和账实不符的现象大量存在，有些企业也没有正规的报表报送系统，会计的基础工作不够规范。

会计电算化档案管理不完善。很多企业的电算化档案管理达不到要求，会计资料容易遭到人为的破坏，尤其是近年来会计软件不断升级，在这种情况下，会计电算化档案由于缺乏安全保管，不能发挥其在会计核算上的便利。另外，从事会计电算化工作的会计人员业务水平不高、专业知识匮乏，也不利于会计电算化的档案管理。

（二）会计核算制度不健全，执法不严

会计核算方面相关的法律法规不健全。现有的法律法规本身不全，而且宣传力度不够，执行力度较差，难以为企业的会计核算提供保障。即使当前我国有《会计法》、《税收征管法》等一系列法律对会计行为作了诸多限制和规定，但还是无法满足现代市场经济条件下规范会计核算，提高会计信息质量的需要。

企业的核算的内控制度不全。当前我国的许多中小企业缺乏健全的内控制度，在内部财务监督上缺乏完整的机制，在两种机制都不健全的情况下，内部会计管理失控现象极易出现。另外，也有些企业资产负债的管理混乱，不按照规章制度进行会计核算，不重视对固定资产的管理，出现了很多问题。

企业经营管理模式陈旧，内部监督力度不够。比如说，在选用会计人员上，任人唯亲；在管理模式上，民主性不够，随意性较强，管理的规范化、程序化较弱。典型的例子如，许多企业为了节约成本，往往出现会计人员身兼数职的现象，这不仅不利于企业内部人事安排，也为企业内部控制制度和监督机制的建立带来了的困难。

二、针对上述会计核算中的问题，提高信息质量的相应措施

（一）加强会计人员的业务培训，提高会计人员的从业水平

会计人员业务水平和道德素养的高低直接决定了企业会计信息是否规范，但我国企业在会计人员的培训上，局限于企业的客观条件和培训成本等因素，当前的会计人员的培训往往局限于理论的培训，忽视了会计核算的实践经验、以及不确定性的经济环境对会计人员的从业水平的考验。因此，企业要转化观念，不仅要加强对会计人员的培训，提高会计人员的从业水平，而且要通过对财务人员的培训，丰富会计人员的专业知识。除此之外，还要加强对会计人员的职业道德建设，要在实际的培训过程中锻炼并培养较高的职业素质和修养。

（二）建立规范的会计核算体系

我国很多企业没有确定的会计核算办法，会计政策不规范，会计科目不统一。因此，必须要规范会计核算基础，建立规范的会计管理制度，创建一套严格健全的内部财务管理制度，促进企业会计核算的明确化，企业财务管理运行的高效化和业务流程的便捷化。企业应对成本费用核算的执行情况进行定期的分析报告，对会计报告表格体系详细规定，具体分析生产经营中存在的各种问题，并找出解决问题的对策。

（三）建立健全国家相关法律法规制度

针对我国目前会计方面相关法律法规制度不完善的情况，应该加强健全和完善国家的会计法规制度，加强会计法规的科学性、实用性、操作性和严谨性建设。而且在各相关法律法规的衔接和重复上予以足够重视，从源头上杜绝法规执行的混乱。同时，要加大会计法律法规的监督检查检查力度，加强对会计工作的监督；强化企业负责人的负责意识，增强企业负责人的法制观念；要严格依法处理有关人员的责任，对违法违纪行为严肃处理。另外，企业内部应该加强对会计工作质量的内部审计，加强会计核算的基础工作的规范性要求，保证会计程序制度的公正性，提高会计核算的合理性。

（四）加强企业内控制度建设

内部会计管理制度包括会计人员岗位责任制度、财务会计分析制度、内部会计管理体系、内部牵制制度、财务处理程序制度等。因此，必须加强企业内部管理制度建设，企业应该以基本规范规定为基础，按照企业管理要求，结合经验特点，尽快创建一套符合实际发展要求的财务管理制度；同时，加强对会计人员的管理，保证企业会计人员真正参与企业经营关注中，确保内控制度的有效性和适用性，实现企业会计业务的自动控制，认真贯彻执行各项制度，确保本单位会计规范化核算的顺利实施。

参考文献：

篇4

(一)因管理需要起步，靠法规强制推进

内部控制实务的发展主要归功于两个因素：企业自身需要和外部法律推动。两者的区别在于。前者是企业的自主行为，后者是被动的合规行为；前者多体现为零散的制度规定，后者表现为系统化的规范要求；前者于企业而言是提升管理的“胡萝卜”，后者是惩戒企业违法违规行为的“大棒”。从内部控制实践角度看，企业最初建立与实施内部控制制度，大多是出于强化内部经营管理的客观需要，但真正将内部控制作为一项系统工程来抓。则要归功于法律法规的强制推动。我国于1999年修订《会计法》，第一次以法律形式对企业建立健全内部控制提出原则要求，财政部随即连续制定了《内部会计控制规范――基本规范》等7项内部会计控制规范。其他有关监管部门也陆续原则性地提出了针对上市公司、中央企业、商业银行、证券公司、保险公司、寿险公司等特殊行业、特定企业的内部控制要求。这些法律法规的出台，成为推动我国企业内部控制建设的重要助力，客观上促进了内部控制实务的发展。

(二)重制度文本制定，疏管理流程梳理

截至目前，国内企业或多或少都建立了一些有关内部控制的规章制度，但这些制度大多是针对特定业务事项的。“哪里薄弱治哪里”，相互之间的关联度不大，有些制度因由不同业务主管部门制定甚至还存在自相矛盾之处，直接影响到内部控制效能的有效发挥。虽然一些具有海外上市经验的企业和部分大型国有企业已经从流程优化角度对本单位的内部控制制度进行了系统梳理。强调内部控制是一个动态改进的过程。而非静态的制度文本规定，但总体而言，真正从企业战略层面出发，对整个价值链管理流程进行梳理，并据此系统化地统筹内部控制制度建设，在国内企业内部控制实践中仍不普及。

(三)从财务控制入手，逐步向全面风险控制演进

经过多年的发展，内部控制涉及的领域已非常广泛，覆盖企业层面、业务层面的所有活动，远远突破原来的内部牵制、会计控制的范围。但对企业内部控制实务而言，如果一开始就面面俱到、事无巨细。可能事倍功半。难于操作，即使如中石油、中石化这样航母式的大型集团公司，也是以财务风险控制为突破口，逐步向全面的风险管控演进。企业之所以将财务风险控制作为内部控制建设的突破口。主要基于两点考虑：一是企业的经营管理活动-归根结底要通过财务数据来反映。抓住了财务风险控制这条主线。在一定程度上也抓住了企业经营管理与内部控制的重心和主体；二是保证财务报告真实可靠。是企业的法定责任。是维护社会公众利益的基础环节，强化对财务风险的控制，是提升企业市场形象与诚信度、维护社会公众利益的基本要求。

(四)企业内控建设先行与事务所外部评价滞后形成矛盾

企业建立健全并实施内部控制制度，会计师事务所对企业内部控制有效性进行审计评价，二者内外结合，相辅相成，良性互动。然而，这只是一个方面。现实中，相当一部分国内会计师事务所对内部控制外部审计业务准备不足，仅留意基本规范实施为事务所业务拓展带来的机遇。却忽视了其对事务所执业质量的严峻挑战，思想观念仍停留在传统的、附属于财务报告审计的内部控制评价实践，很少有事务所将内部控制视为一项全面的风险管理活动、将内部控制审计作为一项独立的鉴证业务去思考切实有效的应对之道。这在一定程度上甚至成了制约内控实务发展的“瓶颈”。

二、施行企业内控规范体系的重点和难点

(一)企业施行内控基本规范的准备期较短

我国企业建立与实施内部控制起步较晚，在内控理念、管理基础、风险技术等方面与发达市场经济国家企业相比还有很大差距，要真正将内控基本规范的核心理念和精神实质吃透并运用到企业内控实务工作中去。还有很长一段路要走。即使是在美国这样的发达资本市场国家，其在颁布《萨班斯法案》(对美国境内上市公司披露内部控制有效性提出强制性要求)与执行法案之间也为企业留出了3-5年的准备期和过渡期，期间还对小型上市公司一再豁免。调查显示，在我国。大型集团公司建立健全内部控制体系一般需要花费4-5年的时间。而基本规范自2009年7月1日起在上市公司范围内率先施行，留给企业的准备期仅一年，时间较紧，任务很重。据了解。部分企业尤其是规模较小的上市公司。对能否按期实施基本规范表现出一定程度的担忧。

(二)规范的执行力需要相关法规配套跟进

施行基本规范不仅涉及政府监管、审计鉴证、中介咨询等方方面面，而且还涉及企业内部不同利益群体之间的关系，要求企业对内部治理结构、组织机制和管理体制进行重构，属于企业经营管理的重大变革。与之相关联的配套法规制度能否同步跟上，直接影响到基本规范的执行力和生命力。一是基本规范的配套办法。包括应用指引、评价指引和鉴证指引等，关系到基本规范的适用性和可操作性；二是与基本规范相关的法规制度。包括上市公司监管条例、总会计师条例、会计基础工作规范、会计档案管理办法等，关系到基本规范与相关法规制度的协调性和整体互动性；三是作为基本规范依据的上位法，包括公司法、证券法、会计法等，关系到基本规范的合法性和可持续性。

(三)对施行规范的复杂性应有充分的估计

从规范本身而言，基本规范将传统的内部会计控制拓展到全面风险控制，内部控制的理念和方法都发生了根本性转变，对企业经营管理活动提出了新的更高要求；从施行对象而言，国内上市企业分属不同行业、不同所有制形式。下属分支机构众多，经济业务事项复杂。实务中能否真正将基本规范的要求落到实处，需要政界、学界和商界认真研究。共同提出解决方案；从监管角度而言，我国企业施行基本规范涉及财政、审计、银行、证券、保险、国有资产等多方监管，要求相关部门密切协调，形成监管合力，避免和减少重复监管。只有对上述诸多复杂因素有充分的认识。才能在施行规范过程中时刻保持清醒的头脑，做到未雨绸缪，避免盲目乐观，对困难估计不足。

(四)外部监督是规范得以顺利实施的保障

美、英等发达资本市场国家十分注重对企业实施内部控制情况进行监督检查，要求企业建立健全内部控制自我评价制度和注册会计师外部审计制度，从而使企业的内部控制实施工作具备了效率性和可衡量性。相对发达资本市场国家而言，我国在企业内部控制的外部监督方面或多或少存在一些缺失：一是政府监督的功能交叉、标准不一。加之分散管理、缺乏沟通。未能形成有效的合力；二是外部监督没有按照设定的目标顺利进行，再加上个别市场黑幕交易，导致政府监督弱化。对企业内部控制存在问题不追究、不处罚；三是内部控制的外部评价机构(通常是会计师事务所)不规范的执业环境和不正当的竞争方式，使其内部控制审计质量备受质疑，“经济警察”的作用无法得到有效发挥。这些问题的存在，导致外部监督在企业内部控

制建设过程中无法有效发挥其职能作用，很大程度上限制了内控规范的执行效力和效果。

三、加快企业内控规范体系建设的对策建议

(一)着眼发展大局，搞好体系建设

加快建设企业内控规范体系是贯彻落实“十一五”规划纲要和党的十七大关于“完善公司治理，健全内控机制”战略部署的重要举措，是促进作为国民经济微观主体的企业做强做大、“走出去”的重要机制保障。内控规范体系建设要紧紧围绕国民经济发展大局，科学合理地制订出以基本规范为中心的“基本规范―应用指引―评价指引―鉴证指引”的“宝塔型”内控规范框架，和以上位法为支撑、其他相关法规制度配套跟进的内控法制体系。一是合理规划应用指引的项目构成。更多体现基本规范有关内控五要素的原则要求；二是同步推进评价指引(指导企业内部自我评价)和鉴证指引(指导事务所外部审计评价)的修订完善工作，更多关注两者之间的协调互动；三是择机出台或修订相关法规制度，包括上市公司监管条例、总会计师条例、会计基础工作规范、会计档案管理办法等，与新时期的内控规范体系形成互动发展的良好局面；四是适时修订公司法、会计法等上位法中明显不合时宜的条文规定。着重强化内控监管和会计监督。

(二)加强宣传培训，逐步提高认识

在我国，内部控制虽然不是一个新话题。但毕竟现代意义上的内部控制与先前的内部牵制有着本质区别。实践中，相当一部分企业在认识上仍然存在一定的误区，简单地将内部控制等同于管理制度，等同于会计控制，将加强内控建设的任务等同于财会部门的责任。这与内部控制在企业发展过程中的基础性地位和根本性保障作用并不协调。为此，将内部控制作为贯穿企业经营管理与风险控制全过程的系统工程、战略任务来认识、来建设。还需要一个加强理念宣传、逐步深化认识的过程。一要突出领导重视理念。董事会和管理层对企业内部控制建设的支持和示范，是确保基本规范得以顺利实施的关键因素。为此，有必要对即将施行基本规范的上市公司领导层进行大规模的宣传教育和知识培训。二要强调全员参与理念。内部控制不是哪一个部门的职责或任务，而是全体员工的共同使命和责任，这个认识应当在内控宣传培训过程中传达至组织中的每一名成员。三要深化自觉内控理念。要将内部控制由“要我管”转变为“我要管”。使基本规范的原则要求真正成为企业的自主行为。四要增强风险管控意识。对风险实施控制，既是内部控制的起点，也是内部控制的终点，是内控基本规范的精神实质所在。为此。要突出风险在企业内部控制建设中的地位和作用，增强企业员工，特别是高级管理人员的风险管理意识和风险管理技能。

(三)强化运行测试，做好施行准备

部分上市公司对基本规范实施准备期较短的担忧并非空穴来风，也并非仅存在于国内企业。发达资本市场国家的企业同样面临类似问题。为此，政策制定部门应当认真对待，要充分认识基本规范实施的难度和复杂度，不盲目乐观，不一蹴而就。为确保基本规范于2009年7月正式在上市公司施行，较为可行的方案之一是在今年底选择部分上市公司和会计师事务所开展内部控制试运行工作。一是要通过试运行，对企业实施基本规范的重点、难点问题进行归集整理，制定相应的解释公告；二是要对基本规范的实施成本进行测试，并根据试运行效果对实施方案进行调整，确保企业以较低的成本实现有效的控制：三是要对会计师事务所开展内部控制有效性审计进行评估，并本着求稳不求快的原则，研究拟定推行内部控制外部审计制度的时间表。

篇5

一、电力企业财务管理体系的建设背景

从目前中国总体的经济发展趋势来看，国有大中型企业无论是在企业规模、所处领域及社会责任等方面都占据举足轻重的地位。但是，由于长期受到传统经济体制的制约及管理不善等自身原因的束缚，电力企业始终在风险管控、业务流程、市场经验等方面与现代化企业存在一定的差距，因此，若想试图提高企业集团间的整体资源配置及管理效率，就需要引进信息化的集约技术，以实现集团财务集权的核心。电力企业正是基于上述大环境下，提出了可持续发展的战略动向，即实现“三集五大”政策。“三集”具体是指人力资源、财务核算及物资管理的三大重点方向的集约化；“五大”是指企业范围内的“大规划、大建设、大运行、大检修及大营销”具体形态新体系，进而全面迎合行业发展的新篇章。而电力企业财务集约化的具体实现包括两大方面——“六统一”和“五集中”。前者的统一为后者的集中统一了电力企业的操作标准及操作流程，并为其提供了前提保障；而后者的集中则是前者的综合效果评定。所以，在电力企业信息反馈及资源使用效率大幅提升的新面貌下，应全面推进电力企业向现代化、集约化、标准化及精益化的大步迈进，以实现企业的效益增值。

二、电力企业财务内控制度的现存不足

国家电网的财务集约化主要表现为具体实施模块，而这模块的具体实施又是主要以“SG186系统”为依托，基于该业务模块的协同操作，进而实现财务内控最优化。但是，在此操作过程中仍存在部分不足之处，使得内部控制功能未能充分发挥实效性，故而值得业内人士深入分析与思考。结合笔者工作实践，认为电力企业财务内控制度的现存不足主要有下述几点：其一，即内部控制监督措施不到位。现实中，仍存在部分电力企业至今没有建立内部审计制度，即使建立内部审计制度的也很少能够发挥其应有的作用，因此也从某个层面上反映出内部审计工作没有受到足够的重视也支持，再加上一些内审人员素质不高，从而呈现出电力企业整体监管不力。其二，即内部控制体系建设不完善。据客观而论，在我国现行法律中，关于企业内部会计控制制度的法律法规仍未健全，虽然《会计法》中有提及内部会计监督制度的规定，但其内容多为原则性规定，缺乏执行力，且可行性不强。此外，相关于内部会计控制制度范围内的，诸如对外担保、对外投资、实物资产等经济业务，更是完全缺乏规制法律。其三，资金管理与管控不到位。国家电网下属中电财的主要职能是集中性的统一调配总公司的资金资源，并全面细化资金的支付流程，且在经申请批复后进行统一的电子网银划拨以实现办公的高效化，但在调配划转资金的实际过程中，仍存在授权管理不明、资金安全性不高及会计人员存在误操作，银行存款到账不及时等不确定因素，从而使得期末资金的核对存在混乱性。

三、优化电力企业财务内部控制的实践措施

1.强化内控意识完备电力企业内部控制体系是强化内部管理的关键，企业领导要全面认识财务内部控制，将加强内控制度建设提升到战略的高度，充分认识到现代企业管理中财务内部控制是一个监督、制约会计业务运作全过程的动态控制体系；同时，建立多层次的企业财务内部控制体系。其中，财务内部控制应包括制度设计、制度执行、制度评价等多方面，建立专门的财务内部控制数字化信息系统，并使之形成不断修正、完善的动态体系；此外，还应不断提升财务内部控制执行人员的综合素质，制定并实施严格的人才选拔机制，明确财务内部控制考评机制，对财务内部控制活动给予客观公正的考核评价，实行奖优罚劣。

2.强化内部审计强化内部审计可以对企业会计进行有效的监督与管理，对企业经营管理活动及资金运动实现事前预算、事中控制和事后考评相结合的闭合管理。所以，优化内部控制的有效措施，即是对企业审计人员展开定期培训，使之了解最新的行业知识和动态，提高其职业素养，以保证审计工作的准确性和有效性；结合电力企业发展现状对内部审计管理体系进行调整与完善，加强各部门间及审计专家与企业的交流合作，规范内部审计工作，并安排专门的人员负责内部审计工作，确保此项工作独立于其他部门，以及企业内部审计工作的客观性和真实性。

3.强化财产清查即在进行财务内部控制工作时，应突出对企业财产等物资进行彻底清查的力度，以保证企业财产安全，避免非法占有、挪用公款等问题的发生，实现对企业监督制度的补充，及时发现企业财务财务工作中诸如错记、误记、漏记等问题。定期组织在岗稽核人员进行培训和考核，不断提高其思想道德素质和专业技能，建立一个上下联动、权责明确的资产清查监督体系。

四、结语

篇6

信用社人员自查报告

为贯彻落实市联社案件专项治理工作，本人认真学习和领会了《关于落实案件专项治理采取有效措施防范银行案件风险的通知》(银监通[20__]6号)、《关于加大防范操作风险工作力度的通知》(银监发[20__]17号)和《商业银行和农村信用社案件专项治理工作》方案(银监办发[20__]77号)精神以及省协会《关于防范操作风险做好案件专项治理工作的实施意见》等文件。通过学习讨论，充分了解了本次专项治理工作的重要意义，明确了执行规章制度和操作规程的重要性、必要性，进一步认识违反规章制度和操作规程的危害性，并根据自身情况展开自查。现将自查情况汇报如下：

一、牢固思想防线。本人能够自觉主动地学习国家的各项金融政策法规与联社下发的文件精神，加强政治理论学习，牢固思想防线。

一是提高政治意识。能够深入学习“三个代表”重要思想，树立正确的政治方向和坚定的政治立场，时刻保持清醒的头脑，在大是大非面前站稳脚跟，经受得起大风大浪的考验。二是能够顾全大局，不为眼前利益所动，站在单位的角度去想问题、做工作，坚决不说不利于全局的话，不做不利于全局的事，坚决完成社里安排的工作任务。三是不计较个人得失，当个人利益和集体利益发生矛盾时，以集体为重，个人利益要无条件地服从。四是能够加强自身爱岗敬业意识的培养，进一步增强服务意识，做到“干一行、爱一行、专一行”，自觉接受广大客户监督，定期开展批评与自我批评，做一名合格的信合人。

二、恪守规章制度。一是能够按照国家金融法令，有关法规制度和现金管理条例，具体办理现金、有价单证的收付和调拨工作，正确办理残破币的兑换，严格库存限额，及时调拨和上解现金。二是能够自觉加强柜面监督，严格审查凭证要素，做好反假工作，准确及时编制各种现金报表、调拨计划。三是能够坚持轧帐制度，正确使用有关登记簿，做到帐、簿、款相符；严格按规定处理长、短款，发现差错能及时汇报。四是能够加强库房管理，坚持钥匙分管，明确分工，同进同出，做到“六无”标准；遵守钱帐分管和“四双”制度，按要求做好库房的管理工作。五是能够严格按照福建省农村信用社综合业务系统柜员权限卡管理办法的有关规定，妥善保管好柜员卡和密码，做到保管严密，操作合规。六是能够不断增强防范意识，落实“三防一保”；认真熟记防盗防抢防暴预案，熟练掌握、使用好各种防范器械，时刻保持清醒的头脑，保护信用社的财产安全。

三、严谨工作、生活作风。

在工作作风上，主要做到了以下四点：一是突出一个“实”字。工作不搞形式主义，不作表面文章；上报数字以实为本，不搞凭空捏造，无中生有；汇报工作敢说真话实话，不夸夸其谈，弄虚作假，做到说话让人相信，办事让人放心。二是牢记一个“细”字。细心做好大小票币、损伤币的兑换整理工作，做到点准、墩齐、挑净、捆紧，及时上解；严格按照金库保管制度，细心做好库房的保管工作，确保工作无疏漏。三是做到一个“快”。完成任务不拖泥带水，办理业务快而不急，在保证质量的前提下，提高工作效率。四是做到一个“严”。严格执行各项规章制度，对违反纪律的事情敢于纠正，自觉维护单位利益。

生活作风上，能够牢记 “自重、自省、自警、自励”的教导，用工作纪律严格约束自己，在思想上筑起拒腐防变的坚固防线。反对拜金主义、享乐主义和极端个人主义，牢固树立“平凡”意识，忠于“平凡”岗位，保持“平静”心态，甘于“平淡”生活，勤勤恳恳办事，堂堂正正做人。

四、存在问题。一是学习不够深入，如政治理论学习只侧重单位里组织的学习，对许多政策、法律、法规只知其表，不知内含；业务上只注重钻研出纳工作，对其它的经济知识学习不够主动，不愿意去学。二是工作还不够积极主动，有时候只求过得去，不求过得硬。除出纳工作较为重视，对其它工作不愿主动插手。三是工作缺乏创新，按部就班；许多工作只是照着别人学，不去钻研，不去研究，不去归纳，办事凭经验，凭主观。四是内控制度的落实存在薄弱环节，同事间相互信任，“四双”制度落实不够全面等。

五、今后的努力方向。一是始终坚持抓学习，不断为自己“充电”，重点加强政治理论学习，在思想上筑起拒腐防变的坚固防线，警惕各种腐败思想的侵蚀。二是要加强对金融机构诈骗、盗窃、抢劫、涉枪等案件案例深入分析，汲取经验教训，时刻为自己敲响警钟，进一步提高安全防范意识和自我防范能力。三是要进一步深化对福建省农村信用社工作人员违反规章制度处理实施细则的学习，真正把内控制度落到实处。

20__-9-19 23:43 丹江

案件专项治理自查报告

自参加农村信用社工作20多年以来，我一直以一名合格的员工严格要求自己，树立“社兴我荣、爱社如家”的主人翁精神，认真学习农村信用社的有关法规和各项金融方针政策。通过本次学习联社印发《__农村信用社案件专项治理实施方案》、《关于加大防范操作风险工作力度的通知》(银监发[20__]17号)和《商业银行和农村信用社案件专项治理工作》方案(银监办发[20__]77号)精神等文件，使我充分了解和明确执行规章制度、内控制度的重要性、必要性。现按照要求对自身在案件专项治理方面存在问题进行自查并报告如下： 首先在思想上严格要求自己，不做违法乱纪之事；不参加任何组织，不参加赌博、__等非法行为。认真执行好农村信用社各项规章制度，坚持各种安全防范措施，按时上下班，保持社容社貌的整洁、工作态度端正，以饱满的工作热情投入新一天的工作。 其次是在日常的工作中，和同事和睦相处，互相信任，互相督促 ，但不以感情代替制度。作为__分社一名记帐员、电脑操作员，在工作中能认真履行岗位职责，管理好电脑，保管好柜员卡及密码，上班时坚持“四双”制度，坚持当时记帐、帐折见面、按日轧帐、总分核对，做到“五无”、“六相符”。办理存取款、转帐业务时，能按规定进行查询操作；对领取大额现金时，要求出示证件，并及时登记,大额的按权限审批；在办理开、销户、挂失定期存款未到期支取等业务能按有关规定，认真执行；实行双人复核、双人轧帐、双人临柜等制度，坚守岗位，不脱岗；实行印、证分管，管理好重要空白凭证，及时清点，认真核销；临时离岗时，印、证入箱，营业终了，认真核对帐务，重要空白凭证入库保管；按照手工帐簿，认真进行登记；管理好会计凭、会计帐簿、报表，做好会计凭证、报表等装订保管工作，确保会计凭证的真实、完整、有效。 但是，通过本次案件专项治理自查，我也从中发现了自己存在不少问题：1、有时怕麻烦，临时离柜时电脑没有退至初始状态。2、有时个人印章没有及时保管好。3、办理业务时，有时较为粗心，较忙时常忘记让客户签名或签名同音不同字，致使凭证要素存在不齐全或不规范等情况。但通过这次自查，我已改正这些问题。在今后的工作中，我将继续发扬优点，努力改正缺点，严格执行内控制度，坚决不让感情代替制度，杜绝各类事件发生，以小心谨慎的态度做好每天的工作，有效防范各类事故案件的发生。

自查人：____

20__-9-19 23:45 丹江

出纳自查报告

为贯彻落实好联社案件专项治理工作，本人认真学习和领会了《关于落实案件专项治理采取有效措施防范银行案件风险的通知》、《关于加大防范操作风险工作力度的通知》和《商业银行和农村信用社案件专项治理工作》方案等文件。通过学习讨论，特别是联社主任的动员大会的讲话,使我充分了解了本次专项治理工作的重要意义，明确了执行规章制度和操作规程的重要性，进一步认识违反规章制度和操作规程的危害性，以提高案防范意识,并结合自身情况展开自查。现将自查情况汇报如下：

一、加强政治理论业务学习。坚持四项基本原则，拥护国家和农村信用社的改革开放政策，深入学习“三个代表”重要思想。认真学习金融法规和各项规章制度，认真执行信用社的规章制度。加强自己的思想政治教育，为自己树立正确的职业道德观、人生观和价值观。

二、严格履行岗位职责。认真执行出纳制度，认真准确、及时、真实、完整的办理每一笔现金收付业务，合理安排库存留量，做好现金的上缴下拨工作，提高现金的使用率。掌握残缺币的兑换方法，正确办理残缺币的兑换，提高流动中人民币的清洁度。将完整、清洁和残币分别按要求墩齐、捆紧、及时上缴。在存取款注意鉴别票币的真假，发现假币坚决给予没收，并登记在册。同时传授客户如何判别真假币。能够坚持轧帐制度，做到帐、簿、款相符。严格执行长、短款，发现差错及时汇报、处理。按要求做好库房管理工作，保证库房内无潮湿、无虫咬。对于点钞机器设备，不定期的进行清理、保养、维护，确保设备正常使用。认真学习“五防一保”有关文件，安全保卫应急预案等,日常工作上能够做各方面防范措施。对于钥匙按规定严密保管以保护农村信用社财产和自身安全。

三、存在问题：学习不够深入，如政治思想上侧重学习本单位的有关文件，对许多法律法规政策的学习不够深入。总认为自己是一名出纳员,业务上注重学习出纳业务，对其他工作业务学习不够。工作上还不够积极主动，有时候只求过得去，不愿主动去学去想。内控制度的落实也存在薄弱环节，有些制度落实不够全面等。

随着案件专项治理的深入开展,今后，本人将坚持政治业务学习，特别是政治理论学习，让自己时刻保持清醒的头脑，对有关诈骗、抢劫、盗窃等案件的文件深入分析，汲取经验教训，进一步提高安全防范意识。认真学习农村信用社工作人员违反规章制度处理实施细则，真正把内控制度落到实处。

20__-9-19 23:46 丹江

信用社主办会计自查报告

为了深入贯彻落实银监会、省银监局、市银监分局关于加强防范操作风险，落实案件专项治理的有关文件精神，根据东信联发[20__]192号文件的要求，结合我社的实际情况，我社制定了具体案件专项治理工作自查方案，并组织全体职工对此项工作进行了全面的学习。通过学习，我对这项工作有了较为深刻的认识。这次工作旨在以案件专项治理工作为契机，加强制度建设，强化监督检查，增强法纪观念和遵守规章制度的自觉性，有效遏制案件高发的势头，确保我县农村信用社安全、合规、稳健经营。同时使广大员工明确执行规章制度和操作规程的重要性、必要性，进一步认识到违反规章制度操作规程的危害性。

根据实施的方案，在社领导的组织下，我利用工余时间，再次认真地学习了我社制定的《＊＊市＊＊农村信用社会计、出纳员与复核员岗位职责暂行办法》、《＊＊市＊＊信用社会计出纳人员违规处罚实施细则》、《＊＊市＊＊农村信用合作社安全保卫工作管理实施细则》、《＊＊市＊＊农村信用社经营管理指标百分制考核办法》、《＊＊市＊＊农村信用社会计出纳人员操作规程》、《＊＊市＊＊农村信用社20__年度财务费用管理实施办法》、《＊＊市＊＊农村信用社干部职工劳动管理与违规处罚实施细则》等规章制度和操作规程。通过学习，加深了对各项规章制度和操作规程的印象，我对照相关的条例，对自己一年以来的工作、学习和生活一一进行了回顾，目的在于查找操作中的漏洞和薄弱环节，以便于及时补缺补漏，及时整改，逐步完善。下面，我对自己的工作学习和生活进行一次全方位的自查。

一、业务方面

1、一年多来，本人担任＊＊农村信用社主办会计一职，在社主任的领导下，负责本单位的会计、出纳工作，协调、理顺内部各岗位之间的关系。但是在应经常向主任汇报会计、出纳工作情况及内勤人员的思想、行为情况方面做得不够好，不够主动及时向主任提供这方面的信息。为使辖内的会计、出纳工作日趋规范，能够随着业务的发展，按照新的业务操作流程和规范，结合本社的实际情况，及时制定适宜的、统一的操作规范，以加强内部管理。但是由于我社人员配置较紧，无法经常组织会计、出纳人员集中对业务进行培训。有些规定只能以书面的形式下发到各个网点，交由各人各自学习，这就容易造成内勤人员关于业务操作方面理解不一致，会出现个别岗位能力较为薄弱的现象。

2、作为信用社的主办会计，既是会计辅导员，又是二级 稽查员，我在抓好各项内控制度的落实的同时，能及时发现、解答和解决业务中碰到的疑难问题，做好事前辅导。能坚持每月不少于一次的会计辅导与检查，及时发现工作中存在的问题与薄弱环节，及时提出整改意见，督促当事人积极采取措施加以防范与整改，并及时向主任汇报发现的问题，取得领导的支持，以使各项制度的执行更加到位。但是有时因为事务繁忙，时间安排不够合理，由于时间有限，对网点的会计辅导与检查的力度与深度不够。根据联社的相关制度，结合我社的实际情况，编制检查评分表，明确奖罚，年终依据评分情况进行奖优罚劣，以此激励会计出纳做好本职工作。

3、作为主办会计，我能认真核算各项财务收入，严格成本管理，认真组织会计核算，正确反映和评价经营成果，为主任的经营决策提供数据。

4、认真做好全辖重要空白凭证的管理。能严格按照重要空白凭证的领用手续，做好网点重要空白凭证的领用登记、出库。合理安排各网点和存量。每月坚持不少于一次的帐实检查，确保凭证的使用、销号有序、正规，避免出现遗失。

5、能按照制度规定做好以下日常工作：一是正确提取各项费用；二是做好各网点的传票、会计档案的收集、登记、保管工作；三是结息日做好各网点结息的辅导和事后监督工作；四是及时核对内部帐，督促会计做好内外帐户、总分帐、往来帐、帐户余额的核对工作；五是能及时、准确地完成各种会计报表的编制。六是每季度对财务收支情况进行详细的分析，便于主任的经营决策。

6、能够严格执行会计、出纳、结算、财务制度和会计、出纳操作规程，坚持会计工作的“十六项基本规定”，保证会计核算达到“五无”、“六相符”。

7、能加强内部资金和固定资产、零星小额资产的管理。根据实际情况，合理制定各网点的库存限额，在保证资金安全的同时，最大限度地压缩现金资产的占用。按照有关规定，能加强固定资产购建项目的管理，做到有计划、有审议、有报批。定期对固定资产盘查，严格控制固定资产的规模。但是对闲置的固定资产不能及时做到盘活或处理，比如位于＊＊新圩的商住土地，已闲置多年未加以妥善的处理。对于微机、终端设备、各类机具以及其他零星的低值易耗品，能够参照固定资产的管理，建立帐、簿、卡，但是这些物品因实际需要在网点之间或领用人之间进行调剂后，不能做到及时登记，有些物品损坏后，也未能及时进行处理。

8、能够严格遵守财经纪律及财务制度，一切开支按照标准实行，需要上报审批的财务费用均待联社批复后才出帐列支；报销费用严格执行经办、证明、主任“双签”制度，确保每一笔开支真实、合规。帐务处理严格按会计制度进行，保证会计处理正确、清楚，对违反财务制度的人和事，能坚持原则，敢于抵制，并及时反映和汇报，自觉维护财经纪律。

9、随着信用社业务不断的发展，各种业务水平不断提高。我深知要做好主办会计，一定要有熟悉的业务知识，才能做好会计辅导工作。因此我在熟练基本功的同时，注重对新业务知识的学习，不断提高自己的业务水平；熟悉各项会计、出纳等制度；适时学习相关的电脑知识，掌握电脑操作、运用和管理的技能。

10、对于信用社的文件收发登记能够认真负责，及时登记并草拟执行意见，按时按量按领导的批示进行相关的处理。定期做好装订、入档，便于日后的查阅。

11、做为信贷审批小组的成员，能积极参与信贷审批会议，认真听取责任信贷员的相关介绍，及时提出自己的意见。但是由于没有参与贷前的调查工作，因此意见也只能局限于书面的材料上，不能真正做到对每笔贷款合规性的正确判断。

二、“三防一保”方面

做为一名金融工作者，深知安全保卫工作的重要性。除了能经常阅读有关“三防一保”的文件外，还时常关注社会上的一些金融案件，吸取经验教训，安全防范意识也逐年增强。不论是营业时间还是非营业时间都能提高警惕。日益严峻的治安形势，使我更加自觉地将安全工作落实到每一个细节，消除残留的麻痹思想。

营业前，能协助临柜上班人员做好营业前的各项准备工作，例如安全器械的到位情况、柜台内外的整洁与否、监控系统的运行情况等。营业期间，能用心留意柜台外的一切可疑人员，协助一线人员做好柜台服务。营业终了，通常能在看到网点的库款安全入箱上介后，锁定门窗，并且确认无异常情况后方才离开。

在人员安排出现空缺的情况下，我能积极地参与头寸的调拨与库款箱的押运工作。并能按照要求做好记录，手持安全防卫器械，全程提高警惕，停车时留意观察外面的情况，确认安全后方才开门下车，杜绝存在麻痹大意的思想。

通过认真回顾与总结，经过一段时间的自我反省，自我检查，才发现自己还存在着许多的不足之处，许多地方还存在有潜在的安全隐患。我将会在最短的时间内，针对自查中发现的问题一一对照相关的制度和操作规范，一一进行整改，确保将每一条款，每一细则，真真正正地落在实处。同时请身边的同志们帮助我找出未在自查中发现的问题，给我提出宝贵的意见，我将会虚心接受，及时改正。希望领导和同志们能够加强对我的监督，帮助我进步，使我在工作学习中不断提高各方面的素质；不断增强抵御各种腐败思想的能力，不断完善自我。为此，我郑重承诺，我将严格遵守单位制定的各项规章制度，严守岗位，尽职尽责 ，不干不参与任何违法犯罪行为，否则，甘受单位按章处罚

20__-9-19 23:48 丹江

信贷员自查报告

根据联社深化三项治理工作的文件精神,以规范行为、防范案件，查找问题、解决问题，放下包袱、轻装上阵为思路，对照联社下发的告全体员工书所列排查内容，对个人在工作中存在的问题充分暴露，深挖根源，充分认识和领悟三项治理工作的重要意义，以促使个人通过这项活动的开展，通过这次对存在问题的排查整改，能够在以后的工作中不断的进步，作出如下总结。

一、学习上。作为一名信贷人员，我在平时的工作中，能够学习信贷业务及相关知识，较熟悉地掌握了业内知识，但仍不够努力，总是沿袭一些以往的经验办事，不能够满足个人和工作对知识的需要，没有深层次的去钻研开创一些新的业务处理方法，因此在以后的工作中仍应更加努力学习各类相关知识。

二、思想上。三项治理工作在我县信合系统已开展了将近两年的时间，各级领导非常重视此项工作的成效，我作为一名党员，在思想上绐终高度重视，深知这项工作的重要性，不敢有丝毫懈怠。

三、信贷管理上。自调入__社以来，时刻保持清醒头脑，办理贷款手续，力求完善，不出差错，确保手续真实合法。但在经济档案的整理上，贷前贷后的检查上，存在一定的惰性，小部分的档案信息没有完善，一些几千元额度的小额贷款，总是片面的认为手续办理的合规，片面的相信担保人、介绍人，而没有更为细致的调查。此一问题在今后的工作中将做为重点予以改进，杜绝违规行为，降低贷款风险。

四、内控制度的执行上。多年来始终坚持按章办事，努力执行好各项规章制度。但仍在一些细节的问题上出现漏洞，如在安全制度的执行上，信贷室的后门总是关不住，外人很容易进入院内，容易造成隐患；在经手股金的处理上，均能账款清晰，及时入帐，无截留行为；无截留贷款本息行为、擅自挂息等经营违规行为；无虚报费用，私设小金库待为；无擅自罚款，乱收手续费行为。

五、工作作风上。我在工作中，兢兢业业，没有利用职权索要、接受他人财物的行为，也不曾经商、入股办企业，更无侵占集体财产的行为，无涉及黄赌毒等违法行为，始终保持一个信合职工的光辉形象。工作日的中午不允许外出 就餐，是为了杜绝信贷人员中午喝酒后，下午不能正常办公，以及禁止吃拿卡要行为的一项行之有效的方法之一，但是在我身上仍然存在少数几次中午与朋友饮酒影响下午办公的现象。在今后的工作中，一定杜绝此类现象，规请领导与同事们监督。

此项工作的开展，非常必要，让我充分认识到，在信用社工作责任重大，想干好信用社的工作，更是要时刻保持清醒头脑，思想上不能有任何的懈怠，踏踏实实工作，老老实实做人，任何违规违法的行为都是对集体，对自己的不负责，通过此次三项治理工作的开展，通过这次对个人存在问题的剖析，我的思想受到了洗礼，得到了净化，在以后的工作中我一定会做好每一件事，努力争当一名优秀的信合员工

20__-9-19 23:51 丹江

__信用社案件专项治理工作自查情况汇报

县联社:

根据省联社《关于进一步做好农村信用社案件专项治理工作的通知》精神,以县联社《关于开展案件专项治理工作的实施方案》为内容,结合我社实际,从4月初至五月上旬,我社积极开展了案件专项治理活动.成立了以主任__*同志为组长,副主任__*、委派会计__*、分社负责人__*为成员的案件专项治理领导小组,对我社的内控制度、信贷管理、三防一保等工作进行了全面的自查,重点检查了印鉴密押,重要空白凭证,现金管理,信贷业务,对自查发现的问题进行了现场整改.

1、全面动员,组织职工认真学习案件专项治理工作的重要性,要求各岗位职工端正思想,摆正位置,先从自身岗位自查,对照有关制度的要求,自查自纠,对发现的问题要求及时反映,不得隐瞒,知情不报,对其他岗位其他员工的业务行为和管理行为提出意见.

由委派会计__*同志负责实施对__分社、社部各岗位执行规章制度的情况进行检查.基本操作规定执行情况较好,“一分四双”和交叉复核制度、“十六项”基本规定、业务操作流程符合制度要求,重要空白凭证帐实相符,销号登记簿与领用、使用情况相一致,__分社在领入重要空白凭证时未按要求入库,而是直接留在柜面使用,已责令立即纠正.检查了会计凭证、帐簿、各类登记簿,会计凭证要素齐全,帐簿设置合理,错帐冲正规范,计息正确.有少数收贷凭证及借款凭证未签经办人名章,帐簿有硬性涂改现象.

2、对微机储蓄业务进行了检查,能按操作程序进行操作,特殊会计业务无缺漏登记的情况,操作员临时离岗能退出操作系统.由于__分社掌握微机操作技能的仅操作员和出纳员,存在操作员离岗时由出纳员代岗,而由信贷员代出纳岗的串岗现象.

3、对内部往来资金帐户进行了核对,查实了未达帐项.支票帐户存款能按月发出对帐单,但收回率较低,一是我社对睡眠户存款无法及时联系处理,二是许多农村公司企业会计核算不健全,不重视对帐工作,造成一部分对帐单滞留信用社,一部分对帐单发出后迟迟不能收回.我社已加强了对帐工作的管理,进两个月发出和收回率明显提高.通过业务过程随机核对了储蓄存款余额,__分社和社部分别核对了20户,除未登折款项外,帐折均相符.对帐据、帐实、帐卡、帐帐、帐表进行了通打核对,检查日均做到了相符.

4、对印、押、证的管理进行了重点检查.岗位设置合理,能起到相互制约的作用.各类印章的启用、使用和保管符合规定要求,检查中发现有个人名章长时间闲置桌面的情况,已当场要求改正,要求所有员工重视印章的管理和使用,杜绝印章、凭证管理上的漏洞.

信贷业务方面.我社已建立了贷款授权,贷款责任追究和贷款的审批制度.在联社对信用社授权的基础上,由信用社对信贷员进行了授权,对大额贷款由审批小组进行集体研究审批,落实第一责任人.农户小额信用贷款发放管理与农户档案的限额一致,大额贷款建立了信贷档案.信贷管理工作一直是困扰信用社经营的重点和难点.去年以来,尽管我社在信贷管理上加强了风险控制,规范了贷款操作程序,也取得了明显的成效,但存在的问题仍比较多,尤其对存量贷款的清收化解措施乏力、手段单一,对__茶厂和__茶厂各__*万元的贷款只能在提供抵押物的基础上办理续贷手续.农业的弱质性,信用社贷款的期限管理与农业生产周期的不一致,致使农户个人贷款违约率较高,信贷人员往往处于被动的局面,对刚刚产生的逾期贷款进行催收,而对刚性更强的不良贷款的化解显得力不从心.

5、农村信用社个人贷款种类多,客户数量大,获取信息的渠道狭窄,严重的信息不对称使信贷人员处于茫然无着的状态.“三查”制度的流于形式,从事信贷人员的观望等待心理,往往使一笔有问题贷款得到关注时,通常已经比较严重了.农村信用社的考核机制和工资制度,迫使信用社从高管到一般员工,为了求短期的发展,为了取得最多的经济效益,往往把预期收益想象的较高,往往千方百计甚至不考虑实际可能去扩大业务,其结果必然使风险产生且加剧.

6、“三防一保”方面.信用社已与员工签定了安全责任书,落实了安全责任.安全防卫设施,消防设施处于正常运转的状态.信用社制订了防暴预案,要求职工熟悉安全保卫工作的要求,在遭遇突发事件时保持头脑冷静,采取积极有效的应对措施.

通过自查,我社进一步提高了案件的防范意识,对一些过时的规章制度进行废止和重订.力图通过对重点部位和岗位的有效监督,提高经营管理水平,促进我社健康稳定发展.

通过自查,我们也剖析了内控制度长期流于形式的原因.

7、内控制度从无到有,从初步建立到形成一项系统的制约控制机制,凝聚了信合人强化制度的决心和心血.但这几年的发展似乎误入歧途,大量的类同的规章、制度、办法、责任制,挂在墙上、夹在文件夹里、存在电脑中,登记簿、工作日志一字排开,越设越多,一笔挂失业务要登记挂失登记簿、登记会计特殊事项登记簿、登记计算机工作日记志,一笔借款要登记受理登记簿、借款合同登记簿、内勤工作日志.上级检查乐于看登记簿看工作日志,却往往忽视实地的实质性的检查和盘点.很多信用社也热衷于以规章制度的装订精巧,以登记簿的名目繁多展示内控制度建设的完善.查库制度、“三防一保”检查纸上谈兵,事后监督制度勾勾画画,大事小事都要报告,鸡零狗碎也要形成书面材料,相同格式、相同内容的报告一年送上四次.执行上的流于形式根源于内控制度本身的形式主义泛滥,源于形式山上的河水只能归于形式的窠臼.委派会计实行以来,在抓内控、抓防范、抓监督的过程中起到了关键的作用,但多数委派会计的大部分时间大部分精力都置身于必须的不容滞后的繁琐的具体的会计业务中.委派会计本身也还是一个风险源,却赋予其监督与 管理的重任,只能是以剩下的一点点时间一点点精力在形式的河流上随波逐流,而内心却流淌着真实的无奈.

其实,内控制度建设只需紧紧围绕着“一分四双”, “六相符”, “十六项基本规定”的贯彻落实来进行,在各岗位之间形成有效的制约机制.以基本制度为经,以各项业务和重点部位为纬,织就一张缜密的内控之网,无重复、无遗漏,不断地加以完善,随时能发现触网之鱼.而委派会计不能是联社放养的一尾鱼,鲨鱼也不行,他应该是一位吃苦耐劳技艺高超的渔夫,鱼鹰也可以.内控制度建设山重路遥,案件专项治理工作常抓不怠,而什么时候内控制度真正落实了,案件专项治理工作也就不需要了.

20__年5月8日

20__-9-19 23:53 丹江

案件专项治理自查报告

自参加农村信用社工作20多年以来，我一直以一名合格的员工严格要求自己，树立“社兴我荣、爱社如家”的主人翁精神，认真学习农村信用社的有关法规和各项金融方针政策。通过本次学习联社印发《__农村信用社案件专项治理实施方案》、《关于加大防范操作风险工作力度的通知》(银监发[20__]17号)和《商业银行和农村信用社案件专项治理工作》方案(银监办发[20__]77号)精神等文件，使我充分了解和明确执行规章制度、内控制度的重要性、必要性。现按照要求对自身在案件专项治理方面存在问题进行自查并报告如下：

首先在思想上严格要求自己，不做违法乱纪之事；不参加任何组织，不参加赌博、__等非法行为。认真执行好农村信用社各项规章制度，坚持各种安全防范措施，按时上下班，保持社容社貌的整洁、工作态度端正，以饱满的工作热情投入新一天的工作。

其次是在日常的工作中，和同事和睦相处，互相信任，互相督促，但不以感情代替制度。作为__分社一名记帐员、电脑操作员，在工作中能认真履行岗位职责，管理好电脑，保管好柜员卡及密码，上班时坚持“四双”制度，坚持当时记帐、帐折见面、按日轧帐、总分核对，做到“五无”、“六相符”。办理存取款、转帐业务时，能按规定进行查询操作；对领取大额现金时，要求出示证件，并及时登记,大额的按权限审批；在办理开、销户、挂失定期存款未到期支取等业务能按有关规定，认真执行；实行双人复核、双人轧帐、双人临柜等制度，坚守岗位，不脱岗；实行印、证分管，管理好重要空白凭证，及时清点，认真核销；临时离岗时，印、证入箱，营业终了，认真核对帐务，重要空白凭证入库保管；按照手工帐簿，认真进行登记；管理好会计凭、会计帐簿、报表，做好会计凭证、报表等装订保管工作，确保会计凭证的真实、完整、有效。

但是，通过本次案件专项治理自查，我也从中发现了自己存在不少问题：1、有时怕麻烦，临时离柜时电脑没有退至初始状态。2、有时个人印章没有及时保管好。3、办理业务时，有时较为粗心，较忙时常忘记让客户签名或签名同音不同字，致使凭证要素存在不齐全或不规范等情况。但通过这次自查，我已改正这些问题。在今后的工作中，我将继续发扬优点，努力改正缺点，严格执行内控制度，坚决不让感情代替制度，杜绝各类事件发生，以小心谨慎的态度做好每天的工作，有效防范各类事故案件的发生。

自查人：____

20__-9-19 23:58 丹江

__信用社案件专项治理工作总结

为了深入贯彻落实省银监局办关于加强防范操作风险、做好案件专项治理工作会议及有关文件精神，努力建设案件防范的长效机制，坚决遏制各类案件的发生，保证改革和发展的顺利进行。5月12日我社召开案件专项治理工作分社负责人以上会议，会议正式拉开了在开展以加强制度建设为主要内容的查防案件专项治理工作的序幕。其后，按照联社关于加强案件专项治理的工作安排、步署，分步实施，逐步推进。

一、明确指导思想

本次专项治理工作，我社要求全体职工深刻领会各级银监部门部署的要求，增强案件查防工作的紧迫感和责任感，把防范操作风险、强化案件专项治理同加强制度建设和深化农村信用社改革有机结合起来，把防范操作风险、强化案件专项治理和完成业务经营目标结合起来，把防范操作风险、强化案件专项治理同增强员工风险意识、提高员工整体素质结合起来，坚持从严治社，切实加强管理，有效遏制违法违规案件的发生，全面提升内控和风险管理水平，为农村信用社改革和发展创造良好环境。

二、目标和内容

专项治理工作的目标是：标本兼治，加强内控制度建设，坚决遏制违法违规行为，防止各类案件的发生。

具体内容如下：

自查的主要内容是：业务规章制度的落实和执行情况，包括岗位组织控制、授权授信、信贷资产管理、财务会计管理、计算机系统管理。重点检查各项规章制度是否能够覆盖到所有业务领域、岗位和操作环节，各项业务是否制定了详细的操作规程和细则；各项规章制度是否得到有效贯彻，差错和事故是否能够得到及时纠正；岗位责任制是否明确并真正执行；库存现金、出入管理、库房管理、综合业务管理系统等方面的内控制度执行是否到位。同时对容易引发案件发生的关键岗位、重要岗位的人员及业务等进行重点检查，内容包括：信用社与客户、行社往来以及信用社内部业务台账与会计台账之间是否按要求及时对账；对未达账和差错处理是否有流程控制；是否严格执行印章、凭证、密押的分管与重要空白凭证领用、使用、作废制度，记帐、出纳、会计业务是否事前审查、事中复核、事后监督，严格规范重要岗位和敏感环节工作人员八小时内外的行为；是否对可能发生的账外经营行为进行监控；业务岗和事后监督岗是否实施独立、交叉检查，是否对疑点和薄弱环节进行持续跟踪检查，是否对业务岗位进行有效监控。贷款是否按照规范化要求操作，大额贷款发放是否符合审批程序，是否垒大户和超权限、或违规放款，抵押担保贷款的抵押是否足额及有变现能力并具有法律效力；担保人是否有经济实力，信贷档案是否符合规范。

二、存在问题

这次通过学习《澄海农村信用合作社联合社案件专项治理工作方案》的会议精神和通知要求，结合本单位的实际工作和岗位职责，对本社过去的工作进行一次全面的自查，通过对照信用社的岗位职责和安全保卫及各项内控制度，还存在以下不足和有待改进的地方：

1、思想觉悟不够高。一是本社连年来安全无事故，产生了麻痹大意的思想，对平常工作细节不够重视，有时对工作和上级交给的任务存在简单了事的想法。二是学习不够深入，如政治思想上侧重学习本单位的有关文件，对许多法律法规政策的学习不够深入。在业务上侧重于完成上级交给的任务指标，对政治学习不够深入。

2、业务素质还有待进一步提高，体现在工作效率和操作规范的提高。对柜台服务认识还不够到位，与客户沟通的耐心和技巧还有待进一步提高。

3、内控制度的落实也存在薄弱环节，有些制度落实不够全面。

4、由于经警持枪证尚未到位，日常解款时无法持枪解款，存在安全隐患等。

三、采取的措施

根据以上查找出来中存在的缺点和不足。在今后的工作中，本社将严格执行信用社的各项规章制度，吸取教训，有针对性地改进存在的缺点和不足，做到有则改之，无则加勉，不断完善，踏踏实实工作，热忱服务，努力做好本社的各项工作。

1、为了加强自控体系建设，我社着重从思想上防范。案件防范以人为本，领导班子树立内控制度建设重要性的正确认识，坚持以思想教育为主，从抓员工思想政治教育、法纪、法规教育、案件案例分析教育入手，结合实际有目的、有针对性地提高认识，牢固构筑一道坚固的思想防范长堤。一是要强化员工政治思想教育，不断提高员工思想政治素质，以当前银行出现的一些反面典型案件并结合身边发生案例教育员工，树立正确世界观、人生观、价值观，培养优良的道德品质和思想作风，过好权力关 、金钱关、人情关，做到正确使用权力，不，金钱面前不动心、人情面前讲原则。二是强化员工法规制度教育，经常开展法纪教育学习，使他们知法、懂法、守法、遵规章、讲制度，提高法规意识，增强他们的防腐防变和自我控制能力，时刻保持清醒的头脑，使每个员工都知道在处理业务时的重要操作环节所应承担的责任。三是强化体制建设，必须建立起有力的内控监督体系，加强内控队伍建设，确保内控制度的执行，树立起强烈的案件防范意识。

2、我社从制度上防范，加强互控体系建设。制度是规范人的行为的保证，是相互控制的基础，员工之间、岗位之间、上下级之间要相互控制监督，建立一种制度防范的长效机制。一是建立领导负责制，大社主任为案件防范主要责任人，各分社负责人为本分社案件防范具体责任人，从而做到一级抓一级，一级对一级负责。二是建立岗位责任制，要求在各岗位、上下级之间建立起相应的岗位责任，按照“谁主办、谁负责、谁主管、谁连带，谁直接违规，谁就是直接责任人”的原则，逐级追究责任，信贷方面，严格执行审贷分离制度。

3、我社从强稽核检查，加强监控体系建设。一是积极配合联社稽核队伍对各个网点业务经营活动在进行常规稽核的同时，还要开展多种形式的专项稽核、重点稽核，密切关注资金流向，预防内部人员利用职务与工作之便作案。二是加强对个别人员的重点监控，利用一些蛛丝马迹观察了解员工思想行为变化情况，对思想不纯，有不正常苗头的人要重点管理，特别是对其八小时以外的行为进行明查暗访，做到问题发现早、案件预防早的效果。三是加大内控制度检查，做到不留死角。对分社建立的内控制度要加大检查力度，采取定期不定期抽查，临时突击检查等多种方式，督促员工坚持制度，合规操作。这样不仅在思想上提高认识，高度重视，而且在实际工作中能遵守规章制度不违规。

20__-9-20 00:52 小豆子

营业部案件专项治理工作总结

为了深入贯彻落实中国银行业监督管理委员会广西监管局信用办关于加强防范操作风险、做好案件专项治理工作会议及有关文件精神，努力建设案件防范的长效机制，坚决遏制各类案件的发生，保证改革和发展的顺利进行。4月25日我部召开案件专项治理工作全体职工会议，会议正式拉开了在开展以加强制度建设为主要内容的查防案件专项治理工作的序幕。

一、明确指导思想

本次专项治理工作，我部要求全体职工深刻领会各级银监部门部署的要求，增强案件查防工作的紧迫感和责任感，把防范操作风险、强化案件专项治理同加强制度建设和深化农村信用社改革有机结合起来，把防范操作风险、强化案件专项治理和完成业务经营目标结合起来，把防范操作风险、强化案件专项治理同增强员工风险意识、提高员工整体素质结合起来，坚持从严治社，切实加强管理，有效遏制违法违规案件的发生，全面提升内控和风险管理水平，为农村信用社改革和发展创造良好环境。

二、加强组织领导

为切实加强对防范操作风险和案件专项治理工作的领导，我部成立了防范操作风险和案件专项治理工作领导小组，组长：王__________，副组长：____*，成员：______________*，具体事务由____*负责，并及时向领导小组汇报案件治理工作的进展情况。我部高度重视案件专项治理工作，从本着暴露问题、暴露风险点为切入点，认真做好案件专项治理工作。

三、目标和内容

专项治理工作的目标是：标本兼治，加强内控制度建设，坚决遏制违法违规行为，防止各类案件的发生。

具体内容如下：

自查的主要内容是：业务规章制度的落实和执行情况，包括岗位组织控制、授权授信、信贷资产管理、财务会计管理、计算机系统管理。重点检查各项规章制度是否能够覆盖到所有业务领域、岗位和操作环节，各项业务是否制定了详细的操作规程和细则；各项规章制度是否得到有效贯彻，差错和事故是否能够得到及时纠正；岗位责任制是否明确并真正执行；库存现金、出入管理、库房管理、综合业务管理系统等方面的内控制度执行是否到位。同时对容易引发案件发生的关键岗位、重要岗位的人员及业务等进行重点检查，内容包括：信用社与客户、行社往来以及信用社内部业务台账与会计台账之间是否按要求及时对账；对未达账和差错处理是否有流程控制；是否严格执行印章、凭证、密押的分管与重要空白凭证领用、使用、作废制度，记帐、出纳、会计业务是否事前审查、事中复核、事后监督，严格规范重要岗位和敏感环节工作人员八小时内外的行为；是否对可能发生的账外经营行为进行监控；业务岗和事后监督岗是否实施独立、交叉检查，是否对疑点和薄弱环节进行持续跟踪检查，是否对业务岗位进行有效监控。贷款是否按照规范化要求操作，大额贷款发放是否符合审批程序，是否垒大户和超权限、跨区域或违规放款，抵押担保贷款的抵押是否足额及有变现能力并具有法律效力；担保人是否有经济实力或重复担保、信贷档案是否符合规范。

四、采取的措施

1、为了加强自控体系建设，我部着重从思想上防范。案件防范以人为本，领导班子树立内控制度建设重要性的正确认识，坚持以思想教育为主，从抓员工思想政治教育、法纪、法规教育、案件案例分析教育入手，结合实际有目的、有针对性地提高认识，牢固构筑一道坚固的思想防范长堤。一是要强化员工政治思想教育，不断提高员工思想政治素质，以当前银行出现的一些反面典型案件并结合身边发生案例教育员工，树立正确世界观、人生观、价值观，培养优良的道德品质和思想作风，过好权力关、金钱关、人情关，做到正确使用权力，不，金钱面前不动心、人情面前讲原则。二是强化员工法规制度教育，经常开展法纪教育学习，使他们知法、懂法、守法、遵规章、讲制度，提高法规意识，增强他们的防腐防变和自我控制能力，时刻保持清醒的头脑，使每个员工都知道在处理业务时的重要操作环节所应承担的责任。三是强化体制建设，必须建立起有力的内控监督体系，加强内控队伍建设，确保内控制度的执行，树立起强烈的案件防范意识。

篇7

关键词:银监会银行监管监管理念

中国银监会的成立,是从我国金融实际出发,深化金融改

革、加强金融监管的一个重大举措。成立两年多来,银监会为推进银行业改革开放和强化我国银行体系做出了贡献。银监会的工作主要表现在两个方面:一是规制,即法规建设;二是监督,即实施。这也正是《银行业监督管理法》对银行监管机构界定的职责。

首先,监管法制建设取得重大进展。截止到今年4月底,共了127件规章制度和规范性文件,在《银行业监督管理法》和《商业银行法》的基础上初步建立了以资本监管为核心的审慎监管体系。其次,狠抓落实,持续监管取得新成效。在银行业全面推行了贷款五级分类制度,并及时推广农村信用社贷款五级分类试点工作;落实降低不良贷款各项措施,高风险中小金融机构风险处置工作也在继续推进。此外,银监会积极推动金融制度和业务创新。借鉴国际经验,引导我国有关政策性银行和商业银行加快面向小企业的金融产品和服务创新等等。

这些举措都是银监会履行监管职责、贯彻监管新理念的具体行动。在成立之初,银监会就明确了把“通过审慎有效的监管保护广大存款人和金融消费者的利益”作为监管的第一目标以及“三管一提高”的新的监管理念,即“管法人、管风险、管内控、提高透明度”。实际上,我们常说的理念就是指工作所应遵循的基本原则。虽然这些基本原则目前国际上已形成共识,这就是1997年巴塞尔委员会公布的有效银行监管的核心原则。核心原则同样存在面临与时俱进的问题。目前针对核心原则的修改工作,正是与时俱进的具体表现。对照核心原则,检查我们监管实践,既可以发现问题,又可以明确方向,找到可行的解决方法。

根据银监会的文件和会领导的讲话,银监会“三管一提高”的新的监管理念的内容如下:所谓“管法人”,即考虑到银行监管指标集中体现在法人层面、银行内控制度主要由法人制定、各类风险主要由法人承担的实际,所以需要改变过去总部监管总部、分支机构监管分支机构的分割监管方式,实施法人集中监管。所谓“管风险”,即在加强对银行机构合规性监管的基础上,把监管着力点放在风险的防范和化解上,进而做到在资源分配上以风险为基础,风险大,多监管,风险小,少监管。所谓“管内控”,即严格监管银行内控制度建设和执行情况,提高银行的自控能力。所谓“提高透明度”,即要求银行真实、规范披露信息,让监管部门知情,让存款人知情,让社会公众知情,借此强化市场约束。同时,逐步提高监管部门自身依法行政的透明度。

应该看到,“三管一提高”的监管理念有效指导着银监会的监管实践。然而,随着对我国银行业监管工作的逐步深入和监管水平的不断提高,银监会在深入贯彻监管新理念方面要做的工作还很多,面临的挑战也很大。

一、“管法人”

“管法人”并不完全等同于国际视野上的“并表监管”。所谓“并表监管”,是指监管当局对银行内的所有业务进行适当的监测并认真落实审慎监督各项原则,从机构角度看,其中不仅包括银行的国内法人还包括银行的国外分行、各类附属机构和合资机构。从业务范围上看,监管当局应该审查银行直接或间接从事的各项银行和非银行业务,以及国内外机构从事的业务。

在一定程度上,银监会提出的“管法人”是指对单个银行法人实体的监管,但从总体风险的把握、防范和化解来看,即从并表监管来看,一方面,银监会需要制定合理规划,要求银行法人向监管部门报送并表数据和管理信息,强化对银行法人实体的监管。另一方面,银监会要加强与证券、保险等监管部门的沟通,了解银行集团所属的各类非银行金融机构的风险状况,评估其对银行的影响,并视情况采用适当的监管措施。具体来说,实现从“管法人”到并表过渡,银监会要充分发挥与证监会、保监会建立的三方联席会议制度的作用,根据“三会”在金融监管方面分工合作的备忘录,落实好分业监管体制下的监管分工合作框架。

目前各监管部门的合作还是停留在互相“通气”的阶段,在监管工作的开展中,各个部门监管各自分管的行业。从实现对银行有效的并表监管来说,要做的工作还很多。实际上,国际经验也表明,并表监管能力较弱是许多国家共同的软肋。

二、“管风险”

应该看到,目前银监会提出的“管风险”的主要内容是强化审慎监管,而重点又放在解决长期以来银行资产质量不高、资本充足率偏低的状况。充分说明这一问题的是指导银监会工作的“监管四部曲”,即“提高贷款五级分类的准确性--提足拨备--做实利润--资本充足率达标”。更为具体地来说,首先,银监会督促商业银行根据风险变化情况,及时调整贷款质量形态,提高贷款五级分类的准确性和规范性,特别考虑到近期出台的有关监测不良贷款迁移率和偏差率的新举措;其次,严格执行充足的拨备制度,要求商业银行足额提取各类损失准备,加大损失类贷款的核销力度,做实利润;再次,鼓励商业银行增资扩股、发行次级债,使资本充足率达到8%以上,从而恢复银行的稳健性。

然而“管风险”并不完全等同于以风险为本的监管。所谓“以风险为本的监管”,是一种基于对银行主要业务线的识别和全面了解,以及对各主要业务中可能存在的风险按类别进行风险水平、风险发展方向和风险管理能力的分析评估,在此基础上规划监管行动和检查方案,确定风险评级并采取监管措施和持续监管的有计划、有部署、前瞻式的监管方式。这种监管观念对于发达国家来说,也是近几年才系统建成并付诸实施的。而对于中国银行业来说,只有全面完成了整个银行业的财务重组、实现银行业的稳定后,才可能具备向以风险为本监管过渡的客观条件。

三、“管内控”

商业银行内部控制是银行为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。银监会在促进商业银行完善内部控制方面做了大量工作:制定并修改完善《商业银行内部控制指引》;促进商业银行不断完善公司治理结构;促进商业银行加强风险管理;促进商业银行加强信息披露;加大对商业银行内部控制的评估与监督等等。我国商业银行的内部控制也有了较大的改善。

但是,商业银行内部控制机制的完善和内控效率的提高不是一蹴而就的事情,需要经过长期的努力才能实现。首先,商业银行应该按照《商业银行内部控制指引》进一步加强内部控制的制度建设。在各项业务和管理活动中制定明确的内部控制政策,规定内部控制的原则和基本要求;着力培育内部控制文化。其次,商业银行应该将内控和内审结合进行。为此,银监会即将出台《银行业金融机构内部审计指引》,督促商业银行建立专业、规范、敬业和具有独立性的内部审计队伍,从商业银行内部构筑防范风险的防线。商业银行应建立内部审计垂直管理体系,进一步提高内部审计的独立性和内部审计质量,树立内审权威,并建立内审部门与银监会直接汇报渠道。再次,商业银行,特别是拟上市的商业银行应该结合本行的情况,认真考虑根据巴塞尔银行监管委员会的指导原则组建专门的合规部门,以强化和改善商业银行的内控管理,从根子上减少各类大案、要案和违规事件的发生。

四、“提高透明度”

“提高透明度”的监管理念,要求增强商业银行的透明度和银监会自身的透明度。2003年《商业银行信息披露暂行办法》要求商业银行按照规定披露财务会计报告、各类风险管理状况、公司治理和年度重大事项等信息;《商业银行资本充足率管理办法》要求商业银行进行资本充足率相关方面的披露,内容包括风险管理目标和政策、并表范围、资本、资本充足率、信用风险和市场风险。目前,银监会已经做到按季披露主要商业银行不良贷款的汇总数据,而且在制定法规时主动征求商业银行的意见。

然而,我们应该看到,在近期要求我国商业银行完全达到上述办法的要求较为艰难。到2004年底,按照资本充足率新标准达标的银行仅有30家。上市银行特别是境外上市的银行(如交通银行)的信息披露与银监会要求的差距较小,而其他非上市银行的信息披露与办法要求还有比较大的差距。这也表明只有财务状况较好的银行能够更加充分和真实地信息披露,而财务状况欠佳的银行则难以做到。因此,对于商业银行的信息披露,客观上还要实事求是,采取审慎的态度,充分考虑到信息披露的结果可能对市场信心造成的负面影响和冲击。

篇8

一、严明政治纪律和政治规矩，加强纪律建设。严肃查处上有政策、下有对策，有令不行、有禁不止行为；坚决纠正目无组织、自由散漫、我行我素，利用社交媒体与中央精神不符的政治言论或敏感信息、传播小道消息或乱评乱议，以及重大问题不请示报告、搞非法组织和活动。加强法规制度执行落实情况的监督检查，及时通报党规党纪执行情况和违规违纪行为查处情况。

二、落实党风廉政建设责任制。把党风廉政建设工作列入重要议事日程，同我局主要业务工作同部署、同落实、同检查、同考核。局领导要全面落实党风廉政建设责任制，自觉承担起推进反腐倡廉建设的政治责任和领导责任，严格落实“两个责任”，切实增强“一岗双责”。继续将党风廉政建设责任制纳入年度目标考核，落实签订《党风廉政建设责任书》，做到一级抓一级，层层抓落实。

三、开展党风廉政教育活动。一是加强廉政理论学习。要将党风廉政学习教育作为局党组中心组学习、党课教育理论学习的重要内容，重点学习党的十和十八届三中、四中全会精神，做到清正廉洁、风清气正，并注重与工作实际结合。加强对党员干部的理想信念和从政道德教育；党的优良传统和作风教育、党纪条规和国家法律、法规教育；结合党风廉政宣教月活动，紧贴党员干部的思想和工作实际，拓宽途径，创新载体，丰富内容，改进方法，使今年的宣传教育活动更加扎实有效。二是强化干部廉洁教育。加强示范教育与警示教育相结合，正反典型教育相结合，主题教育与经常性教育相结合，充分发挥正面典型的榜样作用，引导我局党员干部树立正确的人生观、事业观、工作观、政绩观，强化“道路自信、理论自信、制度自信”，要做到慎独、慎微，时刻警钟长鸣。三是完善廉洁文化阵地。利用我局廉政宣传栏、qq工作群等载体，上传党员干部廉政学习心得，廉政文化信息，用通俗易懂的廉政漫画、形象生动的廉政故事营造人人参与廉政建设的良好氛围，不断提高党员干部廉洁从政意识，进一步把我局廉政文化建设引向深入。

篇9

关键词：设计公司 财务内控 制度体系 建设

一、引言

1999年，修订后的《会计法》第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求，财政部随即连续制定了《内部会计控制规范――基本规范》等7个内部会计控制规范，审计署、国资委、证监会、银监会、保监会以及上海、深圳证券交易所等也从不同角度对加强内部控制提出明确要求。然而，随着市场经济的发展和企业环境的变化，单纯依赖会计控制已难以应对企业面临的市场风险，会计控制必须向风险控制发展；同时，各部门之间的内控要求也有待进一步协调，以便为进行内部控制自我评估和外部评价提供统一标准。

财政部会同有关部门于2006年7月15日发起成立具有广泛代表性的企业内部控制标准委员会，研究推动企业内部控制规范体系建设问题。2007年3月2日，企业内部控制标准委员会公布《企业内部控制规范――基本规范》和17项具体规范的征求意见稿。2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合了《企业内部控制基本规范》，宣布自2009年7月1日起首先在上市公司施行，同时鼓励其他国有大中型企业试行。随后又了《企业内部控制配套指引》，这对加强和规范我国企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护市场秩序和公众利益有着十分重要的作用。

企业内部财务控制制度是为了保护投资者资产的安全完整，提高企业财务信息质量，确保有关财经法规制度的贯彻实施的一系列控制方法、措施和程序，是现代企业内部控制制度的重要组成部分。随着企业经营模式不断变化，企业的管理难度也不断增加，近年来频繁爆出不少企业由于内控缺位、无效而导致企业出现重大经济损失的案例，因此建立与完善适应企业发展模式的财务内控体系尤为迫切和重要。

二、加强财务内部控制制度建设的重要性

财务内部控制是公司内部控制的重要组成部分，在财务管理体系中居于核心地位，一个健全的企业财务控制体系，实际上是完善的法人治理结构的体现，反之，财务控制制度的创新和深化，也将促进企业治理结构的完善，达到降低交易成本的作用。

（一）规范企业管理的需要

设计公司经营有其自身特点，其项目一般周期比较长，且项目所在地比较分散，客户性质复杂，需要有效的财务内部控制对各业务部门、各环节进行有效的控制和监督，规范企业的经营行为。

（二）提升企业经济效益的要求

建立完善的财务内部控制制度，可以将企业各个部门和各个环节的工作有效地结合在一起，促使各个部门之间加强协调配合，充分发挥企业各项资源的效率，实现企业经营管理目标。另外，通过财务内部控制的监督和考核，能够有效地激励员工的积极性，提高工作效率，提升企业经济效益。

（三）有利于企业防范经营和财务风险

财务内部控制是防范和控制风险的有效手段，通过对企业的风险评估，对不同风险点制定规范、有效的控制措施，运行验证后将管理流程固化，形成制度和程序，能够减少随意性，形成系统、全面的具体操作规则，将企业潜在的经营和财务风险消灭在萌芽中，提升企业的风险管理能力。

（四）控制内部不良行为的需要

财务内部控制对及时发现和纠正违反各种法规、规定的行为有其特殊的作用，对于及时纠正企业背离目标和计划有预警和控制作用。因此，行之有效，管理有序，严格执行的财务内部控制是必不可少的。

三、设计公司财务内部控制存在的主要问题

（一）缺乏健全的财务内部控制制度

尽管设计公司也建立了财务管理制度，但由于历史原因，财务职能一直由综合部监管，从内控职能上没有完全分离，许多业务的实施与监管由同一岗位完成，从组织体系设置上不符合内控制度要求。另外，从流程制度设计上比较粗放，没有完全体现出内部控制、监管要求。

（二）企业内部控制能力较弱

设计公司的行业特点是规模小，人员少，没有制造成本，核算相对简单，往往是一人多职，对财务制度和内控制度的认识不足，只要能承揽业务和完成设计合同，拿到考核收入就可以，并不过多考虑可能存在的合同风险，资金垫支、应收账款超期和坏账、项目成本费用超支、人工成本等问题，配套的考核k法跟不上，内部管控能力较弱。

（三）风险防范机制不健全

由于部分合同单笔金额较小，数量较多，有些针对个体的业务没有合同。有些化工项目，合同执行期较长，缺少过程管控，由于各种原因拖期严重。业务合同从签订到执行缺少过程监控，与合同相关的风险防范的机制还不健全，造成部分业务财务开票与回款脱节，缺少防范控制节点设计。

（四）管控手段有待提升

对于现存的财务内控制度，缺乏有效的监控手段，大多数控制仍然依靠传统的经验判断，缺少有效的数据支撑及过程控制。对项目信息收集评估、客户信誉、资质状况、执行状态监控较少，管控手段需要进一步提升。

四、设计公司财务内控制度体系建设

建立和完善公司财务内部控制制度是提升公司财务管理水平的重要途径，是保证企业经营行为不偏离目标，对财务管理及活动进行调节、沟通和约束的具体规范、程序和标准。可以从内部控制制度设计思路、内部控制机构设置、内部控制制度内容和主要业务流程设计四个方面实施。

篇10

一、指导思想

认真贯彻执行《会计法》、《预算法》、《会计基础工作规范》等财政法规，切实加强预算单位的会计核算和财务管理，规范财务收支行为，管好用好财政资金，促进会计人员相互学习，相互提高，全面提升会计基础工作质量和财务管理水平，为各项财政管理和财政决策提供正确依据，构建规范、高效行政，科学理财、民主理财、依法理财的财务管理机制。

二、总体目标

通过对预算单位会计机构设置、人员配备、会计核算、会计基础工作、财务管理、财经纪律执行情况的不断审查，整改，促进预算单位认真贯彻执行财政方针政策和财务会计法规制度，严肃财经纪律，依法进行会计核算，完善财务管理制度，按时报送财务报表及情况，切实提高财务会计工作水平，实现会计基础工作规范化。

三、工作措施

（一）成立财务联查会审工作领导小组、加强组织领导。成立县教育局财务联查会审工作领导小组，由局党组书记、局长任组长，分管局领导任副组长，相关股室负责人为成员，领导小组下设办公室于计财股，具体负责联查会审日常布置和组织工作。

（二）财务联查会审工作由计财牵头，相关股室配合，定期全面开展联查会审，会审时间原则上每年举行两次会审，上半年和下半年各一次，上半年时间为7月中旬，下半年为次年的1月份，具体时间以通知为准。

（三）明确职责，重点规范账、表、据和单位内控制度建设。局机关参加县财政局组织的全县一级单位会审，各学校由计财股组织会审。会审时，要对照会审标准认真进行，帮助单位找出会计核算和财务管理存在的薄弱环节，并将会审情况形成书面材料交计财股汇总，以便制定整改措施，责成单位整改落实。