审计培训建议范文

导语：如何才能写好一篇审计培训建议，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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一、完善两级培训机制，把培训工作与企业的人力资源有效使用相结合

一个公司的人力资源结构是开展培训工作的基础，同时它们又是不断变化的；只有结合公司自身的人力资源结构开展培训工作，才能使培训有的放矢，而且可以通过培训的调节功能，达到“使人适事”的目的。特别是针对性很强的操作技能人员的培训过程中，应本着“一个体系，三项建设”的内容，扎实开展两级培训机制建设。

通过QHSE体系的运行，规范培训工作管理流程，强化培训班的管理和评估，同时，实施对各单位培训主管领导和教育网员的培训，提高工作水平。

完善培训基础的建设，实施兼职教师和职业技能鉴定考评员的聘任。特别是对培训教材、课件、办班资料以及专业培训机构认证等内容予以规范和加强。

加强各单位培训机制的建设。登记备案各单位培训工作主管领导及教育网员，充分发挥教育网员的作用，提高各单位自培办班的能力。

有效落实三级教育工作。各单位在公司培训的基础上，以本单位、班组为单位，实施相应岗位、新业务操作等素质培训；同时进一步加强职工自学能力，提高各层次岗位实践能力。

二、突出重点，强化操作技能队伍建设

明确重点培训内容，有的放矢的实施队伍建设。突出安全操作技能和安全管理指挥知识的培训：一是现有操作中不规范操作习惯、不安全操作恶习的纠改；二是安全设备、防护工具等的正确使用及维护；三是安全管理知识、安全指挥意识；四是相关保险业务知识培训等。

实施公司岗位技能竞赛，锤炼操作服务技能。以提升执行能力为核心，强化各级操作服务人员队伍职业素质教育。一是实施公司各主体专业的操作技能竞赛，在所属各单位级竞赛的基础上，组织以各技术工种为重点公司级技术比武和技能竞赛。二是加大职业技能鉴定工作力度，进一步推进技术工种职业技能等级梯次建设，规范技师、高级工、中级工、初级工的职业技能鉴定、评聘，建立合理的岗位队伍梯次；三是探索技师评聘同技术技能竞赛相结合的管理模式，提高技师评聘质量和形成规范的管理体系。四是规范操作技能培训教材，开发符合公司特色的教育课件，逐步建立规范、系统的岗位教学管理体系。其一是进一步提高网络培训体系的应用水平，有效发挥网络培训资源的作用；其二是促进培训工作的实施和效果评估、改进，提高效果。

三、培训课堂下移，立足岗位实践能力建设

以“知识下基层”为工作载体，力求以最短时间、最小规模，不影响企业当前经营生产任务顺利完成为前提，开展企业培训工作，实现队伍素质的提高。以油田公司专家、公司技术骨干为兼职教师，同各单位培训需求相结合，以岗位实践技能为重点，把作业现场作为培训地点，实施岗位培训。通过口传身教等方式，开展培训工作。同时，采取多种形式对培训效果进行评估，包括培训后考核，延期跟踪考核等评估方式，评估结果将作为绩效工资中劳动工资管理考核的重要内容，纳入月度和年度考核兑现奖惩。

在对各通信站的培训过程中，注重把握了几点：一是培训内容符合具体岗位实际，能有效指导岗位实践；二是培训课堂立足岗位现场，重执行讲理论，以行为主；三是评估方式灵活多种，具体操作性强。可采取实地操作，问答和考核等方式；四是同绩效评价相结合，做到绩效挂钩。

长期以来，我们早以习惯了课堂式的教育模式，而且，这种传统的模式的确发挥了较好的培训效果。然而，作为公司员工的在岗培训，特别是素质等方面的教育，培训的方式的选择是实现效果重要手段之一，通过知识下基层培训工作的开展，符合各单位和员工的需求，收到了比较好的效果。

其二，培训工作的延伸是实施培训效果的重要内容之一。通过将培训与公司奖惩考核，把培训期末考核、延期考核以及年度综合素质考核等结合，不但提高了单位和职工的培训意识，同时，提升了培训工作的效果。

四、建立员工升级培训档案库和后备技能人才库

为解决员工培训过程中“吃不饱”和“吃不了”的问题，提高队伍整体素质；逐步实现人才的梯次提升。应有针对性的开展培训，主要依据员工的岗位类别、技术等级和工作年限不同，分等级、分类别进行培训，例如对拔尖人才组建骨干班进行拔高培训，对高级工及以上重点进行工艺改进、小发明等方向的培训，同时结合考核，奖优罚劣。

五、深入开展全员安全素质教育，保证安全生产

加强安全培训，注重安全文化建设，增强员工的安全意识与能力。以班组长、安全员为重点，开展行为安全观察与沟通的方法与技巧培训，熟练掌握观察与沟通的“六步法”和“七项内容”；大力加强安保防恐等知识培训，丰富安全作业知识，提升安全作业水平，提高应对突发事件、处理复杂问题的能力。

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在数学领域中，矩阵（Matrix）用来表示统计数据等方面的各种有关联的数据，又可称为矩阵表，是指由集合S中的元素所构成的m行n列的矩形表，称为m/n矩阵，简记为S=(aij)m/n，其中aij为S的第i行第j列的元素。对于矩阵的研究，人类在史前时代就已经开始了。而现代矩阵概念的形成及其体系的建立，则归功于高斯、爱森斯坦、凯莱、埃米尔特等数学家对于矩阵研究的不懈努力。矩阵分析法是根据多目标规划原则，对每一项评价指标确定一个满意值和不允许值，以满意值为上限，以不允许值为下线，计算各指标实现满意值的程度，并以此确定各指标的分数，在经过加权平均进行综合，从而评价被研究对象的综合状况。矩阵分析法在经济管理中的应用，其中最著名的当属“波士顿矩阵”。使用波士顿矩阵分析和规划企业产品，成功地解决了如何使企业的产品品种及其结构更好地契合市场需求的问题，同时在生产目标确定的基础上，帮助企业有效地分配现有资源，保证企业在激烈的市场竞争中保持旺盛的战斗力。由于矩阵分析法具有简单明了、易于掌握的特点，目前这一数学理念已经广泛应用于我们生活中的各个领域。

二、矩阵分析法在经济责任审计结果分析中的应用

通常，综合分析经济责任审计结果，我们可以把在审计过程中发现的问题归结为人为原因和制度漏洞这两大原因，虽然有时这两种原因很难完全区分开，但总是可以区分其倾向于哪一种原因。同时在对经济责任审计结果进行归纳总结时，通常会发现，总有一些问题发生的频率很高，而有一些则较低。我们可以应用矩阵分析法来进行分析，使经济责任审计的分析结果一目了然。如图1所示，纵轴，表示问题出现的频率。频率的高低需要根据实际情况，通过汇总得到。横轴，表示问题的成因，是指造成问题出现的原因主要是人为原因还是制度原因。这里所说的制度主要是指已经制定的各项规章制度或者应当制定的各项规定。制度原因造成的问题，即由于制度性漏洞造成的问题，如经费支出等没有定额标准，招标采购制度不完善，基本建设可行性研究无制度约束等。人为原因造成的问题，即由于个人的有意识或者无意识行为所产生的问题，如将专项经费挪作他用的问题，伪造、变造票据等。纵轴，表示问题出现的频率。频率的高低需要根据实际情况，通过汇总得到。横轴，表示问题的成因，是指造成问题出现的原因主要是人为原因还是制度原因。这里所说的制度主要是指已经制定的各项规章制度或者应当制定的各项规定。制度原因造成的问题，即由于制度性漏洞造成的问题，如经费支出等没有定额标准，招标采购制度不完善，基本建设可行性研究无制度约束等。人为原因造成的问题，即由于个人的有意识或者无意识行为所产生的问题，如将专项经费挪作他用的问题，伪造、变造票据等。Ⅰ区，处于这一区域的问题，其产生原因主要是制度上的漏洞，发生的频率高。对于这类问题，应当从健全制度的角度入手，针对制度漏洞提出修改或补充建议。Ⅱ区，处于这一区域的问题，其产生原因主要是人为造成的问题或者漏洞，发生的频率高。对于这类问题，应该加强对相关人员的培训，包括廉政教育、法规普及等；同时从管理角度入手，建议增强对内部控制执行过程的监管力度，维护各项制度的严肃性。Ⅲ区，处于这一区域的问题，其产生原因主要是人为原因，发生的频率低。对于这类问题，应针对问题或者漏洞的性质，有针对性地建议增强对相关内部控制执行过程的监管力度或者对重点人员进行培训。Ⅳ区，处于这一区域的问题，其产生原因主要是制度上的，发生的频率低。对于这类问题，应视其涉及制度的层次，提出修改或补充制度的建议或者暂缓解决。

在实际工作中，Ⅰ区和Ⅱ区的问题是应当重点关注的。如果分析的结果发现这两类问题同时大量存在，那么就应当从管理系统角度提出包括设计、执行、控制、检查、修复等功能的解决方案或建议。提出的解决方案或建议应当具备系统性、可行性和一定的前瞻性，对该系统的描述应当简洁、易懂，切忌大而空的纸上谈兵。如果问题主要集中在Ⅰ区，那么应当在向管理层提交的分析结果报告中督促相关单位完善制度建设，并建议在相关范围内加强各级单位的管理制度建设。对于制度缺乏的情况，应当建议重点加快制度的书面化进程，一方面增强制度的权威性，另一方面使制度的执行置于公众的监督之下。而对于制度执行力度差的情况，则可以采用建议实施岗位经济责任制的方式，将每个岗位的职责以书面的形式确定下来，一方面可以督促各级单位或部门理清各个岗位的职责和岗位之间的关系，在此基础上建立相关的管理制度；另一方面，便于内部审计部门开展审计业务，包括发现制度制定的缺陷和对制度执行进行评价。如果问题主要集中在Ⅱ区，那么应当在向管理层提交的分析结果报告中建议开展一系列大范围的培训和宣传活动，增强各个层次员工的经济法规常识和廉洁自律意识。在报告中，可以对各个阶段宣传教育的目的、方式、范围、内容等加以描述，以便于增强建议的针对性和提高实施效果。当然，另一方面，还要先于其他人考虑为什么某些制度被大多数人忽略了。是制度本身不合时宜，还是过度压制了工作热情，以至于导致了有意的抵触？上述思考，当然不能仅限于审计部门内部的闭门造车，还需要进行充分的沟通和调研。实际上，这相较于前面培训宣传的建议，对审计人员素质的要求更高了。

三、瓶颈问题

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关键词：审计；信息化系统；资源共享；财务软件

中图分类号：F239 文献标识码：A 文章编号：1674-1723（2013）01-0137-02

一、我国审计信息化建设的现状与存在的问题

（一）审计信息化建设现状

近年来，经过不断努力，我国一些较大行业和系统在内部审计信息化建设方面，做了大量工作并取得了可喜进展。主要体现在以下几个方面：

1.审计单位计算机设备配置有一定规模，但是分布不均。一些地区硬件配置较高，而很多经济落后地区很多还没有配置设备。

2.网络系统建设初具规模。随着一些机构如国企和财税部门都构架起网络管理系统，内部审计部门也成为相当重要组成部分。而这些行业的内审部门基本实现了与单位内部其他相关部门的网络互联，为实现信息交换网络化开辟了快速通道，为开展网络审计、实现实时监控打下了基础。

3.软件开发迈出重要步伐，软件应用系统已初步完成。目前针对于不同行业不同部门已研制开发相对应的计算机软件、财务软件和审计软件。这些软件试用后，提高了审计工作效率，取得了较好的经济效益和社会效益，积累了大量审计信息建设的应用经验。

（二）存在的问题

1.高技术与低效益、高投放与低产出共存的问题。一部分审计机关对计算机审计在某些领域寄于较高的期望，不断加快硬件的更新，但设备和信息利用程度及使用效益却不高。缺乏审计现场应用和审计资料的整理、归纳，使得计算机网络管理、分析、数据处理等功能没有充分发挥出来，造成资源浪费。从而导致高技术与低效益、高投放与低产出并存，审计成本不断攀升。

2.审计软件不成熟、不完善。目前相当一部分软件公司积极参与财务软件的开发，审计软件的开发相对较少。其结果是开发出的审计软件在与财务软件的接口不够通畅及智能化。

3.审计信息化建设的重点不够突出，发展不平衡。在具备一定物质条件后，缺乏以应用为导向和正确的理论指导，没有及时把审计信息化建设的重点转移到审计实施和审计管理的应用上来。造成不同地区、层级之间审计信息化发展不平衡，存在着重硬件轻软件、重文字处理轻审计实施、重设备轻培训的情况。

4.设备闲置和紧缺的现象。审计信息化是一个完整的系统，但由于在审计公司各行其是、自成系统，从而造成了各应用单位自成体系，重复投资开发，设备闲置和紧缺现象并存。

5.人才紧缺是制约审计信息化建设和发展的关键。近几年虽然计算机技术不断发展，但很多审计人员知识更新慢，计算机并没有得到充分的应用。因此审计系统计算机人才缺乏的问题，也是制约审计信息化建设和发展的因素之一。

二、对我国审计信息化的几点建议

针对目前内部审计信息化建设的现状，内部审计人员正在采取积极措施，努力加快信息化建设的步伐。同时，鉴于有些行业和单位部门，本文提出以下建议：

（一）加大信息资源共享针对计算机审计存在的“信息孤岛”现象

审计署应该采取措施加强各个审计机关在计算机审计上的交流与宣传，整合审计资源，实现审计信息的有效共享。各审计机关同业务科室之间可以互相借鉴经验，不同业务科室之间也可以通过交流启发思路。

（二）以人为本，加大培训力度

知识匮乏、计算机审计水平低，已成为制约内部审计信息化建设的瓶颈。当第一，通过培训，大力提高内部审计人员计算机审计的水平和能力，使之尽快成为既熟悉本单位业务又掌握计算机审计技术的复合型人才。第二，在培训方面应坚持经常性培训同时制定出计划，并严格按计划实施。同时分层次培训，对于基础较弱审计人员，加大审计软件操作的培训；对基础好的人员，加大审计软件的开发及模板的制作。第三，把审计人员的自觉性调动出来。第四，根据个人的意愿将培训与自学结合起来，同时请专家授课。

（三）加快建成适应计算机审计和计算机管理的应用平台

在现有应用设施的基础上，主要应大力推广使用审计署研究开发的“金审工程”应用系统，为推进审计信息化搭建一个技术先进、可持续发展的审计业务和审计管理信息化操作平台，这是审计信息化建设的核心。

（四）计算机审计应分行业、分层次开展

计算机审计在不同行业开展的情况不通过，对于数据集中、信息利用高的行业如银行，要加大计算机审计的应用。而对于数据利用不高、信息化较差的行业如农业，只能从源头上下功夫。

（五）加快制度建设，为内部审计信息化建设提供制度保障

目前有关内部审计信息化建设方面的制度还不完善。政府审计和社会审计相继出台的政策为开展计算机审计提供了具体的依据。内部审计只是在一些规定中提出了原则，缺少具体计算机审计的规定。因此，有关部门应在综合考虑内部审计的需要，制定具体的计算机审计的制度。本文建议，在制定具体准则时，应侧重于对计算机系统内部控制的评价、计算机审计过程和相关的审计技术以及证据收集等，同时对内审部门开展计算机审计明确权限、具体内容和范围，促使内部审计信息化建设制度化、规范化。

参考文献

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1.1抓住着力点，在学习培训上下工夫

提高审计人员素质是做好绩效考评和薪酬管理审计的必要条件。在本次审计调查中，武汉分局从人员选配、审前培训、资料收集等方面着力，努力提升审计人员能力素质，以保障审计调查的顺利进行。一是优选人员。此项审计调查虽是三处牵头，但武汉分局领导高度重视，从各处挑选信贷和财务审计等骨干，参与本项目审计调查，增强了审计调查团队的复合性和战斗力。二是扎实开展审前培训。吃透总行方案精神、掌握内外部监管要求、提前熟悉被审计单位绩效考评与薪酬管理体系，为快速进入角色、有针对性地开展现场审计奠定基础。三是全方位收集并学习相关资料。绩效与薪酬管理审计政策性强、涉及面广，只有全面、详细地收集总行、省分行、二级分行和支行等被审计单位绩效考核和考评资料，审计判断才能更准确、更客观。此次审计共收集湖北省分行、黄冈分行、蕲春支行、武穴支行等机构的各种考核和考评方案、办法、报表等资料达300多份，为审计调查提供了大量充实的基础资料。当然，提高审计人员素质不可能一蹴而就，是一项长期、系统的工程，需要在工作实践中不断积累和提升。所以，今后要做好绩效考评与薪酬管理审计，必须循序渐进采取业务培训、经验交流、实务探讨等多种手段提高审计人员的知识水平和专业素质，进而提升此项目审计质量。

1.2找准切入点，在对比分析上花气力

绩效考评和薪酬管理作为业务经营的“指挥棒”和“风向标”，旨在传导总行的经营理念和战略意图，应具有延续性和一致性，然而由于指标体系庞杂、传导链条过长等因素，基层行在实际执行中存在很大的差异性。因此，寻找差异性，多维度开展深度对比分析，以评价考评政策传导有效性、经营计划科学性及考核挂钩适当性是开展绩效考评与薪酬管理审计的切入点。在本次审计调查中，审计人员围绕“三性”和银监会“四个严禁”及总分行相关要求，进行上下、纵向、横向、内外等多层次、多维度对比分析。一是开展上下对比。比较总行、分行、支行管理要求、指标体系、经营计划、计价标准的变化。二是开展纵向对比。比较同一机构不同年度的重要指标、数据的波动。三是开展横向对比。比较同层级行间经营业绩、考评模式、管理方式的差异。四是开展内外对比。比较当地先进同业绩效考评与薪酬管理的政策、方式和方法。在对比分析的基础上，重点关注了风险合规指标的权重设置、加码幅度较高的经营计划、成本收益不匹配的产品计价等，点面结合，分析异常变化的因素，找出存在的问题，为审计人员有针对性地提出审计建议提供了充分的依据。

1.3把握支撑点，在问卷访谈上做文章

绩效考评和薪酬管理审计涉及面广，单纯依靠查阅账表资料、数据分析等传统手段，不可能全面、高效地开展现场审计，而问卷调查和重点访谈具有直接性、灵活性、典型性和代表性等特点，可以作为绩效考评和薪酬管理审计的重要方法。在本次审计调查中，审计人员紧扣方案，从一级分行、二级分行、支行、网点四个层面开展了75人次的访谈工作。此外，还自行设计中层干部及员工两个层级的调查问卷，共计收回89份。一方面扎实开展重点座谈，在省市分行层面访谈了解其与上级行绩效考评与薪酬管理政策对接情况及其对支行的管理要求，支行网点层面主要访谈了解其对上级行政策的贯彻落实情况；另一方面创新开展问卷调查，设计简明、针对性强的问卷，随机抽取员工代表进行调查，了解员工对绩效考评与薪酬管理相关政策的了解程度、认同程度和满意程度。通过访谈和问卷调查，审计人员掌握了综合绩效考评指标庞杂、部分经营计划下达不切实际、考核政策传导不到位、考核结果不够真实、考核与薪酬挂钩不够合理及工资管理透明度不高等大量情况。

1.4捕捉存疑点，在真实性审核上动脑筋

尽管真实性审核只是绩效考评与薪酬管理审计的一种验证手段，但却是这项审计工作的一大抓手。考评结果是否真实，直接关系到经营决策和经营计划下达的科学性。因此，绩效考评和薪酬管理审计要以验证考评结果真实性为工作重点。考评结果是否真实，不能仅凭访谈了解，也不能仅靠指标数据的对比分析，必须依据非现场线索和访谈问卷线索，深入到部门、到网点、到科目、到账户、到产品等进行实地现场核查认证。在本次审计调查中，审计人员做到了将总行下发的非现场线索和访谈获取的疑点信息及前期检查发现的问题三个方面有机结合，以核实绩效考评数据的真实性。一是结合总行下发的非现场线索表，核实存款波动、电子渠道交易、以贷转存等11张非现场线索表的业务真实性。二是结合访谈获取的信息，新编中间业务收入核算不真实及电子渠道分流率不真实两个非现场审计方法，通过现场核实验证，收到明显效果。三是结合前期各类检查成果，对影响绩效考评和薪酬发放的问题进行归纳、梳理和分析，统计为完成考核任务形成的虚假数据。通过对真实性审核，发现分行部分经营网点仍存在存款冲时点、错误提取拨备影响利润、中间业务收入不实、电子渠道分流率虚假等问题。

1.5聚力关键点，在审计建议上求实效

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二、要拓宽领域，深化层次，提升职能

审计职能的体现要有载体。审计机关成立二十多年来，审计领域有所扩大，预算执行审计、经济责任审计、政府投资项目决算审计，都是审计事业在发展中产生的新的审计领域。如何再拓宽领域?温总理“财政资金运用到哪里，审计就跟进到哪里”的指示应该作为拓宽审计领域的指南和原则，财政收入和支出的地方都应该是审计的领域。而目前的情况是，私营企业、民办机构、民间团体，审计几乎是没有涉足，审计领域的拓宽有着很大的空间。近几年国家每年都有大量的资金为扶植某些产业发展，投放到私营企业、民办机构中，这些资金产生的效益如何?审计应发挥“参谋”作用。还有相当一部分私企、民办机构，在人为地偷漏税收，加强审计监督，将会为财政增加非常可观的收入，更有效地促进“十二五”规划的顺利实现。

我们目前的审计层次是不够深的，对资金支出的审计，停留在“堵漏”上，如何“用活”，很少有真知灼见；对资金收入的审计，停留在“挖潜”上，如何“开源”，很少有金玉良言，就账表查账表，审计意见就事论事，这说明审计层次不深，发表的意见就肤浅，对促进经济和社会发展起到的作用不大。如何深化审计层次?首先是要站在全局的高度去开展审计，将审计的单个项目与经济和社会发展的大局联系起来，从单个审计项目的事项揭示出它对经济和社会发展的促进或阻碍的作用，从而提出有深度的意见和建议。其次是对审计事项要从浅处着手，深处着眼，要从思想根源、制度建设，运行机制等方面找原因，提出的意见才有针对性，切中要害。

三、要增强功力，凝聚人心，建设队伍

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【关键词】行政事业单位 内部审计 问题 措施

【中图分类号】F239 【文献标识码】A 【文章编号】1009-9646(2008)08-0167-02

关于内部审计的定义,国际内部审计师协会2001年的《内部审计实务标准》中规定:内部审计是一种独立、客观的保证与咨询活动,其目的是为组织增加价值并提高组织的运作效率。我国于2003年的《审计署关于内部审计工作的规定》第二条称:“内部审计是独立监督和评价本单位及其所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为,以促进加强经济管理和实现经济目标。”内部审计是与外部审计相对而言的。它是设在部门、单位内部的审计机构和人员,按照一定的程序、方法,对本部门、本系统、本单位的财务收支及其有关经济活动进行审核、检查和评价,以保护资金、财产的安全完整,保证会计信息的真实可靠,促使本部门、本单位不断加强对经济活动的管理和控制,努力提高经济效益的一种经济监督活动。简言之,内部审计就是组织机构内部的审计部门,对本组织内部进行的审计。

近年来,行政事业单位行政管理费用支出过大、支出结构不合理、损失浪费严重、使用效益不高,归结到一个根本问题,就是行政事业单位内部控制制度不健全、执行不严格。但如何才能保证管理制度科学、有效并落实到位呢？笔者认为,在行政事业单位推行内部控制审计是解决这一问题的最重要、最有效的途径。随着公共财政体制改革的日益深入,作为财政预算执行审计重要组成部分之一的行政事业审计,它在发挥审计监督职能,促进财政改革和国民经济健康发展等方面都起到了积极作用。但在审计实践中,笔者发现在行政事业单位,内部审计的作用并没有得到应有的、充分的发挥,有的工作显得相对滞后,亟待寻找存在的问题,探索解决的对策。

1 行政事业单位内部审计的现状及问题

1.1 对内部审计的认识存有偏差,内审意识不够

首先,领导对开展内部审计工作有一种错误倾向,大都认为行政事业单位不具有生产功能,没有成本核算,财务只是对本单位收支行为进行记账活动,而且,财政实施了预算外资金和罚没收入的收支两条线管理、行政事业单位编制了部门预算、资金实施了国库集中支付、物资的购买实行政府采购,财政制度日益加强,没有必要开展内部审计;有些领导将内部审计等同于纪检监察,认为内审是给领导添麻烦、加矛盾,对内审的职能和作用认识发生了错位,严重地阻碍了行政事业单位内部审计工作的发展;另外,人们对内部审计本身也缺乏正确的认识,认为审计就是查查帐、检查发票是否符合规定、审批手续是否齐全,根本没有把审计与高层次监督联系起来。这些错误的观点,严重的阻碍了行政事业单位内部审计工作的开展。

1.2 缺乏固定的内部审计机构,独立性较弱

具体表现为组织机构不健全,专职人员少,身份职责不清。内部审计机构是单位内部设置的履行独立检查职能的部门,其任务是检查和评价单位的各种经济业务活动内容是否符合国家相关的财经法规。内部审计对其所检查的经济业务活动要提出分析、评价、建议、咨询,其基本要求是内部审计要具有独立性。独立性是审计的本质,是审计的灵魂。没有独立的内审机构,内审工作就很难开展。而目前行政事业单位内审机构的设置状况是:少部分行政主管部门设置了相对独立的内部审计机构;大部分行政主管部门虽然也设置内部审计机构,但基本上没有配备相应的审计人员而是与财务部门两块牌子一班人马;部分部门虽然配备了审计人员,却没有相应的独立审计机构,如有些单位将所属内审机构置于监察室或纪委之下,根本谈不上内部审计机构的独立性。岗位的不稳定同时导致了审计人员思想的不稳定,内审人员不愿做内审项目或不愿查深查透违规问题,且困难多、路障大,使得内审人员难有作为。

1.3 行政事业单位内部审计人员素质参差不齐,不能适应内审工作的要求

内部审计是一项专业性和技术性都很强的工作,并且是一项高层次、综合性的经济监督,要求审计人员必须具有过硬的政治思想素质、严谨的工作作风和高度的责任心,必须具有扎实的会计、审计理论和审计技能,具有敏锐的分析能力和准确的判断能力,具有较强的口头和文字表达能力。但目前,由于行政事业单位一般没有专职的内部审记人员,遇到内审时临时抽调人员,导致业务水平参差不齐,内审力量薄弱。主要表现在:首先,内审人员的数量还不能适应我国行政事业单位工作的需要;其次,内审人员结构不合理,多是由长期担任财会工作或纪检监察工作的人员转任或兼任,这些人员虽然具有一定的财会知识及经验或纪检监察工作阅历,但对审计工作还不胜任,而且这支队伍也不稳定;第三,从审计人员自身来说,有的是安于现状,有的是对内部审计工作岗位不满意,责任意识不强,也不能及时更新和充实审计知识。这些因素严重降低了内审工作的质量,也削弱了内审工作的力度。

1.4 规章制度不规范,无完善的内部审计制度指导工作

一方面,国家审计机关没有对行政事业单位内部审计制定详细的具体审计准则和实施细则,多数行政事业单位内审人员在实施具体的审计工作时,显得无章可循,在法规的建设方面表现出明显的滞后性,出具的审计意见和审计建议没有法律的强制性,基本上是带有强烈的人治色彩,常常会遭到被执行部门的抵制,使审计意见和建议难以切实落到实处;另一方面,由于行政事业单位一般都没有建立必要的内审制度,也没系统的审计计划,使得内部审计基本处于盲目、无序的运作状态。有的行政事业单位所开展的内部审计工作基本是按照领导的意图随意开展,如超出职责范围审计、操作程序违规、审计方法和手段不当等,从而影响了审计的效果,同时也伴随着较大的审计风险的产生。

1.5 内审工作内容单一,适应能力较弱,发展相对滞后

目前,虽然不少行政事业单位依据审计法规,结合各自的实际情况,开展了一些内部审计工作,但是仔细分析将不难发现,我们的内部审计人员仅仅将工作重心放在对财务数据的真实性、合法性的查证上,审计的对象主要是会计报表、账本、凭证及相关资料,例如,对收入进行审计时,往往只审核其所附票据是否齐全,而对其价格是否合理根本不作深入分析。由于只对单位财务数据进行审计,而不对单位内部控制制度进行系统的评价,也就无法发现和客观评价单位的潜在风险,进而也就无法提出实质性和预防性的建议。这种单一会计导向型的内部审计已不能适应不断发展的新形势的要求。另外,随着财政体制改革的不断推进,部门预算、国库集中支付、政府采购等制度相继建立与完善,部门和单位的内部审计还延用以前单一的查错防弊功能就失去了意义,部分审计人员对财政职能变革的新情况、新问题还缺乏深入细致的了解和研究,审计重点还不明确,审计方式和方法也没有及时调整到位,使得审计工作相对于形势的发展较为滞后。

2 结合目前行政事业单位内部审计存在的问题,笔者认为,强化行政事业单位内部审计工作应重点做好以下几点

2.1 通过综合手段,提高对开展内部审计工作的认识

要通过大力宣传统一对内部审计工作的重要性、必要性和法定性的认识,通过综合手段提高行政事业单位领导、职工、财务人员以及具体从事内审的工作者对内审工作有正确、全面的了解,让大家知道审计不仅仅是查查帐,它是一种有效的内部经济监管机制,既不同于纪检监察,也不是来给领导找麻烦的,而是领导搞好管理的好帮手,行政事业单位内部审计作为行政事业单位的一种经济监督活动,不能削弱,只能加强。要把审计和强化内部经济监督管理联系起来。转变人们对内部审计可有可无的思想,通过提高认识,加强内审工作的经济监督作用。提高认识,不断拓宽行政事业单位内审的路子,更好地发挥出内部审计保驾护航,服务本部门、本单位中心任务的作用。

2.2 建立健全独立的内审机构,提高内审地位

内部审计首先应是“有位才有为”,因此,在行政事业单位设立独立的内部审计机构,是搞好内部审计的基本保证。内部审计机构要在本单位主要负责人的直接领导下,独立行使内部审计职能,对本单位主要领导负责并报告工作。第一,要从机构和人员上解决问题,要定编定员;第二,设置独立的机构,不能与财务会计部门一套人马合署办公,即不利于监督下属单位,也不利于监督同级财务;第三,内审机构、内审人员、内审工作必须是党政主要领导主管,在制定计划,确定对象,实施项目,处理问题等方面应参与和掌握。第四,内审人员要作为,要出成绩,出效果,牢固树立“有为才有位”的思想,积极主动地开展内部审计工作,不断提高审计工作质量,用业绩和成果来证明审计工作的重要性和必要性,从而提高和巩固内审地位。

2.3 加强审计队伍建设,不断提高内部审计人员的综合素质

加大培训力度,选派具有审计素质的人员,提高审计效能。第一,要从实际出发,因地制宜地制定和完善行政事业单位内部审计人员的管理办法,妥善解决好他们的激励、待遇等问题,充分调动内部审计人员的积极性;第二,严把行政事业单位内部审计人员入口质量关,要把那些政治思想和业务素质较高的、责任感和事业心较强的、为人正直的同志调整到内部审计岗位上来;第三,抓好行政事业单位内部审计人员培训工作,与财务人员一样实行持证上岗制度和后续教育培训制度,加强岗位培训,不断更新内部审计人员的知识内容,增强业务技能,使内审人员成为既熟悉财务、会计、审计业务,又了解经济法律、计算机等各方面知识的复合型人才,以切实提高他们的综合业务素质。

2.4 建立健全内部审计规章制度,做到按章开展内部审计

制度建设是做好行政事业单位内部审计工作的保障。行政事业单位内部审计机构必须依据国家的审计法律法规和国家的财经法规建立内部审计规章制度,按照内部审计规范所规定的程序、方法、内容等开展各项审计工作,从而实现内部审计工作的制度化、法制化、规范化。为确保制度的有效运行,首先应加强内审人员的相关法律知识的培训,使其熟练掌握相关法律法规和审计规范;其次应建立健全内部审计的控制制度和责任制度,规范审计机构和人员的行为,克服工作中的随意性和盲目性,切实维护内部审计工作的严肃性。

2.5 明确内部审计工作的思路,正确定位内审工作的落脚点

行政事业单位内部审计工作必须把定位点确立在为部门和单位领导的决策当好参谋助手,促进加强部门或单位内部管理,规范其各项财务收支行为,提高社会效益和经济效益上。根据这种定位,衡量内部审计工作成效的标准,也主要应看其在定位点上的作用发挥得如何,而不能单纯地看查出了多少违纪违规问题和多少违纪违规金额。行政事业单位要搞好内部审计工作,要把思想从传统计划经济的束缚下解放出来,用市场经济的观点去观察、分析和处理审计工作中所检查出来的问题。及时向本部门、本单位的领导提出决策依据和可行性建议,为领导的决策服务,把服务寓于监督之中。在具体的审计工作中,对审计发现的问题要在弄清事实的基础上,分析问题产生的原因和后果,立足于帮助,使之改正或找出妥善的解决办法,恰当作出处理和给出建议。要正确地处理好监督与服务的关系,不能只讲监督不讲服务,也不能只讲服务不讲监督,不能把二者对立起来,而是要把二者统一起来。

2.6 适应形势需要,加强行政事业单位内部效益审计

内部审计工作必须不断拓宽自身的工作内容才能适应现代行政事业单位内部审计工作的要求。随着公共财政体制改革的逐步实施,将对行政事业单位的财务管理产生影响,也将对行政事业审计提出新的要求,行政事业单位可引入效益审计的概念。当前行政事业单位的效益审计目标应当是在加大财政预算支出审计的基础上,重点关注财政资金使用中的损失浪费问题。行政事业单位不同于建设项目、企业等,强调的是有效运用资金、充分履行职能,因此其效益审计目标是对行政事业单位是否通过有效的组织管理、经济高效地使用人财物等资源完成既定职能任务进行监督、鉴证和评价、提出审计建议。通过行政事业效益审计,可以反映出行政事业单位资金使用效益的现实水平,揭示其存在的主要问题,促进其不断提升管理水平,减少财政资金的损失浪费。同时还能推动财政等职能部门,加快公共财政建设步伐,不断深化公共财政管理体制改革,尽快建立科学有效的考核检查制度,进而提高其资金的使用效益。

2.7 加强审计结果向审计成果的转化和再利用

审计报告环节重点是利用好审计成果。审计工作的目的不仅在于审计查出了什么问题,提出了什么建议,更重要的在于这些问题是不是得到了整改,建议是不是被采纳。只有对审计成果有效转化和利用,才能更好地发挥审计监督的作用,要加强对审计决定执行情况的跟踪检查,实行审计决定执行、审计建议落实反馈制度和审计回访制度,强化监督、督促落实,确保查出的问题得到整改,提出的合理化建议得到采纳。只有对审计成果有效转化和利用,才能更好地发挥审计监督的作用。

参考文献

[1] 霍志杰.内部审计质量控制与操作规程.天津大学出版社.

[2] 霍志杰.教育内部审计规范.天津大学出版社.

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一、做大内部审计，推进内部审计制度的广泛建立

“审计很重要，内审不可少；若要不出事，关键在内审”。实践证明，内部审计是组织加强管理、防范风险的制度设置，是保障组织健康运行的基础防线。2012年，协会重点在推进内部审计制度的广泛建立，促进提升我省各经济组织自我监督规范能力上下功夫。

（一）开展内部审计工作情况调查。一是与省厅相关业务处室、部分市、县（市、区）审计局、省直行业分会等合作，对部分行政事业单位、国有企业、乡镇（街道）等审计机关监督对象内部审计工作开展情况进行调查。通过调查，摸清目前各单位内部审计工作的开展情况，包括制度建设、机构设置、人员配备与工作成效，发现典型、挖掘经验；研究分析各单位内部审计工作存在的困难、问题及成因，分类提出进一步加强内部审计工作的规范性的意见与建议。二是配合中国内部审计协会完成民营企业内部审计调研，服务民营经济持续、快速、健康发展。

（二）出台加强内部审计工作意见。在调研的基础上，配合省审计厅研究制订出台加强内部审计工作的意见。着重对审计机关的审计监督对象的内部审计工作进行规范，包括哪些单位应该设立内部审计机构，开展内部审计工作的重点是什么，国家审计如何对内部审计进行监督指导，如何整合利用内部审计成果，整合内部审计资源等内容。同时研究制订对各单位内部审计工作开展情况的量化评价考核办法，作为意见的附件。

（三）召开全省内部审计工作会议。以省审计厅名义召开一次全省内部审计工作会议，邀请省直有关单位，各市、县（市、区）相关领导参加。通过会议，一是宣传贯彻《浙江省内部审计工作规定实施办法》，对各级政府、各级审计机关和相关单位提出明确要求，推进内部审计工作的广泛开展；二是通过典型单位的经验介绍，展示内部审计成果与风采，进一步提高社会公众特别是有关单位领导对内部审计工作的重要性的认识。

二、做强内部审计，提高内部审计工作总体水平

转型创新，加快推进“职业化、特色化、科学化”进程，着力把我省内部审计“人员搞得多多的，事业做得大大的，素质提得高高的”，最大程度发挥内部审计应有作用。

（一）进一步加大人才培养管理力度，着力推进我省内部审计“职业化”发展。研究首批内部审计专业人才培养、管理和使用的具体措施，充分发挥专业人才在协会“服务、管理、宣传、交流”等多个层面的作用；建立完善并发挥专家咨询委员会、学术研究委员会、专业人才评选委员会、培训委员会、CIA考试委员会等各专业委员会的作用，大力提高协会自律服务能力；举办各类培训班，加强培训师资力量建设，创新培训形式与手段，丰富培训内容，切实提高培训的针对性与及时性；组织国际注册内部审计师资格证书（CIA）考试，提升内审从业人员职业素养。

（二）进一步总结实务创新典型经验，着力推进我省内部审计“特色化”发展。在验收2009—2010年转型示范单位的基础上，确定2012—2013年度转型示范单位名单，进一步挖掘内部审计“转型创新、提升价值”的新典型、新经验；根据分类指导原则，结合浙江实践，以实务案例形式，组织部分市县及相关专家编写乡镇（街道）内部审计实务指南；广泛征集审计案例，鼓励广大内部审计人员积极实践，大胆创新，及时将探索成果编写成案例；配合中国内部审计协会开展“国企内审护航——2012国有企业内部审计成就展”活动。

（三）进一步加强先进理念引导，着力推进我省内部审计“科学化”发展。要加强理论研究，通过广泛开展理论研究，引导内部审计树立先进科学的审计理念，包括根据中国内部审计协会统一布置，组织广大审计人员参与课题研究，选送优秀论文参加全国优秀论文评比，根据浙江内部审计实际，开展课题研究；要继续开展理论与实务经验的交流，要大力提倡开展分会主题活动，提高交流的针对性与有效性；要加大宣传力度，办好《浙江内部审计》杂志。

三、整合各类资源，提高协会管理服务能力

创新协会管理方式，整合各种资源与成果，切实提高协会管理服务水平，努力形成“我为审计，人人为审计；审计靠大家，大家来审计”的良好局面。

（一）建立一支队伍。根据厅人事处出台的《浙江省审计厅借调内部审计人员参与国家审计工作管理办法（试行）》要求，协助省审计厅建立“审计机关可借调内部审计人员信息库”，研究制定借调实施办法与措施，使其成为国家审计可以组织、借调的补充队伍。

（二）搭建二个平台。一是建立网上专家咨询平台，拓展协会服务方式；二是探索建立网上教育平台，进一步提高继续教育的覆盖面。

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我局用文明创建引领审计工作开展，用扎实的工作作风奠定文明基石，一方面加强党风廉政建设，坚持审计跟踪回访制度的落实，坚决抵制“吃拿卡要”、、包庇被审计单位等违纪违规行为；另一方面积极参与全县文明创建，今年我局又对机关庭院按园林绿化的标准重新进行了设计和绿化。

一是提升审计质量，实现四个“捆绑”。即：分线领导与股室捆绑；审计项目与主审捆绑；审计程序与责任捆绑；审计质量与风险捆绑，有利于提交高质量审计报告。二是促进审计成果转化。以市、县两级相关审计工作为载体，开展审计人员实行跟班学习讨论、跟踪服务协调，让我们过去的审计成果、处理意见、提出的建议得到上级审计机关的认可并被采用。特别是在干部经济责任审计和国有资产管理及收益审计等方面的建议正在为县域经济发展起着积极的作用。三是注重项目推优创优。今年争取在AO实例和专家经验上出精品、出成果的基础上，做好优秀项目申报工作。今年上报的农口系统的一个单位财务收支审计项目，得到了市局二等奖。

一是做好人员培训，采取请进来现场互动提问学习，送出去到外地审计以审促学的办法开展人员培训。四月份邀请了寓外乡友海南省审计厅副厅长来我局进行现场辅导。半年来，我局有7名业务骨干获得审计AO软件使用资格认证，还有两名审计人员取得了审计专业技术人员计算机应用能力合格证。二是做好人才引进，抓审计后备力量的培养。三是做好人员统筹，完善主审竞报。

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关键词：建设工程；投资项目；内部审计管理；建议

建设工程投资项目是内部审计管理的重要组成部分，建设工程投资项目是整个建设中的关键所在，它的应用范围广泛，和建设工程中各个项目之间都有着必要的联系，所以建设工作投资项目的重要性不言而喻。其中内部审计管理是在项目运行的过程中进行监督，主要是使整个建设工程具有合法性，还能在工程的建设中发现存在的问题并进行及时的解决。使建设工作能正常的进展。

一、内部审计管理在建设工作投资项目中的作用

最近几年，国内的建设投资项目的管理模式已经越来越完善，使整个投资环境都得到了改善。建设工程中招投标制度的实施已经取得了显著的成效，但是招投标制度有利也有弊，在使整个投资项目的环境得到改善的同时，也使在市场竞争中出现买方过多的现象出现，这就造成有些施工单位为了中标，在投标策略中恶意压低材料价格，出现以次充好的现象。内部审计在审计的过程中，如果发现这种现象，就要对整个投标过程进行深入的调查了解，并进行审计监督，杜绝这种情况的再次发生[1]。

二、建立新的内部审计机构刻不容缓

在内部审计人员进行建设工作投资项目工作的过程中，经常会出现人手不足的情况，这就使内部审计工作的工作效率大大降低。在实际的工作中，大部分的审计人员习惯性的将建设工程投资项目的结算和事后审计作为工作的重点，将这些作为工作重点无可厚非，但是也不要忽略了投资项目的事前审计和事中审计，因为这些都是一个整体。哪一个组成部分都很重要。内部审计人员在工作中和其他有关部门的沟通较少，信息交流闭塞，影响了正常的工作。如果审计部门不采用新型的审计手段，会使对整个建设工作的了解不够全面，从而使审计工作不能发挥应有的作用。所以建立新的内部审计机构刻不容缓，这样才能跟上当前内部审计工作的需要，从而发挥出更加显著的作用。

三、加强建设工程投资项目内部审计管理的建议分析

(一)对建设工程的投资项目重点把关

想要做好全面审计管理，就要从建设工程的投资项目的把关开始。以往的内部审计工作只是从开标的时候才参加，对之前的投资项目审计完全没有参与其中，这就造成了工作中的一大疏漏。在招投标的工作中，不允许审计人员参与其中，这就使审计人员完成不能了解招投标的全过程，导致后期的审计工作无从下手，这种情况的发生使审计工作陷入僵局。现在的审计工作应该改变这种模式，审计部门的审核人员应该和各个工程管理部门进行协商，在企业管理中明确指出应让审计人员参与招投标的全过程，并实行先审计，后投标的政策[2]。这样审计人员能够很好的对建设工程的投资项目进行严格把关，对招投标的全过程进行严格的控制，这样能显著的提升审计工作的执行力，在一定程度上能提升建设工程的质量，并使企业实现降本增效的目标。

(二)对工程材料、设备严加审核

在建设工程的成本费用中，材料和设备占了很大一部分比重。所以一直以来，对材料和设备的差价问题都纳入审计工作的重点范围[3]。由于材料和设备是工程质量好坏的基础，所以对材料和设备的质量的审查不容忽视，在进行对这项工作的审查过程中，审计人员要注意和材料采购部门的合作，从材料、设备的招投标厂家进行审查，在价格方面进行市场调查并进行比对，使材料、设备物美价廉。对材料、设备进行审查的过程中，要充分的注意细节，检查材料、设备的计算是否准确，核实发票是否真实，从细节开始对材料、设备的审查，逐步加大审计力度。

(三)对投资项目资金合理运用

跟踪审计与结算审计之间的联系密不可分，跟踪审计主要是检查工程项目支出的合理性和真实性。结算审计是利用工程量来完成对工程项目的检查。审计人员应该灵活的运用这两项审计的特性，使其发挥出最大的作用。在对工程进行项目投资审计时要对资金的运用作为重点审计的目标，对资金要进行全方面的了解[4]。这样才能使审计工作进行的更加顺利有效，并在发现问题的时候立即解决，发挥内部审计的作用，总而使审计工作的实效性增强。

(四)加大审计和整改力度

审计工作开展的基础就是针对审计部门的特性，从新设置一个审计部门，进行专项审查和调查。现阶段的建设工程出现了建设项目不经审计就进行结算付款、严重的虚报任务量、未经允许，就擅自的扩大建设规模，针对上述问题，建设工程的审计部门要加大审计和整改力度，将这些现象严格的杜绝，不能任由其滋生。审计工作在进行加大审计和整改力度的同时，能使审计工作发挥出最大的作用[5]。

(五)对重点项目重点审计

建设工程的特性就是投资的金额巨大，整个工程技术复杂，要想对其进行全面的审计是需要更多的工作人员参与的，在当今人手有限的现状内就要对重点项目进行全面审计，在对重点投资项目进行审计的过程中，要有针对性的抓住项目的招投标、合同签订的重要环节，促使整个审计工作更好的完成。

(六)对审计工作全程跟踪

内部审计管理对于建设工程投资项目管理来说是至关重要的，内部审计管理的有效实施能逐步提高建设工程的质量和效率。在进行项目投资之前，审计工作就要对工程的总造价进行全面的掌握和分析，为投资项目打下基础，使投资决策者能初步的对工程总造价有了了解，能为日后的投资项目制定一个合理的价格范围，能进一步的避免投资超支的问题；在进行项目投资的过程中，要对可能发生的动态进行审核把关，其中包括施工变更、材料差价认定等，使施工能够正常进行，防止索赔的事情发生；在投资项目结束后，对整个投资过程进行深入分析总结，为日后的审计工作提供真实有效的资料，从而使审计工作顺利开展。在对整个项目投资进行跟踪的过程中，需要审计工作人员吃苦耐劳的精神和坚韧不拔的意志。这样才能使整个跟踪任务有实际的价值，跟踪任务的圆满完成能有效的打击项目虚报工程量，谎报价格的行为，使审计工作的意义更上一层楼[6]。

(七)提高审计人员的专业素质

建设工程投资项目的审计工作对审计人员的自身素质要求是非常高的，首先，审计人员要对建设工程投资项目充分了解，只有对这个项目充分了解，才能有利于审计工作的开展，不然审计工作就只能是应付了事。对建设工程投资项目进行审计是一项复杂的专项审计，里面蕴含了很多工程方面的专业知识，当前部分审计人员的专业水平不过关，所以提升审计人员的专业素质刻不容缓。对企业中的审计人员进行专项培训，更新和巩固专业知识，并在培训的过程中组织考核，实行奖罚制度，对成绩好的审计人员进行奖励，成绩较弱的审计人员进行合理的处罚，在这样的竞争环境下，能使审计人员激发体内的好胜心，和身边的审计人员形成你追我赶的学习气氛，从而努力的学习专业知识，提高自身的综合能力。在整个系统的培训结束之后，会形成一个专业素质较强的审计队伍，最后使加强建设工程投资项目内部审计的目标实现，为企业贡献出审计团队的力量。

四、结语

综上所述，加强建设工程投资项目内部审计管理的有效建议对建筑工程管理至关重要，相信建设施工管理根据上述的建议分析，能从中挑选出适合自身工程的建议方法，使投资项目审计工作更加科学、合理的完成。整个审计工作繁琐复杂，需要审计团队的共同努力，才能将这项工作很好的完成。整个审计过程要摒弃传统的审计理念，实行新型的审计理念，只有这样才能符合当前审计的需求，在对建设工程投资项目进行审计的过程中，要灵活的运用各项审计手段，根据不同的情况，选择不同的审计手段。在提高审计效率的同时也要注重审计的质量，加大审计手段的创新力度，来迎合日益多变的投资项目。审计人员也要通过不断的学习来增强自身的专业素养，从而增加审计工作的效率和质量。总之对建设工程的投资项目进行审计的任务任重道远，需要全体审计人员共同努力，降低审计工作的风险，使整个建设工程能够顺利完成，向着正确的方向发展。

参考文献：

[1]张雪梅.浅谈企业内部开展建设项目全过程跟踪审计的必要性[J].山东工业技术,2015,12(02):294.

[2]萧成英.建设项目工程造价结算审计工作的心得体会[J].建材与装饰,2016,2(21):172-173.

[3]贾小玲.工程项目内部控制的相关隐患与控制措施探究[J].物流工程与管理,2016,5(06):191-192.

[4]薛守文.加强企业内部会计控制的探讨——以建筑工程企业为例[J].中国商论,2016,3(36):97-98.

[5]吕亚卿.影响建筑工程预结算编制准确性的要素分析[J].兰州交通大学学报,2014,12(03):183-186.

篇10

县委、政府的对审计工作一向高度重视，审计工作历来都由县长亲自分管，2011年7月，政府为我局配总审计师1名，进入领导班子，目前我局科级领导职数6名，其中科级正职4名。

意见建议：1、应多配备精通审计业务的领导干部。

二、审计相关法律法规贯彻执行情况

审计法及审计法实施条例颁布以来，我局严格依照法律规定，突出对重点领域、重点部门、重点资金的审计监督，坚持依法行政，严格审计程序，规范审计行为，强化审计质量控制，审计质量和水平逐年提高。

意见建议：1.审计机关要认真行使审计法赋予的职权，保证独立行使审计职能，充分发挥审计监督的职能作用。

三、审计队伍建设情况

县审计局现实有行政编制12名，工勤事业编制6名。内设人秘股、财政金融与行政事业审计股、农业环保与社会保障审计股、经济责任审计股、固定资产投资审计股、审计信息中心6个股室，实有干部职工19名，其中党员12名。年龄结构35岁以下2名，35至45岁5名，45岁以上12名。

意见和建议：审计干部特别是业务干部年龄偏大，应多招聘或选调业务干部，以充实和提高业务干部队伍，优化业务干部的专业和年龄结构。

四、审计机关履行审计监督职责情况

2012年以来，共实施审计项目438个，其中配合上级审计机关实施和上级审计机关指定的项目28个，地方党委政府交办审计项目14个，审计机关自行确定的项目396个。切实履行了审计的监督职能。

五、审计信息化建设情况

2012年我局建立了审计会商系统，每名干部都配备了台式电脑和手提电脑，基本配备了其它有关的硬件设备，提高了审计人员计算机审计能力，

意见建议：

1.信息化基础建设资金短缺。

2.对审计人员信息化的培训仍需加强。

主要经验做法

一、因地制宜，加大了对政府投资项目的跟踪审计和竣工决算审计力度，充分发挥了“经济卫士”的作用，为县委、县政府把好了资金关，当好了领导决策的参谋。

二、科学制定项目计划，为审计需求服务。编制年度项目计划之前，针对全县经济社会发展的重点、热点、难点问题进行充分的社会调查，多方征求意见，突出审计工作重点。并结合省市审计项目计划，科学编制本县年度项目计划。

三、加强经济责任审计，把经济责任审计作为一项主要工作任务，力求面、客观、公正地评价领导干部履行任期经济责任情况，引导和促进领导干部贯彻落实科学发展观，树立正确的政绩观，切实履行经济责任，并逐步将重心从离任审计转向任中审计。