财务管控措施范文

导语：如何才能写好一篇财务管控措施，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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【关键词】现金流量 内控管理 全面预算 财务模式转型

近年来，大中小企业为了获得在资本市场中的发展或行业竞争因素，大多采用资产重组、跨行业兼并、行业联合等企业扩张行为，涌现出了众多的大企业集团，而如何发展和管理企业集团，如何从财务上为集团的经营发展把好关，成为我国政府及集团管理当局面临的重大问题，也成为国内外学者研究的热点课题。在新形势下，为更好的发挥财务部门职能，可从以下五个方面加强财务管控。

一、加强现金流量管理，增强集团应变能力，改善集团财务状况

现金在集团生产经营和资本运作中发挥着重要作用，现金流量（现金流入的来源和流出的去处）作为企业价值的驱动因素，一定程度上反映着集团经营和发展的稳定性和发展的潜力。加强现金流量管理，一方面要开源节流，扩大收入来源，严格控制成本费用；另一方面可加强短期投资的现金流动，合理运用外部资金来改善企业现金流量状况。集团发展应该以市场为导向，深入开展市场调研活动，做好营销，采用先进生产技术，增强企业适应市场需求的能力，扩大收入来源，减少产成品对资金的占用、合理避税。对三大费用进行合理控制，杜绝不必要现金开支。合理运用外部资金，保持恰当的负债水平，利用财务杠杆效应获取权益资本的高收益。采取各种促销优惠政策扩大现销比例，压缩赊销，把对应收账款的催收放在和产品销售同等重要的地位，正确编制与执行采购计划，保持合理库存，减少存货对现金的占用，加快资金循环和回收。通过对集团资金的集中管理和统一调配，从收支两条线上把握住集团的资金流动，保护现金资产的安全性，不仅可降低资金成本，而且能发挥集团资金的整体优势，从而大大提高集团资金的使用效率和效果，优化企业的资本结构，实现集团的财富最大化的目标和长远规划。

二、建立健全集团财务内控管理机制，推进集团发展战略实施

企业的一切决策应统驭在内部控制之下。集团财务内控管理制度是从财务的角度对集团生产经营活动与过程进行监督和控制，发挥财务部门的“监控器”职能。要建立健全集团财务内控管理机制，以集团生产经营活动、会计核算系统、资产、负债和所有者权益为对象，规定集团经营发展业务必须遵守的方针、政策，规定控制经营活动的方法、措施、程序，规定会计核算应遵循的原则、方法和程序，规定资产购买、验收、保管、维护、领用等部门和环节的手续、程序、职责和权限，如编制和审核会计凭证、复式记账法、定期盘存制、会计稽核检查，材料验收入库及限额领用出库控制、产成品出入库控制、资产定期清查等制度。集团涉及的成员企业多，地域分布较广，下属各分支机构业务往来复杂繁多，通过建立健全统一的财务内控管理机制，避免集团及下属公司盲目投资、盲目担保、盲目扩张、盲目理财、盲目借款和盲目放权行为，保证集团经营活动的合法性和有效性，保证会计信息资料的正确性和可靠性，保护集团资产的安全完整，规范集团的资本结构和财务结构，提高资金使用效率，推进集团发展战略的实施。

三、实施全面预算管理，有效地组织和协调集团的生产经营活动，完成既定的经营和发展目标

预算管理与监控已成为集团财务管理工作的重要内容和衡量管理水平高低的指标。全面预算管理是一种集战略化、系统化、人本化和价值化理念为一体的全员、全方位、全过程现代企业管理工具，具有全面控制力和约束力。集团涉及成员单位众多，为确保集团整体财务目标的实现，要建立覆盖集团及内部各公司生产经营过程的全面预算管理制度，达到“分散权责、集中控制”的境界，围绕资金收支，以经营利润为目标，对未来经营活动进行计划与控制，做好销售预算、经营预算（期末库存预算、产品成本预算、费用预算、资本支出预算）和报表预算（预算损益表、资产负债表和现金流量表），将集团的各项经济行为纳入以市场为导向、低费用成本控制的管理轨道，同时通过对物资流、资金流、信息流的同步总体控制，充分发挥财务部门在集团整个生产经营活动中的纽带与动态监控作用，有效地组织和协调集团的生产经营活动，完成既定的经营和发展目标。

四、完善财务人员委派制，发挥外部审计的作用，加强集团财务监督与管理

在企业所有权和经营权相分离的法人治理结构下，集团内存在多层次较复杂的委托关系，由于所有者和经营者的信息不对称，利益目标有时会出现偏离，为使集团内部利益得到统一，集团公司应实行财务委派制，集团公司以出资人身份向子公司、分公司委派财务人员，主要是财务总监或财务经理，对他们的任免、考核、奖惩、待遇等进行统一管理，为子公司、分公司提供管理控制所需的财务会计信息和经营决策信息。目前，国内各大集团公司治理的结构在一定程度上妨碍了内部审计的独立性，为了控制经营风险，加强对集团内部各单位的监督和管控，应发挥外部审计的作用，外部审计担负着识别会计信息风险、降低会计信息成本、确保会计信息质量的责任，是投资者和经营者极为重要的利益保障机制。在外部审计模式下，集团所有者、会计师、经营者分别是委托人、审计人、被审计人，三者身份独立明确，形成相互制衡的审计关系，从而保证了注册会计师工作的准确可信性。通过完善财务人员委派制，发挥外部审计的作用，加强对子公司、分公司的财务控制和监督，促进集团财务管理目标的实现。

五、推进财务管理创新，逐步实现财务会计向管理会计和财务战略管理的转型升级

国内大多数集团公司的财务管理模式仍处于低层次的核算型阶段，无法满足集团发展扩张的需要。财务职能不能仅限于基础的会计核算以及基于制度和预算的日常控制活动，而应该把重点转向管理会计和战略财务两个更高的层次。未来的财务部门，要突破传统财务管理模式，使更多的财务管理人员能够从集团战略的高度看待财务管理工作中的问题，将时间和工作资源投入到分析、辅助决策和提供经营发展建议的管理职能中。财务人员通过接触大量的国内外前沿性财务管理知识和信息，深入了解相关国际财务规则并借鉴国际企业（世界五百强与中国优秀企业）的成功经验，运用财务运营和公司治理等方面的知识，把握宏观经济走势与行业发展趋势，对集团的风险进行有效的判断、预测、防范与控制，在集团内部形成以财务管理工作为核心，各职能部门相互配合协调的财务管理体系，协助集团管理者掌舵未来发展方向，最终实现财务管理工作的创新和转型，更好地为集团的发展服务。

参考文献

[1]廖丽明.对企业集团财务管控若干问题的思考[J].财经界（学术版）.2010（06）.

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（一）财务风险管理意识薄弱，管理机制不完备

公司治理结构不完善、不合理是我国企业的普遍问题，由于缺乏《公司法》所要求的运行机制，也给煤炭企业的风险管理工作带来了很大的困难。形成这样的状况主要是由于煤炭企业对自身的财务风险管控工作认识不够深刻。一部分煤炭企业的管理层对自身的财务风险管控工作缺乏深刻的理解和认识，还有一部分企业对财务风险预判错误，对风险的估计不足，也就导致没有及时采取有效的防范措施。具体针对煤炭企业来说，很多企业都缺乏较为专业的风险管理部门，对于风险管理的制度和流程也缺乏相应的人才支撑。首先，一些煤炭企业的风险责任模糊，内部风险管理控制制度不完善。即便有些煤炭企业设置了相应的风险管控制度，但是由于缺乏相应的监督与评价机制，这些规章制度往往流于形式，难以得到彻底的落实和贯彻，执行效率低下，效果不佳。其次，煤炭总体行业的财务风险较高。客观来说，煤炭企业的整体资产负债率较高，财务风险普遍存在，如果一旦发现资金链断裂的情况，不少煤炭企业都会由此陷入严重的财务危机。

（二）煤炭企业资金管理不科学

目前，煤炭企业的资金管理存在着较大的问题，这样问题在煤炭企业逐步发展和壮大的过程中会逐步显现，如果不采取相应的措施，将会给煤炭企业的可持续性发展带来严重的不利影响。总体来说，煤炭企业的资金管理存在资金管理分散、利息支出过于庞大，企业层级和数量过多、财务成本快速增大等问题，这些问题都给企业带来了更大的财务风险。具体来说，首先，煤炭企业的下级单位较多，这些单位常常存在多头开户的情况，导致企业难以真实了解企业的资金状况，给内部资金的调动、调剂工作带来了更大的难度，资金配置效率较低，闲置和短缺现象往往同时存在。由于资金管理较为分散，再加之缺乏行之有效的资金监控管理制度，导致对资金流向缺乏控制，资金管理难以形成统筹规划，财务成本逐步增高。其次，资金使用效率不高。煤炭企业大多都还没有建立起完善的资金回笼管理系统，应收账款控制力度薄弱，三角债问题普遍存在。最后，缺乏科学、全面的资金预测和控制手段，这样不仅不利于煤炭企业进行日常的财务管理工作，同时将会给企业的生产经营活动带来困难。

（三）大部分企业负债比例较高，容易陷入财务困境

企业负债资金占资金总额的比重构成了企业的负债规模。如果企业的负债规模过大，那么一旦收益下降，利息费用的支出却不断增加，将会十分容易导致企业失去偿付能力，甚至濒临破产。众所周知，财务风险最直观的体现就是负债比例过高，对于煤炭企业来说，近些年来的大量兼并、重组等活动，给不少企业带来了沉重的债务负担，资金金额不合理的情况也愈发严重，主要体现在以下几个方面：首先，负债比例大幅度超过安全范围，据不完全统计，不少煤炭企业的资产负债率已经超过了70%，这样的比例无疑给企业的财务风险管控敲响了警钟。其次，企业的资金结构不合理。可以说，资金结构不合理直接影响了企业的偿付能力，进一步加剧了企业的财务负担，财务风险极易发生。

二、提升煤炭企业财务风险管控水平的措施

（一）强化煤炭企业的整体财务管理制度的建立和完善

目前，我国的煤炭企业大多数都是依靠煤炭主业，在此基础上进行产业结构调整，在继续加强煤炭产业发展的同时，希望通过多元化的发展战略，为企业找到更宽广的发展道路。鉴于此，很多企业开始逐步上马一些非煤炭项目，主要集中在电力、物流、装备制造等领域。多元化的发展战略是一把双刃剑，在带动企业走全面发展道路的同时，也会催生一些新的财务风险，企业需要面临的种种筹资风险、投资风险、资产管理风险的等等，都将给企业的整体财务管理水平带来新的挑战。针对这样的现状，广大煤炭企业必须有意识地强化自身财务管理各项体制和制度的建立与健全，只有完成了这项工作，企业才有可能在发展历程中及时识别一些关键的财务风险，找准问题的主要矛盾，对症下药，在源头上遏制住风险的进一步扩大。要想实施良好的财务管控，煤炭企业可以通过在股东大会、董事会、企业章程中约定好相关条款和具体的制度安排，将集权与分权完善结合，在最大程度上保障公司整体的财务管控职能，同时也调动企业自身积极性和创造性。

（二）积极探索具有实际可操作性的资金集中管理模式

现代企业制度要求在企业的发展过程中必须逐步建立起行之有效的资金集中管理制度。不同的企业可以根据自身经营管理的特点和需求，选择一种适合自身发展的资金集中管理模式。通过这种模式，将企业的筹资、投资、资本运作等问题实现统一化、科学化、规范化的管理。具体来说，针对一些大型、特大型的煤炭企业，可以通过建立集团财务公司模式，促进企业内部资金的统一管理。对于一些由于客观原因未能设立集团财务公司的大型煤炭企业来说，可以建设内部结算中心模式，也能够在很大程度上对企业内部资金进行一个有效统一管理。针对一些规模较小，不具备建立集团财务公司和内部结算中心条件的煤炭企业，可以考虑结合银行对客户的系统支持模式，通过一定的改良，实现企业内部对于资金统一管理的诉求。

（三）优化资金结构，保持适当的资产负债率

负债比例过高是引发财务风险的本质，企业在无力偿还到期债务的时候，就极易陷入财务困境，对企业的可持续经营带来严重影响。鉴于此，广大煤炭企业应该防微杜渐，逐步建立起科学合理的资本结构，有意识地降低负债比例，控制资金成本，杜绝无法偿还到期债务情况的发生，从而有效地控制财务风险。具体来说，煤炭企业应该充分借助金融市场和资本市场，所采用的贷款方式可以不仅仅局限在银行贷款上，还能够通过发行债券、股票、商业信用等方式筹集资金，通过走“融资组合”的道路解决煤炭企业的资金需求问题，有效地降低整体融资成本，从而降低财务风险发生的可能性。另外，煤炭企业还可以根据自身的实际情况和未来的发展规划，确定自身的资本结构，在此基础上，使得债源分布较为平衡，保障企业负债的偿还时间分布较为均匀和平衡。可以说，较为合理的债务搭配将有效帮助企业规避财务风险。

三、结语

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关键词：战备工程；财务管理；全流程管控

战备工程是我军未来遂行作战和保障任务的基本依托,是军队战斗力的重要物质基础,事关军事斗争准备全局。近年来，随着战备工程建设投入的增加，工程建设全流程的管理逐年加大，管理中出现许多问题，影响了部队战斗力的快速提升，需要进行认真研究并予以尽快解决。

一、科学决策分析，严把投资估算关

由于战备工程建设规模大、建设周期长、技术复杂、人财物消耗大，考虑到投人使用后的军事经济效益等因素，一旦决策失败，将造成无可挽回的巨大损失。故在投资决策时应进行全面谨慎的机会研究，万不可马虎。一是要对工程的作用、功能、要求等多个角度对项目进行可行性研究的评审：不仅要考虑军事因素，还要考虑政策环境因素；不仅要考虑选址新建，还要考虑是否有在原有项目基础上改造的可能；不仅要考虑作战、指挥等功能，还要考虑后勤保障、生活设施等配套功能，防止计划不周，造成缺项、漏项。通过对拟建项目可行性研究的评审，防止出现重复建设，以及将不具备建设条件的项目列入军队工程投资计划。二是要选用科学适用的投资估算方法。投资估算方法有很多种，每种估算方法都有各自的适用条件和范围，并具有不同精确度。只有使用与投资项目客观条件相适应的估算方法，方可保证估算质量。

二、积极参与设计，严把概预算编制关

在对战备工程概预算编制的把关中，重点是总体设计方案是否完整，有无漏项，能否保证建设项目功能的实现；项目设计规模是否合理；项目设计选用的建筑标准是否切合实际，有无脱离实际高标准建设；项目的设计方案是否经济，是否存在过于保守而导致建设资金浪费的情况；项目的初步设计概算有无突破可行性研究阶段的投资估算，对突破投资估算的应重点分析形成突破的原因，并提出修改设计方案的建设性意见；参与设计方案的比选，确定技术先进、经济合理的最佳设计方案。财务部门要根据上级批准的设计任务数，依照工程建设概算编制的有关规定，准确编制工程项目概算，根据上级批复的工程项目概算，依照军队预算编制的有关规定，根据年度经费总量和部队建设发展的需要，主动与工程主管部门协调，积极参与工程经费预算编制，确保工程项目预算详细可行。

三、杜绝“暗箱操作”，严把战备工程建设招标关

招标是选择好施工单位，把好工程建设质量关，减少日后维修经费开支的一个重要环节。财务部门要积极参与工程项目招标，协助工程主管部门做好招标工作，一要杜绝暗箱操作、权钱交易。实行公开招标、科学评标、根据工程总投入额和规模大小确定施工队伍投标数量。单位领导和项目主管人员不能凭个人主管意愿定标，不能搞“一人或少数人说了算”，要根据工程项目建设实际，在充分听取各方面意见的基础上集体研究决定。二要坚持原则，不徇私情。在招标过程中对挂靠的施工队伍和施工水平差、信誉低、没有同等项目建设资质、技术力量不足的施工队伍，不管是谁介绍的都要坚决予以淘汰。三要制定相应的保密措施。招标要坚持“公正、公平、公开”的原则，不得把工程招标的标底、评标组成人员等保密性资料泄露给投标单位，对违反保密措施的人员要追究相关责任，确保所有参加招标单位在同一起跑线上平等竞争。

四、加强监理审查，严把战备工程施工关

在施工过程中，工程监理起着保证工程质量、控制工程造价的作用。在选择工程监理的时候，一定要按照规定，向上级部门主动进行申请，杜绝建设单位自我监理现象的发生。出现工程变更的时候，一定要经过工程监理的认定和签字。在所有签证中，对主体工程中的隐蔽工程及时签证尤为重要，因为战备工程竣工后根本无法核对其工程量，所以必须是在施工的同时，工程评审人员深入工地。并全面掌握工程实况，检查隐蔽图、隐蔽验收记录，隐蔽工程签证必须请设计单位、监理单位、建设单位等有关人员到现场验收签字，手续完整，工程量与竣工图一致方可列入结算，签证最好在施工的同时计算相应造价，这样就能有效避免事后纠纷。在工程完工后，工程监理要向自己所在部门进行工作汇报，待工程投资评审中心对竣工工程进行结算之后对工程监理人员的工作业绩进行评定，然后“论功行赏”。

五、切实维护标准，严把战备工程预算执行关

年度工程建设项目预算是财务部门实施工程建设经费保障的依据。因此，工程项目预算已经上级批准不得擅自调整，因客观环境和条件发生变化确需对项目预算进行调整时，必须按照明确的程序和权限办理审批手续，并以此为依据办理工程建设经费的拨付和决算。工程（下转第51页）（上接第49页）建设投资预算下达后，根据建设进度，及时对预算执行情况进行检查。对不按照工程建设投资预算开支的项目，及时进行纠正；对违反建设计划，擅自改变计划的，停止经费拨付，切实维护工程建设费投资计划与经费支出预算的严肃性。

六、规范经费使用，严把工程经费开支关

加强施工过程中的经费管理，搞好工程建设中的资金保障，是工程得以顺利进行的重要保证。财务部门一方面要主动会同营房部门，审查施工单位编制的已完工程价款结算单和预付款账单；另一方面要严格按照基建经费拨款程序，认真履行手续，适时结算工程经费，保证不拨过头钱。一是按照工程预算计划拨款，保证拨款与工程进度的相对平衡。二是要根据工程需要及时拨款，及时保障在建工程经费，实现管理与效益的统一。三是要设置专门的会计账簿，坚持“三不”制度，即：未经物资采购部门查验过的材料不准采购；没有合格证的材料不准进入施工现场；未经质检部门试验过的材料不准使用。否则，工程竣工时财务部门不予结算，真正把质量隐患消灭在施工现场以外。

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一、前言

随着企业的快速发展，人们对财务管理提出了更高的要求，但是就目前我国企业财务成本管理情况来看，并不乐观，大多数企业才财务成本管理中存在各种各样的问题，对企业的发展造成不良影响。为了提高企业财务成本管理水平，采取科学的控制措施是关键。

二、企业财务成本管理现状分析

企业财务成本管理水平与企业的发展息息相关，若是财务成本管理出现问题，则影响到资金管理等多项管理工作。我国企业在财务成本管理上，存在三个突出的问题。首先是企业人员的市场观念有待加强，企业的生产经营建立在成本的寄出上，企业投入的成本较低，说明企业通过投入较少的资源，可得到更多的服务、产品，但是低成本并不可代表企业获取较高的利润。企业经营在日常的经营活动中，对市场需求并不了解，以为只要大力生产产品，降低产品成本价格，就可提高经济效益。企业若是一味的加大生产力度，降低成本，只会造成产品累积，短期可获取一定的利润，但是，就长期而言，会造成企业亏损。导致这一现象的主要原因就是在于企业财务成本管理工作没有落实到位，企业管理者没有正确的生产观念，在成本管理上出现决策错误的现象。

其次，在我国企业成本管理体系自身存在很大的问题，我国很多企业在财务成本管理中，依然采用传统的管理体系进行管理，现如今，财务成本管理发生了很大的变化，传统的管理方法已经完全不适用于今天，传统的财务成本管理体系不够完全，在执行上更是存在多种问题。在企业财务成本管理中，采用传统的管理方式‘财务决策以财务成本核算为主，不可在第一时间里发现核算中存在的问题，导致企业财务决策错误，另外，财务成本管理流于形式，其管理职能在企业中没有得到良好的发挥。

最后，企业财务成本管理中还存在一个突出的问题，就是员工存在的问题，企业在不断挖掘具有丰富工作经验的人员，在招聘工作中过度注重员工的工作能力，对员工的品质不予重视，很多员工在工作中没有合作精神，出现了事不关己高高挂起的现象，给企业的发展造成阻碍作用。在企业成本管理中，企业知识将成本管理工作交给专门的人员负责，这样一来，企业其他员工就存在企业财务成本管理与自己不存在任何关系的现象。

三、提高企业财务成本管理水平有效控制措施

1.完善管理制度，重视人员素质的提升。我国企业财务管理中存在的问题比较突出，导致这一问题的产生，制度是主要的原因，为此，首先要做好制度成本管理工作，对现有的制度进行完善。我国大部分企业管理者并不深入了解，根据本企业的实际情况，必要时，可采用开展培训班的模式进行成本管理知识培训工作，培训的内容不但包括相关的法律法规，还包括日常生活中常见的问题，使财务成本管理人员清楚认识到成本管理的重要性，在工作中自觉进行行为规范。随着科学技术的发展，计算机在财务成本管理中已得到广泛是使用，财务成本管理不可忽视财务管理信息化系统的管理，对信息化系统成本管理制度做更新，完善现有的制度，对其做适当的修改，尤其是对于财务成本管理、软硬件管理制度更是要结合实际情况进行补充完善，全面向信息化管理模式发展。企业财务管理人员的素质，与财务成本管理的质量紧密相连，要提高财务成本管理质量，财务人员的素质问题不可忽视，对企业中在岗的财务人员开展培新工作，提高其工作技能与素质，在招聘会计人员时’严格要求，每一个面试的会计人员必须要持有相关的职业资格证书，并通过岗前培训考核之后才可上岗工作。在日常的工作中，重视财务人员职业道德教育，向财务人员讲诉财务成本管理的重要性，使其在财务成本管理工作中起到带头的作用，每一个财务人员都以身作则，带动企业其他工作人员参与到财务成本管控工作当中。

健全财务管理制度，提高全体人员素质，是提高财务成本管理的有效途径，因此，要完善财务管理制度，培养企业人员爱岗敬业精神的同时，提高专业技能，从而使财务成本管理质量得到提升。

2.健全预算制度，做好资金管理工作。预算在企业财务成本管理是一项重要的工作，要有效控制企业财务成本管理，完善预算体系至关重要。企业在生产发展中，企业各个部门进行预算编制，对企业经营决策起到重要的作用。为此，企业要建立一个专门负责预算工作编制的部门，对总利润做详细的研究，并将其合理的分散到其他部门中，各个部门在进行预算编制工作时，以企业的总体为预算编制核心，进行预算编制，企业对编制程序做适当的调整，从而得到最佳的预算组合。各个部门严格落实企业所制定的财务制度，对财务管理工作进行有效管理，从而加强企业财务管理的控制力度，并对企业做预算考核。掌握企业各个部门的财务成本控制情况，每一个部门都要参与到预算考核当中，促进财务成本管理工作的顺利开展。此外，还要做好资金管理工作，将资金管理工作落实到位，需要做好以下几项工作，首先，企业要对资金的使用范围进行全面分析，使资金得到合理利用，并进行预算工作，掌握资金的基本使用情况。负责保证资金运转的财务部，必需要对资金进行硬兑现，严格考核，考核过关之后，才可进行运转。其次，每个月，财务人员都要按时做好资金的收支计划，掌握资金的使用情况，结合实际情况，做好资金计划书，保证资金可以满足企业的需求，即使是特殊情况，也不会面临资金紧缺状况。最后，加强存货管理与应收账款管理，企业在库存货物方面，尽量不要积压太多货物，货物过多会造成资金呆滞，应采用合理的方法来保存货物。

健全预算体系，做好资金管理工作，是财务成本管理工作的两项重要工作，企业各个部门严格落实预算管理制度，企业对资金管理工作给予高度重视，对提髙企业财务成本管理工作水平具有重大意义。

加强监督力度。对企业财务成本进行有效的控制，是企业提髙经济效益的有效途径，而企业财务成本管理工作中，加强成本管理监督力度，可为企业进行财务管理创新工作提供支撑力。加强企业财务成本监督力度，首先对企业的实际情况，建立一个专门负责监督工作的机构，在监督机构中工作的工作人员，可随时了解企业成本控制情况，例如费用的支出、成本费用等，不定期做监督，在监督的过程中，一旦发现问题，立马采取相应的措施解决。其次，企业监督检查部门对财务成本管理工作进行监督，在此基础上，还要开展内外部结合的监督方式进行监督，大大提髙了财务成本管理监督力度，避免在财务成本管理工作出现短期行为。加强监督力度的同时，对内部审査工作要给予重视，企业开展内部审查工作，目的就是对财务工作进行有效监督，并使内部控制工作作用得到良好的发挥，从而全面提高企业财务管理水平。加强内部审査工作力度，企业领导要给予支持，在企业中设立一个独立的内部审计部门，审计部门只有单独存在，不受其他部门的干预才可将其作用良好的发挥。并完善财务监控制度，财务人员受到监督制度的制约后’自觉规范自觉的行为，降低短期行为的发生率，确保了财务信息的真实性。

加强企业财务成本管理监督力度，需要建立一个专门的监督检査部门，并加强内部审査力度等，将监督作用在财务成本管理工作中得到良好的发挥。

四、结束语

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关键词：消防部队 内部控制 优化措施

一、武警消防部队财务管理内部控制的问题及原因分析

现阶段，武警消防部队逐渐实施了现代化管理，随着近年来信息化建设的推广，信息化工程也对部队资金资产内部控制的实施提供了更好的监督手段。尽管消防部队信息化工程在对经济业务的监督上取得了良好的效果，但是在财务管理内部控制具体的实施过程中还存在着一些问题。

（一）内部控制意识不强，制度落实不到位

一是部分单位领导的后勤管理理念还比较落后，除了防灭火中心工作外，对于后勤工作，只问结果，不问过程，对于后勤管理中的漏洞、缺失和人员胜任能力方面重视不够。

二是有的单位只偏重事后控制而忽略了事前的预防控制，没有建立自我防范与约束机制，在实际工作中通常是待违规违纪行为发生后，才设法堵塞或予以惩罚，这样导致内控成本较高，而收效甚微，使内部控制制度形同虚设。如有的单位为工作方便，银行预留印鉴未落实分管制度，资金集中管理系统电子令牌平时虽落实了分开保管制度，但在分管领导或财务人员休假期间，还是会存在一人保管多个口令卡的现象。

三是缺乏清晰的奖惩制度，导致问题出现后不能及时准确地追究责任和进行有效的处罚，从而影响了内部控制的执行效果。

（二）组织机构不完善，内控体系缺失

一是财务人员编制有限，人少事多矛盾突出，导致财务人员重点把精力放在日常业务处理上，无暇承担内部控制建设的相关工作。以海南为例，支队级单位一般只设置一名会计、一名出纳，总队直管大队单位会计由总队核算中心人员担任，大队设置一名兼职出纳，单位的预算编制、资产管理、会计核算、资金支付、经费审核、保险基金和住房资金核算等财务工作全部由这两人完成，一个身兼多职。

二是基层单位仍存在不相容岗位职务分离不彻底的情况，不相容会计岗位没有分离现象比较普遍，基层中队还存在司务长一人既管钱、又管账，还管后勤物资的采购请领和发放，与内部控制的要求完全背离，存在很大的经济风险。

三是在内审方面，由于受部队编制限制，除总队设有专职审计机构和人员外，支队级单位仅设置一名兼职审计人员，且由财务人员兼任，业务能力上存在先天不足，还形成了自己审自己的状况。失去了审计的严肃性。另外，由于审计工作在本单位主要负责人直接I导下，不能有效地独立行使内部监督权。

（三）信息传递不对称，内部控制难以动态管理

一是相关部门对“资预结合”不了解，部门拟购资产未能纳入年度综合预算，没有严格依据资产编配标准上报资产购置计划，但在工作中随意增加资产的购置，而财务部门对年初无预算的资产购置行为审核不严格，导致预算与资产“两张皮”，预算脱离实际。

二是部队各级单位在固定资产管理上“重使用、轻管理”，资产状态信息未得到及时的传递和反馈，对闲置、积压资产没有盘活利用，盲目购置资产，造成资产闲置、浪费；而处置资产随意性较大，没有依据使用年限和相关报废标准及时按照程序进行处置，造成资产账面价值虚增，降低了资产使用效率。

（四）部分财务人员业务素质不高，持i～_Iz岗率低

财务人员专业素质不高，不想管、不会管、不敢管的现象不同程度地存在。

一是财务人员队伍不稳定，流动性大，导致部分财务人员不能安心本岗位，工作责任心不强。

二是会计人员持证上岗率低，按照规定会计人员必须全部持证上岗，但这一规定没有得到很好的落实。一些单位财务人员缺乏专业知识和熟练的业务技能，对各项财务准则与规章制度的理解和把握不准确，导致预算管理、会计基础工作不真实，不准确，出现违规现象。

三是部分财务人员对内部控制制度有关内容掌握不够，不会进行财务监督和管控，影响了内部控制制度的效果。

二、优化武警消防部队后勤内部控制的措施

（一）提高思想认识，强化制度管控

各级业务部门应积极组织教育培训工作，把财经法规纳入单位中心组学习的内容，不断强化党委班子的财经政策制度观念。各级单位领导应该主动带头，放开眼界，认真学习部队之外的、国内外的、已经在行政机关和企事业单位成熟运用的先进管理知识，特别是加强对内部控制的学习，并以此来带动全体官兵，将内部控制活动内化为全体官兵的自觉行动，为内部控制打下一个良好的思想基础。

（二）优化组织机构，完善监督机制

在武警消防支队后勤部门中完善财务组织结构建设与财务人员岗位建设，确保财务内部机构设置科学，实现相互制约、相互促进、相互监控模式的财务内控机制。基于部队编制不足这一现状，不定期地组织支队兼职审计人员到总队审计部门跟班学习，强化兼职人员的内审业务能力水平；总队审计部门在进行内部审计时，可从其他单位抽调具备审计岗位从业资格证的兼职审计人员参加审计。

（三）加强信息传递，规范资产管理

一是科学编制预算，各部门应将年度拟购资产纳入预算，落实资产管理与预算管理相结合的制度，明确资产标准，按标准配置、按预算采购。

二是落实资产登记制度，加强资产使用管理，做到账、卡、表、签、实相符，定期开展资产清查，确保账实相符，防止资产流失。

三是规范资产处置，资产处置不能由一个部门处理，应有资产使用部门提出处置申请，资产管理、财务管理和技术部门会审，然后按照处置权限报上级领导批准。处置过程要派人现场监督，处置收入要及时入账。

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关键词：医院；财务；内部控制；具体措施

中图分类号：R197.32 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）04-0-01

一、医院财务内部控制概念及特点

医院财务内部控制是医院有针对性的政策与程序，其针对的对象是医院财务业务，通过对内部控制的建设有效保证业务过程、资产安全性、医院财务会计资料真实合法性的保证过程以及错误与舞弊防止、发现、纠正的过程。

医院财务内部控制最突出的特点在于它是以国有法律和制度为保证，用一整套科学的管理手段和独立的核算方法，以查错防弊和保护安全为目标，渗透于医院经营管理的各个方面，保证医院资产安全完整和会计信息准确可靠。

二、当前医院财务内部控制存在的问题

1.财务内部风险控制系统不健全

目前医院尚未建立完善的内部风险评估系统，缺乏风险评估技术人才。医院对业务的风险控制还是过多的依靠人为的检查监督。人为的财务内部控制，如保险业务与会计的稽核、日常业务的检查等，虽然能够起到降低一定业务风险的作用，但人为控制成本太大，而且还容易发生疏漏；医院对风险的评估与识别缺乏科学的方法和手段。近些年来，医院在风险评估方面进行了多方的积极探索，但与国外财务内部控制体制相比，医院财务风险识别、评估的方法与手段还是比较落后。

2.财务内部控制文化尚未真正形成

良好的财务内部控制文化是财务内部控制地重要组成部分，也是财务内部控制制度的有益补充，而且还可以在一定的程度上弥补制度设计方面的缺陷。但是医院对财务内部控制的认识不足，没有形成良好的内部控制文化氛围，内部控制制度形同虚设，医院部分基层管理人员未真正地理解与掌握内控的内涵，医院管理人员只是简单地理解为国家法律规章制度实施细则具体化，甚至把财务内部控制与内部审计、会计检查、管理等同起来，尚未形成自觉的行动。

3.财务内部控制的独立性不够

医院财务内部控制是促进医院风险防范能力及管理水平不断提升的重要途径。财务的独立性决定了医院内部控制的水平，独立性是指内部审计人员独立于他们所审查的活动之外，一个人或机构能客观地评价自己的工作，独立性是内部控制的本质属性，只有坚持内部控制工作的独立性，才能真正发挥财务内部控制工作的监督职能。但是，目前部分医院财务内部控制的不具有独立性，内部人员审计自己的账，容易造成舞弊现象的存在，导致医院财务风险加大。

三、完善医院财务内部控制的具体措施

1.构建有效的医院财务内部控制信息系统

医院财务内部控制信息系统是医院财务内控的有效保障，信息系统使财务人员综合素质普遍提高，同时提高财务数据使用价值，进而提高医院经济效益管理能力。借助计算机软硬件技术、网络通信技术等现代化手段构建有效的医院财务内部控制信息系统，对医疗活动各阶段产生的财务数据进行综合管理，进一步提高医院信誉，从而增加了医院的无形资产，为利益相关者提供全面的、可靠的财务信息，使得医院的财务管理效率进一步提高。

2.全面提高医院财务内部控制人员的综合素质

医院财务内部控制政策、程序的贯彻执行，依赖于有较高医院财务业务素质的员工。因此，全面提高医院财务人员的综合素质乃是当务之急。医院需要通过科学严密的人力资源管理，为财务内部控制管理人才的培养提供良好的条件，同时，财务人员也要积极参加业务培训，主动提升自身业务能力，有计划、分步骤的对财务人员进行职业道德教育，对财务人员的职业教育能够实现可持续发展和防范化解风险，另外要建立和完善医院财务人员的激励机制，最大限度地调动财务工作人员的工作热情。

3.提高医院财务内部审计督促整改的力度

医院属于事业型单位，但是其财务成本的复杂性不言而喻，医院内部审计的目的绝不仅为了发现医院财务问题，而且还要督促对现存问题的整改和落实。这一点在医院特别重要，特别是对那些屡查屡犯的问题要着中加大处罚力度。医院的内部审计监督力度急需加强，可以推动医院内部审计外部化，将一些高度专业化的审计工作委托给专门会计职业组织，如会计师事务所，充分发挥这些组织的独立性和专业性特点，以实现对这些受托审计业务的监督评价。

医院财务内部控制是医院财务管理的重要组成部分，医院需要加大对内部控制的建设，改变以往不重视的思想，加快对财务内部控制人才的培养，促使医院资源的优化配置，提高医院的经济效益。

参考文献：

[1]苏红.对医院实行全成本核算管理的探讨[J].财会研究，2011（12）.

[2]常淑英，王治.医院成本核算管理现状初探[J].华章，2011（20）.

[3]刘洪玲.加强医院的财务管理的有效措施[J].企业家天地（理论版），2011（05）.

[4]魏家攀.管理会计在医院中的应用研究[J].China's Foreign Trade，2011（14）.

[5]曹沛玲.浅谈新时代下医院财务管理创新[J].现代经济信息，2011（14）.

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企业内控管理与财务风险控制的现状

(一)内控的制度

当企业的内控制度执行不力时，组织架构间的牵制与监督不严，内控力度弱化。执行内控制度的相关管理人员对于自身工作的重视性不足，而制度上的缺失也会导致奖惩机制的发挥失灵，甚至没有基本的制度来监督这方面的工作。这就形成一种内部控制制度"执行与不执行一个样，执行好与执行坏一个样"的现象。当内控手段形如一纸空文时，企业面临的财务风险概率就会提升。

(二)监督与落实

有些企业有内控方面的制度与条文，但由于执行不到位或者根本没有执行，监督与落实根本就不存在。在工作中只讲求灵活处理，而不强调原则性。甚至在处理过程中把内控视为形式化的存在，这样就直接提升了财务风险的可能性，也是造成企业经营事故的主要原因。当然，也有一些企业在内控制度上有相当详细的条文，但由于缺少监督与落实的制度，也没有形成统一性的监管体系，那么就会造成监督效果差，内部监督与审查存在空白和不足。

(三)意识与措施

企业的管理人员对于企业的内控管理不重视，把内控管理视作可有可无，只集中精力用于企业的经营与经济效益目标达成上。这在于企业管理人员没有深刻认识到企业科学的管理体系与内控制度对企业的积极意义，没有意识到健全的内部制度对企业潜在效益的促进力。甚至有些企业只是在面临上级检查时临时应付一下，走个过场。这些错误的意识直接让内控管理形同虚设，不仅发挥不了内控的作用，甚至会出现反作用，形成大量的"面子工程".再加上企业的管理人员对于内控工作的责任心不强，意识不足，甚至不具有一定的外部风险敏感度，如果此时内部管理人员对企业形势形成了错误的认识，轻则造成内耗，重则影响企业经营的正常运作。

企业内控管理与财务风险控制的防范

(一)营造环境

在企业的内控过程中，塑造良好的企业内控环境，提高风险意识，形成一个互相监督互帮互助的内控氛围将有利于企业内控措施的执行。基于此，在企业的管理上，应根据现有的经营情况，制订出具有针对性的内控管理措施，建立起适合于企业自身的风险防范机制。如，先激发与提升领导层在内控方面的责任意识，提高其关注度，让企业领导层认识到内控对于企业经营效益的作用。再结合企业的内部控制情况，筛选出风险点，对其进行评估与预测，并根据企业的发展情况制订出应对措施。根据企业的管理体系制订出对内控与风险的考察制度，把内控工作与财务风险防范工作纳入企业的经营管理主要内容中来。通过奖惩制度端正内控部门与员工的工作态度，提高其工作主动性。加以配合以良好的企业文化宣传，如内控方面与风险防范的知识宣传，内控过程中的管理案例等，普及企业内控知识，让企业人员从意识上重视内控工作，在工作中重视操作规程，重视业务流程，形成良好的内控原则。当然，为了实现内控与财务风险防控的有效性，还应在年度预算、重大发展决策、重大合同签订时发挥民主精神，发动群众监督力量，汇集集体智慧，提高企业发展决策的科学性。

(二)提高权威

企业的内控工作开展得如何与企业内控工作在企业管理中的地位息息相关。基于当下很多企业都缺少独立内控部门与风险防范部门的情况下，应设立专门的内控管理部门。摆脱过去企业财务部门兼职内控管理的情况，提高内部管理的实效性。并引入第三方评估，提高内控与财务风险管理的透明度，赋予内控与财务风险防范工作权威性，保障其工作的客观性与独立性，切实提高内控管理与风险防范工作的质量。

(三)有效沟通

在企业内控与财务风险防控中，企业得到的数据与信息是否真实有效，是否及时全面，都直接影响到企业的内控与财务风险防范水平。考虑到企业的内控工作涉及到多个部门与岗位，内控工作需要进行大量的沟通与交流，那么就应把握交流质量，确定信息的有效性与全面性，以提高内控与财务风险防范的工作效率。另一方面，内控与财务风险防范过程中，信息传递的渠道是否畅通，信息的传递是否及时，信息的质量高低都会影响到企业的管理部门与决策部门的工作方向。所以在这方面的管理应把握住信息审核的原则，多方面，多层次地分析信息的来源与真实性，提高内控与财务风险防范的有效性。

 

企业内控管理与财务风险控制的现状与防范相关文章：

1.企业财务风险的控制与防范

2.试论企业财务风险的防范与控制

3.企业财务管理内控体系建设现状及建议

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财务档案管理是现代财务工作中的重要内容，财务档案信息的真实性与可靠性直接关系到以财务档案信息为依据的各项分析与决策工作的科学性，也关系到企事业单位发展的健康性与长远性，具有重要意义。因此，有必要积极采取有效的措施，对当前存在的财务档案信息失真问题予以预防和控制。

［关键词］

财务档案管理；信息失真；预防；控制

财务档案管理工作是企事业单位的一项重要工作，做好财务档案管理有利于保持企事业单位的稳定发展，并为各项关键工作提供重要的信息与材料基础。然而当前在一些企事业单位财务档案管理工作中存在信息失真的问题，具有较大的危害性。基于此，本文将针对财务档案管理中信息失真的预防与控制措施展开探讨。

1造成财务档案管理信息失真问题的原因分析

1.1管理层认识不足

在部分企事业单位中，由于管理层对财务基础工作及财务档案管理工作重视不足、认识片面，将财务工作等同于账目记录和整理，忽略了财务工作和财务信息的重要作用和价值，在财务基础工作管理与会计人员专业能力培训方面投入不到位，更不能及时对财会知识与技术进行更新，导致财务工作整体质量得不到提高，财务信息质量得不到保障，造成财务档案管理信息出现失真问题。

1.2会计工作人员队伍建设不完善

许多企事业单位在会计工作队伍的建设方面缺乏重视，对于队伍中工作人员的从业资质及专业素质未进行严格审核，这导致会计工作人员素质存在一定差异，部分工作人员在专业知识与工作能力方面存在较严重的不足，无法满足各项财务工作的实际需求。同时，财务管理中一些工作人员由于自我提升意识淡薄，不能主动学习现代化的财务管理知识与相关法律法规，甚至存在财务信息造价和违规操作等问题，致使财务信息失真问题发生。

1.3财务信息蓄意造假问题

部分企业为了逃避国家的相关税收，窃取国家资产，往往制造企业内部虚假的经营业绩，伪造真实账簿，由此导致企业财务档案管理信息失真问题。在利益的驱动下，一些企业内部严重违反国家相关的会计法律，改建的账目内容不建全，账目内容不按相应规定如实记载，单位内部管理混乱，财务收支失控；私设“小金库”，账外设账，单位负责人、等等。

1.4财会工作缺乏有效监管

我国对会计工作有着十分明确的法律规定与要求，但在一些单位内部，对财会工作却未进行有效监管，或是缺乏独立的监管部门，或是监管部门虚设，监管制度落实不到位，对财会工作人员的管理缺乏效力，这也导致财会工作人员缺乏有效约束，工作不规范，不能严格按照相关的规定和标准工作。而由于监管力度不足，对财务信息缺乏严格的审核，这无法充分保障信息的真实性与可靠性，导致财务信息失真问题得不到解决。

2财务档案管理中信息失真的有效预防和控制措施

2.1强化职业道德教育，构建健康的外部环境

财务档案管理工作中工作人员的职业道德水平至关重要，因此，要加强财会工作从业人员的职业道德教育，可选取典型正反面案例，并结合我国当前的法律法规，多角度加强财会工作人员的职业道德素养，提升其职业操守与道德水平；同时，还应建立相关人员的信用档案，采取信用评定机制，结合相应的奖惩机制，诚信有奖、失信必罚，强化法律与道德对财会从业人员的双重约束作用，从而实现对财务档案管理信息失真问题的有效控制。

2.2完善现代财务管理制度，强化内部控制作用

首先，要建立科学的财务管理模式，避免独断专行的决策情况，降低因部分管理者操纵而出现假会计信息的可能性。其次，要根据现代财务制度建立内部控制措施。严格贯彻执行《会计基础工作规范》，使会计业务处理人员和档案管理人员分工明确，形成相互协作、相互监督、相互制约的运行机制，其作用在于有效保护单位资产的安全性和完整性，保证会计信息的真实性和合法性，使财务档案经得起历史的考验。

2.3完善相关立法与法律，发挥法制监督作用

法治型社会的建设是我国新时期的重要发展目标，因此，法制监督也应在财务档案管理中发挥重要的监管作用，这就需要国家层面上加强相关立法工作，并对现有相关法律法规进行完善，避免因部分单位或个人钻法律空子，导致财务信息蓄意造假和失真问题。对于财务信息造假等违法行为，应加大处罚力度，一经发现坚决对相关责任人及责任单位予以严肃处理，通过提高财会工作违法成本，遏制财务信息失真问题的发生。此外，要确保法制监督与管理作用的良好发挥，还必须要进一步加强严格执法，提高相应法律法规制度条例的执行力度，确保各项执法工作落到实处，以警示财务工作从业人员和财务档案相关的管理者和使用者，截断信息失真发生的源头。

2.4加强现代技术的应用，科学防控信息失真问题

现代财务信息管理工作大都实现了电子化、智能化，计算机数据处理技术得到了较好的应用，在此基础上可以通过对计算机财务管理系统的强化与完善，来提高财务工作及财务档案管理工作的水平。如加强财务管理软件的安全防护功能，强化权限管理，避免人为篡改财务信息所造成的信息失真问题，还可进一步加强对云处理技术的应用，建立财务信息云数据库，在财会信息生成时自动在云端进行信息记录与存储，通过云端原始信息与内部财务信息的比对能够及时发现信息数据失真的问题，并采取核对与处理措施，保证财务档案的信息真实性。

3结语

本文首先对财务档案管理信息失真问题的原因进行分析，之后针对财务档案管理信息失真的防控措施展开探讨，希望通过本文为我国当前财务档案管理工作的有效发展与社会诚信建设提供一定帮助。

作者：徐怀洲 单位：云南省大理卫生学校

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一、前言

我国的医疗体制改革正在不断深化，医疗事业单位正处于新的发展阶段，医院的管理措施正在逐渐完善的过程中。新形势下，医院要想不断取得进步和发展，就必须注意改进管理模式，完善财务管理的各项制度，促进医患关系更加和谐。

二、当前医院的票据管理中存在的问题

1.缺乏健全的管理制度

当前有很多的医院对于票据管理工作重视不够，直接体现在管理制度上。目前的票据虽然是统一印制的，但是很多医院并没有意识到规范票据的意义所在，对于票据仍然像以前一样管理松散，票据管理制度不完善导致监督机制无法发挥出应有的作用；并且很多医院并没有设立专门的管理人员，造成票据管理权责模糊。

2.管理手段落后

随着计算机技术的进步，医院的收费管理系统也在不断革新，当前很多医院收费工作基本上实现了网络化管理。但是，票据管理却依旧停留在依靠人工记录的阶段，很多医院的票据使用和核查大多依靠人力去完成，人为误差导致管理效率低下，无法适应现今的医院财务现状。

3.管理力度不够

很多票据管理人员自身素质水平低下，再加上票据管理制度不够完善，造成票据的使用和核查工作管理难度很大；由于收费管理人员有流动现象，稽核力度不够导致票据管理存在很多漏洞；对于收费票据的管理很多医院并没有给予足够的重视，对于票据的管理缺乏有效的监督措施，导致管理混乱局面长期得不到改善。

三、改进票据管理工作的对策探讨

1.完善票据管理相关制度

要做好医院的票据管理工作，首先要从思想上认识到它的重要性，并且不断完善票据管理的相关制度，对于票据领取和使用都要有明确的规定；设置票据管理的专门岗位，明确管理人员的岗位责任，尽量实行票据管理轮岗制度；完善监管措施，对于票据管理加强审查，创造有利的管理环境。

2.提高管理者的素质

鉴于票据管理工作的重要性，医院要注重人员管理，以促进票据管理效率的提高，在条件允许的情况下，医院可以考虑通过建立票据管理的专业队伍来实现这一目标。对于票据管理者可以通过加强培训，提高他们的职业道德；建立完善的绩效考核制度，可以督促管理人员尽力做好票据的管理工作；依据考核成绩，对于优秀者实行一定的奖励措施，对于效率低下的人员要注意做好工作引导。

3.加大票据管理的力度

医院可以采取专人管理的办法，对于票据的领用要加盖专章；票据管理应设置专门的账目，做好票据的领用登记，对于票据的领用数量和名称等信息要进行详细的登记，确保登记的信息真实、全面；票据管理还要注意的一点是复核工作，防止出现票据作假的情况，避免发生腐败、贪污事件，保障医院的财务管理工作有序开展。

四、目前医院财务内控现状分析

1.财务内控观念淡薄

对于财务内控，管理者缺乏科学的了解和认识，专业素质低下，对于财务内控的含义理解不到位。医院的高层领导肩负着维护医院正常运行的重要责任，由于疏忽大意或者是对财务内控的重要性缺乏科学认识等原因，对于财务内控管理并不重视，导致医院的财务管理出现各种意料不到的问题和危机，严重损害了医院的利益。

2.财务内控制度不完善

为数不少的医院存在财务内控管理制度不完善的问题，尤其是监管制度的不完善。制度的不完善使得医院的财务内控管理很不规范，管理者并未进行清晰的职责划分，责任意识薄弱，违规操作行为频频出现，造成财务信息的准确性低，使得财务内控管理实施难度加大，很难取得成效。

3.信息化程度低

当前有不少的医院都建立了相对完善的电脑流程控制，但是在财务内控管理中，信息化程度却依然很低，导致内控工作的效率提高很艰难。并且，由于医院的财务制度不完善，财务工作者的技术水平低下等原因，最终导致了财务内控工作存在很多问题和不足。

五、改进财务内控的措施分析

1.改变内控观念

作为医院来讲，首先必须转变观念，认识到财务内控在财务管理中的地位和发挥的巨大作用，认识到财务内控管理对于医院整体管理水平的影响。医院应注意采取有效措施提高财务内控工作的效率，增强内控管理效果。医院可以通过加强财务工作的人员培训，提高员工的专业技术知识，使他们了解到自身岗位的重要意义，增强员工的责任意识。

2.完善内控管理制度

医院要加快财务内控的管理步伐，完善内控管理的制度建设，促进工作质量的提高。完善的制度有利于促进财务人员的规范操作，保证数据信息的真实性；完善监督机制，丰富管理手段，医院可以采取定期或者不定期检查的办法来检验财务内控工作的实际情况和进展，对于发现的问题要尽快解决，并且进行责任追究处理，明确管理责任。

3.提高信息化水平

医院的管理工作应当适应时展的特点和医院的真实管理需求，不断提高信息化水平。医院可以通过不断采用新型的管理技术和手段，不断完善管理措施，做好医院财务内控的信息化管理。医院可以利用电脑技术不断完善财务管理系统，改进财务内控管理的办法，结合相关的管理制度，及时更新管理手段；做好财务人员的培训工作，提高他们的电脑专业技术，促进财务内控管理效率的有效提升。

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关键词:现代企业；内控管理；财务风险；风险防范

一、现代企业内控管理以及财务风险防范的重要性

在当前我国各个现代企业发展过程中，做好内控管理与财务风险防范是非常重要的。一方面，当前我国的很多企业在发展过程中都面临着非常显著的竞争压力，同时多数企业内控管理体系也不完善，在企业发展过程中非常容易遇到各类风险。在这种情况下，加强企业内控管理与控制就显得非常重要，可以较好提升自身内部环境与氛围，避免各类风险的爆发。另一方面，我国多数企业在发展过程中也会面临着非常严峻的财务困境，因此一旦爆发各类财务危机，就会显著影响企业的长远发展稳定性。在这种情况下，我国各个企业就应该充分重视财务风险防范，并能够在后续发展中完善内控管理体系，最终也就能够显著提高自身财务体系的韧性。

二、现代企业内控管理以及财务风险防范存在的问题

当前我国各个现代企业虽然已经开始重视财务风险防范和内控管理体系建设，但目前还存在较多的问题。一方面，我国企业很多领导者在财务风险防范方面的认知水平还存在较多的不足，使得企业并没有构建完善全面的财务风险控制方法，很难规避各类财务风险。不仅如此，有相当一部分企业也没有建立完善内控制度，使得企业内部管理成效不高。另一方面，我国多数企业都没有构建完备的财务风险评估指标体系，很难预先甄别企业可能存在的各类财务风险，最终也就无法面对复杂内外部市场环境做好风险防范工作。

三、现代企业内控管理以及财务风险防范的具体策略

(一)提高财务风险防范的意识在当前我国各个现代企业内部管理中，各个企业应该加强财务风险防范的内部教育，提高领导者主动进行财务风险防范的意识。这也需要企业应该在内部高层会议中，积极进行财务风险方面的会议内容，在企业战略层面上强调财务风险防范的重要性。在会议上，企业也应该引入一些行业内的真实案例，让各个领导者真切感受到企业财务风险防范的重要性，最终也就能够影响他们在企业管理过程中的各项抉择。在平时的时候，企业也应该积极组织领导者前往其他同类成功企业中进行的参观调研，积极采集经验，提高企业财务风险防范的整体意识。在各个领导者具有较高财务风范防范意识的时候，他们就能够将自身的这些认知内容转化到管理行为中，最终也就能够显著推动财务风险防范意识在企业内部的贯彻，形成财务风险防范的整体格局。

(二)构建相对完善的内控环境对于我国各个企业来说，在后续发展中应该构建相对完善的内控环境，提高内部管理的规范性。在这个过程中，各个企业要突破传统“人治”的管理方式，真正激发内部管理制度的作用，避免一些管理者凌驾到管理制度之上，促进内部管理的规范性。为了达到这种效果，企业还要在内部建立完善的岗位责任制，在发生财务风险以及其他内控风险问题的时候，追究相关人员的责任。而在财务审批体系中，企业一定要规范审批程序，避免出现违规审批等各类问题。除此之外，各个企业还应该改善内部员工的奖惩制度体系，能够真正将员工的个人利益跟企业利益紧密结合在一起，并拓展员工监督的渠道，最终就能够强化内控制度的作用。

(三)建设财务风险评估指标体系我国各个企业还要构建完善全面的财务风险评估指标体系，全方位防范企业可能遇到的各类财务风险。但在这个过程中，企业也应该先针对自身财务现状进行全方位的调研，同时还要构建完善全面的指标体系。在设立财务风险评估指标的时候，最好能够构建两层以上的指标，保证各项指标可以深入到企业内部财务活动中，反应企业财务现状(具体如表1所示)。在指标体系构建完成以后，企业还应该能够设定每一个细化指标的阈值。当某项财务风险指标超过阈值的以后，就会突出显示，并由各个财务人员尽快进行处理。这样以后，财务风险评估指标体系就能够发挥较好的作用，避免企业遭受各类财务风险的威胁。

(四)建立全面细致的财务监管体系企业要想提高财务风险控制体系的完备性，就应该全方位贯彻落实财务监管体系。在这个过程中，企业应该先在内部拉起一支财务监督小组，并由企业高层领导者带领，保证财务监督活动的有效性。如果企业内部监督力量不足，那么就可以考虑邀请一些外部专业机构进行全面评测，同时还要通过外部审计等各类方式有效约束员工的行为，避免出现内部财务舞弊等各类问题的发生。在内部财务监督的过程中，企业还应该充分重视那些已经暴露出来的疏漏与问题，提高内部财务体系的稳定性。