决算审计应急预案范文
时间：2024-03-20 10:58:19
导语：如何才能写好一篇决算审计应急预案，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。
篇1
一、报送对象
系统各单位、各职能科室。
二、年信息数量任务
我局全年信息任务为320条。具体为：办公室50条、财务审计科5条、行政审批服务科25条、规划计划科40条、水政监察大队40条、防汛抗旱指挥部办公室45条、水产渔政管理站20条、水土保持监督管理办20条、农村安全饮水管理办25条、水利灌溉发展中心50条。
三、信息报送内容
（一）政府文件
公告、通告、通知、通报、议案、报告、请示、批复、意见、函和会议纪要。
（二）动态信息
1、工作动态：领导活动、讲话，水务工作开展情况（包括防汛、水利、人饮、水保、水产等）、挂包帮等方面的措施及其实施情况。
2、重要会议：全体会、各类专题会、行业发展相关重要会议等。
3、执法监督：水政监察大队的监督检查情况。
4、公告公示：抢险救灾、优抚、救济等款物的发放情况等信息。
（三）突发公共事件
应急预案、应急预警、应对情况及其他。
（四）财政信息
财政预算决算、专项资金、采购和招投标。
（五）重大项目
重大项目的批准和实施情况和工程建设领域项目情况。
（六）行政权力
1、办事指南
包括事项、依据、条件、数量、程序、期限以及申请行政许可需要提交的全部材料目录等。
2、行政事业性收费
包括行政事业性收费的项目、依据、标准等。
3、办理情况
公开以行政许可办理情况为基础，可拓展到其他行政权力事项。
四、信息公开原则
（一）政务公开信息由分管领导负责各分管科室公开信息的审查核实工作（务必严格把关，特别涉及保密信息不得公开），经主要领导同意后，各单位、科室在“省政府信息公开目录管理系统”上进行公开，网址：
（二）各单位、部门应坚持“先审查、后公开”和“一事一审”原则，对拟公开的信息进行保密审查，未经审查和批准，不得对外公开。
（三）对信息是否属于公开范围不明确的，应报有确定权限的保密行政管理部门确定。任何单位、部门不得公开涉及国家秘密的信息，不得公开危及国家安全、公共安全、经济安全和社会稳定的信息；不得违规公开涉及政法、国安、防邪、维稳等内容的计划、总结、方案、要点、制度、具体动态、公文；不得违规公开涉及商业秘密、个人隐私的信息，对涉及企业投资项目、技改项目、技术革新、科研数据、财务数据等可能属于商业机密的政府信息，在公开前要征求相关企业或有关主管部门的意见；对涉及个人隐私的公开后可能影响公民正常生产、生活的政府信息，各单位要认真审查、妥善处理、慎重公开，避免因公开不当而损害公民的合法权益。
五、考核办法
（一）考核时间：年1月1日至年12月10日。
篇2
摘要：内部控制作为企业合理配置资源以实现经营管理目标和保证企业活动合法性的管理手段，其管理意义不可小觑。然而，当前企业中不乏大股东侵占小股东权益、公司内部财务管理混乱等弊病，严重威胁了企业的财务安全和健康发展，加强公司治理与内部控制就显得迫切和必要。
关键词 ：公司治理；内部控制；风险管理；监督评价
一、公司治理与内部控制在企业管理中的作用
公司治理结构是企业为保证企业经营目标实现和加强绩效管理而做出的结构制度性安排，主要包括有企业控制权的配置和行使，绩效评价和监督机制的建立，为有效提升员工积极性的激励措施等。公司治理结构是一种结构性的权力架构设计，现代企业是基于所有权和经营权相分离的原则而建立起来的，企业所有者为了保障自己的权益能够得到有效的保证和主张，避免因为信息不对称下导致的权力失衡给股东带来的损失，或是将企业拖入债务危机甚至是破产边缘，就有必要建立起一套行之有效的权力运行监督机制，在股东和企业管理层中寻求权力的平衡点。同时，治理结构的合理设计和运行也能够帮助中小股东对抗大股东的权力垄断，从而维护自己的权益。不仅如此，公司治理结构也能够为企业内部控制提供良好的治理环境，帮助内部控制为企业带来更具优势的竞争力和更高效的完成设定的预期目标。内部控制是企业对内部资源和经营活动的一种合理调控和约束化手段，而公司治理结构则为企业内部控制手段的实施创造了良好的环境，试想如果企业内部管理权限混乱、所有者监督缺位、管理者过分追逐自我利益、激励机制失衡等，企业又怎能领导和推进内部控制朝着既定、科学的目标推进，以在激烈的竞争中赢得一席生存之地呢？公司治理与内部控制对于现代企业管理的重要性不言而喻，从当前日益复杂的市场环境和愈加激烈的竞争态势来看，这种重要性还在增加，企业亟需采取有效的措施来加强公司治理和内部控制，以强化自己在市场上的竞争力。
二、当前企业在公司治理与内部控制建设上存在的问题
（一）权力架构设计失衡所诱发的私人利益对企业利益的凌驾与侵蚀
当前在许多企业都存在的问题是企业内部的权力架构并不是循着保障所有者权益尤其是中小股东权益的思路设计的，某种程度上企业的大股东因为资本的集中而形成了权力垄断，借助这种权力垄断来培植和发展自己在企业中的代言人，甚至通过关联交易等手段转移资产、掏空企业。而另一方面，信息的不对称使得所有者对经营者的监督更为困难，而不合理的治理结构放大了这种困难带来的风险，经营者可能因为业绩需要而过分注重短期效益，甚至虚报财务信息等，这些都对企业利益和股东权益造成了侵害。
（二）企业风险防范管理真空带来的冲动性决策或失察危机
风险无处不在。然而不少企业对风险管理并没有引起足够的重视，企业决策环节缺乏必要的风险评估和分析过程，经常是管理层尤其是企业领导者出于个人意志和经验的判断而做出的决策，缺乏必要的理性支撑。
（三）控制活动失范引起的内部管理失序和混乱
企业的内部管理活动需要借助一些控制手段予以约束和规范。但在一些企业的管理实践中，因为缺乏必要的重视和行之有效的控制手段，企业的各项管理活动失去可以依循的规范和约束，陷入无序经营状态。
（四）监督和评价机制缺位导致内部控制难以获得有效的尊重
公司治理结构的稳定和内部控制的有效运行得益于健全的监督和评价机制，不少企业却在这最后一道防范关卡上缺乏应有的重视程度，或者并没有找到合适的解决方法。监督和评价机制的缺乏，将会导致企业内部各部门和员工缺乏对企业制度规章和权力运行的尊重和敬畏，使得有令不奉或者阳奉阴违等行为大行其道。
三、企业加强公司治理与内部控制的对策和措施
（一）健全治理结构设计，加强企业权力配置与行使的平衡
在公司治理结构的设计和架构上，应遵循保护所有者权益尤其是中小股东的权益合理设计和配置企业权力，以保障所有者对经营者的监督，小股东对大股东的监督。企业应完善股东大会、董事会、监事会等权力机构设置，合理增加独立董事的职数，提高中小股东在董事会上的话语权。引入职工代表进入董事会、监事会，弱化大股东对企业的控制力。同时所有者应制定相关的章程和制度来限制大股东和企业经营者的行为，并加强对信息的及时披露。
（二）引入风险管理体系，帮助企业理性决策并洞察可能的危险
企业应引入和建立起完善的风险管理体系，将企业的经营管理活动纳入风险管理的视角之内。企业应树立风险导向型的战略管理理念，在重大决策之前应增加风险评估与分析环节，提高决策的科学性和准确性。制定合理有效的经营风险防控指标体系，对企业的经营管理活动进行风险监控，加强对企业内外部经营风险的分析和预判，及时查找和弥补风险安全漏洞。研究制定风险管理应急预案，加强风险应急演练，强化风险压力测试，提高抗风险能力。
（三）改进内部控制活动，促进企业内部管理向有序化发展
加强预算控制，推进全面预算管理在企业中的应用和实施，通过预算管理来合理控制企业的资金流动和资源分配，提高使用效率。健全会计控制系统，增强企业财务管理能力，提高会计信息的准确性和真实性。建立起严苛的授权审批体系，构建清晰、严密、层次分明的责任网络。实行职务不相容控制制度，避免有利害关系的人形成内部利益群体对抗企业利益。加强资产管理，严格资产登记、加强账实核对，并定期盘点。推进企业信息化建设，提高沟通效率和信息共享程度。
（四）建立监督评价机制，设好最后一道防范关卡完善内部审计制度，发挥内部审计的监督职能。组建独立的内部审计机构，加强内部审计队伍建设，通过固定资产审计、投资审计、融资审计、财务审计等加强对企业经济行为的监督和检查。建立预算执行分析机制，加强预算决算管理和绩效评价，对预算执行效果进行合理分析和有效监督。完善绩效管理机制，合理设定绩效考评标准，加强绩效评价管理，并建立起有效的奖惩体系，强化对内部人员的激励和责任追究。注重企业文化建设，通过塑造具有忠诚、勤劳、创新、勇敢的企业文化提高员工的忠诚意识和劳动积极性。
四、结论
全球经济的一体化发展使得企业将面临更为激烈的市场竞争，企业需要合理有效的治理结构和内部控制机制来保障和提升企业的核心竞争力，以在公司如林的市场环境中赢得生存和发展的空间。
参考文献：
篇3
关键词：电力安装 企业成本管控
当前，随着市场经济体制的逐步完善，企业之间的竞争愈演愈烈。企业开始认识到高效的成本管理对降低投资成本，提高经济效益的重要作用。本文现结合电力安装企业的经营特点，分析企业在成本管控中存在的问题，最后提出改进措施。
1 影响工程成本的主要因素分析
1.1 安全 “安全是最大的经济”。安全是施工企业生存的重要保障，是“一失万无”的指标。没有好的安全生产环境，一旦发生事故，一方面事故的处理、设备的恢复、损失的评估与补偿等等，不仅需要大量的资金支持，更牵扯到公司管理层大量的时间和精力；另一方面还涉及企业能否稳定发展的问题。企业可持续发展的一个重要前提是，必须有一个稳定的内部环境。鉴于此，强化生产安全教育，提高施工建设的安全系数，实现全过程“零事故”，不仅能节省不必要的成本开支，也有助于塑造良好的企业形象，扩大社会效益。
1.2 质量 工程质量与投资效益直接挂钩。如果工程质量不达标，就可能出现重复施工、返工、修复等问题，进而导致无谓的人、财、物的投入，即直接导致施工成本的增加；同时在社会用户中会造成声誉上的负面影响，甚至会在激烈的市场竞争中失去很多的机会和客户。质量控制应以预防为主，除了加强全体员工的质量意识教育外，还应加强施工过程的质量监管，必要时还应适当增加质量的预防费用的支出，以杜绝工程质量事故的发生。
1.3 工期 客观认知工期与成本之间的关系，协调资源配置，优化工期成本，也是工程建设的一项基本要求。赶工或工期延误都会增加人力成本，施工方应该不断优化施工方案，在工期与成本之间权衡利弊，寻找一最恰当的中间点，尽量在不影响工程质量的前提下保证成本最低，效益最大化。此外，在整个施工建设过程中，需要针对施工中的各种突发状况提前制定应急预案，科学地调整人力、机械等各项资源，做到成本、工期可控。
1.4 材料 材料成本在各类成本项目中所占比例高达50%-60%。因此，施工建设中必须保证材料成本可控。现阶段，施工企业在材料成本管理上普遍存在的问题是：①浪费严重；②没有充分利用好市场机制，寻求到物美价廉的产品。在材料成本管理中，有多个控制材料成本的节点，只要全员高度重视，严格管控，就能保证材料成本始终可控。
1.4.1 强调计划管理，按需领用。严格执行材料清单制度，逐项审查施工班组递交的材料领用计划，按照预算成本控制材料消耗量。一旦材料成本超预算，及时组织相关部门进行现场测量和评估，发现虚报、谎报材料消耗的情况及时惩处。另一方面，要严格参考主材、辅材等标准控制各种材料的消耗量，坚决杜绝主材、辅材混用。
1.4.2 所有材料尽量招标采购，并加大招投标监管力度，使招投标工作更加规范，用合同代替库存，规范各方行为，保证材料供应量充足。
1.4.3 退料、废料的回收管理规范化。回收废弃物资时尽量做到“颗粒归仓”，并最大限度合理利用，减少物资浪费。
1.5 机械设备 施工设备是施工企业的主要固定资产，是参与竞争、决定企业经济效益的投入。目前电力安装企业施工机械使用费占直接成本支出的5%-10%，在市场竞争中，施工企业要向施工机械设备要效率，明确设备维修保养流程，按施工需要协调配置大型设备。具体来讲，一是根据企业资产情况确定设备购置计划，对企业固定资产心中有数，避免盲目采购机械浪费机械资源和工程成本浪费；二是大型机械进出施工现场的次数要合理控制，以免降低机械使用寿命；三是为节省机械成本，运输等大型机械应该以租赁为主。
1.6 人工 在施工总成本中，人工费所占比例约为5%-
10%，也是弹性相对较大的消耗性指标。降低人工成本的方法有：①针对生产一线的职工开展技能安全培训，提高全员的安全生产意识，提高生产效率；②建立以科学技术为驱动的人力资源结构，提高生产率；③根据施工计划协调人力结构，配以合理的薪酬体系，充分调动职工的积极性；④根据工程实际情况，合理安排人工投入，减少人工浪费。
1.7 管理费 管理费系固定成本。为避免成本浪费，企业应该尽量精简职能机构。如加强车辆购置管理、严格控制招待费支出、严格控制办公费用支出等。对管理费用指标严格控制，全面实行预算管理。
1.8 分包费用 分包费用大概占直接成本支出的20%-30%，管理弹性相对较大。采用招标模式筛选分包单位，按行业要求签订承包合同，一方面能保证分包商的行业资质符合工程建设要求，另一方面能够有效控制工程造价。若不采用招标形式确定分包单位，就不可能“货比三家”，工程质量和成本消耗就没有保证。在建筑市场中，承包商人为抬价的现象屡见不鲜，若不招标比选，就无从考证工程造价是否最低；另外，企业应严格规范分包工程规模，尽量减少不必要的分包。
篇4
【关键词】行政事业单位；财会部门；内部控制
2011年财政部为了促进行政事业单位加强和规范内部控制，提高内部管理水平和风险防范能力，推进廉政建设，维护社会公众利益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》和其他有关法律法规，拟定了《行政事业单位内部控制规范》(征求意见稿)。其中明确提出，要求“单位在实施内部控制时，应当充分发挥单位财会、内部审计、纪检监察等部门在内部控制中的作用”。那么如何充分发挥财会部门在内部控制中的作用呢？笔者认为应该着重从预算控制、收支控制、资产控制三个方面入手，动态管控经济活动，防范经济活动风险。
第一，发挥行政事业单位财会部门在预算控制中的基础性作用。
长期以来，许多行政事业单位对预算管理相对宽松，不重视全面预算控制，缺乏有效的内部预算管理工作机制，对单位经济活动的控制力薄弱，不能真实反映单位的收支状况和运营效果，从而造成了有预算不执行或者预算与实际工作相脱节的局面。只有充分发挥财会部门提供财务信息和加强财务监督的职能，才能有效实施预算管理，强化预算约束，控制经济活动风险。
行政事业单位财会部门对加强预算编制、执行、调整、分析、决算编报、绩效评价的管理提供真实准确完整的财务信息，并按有关要求严格执行授权审批制度，进行会计核算，编制财务报表，上报年度决算，采取事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督与专项监督相结合办法对预算实施有效财务监督；对因国家政策、突发事件等不可预见因素确需调整预算的，按照国家有关规定和单位的应急预案协助编制预算调整方案；在建立预算执行的适时分析机制的过程中，财会部门充分依托财务软件中的全面预算模块，建立预算执行报警控制机制，严格控制各项支出，有效得防止了超预算现象的发生，并定期核对单位内部各部门的预算执行报告和已掌握的动态监控信息，确认各部门的预算执行完成情况及时上报，为研究解决预算执行中存在的问题提出改进措施提供依据，为预算考核奖惩方案的实施提供标准。
第二，发挥行政事业单位财会部门在收支控制中的决定性作用。
收支控制是行政事业单位内部控制的一项重要内容，必须加强单位收入管理，防止收入流失，杜绝坐支或挪用单位收入，合理安排支出，节约使用单位的各种物力、财力，才能有效控制单位运营成本，确保单位人员经费和日常公用经费的充足，保证单位日常工作正常运转和各项业务顺利完成。行政事业单位财会部门在依法组织收入，努力节约支出，加强经济核算，提高资金使用效益，防范财务风险中起到了不可替代的决定性作用。
首先，财会部门应当将各项收入全部纳入单位预算，统一核算，统一管理，其他部门和个人未经批准不得办理收款业务，严禁设立账外账和“小金库”。其次，财会部门应当合理设置财务岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、开票与会计核算等不相容岗位相互分离。再次，财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符；对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实追缴责任。另外，对有政府非税收入征缴职能的行政事业单位，财会部门应当严格执行“收支两条线”管理规定，按照法定项目和标准征收政府非税收入，并及时、足额上缴国库，不得以任何形式隐瞒、滞留、截留、挪用或坐支、私分或者变相私分。然后，财会部门还应当定期和不定期检查、评价收入管理的薄弱环节，发现问题，及时整改。
另一方面，财会部门应当将各项支出全部纳入单位预算，严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，明确财务审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限，完善支出管理流程。具体包括：1、全面审核各类付款凭证及其附件的所有要素，重点审核凭证是否真实、合规、完整，相关票据是否来源合法、内容真实、使用正确，审批手续是否齐全，是否越权限审批，是否符合国库集中支付和政府采购等有关规定；2、明确报销业务流程，按照规定办理资金支付手续，实行国库集中支付的，应当严格按照财政国库管理制度有关规定执行，使用公务卡结算的，应当按照公务卡管理有关规定办理业务，签发的支票应当进行备查登记；3、根据业务的实质内容及时进行会计核算并登记账簿，对从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途的专项资金，应当专款专用、单独核算，并按照规定向财政部门或者主管部门报送专项资金使用情况，项目完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受财政部门或者主管部门的检查、验收；4、按照有关规定保存备案与支出业务相关的经济合同和专项报告；5、对支出管理的薄弱环节进行定期和不定期检查、评价，发现问题，及时整改。
第三，发挥行政事业单位财会部门在资产控制中的关键性作用。
篇5
1．推进政府决策预公开。积极探索建立重大决策程序化机制，重大行政决策前须广泛征求意见，及时向社会公布意见征集、采用情况。建立专家库，开展决策前专家咨询论证、风险评估、合法性审查。进一步落实和规范听证制度，对事关民生的重大行政决策开展公开听证。坚持重大事项集体决策制度，增强政府决策的透明度和公众参与度。（责任单位：市政府办公室、市政府法制办、市政府有关部门、县区政府）
2．加强政策执行情况的公开。推行政策执行“三同步”制度，“政策文件、政策解读、新闻稿”同步向社会公开。开展政策执行中的政民互动，建立健全社情民意调查、收集、整理、反馈制度和工作机制，根据民意适时调整和完善政策内容，促进科学决策。（责任单位：市政府各部门、县区政府）
二、推进行政权力规范透明运行
3．规范行政职权的行使。对全面清理和确认的行政职权，按照决策、执行、监督相互制约又相互协调的要求，依法科学设置事项办理流转环节，优化权力运行路径，实行程序管理，逐步实现权力运行流程标准化、规范化、信息化。将制定的自由裁量权裁量基准向社会公布，作为行政机关实施行政执法活动的依据。（责任单位：市政府各部门）
4．深入推进依法行政类信息公开。建立依法行政状况白皮书制度，定期公开全市行政机关年度依法行政状况，包括重大行政决策、开展行政执法主体和行政执法依据梳理、行政执法、行政复议和行政应诉等状况。积极推动公安、工商、卫生、环保、质监、食品药品监管、安全生产、交通运输、市容等行政执法重点领域行政处罚类信息公开，逐步覆盖到有行政处罚权的行政机关。公开政风行风和效能测评结果。（责任单位：市政府法制办、市监察局、市政府有关部门）
5．大力推进网上行政服务平台建设。加快电子政务建设，依托市政府门户网站构建网上服务大厅，实施网上行政服务。推进所有行政审批事项全流程网上办理，市、县区、乡镇（街道）三级行政服务中心网上审批服务实现互联互通。用2—3年的时间，逐步实现全市所有行政许可、审批事项和行政处罚事项全流程网上办理。优选、整合全市网上便民服务资源，以公众关心的教育、医疗、社保、交通和公用事业等重点领域为核心内容，开展网上办事等专项服务。（责任单位：市行政服务中心、市经信委、市政府有关部门、县区政府）
6．探索推进网络问政和电子监察平台建设。优化政府门户网站“市长信箱”、“市民心声”论坛等相关栏目，建立网络问政专栏。建立电子监察监控系统，实现网上服务大厅无缝对接，市、县区、乡镇（街道）三级联网联动，用2—3年的时间，逐步实现全市行政权力网上运行监察监控全覆盖。（责任单位：市监察局、市经信委、市政府新闻办、市行政服务中心、县区政府）
7．积极推进内部公开。规范建立机关内部政务公开制度，把内部事务公开与社会事务公开结合起来，重点公开机关内部干部任免、财务管理、物资采购管理、学习培训、考核奖惩、领导干部履职和廉洁自律情况。涉及干部职工切身利益的重要决策应征求意见，集体研究，公开执行情况。建立健全机关内部政务公开监督体系，加强廉政风险防控，保障权力正确行使。（责任单位：市政府各部门、县区政府）
三、加大政府公共资金的信息公开力度
8．推进财政预算信息公开。建立健全财政预算公开制度，依法提高财政预算的透明度，及时公开同级人大审议通过的政府总预算和总决算、部门预算和决算。公共财政预算中的部分重点支出和总决算要公开到“项”级科目。公开出国（境）费、车辆购置及运行费、公务接待费“三公”经费和行政经费预算、决算情况。（责任单位：市财政局、市政府纠风办、市政府各部门、县区政府）
9．推进财政专项资金信息公开。全面清理各类专项资金，建立专项资金公开目录，重点公开“三农”、教育、医疗、保障性住房等涉及民生的重大财政专项资金支出使用情况。内容应包括资金使用管理办法、具体操作流程、年度分配结果和上年度使用情况等。（责任单位：市财政局、市政府有关部门、县区政府）
10．推进行政事业性收费和非税收入信息公开。全面清理行政事业性收费项目，完善行政事业性收费目录，建立集中统一的行政事业性收费平台，公开收费的项目、标准、主体、依据、范围、对象以及变更情况等。建立和完善行政事业性收费和非税收入定期公开机制。（责任单位：市财政局、市物价局、市政府有关部门）
11．推进社会保障和就业信息公开。建立健全社会保障信息定期公开制度，突出公开基本养老、基本医疗、失业、工伤和生育保险等各类社会保险基金运行总体情况和收支情况，城乡居民最低生活保障资金使用情况，社会保障经办管理机构管理服务情况等，及时公开全市社会保障政策调整情况。完善社会保险网上查询系统，健全咨询热线服务功能。积极拓宽就业信息渠道。（责任单位：市人社局、市民政局、市财政局）
12．建立健全住房公积金和房屋维修资金信息定期公开制度。定期公开全市住房公积金年度归集、提取、使用计划和计划执行情况，定期公开住房公积金管理机构年度财务报告，及时公开并解读住房公积金政策调整情况。市、县住房建设主管部门应定期公开全市房屋维修资金年度归集、划转使用情况，适时公告业主使用房屋维修资金信息。到“十二五”末，建立和完善房屋维修资金管理网上查询系统。（责任单位：市住房公积金中心、市住建委）
13．建立健全国有资产信息公开制度。国有资产监管部门应依法定期公开全市国有资产状况、监管情况和有关统计信息，定期公开国有资产经营企业年度生产经营总体情况、保值增值情况、经营业绩考核情况，提高国有资产信息透明度。（责任单位：市国资委、县区政府）
14．建立健全彩票公益金、捐赠款物信息公开制度。市民政、体育等彩票公益金主管部门应定期公开福利、体育彩票公益金年度筹集、分配和使用情况；市慈善总会、红十字会应定期公开经常性募集的捐赠款物的数量、分配、使用和管理情况，适时公开因突发性事件或特殊救助募集的捐赠款物的数量、分配、使用和管理情况。（责任单位：市民政局、市体育局、市红十字会、市慈善总会、市财政局）
15．推进审计信息公开。建立和完善审计信息公开制度，不断拓宽审计公开领域和渠道。依法公开市、县区年度各类预算执行和决算的审计报告以及重点审计项目计划、审计结果、审计整改报告。逐步公开财政专项资金使用情况综合审计结果，逐步公开专项审计调查结果。（责任单位：市审计局）
四、加大政府重点工作和政府投资项目的公开力度
16．全面公开政府重点工作。及时公开人大审议通过的政府工作报告，公开政府重点工作落实、责任分解和阶段性开展落实情况。主动公开政府工作计划实施情况、城市发展战略和产业发展规划及实施情况、国民经济和社会发展规划纲要及实施情况等，依法加大全市经济社会发展统计信息的公开力度。（责任单位：市政府办公室、市政府各部门、县区政府）
17．提高政府投资项目信息透明度。健全政府投资项目信息公开制度，规范建设工程信息公开的内容和形式。及时公开政府投资项目年度建设计划，定期公开政府投资项目季度实施进展情况和年度管理、运营情况。加大政府投资项目国有土地“招拍挂”相关信息的公开力度，加大保障性住房建设等民生工程建设项目相关信息的公开力度，逐步公开政府投资项目的审计结果。（责任单位：市发展改革委、市住建委、市交通运输局、市国土资源局、市财政局、市监察局、市审计局、市政府有关部门、各开发区、新区、县区政府）
18．提高招标采购信息透明度。建立和完善招标采购信息管理平台，完善招标采购信息公告制度，主动及时招标采购信息，包括集中采购目录、招标采购业务机构目录、招标公告、开标记录、中标候选人公示、成交结果等相关信息；公告土地使用权出让成交结果、产权转让交易信息；公开采购机构、供应商和投标人不良行为记录名单等信息。（责任单位：市招管局）
五、加大办事公开和公共服务信息的公开力度
19．深入推进面向社会服务的政府部门和公共企事业单位办事公开。在面向社会服务的政府部门和公共企事业单位全面推进办事公开制度，拓宽办事公开领域。依法公开社会公共服务的事项、条件、程序、标准、过程、结果、监督渠道等相关信息，为群众提供优质、高效、便利的服务。市教育、卫生、社保等公共性强的部门应加强对主管的公共企事业单位工作指导、监督和业务规范，推动全市公共企事业单位办事公开的标准化、规范化建设。（责任单位：市教育局、市卫生局、市立医疗集团、市人社局、市政府有关部门、公共企事业单位）
20．大力推进行政服务体系建设。巩固完善行政审批事项向行政服务中心相对集中的成果，逐步构建市、县区、中心镇(街道)、社区（村）四级行政服务综合网络体系。加快推进市、县区和中心镇（街道）三级行政服务中心规范化建设，推行并联审批模式，探索项目代办制，开展标准化管理、“一站式”服务。创新建立社区（村）基层公共服务综合管理平台，将涉及民生的公共服务事项延伸到社区（村）服务窗口，方便群众办事。到“十二五”末，规范建立覆盖城乡、上下贯通、方便快捷的全市行政服务综合网络体系。（责任单位：市政府法制办、市效能办、市编办、市行政服务中心、县区政府）
21．扎实开展基层政务公开。以服务群众为主线，完善乡镇（街道）政务公开体制、机制。依托社区（村）基层公共服务综合管理平台，不断深化基层政务公开内容。建立健全乡镇政务公开和村务公开的衔接配套制度，实现乡镇政务公开事项延伸到村。提高基层政务公开信息化水平，将政务公开的终端延伸到社区（村）、家庭和个人。（责任单位：县区政府、市民政局、市监察局）
22．加强与政府管理相关的公共服务信息的公开。积极推动全市法人信息库、企业信用数据库和政府公共信息资源数据库建设，主动公开企业营业执照信息、年检结果信息、人口信息、土地房屋信息、行政业务信息等公共信息，不断扩大公共信息资源的共享和应用。加大各类突发事件的应急预案、涉及公共安全的预警信息的公开力度，及时环境保护、公共卫生、安全生产、食品安全、交通路况、气象等监督、监测信息，建立相关信息查询数据库。（责任单位：市政府有关部门、县区政府）
六、进一步拓展政务公开渠道
23．充分发挥政府网站第一公开平台的作用。加强市、县区、乡镇（街道）三级政府网站建设，推进部门网站建设。不断提升政府信息网站公开水平，充分发挥主渠道作用。进一步完善和落实网站信息公开保障机制，加强政府网站的维护和监管。（责任单位：市经信委、市政府新闻办、市政务公开办）
24．构建多样化的公开渠道。不断丰富公开渠道，推动报纸、广播、电视建立公开专栏，不断提升档案馆、图书馆等政府信息公共查阅点以及新闻会、政务公开栏等现有公开渠道的服务水平，积极拓展电子显示屏、手机短信平台、数字电视频道、户外电子播报系统等新媒体形式，提高信息公开的普及性和便民性。（责任单位：市政府新闻办、市广播电视台、市档案局、市文化委、市政府办公室、市行政服务中心、市政府有关部门）
七、不断加强政务公开基础建设
25．加强政务公开组织领导和队伍建设。进一步改革和创新全市政务公开领导体制和工作机制。全市各级行政机关和公共企事业单位都要建立政务公开工作机构，落实工作机构、工作人员、工作责任和工作场所，确保政务公开工作顺利开展。市、县区政务公开办公室要充分发挥职能作用。（责任单位：市政府各部门、公共企事业单位、县区政府）
26．深入推进政务公开工作的规范化建设。坚持公开是原则，不公开是例外，健全政务公开相关配套制度，不断完善政府信息公开目录，规范主动公开政府信息的主体、内容、形式、范围，细化依申请公开政府信息的内容和工作规程。加强政务公开工作培训，全面增强全市公务人员特别是领导干部的公开意识和责任感。加强对单位网站维护人员、新闻发言人和文秘人员的业务技能培训，把业务培训纳入单位内部业务考核；加强政务公开理论研讨和经验交流，全面提高机关工作人员的公开业务能力。（责任单位：市政务公开办、市政府各部门、县区政府）
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【关键词】BT项目；实施阶段；投资收益
1 BT概述
BT模式，即“建设（build）-移交（transfer）”模式，被称为“花明天的钱买今天的建设”，由政府或其授权单位与投资建设方签署协议，投资建设方负责投融资和工程建设，项目建成后由政府按约定回购。
长期以来，我国的城市基础设施建设主要依赖政府投入，利用社会资金的规模小，市场化程度低，而受政府财力限制，这类项目建设进度往往难以满足经济社会发展的需要。而BT模式可将大量非政府资金引入城市基础设施建设，使政府规划建设资金不到位的项目尽早实施，提前实现社会效益和经济效益，最终达到参与各方的“双赢”目的。国内珠江三角洲、长江三角洲等经济发达地区城市已广泛采用BT模式建设基础设施项目,并创造了许多成功的案例,中部和西部城市也在逐渐运用和推进BT模式。
在BT项目常用的完全BT方式、.BT工程总承包方式 、BT施工承包方式三种实施方式中，本文以国内项目采用较多的BT施工承包方式来论述。和传统建设方式相比，BT的核心在于B(建设)因此一般要求项目建设方必须同时具备具有投融资能力和相应资质的建筑施工企业，但是对于有些缺少竞争性的项目，也可以对建设方无特殊资质要求，只要求其具有较强的投融资能力即可，以利于扩大投资者的选择范围。
2 BT模式运作过程
一个完整的BT项目运作，大致要经过以下六个阶段：项目决策阶段、前期准备阶段、确定投资人阶段、项目建设阶段、验收决算阶段、项目移交阶段。其中后四个阶段是企业在BT项目中标后实施阶段参与的工作，各阶段主要内容如下：
2.1 确定投资人阶段：由项目业主通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式确定投资方，就项目合同权利与义务等条款进行谈判确认，形成相关协议文本。
2.2 项目建设阶段：此阶段是BT项目最重要的“B”阶段，要求参与各方按BT合同以及有关法律法规的要求，行使权利，履行义务。其中，较为关键的是:
2.2.1 投资人组建项目公司并以其为主体筹措建设资金。依据国家计委《关于实行建设项目法人责任制的暂行规定》(计建设〔1996〕673号)和国务院《关于固定资产投资项目实行资本金制度的通知》(国发〔1996〕35号)，对于经营性项目，中选投资者应按注册资本不少于回购基数的35%的份额成立项目公司，履行项目法人责任。对于非经营性项目，按惯例投资人也应组建与项目建设管理相适应的具有独立法人资格的项目公司，具体实施项目建设和筹措建设资金。投资人要足额筹集自有资金、银行贷款和其他来源的资金，划入项目公司专户存储、专账管理。项目建设方为项目公司的银行贷款提供担保，为便于项目公司融资，一般需业主出具回购承诺函及第三者回购担保。
2.2.2 依法组织工程项目招投标。项目建设开工前，项目建设方不是具有相应资质的建筑施工企业时，应根据《招投标法》的规定，由投资人或项目公司负责，项目业主参与，对项目工程施工、重要设备材料采购等进行招标，签订相关施工承包、设备材料采购合同。
2.2.3 建设方成立项目公司，按合同约定负责工程施工及投资，对于施工方履行业主职能，负责项目的建设管理，不直接参与项目施工。项目施工方主要承担和负责：按照有关设计、技术标准、施工及验收规范和签订的“BT”建设项目合同，负责工程施工，完成全部工程任务；接受工程监督管理和政府相关职能部门质量安全监督；对“BT”建设项目质量、安全和文明施工、进度等实行全面管理；及时提供书面报告和统计报表。
项目业主方主要承担和负责工程全过程管理：设计单位和监理单位的管理由业主直接负责；协调有关部门、单位为投资建设方正常实施项目创造条件；监督投资(建设)方工程施工、资金到位和支付情况；组织“BT”建设项目竣工验收、审计、项目移交等。
2.3 验收决算阶段：根据合同约定和法律规定，由建设、监理、审计、业主等部门对项目质量和工程价款进行验收、审计、决算。
2.4 项目移交阶段：竣工验收合格、决算完成，投资方将项目有偿移交给业主，业主按约定支付回购款项。
3 BT的作用
3.1 BT方式有助于缓解基础设施建设资金困难
在以往的传统基础设施建设中，政府既是出资人，也是建设、维护的具体实施人。但近年来，世界发生了极其广泛而深刻的变化，科技革命的迅猛发展，生产力高速增长，国际经济结构加速调整，大大加快了世界经济一体化进程，各种生产要素和资源优化配置的规律性追求，促使资本、技术和信息等跨区域流动，使跨区域投资总额大幅上升，为各国经济发展带来了机遇。
3.2 BT方式有助于国家实施积极的财政政策
在我国经济存在总需求不足的情况下，通过扩张性财政政策使总需求与总供给的差额缩小以至平衡。BT方式吸引了国外资金和社会资金进入基础设施建设领域，使政府的积极财政政策得到顺利实现，促使国民经济良性循环。
3.3 BT方式有助于防范金融风险
资金涉及面广，敏感性强，任何社会问题都可能使金融业受到冲击。金融风险一旦爆发，极易形成连动效应，扩大蔓延，危及整个经济和社会稳定。BT方式不要或少要国家投资，同样能达到加大基础设施建设的目的，是一种既能控制债务规模，又能引导内需、扩大消费的有效途径。
3.4 有助于提高项目运作效率和质量
BT方式有利于在投资建设中引进先进的技术和管理方法，有利于改善基础设施建设投资结构。同时，对投资的企业财团也有利，投资方可以按照政府的规划投资，减少投资的盲目性，通过投资项目使资本增值。
4 项目实施阶段企业提高投资收益的途径
此阶段是企业实现前期项目规划，取得利润的阶段，企业作为工程施工及投资的负责单位，除了取得项目的质量、工期、造价、安全的预期目标外，还要取得融资、资金计划安排和管理等资金管理的预期目标，为此，企业可以考虑从以下方面提高投资收益：
4.1 BT工程项目合同签订。
选择BT工程项目的企业一定要注意自己的融资能力和政府的诚信、支付能力以及项目本身的质量和抗风险能力，企业在签约过程中要有充分的合同条款谈判，最大限度地规避自身风险，防止BT项目合同条款中存在不合理、不对称条款导致投资方的经济损失。对BT项目投资的企业而言，在认真研读招标文件的基础上，应与业主或业主代表做好沟通、协调，尽可能在原则问题上如项目定价、设计变更、融资费用、材料价差、回购方式等强化投资方权益（如设计变更强调施工中据实增减，材料差价超过5%以上部分据实调整，最好还可以争取按政府公布的同期市场价执行），防止洽谈过程不分孰重孰轻，导致项目合同条款的明显的不合理或权益与责任不对称，要高度重视BT合同关键条款的具体表述，一旦落实到合同文件，一字之差可能涉及成百上千万元的损失，避免给企业未来投资收益产生重大不利影响。
4.2 BT工程项目融资。
4.2.1 项目公司根据项目的建设要求，制定融资计划，通过融资途径筹措建设所需资金。项目融资应根据项目概算总投资和工程建设计划，以投定融，降低财务费用，实现成本最低化。以项目建设进度和施工生产计划为依据，分年、季、月编排资金需求量，并以工程量时点变化情况进行资金动态控制和调整。
4.2.2 构筑合适的投、融资平台。融资的渠道主要有国家开发银行、商业银行以及其他合法资金，负责融资的部门为投资公司财务部，企业应根据资产规模、自身融资能力及BT项目情况确定融资方案。对于一般企业，由于资产规模不够, 缺少可以依靠的、具有相当规模的投、融资平台，仅能通过企业自身间接融资，融资能力十分有限，其自身抗金融风险较弱,受国家宏观金融政策调控影响很大,进行投资BT项目时，需要防范负债结构不合理对企业主业产生的重大不利影响；对于有条件的企业,可以融资渠道多样化,即能通过银行间接融资,又能通过股市直接融资,还可以充分利用社会资本或集团控股企业资本以投资入股形式,共同搭建具有一定规模的投、融资平台,平台在享有回购方投资回报的同时,建筑商可对建安费用作出适当让利,从而实现BT项目回购方、投资方、建筑商三方共赢。与单一的间接融资相比，融资渠道多样化可以使融资成本相对较低,融资渠道相对通畅,并逐步形成低融资成本资金高收益BT项目高收益强融资能力低融资成本的良性循环。
4.3 BT工程项目运行机制。
以BT投资建设合同为核心，以全过程控制为手段，以成本控制和风险降低为目标，内外监督相辅相成，在项目运行的每一阶段实行规范化、专业化管理。
4.3.1 是建立过程制约机制。
BT项目由于主体的多元性和客体的特殊性，健全机构、明确职责、理顺关系是确保项目建设稳步、顺利进行的关键。在项目开工前，投资方按要求完成施工单位、重要设备材料采购单位的组建和协议签订,通过与施工单位和重要设备采购单位签订BT建设合同,明确规定当事人权利及义务，并明确参建各方的基本关系,明确建立项目公司、项目协调办、监理和项目经理部等各自的职责和权限，形成项目管理的基本框架，有利于对项目建设的过程进行控制。
在项目的建设时期，投资人要和项目主管方及时沟通和协调，保持与项目主管方在质量、工期、进度上的需求一致，积极取得项目主管方的充分理解和支持，为项目正常实施、竣工验收、审计、项目移交创造条件，加强领导、统一指挥，强化投资单位在建设期的主导地位。同时以人为本，与参与各方和谐发展，建立企业联盟，广泛利用社会资源，共创项目、协作队伍共赢局面。
4.3.2 是建立实施阶段的投资控制机制。该阶段周期长，施工过程和施工工艺复杂，材料和设备种类繁多，是投资控制的难点。项目公司可以通过以合同管理为中心控制投资：1)建立与工程总承包相适应的组织管理体制和项目管理目标体系。2)通过制定严密的合同条款，控制工程成本，根据合同中的工程预算成本采用倒推法控制工程成本。3)加强对分包合同管理、与业主签订BT合同的管理及合同综合管理，控制工程成本。尤其注意(1)特殊材料价格签证合理齐全，隐蔽工程验收到位，争取第一手资料，对原始测量数据、材料品质、数量、施工工艺等作详细记录并按程序规定签字认可，为最终结算打下基础，控制造价。(2)设计变更进行技术、经济分析，在保证质量和进度的前提下，选择技术上可行、经济上合理的方案进行施工。同时要根据变更增减的情况，及时调整资金使用计划，既保证不致因资金不足或资金不及时影响工程进度，造成其他的浪费，又要做到尽可能不占用过多的资金，降低资金使用成本。4)计量时可以按照施工单位提出报验和计量后，以监理为主体负责，建设方负责审核，回购方和其造价部门确认，形成共同进行监控、监督和管理。
4.3.3 是建立监督约束机制。项目公司的监督约束机制可以分为内部监督约束机制和外部监督约束机制两部分。1)内部监督约束机制主要包括投资控制管理和支付管理：BT项目公司按要求在银行设立工程建设资金专户，并接受政府监管。在项目建设过程中，其专户存款须确保工程款的及时支付，不用于与BT工程无关的其他任何经济活动。BT项目公司须按月向政府授权机构提供银行账单、工程进度款的支付情况说明等相关资料,以接受检查监督资金到位和使用情况，防止拖欠工程相关单位的工程进度款。2)外部监督约束机制主要包括项目设计控制管理、分包管理、监理机构、合同争议解决方法四部分。
4.3.4 是注重风险控制。BT工程项目一般建设规模大、周期长，筹集资金数额较大，因而会带来较大的风险，一般说来，BT项目融资的风险与工程项目风险并无实质区别，都涉及到技术经济、生产、市场等诸多方面，但侧重点有所不同，BT项目融资更关注项目的融资风险、完工风险和回购风险。项目公司通过建立对担保机制、合同责任期的规定、合同变更、合同终止、项目验收保修以及项目移交回购方案等方面的控制，针对施工实际，合理组织施工、确保质量和工期留有余地，在现有现场管理和施工工艺水平前提下，从一开始就认真研究生产组织问题，有针对性地制定各项应急预案，确保工程总的工期、进度、安全、质量不受各种突发性因素的影响和制约，建立比较完善的项目公司风险控制机制。
4.4 争取地方政府的政策扶持。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第三款规定“从事国家重点扶持的公共基础设施项目经营所得可免征、减征企业所得税”,作为BT项目往往是各地方政府重大市政项目或民生项目,民间资本的投入无疑对项目的提前实施具有重大的推进作用,各地方政府往往会因此在税收方面作出适当让步,建筑商可在国家相关政策容许的情况下,寻求相关优惠或扶持,以减少企业税赋成本、资金成本,提高投资建设BT项目的综合收益。
5 结束语
我国国务院明确规定“放宽社会资本的投资领域，允许社会资本进入法律法规未禁入的基础设施、公用事业及其他行业和领域”，“各级政府要创造条件，利用特许权经营、投资补助等多种形式，吸引社会资本参与有合理回报和一定投资回收能力的公益事业和公共基础设施的建设”。此政策和其它相关政策为BT模式发展提供了很好的契机。企业在BT项目实施中，应克服传统施工的桎酷，调整人才结构, 完善组织管理体制与项目管理目标体系，提升融资能力，紧紧围绕实施阶段的各项工作顺利完成各项目标，不断提高企业的综合实力。
参考文献：
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关键词：建筑工程管理成本管理控制内容措施
中图分类号：K826.16 文献标识码：A 文章编号：
建筑工程项目的成本管理是贯穿在工程建设全过程，它是企业全面成本管理的重要环节，必须在组织和控制措施上给予高度的重视，以期达到提高企业经济效益的目的。项目成本控制的目的在于降低项目成本，提高经济效益，然而项目成本的降低，除了控制成本支出以外，还必须增加工程预算收入，因为只有在增加收入的同时节约支出，才能提高施工项目成本的控制水平。因此，必须加强建筑工程的成本控制与管理，才能更准确合理地控制好施工项目成本。
一、建筑工程管理中项目成本管理和控制的主要内容
建筑工程项目的成本控制，是指工程施工过程中，把控制成本的观念渗透到施工技术、施工方法、施工管理的措施中，通过技术、方法比较、经济分析和效果评价，对工程施工过程中所消耗的资源和费用开支进行指导、监督、调节和限制，及时纠正将要发生和已经发生的偏差，把各项施工费用控制在成本控制方案的范围之内。
1、运用目标管理控制工程成本目标，成本是按单位工程施工图测算，并根据预期目标确定的，工程利润按公式：利润= 工程造价－目标成本－税金。在确定每个单位工程的最低利润额后将项目目标进行公开招标，用合同方式代替行政命令。
2、在纵向上实行四级承包，项目经理按核定利润（中标利润）与公司施工部门签订包工期、质量、安全、成本为主要指标的分项工程承包合同；各工长将承包指标，以施工任务书形式落实到施工队（班）组；各施工队（班）组以定额工日为依据，对施工小组（人员）逐日下达施工任务。
3、在横向上，项目经理以公司法人委托人的身份与公司内、外部生产、施工、经营单位签订构件预制件、配件加工、材料采购、外包工程等经济合同，用经济和法律手段规范项目经理部与相关单位的责任，紧紧围绕实现项目成本目标开展管理工作。
4、加强基础管理确保成本目标的实现。加强基础管理，应从组织、技术、经济、合同等多方面采取措施。技术上要对多种施工方案进行选择；经济上要对成本进行动态管理，严格审核各项费用支出，采取对节约成本的奖励措施等；合同措施主要是收集、整理设计变更、工程签证、费用索赔、决算书发文等。
二、加强建筑工程管理中成本管理与控制措施
进行有效的成本管理，但又不能以降低工程质量来缩减成本。在建筑工程项目中，成本管理的内容一般包括：合同管理、材料管理、质量管理、费用管理和安全管理。
1、成本分析，找出盈亏的内在因素建筑工程项目竣工后，一般会有大量成本费用尚未进到成本账中（如分包、劳务费、租赁费、加工订货的结算等），这就需要确定各项费用的结算金额，及时确定该建筑工程项目的总成本，运用科学合理的方法，对该建筑工程项目的整个过程及结果进行全面、系统的分析和评价。通过成本分析，找出成本节约项目，成本超支项目，揭示成本存在差异的原因，掌握成本目标的完成情况，寻求进一步降低成本的途径和方法。
2、加强合同管理，避免法律损失
施工项目的各种经济活动，都是以合同或协议的形式出现，合同条款不严谨，就会导致施工企业蒙受损失时应有的索赔条款不能成立，产生不必要的损失。所以必须慎重对待合同管理。首先，应有相对固定的经济合同管理人员，并且精通经济合同法规、建筑法规等有关知识；其次，加强经济合同管理人员的工作责任心；三是制定相应固定的合同标准格式。
通过合同的签订，确保建筑工程项目部和公司总部责、权、利分明，双方按合同中的责任，自觉地履行各自的职责，以保证项目能按预期的目标顺利完成。
3、加强材料管理，避免施工过程浪费损失
材料费是工程直接费用的主要组成部分，占工程成本的60％～70％。要控制材料费，需要施工企业从材料的采购到库存以至领用，建立一套严格的管理制度。
（1）材料采购员负担起降低采购成本的责任，企业狠抓采购监督管理，力图采购部门购进的是物美价廉的产品。防止在材料的采购过程中出现采购员通过特定渠道采购材料从中获取私利的情况。
（2）材料验收管理，要在规定的地点进行验磅、押车、量方、查数等，实事求是地进行验收，保证进场材料质优、价廉、数目无差错。
（3）材料的入库管理，建立严格的材料验收入库制度，对于所有进场材料、设备、周转材料均应办理入库手续，保管员依据材料员的验收单办理入库手续，仓库管理员和采购员要“验质、验量、验品种、验发票”，个别不能及时办理的，应先登记数量，尽快补办手续。
（4）材料出库管理，施工领用材料时，要根据预算限额领用，仓管员凭领料单发放材料，领料必须严格手续，建立严格的考核制度和目标责任。对于周转使用的材料、物品、设备、劳保用品等退库回收，损坏的要明确责任人。采用合理的方法堆放现场材料，减少二次搬运以节约成本。同时动员施工人员做好余料的回收工作，减少材料浪费和流失。
（5）材料用量管理，在工程施工中，既要使材料的质量有保证，又要保证材料成本降低，这就必须增强材料的现场管理，做到职责明确，管用一体，材料进场后，管理人员凭据施工筹划用量对民工队伍使用材料量进行监督，并设定超罚、节奖的相关措施，变更其积极性，以节省用量。
4、重视质量管理，减少质量间接损
失企业在强调工程的成本管理时，不能为了追求降低成本提高利润而忽视了工程质量，这样可能会增加因未达到质量标准而付出的额外费用，还会给企业带来名誉上的损失。即使单从利益的方面来说也是不可取的，为了降低成本而使质量降低，也许降低了工程项目所消耗的费用，但是也降低了企业的品牌价值。
5、现场管理费用的控制
现场管理费是与工程施工直接相关的成本，贯穿整个施工过程，直至保修期满。在施工过程中，费用管理人员根据项目实际每月完成的实际工程量计算各道工序的实际完成工日，并与计划施工工日、预算工日相比较，并就结果及时记录分析。精简不必要的管理机构，减少不必要的支出；对一些低值易耗品要做好记录，按计划支出。加强人工费管理，做好人工成本的有效管理；合理安排好施工作业面，提高定额水平和全员劳动生产力，做好工种之间、工序之间的衔接，提高劳动生产率，降低工资费用。
6、加强安全管理、杜绝安全事故，减少事故损失
安全管理要着眼于预防事故的发生，降低工程施工企业的生产经营成本。制定应急预案，一旦发生事故，将损失降至最低程度。减少事故的发生次数，可增加经济效益。
7、加强审计部门的监督控制
加强企业内部审计的监督力度，是降低成本的保障。随着经济的发展，越来越多的企业更加重视内部审计的作用。施工企业的内审工作应强调事中的过程审计和事后的效益审计。可见，加强施工企业内部审计的监督力度，也是降低成本的必要保障。
参考文献：
[1] 邢洪锋,倪翠苹.浅析施工企业施工阶段的成本控制[J]. 科技致富向导. 2010(18)
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要做到财务工作长计划，短安排，使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用，财务个人工作计划怎么写？下面是小编收集推荐的财务个人工作计划，仅供参考，欢迎阅读。
财务个人工作计划一一是加强学习，提高自己的业务素质和综合能力。随着社会的不断发展，会计的概念越来越抽象，它不再局限于某个学科，在税务、计算机应用、公司法、企业管理等诸多领域都有所涉及，企业的财务管理对财会人员的素质提出了越来越高的要求，在新的一年时在，我将进一步加大学习的力度，提高自己财务业务水平，特别要结合企业行业发展及自己的岗位工作需求，加强相关业务方面的学习，使自己的财务业务能力不断提高，以适应工作的需求，特别要积极参加公司组织的各项业务培训，还要参加一些重要的会计培训部门组织的专家培训，使自己的财务业务水平更上一个新的台阶。
二是更加认真负责的做好自己的本职工作，在自己的工作岗位上，对各项财务资金的管理都要严格把关，不能有半点疏忽和大意，银行划款复核(资金划转、新股申购、债券买卖、基金申购、回购、定期及通知存款资金划转)前台交易系统复核(资金增减、债券兑息兑付、定期存款确认、定期存款到期确认)中央国债系统复核(债券买卖、债券回购、收款付款确认、dvp交易资金划转)，要加强一些账目、帐务处理的研究和分析，确保财务管理的规范和高效。
三是做好一些重大项目的投资核算。重大经营项目事关企业今后的发展，资金安全性与项目投资的可行性以及企业发展的后续息相关，特别是__年两个债权项目的投资核算、付息等工作，要保证时间性和规范性。我将大力加强与托管银行的沟通和协调，不断探索和总结合作和业务联系的新方法和途径，保证各方合作程序和业务往来的顺畅。在华发项目上，除要做一些资金管理的基础工作以外，还在__年召开受益人大会以后，时行资金建帐，并做好ta系统的操作工作，保障业务系统的正常运作。
四是加强会计档案的管理工作。我们虽然在对会计档案管理工作进行了规范严格的整理，在，我将在的基础上，严格按照国家一级档案管理的要求进一步完善和规范，要保证目录、各项帐本的存放等都高度的一致性，特别是一些重要帐户和原始凭证等业务帐本都要严格备案登记存查。
五是加强与公司各部门的沟通协作，通过沟通和交流，才能达到业务的统一性和规范性，实现合作紧密，工作有序，防止发生推诿扯皮等现象。造成工作的延迟和业务的疏漏。
六是加强应急管理的研究和分析。资金管理难免会出现一些意想不到的突发事件，这对于财务管理来说是一个大忌，甚至会影响到企业整个资金链的管理，所以就加强应急管理的研究，积极出一些财务资金管理的应急预案，确保发生突发事件时能紧急启对应急预案，保障企业财务管理的正常进行。
七是一些建议：应抓好“节支”工作，采取具体措施，抓住关键环节，针对资金周转过程中的每个关键点和关键程序，建立相应的制度，严格控制各项支出，切实提高资金的使用效益。首先，要制定科学合理的定员、定额费用标准，将单位的各项财务收支活动全部纳入预算管理范围，提高预算的编制水平。财务预算的编制要体现在对重点工作的资金保障上，同时也要体现在对资金的节约上;其次，在预算执行中，要建立健全各项财务支出控制制度，并结合单位事业发展的实际情况，提出减少费用支出的各项措施，努力把各项费用支出控制在预算范围之内;第三，建立和完善资金使用的绩效考核制度，对各项财务支出事项要追踪问效，要充分发挥财务部门在建设节约型行业中的作用。第四，要大力压缩非生产性开支，促进全行业节约活动的开展，形成“节约光荣，浪费可耻”的行业氛围。
财务个人工作计划二一、分公司财务科工作计划：
财务科负责分公司财务管理、资金管理、资产管理、成本管理、会计管理、各项目部及实体的成本管理、兑现审计工作。
1、严格执行集团公司的规章制度。
对本部门工作负责，制定并落实部门工作计划。
2、负责编制并上报分公司年度财务收支计划和月资金收支计划；
编制并上报分公司机关费用指标计划，按照集团公司审批结果，进行控制和管理。
3、负责编制和上报集团公司财务会计报表及各种资料。
4、负责财务会计核算和项目成本核算的管理。
配合项目部工程价款回收工作。
5、负责分公司固定资产的管理，按规定计提折旧费。
6、组织各项目开展增收节支活动。
搞好会计核算、项目核算和成本分析，降低工程成本，降低费用支出，并会同相关部门建立工程项目经济档案。
7、负责对项目经理部实施审计监督。
负责分公司的财务电算化管理。
8、负责“卓越绩效体系”的财务科各种资料的准备及复验工作。
9、负责工程投标保函、履约担保、银行信贷额度等手续办理工作。
10、负责集团公司对分公司工作联查财务各种资料的收集、编制工作。
11、负责上报分公司年度财务收支计划和月资金收支计划；
编制并上报分公司机关费用指标计划，按照集团公司审批结果，进行控制和管理。编制分公司年度财务收支报表。
12、负责核对清理债权帐务及内部单位之间的往来帐目。
13、执行对操作人员的管理和计算机档案管理职责，对会计软件的运行进行日常维护，保证计算机软件及硬件的财产安全。
14、对项目经理部经营管理制度和内部控制制度是否健全，运行机制是否正常进行监督。
对项目经理部实施财务审计、承包及兑现审计。
二、对项目部的资金有偿使用管理：
分公司与项目部及经营实体，相互占用资金的确定额是：项目部及经营实体上交的资金与应交分公司的管理费和分公司代支付银行的各种保函的资金部分相抵的差额为基数，按同期一年贷款月利息0.66%计算。
1、项目部欠分公司的管理费的计息方法：按月完成量计算的上交分公司管理费累计总额的80％为基数，乘以0.66％利率。
每月计息一次,划转项目部并同时项目部记入财务费用。计息时间是从收取管理费的月份的第三个月末开始计息划帐。
2、分公司为项目部办理投标保函和履约保函的、工程预付款保函等工程保函所交银行的保函现金部分从办完保函月份的第二个月初开始计息，每月以0.66％的利率计息。
由分公司划帐项目部，项目部记入财务费用。
3、分公司与项目部的往来帐目中，如果分公司的往来帐余额（扣除项目部利润亏损额）欠项目部的，同样以每月以0.66％的利率计息。
由分公司倒划给项目部。
三、支付各种款项的措施：
为了强化财务管理，规范经济行为，杜绝工程成本的各项潜亏因素的存在，保证分公司健康持续的发展，要求各级领导及财务人员在支付各种款项时，帐面有欠款的可以支付，否则坚决不予支付。如果双方签定合同约定有预付款的可以预付，但预付款项不得超过合同限定数额。要求严肃执行，若有违反行为追究当事人和领导责任。
在付款的同时严格审查收款签字人是否与财务帐面、合同签字人一致，否则坚决拒付，实属情况特殊，但必须办理本人委托证明书、委托人和受托人的身份证复印件并同时附在付款凭证后面。委托证明书如果双方是企业单位的必须有双方企业单位盖章后有效，如果是个人的必须有双方当事人签字并同时按手印和双方的身份证复印件附后有效。事后避免经济纠纷。共4页，当前第1页1234建筑财务个人工作计划
四、“备用金”管理办法
根据国家财经制度规定、集团公司的严格要求、结合我分公司的路、桥工程施工特点，制定单位相关人员，因公暂借“备用金”的管理办法：
1、暂借“备用金”的人员范围：分公司经理、书记及付经理，项目经理及付经理，机关各科室正、付职，公用小车司机，机关材料处及项目材料采购员，详细人员名单经分公司经理确认后再定。
2、“备用金”借用限额：
（1）、分公司经理、书记及付经理、项目经理“备用金”借款限额最高10000元。
（2）、项目付经理、机关处室正付职、公用小车司机“备用金”借款限额最高3000元。
（3）、机关材料处及项目材料采购人员“备用金”借款限额最高__元。
3、“备用金”借用审批权限：在分公司借“备用金”由分公司经理审批，在项目部借“备用金”由项目经理审批。
在“备用金”的使用过程中，杜绝超过规定限额并及时归还“备用金”，严格控制人员范围，
4、每年借用“备用金”必在本年12月25日以前还清，如不还清者在次年1月开始扣工资，扣清为止。
五、继续执行__年2月关于规范经济行为的《会议纪要》精神：
会议决定：为了强化财务管理，规范各项经济行为，杜绝工程成本潜亏因素存在，保证路桥分公司经济活动健康持续的发展，结合分公司施工特点,对有关经济行为规范的内容，作如下强调要求：
1、各级财务人员在支付各种款项时，核对账面欠款情况，坚决杜绝超付款。
若双方签订合同约定预付款，但付款不超过合同内规定的数额，付款时并索要单位收款收据或个人收款条。收款人与合同签订人应相符一致。若不是同一人，必须办理委托，否则财务拒绝付款。
2、财务部门对外结算的机械租赁费、周转工具租赁费、分包商（具有法人资格的企业，可出示财务公章的收据）的结算费用凭发票和结算单入帐。
如果对方不能提供或不能及时提供发票，财务部门暂时按照总结算金额与当地税率计算出应交税金额可以挂帐，等提供发票后按照相应发票的金额同等比率足额退回。分包商如果领用项目部或分公司材料(依据财务入帐领料单据)和使用机务队机械台班费用(依据财务入帐的单据),可以从每次结算中扣除后计提税金挂帐.
3、人工费承包或执行任务书，按计件工资形式办理，不需另办理建筑市场开出的票据，按内部职工工资控制。
4、购置各种材料、工具、设备、仪器、办公用品等必须索要发票后入帐。
5、各项目部及经营实体、各种经济收入上缴记入财务账户，由当地税务出票据外，财务统一对外办理收据发票，严禁坐收坐支。
6、各经营实体，涉及经营收入栏目，与分公司单独定立账户，以上缴资金的责任指标形式出现，因涉及收入纳税问题，不再出现销售收入和租赁收入项目。
7、强调分公司机关的管理费开支，单独建立账户。
原列入机关支出的竣工工程所支出的费用，单独列支，隶属于分公司整体核算。
8、分公司和各项目部及经济实体对外发生的业务招待费、市场开发经费必经分公司经理批准签字后财务部门方可报销入帐。
六、加强防范企业经济风险意识共4页，当前第2页1234建筑财务个人工作计划。
1、建立完善专项基金台账：职工公积金、职工养老统筹、职工医疗保险、职工失业保险台帐。
2、“应收帐款”科目要进行帐龄分析，帐龄达到三年以上为不良资产，结算是否及时，债权人的债权期限为两年。
债务人是否存在，单位是否注销，诉讼期限是否超过两年，债务人是否足额给款。预期债务是否有证明，证明超保权期限是否。预期不能收回的“应收帐款”全额提取坏帐。
3、坏帐准备金的预提方法，是以“应收帐款”和“其他应收款”的年终“借方”期末余额按比例提取，同时也可以按单个分析计提，但是必须在财政局备案并批准。
（财务制度规定为会计科目“借方”金额的1%）。
4、__年要建立“应收帐款”明细台账：
（1）、已竣工结算的工程的台账内容：业主、工程名称、竣工时间、结算时间、结算金额、累计报量、收款总额、末笔收款时间、现拖欠款。
（2）、已竣工未结算工程的台账内容：业主、工程名称、竣工时间、合同价款、报出结算时间、报出结算价款、累计收款、累计报量、报量与收款差、报出结算与收款差。
（3）、在建工程的台账内容：业主、工程名称、开工时间、合同价款、累计收款、累计报量、报量与收款差。
5、“应付帐款”—“暂估材料帐款”：年底有余额的（本科目不能出现“借方”余额，如有要追究当事人的责任），要依据年底财务帐面金额分别以工程项目、暂估时间、供应单位、货物名称、规格、数量、单价、总价，编制“货物暂估明细表”并注明未及时冲销的原因。
6、各分包队的付款方法：责任划分明确，付分包队款时如财务帐面不欠款的超付款，必须是以借款的手续办理后付款，在“其他应收款”科目反应。
所谓超付款是指：（1）超完成工程量超付款。（2）超业主所付款的工程款（扣除管理费后的超付款）。（3）超结算款的超付款。
7、其他供应货物单位的超付款（是以财务入帐为准）也必须是以借款的手续办理后付款，在“其他应收款”科目反应；
有供货合同约定予付款的，付款时在“预付帐款”科目反映。
8、从财务帐面看已形成对包工队、机械租赁费、人工费、材料供应商超付款的部分金额，到__年6月底以前必须办理原付工程款转借款手续，财务部门依据原付工程款转借款手续进“其他应收款”的相关明细科目。
9、“其他应收款”、“其他应付款”的长期挂帐业务要及时清理，以便形成呆帐。
10、“内部单位核算往来”“集团内部往来”要于集团公司与分公司、分公司与分公司之间、分公司与项目之间的财务往来帐年底必须无未达帐项，如年底审计查出未达帐项按分公司本年度潜亏处理。
11、备用金要逐个落实，年底清理完毕。
12、“待摊费用”“预提费用”要有充分的依据财务才能入帐，无依据入财务帐的凭证，经查处按违犯财经制度论处。
13、依据承包协议据实搜集资料，按权责发生制核算。
14、项目成本按实际价格核算的，材料差异不能出现“贷方”余额。
如果有“借方”材料差异必有业主核签的证明资料财务方能入帐，审计查处无证明资料的按本年度成本潜亏。共4页，当前第3页1234建筑财务个人工作计划
15、挂靠工程的成本报表不能有降本。
如有按本年成本潜亏。
16、税金要足额提取进“其他应付款—预提税金”科目
17、根据集团公司相关规定提取坏帐准备金，__年《集财字（__）第6号》文件规定提取工程维修保证金。
18、__年的质量奖，按当年签订合同总额的1%预提进成本。
19、项目成本核算要依据法律、法规、企业规定进行。
对分包队伍的帐务核算时，如果有供应商的发票可以抵冲应税计提额。
七、项目部按时上交分公司资金的规定。
__年分公司施行项目部财务人员派出制，财务人员派出的目的是更好的贯彻、落实国家、集团、分公司的各种制度和规定，同时进一步服务好项目部的财务工作。
目前，分公司资金的压力非常大，投标保证金、保函保证金占用万元，工程拖欠款 亿元，主要原因是分公司给项目部的前期启动资金和项目部应上交的管理费不能及时收回，等业主全部付清工程款后才能收回此款。根据以上的情况，经分公司领导研究决定：
由分公司派出项目财务人员为主责，及时与项目经理沟通，等项目部收到工程予付款后首先归还分公司垫付的前期启动资金。其次，按本月完成工程量计算应上缴分公司管理费的数额，下月上缴资金，依次类推。如派出财务人员没有完成以上两项资金上缴的任务，月末25日以前以文字的形式上报分公司财务科一份，财务科收到后及时上报分公司经理。
财务个人工作计划三做任何事情之前，我们都要有一个初步的轮廓，这样的话我们才能将这件事情顺利的进行下去。因此面对明年这新的一年，我想在此为我这份工作做一个初步的计划，希望可以为明年顺利工作做一个铺垫，如果其中有什么不正确的地方，希望领导可以为我进行指点批改。
一、做好自己的本职工作
在幼儿园的这段时间里，我每一天都会有所进步，刚刚步入社会两年，我个人的经验也有限，很感谢幼儿园愿意给我一个学习的机会，也愿意给我这样一个平台，让我可以站在财务这个岗位上继续奋进。这是我非常荣幸且自豪的事情，所以这两年我都在不断的进步，我知道只有自己持续不断的学习，未来才可能变得更好。所以接下来的工作当中，我会做好本身的工作，继而更加的学习向上，巩固自己的个人素养和能力。希望能够在新的一年创造一些新的火花，也希望能够在新的一年里能够把这份工作做到更加完美、精准无误。
二、注重自我职业素养
在幼儿园里作一名财务，其实我平时是有很大的压力的。一是领导对我的器重，二是我知道作为一名幼儿园的财务，我更应该注重个人的职业素养。在个人品格和平时的习惯作风上都保持一个好的状态，只有这样我才不愧于这份职业，也才不愧于各位领导以及同事对我的信任和托付。这一点我是非常清楚的，我也把它彻底的印在了我的心底。将来一年我会谨记自己的标准和要求，在这条前行的道路上不忘初心，勇敢前行。
三、在工作当中找不足
来到幼儿园的时间并不长，这一路上也犯过一些错误。尤其是今年年初的时候，可能那段时间状态不是很好，总会犯一些粗心的毛病。这一点对于一名财务来说是非常致命的，所以我在认识到了这个缺点之后用最快的方式改正过来了。后面几个月自己就没有那么粗心一些了。所以无论做什么我们首先都要从自己的身上去找到问题，然后解决问题，我们才有可能去正确的避免这些问题的发生。所以往后的工作生活中，我会努力发现问题并且解决问题，不让问题遗留，给今后的工作带来更大的困扰。在此我也想感谢这一年领导们对我的信任和期待，也很欣慰自己没有辜负你们的期望，接下来的一年里，我会表现更加出色，希望能够为自己谋取更多的荣耀！
财务个人工作计划四
一、指导思想
树立正确的服务思想，根据我校具体情况，加强财务收支管理，进行实度调控，勤俭节约，科学合理使用资金，以限度的争取资金，改善办学条件，使之达到新的办学标准，为学校的教育教学工作提供强有力的后勤保障。
二、认真抓好常规工作
财务管理力求规范化，核算精确化，费用支出合理化，财务监督常态化。严格控制“三公经费”、工会教职工福利、活动费支出，做到不私立支出项目、不超标。细化工作，低调做人，高调做事。充分发挥财务管理与监督的作用。使得财务运作趋于规范化、合理化、健康化。紧跟教育发展的'步伐。
1、精心编制学校年度预算和收支计划，严格执行收支预算计划。
全面做好年终的决算工作，为学校领导决策提供可靠的数据。
2、强化管理意识，做到规范及时统计教育经费使用情况，做到收支清楚，信息准确，每月向校长汇报当月财务收支状况，为领导合理安排使用资金提供可靠依据。
3、积极参加财务会计人员继续教育培训工作，提高业务水平，做好财务年审、换证等相关工作。
4、建立健全学校资产管理制度，做好资产的登记和检查工作。
新购物品及时入帐，做到帐帐相符，帐实相符，配合总务处认真完成清产核查工作。
5、及时做好教职工工资发放的数据、信息更新，确保工资按时足额发放。
6、结合实际情况，会同学校制定合理可行的五年发展规划，使学校的发展有章可循，避免重复无效的投资。
三、抓重点求创新
1、虚心听取学校领导、教职工的建议，提高服务意识和服务质量。
2、认真学习业务知识，丰富头脑；
创造机会，走入课堂，了解现代教育教学的需求，不断提高服务水平和服务技能。
四、其他工作
1、配合学校搞好人防、技防、物防工作。
2、配合学校搞好学生的思想教育工作。
3、完成各项临时性、突发性和计划外工作。
4、完成各级各类统计工作。
5、及时做好贫困生资助费用的发放工作。
6、协助办公室完成青少年基本医疗保险工作。
五、财务室秋学期主要工作安排
九月
1、加强教育收费宣传。
2、张贴义务教育收费公示。
3、修改工资软件，停发20__年9月份班主任津贴费。
4、发放教师20__年9月工资。
5、协助学校资助中心做好贫困生资助政策宣传工作。
十月
1、统计秋学期担任班主任情况、各班学生数等情况。
2、采集各班学生信息，上报社保名册（网报）。
3、会同办公室编制20__年部门预算计划。
4、发放教师20__年8月工资、补发9月份班主任津贴。
十一月
1、固定资产清查盘点。
2、协助总务处做好资产台账增、减录入工作。
3、参加财务会计人员继续教育培训。
十二月
1、年终与银行、财政对账。
2、做好年终各项财务报表的编制工作。
3、拟写年度财务总结、年度财务状况分析。
4、做好年度财务决算的准备工作。
财务个人工作计划五我做财务工作已经好多年，深知__年财务个人工作计划对加强财务管理、推动规范管理和加强财务知识学习教育，有着非常重要的作用。为了做到财务工作长计划，短安排。使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。特拟订了__年财务个人工作计划。
一、参加财务人员继续教育每年财务人员都要参加财政局组织的财务人员继续教育。
首先参加财务人员继续教育，了解新准则体系框架，掌握和领会新准则内容，要点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。参加继续教育后，汇报学习情况报告。
二、加强规范现金管理，做好日常核算
1、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。
2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系.
3、做好正常出纳核算工作。
按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为公司提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐，编制出纳日报明细表，汇总表，月初前报交总经理留存，严格支票领用手续，按规定签发现金以票和转帐支票。
4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。
5、完成领导临时交办的其他工作。
三、个人见意措施要求财务管理科学化，核算规范化，费用控制全理化，强化监督度，细化工作，切实体现财务管理的作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化，更能符合公司发展的步伐。
篇9
【关键词】 内部控制； 存在问题； 措施
内部控制是在特定的组织内部为了执行国家方针政策及企业的经营决策，实现其既定目标，保全资产完整，保证财务收支的合法性、合规性和会计信息真实性、正确性及保障经济运作的效益性而进行的驾驭和支配。有效的内部控制离不开健全的内部控制制度。企业制定内部控制制度的目的在于：保证企业经济活动的正常运行，保护企业资产的安全性、完整性并能得到有效地运用，提高企业经济核算的正确性和可靠性，从而能有效地推动和考核企业各项经济方针和政策的贯彻执行，提高企业的经济效益和经营管理水平。内部控制贯穿于企业经营活动的各个方面。
一、企业内部控制的重要性
企业内部控制的基本目标是确保企业经营管理的合法合规、资产的安全、相关信息和财务报告的可靠性，提高企业的经营效率和效果。
1.有效的企业内部控制有助于企业管理层实现其经营方针和经营目标。企业内部控制是由若干个具体政策、制度和程序所组成的，它们主要是为了实现企业管理层的经营方针和目标而设计的。内部控制表现在企业经营管理活动的各个方面，只要一个企业存在经营活动，就必须要有相应的内部控制制度。
2.资产安全是投资者、债权人和其他利益相关者关注的问题，是企业可持续发展的物质基础。良好的内部控制既保护了企业资产的安全及完整，又防止了资产的流失。
3.企业内部控制能保证企业经营信息和会计资料的真实性、完整性。对于一个企业的领导者来说，要实现其制定的经营方针和目标，就需要通过各种形式的报告及时了解真实准确的资料和信息，以便于作出正确的判断和决策。
内部控制对于企业具有举足轻重的作用，通过完善内部控制，能促进财务信息的真实完整，保全企业资产，保证企业遵纪守法，进而促进企业的经济效益和效率的提高。
二、企业内部控制存在的问题
（一）企业内部控制制度形同虚设
某些企业虽然已经建立起内部控制管理制度，但是缺乏有效的监督机制，使会计信息生成过程中缺乏有效的约束力，虚假的会计信息很难被发现，导致会计工作秩序混乱，会计数据不真实、不正确，会计工作缺乏独立性，做假账的行为屡禁不止。
（二）企业管理者对内部控制的认识程度不够，法律观念淡薄
现在有多数企业的领导对建立企业内部控制制度不够重视，他们只重视生产经营，而忽略了内部管理，认为有无内部控制制度无所谓，甚至有些领导认为内部控制是多余的，认为建立内部控制制度会束缚自己的手脚。所以，相当一部分企业经常出现费用支出失控、财务收支混乱等违法乱纪行为，使会计部门提供的有关信息难以真实反映企业的实际情况，也使各种经济指标考核失去了意义。究其原因在于有些领导在思想认识上存在严重不足，导致企业内部控制薄弱，缺乏自我约束机制。尤其是内部控制制度执行不力，缺乏对企业内部控制执行情况的严格检查和监督，很难发挥企业内部控制的效力和作用。有些企业虽然有内部审计部门，但是不能发挥其职能，形同虚设，同时，也有少数内审人员业务素质低下，不能适应本职工作。还有一些企业的业务人员、财务人员利用本企业各项制度不健全，存在监督不力的漏洞，大量收受贿赂，非法占有国有资金，吞噬国有资产。
（三）内部控制制度不能真正贯彻执行
面对新的经济环境，企业要保持竞争力，就需要经常调整经营策略和发展思路，这就导致了企业原有的内部控制制度对新发展起来的业务失去约束力，起不到其应有的控制作用。内部控制制度不够健全和完善，缺乏科学性和独立性。企业应根据其经营管理范围的变化来调整和拓宽内部控制的内容，企业只有不断调整和完善内部控制系统，才能充分发挥内部控制的作用。
三、加强企业内部控制的措施
企业根据风险应对战略，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内，应当在组织结构及职责分工、授权批准、会计记录、资产保护、职工素质、运营分析等重要环节组织实施。企业根据内部控制目标，结合风险应对策略，运用控制措施，对各种业务实施有效控制。
（一）组织结构控制
企业应当根据我国的有关法律和企业章程，建立起有效的内部控制，要从本单位的组织结构开始。根据内部控制的具体要求，在确定和完善组织结构的过程中，遵循不相容职务相分离的原则。要明确企业经营管理人员的岗位职责和权限，逐步形成一套自我约束、互相监督的工作关系；强化内部牵制制度，如会计、出纳不能一人兼任，审核、批准、付款不能一人兼任等等。企业在设计内部控制系统时，应当确定哪些岗位是不相容的，并规定各个机构和岗位的职责权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约。
（二）授权审批控制
授权审批是指企业在处理各项经济业务时必须经过规定程序的授权批准。当前随着企业规模的不断扩大，经济业务也越来越繁多，企业必须建立授权审批体系，严格控制特别授权。在日常业务处理中，具体管理人员可以按照规定的权限范围和有关职责办理业务，做到分工明确，责任到位。对于重大的业务，企业应当集体决策审批，任何人不得单独决策。
（三）会计系统控制
会计系统控制的具体要求是对会计主体所发生的各项货币计量的经济业务进行记录、分类而进行的控制。企业要依法设置其会计机构，配备相关会计人员，并建立起相应的岗位责任制，对会计人员进行合理的分工，明确各个岗位的权限和相互关系，使之相互监督和制约。合理设置账户，登记会计账簿，建立健全凭证审核制度、账账核对制度、账实核对制度、账证核对制度。同时，会计人员在审核时发现不真实、不合法的原始凭证，应不予受理，对弄虚作假、严重违法的原始凭证，应请求查明原因，向上级汇报并追究有关当事人的责任。
（四）资产保护控制
保障资产安全是内部控制的重要目标之一，资产保护控制主要包括财产记录和实物保管、定期盘点和账实核对。企业要安排专人负责保管涉及资产的各种文件资料，避免受损、被盗；要组织专人定期对实物资产进行实地盘点并且将盘点结果与会计部门的有关记录进行比较，如果盘点结果与会计记录不一致，很可能说明企业在资产管理上出现了漏洞、浪费或者是其他不正常的现象，为了杜绝此类情况的再次发生，应当分析原因、查明责任，采取相应的保护措施，并加大对不称职职工的惩罚力度。
（五）职工素质控制
一个企业经营的好坏，其关键取决于本企业员工的综合素质，要使企业内部控制的功能得到充分有效的发挥，必须有与之相配备的高素质的员工。职工素质控制包括企业在招聘、使用、培养、奖惩等方面对职工素质进行的有效控制。企业在招聘人才时应当由人事部门和用人部门共同对应聘人员进行全面的考核、调查，以确保受聘人员能够适应其工作的要求，从而为企业选拔高素质的人才提供有力保障。企业应当定期对人力资源计划执行情况进行评估，分析存在的不足，促使其得到更好的完善，以促进企业整体团队充满生机和活力。企业领导应对本企业员工一视同仁，并能和员工互相沟通、交换意见，能积极听取员工的合理建议并采纳，从而增强企业员工的凝聚力，树立企业的良好形象，使企业能健康和谐的发展。
（六）运营分析控制
运营分析控制是内部控制的一个重要方面。运营分析是对企业内部各部门、内部各项业务的运行情况进行分析，以此能掌握企业运营的效率和效果，为企业的持续有效经营奠定基础。运营分析控制要求企业建立运营情况分析制度，综合运用企业内部各方面的信息，通过趋势分析法、比率分析法、因素分析法等方法，定期对企业开展运营情况的分析，对于发现的问题要及时查明原因并及以改进。
四、加强内部控制的建议
（一）提高会计人员的整体素质
应加强会计人员的监督意识，强化其法制观念，增强职业判断能力；加强对会计人员的考核和继续教育，充分发挥其在内部控制制度中的职能作用。为了增强企业会计人员的业务水平，企业必须重视对会计人员业务方面的培训，增强激励机制，要加大管理和考核力度，严格遵守国家有关规定选拔任用会计人员，坚决杜绝裙带关系和唯命是从的观念。全面提升会计人员的综合素质，并定期进行检查和考核，奖优罚劣。
（二）充分发挥内部审计机构的作用
内审机构是企业加强内部审计制度，在其内部设立的独立于会计部门和各业务部门之外的专职机构，它是强化企业内部控制制度的一项基本措施，内审部门在评价内部控制的有效性以及提出改进建议等方面起着关键作用。企业应当授予内审部门适当的权力，以确保其独立履行审计职责，同时赋予其追查异常情况的权力和提出处理处罚建议的权力。内部的职责主要包括审核财务计划的执行和决算、财务收支及其有关的经济活动、评价内部控制制度是否完善和企业内部各组织机构执行职能的效率，并且向企业管理者提出审计报告，从而能保证企业内部控制制度有效执行。
（三）要加强预警机制和风险防范的能力
企业应当建立重大风险预警机制和风险防范措施，明确风险预警标准，制定应急预案，明确责任人员，并在此基础上加强预警机制和风险防范的能力，从而提高风险控制的意识。
（四）企业领导要高度重视，以人为本
企业的管理者对企业内部控制制度的建立健全和正常运行起着关键性作用，所以必须提高现代企业管理者对内部控制的重视程度。要强化企业管理者的会计法规意识。管理者不仅要负责建立制度，而且还要负责监督自身认真执行的程度，带头遵守制度的有关规定，将内部控制的具体工作落到实处。与此同时，也要强化以人为本的理念，做到制度面前人人平等，任何人都不许有任何特权，对违反制度的人员，不分职务高低，必须按有关规定严肃处理，要做到制度面前一视同仁。
企业的内部控制是每个企业工作中的一个重要环节，企业的内部控制制度有利于各职能部门之间的相互牵制和监督，可以在一定程度上防止贪污舞弊行为的发生，可以减少各项经济业务中可能出现的低效率和侵吞企业利益的行为。
【参考文献】
［1］ 牛慧.审计学原理［M］.中央广播电视大学出版社，2009.
［2］ 段丽莎.对企业内部会计控制制度的几点认识［J］.湖北造纸，2007（2）.
篇10
一、主要做法及成效
（一）强化学习教育，提高队伍素
为提升办公室工作人员的综合素质，按照中心的学习制度，定期针对政治理论、法律法规、政策业务和党风廉政建设等方面召开学习会。一是保证学习时间，处理好工学矛盾。中心办公室在做好自身各项工作的同时，从实际出发，要求各人科学制订学习计划，合理安排学习时间，尤其是组织好集中学习，挤出一切可以学习的时间，确保本年集中学习培训的时间不少于30小时。二是不断改进学习方法，提高学习效果。中心办公室在集体学习时，改变过去“一人读，全体听”的传统培训方法，灵活采取召开讨论会、深入基层调研、开展实践活动等多种方式来进行。三是加强督查，落实责任。办公室负责人掌握办公室工作人员学习培训工作的进展情况，把握关键环节，及时发现、研究和解决学习培训工作存在的问题，严把学习培训工作质量关。
（二）落实常规工作，服务中心大局
1、办好文。文秘工作是关系中心大局工作的开展，代表着中心的对外形象。根据中心领导的部署，办公室制定了相关工作规划和方案，撰写工作报告、意见，起草领导讲话和会议纪要，完成重要的工作汇报、工作请示和下发通知意见；出台了党务人事管理、公务管理、服务管理、后勤管理等相关制度；同时认真做好印鉴管理、收发文登记、文件传阅、介绍信出具等工作，做到收发文无一疏漏，文件及时传阅，保证上级和领导布置交办的工作及时办结。2011年以来，办公室规范办文程序、严把办文质量关，不断提升办文效率，共制定、整理制度30项，收发、传阅文件700多份，拟办、办结了文件150多份，审核、印发文件60份。
2、开好会。一是拟定会议方案。对重要会议，会前做好充分准备，包括制定会议预算，确定会议议题，准备有关文件，明确参会范围，落实会务责任等，对每个环节都认真研究，把会办细办好；二是组织会议召开。对会议议题严格把关，加强会前协调，不成熟的不提交会议讨论，避免议而不决。提交会议讨论的文件要严格审核，会议议题确定后，要尽早地把文件发给与会人员，提前准备意见。会议召开后，做好会议记录，组织好简报、会议纪要的编写；三是落实决定事项。对会议决定的事项，要及时分解任务，责任到人，明确时限，跟踪督办。要把决定事项的落实情况及时向领导和有关部门反馈。今年以来，办公室在做好中心党务相关会议、业务通报会、窗口负责人会议等内部会议的同时，重点做好由中心牵头的重大会议，共组织办好大小会议约30场（次）。
3、理好财。办公室担负着中心的财务管理的重任，2011年，会计人员克服中心经费紧张的困难，认真做好财务管理、会计审计、税务保险、公积金缴纳等业务工作；编制财务预决算、财务分析报告；协调业务关系，做好中心政务服务相关专项经费申请、追加；按要求做好工资调整、养老保险费和公积金调整等工作，保证了中心各项活动的正常开展。
4、管好人。2011年，办公室按照“公平、公正、公开”的原则，认真做好人事管理工作。一是及时做好各类人事报表的填写、审核、报送工作，保证各项数据的合法性、准确性；二是认真履行人事调动、工资福利调整等咨询的工作职责，对有关工资调整、享受待遇等方面政策的咨询，做到热情接待、细心解释、加强沟通、亲切安抚；三是及时为调进调出人员办理相关手续，完成中心参照公务员管理工作人员工资调整等工作。
（三）明确工作职责，提升服务水平
1、加强协调沟通，确保工作落实。一是在督办、催办上下功夫。把握工作动态，增强工作预见性，积极主动与各股室和进驻中心各单位窗口进行沟通、协调、联系，加强督查、催办，做到事事有回音、件件有落实，促进中心完成各项工作任务；二是确保政令畅通。做好“上情下达、下情上传”的信息传递工作，及时批阅传递文件材料，组织学习新的方针政策、会议精神xx县委、县政府的重要决策部署；及时向领导反馈各方面的意见和建议，将领导的工作意见传达到各股室，并加强跟踪反馈，督促落实。
2、落实后勤保障工作，维护中心日常运作。一是公务接待求规范。制定并严格执行中心后勤管理各项规定，公务接待用餐实行办公室集中安排，公务用车实行办公室统一登记使用，2011年以来，没有出现违规违纪现象。二是股室工作求保障。配合中心各股室、窗口对项目洽谈、签约，深入企业调研、协调等工作做好用餐和用车保障，2011年以来，未出现后勤服务不到位影响中心开展政务服务工作的现象。三是中心建设求和谐。不断加强中心软硬件建设的各项保障，及时、合理地为各股室、进驻中心窗口提供日常办公、服务物资。
3、强化安全保卫工作，严防安全隐患。一是安排专业人员对中心消防安全重点部位进行了认真排查，对检查中发现的问题和隐患及时进行整改，不留死角。二是安装现代防盗系统，并安排人员不定时对中心办公大楼进行巡防，2011年，实现了中心零案件发生的目标。三是针对本单位目前及今后工作中可能出现的安全新情况、新问题及可能发生的突发事件，制定和完善各种应急预案，提高了处理各种突发事件的能力。四是对中心干部职工的实行宣传教育，提高了员工的安全意识、法律意识和自我保护意识。
4、围绕中心工作，狠抓亮点宣传。一是完善现代办公平台管理。办公室委派专人定期更新在led显示屏上显示的办理业务统计情况、各时期的工作动态，同时，及时更新中心概况、进驻窗口办事指南、办理业务流程图、各项规章制度，以及中心工作公告等政务公开信息，让办事群众更加全面了解中心情况，据统计，2011年以来，中心办公室通过电子触摸屏主动公开政府信息共80条，平均日访问量超过50次，总访问量约18000次。二是与新闻媒体之间保持良好的沟通联系，加大中心工作的宣传力度，积极打造中心阳光形象。2011年11月，在办公室的全力协助下，中央电视台以中心“一站式”办事、“一条龙”服务，“一口价”标准收费和“一窗口”收费和行政审批电子监察系统为拍摄重点，对中心便民、利民、惠民的平台服务进行了拍摄宣传；同时，在办公室的大力配合下，惠东电视台为中心录制《风清气正一帆悬》纪录片，对中心党风廉政建设作了进一步的宣传。 二、存在问题
一是部分工作人员经验有所欠缺，综合能力有待提高；二是管理制度仍需完善、落实力度需要进一步加大；三是办公室人员的服务意识有待进一步加强。
三、2011年工作打算
第一，抓大事，谋全局，在发挥参谋助手作用上要有新作为。一是加强调研工作，主动当好参谋，多出金点子。二是进一步加强文秘工作，提高办文质量，多出精品精作。
第二，顾大局，勤沟通，在发挥协调综合作用上要有新思路。一是从大局出发，加强内外协调，为领导分忧分责。二是讲究方式方法，注意倾听群众呼声，把干部职工意见和建议收集上来，多为中心解决实际问题，激发干部职工工作热情。三是统筹兼顾，注意内外上下协调，营造上下联动、平安和谐的工作氛围。
第三，高标准，严要求，在发挥审核把关作用上要有新提高。一是树立质量第一意识，加强公文审核把关，进一步提高公文质量。二是树立精打细算意识，加强内部管理，规范办公物资计划管理。三是树立过紧日子意识，做好会议、来客接待、车辆安全等方面的审核把关工作。
