强化管理制度建设范文

导语：如何才能写好一篇强化管理制度建设，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

[关键词]农民工培训 教学档案 档案管理

一、建立和完善农民工培训档案的意义

目前，政府加强农村富余劳动力培训转移就业的决策越来越受到欢迎，从笔者几年来的工作实践可以了解到，小至18岁大到43岁的农村群众都非常积极踊跃地参与职业技能培训，都渴望通过学习培训掌握一门实用的技术。像焊工、电工等涉及农机的专业尤其受到农村群众的欢迎。而将农民工的培训资料（花名册、信息表、考试成绩、考核结果）收集整理归档，作为农民工从业资历的有力证明。农民工通过参加一些职业技能的培训，就能更好地驾驭自己，更好地发挥自己的特长，为社会服务。

农民工培训档案的建立和完善，使相关部门更全面地了解了农村群众渴望学习和掌握的实用技术。方便今后继续面向广大农村群众开展实用技能培训，围绕促进农村群众增收开展培训，帮助农民工提高职业技能。认真开展农民工培训建档工作工作，对将本校建设为全省一流农民工培训示范基地也具有重要意义。

二、农民工培训档案的含义和内容

培训教学档案是指在教学管理和教学实践活动中，直接形成的具有保存价值的文字、图表、声像等各种载体材料的总称。它真实地记录了培训教学管理和教学实践活动的全过程，反映了培训教学的主要职能，对今后的教学与研究，包括教学方式和方法的改进，教学计划的制定和实施等，都是不可缺少的重要信息资源。

农民工培训档案资料包括：培训协议书，培训方案，培训对象档案表（即《农民工和困难职工基本情况和培训情况登记表》，培训的相关课程资料，培训相关管理制度，教师授课记录，有老师签字的学员考勤表，培训对象经培训后所取得的职业资格等级证书复印件，培训对象实现就业后的劳动合同或其他有效证明的复印件，以及教学设施设备、训练场所全景图片、培训现场（有会标）等图片、影像资料。

三、加强农民工培训档案管理的措施

1.增强档案意识

档案意识，是指人们在实际工作中对档案资料的认知及反应度，包括对档案的收集、整理、鉴定、保管、利用等方面的积极主动意识和严格保密意识。培训教学档案是培训教学工作的历史记录，首先，要增强教学相关部门教职员工的教学档案意识，使他们认识到教学档案是单位重要的信息资源，是单位教学管理工作的基础之一。其次，档案部门应积极做好宣传工作，增强全体教职工的档案意识，并在其档案查阅过程中，尽可能给他们提供方便快捷的服务，促使他们关心参与档案工作，主动完成档案资料的移交归档工作。第三，加强档案利用工作的宣传，引导单位教职工正确使用教学档案，充分发挥教学档案的效用，为教学管理、教学改革服务。

2.建立健全农民工培训档案管理制度

培训教学档案资料的收集、管理与其他工作一样，也必须要有完善的管理制度。笔者认为，应根据单位各部门的具体业务职责，确定相应的档案工作基本原则和档案归档范围，从而制定与之相配套的档案工作规范。如《农民工培训教学档案工作规范》、《农民工培训教学档案工作实施细则》等制度都是做好教学档案工作的保障。各部门应明确一人专门负责其教学档案的管理工作，并主动接受档案管理业务部门的指导，使教学档案管理工作不断得到提高，确保教学档案管理的质量，使教学档案的管理制度化、正规化。

3.提高档案管理人员的业务素质

人是关键因素。档案管理工作水平的高低、质量的优劣，取决于档案工作人员的素质。一方面，单位要根据实际构建一个档案工作网络，由培训办公室负责档案工作的同志牵头，各部门一名兼职档案员组成。建议选拔年青、懂电脑、熟悉管理专业，且具有责任感、热爱档案事业、默默奉献的人担任各部门的兼职档案管理员，负责对其业务范围内的教学档案进行收集、分类和整理。另一方面，要通过在职学习、短期培训、函授学习等多种渠道有目的地对教学档案人员进行业务培训，以此加强档案管理基础教育，拓宽档案管理人员的知识领域，提高他们的整体素质和工作能力。

4.注重培训材料的收集

培训教学文件材料的收集是农民工培训档案整理工作中的重要环节，文件材料收集不齐全，就会影响教学档案的质量。要加强教学档案收集工作，教学档案管理人员工作的主动性十分重要，而主动性来自于爱岗敬业的精神。由于教学工作烦琐、零碎，要注重日常分散形成的教学档案的收集，每个班次结束后，一定要进行材料的收集和整理，否则一些产生于日常教学中珍贵的第一手资料就会流失，要想弥补就会非常困难，而且也会失去档案的真正意义了。因此，档案资料收集齐全与否，在一定程度上取决于档案人员的事业心和责任感。

5.科学分类、系统地整理档案

科学分类、系统地整理教学档案是实现教学档案规范化管理的中心环节。因此，分管教学档案的工作人员，在及时、认真收集各类教学档案材料的基础上，要依据国家档案法规定的标准,对教学档案进行科学合理的分类、编目和系统排列，以便为开发利用教学档案信息资源做好准备。

6.加快教学档案信息化建设

档案信息化是适应信息化时代的需要，更是提高档案工作水平和档案工作效率的必然措施。加快教学档案信息化建设，首先，对纸质载体的各种教学档案，通过将传统的纸质档案转化为电子信息，完成“固化”档案资料到“活化”信息资料的转变。其次，对电子载体类的教学档案的管理，实行纸质和电子两种载体的双轨制归档与双套制储存。第三，运用网络实现教学档案资源共享，逐步实行教学档案远程服务。最终达到教学档案数字化储存、网络化传输、在线化利用。

结论：

作为农民工定点职业技能培训机构，通过强化档案制度建设，将农民工的培训资料有效和全面的收集整理归档，可以促进培训工程规范化，确保新型农民培训工作规范操作，切实做到政府推动、学校主办、部门监管，农民受益。

参考文献

[1]张丹.建立农民工档案的可行性分析［J］.法制与社会,2007(02): 503-504.

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【关键词】 管理制度化

中图分类号：TU71文献标识码： A 文章编号：

1 前言

管理是企业永恒的主题。企业制度化管理建设工作使企业已有的优秀管理方法和成功经验模式得到固化,最大限度地规避风险和避免偏离目标，保证企业管理工作按照即定“轨迹”运行。

2 制度化管理的含义

有句俗话：无规矩不成方圆。意思是，人类的行为缺少规则（即制度）的约束，就会混乱。社会中有各种群体，其中每个群体都有一些利益和矛盾，而解决这些矛盾最好、最文明的方法就是制定成员一致认可并约定共同遵守的规则，也就是制度。制度实际上是一种民主约束行为的规则与机制。道格拉斯・诺斯是美国著名的经济学家，他在《经济史中的结构与变迁》中写道，制度就是 “一系列被人们制定的规则与服从程序，以及伦理、道德的行为规范，用来提供一种人类相互影响下的框架，确定竞争和协作的关系，从而构成了一个社会，尤其是形成了一种经济秩序”。对于国家来说,这意味着制度的目的是规范人类行为,营造一个正常的、健康的经济秩序；对于企业来说，则意味着制度是通过一系列的规章条例、政策法规之类的法律关系，结合人们心理上的因素，把管理制度化，从而推动企业实现和落实目标。简单来说，制度化管理就是把企业制度作为标准，即使是在日常的工作之中也要处处把制度作为准绳，使工作标准化、流程化和透明化，不断提高员工的工作效率。不论是中小型企业，还是大型企业，或者是集团公司，要想达到“法治”管理，都必须经过制度化管理这一过程。

3 企业制度化管理建设的意义

人的行为决定于规则、制度，规则、制度是什么样的，人的行为就是什么样的，不同的规则、制度，可以解释人们不同的行为。世界上很多很复杂的问题，却可以用很简单的例子来说明。管理学界有一个关于“分粥制度”的广为传诵的案例：有一个7人小团体，每一个成员都是平凡的，他们彼此平等，虽然有些自私自利，但绝对没有害人之心。他们想通过一种和平方式──制定制度来分食每天仅有的食物――一锅粥，但他们没有带刻度的容器，也没有称量工具。大家开动脑筋，试了好多方法，终于逐渐完善了制度。第一种方法:选择一个人全权负责分粥。结果大家很快就发现，这个人分到的粥总是最多。于是指定另一个人，每次的结果都是负责分粥的人分到的粥最多。于是得出结论：权力导致腐败，绝对的权力导致绝对的腐败。第二种方法：大家轮流负责分粥，一人一天，这就等于承认可以为自己多分粥，同时每个人都得到了多给自己分粥的机会。表面上看起来很平等，但结果是这7个人每周都只有在轮到自己分粥的那天能吃饱，甚至有剩余，其他天都在忍饥挨饿。结论是这种方法导致了资源的浪费。第三种方法：大家推选一个共同信任的人负责分粥。开始时这个品德相对上乘的人还能做到公平公正的分粥，但没过多久，他就开始给他自己和阿谀奉承他的人多分。其他人不能容忍风气日益败坏，也不能看着他堕落，于是还得另寻思路。第四种方法：推选人员分别组成分粥委员会和监督委员会，这样就有了制约和监督。方法是好的，公平也基本能做到，可是等监督委员会想好各种措施，分粥委员会再针锋相对地辩论一番，不等分完，粥就已经凉了。第五种方法：和第二种方法一样，7个人轮流分粥，但不同的是，主持分粥的人要在最后领粥。这时令人惊奇的事发生了，在这种制度下，每次7个人分到的粥都一样多，好像用科学仪器测量着分一样。每个负责分粥的人都知道，如果每个人分到的粥不一样多，那他分到的粥将会最少。“分粥制度”的事例令人感慨，发人深省，管理的真谛其实在“理”而不在“管”。

建立一个合理的，像“轮流分粥，分者后取”那样的“游戏规则”,让每一个员工都根据“游戏规则”实现自我管理，是管理者最主要的职责。利益、责任和权力是管理平台不可或缺的三大支柱。德治和人治都没有规则有效持久。“分粥制度”故事通篇要说明的是机制在团体中有重要作用。无论大集体还是小集体,必须要有一套或无形或有形的规则形成保障才能、和谐共处。对于一个部门、一个企业,每个人的需求都要尽可能满足,这就需要一个制度不仅能实现公平分配,还要能提供一种鼓励相互合作的激励机制,使人们去寻求更多的共同成果。在进行制度设计和建设时注重对制度的变更与创新的组织才是现代组织，好的制度不仅要追求民主，还要更充分地体现出效率原则。因此，实施企业管理制度化，就是使“人治”管理模式向“法治”管理模式过渡，有利于部门内共同价值观的形成。

制度化管理建设工作对企业的操作流程和管理规则进行梳理和确定，在企业内传播统一的制度信息，并固化在员工的工作行为和思想意识中，从而保障庞大的企业有机体的协调有效运作。

4 企业制度化管理建设的方法与建议

4.1企业管理制度需要一个不断完善和健全的过程。制度所产生的规范力和约束力，能使员工始终保持明确、高效和有序的行为状态。从“分粥制度”故事可以看出，只靠加强思想道德教育，从而提高人的自律意识远远不够，建立科学的约束、监督和惩罚机制，才能从根本上防止腐败。并且，企业管理的制度化,可以显著降低决策失误。

4.2企业制度化建设需要一套完善的监督机制和执法实施保障体系，才能顺利实施、取得实效。制度化管理使监督更有效,还提供了一个机会来加强行政监督。同时,还要建立系统的民主监督体系和成立一个独立的监督机构。有了规章制度,员工实际上已经成为行政监督检查人员,不仅自督自检,还对他人形成约束和监督。

4.3 激励机制和惩罚机制结合起来，不仅要制定严格的约束机制，同时还要制定相应的奖惩评价规则,建立合理、公正、公开的问责程序,完善相关制度。另外,也要建立公平的竞争机制,使每个人公平竞争、发奋努力。根据严格的检测程序,定期检查、评估考核结果,根据结果严格奖惩,使管理逐步达到制度化。制度化建设最重要的是落实，一定要加强行政监督,确保典正法度。

4.4 企业在不断发展，环境在不断变化，制度也要及时调整和修改，才能防止僵化，更符合实际。实现制度创新,第一是要创新关于权利和责任统一的管理制度；第二是要创新管理制度的可操作性和有效性。如在民主交流等基层民主方式上进行创新,改善群众的知情度和参与度,进一步巩固基层群众的利益保障机制和权利表达机制。

5 我国的制度化管理建设

目前，我国经济与国际经济已经逐步接轨，制度化管理模式也逐渐被国内单位学习和使用，但在使用过程中普遍存在一种现象，即制度虽然已经健全，但可操作性和适用性很差。因此，在制度健全以后，还要增强制度的可操作性和适用性，建立科学的企业制度化管理规范，并确保在实际中的严格遵守和完整执行。

6 结束语

目前,我国正处于结构调整、社会变革和体制转轨的历史时期,在客观上存在许多诱发腐败的因素，更需要加强制度化、法制化建设来杜绝腐败。企业管理制度化的加强和改进是最重要的遏制腐败的手段,也是反腐败成功的关键。只有制度面前人人平等,使权利得到有效限制,才能杜绝权钱交易、等腐败现象。新制度的建立又会引发新的矛盾、新的问题，而我们关于企业制度化管理建设的思考才刚刚开始。但有思索就会有进步，就会在政治文明道路上不断前进。长期如此，企业的制度化管理建设一定会健康有序地进行下去。

参考文献:

[1]王丽.萍朱云.政府问责制:提高执政能力的制度化建设[J].宁夏社会科学,2006(4).

[2]葛国平.杨蕾蕾. 现代企业管理制度建设浅析[J].电力勘测设计,2003(4).

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关键词：石化企业;制度手段;资产管理

“无规矩不成方圆”，法度立则国家兴，制度严则，制度严则效能高。该企业经过多年的辉煌发展，无论内外环境发生了多大的变化，都十分重视制度建设在资产管理中的重要作用，坚持以完善制度促进资产管理水平的提高，一落实制度推动资产效率、效能的提升，为资产创效提供了有力的支撑。

一、紧密围绕企业发展战略，始终把完善资产管理制度体系建设作为重中之重

资产管理工作是企业管理工作的重要组成部分，是维护企业资产安全有效运营，推动持续发展的基础保障。

“沧海桑田”，无论是“分开份理”还是“重组整合”，资产管理在企业的核心地位没有变，实践中，我们积极探索公司制企业充分发挥资产管理作用的有效途径，通过完善资产管理制度体系资产管理制度体系建设，进一步明确了资产管理工作职责，官方向，定政策，摸家底、促发展。增效益，较好地发挥了资产管理核心作用。

1.加强制度建设，发挥制度监督约束效能，规范管理行为。企业进一步强化了资产管理在企业中的重要地位，无论是中央企业还是事业单位都应将完善资产管理的各项制度作为首要工作，以规范和指导本单位的资产管理行为。我们重新梳理部门各项职能、职责，统筹考虑资产管理实际情况，广泛征求相关部门和各单位资产管理人员意见，经过多次讨论、修改，编制并下发一系列管理办法确保工作有法可依，有章可循，解决了资产管理由谁抓、抓什么、怎么抓的问题，明确了各级资产管理人员干什么、怎么干、干不好怎么办的问题。同时，通过加强资产管理制度建设，规范企业的资产管理行为，强化资产管理，为规范管理，科学理财，构建职能明确、职责清晰、统一规范、流程合理、管理高效的资产管理制度体系奠定基础。

2.以完善重点业务制度建设促进各项工作，强化基础管理，把资产工作落实到实处。

维护资产的安全完整，确保资产保值增值，效益最大化是资产管理的根本任务，同时，也是资产制度建设中的重点。重点业务制度的建设不仅保证了资产管理核心业务发挥作用，同时有利于发现问题，纠正问题，解决问题。保证资产管理的重要事务、重大决策向规范化、制度化、标准化稳步推进。

3.形成管理创新机制，保证制度建设满足资产管理发展的需要。

制度是前提，管理是手段。经过多年的努力，我们已经制定了多项资产管理制度和程序文件。但制度仍然存在真空和漏洞，某些方面职责、责任不明；制度管控不严，执行时不到位；执行过程中避重就轻，不真动真格的等问题导致管理制度落实不到位等现象，也丧失了制度的执行力。因此，实现资产管理中首先应建立完备的“制度防线”。在制度建立和完善工作中，应注意一下几点：

(1)要健全各项管理制度。通过详细界定在管理层级的责任、权利和义务，让全体员工明白资产管理该干什么、该怎样干、何时干以及干错会怎样等等。

(2)建立、健全各项管理制度的在过程中，要遵循“横线到边、纵向到底，职责不交叉重叠”，“谁直管、谁负责；谁监督、谁负责；谁检查谁负责”；“谁审批、谁负责；上级查出问题由其直属下级负责”的原则，确保资产管理工作时时有人自觉去管、事事有人主动去问的局面。

(3)在建立、健全各项管理制度的过程中，要充分结合本公司的生产实际，按照“教育为主、处罚为辅”的原则，追求制度人性化、可操作性和长远性，全体员工是各项资产管理制度的执行者，也是我们搞好资产管理工作的根本，过急和过于苛刻的管理制度，不仅其可操作性受影响，也会挫伤员工参与管理的热情。

二、完善基层资产管理制度，促进资产管理与生产经营的有机融合

基层资产管理制度是企业资产管理工作的重心和基础。各级资产管理部门从加强基层资产管理制度建设出发，制定一系列规章制度，进一步明确了基层资产的职责、标准，规范了用制度保证了资产工作于生产经营和改革发展的紧密融合。预防资产流失，使资产的到了有效利用。

三、执行制度，科学管理，确保制度规范工作的严肃性

发挥资产管理建设的效用，关键在于提高制度的执行力，也就是要在提高“制度”的监督实效上求深入。好的制度决不能束之高阁，更不能用以粉饰工作。制度已经建立，就要认真落实。难点就在于如何避免因个人意志或情感的偏移而使适度无法贯彻实施的问题。为此，我们在执行制度方面，围绕三个重点，保证了制度的有力执行。

1.把制度执行与领导示范结合起来，用来约束权利，以示落实制度。

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关键词：内控制度重要性；财务内控管理；制度建设

引言

随着市场环境趋于复杂化，市场竞争将越来越激烈。企业内控体系的建设已经逐渐成为企业在激烈的市场竞争中获得稳步发展的重要保障，也是企业深化变革的重要举措。因此，加强企业内控管理体系特别是财务内控管理制度的建设，是顺应新形势下企业发展的需要，对企业稳健运营和长久发展具有积极作用。

1企业内控管理制度对企业发展的重要性

1.1有助于提升企业管理水平

国内外管理实践充分表明了企业内部控制制度的完善程度能够反映企业管理水平的高低，而加强内部控制制度建设也是提升企业管理水平重要手段。只有实现和实施完善的内部控制制度，才能确保产品质量符合市场需求、最大限度实现销售收入，确保企业资产安全完整、充分挖掘各项资产的潜力、降低资产的消耗。同时完善的内部控制制度也可以提升资产利用效率，保证投入与产出比达到最佳状态，也可以使企业获得真实、可靠、完整的信息，而真实、可靠、完整的财务数据有助于吸引更多的投资，扩大企业规模，创造良好市场形象。因此，建立健全企业内部控制制度，有利于对企业各项经营管理进行助力提升，而管理水平的提升也使企业内部控制制度得以更好地完善和执行［1］。

1.2有利于提高企业风险防御能力

一个企业为了实现自身生存发展和获利的终极目标，除了要把握存在于市场转瞬即逝的各种机会，也要科学合理的控制企业经营管理风险。任何企业组织都要管理风险，而内部控制管理核心是控制影响目标实现的风险，防范经营活动偏离企业目标的一切可能性。企业建立内部控制制度时，需要测试内部管理制度及其业务流程是否合理有效，评估风险再设计出降低或规避风险措施。因此，实施内部控制有助于企业提升风险防御能力，保障企业稳健向前发展。

1.3有利于维护社会公众的利益

在现代企业制度下，委托问题主要集中在大股东侵占小股东利益、管理层和治理层长短期目标差异等，内部治理是现代企业制度内部核心，同时也是内部控制重要因素以及内部环境的重要内容。只有在完善公司治理环境中，一个良好的内部控制系统才能有效运行。内部控制对公司治理具有反作用，内部控制既是公司治理中对管理层权力制衡有效手段，也是保护中小股东利益的有效手段。内部控制制度的存在，在一定程度上约束了管理层为了自身利益而侵犯中小股东利益的行为。在强制性披露内部控制自我评价报告指导下，企业需要将内部控制的实际运行情况公之于众，公开透明的信息有助于反映企业管理层履行受托责任而所做出的努力，又有助于处于信息弱式中小股东了解公司实际情况，保护他们的利益，缓解冲突，降低成本。企业只有在不断强化内部控制，才能保障企业经营管理的合规有效和会计信息的真实有效，树立诚信的社会企业公司形象，增强投资者的信心。使市场配置资源功能充分发挥，充分维护社会公众的利益［2］。

2企业财务内控管理制度建设中的难点

2.1财务内控意识不足，重视程度不够

（1）虽然企业不断发展，企业规模不断扩大，但部分企业管理层对财务内控意识不足，企业管理制度还是继续沿用原来的制度，对于内控制度特别是财务内控制度管理不能与时俱进进行改善提升，导致企业财务内控制度不能满足于企业目前及未来的经营需求，企业经营风险发生概率加大。（2）企业财务人员对财务内控重视程度不够，在实际执行过程中不能起到严要求、重表率的作用。财务人员是财务内控制度得以有效执行的重要保障，如果财务人员的内控意识淡薄，遇事相互推诿，仅仅起到会计记账的作用，那么财务内控制度执行的效果不能得到保障。（3）外部门对财务内控制度的认识程度不够，认为财务内控制度的建立是设置障碍、降低企业运行效率，在有约束的情况下，不能充分发挥创造更大企业价值的作用。

2.2财务内控制度建设体系不完善

在现代化企业治理规范要求下，许多企业以财务管理为核心初步建立了财务内控制度，但是不少财务制度不能因地制宜与自身的经营管理活动结合起来，内控制度存在着严重的形式化、难执行等问题，并且财务内控制度建立不能相互关联、相互制约，在执行过程中发生冲突或者出现漏洞等现象，进而使企业财务内控活动达不到控制财务风险的预期效果［3］。

2.3财务内控执行程度受限

从目前企业财务管理制度建设情况可以看出，有的企业虽然建立较为完善的财务内控制度，但在实际执行的时候还面临着诸多问题，执行效果得不到保障。实践中主要表现为管理层干预过多，制度仅限于形式难以在日常经营活动中发挥作用。例如，信用额制度的设立是为了对客户进行评价管理，根据评价结果设置对应的授信额度。在实际操作过程中，业务部门往往会以影响企业销售额、客户信用状况好等措辞申请提升客户信用额进行发货，管理层在考虑业绩的需求后同意业务申请。

2.4财务内控缺乏必要的监督

部分企业虽然建立了财务内部控制制度，但未真正在经济活动中遵守或者存在执行不到位情况。监督机制的建立是为保障财务内控制度在企业经营活动中得以真正落地执行，在企业经营管理中能充分发挥它的有效性。企业内部审计就是财务内控监督的重要环节，但是现在部分企业内部审计体系建设不完善，审计存在着许多问题，甚至一些非上市公司没有内部审计部门，而是由财务内部代替执行，导致企业对财务内部控制约束不力的问题普遍存在，对财务内控制度体系也起不到指导作用。

3加强企业财务内控管理制度建设的措施

3.1强化财务内控管理制度的“四化”建设

企业应以制度化、IT化、流程化、数据化为基础建立财务内部管理制度，为内控管理制度运行提供保障并且提升运作效率。（1）制度化是财务内控的核心。财务内控管理存在是以相关制度建立为前提，使财务在执行内控时有章可循、有据可依。制度化建设要与企业发展阶段相匹配，在制定制度时要因地制宜、与时俱进，使制定的制度能在企业经营活动中贯彻执行，能发挥管理指导作用。（2）IT化要求企业配套与自身发展规模相适应的财务管理系统。财务管理系统的配置要完善各项管理模块及对应的管理权限设置，权限到人即责任到人，对系统中的审批事项可追溯。IT化通过审批权限的设置使事项通过管理系统传递，能大大提升财务内控在实际执行过程中的效率。（3）流程化是财务内控制度落地的保障。流程化与IT化相匹配，流程的执行在管理系统中得以体现，管理系统中审批流程图是流程化的过程。流程化建设要求企业财务内部控制流程设计要以时效性为前提，制定审批流程时尽量做到简洁高效，优化不必要的步骤并且要细化每一步流程审批的风险控制点、审批的时间限制，在系统中建立提示功能。（4）数据化是财务内控的检视标准，是企业做出决策的重要依据。对企业内部各项经营活动以及财务管理活动中的数据信息，要建立标准化的数据风控体系，对数据信息进行全过程管理控制，确保用于经营管理的各类数据都经过事中复核、事后检查等一系列的控制程序，提高数据信息的真实性、准确性。

3.2完善财务内控制度体系化建设

一方面，企业财务内控管理制度建设要形成体系，能实现企业经营活动全覆盖。财务内控制度建设在明确不相容岗位、职责相互分离、制约与监督，在充分考虑制度可操作性和可执行性的前提下，逐渐向企业价值链前端延伸，全方位多角度，逐步延伸至资金、采购、销售、存储、资产、研发、工程、担保等业务活动层面，对各业务活动的控制要素深化管控，统筹协调财务内部控制目标，实现财务内部控制关键点对企业经营活动全覆盖，完善财务内部控制制度体系化建设。另一方面，注重财务内控制度的实效性和动态性，树立动态管理理念，不断迭代并落地执行。企业在不同发展阶段对内控需求不一样，对内控所能实现的目标有侧重点或是阶段性要求，所以要树立动态管理理念，随着企业规模、业务构成、发展战略及管理目标的变化，及时修订、补充财务内控制度的相关内容，使其与公司管理、业务发展需求同频，从而提高财务内控制度对业务发展的监督、控制作用，保障企业健康有序发展。

3.3建立健全财务内控监督评价机制

完善的内部监督体系是财务内部控制有效运行的有力保障。强化内部监督管理最重要的是完善内部审计机制，充分发挥内部审计的监督、评价职能。完善内部审计机制，要坚持内部审计的审计独立性和评价客观性，坚持全面控制和突出重点相结合，不断拓展内部审计覆盖范围和审计深度。通过对公司活动全方位的监督及重点活动跟踪式的监督，发现企业经营管理中出现的问题及存在的薄弱环节，并对其做出客观评价，及时提出可行性整改建议，不断提升财务管理水平，控制企业经营风险。此外，要制定各业务部门关键岗位风险防控体系，对业务风险控制点加以细化，通过部门自查与内外审查监督相结合，不断完善财务内控监督评价机制。

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现将《水务局内部控制制度建设工作方案》印发你们，请认真组织实施。水务局

内部控制制度建设工作方案

根据财政局《关于转发<四川省财政厅转发财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见的通知>的通知》要求，为做好内部控制制度建设工作，加强内部权力制约，有效防控廉政风险和行政风险，切实将贯彻实施工作落到实处，现就全面推进我局内部控制制度建设制定如下工作方案。

一、组织领导

局成立由局长任主任，分管领导任副主任，各科室、事业单位（以下简称各科室）负责人为委员的内部控制委员会（以下简称内控委），负责研究制定局内部控制政策，审定重大风险和重要业务流程的管理制度，部署内部控制的重大事项和管理措施，指导和督促各科室建立和完善内部控制制度、程序和管理措施。内控委定期或不定期召开会议，研究内部控制工作情况，审议风险事件定级和责任追究建议，提出加强和改进的措施。内控委下设办公室，负责内控委日常工作。

二、工作内容

财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》明确规定：内部控制是单位对经济活动的控制，是单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动风险进行防范和管控。

（一）控制目标

1.经济活动合法合规。采取必要的措施合理保证预算收支等各类经济活动在法律法规允许的范围内进行。

2.各项资产安全和使用有效。加强资产管理，做到资产实物与财务情况相吻合，合理保证资产的安全和完整。

3.会计信息真实、完整、可靠。合理保证会计信息的真实、完整，客观反映预算执行情况，为领导决策提供依据。

4.提高资金使用效率。做好预算管理，为完成各项财政任务提供资金保障，合理分配各项资金，不断提高资金使用效率。

5.作为反腐倡廉的重要手段。局内部逐步完善决策权、执行权和监督权分立的机制，发挥制度和流程的控制作用，有效预防腐败。

（二）实施范围

内部控制规范实施的范围包括：局机关各科（室）、事业单位。

要充分利用已经开展的科学化、精细化梳理工作和廉政风险防范工作等已有成果，结合本次内控工作的具体要求，追踪资金的具体流向，建立健全各项规章制度。

（三）实施原则

制定实施内部控制的各项目标时，应当做到：

1.对单位预算收支的全过程进行控制，资金走到哪里，内控跟踪到哪里。

2.突出重点，监控一般，对关键控制点和关键岗位要特别加以防范。

3.要相互牵制和制衡，各项收支业务的决策、执行、监督三个环节要相互分离，各环节的不相容岗位和人员要相互分离。

4.各项内控制度的建立与实施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持续。

（四）工作任务

1.梳理并完善经济业务流程。全面梳理并完善预算管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等六大经济业务流程，同时明确各项经济业务流程中涉及到的科室、岗位、职责、权限等，在此基础上完善相关管理制度。

2.调整和明确职能分工。明确各项经济业务的归口管理科室、涉及科室、涉及岗位及岗位职责，解决跨科室协调问题。对科室间和科室内职责分工不合理处进行调整。

3.建立关键岗位责任制。对各项经济业务涉及的岗位，尤其是关键性岗位，明确岗位职责权限、人员要求以及奖惩办法等。建立健全关键岗位人员的培训、评价、轮岗等制度。

4.明确经济业务的权限分配。针对不同的业务支出，设置不同权限的分级授权审批，控制风险避免审批权限高度集中。

5.建立内控评价与监督制度。建立内部监督、风险评估和内控评价制度，确保我单位内部控制能够有效实施、发挥作用并适时更新。

三、工作目标

实施内部控制，要通过机构设置、职能分工、岗位责任制、归口管理、三权分离等，将各项经济事项根据管理职能固化到具体的业务流程中，并对应到具体的工作岗位上。

1.预算业务管理。建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等科室或岗位的沟通协调机制，提高预算编制的科学性；建立预算执行分析机制；建立全过程预算绩效管理机制等。

2.收支业务管理。建立健全收入内部管理制度；建立健全票据管理制度；建立健全收支内部管理制度等。

3.政府采购业务管理。建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度。

4.资产管理。建立健全货币资金、实物资产、无形资产等资产内部管理制度。建立健全货币资金管理岗位责任制；加强对银行账户的管理和资金的核查；对资产实施归口管理，建立资产台账，加强资产的实物管理等。

5.合同管理。建设健全合同内部管理制度；建立财务部门与合同归口管理科室的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合；建立合同履行监督审查制度等。

四、工作步骤

（一）动员部署阶段(2017年4月1日-4月30日)

对局内控委委员进行调整，强化内控工作的推进力度；制定内部控制建设工作方案，建立健全工作机制；深入做好宣传、发动、培训和组织工作。

（二）制度建设阶段(2017年5月1日-9月30日)

按照分事行权、分岗设权、分级授权，强化流程控制、依法合规运行的要求，结合工作实际，制定内部控制制度和流程图。

（三）落实实施阶段(2017年10月1日-10月31日)

将内控理念、控制活动和控制措施固化在相关信息系统;组织开展内控日常检查，切实推动内控机制落实。

（四）完善总结阶段(2017年11月1日-12月31日)

指导和推动单位内部的内控体系建设，总结提升我局内部控制制度建设工作经验和取得的成效，在有效执行基础上，进一步完善内部控制制度。

五、工作要求

(一)加强组织领导。各科室负责人是本科室内控工作第一责任人，要将建立和实施内部控制作为当前和今后一个时期的重要工作来抓，精心筹划，周密安排，确保内控工作有序、有力、有效推进。

(二)认真抓好落实。各科室要认真查找内控风险并进行评估定级，通过界定各环节岗位职责，完善工作流程，制定完整的内部控制操作规程，并切实抓好落实。

(三)强化责任担当。各科室负责人要牢固树立内控理念，积极引导干部职工将内控意识贯穿于日常工作中，由“要我内控”变为“我要内控”，在科室内部营造良好的内控氛围。

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引言

学生管理是高校管理的一项重要内容，随着社会的发展与时代的进步，传统高校基本教育教学组织及其管理模式已经不能很好地适应学生的全面发展，因此要根据多种形式的变化来加深对学校学生的管理。自主管理体系要求学生树立自主管理的基本理念，学校要从自主管理出发，按照以人为本的发展理念实现科学发展，进而调动学生学习的积极性，引导学生形成科学的自我管理模式。

一、学生自主管理制度

学生自主管理主要是指学生在教师的引导下，自己去主动、独立、积极地处理日常生活及学习方面的事务的一种管理模式。学生自主管理在20世纪60年代一度兴盛起来，大学生积极要求其参加课外活动与学校管理的权力，从此之后，学生自主管理与学生权力开始普遍在各国得到承认，有些国家还给学生自主管理一定的政策保证。西班牙人文主义思想家奥尔特加?加塞特在马德里大学演讲时曾经说：很想把大学的使命移交给学生，大学就是以学生为中心的，这个概念要能够影响到大学的物质组织，之前将大学看作是教授接待学生的场所的观念本质上是错误的，实际上大学的功能应该是相反的[1]。如果仅仅通过纪律或者指导来维护学生的行为，将会使学生成为反抗者，应该让学生来管理这个场所，使学生成为这个大机构的骨架，教师作为辅助角色出现。由此可以看出学生应该来引导大学内部形成自主管理模式，由学生个人来决定自己的习惯与行为，肩负起维护学校纪律的基本责任。

学生自主管理制度在国外发展得比较完善，学生通常拥有较为广泛的自主管理权力，比如学生可以自主缴费、选课、独立学习，也可以参加完全独立且拥有与校方完全平等地位的学生会来参与学校与学生的相关管理工作，比如图书馆、餐厅、学生活动中心等，学生通过自我管理与服务来规范日常行为，很大程度上促进了学校学生自主管理模式的形成。在中国，学生的自主管理权力范围相对较小，但中国学生自主管理模式的改革进程呈现出日益加快的模式，很多高校开始逐渐重视学生的自主管理能力培养，比如武汉大学自2010年开始实行的对本科生按学分收费制度，学生可以自由选择课程，并按照其所选择的学分缴纳费用，但前提是学生必须要修够足够的学分。这种管理模式较好地适应了中国教学改革的基本需要，充分发挥了学生的个性与自由。

二、学生管理制度的内容

国内教育教学管理的研究者对学生管理制度从两个层面进行了分析，广义上的学生管理制度包括与国家与政府相关的学校管理制度以及学校自身的内部管理制度；狭义层面的学生管理制度指学校针对自身的实际教育教学活动与相关的配套活动而制定的有关学生管理条例、规章、制度与细则等，是调节学生与学校教育教学之间的关系的重要规范性内容。

高校学生管理制度主要是针对学生自己的管理制度，要明确思想政治教育基本目标、要求与原则，明确管理机构职责与管理考核方法。通常学生管理制度主要包括学生的生活、学习、行为及专项管理制度，包括行为规范、生活管理（就餐、作息、卫生等）与文明公约等[2]。

高校学生管理制度要以学生自主管理为基础，强调学生的主体性价值和地位，在此基础上对学生进行管理。高校学生管理制度要突出管理体系的系统性特点，突出行政管理体系、人员管理体系、学生公寓管理体系、专项工作管理体系的综合发展，在管理的过程中强调管理的规范性与教育性、科学化管理流程，促进学生管理工作的新发展。

三、学生管理制度制定的原则

第一，以人为本的原则。高校学生管理制度需要充分重视学生的自主管理，在强调学生主体地位的前提下，更加突出“以人为本”的管理原则，坚持社会主义的办学思路与办学方向，体现国家对高校大学生的要求与关怀，体现大学生成长的特点。一方面要使学生充分感觉到国家与学校对其殷切的希望，以激发他们的民族自豪感与建设社会主义中国的使命感，从而自觉学习；另一方面还要充分考虑学生的发展特点与实际需求，科学、有针对性地进行制度建设，从学生的基本要求出发，体现出人文主义关怀的思想，真正做到尊重学生、理解学生、宽容学生，给学生更多的信任，增强学生的自信心与成就感。

第二，规范化与民主化的原则。确定规范与民主的管理理念是现代化民主发展的时代性要求，也是高校展现未来人性化与法治化发展目标的基本要求，因此应该积极主动地动员师生参加到高校学生管理的制度建设中，采用公开透明的方式来决定管理的目标与管理要求，进而使制度更加深入地发展与完善，获得师生的理解与认同。规范化发展与民主化发展要求均需要以实际调研为基础，通过起草、论证、修改、审议、公式、备案与公布等多个环节来进行制度建设[3]，以保证管理制度的科学性与有效性。

第三，标准明晰的基本原则。高校学生管理制度的建设应该首先强调学生主体的作用，将如何发展学生和解放学生作为基本管理目标，给学生指出成才的正确方向与方法，强调制度的鲜明导向性。制度建设首先要分析学生的基本行为规范，告知学生拥有什么样的权力，要承担何种责任，或者在教学参与过程中应该做什么不应该做什么。使学生清楚明白做了某种事情后会得到什么。制度建设要强调一个标准明晰的标准与原则，重视科学的引导，使学生更加自觉地来规范自己的行为，实现高校良性发展与管理。

第四，公平公正的发展原则。公平公正是任何制度建设都必须要严格遵守的重要原则，在高校学生管理制度建设过程中，公平公正的制度建设也很好地反映了学生管理制度的基本出发点和落脚点。在大学生管理制度的建设过程中，应该强调国家、学习、家庭、学生个人以及用人单位之间的利益，以完成应有的教育任务，实现基本教育目标。大学生管理制度构建应该体现出权利与义务之间的关系，重视学生责任意识培养与学生责任的有效分配，遵守公平公正的基本原则，规范学生的行为。

第五，激励与约束相结合的原则。对高校学生的管理应该强调激励与约束的结合，做到以激励为主、处罚为辅[4]。要相信大学生、爱护大学生、鼓励大学生积极努力，争先创优，尤其是要鼓励学生进行良好的自我教育、自我管理、自我监督与自我发展。激励的目标要结合学校的实际发展情况与学生个体情况，选择合适的目标来激励学生进取。

第六，与时俱进的发展原则。任何时代下，创新都会是时展与进步的重要推动力。随着时代的发展与完善，以及管理者与管理要求的改变，学生管理制度建设需要做到与时俱进，及时淘汰传统的不合适的制度，保证现行制度的先进性，充分发挥效益，实现管理的发展。

四、学生管理制度如何制定和落实

第一，善于发现制度创新点，不断完善制度发展并推动制度落实。随着国家多项法律制度的不断完善，学生管理制度的制定与落实也必然成为社会发展需要重点解决的一项问题。制定并落实学生管理制度，要求善于研究管理对象与管理工作的基本规律与特点，善于学习，并不断发现新的管理模式与管理思路，进而提高管理水平。另外管理工作者还需要从多元化的管理领域与管理角度出发，不断发现新的管理环节，并找到管理与学生之间的结合点，以更好地落实管理制度。通常在上级出台一项管理办法或者管理制度后，或者某一种现象反复出现但又缺乏必要的管理依据时，管理工作者可以从学生管理实际出发，寻求新的管理模式，设计符合学生实际发展的管理方案，适当的推出管理制度，以为管理制度的落实提供良好的土壤，推动管理制度的落实。

第二，不断激发师生共建学生管理制度的决心。高校师生中蕴藏着丰富的智慧与创造力，同时也是学生管理制度的重要使用者和承受者，因此高校学生管理制度首先需要从教师与学生的角度出发，听民声、集民意[5]，不断发现师生的基本要求，并提炼师生的创造性思维方法与基本要求，不断改革机制，完善制度的落实与创新发展。比如现阶段中国部分高校采用的班主任助理制度与学生综合素质测评管理办法，以及道德答辩制度等，都是从师生基本要求出发，融合教师与学生的创造力形成的学生管理制度，正因为符合了师生的根本要求，因此得到了较好的落实与发展。

第三，强调管理制度的继承性与稳定性。继承性主要是指不断总结并吸收多种学生管理制度落实的基本经验，稳定性主要是要求学生管理制度制定与落实后，要保证制度在相当长一段时期内的稳定性，以充分发挥制度的公平性。另外，在高校学生管理制度落实与创新的过程中，还需要相关的制度制定者不断创新制度管理理念，随着社会的发展变化而发展进步，积极寻找制度中存在的不足，并寻找制度建设与完善的方向，追求最完善、最科学、最清晰的制度形成与落实。

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关键词:公立医院;资产管理工作;财务管理;现代医院管理制度

资产管理是医院管理工作的重要组成部分，对医院健康持续发展有着重要作用。随着当前公立医院改革不断深化以及现代医院管理制度建设的要求，医院在自身规模和业务不断壮大的同时，亟须规范和完善资产管理工作，充分发挥公立医院资产效益最大化，进而为医院医疗业务发展创造良好的内在环境，保证医院各项工作持续健康运行。

1公立医院资产范围及必要性概述

秉承公益性原则作为我国医疗体系中的主体，公立医院资产种类多样性加大了相关资产的管理难度，对各类资产的科学管理，使之发挥出最大化效益，对于公立医院整体发展和平稳运行来说就显得尤为重要。根据《政府会计准则———基本准则》规定，公立医院资产是指医院过去的经济业务或者事项形成的，由医院控制的，预期能够产生服务潜力或者带来经济利益流入的经济资源。［1］具体来讲，公立医院资产按照流动性标准可划分为流动资产和非流动资产。其中公立医院流动资产涵盖了货币资金(主要是库存现金、银行存款、零余额账户用款额度)、短期投资，包括应收医疗款、预付账款、财政应返还资金和其他应收款以及存货(包括低值易耗品、卫生材料、药品、其他材料等物资)等。非流动资产则主要包括固定资产(分为房屋及建筑物类、专业设备类、一般设备类、图书类、其他资产等)、在建工程、无形资产(如专利权、非专利技术、著作权、版权、商标权、商誉、土地使用权等财产权)、长期投资(以货币资金、实物、无形资产等方式向医院办企、事业单位的投资回收期一年以上的为长期投资)等。

2公立医院现有资产管理问题

随着公立医院自身规模和业务的不断壮大，资产业务的复杂性和资产的多样性加大了资产管理工作难度，在资产管理和运行过程中面临诸多资产管理风险点，严重制约着医院的提质增效改革，亟须规范和完善。(1)资产管理制度不健全，资产科室协作差。根据《事业单位国有资产管理暂行办法》的规定，事业单位应当建立健全科学合理的国有资产监督管理责任制。公立医院日常管理中现有的资产管理制度建设不完善，流动资产和非流动资产管理制度难以全覆盖，医院多种多样的资产相关制度没有建立，管理责任分工不明确。另外，医院资产占比较大，医院的资产管理的整个流程较长，［2］所涉及的部门较多，资产管理中专业设备、通用设备、药品以及无形资产等涉及医院设备、信息、物资管理、财务等多个科室，相关资产管理科室协作不强，资产使用管理全过程缺乏有效沟通。(2)资产闲置，缺少资产运行效益分析，医院资产难以发挥效益最大化。日常管理中公立医院存在着设备使用率低、库存物资闲置、无形资产保护不足等主要问题，［3］相关科室对待流动资产和固定资产整体运行情况不能够及时总结分析，不能保证资产难以发挥效益最大化。一方面，多余货币资金不能发挥收益最大化，药品等存货物资周转率低，应收款项等挂账时间较长;另一方面，对大型专业、通用设备从投入运行开始缺乏运行效益分析和总结，大型设备和房屋建筑长期闲置，长期投资回收期不明确，缺乏效益分析评价，各类公立医院资产难以发挥经济效益和社会效益最大化。(3)内部审计不健全，缺乏资产管理流程监督。长期以来尽管公立医院设立内部审计科室，由于公立医院主要以医疗业务服务业为主，现实业务中却难以引起医院领导的重视，内审部门长期发挥不出应有作用，对资产管理工作整个过程的监督和审计被边缘化。(4)医院资产财务管理环节不完善。资产管理全流程尤其是购入和处置环节财务制度执行不到位、不规范，固定资产购入有时出现不进行入库管理、资产费用化等现象，无形资产保护意识不强，大额软件系统购入不进行入库管理，资产费用化严重。资产处置环节不按照正常处理程序执行，部分资产处理不经过医院主管部门和财政部门审批，单纯的医院分管领导甚至资产科室审批即可存在国有资产流失风险。(5)资产管理信息化建设滞后。随着科技水平的发展，公立医院在多个方面都加快了信息化步伐，大大助推了医院的整体快速发展。尽管在大数据信息化推进背景下随着公立医院在内部管理多个方面信息化管理水平显著提升，但在资产管理方面，资产管理网络不健全，资产财务信息化程度不高，各资产管理科室资产管理信息化硬件水平亟须改善。

3强化医院资产管理，充分发挥各类资产最大化效益路径

国家医疗体制改革和现代医院管理制度的构建对公立医院资产管理规范性提出更高的要求，对于公立医院资产运行和管理中所存在风险和不足之处，需要从多角度加以完善和规范，探寻出合适的路径选择，充分发挥出公立医院资产效益最大化。

3.1健全资产管理制度，明确资产管理责任归属

完整的制度体系是做好资产管理工作的基础。公立医院应严格按照《公立医院内部控制管理办法》要求，建立医院各类资产管理制度体系，严格落实各类政策法规和制度要求。医院固定资产实行归口管理，如医院房屋及建筑物类、其他设备类归后勤服务中心管理，一般设备归信息科管理，专用仪器设备类归设备科管理，图书类归图书信息中心管理，无形资产归口信息科管理，各科室各司其职，明确资产管理责任归属。完善医院资产从购入、使用、处理全过程的责任归属，分级负责，明确相关责任人员职责，做到专人管理使用，保管维护责任到人。

3.2充分发挥内部审计部门作用，严格把控资产管理全过程

加强内部审计是优化医院资产管理体系的必要手段。［4］医院内部审计部门应该充分发挥其内部审计作用，公立医院应加大对内部资产管理全过程的把关审核。一方面，公立医院要提高内审部门地位，领导加大对内审工作的重视，将内审工作放在医院长期健康发展的高度重视;另一方面，内审部门严格落实审计制度要求，对各类资产从购入、使用、归口管理、资产处置等环节要严格执行《事业单位国有资产管理暂行办法》和国家相关规定程序要求，做到及时发现问题，及时整改、解决和改进。

3.3加强资产管理信息化建设，加快信息化助推资产管理工作

医院信息化建设是医院快速发展的重要助推因素。资产管理工作要依托医院信息化平台，充分发挥资产效益，提升资产使用周转效率。通过构建物资管理平台、医院财务管理系统等资产管理网络，实施财务统管，资产的价值管理和各类资产实物管理相结合，盘活资产，压缩库存，减少资产在各个环节的占用时间，以加速资金周转，提高资金利用率，加快信息化助推医院资产管理的步伐。

3.4强化资产财务统管，多科室联合协作

财务管理是公立医院现代医院管理制度建设中的重要组成部分，而针对公立医院的资产管理又构成公立医院财务管理科学化的重要内容。医院资产管理工作与财务管理密不可分，这就需要购入资产严格按照会计制度和相关法规要求，及时入库，严禁购入资产费用化处理，财务人员严格把关，资产管理科室严格管理落实，医院设备、信息、物资管理等多个科室密切协作，强化管理。同时，资产管理应当实现纪检、财务、审计等部门联合监督机制，财务、审计等管理部门定期或不定期清点实物，核对账目，做到账实相符，账账相符，防止闲置、损坏、被盗等情况的发生。对于因岗位职责落实不到位造成公立医院资产流失或资产受损的责任人员和相关人员必须依规处理，按情节程度追究责任，造成严重事故的，应加大加重处罚。

3.5构建资产管理考核指标，加大资产运行效益分析，保证资产发挥效益最大化

医院各类资产管理和使用应纳入科室工作绩效考核，设立科学的资产管理考核指标，将资产管理落实情况与科室绩效、责任人业绩相挂钩。流动资金特别是银行存款应多以定期、大额存单形式，使闲置资金充分获取银行存款利息最大化，同时及时清理医院存在的应收账款及预付款项。对医院配置的大型医疗运行设备定期开展使用评价总结，推进资产共享共用，避免大型设备资产闲置，提高药品、材料等物资使用和周转效率，充分发挥出各类资产效益最大化。现代医院管理制度建设是国家治理能力和治理体系现代化的重要体现。在现代医院管理制度建设背景下，强化和完善公立医院资产管理工作意义重大。积极探索现代医院资产管理制度建设路径，降低公立医院资产管理工作中存在的风险和不足，不断提升资产管理水平，有助于推动医院资产管理和财务管理效能提升，进而促进现代医院管理制度构建，从而保证公立医院持续健康发展。

参考文献:

［1］王洁.医院执行政府会计制度操作指南［M］．北京:中国财政经济出版社，2019.

［2］黄玉梅.医院资产管理存在的问题及对策［J］．当代会计，2019(3):153－154.

［3］卢建龙.基于卫生经济学的公立医院国有资产管理策略探讨［J］．中国医院管理，2017(4):72－73.

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关键词：内部会计控制；原则；存在问题；建议

企业内部会计控制是随着我国现代企业管理制度的发展，以及为了满足企业的科学化管理而存在的。内部会计制度是提高企业管理水平的重要途径，是我国会计制度建设的重要组成部分，随着经济的发展，企业的经营管理制度出现了新的特点，对此企业的会计管理制度也要进行相应的调整，但是由于此阶段处于经济发展与会计制度相互协调阶段，企业的各项会计工作缺乏有效的监管，会计犯罪数量出现递增的现象，因此如何提高企业内部会计控制制度是当前企业会计工作的重点。

一、分析企业会计的内部控制原则

企业内部会计控制制度对企业的作用是不言而喻的，因此完善企业会计内部控制是提高企业管理水平，促进企业健康发展的重要措施，而完善企业内部会计控制制度首先需要企业采取科学的方式、方法分析内部会计控制制度。

1.企业内部会计控制制度建设要符合国家相关法律法规的规定，不能脱离法律的约束或者在地位上越过相关法律规定任何制度的建设都要以我国的法律制度为准绳，企业内部会计控制制度建设只是企业会计管理的一种制度建设，它需要在法律的规范下建设

2.内部会计控制的管理对象具有全面性，不能因为其在企业中的地位高而不对其进行会计监管，也不能因为他的工作岗位不属于会计人员而不对其进行财务控制，总之内部会计控制制度建设包括企业所有的员工、管理者以及企业监督者

3.内部会计控制制度要根据不同的企业采取不同的控制制度

每个企业都有着不同的发展阶段，其经营规模、方式也存在不同，因此在分析与建设内部会计控制制度时需要根据不同的企业规模采取不同的会计制度，尤其是企业在构建内部控制的时候不能完全照搬别的企业模式。

4.会计控制制度要及时根据市场的变化进行调整

内部会计控制制度构建的目的并不是为了构建会计制度而建，它是为了促进企业的发展，企业在市场竞争中为了适应市场的变化它需要不断地调整经营策略以及改变经济目标等，对此企业的内部会计控制制度也要及时根据企业的变化对会计控制制度进行相应的调整。

5.内部会计控制制度的建设需要充分的考虑企业的经济效益

企业是以经济效益最大话为发展方向的，企业的任何决策也是围绕此方向制定的，因此内部会计控制制度就是通过各种会计制度约束等实现企业以最小的投入获得更大的收益。

二、企业内部会计制度存在的问题

1.关于企业内部会计制度相关法律法规还不健全

我国的企业内部会计控制制度起步比较晚，尤其是针对企业内部会计控制制度的相关法律法规的制定时间比较晚，直到2001年我国才有了针对企业内部会计控制的相关制度规范，虽然在以后的时间里我国相距出台了一些会计制度建设的法律法规，但是就目前的实际情况分析，我国企业内部会计制度建设还是存在许多的不完善的地方，尤其是关于企业内部会计制度建设的相关细则还有待加强。

2.企业内部缺乏独立的审计机构

企业内部审计机构是贯彻企业会计内部控制制度的组织机构，是评估与监督会计制度的有效途径，因此企业的内部审计机构在会计内部控制上发挥着重要的作用，但是企业的内部审计机构往往缺乏独立性，他们的审计权很难发挥出监督审计的作用。

3.企业管理者的思想意识还比较落后

当前我国企业管理者对会计内部控制建设的认识还是仅仅停留在理论探讨的阶段，他们在实际的会计管理手段与方法上还是比较倾向于传统的会计管理模式，他们对企业内部会计控制制度的认识比较模糊。再者企业内部会计控制制度建设缺乏相应的理论依据，造成企业的管理者很难把握企业内部会计控制制度建设。

三、完善企业内部会计控制制度的建议与措施

1.控制好会计人员和部门

要想提高会计工作质量，首先要合理设置会计部门与人员，将会计部门从传统的财务部门里独立出来，成为一个独立的、有权限的部门。在保持会计部门独立性的同时，要保证会计部门的合法性，要依法办理相应的程序，聘请被认可的机构或者事务所的相关人员来负责会计工作。至于会计人员的安排，要遵循持证上岗、任人唯才的原则，通过公开公平公正地人才选拔途径，将具体的吸才留才措施落实到位，选拨和留住优秀的会计工作人员。

2.强化企业内外部监督

企业要强化企业内部监督，将监督部门授予较高的权利，并建立严格的内部审核制度，派专门人员对于会计资料进行定期检查，及时发现错误，及时改正和落实责任人，坚决避免假账错账的发生。此外，为了更好地促进企业内部监督的实施，要加强企业的外部监督和规范化建设，发挥强化企业业主及会计工作人员的法律意识、社会监督、推进企业的会计制度深化改革等作用，促进企业的会计工作合法化。

3.完善企业预算控制

预算控制的主要环节有：（1）确定预算的项目、标准和程序；（2）编制和审定预算；（3）预算指标的下达和责任人的落实；（4）预算执行的授权；（5）预算执行过程的监控；（6）预算差异的分析和调整；（7）预算业绩的考核和奖惩。

参考文献：

[1]孙德政.完善内部会计控制制度的几点思考[J].中国外资・上半月，2013年7期.

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关键词：企业 人力资源管理 问题 对策 可持续发展 市场竞争力

一、目前企业人力资源管理存在的问题分析

目前，在一些企业发展中，θ肆ψ试吹墓芾砘共坏轿唬重视程度不足，一定程度上暴露出了若干的问题，这些都大大限制了企业的发展。

（一）人力资源管理重视程度不足，认识不到位

对于企业来说，很多的企业觉得聘请员工就是让员工来工作的，在机械化大生产的当下，很多的企业基本上没有激发员工的创新意识和工作积极性，对于员工的管理还停留在工业化的阶段。企业人力资源管理工作重视不足，也影响到人力资源管理部门的日常工作，导致企业的员工工作效能不高。目前，在一些企业，人力资源管理制度不健全，员工的招录、考核操作不规范，人力资源管理部门被边缘化，导致相关的人力资源管理工作停滞不前。

（二）企业人力资源管理制度不健全，管理不科学

就目前企业的管理来说，在管理重心上还是有所倾斜，人力资源管理依然没有得到应有的重视。除此之外，就目前很多企业的人力资源管理来说，制度建设滞后，在企业人员的招录和考核过程中，人为影响较大，制度上的不健全直接导致企业的人力资源管理呈现出不规范性和不科学化。每一个企业的情况是不一样的，但是在很多企业的管理过程中，由于缺乏专业人才和专业部门的监管，导致企业的人力资源管理制度不能依据企业的实际情况来制定，导致很多的制度建设形同虚设，起不到应有的约束和监督作用。制度上的不健全就给人力资源管理埋下了定时炸弹，也给别有用心的人有机可乘，以往种种因素自然会导致企业的人力资源管理不科学，不规范。有些企业的人力资源管理制度建设看上去非常的完善，但是在执行的过程中大打折扣，导致制度不能很好的落实，这些问题的存在也是目前企业人力资源管理存在的突出问题。在很多的企业，领导说的话可以跨越制度，人力资源管理部门为了应和领导不惜破坏人力资源管理制度，有时候明知道领导的财务策略有悖于人力资源管理制度，他们也不提出相关的意见，一切跟随领导走，这样的话长时间下来人力资源管理制度也会被冷落，出现制度形同虚设的状况。

（三）管理理念滞后，企业人才建设有待提升

对于企业的人力资源管理来说，目前很多的企业在管理中存在着管理理念滞后，企业人才建设有待提升的问题。很多的额企业人力资源管理觉得就是简单的人员招聘、薪酬管理等等，其实对于企业的人力资源管理来说，涉及的内容是较多的，不仅仅停留在这些老式的管理思维上。滞后的人力资源管理理念导致企业的人才建设和培养不尽人意，导致人才缺口较大，留不住优秀人才等等。

二、优化企业人力资源管理的策略探究

当前，随着经济全球化的加剧，市场竞争已经到了白热化的阶段，对于一个企业来说，要想提升自身的竞争力，必须提高产品的质量，让产品具有前瞻性和高品质性，优化自身的服务。其实以上种种工作的实现，都离不开“人”，也就是企业的员工，为此新形势下要想促进企业的发展必须提升企业人力资源管理的质量和效能。

（一）重视人力资源管理工作，提升管理的质量

对于企业的管理者来说，首先要明白企业管理的各个环节都不能忽视，人力资源管理和控制作为企业管理的有机构成部分，必须给予应有的重视。目前，我国市场经济发扎逐渐成熟，经济全球化愈演愈烈，在此情境下企业面临的生存和发展压力巨大，只有搞好人力资源建设，让人才留在企业，为企业服务，这样企业才能获得长足的发展。对企业人力资源管理的重视，除了重视日常的管理之外，还要落实人力资源管理的制度建设和人才建设，给予人力资管管理部门相应的待遇。同时，提升企业管理者的素质，让他们自觉的遵守企业人力资源管理制度，为企业的人力资源管理提供良好的内部环境。

（二）强化管理者素质，调整管理方法

对于企业来说，管理者的素质直接影响到企业的发展，因为管理者的素质对企业管理理念，经营方式和人力资源管理的方式都有着直接的影响。为此，新形势下要想优化企业人力资源管理的质量，必须强化管理者的素质，提高管理者的管理对策。作为企业的管理者，要具备大管理思维，实现人力资源的有效管理，需要做到以下内容，要依据岗位选择合适的人才，要让人才占据一定的职位，要让一定的职位发挥应有的作用，也就是说把合适的人放在合适的位置，让合适的位置发挥合适的作用。

（三）学会引导人才，确立人本管理思想

对于企业的人力资源管理来说，在开展工作的过程中要尊重人才，落实人本管理的理念，让企业员工获得相应的尊重，提高他们的归属感。新形势下，企业人力资源管理部门一定要结合企业发展的实际，采取有效的措施，提升员工的生存、生活和发展环境，激发员工工作的积极性和主动性，提高他们的价值给予他们相应的工作肯定。

人力资源管理作为企业管理的有机构成部分，必须给予应有的重视，同时提升管理策略和管理效能，提高人力资管管理的额价值，促进企业的健康可持续发展。

参考文献：

[1]曹颖.我国中小企业人力资源管理存在的问题及对策分析[J].管理观察，2013，（18）.

[2]曹国涛.中国民营企业人力资源管理存在的问题及对策研究[J].经济研究导刊，2013，（06）.

[3]尚颖平.K物业公司人力资源管理问题诊断及对策研究[D].华南理工大学，2013.

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关键词：企业；财务管理；制度建设

一、财务管理制度的主要内容

根据企业特征，财务管理制度在特殊性上存在一些差异，但核心内容变化基本不大。企业财务管理制度的内容主要包括财务制度制定依据及目标、财务工作岗位职责、收支管理要求、资产负债及所有者权益管理要求、财务预核算及考核要求、投资筹资要求、审计要求、税务要求、信息管理要求等。

二、完善企业财务管理制度需要关注的主要内容

1.把握企业规模及行业特点。财务管理制度是规划企业内部财务资源的基础手段，因此，从财务管理的本质出发，其制度设置必须根据企业规模、行业及内部管理需求决定。当前，企业会计准则主要包括企业会计准则与小企业会计准则两类，要关注企业规模与企业会计准则的相符程度，以企业规模大小来决定适用的企业会计准则类型。一般的，大中型企业涉及资产、资金、业务管理都较为复杂，其总量也较大，因此，财务管理制度应当更为全面、详细，要把握企业业务流程与管理流程。中小企业涉及资金、资产、业务管理较为简单，内部管理也相应简单，因此，财务管理制度的重点应当在于基础工作上，按具体业务出发，稍作简化，避免过高的运营成本带来的企业不适应。不同行业的企业也会具备不同的管理特征，财务管理制度建设的重点也应有所偏移。例如，化工行业企业管理中所涉及的重点应当为成本、采购、各类研发费的管理。建筑企业涉及重点多为工程核算及管理。

2.把握企业经营特征。经营特征也称经营模式，是企业根据其发展目标，为实现企业价值所采取的经营方法的总称。包括业务范围、产业链定位等。根据业务范围，我们可以将企业经营模式分为单一化经营模式与多元化经营模式两种类型。根据产业链定位，我们可以将企业经营模式分为销售型、生产型、设计型等。按照企业价值战略，可以将经营模式分为成本领先型、目标集聚型等。随着企业经营模式的变化，财务管理制度必须随之改变。

3.掌握企业当前面临的财务问题。财务问题从企业经营管理的多方面体现出来。例如，可通过审计，对财务制度及执行情况进行分析，结合企业当前内控制度、经营目标，有重点、有针对性地强化财务制度建设，从而切实提高企业经营业绩。

三、企业财务管理制度的完善—以某销售企业为例

该企业是一家民营生产、销售型企业，主营业务为特种机械零件的生产及销售，正在筹备上市。当前，我国这一行业的集中性较强，同类型企业在全国范围内也没有几家，企业业务规模较大，竞争力处于中上水平。由于是民营企业，在发展过程中，企业忽视了内控制度、财务风险、财务信息处理与财务人员素质等方面问题，且过于重视营销部门，审计监督基本流于形式，成为服务部门，财务管理制度的滞后性较强。在审计企业基本情况后，特别针对财务管理制度中薄弱处进行改进。

1.加强对市场环境的分析，完善风险控制体系。因为销售企业受外部环境的影响较大，且该企业正筹备上市，因此在企业财务管理的建设中强化了风险控制体系的建设。风险控制体系包含风险预测、风险控制、风险评价与总结。

1.1风险预测。企业的风险预测以市场分析为基础，结合市场变动和企业发展战略，及时发现企业可能遇见的风险和威胁，并及时解决。做好风险预测可以帮助企业减少众多损失，促进企业的长期稳定发展。

1.2风险控制。在企业日常经营管理中，虽然风险预测可以帮助企业规避一些可预见风险，看是因为一些不可预料因素，还是会导致企业遇见各种问题。当这种无法规避的风险发生时，企业要做好风险控制，根据市场分析，企业内部分析，政策研究等制定好应对措施，尽可能的将损失降到最低。

1.3风险评价与总结。每当企业渡过危机后，应当对此次风险进行评价，并总结经验，避免企业以后再此发生此类问题，争取使得此类风险可以进行风险预测，成为可规避风险。

2.赊销即应收账款追查制度。该企业对销售部门过于重视，导致了销售部门在企业中一家独大，且销售部门的应收账款控制上存在问题，导致了资金回笼困难。基于此背景，对原有赊销政策进行了完善，将原有的财务部门催收应收账款的规定，改变为销售人员为主、财务人员为辅的催收机制，并将应收账款催收的及时性与有效性作为销售人员业绩考核的主要指标。工作中，财务人员将应收账款账龄分析表及回款情况表交由经理，由经理召开会议进行讨论决策，按照绩效考核标准及配套奖惩，对达不到要求的销售人员采取惩罚，对于达到目标的销售人员予以奖励。

3.强化内部控制建设。虽然财务管理制度只是企业内部控制的一部分，但是只有企业的整体的内部控制质量提高，财务管理才能提高。该企业处于筹备上市阶段，就不能采用传统的管理模式，也不能在管理上存在过大的随意性，因此，按照企业需求，企业建立了财会控制为核心的内控机制，并按照《内部会计控制规范》、《企业内部控制基本规范》以及17项具体规范，加强以财会控制为核心的内部控制机制建设。同时明确了会计人员的职责，建立完善的奖惩制度，促进财会人员的工作积极性。

4.强化企业内部审计职能。根据企业销售网点分散且规模较大的特点，应设立专门审计中心，并配备相应的专业审计人员。审计内容具体体现在日常经营活动中：销售方面包括业务流转的程序是否符合标准、是否存在违规操作和违反合同管理制度的行为以及是否存在违规赊销和违规提供优惠服务的现象；财务支出方面包括工资总额的发放标准、固定资产请购和支付佣金招待费的规范性、企业资金是否违规拆借以及物资采购的必要性。最后，审计内容还包括财务经理的尽责性、应收账款管理的执行是否合乎规定等。对于审计过程发现的问题，根据成本效益原则及时进行补救，并制订了相关的监督措施来确保整改的落实。

5.加强集团结算管理。为了加强企业销售的管控力度，成立了集团结算中心，并借助于办公网络化的OA系统进行申请和批复的传递，以此规范下属销售分公司资金流动、费用报销以及固定资产请购等的审核程序，实现资金的动态监控；其次，针对投融资重大项目设立预警系统，以此确保企业资产资金安全性，有效发挥财务会计信息系统的作用，促进提高产品销售财务内部控制质量。

6.定期开展员工培训与考核活动。财务管理的建设需要企业全体员工的共同参与，针对企业人才结构问题，在财务管理制度建设过程中强调了员工培训与考核。其中，培训内容的重点根据工作岗位的需要而定，引导员工真正形成科学的内部控制的理念。其次，对员工的工作态度和业绩进行周期性考核，监督其不断自我完善，以此提高员工的综合素质，为企业的财务控制提供人才保障。四、结语企业财务管理制度也是企业内部控制制度的一部分，从上文实例分析中我们也可以看到，财务管理制度的建设基本包含在内部控制体系的框架之内，因此，在完善企业财务管理制度的同时，一定不能忽视内部控制的完整性、有效性。企业要根据自身需求，有针对性地构建财务管理制度体系，保障企业抗风险能力与竞争能力的提升。

参考文献：

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[2]高燕.基于新会计制度背景下的企业财务管理创新模式研究[J].企业改革与管理,2014,15:98+57.