制度建设的重要性和必要性范文

导语：如何才能写好一篇制度建设的重要性和必要性，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

关键词:水管单位 财务会计 制度

水利事业关系到国家的安全以及社会生产建设的各个方面，而水利工程管理单位则是水利事业建设管理工作的主体，做好水利工程管理工作很大程度上左右了我国水利方面的建设产业建设以及基础设施的建设。

一、水管单位财务会计制度建设的历史

水利事业关系到我国的长治久安，在我国几千年历史长河中，中华儿女无时无刻不在和水利打交道，避免水灾、减少水灾损失，利用水资源、服务社会建设。

改革开放以来，我国政府十分重视水管单位的财务管理方面工作，而随着我国经济体制的不断改革，水管单位的财务会计制度也日趋完善，主要分析下来，我国水管单位在财务会计方面的改革主要经历了这样几个阶段：

第一阶段，建国到改革开放前夕，这段时间我国将水管单位定性为事业单位，在管理采取事业单位的管理方法，而相应的财政开支也有国家承担，不向社会收取任何费用。

第二阶段，改革开放到1993年，这段时间内，我国对水管单位实行财务改革，要求有条件的水管单位，都要自负盈亏，在这个过程中，国家相继出台了《水利工程管理单位会计制度》、《水利工程水费核定、计收和管理办法》、《水利工程管理单位财务管理办法》，主要针对水管单位在水费收取环节、电费收取环节以及综合经营收入方面等进行了规范和约束，加强了生产成本的核算管理，要求水管单位要专款专用，还对经营管理工作进行了细致的规定，这些政策的出台，有利于水管单位开展工作，也为今后水管单位向企业过度打下了坚实的基础。

第三阶段，1994年至今，国家颁布的财务通则和企业会计准则中充分涵盖了水管单位在财务会计管理工作方面的相关内容，但是还是不能够满足水利事业的迅猛发展，国家水利部和财政部通过系统的调查和研究工作，重新制定并颁发了新的水管单位财务会计制度，为水管单位制定了系统的财务会计管理方法，现行方法中将水管单位仍然定位在事业单位，但是要求水管单位实行企业化管理。

二、水利工程管理单位会计制度建设的重要性

在当前，进行水利工程单位会计制度的建设工作十分重要，需要我们不断根据国家在财政体制改革方面的要求，不断促进水管单位财务管理工作的规范和科学，其重要性体现如下：

第一，当前水管单位会计制度和国家相关要求不像协调，需要完善。我们从当前水利工程管理单位在会计制度工作以及水管单位在体制改革两个方面看，国家已经在2002年全面启动了水管体制的改革工作，这些改革的时间充分证明了实践活动的必要性，能够促进各项职能的清晰化，促进了权责的明确。

第二，从我国财政自身的改革出发，水利工程管理单位的会计制度在很多方面与国家财政体制的改革不像契合，进行水利工程管理单位会计制度建设十分必要。众所周知，我国财政改革过程中，在部门预算环节、国库集中管理环节以及政府采购环节都进行了很大长度的改革，而这些变化对水利工程管理单位的会计制度带来了很大的影响，主要体现在在进行算术时，水管单位报表要根据实际情况进行及时的调整，只有这样才能够保证财政报表的可靠性以及真实性，这一过程十分繁琐，不利于水利财务工作的进一步改革。

第三，从水管单位的财务管理工作层面来看，当前财务制度已经不再适用，特别是在分级管理环节做的很不够，不能够根据各类水管单位在收益方面的动态变化进行财务政策的及时调整，管理方法较为死板，阻碍了水管单位在资金积累环节、提高抗风险能力环节的建设，迫切要求会计制度的改革。

第四，在财务核算的环节中，现行会计制度在核算工作上不够准确。现象水利工程管理单位的财务会计制度是建立在企业财会制度的基础之上，在收入确认环节、成本核算环节、折旧提取等环节上，存在很多问题。

三、水利工程管理单位会计制度建设的必要性

我国由众多的水管单位，从业人员众多，管理工程量巨大，需要进行财会制度的建设。

水利工程管理单位从事的工作十分重要，关系到国计民生，需要我们建立起专门的会计制度，从而促进水利事业的进一步发展。

先进的、合理的会计制度能够很大程度上促进我国水管单位经济的良性循环，还能够为我国制定新的经济政策提供一定的参考，也能够提高水管单位在财务管理方面的保障。此外，进行水管单位会计制度改革能够帮助国家对水管单位政策的落实。

篇2

[关键词] 企业；内部控制；制度建设；实施

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 02. 009

[中图分类号] F239.45 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2014）02- 0013- 02

1 现代企业内部控制制度建设的必要性

健全的内部控制是解决企业发展过程中所存在的各种潜在问题的有效途径，而有效的内部控制则是防范错误舞弊行为的基石，是提高企业管理水平的重要保障。而具体到内部控制制度建设来看，企业内部控制制度建设是保证企业内部控制工作有效落实与开展的制度保障，是现代企业内部制度体系构建的基本需求，是维持企业管理制度并提升企业管理质量和管理效率的必要途径，是企业参与市场竞争和国际竞争的必要保障和紧迫要求。

对现代企业的经营、管理以及未来的可持续发展而言，内部控制制度建设是企业内部一切管理活动、业务往来以及发展规划的基础，使企业实现现代化管理和可持续发展的基础。

2 现代企业内部控制制度建设的基本原则

对现代企业而言，其内部控制制度的建设必须遵循相关的原则，保证内部控制制度可以与企业其他经营及管理活动相融合，具体来看，其内部控制制度建设过程中应遵循以下几点原则：

（1）全面性原则。全面性原则要求企业内控制度要保证内部控制工作始终贯穿于企业决策、决策执行以及执行监督这一完成过程，覆盖企业所有的业务与活动。

（2）重要性原则。重要性原则企业内控制度在制定的过程中，需要在全面控制这一基础条件下，对部分重要的业务事项以及一些高风险的领域进行突出强调与关注。

（3）制衡性原则。制衡性原则要求企业在进行内控制度制定的过程中，需要在机构设置、治理结构、权责分配以及业务流程等各个方面形成一种互相监督、互相制约，同时又可以兼顾运营效率的制衡关系。

（4）适应性原则。适应性原则要求内部控制制度要从制度上保证企业内部控制与企业的经营规模、竞争状况、业务范围以及风险水平等保持适应关系，能够依据不同因素的变化而进行相应的调整。

（5）成本效益原则。成本效益原则也就是说企业内部控制制度应该对实施成本和与其效益进行有效权衡，保证内控制度在实施的过程中可以用相对适当的成本投入实现对企业经营、管理及发展的有效控制。

3 现代企业内部控制制度建设的不足与缺陷

目前，经济危机对我国部分行业和企业的冲击并未彻底消除，一些企业内部控制依然比较薄弱，近几年，财务舞弊、会计信息失真以及经济犯罪等现象比较普遍，而这些问题的存在很大程度上取决于企业内部控制制度建设与实施的不足。

具体来看，现代企业内部控制制度建设与实施中存在的不足与缺陷从整体上表现为4点：

（1）控制环境相对薄弱。控制环境是企业内部控制的基础要素，是内控制度建设与实施的直接因素。但很多企业内控环境相对薄弱，企业管理人员缺乏内控意识，对内部控制的认识不到位；内部控制缺乏合理和完善的组织机制；在缺乏企业文化的基础上，企业内控制度建设无法建立起标准、规范且统一的控制准则，内控制度的落实以及内部控制工作的开展都无法得到保障。

（2）内控压力不足，风险意识薄弱。基于市场环境的变化，企业所面临的市场竞争日趋激烈，但多数企业并没有将风险管理提到相应的高度，对企业内部控制工作中所存在的各种风险存在重视度不够、认识不足的普遍性问题，这种缺乏风险管理机制的内控制度，有悖于完整性原则。

（3）内控职责不明确，信息流不通畅。信息流的通畅与良好是保证企业内控制度有效落实的重要保证，能够使内控工作中每一名员工清楚自己的岗位职责与岗位义务，但目前我国多数企业的内控工作基本是以管理层的要求为准则，信息因管理层意见的调整而不断改变，这种对信息的垄断使企业内控信息存在沟通不畅的问题，无法使内控工作中各种行为得到有效的披露和制止。

（4）内控机制不健全。这里所谓的内控机制不仅仅是指企业内控制度，同时还包含企业内控制度落实所必须的考核及奖惩机制。由于考核和奖惩机制的不健全，企业内部控制制度的实际执行情况无人检查、无人考核，制度仅仅是制度，无法得到落实。也就是说，企业内部控制成为一种形式，在缺乏考核及奖惩机制的情况下，根本无法发挥其应有的积极控制及管理作用。

由此可见，现代企业内部控制制度建设与实施依然存在诸多亟待解决和改善的不足与缺陷，加强对现代企业内部控制制度的建设与实施研究，可谓势在必行。

4 现代企业内部控制制度的建设与实施

要推动现代企业内控制度的建设与实施，企业应该从以下几个方面进行注意和加强。

4.1 建立良好的内控环境

良好的内控环境使企业内控制度制定与实施的环境保障，从整体上来看，内控环境包含企业的董事会及管理人员的整体素质与管理思路，包含企业文化、组织结构、信息系统、权责分配以及人力资源管理思路等。控制环境直接影响企业内控制度的贯彻与实施，同时也影响着企业战略目标的实现。所以现代企业要推动其内部控制制度的建设与实施，最基础、最主要的就是建立起良好的内控环境，以便于为内控制度的制定和实施提供保证。

4.2 建立健全内控制度

内部控制制度的建设并不仅仅是指内部控制的制度规范，企业应该建立起同时包含两个具有相对独立性的内控制度层次，首先是组织制度，其次则是管理制度。这种组织与管理的分离，可以使企业内部控制更层次化，而层次化的内控制度体系则能够使企业每一个部门以及岗位人员的岗位行为都处于有效的监督与管理之下，不但可以保证制度体系建立的完整性，同时还可以使内控制度的落实得到保障。

4.3 融入风险管理机制

企业内控制度中，应该对风险管理问题加以考虑，将这种风险管理的手段融入到内控制度体系中。针对企业内控信息在流通与沟通交流上的需求，建立起灵敏的信息管理系统和信息监督引充，对于企业内部控制工作中所存在的各种风险性因素进行控制与管理，当内部控制因素与外部因素有所变动的时候，灵敏的信息系统则可以指导企业内控工作进行相应的调整，对风险进行及时的应对处理，保证内控制度在落实上的有效性。

4.4 发挥审计功能保证内控机制的落实

现代企业应该借助于内部审计的相对独立性，对其内控制度的落实情况进行相应的审计、考核和规范，建立起内控制度实施的标准，依据该标准开展审计，对企业资源利用是否合理、经营目标是否实现、内控制度是否落实到位等问题进行系统的检查和考核，并依据考核结果给予相关部门或岗位以适当的奖励和处罚，使企业内控制度能够得到全面的贯彻与落实，进而使企业资产的完整性、安全性得到有效保障，使企业向着良性的发展方向稳步前进。

5 结 论

新经济形势下，不管是出于企业现代化发展的需求，还是基于对企业应对市场竞争的考虑，加强内部控制制度的建设与实施，是提升其内部控制质量和内部控制效率的重要保障，也是提高企业财会信息质量、实现企业科学管理的有效途径。所以，针对企业内控制度建设与实施中存在的各种不足，加强对内控制度建设与实施的研究将成为现代企业发展过程中重要的研究课题。

主要参考文献

[1]陈艳.完善内控制度建设 提升企业经营管理[J].沿海企业与科技，2011（4）.

[2]赵志刚.浅谈企业内控制度建设[J].山西建筑，2010（5）.

篇3

关键词：煤炭企业 内部控制建设 对策

随着社会的发展以及市场竞争的日趋激烈，企业开始注重自身的内部控制管理，并且在实践中积累了大量的经验。2012年3月，国资委提出应全面提升企业管理水平，鼓励央企探索管理模式的创新，使其管理模式从传统的粗放型转变为集约化、精细化，在管理模式创新的基础上实现自身的持续发展，为经济社会发展贡献力量。某煤炭公司是很具实力的一家煤炭企业，从1999成立至今，始终保持着相对较快的发展速度，尤其是近量年来在煤炭企业重组、资源整合的形势下，其获得很大的发展。然而面对2012年煤炭经济状况进入一个低迷的妆容，煤炭企业生产运作压力不断增加，该公司积极贯彻落实国家提出的央企管理水平提高的精神，主动开展内部控制制度建设工作，使其管理水平不断优化升级，为煤炭企业探索出一条可持续发展的道路。本文在阐明煤炭企业内部控制建设必要性的基础上，分析该公司内部控制制度建设现状，阐明了优化内控体系的重要环节，以期为煤炭企业加强内部控制建设提供借鉴。

一、煤炭企业内部控制建设的必要性

煤炭企业运作管理过程中具有一些传统的行业特点。首先，生产过程不够精细，“粗放”是煤炭企业运作的代名词。尽管现阶段业界引入了新近的生产技术和设备，然而其仍然非常“粗”。其次，许多煤炭职工具有偏低的受教育程度，在井下工作中经过长期积累形成一种独特的“文化”，而粗暴、荒蛮的管理手段依旧没有消除。尽管随着科技的不断进步，许多高级的采煤手段引入到生产经营中，先进设备与高素质员工不断增加，尽管情形有所改观，然而由于受到从前管理模式的影响，仍然未获得彻底的改变。再次，煤炭行业生产工艺简单，产品单一，产成品的计量与设备管理、材料投入均与别的领域存在明显的差异，同时政府对煤炭安全生产管理日益增强，针对煤炭行业的核算制度不断涌现，在内部控制建设中存在着特殊性。

内部控制管理涉及到企业所有相关者，主要是为了实现自身的生产经营目标，一方面属于现代企业管理自身经济活动过程中选择的管理方式，另一方面还属于公司有效的管理体系里面必不可少的重要内容之一。煤炭企业加强内部控制旨在确保自身资产安全、管理科学合理、财务数据客观全面，同时为了提高生产运作成效，推动自身发展战略顺利实现。所以构建起完善的内部控制制度，切实做好风险的预防以及解决工作，对煤炭企业健康持续发展具有非常重要的作用。

二、某煤炭公司内部控制制度建设现状分析

（一）组建专门的机构

按照该公司文件精神同时充分考虑自身具体状况，公司组建了专门的机构（领导小组），具体由董事长担任组长，总经理担任副组长，总会计师担任领导小组办公室主任，每一个单位的负责人为成员，认真开展内部控制建设相关工作。从组织层面为做好内部控制工作奠定了基础。

（二）加强培训和宣传

该公司下发了《实施企业内部控制基本规范基本规定》的通知，同时总结有关培训宣传材料，先后对企业副总工以上及各区队、部室负责人开展了针对性的教育，并且发行《企业内部控制配套指引》册子。有效发挥调度会议、财务月刊等方式进行宣传，传播内部控制的作用和价值，阐明相关理论，切实加强职工内控思想教育工作，营造良好的内部控制环境，切实强化执行力度，并不断优化内部控制体系，通过宣传培训，使公司大部分职工充分认识到内控工作的重要性，从而为今后顺利开展内控工作打下了坚实的基础。

（三）分析内部控制有关制度并加以优化

内控制度的建立与优化是内控建设的其中一个组成部分，按照自身经营范围、资产规模等对内控制度进行制定并加以优化，利用各种控制活动为公司顺利发展提供保障。首先，坚持“一合理”的指导思想，即合理设置公司机构、岗位及其职责权限。分离那些不相容职务，充分保障各个机构与岗位的权责清晰，彼此监督和制衡，所有单位以及个人均没有权力超越内部控制制度。其次，二严格。一是严格掌控关键业务流程，利用合适的制度为业务流程提供保障；二是严格掌控关键点。再次，三到位。第一，财务管理内部控制制度的到位；第二，人事、销售、采购管理制度到位；第三，安全生产制度到位。安全是发展的强力保障，为此公司构建起《职业健康安全管理体系》。按照以上的规定，其对当前制度加以分析总结，同时与配套指引的相关内容进行有机融合，细致深入的分析所收集的制度，在此基础上，还充分考虑自身的具体状况，对有关制度进行优化，共涉及十一个单位，三十多项内容，下发通知让每一个机构进行改进。

（四）不断改进内控有关内容编制内控手册

在优化制度的前提下，该公司细致深入的分析了关键流程，明确其中的控制点；同时与配套指引内容相结合，坚持“两个建设”的指导思想来改进优化企业内部控制手册。第一，切实强化内部控制的系统性建设，在这里，内部控制并非单纯的独立的系统，是与企业各种运作事项紧密融合的，系统性同样属于煤炭企业内控的有机组成部分。第二，切实强化企业内部控制的信息化建设，按照企业发展现状以及长期的目标以及内外部环境条件，将信息化建设纳入企业发展规划中，制定科学合理的措施，从而促进企业内部控制不断发展。

三、优化内控体系的重要环节

篇4

以纪念建国60周年为契机，深入贯彻落实科学发展观，着力推进我局广大党员干部作风建设，切实加强反腐倡廉形势宣传教育，使党风教育工作更加贴近实际、贴近生活、推动环卫反腐倡廉工作深入开展，我局在反腐倡廉宣传月期间根据区纪委关于组织开展“以讲党性、抓机遇、重民生、谋发展系列教育活动”要求，召开了坚持廉政勤政，促进科学发展主题教育党课报告会。

会议由党总支书记**同志主持，局总支全体党员和局机关所有人员参加，整个党课报告会紧紧围绕深入学习实践科学发展观活动和贯彻阳光政府四项制度以及作风建设教育活动，从环卫突出的问题和环卫发展要求出发，以廉政促勤政，加大宣传教育工作力度，严肃党的纪律，端正风气为主题。书记在党课报告会中指出：要促进环卫事业发展，必须全面推进党的建设，充分发挥党的建设工作的战斗堡垒作用。同时，以科学发展观活动为契机，把握环卫局整改思路，把整改的实质、要求和目的，对参学人员进行了传达。并就作风建设提出在学习贯彻过程中，一是正确认识和科学判断反腐败斗争的长期性、复杂性、艰巨性；二是深刻理解和准确把握以完善惩防体系为重点加强反腐倡廉建设的科学内涵；三是结合实际，深入推进反腐倡廉制度建设。

会后，书记要求：一是要统一认识，切实把推进反腐倡廉教育活动作为我局贯穿全年的一件大事来抓。各科室、各支部一定要从战略的高度，充分认识加强反腐倡廉建设的重要性和必要性，切实把这项工作放在进一步贯彻科学发展观的总体要求中来认识、来推进，特别是各科室负责人和各支部党小组成员要率先统一思想、提高认识，保证活动取得实效。二是要准确把握党课报告提出的要求，切实把推进各项工作落到实处，各科室和各支部一定要重点学习、深刻领会、全面掌握，真正把思想和行动统一到局党组的决策部署上来。三是要紧密结合实际，抓紧建立和完善反腐倡廉制度建设。要准确把握扎实推进惩治和预防腐败体系的总体思路，深入进行调研，通过开展反腐倡廉制度建设推进环卫各项工作，努力把我局反腐倡廉建设提高到一个新的水平。

篇5

关键词：新形势；行政；事业单位；内控管理

一、行政事业单位内控管理的重要性

（一）有利于推进财税改革

在行政事业单位的内控管理中，可以借组信息化的方法，把财政的预算管理，财务管理和会计管理等相融合，可以把他们放到一个平台上。这样就有利于财务记录，财务报告和其他管理信息的准确性和公开性，可以有效地提高事业单位的财务管理水平，可以推进事业单位财务管理更加科学化和规范化，可以推进财税改革顺利进行。

（二）有利于建立服务型政府

在行政事业单位内控管理的落实中，有利于行政事业单位落实内控制度，对权利的运行有着明确的监督和制约，可以减少，贪污弄权的事情发生。有利于加强对于权利的监督，有利于国家单位优化结构，有利于国家打造廉洁型政府和服务型政府。

（三）有利于提高公共服务质量

行政事业单位可以为公共服务提供支持。在行政事业单位的内控管理中，可以提高行政事业单位的管理水平，加强行政事业单位的能力，通过行政事业单位科学的管理，有利于提高公共服务的质量。

二、行政事业单位内控管理中存在的问题

（一）行政事业单位内控意识淡薄

在内部环境中，行政事业单位的一些人员对于单位内控存在着不理解，对于内控管理的概念不确定，单纯的认为内控是一种程序。有的单位本身会计从业人员素质不高，对于内控认识不到位。有的单位负责人对于单位内控没有落到实际中，内控没有发挥应有的作用。在外部环境中，社会公众对于行政事业单位监督的作用及其微弱，财政和审计等部门对于单位内部控制过于忽视。

（二）财务管理部门不完善

在财务管理中，有许多不完善之处。第一，预算不准确。财务部门需要预算，但是在实际的预算过程中，做不到准确化和仔细化，常常发生一些实际支出超出预算安排。而且一些单位对于资金的支出不合理，出现重复和浪费的现象。第二，资产管理不当。主要是对于固定的资产不能够及时的入账。还有就是在对于物品的所有权和使用权常常出现混淆。出现有物品但是没有账单和有账单没有物品的问题。第三，财务支出没有计划性。一些行政事业单位在采购物资没有统一的计划，盲目的进行采购，采购之后对于物品的去向也没有了解，导致财务浪费。

（三）内控制度不能落实

在行政事业的单位中，内控管理有着重要的作用，然而在一些单位中，内控制度却没有得到落实。第一，有些单位的职员整体素质不高，没有经过专业的培训，缺乏内控的知识和了解，也没有管理能力，对于落实内控制度有很大的消极影响。第二，内控制度之中，也缺少完善的监督机制，导致内控制度没有很好地协调性。第三，内控制度落实需要多个部门一起努力，需要各个部门之间相互联系协调。但是在实际的内控制度建设中，由于人员缺少和素质不高，导致部门之间联系较少，内控制度难以落实。

三、新形势下加强内控管理的对策

（一）提高事业单位工作人员内控管理的意识

在行政事业单位中，必须明确单位内控管理的重要性。因此，加强工作人员的内控管理意识是当前第一要务。第一，一个单位的内控制度落实是否完好，是看一个单位领导的对于内控管理的重视程度。加强单位领导对于内控管理的认识，明确单位领导对单位内控制度建设和内控制度落实的责任。让领导转变思想观念，宣传内控管理的重要性，可以提升整个单位对于内控的认识。第二，提高行政事业单位工作人员的素质。为了让内控制度顺利落实，内控管理工作顺利，必须加强员工的素质。从单位的领导层开始，加强对于内控管理重要性的认识，逐步递进，发展到全体职工对于内控管理重要性的认识。对员工进行不定期的培养，加强员工对于内控制度的认识，培养员工的执行力度，提高员工的工作效率。

（二）完善财务部门

行政事业单位要完善财务部门。第一，要加强对于部门财务预算的完善。推行合理的财务预算制度，做好预算的把关，预算一旦决定，轻易不要更改。财务部门要根据预算进行支付，没有预算不能进行支付。第二，建立完善的监督制度，对预算实行责任制，将责任合理落实到每个岗位，提高员工的责任意识。第三，做好固定资产的管理。对于重大的资产，需要根据相关的制度进行审批。在资产管理中，对于资产的出入作好记录，对于固定资产中的物品进行妥善的保管。做好账务和物品相对应。

（三）完善内控机制

在行政事业单位中，内控制度的落实需要完善的内控机制。第一，对单位的岗位必须分工明确，做到权责一致。通过明确每个人的责任，确保每个岗位都有人执行。通过权责一致，做到每个人都能提高责任感。第二，加强各部门之间的协调性。行政事业单位内控管理需要每个部门之间像话协调，因此，必须建立一个良好的协调机制，定期对每个部门进行考核和监督，保证每个部门都能以最好的状态执行内控制度。

四、结束语

总之，在新的形势下，要加强事业单位的内控管理，必须明确内控管理的重要性，提高事业单位人员的内控管理意识，完善财务部门，完善内控机制。

参考文献：

[1]王喜梅.新形势下加强行政事业单位内控管理的必要性与对策[J].财会研究，2015-11-10.

[2]张岩峰.探讨新形势下行政事业单位内控制度建设[J].财经界（学术版），2014-09-20.

[3]苏华.加强行政事业单位内控管理的对策建设[J].南山论刊，2010-08-06.

篇6

关键词：事业单位 内控制度 问题 策略

一、前言

事业单位是指国家出于社会公益目的，由国家机关举办或其他组织利用国有资产举办的，从事教育、科技、文化、卫生等活动的社会服务组织。由于事业单位工作人员局限于事业编制数额，从事财务会计专业人员的数量少，因此做好事业单位的内部控制建设及财务管理工作就比较困难。但正是因为这些实际困难存在，就更需要迫切加强事业单位内控制度的建设。一旦将根本性的制度建设问题忽略了，则事业单位的长期发展和其社会公共服务这一职能的履行均会受到严重制约。事业单位的内部控制制度建设对其深远发展及近期规划都具有非常深远的意义，具体表现有：其一，内控制度的制定和实施，能够极大程度地预防事业单位的内部出现诸多的问题，如国有资产非法挪用和侵占等；还有能够确保国有资产的规范和安全管理。其二，内控制度的有效建设有利于事业单位财务管理部门及时收集与整理各项信息，并且及时提供客观公正、准确的财务数据和会计信息，从而确保财务管理工作平稳有序的进行和单位领导做出科学正确的决策规划。其三，内控制度的制定与履行可能够最大限度的防范、等问题，能够及时防漏堵疏，从而全面提高事业单位各项工作的质量、确保事业单位的健康发展。

二、事业单位内控制度建设的重要性

（一）保证事业单位的信息准确性和完整性

如今事业单位内部出现违法乱纪现象的原因在于其内控制度完善度不够，从而经济发展落后，致使领导层不能获得准确、完整的信息，为违法乱纪的人提供了操作空间，因此，事业单位内控制度建设，尤其是信息系统内控制度建设显得比较重要。事业单位内控制度建设能够确保事业单位的信息更加准确和完整，从而有利于领导层根据这些完备、真实的信息，作出更加正确的决策。

（二）保证国有资产的安全性和完整性

针对现阶段事业单位中国有资产流失严重，国有资产管理中出现的责权不清、账实不符等问题，建立一套完善的事业单位内控制度，能够保证国有资产的安全性和完整性，杜绝部分国有资产私有化，进一步提高事业单位的国有资产的使用价值，使事业单位能够走向可持续发展的道路。

（三）挖掘出事业单位的财务价值

在我国，大部分事业单位在财务管理上，都存在不足之处，导致资金的使用效益较低，从而影响到事业单位的经济效益，对事业发展造成阻碍。因此，提高事业单位的资金使用价值，挖掘出事业单位的财务价值，必须以一套较好的内控制度为基础，由此可知，建立事业单位财务管理内控制度是比较重要的。

三、事业单位内控制度建设存在的问题

（一）内部控制制度不完善

目前我国的事业单位采取的内部控制为《内部会计控制规范》，尽管它与事业单位的发展现状相符，但其内容主要是为企业设计的，针对事业单位的实际发展方面的内容明显不足。另外，大部分事业单位的内部控制制度并未以书面形式呈现出现，而是以财会规章制度暂时替代内部控制制度来推行使用，分析问题时，多凭借工作经验，无科学的依据；内部控制范围局限在单位的各项开支标准上，忽视了业务操作的过程，出现问题时，并没有一套完善的参考标准。多数事业单位的领导层的内控意识比较薄弱，因此，单位内部没有建立一套完善的内部控制制度，而内部控制的理念更是无从谈起。

（二）领导者的内控制度意识薄弱

领导层的内控意识的树立，是内控制度建设的基础。目前许多事业单位领导忽视了内控制度建设的重要性，并未形成比较完善的事业单位内控制度理念，因此，事业单位管理多采取部门规章制度制约或上级抽查考核下级的层面，同时参与内部控制的人员多数集中在财务部门，不利于内控制度理念的推行和建设。真正参与到内部控制的人员也多是企业的财务人员。领导者的内控制度意识薄弱，导致领导层容易出现单一做决定，无法体现民主集中等问题。

（三）工作人员的综合素质不高

大部分事业单位的工作人员都存在专业水平不高、不了解内控制度、不能掌握内部控制制度的建设步骤等问题。经常出现财务人员未经专业培训，因此，在财务管理控制工作中无法胜任，只能从事简单的出纳一职，无法辨别违纪违规等行为，不能在财务管理控制中给出可行性较高的建议；国有资产的管理控制人员未经过专业培训，因此不具备管理的能力，只能在管理活动中起到仓储员的作用，缺乏国有资产的内控制度建设意识，无法准确分析国有资产中账面价值、使用价值等，不利于事业单位的经济发展和效益升值。

（四）会计核算体系不完善

我国的事业单位还存在会计核算体系不完善的问题，从而导致会计核算工作中出现以下问题：会计凭证管理不严谨，随意性很强，如出现事后签字等现象，不能反映出事前控制；在货币资金支付上，常出现授权付款凭据不足，支票及印章管理者均为一人的现象，无法真正实现单位的内部控制；装订存档的会计凭证，多数以时间先后的顺序进行，而不分业务类型，从而出现业务类型不一的会计凭证也装订在一起，不利于财务核对及汇总工作的进行等等。受以上诸多问题的影响，多数事业单位提供的会计信息都会出现失真的现象，阻碍了致事业单位的内部审计和监督工作步伐。

四、完善事业单位内控制度建设的策略

（一）健全事业单位的内控制度

健全事业单位的内部控制制度，就必须遵守以下三个原则：一是责权统一：高度重视部门的责任控制，将各部门与部门人员之间的权利、职责等明确，并严格奖惩制度，把内部控制制度真正融入进单位管理的每个环节中；二是不例外：内部控制制度必须以全单位人员共同参与为基础，无特殊人员存在，从而确保内部控制的公平公正性和整体性；三是相互制衡：事业单位内部的各部门之间需要形成横向的相互监督，纵向的相互牵制。在授权、记录和保管等诸多方面，还要实现相互控制，从而确保部门之间和岗位之间真正的权责分明。另外，在健全事业单位的内控制度之前，各单位在《内部会计控制规范》的基础上，根据自身的发展实际，制定出符合实情的一套内控制度方案，以确保内控制度的规范性和合理性。

（二）强化领导者的内控意识

事业单位领导者的思想理念对其发展会造成重大影响，因此，对事业单位的领导者进行内部控制培训，强化其内控意识，就显得比较重要。让领导者了解到单位内部控制的重要性，并且让其认识到内控制度给事业单位带来的利益，并为事业单位进行内部控制奠定基础。另外，还要建立起一套财务负责人与单位领导者一起负责的内部控制制度，把财务部门中的管理作用直接融入到单位的重大决策中，为领导者的决策提供较好的参考。

（三）提升工作人员的综合素质

随着我国经济的不断发展，每个工作人员都必须进行教育培训，提升自身的专业技能和综合素养。在事业单位中，财务人员不但要掌握自身的业务技能，还要了解国家的政策变化，并善于用所学的知识去应对各种财务问题，强化服务意识，在日常的工作中还需不断提高与人沟通、协调的能力，同时财务人员还需要具备财务管理和文字编写等的能力，掌握一定的计算机应用技巧；信息管理的人员则需要理疗信息管理对于单位的重要性，尽量保证信息及时、真实、完整，为单位提供的信息必须简要、明晰，并且具备一定的信息风险识别能力。另外，事业单位在招聘人才时，不仅要考核其专业水平，还要注重对其综合素质的考量。对在岗人员的培训与考核，也要定期进行，并实行优胜劣汰的岗位竞争机制，从而促使工作人员在工作中不断提升自己。

（四）健全会计核算体系

健全事业单位的会计核算体系，可以提高其信息质量。因此，事业单位需要不断地规范和完善会计核算工作，并高度重视单位的财务监督工作，提高会计信息的质量，从而进一步健全单位的会计核算和会计报表披露等相关制度。健全单位的会计核算体系，可以为充分发挥出内部控制的作用打下坚实的基础。

五、结束语

现阶段，事业单位的内控制度建设已经迫在眉睫，想要提高事业单位的内控制度建设整体水平，还需要总结更多的经验，并结合单位的具体实际进行。而不断总结事业单位内控制度建设中出现的问题，认真分析其利弊，事业单位各部门几个岗位之间需不断沟通协调，才能得出有效的内控制度建设的良策，为事业单位的内控制度建设打下坚实的基础，提高单位的经济效益。

参考文献：

[1]王存仙.浅析事业单位内控制度的建立与完善[J].现代经济信息.2011，12 （3）：112

[2]袁俊春.事业单位内控制度建设问题探讨[J].行政事业资产与财务，2013，4（7）：105-106

[3]陈文.浅议事业单位内控制度建设[J].现代企业教育，2013，12（6）：76-78

篇7

[关键词]收费制度 必要性 对策

一、 强化高速公路收费的必要性

1.收费制度为高速公路的建设提供必要的资金支持。我国正处在社会主义建设初级阶段,政府的财政能力比较弱,一般情况下是没有办法为高速公路的建设提供必要的资金支持。这样,就要开高速公路收费有效的吸引金融资本,从而推动高速公路的快速发展。

2.收费制度可以决定投资决策。如果暂时免费使用高速公路,那么消费者不会主动的表现出对高速公路的偏好状况,从而不能很好的实现高速公路支出决策的最优化。那么在不的不付费的收费政策下,收费率的高低就能成为评价高速公路满足消费者偏好的一项重要指标。如果高速公路收费高,消费者对气偏好病没有明显的下降,在这种情况下我们就可以考虑增加相关高速公路网的建设投资。反之,高速公路收费低了,并没有带来消费者的消费,那么没有必要做无谓的浪费了!

3.我国绝大多数高速公路建设资金主要是通过贷款和民间融资渠道解决的,公路建成后的运营管理一般实行政府收费管理或经营性收费管理,通过收取通行费的方法还贷或收回成本、获取投资效益。廉政制度建设是一个老生常谈的问题,似乎都已认识到它的重要性,不值得再讨论,但实际上一些单位、一些同志对此认识不足、重视不够,仍然不同程度地存在如下一些问题:一是分散、每天现金流量大,收费周期长,也是管理的难度所在,其难度主要集中在防贪堵漏上;二是管理机构工作地点固定,工作人员稳定,这是管理的有利因素。要搞好高速公路收费领域的防贪堵漏工作,据笔者对一些高速公路收费管理实践的调研,认为主要是要抓好制度建设,完善监管机制。

4.高速公路运输可以缓解城镇压力,好的收费制度不但对城乡人口的短期迁移构成了极大制约也为,而且对于大城市居民向城市边缘和中小城市的迁移居住形成了一定限制,减弱了人们的出行动机。

5.收费制度不当对告诉公路的发展有很大的负面影响。首先,可能会导致公路资源的闲置和浪费,例如:收费收费标准过高,一些消费者就会从滋生 的经济利益出发,选择经济的公诉公路,这样既不利于告诉公路事业的发展,也不利于影营造有序的消费环境。其次,收费政策不当会导致高速公路负债过重,大多数高速公路是开负债来筹集资金的,没有好的收费政策,没有收入,会导致告诉公路贷款坏账!

二、强化高速公路收费制度的对策

1.要遵循相关的法律法规。高速公路收费的法律依据是“公路法”,国内外经济组织投资建设公路,必须按照国家有管规定办理审批手续,不得欺上瞒下!

2.要遵循科学的收费管理原则。一切按照客观规律执行。积极大胆的采用新技术,新方法。对收费管理机构的设置,以及人员的配置,系统的选择进行改革,保证高速公路的效能能够充分的发挥。

3.将强收费制度管理,坚持服务质量放首位!高速公路的管理人员必须做到,形象良好,纪律严明,在上岗期间着装整齐,严守岗位,礼貌服务,不允许发生违反收费管理的工作制度。例如,利用工作之便进行,收费票证的领用,营私舞弊以及对驾乘人员恶意刁难等!

4.必须加强廉政制度建设。廉政文化建设是行业文化、企业文化的一个重要组成部分。防贪堵漏犹如人类治水,光堵不行,还得以疏导为主。所以必须加强建立和健全宣传教育引导的机制,培养工作人员坚持日常政治学习,并且开展有益的活动,如:创建“青年文明号”、“模范职工之家”等。把党风廉政宣传教育作为精神文明建设和政治文明建设的重要内容,纳入总体工作部署。增强人的道德底线。

5.建立健全的监督体制。高速公路运营管理的特殊性,光靠员工自觉远远不够,必须改进监督手段和方法,疏通监督渠道,形成有效的监督网络,确保监督到位,把监督纳入规范化、法制化的轨道。监督注重平时,从点滴抓起,提早预防,不能仅靠一两次集中检查。犹如打扫卫生,每天打扫,常新如故。

三.结论

当前,我过绝大多数的高速公路还是通过贷款和民间融资的方式进行筹资的,这就要求公路建成后一定要实行正确的收费管理体制,提高工作人员的素质,加强对高速公路收费制度的管理,领导部门进行有效的监督,这样才能保证高速公路有效的发挥其特性并提高高速公路的效能! ■

参考文献:

[1].刘书,高速公路环境保护与绿化[J].人民交通出版社,2005

[2].Ulrich Plank,Joachim Ziche.Land- und Agrarsoziologie[M].TU Muenchen,Verlag Eugen Ulmer Stuttgart,2009.39-42

[3].师郡.环城高速公路的作用及应注意的问题[J].公路,2008

[4].谭诗樵,高速公路管理手册[J].人民交通出版社,2007

篇8

关键词：内控制度；民营企业；完善；健全

在过去的几十年，我国民营企业在数量和规模等方面都得到了长足发展，然而严重落后的管理体制使其竞争力的提升和企业的发展壮大受到影响。因此，强化内控制度建设异常重要。

一、民营企业设立内控制度建设的必要性

（一）内控制度建设是民营企业实现可持续发展目标的需要

目前，我国民营企业在制度管理方面尚未完善健全，不合理的企业治理结构、内外部监督的缺乏等问题使民营企业的利益受到损害，对其可持续发展目标的实现也有极大影响。民营企业要想健康的生存和发展壮大，对其内控制度进行建立和健全完善十分必要。

（二）内控制度建设是民营企业竞争力提高的先决条件

由于难以获得同国有企业同等级别的政策优惠条件，民营企业通常在经济实力等方面也相对较弱，在日趋激烈的竞争环境中，民营企业要想生存和发展，就需要采取措施对自身的内控水平进行提升，从而使企业内部损耗得以减少。众所周知，有效完善的内控制度一方面可以使企业的机构设置得以简化，从而使各部门沟通协调能力得以提高；另一方面，内控能力的提升，也使企业内部舞弊、贪污等行为造成的内部损失得以最大限度降低。

二、内控制度建设应该关注的内容

（一）内控环境的完善

根据美国有关部门确立的整体内控框架，内控制度主要包括信息、监督与沟通、控制活动、风险评估及控制环境五个要素，我国在遵循美国确立框架的同时，根据控制活动将企业的业务种类分为社会责任、人力资源等多项。然而，无论如何划分，内控制度都要以控制环境为基础。因此，对内控环境的完善十分必要。具体可以从以下途径进行：

1.要对员工守则进行详细制定，要对奖惩措施、员工权限职责等进行明确，并将其进行具体落实。企业管理层要对各项管理制度进行自觉主动遵守，企业规章制度要保持相对稳定想，不能随意更改；在正式场合，企业管理层还要对道德和诚实守信等价值观念的重要作用进行强调；要对积极向上的内部企业文化进行建立，在对社会责任的勇于承担中，使企业致力于经济利益的传统形象得以改变。内控制度的完善健全最终需要由人来执行，对于能够潜移默化影响企业职工的重要因素，企业诚实守信文化氛围的营造能够培养出诚实守信的员工。

2.要对严格的奖惩制度进行制定，并将其向包括管理层在内的全体员工实施。我国有很大部分的民营企业从本质上看都属于家族企业，公司内部很多员工属于家族成员，在特殊身份下，这些员工往往容易形成特权意识，对于企业各项规章制度难以切实遵循，对于员工管理者也无法切实服从，因而使企业管理较为混乱。

3.岗位牵制制度的建立。由于深刻体会了创业的艰辛，民营企业所有者通常会形成“事必躬亲”的习惯，对于较小规模的企业，这一管理模式往往不会形成较为显著的负面影响，但是对于逐渐扩大规模的企业来说，这一管理模式已经制约了企业的发展。因此，管理层要在对《企业内控规范》的具体要求相结合的条件下，将有效的岗位牵制制度在企业内部建立。民营企业的管理者和决策者要学会放权，对于与企业发展方向和趋势相关的重大问题，如融资、重大投资等，要对集体决策制度进行严格执行，从而使企业制定和实施的各项重大决策得以更具可行性。

（二）内部审计工作的强化

作为确保民营企业有效执行内控制度的重要手段，内部审计工作也应受到充分的重视。因此，要强化内部审计工作，从而使其有效性得以提高。

1.要保持内部审计的独立性，在将其与财务工作分离的基础上，赋予其直接报告董事会的权利。

2.在审计方式选择上，应使内部审计部门具有相应的权限，应逐步以事中、事前监督代替事后控制；在审计职能制定方面，要以服务、参谋、预测、评价、监督等并重发展代替经济监督为主的职能方向；在确定审计权限方面，要以企业评价、经营、人事等多种管理活动代替以防弊查错为中心的单纯财务审计活动。

（三）风险意识的强化

作为对企业市场竞争力和生存发展能力有直接影响的因素，企业风险意识十分重要。在实际经营管理工作中，内部控制与风险管理的关系并非保持不变。在制定战略阶段，内部控制要为风险管理的需求服务；在实施战略阶段，风险管理要对内部控制过程进行体现。但是，不论二者具有何种关系，内部控制的建设都需要对风险进行积极管理。目前，我国的内控规范通常根据业务项目进行分类制定，对于风险管理、风险评估等要求在各个规范中分散贯穿。今后，在制定和修订规范的过程中，要对风险因素的重视进行进一步强化，在对企业风险意识的树立进行督促的过程中，结合各个风险控制点，建立有效、科学的风险管理系统，在对风险报告、分析、评估、识别、预警等措施运用的同时，实现经营风险以及财务风险的全面控制与防范。

结语

总之，民营企业要对内控制度建设的重要作用进行明确，在健全完善内控制度的基础上，使企业得以健康稳定发展和不断壮大！

参考文献：

篇9

关键词： 建筑施工企业；内部会计控制；会计控制制度

中图分类号：F231文献标识码：A 文章编号：1672-3198（2012）03-0179-02

1 前言

笔者作为重庆建工市政交通工程有限责任公司的一名会计工作人员，认识到建筑施工企业的内部会计控制制度建立和完善的重要性，因为在当今日益深化的社会主义市场经济体制条件下，建筑施工企业要赢得一席之地，就要尽快建立健全内部会计控制制度。但是，目前我国建筑施工企业的内部会计控制制度建设还不到位，导致了施工企业的内部会计控制效果不好，存在很多的不足之处。而这种状况与我们日益深化的社会主义市场经济体制改革不相配套，使得我国建筑施工企业的生存和发展面临着较大的困难，其行业特点又在当今的市场竞争中处于劣势。那么，建筑施工企业就必须尽快加强对于内部会计控制制度的建设，以加强企业的内部会计控制，规范化建筑施工企业的生产管理，不断的提高竞争水平和管理能力，才能很好的应对日益恶化的内外部环境。接下来，笔者将就如何加强建筑施工企业的内部会计控制制度展开详细的讨论。

2 建筑施工企业内部会计控制概述

我国的内部会计控制从理论发展到真正实际操作阶段的时间还不算长，前后大概也就经历了大概10年的时间。一般来说，施工企业的内部会计控制制度指的是建筑施工企业为了保证各项业务活动的顺利有效开展，在企业内部制定了相关的保护资产的完整和安全、保证会计资料可靠性和准确性、防止、发现、纠正错误与舞弊，从而切实提高施工企业的经营效率、推动管理部门贯彻执行相关法律法规和规章制度而制定的一系列控制方法、措施与程序。具体来说，企业的内部会计控制制度就是企业制定的有关采购、生产经营、销售以及财务管理各项政策和制度，它贯穿于企业生产经营管理的整个过程，是一个较为复杂和系统化的工程。由于建筑施工企业的项目具有流动性强、区域跨度大且较为分散等特点，我国目前施工企业必须尽快建立一套科学规范的内部控制制度。至于施工企业内部会计控制制度的具体内容，我们一般根据施工企业经营管理涉及的不同业务范围来划分，一般包括了货币资金、工程结算收入、物质采购、存货、成本费用、筹资融资、固定资产、对外投资等。其中的货币资金应该是内部会计控制的首要对象。应该来说，建筑施工企业的内部控制制度包含了五个方面的主要因素，即作为基础的控制环境，建立内部控制程序首要工作的风险控制工作，具体的控制活动，及时准确的信息沟通以及随时随地的监控措施和情况等。

3 我国建筑施工企业内部会计控制的问题所在

由于我国目前的社会主义市场经济体制不断深化改革与实施，使得我国建筑施工企业面临着重大的挑战与压力，而我国目前的建筑施工企业本身又存在不少的问题，其行业特点使得其生存和发展具有较大的障碍，主要问题在于其内部会计控制制度建设不够完善，使得施工企业内部会计控制存在不少的问题。具体表现为：

（1）我国目前大多数建筑施工企业的工作重点仍然局限于建筑项目的作业上，还较为缺乏必要的内部控制意识，从而造成了后期管理的进度受到较大的影响，也使得后期管理效果不佳。具体表现为，建筑施工企业对于内部控制制度建设存在认识上的误解和偏差，认为内部会计控制只会影响内部人员关系的顺利发展，有少数施工企业即使有内部会计控制也很难真正落到实处。有些企业的内部会计控制方式较为单一化，造成了项目经理的权利过于集中，与经济核算体制和约束机制不配套。

（2）有些建筑施工企业虽然说使用了一定的内部会计控制模式，但是在真正施行的过程中，没有科学有效的考核制度相配套，这种考核方式不足的模式使得企业的内部会计控制水平一直无法真正得到提高。在实际考核过程中，缺乏客观性原则是个较为突出的问题，造成了会计信息严重失真失效，从而给会计人员的会计核算工作造成了较大的困扰。这种缺乏独立性的成本核算系统以及单一的成本核算体系都使得施工企业内部的会计控制力度不够，实际效果也不佳。

（3）由于建筑施工企业的内部会计控制是一项较为系统化的工作，不是单靠某个部门或者个人能够独立完成的，而是要依靠多个部门和个人进行相互配合协调才有可能实现的。但是，在我们的实际工作中，很多建筑施工企业的部门协调工作效果不佳，很多都是独立开展工作的，这非常不利于开展内部会计控制工作。此外，建筑施工企业的内部会计控制政策的执行不到位，给企业财务监督工作带来较大的阻碍。

4 加强建筑施工企业内部会计控制制度建设的具体措施

鉴于目前我国建筑施工企业内部会计控制制度建设中存在的问题，即管理模式不科学，管理观念落后，企业、项目负责人的内部会计控制观念比较淡薄，工程项目的流动性使内部会计控制缺乏有效的信息传递以及财会人员的层次低、素质差问题，笔者作为重庆市市政交通工程有限责任公司的一名会计工作人员，深切的意识到，我们必须尽快加强对于建筑施工企业内部会计控制制度的建设与完善工作。在此，我们认识到，我们要深刻的认识到构建完善的内部会计控制制度的必要性，具体来说，建立健全内部会计控制制度，是建立现代企业制度，加强企业管理，提高企业经济效益的客观需要，是加强会计核算，提高会计信息质量，贯彻国家法律法规的必然要求，也是与国际惯例接轨，参与国际竞争的迫切需要。我们在意识到这些构建健全的施工企业内部会计控制制度的必要性基础之上，我们要采取以下几个方面的具体措施来切实加强：

（1）建筑施工企业要尽可能的完善建筑施工项目的法人治理结构，应该来说，这对于建筑施工企业的管理来说，是非常关键的环节，建筑施工企业应该尽可能的弄清楚项目经理对项目经济收益所承担的具体责任，还要充分考虑施工企业各项管理制度的运用，注重各项规章制度的协调和运行机制，让会计人员在科学完善的治理结构和科学可行的管理制度之下，掌握足够的专业技能参与到企业的内部会计控制工作当中去，并使用一整套科学的、可行的、实际的奖惩制度来使得会计人员的报酬与项目效益直接挂钩，增强会计人员的积极性和责任感，从而为建筑施工企业创造更多的经济效益。

（2）建筑施工企业的内部审计制度建设与不断完善非常有利于内部会计控制制度的建立与完善，因而，我国目前的建筑施工企业应该尽快更新审计制度，发现企业经营管理中存在的显性和隐性问题，不断加强各种会计监督措施，开设专门的内部审计部门来不断调整与更新建筑施工企业的内部会计控制，重点处理好各种集权与分权的关系，创建出更加科学的管理体系，从而不断优化建筑施工企业内部的审计工作与监督体系建设，在一定程度上非常有利于提升建筑施工企业的内部会计工作效率。

（3）建筑施工企业要做好会计预算控制工作，不断提高全体员工的风险意识。因为，建筑施工企业的预算控制工作将在很大程度上影响企业的后期施工造价资金消耗情况，不仅要做好施工项目的公司财务预算和各种投资预算，还要切实做好项目的工程预算。由于在社会主义市场经济体制下，施工企业的项目施工必然会存在一定的市场风险，因而，施工企业的人员必须认真关注各种潜在的风险，增强风险意识，做好各方面的管理工作，切实确保会计信息资料的安全可靠性。

（4）建筑施工企业的内部会计控制就是为了保证各项业务的依法、有效、有序地进行，但是，实际情况却是很多建筑施工企业的内部会计控制较为弱化，因而，建筑施工企业应该尽快的实行内部会计委派制度，努力克服施工企业项目经理责任制中存在的不足，切实加强施工企业的内部会计监督的力度，控制好组织结构和权责体系，控制好授权批准程序，控制信息记录，控制职工素质，控制财务预算，对内部会计控制进行有效性评估，加强施工项目的内部审计工作，建立内部会计控制领导责任制，进行全面预算控制，建立企业内部预警机制，控制竣工验收与财务决策，重视内部控制的时效性，遵循实用原则来建立健全施工企业的内部会计控制制度。

参考文献

［1］陈兆平.对建筑企业内部会计控制的若干思考［J］.中国总会计师，2009，（8）:120-121.

［2］吴福忠.解析施工企业内部会计控制［J］.现代审计与会计，2009，（7）:51-51.

篇10

一、指导思想

以党的十七大精神为指导，深入贯彻落实科学发展观，认真贯彻党的十七大和中央省市纪委全会精神，紧密结合岗位目标责任制和为民服务全程制的落实，围绕中心、服务大局，在效能建设和作风建设基础上推进反腐倡廉制度建设，用反腐倡廉制度建设促进机关效能的提升和作风的优化，强化制度创新，狠抓制度落实，着力构建完善的反腐倡廉制度体系，为促进我系统经济社会和谐发展提供有力的制度保障。

二、工作目标

通过开展反腐倡廉制度建设推进年活动，努力达到以下目标：

（一）制度意识进一步增强。认真总结几年来效能建设中制度建设经验，进一步提高对制度建设在反腐倡廉工作格局中重要作用的认识，进一步增强党员干部特别是各级领导干部制度意识，提高广大党员干部接受制度约束，遵守制度，带着执行制度的主动性和自觉性。

（二）制度体系进一步完善。在已建立的效能制度体系基础上，针对腐败现象和损害群众利益行为的多发易发领域和环节，强化以制约权力为核心、以领导干部为重点、以规范执法行为和转变工作作风为基本要求的反腐倡廉制度体系建设。

（三）制度执行力进一步提高。充分运用宣传教育、效能监察、投诉受理、绩效考评、责任追究等手段，不断加大制度执行情况的监督检查力度，建立健全制度落实的保障机制，切实提高反腐倡廉制度的执行力。

（四）反腐倡廉建设和机关效能建设成效明显。干部廉洁从政自觉性明显增强，机关效能明显提高，从源头上预防和治理腐败工作取得明显成效。

三、工作重点

在反腐倡廉制度建设推进年活动中，要切实抓好以下五个方面的工作：

（一）抓好制度清理。对照《市机关工作质量管理标准》，结合机关效能制度建设的实际需要，对现有制度的规范性、针对性、系统性和可操作性进行一次全面审查。重点审查分析各项制度是否符合国家的法律法规及廉政建设总体要求，是否立足于有效防范和解决权力运行中存在的突出问题，是否涵盖本地本单位党风廉政建设的各个方面，分别以“坚持、充实、完善、废止”的要求进行分类。在实际工作中切实做到“四个坚决”，即：不良的陈规陋习坚决破除，不能发挥作用的制度坚决废止，保护干部创业干事的制度坚决坚持，对于破坏制度建设的人和事坚决查处。

（二）抓好制度完善。在全面清理、科学论证的基础上，结合反腐倡廉建设和效能建设的要求，该坚持的坚持，该废止的废止，修订完善缺乏有效性、不便操作的现有制度，全面建立符合机关工作质量管理标准的制度体系。

（三）抓好制度创新。注重研究反腐倡廉建设和效能建设面临的新情况、新问题，注重把握以边缘的、间接的、隐蔽的方式的规律和特点，优化工作流程、强化过程评价，对重点部门和关键岗位的业务工作流程分解为相互关联、相互制约的关节点，形成权力运行的流程链，制定出台一批新的制度和规定。

（四）抓好制度公开。要在公开栏或醒目的位置对单位的各项制度及制度建设情况进行公开，增强制度的透明度，广泛接受群众和社会的监督。

（五）抓好制度落实。抓好制度的学习培训，为制度执行奠定思想基础。抓好制度的宣传，增强制度的公开性，为监督制度执行奠定群众基础。抓好制度落实的监督检查，盯住不落实的事，追究不落实的人，着力提高反腐倡廉制度的执行力。

在做好上述五个方面重点工作的同时，针对我局实际，要突出抓好以下五个重点领域和关键环节的制度建设。一是深入推进为民服务全程制度工作，按照流程，严格规范办理，加强督促检查，严肃查处违纪行为，切实转变干部作风和促进机关效能建设，真正解决群众“办事难”的问题；二是建立矛盾纠纷排查机制，积极探索制，畅通渠道，降低成本，真正解决群众“诉求难”的问题；三是突出抓好“涉权、涉人、涉财、涉物、涉事”等腐败现象易发多发的重点领域和关键环节的反腐倡廉制度建设。四是突出抓好岗位责任目标落实，建立健全督查考核和奖惩机制，切实提高目标落实工作水平。五是突出抓好领导班子自身建设、监督领导干部廉洁从政、转变作风等方面的反腐倡廉制度建设，真正形成按制度办事，靠制度管人、管财，以制度规范制约干部从政行为，以制度建设推进廉政建设和反腐败工作的长效体制和有效机制。

四、工作步骤

我系统反腐倡廉制度建设推进年活动，从今年3月份开始，集中10个月左右时间，具体分动员部署、制度建设和总结考评三个阶段进行。

第一阶段：动员部署（3月28日至4月10日）。主要任务是建立领导和办事机构，制定具体工作方案，进行广泛的思想发动，切实提高广大干部对推进反腐倡廉制度建设的重要性、必要性的认识，明确反腐倡廉制度建设推进年活动的总体要求、目标任务、工作重点和方法步骤。

1、深入进行思想发动。组织广大干部认真学习党的十七大和中央省纪委全会精神，学习省市关于开展反腐倡廉制度建设推进年活动的文件精神，使广大干部充分认识开展反腐倡廉制度建设推进年活动的重要意义，把思想和行动切实统一到省市区的重大部署上来。

2、组织开展查摆活动。紧密联系实际，围绕腐败现象易发多发的重点领域、关键环节，围绕单位、个人在效能建设、作风建设、廉政建设方面存在的突出问题，认真组织制度建立全不全、制度规定细不细、制度执行好不好、廉洁自律严不严的查摆活动。

第二阶段：制度建设（4月10日至10月31日）。根据实际情况，围绕反腐倡廉、提高效能、促进发展的目的，对现有制度进行一次全面审查和清理，在此基础上，针对存在的突出问题和薄弱环节，切实抓好反腐倡廉制度的修订、完善；针对制度落实中存在的问题，研究制度贯彻执行制度的有效措施。

1、深入调查研究（4月10日至4月20日）。通过召开座谈会、个别访谈、设立意见箱等多种形式，广泛征求群众、服务对象和机关干部意见、建议，找准单位容易发生腐败和损害群众利益问题的重点领域和关键环节，研究这些领域和环节腐败产生的形式、特点和规律，查找制度建设方面的问题和薄弱环节。

2、抓好制度清理（4月21日至5月10日）。全面审查本单位内部管理、业务工作、评价考核和监督制度，重点审查关键环节的反腐倡廉制度，对制度体系进行科学论证，并按照“坚持、充实、完善、废止”的要求做好分类登记。

3、切实完善制度（5月11日至6月10日）。在全面清理、科学论证的基础上，按照反腐倡廉建设和效能建设的要求，修订完善制度，形成符合机关工作质量管理标准的制度体系。对制度进行汇总、归类，统一编制廉政制度目录，建立反腐倡廉“制度库”。

4、做好制度公开（6月11日至6月30日）。要通过各种有效的方式，做好制度公开工作，接受党内外监督。同时，要强化机关工作人员的制度学习培训，增强对制度的理解和掌握。

5、落实制度和督促检查（贯穿“推进年活动”全过程）。在修订完善制度的同时，高度重视制度的贯彻执行，坚决维护制度的严肃性和权威性。要强化对制度执行情况的监督检查，加大明查暗访力度，对制度推行情况实施全方位监督检查。要及时总结制度建设和执行中的好做法、好经验，严格执行责任追究制，认真受理群众反诉，及时曝光存在的问题，严肃查处违反制度的行为，不断增强制度的刚性。

第三阶段：检查总结（11月1日至12月31日）。主要任务是根据省市区反腐倡廉制度建设推进年活动的有关要求抓好自查小结，组织考核验收，总结经验并探索建立长效机制。

1、自查小结。对反腐倡廉制度建设推进年活动开展情况进行全面自查和小结，并按照制度建设持续改进的要求不断创新完善制度，进一步巩固制度建设成果。制度建设阶段结束后，各支部要适时开展一次“回头看”活动，要向局“推进年活动”领导小组报送“推进年活动”自查报告。

2、考核总结。自查结束后，迎接区“推进年活动”领导小组对全区各单位进行考核验收，考核验收情况将予以通报。通过考核验收，对“推进年活动”进行认真总结，推广经验，查找不足，形成抓制度建设的长效机制，推动反腐倡廉和机关效能制度建设走上经常化、规范化轨道。

五、工作要求