中小型科技企业认定范文

导语：如何才能写好一篇中小型科技企业认定，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词：中小型科技企业；人力资本；期权定价模型

中图分类号：F272.92文献标识码：A文章编号：1672－1101(2011)03－0026－03

上世纪九十年代以来，中小企业创造了我国将近80%的工业新增产值，其工业总产值占全部工业产值的60%以上。其中，中小型科技企业是技术发展与制度变革的先锋，是知识创新、技术创新的生力军，为我国国民经济增长作出了重大贡献［1］。中小型科技企业之所以能为我国科技产业提供如此大的力量，主要在于依托于庞大的高素质人才队伍。这些人员技术水平高、管理能力强、专业知识丰富，具备良好的职业素养，他们构成了企业重要的人力资本。

一、中小型科技企业中的人力资本

（一）中小型科技企业人力资本特征

人力资本是依附于劳动者个人身上，具有可投资性、增值性的价值存量以及并以此分享收益的价值的总和［2］。人力资本是知识经济实现的先决条件，没有人力资本做基础，就没有知识的生产、科技的进步。中小型科技企业物质财力资本有限，不能简单地依靠生产要素的重组与结合，而是应当充分利用人力资本这种无形资产（尤其是创新型人力资本），为企业带来经济效益，提高市场竞争力。作为企业获得利润的源泉，中小型科技企业的人力资本具有以下特性：

1.使用增值性。人力资本在使用过程中会发生价值的变化，由于个体可以在工作中“干中学”，不断接受信息和积累经验，增加人力资本存量［3］。中小型科技企业的员工文化水平较高、学习能力较强，拥有强烈的创新意识，善于在工作中总结经验，能够运用自身的知识和技术解决实际问题，给企业带来超额收益，同时使自身人力资本价值得到提升。

2.投资的风险性。人才的素质越高，能力越强，就越能得到更多更好的工作机会。正所谓小庙容不了大佛，中小型科技企业中的知识型人才较多，他们一旦感觉自己的才华无法施展，或者薪酬比同行业的人员低，立刻会选择更好的岗位。企业人员流动性强，必然会导致企业人力资本投资收益的高风险性，如何改善激励制度、留住人才，是企业人力资源管理的重中之重［4］。

3.团队性。科技水平的不断进步和社会分工的不断细化使得人们只能在自己所熟悉的专业领域中发挥作用，若想正常发挥专用性人力资本的作用，必须与其他人力资本进行相互协作。中小型科技企业的产品技术含量高，单个员工很难独立完成，生产小组、研发团队是产品的创造者，企业的产品凝聚着集体劳动的成果。因此，在计量中小型科技企业的人力资本价值时往往以群体计量为主。

（二）中小型科技企业人力资本价值计量的意义

鉴于中小型科技企业人力资本的特殊性，而且受每个人的能力、智力、体力、学历、经验、性别、信仰等多种因素影响，难以精确计量其内在价值。然而企业为了生存与发展，必须对人力资本的价值进行计量和评估，它对人力资本参与分配、管理制度创新具有重大意义：首先，人力资本价值的量化使人力资源对企业的贡献在财务会计上更加醒目，使企业管理层及其他有关人士重视起人力资本的巨大价值，从而有效地利用人力资本；其次，承认劳动者的应有权益，使人力资本产权明确，调动人力资源的劳动积极性、学习主动性，充分发挥人力资源创造新价值的能力；第三，人力资本价值计量是人力资源管理理论的重要组成部分，为企业收入分配制度的改革提供了宝贵的经验，对我国科技产业的发展和高素质人才队伍的壮大起到推动作用［5］。

二、人力资本期权定价法的应用

（一）人力资本的期权性质

相比其他类型的企业，智力资本在中小型科技企业的资本含量中比重较大，智力劳动所创造的经济价值也相对较高。在这种条件下，对中小型科技企业人力资本价值计量就应当以智力劳动型的人力资本价值计量为主。为了能够更准确、更灵活地计算这些智力劳动型人力资本价值，笔者认为可以采用金融市场中的期权定价模型来计量。人力资本、物力资本和财力资本的形式不同，但都是可以创造价值的资产资本，它同样具备流动性、风险性等特点。金融期权是赋予期权购买者在规定期限内按双方约定的价格购买或出售一定数量标的金融资产（如股票、债券等）的权利。人力资本期权则是一种基于人力资源管理活动的实物期权，是管理人力资本风险的重要工具［6］。由于人力资本的所有者通过签订合约把人力资源的使用权和收益权委托给企业，所以企业就在合约规定的期限内拥有处置和占有人力资本及其收益的权利。因此，企业就拥有了预期可执行的人力资本期权。

（二）人力资本期权模型

1973年，美国芝加哥大学教授费希尔・布莱克和迈伦・斯科尔斯（Black Fischer & Myron Scholes）发表了《期权定价和公司负债》一文，提出了有史以来的第一个期权定价模型，即Black-Scholes期权定价模型，在学术界和实务界引起了强烈的反响［7］。Black-Scholes公式是基于期权可以完全消除股票投资组合的市场风险的原理而导出的。

人力资本期权定价法是以Black-Scholes期权定价模型为基础的，与B-S模型的假设相类似，人力资本期权定价法也需要以下几种假设作为前提：

1.人力资本价值期权为欧式期权，在到期日之前不可执行。

2.在期权有效期内，无风险利率r是恒定的。

3.人力资本价格S服从对数正态分布。

4.金融市场无摩擦，即不存在税收和交易费用。

5.人力资本投资者可以自由借入或者贷出资金，借贷利率均为无风险利率。

6.人力资本的获取与转让是自由的。

在以上条件下，基于Black-Scholes模型的人力资本期权定价法公式如下：

V=SN(d1)-Xe-r(T-t)N(d2)

(1)

其中，d1=ln(S/N)+(r+σ2/2)(T-t)σT-t,

d2=ln(S/N)+(r+σ2/2)(T-t)σT-t=d1-σT-t。

上式中，N（d1）、N（d2）为正态分布的积累函数，可通过查累积正态分布表求出。S为相关的现金流入量折现值，X为相关的现金流出量折现值，r为无风险利率，T为期权到期日，T - t为距离到期日的时间，σ为标的人力资本的价值波动率。

在企业中，S即为引进人力资本后产生的经营性净现金流入量增加的折现值，X则为引进人力资本所支付的现金流出量的折现值。无风险利率r可结合企业自身的状况和历史资料而得出。人力资本价值波动率σ为该模型中最不易直接观察到的参数，可根据公司人力资本价值的历史数据来估测，一般在0.20 ~ 0.40范围之间。由于B-S模型是基于无股利支付的条件下提出的，但人力资本期权在到期日以前需要对人力资本的所有者支付工资，或对人力资本进行升级培训，因此需要对模型中的参数X进行修正。假设从定价日t至到期日T共有n次费用支出，金额大小为Ci，距定价日t的时间为ti，（i=1,2，…，n），则现金流出量折现值为：

X=X0+∑ni=1Ci×exp{-r(ti-t)}

（2）

X0表示人力资本的取得费用，包括企业人员的招聘成本、录用成本和安置成本等，这些费用可以当作引进人力资本的一次性费用支出。

为了观察某一行业中人力资本价值的波动率，管理人员可以采用隐含波动率的方法。这一方法运用了插值计算法的思路，假设现金流入量现值S = 300，现金流出量现值X = 180，无风险利率r = 0.05，期权距离到期日的时间T - t = 10，一种人力资本的看涨期权价值为200。由于隐含波动率σ不能表示为S、X、r、T - t、和V的函数形式，只能将σ的估计值代入方程V=SN(d1)-Xe-r(T-t)N(d2)当中，检验等式能否成立。起初可令σ= 0.25，计算后得到V=197.25 < 200。由于V是σ的增函数，接着令σ= 0.30，计算后得到V = 202.59 > 200，因此可以判断出σ的取值是在0.25 ~ 0.30之间的。再令σ= 0.27，计算后得到V = 199.13，说明σ的值应该在0.27~0.30之间，又接近于0.27。依此类推，σ的选值会逐渐接近正确值，计算的次数越多，结果就越精确，本例结果取三位有效数字，隐含波动率σ为0.279。

（三）案例分析

某通信科技公司成立一个新产品开发小组，招聘与安置小组成员的相关费用共计70万元。合同期限为5年，每年工资支付100万元，第一年支付培训费用10万元。预计5年后，该小组可为企业带来的收益折现为1 200万元。假设市场无风险利率为5%，专家评价该行业人力资本价值波动率为30%。利用人力资本期权定价法进行计算：

X=X0+∑ni=1Ci×exp{-r(ti-t)}

=70+110e0.05+110e0.05×2+110e0.05×3+110e0.05×4+110e0.05×5=511

d1=ln(S/X)+(r+σ2/2)(T-t)σT-t

=ln(1200/511)+(0.05+0.32÷2)(T-t)×50.3×5

=1.9808

d2=d1-(T-t)=1.9808-0.3×5=1.31

因为人力资本期权模型满足维纳方程条件，根据标准正态分布表可得N（d1）= 0.9762，N（d2）= 0.9049，所以该研发小组的人力资本期权价值为：

V=SN(d1)-Xe-r(T-t)N(d2)=1 200×0.9762-511×e0.05×2×0.0949=811万元

人力资本期权定价法以人力资本投资与收益为基础，尝试更加准确地计量劳动（特别是智力劳动）体现在人力资本中的价值，与传统的人力资本计量方法相比，它不但反映了人力资本的补偿价值，而且计算出人力资本的剩余价值，同时考虑了人力资本经营存在的风险性。无论是计量个体人力资本价值还是群体人力资本价值都可以采取这种方法。但是，期权定价法也存在一些缺点和不足：比如某些参数的确定可能需要借鉴传统人力资本价值计量方法，而且人力资本期权是对人力资本未来的买权和卖权的计量值的估计，是一种带有预测性质的计量方法，具有不确定性的特点，使计量结果可能存在误差。

三、结论

中小型科技企业是典型的知识密集型企业，其中的员工大多是知识型员工，智力资本在企业的资本含量中比重较大，智力劳动所创造的经济价值也相对较高。实物期权作为金融期权的延伸，在衡量投资价值的不确定性上有较好的效果，对于以智力劳动为主的知识型员工来说，这种基于实物期权理论的计量方法能够更好地反映他们的人力资本价值。中小型科技企业的经营管理者可以将人力资本期权定价法作为计量人力资本价值的一种新的参考，制定符合自身情况的员工激励措施，保证人才价值的有效发挥和企业资本赢利的最大化。

参考文献：

［1］ 臧盛英.基于价值链的科技型中小企业人力资本投资策略研究［J］.中小企业管理与科技:下旬刊,2010(11):10.

［2］ 张文贤.人力资本［M］.成都:四川人民出版社,2008:24.

［3］ 许伟丽,刘翠杰,袁建林.中小企业人力资本价值探析［J］.特区经济,2008(3):266-267.

［4］ Lloyd L Byars, Leslie W Rue. Human Resource Management ［M］.Chicago:McGraw-Hill Companies,Inc,2004:190-198.

［5］ 何刚.人力资本投资成本收益计量与评价分析［M］.合肥:合肥工业大学出版社,2008:76-79.

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高新技术企业是国家发展高新技术产业的重要基础，在我国技术创新、经济发展和推动产学研相结合的过程中起到了十分重要作用。高新技术企业一直受到高度重视，国家和地方都推出多项扶持和鼓励政策，主要包括税收减免、股权激励、科技计划、项目用地、金融保险、出口信贷等多种政策措施，鼓励和支持高新技术企业发展。我国已初步形成了培育高新技术企业发展的良好环境和综合政策体系。

所谓国有中小型高新技术企业是指那些所有权为国有控股或国有独资的中小型高新技术企业。该类企业既有别于普通民营中小企业，也不同于一般高新技术企业，它的一大特点是其经营的非独立性。作为中小型企业一般都具有灵活多样的特点，但国有中小型企业有其特殊性，它们绝大多数是隶属于国有企业或中央企业，虽然是独立法人，但其经营管理各项活动都会受到上级单位或主管部门的影响。

2.国有中小型高新技术企业的财务管理特点

国有中小型高新技术企业财务管理特点包括：

（1）主动性弱。首先，国有企业发展过程中受到行政指令的影响较多，自身进行财务管理筹划的主动性较弱。其次，作为中小企业的财务管理工作更多的集中在会计和审计等事务性工作。另外，作为高新技术企业，更多的将精力投入到了技术创新和产品研发方面，容易将财务管理工作行政化，从而缺乏财务统筹规划。基于这方面原因，国有中小型企业的财务管理主动性相对较弱，外化管理较多而内化管理较少，财务管理的统筹能力较差，积极性不高。

（2）缺乏战略规划。国有中小型高新技术企业财务管理工作主要体现在会计管理和财务预算这些较为初级的工作，只要按照上级单位或主管部门的要求完成年度财务达标等工作即可。加之高新技术企业技术创新和产品研发的不确定性，该类企业往往缺乏战略性的财务规划和管理，从而出现财务管理与公司战略的不匹配、财务工作与经营管理的不协调、甚至财务预算与财务决算偏差较大等现象。

（3）缺乏动态管理。企业发展的过程本身就是一个动态的演进过程，尤其是对于中小型高新技术企业，本身也具有灵活多变的特点，企业经营随着技术创新的变化而不断变化。而这类企业往往将财务管理行政化，财务工作主要集中在较为基础的方面，因此缺乏随着企业战略和经营管理的变化而发展变化的动态管理过程。

国有中小型高新技术企业进行财务战略规划的必要性：

（1）企业发展的需要。现代企业生存发展大都是使命驱动、战略导向。中小型高新技术企业处在发展的上升期，拥有较大的发展空间，企业自身对于发展规划设定了较高的目标。企业根据自身发展使命制定目标，根据发展目标制定发展战略，根据发展战略进行经营管理并对之进行监督和考核。进行财务战略规划符合企业进行战略规划和管理的需要。只有制定与企业战略相匹配的财务战略才能够保证企业在复杂多变的环境下主动出击，降低经营风险，提高经营效率。也才能够适应企业长远发展的需要。

（2）企业经营的需要。企业经营过程中会遇到很多问题，其中很多都与财务相关。对于中小型高新技术企业尤其如此，比如如何进行投资并规避风险，如何解决资金紧缺，如何利用和优化资产，如何进行利润分配从而达到持续发展。企业需要在战略规划的基础上充分规划财务管理战略，服务于经营管理的需要。

3.国有中小型高新技术企业财务管理战略选择

企业财务管理战略按照职能可以分为投资战略、筹资战略、经营战略和分配战略等。按照企业发展阶段可以分为成长型财务管理战略、稳定型财务管理战略、防御型财务管理战略和收缩型财务管理战略等。还可以综合分为资本结构优化战略、收支平衡战略、低成本财务战略等。

国有中小型高新技术企业财务管理战略选择可以从其自身特点进行分析：

（1）国有企业的相对稳定与中小型企业的相对灵活的协调。国有企业大多数环境相对稳定，发展处在平稳上升的状态，对外合作尤其是股权合作相对慎重。这与国有资产的相关管理规定有关，企业要经营和管理好国有资产，避免因为经营失误造成国有资产流失。而作为中小型企业，本身会带有灵活多变、经营方式多样的特点。遇到新的情况和市场变化，中小型企业可以很快做出反应。作为国有中小型企业，既具有双方面的优点，也带有双方面的问题。在进行财务管理战略选择时，要综合考虑两方面的优缺点，通过战略选择将两方面特点协调在一起，趋利避害。如果企业太过求稳，则会丧失发展机会，在财务管理战略选择时可以考虑采取成长型战略，加大投资和项目合作等。

（2）国有企业特点与高新技术企业特点的相互促进作用。如前所述，国有企业具有稳定的特点，与此同时，国有企业资产相对雄厚，管理规范，能够为高新技术企业科技工作的开展提供保障。高新技术企业是指利用高新技术生产高新技术产品、提供高新技术劳务的企业。它是知识密集、技术密集的经济实体。国家在认定时有多项标准，如企业研发投入须占到企业销售收入的3%～5%；企业科技人员须占到企业的20%～30%；直接从事技术开发和技术研究的人员须占到10%以上等。由此可见，高新技术企业需要大量的科技投入，这与传统生产型企业有很大区别。另外，研发活动本身具有一定的风险，并非有投入就能生产出产品，因此高新技术企业在开展研发活动的过程中，尤其需要资金和政策的保障，而国有企业能够提供良好的平台。

4.国有中小型高新技术企业财务管理战略规划

企业的财务管理战略规划服务于企业战略，不同的战略规划会有不同的财务管理战略，财务管理战略随着企业战略规划的变化而变化。对于国有中小型高新技术企业，在进行财务管理战略规划时，无论企业战略如何规划，都会涉及三个基本方面。

（1）筹资规划。高新技术企业的投入产出与传统生产型企业有区别。传统生产型企业投入产出规律，有固定的经营周期，资金需求也相对规律。而高新技术企业投入与产出规律性不强，没有固定的投入产出周期，容易出现突发状况，这类企业资金需求规律性较弱。因此，充分做好融资筹划十分必要。

首先，要科学预测资金需求量和时间点。在做资金量预测时要充分考虑人工成本、材料成本、固定资产、流动资金等各项需求，根据公司规定或风险参数留足冗余资金，保证科研工作能够顺利开展。同时，还要确定资金需求的时间点。技术研发工作一般是分步骤开展逐步推进，配套的资金也可以分步投入，从而提高资金的使用效率，节约资金使用成本。

其次，多种筹资方式相结合。现代企业筹措资金的方式多种多样，需要考虑的关键因素主要是资金到位周期、资金成本和资本结构。企业可以选择的资金筹措方式主要有：吸收直接投资、发行股票、利用留存收益、向银行借款、利用商业信用、发行公司债券、融资租赁、杠杆收购。其中前三种方式筹措的资金为权益资金，后几种方式筹措的资金是负债资金。对于国有中小型高新技术企业，利用商业信用、发行公司债和杠杆收购三种筹资方式不太适用。这类企业可以采取以下几种筹资方式：

吸收直接投资：资金到位周期较长，资金成本低，资本类型权益，五星推荐。

发行股票：资金到位周期长，资金成本较高，资本类型权益，三星推荐。

利用留存收益：资金到位周期短，资金成本忽略，资本类型权益，五星推荐。

银行借款：资金到位周期短，资金成本较高，资本类型负债，四星推荐。

融资租赁：资金到位周期较短，资金成本较低，资本类型负债，五星推荐。

在吸收直接投资方面，国有中小型高新技术企业具有很多优势。首先，国有控股或独资企业吸收股东投资和增资比较容易；其次国家对高新技术企业的政策导向使得大量财政支持的补贴资金流向该类企业；最后，财政支持和补贴资金享受税收减免优惠，降低了企业使用资金的成本。在融资租赁方面，中小型企业受到自身条件的限制，不具备投入大量固定资产的能力，采取融资租赁的方式解决场地和研发设备的需求是较为快捷、方便和实用的方式。国有中小型高新技术企业可以根据自身需要和以上提到的关键点，灵活选择筹资方式。

（2）经营规划。企业经营规划主要包括经营目标的确定、预算管理、资产的管理和使用、现金流控制、成本控制等。经营规划关系到企业的生存和持续发展，既体现企业对外部环境的适应和把控能力，也体现出企业内部管理的效果和效率。

国有中小型高新技术企业在做经营规划时，首先要围绕技术创新项目开展，做好预算和核算。同时有多个在研项目时，要充分评估，合理分配资源。其次，要将关键考核指标和多种财务分析方法列入经营规划，提高财务管理规划在公司经营中的地位，从产品导向延伸到利润、EVA或股价等财务管理考核指标。再次，控制好现金流，避免出现短期内大量现金流出造成公司经营资金短缺的情况。最后，做好成本控制，与公司人力资源管理政策相结合，做到人尽其才物尽其用。

（3）分配规划。国有中小型高新技术企业在制定分配战略时与传统企业既有相似也有区别。传统分配战略主要包括两方面，一是提取法定盈余公积，二是分配股利或利润。

国有中小型高新技术企业除了完成以上两项固定分配以外，还需要将留存收益与企业发展战略相结合。首先，要考虑国有企业资产保值增资，可以将一部分留存收益追加为企业资本，改善资产结构，扩充企业实力。其次，要考虑企业的发展壮大，将一部分资金作为企业的后备基金，根据发展需要随时投入。最后，要考虑作为高新技术企业的特殊需求，做好有针对性的分配规划。

5.国有中小型高新技术企业的财务战略综合规划

企业的财务管理战略规划是一个综合体，需要统筹分析。不存在一种适用于各种企业和各种情况的财务战略规划。随着现代企业经营环境的不断变化，企业战略管理也是一个动态规划的过程，财务管理战略规划也随之不断调整变化。无论是传统的财务管理还是现代生产型企业的财务管理，都不能完全涵盖国有中小型高新技术企业的财务管理战略需要。

篇3

【关键词】中小企业 税收政策 分析 完善

中小企业是我国国民经济和社会发展的重要力量，中小企业创造的最终产品和服务价值相当于国内生产总值的60%左右，缴税额达到国家税收总额的50%左右，提供了近80%的城镇就业岗位。促进中小企业发展，是保持国民经济平稳较快发展的重要基础，是关系

一、税收政策对发展中小企业的促进作用

无论是企业户数，还是解决社会就业，维护社会稳定方面，中小企业的位置举足轻重。

而税收政策对中小企业的发展有着重要的作用，税收政策的每一次改革都带来对其极大地促进作用。

在这些对中小企业税收政策的各个方面的贯彻实施，使中小企业户数不断增多，规模也不断扩大，其财政收入占国税收入的比重不断增强。以xx国税部门2013年统计数据为例，中小企业1800户， 发展到4159户，占全市企业户数的98.21%；中小企业入库国税税收收入92318万元，占企业入库国税税收总额的53.17%，增收60122万元，占萍乡国税增收总额的80.13% 这是很好的一个例证。

二、现行主要与中小企业相关税收政策及其存在的问题

（一）我国现行与中小企业相关的税收政策

1.中小企业增值税的优惠政策

（1）全面实施增值税转型，允许缴纳增值税企业购进或自制固定资产发生的进项税额，凭增值税专用发票、海关进口、增值税专用缴款书和运费结算单据从销项税额中抵扣，降低设备投资税收负担，支持企业更新技术装备。

（2）降低小规模纳税人增值税征收率，国家对增值税小规模纳税人的征收率分别从工业6%和商业4%统一降低为3%。

2.中小企业所得税的优惠政策

根据《企业所得税法实施条例》规定，惠及中小企业的内容主要是关于小型微利企业优惠政策和创业投资优惠政策。现行所得税法对符合条件的小型微利企业和高新技术企业，分别减按20%和15%的税率征收企业所得税。为扶持中小企业发展，年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。除上述优惠政策外，还有加速折旧优惠，加计扣除优惠，高新技术企业优惠和减计收入优惠等政策.

3.中小企业营业税的优惠政策

我国营业税中与中小企业有关的规定比较少，主要集中在技术转让和对中小企业信用担保的规定方面，中小企业从事技术转让技术开发业务和与之相关的技术咨询，技术服务业务取得的收入免征营业税，免征营业税的技术开发。

（二）现行与中小企业相关的税收政策存在的问题

1.增值税方面优惠的力度还不够

增值税转型改革后，消费型增值税下允许将购入固定资产时承担的增值税进项税额作一次性扣除，从而避免了重复征税，达到了促进企业设备投资和经济增长的效果。增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%，较之原《增值税暂行条例》分别对工业、商业企业小规模纳税人规定的6%、4%的征收率，税负明显下降。但是，两类纳税人的界定标准仍不合理。一般纳税人的门槛过高，大量中小企业被划为小规模纳税人，在一定程度上限制了中小企业的发现行《增值税暂行条例》设置了起征点，从而为中小企业提供了一个更加有利的发展环境。

2.企业所得税政策对中小企业发展促进不力

现行企业所得税对小型微利企业的税收优惠规定过于苛刻，必须三个条件同时具备才能享受20%的低税率优惠。《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》中则规定，小型微利企业应纳税所得额低于3万才能享受减半计算的优惠，且时间上仅限于2010年.对比中小企业和小型微利企业各自的认定标准，不难发现，绝大部分中小企业并没有享受优惠。

三、国外扶持中小企业发展的税收政策

（一）美国扶持中小企业发展的税收政策

在立法层面，美国国会1958年通过了《小企业投资法》，1981年修订了《经济复兴税法》，1997年通过了《 纳税人免税法》，1998年开始实施《国内收入局重组与改革法》等有利于减轻小企业税收负担和技术创新的法案。在税收优惠方面，政府降低投资所得税率以鼓励向小企业投资，对投入符合一定条件的小企业的股本所获得资本收益实行为期至少5年的5%税收豁免。

（二）英国扶持中小企业发展的税收政策

英国对中小企业的增值税作了减轻规定，增值税起征点由原来的1.87万英镑提高到1.95万英镑，规定对于纳税调整后公司利润低于30万英镑的，公司所得税税率为20%低于1万英镑的，公司所得税税率为10%。自1997年以来，中小企业购买的机器设备可享受加速折旧，对信息、通讯技术方面的小企业，可在第一年全部摊销其设备成本，对投资创办中小企业者，其投资额的60%可以免税，每年免税的最高投资限额是4万英镑。

（三）加拿大扶持中小企业发展的税收政策

对于加拿大居民控股的小规模非上市公司，其经营所得的第一个20万加元，适用的所得税税率为，13.1%的低税率。在资本亏损方面，小规模非上市公司的股票和债券已实现资本亏损的，可以在任何形式的所得中扣除。为鼓励向小企业投资，对持有向小企业提供资本的风险资本公司的股票8年以上的个人，其每年的第一个5000加元投资可获得一定的联邦税收优惠。

四、借鉴国外经验完善促进中小企业发展的税收政策

（一）出台促进中小企业发展的税法体系

综合以上各国扶持中小企业发展的税收政策的经验可知，各国大都通过完善的立法来规定政府对中小企业的税收政策，并且他们都有专门对促进中小企业发展的税法，使得支持中小企业的税收政策有法可依。在我国为促进中小企业发展，出台了《中华人民共和国中小企业促进法》，了《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》，但我国税法并没有专门针对中小企业做出系统的规定。为充分发挥税收调节作用，应在上述规定和税法优惠政策的基础上，出台专门促进中小企业发展的税法，或者专门规定一部分关于促进中小企业发展的税收法律制度。

（二）进一步加大增值税方面的优惠

借鉴国外当年对中小企业发展的税收政策的扶持的经验，并根据国情，在增值税方面提出一下的改进措施：

1.降低一般纳税人资格的认定条件。可以规定，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称“应税销售额”）在30万元以上的，其他纳税人年应税销售额在50万元以上的，可以申请一般纳税人资格。

2.进一步调低小规模纳税人的征收率。目前工业企业的进销差率为20%左右，一般纳税人按17%征税，税收负担率应该是3.4%，与增值税转型后小规模纳税人 3%的征收率比较接近。而商业零售企业的毛利率一般为10%-15% ，一般纳税人按 17%征税，税收负担率应该是1.7%～2.5% ，小规模纳税人 3%的征收率则偏高。可考虑将小规模纳税人的征收率统一调低至2% ，以增强中小企业的竞争力。.

3.进一步提高增值税起征点。应根据近年来经济发展水平、物价指数涨幅、居民生活最低保障水平等因素，进一步提高增值税的起征点。将销售货物的月销售额调高至4000～8000元，提供应税劳务的月销售额调整为2000～4000 元，按次纳税调高到次（日）销售额 200～300元。考虑到我国地区发展差异较大，可授权地方政府在规定幅度内自行决定起征点范围，以减轻企业税收负担。

（三）加大促进企业所得税的税收政策

根据国情提出以下改进措施：

1.税率方面。进一步降低小型微利企业所得税税率，在现20%税率的基础上，对困难较多、利润较少的中小企业，将优惠税率进一步细化。例如：对年应纳税所得额未满10万元的中小企业，可适用10%的优惠税率；年应纳税所得额10～20万元的，适用15%的优惠税率；年应纳税所得额20～30万元的，适用20%的优惠税率。可考虑酌情放宽“小型微利企业”认定标准，让更多中小企业能够适用优惠税率。

2.成本费用扣除方面。规定新创办的中小企业在扣除成本费用时，增加扣除其1/4～1/3 的费用。将业务招待费、业务宣传费、广告费等的税前扣除比例与购买力水平挂钩，在一定条件下可取消比例限制。

3.退税及抵免，再投资退税或抵免。对于中小企业用税后利润投资于中小型高科技企业或中小型环保节能企业的，可将再投资部分缴纳的税款予以退还或抵免其下期应纳税款，鼓励企业再投资；购进高技术含量设备折旧优惠。我国规定需要重点扶持的高新技术企业适用 的优惠税率，但中小型高科技企业的风险承受能力比大型企业要弱很多，对于中小型企业购进高技术含量的设备可给予 30～40%的附加折旧或者税收抵免，使企业提高科技创新能力。

参考文献：

[1] 刘成龙。发达国家支持中小企业发展的税收政策及启示[J].经济纵横，2010（9）。

[2] 李超。如何完善中小企业税收优惠政策[J].合作经济与科学，2011（5）。

[3] 任强。促进我国中小企业发展的税收政策建议[J].税务研究，2011（8）。

篇4

为深入贯彻市政府《关于实施科技东莞工程建设创新型城市的意见》（东府〔*〕72号）精神，我区将深入实施“科技*”工程，努力把*建设成为“两自”企业云集，高新科技产业群集，科技人才汇集的创新型城区，现就相关工作提出以下意见。

一、深刻认识实施科技*工程，建设创新型城区的重要意义和目标要求

（一）充分认识实施科技*工程，建设创新型城区的重要意义。当前，科技创新已成为决定一个国家或地区综合竞争力的重要因素。*区经过几年的高速发展后，资源瓶颈制约日益突显，要继续保持发展优势，增强发展后劲，必须依靠科技进步，大力推动产业结构优化升级，增强综合竞争力。

（二）准确把握实施科技*工程，建设创新型城区的目标要求。我区实施科技*工程，建设创新型城区的总体目标是以东莞成为国家火炬创新试验城市、国家知识产权保护示范城市和省部产学研示范城市建设为契机，以企业为主体，以引进消化吸收再创新为主要模式，积极推动产学研合作和对外科技合作，引导企业实施知识产权战略，大力发展“两自”企业，促进产业结构优化升级，增创产业升级新优势。

具体目标到2010年实现：

1、全区技术创新体系初步完善。建立以企业为主体，以产学研合作为途径和政府引导的技术创新体系。分别组建国家级企业工程技术研究开发中心1家、省级企业工程技术研究开发中心2家和市级企业工程技术研究开发中心4家。培育发展专利服务机构1家、科技风险投资机构1家。

2、创新型企业大量涌现。培养发展一批拥有自由品牌和自主技术的科技型中小企业，抓好20家重点企业的创名牌培育工作，努力培育更多的本土名牌产品和著名商标。大力发展高新技术企业和民营科技企业，积极组织企业申报省级高新技术企业和民营科技企业，新增10家省级高新技术企业、20家省级民营科技企业、50家市级民营科技企业。

3、以产业集群为依托的行业创新平台形成规模。充分发挥高校科技资源丰富的优势，联合北京大学共同建立《北京大学文化创意产业研究中心东莞分中心》科技合作，共建技术研究开发中心、实验室、技术开发基地、生产基地和技术服务及人才培养的产学研合作体系。推动纳米技术科研与产业化工作，大力支持东莞拓扑实业有限公司建立纳米技术科研与产业化促进中心，以龙头行业带动产业链快速发展，促进我区科技产业的发展。

4、技术创新能力显著增强。全区专利申请量力争每年增长15%，到2010年全区专利申请量要达到7000件以上。

5、名牌带动战略全面展开。到2010年，再创6个以上的广东省名牌产品、著名商标，4个以上的国家免检产品，2个以上在国内外有较强影响力的中国名牌产品、驰名商标。

6、科技发展环境不断优化。科技发展政策法制体系日益健全，科技发展基础条件平台体系日益完善，科学技术教育、传播与普及有较大发展，市民科学素质明显提高。

二、贯彻实施“科技*”工程的具体措施

（一）加强对建设科技强区的组织领导，区委、区办事处决定成立“科技*工程”领导小组。组长由区委书记游其晃同志担任，第一副组长由区委副书记、区办事处主任卢润江同志担任，分管科技、外经、经贸、民营、教育、人事、公安等工作的区领导担任副组长，成员包括科技办、外经办、经贸办、质监站、民营办、财政分局、组织人事办、宣传教育办、农业办、广电站、公安分局、工商分局、国税分局、地税分局等部门负责人。领导小组下设办公室，办公室主任由区科技办主任袁满坤同志兼任。

各社区居委会负责人要高度重视科技工作，指定一名分管科技的专职干部，负责协调落实本社区居委会的科技工作，做好相关情况的上传下达、各种科技计划申报立项、中小型科技企业创新资金的申报和本社区的科普宣传等工作，并发动企业申请市级、省级民营科技企业，省高新技术企业认定。

（二）加大财政对科技的投入，设立科技*工程专项资金。从*年起，区财政每年投入不少于1000万元，连续五年投入不少于1.65亿元用于科技事业，主要用于支持企业提高自主创新能力和提高全区科技进步水平。

加强对财政支持项目的监督管理，各项目承担单位要严格按照专项资金使用范围和规定用好资金，认真抓好项目组织实施工作，按期完成科研任务计划。项目完成后，由科技办和*财政分局，依照有关规定对承担单位的项目执行情况进行验收。

（三）对于获得国家、省和市立项的科研项目，区财政根据市财政资助经费额度，按照1：0.5配套资助，超出当年预算部分的，由下一年度预算列支。

（四）积极扶持（中小型）企业自主创新，培育发展自有品牌，自主技术企业，加快培育科技型企业。选取20家企业进行大力扶持，采取项目支持方式给予重点资助；选择1－2家科技型企业采取项目支持的方式给予企业科技项目贴息贷款；支持创新型企业上市融资，对于在香港、国内新增成功上市的（中小型）科技企业，区财政给予100万元奖励。

（五）大力发展科技型企业，对通过认定的科技型企业给予奖励。对通过市级民营科技企业认定的企业给予1万元奖励，对通过省级民营科技企业认定的企业给予5万元奖励，对通过省高新技术企业认定的企业给予10万元奖励。

（六）鼓励企业开发新产品，对通过新产品认定的，省级奖励3万元，国家级奖励6万元。

（七）积极推动企业实施名牌战略。对新获得“中国名牌产品”、“中国驰名商标”、“广东省名牌产品”、“广东省著名商标”的企业，区办事处将给予通报表彰。新获得“中国名牌产品”、“中国驰名商标”的企业，每个企业一次性给予50万元的奖励；新获得“国家免检产品”的企业，每个企业一次性给予30万元的奖励；新获得“广东省名牌产品”、“广东省著名商标”的企业，每个企业一次性给予10万元的奖励。同时获得上述奖项两个以上的，按照最高级别奖项奖励。

（八）积极发展科技中介机构，对在*新设立的专利事务所，每所一次性资助3万元；对于年度*地址专利申请的数量比上年度增长300件以上和增长200件以上300件以下的专利机构，区财政分别奖励15万元和10万元。对经市审核符合条件的工业设计机构，按照工业设计机构投资额的20%给予资助，资助总额不超过25万元，且只资助一次。

（九）充分利用*区域优势，发挥技术创新平台的载体作用。加强各类科技创新平台建设，鼓励国家级和省级技术研发机构、国家工程中心、国家重点实验室在我区设立分支机构，不断提升企业自主创新能力；加强公共技术平台建设，鼓励境内外高校、科研院所、企业、社会民间资本在我区建设各种公共技术平台，为全社会共性技术提供技术支撑；加强企业技术平台建设，重点支持高新技术企业、民营科技企业、工业龙头企业、重点外资企业等具有一定规模的企业建立研发机构，为企业不断研究开发新技术、新产品。对于建立国家级、省级和市级企业技术研发机构、实验室的，区财政分别一次性给予250万元、150万元、50万元无偿资助；对于建立博士后科研工作站的，区财政一次性资助50万元。

（十）积极实施专利战略，推进以企业为主体的专利制度建设，提高我区企业专利拥有数量和质量。国内发明专利申请授权后，每件给予5000元奖励，实用新型专利申请授权后每件给予500元奖励，外观设计专利授权后每件给予300元奖励；通过《〈专利合作条约〉》（PCT）初审的发明专利每件给予7500元奖励；获得港澳台授权发明专利的每件奖励5000元（同一专利最多奖励2个地区）。

对于获得国家专利金奖的企业，一次性给予50万元奖励；对于获得国家专利优秀奖的企业，一次性给予25万元奖励；对于获得省级专利金奖的企业，一次性给予15万元奖励；对于获得省级专利优秀奖的企业，一次性给予10万元奖励；对于获得“东莞市专利金奖”、“东莞市工业设计奖一等奖”的企业，按奖项一次性给予5万元奖励；对于获得“东莞市专利优秀奖”、“东莞市工业设计奖二等奖”的企业，按奖项一次性给予3万元奖励。同时获得上述奖项两个以上的，只奖励最高的一个奖项。

经市认定为专利培育企业和专利试点企业的，区财政分别奖励2.5万元和5万元。

（十一）加强创新人才队伍建设。建设创新型城区，关键在人才，要认真落实市委市政府“关于引进人才的三个规定”，大力引进创新型人才和技能型人才。按照东莞市企业人才迁户有关规定，优先解决符合规定的企业人才迁户及其子女入学问题。

（十二）加强科技教育培训与普及。贯彻落实国务院《全民科学素质行动计划纲要》，发挥政府主导作用，重点开展好大中小学生、产业技术工人、城镇居民和机关干部等“四类群体”的科学素质教育，全面推动我区市民科学素质建设。对于社区居委会、学校申请建立并经市科协认定授予的市科普示范社区、市科普特色学校，给予5万元资助；对于符合条件的单位被授予市科普教育（示范）基地称号的给予5万元资助；被授予省级科普教育（示范）基地的单位给予10万元的资助；被授予国家级科普教育（示范）基地的单位给予15万元的资助。

（十三）为实施科教兴市战略，奖励为发展我市科技事业、促进经济发展和社会进步作出重要贡献的科技人员，根据《东莞市科学技术奖励办法》有关规定，区财政根据市财政资助经费额度，按照1:1配套资助：对新获得东莞市科学技术奖技术最高奖的，每项奖励30万元；对新获得东莞市科学技术奖特等奖每项奖金为20万元；对新获得东莞市科学技术奖一等奖、二等奖和三等奖的，每项奖金分别为10万元、5万元和2万元。

（十四）*广播电视站、*网站等媒体要对“两自”企业和科技认定企业进行宣传报道，各部门要在各自的网站或刊物上，在有关场所对“两自”企业和科技认定企业进行推介。

（十五）工商部门要在职能范围内优先对科技型企业、科技中介机构办理营业执照，在法律法规允许前提下，尽量简化前置审批手续。

（十六）税务部门要落实好国家、省、市对科技型企业的税收优惠政策，及时办理退税、抵税、免税等有关工作。

（十七）经贸、工商和质监站等部门在各自职责范围内，加强对自主知识产权的法律保护，严厉打击侵权、仿冒等违法行为，切实保护企业的合法权益。

三、企业按照本意见获得的资助资金、奖励资金必须专款专用，用于研发、冲减利息支出、技术改造或扩大再生产等，纳入相应的财务科目，否则取消享受相应政策的资格，并按有关规定追回所得资金、奖金。

四、以上奖励或资助的企业必须是纳入*区财政税收分成的企业。

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关键词：电子商务；企业资金链；社会主义新时代

一、中国电子商务面临的新形势

1.国家与国家之间的竞争加剧

为了保障和维护本国的利益，国家和国家之间的竞争加剧，而我国与美国之间的竞争最为显著，也备受世界关注。国家与国家的竞争加剧，限制了电子商务的进一步发展，如中美2018年的贸易争端开始，美国表面上为了扭转巨大的贸易赤字，对中国掀起了新一轮的贸易战，美国时间2018年4月3日，美国政府依据301调查单方认定结果，宣布将对原产于中国的进口商品加征25%的关税，涉及约500亿美元中国对美出口。美方这一措施明显违反了世界贸易组织相关规则，严重侵犯中方根据世界贸易组织规则享有的合法权益，威胁中方经济利益和安全。实际上美国加征关税不仅针对中国，欧盟、日本、韩国这些与美国长期保持合作友好的国家也成了美国优先原则的牺牲品。并且对中国企业对美国的投资和与美国相关企业的合作进行种种限制，包括阻止阿里巴巴进军美国，在世界上拉拢国家限制华为企业的发展，这些政策所引起的连锁反应，都给中国电子商务发展造成了极为不利的影响。

2.跨境电子商务蓬勃发展

经过30多年的发展，中国电子商务由于在国内消费市场的支持下获得了巨大的发展，只要电子商务服务符合消费者的需求，能够被消费者认可和接受，就会很迅速地发展起来，但是随着我国电子商务进入农村，国内市场进一步得到开发，潜力虽然巨大，但是农民可支配收入依然有限，为了获得更大的发展，中国的企业开始积极从事跨境电子商务，中国和德国合作培训跨境电商从业人员，促进国家与国家之间商务合作共赢的范例也为世界树立了典范。目前中美贸易争端期间，中国开始积极拓展海外市场，减轻对美国贸易的依赖性，中国积极推进与欧盟、中东、非盟、俄罗斯、东盟、南美洲以及日韩的合作，跨境电子商务也随着“一带一路”倡议走向了世界，2019年3月2日，中欧班列（郑州）跨境电商专列“菜鸟号”从郑州圃田站出发驶向比利时列日。这是中部地区开通的首条跨境电商商品物流专线，也是全国首条按照海关出口9610监管方式阳光清关的铁路班列跨境电商物流专线，解决了传统电商平邮小包时效不稳定、甩货率高、无追踪信息、服务不可控等问题，帮助国内中小微企业建立了欧向出口的新通道。郑州国际陆港公司以中欧班列（郑州）均衡往返对开，每周去九回九常态开行，全程时间比海运节省一个月的时间。这条专列既是随着跨境电商发展而产生的，同时也将进一步促进中国跨境电商的蓬勃发展。

3.国内巨头引领电子商务发展

电子商务从广义上来说，只要利用电子手段（如电话、传真、邮件等）或现代化互联网手段从事交易行为并获取利益，都可以被视为电子商务的范畴，国内电子商务巨头以百度、阿里巴巴、腾讯为代表的互联网公司，这些公司都参与了电子商务的发展，百度也不仅仅是创立之初只为做搜索引擎的公司了，百度也推出了自己的电商产品，阿里巴巴和腾讯与美团以及饿了么等网上订餐服务平台都有着投资与合作关系，菜鸟物流的成立整合了全国三通一达物流公司，为电子商务的进一步发展提供了强大的物流支持。但是由于巨頭企业拥有更多资源，强大的技术开发能力以及雄厚的资金支持，所以在国内依旧引领电子商务发展，包括支付宝和微信等移动支付的推广与普及，极大地提高了支付效率，降低了时间成本和经营成本，让世界上很多发达国家都刮目相看。

4.中小型电子商务企业发展艰难

电子商务已经成为企业与企业交易的一种主要形式和发展趋势，不管未来电子商务将会被何种新的更加先进更加便捷的方式所取代，但在短期内，电子商务依旧是商务发展的主流，很多中小企业也希望搭上电子商务的快车，能够实现自身的迅速发展。然而理想是美好的，现实却是残酷的。像阿里巴巴当初创业期间，有一批忠实的员工，不计报酬为了实现共同的理想去奋斗的技术人才，正是现在中小电子商务企业所急缺的，同时中小电子商务企业资金能力有限，很难有能力开发出具有强大竞争力的电子商务产品在市场上与巨头一决高下。并且巨头的电子商务产品安全性高也成为广大消费者的首选，在这种情况下，中小型电子商务企业要想能够实现破局，能够成为具有强大竞争力的电子商务企业步履维艰。

5.国内外物流公司竞争激烈

随着电子商务的跨境发展，国内物流公司经过市场的培育，日益壮大，伴随着中国的商品出口，国内物流公司也开始和国外的物流公司展开激烈的竞争。但是，相比国外物流公司而言，客观地看，国外的物流公司凭借其雄厚的资本优势和行业积累的丰富经验，在竞争上处于优势，而我国国内的物流公司，经营管理方式相对落后，欠缺核心竞争力，处于劣势。若想在竞争中占据一席之地，还需要进一步改善服务质量，在消费者心目中树立良好的形象，打造出品牌效应。

二、促进我国电子商务发展应采取的措施建议

1.利用技术提高获取信息的能力

目前我们处在信息革命的时代，手机和电脑普及率不断提高，2019年8月30日，中国互联网络信息中心（CNNIC）在京第44次《中国互联网络发展状况统计报告》，据《统计报告》统计显示，截至2019年6月，我国网民规模达8.54亿人，并且传统的购物方式虽有其优势，但是由于电子商务的便捷性，网络购物成为消费者生活中必不可少的一部分。但是，在电子商务的没有硝烟的战场中，哪家企业利用信息技术获取全球各地的商品价格信息越准确越全面，就能够在国内及国际竞争中占据优势，利用机会订立国际货物买卖合同获取高额利润。

2.大力培养多种外语人才

中国的改革开放政策，向世界张开了怀抱，拥抱世界，国家出台了《外商投资法》，进一步为外商投资提供法律保护，与此同时，随着中国朋友圈的扩大，光学习俄语和英语远远不足以应对国际贸易的语言障碍问题，人人带着翻译器交流，和人与人之间的直接交流还是有一定的差别，俄国是中国的重要伙伴，但是如何进一步了解交易对方国家的文化背景，资源情况，培养该国外语人才就显得十分重要。此外，能够有一些通晓该目的国的语言人才，便于和当地人建立感情和联络，有利于建立长期的合作关系。

3.鼓励和支持电商巨头向高精尖科技领域进军

科技研发可分为独自研发和联合研发。独自研发不仅需要拥有一大批技术过硬的科技人员，还需要足够的研发资金，这样才能为攻坚技术提供强大的支持和保证，提高成功的概率。联合开发是指，优秀的企业之间联合起来，整合更多的资源，实现优势互补，一起承担研发风险，共享风险收益。国内发展起来的阿里巴巴、百度、腾讯等为代表的优秀的电商巨头，拥有雄厚的资源和资金，可以鼓励这些巨头继续向高精尖科技领域进军，继续在大数据技术、云计算、数字媒体、人工智能、移动通信、计算机芯片领域取得突破，进而打破该领域少数国外企业的垄断地位，降低科技使用成本。除此之外，阿里巴巴也可以和华为、小米等移动通信科技公司合作，从而实现一个企业不可能或需要付出很大的努力和代价才能完成的研发。如果联合研发，不但可以弥补自己企业的不足，而且也可以利用彼此的资源，提高在科技领域取得突破性的进展和成功的概率。

4.为中小型电子商务发展提供支持

在国家鼓励大众创新万众创业的形势下，地方性的中小电商企业也开始兴起，但是由于资金有限，科技能力匮乏，知名都不高，消费者的信任问题存在，发展面临困难较大。但是作为地方性企业，可以解决地方就业和创造税收，从而产生较好的社会效益和经济效益，为了促进这些中小型电子商务的发展，进一步解决供需矛盾和劳动就业问题，促进经济发展，国家可以出台优惠政策扶持中小型电子商务企业的发展，为中小型电子商务发展提供低息甚至無息贷款，或者补贴。促进中小型电子商务企业的发展，对中小型电子商务企业主提供培训，学习和借鉴优秀电商企业的管理经验，结合本地特色，走出符合自己发展的道路，才是生存和发展的长久之计。

5.进一步规范和完善物流所涉及的法律问题

伴随着电子商务的发展，物流行业的地位和重要性极大地提高，可以说，无物流无电商，电商和物流的发展相辅相成，我国经过几十年的发展，电子商务的法律已经不断地得到完善，电子合同都有了和书面合同的同等的法律地位。但是物流这一块的法律所涉及的利益各方在发生纠纷时，如何正确地处理纠纷，做到对消费者负责，让消费者对物流服务满意，降低物流投诉率和货物遗失率，让受损失方的到合理的补偿。必须进一步规范和完善物流所涉及的法律问题，保护各个相关方的利益，做到公平公正。

6.进一步完善和提高清关效率

清关即结关，是指进出口或转运货物出入一国关境时，依照各项法律法规和规定应当履行的手续。清关只有在履行各项义务，办理海关申报、查验、征税、放行等手续后，货物才能放行，货主或申报人才能提货。同样，载运进出口货物的各种运输工具进出境或转运，也均需向海关申报，办理海关手续，得到海关的许可。货物在结关期间，不论是进口、出口或转运，都是处在海关监管之下，不准自由流通。如果清关时间过长，将增加电商企业的经营成本，所以完善和提高清关的效率，加快跨境货物的物流速度，降低成本，可以促进国内电商企业进出口的成本，为电子商务发展打造一个更好的便利的国际贸易渠道。

参考文献： 

[1]牛明阳.网络交易平台消费者保护法律责任[D].哈尔滨师范大学，2019. 

[2]周璇.电子商务企业审计风险防范研究[D].湖北经济学院，2019. 

[3]操相亮.国美零售盈利模式转型的财务绩效评价[D].湖北经济学院，2019. 

[4]张文.电子商务企业盈利模式研究[D].湖北经济学院，2019. 

[5]隋亮.山东省供销合作社农村现代流通服务体系优化研究[D].山东财经大学，2019. 

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关键词 供应链 金融模式 供应链金融模式

中图分类号：F287.3 文献标识码：A

供应链金融是指银行从整条产业链角度出发，开展综合授信，把供应链上的相关企业作为一个整体，根据交易中构成的链条关系和行业特点设定融资方案，将资金有效地注入到供应链上的相关企业，提供灵活的金融产品和服务的一种融资模式。供应链金融是为中小企业量身定做的一种新型融资模式，它将资金流有效地整合到供应链管理中来，既为供应链各个环节的企业提供商业贸易资金服务，又为供应链弱势企业提供新型贷款融资服务。

一、中小型企业供应链金融模式的核心价值

供应链金融服务是银行专门针对产业供应链设计的、基于供应链核心企业的金融服务解决方案，其将供应链核心企业和上下游中小企业捆绑在一起提供整体的金融服务。该模式的核心理念是银行在信贷市场上通过寻找多个参与者或者利益相关者，建立起一种特殊的机制，来共同分担中小企业贷款中的风险。银行通过借助与中小企业有产业合作关系的大企业的信用、或者以两者之间的业务合同为担保，同时依靠第三方物流企业等的参与来共同分担贷款风险。其改变了过去银行只针对单一企业主体进行信用评估并据此作出授信决策的融资模式，使银行从专注于对中小企业本身信用风险的评估，转变为对整个供应链及其与核心大企业之间交易的信用风险评估。处于供应链上下游的中小企业在该模式中，可以取得在其它方式下难以取得的银行融资。简单地说，如果一家上下游企业自身的实力和规模达不到传统的信贷准入标准，而其所在供应链的核心企业实力较强，贸易背景真实稳定，这家企业就可以获得银行相应的信贷支持。实施供应链金融的关键在于，这些想要得到银行融资的中小企业必须和一家值得银行信赖的大企业发生业务往来，从而就获得了“某种资格认定”，使其达到银行认可的资信水平，即大企业利用其良好的信誉和实力及与银行稳固的信贷关系为中小企业提供了间接的信用担保，帮助中小企业获得银行贷款。

二、以价值为导向中小型企业的供应链金融模式分析

（一）应收账款融资模式。

基于供应链金融的应收账款融资模式，是指以中小企业对供应链上核心大企业的应收账款单据凭证作为质押担保物，向商业银行申请期限不超过应收账款账龄的短期贷款，由银行为处于供应链上游的中小企业提供融资的方式。在该融资模式下，债权企业（中小企业）、债务企业（核心大企业）和银行都要参与其中，且债务企业在整个运作中起着反担保的作用，一旦融资企业出现问题，债务企业也将承担弥补银行损失的责任。

收账款融资模式是以企业之间的贸易合同为基础，依据的是融资企业产品在市场上的被接受程度和产品盈利情况。此时银行更多关注的是下游企业的还款能力、交易风险以及整个供应链的运作状况，而并非只针对中小企业本身进行风险评估。在该模式中，作为债务企业的核心大企业，由于具有较好的资信实力，并且与银行之间存在长期稳定的信贷关系，因而在为中小企业融资的过程中起着反担保的作用，一旦中小企业无法偿还贷款，其也要承担相应的偿还责任，从而降低了银行的贷款风险。同时，在这种约束机制的作用下，产业链上的中小企业为了树立良好的信用形象，维系与大企业之间长期的贸易合作关系，就会选择按期偿还银行贷款，避免了逃废银行贷款现象的发生。

基于供应链金融的应收账款融资模式，帮助中小企业克服了其资产规模和盈利水平难以达到银行贷款标准、财务状况和资信水平达不到银行授信级别的弊端，利用核心大企业的资信实力帮助中小企业获得了银行融资，并在一定程度上降低了银行的贷款风险。

（二）保兑仓融资模式。

处于供应链下游的中小企业，有时也需要向上游核心大企业预付账款。对于短期资金流转困难的中小企业来说，则可以运用保兑仓业务来对其某笔专门的预付账款进行融资，从而获得银行短期的信贷支持。保兑仓业务是指在作为产业链核心大企业的生产商承诺回购的前提下，由融资企业向银行申请以卖方在银行指定仓库的既定仓单为质押获得银行贷款额度，并以由银行控制其提货权为条件的融资服务。

保兑仓业务实现了融资企业的杠杆采购和生产商的批量销售，中小企业通过保兑仓业务获得的是分批支付货款并分批提货的权利，其不必一次性支付全额货款，从而为供应链节点上的中小企业提供了融资便利，有效解决了其全额购货的融资困境，缓解了中小企业短期的资金压力。另外，从商业银行的角度，保兑仓模式以供应链上游核心大企业承诺回购为前提条件，由其为中小企业融资承担连带担保责任，并以银行指定仓库的既定仓单为质押，同时开出的银行承兑汇票由物流企业提供承兑担保，从而大大降低了银行对中小企业的信贷风险，同时也给银行带来了收益，实现多赢的目的。

三、总结

供应链金融理论的发展对缓解中小企业融资创造了一个良好的机遇，但由于制度体系建设的不完善，在实践过程中，金融机构会为了减少和避免风险，对供应链有很高的要求，手续的繁琐，也限制中小企业能够快速获得信贷支持。因此政府需要不断完善市场秩序和金融体系，为中小企业融资提供及时安全的资金保证。同时，银行需不断加强对金融产品业务的创新，构建供应链的有机整体，加强信息沟通，而达到降低风险，互惠互利的双赢局面。

（作者单位：苏州大学东吴商学院工商管理专业2011秋1班）

参考文献：

[1]闫俊宏，许祥秦.基于供应链金融的中小企业融资模式分析.上海金融.2007（02）.

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[关键词] 商业银行;高科技企业;融资

[中图分类号] F276.3 [文献标识码] A [文章编号] 1006-5024(2008)11-0153-03

[作者简介] 张咏梅,苏州大学商学院金融系讲师,博士生,研究方向为金融理论｡(江苏 苏州 215021)

一､中小高新技术企业获得银行融资的状况

商业银行对中小高科技企业的融资主要是提供科技贷款｡据统计,自1991-2001年银行累计发放科技贷款1453.56亿元｡1999年,全国各类银行支持科技进步的贷款总额达到1.69万亿元,其中,专门针对高新技术企业的贷款达到7600亿元,占45%｡根据《中国高技术产业统计年鉴》,在2005年的大中型企业科技活动经费中,金融机构贷款35.5亿元,是2000年的1.8倍,占全部活动经费的5.76%,比政府拨款比重高出0.28个百分点｡2005年,在工商银行､农业银行､中国银行､建设银行四大国有商业银行的支持下,科技部向银行推荐了1246个高新技术项目,合计申请贷款229亿元｡目前,我国企事业单位科技资金来源主要是企业自筹资金､政府资金和金融机构贷款三大来源｡自1996年以来,贷款额逐年增加,20世纪90年代的年均增长率为20.33%,从1996年的149.8亿元,增长到2006年的374.3亿元,增幅达到147%｡科技贷款成为继国家财政拨款､企业自筹资金之后,我国科技投入的又一重要资金来源｡银行开办科技贷款,缓解了科技成果转化为现实生产力阶段的资金不足,促进了科技成果向生产领域的转移,对科技进步和国民经济的发展起到一定的促进作用｡

二､中小高新技术企业获得银行融资的难点分析

高科技企业大多数是中小企业(2004年底,北京市认定的中小型高新技术企业占全部高新技术企业的91.6%),虽然近年来银行发放大量的科技贷款,但所发放科技贷款的50%以上流向了大中型企业,对中小型高科技企业的支持力度却很小｡这样,绝大部分的小型高科技企业仍然存在资金缺乏的问题,原因如下:

(一)商业银行与高科技企业之间的信息不对称｡正是信息不对称,导致了中小科技企业难以从商业银行获得贷款｡银行在信息的收集和处理方面存在规模不经济的问题,加上中小企业一般不愿意向外界披露企业信息,致使双方信息不对称状况更加严重,银行的“逆向选择”在所难免｡同时,与大型企业相比较,中小企业的道德风险更加难以控制,使得银行对中小企业的监督成本过高｡中小企业之所以缺乏信息披露的动力,除了自身经营模式和管理理念上存在问题外,还有一个重要原因,即商业银行在分析､识别中小企业的能力上存在欠缺｡这种能力的欠缺会诱使企业隐藏有关信贷决策的信息,加剧信息不对称的程度｡在图1中,横轴表示信息披露程度,即企业愿意主动提供的信息,在原点是0信息,在S点为近似的完全信息｡纵轴表示企业信息披露的效果,在这里表现为取得银行贷款的可能性,企业信息披露程度为0时获得贷款的可能性也为0｡在曲线LA中,假设商业银行是理性的,且有能力凭借企业所披露的信息正确评价企业贷款风险｡一般而言,企业会首先提供银行要求必须提供的信贷决策基本信息,然后对其他未做要求的信息进行有选择的披露｡在曲线OP段,随着企业信息披露程度的提高,尤其是利好信息披露量的增加,银行放贷的可能性将逐渐增加,企业信息披露效果也出现同向变动｡但是,当企业进一步加大信息披露程度直至S点,即信息完全披露,银行就有可能因为企业运营方面的不利信息而拒绝放贷,导致信息披露效果下降,形成拐点P｡P点对应企业最优信息披露效果A,P点对应信息披露程度B即为企业会选择的最佳信息披露程度｡

上面是假定商业银行是理性的,且有能力凭借企业所披露的信息正确评价企业贷款风险｡但事实上,当企业向银行披露较深层次的诸如企业发展战略､企业经营波动等方面的信息,银行却有可能对这些信息产生曲解,导致采取不放贷或者提早收回贷款的决策,使这些本应有利于企业申请贷款或至少不应对申请贷款产生明显不利影响的信息变为不利信息｡导致拐点P前移,形成新的拐点P1,如图1中曲线LB所示,企业信息披露能够产生最佳效果的点P1对应的信息披露程度为B1,企业信息披露的动力受到抑制｡而由于信息不对称的程度加剧,银行会采取更审慎的态度｡从整体来讲,企业获得贷款的可能性降低,即最优效果A1要低于A点｡

(二)与中小企业相匹配的中小银行不仅数量严重不足,而且面临进一步发展的诸多障碍｡目前,我国支持中小企业发展的主导银行是城市商业银行､城市信用社和民生银行｡据推算,这三家金融机构的资产占全部金融机构的比重约为15%,贷款占全部金融机构的比重为16%左右｡其实力在整个金融体系中是较弱的｡由于中小金融机构规模小､抗风险能力较差,在市场竞争中受到各种基金和国有大银行的双重挤压,有的中小金融机构出现支付问题,不仅大大影响了中小金融机构的信誉,而且使中小金融机构支持企业发展的能力弱化｡据人行课题资料反映,我国中小金融机构尚没有形成结算体系,汇路不畅,办理结算时,手续复杂,难以承担和发挥对中小企业信贷的主力军作用｡另外,中小金融机构受国家利率政策调整的影响,存贷款利差不断缩小,加上企业效益差､欠息严重等,造成经营效益下降,削弱了对企业进一步支持的力度｡

(三)担保体系不完善,法律制度不健全,信贷人权利难以得到保障,是制约商业银行向高科技企业发放贷款的重要原因｡由于中小企业自身管理不够规范､缺乏连续的信用记录以及必要的抵质押物等问题的存在,使其很难取得银行等金融机构的信任,而薄弱的社会信用基础使中小企业融资环境进一步恶化｡担保体系不完善,法律制度不健全,信贷人权利难以得到保障｡主要表现在:1.担保法规不健全｡我国目前实施的《担保法》存在天然瑕疵,已不适应担保业务活动的需要｡如规定了抵押､质押､保证三种方式,由于立法的角度倾向于特定物――不动产,实际操作中土地和房产就成为金融机构､担保机构发放贷款､抵押担保的首选｡也成为金融机构､担保机构防范中小企业道德风险和缓解信息不对称问题的基本方法｡但是对中小企业来说,最主要的问题是,他们大多没有可作抵押的房产,加上国家资源有限的约束,使中小企业融资特别是短期融资陷入困境｡ 2.担保公司行为不规范｡在担保公司迅速发展的今天,由于缺乏担保公司条例,对担保运行等关键内容､担保公司的定位､准入､推出,行业标准､担保人员的资质以及担保实施方式､担保比例､担保倍数､损失理赔等没有统一的运作规范｡

三､加强商业银行对中小高新技术企业融资力度的策略

(一)商业银行应积极探索参与风险投资的路径,早期介入高科技企业产业化过程｡在目前我国金融市场尚未完全开放的情况下,商业银行可以通过委托借款方式和合资借款方式来参与风险投资｡

1.委托借款方式是指银行根据投资公司在各项科技计划项目中投入的风险资金总额,按照一定比例给予风险投资公司科技贷款,风险投资公司作为独立的投资决策主体,选择有潜力的科技项目进行投资(见图2)｡目前,我国各省市的创业投资公司大多采用这种模式｡这种方式使银行避免了对中小型高科技企业的项目评估､检查,只需定期对风险投资公司的还款能力加以监督检查,而投资公司获得借款后必然对资金进行合理投资组合以分散其风险,这样降低了银行的贷款成本和贷款风险,提高了收益性｡

2.合资借款方式是指银行与风险投资公司按照一定的资金比例共同支持高风险的科技开发项目(见图3)｡这种方式对银行而言,减小了其贷款的风险性,因为企业负债率由于风险投资公司投资而下降,每1元贷款意味着有更大量的资产作支撑｡对风险投资公司而言,由于合资借款支持高科技开发项目,将使高科技企业的财务杠杆增大,当项目预期收益率高于银行科技贷款利率时,财务杠杆率增大显然将使风险投资公司投资项目的每股收益提高,从而激发风险投资公司的投资热情｡

(二)商业银行应积极支持高科技产业进行金融创新｡主要表现在以下两个方面:

1.融资制度创新｡在当前,解决我国科技企业的融资问题不能依赖于财政补贴或成立专门的政策性银行发行优惠利率贷款,这虽然能暂时解决科技企业融资问题,但是在我国财政能力有限的前提下,这无疑将增加财政负担｡同时,由于风险和收益不匹配,也将损害银行的利益｡正如麦金农所说:“人为的低息贷款或补贴性信贷可能既无必要也不明智……｡在信贷充足的地方,放款和借款的高利率,会产生一种经济发展所需要的动力,它会促发新的储蓄,改变低效率投资,从而推动技术改造,反之,那种维持金融资产低利率或负数利率及限制贷款发放的政府政策,往往不能刺激储蓄或阻止低效率投资”｡所以,推行市场化的利率,使科技企业与国有企业在市场上平等地进行融资,市场化的利率一方面使有效益的科技企业获得了利率歧视下无法获得的发展资金,另一方面促使国有企业和中小科技企业提高资金使用效率,使资金得到有效的配置｡

2.融资机构创新｡首先,商业银行应转变对中小企业的忽视态度,积极发展中小企业客户｡对于四大国有商业银行来说,大企业客户应是其现在和未来的主要业务客户,对中小企业客户可以建立相应的信贷部门,逐步拓展｡其次,对新兴股份制商业银行和城市商业银行来说,应积极借鉴外国中小银行业务发展特点,以中小企业作为重要的客户进行市场开发,填补四大商业银行的信贷市场空缺｡最后,成立专门向中小企业提供贷款的中小银行,如社区银行､科技银行等,来弥补信贷市场的空隙｡美国硅谷银行的经验表明,社区银行与中小型企业具有高度的对应性,对中小型高科技企业的创新活动起着重要的支持作用｡社区银行等中小金融机构对区域内企业的联系较多,在为企业提供结算､转账和支付等金融服务过程中积累了相当多的信息,对企业和企业家的信用状况了解程度比较深入,能够在一定程度上缓解高科技企业的信息不对称问题｡

3.融资工具创新｡受限于现行的法律法规,我国商业银行主要经营金融常规产品,专门为中小科技企业融资而开发的新品种或衍生工具不仅量少,而且真正的创新并不多,并不能切实满足中小科技企业的融资需求｡在国家鼓励加大对中小企业融资的背景下,各商业银行应抓住机遇,转变经营理念,借鉴国外先进经验,加快银行产品创新的步伐,加强衍生金融工具的开发,这既有助于疏通科技型中小企业的融资瓶颈,又能给自己带来较大的生存空间和较强的赢利能力｡

(三)加大政府对信用担保业的支持,完善相关政策法规｡

1.加大政府对信用担保业的资金支持力度｡信用担保是为解决中小企业资金需求而产生的,带有明显的政策扶持性质｡中小企业范围广,资金需求量大,加上信用担保体系的高风险,使社会资金融通较为困难,政府理应加大对信用担保体系建设的资金支持,促进担保机构的良性发展｡促使商业银行进行担保机构担保贷款,降低经营风险｡所谓担保机构担保贷款,即商业银行向中小企业的创新项目进行风险贷款,同时将获得担保机构一定比例的贷款担保,此类担保机构通常是政府所属的非盈利或微利机构,还包括保险公司以及基金公司等｡

2.完善政策法规｡任何行业的产生､发展都需要有力的政策促进以及行业规范｡信用担保业是高风险行业,尤其需要法律法规的支持｡这种法规和政策的支持主要来自两个方面:一方面是扶持和促进方面的政策｡这方面的政策不能狭义地理解为对行业发展的鼓励和优惠措施,更重要的是提供为信用担保业的发展营造良好的社会信用环境､规范的法律环境等行业政策,以及促进信用担保业相关服务体系建设的相关法律规范等｡另一方面是限制和规范方面的法律法规｡信用担保业占用国家财政支出,担负着国家产业政策导向的任务,为充分实现其导向目的,同时为了控制和规范行业的高风险,必须对信用担保业进行有效的控制｡要及时出台《担保公司条例》,对担保运行等关键内容､担保公司的定位､准入､推出､行业标准､担保人员的资质以及担保实施方式,担保比例､担保倍数､损失理赔等进行统一的运作规范｡修改《担保法》,将动产抵押､浮动抵押引入信贷实践｡

参考文献:

[1][美]罗纳德.I.麦金农.经济发展中的货币与资本(中译本)[M].上海:上海三联书店,1997.

[2]王小兰,赵弘.突破融资瓶颈――民营科技企业发展与金融创新[M].北京:社会科学文献出版社,2006.

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一、明确发展思路

民营科技企业，是指以科技人员为主体，按照“自筹资金、自愿组合、自主经营、自负盈亏，自我约束、自我发展”的经营机制创办和经营，主要从事科学研究、技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务以及科技成果转化和科技产品经营业务的经济实体。

发展民营科技企业的思路是：通过“支持现有的、培育优势的、鼓励改制的、吸引外来的、发展新办的”五路并举，促进全市民营科技企业总体实现“四上两提高”，即企业上总量、发展上规模、技术上水平、管理上层次，提高民营科技企业的经济和社会效益，提高民营科技企业产值在国内生产总值中的比重。

二、探索多形式发展

积极探索国有民营的发展模式。鼓励国有科研院所、大专院校及企事业单位创办科技型企业，通过租赁，联营、股份制等多种形式，引入民营机制。鼓励和支持各类科技人员领办、创办民营科技企业。

鼓励有实力的民营科技企业以高新技术作价入股、租赁、兼并、收购等方式，积极参与国有中小企业的改革实践，用高新技术增量盘活资产存量。对资产规模较大、经营不善、濒临倒闭的国有企业，可在合理确定国有资产保值增值基数的基础上，委托民营科技企业经营。

国有小型科研机构经有关部门批准，可通过股份制或股份合作制改造等方式改组成为民营科技企业。允许民营科技企业按自愿平等、有偿互利原则租赁经营国有小型科研机构；本机构科技人员集体提出租赁的，同等条件下享有优先权。

三、加速科学技术创新

在实施国家产业政策、技术政策和扶持科技创新等有关政策中，要对民营科技企业一视同仁，鼓励他们发挥科技创新优势，形成新的经济增长点。

鼓励有实力的民营科技企业申请政府科技计划项目，特别是高新技术成果商品化、产业化项目，对获得项目的民营科技企业给予同等支持。鼓励、支持民营科技企业申请国家、省科技型中小企业技术创新基金。探索发展风险投资事业，逐步建立科技风险投资机制。

引导、指导有条件的民营科技企业建立技术开发机构，增加科技投入，吸纳科技人才和大专院校毕业生到企业工作，提高自身研究开发和成果转化能力。促进民营科技企业与各类科研机构按照利益共享，风险共担的原则建立双边或多边技术协作，实现人才、技术资源互补。国有科研机构、大专院校要对民营科技企业开放实验仪器设备，允许其有偿使用国有科技资源。允许实行股份制、股份合作制的民营科技企业按照国家规定，以股权形式给予在本企业创业和发展中做出突出贡献的科技人员和经营管理人员奖励。

积极解决中小型民营科技企业贷款担保难问题。中小企业信用担保机构要把民营科技企业列入担保服务范围，支持民营科技企业获得科技创新项目贷款。积极创造条件建立民营科技企业贷款担保基金。

有关咨询机构，软科学研究机构要积极为民营科技企业提供发展战略、市场开拓、经营管理、营销策划等方面的咨询服务，指导民营科技企业有效规避市场风险，提高技术创新的成功率。

四、理顺产权关系，完善企业制度

根据国家有关规定，解决民营科技企业中存在的产权关系不清问题。对因历史原因造成的民营科技企业与国有企事业单位的产权纠纷，要本着鼓励成果转化、支持科技人员创业、保护国有资产权益的原则，妥善加以解决。在企业决策、管理、分配等方面，充分保障个人产权持有者依法行使合法权益。

支持有条件的民营科技企业在明晰产权的基础上，按照《公司法》进行公司制改造，建立现代企业制度。引导中小型民营科技企业积极探索股份合作制等新的企业组织形式，逐步向现代企业制度过渡。

引导民营科技企业重视和加强内部管理，建立健全财务、劳动用工、内部分配、项目管理等各项制度，积极参加社会保险，完善法人治理结构，建立科学高效的企业决策、管理、运营机制及经营者奖励和约束机制，积极培养和聘用专业经营管理人才，向规范化、现代化管理过渡，使企业发展建立在准确的市场预测、持续的技术创新和科学的经营管理之上。

五、加大扶持力度

积极培育民营科技示范企业。选择一批基础条件好，有发展潜力、实力较强的民营科技企业，从计划立项、资金筹措、政策导向等方面给予支持，使其尽快上规模，上水平，通过示范作用，带动其他企业和区域经济迅速发展。

申办民营科技企业可以专利或非专利技术成果作为投资，其价值经评估后由投资各方共同认可，比例可占注册资本的20%；以高新技术作价入股的，可占注册资本的35％。新办民营科技企业属法人的，注册资金可按法定最低限额执行；非法人的，注册资金不受限制。小型民营科技企业经营场地确有困难的，经批准可以创办人的家庭住所为经营场所。

科技人员以及国家计划招收的大中专毕业生、研究生，自愿到民营科技企业工作的，由各级人事部门所属人才交流中心实行人事。外地来我市创办民营科技企业的专业技术人员，符合市政府《批转市计委、公安局关于解决户口管理有关问题意见的通知》（蚌政秘〔〕139号）有关规定，给予本人及家属办理落户手续，属农业户口的，给予“农转非”。

民营科技企业在承担科研计划任务、接受委托科研项目、申请科技成果鉴定和奖励、申请科技贷款和技术改造项目贷款、申报高新技术企业认定和知识产权保护等方面享有国有科研机构同等待遇，在项目立项、因公出国（境）、土地使用、能源供应等方面享有国有企业待遇。

凡进入“**民营科技工业园”的，享受高新区的税收优惠政策；凡认定为高新技术企业的，享受高新技术企业的税收优惠政策。

经财税部门审批，民营科技企业在研究开发新产品、新技术、新工艺当年发生的费用，不受比例限制计入管理费用；为开发新技术、研制新产品购置试制用关键设备、测试仪器，单价在10万元以下的，可一次或分次摊入管理费。

各地区、各部门要从依法行政，保障和促进经济发展和社会进步的大局出发，认真组织学习、贯彻、落实《安徽省人民政府关于规范行政行为改善投资环境的决定》，树立和尊崇依法行政、热情服务的公仆意识，实行政务公开，简化审批程序，提高办事效率。采取有效措施，强化行政执法监督，坚决制止和杜绝乱集资，乱收费、乱罚款和各种摊派，为民营科技企业营造一个公平、公正、公开、有序的生存发展环境。

科技管理部门作为民营科技企业的业务归口管理部门，要认真做好全市民营科技企业的发展规划编制工作、民营科技企业资格认定及年度检验工作、民营科技企业的统计及技术职称评定工作，会同高新区管委会共同把“**市民营科技工业园”建设好。

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一、水利工程施工中的常见质量问题

1.对于中小型水利工程而言投资小、费用小，加之部分资金由地方筹资，费用十分紧张，所以施工设备、试验设备十分陈旧，因此缺乏十分有利的检测手段，主要依靠个人的经验分析和判断。

2.设代组、监理部力量偏小，主要原因是限于费用和小看中小型水利工程两方面，原因在于设代组和监理部的人员配备十分偏少偏弱，但是中小型水利工程建设中的绝大多数问题，都要由设代组或监理部在现场独立做出决定，更需要派驻专业齐全、经验丰富的工程师到现场。

3.绝大多数工程存在着不同程度的分包与“隐性转包”，水利工程的主体工程对分包是有严格控制的，即不允许分包，又不允许“转包”。但是中小型水利工程主体工程的分包与“隐性转包”现象普遍存在，而且多数分包商未经严格资质审查。而且监理工程师的种种质量控制措施难以穿透层层错综复杂的领导关系，达到第一线工作面发挥作用。

4.大多数施工单位经常出现赶进度的现象，导致对某些工序敷衍了事现象，为图省事在混凝土水平施工缝面不设键槽，结果在灌浆或蓄水时，沿施工缝面出现漏浆或渗漏水等现象。

二、水利工程施工质量的方法

1.加强水利施工质量监督：水利施工质量控制主要为施工现场的质量监控。主要监控工作任务如下：施工企业即要建立科学合理的工序质量控制体系，又要提交质量统计分析资料；及时审核变更设计和修改的图纸；对施工作业进行不定期的检查和严格监督，发现违规行为及时纠正；要建立质量信息反馈体系。并且根据工程要求规定人员和料物计划、进度计划等，以及为实现这些目标所进行控制的依据、方法、制度及保证体系等。同时制定监理细则，对掌握工程各部位、各工序、各阶段质量标准、质量评定和验收程序等都作详细规定，使施工单位和工作人员都知道在质量控制中做什么和怎么做，这样也便于各单位之间相互工作协调和各工序的衔接。

2.强化工程质量管理体系：加强工程施工建设管理体系，即成立工程建设领导小组，又要严格执行项目法人责任制和强化项目法人责任意识。主要体现在以下几个方面：第一要转变政府管理项目的职能，实行政企、政事分开。政府要从原来的以微观、直接管理为主，转向以宏观、间接管理为主。充分发挥市场配置资源的优势来管理项目。第二项目法人责权统一，机构、职责、权力、素质四到位。第三，严格规范管理制度、廉政勤政。项目法人要根据国家有关法律法规、规章制度和项目建设各个环节工作要求，制定相应的制度办法，为实现工程建设规范、高效管理提供有力的制度保障。第四，加强对以农民投工投劳为主的水利基础设施的建设管理。要严格以农民投工投劳为主进行水利设施建设的审批规定，从严限定以农民投工投劳为主建设的水利工程类别和规模。对这类工程必须落实地方政府的责任，具体责任人负终生责任。

3.加强施工的技术管理：健全技术文件审核、审批制度。根据施工合同约定，由双方提交的施工技术图纸以及由承包人提交的施工组织设计、施工计划、施工进度计划等文件应经过监理机构核查、审核、审批。督促承包商严格按照设计图纸、施工规范、验收标准进行施工，执行国家有关施工质量检验制度。对重大或关键部位施工，承包单位应提交施工方案。经有关专业监理工程师审查认定后方可施工。各专业监理工程师对施工承包单位交验的有关质量报表进行核查。对于隐蔽工程或关键部位须经专业监理工程师核查签订后方可施工。审查主要材料、设备的质量和核定其性能，参加工程验收工作，参与工程质量事故的处理。

4.加强建设资金管理：工程建设资金是确保工程建设的重要保证。建设资金应统一管理，实行专户储蓄和专款专用，避免建设资金被挤占或挪用。要严格控制资金使用，按合同要求、工程进度和质量分期付款。对于工程质量不合格的、工程进度违反合同条款的，可以拒付款。要对各项分部工程采用分项招标预算总价大包干的办法进行承包，通过公开、公平、公正的竞争，尽量降低工程造价，并最大限度提高工程质量。

5.严格工程质量检查、评定与验收：施工验收质量控制不仅是对工程质量进行评价、认定，而且是对工序质量偏差进行纠正，对不合格产品进行整改和处理。施工质量检查验收要按照施工质量有关标准规定的质量验收划分，从施工工序开始，依次做好检验批、单元工程、分部工程及单位工程的施工质量验收。通过多层次的设防把关，严格验收，控制建设工程项目的质量目标。工程质量检验标准按《水利水电工程施工质量评定规程》进行工程质量检验评定，具体参照相应规范内容执行。水利工程建筑产品通过相关部门检查、工程质量等级评定后，施工方提出工程验收申请，由业主方组织相关部门进行验收。

三、结束语

决定工程建设成败的关键在于工程质量,所以要确保工程质量满足工程所规定的各项技术要求,一定要做好质量控制。工程质量的优劣,即对工程能否正常进行关系重大。又严重影响施工单位的经济效益,并且影响工程建设单位的信誉。因此,工程质量是参与工程建设各单位共同利益之所在。搞好工程质量控制,是有关各方施工单位共同的义不容辞的责任。

参考文献：

[1]茹敏社，陈宇松.水利工程施工质量控制措施及方法.科技情报开发与经济，2007,11,17(36).

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关键词：科技银行；风险投资；分析

科技银行与传统的商业银行存在很大差异，其中不仅是贷款对象不通用，就连贷款依据也与传统商业银行存在很大差异。其中科技银行的贷款依据主要是借助风险投资，构建风险管理架构，而传统商业银行的贷款则主要依据流动性、安全性和效益型。根据我国社会经济发展的实际情况，科技创新对经济发展速度的提升有重要促进作用。在上世纪末期，我国的经济发展受到计划经济的影响很大，所以科技银行并不能在我国的经济发展中萌生。但在进入新世纪后，我国的经济发展逐渐想市场化经济发展，并且经济发展中对科技的依赖性越来越强，这就给科技银行的出现奠定了良好的基础。随着我国市场经济的深入发展，科技在经济发展中的作用越发显得重要，并且科技在经济发展中的重要作用也受到我国的重视，所以科技银行很快加入了我国的银行业。但因为科技银行主要贷款对象是创新型高科技企业，所以其必然面临很大风险。因此，加强对科技银行与风险投资关系的研究显得尤为重要。

一、简析科技银行分析和风险投资的关系

科技银行的主要作用是给创新科技企业融资，它本身特性导致它的风险系数偏高，因此也叫风险银行。随着近年来科技银行发展，致使很多企业融资环境得到了改变，但其中有很多中小型科技企业的融资仍然十分困难，导致其面临创业无门的尴尬局面，对我国的科技创新造成严重不良影响。针对这样的情况，我国近两年不断开办科技银行，并且希望以此来促进中小型科技创新企业的发展。对于科技银行的性质，一些学者在较早时期认为其是国家政策下的专门经营科技信贷业务的银行，并且科技银行应该完成对各类科技资金的统筹管理。但根据目前的情况来看，对科技银行性质的普遍观点是：科技银行应该是致力于科技创新，并加快科技成果转化为经济发展动力的商业性金融机构。根据我国的实际情况来看，科技银行的设立是在商业银行的基础上，在很多时候它都是以商业银行分行的角色存在，这从另一方面也说明科技银行更趋向于商业投资，这一特性导致它在我国被定义为：支持科技创新，促进我国科技发展，为创新型科技企业提供融资服务的商业性银行机构。目前风险投资的定义各方都不一样，但是风险投资促进了科技和企业内部技术的创新，人们对这一效果给予了充分肯定。目前风险投资的概念主要有以下几种:风险投资是在高新科技的基础上，对创新科技产品或服务进行投资；风险投资主要是通过购买中小型科技企业的股份，帮助企业发展投资；风险投资是对有发展潜力的科技创新型企业提供股权资本的投资。所以，科技银行与风险投资的关系就是其投资对象相同，并且投资的目的都是为了促进科技的创新和发展。

二、从科技银行的实际发展分析其与风险投资的关系

1.国外科技银行与风险投资的合作关系

美国硅谷银行是国外科技银行的典型代表，其在美国的发展给各国的科技银行发展提供了宝贵的经验。在硅谷银行建立初期，其与商业银行的性质基本相同，提供的服务类型也与商业银行相似。但在上世纪末期。硅谷银行开始对其经营战略进行改变，将服务的重点放在高新技术产业，并且将服务对象定位为发展速度较快，且科技含量较高的创新型企业，且这些企业被其它银行认定为投资风险很大的投资对象。通过这样的方式，硅谷银行迅速在美国科技创新型中小企业融资服务中成为最有地位的银行之一。并且凭借其超高的回报率，硅谷银行在20世纪初期登上了美国银行综合评估榜首。而在2008年出现的经济危机中，硅谷银行更是帮助很多中小科技企业度过难关，并且在金融危机期间硅谷银行自身一直处于盈利状态，并没有出现亏损情况。根据硅谷银行的实际发展来看，其之所以能在美国的银行业中成为佼佼者，主要是因为其正确把握了科技银行与风险投资的合作关系，从而在不断的投资中获取高额回报。其在实际的经营中，经常在风险投资机构附近设立服务点，并且为风险投资机构及其服务的企业提供直接的银行服务。而根据硅谷银行的实际运行，其自身还会经营一些风险性较高的业务。其中主要是在投资风险基金的委托下，建立相应的风险投资管理企业，或购买这些风险投资管理企业的收益凭证。同时，硅谷银行还会通过对风险投资企业的建立，直接完成对风险较大高科技企业的投资。而正是在硅谷银行的不断努力下，其逐渐构建了风险投资关系网，通过这个关系网能够实现相互的信息共享，并且能够实现多方的深入协作。

2.科技银行和风险投资合作的重要性

根据科技银行的发展历程，其萌生与20实际90年代，主要是当时的工商银行长沙分行建立了支持科技创新的支行，但是由于各种因素的限制，其并没有发展成我国最早的科技银行。在我国，建设银行在深圳的分行建立下属科苑分行，这家银行被各界认为是我国最早的科技银行。在次之后，我国各地相继出现了科技支行。根据我国科技银行的早期雏形具体发展来看，其在实际经营中规模很小，并且数量较少，很多都没有取得实质性的发展。而分析我国早期科技银行发展艰难的原因，主要是因为其在风险投资业务上的投入很小，并且没有与风险投资机构建立合作关系，导致其很难在我国的市场中取得实质性发展。而根据我国经济发展的整体情况来看，风险投资在我国的发展一直很差，导致科技银行并不能很好地生存下来。虽然我国一线城市的风险投资发展相对较好，但是在这些城市中科技银行的数量极少，导致科技银行与风险投资处于合作困难的状态。在20世纪初期我国对科技银行的重视程度逐渐提升，并提出了在多地发展科技银行的计划。但根据实际情况来看，科技银行的建立并没有得到落实，其中很多地区出台了科技银行的建设和发展规划，但是并没有采取实际行动。在我国之后的发展中，很多城市的高新技术开发区逐渐出现，这为科技银行的发展提供了很好的基础的基础条件，因此科技银行的建设逐渐得到落实。但根据我国科技银行目前的经营状况来看，其中有很多科技银行设立在风险投资落后的地区，对其未来发展没有进行全面分析，导致风险投资效果没有实时表现出来。因此我国科技银行建立还有很多不足，这就要求我们改革创新，不断完善建设结构。

三、分析科技银行与风险投资关系

就从目前科技银行的运行现状来看，它投资的关系是相辅相成的。首先，银行是投资的主要途径，。投资者在开展投资活动的时候拥有选择投资对象的权利，但是其在开展投资活动的时候须要得到银行的融资支持。这主要是因为企业发展没有足够的资金，就投资者来说自己是很难承受如巨额的资金，同时企业也是银行投资的对象，这就达到双赢的目的。投资活动有固定的流程，一般是按照投资者选择投资对象，然后注入部分资金，最后想银行借贷投资需要的后续资金；最后，投资者承担的风险高于银行。由于投资者负责完成对投资对象的选取，所以其在向银行借贷之前就需要投入一定量的投资资金，这就会让其承担一定的风险，并且银行拥有选择是否投资的权利，所以其会在投资者的基础上对投资风险进行再次评估，并且在投资失败时银行的融资属于债务，因此投资者承担的风险总是会高于银行。科技银行与风险投资具有银行与投资的一般关系，但根据实际情况来看，科技银行与风险投资的关系又有其特殊性。其主要有以下几点：首先，科技银行的运行和风险投资是息息相关的。在科技银行选择投资对象时，大多时会选择已经通过其他渠道获得一部分投资的企业和项目。简而言之就是银行对象就是已经得到一定风险投资支持的企业，并且正在寻找其它合作对象。在这样的情况下，风险银行将能对相关风险投资进行密切关注，同时要全面仔细了解企业的运行现状，这样可以有效降低银行的投资风险。然后，科技银行会直接开展风险投资业务，这主要体现在风险投资公司的直接建立、协助客户募集风险投资资金等。另外，在科技银行日常经营中，其会同时为风险投资对象和机构提供相应的服务，在投资对象与风险投资机构中起到连接纽带的作用。这样能够让企业通过科技银行的关系网，在很短的时间内完成资金的募集，并且能够在拓展市场的时候得到资金支持和其它服务。其次，科技银行在选择服务对象时，一般是具有发展前景的中小型企业。由于科技银行将服务对象定位为中小创新型科技企业，所以其在开展日常经营时必须要自负盈亏，并且要承担很高的风险。所以科技银行在开展日常投资活动的时候，必须要对服务对象进行全面了解，并且要让员工对相关行业的发展前景进行深入挖掘和分析。但是科技银行的员工并不具有分析所有行业发展前景的能力，所以科技银行在开展业务的时候只能将中小型企业作为服务对象。如硅谷银行在日常经营中将网络、信息、软件、电子技术等行业作为主要服务对象，并且主要针对这些行业中的中小企业开展服务，这样能够让商业银行得到高额回报的同时让风险相对更低。而根据我国科技银行发展的实际情况，国家规定其必须要支持对农业发展做出贡献的中小企业。再者，科技银行现今在克服投资风险手段上还有很多不足。根据科技银行的实际经营来看，克服问题上的资金投入还有一些局限性。风险投资在资金的投资上显得力不从心，运营结构上还有很多缺陷，但是通过科技银行的帮助，就能让资金上的限制被突破。因为很多项目取得的风险投资并不能保证其顺利完成，所以其必须要通过其它方式获得资金，而科技银行就能为其补足发展需要的资金。同时，科技银行能够为投资对象提供各种金融服务，其中包括各种传统业务，也包含投资银行独有的业务。而在这样的情况下，企业能够在很短的时间内获得需要的资金，并且能够从科技银行的关系网中得到更多的风险投资资源。另外，科技银行在开展风险投资业务的时候，能够通过普通银行服务了解服务对象的全面信息。最后，科技银行是风险投资与银行的结合体。在科技银行的日常经营中，不仅能开展债权投资业务，也可以开展股权投资业务，并且能够突破两种业务中存在的限制。在开展债权投资的时候，科技银行可以从原有客户的资金中拿出一部分作为投资资金，这样能够减少其后续资金的募集总量和募集资金的花费，然后将所有的资金以借贷的形式用于企业创业投资。在这一业务中，科技银行不仅能从借贷对象处收取高于市场价格的利息，还能通过与企业的协商取得企业的部分股权，这样能够让科技银行的效益得到有效提升。如硅谷银行在为中小企业提供贷款服务的同时，会取得企业一部分控股权，或是在提供服务的时候收取少量股权作为风险投资的回报，这样既让其日常经营中的风险降低，又让其在投资对象发展较好时获得高额回报。

四、结语

科技银行的经营模式决定其能够为科技的发展提供很大促进作用，并且其自身得到有效发展。根据国外科技银行发展的实际情况，科技银行必须要在风险投资高度发达的地区才能取得较好发展。但根据我国科技银行分布来看，风险投资相对发达的地方缺少足够的科技银行，而风险投资落后地区却有数量较多的科技银行，这对我国科技银行的发展极为不利。所以要让我国科技银行得到有效发展，就必须要对科技银行的分布进行调整。

作者:胡兴宇 单位:长江师范学院财经学院

参考文献：

[1]谢林林,廖颖杰.科技银行与风险投资关系探讨[J].改革与战略,2011,07:77-79.