财务方面的建议范文

导语：如何才能写好一篇财务方面的建议，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

关键词：财务管理 问题 建议

1 简单了解财务管理的含义

不论公司企业还是一个国家，都需要拥有属于自己的财务管理，而所谓的财务管理则是在一定的环境之下，在总体目标的指导下，进行的有关资产方面的投资，对于资本进行融通性的管理以及在经营中产生的现金需要进行合理的管理，在这些管理之中实现最大利润的分配，处理好财务中存在的各种关系。

2 我国财务管理在理论研究方面出现的一些问题

2.1 缺乏系统全面的研究。我国的财务管理系统受到我国特色经济发展的影响，但是在进行财务管理研究中，对于财务管理的整体环境还没有形成一个全面、综合而系统的研究方法，研究的视角也比较狭窄，主要是向西方学习借鉴，运用西方的研究模式，而对于东西方存在的经济发展方式不同，具体国情状况也不一样的差异性没有做到很好的重视。虽然，在研究中开始涉及财务管理环境，但是研究数量是极其有限的，没有办法真正的把中国的特色制度融入到财务管理中。

2.2 财务管理与公司治理以及价值间缺乏互动关联。

我国在财务管理方面大多运用简单数量关系来分析公司管理与业绩之间关系，对于公司治理以及财务决策间关系以及相对应的公司价值之间的互动关系缺乏综合性考虑。这种不进行综合考虑的管理方式，使得这些关联之间缺乏互动因素，更加无法更好地适应经济发展的实际情况，不进行整体系统的考虑就无法将经济运行中复杂的因素进行匹配。

2.3 缺少对于人力资源以及知识资源的运用，局限于传统方式。我国对于财务管理的研究还不是很充分，大多数只是停留在传统的财务管理领域，而对于与财务管理相对应的人力资源以及知识资源等等新型问题缺乏深入的探索与研究。21世纪，是知识的时代，是人才的时代，这些新进因素对于财务管理有着越来越重要的作用，但是我国的财务管理在研究方面，涉及这些知识的因素很少，已经无法满足现今阶段经济发展对于财务管理的需求。

2.4 主要模仿西方，缺乏自我创新。我国在财务管理方面的研究主要运用的方法，主要采取的是西方的模型，而对于符合中国实际国情的具有独创性的财务管理模式则还缺乏较大的研究，所研究的案例主要是已经公开纰漏的信息，而对于自我深入调查所得的信息则是少之又少，更是很少有人进行企业内部财务管理状况的实地调查。调查的方法也没有根据我国经济发展的实际情况，因而得出的结论是否真正符合我国的财务管理还是需要进一步考察研究才可以确定的。

3 对于我国财务管理理论研究方面的几点建议

3.1 立足于我国经济发展的实际情况，具体问题具体分析。我国发展的是社会主义经济，因而在进行财务管理时要根据我国实际发展国情进行探讨，建立出适合我国国情发展的财务管理体系。财务环境的变化发展是促进财务管理不断改善的驱动力，因而，我国在进行财务管理改革时要立足于我国经济的发展实际情况，具体问题进行具体化的分析，把财务管理环境的具体变化情况作为财务管理改革的依据，形成适合我国国情发展现状的财务管理体系。一个公司所要进行的财务管理范围是比较广泛的，就企业而言，每一种环境因素的改变都会形成一个公司治理改善的问题，与之相对应的财务管理也要进行相适应的改善，才能促进企业更好地发展。

3.2 将公司治理与公司的价值相联系，形成自己的财务管理整体。在进行财务管理时要学会将公司的治理与公司的价值体系进行综合性的联系，在这个基础之上形成一套属于自己公司的独特的财务管理体系，使这个财务管理体系完善为一个有机整体，才能促使财务管理更好地为公司的发展服务。为了促进财务管理体系的形成，需要研究公司在治理的不同阶段所具备的不同的条件，要重点考虑公司中对于财务管理影响最深的几个方面，如形式、程度以及决策所产生的后果，都需要进行深入的研究。

3.3 加强对于人力资源以及知识资源的分析，形成适应新型经济发展的财务管理。在进行财务管理改善时，要注意加强对于人力资源以及知识资源等无形资产的深入研究，在研究的基础之上进行分析探讨，建立出属于我国特色的财务管理体系。在市场经济条件之下，无形资产对于企业的发展具有更多的价值，可以带来更多的经济利益，因而，在进行财务管理之时，要着重考虑人这一项最为重要，最为活跃，最具有创造能力的因素，这就促使企业在进行财务管理改善之时，更加注重人力资源，开拓人才，为财务管理的进一步改善做出更多的努力。

3.4 针对企业发展的实际情况进行具体研究，构建新型财务管理体系。我国的财务管理具有特色的财务管理环境，这就决定了我国的财务管理不能完全借鉴西方财务管理发展的模式，必须学会针对我国不同的企业情况进行具体的实地考察研究，同时还要注意在考察研究之时，采取多种方法进行探索，促使财务管理研究的方式能够更好地适应企业发展的具体情况。在经济不断发展变化之中，财务管理也要进行大量的创新型的实践，在总结经验教训的基础上，构建出适合我国经济发展实际的新型的财务管理体系。

参考文献：

[1]李增泉，孙铮，王志伟.“掏空”与所有权安排――来自我国上市公司大股东资金占用的经验证据[J].会计研究，2004（12）.

篇2

两家变一家，到底是合起来花钱还是分开花钱？当务之急是：家里的费用如何分担？现金该如何短线投资？令两人很纠结。

小张和小曲都是80后，为了赶着购买二手房，不到30岁的两人今年3月底闪婚了，其实，两人恋爱时间不超过半年，在思想上、财务上并没有做好充分的准备。两家变一家，到底是合起来花钱还是分开花钱？当务之急是：家里的费用如何分担？现金该如何短线投资？令两人很纠结。

家庭情况：

小曲（男）目前是一家贸易公司的业务员，28岁，年薪在10万～20万元之间，现有6万元的现金余额与约4万元的股票（被深度套牢）；小张（女）29岁，在一家外资企业的市场部工作，年薪16万元，现有8万元现金，另有纸黄金约5万元（处在盈利状态）。两人都买了基本保险。

两人刚买的小面积二手房房产价值210万元，小张与父母共出了62万元；小曲与父母共出了46万元，房产证上将有两个人的名字。五成首付，月供5800元。

案例分析：

对于有负债的新婚家庭来说建议采用稳健方式，多买偏债基金与货币基金，其次选择是银行理财产品与纸黄金。小曲一家应适合采取互补长短的理财方式，男方负责房产月供与大额消费，女方负责日常开支、管理账务；而在投资方面，也不必强求账户合二为一，男方可以偏向进取理财，女方可以继续购买纸黄金、偏债基金等理财产品。

对于刚刚成立的小家庭来说，可严格区分消费与投资概念，养成每周记账、分账管理、各司其职的良好习惯，并不一定强求账户合一，更不要强求“谁管理谁”“和气”生财，有商有量。

理财建议：

合理分工互补理财

小张是女性，比较擅长于消费管理，且小张家在房产的首付款方面出的钱较多，建议她结婚后负责“日常消费”方面的开支。而小曲是男性，工作比较繁忙，建议主要负责家庭5800元的房产月供款；另外，家庭一年里的娱乐、礼尚往来支出也由小曲负责。按照目前的生活消费水平，家庭支出基本处在“持平”状态。可制定操作制度、两人互相监督，或两人工资卡均由一人保管，另一人执行出纳的职责。

小曲负责家庭财务项目：

1.月供款5800元。

2.家庭娱乐支出每年控制在1万元以下。

3.礼尚往来方面的支出，每年控制在5000元以下。

小张负责家庭财务项目：

1.生活费控制在4000元/月。

2.两人的服饰费用每年支出总额控制在2万元以下。

3.家庭耐用消费品每年应控制在1万元以下。

短线投资建议

对于短线投资来说，市场存在诸多的变数，建议小两口少安毋躁，多观望、少操作。

1.建议逢高卖掉纸黄金，买成短期理财产品或货币基金。近期贵金属市场暴涨暴跌，投资风险较大，纸黄金不是实物黄金，也要注重投资效率、规避风险。

2.对于“深度套牢”的股票，数额有限，不建议割肉，继续持有即可。但在下跌通道中，为了提高投资效率，不建议盲目补仓。

3.对于小曲剩余的6万元，可暂时买成货币基金；等待节后再处理。

4.对于小张的8万元，建议买成债券型基金，中线投资为佳。

中线投资建议：

未来半年里，保守、进取、稳健理财产品的整体比例建议为1：3：6。可适当做以下调整。

1.曲先生的6万元货币基金应保留3万元作为家庭应急准备金，剩余3万元补充购买个股。

2.小张重新逢低买进纸黄金。

3.家庭每半年做一次财务总结。两人每年最少有10万元资产余额，建议优先考虑银行理财产品、债券型基金。

4.此外，对小曲每年的10万元“机动所得”，建议安排在两个方面：

1）娱乐消费，如果该部分资金较多，则多做娱乐，但总额依然不建议超过2万元。

2）主要投资在进取产品方面，以购买偏股基金为主，建议购买大型公司发行的注重长线增值的品种。

曲先生家的理财建议表

时间限制 品种 原有金融 建议购买金额 策略

短线时间

短线时间，半年到1年的时间 现金 14 无 无

纸黄金 5万元 无 逢高出货

股票 4万元 4万元 不建议割肉，继续持有

货币基金 无 6万元 买银行常规产品

偏债基金 无 8万元 投资业绩稳健，历史走势较好的老债基。

银行短线理财品 无 5万元 买银行常规产品

货币基金 3万元 保持原有

股票 7万元 抄底蓝筹龙头股

纸黄金 5万元 逢低买入，中线投资。

偏债基金 8万元 保持原有。

银行理财产品 年末10万元 历史较好，浮动利率型的专项理财产品。

篇3

撰写人：___________

日

期：___________

xx年公司综合办个人工作总结

一、不足之处

1.综合办工作千头万绪，既要负责项目的报建、验收工作，也要负责公司内部管理工作。本人在日常工作中，存在重项目报建工作，轻公司内部管理工作的现象，对公司内部管理工作投入不够。公司的内部管理制度完善，但在抓制度落实方面还有不足，比如员工考勤管理，员工宿舍管理，以后本人将在今后的工作中加以改善。

2.自身业务能力还将有待加强。综合办的工作涉及方方面面，自己以往的工作经历偏向房地产开发报建工作，但现在作为部门副经理，对部门的有些工作缺乏相关知识，比如在人力资源培训管理、财务基本知识等方面。今后要加强上述方面的知识学习，努力做好上述工作。

3.内外协调能力还有待加强。综合办是公司的窗口部门，不仅是协调公司内部各部门之间的关系，使工作更加顺畅，还要协调公司的外部环境，要继续加强公司与对口单位的关系维护，使公司各项业务顺利开展。

二、工作建议

1.根据公司xx年的工作部署，公司将一体化管理开发公司、营销公司、物业公司，在部门人员不发生大的变化的情况下，综合办的工作任务将大大加重，这样简化工作程序，提高工作效率将尤为重要。现在的通讯和网络都很发达，因此，我建议公司内部的一些不重要的文件和通知可以借助网络来传达，采取发电子档或邮箱的方式，方便又快捷。

2.开展学习活动，提高综合能力。随着公司项目的逐步扩大，公司员工的业务技能能力显得越来越重要。我建议公司一方面可以采购一批工程、财务、营销方面的专业书籍放在活动室，让员工在晚上休息时间可以自由学习，不定期开展学习交流活动。另一方面可以设立奖励制度，鼓励员工考取各种专业证书，如工程方面的一、二建执业资格证书和财务方面的执业证书，若员工考取通过，公司可以采取报销考试报名费和现金奖励的措施。

3.对于前期规划设计工作，一是现在设计院普遍存在偷懒、设计不用心的情况，不从项目实际情况出发，多用套图的情况严重，造成设计方案与项目现场实际结合度不高；二是设计院往往凭以往经验设计图纸，而没有参考项目所在地的规划条件来设计图纸，使得在规划报建过程中出现规划变更的情况。建议公司在前期方案设计的过程中，委派专人全程参与设计院的方案设计工作，以便拿出最优的设计方案。

篇4

关键词：上市公司；财务分析；对策

目前A股一共有上市公司一千多家，但是很多企业在上市以后，由于及经营管理能力特别是财务管理能力不能跟上企业的发展步伐。一些企业做出了错误的财政决策导致经营失败。因此，对企业特别是上市企业进行财务分析显得尤其必要。本文主要以新华都集团为例进行财务分析，以下分三个部分具体展开。

一、上市公司财务分析——以新华都为例

新华都集团诞生于1987年，最早发源于厦门，而后发展到福州，接着覆盖到整个福建，现在集团在中国西南地区与华东地区都有分部。企业主要以经营生鲜类、食品类、日用品、百货类等为主。2012年，集团的年销售额突破10亿元。

（一）资产与负债分析

这一部分主要对新华都集团的资产负债表进行分析。方法主要以09年为基期，分析2009年-2012年企业四年的资产与负债情况。

由表格上的数据分析得出，在企业发展的初期，企业的资产总额较小，企业的发展资金有很大一部分主要来自于贷款，因此在企业发展的前期，企业的偿债压力较大，但偿债能力较差。但是经过一段时间的发展，企业的资产总额有了较大的发展，其抵御债务压力的能力也越来越强。

（二）经营情况分析

经营情况的分析，主要是以2011年为基期，对2011-2012年两年的经营情况进行财务分析，由此可以对新华都集团近两年来的经营情况有一个大概的了解。

以上表格可以看出，从公司营业收入来看：2011年营业总收入中，百货类（产品）、食品类（产品）、生鲜类（产品）的收入占集团收入的前三位，另外，日用品（产品）与促销服务费收入（产品）也占了相当大的收入比例。从毛利率角度来说，日用品（产品）、百货类（产品）毛利率较高，而食品类（产品）、生鲜类（产品）毛利率较低。

以上表格可以看出，从公司营业收入来看：2012年营业总收入中，食品类（产品）、百货类（产品）、生鲜类（产品）的收入占集团收入的前三位，食品类（产品）的收入有了较大的发展，说明集团食品类（产品）方面的经营有了较大的发展。其毛利率与2011年的比例基本持平，百货类（产品）与生鲜类（产品）的收入比较2011年有了较大的发展，但在其他方面的营业收入增长较小。

（三）企业财务总体情况分析

以上对新华都集团的财务状况进行了对比、因素与综合分析，具体而言呈现以下特点：

1.新华都集团资产、负债及股东权益都在逐年增长。企业资产总额得到了较大的发展，企业的偿债压力越来越小，其抵御债务压力的能力也越来越强。

2.新华都集团经营业绩不断提高，但是营业收入过度集中于传统的食品类（产品）、百货类（产品）、生鲜类（产品），对新的营业领域的探索收效较小。

3.集团现金流量状况比较乐观。经营活动产生的现金流量净额逐年增加，抵御债务压力的能力也越来越强，其创造现金的能力值得肯定，但需要注意的是企业的现金资源利用率较低，其利用现金资源进行发展的潜力较大。

二、相关对策建议

（一）偿债能力方面的对策建议

随着新华都集团发展日益壮大，企业的资产总额有了较大幅度的增长，企业的现金流也日益增多，而且同期企业的负债总额与流动负债相对减少，企业的偿债压力大大缩小。但过多的现金流与较低的负债对于企业来说并非一定是好事。好的企业都可以充分利用财务杠杆，开拓新的领域，将资金的优势发挥到极限。

（二）资金管理方面的对策建议

目前，公司在拓展业务方面收效甚微，建议企业应该将自己的优势业务进行提升，而不是盲目地进行业务拓展。企业应该在产品创新与企业管理上下大功夫，提高企业的经营管理水平，改善员工的经营管理条件，进一步提高企业利润。

（三）盈利能力方面的对策建议

一方面，企业应该的产品采集上进一步完善，尽可能从原产地进行产品采购，降低产品成本。另一方面，应引进先进的管理技术，进一步理顺产品的运输体系，减少流通成本。在此基础上进一步形成系统的企业文化，使员工产生对企业的归属感，激发他们的斗志。

三、小结

当前我国各行各业都在快速发展，这种情况在百货业方面也表现十分明显。沃尔玛、永辉超市、家乐福、好又多等企业的竞争不断冲击着新华都集团的连锁百货市场。在此情况下，百货连锁行业的竞争模式必将转向品牌化及差异化竞争，在这个过程中新华都集团只有利用自己的优势，保持稳中有升的经营成果，不断创新产品，提升企业管理能力，才能在激烈的竞争中脱颖而出。由于本人目前能力有限，对于企业财务风险方面的分析还有些不充分、不全面，希望通过今后进一歩的学习，对该研究加以修正和完善。（作者单位：福建师范大学协和学院）

参考文献

[1] 何瑞英、王蕾.财务分析的研究发展回顾[J].现代商业，2008

[2] 张伟.苏宁电器获利能力探析[J].现代经济，2008，5，69-70

[3] 武洁.浅析上市公司财务指标——以山西杏花村汾酒集团股份有限公司为例[J].经济师，2011，8，68-69

[4] 杨有红、杨华.集团财务报表分析与财务管控——基于渝三峡A2010年财务报表的分析与诊断[J].会计之友，2011，9：15-18

[5] 郭海霞.基于价值管理的某某企业集团的财务管理[J].中国外资，2011，12，126

篇5

关键词：新公共管理运动 审计署绩效报告 英美澳三国

中图分类号：F239.21 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2016）11-128-03

20世纪70年代末80年代初，随着“新公共管理运动”在世界范围内掀起，公共部门的绩效管理愈发受到世人的关注。国家审计机关作为公共部门，依照法律规定，代表国家实施，提供公共受托责任履行情况和公共资源使用绩效的绩效审计服务和鉴证服务。如何回应现代社会公众和其他公共部门对审计绩效的关注，已成为国家审计机关面临的现实问题。绩效报告作为履行政府公共受托责任、提高公共管理水平及公共服务质量的重要方式，在世界范围内得到广泛应用。国家审计机关也更加重视审计机关绩效报告的编制。

建立审计工作绩效考核评价制度，已在我国审计署“十二五”审计工作发展规划中被明确提出。笔者通过对英国、美国和澳大利亚等国家审计署绩效报告的内容框架进行比较，旨在为我国审计机关绩效报告的编制和完善提供参考。

一、英、美、澳三国审计署绩效报告的内容构成

（一）英国审计署绩效报告的内容构成

英国审计署自2003年开始《年度报告》，绩效信息是年度报告的核心内容。

绩效报告主要由引言、审计长致辞、审计署简介、审计工作的五种类型、审计绩效、人力资源管理、组织治理与风险管理、资源报告、可持续性报告、财务影响等构成。

1.审计署简介。简要介绍审计署的职责和作用、审计管理体制、审计经费来源、组织架构、审计战略和目标、审计工作类型、组织规模、审计绩效。

2.审计工作类型。主要介绍审计机关的业务类型，如财务审计、绩效审计、洞察和调查、为国会决策提供支持、国际合作与交流。

3.审计绩效。着重阐述审计工作对节约公共资金和改善公共服务质量产生的积极影响、国会对审计鉴证报告的信任度、被审计单位对审计工作的认可程度、审计机关在核心专业领域的权威性、审计机关资金使用的成本效益。

4.人力资源管理。介绍审计署对审计人员的培训情况、员工满意度、打造复合型审计组织的目标完成情况等。

5.组织治理与风险管理。阐述审计署的治理结构与风险管理情况。

6.资源报告。英国中央政府部门的年度财务报告通常称之为资源报告，主要由年度工作报告、会计主管责任声明、内部控制声明、财务报表及附注、审计报告五部分组成。

7.可持续报告。阐述审计署运营的可持续性等。

8.财务影响。包括审计署实现的财务效益、公共账目委员会的独立声明。

（二）美国审计署绩效报告的内容构成

美国审计署自1986年开始，每年《绩效与受托责任报告》，同时它也是一份年度工作总结报告。

绩效报告主要由引言、管理层讨论与分析、绩效信息、财务信息、监察长视角下审计署面临的挑战、附录等构成。

1.引言。主要包括审计长致辞，审计长和首席行政管理官、首席财务官对审计署绩效和财务数据完整性和可靠性、财务报告内部控制有效性的声明，审计组织的使命、战略规划、组织架构、战略目标、绩效评价方法。

2.管理层讨论与分析。简要介绍组织绩效与资源运用情况，包括内部控制设计及运行情况、组织面临的挑战、影响组织绩效的外部因素等。

3.绩效信息。本部分是绩效的核心内容，详细介绍组织实际绩效、下一年度绩效计划、项目绩效等内容。

4.财务信息。本部分详细阐述审计署的经费来源和运用情况，具体包括首席财务官致辞、经审计的财务报表和附注及解释性信息、外部审计师和审计咨询委员会的报告。

5.监察长视角下审计署面临的挑战。本部分内容为监察长认为审计署面临的挑战。

6.附录。本部分说明数据获取途径、完整性和可靠性。

（三）澳大利亚审计署绩效报告的内容构成

澳大利亚审计署自2001年开始编制和自身年度报告，绩效信息是年度报告的核心内容。

1.前言。审计长回顾过去一年发生的重大问题与取得成绩，以及面临的挑战。

2.审计署简介。介绍审计署的作用和愿景、组织架构、绩效评价流程、关键绩效指标。

3.绩效报告。报告澳大利亚审计署两类审计项目的绩效：鉴证审计服务和绩效审计服务。

4.管理与受托责任。揭示澳大利亚审计署的治理结构与人力资源管理等。

5.财务报表。披露澳大利亚审计署经审计的财务报表。财务报表主要有综合收益表、资产负债表、权益变动表、现金流量表等构成。

6.附录。披露员工的统计信息、绩效报告摘要、审计长和高级别人员的公开声明、联系方式等。

二、英、美、澳三国审计署绩效报告的绩效指标体系

（一）英国审计署绩效报告的绩效指标体系

英国审计署制定的绩效指标体系涵盖了审计工作的六个方面。

1.公共资金的节约金额。该指标通过审计工作实际节约资金与目标节约资金的比较，判断审计绩效。

2.审计工作产生的积极变化。它以案例的形式评价审计工作对改进公共服务质量的影响。测量指标有公共账目委员会建议接受的百分比、被审计单位认为审计署提供的改进建议中不能通过其他方式获得的百分比、被审计单位认为审计工作对财务管理和控制方法产生影响的百分比。

3.议会对审计署鉴证报告的信任度。审计署为国会检查工作提供帮助和支持，如帮助公共账目委员会调查避税与西海岸城际列车特许权竞争的情况。测量指标为议会查阅审计署鉴证报告情况。

4.被审计单位对审计工作的认可程度。通过与高级别公务人员和审计委员会主席的独立访谈，获取他们对审计工作的反馈意见，如帮助政府改进财务管理等。

5.审计署在专业领域的权威性。它是通过利益相关者的意见反馈，评价审计署在专业技能方面的影响。例如：审计署提出改进地方政府校舍维修财务管理的建议、帮助卫生部快速有效地编制报表等。

6.审计署资源耗费的成本效益。它是评价审计机关自身的成本效益，测量指标为节约的总成本金额、审计一线与职能部门耗费的资源比。

（二）美国审计署绩效报告的绩效指标体系

美国审计署使用一套量化绩效指标进行绩效评价，这些绩效指标涉及审计结果指标、顾客满意度指标、人力资源管理指标和内部管理指标四个重要方面。

1.审计结果指标。它包括财务收益、非财务收益、以前建议采纳情况和有建议的报告比例。财务收益从定量角度衡量美国审计署业绩，具体计算方法是估计的收益减去执行成本。非财务收益从定性角度计量美国审计署绩效。以前建议采纳情况，考虑审计建议的采纳有个周期和过程，以4年前的年度审计建议已落实数量占原提出数量的比例表示。有建议的审计文书比例，以含一个及以上审计建议的审计文书占审计文书总数量的比例表示。

2.顾客满意度指标。它度量美国审计署对国会的服务质量，包括当年向国会提供证词数和审计文书的及时性两个方面指标。

3.人力资源管理指标。主要包括招募员工计划完成率和留任率。此外，员工维度的指标还包括在员工发展、对发挥自身才能、对领导能力、对组织环境等四个方面的满意度指标。这些数据均通过对员工的问卷调查得到。

4.内部管理指标。内部行政管理服务为审计署履行职责提供支持，包括信息管理、房屋管理、知识服务、人力资本以及财务管理服务。工作指导和工作质量是测度内部管理绩效的重要指标。

（三）澳大利亚审计署绩效报告的绩效指标体系

澳大利亚审计署的绩效指标主要分为三类。

1.产出指标。出具的财务报表审计报告数量、其他类型鉴证报告数量、与财务报表相关的报告审计数量；编制的绩效审计报告数量、出具的国防物资重大工程项目审阅报告数量、的良好实践指南数量、参加议会所属的各个专业委员会会议的次数或提交给他们的文书数量、年度开展审计项目的数量；参与促进公共部门审计和支持发展中国家审计事业发展的次数。

2.关键绩效指标。议会采用财务审计建议占全部财务审计建议的百分比、公共部门中认为审计署的产品和服务有价值的百分比、被审计单位中认可绩效审计报告中建议的百分比、被调查的议员中认为审计署的产品和服务有助于改进公共部门管理的百分比。

3.成本效益指标。主要包括财务审计的成本效益比、绩效审计的成本效益比。

三、评价和启示

纵览英国、美国、澳大利亚审计署绩效报告的内容构成和绩效指标体系，可以看出这些国家审计署绩效报告存在以下特征。

1.战略规划与年度绩效计划起提纲挈领和具体指引的作用。英美澳三国审计署绩效报告，均介绍了审计机关使命、战略规划、年度绩效计划、组织结构的内容，并且这些内容之间存在紧密联系。组织使命引领者组织目标的制定，战略规划对年度绩效计划和绩效报告起提纲挈领的作用，年度绩效计划成为联接战略规划和年度绩效报告的桥梁。

2.绩效报告将审计活动的结果作为核心内容。长期以来，以投入产出为核心的绩效管理理念占主导地位，投入产出分析方法在一些发达国家审计机关绩效报告中，处于应用的初始阶段，仍不成熟、不完善。到20世纪60年代，人们逐渐意识到，公共部门活动的产出不能产生任何价值，结果或与公共资源的使用绩效和公共受托责任的履行紧密相连，才应是最重要的绩效指标。对审计活动结果的愈加重视，是公共部门绩效管理发展的必然趋势，也是绩效评价回归本质的表现。将审计活动的结果作为重点，是英美澳三国审计署绩效报告的相通之处。例如，英国和澳大利亚审计署将改进公共服务质量与审计建议采纳情况作为审计绩效的重要内容，美国审计署将审计活动产生的财务和非财务收益等作为审计绩效的重要指标。

3.绩效指标体系构建绩效报告的骨架。绩效指标体系对绩效测度进行明确化和具体化，是否拥有健全有效的绩效指标体系在很大程度上影响着能否对审计绩效做出系统的、合理的评价。绩效指标体系应满足指标要素齐全适当、指标功能匹配、适应多方信息需要的要求，通过定量分析与定性分析相结合，将诸方面纳入一个有机的整体之中，全面地进行解剖和分析，对照相应的绩效基准，对审计绩效进行综合评判。绩效指标在英美澳三国审计署的绩效报告中均被作为重要内容。

4.完备的绩效数据收集方式和流程是绩效报告的关键。绩效数据的收集是一项复杂而系统的工程。收集统计的真实性、及时性和准确性，直接影响和决定绩效评价结果。要做到方法科学、流程合理有据、时间及时有效，并非易事。美国审计署绩效报告在附录中，详细地说明了各个绩效指标数据的来源。例如，财务收益和非财务收益数据来源于业绩报告系统。该系统的业绩数据经由审计组填报、校对和核准后，审计政策和质量管理办公室审阅后自动生成。带有审计建议的审计报告数据来源于公开数据库，该数据库每日更新；审计建议执行百分比数据来源于一是公开数据库，二是审计人员跟踪建议执行情况并更新的数据库。英国和澳大利亚仅在报告中说明了部分数据的获取方式是通过对被审计单位或其它利益相关者的调查。

5.综合绩效报告是解除审计机关公共受托责任的重要文件。绩效评价作为一种重要的管理工具和手段，已被引入到政府的公共部门。与以盈利为目标的企业不同，政府只能靠全面披露政府绩效信息来解脱其公共受托责任。然而，绩效信息如何列报却一直存在争议。一是预算组织或研究者建议编制独立的绩效报告。美国政府财务官协会（GFOA）与全国州和地方预算顾问委员会（NACSLB）一致建议，在预算编制过程中增加对绩效衡量的使用，而不仅是将其作为财务报告的一部分。二是财务会计组织或财务研究者，力主扩展财务报告范围，使其包含绩效信息。政府会计准则委员会（GASB）在第1号概念公告中，将反映受托责任确定为财务报告的最高目标。该机构还主张扩展财务报告的范围，使其包含服务努力和成就。我国学者李建发和张曾莲认为，建立政府绩效报告是政府财务报告的发展方向。

各国审计机关的普遍做法是编制包含财务信息和绩效信息在内的综合绩效报告。无论是英国和澳大利亚的《年度报告》，还是美国审计署的《绩效与受托责任报告》，都将绩效信息与财务信息并重，进行综合绩效报告的编制。绩效信息意在解除审计组织对其所用可得资源、有效和高效率地实现组织目标的程度，以及是否能够在可预见的将来继续实现目标进行报告的责任。财务信息重在解除审计组织当期活动遵守了有关公共资金收入和支出的公共决策责任，以及未来运营的可持续性。

参考文献：

[1] 英国中央政府部门的年度财务报告通常称之为资源报告

[2] Insight and investigations，在2013年4月以前称之为绩效改进工作（performance improvement work）

[3] 资料来源于美国审计署网站，美国审计署在1986-1998年《年度报告》，1999年开始《绩效与受托责任报告》

[4] 李建发，张曾莲.基于财务视角的政府绩效报告的构建[J].会计研究，2009（4）

篇6

关键词：企业财务柔性 本原属性 管理建议

随着我国社会经济的快速发展，市场竞争愈发激烈，充分发挥企业财务柔性管理作用具有十分重要的现实意义。本文立足财务柔性管理的意义和特征，提出管理建议及措施。

一、企业财务柔性的现实意义

财务柔性是指企业资本运作和财务活动存在着变数，受一些不确定性因素影响，为消除影响或与之适应而采取的一种有效动态管理。随着我国开放型经济模式的发展，不仅我国经济的发展及发展速度影响着国际经济，同样也受到国际经济的严重影响，形成一种互为依存、相互制约的局面。随着我国经济的跨国际发展，布局全球资本的深度运作，为我国经济发展带来了机遇，但同样也由于国际、国内经济的日趋复杂而面临强大的风险，而财务柔性就是基于目前企业发展环境的复杂化而采取的动态化管理，通过落实财务柔性管理措施，有效降低和防控企业风险，保证企业良性、健康、可持续地发展。

二、企业财务柔性的特征

企业若要充分发挥财务柔性管理作用，就必须了解财务柔性的特征，并采取相应的策略和措施。财务柔性特征主要体现在以下几个方面：

（一）资本筹措

企业发展需要一定的资金支持，而绝大部分企业的资金筹措方式是多种多样的，随着经济政策的优化支持与企业发展壮大，也更进一步地拓宽了筹融资渠道、丰富了企业的筹资、融资方式。实际上，资本筹措柔性特征也就主要体现在资本的筹措方式与渠道两方面，国有企业资金通常多数来源于国家财政，中小型企业的资金支持则是来源于商业银行贷款。

（二）资本运作

企业资本一方面保障正常运转，另一方面，还应量力而行地进行适当投资。只有进行合理的投资才能实现多元化发展战略，创造更多的发展机会。然而，企业投资方式、项目选择，受很多因素影响和制约，并且短、中、长期的收益可能均有所不同，有的企业关注近期收益，有些企业看重发展前景，有的企业追求高风险、高回报，有的企业遵循稳健的投资策略，因而企业在进行资本运作时应综合考虑自身实际发展情况，并在参考相应的投资风险基础上采取理性投资策略，这对于企业的发展至关重要。柔性财务管理即为在资本运作中对各方面的风险性因素及收益情况进行全盘的考量，进而制定出详细的计划后进行投资。

（三）收益分配

鉴于企业收益分配牵涉到的各方面影响因素，在收益分配时，常会出现资本持有方的意见分歧。应用财务柔性管理措施可在分配数量与比例方面做出适当的调整，将企业发展的各类影响因素充分的考虑进去，在全面考虑企业不同利益诉求的基础上，尽可能地选择更加符合企业长远发展战略的利益分配方式。

三、企业财务柔性的管理建议

企业柔性财务管理应用，对企业发展过程中所遭遇的具体问题及困境起到至关重要的决定作用。然而，如何应用财务柔性将成为关键，为此本文提出以下几个方面的管理建议。

（一）融资管理

企业融资管理需针对融资数量与时间进行科学的管理，并以此来提升企业融资水平，确保企业的良性发展。但因企业所面临的发展环境日趋复杂化，对资金的需求量往往也不十分明确，以致在融资管理方面便应结合企业实际发展情况针对融资数量采取适当调整，以免发生企业出现资金链断裂情况。对于企业融资时间管理，应保证资金和投资的顺利交接。因此，企业财务柔性管理应确保一定的灵活性，以便及时应对企业发展过程中所遭遇的各类突发性事件。

（二）投资管理

在企业投资管理中应始终坚持理性投资的原则，在投资前做好前期调查与准备工作。在采取财务柔性管理时，应针对投资管理当中所存在的不确定性因素和投资风险予以合理化、精细化分析，制定出完备的应急预案与措施手段，以免因企业投资决策失误而造成严重的经济损失。

（三）收益分配管理

企业收益分配管理也是企业财务管理当中的一个核心方面，因其中所牵涉到的相关利益方较多，在进行收益分配管理时通常会存在一些问题。在采取柔性财务管理对企业收益进行分配管理时，主要体现在分配政策与分配数额两方面，企业应明确财务收益分配策略和制订分配方案，将各方面利益进行综合考量，防止对股东投资信息造成不利影响。企业还应结合自身实际发展情况和相应的收益政策对收益分配额度进行灵活调整，在确保企业投资者利益得到满足的前提下，兼顾考虑企业未来发展的预留资金需求。

四、结束语

总而言之，在企业发展过程中，柔性财务管理的重要性日渐凸显，也越来越被企业所重视。随着企业发展所面临压力的日益加剧，采用柔性财务管理方式就愈发能够发挥作用，有效处理各类经营发展问题，降低企业所面临的各类风险，提升企业财务管理水平。同时企业应考虑建立以价值为导向的财务柔性管理机制，以应对日益变化的外部环境需要，保障企业健康、稳健、持续发展。

参考文献：

[1]潘魏灵.浅析企业的财务柔性和流动性管理[J].现代管理科学，2012

[2]肖明，李松.货币政策、财务柔性与投资-现金流敏感性[J].东北大学学报，2016

篇7

年收入30万中产家庭的理财方案

案例：王先生夫妇年收入30万，现夫妇双方收入稳定，拥有国债、基金等金融资产和住房、汽车等个人资产。具体资产情况如下：

理财方案之策略与建议

流动现金规划　一定量的现金及相当于现金等价物的活期存款能够预防突发性事件导致的资金需求，避免由于资产流动性问题导致的损失。我们建议您拿出结余的20％－30％作为流动性现金和现金等价物：活期存款。这样，即付比率会提高到60％－70％，有效地会增强您资产负债表的抵抗风险能力。

资产增值计划 我们建议您的投资资产在结构方面和在总资产的比重方面都应该有一定的适度的提高。

如果您未来3年内有大额支出计划，这比资金应当考虑用债券基金的方式进行投资，以使资金在获得较高收益的同时，能够基本保障资金的保值性，同时还能够随时的使用。超过3年的资金您可以考虑用80％以内的资金投资于股票基金，以获得较高收益，剩余20％的资金根据您自己的偏好选择流动性较好的低风险品种，以满足风险偏好要求。

教育投资规划 客户夫妇双方现在还很年轻，我们建议您应该继续学习来补充知识。也就是说您在支出部分也应该调整一下支出的结构比例：适当的减少非经常性支出，增加教育投资的支出。

TIPS

理财效果预测

由于流动性现金的增加，使即付比率提高到了70％左右，资产负债表抵抗风险的能力有了显著的增强。

投资资产比重提高、金融资产结构调整令夫妇收入来源多样化，支出中教育投资支出的增加使您的人力资本得到有效的增强，保险产品的调整也会使您的风险得到有力的保障。从而，客户财务状况趋于更加的优良。

年收入20万中产家庭的理财方案

案例：林先生夫妇年收入共20万，孩子5岁。现全家年医疗费用支出1，000元，每年生活费用支出55，000元，除社会医疗保险、少儿医疗保险之外，无任何其他保险。拥有固定资产自用房现值50万，银行存款现值1万，年利息收益率3％，开放式基金投资12万元，收益率预计6％。具体资产情况如下：

理财方案之策略与建议

现金规划建议　每个家庭都要准备足够的备用金，主要是用来应付诸如暂时性失业，突发事故等意外的情况而引发的现金需求。无充足的家庭备用金储备，会令家庭财务安全系数降低，建议增加结余比例。夫妇工作都很稳定，每年的节余比率达到0.54，因此建议以月支出的3倍金额作为家庭准备金，以活期存款的方式存入银行随时取用。1个月的家庭月支出作为流动资金，以银行活期存款的方式来持有，以支付日常的生活开销；家庭月支出的4倍作为预防性金额，以货币市场基金的方式持有，以便在可以随时取用的同时获得更高些的收益。

建立家庭保障计划 目前除孩子有少儿医疗险外，夫妇双方没有任何商业保险。从收入结构上看，夫妻双方工资收入占家庭年收入的94％，也就是说，一旦发生意外致使身故或失能，将导致收入中断，给家庭带来巨大损失。一般来讲，家庭保险保障，虽然有社会医疗保险做保障，但仍建议增加夫妻双方购买一些保险产品，以为家庭提供全面的保障。

资产增值计划 林先生是一位稳健的投资者，偏好基金投资。投资基金由基金管理人管理和运用资金，从事股票、债券、外汇、货币等金融工具投资，以获得投资收益和资本增值。对于这样不太熟悉或者没有时间关注金融市场的消费者来说，投资开放式基金是简单而有效的途径。长期投资根据自己的风险承受能力做适当的选择即。

遗产管理规划建议　因夫妻双方年龄以近中年，建议提前做好遗产管理规划，以令子女受益更多。

TIPS

理财效果预测

增加备用金储备。建议拿出一定比例的金额增加保险资金投入，家庭保障会更完善更安全；投资股票、基金、债券，期货交易，外汇，结合经济环境部分的分析，。相应的基金必然会带来客观的资本利得收入；

篇8

一、审计委员会制度的起源及

一般认为，审计委员会制度起源于震惊审计界的美国迈克森·罗宾逊药材公司倒闭案。1940年，美国证券交易委员会（SEC）建议由独立的外部董事，例如审计委员会，任命审计师和协商有关审计事宜。70年代，建立审计委员会或增加审计委员会职责的建议在SEC通过的各项规定中得到进一步认可。1978年，SEC要求所有上市公司必须在其招股说明书中说明，董事会是否有常设审计委员会。作为对SEC的积极反应，同年美国三大证券交易机构相继对上市公司设立审计委员会加以规范。纽约证券交易所强烈要求所有在该所上市的公司必须设立由大多数独立董事所组成的审计委员会；纳斯达克（NASDAQ）要求公司必须设立大多数由独立董事组成的审计委员会；美国证券交易所也建议所有上市公司应设立审计委员会。90年代初，纽约证券交易所与全美证券交易商协会成立了蓝绸委员会，以促进审计委员会的发展。在英国，与上市公司相关的组织也为审计委员会制度的推广进行不懈的努力，较有力的当属公司治理制度财务委员会，该组织于1992年了凯德伯里报告。报告建议所有上市公司皆应设置审计委员会，伦敦证券交易所基本上采纳了凯德伯里报告的建议。在加拿大，上市公司设置审计委员会已成为一项规定。

二、审计委员会的职责

审计委员会制度的发展与公司治理结构失衡有密切联系。随着经营活动的日益复杂化，股权分散性和流动性的增强，公司不可逆转地朝所有者与经营者相分离的方向演变，所有者的缺位又使得内部人控制突出。经理阶层日渐把持了公司的经营管理权，董事会的控制权被削弱，难以为广大股东利益尽职。经理人控制局面在20世纪60年代最为严重。正是此时，审计委员会受到SEC的大力推崇。

审计委员会建立的初衷是为了保证独立师和内部审计师的审计质量，主要是保证审计的独立性。随着其发展的日益完善，现在它的职责从仅仅关注财务报告的公允性，扩展到诸如公司治理、公司控制方面。1999年9月，通过长达9个月的调查，美国蓝绸委员会了《关于审计委员会的报告》，指出审计委员会肩负三大职责：监督财务报告、保证审计质量、评价内部控制。

1、监督财务报告：（1）复核年度已审会计报表；（2）复核中期未审财务报表，最近，NASDAQ更要求审计委员会对上市公司季报的编制亦负起监督责任；（3）复核其他财务报告；（4）复核公布前的盈利数；（5）评价财务报表是否遵循恰当的会计原则，采用适当的会计政策，并随同年度报告向外界披露他们对财务报表公允性的看法。

2、保证审计质量：（1）主持有关外部审计的事务。选择独立审计师，讨论外部审计的范围、程序和计划，评价独立审计师的能力，观察审计结果。审计委员会应复核管理当局评估审计人员独立性时考虑的因素，与管理当局共同协助审计人员保持其超然独立性。（2）领导内部审计。审计委员会与管理当局应共同确保内部审计人员适当参与财务报告流程，并妥善协调内部审计人员与外部审计人员的关系。涉及的工作有：检查内部审计计划范围，评价内审人员职能，决定内部审计财务预算。

3、评价内部控制：通过内部审计职能，监察企业的财务风险及经营风险。涉及的工作有：评价公司内部控制制度的充分性与有效性，评价员工欺诈的可能性，评价管理当局欺诈的可能性，评价公司的行为守则。

三、审计委员会的组建及运行

审计委员会的功能可概括为两点（加拿大注册会计师协会，CICA，1981年）：一是通过监督管理当局进而缩小公司管理当局间的期望差距；二是通过减轻公司管理当局对审计人员施加的压力来提高外部审计人员的独立性。为此，审计委员会须具备足够的权威性、客观性和胜任能力。所以西方在挑选成员时，非常注重其独立性和专业素质。

西方审计委员会中，委员要求由非执行董事担任，其中独立董事占大多数。所谓独立董事，就是在其任职董事的公司中不同时担任管理职务，而且其在上或者相关利益方面与公司及经理层没有密切的关系。SEC认为，他们应：（1）不是公司当前和以前的高级职员或雇员（至少两年内）；（2）不是此前两年在公司内曾担任过首席执行官或高级管理人员的某一个人的直系亲属；（3）在此前的两个财务年度内，无拥有该公司大额股份；（4）过去两年，不是该公司重要供应商或消费者；（5）过去两年与该公司有密切联系的中介机构（如法律公司、会计公司）无职业关系。可见，美国对独立董事的独立性要求非常严格。这样，独立董事才可不受制于公司控股股东和公司管理层，利用这一超然的地位来考察、评估、监督管理层。西方企业在挑选审计委员会成员时，还特别关注其是否拥有商业、法律或财务方面的工作经验。委员会中，既有懂得公司财务的人员，也有熟悉公司经营管理和内部控制的人员。这样，委员会才能对公司整体作出恰当的评价。

高层次性和权威性是审计委员会有效地进行监督的保证。西方审计委员会常设于董事会下，独立于经理层。一般而言，他们在运行过程中：（1）有正式的章程，对委员会的权责、成员资格作出明确的规定；（2）每年提交一份书面报告向董事会和股东汇报工作状况；（3）对企业不合规行为可直接向董事会或股东汇报，必要时直接向证监会报告；（4）强调审计委员会自身与内部及与外部审计师，高层管理人员的沟通，每年至少召开两次委员会会议，每年至少与审计人员单独召开一次会议，以确保妥善解决审计人员在审计过程中未解决的问题；（5）特别强调委员会对内部审计的领导，委员会对内部审计主管的任免有复核权力，可不需经行政董事同意而直接向内部审计主管质询。

内部审计部门是审计委员会最佳的信息来源，审计委员会成员均为外部董事，他们未能实地参与公司的经营管理过程，而内部审计通过对公司日常经营的监督、评价，可满足委员会这方面的需要。表现在：（1）有针对性地向审计委员会提供有关信息，如财务报表的公允性、企业内部控制的有效性；（2）协助审计委员会评价公司会计政策的一贯性、稳健性、适当性，保证委员会及时得到相关的信息。

四、对我国的启示

从以上介绍看出，审计委员会是健全公司治理结构的一种有效途径，作为联结董事会与内部审计、外部审计的桥梁。它以其独立性与权威性，一方面负责挑选外部审计师并与之协调，避免了独立审计不独立的现象；另一方面，审计委员会领导内部审计，是内部控制的有效组成部分，可加强董事会对管理人员的监督。从这两点看，我国董事会下设立审计委员会非常有必要。我国的内部审计机构设置基本沿用了原国营的行政模式，内审部与财务部平级，或者内审置于财务部内，受分管财务的副总经理或总师在业务、行政上的领导。内审严重缺乏独立性，形同虚设，根本没能发挥其控制和评价的作用。另外，我国在股份制改造过程中，公司股权高度集中于国有独资或控制企业，且不能上市流通，形成严重的内部人控制，董事长兼任总经理现象非常普遍。经理阶层日渐把握公司的经营管理权，经营者由被审计人变成了审计委托人，外部审计独立性严重削弱。

篇9

1、财务分析报告的分类。

财务分析报告从编写的时间来划分，可分为两种：一是定期分析报告，二是非定期分析报告。定期分析报告又可以分为每日、每周、每旬、每月、每季、每年报告，具体根据公司管理要求而定，有的公司还要进行特定时点分析。从编写的内容可划分为三种，一是综合性分析报告，二是专项分析报告，三是项目分析报告。综合性分析报告是对公司整体运营及财务状况的分析评价;专项分析报告是针对公司运营的一部分，如资金流量、销售收入变量的分析;项目分析报告是对公司的局部或一个独立运作项目的分析。

2、财务分析报告的格式。

严格的讲，财务分析报告没有固定的格式和体裁，但要求能够反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜明、符合报送对象的要求。一般来说，财务分析报告均应包含以下几个方面的内容：提要段、说明段、分析段、评价段和建议段，即通常说的五段论式。但在实际编写分析时要根据具体的目的和要求有所取舍，不一定要囊括这五部分内容。

此外，财务分析报告在表达方式上可以采取一些创新的手法，如可采用文字处理与图表表达相结合的方法，使其易懂、生动、形象。

3、财务分析报告的内容。

如上所述，财务分析报告主要包括上述五个方面的内容，现具体说明如下：

第一部分提要段，即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。

第二部分说明段，是对公司运营及财务现状的介绍。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同，所需要的财务分析重点也不同。如公司正进行新产品的投产、市场开发，则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。

第三部分分析段，是对公司的经营情况进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。

第四部分评价段。作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。财务评价不能运用似是而非，可进可退，左右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。

第五部分建议段。即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。值得注意的是，财务分析报告中提出的建议不能太抽象，而要具体化，最好有一套切实可行的方案。

二、撰写财务分析报告应做好的几项工作

(一)积累素材，为撰写报告做好准备

1、建立台账和数据库。通过会计核算形成了会计凭证、会计账簿和会计报表。但是编写财务分析报告仅靠这些凭证、账簿、报表的数据往往是不够的。比如，在分析经营费用与营业收入的比率增长原因时，往往需要分析不同区域、不同商品、不同责任人实现的收入与费用的关系，但这些数据不能从账簿中直接得到。这就要求分析人员平时就作大量的数据统计工作，对分析的项目按性质、用途、类别、区域、责任人，按月度、季度、年度进行统计，建立台账，以便在编写财务分析报告时有据可查。

2、关注重要事项。财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录，记载事项发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化的各影响因素。必要时马上作出分析判断，并将各类各部门的文件归类归档。

3、关注经营运行。财务人员应尽可能争取多参加相关会议，了解生产、质量、市场、行政、投资、融资等各类情况。参加会议，听取各方面意见，有利于财务分析和评价。

4、定期收集报表。财务人员除收集会计核算方面的有些数据之外，还应要求公司各相关部门(生产、采购、市场等)及时提交可利用的其他报表，对这些报表要认真审阅、及时发现问题、总结问题，养成多思考、多研究的习惯。

5、岗位分析。大多数企业财务分析工作往往由财务经理来完成，但报告注材要靠每个岗位的财务人员提供。因此，应要求所有财务人员对本职工作养成分析的习惯，这样既可以提升个人素质，也有利于各岗位之间相互借鉴经验。只有每一岗位都发现问题、分析问题，才能编写出内容全面的、有深度的财务分析报告。

(二)建立财务分析报告指引

财务分析报告尽管没有固定格式，表现手法也不一致，但并非无规律可循。如果建立分析工作指引，将常规分析项目文字化、规范化、制度化，建立诸如现金流量、销售回款、生产成本、采购成本变动等一系列的分析说明指引，就可以达到事半功倍的效果。

财务分析报告范文

省商业厅：

20××年度，我局所属企业在改革开放力度加大，全市经济持续稳步发展的形势下，坚持以提高效益为中心，以搞活经济强化管理为重点，深化企业内部改革，深入挖潜，调整经营结构，扩大经营规模，进一步完善了企业内部经营机制，努力开拓，奋力竞争。销售收入实现×××万元，比去年增加30%以上，并在取得较好经济效益的同时，取得了较好的社会效益。

一、主要经济指标完成情况

本年度商品销售收入为×××万元，比上年增加×××万元。其中，商品流通企业销售实现×××万元，比上年增加5.5%，商办工业产品销售×××万元，比上年减少10%，其它企业营业收入实现×××万元，比上年增加43%。全年毛利率达到14.82%，比上年提高0.52%。费用水平本年实际为 7.7%，比上年升高0.63%。全年实现利润×××万元，比上年增长4.68%。其中，商业企业利润×××万元，比上年增长12.5%，商办工业利润 ×××万元，比上年下降28.87%。销售利润率本年为4.83%，比上年下降0.05%。其中，商业企业为4.81%，上升0.3%。全部流动资金周转天数为128天，比上年的110天慢了18天。其中，商业企业周转天数为60天，比上年的53天慢了7天。

二、主要财务情况分析

1、销售收入情况

通过强化竞争意识，调整经营结构，增设经营网点，扩大销售范围，促进了销售收入的提高。如南一百货商店销售收入比去年增加296.4万元;古都五交公司比上年增加396.2万元。

2、费用水平情况

全局商业的流通费用总额比上年增加144.8万元，费用水平上升0.82%其其中：①运杂费增加13.1万元;②保管费增加4.5万元;③工资总额3.1万元;④福利费增加6.7万元;⑤房屋租赁费增加50.2万元;③低值易耗品摊销增加5.2万元。

从变化因素看，主要是由于政策因素影响：①调整了“三资”、“一金”比例，使费用绝对值增加了12.8万元;②调整了房屋租赁价格，使费用增加了 50.2万元;③企业普调工资，使费用相对增加80.9万元。扣除这三种因素影响，本期费用绝对额为905.6万元，比上年相对减少10.2万元。费用水平为6.7%，比上年下降0.4%。

3、资金运用情况

年末，全部资金占用额为×××万元，比上年增加28.7%。其中：商业资金占用额×××万元，占全部流动资金的55%，比上年下降6.87%。结算资金占用额为×××万元，占31.8%，比上年上升了8.65%。其中：应收货款和其他应收款比上年增加548.1万元。从资金占用情况分析，各项资金占用比例严重不合理，应继续加强“三角债”的清理工作。

4.利润情况

企业利润比上年增加×××万元，主要因素是：

(1)增加因素：①由于销售收入比上年增加804.3万元，利润增加了41.8万元;②由于毛利率比上年增加0.52%，使利润增加80万元;③由于其他各项收入比同期多收43万元，使利润增加42.7万元;④由于支出额比上年少支出6.1万元，使利润增加6.1万元。

(2)减少因素：①由于费用水平比上年提高0.82%，使利润减少105.6万元;②由于税率比上年上浮0.04%，使利润少实现5万元;③由于财产损失比上年多16.8万元，使利润减少16.8万元。以上两种因素相抵，本年度利润额多实现×××万元。

三、存在的问题和建议

1、资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。

篇10

一、财务部内部工作

1、招新：参与招新并负责会费的管理工作。

2、招干：经过面试一共招了两名干事。所选择的干事各方面的素质都较高，工作也很积极。

3、社团活动支出发票的收取：在各部成员的积极配合下，我部对上交的发票进行了清点和统计，及时将发票登记入册作为社团联财务清查及报销凭据。

4、社团联财务清查工作：这是本部本学期最主要的系统工作。按照社团联制度要求，对各协会本学期的经费使用情况做出了清晰、细致、如实的统计整理。经过社团联审核，表扬了我部门工作，这是值得小骄傲的，同时好的方面我部将会继续发扬。

5、参加社团联财务部定期例会，了解工作中出现的问题，并作出反省，及时解决。同时对干事进行培训、鞭策和激励。

二、部门之间的协作工作

财务部除了在认真做好本部门工作的同时也帮助其他部门，如宣传部的海报，综合事务部的手语舞教学，小组部的小组负责人，社区部的表演队伍等。

三、财务分析

本学期会费主要用在各部门活动宣传、文印、奖品费。我会财务收入主要是向会员收取的会费。支出方面，由于我会的性质，日常办公费花费较少。在活动支出方面，由于本学年我会的活动相对丰富，而且协会在不但创新发展壮大，因而支出相对较大。

四、财务改进建议

1．协会资金主要来自会费，外联赞助方面做得不够，需要加强外联经费的收入，以方便协会今后的持续发展。

2.及时将财务收支信息向协会公布，同时还可以向全体会员进行公开。

五、总结

本学期财务部的工作不太多，但要求较细，这学期内我部门基本完成了协会赋予我的使命，完成了我部这一学期的工作任务，大体上清楚了财务部以后的工作走向，但仍有许多需要改进的地方。