财务风险控制存在的问题范文

导语：如何才能写好一篇财务风险控制存在的问题，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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一、中小企业财务控制存在的问题

1.缺乏风险意识

所谓财务风险，是指企业在经营过程中由于一些不确定的、突发的因素，导致企业没能达到预期的收益甚至亏损。财务管理是组织资金运转，资金筹集，使用分配的过程，所以财务风险贯穿于企业生产销售的每一个步骤环节，比如筹集资金的风险、资金投资决策的风险、收益分配的风险等。风险具有不确定性，它发生的时间、类型和对企业的影响都是不确定的。它是客观存在的，不以人的主观意识出现或消失。导致风险的原因有直接原因和间接原因，有内部原因也有外部原因等，它的复杂性给财务风险控制工作带来一定的难度。

有部分中小企业认为现金多多益善，因此会导致资金闲置，没有参加到生产周转的环节。另外一些企业发展过于迅速就会造成资金短缺，不免会负债经营，存在经营不利的风险和内部财务管理方面弱化，又会增加负债，形成恶性循环，这样财务压力增大，导致风险发生。归根结底是因为企业，没有对财务风险引起足够的重视，风险意识薄弱，过分注重于销售、收益而对财务疏于管理。

我国中小企业目前最大的问题是对财务管理的重要性认识不充分，作为高层管理者虽然强调财务风险控制的重要性，但不能切身实际的去推动落实。而作为财务人员在具体操作的过程中，有些人思想认识不高，想着自己就是个打工的，只想着对自己的工资收入有期望，不能设身处地的为公司为企业着想，也存在部分违规操作现象，对财务风险的客观性认识不够全面。因此，财务从业人员和企业管理者对风险意识的不够重视是发生财务风险的一个重要原因。

2.筹资能力有限

筹资也称为融资。它是指作为企业借入资金来进行周转，来满足自身的生存和发展，是一个企业财务管理的重要组成部分。我国中小企业目前的现状是，部分企业缺少信用观念，经常在筹资和交易的过程中出现拖欠的现象，有的甚至逃避债务。一次失信于人，就影响了中小企业在银行的整体形象。加上中小企业规模较小，信用低，财务管理制度不健全，在银行或者金融机构贷款的门槛也比较高。一旦像银行贷款，便将风险转嫁给了银行，加重了银行的财务风险，所以银行对中小企业的融资服务并不热情。

3.财务管理落后，资产管理混乱

在我国很多中小企业都是私营企业的性质，企业的经营者本身就是投资者，这种模式在一定程度上给企业的财务管理带来影响。比如对现金的管理不够规范，这就给财务风险留下了隐患，容易造成资金不足，或现金过度闲置不用。有些现金收入和费用开支不入账等等都是为财务风险种下了祸根。

另外，一些企业经营者在管理的过程中，靠减少短期的投入来提高企业收益，过分追求短期内利益的最大化。而且在财会用人方面任人唯亲，这导致财务机构缺乏相互制约的功能，财务管理机构不健全。

二、财务风险控制的方法

1.建立及完善财务预警系统

财务预警系统是一个企业财务管理必不可少的组成部分。要建立健全的风险预警指标体系，及时分析产品的积压情况，应收账款是否增加，生产成本是否上升，这些都是风险发生的信号。企业要根据风险形成的原因和发展过程来考虑如何回避和控制风险，一旦回避不了，就要尽能力接受风险并分散风险来降低危害程度。前者是预防性的控制，对可能发生的风险采取措施补救防止风险的实际发生，后者是抑制性的控制，风险发生后采取措施尽可能的降低损失程度。还可以建立一笔风险基金，这是用来防范风险损失的专项基金，以备不时之需。中小企业要加强风险意识，建立预防财务风险的机制。

2.增强融资能力

中小企业应该拓宽自己的融资渠道，提高融资能力。融资方式可以有很多种，比如社会基金和保险资金等。对中小企业投资的公司投资了多少本金，中小企业就可以在银行长期贷款等额的资金，并且由担保公司为企业进行担保。

当然，在融资的问题上，作为企业本身，应该建立健全财务制度，提高企业本身的信用度，拥有了良好的信用度，对企业的发展是有百利而无一害的。企业经营的过程中诚实守信，公平竞争，遵纪守法，财会工作也做到完整真实，自然会提高企业的融资能力。

3.科学投资，规避风险

中小企业由于是自主经营，自负盈亏，自担风险的，所以更要谨慎的选择投资方向，通过多元化的投资选择来将风险分散，尽量选择一些周期较短，收益较快，回收资金快的优质项目。经营者在投资的时候应加强市场调查，确认投资的可行性，确保投资正确，尽可能的避免由于主观原因而导致的财务风险。

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财务风险通俗的说就是企业在财务管理的过程当中出现的一系列的风险，在目前的研究过程当中企业财务风险是指在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或控制的因素影响，财务状况具有不确定性，从而使企业有蒙受损失的可能性。企业财务风险贯穿与企业财务活动的各个阶段。

二、上市公司财务风险控制过程当中存在的问题

我国上市公司财务风险控制过程当中存在不少问题，主要表现在以下几点：

(一)上市公司对财务风险控制重视力度不够，风险管理体制不健全

在我国上市公司财务风险当中，还存在部分管理人员对财务风险控制重视力度不够，风险管理体制不健全。这主要表现在上市公司的管理过程当中，过于重视业绩的拓展，不重视潜在性的财务风险，如应收账款过高等问题。另外在上市公司财务风险的管理过程当中，缺乏高效的控制机制，当财务风险发生之后，不知道如何去处理。

(二)财务风险预警体制缺失

财务风险预警体制是当前财务风险管理过程当中的重要组成部分，当前在上市公司财务风险控制当中，部分上市公司缺乏有效的财务风险预警体制。对内部的资金结构缺乏有效的认识，没有根据企业的自身发展情况建立完善的财务风险预警机制。

(三)缺乏符合实际的财务风险控制制度

财务风险控制制度是财务风险控制的关键，只有高效的财务风险控制制度，才能有效的预防并控制各种风险。部分上市公司在实际的财务风险管理过程当中缺乏有效的控制制度，比如资金管理制度、应收账款催收制度等等，是财务风险管理比较混乱，没有制度遵循。

三、加强上市公司财务风险控制管理的具体措施

(一)上市公司须加强对财务风险控制的重视力度，完善财务风险管理架构

上市公司须加强对财务风险控制的重视力度，完善财务风险管理架构。上市公司要建立健全财务风险管理组织体系。切实加强组织领导。理顺公司及所属企业内部的各种财务关系，明确专门部门和专门人员在财务风险管理中的地位、作用及职权。做到权责分明，各负其责，调动多方面参与公司及所属企业财务风险管理的积极性。提高全员财务风险防控意识。加强职工财务风险知识教育，遵守风险收益均衡的原则，将风险防范意识贯穿于财务管理工作的各个环节。公司及所属企业财务、审计等有关部门和工作人员，要具各财务风险信息的收集、整理、分析能力和敏感、准确的职业判断能力，及时发现与判断潜在的财务风险并提出解决方案。

(二)建立完善的财务风险预警机制

建立完善的财务风险预警机制，这主要表现在上市公司在实际的管理过程当中要根据自身企业情况建立完善的预警机制。公司及所属企业财务风险预警是指公司及所属企业风险管理部门通过专门的方法监测、分析经济活动和理财环境，预测和及时反映经营与财务状况变化，对企业各环节可能发生的风险提前发出信号，为管理决策提供依据的监控活动。建立与完善财务风险评估制度。突出现金、往来、担保等关键控制点，加强财务管理各环节和资金运动全过程的风险评估;通过建立财务风险评估模型等技术方法，将风险控制在可控范围。

(三)根据企业自身情况，完善企业财务风险管理制度

根据企业自身情况，完善企业财务风险管理制度。上市公司在实际的管理过程当中要加强内控制度建设，建立职责明确、分工合理、相互制衡的财务风险管理组织架构。改进风险管理方式，优化信息管理技术，强化风险监测手段，建立财务风险管理重大突发事件应急处理机制，确保及时发现和化解风险。

四、结语

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（一）财务风险控制意识不足。在如今的这个经济市场中，竞争十分激烈，这也就使得很多企业的领导者，一味想着如何的竞争，却忽视了很多重要的工作，这是财务风险控制意识不足的重要表现。对于江苏鸿德勤能源科技有限公司而言，个别领导仅是盲目的追求眼前利益，根本没有考虑到其具体的财务状况所存在的风险。

（二）财务风险评价体系不完善。对于江苏鸿德勤能源科技有限公司而言，在公司建立与发展过程中，完全将会计与财务的职能“融合”，而未对其进明确行划分。除此之外，江苏鸿德勤能源科技有限公司的财务风险评价中，相关制度、资料并不规范，未能形成完整的财务工作信息，自然导致企业管理层无法及时获取专业、有效、科学的财务风险评价报告，这对于企业决策的影响是不容小觑的。

（三）过度注重利润问题。从利润的角度而言，其是企业发展的核心目标之一，也是保证企业长期发展的关键。但是在江苏鸿德勤能源科技有限公司中，随着其规模的逐渐扩大，公司的领导者也出现了一定程度上的“浮躁”。大多数情况下，公司领导仅仅是简单的对销售额地增长、利润总额的实现进较为重视，最终造成财务风险问题。由于过度注意利润，江苏鸿德勤能源科技有限公司基本没有进行严格、科学的成本管理，未建立完善的定额管理制度。生产成本和期间费用没有先进又切合实际的定额标准，现有的消耗定额只是根据以往经验简单估算，缺乏仔细的分析和计算。

二、江苏鸿德勤能源科技有限公司财务风险问题的控制策略

（一）加强风险防范意识。在新的经济环境中，加强财务风险防范意识无疑是影响企业发展的基础问题。在现实情况中，只有充分的认识到自身企业才财务方面存在的风险，并在这样的基础上加强风险防范意识，才能够真正的解决问题。毫无疑问，江苏鸿德勤能源科技有限公司目前在财务状况中，已经存在了很大的风险，也存在着急需解决的问题，其中最具代表性的问题之一就是前文所说的缺乏风险防范意识的问题。意识决定一切，这是基础中的基础。除此之外，对于江苏鸿德勤能源科技有限公司而言，还必须要树立新的财务管理观念，进一步加强客户信用管理，从而使企业的财务风险降到最低，以使企业在激烈的市场竞争中获得可持续的发展。

（二）完善财务风险控制体系。所谓财务风险控制体系，主要是针对财务风险进行分析、控制的体系。总的来说，对于企业财务风险的整体管理、控制过程而言，其本身就应该属于综合管理的范畴。对于江苏鸿德勤能源科技有限公司而言，应高度重视加强财务风险内部控制的现实意义。一方面应聘请财务风险分析、控制方面的专业人才，从而更好的为企业进行财务风险分析、控制而提供一定的理论依据。另一方面建议该公司能够在对领导层及财务管理部门人员进行相关的培训、教育，使他们能够在加强协作得基础上，共同制定符合公司实际情况的财务风险控制制度。

（三）强化成本管理。江苏鸿德勤能源科技有限公司必须从财务风险控制的角度出发，逐步制定一套行之有效的成本管理方法。针对企业财务成本管理的问题，有以下二点可行的解决措施：第一企业需要建立一个现代化的成本管理信息系统。现代社会，电脑用于企业管理也使办公更加的快捷和便利，长远看来，它能够真正地降低成本。若在企业内构建了这样的系统，就能完成内部资料的共享，提高决策效率，降低了企业内部的管理成本，减少企业成本风险。第二该公司应该合理的配置企业的各种资源。

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引言

随着我国社会主义市场经济的发展，医疗体制改革的不断深化，各大医院所面临的内部与外部环境产生了巨大变化。一方面，国家对医院的指导政策逐渐改变，并颁布了新的医疗政策，在很大程度上减少了对医疗机构的财政投入。另一方面，国内市场经济正处于转型期，为了获得更大的发展，医院这一经济主体必须遵循时展趋势，结合市场运行规律，改进医院的经营管理模式。现阶段，许多医院已认识到医疗体制改革的重要性，并逐渐形成市场企业管理模式。而在医院的运营与发展过程中，存在一定的财务风险，一旦处理不好，极有可能影响到医院的整体运营状况。但是，由于领导及管理者缺乏风险防范意识，财务人员专业水平不高，使得医院运行中存在较多风险问题，严重阻碍了医院的发展与壮大。因此，在医院运营过程中，进行财务管理风险的分析及控制策略探讨，具有重要的现实意义。

一、加强医院财务管理风险控制的重要作用

1.有助于提高医院财务决策的科学性

在医院运营中，加强财务管理的风险控制，有助于提升财务决策的科学性、准确性，并实现了财务管理的廉政化，在有效降低财务管理风险的同时，遏制财务管理中出现的不正之风，从一定意义上讲，推进了医院的党风廉政建设。在财务管理方面，医院只有加大风险控制力度，才能更好地防范财务管理中滥用权力现象的出现，进而确保财务决策的科学、有效。

2.有助于实现医院财务管理的规范化

当前，在国内大部分医院中，都存在财务管理的不规范现象。在此情况下，医院加强财务管理风险控制，有利于完善财务管理制度，实现管理的规范化与法制化，进而解决其中存在的管理不规范现象。在医院财务管理风险控制中，强化风险防范意识，特别是加强预警机制建设，能高效预防风险，防止财务管理中出现违规、违反等财务行为，实现医院财务管理的规范化运行。

3.有助于确保财务管理的各项制度落到实处

在国家颁发的相关法律政策中要求，医院必须重视财务管理工作，将其作为医院管理的重要部分，认真落实各项财务管理工作。而各个级别与类型的医院也均按照国家规定，将财务管理纳入医院管理体系内，但其仅反映在形式上，并未落到实处，许多医院管理者仍然没有认识到财务管理的重要性，财务管理效果不佳。因而，在医院内加强财务管理风险控制，完善风险防范体系，不仅能有效减少医院的财务风险，还能确保医院财务管理的各项制度真正得到落实。

二、医院财务风险管理现状

现阶段，在财务管理方面，我国各级别与类型的医院虽然取得了较大成效。但从整体上看，医院的管理水平相比于国外，仍存在一定差距，还有待进一步提升。在医疗卫生事业建设方面，国家虽然结合实际需求，增加了财政投资，但仍难以充分满足医疗卫生事业的发展需求。作为人口大国，中国在医疗卫生方面投入的资金在全球所占比例非常小，只有3%，与发达国家的投入资金相差巨大，医疗事业发展较为缓慢，并且公立医院的公益性逐渐被淡化。另外，医院在财务管理中，还存在财务管理意识淡薄、领导意识与财务会计制度不符、财务人员专业水平不高、财务管理盲目性强等问题，在很大程度上加重了财务管理风险。由于上述这些不确定因素的存在，造成当前医院财务管理风险控制难度大，不仅影响到医院的正常运营与发展，还严重阻碍了医疗改革的进一步推行。

三、医院财务风险形成的主要原因分析

1.财务管理存在盲目性

在医疗卫生事业投资方面，国家虽然加大了投资力度，但从整体上看，其资金投入还远远达不到医疗投资建设要求。并且，由于医疗卫生事业建设资金的紧缺，公立医院单纯依靠财政拨款难以维持运营，最终造成医院的公益性逐渐淡化。一方面，公立医院为了推动自身发展，必须降低运营成本，以更好地参与市场竞争，但运营成本的减少，不可避免的涉及到医疗费用问题。另一方面，作为公立医院，必须具备一定的社会公益性，要求为患者提供低费用、高水平的医疗服务，这必然会导致医院运营成本的增加，不利于医院参与市场竞争。当前，许多医院在发展中，没有考虑到自身性质，盲目以市场为导向，导致其财务管理目标偏离既定方向，进而影响到财务管理的具体工作，严重的还会扰乱医院财务管理的正常秩序，形成以经济利益为中心的管理体系，不利于国家医疗体制的改革。

2. 财务管理机制不完善

在医院财务管理过程中，各项财务活动的开展，都需遵循相关的财务管理制度。但在实际中许多医院并没有建立完善的财务监督管理机制。特别是在领导意识与财务会计制度不符的情况下，由于缺乏完善的财务管理机制，无法对具体情况进行及时的管理与协调，致使财务会计制度与领导意见之间的分歧不断扩大，最终影响到日常财务管理的正常进行，加大了财务过程中的风险。目前，许多省级医院考虑到领导为财务管理的真正决定因素，在医院内实行总会计师委派制，重点负责医院财务管理工作，以明确各方职责，做到相互制约、相互促进及统筹协调。

3.采购基建投资决策失误

在大部分医院内，通常都是由领导层作出采购、基建等方面的投资决策。但是，并不是所有医院的领导层都具备较强的决策能力，能在科学分析的基础上，作出风险最小、最合理的投资决策。医疗服务行业不同于其他行业，存在较强的独特性，要求进行各项投资决策时，必须考虑到其中存在的各种问题，如资金回收问题、项目完成周期等。而当医院领导所作出的决策与财务会计制度出现不一致时，在不违背原则情况下，是以领导决策为主，而由于领导层的考虑不周，易造成决策失误，为医院带来了巨大的财务风险。在医院财务管理中，投资决策的影响力较大，直接关系到医院的整体管理状况，因而其失误问题也是相关领导层需要思考的重点问题。

4.财务人员的整体水平不高

从实质上讲，医院的财务管理活动，始终伴随着财务风险，财务风险存在其不可避免性。在这个过程中，财务人员必须具备较强的财务风险管理意识，能将各项风险管理制度落到实处，才有可能实现对财务风险管理的有效控制。但在实际中，大部分医院的财务人员缺乏财务风险管理意识，在财务管理过程中忽视了对财务风险的防范，致使医院内存在大量的财务风险。同时，作为医院财务管理人员，不仅要具备专业的财务管理知识，还要掌握一定的医疗知识，能结合医院的实际情况开展管理工作。但是，由于大部分医院将精力集中于对医疗人员的培养上，而忽略了财务管理队伍建设，致使医院内的财务人员整体水平难以被提升，以至于无法及时察觉财务管理中隐藏的风险，进而不能采取有效的控制措施。

5. 财务收益分配不当

在医院经营管理中，财务收益分配问题是一项极为关键的问题，涉及到医院自身与员工双方的利益，一旦出现分配不当现象，就极有可能影响到医院的整体发展状况。其中，福利分配问题是员工最为关注的一项问题，对医院员工的工作情绪有着较大影响。福利分配不当，不仅会使员工产生负面情绪，降低工作效率，严重的还会造成人才的大量流失，影响医院的稳定运行。因此，医院为了留住人才，必须给予丰厚的福利报酬，但这样就会增加医院的运营成本，形成医院流动资金的周转困难。

四、加强医院财务管理风险控制的有效措施

1.转变财务管理观念

在医院财务管理中，要实现对财务管理风险的有效控制，首先必须转变领导与相关人员的财务管理理念，让其认识到财务管理风险控制的重要作用，将风险控制机制纳入医院管理体系内，并在实际管理工作中，结合医院发展需求，积极进行财务管理风险控制体系的改进与完善，协调好风险预警、财务管理与风险控制三者间的相互关系。在这个过程中，医院领导者必须以身作则，积极配合财务风险控制工作的展开，在自身意见与财务会计制度发生分歧时，应主动分析其形成原因，并与相关总会计师进行商讨，制定最合理的财务管理方案，作出最明智的采购基建投资决策。同时，领导也可鼓励其他部门人员共同参与医院的财务管理活动中，以减少医院风险控制的阻力，提高医院风险控制成效。

2.增强财务工作人员风险意识

医院的运营与发展离不开各科室及部门的共同配合，而在医院风险控制方面，也同样需要各部门的配合。一方面，医院财务管理部门人员需要强化自身风险意识，积极采取有效的风险防范措施，确保各项经济决策的科学、合理，并以医院整体角度出发，完善相关预警机制，实现对医院整体资金运营的有效控制。另一方面，相关部门财务工作人员也需增强财务风险意识，不断提升自身的风险应对能力，为医院的财务风险控制及长远发展提供可靠支持。

3.完善医院财务管理制度

只有建立完善的财务管理制度，才能更好地促进医院的内部控制。其中，需要完善财务管理制度，明确财务管理中各岗位职责，实现相互监督与制约；加强预算管理，对采购基建、工程项目投资等各项财务支出，进行及时的分析预算，并保证预算的执行；加强与领导沟通，将医院各项经营活动中涉及的重要财务信息及时反馈给相关领导，确保领导能掌握财务管理的具体状况，并充分理解财务管理工作，为领导的判断与决策提供真实、有效的参考依据。

4.做好风险控制的保障工作

在财务管理风险控制过程中，医院还需加强风险控制的保障工作，加大财务管理风险控制的投资力度。一方面，医院需结合管理需求，增加必须的财力、物力及人力投入，积极研发针对性较强的财务管理、风险控制软件，尽可能实现财务风险控制的信息化、自动化与网络化。另一方面，加强医院财务管理人员队伍建设，根据财务管理人员现状及工作中存在的不足，制定相应的培训体系，最大限度提升财务管理人员的整体水平，确保每位财务管理人员都能拥有较强的责任意识、敬业精神、专业素养，能独立完成财务管理工作，将风险控制与预警的各项工作落实到位，并取得较大成效。

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关键词：财务风险 风险控制 改进措施

财务风险包含未来结果具有不确定性、未来的结果预算具有一定的损失以及未来的结果与预算具有一定的差异三个方面。由于行政事业单位的性质就是一个服务于社会的单位，故而，其既有一般单位的盈利性的性质，又有服务与群众的社会性质，因此，行政事业单位也会受到经济环境的影响，也有面临财务风险的可能，故而，控制财务风险，不仅是一般单位所需要重点考虑的问题，行政事业单位同样也需要重点的看待。

一、行政事业单位财务风险的特点

行政事业单位的财务风险特点总共有三个，首先是财务风险具有可变性，时间、空间、活动等因素都可能引起财务风险的变动，而且由于行政事业单位任务的不断变动，故而，行政事业单位内部的财务也会发生一些变动，财务风险具有可变性；其次，财务风险具有不确定性，其具体的表现形式就是行政事业单位的财物损失的程度是不固定的；最后，财务风险具有客观性，财务风险是一种客观存在的一种风险元素，并且该风险并不是人的主观意识所期望存在的，而且还很容易受到一些不确定因素的影响，因此，财务风险的客观性一直存在。

二、目前行政事业单位风险控制中的弊端

（一）单位财务人员风险意识淡薄

出现财务人员风险意识单薄的原因一共有两点，其一是行政事业单位财务管理人员的专业技能知识底蕴不够丰厚，相关的工作经验严重不足；其二是行政事业单位财务人员的职业道德出现了问题，而行政事业单位却没能够进行及时的发现，没有对其进行道德的培养以及严格的监管，或者没有进行高度的重视，这就使得有些财务人员会利用管理中的漏洞进行违规的操作，最后造成行政事业单位出现了财务风险。

（二）行政事业单位内部财务关系混乱

行政事业单位内部财务关系紊乱是提高财务风险的直接原因。现阶段，有很多的行政事业单位分不清“政企”“政事”之间的区别，而单位与单位之间，单位与企业之间，企业与企业之间的财务关系又是十分的错综复杂，尤其是在财务资源分配、管理、利用方面，更是复杂多变，再加上有些单位财务管理人员工作消极、保守，没有工作的积极性，这就使得各行政事业单位内部的财务资源分配不均，严重时还会致使财务资金的大量外流，进而，大大加强了行政事业单位的财务风险。

（三）财务决策缺乏科学性

我国行政事业单位目前的财务决策基本都是由财务人员自行承担，因此，在财务决策上就经常会有主管决策以及经验决策现象的发生，决策的过程不具备科学性，其最终的结果也就很容易出现失误，财务风险由此产生。例如，行政事业单位在进行固定资产的决策中，对于项目的可行系没有进行周密的研究以及仔细的分析，再加上财务决策者的主管意识或是得到的不全面的信息，就会使得财务的决策变得更加的具有主观性以及经验性，盲目决策的结果就是一些资产闲置，设备的使用率低，进而为国家的财政带来十分严重的财务风险。

（四）财务预算编制有漏洞

行政事业单位的财务预算通常只是参考历年的支出预算和收入指标，无法对可能出现的其他经济性的活动进行预算，因此，一旦遇上没有预算到的活动就出现得某一项财务超出预算，其他财务资金缩水的情况发生，这样就是使得行政事业单位的财务资金使用严重降低，因此会为行政事业单位带来财务风险。因此，财务预算的漏洞也是导致行政事业单位出现财务风险的原因之一。

三、加强行政事业单位财务风险控制的策略

（一）强化人员的风险意识，建立财务责任机制

在强化财务人员的风险意识上，要大力宣传我国新颁布的《会计法》、《行政事业单位内部行为规范》等具有法律效力的文件，以此提高财务人员严谨的工作态度，对财务人员进行专业的培训，以增强财务人员的职业素养；此外还要建立一个健全的责任机制，根据分工赋予财务的人员的管理职能、协调职能以及其他权能，以达到员工分工明确的目的，这种责任机制的建立还能够使人们清楚的认识到每一个环节的重要性，从而达到各部门相互协调、各尽职能、相互监督的目的，同时，也避免了审批显现的出现。

（二）科学控制单位内部财务

内部的控制是整个财务风险控制的核心所在，因为内部的控制包含了财务牵制制度、财务稽核制度、财务审计制度和风险预警机制等制度，因此说财务内部控制是最为重要的一个环节。在对内部进行控制时要充分考虑到财务人员的岗位责任制度，禁止出现权责不分的现象，通过管理内部的财政，来达到避免财政风险的目的，将行政事业单位的财政风险控制在萌芽的阶段，以此来降低单位发生财务风险的概率。

（三）注重预算管理

在进行财务的预算工作时不仅要在编制、审批等小环节上严格管理，在记性预算计划的制定时，还要进行细化，按照不同的项目、月份进行编制，并要严格遵守相关的预算来进行活动，以此来降低行政事业单位活动中的财务风险。

（四）完善财务风险评估机制

要加强单位的财务风险评估机制，对其进行完善，使单位在实际的财务管理中能够进行细致的分析、梳理，排除潜在的财务风险，可以对单位的财务风险进行量化的处理，这样就可以通过风险的评估机制来对各项活动中的财务风险做一个详细的评估，这样有助于财务人员能够及时的掌握风险可能出现的时间、影响的范围等，以此来做好防范以及控制的措施。

四、结束语

行政事业单位目前的财务风险的控制手段还有一定的漏洞存在，像是财务人员的意识淡薄、财务的决策缺乏科学性以及财务的预算有问题等等，针对这些风险控制上的问题，可以通过以下的措施进行解决，首先要财务人员的风险意识，并且建立财务的责任机制，以提高财务人员工作的责任心，其次要对单位内部的财政进行整理，以增强财务人员对单位内部财政情况的掌握，再次要注重单位投资的预算管理，以减少出现财务风险的概率，最后完善财务风险的评估机制，以减少财务风险发生的可能性。

参考文献：

[1]苟维妍.行政事业单位财务管理与风险控制策略[J].中国外资，2013（18）

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一、企业财务风险控制现状

（一）企业财务风险管理经验匮乏

相较于发达国家，我国现代化企业的管理步伐起步晚，经验少， 尤其在企业财务风险管理方面，经验甚少。因此当前无论是大型的国企还是小型的私企都没有规范的财务管理控制制度，企业内部的领导层面对于企业的财务风险控制不够重视，在财务管理方面的经验十分匮乏。对于企业外在的经济环境变化，企业无法掌控，只有掌握更多的财务管理经验，灵活应对多变的市场环境，在规避企业财务风险的同时还能有助于企业信息现代动态化管理，提高企业财务管理的效率，市场价值最大化的实现。

（二）财务风险控制思想薄弱，财务收入不明确

在全球经济一体化的确实影响之下，市场竞争日益激烈，但是不少企业财务风险控制思想薄弱，缺少应有的财务预警机制，财务收入不明确，财务支出随意，不能严格按照企业制定的财务计划进行。因为长期以来的企业领导层对于企业的财务管理以及风险意识不够重视，导致了公司上下对于财务风险控制思想薄弱。不能按照企业制定的财务计划执行，尤其在企业的预算上，存在纰漏，每一笔小的财务支出都不容忽视，账本上一定要有明确记录，防止不必要的财务风险产生。

（三）企业没有相关的内部财务监督机构，财务管理人员素质不高

根据我国的相关规定，对于企业的财务监管，外要依靠政府的审计监察，内要有企业内部的财务监督机构。但长期以来只有政府的外部监督机构发挥了真正的实际作用，但是由于企业众多，政府监督难免有疏忽支出，同时造成了企业仅仅是为了应付政府的检查，而非从规避企业财务风险目的出发。企业内部的财务监督机构形同虚设，造成了相关的财务管理人员风险意识低，管理观念落后，甚至出现滥竽充数的现象，如此低下的财务管理人员业务素质，严重制约了企业在规避财务风险上的进步。

二、应对企业财务风险的相关措施

（一）提高领导员工对于企业财务风险控制问题的重视

制约企业财务风险的根本原因在于长期以来企业的领导层面对于财务风险管理的不重视、认识不清，因此提高领导员工对于企业财务风险控制问题的重视势在必行。根据国家出台的《新企业财务通则》。企业的财务信息应当实现动态化的管理，明确岗位职责，细化具体的财务工作内容，并且落实到人头，尤其在财务数据的输入上应当更加小心。员工也应当提高自身的风险意识，在企业日常的生产经营活动中贯彻落实企业财务风险控制，从而科学规划企业的投资，提高资金使用率，拓展企业的市场份额。

（二）加强对财务管理人员的培训和选拔

财务人员的选拔不过关，大大降低了企业事业单位内部财务管理的水平，尤其是企业的会计质量低下导致的企业决策失误。解决企业内部财务管理人员业务素质低的办法要从源头入手，加强对财务管理人员的培训和选拔，提高选拔标准在于选拔更加实用的财务管理人才，注重岗前培训的目的则是使财务管理人员尽快熟悉自己的岗位和日常办公操作流程，以到达提高企业的风险防范意识和适应能力，提高企业财务信息的质量，为企业的科学决策提供准确数据，同时升级财务风险管理控制技术和策略有效控制财务风险的发生，加强对企业财务风险的控制和防范

的目的。

（三）建立相关的内部财务审计监督机构，提高财务信息质量

企业想要规范采取管理中的风险，不能仅仅依靠政府对于财务管理的外部管制，还要依靠企业本身的内部财务审计监督机构，企业往往因为缺乏灵活应变的能力，不能及时发现财务数据中的漏洞，建立相关的内部财务审计监督机构，提高财务信息质量能够在制度上规避企?I财务的风险。建立健全内部的财政控制制度，首先要建立全面的企业预算管理制度，及时编制企业的年度财政预算计划，完善财务报表的信息，建立与完善企业内部的财务结算中心，以便有效地控制和弱化企业经济活动中的财务风险，提高企业的经

济效益。

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财务风险的内容方面。陈小鲁认为集团公司财务风险控制的内容是筹资风险控制、投资风险控制、运营风险控制和分配风险控制。而占松涛认为凡能影响企业财务状况和资金周转，可能使企业在当前或未来某一时期发生财务危机的风险因素都应纳入企业财务风险控制的范畴，财务风险的内涵已经扩大到企业资金运动的方方面面。对于风险管理现实状况的研究。胡小红认为安然、中航油等企业因财务原因倒闭破产案例的主要原因是风险意识淡薄和没有有效的防范企业财务风险。郑涵少则认为现阶段经济环境下，企业进入了集团化的成长发展阶段，跨地域经营使得母子公司或者总分公司之间的财务会计信息沟通和交流受阻，企业必须在扩大经营范围和规模的同时加强财务会计信息化建设，以此来规避企业所面临的财务风险。关于内部控制和财务风险管理两者相融合的研究。刘印平等，高秀兰所持观点大致相同，即企业的内部控制向风险管理靠拢的趋势正不断加强，两者的融合越来越深入，以风险管理为主导、适应企业风险管理内部控制新制度正在迅速发展。财务风险管理作为风险管理的一个核心内容，必须要加强与内部控制的联系，要借助内部控制的功能进一步加强风险管理，使控制和风险管理在财务风险管理方面发挥综合性的作用。本文在总结前人研究成果的基础上，对我国企业现有内部控制下存在的财务风险问题进行具体分析，并进一步提出了内部控制下财务风险防范体系构建的几点建议，以为企业完善内部控制，更大程度地规避财务风险提供借鉴。

2.内部控制和财务风险管理相关理论

2.1财务风险内涵

财务风险是指企业在生产经营活动中，由于各种因素的影响致使企业的实际收益偏离预期的收益的可能性以及偏离程度。财务风险从不同的角度可以进行不同的划分。从影响因素的来源上来看，可以分为外部财务风险和内部财务风险。外部的财务风险主要由于复杂多变的外部环境引起的财务问题，包括政治风险、经济风险、社会文化风险等，这些因素往往是企业难以自我控制的。内部风险是由于自身存在的因素引起的，存在企业内部，是企业主要控制的风险因素。从可控性的角度来看，财务风险也可以分为可控财务风险和不可控财务风险。由于不可控性风险因素对于企业来说很难加以控制，或者说控制成本远远大于控制收益，从经济角度上将并不有利于企业的发展。同时，企业可以通过一定的手段和措施来控制那些可控性因素，通过较少的或者是合适的资源投入来控制和改善可控性财务风险。因此，对可控性内部财务风险进行研究能更大限度地促进企业发展。

2.2财务风险管理与内部控制关系

内部控制和财务风险管理的密切关系还表现在以下几方面：（1）完善内部控制是防范企业内部财务风险的主要途径；（2）目前企业风险管理水平普遍不高的主要原因之一就是内部控制制度不完善，因此内部控制不仅是提高风险管理的有效途径，而且还是其主要的影响因素；（3）因为内部控制中包含了风险管理这一内容，而财务风险管理又是风险管理的主要组成部分，所以财务风险管理也自然是内部控制所涉及的一个方面；（4）企业实施内部控制的驱动力之一就是防范企业可能面临的各类风险，而财务风险管理主要是防范企业的财务风险，由此可以得出财务风险管理也是企业实施内部控制的一个主要驱动力量。因此，从两者的紧密关系可以看出，研究内部控制视角下财务风险管理理论和实践对企业生存和发展意义重大。

3.内部控制视角下的财务风险管理

3.1我国内部控制视角下财务风险管理现状

（1）内部控制存在的弊端导致财务风险。一种情况是企业内部控制系统涉及内容不完整、系统设计不合理，企业只有简单的、基本的内部控制相关操作，内部控制系统没有完全形成，使得企业财务管理，尤其是财务风险管理不能有效实施，使企业承担了相应的财务风险损失。另一种情况是企业缺乏防范和约束机制，只重视事后控制，没有发挥事前控制和事中控制的作用，而且内部财务控制职责划分、奖惩标准不够明确，从而影响了内部财务控制的风险防范和有效执行。（2）内部控制具体执行实施失效引发财务风险。企业不仅要制定有效的内部控制制度和规范，更重要的是要有效地去实施内部控制，倘若只是制定了完善的财务控制制度和操作规程而执行力度不够，则会形成“印在纸上、挂在墙上”的企业内部控制松垮状况。只说不干造成了财务信息失真、企业资产流失等严重后果。（3）高层管理者对财务风险防范重视不够。企业的领导层没能给予财务风险管理足够的重视是目前财务风险比较容易发生的一个主要原因，财务风险管理在企业经营管理中的地位还有待提高。上层组织的充分认识和高度重视是企业各层级重视并高效地管理财务风险的前提。而且，在项目前期不注重财务风险的分析，导致了许多重大项目因财务问题而失败。另外决策者不能获得真实有效的信息，加之决策者业务水平有限等原因，增加了管理层的决策结果中主观因素的影响作用，决策质量也相对较差，只有提高决策者的财务风险管理水平和综合素质使企业更好地应对可能遇到的财务风险。（4）管理者越权导致财务风险。由于现有的经济体制和企业组织形式等因素的制约，企业中难免存在“一股独大”的股权组织结构，非常容易导致“内部人控制”现象的发生。企业高层管理着对企业经营管理活动实施越权干预的现象比较严重，对企业内部的岗位设置、审批程序等重要控制环节施加个人影响，使之与企业财务控制相背离，导致财务控制失效，风险防范漏洞增加。

3.2财务风险管理弊端原因分析

风险管理问题产生原因有：(1)企业中的内部控制和风险管理人员的素质水平还不能满足企业发展过程中对于财务风险管理的要求，人才的缺失和能力不足是导致现实发展落后的重要原因。(2)企业组织内部缺乏内部控制和风险管理相关的制衡机制，存在较重的内部人控制问题。现阶段我国企业中存在的法人治理结构多数属于“形备而实不至”，没有形成权力制衡局面和效果。(3)企业信息系统发展落后，不能适应企业外无风险管理的发展。企业中存在的信息无法达到在企业中真实有效的传递的要求，信息沟通系统不能发挥应有的作用。(4)内部审计职能弱化。内部控制环境下的财务风险管理离不开内部审计的监督作用，没有监督执行动力就不足，因此要对内部审计的组织结构、人员素质、工作设置进行永华，以充分发挥内部审计对财务风险监督职能。

3.3如何促进内部导向的财务风险管理发展

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关键词：财务风险；内部控制；防范；措施

1.引言

随着我国市场经济制度的稳步推进，我国经济从高速增长转为中高速增长，产业结构优化升级，企业所面临的财务风险变得越来越大。如果没有财务风险防范措施，必然会引发财务危机。为了避免企业遭受财务风险引起的危机甚至破产，有必要从财务风险的源头防范。

20世纪后期美国学者莫布雷首次提出并使用“风险管理”一词，从此世界各地出现了大量对风险管理系统性的研究。我国的经济专家及学者们是从20世纪80年代末才开始对财务风险的研究。本论文研究的意义在于：第一，有助于企业更加了解财务风险的产生机制，更有效地规避财务风险；第二，有利于我国企业走向国际市场，增强我国企业的竞争力；第三，有利于社会主义市场经济平稳发展。

2.企业存在的财务风险及成因分析

随着市场经济的不断发展，企业的财务风险也随着发生转变，目前我国企业普遍存在的财务风险主要有：第一，筹资风险较大，由于市场经济体制的不断推进，市场活力不断被激发释放，筹资方式与渠道相比以往变得多种多样，其中金融渠道占主导地位，增加了企业的资产负债率。第二，投资风险比较大，投资环节是资金运动的第二个点，对企业的收益有很大的影响，企业处于市场经济体制中受到经济形势影响较多，特别是改革开放以来，外资企业对我国国内的产品市场产生冲击，企业的投资回报率下降，加长了投资回报期限，财务风险加大；此外，企业投资不同的资产项目所承担的风险与所获得的收益也有所不同。第三，资本营运和资金管理风险较大，国内优势企业和国外跨国公司为抢占中国市场以获取竞争优势，竞相采用兼并、收购、重组等方式实施外部扩张，在此过程中由于股权稀释性和资金流动性原因出现了支付风险。

3.当前企业财务风险控制中存在的问题

分析当前企业财务风险控制中存在的问题，主要如下：

第一，企业不重视宏观经济环境的影响。任何一个企业都是无法脱离大宏观环境，包括政治环境、经济环境、法律环境、文化环境等等；政府作用相比一些发达国家较为明显，作用要大于市场作用。政府的宏观调控在一定程度上会给企业带来风险。紧缩性财政政策的目的是为了提高税率，减少政府支出，企业的收益就会减少，经营风险增加。

第二，企业内部风险管理制度不完善、内部控制缺乏或形同虚设。由于企业的自身规模限制和领导者管理意识的影响，内部控制制度不完善甚至形同虚设，对企业的生产经营起不到监督控制的作用。缺乏有效的财务风险管理制度和系统的风险控制制度，企业的经营活动一旦出现失误，面临的财务风险带来的影响是巨大的，甚至会造成企业的破产。

第三，企业的资金运动环节的不合理配置。企业对筹资风险缺乏意识，筹资活动不能适应宏观环境的变化，选择固定资产和流动资产的筹资规模分配不合理。资金投放预测决策可能性分析不到位，导致投入考虑不周，造成投资风险。资金营运环节的流动性差，一些企业为了扩大占有的市场份额，过度使用信用销售政策，发生大量的坏账，产生经营风险。其次，有些企业内部现金流动性差，使企业某一生产经营活动受到影响，发生经营活动中的财务风险；此外，由于企业的会计记账方法的不同造成利润分配过度，进而引发财务风险。

4.企业财务风险控制应对措施

针对当前企业财务风险控制中存在的问题，提出如下应对措施：

第一，把握当前宏观经济形势、加强财务风险管理。企业应树立风险意识，加强财务风险管理意识，提升财务管理工作的质量，减少资金的盲目投资。企业的财务管理人员也应该清楚地认识到，财务管理活动中的各个环节都极有可能出现财务风险，加强自身的财务风险管理意识也是职业素养的要求。企业的高层管理人员应当提高制定财务决策的知识水平，尽可能地避免因主观主义错误和经验型错误而带来的决策性失误。还应该在企业当中构建项目决策责任制并严格执行，做到权责明确，实现项目资源的优化配置。

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在我国铁路行业政企分开改革以后，铁路行业市场不断发展，内部的竞争环境也日益激烈，铁路企业面临的经营风险特别是财务风险问题也越发严峻。要提高铁路企业的经营业绩，必须重视铁路企业的财务风险控制管理，不断提高铁路企业的财务管理科学化水平，进而增强铁路企业的财务风险应对能力，促进铁路企业的长远稳定发展。

二、铁路企业主要财务风险及其成因分析

（1）筹资风险问题。筹资风险主要是指企业由于借入资金而产生的丧失偿债能力的可能性和利润的可变性，铁路企业大多是国有企业，在铁路政企改革以后，企业经营发展受到前期铁路行业项目建设的影响，普遍存在着较大的资金缺口，有着强烈的筹资需求。但是在铁路企业的筹资活动开展过程中，如果铁路企业筹资出现了过度负债经营、筹资成本过高且投资利润不确定、筹资结构不合理等问题，不仅会造成财务杠杆作用难以发挥，而且会由于财务杠杆的反作用，造成企业不良资产增加，资产负债率居高不下，加重企业的经营困境。

（2）投资风险问题。投资风险就是企业通过货币资金、实物资产或者是无形资产开展的投资活动，如果投资项目由于管理不善而造成投资收益目标无法实现，进而导致发生经济损失的可能性。铁路企业开展生产经营，势必需要扩张企业规模，特别是通过多元化的经营进行扩张，这就会牵扯到企业的投资活动，如果投资管理阶段的管理措施不当，则非常有可能出现投资风险问题。

（3）经营风险问题。经营风险主要是指企业的销售风险以及信用风险等有可能造成企业出现大量应收账款以及存货的风险问题，导致企业的投资无法转换成为受益，影响铁路企业的进一步发展，甚至是造成企业的严重财务危机。

（4）收益分配风险问题。收益分配风险主要是指由于不科学的收益分配方案对企业的生产经营带来的不利影响。铁路企业的收益分配风险主要包括两方面，一方面是收益确认的风险，像是纳税时间的把握、会计方法的选择等；另一方面，在铁路企业的收益分配方面，具体的分配时间、分配规模、形式等，都会对企业的资金筹措以及偿还能力产生影响。

三、铁路企业财务风险控制存在的问题分析

目前，一些铁路企业已经认识到了铁路企业市场化改革以后，铁路企业财务风险控制管理的重要性，有的铁路企业为了应对铁路投融资体制改革以及多元化经营战略，在企业内部也建立了相对完善的财务风险识别与预警分析管理机制，对于防范铁路企业的财务风险发挥了较好的作用。但是整体分析，在铁路企业的财务风险控制管理方面，仍然存在着风险控制管理力度不强的问题，主要表现在以下几方面：

（1）对铁路企业财务风险的预见性不够强。当前在一些铁路企业的经营管理中，对外部市场环境的预见性不强，对于各种可能给企业带来财务风险的因素变化缺少必要的分析，特别是像当出现利率环境、市场环境变化时，一些企业仍然未能积极采取有效的财务风险应对管理策略，势必会增加铁路企业的财务风险问题。这种对财务风险控制缺少预见性，导致了铁路企业难以快速准确的对外部环境做出风险应对管理，加大了铁路企业财务风险发生的可能性。

（2）铁路企业内部的财务风险控制管理体系建设不十分完善。防范企业的财务风险问题，最有效的手段就是建立基于风险导向的内部控制管理体系，特别是铁路企业如果进行多元化的发展战略，更应该具有完善的内部风险控制管理体系，以应对风险问题。但是目前，我国铁路企业在内部控制体系设计上还存在着较多的问题，尤其是风险导向性不强，一些关键的影响风险管理的规章制度不健全，影响了铁路企业的财务风险防范应对能力的提高。

（3）铁路企业财务风险监控管理措施尚不够全面。当前我国铁路企业内部财务管理人员的风险控制管理意识不强，财务风险分析应对能力较差，而且对于企业内部的一些像经济业务核算、内部控制执行、资金授权审批等也没有相应的监控措施，造成了无法全面的对各项财务管理活动进行监控，导致铁路企业内部的财务管理风险问题时有发生。

四、铁路企业财务风险控制应对策略

（1）增强铁路企业对财务风险问题的预见能力。防范铁路企业财务风险问题的发生，要求铁路企业必须对财务风险问题有着敏锐的识别分析能力，这就要求铁路企业必须提高对财务风险控制的预见性。首先，铁路企业的财务管理部门应该进一步加强对外部环境的关注，提高对这些经济环境变化因素的分析能力，全面、准确、透彻把握外部市场环境因素，降低企业的财务风险突发概率。其次，铁路企业应该进一步的健全完善财务风险管理机构的设置，如果铁路企业规模、条件允许，应该在财务部门单设风险管理部门，集中分析处理财务风险管理方面的相关业务，以提高财务风险管理的专业化水平。第三，应该注重不断提升铁路企业财务管理人员的业务素质能力水平，对财务管理人员进行必要的专业技能以及后续教育，提高财务管理工作人员在财务风险管理上的全局观念以及组织协调能力。

（2）加强铁路企业的内部风险控制管理。防范铁路企业风险问题的发生，必须针对性的制定各项风险控制管理措施，提高风险应对的科学性。在筹资风险应对管理上，应该结合铁路企业的实际情况选择银行借贷、上市、金融证券、项目融资等融资手段。如果企业处于资本扩张阶段，应该尽可能地选择稳健的融资策略，充分考虑铁路企业的财务风险承受能力，合理调整融资资本结构；在投资风险的应对管理上，应该重点加强对投资项目的可行性研究分析以及财务风险论证分析，准确评估项目的投资收益以及可能出现的风险问题，并加强对投资决策以及审批权限的控制，通过提高投资项目的质量来控制风险问题；在经营风险的控制管理上，铁路企业应该不断地提高资金的收回能力，不断地完善铁路企业在应收账款管理方面的制度建设，并严格划分好内部的未收款、拖欠款以及呆账，有针对性地制定应收账款回收策略，积极采取加大催缴、股权置换、与银行购买协议等方式，控制应收账款风险问题；在收益分配风险的控制管理上，应该全面综合考虑企业留存收益与股利之间的关系，既要激发股东及投资者的热情，同时也应该确保企业内部经营发展的需要。

（3）提高对铁路企业财务风险的监控管理水平。在对铁路企业的财务风险监控管理方面，首先铁路企业应该完善自身内部的财务信息报告管理制度，这也是财务风险监控以及防范控制的基础工作。财务管理部门应该及时准确的收集有关铁路企业财务状况、资金运作、现金流量、经营成果处理、会计信息报告等相关的财务信息，确保各类信息第一时间归集到企业的财务管理部门，以便于财务管理及经营决策部门准确的开展经济评价，并制定相应的风险管理措施。其次，应该不断完善铁路企业的内部审计制度，充分发挥审计在监督财务活动、防范财务风险方面的作用。在审计的开展过程中，应该确保审计的全面性，既要对铁路企业的经营活动开展持续性的监测，同时也应该针对个别项目进行独立性的评估，以便于及时发现在财务风险管理方面的问题，强化铁路企业的财务风险防范控制能力。

五、结语

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[关键词]企业集团；财务管理；风险管理

1 企业集团财务风险管理内涵

企业集团财务风险内涵一般包括广义和狭义两个方面。其中，狭义的财务风险是指企业集团在经营管理过程中出现债务融资，在企业经营效益不佳、净收益减少的情况下，偿债能力的降低会提高财务风险水平，企业集团的财务风险与企业集团偿债能力密切相关。此外，狭义的财务风险中还包括企业集团经营政策失败。广义的财务风险涵盖内容较广，体现在企业集团经营管理的全过程之中。企业集团在进行资金运作、利润分配的过程中，由于种种不确定因素，在经营后期很容易出现实际利益与目标收益出现偏差的状况。从这种角度出发，企业集团财务风险可以细化为筹资风险、投资风险、收益分配风险等，结合如今的市场环境，利用广义的财务风险对企业集团财务风险内涵进行诠释会更加完整、科学，更能为企业集团财务风险控制提供帮助。

2 企业集团财务风险管理存在的问题

2.1 财务风险意识不足，认识不全面

财务风险客观存在于企业的经营活动中，是一种可以避免但是不可以消除的环境因素。当前，我国很多企业对财务风险的认识存在偏差，风险意识较为淡薄。例如，市场中有的企业资金较为缺乏，在进行投资决策的时候往往只看到投资项目可能为企业集团带来的收益，对项目投资的风险及可行性没有做出科学评估，甚至做出大量举债进行项目投资的现象，在债务到期之后，企业无法对债务进行偿还，使得企业债务负担增加。

2.2 财务风险内控机制建设不足

财务风险内控机制，包括风险管理制度、内部控制制度、组织机构设置以及信息系统等方面。当前，我国企业集团的财务风险内控机制建设还存在缺失，常常出现内部财务关系混乱的现象，在集团中，财务关系混乱极易导致集团内部各部门及集团总部与分公司的资金管理权责混乱，削弱企业集团资金的使用效率，加大企业集团财务风险。此外，我国关于财务风险管理的人才培养机制还不成熟，市场上风险管理的人才短缺，一定程度上制约了我国企业集团财务风险管理工作的开展。

2.3 信息沟通不畅，财务决策不科学

我国企业集团信息化手段的发展依旧处在初级阶段，在进行数据及信息处理时一般采用传统的集成管理手段，无法切实解决企业集团中信息不对称问题，无法真正实现资源的整合。此外，在企业集团财务管控弱化的环境之下，企业集团旗下公司大多以自身利益最大化为经营的出发点，一旦出现监管弱化，旗下公司很可能做出篡改财务信息行为，影响了财务信息的真实性，企业集团稽核以及风险控制极易失效，影响到企业集团战略发展。在决策上，企业集团的财务决策机制缺乏具体的制度安排，存在较多主观决策、经验决策等现象。

2.4 客户信用管理机制不健全，先进金融手段使用不足

如今，信用赊销方式已经成为各家企业提高利润，实现扩张的常用办法，然而，在信用赊销的状况下，企业集团的应收账款回笼成为了重大问题。目前，我国很多企业集团没有健全的客户信用管理机制，客户信用信息化管理系统也没有真正建设起来，致使企业集团在业务过程中无法切实了解客户信用资质，没有对客户信用资质进行分级处理，极易出现呆账坏账风险。

3 强化企业集团财务风险管理的建议

3.1 财务风险控制环境优化

企业财务风险控制环境的优化主要可以从企业组织结构完善、强化财务风险认识、提高财务管控人员素质、企业文化构建四个方面进行。首先，企业组织结构能够为企业运营提供基本框架。在现代企业治理机制下，企业各项职能由股东大会、董事会、监事会及其他管理层行使，且各环节互相影响和牵制，能够有效提高企业运营效率，提高企业决策科学性，预防企业财务风险出现。因此，在优化企业财务风险内部控制环境的过程中，企业应该首先对自身的组织结构进行优化完善，从而避免管理缺陷诱发的财务风险。

第二，企业应该提高自身对财务风险的认识，从企业的日常经营活动的各个方面出发，充分认识企业存在的相关问题，重点强化管理层认识，对企业存在的问题加以解决。企业经营管理过程中，决策由管理层制定并推行，因此，要实现财务风险控制环境的优化必须强化管理层的财务风险态度，从而实现科学决策。

第三，要强化员工素质。员工是企业工作的基本单位，高素质的员工有利于企业经营管理活动的顺利开展，在进行财务风险控制的过程中，财务风险防控水平很大程度上依赖财务工作者的专业素养及道德水平，只有财务工作者具备较高的专业知识和技能，才能准确处理相关财务工作，从而保障企业经营管理活动的顺畅进行。在复杂的国际国内形势中，财务风险防控相关工作人员必须具备多种素质，才能真正实现财务风险防控。

第四，企业应该大力倡导并构建健康的风险文化。企业文化是在企业经营过程中逐渐形成的，是企业成员共同遵循的价值观，企业文化对于企业的工作人员会起到一种潜移默化的影响。构建健康的风险文化，能使企业形成共同的财务风险理念，使企业全体成员在工作过程中形成主动的风险防控意识，在实践过程尽力贯彻落实财务风险控制行动，从而降低企业的财务风险。

3.2 开展全面的风险评估

风险作为客观存在，存在于企业经营管理的各方面环境中，是可以避免但不可以消除的客观因素。在后危机时代的经营环境中，企业由于业务种类的不同面临着区别较大的财务风险因素，例如国内市场为主的企业可能面临融资难、价格波动风险；以国外市场为主的企业可能面临汇率、应收账款回收等方面风险，在风险评估过程中，首先应该正确认识企业自身性质，要善于识别风险并且能够分析风险成因，只有这样，才能够真正有针对性的解决企业财务风险，并能够按照风险高低程度及重要性对风险进行分级处理，从而采取不同的具体措施，真正从根源上解决风险，避免财务危机的出现。

3.3 开展科学的风险控制活动

首先，企业层面的财务风险控制活动可以从企业规章制度的制定进行。在企业的管理中，为了对财务风险进行更好的防控，企业管理层不仅要完善企业财务风险控制环境，还应该针对财务风险防控的具体流程有针对性的制定规范性制度，从而提高风险控制水平。

其次，具体层面上，企业可以设置相关的控制活动，主要包括重要岗位不相容职务岗位分离控制、岗位授权审批控制、营运分析控制、考核评价控制等。