会计财务工作存在的问题范文

导语：如何才能写好一篇会计财务工作存在的问题，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

关键词：企业 财务管理 内部控制

企业资金管理水平是会计财务管理工作的基本目标，而 企业会计财务管理又是内部控制中着重解决的首要问题。企业在内部管理水平提升过程中应当重点解决会计财务管理制度、会计人员工作规范等制度问题，同时还应当对企业财务工作制定有针对性的提升和培训措施。

一、企业会计的财务管理及内部控制概述

企业会计财务管理及内部控制应当依据基本的控制原理、控制方法和控制流程在专业人员的实施下对企业财务工作进行指标约束、计划执行、工作审核等工作的一个过程、企业内部控制的重点在于会计财务工作，会计财务工作应当将人才建立过程中形成的全新理念打造成为一个适应企业生存和会计财务工作的新常态。它应当既符合企业实际的生存状态，满足企业生产和服务的基本条件，同时又应当符合企业的具体实际状况，这对企业的发展具有非常重要的影响，同时这也成为提升企业生存和发展的一项非常重要的措施和条件。企业在生产和经营过程中应当在这些素质和生活条件的影响下尽量提升他们在工作过程中各种不平等因素。财务管理应当从制度层面建设开始，逐步树立适合企业状况，以及能够正常应对企业内外竞争环境的高校机制。当前，我国企业会计财务管理工作随着改革开放历程的不断延伸，其力度和效果也在不断的向前迈进，而且这对他们的发展也造成了非常重要的影响作用。因此，在这样的过程中我们应当在这样的条件下不断的调整他们在工作过程中的实施策略，而且这也应当成为影响企业生存和发展质量的一项重要关键措施。

二、企业会计的财务管理及内部控制存在的问题

当前，我国企业随着国家经济快速发展的带动，在管理和内部控制方面发生了很大变化，而且在这些变化过程中也出现了一些非常重要的创新机遇。在这些机遇面前有的企业顺势而为，实现了内部控制理念和财务管理制度的升级。而有的则没有处理好传统管理措施和管理理念的差别，为企业生存和发展留下了不少隐患和障碍。

（一）对会计财务管理及内部控制的重视程度不够

这种现象尤其在中国小企业当中比较常见，这一阶段的企业由于正处于创业初期，人员紧张、资源有限因此造成了很多企业将这一职能的工作岗位与财务管理工作合二为一，更为严重的是有的企业甚至没有设立这样的职能部门和岗位。而且在这样的过程中我们还应当更加有效的承担起这些方面的财务工作内容，以便于他们能够更加有效的为企业生存和发展质量做必要的规划。及时在设立了这一部门的企业当中也成为影响和导致企业生存和发展理念的重要障碍和问题，这为企业生存和发展理念造成了非常严重的影响。

（二）企业会计财务管理和内部控制的方式落后

企业会计财务管理工作是一个动态系统和过程，它应当根据企业所处的环境变化而不断的调整和更新自身内容，这在企业发展过程当中具有非常重要的影响。何在发展过程中应当给予的重要操作理念成为影响和提升这些关键措施的重要位置之一。这为企业发展创造了良好的环境和条件。控制方式也应当根据企业的市场竞争环境及时的做出调整，而且也只有在这样的背景下才能切实提升企业生存质量和重要环境条件。

（三）内部控制人员与财务管理人员素质亟需提升

内部控制人员素质与企业内控效果关系重大。当前人员素质已经成为影响企业内控效果的一项重要影响因素。为此在这样的过程中我们应当更加有效的实现和满足这些条件对企业生存和发展状况的影响质量。这对企业发展来说已经成为一个非常关键的条件。当前财务管理人员与企业人员有着更加紧密和合作基础。财务管理与内部控制在工作目标上存在一致性，同时也使得二者在现实工作中的结合程度更加紧密。这应当为整个企业的生存和发展问题作出重要贡献。

三、企业会计的财务管理及内部控制强化途径

（一）提高企业会计财务管理及内部控制意识

当前一些企业对内部控制与会计财务管理的重视程度不足，造成企业整体运行质量和效果不能很好的体现出来。而且这在企业的发展过程中已经发挥了非常重要的作用。企业在这样的过程中还应当更加有效的承担起整体运行质量，为整个企业的内部控制机制建立和完善提供便利的发展空间。其次，企业生存和发展在机遇上应当更加重视他们在生存理念和发展机遇中存在的问题。企业在这样的过程中还应当更加有效的为整个企业生存问题在财务管理工作中提供必要的支撑条件和基础。

（二）提升企业内部财务稽核和审计效果

会计财务管理工作应当从对内部管理部门的稽核为工作突破口，及时发现企业在财务控制中存在的问题。发现其中存在的问题对企业规范内部控制和财务管理工作意义重大。在具体层面主要针对两个方面，一个是企业当中存在的具体问题，二是导致这些具体问题出现的制度层面的流动。通过稽查工作及时总结当中存在和出现问题的障碍性因素。而且要在这样的构成中给予重要的制度支持力度。这样才能对整个企业的生存和发展创造重要机遇和基础条件。

（三）落实内部预算和审批制度

企业内部预算和审批制度也是会计财务管理工作中应当给予支持和调整的重要内容。而且在这些方面我们还应当以更加重要和完整的机遇和条件为企业内部会计财务管理工作效率的提升创造重要的基础条件。这样才能给企业内部控制机制提供高效的操作条件。同时这些影响因素也为整个企业的运作和绩效效果的提升打下坚实基础。内部预算是财务管理工作中的一项重要内容，同时预算的水平和效果也对整个企业的财务工作效率具有非常重要的影响。而且在这些方面我们还应当更加有效的承担起不同方面的教育知识内容。同时也只有这样才能为企业生存质量和效率提供必要的预算和审批条件支持。

参考文献：

篇2

关键词:基层央行;会计;财务;内控

金融服务是基层央行工作的重心，财会工作又是重中之重。面对新的经济形势、新的央行财会职能、新的金融机遇，基层央行的财会工作还存在某些问题和不足，急需研究、探索和解决。

一、基层央行财会工作中的问题

(一)财会内控制度不够健全，岗位职责不够明确

首先，内控制度不健全，落实也更有难度。其次，监督制约机制形同虚设，事前、事中、事后监督虽然环环相扣，层层把关，但相对严密的安全线，特别是在事后监督上更显不足。大部分基层央行没有设置专职的财会事后监督人员，帐务的准确性、合规性受到影响，资金安全存在一定风险。再次，岗位责任不够明确，相互推诿扯皮现象时有发生，影响了工作效率、水平和资金的使用效率。同时对原有的岗位责任制度没有进行及时修订完善，也不能保证很好地实行定期或不定期岗位轮换以及强制休假制度，制度不够明、责任不够清，导致财会工作规范程度相对不够，以致于影响了财会工作的整体质量和水平。

(二)联行业务相对集中，产生了新的内控风险

会计核算集中后，联行往账会计信息和原始凭证核对分离，形成内控风险。会计核算集中后，央行县支行的联行被取消，只作为核算中心的网点，办理往账业务的信息录入及来账业务的信息读取，联行业务统一由市核算中心联行柜处理。其目的是为了规避因人员少、素质不高而引发的内控风险，但是联行业务集中后，又产生新的内控风险:以前每笔联行往账业务，均有原始凭证与联行往账报单或事后核查单相互核对，可以及时发现少发、错发、漏发的联行往账。但是核算集中后，县支行只负责录入原始凭证有关信息，再由中支行的核算中心生成和发出联行往帐业务，这就形成了县支行虽然有原始凭证，却无法与实际发出的往账核对;而中支行核算中心联行柜按照网点发来的信息进行处理，却无法核对信息的真实性、准确性和完整性，必然导致在一定程度上存在内控风险。

(三)会计岗位设定与现有会计人员配置的矛盾

按照央行财会内控制度的要求，县支行会计国库科承担着会计管理和会计核算双重职能，一般应设置接柜岗、记账岗、复核岗、联行岗、综合岗、系统维护岗、会计主管岗、事后监督岗、电子联行岗、票据交换岗、结算管理岗、会计档案管理岗等岗位。其中事后监督员、票据交换员、系统维护员、会计主管员不得参与日间账务处理，记账员、复核员必须交叉，联行来账、往账和联行对账与管理必须分离，印、押、证必须分管，但实际工作中存在人员少岗位多的矛盾。要保证正常业务的开展，必须一人多岗，一人多责，如遇培训、外出检查、正常休假等情况，兼岗和替班就不可避免。人少岗位多的矛盾还体现在两个方面，一是不按制度要求充实会计财务人员，就会不同程度出现混岗、兼岗、漏岗等现象，各个岗位之间的相互制约关系不完整，风险隐患较大;另一方面是县支行规模小，人员少，会计业务量较小，按制度要求充实会计人员，势必造成会计人员占全行人员比重较大，人力资源浪费，不利于县支行其他工作的开展。二、基层央行财会工作对策

(一)提高对会计财务管理工作重要性的认识

要高度重视和支持会计财务工作，从观念上实现两个转变，从工作上处理好一个关系。一是会计财务人员思想观念的转变。央行会计是宏观金融管理的重要组成部分之一，会计人员在管理范围上，不仅要管好央行的基础货币，及时办理各金融机构的缴存款及其相互之间的资金清算，还要做好管理结算，在管理内容上会计部门要充分利用其掌握的第一手资料，搞好会计分析，通过其固有的反映监督职能，为宏观管理提供真实可靠的信息。同时做好内部资金和财务的管理，提高资金使用效率。二是会计工作要实现由核算型到管理型的观念转变。即以记账、算账、报表、费用核算为中心的会计核算体系转到以加强监督管理，保证资金安全为中心，以执行央行货币政策为主要任务的会计核算体系，央行会计的工作范围也要逐步延伸拓宽，反映、控制、监督、管理、分析、预测都是央行会计的首要的、基本职能和任务。一个关系是处理好会计改革和加强会计管理的关系，作为金融管理职能部门之一的会计部门，管理与改革同等重要。因此应当处理好改革与管理的关系，改革可以促进管理水平的提高，而管理水平的提高又为改革的顺利进行开辟道路。央行会计应加快改革步伐，尽早、尽快与国际会计准则接轨。

(二)全面落实会计财务各项检查制度，进一步规范会计财务工作行为

一是建立和健全会计财务检查监督机制，定期或不定期地开展事前、事中、事后等多层次、全方位、多形式的会计财务检查监督，对一切有可能存在的风险隐患及时提出整改意见，对违规操作行为严肃处理。二是全面落实会计财务工作自查与定期检查制度，坚决避免搞形式、走过场，要将各项检查制度落到实处，扎扎实实开展检查工作，每一次检查要研究制定检查方案，落实检查责任制，形成会计财务工作人员向会计财务主管负责、会计财务主管向分管行长负责、分管行长向行长负责的三级责任区，层层负责制;要通过自查、定期或不定期检查等形式，对所有会计财务业务进行全程检查监督，形成环环相扣、层层把关的安全线;对查出的问题不隐瞒、不回避，敢于发现和暴露问题，树立会计财务工作无小事的意识，真正发挥检查监督的作用，确保资金安全，工作规范。三是检查内容要全面，检点要突出，切不可厚此薄彼，特别是要对联行清算、账户管理、会计财务核算、费用开支、内控制度执行进行重点检查，及时发现问题，防止差错，堵塞漏洞，从而保证会计财务核算的真实性、准确性、及时性、完整性。

篇3

【关键词】基层人民银行；会计；财务；内部控制

金融服务是基层人民银行工作的重心，会计财务工作就是重心中的灵魂。目前面对新的形势、新的职能、新的机遇，基层人民银行的会计财务工作还存在很多问题和不足，需要研究和探索。

一、基层人民银行会计财务工作中的问题

（一）会计财务内控制度不健全，岗位职责不明确

一是制度不健全落实更难。二是监督制约机制形同虚设，事前、事中、事后监督没有形成环环相扣，层层把关的安全线，特别是在事后监督上更显不足。大部分基层行没有设置专职的事后监督人员，核算的准确性受到影响，资金的安全受到威胁。三是岗位责任不明确，相互推诿扯皮现象严重，影响了工作的效率和水平。同时对原有的岗位责任制度没有进行及时修订完善，也没有很好地实行定期或不定期轮岗及强行休假制度，制度不明、责任不清，导致会计财务工作规范程度差，严重影响了会计财务工作的质量和水平。

（二）联行业务集中，产生新的内控风险

会计核算集中后，联行往账会计信息和原始凭证核对分离，形成内控风险。会计核算集中后，人民银行县支行的联行被取消，作为核算中心的网点，只办理往账业务的信息录入及来账业务的信息读取，联行业务统一由核算中心联行柜进行处理。其目的是为了规避因人员少、素质不高而引发的内控风险，但是联行业务集中后，又产生新的内控风险。以前每笔联行往账业务，均有原始凭证与联行往账报单或事后核查单相互核对，可以及时发现少发、错发、漏发联行往账的差错。但是核算集中后，县支行只负责录入原始凭证有关信息，再由中心支行的核算中心生成和发出联行业务，这样就形成了县支行虽然有原始凭证，却无法与实际发出的往账核对；而核算中心联行柜按照网点发来的信息进行处理，却无法核对信息的真实性、准确性和完整性，这必然导致内控风险。

（三）会计岗位设定与现有会计人员配置的矛盾

按照内控制度的要求，县支行会计国库科承担着会计管理和会计核算双重职能，一般应设置接柜岗、记账岗、复核岗、联行岗、综合岗、系统维护岗、会计主管岗、事后监督岗、电子联行岗、票据交换岗、结算管理岗、会计档案管理岗等岗位。其中事后监督员、票据交换员、系统维护员、会计主管员不得参与日间账务处理，记账员、复核员必须交叉，联行来账、往账和联行对账与管理必须分离，印、押、证必须分开管理，但实际工作中存在人少岗位多的矛盾。要保证正常业务的开展，必须一人多岗，一人多责，如遇培训、外出检查、正常休假等情况，兼岗和顶班就不可避免。人少岗位多的矛盾还体现在两个方面，一是不按制度要求充实会计人员，就会不同程度出现混岗、兼岗现象，各个岗位之间的相互制约关系不复存在，风险隐患较大；另一方面是县支行人员较少，会计业务量较小，按制度要求充实会计人员，势必造成会计人员占全行人员比重较大，人力资源浪费，不利于县支行其他工作的开展。

二、基层人民银行会计财务工作对策

（一）全面落实会计财务各项检查制度，进一步规范会计工作行为

一是建立和健全会计财务检查监督机制，定期或不定期地开展事前、事中、事后等多层次、全方位、多形式的会计财务检查监督，对一切风险隐患及时提出整改意见，对违规操作的行为要进行严肃处理。二是全面落实会计财务工作自查与定期检查制度，坚决避免搞形式、走过场，要将各项检查制度落到实处，扎扎实实开展检查工作，每一次检查要研究制定检查方案，落实检查责任制，形成会计财务工作人员向会计财务主管负责、会计财务主管向分管行长负责、分管行长向行长负责的三级责任区，层层落实责任；要通过自查、定期检查等形式，对所有会计财务业务进行全过程的检查监督，形成环环相扣、层层把关的安全线；对查出的问题不隐瞒、不回避，敢于发现和暴露问题，树立会计财务工作无小事的意识，真正发挥检查监督的作用，确保资金安全，工作规范。三是检查内容要全面，检点要突出，切不可厚此薄彼，特别是要对联行清算、账户管理、会计财务核算、费用开支、内控制度执行进行重点检查，及时发现问题，防止差错，堵塞漏洞，从而保证会计财务核算的真实、准确、及时和完整。

（二）提高对会计管理工作重要性的认识

要高度重视和支持会计工作，从观念上实现两个转变，从工作上处理好一个关系。一是会计人员思想观念的转变。中央银行会计是宏观金融管理的主要组成部分之一，会计人员在管理范围上，不仅要管好中央银行的基础货币，及时办理各金融机构的缴存款及其相互之间的资金清算，还要做好管理结算，在管理内容上会计部门要利用其掌握的第一手资料，搞好会计分析，通过其固有的反映监督职能，为宏观管理提供可靠信息。同时做好内部资金和财务的管理，提高资金使用效益。二是会计工作要实现由核算型到管理型的观念转变。即以记账、算账、报表、费用核算为中心的会计核算体系转到以加强监督管理，保证资金安全为中心，以执行中央银行货币政策为主要任务的会计核算体系，中央银行会计工作范围也要逐步延伸拓宽，反映、控制、监督、管理、分析、预测都是中央银行会计的职能和任务。一个关系是处理好会计改革和加强会计管理的关系，作为金融管理职能部门之一的会计部门，管理与改革同等重要。因此应当处理好改革与管理的关系，改革可以促进管理水平的提高，而管理水平的提高又为改革的顺利进行开辟道路。人民银行会计应加快改革步伐，尽早与国际会计准则接轨。

（三）加强信息的交流和沟通，共享信息资源

内部会计控制作为一个动态系统，它包括不同环节之间持续不断的信息流和资金流，其每个控制环节都执行不同程序，并与其他环节相互作用与影响。因此，整体会计控制价值最大化的实现，一方面需要风险管理委员牵头组织各成员间的沟通，以实现信息共享，优势互补，有针对性地开展工作，同时有助于消除部门间的误解和疑虑；另一方面各职能部门要加强自身员工间的沟通，培养和提高员工参与会计控制的意识，以便开展自评。在实践中，最有效的解决方法就是促使内部会计控制信息沟通的制度化，形成一种约束机制。

（四）关心理解会计人员，多举措稳定会计队伍

一是开展会计人员法制教育和职业道德教育，广泛开展“八荣八耻”教育学习活动，提倡爱岗敬业的精神，树立正确的世界观、价值观、人生观，努力提高会计人员的思想品德，使会计人员真正地热爱会计工作，并在提高自身素质上下功夫。二是坚持以人为本，适当提高会计人员的待遇。各级领导干部要带头关心基层会计人员的思想动态，解决他们的实际困难，建立业务量、风险度与待遇相对称的激励机制，营造重视会计工作的氛围，提高会计人员热爱会计工作的积极性，真正做到“用感情留人，用事业留人”。三是完善业绩考核机制，提高会计人员的适应能力，正确处理国库部门、营业部门与事后监督中心之间的关系，正确看待业务差错，认真分析差错类型，测算业务量与差错的合理比例，减轻一线会计人员的心理压力。四是加强管理，建立科学的激励机制。加强与人事、内审、监察部门的积极配合，使管理工作更具有客观性、全局性和系统性，将报酬与劳动成果相结合，使风险与待遇相对称，对会计工作全年无差错、无事故发生的会计人员应予奖励。

【参考文献】

[1]万昂旦措.基层人民银行执行新会计制度存在问题探讨[J].青海金融，2008，（06）：24-28.

篇4

[关键词] 新会计准则;基层人民银行;会计财务工作;影响

[中图分类号] F620 [文献标识码] B

前言

我国财政部于二零一五年四月份颁布了《2015版企业会计准则通用分类标准》，被人们称为新会计准则，在颁布新会计准则后，财政部通知，各行企业在进行会计工作时开始执行新会计准则。执行新会计准则会对企业的会计核算产生重要影响，本文将分析新会计准则对基层人民银行会计财务工作的影响。

一、新会计准则对基层人民银行会计财务的影响

（一）注入了新的财务会计理念

新会计准则中对于企业财务会计信息的完整性、及时性、真实性、客观性、一致性的要求更加严格，为基层人民银行会计财务工作注入了新的财务会计理念。根据新会计准则的要求，基层人民银行进行财务管理工作的目标是呈现更加完整和真实的财务会计报告，在新会计准则下，基层人民银行的财务会计报告必须向投资者或者其他需要者提供更加系统、全面、有效的财务信息，这些财务信息包括基层人民银行的财务状况以及经营成果等。新会计准则非常重视基层人民银行财务管理人员以及组织者对自身责任的完成情况，真实有效的基层人民银行的财务报告能够为相关信息需要者提供进行决策的必要依据，全面完整的财务报告对于提高其需要者决策的正确性产生直接影响。除此之外新会计准则中资产减值计提、公允价值的应用以及衍生工具的核算等内容都是基层人民银行财务组织者需要具备的财务会计思想和财务会计理念，对于财务组织者和管理人员具有指导作用。

（二）对财务会计指导思想的影响

基层人民银行的财务会计报告信息会对很多人产生影响，可以说其影响范围更加广泛，基层人民银行作为典型的金融部门，其内部账款数额更大，财务工作相对复杂，基层人民银行财务会计指导思想产生的影响更加深远。新会计准则对基层人民银行财务会计指导思想产生了重要影响，这种影响主要表现在两个方面。首先，在新会计准则下基层人民银行会计财务工作必须更加审慎。基层人民银行财会会计工作人员对银行或者企业的资产负债进行确认和分类，或者按照规范进行资产减值的计提以及对套期会计进行处理，一方面是为了能够对企业的资产负债情况进行记录和核算，另一方面对外披露的会计信息能够更加反应基层人民银行的真实经营状况，揭示可能的投资风险，帮助具有投资需要或者其他需要的个人或者组织预先掌握可能的风险情况和损失情况，让信息需要者对银行的金融资产和发展前景做出更加准确的判断，新会计准则要求基层人民银行在指导会计工作时不仅要考虑眼前需要，还应该发现企业发展的长远战略性利益，抑制基层人民银行的短视经营行为，推动基层人民银行可持续发展。其次，新会计准则影响着基层人民银行财务工作的方向，推动基层人民银行尽快调整会计管理方向，确立新的财务工作管理思路。国内国际形势导致我国国内利率市场变化较为频繁，人民币汇率机制逐渐形成对我国利率市场产生影响，利率和汇率的波动与企业的经营发展紧密相关，企业必须根据利率和汇率的变化情况以及基层人民银行的财务信息及时采取措施以规避风险，基层人民银行调整会计管理方向有利于基层人民银行的稳健发展。

（三）提出了更高的风险管理要求

如果基层人民银行的财务工作人员和管理人员在工作过程中能够加强风险管理意识，则能够有效发挥基层人民银行会计监督职能，能够在一定程度上提升基层人民银行的经营管理水平，但是在一些基层人民银行中风险管理工作不到位，财会监督职能不能正常发挥，阻碍基层人民银行财会工作人员的工作效率和工作质量的提升。一方面基层人民银行相关管理人员对财务工作中隐藏的风险没有及时控制，如对基层人民银行内金融衍生产品未能完全按照规范进行。另一方面，基层人民银行未能收集充足的信息对会计风险进行管理和控制，不能建立起完善的企业会计风险管理机制，很难准确预测风险。新会计准则对基层人民银行提出了更高的风险管理要求，按照新会计准则的要求和规定，基层人民银行能够在财会工作中有效识别会计风险，并全面分析风险的影响，有助于提升基层人民银行控制会计风险的能力。这需要基层人民银行财会工作人员严格按照新会计准则的要求执行相关会计工作。

（四）对财会人员专业素质有新要求

新会计准则中出现了很多新会计方法和新概念，基层人民银行会计人员必须学习新方法理解新概念，才能够按照新会计准则的要求执行会计核算和会计管理工作，对基层人民银行财会人员专业素质提出了新的要求。首先，在公允价值量的应用和处理方面，这部分的会计处理难度加大，对基层人民银行的财务会计人员提出了新的挑战。其次，在基层人民银行衍生金融产品和套期保值方面会计处理难度也增加不少，基层人民银行财会人员必须提高专业技能才能够更好地完成工作。新会计准则中出现的很多新概念和新方法是基层人民银行会计人员未曾了解和应用过的，按照新会计准则处理会计工作要求基层人民银行财会人员必须学习这些更加复杂的会计方法，在短时间内完成这些任务是新会计准则对财会人员的要求，是在新会计准则下基层人民银行财会人员面临的挑战之一。

二、新会计准则下基层人民银行会计财务工作中存在的问题

（一）内部核算存在缺陷

第一，我国基层人民银行采用传统的事后监督方式进行会计工作的监督，而在事前监督和始终监督方面并未给予过多关注，导致基层人民银行对内部审核的监督时效性不佳，对于重大会计事件的监督不及时常会导致严重后果，这会影响基层人民银行预防风险和应对风险的能力。第二，基层人民银行财会工作人员的能力制约着内部核算的质量，目前基层人民银行财会工作人员的专业素质和技能水平存在较大差异，一些财会人员很难完成本职工作，对基层人民银行内部核算产生消极影响。一些基层人民银行财会人员的安全意识较弱，不能够意识到财会工作的严肃性以及工作失误会造成的严重后果，如一些财会人员在工作过程中在系统中录入错误信息，或者不按照规范进行操作，造成资金问题以及金融安全问题。内部核算是基层人民银行财会工作的基础性内容，必须保证其正确性，所以针对所存在的内部核算问题基层人民银行应该积极解决。

（二）会计外部监管力度不够

会计外部监管力度不够是新会计准则下基层人民银行财会工作存在的另一个问题，这个问题主要表现在两个方面。一方面，我国基层人民银行在会计监督方面存在问题，目前我国基层人民银行主要是在核查支付结算的基础上实施银行的会计管理，其主要目标是银行中的大账户，以《银行账户管理办法》为依据对金融机构进行监督管理，虽然能够对基层人民银行会计工作进行监管，但是这种监督管理缺乏连续性，相关标准与方法还有待完善。需要注意的是我国会计法律法规对会计操作违规行为的惩罚力度并不大，致使一些企业的违规成本降低，基层人民银行的支付结算违规行为频繁发生。另一方面，会计外部监督力度有赖于基层人民银行财会人员的监督意识，目前我国基层人民银行财会工作人员的工作重心侧重于会计核算，对会计监督的重视程度并不高，导致基层人民银行对金融机构的监管力度不够，一些监督管理政策很难被落实。基层人民银行财会工作人员对金融机构的会计监管没有紧迫感，不仅造成金融机构会计违规行为频率增加，而且也会阻碍央行施展宏观调控功能。

（三）基层人民银行会计标准化滞后

我国基层人民银行的会计标准化相对滞后。首先，我国基层人民银行由于其在我国经济社会和金融体系当中的特殊角色，常常会产生不良资产，如中国银行会根据国家的金融政策对宏观经济进行调控，在宏观调控过程中会产生一定的金融贷款与再贷款，金融贷款与再贷款的形成为不良资产的出现埋下了隐患，最终部分金融贷款与再贷款会形成不良资产。其次，我国基层人民银行的再贷款模式混乱，导致基层人民银行的资产管理工作质量不高，混乱的贷款模式使得财会工作人员的会计成果不能正确反应出基层人民银行的贷款质量，固定资产的实际价值与会计记载价值具有一定差距。基层人民银行会计标准化滞后为衡量基层人民银行的资产质量带来难度，进而根据基层人民银行的财会信息相关人员不容易做出正确决策。

三、推动基层人民银行会计财务工作的措施

（一）完善会计内部核算策略

新会计准则为基层人民银行进行财会工作提供了新思路、新方向和新方法，为了更好地执行新会计准则的要求，基层人民银行不仅要解决当前财会工作中存在的问题，还应该为提升财会工作质量开辟新途径。针对基层人民银行在内部核算中存在的问题，会计部门以及管理部门应该积极努力完善会计内部核算策略。为此首先应该将基层人民银行的内控制度落到实处，通过提高基层人民银行内部核算质量提高其会计水平和会计工作质量。内部核算相关制度是财会人员进行财会工作的重要依据，基层人民银行财会人员应该按照相关制度的要求对会计信息进行核算，如果所有基层人民银行财会人员都能够根据制度要求进行核算，核算质量会显著提升。合理划分岗位，合理安排岗位职责，完善岗位考核制度，引入奖励惩罚制度都是完善内部财务核算的重要措施。需要注意的是为完善内部核算所采取的措施应该持久坚持，否则只能产生短暂的效果。其次，基层人民银行增加对财会工作事后监督的质量，提升对事前监督和事中监督的重视程度也是完善财会内部核算的重要举措，为此基层人民银行应该培养财会人员内部核算监督的意识，并有针对性的进行培训，多方面努力完善基层人民银行的内部核算。

（二）完善会计的外部监管工作

外部监管是提升基层人民银行会计质量不可或缺的力量，外部监管部门应该积极配合提升基层人民银行财务会计工作的质量，同时也符合新会计准则的要求。首先，对基层人民银行进行监督的主要力量包括法律法规、人民银行、银监局等，法律法规应该根据新会计准则的要求适时调整不符合基层人民银行财会管理和财会监督的内容，法律法规也要与时俱进，只有如此才能更好地维护基层人民银行会计领域的工作秩序，通过对违规行为的惩罚产生警示作用;银监会要切实履行自身的监管责任，定期对基层人民银行的会计工作进行检查。需要注意的是不同监管部门的责任最好不要重叠，但是要相互补充相互配合，共同完成基层人民银行财会工作的外部监管。

（三）完善我国人民银行会计标准的措施

为了提高我国基层人民银行的会计工作质量，需要规范基层人民银行会计标准。首先，基层人民银行可以借鉴国外类似银行出色的会计标准，国外先进的会计标准可以为制定我国的会计标准提供思路和启示，有利于我国基层人民银行建立起完善的标准体系。其次，基层人民银行应该提升风险意识和资产管理质量，为了预防不良资产的产生，基层人民银行可以严格审核再贷款过程，完善责任的落实和追究机制。除此之外，完善贷款的抵押机制也是降低银行不良贷款额的有效方法。

（四）不断完善内控及风险管理机制

基层人民银行的内部控制是提升企业会计管理质量的重要内容，完善风险管理机制是企业经营发展的重要保证。内部控制的范围较广，可以说每个环节都会涉及到内部控制，因此应该对每个环节进行有效的控制，不同环节信息的共享能够提高内部控制的效率。培养会计人员的风险意识是完善基层人民银行风险管理制度的重要内容，基层人民银行在部门之间展开有效沟通也是预防风险的重要措施，因此相应部门应该加强沟通和交流。

（五）促进会计队伍的不断壮大

在建设基层人民银行会计队伍时，尊重财会工作人员的需求，巩固基层人民银行财会工作人员队伍，并按照自身的需要合理壮大会计队伍。财会工作人员的专业素质、职业道德以及操作技能是会计人员能力的基础要求，在引入会计人才时基层人民银行要严格审查应聘人员的素质，同时在基层人民银行内部还应该加强培训。基层会计人员待遇不高也是制约会计队伍发展的原因之一，为此基层人民银行应该适当提升基层会计人员的待遇。除此之外，积极引进高水平人才不仅能增加基层人民银行会计人员数量，还能够提高会计工作质量，是壮大会计队伍的重要策略。

四、结束语

在新会计准则颁布之后，基层人民银行应该根据新会计准则的要求开展财会工作，这不仅符合法律法规的要求，也能够促使基层人民银行会计部门提升会计质量。对于现阶段基层人民银行在财会工作中存在的问题，基层人民银行应该加强内部控制，完善风险管理制度，提升财会工作质量，外部监管机构也应该各司其职，对基层人民银行财会工作进行有效的监督。

[参 考 文 献]

[1]李华.新会计准则下基层人民银行会计财务工作实践问题研究[J].金融经济（理论版），2015，6（8）：92-93

篇5

1、基层人民银行会计财务工作存在内部核算的问题

首先，我国基层人民银行会计财务的监督仍然采用传统的方式，属于一种事后监督，没有做到会计财务的事前监督与事中监督。对于基层人民银行的重大会计事项的审核与监督缺乏时效性，不利于基层人民银行防范与化解金融风险。其次，我国基层人民银行的工作人员存在一些问题，一方面，基层人民银行的工作人员自身素质及能力各不相同，有些人出现无法胜任本职工作的问题。另一方面，基层人民银行的工作人员自身的安全意识不强，在进行工作时，往往责任心不够，造成操作的不规范，致使往来的账户甚至是资金出现问题，错误的信息录入不仅会造成工作的负担，严重的甚至会影响基层人民银行的金融安全。

2、基层人民银行会计财务工作存在外部监管的问题

首先，基层人民银行会计的监督管理工作不到位。目前，我国基层人民银行对会计的监督管理主要是建立在支付结算的核查基础之上，核查主要是针对银行的各大账户，通过履行《银行账户管理办法》，对金融机构进行监督管理。但是我国对基层人民银行的监督管理工作尚未形成持续性的监管，相关的支付清算监督管理标准与实施方法还有待完善，同时，会计相关的法律与法规的处罚力度不够，致使我国基层央行的支付结算工作难以顺利开展，支付结算的违规行为屡禁不止。其次，我国基层人民银行的会计工作人员的意识较为落后，会计工作的重点侧重会计核算，忽视了会计的监督与管理。目前，我国基层人民银行对于金融机构的监管往往流于形式，监督与管理的落地与执行难以落实，这主要是由于我国一些基层人民银行的工作人员对与金融机构的会计监管的紧迫感不强，对于工作的忽视，使得一些盈利性的金融机构违规行为大大增加，不利于我国中央银行宏观调控的功能的发挥。

3、基层人民银行会计财务工作的标准化存在一定的问题

首先，我国中央银行的会计财务管理工作标准化滞后。一方面是我国中央银行现存的资产存在不良资产过多的问题，这些不良资产的产生主要是由于我国中央银行在进行宏观调控时，采取了一些特殊的金融政策，这些政策形成了一部分金融贷款与再贷款，这些贷款形成了不良资产的隐患。另一方面是我国基层人民银行对于资产的管理不到位，这主要是由于我国再贷款的模式比较混乱，无法反应银行的贷款质量，银行的固定资产的记载价值与实际价值不符，中央银行很难核算固定资产的实际价值。其次，我国基层人民银行采用的都是收付实现制的会计核算标准，尚未采用现行的计价方法。我国基层人民银行应该采用审慎的会计标准，国际上对于审慎的会计标准是这样表述的“在不确定的情况下进行估计、作出判断时应有的一定程度的谨慎，既不高估资产或收入，也不低估负债或费用。”

4、基层人民银行会计的岗位设定与人员配置存在一定的问题

我国基层人民银行需要根据岗位的职责设置相应的岗位，配备相应的工作人员。其中，一些会计的岗位人员属于相互制约的关系，工作不可以交叉，但是有些岗位由于职能的特殊性，必须要交叉工作，这就给会计工作的岗位设定与人员配置带来了一定的困难。同时，我国人民银行会计工作人少岗位多，造成一人多岗，一人多责的情况，使得本应该相互制约的岗位形同虚设，无法互相监督制约，造成银行风险加大。县级的支行由于人员较少，为了制度的需求增加岗位人员，造成大量的人力资源的浪费。

二、新会计准则在基层人民银行会计财务工作中发展的措施

1、提高基层人民银行会计工作人员的意识

新会计准则在基层人民银行会计财务工作中的发展，促进我国基层人民银行会计财务工作的顺利开展，首先必须要从思想上提高，提高基层人民银行全体工作人员的会计管理意识，转变传统的会计管理观念，用新的思想武装人民银行的会计管理工作。一方面，要从根本上转变基层人民银行会计工作人员的思想理念，要认清我国中央银行的会计工作是国家宏观调控工作的重要方法，中央银行的会计工作人员需要不断的完善管理的内容，分析好现有的资料，通过持续性的监督与管理，为宏观调控的政策提供科学性的信息，同时，中央银行需要做好自身内部资金与财务的管理工作，发挥资金的使用效率。另一方面，我国基层人民银行的会计工作人员要改变传统的核算式工作模式，转为现代的管理式工作模式。传统的会计核算体系是以核算为主的，日常工作围绕记账、报表、费用与算账开展。现代的会计核算体系是以监督为主的，日常的工作是围绕如何确保资金的安全性。同时，我国的基层人民银行的会计工作要不断的拓宽范围，做好会计改革与会计管理的协调工作，发挥会计改革与会计管理相互促进的作用，促进我国基层人民银行会计工作的国际化发展。

2、基层人民银行要完善会计财务的内部核算

一方面，落实基层人民银行会计的内控制度，用强大的人民银行核算队伍铸就会计内控制度落实的坚强基石。要遵循银行会计内控制度的相关规章制度，根据各个岗位的职能合理划分岗位，加强岗位职责的落实，不断的完善岗位的考核制度与奖励惩罚制度，将岗位的职责细化到人头，实现责任追究制度的落实。同时，要注意做好基层人民银行会计工作人员的思想政治工作，调动基层人民银行工作人员落实内控制度的积极性，坚持会计工作的监督与管理，确保监督与管理工作的持续性与有效性。另一方面，基层人民银行需要不断的完善财务会计事后监督的管理制度，加强对财务会计监督人员的培训，确保基层人民银行财务会计监督人员的基本素质。会计的监督管理人员需要做好事前检查、事中检查与事后检查的工作，处理好本级会计管理人员与上级会计管理人员的关系。对于会计事后监督的岗位安排要注意人员的综合素质，只有业务能力强，责任心强的会计工作人员才能更好的发挥会计事后监督的重要作用。

3、基层人民银行要完善会计的外部监管工作

基层人民银行的会计监管需要外部监管机构的大力配合。根据我国现阶段的法律规章制度，我国的人民银行与银监局是银行会计监管的两个重要组成部分，二者需要明确自身的监督与管理的职责，在进行银行支付结算监管时，人民银行与银监局要相互配合，做到互相补充互不干涉。同时，基层人民银行要做好内控制度的落实工作，不断的完善会计监督与管理的队伍，做到按照规章制度办事。人民银行的总行对于中央银行的支付结算具有重要的意义，因此人民银行总行要不断的完善支付结算监督与管理的流程与相关标准，形成一套完善的支付结算监督与管理框架，保持对金融机构会计监督与管理的持续性。通过建立一个完善的账户管理系统，形成银行间数据的信息资源的共享，尽量避免因信息的不畅通导致的金融风险。人民银行会计外部监管工作的完善需要建立在队伍建设的基础之上，人民银行在建立会计监管的队伍时需要选择既具有一定的思想政治素质，又具有一定的专业技能的人才。同时通过定期的培训与检查等提升会计监管队伍的整体素质。

4、促进基层人民银行会计标准的不断完善

首先，我国人民银行要不断的完善会计标准，在借鉴国外具有成果性的中央银行会计标准的基层之上，形成一套谨慎性的银行会计标准，确保我国中央银行能够反映日常经营的实际情况。其次，我国人民银行要不断的完善资产管理，防范及化解金融安全风险。一方面，要对我国中央银行的各类资产进行核实，对于再贷款要明确核销的标准与贷款的细则，在进行资产核实的过程中要重视对相关责任人的核实，做到责任的落实，责任的追究。另一方面，我国的中央银行的再贷款要借鉴国外的相关会计准则，对于再贷款实行科学的分类。同时，要对中央银行发放的各类贷款，要求金融机构或特定企业提供抵押或担保。贷款的方式包括保证、抵押和质押，以最大限度地减少资产损失。

5、促进基层人民银行会计信息的交流与共享

基层人民银行的内部会计控制是一个动态性的整体，包含很多个不同的控制环节，每个控制环节都蕴含着大量的会计信息，这些会计信息具有一定的关联性，对于基层人民银行内部会计的控制需要掌握会计信息，促进会计信息的交流与沟通，实现会计信息资源的共享。一方面，会计风险管理委员需要做到成员之间的相互沟通，促进会计信息的交流与共享，实现会计风险管理工作的无缝连接，通过信息的交流实现各部门之间的理解与互补。另一方面，基层人民银行的各职能部门也要加强沟通，不断的提高各职能部门工作人员会计控制的意识，通过会计控制信息的制度化，形成对会计工作人员的约束。

6、基层人民银行要做到以人为本，促进会计队伍的不断壮大

基层人民银行壮大会计队伍，需要做到以人为本，真诚的关心理解会计工作人员，采取多项措施巩固会计队伍的建设。首先，要提高基层人民银行会计工作人员的思想政治素质，加强对会计工作人员的教育与培训，培养会计工作人员的爱岗敬业的精神，树立依法办事、依章行事的自觉性，从世界观、人生观及价值观上构建对自身会计工作的热爱。其次，要重视提高基层人民银行会计工作人员的待遇，各级领导要带头关心基层的会计工作人员，以解决会计工作人员的实际困难为出发点，提高会计工作人员的工作热情。第三，要建立一个完善的考核制度，定期对会计工作人员进行业务考核，不断的提高会计工作人员的适应能力，提高会计工作人员的心理承受能力。最后，要建立一个科学性的奖励机制，确保会计工作人员的工作成果与金融风险相符合。

三、结语

篇6

关键词：市场经济 综合竞争力 财务管理 会计财务

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1672-3791（2013）02（c）-0178-01

人们日常工作中所说的企业财务管理对一个企业的重要性是不可小觑的主要是指企业在对其资产进行全面的统筹安排时，要全面考虑企业的经营管理。主要包括企业对其所从事的经营活动所做的预测、计划、管理等行为。在管理的过程中，企业不仅要控制好财务管理，还要对已结束的企业活动进行评估，以此来掌握企业的资金来去情况。其实，企业财务管理的本质是指对企业全部成本实施控制，做好管理工作。企业所进行的各种财务活动和会计活动之间有着密切的关系，会计的很多活动决定财务的状况，会计是财务的基础，会计能够为财务管理提供各种信息服务，如果财务管理中缺少了会计，那它就失去了存在的意义。与此同时，会计工作如果做不好，财务的所有管理也会受到很大的影响，会使原本简单的工作变得复杂。

1 会计财务定义及作用

1.1 会计财务定义

所谓的会计财务是指企业通过对已完成的资金进行全面系统的核算与监督，为与企业有经济利益关系的外部投资人、债权人、政府部门等提供企业的财务状况和盈利能力等信息而进行的管理活动。会计财务作为现代企业的一项基础性工作，它通过使用一系列的会计程序为企业决策者提供有用信息，以提高企业的经济效益和社会效益。

1.2 会计财务的作用

第一，会计财务不仅能为决策者提供有用信息还能提高企业透明度、规范企业行为、提供企业财务状况等方面的信息。

第二，会计财务能够提高企业经营管理水平，提高企业经济效益，促进企业的健康持续发展。

第三，会计财务有助于企业考核其管理层的经济责任履行情况。

2 企业会计财务管理现状

2.1 企业对会计财务管理认识不够

我国很多企业的财务工作还停留在简单的会计保障、出纳核对、凭证保存等内容上，无法将企业的经营管理理念与财务管理揉和，影响了企业整体经营活动的开展和职能发挥。

2.2 企业内部的财务管理比较薄弱

我国的很多中小型企业都缺乏有经验的管理人才，致使企业的管理结构比较简单，专业性也不强，内部的管理控制制度不够完善，最终导致企业的经营不善甚至处于亏损的边缘，致使对财务的管理更是心有余而力不足。此外，很多企业由于不能正确的分清财务管理与会计管理之间的关系，特别是在一些经理或者厂长即作为经营负责人又作为资产法人代表的企业里，很容易进行假账的制作。如果这样，此时得出的会计信息即为虚假信息，并不能够准备的反映财务管理所发挥出的作用。久而久之就会导致会计核算与财务管理脱节，促使企业财务负责人对企业的财务制度和财务监督管理产生抵触情绪，会有意地放松财务管理力度，甚至想方设法的逃避财务管理的监督，最终会导致企业的财务管理难度越来越大，残局难以收拾。此外，还有很多企业存在资金总量不够、资金投入过于分散、产品结构不合理、资金流失使企业周转资金不够等一系列的问题，这些情况的发生是每一个企业都可能会面临的问题，如果想有效解决这些问题，加强会计财务管理是企业的必行之路，通过加强会计财务管理对企业的各方面进行管理控制，从而加强企业的资金管理力度、优化企业产品结构，提高企业的整体运营效率。

2.3 企业内部财务管理问题较多

有些规模小、抗风险能力不强的企业，内部财务管理存在很多漏洞，比如决策层的错误决策很有可能会造成企业资本的浪费与流失，融资体系不完善、融资渠道单一也严重影企业的资金周转，这些问题也很容易转变为财务风险，致使这些小规模的企业在市场的打压下很难立足。

3 加强企业会计财务管理的重要意义

首先，加强企业会计财务管理，是企业进行深化改革的必经之路，传统的财务管理理念已经不能满足现代企业的管理文化，从这个层面上来讲，会计财务管理就是企业发展到一定阶段的产物。不仅如此，通过实例调查我们也可发现，任务一个成功的企业都必然会有一个相对完善的会计财务管理制度，企业只有完善了其内部的会计财务管理制度，才能有效的提高企业的决策水平和经营状况，从而提高企业的整体竞争力。

其次，加强企业会计财务管理，也是保证企业投资利益的内部要求，当前有很多企业的所有权和经营权越来越分离，面对这种形势，只有加强企业的会计财务管理才能对企业的经营形成强有力的监督体系，保证投资者及企业的利益不受侵犯。此外，加强会计财务管理不仅能有效提高企业财务人员的综合素质和专业素质，还能较好的促进企业负责人对企业管理的落实。

最后，加强企业会计财务管理，在有效提升企业的社会效益和经济效益的同时还能保证企业的健康持续发展。自改革开放以来，我国有很多企业开始走向国外，这就逼迫企业加强自身的财务管理能力，只有这样企业才能在激烈的国际竞争中占据一席之地，甚至超过一些跨国大企业。对企业内部来说，加强企业会计财务管理能有效调整企业资本机构，优化企业资产的使用、管理情况，减少企业负债率，扩大经营规模，降低生产成本，最终能够快速提高企业的经济效益。

4 结语

随着经济的快速发展，企业间的竞争也越来越激励，对企业会计财务管理水平的要求也越来越高。企业如果想在激烈的市场竞争中立足，就必须要不断完善其会计财务管理制度，优化财务管理方法，保证企业会计财务管理能够顺利进行。现在很多企业都已经认识到会计财务管理的重要性，都在不断完善自己的管理制度，但是只有通过科学的财务管理方法、提高财务管理人员的综合素质、加强企业领导财务意识、完善实践工作中的财务管理机制，才能真正完善企业的会计财务管理制度，才能为企业的发展带来最大的经济效益和社会效益。

参考文献

[1] 张进铭.论加强“人力资本”投资的重要意义[C].全国经济管理院校工业技术学研究会第六届学术年会论文集，1997.

篇7

关键词：企业会计；财务管理；内控

一、企业会计财务管理和内部控制的内涵

企业在日常运营过程中，需要对相关财务工作进行管控，以此保证企业的利益不受损失。通常情况下，管控工作交由会计部门负责，具体的工作内容有：管理企业的收支状况、分析财务状况等。借由管控工作，可以使企业的管理人员了解资金流向及剩余状况，以便在作出决策时有所参考。而内部控制工作是通过对企业各个运营步骤的规范化管理，使其可以提高运营效率，避免在经营过程中出现亏损问题。除外，有效的内控还可以及时发现在经营过程中出现的问题，并采取相应的措施予以解决。

二、企业会计财务管理以及内部控制工作的意义

（一）利于达成企业经营目标。在企业内部，有效落实财务管理和内部控制工作，有助于各项经营事务的规范化，使企业运行平稳。并且通过明晰各岗位职责，可以进一步约束员工行为，使其以完成企业经营目标为工作导向，不做出任何有违企业要求的事。在日常工作中，应加强对相关财务人员的培训，确保其可以胜任本职工作。除外，其他部门应当发挥监督作用，监督财务管理工作的运行情况。只有如此，才可以提高财务管理水平，继而提升企业的经济效益，完成企业经营目标。（二）改革现有企业制度。伴随着全球经济一体化的趋势，我国企业的经营种类以及经营规模逐渐增大，在分析未来经营趋势时，需要参考大量数据。以此为背景，为了维持企业的可持续发展，自身务必改革现有的企业制度，加强对财务管理以及内控工作的重视程度，不断拓展其涵盖内容，以此确保企业所得出的数据处理结果的可靠性。若想进一步完善企业的财务管理工作，各企业不仅可以向具有优秀财管经验的企业学习，还可以采取外部审计等措施。除此以外，企业管理人员可以借鉴先进的管理理念，并将其运用到财管与内控工作中，促进企业经济效益的提升。（三）确立企业管理目标。企业在日常经营过程中会面临诸多问题，受到这些因素的影响，企业可能出现生产滞后、经营水平下降等情况，然而究其根本原因都在于资金。因此，亟须提高财务管理和内控工作水平，从而确立企业的管理目标，使问题在源头得以解决。内控制度可以有效监督财务管理工作中的运营状况，并且及时发现其中隐藏的风险并予以解决，帮助企业走上规范化运营道路。

三、企业在会计财务管理及内控方面存在的问题

（一）不重视会计财务管理与内控工作。企业在生产过程中，过于追求产值，而忽略了财务管理内控的作用。正是由于这方面的疏忽，导致了许多企业内的财务管理及内控制度不完善，极其不利于企业的长远发展。即便如此，仍有企业以为凭借严格的内控制度可以代替财务管理内控，甚至于有的企业虽然设立了内控制度，但却在执行上有所疏忽，使其无法发挥真正效用。加之，有的企业对财务管理内控的概念理解有所失误，仅仅注重内控结果而对于事前预防却不加关注，因此容易诱发严重后果。（二）企业财务管理内控无法达到预期目标。在有的企业内部，虽然已经采用了财务管理内控模式，但是由于其方法落后、信息化程度较低，不仅降低了信息的真实性，还影响了企业的长远发展。

四、企业会计财务管理及内部控制有效性提升途径

（一）强化会计财务管理和内控意识。现如今，由于企业在实际的经营过程中，忽略了对财务管理和内控工作的重视，由此产生了诸多不利于企业发展的问题。以此为背景，务必要强化企业内部管理人员的内控意识，并不断完善财务管理制度以及具体操作流程。在日常工作中，定期举办相关讲座或培训，向工作人员传达会计财务管理与内控知识，从而引起参会人员的重视，为企业后续开展财务管理内控工作奠定坚实基础。与此同时，此举还可以确保会计信息的真实可靠性，有助于企业提升经济效益。（二）完善企业内部控制制度。当前，我国的内控制度发展尚未成熟，并未有针对其的相关法规。各企业只能立足自身实际状况，自行编订可操作性较强的财务管理制度，使企业中的各个部门可以共同参与内部控制工作，促进财务管理工作的有效实施。依据相关数据表明，现阶段只有少量企业内设置了并不完善的内控系统，这就直接导致了企业缺少可借鉴的参考经验。所以，各企业务必要参照相关制度，在实施过程中不断进行归纳总结和调整，最终形成一套适合本单位的内控体系。（三）分离不相容职务。若想在企业内部有效的实施财务管理内控，务必要把不相容职务进行分离。明晰各个岗位的权责，合理设置财务岗位，使其从财务管理机制演化为制约权力的体系，其中重点要把执行者与审批人，执行岗位与监督岗位相分离。借助分离不相容职务的方法，达到监督财务管理内控效果的目的。（四）完善财务风险制度。在当前的财务管理与内部控制工作中，仍存在着较多的财务风险，将会有损于企业的正常运转，为了避免出现此种情况，可以借助相应的预警指标从而对未知风险进行预测。以小型企业为例，其应立足于自身的实际经营状况与财务管理现状，构建一套适合自身的风险预警体系，并在实践中不断完善。因为小型企业的资金规模较小，财务状况的好坏不会过多影响到运营状态。所以，不能根据盈利情况判别小企业的实际经营状况。但是，我们可以借助对市场以及人力资源的分析，从而推测企业内部财务状况，以此找出进一步提升企业经济效益的方法。由于当前企业内的财务风险制度尚未成熟，因此，在进行内部控制时，只能凭借评估方法，其对于外部竞争也可提供有效解决方案。除此以外，企业对于财务分析制度也应进行相应的完善，从而使其可以监督财务管理内控的实施效果。有效的落实财务风险制度，不仅可以评价和分析企业的财务管理状况，还可以提高企业的市场竞争力。（五）提高企业内部控制工作人员综合素质。为了保证内部控制在企业内的有效落实，各企业应重视当前缺乏专业内控人员的现象，积极改善人员架构，拓展聘用渠道，使更多的会计与内控人才可以进入企业之中。或者可以选择招聘相关专业的大学毕业生，其后凭借具有丰富经验的员工传授其相关方法，可使其迅速成长满足企业所需的人才。与此同时，应当为财务以及内控人员提供更多的培训机会，使其可以不断丰富自身技能。除外，还应加强对其进行道德素质与自身素养的建设，从思想上重视内控，营造良好的内控环境，并严格落实各项内控措施。（六）落实企业内部预算与审批制度。财务预算对于企业的后续经营活动有着十分重要的作用，因此，实施会计财务管理内控的前提在于落实财务预算，具体操作方法是：参照预算目标，借助现金流和现金预算为辅助。最后明晰预算范围。与此同时，为了使企业资金的流向规范化与合理化，尽力提高企业资金的利用率，还应制定严格的审批制度，从而确保企业的平稳运行。（七）加强电算化应用。当前，不断发展的信息技术在各行各业中均有所应用。各个企业可以将电算化应用于财务管理与内部控制工作中，其针对财务工作中出现的各类风险，可以提前防控。所以，企业应提高对其的重视程度，及时监控资金流向，纠正财务数据失误，促进财务工作效率的提升。（八）重视企业内部财务审计与稽核制度。财务管理与内部控制工作可以提升企业的经济效益，但与此同时，为了对其工作效果进行监督，应完善财务审计与稽核工作，从而在企业财务工作找出是否存在舞弊现象，最大化的发挥财务管理内控的预警作用。完善该制度，还可以使员工形成自我提醒的工作态度，避免出现不按相关工作规章办事的现象，以此使企业规避不必要的风险问题，利于维持企业的平稳运行。

五、结束语

综上所述，在企业的经营过程中，务必要落实会计财务管理及内控工作。以此帮助企业维持规范化运营，提升经济效益，从而促进整体市场经济水平的提高。除此以外，还可以帮助企业节约管理成本，使其走上可持续发展道路。

主要参考文献：

［1］刘向黎.企业会计财务管理及内部控制研究［J］.企业导报，2016（14）.

［2］李路阳.企业会计财务管理及内部控制的探讨［J］.财会学习，2017（2）.

［3］梁鑫.企业会计的财务管理及内部控制研究［J］.农村经济与科技，2016.27（3）.

篇8

我受理事会的委托，向大会报告中华慈善总会2008年的财务工作，请予审议。

2008年，中华慈善总会财务工作在总会的直接领导下，在民政部有关部门的监督指导下，坚持公开、公正、依法、自律的原则，严格执行国家各项财务法规制度，以做好“5・12”汶川特大地震和南方低温雨雪冰冻等自然灾害中的慈善财务保障工作为重点，主动加强内部管理，自觉接受社会监督，对筹募的善款善物合理分配使用，对筹募的专款坚持专款专用，对发展基金做到保值增值，严格控制总会各项开支，努力降低项目成本，为促进总会各项工作科学发展发挥了重要作用，不但捐赠者和受助者满意，也得到了国内外社会各界的充分肯定。

一、社会善款、捐赠物资的收支情况

2008年总会共接收社会善款11.62亿元，捐赠物资价值人民币28.13亿元，款物合计40.88亿元；社会善款支出11.71亿元(其中使用上年度资金余额0.09亿元)，全部用于社会捐赠。本年度所接受捐赠的物资全部分配使用到位。

二、各项财务审计情况

一是如期完成了年度财务审计。2009年3月底前，总会聘请民政部指定会计师事务所《中晨兴会计师事务所》如期完成了总会的年度财务审计工作。审计报告认为：中华慈善总会编制的会计报表符合《民间非营利组织会计制度》的规定，在所有重大收支方面公允地反映了总会2008年度财务状况和社会善款收支情况。

二是自觉接受国家政府相关部门的专项审计和抽查审计。一年来，国家审计署、民政部计财司、民政部民间组织管理局、民政部救灾司和各项目聘请的会计师事务所对总会的财务工作进行了多次的专项审计和抽查审计。特别是汶川大地震以来，国家审计署和民政部计财司派出专人全程对总会的财务工作进行了监督检查。各次审计中，均未发现总会财务工作中存在违规问题。

三、财务工作基本做法

一是主动接受监督，不断提高财务工作的透明度。公开、公正、依法、自律是总会财务工作的原则，强化监督是实现这一原则的重要途径。通过各种宣传方式，及时将接收的捐赠款物做到项目运作公开，财务管理公开，善款善物使用公开，自觉接受社会监督；不断完善各项财务管理制度，进一步规范办事程序，主动加强自我监督；及时聘请会计师事务所进行年度财务审计，接受政府相关部门和各个会计师事务所的专项审计和抽查审计，切实加强行业监督，提高总会在善款善物使用上的透明度，有效地防止了问题的发生。

二是在强化管理中提高财务工作的效益。随着慈善工作的不断深入，总会接收捐赠款物的数量快速增长，强化管理、提高效益至关重要。一年来，财务工作在想方设法降低风险、确保资产保值增值的基础上，不断加强数据的信息化管理，及时满足捐赠者及管理使用信息查询要求，为捐赠款物及时到位发挥作用奠定了基础；坚持办公用品集体采购，进一步压缩了行政成本；严格出差审核制度和各项费用支出审批制度，防止了铺张浪费现象。

篇9

【关键词】基层工会会计电算化

一、当前工会会计电算化的现状

人民银行工会系统全面启动会计电算化工作以来，有的单位还没有全面利用计算机进行会计核算和管理，仍实行财务会计手工记帐和电算化的双轨运行，有的单位已具备“甩账”运行条件。目前，工会会计电算化还处于雏形阶段，有的单位缺乏配套的专用硬件设备，有的单位缺乏电算化会计专用人才，满足不了工会会计核算工作的需要。

二、目前推行工会电算化存在的问题及原因

（一）工会会计电算化使用率较低

工会会计电算化起步已五年多了，但基层行工会会计电算化还没有全面开展。分析其原因主要是：部分单位对电算化工作缺乏足够的认识，认为基层工会经费有限，业务量又不大，每月就是几笔简单的账务，手工记账就可以对付，不需要电算化做账务处理，导致工会会计电算化系统不能全面落实到位，影响了工会推行财务业务电算化的普及工作。

（二）财会人员缺乏相应的计算机知识

随着工会会计电算化的应用，对会计人员提出了更高的要求，既要掌握一定的专业知识，还要掌握相关的计算机、财会软件的使用和维护等知识。而目前的工会会计人员，大多数从事会计业务多年，具有较丰富的业务经验和专业技能，能满足手工会计核算，但缺乏相应的计算机专业知识，对电算化处理会计核算业务带来了一定的难度，表现在计算机出现故障无以应对，甚至有时出现误操作，使系统数据丢失，造成系统崩溃等现象等等。造成这些现象的原因，主要是由于基层工会财务人员年龄结构偏大，且大多数为兼职人员，岗位不固定，工作流动性大，从而影响了工会财会电算化工作的广泛开展。

（三）工会会计电算化管理不规范

会计电算化改变了会计数据处理方式和账务处理方式及内部控制制度，很大程度上使财务工作者工作强度得到减轻，会计人员收集整理信息和反馈信息的准确性和正确性提高，使财务人员的会计信息分析的准确程度得到提高。但在工会财务电算化运行中，存在着重操作，轻管理的现象。表现在部分单位虽然设置了会计凭证输入岗、会计凭证审核岗，在具体会计数据输入中，凭证输入员和审核员为同一人，而且数据输入权限由一人掌握，易造成潜在风险，限制了工会会计财务的内控管理，没有充分发挥工会会计电算化对加强财务管理的功能，其主要原因是基层工会人员较少，兼岗较多。

（四）工会会计电算化监督指导不到位

根据西安分行工会《关于转发＜关于人民银行工会系统全面实施会计电算化工作的通知＞的通知》要求，2010年西安分行全辖市中心支行试运行工会会计电算化，手工帐和计算机同步进行，2011年开始正式运行，但财政等相关部门对单位的会计电算化也未进行验收，同时，缺乏相关部门的定期检查和监督指导，进一步制约了工会会计电算化的进程。

（五）工会会计电算化系统的升级工作缓慢

随着信息化时代的发展，会计系统大数据平台的云集，使人类实现了“以机器取代人”的想象，但目前工会会计电算化系统，升级相对于其他会计系统升级比较缓慢。主要表现在：有些模块与实际会计操作规定不相一致，如：重要空白凭证的分类，在入库时有分类可选，但在计算机处理业务时，就缺少部分重要空白凭证分类可选项等等。其主要原因是，工会会计电算化运行系统，有些模块的完善、修改比较滞后，升级比较缓慢。

三、加强基层工会电算化工作的几点建议

（一）加强基层工会电算化工作的认识

会计电算化是会计工作发展的方向，是信息时代社会经济发展对会计工作提出的必然要求。工会电算化在会计科目、报表形式上的规范统一，准确地反映了工会各项会计要素的变动情况，提高了工会会计核算的时效性和准确性。实行工会会计电算化后，对经济活动的反映更及时、更准确，为领导掌握财务信息提供了方便，保证了在财务管理能更好的发挥作用。因此，各级领导和会计人员要高度重视这一工作，充分认识会计电算化带来的巨大作用，把会计工作电算化提高到议事日程，配备专用的计算机硬件设备，配备适应工会电算化工作的会计人员，推动工会会计电算化快速普及，进一步提高工会财务工作水平。

（二）提高会计人员电算化的工作水平

一是要积极组织基层工会会计人员进行电算化软件的操作培训，及时更新培训内容，结合会计电算化的特点，对会计人员、系统维护人员、系统管理人员应按不同内容、不同要求进行培训，培养懂计算机信息技术、能够适应电算化会计岗位的复合型人才，为促进电算化会计工作的开展拔下良好的基础。二是要加强职业道德教育，进一步提高会计人员的责任心，准确输入数据、养成自觉核对输入数据与计算机自动生成账表信息数据的习惯，定期核对检查各明细账，确保工会会计数据的准确性和完整性，进一步提高会计人员自身素质。

（三）建立健全工会会计电算化的内控制度

一是要合理设置岗位，明确岗位职责和操作权限，对会计电算人员的用户权限分级授权管理，使每个操作人员按规定按权限规范操作，确保会计数据的安全、准确、可靠。二是要依据电算化的特点，完善会计操作流程、建立维护管理、电子档案保管及计算机病毒防治等内部管理制度，建立完善的会计电算化的内部管理体系，促进工会会计电算化的规范运行。

（四）加强工会会计电算化的监督

会计电算化是会计改革和会计工作现代化的发展趋势，上级相关部门应定期进行检查、验收指导，要加强交流平台，组织工会人员学习先进行的工作经验，深入基层工会，了解实际情况，共同完成会计电算化的推广工作，从而提高工会财务工作管理的整体水平，确保会计电算化工作的安全性、真实性和完整性。

（五）加快工会会计电算化系统软件定期升级

工会会计电算化系统，要做到定期数据升级，不但要有完善的会计核算功能，还要有会计数据分析、管理功能。这就要求开发的工会会计财务电算化系统，要有一定的综合服务指标运行体系，进一步促进工会会计电算化运行系统软件，逐步从核算型向管理型的方向转变，为管理者提供强有力的大数据信息平台，使工会会计财务电算化更完善、更成熟、更普及。

篇10

一、加强财务管理，发挥财务管理监督作用。

财务管理是残疾人事业的一项基础性工作，承担着筹措经费，使用经费和管理经费的基本职能。为了严肃财经纪律，规范财务行为，根据财务工作自身特点、要求制度先行，各级残联要健全内部财务管理制度和内部审计制度。郭处长在会议中强调各级残联在完善财务制度的同时要做到如下几点：一是严格财务管理制度，坚持财务报帐一支笔审批，实行统筹管理，避免多头支出。二是严格按照行政事业单位财政核算体系，建立财务网络信息管理系统，做好资金的统筹安排，保障残疾人工作实际需要。三是严格按照《会计法》规定，规范会计凭证、票据管理、帐目电算化录入等日常会计工作，鼓励财会人员参加业务知识培训，提高财务人员理论及业务水平。四是加强计划，财务运作，管好资金，合理科学地用好资金，为领导当好参谋，加强与财政等有关部门密切联系和沟通，编制项目经费预算，落实好残疾人项目配套资金，各级财务部门要在如何做大、做强残疾人事业专项经费上下功夫，合理安排好残疾人专项资金，完成各级政府所规定的目标任务。

二、加强财务监管，纠正违规行为。

20__年是贯彻“十一五”计划的第三年，随着中央财政和省级财政对残疾人事业经费投入的不断加大。按照中残联的要求，省残联组织人员对部分市州和县级残联的财务工作进行了一次检查，重点检查项目经费执行情况。从检查情况看,各地残联在项目经费的管理上大部分都能做到专项管理、专项专用，未发现情况严重的违规违纪行为.但是在财务管理、项目经费的开支使用及具体操作过程中,仍然存在一些不合规、不合法的行为,主要表现在:一是财务制度不健全。有的残联机关无财务，帐目设在二级单位，这不利于残疾人事业发展；二是项目管理不够严格，挪用、挤占项目资金现象仍有发生。县级残联人员多（主要指贫困县）以钱养人现象时有发生，项目资金投入少；三是科目设置不合理。收入、支出项目与行政经费混在一起，无法反映残疾人事业投入与使用的真实情况；四是部门预算不规范。预算编制要求不明细、不具体，预算经费不足，不能确保残疾人事业正常运转。五是上级部门监督力度不够，监督不严。各地财务部门要加强对基层残联财务工作进行督促检查，对检查工作中存在的问题及时与当地残联领导进行沟通，对发现重大问题给以内部通报并予以整改，上级残联对下级残联要切实担负起监督职责，起到监督作用。

会上，对这次财务工作做得好__市残联等四家单位进行了表彰，__市残联荣获全省残联财务工作先进单位称号。我市残联和咸宁市残联就20__年的财务工作作了经验交流，得到与会代表的好评。

三、做好资金统计报表工作。

残疾人事业资金报表是全面反映残联系统财务收支和财政资金使用情况的权威性资料，是整个残疾人事业信息统计工作的重要组成部分。加强残疾人事业资金统计报表工作，对适应国家财政体制改革，实现信息资源共享，促进残疾人事业全面发展，提高财务管理水平具有十分重要意义。

资金报表工作的重点在基层，基层没有数据或数据不真实，数据汇总则无据可查，无源可寻。残疾人事业统计报表工作要以各级残联部门为主导，以残联系统单位为基础，自上而下逐级管理，自下而上层层负责，构成的一个整体。各级残联负责对下一层级残联进行报表的布置、培训、收集和汇总，从而完成报表数据汇总任务。各基层残联应在全面清理资产、负债、收入支出并办理年终结帐的基础上，依据登记完整、核对无误的会计帐簿和其他会计核算资料编制成单位会计报表，做到数字真实，计算准确、内容完整，帐表相符、表表相符。

目前，各地基层残联系统普遍缺乏专职的财务会计人员，大部分地方的会计工作都是兼职，部分地方实行财务代管，造成报表编制工作的困难。而残疾人资金统计报表是残联系统财务收支状况的具体反映，涵盖功能仍需不断完善，这就要求我们不断提高财务管理水平，充分利用会计报表功能，分析相关数据，为发展残疾人事业服务。