工程款资金监管协议范文

导语：如何才能写好一篇工程款资金监管协议，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词：高速路；道路建设；监管工作

中图分类号：U412.36+6 文献标识码：A

当今时代，经济是前进的首要务，要想确保该项目标得以实现，就要做好一项关键性质的活动，即开展好交通事业。最近几年，我国的高速路发展态势非常优秀，政府花费了大量的资金来进行该项建设工作。对于这些规模非常庞大的建设费用来讲，身为财务活动人员，如何管控好相关的费用，确保其能够用到应有的层次上，就变得非常的关键。

现在的高速公路建设大多采用FIDIC模式，也就是通过招标活动来明确中标机构，开展项目建设活动， 业主通过计量支付，拨付工程款项。因为建设行业的建设企业的综合素养不是相同的，在建设的时候经常会出现资金转移现象，使得在建项目的资金不足，使得项目的建设速度和品质等受到影响同时还给业主方带来非常不利的影响。

为了合理的应对如上的问题，接下来具体的来分析相关的监管活动。

1 监管的组织活动

1.1 在招投标的时期，在招标信息里非常确切的对该建设费用实施监管，要论述清晰具体的监管方法，而且要随之注明管理信息。因为招标信息还是合约中的关键要素，当投标机构对业主方的活动作出反应的时候，就表示其非常的认同此类措施，该项活动本身有一定的合法性特征，其会被法规约束。

1.2 因为投标者和实际进场的建设者会有潜在的变更现象出现，项目负责人并不非常熟悉相关人员进行资金管控时的具体措施，因此在谈判阶段，应该有财务机构参加到其中，在谈判过程中和相关负责人重新论述相关的内容，在活动里最好是要获取项目负责人的赞同。订立合约的时候，各相关方签订协议。

1.3 当员工进入场地以后，要协调所有的建设机构的财会负责人进行一项专门的会议活动。要安排具体的费用管控事项，对建设方以及银行等提出实际的规定。而且要给建设方打造能够有效地沟通的模式，来积极地处理面对的不利现象。确保管控活动能够顺利的进行。

1.4 各施工单位在日常工程款的支付方面，严格按照资金管理协议的要求履行付款审查程序，确保综合的费用运作情况处于管控机构能够掌握的区域之中。

1.5 管理处在每次拨款前，对上次拨付资金的使用情况深入施工单位项目部财务科进行检查，然后有效地分析费用的具体流动层次和使用方向等。假如出现不适很合理的现象的话，要对其开荒咱认真地追踪活动，以此来保证费用不会受到影响。

1.6 根据管理处组织的综合检查安排，检查各施工单位建设资金使用情况，结合日常检查，做出综合评价，做为考核施工单位资金管理水平并据以奖惩的依据。

2 资金管理协议的核心内容

2.1 明确业主、施工单位、开户银行的权利义务，即业主做到及时拨付工程款项，协助施工单位在指定银行开设帐户，协调业主、银行和施工单位的工作关系；施工单位做到专款专用，把建设资金全部用于本工程项目，不出现转移、挪用工程款现象；开户银行严格履行监督职责，并为业主及施工单位在银行结算方面提供优质快捷的服务。

2.2 规定建设资金支付流程，并要求施工单位严格遵守，开户银行严格监督。具体资金管理流程为：施工单位需要支付款项（十万元以上不含十万元）时，将付款依据（合同、协议书等）复印件一式两份，向业主财务科提交，由业主财务科（必要时会同合同科、工程科等其他科室）审查合同、协议书等付款依据的真实性。符合要求的，由业主财务科向开户银行出具付款审查单，开户银行审核付款审查单及合同协议等，办理付款。施工单位支付各种款项，能通过转帐结算的，必须通过银行转帐结算。禁止大额使用现金。除支付工资外，施工单位提取现金限额每日不得超过5万元。

2.3 施工单位按照业主的要求在指定银行开立网上银行帐户，业主对施工单位的网上银行帐户有随时通过网上银行进行查询的权限。这样做的目的是为了方便业主综合的了解建设方的费用流向，要分析存在的不利现象，要结合具体情况开展应对工作，以此来确保费用运作安稳有效。

2.4 明确违约内容以及纠错方法

实际措施是，业主对建设方的费用的实际运作模式开展有效地检查工作，假如出现了挪用或者是资金转移等现象，或者是按照欺诈等形式来诈骗机构对其许可付资，又或者是为躲避审查工作，将需要负担的相同的费用划分成具体的部分在某一具体的时间亦或是最近的一些时间中进行汇款工作，如果察觉的话，此时业主就会暂时的中止或者是不再进行该项活动，而予以改正。 从预付、应付工程款中扣除。若到期未纠正，将上报省交通厅，建议将该单位列入省招投标黑名单。累计转移或用于其他工程的资金达到合同价的5%时，业主将认定施工单位的财务能力不具备完成本合同的条件，除追回转移资金，收取违约金外，有权终止和施工单位的承包合同。

3 确保网银在监管中的有效意义

在京化高速公路建设资金监管中，我们首次采用了利用网上银行对施工单位资金情况进行监管。此类措施在招标信息里进行了具体的论述，其体现于管理内容里。在实际活动里，建设方在进行银行活动的时候， 同时提交纳入管理处集团客户管理的申请书，当银行批复之后， 把各施工单位纳入京化高速公路张家管理处网上银行的集团客户内。管理处财务科可以随时查询各施工单位银行帐户的资金使用及结存情况。此举便于我们有效的分析建设方的资金流动趋势。通过与审查信息比对来看，能够熟悉建设方和银行对资金的管控状态，认真地分析管控中面对的不利现象，这样便于很好的改善不利现象。除此之外，同样能够把建设方的资金剩余数量有效地告知单位负责人，结合实际状态负担项目资金，以此来确保项目对资金的规定合理。

4 要关注的内容

各个机构之间要做好配合活动，要切实提升活动功效，确保费用不会犹豫审查活动而耽搁，保证项目满足费用规定。综合的说，对建设费用的监管并非是实际意义，它属于一项方法，其关键意义在于确保费用能够都用到该项目的建设工作中，确保其不会被不合理的使用。在活动中，要结合实际状态，有效地分析，不仅要遵守理念，同时还应该非常的灵便，将监管活动和服务活动容纳到一起。确保高速路的发展顺畅有效。当前的实际措施还有很多不合理的地方，需要认真地整改。

参考文献

[1]杨华青，陈佩玉.强化安全资金监管 打造平安高速[J].交通财会，2011（8）.

[2]罗翔.论高速公路资金的筹集与监管[J].技术与市场，2011，18（2）.

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第一条为确保轨道交通工程建设资金专款专用、保证工程质量和进度、保证资金使用的合法性，根据市政府“三统一、两分开”的投融资建设管理体制和《XX市轨道交通建设资金管理办法》，结合我市轨道交通工程建设管理实际，制定本办法。

第二条公司(指挥部)(以下简称业主)应建立健全工程资金监管的管理制度，监管承包人和银行的工程资金监管协议执行情况；对承包人资金使用信用进行评级工作。

第三条业主成立由资金组、计划、财务、工程等部门联合组成的工程资金监管小组，建立承包人工程资金使用台帐，实时掌握承包人工程资金动态，特别是承包人大额资金的使用。

第四条工程资金监管的对象是车站、区间、轨道等主体工程合同标以及有必要加强资金监管的其他合同标的承包人。

第五条工程资金监管范围包括：业主拨付的各项工程资金；承包人投标时承诺的自带资金；与项目有关的银行贷款等资金。

第六条业主对承包人工程资金监督管理的具体内容：（1）承包商材料设备采购、租赁及外加工：控制的重点是材料设备确定用于本工程且已到现场，检查的内容包括全部付款、部分付款、预付款和支付欠款等，承包人需提供采购租赁合同、发票、监理验收证明等相关资料。（2）劳务分包款：承包人需提供经业主批准的分包合同、经监理签认的劳务分包工程量清单。（3）总公司管理费及利润、基金的提取支付：需提供总公司有关文件，银行经办人根据投标文件确定的管理费率、基金提取率及工程进度计量判定其是否合理，对其合理范围内的部分，必须在保证工程建设资金需要的前提下报业主审核后方可支付。严格控制总公司超常规大额度从项目部提取资金（50万元以上）。（4）承包人“资金支付计划表”（附件二）外大额资金使用：业主对“资金支付计划表”外大额资金使用进行监管，严格控制现金提取额度，对超定额的或者偶然性项目开支，提交费用清单，判断其合理性，无合理文件证明的，银行拒绝大额现金支取。（5）往来款项：承包人建设期内应专款专用，杜绝资金外借。

第二章签订工程资金管理协议书

第七条业主、承包人、开户银行在建设承包协议的基础上，签定“工程资金管理协议书”（附件一），作为施工合同的补充协议，经甲、乙双方签字后的协议与施工合同具有同等的效力。新开工项目在签订施工合同时签订。

第八条工程资金管理协议书内容包括：(1)乙方(承包人)为完成项目施工成立的项目经理部在丙方(结算银行)开设结算户。(2)甲方(业主)的合同支付款按期、按计量汇入乙方在丙方开设的账户。(3)乙方必须将甲方所拨资金及自备流动资金等专项用于本项目建设。(4)甲方对乙方工程资金使用情况进行监督，以确保乙方的建设资金在工程建设期限内专款专用。（5）丙方受甲方委托协助对乙方在丙方开设的结算户资金收支情况进行监督、提供信息并为乙方提供便捷有效的银行服务。

第九条甲方的权利与责任是：(1)及时向乙方支付预付款、工程进度款和保留金。(2)审查乙方提供的购货合同、协议和发票是否真实，检查其所购材料、设备是否用于本项目建设，检查其对分包单位（所有分包单位必须符合公司关于合同分包的相关规定）支付的工程款是否真实，对乙方提出的“资金支付计划表”（附件二）向丙方作出是否有异议的支付指令，对本工程以外的购货款项，有权拒绝签署意见。（3）在发现乙方将本项目资金挪用、转移，或者年终不能及时支付农民工工资时，甲方有权暂停工程拨款，要求丙方协助暂停办理乙方帐户内的结算，有权采取相应违约责任追究措施，直至乙方改正为止。(4)抽查丙方对乙方的资金收支监督情况，如丙方不能履行其责任，甲方有权终止本协议、要求乙方另行开户。(5)建立“承包人资金使用台帐”。（6）对乙方资金使用信用情况进行评级。（7）在乙、丙双方由于资金使用等相关问题发生争议时，甲方应负责协调、解决。

第十条乙方的权利与责任是：(1)项目经理部成立后，乙方应尽快在丙方开设结算户；在工程建设期间，除甲方同意外，不得再另行开设账户。(2)确保本项目资金专款专用，不发生挪用、转移资金的现象；保证不通过权益转让、抵押、担保等任何其他方式使用结算户的资金。(3)每月编制“资金支付计划表”，并附有真实、合法的合同、协议和发票复印件，随计量一并上报甲方，由甲方签署意见。（4）在办理“资金支付计划表”外的结算业务时，应及时将合同、协议和发票复印件送甲方备案。(5)按期支付农民工工资，督促分包单位支付农民工工资，执行省、市有关部门制订的保护农民工权益的各项规定与措施。（6）在保证本合同项目工程建设所需资金的前提下，在工程计量达到合同价款的80%以上时，经甲方同意，可以向上级单位缴纳管理费、机械设备及周转材料租赁费、职工保险、养老及医疗统筹基金、工会经费等款项，但须附上级单位出具的转账通知等有关资料。

第十一条丙方的权利与责任是：(1)成立由分管领导、业务部门负责人及经办人员参加的项目工作小组，明确业务流程，提高工作效率，杜绝“压票”现象。(2)根据乙方的“资金支付计划表”及甲方的意见，按规定办理各项支付，严格监督乙方违规支付资金的行为。(3)办理乙方日常备用金的支付。（4）对乙方资金使用中的异常行为及时通报甲方。(5)每月末编制乙方“资金支付实际情况表”（附件三），并于下月初报送甲方。（6）为甲、乙方提供便利化的银行服务。

第三章工程资金监管流程

第十二条工程资金拨付及监管程序：（1）业主将各项工程款按时、足额拨付至承包人在指定的银行帐户内。（2）承包人定期编制“资金支付计划表”一式三份（与每月财务支付月报一同上报），详细列明业主对承包人资金管理范围内的拟支付款项单位、内容、金额、时间，报业主审批。（3）业主根据项目资金专款专用原则，对承包人资金管理内容规定对承包人上报的“资金支付计划表”进行审查，审查无误后签署无异议的支付意见。（4）业主对承包人报送的“资金支付计划表”所进行的审查应于5日内完毕，5日内无回复应向承包人说明原因，否则视同无异议。（5）业主对承包人“资金支付计划表”签署意见后，一份交承包人留存；一份由业主建立“承包人资金使用台帐”，作为今后支付依据；一份交银行。（6）银行根据有关规定办理资金结算：凡在“资金支付计划表”范围的支付正常办理，超出“资金支付计划表”的，应及时告知业主。业主集承包人详细了解情况并审查进一步的资料，确定属于正常支付的，签署支付意见后通知银行办理结算，如判定为不合理支付，签署否定意见，通知银行暂停本次支付。（7）银行根据承包人资金收付情况每月填制“资金支付实际情况表”报业主。（8）业主根据银行编制的每月实际资金收付情况调整“承包人资金使用台帐”。（9）业主每季度对承包人资金使用信用情况进行考核。

第四章监督与处罚

第十三条业主实行承包人资金使用信用评级制度，每季度对承包人资金使用信用等级进行评级，各项目承包人年度资金使用信用等级，作为承包人今后接受资金监管、工程投标的

依据之一。

第十四条业主对承包人的资金信用年度评定分优良、合格、不合格三个等级。出现以下行为时业主判定承包人的资金信用季度评定为“不合格”：（1）不能履行承包合同及其附属协议。（2）转移、挪用大额工程资金（50万元以上）。（3）隐瞒开户、私自设帐逃避资金监管。（4）严重拖欠农民工工资、造成农民工集体上访。（5）债务纠纷导致法院冻结业主资金。（6）拒不执行资金监管，拒不提交“资金计划表”、拒不执行“资金计划表”。（7）有违纪、违法行为。（8）其他严重资金违规和严重违反资金监管“意见”的行为。承包人的资金使用信用季度评定判定为“合格”的标准为：无以上“不合格”标准所述行为。经业主联合认定，承包人的资金使用信用年度评定判定为“优良”的标准为：一年中每季度评定均为“合格”，且承包人工程质量、进度和财务状况良好。承包人的资金使用信用年度评定判定为“不合格”的标准为：连续两季度被评为“不合格”。承包人的资金使用信用年度评定判定为“合格”的标准为：全年每季度评定为“合格”或有一季度评定为“不合格”，但在警示后迅速整改。

第十五条承包人资金使用评级制度与其他奖惩制度相配套，年度评级“合格”以上的单位方有资格参与各项奖励评比及我市轨道交通工程建设投标。

第十六条承包人不得以支付工程款、上缴管理费等名义转移、挪用、外借项目工程资金。承包人发生转移、挪用、外借项目工程资金行为时，业主有权要求承包人限期（10天）收回，逾期不收回的承包人应承担转移、挪用、外借资金额5%的违约责任赔偿。

第十七条承包人发生拖欠民工工资，或者对分包单位监管不力导致民工工资无法按时兑现，造成集中上访事件时，业主有权扣留承包人合同内资金，必要时可以直接支付。

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(一)市政府成立建设领域清理拖欠工程款和农民工工资领导小组，市长任组长，主管建设和劳动保障的副市长任副组长，主要负责全市建设领域清理拖欠工程款和农民工工资的组织领导工作。工程款清欠办公室设在市建设局，农民工工资清欠办公室设在市劳动和社会保障局。各县(市)、区政府对本辖区清理拖欠工程款和农民工工资工作实施监督管理，并全面负责本级政府投资项目的决策、资金筹集以及工程款和农民工工资的支付管理工作。政府各有关行业管理部门依据职责对建设工程清理拖欠工程款和农民工工资工作实施监督管理。

(二)市、县发展改革和财政部门负责本级政府投资项目清欠工作。发展改革部门要严格政府投资项目的审批，严禁政府投资项目由施工企业带资承包建设，对政府投资项目资金不落实和未能提供有效资金来源证明的不予审批;建设单位要按照批准的建设规模、标准进行建设;确需变更的，应由同级发展和改革、财政部门审查后，按程序报批；对违规造成的“超规模、超概算、超计划”项目，要追究业主单位负责人的责任；政府投资项目决(结)算需财政评审或年度审计的，财政评审或审计报告应就工程款支付情况做出专题说明；对于评审或审计中发现的拖欠工程款问题，项目审批和主管部门应立即督促建设单位按合同约定支付工程款。对企业投资项目不能提供有效资金来源证明的不予批准；对有拖欠工程款记录的房地产开发企业，未偿清工程欠款前，发展改革部门不予核准新的开发建设项目，国土资源部门不得允许其参加新开发项目用地的招标或拍卖，规划部门不得为其新开发的项目办理规划许可手续。

工业、交通、水利、教育、卫生、中小企业、信息产业等部门负责本行业投资项目的清欠和督导工作；各级国有资产监管部门负责所属企业拖欠工程款工作；对政府投资项目以外的其他工程建设项目，按照“谁批准开工谁负责”和“谁监管谁负责”的原则，由项目行业监管部门负责清欠工作。各级行政主管部门要对政府投资项目合同执行、工程进度款拨付、工程变更等环节实施监督，发现拖欠的，立即责令建设单位按合同约定支付工程款。

(三)各级建设行政部门负责本行政区域内建设领域清理拖欠工程款和因拖欠工程款造成的拖欠农民工工资工作。负责建筑市场各方主体的监督管理。严厉查处出借资质、挂靠经营、转包和非法分包等违法行为。加强工程建设各个环节的监督管理。发包人要求承包人带资施工或支付履约担保金的，发包人也必须向承包人提供给付工程款的担保；施工合同和劳动合同要使用全省统一的示范文本；发包人应当自接到承包人结算书三个月内完成工程结算，否则，按承包人结算书数额认定工程决算，支付工程款；发生质量纠纷而拖欠工程款的情况，属地工程质量监督机构要监督工程监理单位对质量责任予以区分认定；在办理竣工备案时，须有承包人出具的发包人按合同约定支付工程款的证明，没有工程款支付证明的，视为不具备竣工验收条件，不得办理竣工验收备案，不得办理权属登记手续。

严格对房地产开发项目的监管。对有拖欠工程款记录的房地产开发企业，未偿清拖欠工程款前，不得为其新开发的项目办理施工许可手续；实行商品房预售的项目，房地产开发企业要在银行设立预售资金专用账户，预售款优先用于工程款支付；房地产管理部门要加强预售资金使用的监管，对不按合同支付工程款的企业，不予办理权属登记手续，同时列入信用企业不良记录档案；对拖欠工程款情节严重的企业要降低或吊销其房地产开发资质，并积极支持债权人对涉及拖欠的房产通过司法程序拍卖偿还工程款。

土地、规划、建设、房管、城管、工商、交通等部门要联合严厉打击没有任何手续的违法工程，杜绝违法工程拖欠工程款和农民工工资。

(四)各级劳动保障部门按照“用人单位用工所在地”的管辖原则负责对本行政区域清理拖欠农民工工资工作，协助建设行政部门和项目行业主管部门解决因拖欠工程款造成的拖欠农民工工资工作。受市劳动保障部门委托，市建筑工程劳务管理机构对市区内建筑业企业的劳动用工、劳动用工备案、执行劳动合同制度进行监督管理。

(五)司法部门要及时受理拖欠工程款和农民工工资的案件，简化有关程序，符合法律援助条件的，应减免有关费用。

(六)公安部门负责因拖欠农民工工资引发和突发事件的处理和稳控工作，依法打击欠薪逃匿、恶意讨薪等危害社会的不法行为。

(七)部门负责做好农民工上访的劝返和化解工作，协调处置突发事件。

(八)人民银行、银监等部门要监督指导商业银行对房地产开发项目贷款使用的监管，严禁挪用信贷资金；要将拖欠工程款和不按合同支付工程款的借贷人列入信用不良记录档案，减少其投信额度或不予授信；要严厉查处提供虚假证明文件和项目批准后抽逃、挪用资金以及有拖欠工程款行为的建设单位及有关人员，情节严重的要依法追究其刑事责任。

(九)工会负责帮助指导建筑企业建立工会组织，协助有关部门建立农民工工资支付保障长效机制，督促解决拖欠农民工工资问题。

二、规范建筑业责任主体市场行为和劳务用工管理

(一)建设单位在建设工程招标文件中明确施工企业支付劳务用工工资专项条款，加强施工企业农民工工资支付情况的监督检查，督促施工企业及时支付农民工工资；施工企业拒不支付的，建设单位可以动用履约保证金支付农民工工资，并由施工企业承担违约责任。

严禁建设单位违法将工程肢解发包或将工程发包给不具有相应资质的组织或个人，因此造成拖欠农民工工资的，由建设单位承担全部责任，并先行垫付农民工工资。由建设行政部门依法追究总承包企业违法分包责任，记入不良信用档案，责令改正，没收违法所得，并处罚款;或责令停业整顿，降低资质等级;情节严重的应依法吊销资质证书。

(二)施工总承包企业对所承包工程的农民工工资支付全面负责，劳务分包企业对农民工工资支付直接负责；施工总承包企业负责对专业承包和劳务分包企业的劳动用工、工资发放等进行日常监督检查；专业承包和劳务分包企业未按时支付农民工工资的，由施工总承包企业先行垫付农民工工资。

(三)建设单位未按合同约定支付工程款且超过约定期限1个月的，施工企业应停止施工，并向项目主管部门和行业监管部门报告；项目主管部门和行业监管部门应立即督促建设单位按合同约定支付工程款；在拖欠工程款未支付到位的情况下，施工企业如擅自继续施工，由施工企业对因此新形成的拖欠工程款和农民工工资承担全部责任；因建设单位未按合同约定支付工程款造成的工期延误和施工企业损失，由建设单位承担全部责任。建设单位和施工企业建设工程难以继续履行合同的，双方应协议解除合同，及时完成合同履行过程中的工程决算和结算。否则，建设单位不得招标或未经招标使用其它施工企业续建工程。

(四)严格劳务分包合同备案管理。建筑业总承包企业或专业承包企业没有自有劳务作业人员或自有劳务作业人员不足时，必须使用具有相应资质的劳务分包企业；劳务分包合同签订双方应当在分包合同订立后到当地建设工程劳务管理机构办理劳务分包合同备案手续；严禁将劳务作业分包给无资质的“包工头”等不具备用工主体资格的组织或个人，由此造成拖欠农民工工资的，由施工总承包或专业承包企业承担全部责任，并先行垫付农民工工资。施工总承包或专业承包企业拒不支付且情节严重的,由建设行政部门和劳动保障行政部门依照各自职能依法给予行政处罚。

（五）建筑业企业办理招投标手续和建筑项目竣工备案时，必须出具由建设行政部门和劳动保障行政部门出具的无拖欠工资证明，否则，建设行政部门不予办理。

三、强化农民工工资支付的制度保障

(一)农民工工资保障基金制度。建设单位在领取工程施工许可证前，必须按工程总造价款的1.5％缴纳农民工工资保障金。工程竣工验收备案后，经建设行政主管部门核实无拖欠农民工工资行为，银行将基金及利息返还建设单位。

建筑施工企业按其主项资金等级交存保障金，交存标准为：施工总承包一级及以上企业50万元；施工总承包二级和专项承包一级企业30万元；专业承包三级企业10万元；劳务分包企业交存5万元。

建筑业企业交存保障金额度，应与诚信评价等级挂钩。连续三年无拖欠工程款和农民工工资行为的，可向市建设局申请下浮50％的交存额度。

劳动保障行政部门经调查核实建筑业企业有拖欠、克扣农民工工资行为确需动用工资保障金的，应书面通知建设行政部门，建设行政部门经核实后，应在两日内下达书面改正通知书，责令其限期支付农民工工资。逾期仍不改正的，由市建设行政部门告知建筑业企业从其存入专户的保障金中先予垫付。同时将其情况记入该企业的信用档案，并将相关情况通知项目业主。

对因拖欠农民工工资动用保障金的建设单位或建筑施工企业，应在动用保障金之日起30天内，向市建筑劳务市场交存动用保障金数额的2倍保障金，否则，建设单位不得办理竣工备案、不得建设新的项目。施工企业不得参与建筑市场建筑工程投标活动。

建筑业企业在其所承包的建筑工程竣工验收备案之日起满6个月以后,经建设行政主管部门会同劳动保障行政部门核实企业无拖欠农民工工资行为的,签署意见后,即可返还缴存的保障金本金及利息。

(二)建立农民工工资支付管理制度。建筑业企业应当根据劳动合同约定的工资标准和支付日期，按月向农民工本人支付工资，并不得低于我市当年最低工资标准，严禁将工资发放给不具备用工资格的组织和个人。支付农民工工资应编制工资支付表，如实记录支付单位、支付时间、支付对象、支付数额等工资支付情况，并保存两年以上备查。劳动保障行政部门和建设行政部门应加强对在建工程施工单位农民工工资支付情况的监督检查。

(三)拖欠项目变现工程款制度。建设单位因资金不足等原因无力偿付工程款而拖欠农民工工资的，应通过项目资产变现、转让部分产权或股权、以所欠工程款参资入股等方式偿付工程款，该工程款优先用于支付农民工工资。对政府投资项目拖欠的工程款，建设单位确属无力偿付，但又不宜通过以上方式偿付的，由当地政府从本级财政用于建设的资金(包括预算内资金、土地出让收入、城市基础设施配套费、各种政策性收费等)中予以偿付。

(四)拖欠警告限制制度。对拖欠工程款一个月以上的建设单位、拖欠农民工工资一个月以上的施工企业予以警示，对于拖欠农民工工资三个月以上的建设单位和施工企业，在规定的期限内未解决的，不得参加新的建设工程发包和投标。

(五)建立信息通报制度。建设、劳动保障、公安、和工商部门之间建立信息通报制度，将在解决拖欠工程款和拖欠农民工工资过程中发现的违法行为及时以信函的形式通报给有管理权限的职能部门。有关部门在接到信息后，要立即进行调查核实，一经核实，严格依法处理，并将处理结果通报信息报告部门，不得延误。

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【关键词】公路工程；资金管理；模式；延伸监管

中图分类号：X734 文献标识码：A 文章编号：

从理论上说，公路管理部门的资金管理可分为三个环节。首先是资金在公路管理部门内部的管理环节，也就是通常所说的内控制度；其次是资金从公路管理部门内部流向施工企业的环节，也就是资金的对外支付程序；最后是资金在施工企业流转使用的环节，即对资金实行延伸监管。

一、资金的内部管理环节

应当说，资金管理的内部控制制度是普遍适用于各种类型的单位或部门的，是保证资金安全的重要保障制度，是不随管理体制的转变而变化的。实践中，应当理顺政府部门内部各业务部门与财务部门的衔接关系，完善内部控制制度，明确支付工程款的内部流程，提高资金支付效率。

二、资金的对外支付环节

管理体制改革工作完成后，新成立的经营性公司其性质也“由内转外”，即从原来的公路管理部门所属的内部单位转变为外部的施工企业；从原来与业主混为一体转变为纯粹的工程承包商，按照市场经济模式参与市场竞争，自主经营、自负盈亏。原有的资金拨付程序必然随之改变，即由原来的拨付给对所属内部单位工程款改为对外部施工企业支付工程款。“拨付”和“支付”工程款，虽然只有一字之差，但性质却发生了根本转变。例如，河南省公路养护工程施行市场化管理后，公路管理部门确定了按合同计量支付工程资金的原则；同时根据养护工程的规模、性质不同，采取不同的支付方式，通过付款方式的改变，提高了资金支付的准确性、及时性，收到了很好的实践效果。

三、资金的延伸监管环节

表面看来，工程资金从政府部门支付到施工企业的银行账户后，其性质就是施工企业的自有资金，其流转使用是不应受到外界控制的。如果政府部门要对这部分资金进行监督管理，好像有干预企业自主经营权的嫌疑。但是，如果对工程资金在施工企业的流转使用过程做深入的分析，就会发现，政府部门要对这部分资金进行监督管理不仅是必要的，而且是可行的。

（一）资金延伸监管理论基础

第一，分析施工企业的利润核算过程。施工企业的税前利润可以通过简单的公式计算得出，即税前利润=工程价款结算收入－营业税金及附加－工程直接成本－工程间接成本。具体到单项工程，假设以整个施工期为税前利润核算期，将税前利润计算公式以现金流为基础进行转换，则项目税前利润=项目现金流入－项目现金流出，即等于项目现金净流入（或净流出）。可以看出，项目实施过程中，大部分工程资金被施工企业用来支付税金、成本费用，真正留在企业的资金才能形成施工企业的税前利润。从这个角度来看，政府部门支付给施工企业的工程资金，是不能全部认定为企业自有资金的。

第二，分析施工企业工程资金的支出项目。施工企业收到工程项目的拨款后，其对应的成本项目现金流出包括：营业税金及附加；材料款；机械台班费；租赁费；人员工资费用等等。在这些成本项目对应现金流出企业之前，是有可能给企业带来额外收益的。按照财务管理理论，企业的应付账款是企业的一种资金，可以为企业带来收益。例如，施工企业与某材料供应商签订了购货合同，约定付款期限为30天。那么，在付款期限之内，施工企业就可以将应付的材料款用于其他方面，以获得额外收益。假设施工企业将应付材料款投资于证券市场，购买股票等有价证券，在付款期限前卖出证券，收回资金支付材料款。在这一过程中，如果投资行为成功，则将获得短期投资收益；如果行为失败，则将面临无法支付材料款的问题，严重时甚至会影响到施工企业的商业信用。当然，企业的这种行为只要在合法范围内，应当说是无可厚非的。因为现代企业的一个重要特征就是自主经营、自负盈亏，企业要想获得额外收益，就要承担相应的风险。

第三，借鉴国库管理体制改革的先进经验，加强工程项目资金事前控制。通常情况下，工程项目资金是从业主单位直接支付到施工企业的银行账户中，再由施工企业自主决定支付项目和支付时间。在这种情况下，业主对资金实行监督管理处于相对被动的地位，实质上属于事后控制，效果并不明显。那么，应当如何对工程项目资金实施事前控制呢？在这个问题上，可以借鉴我国财政国库管理体制改革的成功经验。

通过上述分析可以看出，政府部门对政府投资的公路建设、养护工程项目资金实行延伸监管是非常必要的，在理论上也是可行的。

（二）资金延伸监管实践操作

在实践中，通过业主、银行、施工企业三方共同签订协议，明确各方权利义务，依托商业银行完善的结算服务网络，建立起完善的资金监管体系。具体内容包括：

1.开立专户。在招投标程序完成后，施工企业必须在业主指定的银行开立中标工程专用结算账户，所有项目资金均通过这个账户办理结算业务。

2.合同备案。施工企业同其他企业签订的购料合同、租赁合同等，是施工企业顺利完成施工任务的有效保障。这些重要项目的合同应及送业主财务部门备案。业主财务部门将依据相关合同审核施工企业编制的用款计划。

3.编制工程项目资金的用款计划。施工企业编制的用款计划通常按月编制，是反映项目资金需求的重要依据。业主单位据此确定筹措资金的准确数额，经审核后作为银行付款的依据。

4.建立信息沟通渠道，多渠道了解施工企业资金的使用情况。例如，当发生施工企业恶意拖欠材料款的情况时，材料供应商有权直接向业主单位反映情况。经业主单位核实后，可以通过直接支付的形式将材料款直接支付给供货商，保障工程项目的正常实施。

（三）资金延伸监管的效果

通过实践检验，资金延伸监管的效果主要体现在以下几方面：

1.保障工程项目资金的安全性

由于对工程资金实施延伸监管实质上是扩大了资金监督的范围，因此能够最大限度的保证工程资金的安全使用，基本杜绝转移、挪用资金的行为。

2.提高工程项目资金的效率性

业主单位根据施工单位提供的用款计划按期支付工程款，结合实际情况灵活采用不同的支付方式（如直接支付方式），缩短了资金的在途时间，减少了相关企业间“三角债”的形成，提高了资金支付的准确性、及时性，从而提高了资金使用效率。

3.提高工程项目资金的效益性

业主单位根据施工单位提供的用款计划，确定筹措资金的额度，降低了业主单位的筹资成本；同时，由于支付的工程款与施工企业的实际资金需求相配比，避免了工程资金在施工单位的沉淀，从而提高了资金使用的效益性。

4.正确引导市场行为

通过对工程资金实施延伸监管，减少了企业的投机收益，从而向市场传递了这样的信号，即：为社会公众提供公共产品服务，虽然盈利性较差，但却可以获得长期、稳定的回报；贪图短期、暴利的行为是不受的。

5.树立良好的政府形象

篇5

筑建设。

关键词：建筑企业财务管理成本管理

前言

由于建筑工程项目具有投资量大、涉及面广、技术复杂、资金缺口大的特点，为保证建设项目顺利进行，控制建设成本，提高投资效益，我们按照基本建设财务管理的规定，建立了新的财务成本管理体系，强化对施工承包商的资金调度和使用进行监管，将财务职能拓展到计划、工程、监理、综合等各业务部门，动态掌握建设成本与实物工程量配比情况，有效地发挥了资金保障和全方位财务监督职能作用，确保建设资金专款专用，有效地控制了建设成本，提高了投资效益。

1工程项目前期的财务评价

建设项目前期工作是从建设项目酝酿决定至工程开工建设以前进行的各项工作，主要包括项目建议书的提出、可行性研究报告、初步设计及施工图设计阶段，以及按照管理权限提请有关部门审批阶段，它是我国基本建设程序中一个非常重要的阶段。长期以来，建设项目前期工作一般委托具有相应资质的专业设计研究部门进行实施，工作由工程技术人员完成，建设项目财务人员很少参与，财务管理和财务监督基本是空白，财务监督职能作用无从谈起。正是由于这种习惯做法，造成项目前期工作财务监督缺位，使得部分建设项目在实施过程中出现预算超概算，投资规模一再突破，形成“钓鱼”工程、“胡子”工程，人为拉长基建战线。因此，在项目前期，财务管理、监督重点在建设项目立项、工程可行性研究阶段。

2工程项目前期的招投标管理

工程招标是项目建设的基础，是建设单位选择施工企业关键的一步，其合同条款的设定直接影响到整个项目的财务管理和投资控制。因此，作为财务部门要及早参与到工程招标工作中来，全面系统地做好工程招标和财务管理工作。（1）积极参与工程施工招标资格预审工作，科学地设定财务指标，选择优秀的施工单位来投标。近年来，财务能力指标在资格预审中起了很关键的作用，许多施工企业没有通过资格预审就是因为财务指标达不到要求。因此，设定适当的财务状况指标是选择资金实力雄厚、信誉良好的施工单位的第一步。财务状况指标主要包括营运资金指标、资产净值指标、资产净值指标、营业额指标、信贷能力指标。（2）在招标过程中制订详细的款项支付和资金管理条款，确保在工程实施过程中能很好地执行。工程招标文件是工程合同的主要组成部分，作为财务部门，应认真关注款项支付、资金管理的条款，包括履约担保、开工预付款担保、合同用款估算、材料及设备预付款比例、工程计量支付和承包人资金管理等条款，确保这些条款科学合理。招标文件中应约定，对建设资金实行监管，然后以合同的形式明确实行建设资金监管的范围、方式、内容和各自的权责。凡是拨付给本工程的资金，必须专款专用，在合同未完成之前，不得转移或用于其他工程。只有在合同执行完毕，并兑付了农民工工资后，才任由其自行支配。（3）在工程建设过程中加强项目财务管理，促进建筑建设顺利进行。建设单位应根据工程招标资格预审文件、工程招标文件及与中标单位签订的工程施工合同规定，进行工程建设过程中的款项支付和资金管理工作，认真履行合同，按合同规定支付预付款和工程结算款给施工单位。对于开工预付款，应在其交来开工预付款保函并核实其真实有效后才能支付，确保付出的开工预付款有保障，在必要时可通过开具保函的银行收回。对于材料预付款、设备预付款，要严格按合同规定的程序，检查施工单位的支付凭据，要求其货款已支付，货物的所有权已经转移到施工单位，并在材料或设备运抵施工现场，经检验或调试合格后才能予以支付，同时还应禁止施工单位再将这些材料或设备运出施工现场，避免付出的材料或设备款无法收回，给建设单位造成不必要的损失。支付的工程结算价款，要重点检查其单价是否符合合同规定，工程数量的收方手续是否齐全，计算是否正确。对于工程变更，作为财务部门，应检查变更手续是否完备。对大宗材料款实行代付，减少资金流入施工单位账户，降低承包商挪用资金的可能性。

3工程项目的成本控制

建设成本是财务管理的核心内容之一，加强成本核算和管理对于强化投资管理，节约建设资金，提高投资效益，防止项目超规模、超概算具有重要的作用。建设成本控制就是采取具体措施，抓住关键环节，针对资金周转过程中的每个关键点和关键程序，建立相应的制度，严格控制各项支出，切实提高资金的使用效益。本文提出的财务成本管理体系设立了新的成本管理原则：业主财务部门要以经上级部门批复的工程可行性报告或初步设计中建设成本总额及各分项明细作为管理控制“手册”，动态地监控各分项成本支出与工程实物完成进度的配比情况。成本控制贯穿于以设计阶段为重点的建设全过程，工程可行性研究是深度控制，财务部门应以坚持各分项明细成本为限额，不允许突破该限额；同时又要根据实际情况灵活地调整控制。财务部门依据与施工承包商签订的施工合同及其附件中有关条款的规定，对施工承包商在承包项目建设过程中所取得的资金，指定银行开户，专户储存，并通过建设单位、施工承包商和银行三方协议，对施工承包商所取得的建设资金使用情况进行监督和管理，以确保建设资金专款专用，保证建设项目顺利实施。

4工程项目的资金监管

建筑基础设施建设具有投资规模大、建设周期长、技术复杂等特点，如何按期优质地完成项目建设任务，有效控制质量、工期、投资三大要素，并做好建设期的安全工作，是一项贯穿项目建设始终的复杂的系统工程。在这项工作中，资金管理是关键要素之一，做好资金管理工作的核心是及时、有效地筹措和调度资金，确保工程建设资金的供应，降低筹资成本。

4．1建设资金监管的范围

实际工作中，主要是对施工承包商按合同规定自备的流动资金、业主支付给施工承包商的工程预付款、工程进度款、工程借款等资金进行监管。同时，对施工承包商的主要开支，包括主要人员费用及日常管理性开支，设备和材料采购、租赁费，支付给分包单位的工程款，各种税费等支出进行监管。为了有效控制、监督和管理施工承包商的各项资金活动，在资金监管过程中，以上各项收支除保留金、人员费用及日常管理性开支和各种税费外都应纳入监管的范围。其中，收入部分重点是确保资金划入专户；支出部分则应将设备、材料采购、租赁费，支付给分包单位的工程款，上级单位收取的管理费和利润以及代收代缴的各项费用作为监管的重点。

4．2建设资金监管的实务操作

业主在项目招标前，将“指定开户、专户储存、专款专用、银行监督”的要求列入招标文件，作为合同文件的一个部分在签订合同后予以执行。在确定中标单位后，业主召集施工承包商和银行，共同协商并签订“建设资金管理协议书”，明确建设资金监管的内容、方式和各方的权责，业主财务部门将工程款划入指定的开户行账号，施工单位动用资金时需填报用款申请单，业主财务部门对其款项的用途、金额核实并签署意见后开户行方能付款，没有业主财务部门指定负责人签署的意见，开户行不能向施工单位支付任何款项，确保建设资金的专款专用和全过程监管。当然在实际工作中财务部门可以抓大放小，对单笔金额在限额以下且月累计金额不超过核定的限额的施工单位可不申报。对施工承包商的建设资金收支活动进行监管，加强对建设资金使用过程的管理，有效提高了整个项目的资金管理水平，确保了建设资金的专款专用，进而保证了项目的顺利实施。保证民工工资优先支付，确保不拖欠民工工资；同时，通过建设资金监管促使进一步提高资金运作、调度的能力；建设资金的专款专用促进了项目的按期完成，也有利于施工承包商降低施工成本。

总之，在本财务成本管理体系中，我们要注重对工程设计、招投标及对施工承包商的资金调度和使用的监控，合理筹措和运用资金，切实提高资金的安全性和效益，充分发挥资金保障和财务监督职能作用，创造性地开展工作，全方位地服务于建筑事业发展的大局，以促进建筑事业更好更快发展。

参考文献：

［1］张建勋：浅谈降低施工成本增加经济效益，山西建筑，2008年，第4期。

［2］董光江：浅谈建筑施工企业工程物资成本管理，经营与管理，2008年，第6期。

篇6

Abstract: For better survival and development, construction enterprise have to strengthen internal financial management of the construction enterprise, strengthen the management of engineering funds in default, enhance profitability of enterprise, reduce cost fund outflow, for controlling enterprise's financial risk, enhancing enterprise's capital energy, improving the economic benefit of enterprise.

关键词： 施工企业；资金短缺

Key words: construction enterprise；capital shortage

中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1006-4311（2012）15-0108-02

0引言

企业的资金如同企业的“血液”，如果企业的应收账款庞大、而且沉淀时间较长，债权资产难以变现，资金不能及时收回，就会产生“供血不足”，出现财务危机，影响企业的生存和发展。目前，施工企业普遍存在资金严重短缺的状况，被拖欠工程款数额巨大，资产质量低下，偿债能力不足。特别是资金的回收额与施工产值存在严重不平衡，拖欠工程款和施工规模成正比，施工产值完成越多，拖欠工程款增长越快。现对施工企业资金短缺的原因分析如下：

1外部因素

1.1 施工企业被长期拖欠工程款是造成资金短缺的直接原因。由于建筑市场管理不规范，建设项目存在较大的资金缺口，使施工企业被拖欠的工程款呈不断上升的趋势，工程做得越多，欠得越多，前清后欠，边清边欠。

1.2 建设单位往往把尾房抵给施工企业冲减拖欠工程款，施工企业因为害怕拖欠款长期收不回来形成坏帐，迫于无赖，只得接受。从账面上看，拖欠工程款减少了，但现金流量并没有增加，而且，抵债资产产权过户还需要支付税金和费用，空置房还需要缴纳物管费等，施工企业的资金更是雪上加霜。

1.3 施工企业“找米下锅”和经营区域的向外延伸，使承揽工程任务的成本和费用加大。而目前的工程大多数是低价中标，近年来随着建筑材料价格大幅度上涨和农民工工资及福利的不断提高，建筑企业的利润极其微薄，管理稍不到位，项目就会亏损，增大了资金支付额。

2内部因素

2.1 企业负担过重。国有企业和国有体制改制后的施工企业，包袱过重，病退、待岗职工多，加上普遍存在企业办社会的情况，非生产性开支大，消耗了企业的部分资金。

2.2 企业内部的管理层次多，管理链长，职能重叠，机构费用开支大，消耗了企业的大量资金，使可用于生产周转的资金更加紧缺。

2.3 施工企业的生产特点就是施工现场分散，生产过程中变数多，管理难度大。由于企业内部管理的疏漏，监管力度不够，项目承包不严肃，包盈不包亏，亏损项目比例增大，收不抵支，造成资金亏空。

2.4 企业管理层对清理应收账款工作重视程度不够，清欠工作人员配备不足，组织指挥不力，工作开展力度不够，清欠效果不明显。同时，由于责任划分不清，激励机制不完善，清欠人员工作积极性不高，主动性差，也影响清欠效果。

2.5 企业在生产经营活动中，往往担心得罪业主，影响后期工程任务的承揽，对于一些债权单位恶意拖欠工程款的行为，没有采取有效的防范措施，造成拖欠款越拖越久，最终形成呆坏帐。

3改变施工企业资金现状的对策

3.1 加强企业内部资金管理

3.1.1 企业内部资金管理应当明确责任。施工企业的管理层应把资金管理作为企业管理工作的重点，认真抓好资金的收取和运用工作，明确资金收取的第一责任人。指定专门的部门和人员负责对企业资金的筹措、回收、使用进行管理、监督和控制，负责企业资金核算、内部各经济核算实体之间的往来。

3.1.2 施工企业应当认真做好资金管理的各种基础工作。施工企业的各个工程项目部及附属的后勤厂站，应在施工预算、工期计划、材料采购计划、劳务作业计划等基础上结合工程项目的总分包合同编制工程项目资金收支计划，全面反映工程项目在各阶段的资金余缺情况，为整个工程施工的顺利进行创造条件。月末应及时找甲方签定已完工程量，及时结算甲供材料，根据施工合同的付款条件及时向甲方收取工程款，如甲方不能按时支付工程款，则应及时调整资金收支计划。总之，做好资金收支的计划、控制、分析工作，做到资金流向合理，运用得当，才能提高资金的使用效果。

3.1.3 建立严格的资金管理制度，合理使用有限的资金。执行严格的资金管理制度，合理有效利用资金，通过加强现金流的运转控制，实行对资金集中管理，明确各层面的财务权限和责任，将财务控制与业务管理相结合来指导资金的管理和运营，保证现金流的良性运转。资金的支付要有合同、有计划、有审批程序，并严格控制委托付款。合理利用外部资金，对工程项目分包和人工费分包收取一定数量的履约保证金，利用企业的商业信誉延长外部资金在企业的停留时间。对大宗材料集中采购、公开招标，争取更多的折扣和延长付款期限。

3.1.4 拓宽融资渠道，盘活沉淀资产。建立良好的银企关系，在争取银行信贷和各类担保支持的情况下，进一步拓展融资渠道。对占用资源而无效益的沉淀资产，进行清理和盘活。如抵债回来的房产，可采取出租、销售、抵押给债权方等方式变现，既盘活了资产又减轻了资金压力。

3.1.5 实行“资金池”管理制度，将所属各项目部、分公司的资金高度集中，统一调度，实现企业内部资金资源的整合，以抗衡外部资金市场的严峻考验。在企业内部资金划拨成本小于市场交易成本时，建立内部融资渠道来代替外部融资，通过管理上的协调带来更高的生产力、更低的资金成本和更大的利润。此外，建立、健全企业内部融资机制，充分利用各自项目部、分公司的闲置资金，一方面有利于减少企业外部融资的总额，节约利息费用，另一方面也有利于统借统还，获取规模经济的效益。

3.2 加强拖欠工程款的管理

3.2.1 建立应收账款监控体制。面对当前的建筑市场形势，施工企业应成立专门的清理拖欠工程款的部门并安排专门的清欠人员，来负责本单位的拖欠工程款的清理工作。

①做好基础工作，建立工程项目经济档案。施工企业应十分重视工程项目经济资料的收集、归纳工作，进行整理归档，及时有效地反映工程的财务状况，帮助管理者对该工程项目施工过程各时点的财务风险进行正确的判断。

②建立工程项目的应收款台帐。根据收集到的相关资料分析、归纳、整理，编制收款台帐。台帐应动态地反映施工合同履行过程中已完工程量和应收账款的变化情况，及时判断应收工程款的风险大小，以便及时采取对应措施。

③随时掌握建设单位的发展变化情况。市场经济环境下，各企业的经济状况瞬息万变，债务单位发展的好坏，经济效益的状况，直接影响着施工企业应收款的风险大小，所以，要经常收集各债务单位的经济变化情况，以便在适当的时机，采取必要的措施，如果等到对方已失去了偿债能力时再去采取强制手段，就为时已晚了。

3.2.2 对拖欠工程款进行分析归类，制定相应的收款措施。

①按帐龄分析法管理应收账款。一般来说，一年以内的应收账款财务风险较小，应采取去人去函催收，协商解决的办法，以保持与建设单位良好的合作关系。两至三年的拖欠工程款财务风险较大，应重点防范，与债务单位反复磋商交涉，对债务情况进行反复分析研究，采取行政投诉、司法诉讼等手段来防范财务风险的扩大。五年以上的拖欠工程款收回的希望十分渺茫，形成坏帐的可能性大，采取司法手段强制收回是一个较好的办法。

②按拖欠原因分析管理应收账款。充分掌握债务单位的经济状况，认真分析拖欠工程款的原因，正确评估和判断，区别情况分别采取制定还款计划、进行债务重组和司法手段等形式予以清理回收。

3.3 增强企业盈利能力，减少成本资金流出当前建筑市场的竞争是低成本的竞争，是垫资能力的竞争，企业要获得利润，就必须加强管理，努力降低工程成本。市场利润是风险利润，往往只是预期结果，难以转变为现金利润。而企业通过各种管理措施降低成本和费用所取得的利润才是真实可靠的。降低成本可节约资金，减轻生产资金供应上的压力，缓解资金短缺矛盾。

3.3.1 强化经济观念，树立全员参与成本管理的意识。首先要统一思想认识，从项目管理人员到普通施工人员要进行经济教育，灌输成本意识，把一切为了经济效益的意识深刻地刻在每个职工的脑海里。对农民工班组除了组织大规模的教育外，还要通过标语、宣传栏等进行宣传。将一些简捷的成本控制措施，小改革小发明等施工经验，以板报、简报等形式进行宣传，使每一位职工都能把成本管理工作放在主要位置。

3.3.2 完善合同条款，从法律上避免损失。施工项目的各种经济活动，都是以合同或协议的形式出现，如果合同条款不严谨、或者利用不够，容易让对方钻空子，造成自己蒙受损失、应有的索赔条款不能成立，产生不必要的损失。施工企业在签订《建设工程施工合同》前，应由工程、技术、合同、财务、业务部门参与定稿，然后由经济合同管理人员、法律顾问、公司领导等审查。对于工程项目的分包合同、劳务合同、材料采购合同等的签订，同样需要层层把关，集中签章，从而减少因合同条款不严密造成损失的风险。

3.3.3 建立规范、统一、标准的责权利相结合的成本管理体制。工程项目部是施工企业的成本中心，对项目部每个岗位、每个人员的工作职责和工作范围进行明确的界定；赋予相应的权利，以充分有效的履行职责。这样层层落实，逐级负责，使项目成本管理工作做到责权利无空白，无重叠，事事有人管，责任有人担，杜绝了推委扯皮，一切有章可循，有据可查，便于形成责权利相结合的成本管理体制，调动职工的积极性和主动性。

总之，既要缓解资金紧张的压力克服资金短缺的矛盾，又要扩大生产规模，这是施工企业当前要解决的首要问题也是面临的一道难题。物竞天择，适者生存，在市场经济的浪潮中，只有通过加强企业内部资金管理，加强拖欠工程款的管理，增强企业盈利能力，减少成本资金流出等一系列的措施，较大限度地控制企业的资金风险，增强了企业的资金活力，提高企业的经济效益，施工企业才在大浪淘沙中生存和发展壮大。

参考文献：

[1]张旻.浅谈施工企业在工程项目中的资金管理[J].四川建筑,2007(04).

篇7

0引言

全封闭，全立交的高速公路是一个国家经济发展的象征。近年来，随着我市高速公路建设发展迅速，我市高速公路建设管理体制的进一步改革，原来由交通投资公司出资，建设任务由高速公路指挥部完成的模式被撤销，由交通投资公司和高速公路建设指挥部合作，直接成立高速公路项目公司，既出资又承担高速公路工程建设任务，打破了过去工程指挥部管工程但不负责资金拨付、业主负责资金又不管工程的矛盾体制。作为高速公路建设工程中财务管理内容之一的工程资金监管，也就成了最为关键的核心管理工作任务。

高速公路项目建设期长，投资极其巨大，在建设过程中，施工单位擅自改变资金用途，转移高速公路项目建设资金时有发生，极容易造成延误工期、拖欠农民工工资、影响工程质量、甚至个别施工单位靠变更设计迫使业主额外拨款等问题。前几年建成通车的南岸连接线的资金问题，四、五年后的遗留问题依然存在，当时在旧建设体制下，资金监管流于形式，个别项目部工程资金一到位就以各种名目挪用资金，向总公司支付管理费更是普遍，加上采用低价中标法，工程款入不敷出，到尾工阶段，为了保证工程顺利完工，业主单位只能以工程质保金为抵押，借钱给施工单位渡过难关，也有个别施工单位实在做不下去，在业主协调下不得已把自己的工程让给别的施工单位做，在这种情况下，保证农民工工资如期发放更是无从谈起。因此，在新的建设体制下，加强对施工单位的项目建设资金的监管，是非常必要的，也是完全可行的。

所谓的工程建设资金监管就是从有利于工程建设的需要出发，为预防施工单位恶意转移挪用工程建设资金，建立的对拨付给工程建设单位的资金的使用方向，使用效率的资金监管约束机制。资金监管内容有资金安全性监管、资金使用范围监管、施工企业清偿债务情况监管及农民工工资发放情况监管等。作为目前有两条高速公路同时在建的高速公路建设单位，在吸取以前南岸接线在旧体制下疏于资金监管所造成的经验教训基础上，对业主单位如何加强高速公路工程建设资金监管方面，作出了一系列探求和摸索。

1在招标文本中明确资金监管流程，提高施工单位

准入门槛，加强工程资金的事前监管这几年的高速公路招投标过程中，个别施工单位不择手段，串标、围标现象极其严重，一旦中标，马上层层转包，造成了建设单位资质不佳，农民工工资得不到保障，严重影响工程质量和进度，而分包单位多，工程管理难度大，也不利日后业主进行资金监管。为此我们提前把资金监管放入招投标，在源头就开始资金监管的事前控制。

1.1前期发展处在制作标底时尽力制定大额标的，并在招标书中明确严禁转包和违规分包。在签订合同之前，必须向招标人提交签约合同价10%的履约担保。从资金实力上提高施工单位的准入门槛，排除一批缺乏资金保障，资信不佳的企业。

1.2除在招标书中注明工程价款应专款专用外，还以协议格式规定：发包人与承包人签订合同协议书时应与发包人制定的银行签署资金监管协议，协议明确资金管理的内容及三方的权利责任。其中承包方的权责包含确保资金专款专用，不发生挪用、转移资金现象；尽快在指定银行开设用于收取工程预付款、工程进度款、工程质保金等的基本结算户；办理材料、设备等采购业务应将合同、协议和发票复印件送银行备案；向上级单位缴纳管理费、机械设备及周转材料租赁摊销费，应附上上级单位出具的转账通知有关资料等。指定开户行则应为施工单位提供便捷有效的银行业务服务，并接受业主单位委托对施工单位在银行开设的基本结算户资金使用情况进行监督。

1.3在招标书中明确承包人应按月足额发放农民工工资，并要求中标单位将支付农民工工资的管理办法、支付时间及相应措施等在工地张榜公示，让农民工有知情权，保障农民工合法权益。因为在招投标中明确提出了资金监管重要性和必要性，起到了强化资金监管的前瞻性效果，将资金监管的事前监管职能延伸到工程管理的全过程中，也迫使施工单位对资金监管引起高度重视，把招标合同作为业主日后资金监管工作顺利开展的有效保证。

2控制日常工程资金支付，强化资金的事中监管

资金监管就是对工程资金的使用方向，使用效率的监管。因此除了工程资金的拨付必须严格按照规定程序办理，应把工程资金的使用方向和效率作为资金监管工作的重点，让资金监管工作贯穿于日常财务工作全过程。

2.1切实加强内部管理，提高财务人员业务素质

建立健全各项内部管理制度，实现内部财务控制的制度化、规划化、精确化。同时提高财务人员专业素质，不断更新和丰富专业知识，有效规避资金管理风险。组织财务人员及时分析资金监管的特点和规律，优化资金监管方式方法，严格按照财务法规和制度对资金进行监督管理，确保资金安全。

2.2控制好工程资金支付流程

一是每期工程计量款支付时，工程支付清单必须手续齐备，审批流程到位，财务人员必须按照工程合同及经工程部门审核、负责人签字的工程进度计量支付清单，支付工程资金到各施工单位的指定开户银行。二是工程单位采购或支付费用时，需填写支付申请单及支付凭据的复印件，到业主指定财务人员处审核签字，由财务人员对资金用途、额度、真实性审核后，凭转账凭证和资金支付申请单到开户行办理支付手续。三是银行严格根据之前签订的三方资金监管协议，按照手续齐备的审核单及全套支付票据复印件复核、办理，对于超出协议规定的转账支出，银行有权拒绝办理，并通知业主。在每月初银行将上月施工单位发生的支付款项往来明细清单，整理后书面提供给业主公司复查，多方合作共同控制资金移用情况发生。

2.3大宗材料采购由业主统一招标，直接支付

材料采购是工程建设中开支的大项之一，既关系到工程建设成本，也直接关系到工程质量。据了解，目前很多材料供应商是采取赊销的形式，先用后结账，由于小额采购，价高且材料质量得不到保证，也出现一些标段工程快完工了，材料供应商没拿到货款，直接围堵业主财务处要钱的情况。为此我们对大宗材料实行招标确定材料供应商和材料价格。由材料供应商把工程物资直接运到工程单位工地，业主单位的财务根据施工单位收到物资后开具的收据，及业主物资部门审核的支付报表支付材料款给供应商，在施工单位进行每期的工程款计量支付时，扣回由业主垫付的材料款。通过这样的运作方式，不但大大降低了高速公路建设成本（以水泥为例，我们的合同价为150元/吨，在工程建设中物价上涨，现价300元/吨），也规避了供应商因为施工单位拖欠材料款导致的停料风险，缓解了施工单位的资金压力，提高了工程的进度和质量。当然，由于去年年底，国家收缩货币流动性政策，银行放贷规模紧缩，支付这部分大额预付材料款，直接加大了业主单位的资金支付压力。

3建立定期上项目部查账制度和农民工工资发放情况检查制度，重视资金监管的事后控制

资金监督管理工作为求有效，则必须有良好的管理与控制制度予以保证。在日常工作中对资金监管的重视，建立了相应的约束机制基础上，本项目业主的财务部门，联合工程部门和工会，建立了定期上工地项目部资金检查制度和专项的农民工工资检查制度。

3.1财务处文件明确每季度的月末，业主公司财务人员到每个合同段的财务部门上门进行资金检查。在检查中，财务人员认真翻阅项目部一个季度的原始单据，重点检查一季度的内部往来明细表，每笔支出是否和所附的资金审核单上一致，向施工单位财务人员了解工程资金使用情况，紧张情况等。在例行的工程资金检查中，发现和及时纠正了一些平时难以发现的资金问题。如个别施工单位把总公司购置的大型设备计入本合同段项目成本，代垫总公司下属的其它项目的费用，有一个合同段工地因为紧挨着总公司承建的另外一个项目工地，把两个项目的水电费，材料费支付混在一起，也发现有个别打球，工程资金使用方向和资金使用审核单不一致。当然，大部分施工单位资金使用情况较好，也没有发现工程一开始以各种名目向总公司支付管理费的现象。这可能与我们重视工程资金的事前和事中监管有关。

3.2近年来，各级政府一再呼吁解决拖欠农民工工资问题，农民工工资发放情况检查也成为资金监管工作的内容之一。我们财务部门联合工程部门和工会，定期开展农民工工资发放情况检查。检查中，不少施工单位做的比较好，给每个农民工做好工资卡，每月由财务人员实时、实额将工资打入卡内，但也有个别施工单位，提供的一份份签字摁手印的农民工工资发放单原件，往往会令相信数据的业主财务人员深信不疑，为了堵住监管漏洞，我们财务部门联合工程、工会的同志直接到工地现场，现场抽查农民工询问工资发放情况时，发现个别施工单位的农民工根本没有领到过工资，都是由工程劳务分包的承包人或班组长代领代签，这部分代领款往往被他们集中用来垫支工程中的其他支出，甚至到到年底才清算工资。财务人员通过例行财务检查，结合工程进度进行财务分析，把发现的问题、隐患及时反馈给工程部门和监理单位，结合一季度一次的工程立功竞赛活动，对优秀单位以奖金形式予以奖励。财务上门检查制度不但能发现平时难以发现的监管问题，弥补日常资金监管的漏洞，还深受农民工兄弟好评和信任，也为年底农民工工资拖欠情况大清查提供第一手资料。而把资金监管和立功竞赛挂钩，也迫使施工单位领导重视资金专款专用和农民工工资问题。上门查账制度在一定程度上增加了业主财务人员的工作量，但一年多来的成果也得到了领导和工程部门的肯定，从制度上保证了工程资金的专款专用和农民工兄弟的合法权益。规范和加强资金监管，应把工作重点放在事前、事中的控制上，做到防患于未然，对项目实施的整个过程都要进行全方位跟踪式监管，资金拨到哪里，监管就到哪里。把工程资金监管延伸到工程管理的全过程，成为工程管理的一部分。加强对高速公路建设工程资金监督管理，有助于防止施工单位拖欠民工工资问题，有助于防止施工单位将建设资金挪为他用，有助于提高高速公路建设工程中资金使用效率，最终有助于保障高速公路工程建设的顺利完成。

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【关键词】工程结算；垫资；施工合同；阴阳合同；拖欠工程款

工程结算：全名为工程价款的结算，是指施工单位与建设单位之间根据双方签订合同（含补充协议）进行的工程合同价款结算。工程结算应当遵循合法、公平、诚信的原则，并符合国家和省有关法律、法规和政策，其中强制性条文的规定必须严格遵守执行，非强制性条文的规定参照执行。工程结算的依据：招标文件、 施工合同或协议、清单报价、设计变更单、现场签证和图纸、工程索赔费用、各种标准、规范及有关技术文件。工程结算现行的计价依据：采用工程量清单计价的工程，2008年12月1日起，执行2008版《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2008）。采用定额计价的工程，执行各省的定额。例如我省执行《河南省建筑和装饰工程综合基价2002》及《河南省安装工程单位综合基价2003》。同一工程其合同范围以内的项目及签证、变更等应采用同一种计价方式结算；合同范围以外的签证、变更等除另行签订合同外，应按原合同约定的计价方式结算。

工程结算难从宏观方面来说，有以下四个方面原因：

1.建设资金“先天不足”和施工单位垫资，以及应采取的措施

《河南省建筑市场管理条例》第十五条、第二十三条规定，建设工程施工发包应当具备条件是具有可靠的资金来源。《中华人民共和国建筑法》第八条规定：申请领取施工许可证的其中一个条件就是：建设资金已经落实。在建设资金不落实，项目不合规的情况下，施工企业一旦承建，就会背上沉重的资金包袱。对于以上情况，一是要求建设行政管理部门应加大管理力度，对资金不到位的项目不予办理工程报建手续，不得组织招投标，不予办理施工许可证；坚决取缔垫资、带资施工现象，努力净化建筑市场。二是建议建设行政管理部门建立一种强制性的业主支付担保制度。业主应提供支付担保，只有提供了支付担保的项目才能批准颁发施工许可证。三是在全行业建立工程担保企业的自律组织，评价担保企业的资信。

2.施工合同管理薄弱和严格把握合同条款

建筑工程承包合同，是规范投资人和承包人在项目施工过程中各种施工行为的重要法律文书，也是工程结算的唯一具有法律效力的规范性文件，合同对投资方和承包方具有同等的法律约束力。解决工程结算难的根本出路是施工单位在签订合同时，应严格把握合同条款，将可能预见的将来在工程结算中会出现的问题予以明确约定，尽可能严密，增强其可操作性。尤其是固定总价合同，材料价格应当重点规避。这就需要约定调价的主材范围名称、价格升降幅度，确定该幅度之内的条件方法；同时还要约定超过约定幅度的超过部分及其余材料的调价方法，不能简单地概括为“依实结算。”

3.建议完善结算条款的同时在施工合同中明确具体约定的事项

完工后，承包人应在约定的时间内，及时提交竣工验收通知和竣工结算文件，并要求发包人或总包人签收上述文件。约定具体的结算结算标准和依据，以作为发生分歧时的处理依据。对有异议部分可进一步协商，协商不成，对有争议部分工程可委托第三方审价。作为分包方在签订建设工程施工合同时应注意不要约定如下条款：工程进度款的支付根据业主（实际）付款同比例支付，工程余款在业主审计结束后再支付。

4.阴阳合同

所谓阴阳合同，就是建设单位为了绕过《建筑法》或《招标投标法》等国家法令，将一些不合理甚至是非法要求通过另一种见不得阳光的契约形式强加给施工企业的一种违法行为。解决阴阳合同的措施是通过规范房地产企业的开发建设行为，加强对现行法律、法规、规章的宣传和贯彻执行情况的监督检查，增强建筑市场各方主体的守法意识，提高建设行政主管部门依法行政和严格执法水平，深化建设体制改革，完善建筑市场运行机制。具体如下：

建立工程履约担保制度和推行履约报备制度和定期报告制度。

建立工程履约担保制度，有利于强化各方的风险意识，使各方对自己的市场行为造成的后果所负的责任更加清晰化、价值化、数量化。改变目前工程管理中存在的责任不清、互相扯皮状况。利于规范建筑市场的行为，提高行业素质，有助于解决拖欠工程款之类的问题。将工程招投标活动与工程担保结合起来一起管理，由工程招投标监督管理部门统一管理每一项工程项目招投标过程及工程施工过程的所有工程担保。这样既加强了工程招投标监管力度，也落实了工程担保制度，将从根本上解决招标人、投标人的违规问题。建设行政主管部门应加强对合同履约期间的执法检查和跟踪管理，办理合同终止备案、合同解除备案、合同重大变更备案和合同履约基本情况备案，应加大执法力度进行跟踪管理。

5.拖欠工程款

造成工程款被拖欠的原因一是政府投资的项目，有些地方政府为了搞形象工程，没有钱硬上马，叫施工企业垫资。第二种情况是盲目上马，决策失误。第三种是不按基建程序办事，搞“三边”工程。第四种就是恶意拖欠。第五是善意拖欠工程款。第六是工程款结算存在争议造成拖欠工程款。造成的危害：影响建筑企业的生存与发展和影响整个建筑市场，不能按照规范正常运行，并给工程质量和安全留下了隐患和影响社会的稳定。解决拖欠工程款的两个办法：第一是解决历史上的拖欠，凡是拖欠工程款的部门、单位、企业（包括民营企业），在没有还清拖欠工程款以前，一律不准开工新的项目，银行也要配合冻结其所有款项，来保证还款；对于有钱的业主方要规定其还钱，没有钱的要用固定资产和不动产来进行补偿，用两年、三年的时间来逐步清还完毕。第二要防止新的拖欠，就要建立健全防范拖欠工程款的有关法规，并严格按法规执行；同时要建立工程保证担保为主要内容的工程风险管理制度；还要加强合同管理和质量管理，防止引起合同纠纷，造成新的拖欠。

6.结束语

以上为本人对工程结算难四大原因的浅薄认识，不妥之处，请同行多多指教。 [科]

【参考文献】

[1]徐大图，王雪青.工程建设投资控制.北京：知识产权出版社，2000.

[2]《河南省建筑市场管理条例》修正，2005.1.14.

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[关键词] 医院 基建财务

近年来随着我国医疗事业的蓬勃发展,医院整体搬迁、改建扩建工程投资逐年增多,基建投资加大。以笔者单位为例,我院是三级甲等医院,由于地处城市中心,其周边商业设施,企事业单位,居民住宅密集,已无发展用地的空间,同时医院各项设施使用率已至接近饱和的状态,从内部挖潜做大做强的思路难以实施,2007年株洲市政府市长办公议会决定医院整体搬迁,成立建设指挥部,下设工程部,办公室,建株洲市中心医院,总投资控制在7.88亿。其资金来源为自筹、银行贷款、政府补贴。那么基建财务会计如何管理好和用好基建资金,控制和降低基建成本,提高投资效益,是十分重要的。2008年9月以前新建医院的基建账由本部财务科管理,其基建财务管理方面存在以下问题:

1.基建财务管理意识比较薄弱,财务人员对基建工程方面的知识不熟悉,难以对基建工程实施监管和控制。付款程序不太规范,有的票据领导签过字,财务没有审核票据后是否附有合同,及资料,就付款,有时造成多付工程款。

2.核算方面医院会计与基建会计混为一体,财务处理不规范,会计科目混乱,成本核算弱化。比如基建方面的支出,统一归集在“在建工程”科目上,收到的财政拨款也在“在建工程”上反映,成本核算不明确,不利于基建财务人员对基建支出的全面把握,不便于凭证的查阅,日后的审计及决策。

3.没有按照《基本建设财务管理规定》开设基建专户,与医院会计账户混在一起,有时挤占基建资金,不能有效的保证基建资金的专款专用。

针对以上问题我单位于2008年10月在建设指挥部成立基建财务科,采取以下措施:

(1)设立合理的机构,开设基建专户,建章立制。建设指挥部下设工程部、办公室,新设基建财务科、内部审计科、材料采购科、。各部门各司其职。并制定各部门工作职责和制度。工程部对外招聘基建方面的专家,确保工程高质量,安全完成。根据《基建建设财务管理规定》设立独立的财务管理机构,单独开设基建专户,专款专用。并选派业务水平高,会计职业道德好的人员负责财务工作,设财务科长,会计,出纳各一名。

(2)建立科学的、完整的基建会计核算体系。选用用友的单机版的基建财务软件,又要结合事业的单位的特点,进行完善会计科目、报表体系,合理设置项目的成本核算的对象,细化核算。如投资项目明细按建设投资项目和施工单位设置,建设项目分人防工程,消防工程,暖通工程,土建工程,排水工程,住院楼、医技楼、门诊楼、行政楼等。建筑工程投资、设备投资、应付工程款都按项目供应商核算。“建筑工程投资xx建设项目xx施工单位”。待摊投资下设:建设单位管理费,土地征用及迁移补偿费,勘探设计费,借款利息,水电费等。基建项目的每一笔支出都科学的在基建账户明细科目上反映。有利于成本项目的细化核算,控制成本,

(3)加强基建项目资金来源的核算管理。建设单位的资金来源是指建设单位资金的取得或形成渠道。它体现了建设单位与国家以及其他方面的经济关系。我单位基建项目资金来源主要由财政拨款,自筹资金,银行贷款组成。分别设账、记账,保证资金来源的合法性,和资金使用的合理性。

(4)严格工程付款程序,严格执行领导审批制度,杜绝支出违规现象。一切付款应与合同相符,无合同协议的项目,财务一律不得支付工程款和结算。我们的做法是工程进度款支付首先按施工合同规定的付款进度由施工方提交工程款支付申请表,及相关资料,经项目监理机构确认,由监理机构出具工程款支付证书,核定金额,总监理工程师签字,建设单位工程部项目负责人及工程部负责人对申请付款报告及相关资料进行审核,核定付款金额,审核无误后,填写项目工程款支付审批程序表,审批程序表的内容有(申请支付单位、工程名称及进度、本次应付款金额、现场代表意见、技术负责人意见、工程部意见、监审科意见、财务科意见、主管院长意见、总会计师意见、院长意见)并签署意见。财务科根据合同约定、对工程支付申请表、工程款支付证书的资料进行审核,审核无误后在工程款支付审批程序表上签字并报送工程项目主管院长签字,总会计师签字,法人代表签字,资料及手续齐全后财务科根据收款单位(施工方)出具的真实、有效的收款凭证,(税务局开出的建安发票)并与合同签订的银行账户相一致,由出纳开出银行支票,暂未实施网银。凡未按上述程序办理工程项目的,财务科拒绝付款。

(5)严格遵守基建开支范围和标准。根据《基本基建财务管理》规定,结合实际情况制定较为详细的财务开支规定,根据建设项目总概算安排,严格按开支标准和范围加以控制,尤其是单位管理费,所有基建工程每笔支出都有的合理票据。加强项目开支管理,才能保证项目按计划、按时、保质保量完成,节约开支,提高效益。

(6)加强往来账的核算。对各施工单位的预付材料款,预付工程款,要明细核算,按施工单位设置辅助备查账簿,及时审核进度款,掌握工程招标价,根据合同支付工程款时要及时扣回预付款,保证往来结算准确性和清晰,有利工程项目核算的真实和完整,保证会计信息的正确和及时,减少超付工程款的风险。

(7)加强银行对账工作,确保资金的安全。建设银行已改制为股份制商业银行,不再承担国家制定存储和管理基本建设资金的职责。所以我单位融资的银行较多,银行账户较分散,会计人员要及时对账,编制银行存款余额调节表。以便及时发现差错事故,保证银企双方资金安全高效营运,防范金融风险,堵塞资金管理漏洞,这也是内控制度建设的重要手段。

(8)加强财务印鉴的管理。严禁一人保管支付款项的全部印鉴。我单位出纳私章由出纳个人保管,财务领导私章由个人保管,公章由会计保管。医院建设规模大,支付每一笔工程款金额也大,付款需由3人才能完成。形成相互监督、相互制约,保证资金存取付的安全。

(9)财务人员加强业务学习,提高技能,参与管理。基建财务会计应参与建设项目的全程管理,发挥会计的核算与监督职能,基建会计的专业性强,财务人员应加强学习,掌握基建工程方面知识,熟悉工程有关法律、规范、政策。参与收集各种建筑材料的市场信息,为院领导提供决策信息,财务人员参与标书拟定,合同的拟定讨论,合同的签订过程重点把关付款方法、违约责任关,付款程序,特别是财务结算条款必须符合财务制度规定,有效保证单位的合法权益。参与建设资金融资,配合银行提供各种财务数据及资料,按项目投资计划筹集建设资金。增强服务意识和现场意识,经常到施工现场了解掌握进度工程质量,工程变价,材料替换及各种与基建有关的资料和实际情况,力争做到跟踪到位,服务到位管理到位,控制到位,减少损失和浪费,提高投资效益。

参考文献:

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突破传统营销思维，

开创“花山营销模式”

竞争依靠营销，资源依靠整合。武汉市花山新农村示范区建设项目是一个集新农村建设、农村生态环境建设和两型社会建设为一体的湖北省政府主导下的经营性项目。该项目总投资41亿元，其中项目资本金11亿元，向我行贷款30亿元，由花山公司的母公司湖北省联合发展投资有限公司（以下简称湖北联发投）提供全额保证担保。湖北联发投是“1+8”武汉城市圈“两型社会”综合配套改革试验区建设的政府投融资平台，其实力十分雄厚。由于花山项目不仅得到各级政府重视，而且风险可控，因此该项目自始就成为众多商业银行参与竞争的对象。俗话说“酒香也怕巷子深”，尽管农发行拥有资金、利率、规模和“建设新农村的银行”品牌等众多政策优势，但如果不辅以适当营销战术，则势必不能将优势转化为资源。对此，江夏区支行坚持突破传统营销思维定势，在营销花山项目过程中总结出了一套“花山营销模式”。一是争取上级支持，开创了三级行联合的联动营销模式。花山生态新城建设贷款项目金额高达30亿元，属于总行审批权限范围内的项目，如果仅仅依靠支行单兵作战很难完成从立项到审批过程中涉及的各方面沟通协调工作。因此，在项目营销上，始终把争取上级行的鼎力支持作为营销高端项目的重要一环，花山项目营销全过程均得到了从营业部到省分行及相关专业部门的大力协助。二是对内开展项目“招标”，开创了项目营销考核模式。江夏区支行每年将制定的全年项目营销工作总目标实行细化分解为若干个子项目载体，然后实行内部“招标”，落实到项目小组或个人，并根据项目难易程度配备相应费用和奖金，鼓励多劳多得，充分调动了全员营销的积极性。三是对外开展“量体裁衣”，开创了一企一策的个性营销模式。对优质的大客户，如花山项目是“以宅基地换房”方式进行新农村示范区建设，将农民集中安置后实行迁村腾地，整理出来的超过安置区建设用地的土地按国家规定出让，项目公司再以土地出让收益收回投资和实现盈利。项目涉及用地1万亩以上，涉及总人口3.3万余人，项目实行滚动开发，建设周期较长，支行根据企业的实际信贷需求，从融资方案设计到用贷的每个环节均为企业量身打造融资解决方案，得到了企业的认同，为项目的成功营销奠定了良好的基础。

整合资源优化服务，

开创“花山服务模式”

服务源自真诚，感动来自点滴。为了赢得用户满意，树立农发行的良好形象，支行提出在全行推行“整体营销”战略，即在支行内部，所有部门都要从“让客户满意”和促进业务发展的目的出发，积极配合客户部门开展各项工作。在处理客户需求时，各部门也要从“让用户满意”出发，互相协调，统一行动，千方百计达到客户满意的效果。一是客户部门挑选精兵强将，成立“项目金融服务团队”。由行长亲自挂帅，客户部门成立客户经理小组，同时设立A、B、C角，配备充足人力资源，做到随时响应和应急补位，以满足客户的服务需求，并以文件的形式明确各岗位职责。针对花山项目，江夏支行还坚持创建金牌客户营销维护团队，打造高标准“示范项目”。由于花山项目涉及上下级行相关部门之多、内外影响之大，支行坚持把该项目定位于全省“示范项目”的高度进行精细谋划，实行工作方案早制定、发现问题早排除、管理机制早完善，掌握了应对复杂局面的主动权。二是至诚服务，提高营销深度。支行坚持集中精力对优质客户持续开展深度营销，每个项目都成立客户服务小组，落实专人、专车，为客户提供从申贷到用贷的全程一条龙的随时上门服务，赢得了客户的信赖，收获了不少“回头客”。如以往在对江夏区城司路网建设项目营销中，成立了以分管行长为首的服务小组，帮助起草合作协议、贷款委托书、贷款资金使用监管协议等文本，为其协调各方面的关系，解决办贷中的实际难题，仅用20多天就将1.7亿元贷款发放到位，随后很快赢得了该公司另外一个2亿元的项目。三是实行部门间协同作战。建立了各部门之间的联络协调机制，由办公室与会计部门紧紧围绕着业务发展这个中心，做好后勤保障和资金结算服务，切实做到“要人有人、要车有车、结算畅通无阻、营销费用向客户营销和一线倾斜”。“整体营销”策略的实施改变了以往部门之间以及部门内部相互扯皮、相互埋怨、效率低下的状况，使全行在服务客户中站在了主动积极的位置上。各部门的团结协作和相互配合，不仅使支行形象得到了很大提高，同时也赢得了客户的信任和好评。

严守贷款新规要求，

开创“花山支付模式”

合规创造价值，执行人人有责。花山项目贷款的投放恰逢银监会“三个办法一个指引”贷款新规的出台。根据《固定资产贷款管理暂行办法》的要求，对单笔金额超过项目总投资5%或超过500万元人民币的贷款资金支付，采用贷款人受托支付方式，做到“实贷实付”。面对银监部门贷款新规的要求，支行一方面对全员做好业务管理办法和操作规程的细致培训，另一方面耐心向企业做好解释和宣传工作。但是，面对新农村建设项目贷款资金支付流程和支取凭证审核操作上没有以往经验可以借鉴，在实践中结合贷款新规和农发行相关制定规定，边干边总结，摸索出了一套“花山支付模式”。一是合理分工，严控信贷资金支付流程，确保贷款资金用途合规。资金支付监管是防范贷款风险的关键关口，为了切实做好专款专用，在贷款资金支付使用时严格逐级逐笔审核。每笔资金支付需由2名客户经理审核签字后提交客户主管审核签字，最后由有权签批人审核签字通过后会计结算部门方可支付该笔资金。二是资金支取凭证审核。如花山项目资金支取依据：其一，凭花山公司内部的“合同付款支付审批表”。该审批表需列明相关合同号、工程进度、付款进度，以及本次付款金额，并经花山公司内部各个相关部门领导审批签字同意付款；其二，相关工程合同及发票；其三，严格按照农发行江夏区支行、花山公司和农商行化工新城支行三方监管协议支付农民拆迁补偿款，涉及到农民拆迁补偿款的需提供“个人拆迁资金开户通知书”，经花山公司和农发行江夏区支行双方盖章确认后农商行方可将资金划拨到各个农户存折中；其四，项目征地款主要是由花山镇各征地村与花山镇财政所签订委托收款协议，由花山镇财政所代为收款管理，征地款支付主要根据相关征地补偿协议及土地收储情况和资金需求申请等拨付资金，并由花山财政开具相关财务收据。项目实施以来，支行按照项目实施的特点和贷款新规的要求，教育全行员工努力克服怕麻烦的思想情绪，严格坚持根据项目进度和信贷投放计划分期分批签订合同，先后投放花山项目贷款15.66亿元，涉及借款合同6份，借款借据13份，资金支付审核488笔。按照贷款用途划分，分别支付拆迁征地及农民拆迁补偿款12.12亿元，工程款及其他3.54亿元；按贷款支付方式划分，贷款资金受托支付11.73亿元，自主方式支付3.93亿元，自主支付部分严格用于支付500万元以下工程款及拆迁款等零星支出，目前贷款累放额度中受托支付比例为77%，防范了贷款使用风险。从2010年9月28日第一笔贷款的投放至今，先后接受了总行监事会、总行客户三部、湖北省银监局等大大小小十几次的内外部门检查辅导，贷款投放及贷后管理工作均得到充分的肯定。

精细信贷基础管理，