公司常见的财务问题范文

导语：如何才能写好一篇公司常见的财务问题，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词：上市公司；财会；异常问题；财会监管；问题

随着近年来上市公司中财务舞弊案件的频繁发生，使得公司的经济利益受到严重的损坏，而且这样的情况发生，对于国家腐败现象的升华具有一定的影响。这就为公司的财会监管工作造成了一定的难度。因此，要想企业得以良好的发展，就必须针对企业财会的现存问题进行改善，对财会监管问题进行加强管理，保障企业的财会信息真实性，推动国家经济的进一步发展。

一、异常存在

在企业的财会异常表现形式方面，他的主要性能是辩别相应的财务欺骗，所以，他的概念出自财务的异常和相应的财务欺骗两个方面的内容。在上市公司的企业中，相应的财务异常主要变现在三个方面，一个就是钩稽关系的存在，它主要是指，在财务报告中的数据提供，与对应的会计科目之间的内容相违背，存在一定的勾稽关系。而第二方面就是针对年度的变动异常问题，它的内容是指在不同的年度报告中，出现的数据出现了相应的异常，与企业得经营运作关系相违背，不符合。从而造成了企业的财会问题出现异常。从第三面来看，它主要是指行业的横向可比的情况异常，其中的标准是根据行业的可比特性进行的，在相应的财务报告显示中，数据的显示成绩，会比同行业的业绩高出很多的情况，就表示相应的企业出现了横向可比的异常情况。

二、监管机制的路径优化

（一）建立鼓励机制

对于一个企业公司来说，好的管理方式能够促进企业的经营管理，针对相应的会计监管问题来说，优化相应的鼓励机制，可以有效减少相应的问题出现。在具体的实施过程中，强化相应的鼓励机制，改善内部管理机制，合理配置相应的监事会和审计委员会，将董事的监管职责进行独立，明确相应的监管程序法定职责和相应的内部会计的监管机构，设立相应的人员职责和权利，保证义务的正常执行，使得内部的会计监管具有一定的独立性。设计相应的内部会计监管机构，切实落实管理机制。然后将上市公司的内部会计监管机制完善，多方面的监管会使得监管权利受到一定的冲突，使得监管不足。在另一方面来看，还要注册相应的会计师协会，促进行业内的自律。最后还要完善相应的舆论媒体，促进会计监督的激励作用。通过媒体的公开性，将公司内的会计尽监管信息进行暴露，促进企业对自身的会计信息进行监管的加强，建立相应的信息公开化的听证制度，促进会计监管机制的严谨性。在此基础上，还要对相应的会计监管客体进行激励机制的健全，由于相应的企业会计工作在执行中具有一定的监督性，在经营的过程中，经营者通常会进行主动的采集，来纰漏相应的会计报告，来缓解具体工作中存在的利益冲突，从而来保障自身的利益安全。为了增加市场的竞争力，降低相应的筹资成本，这种情况下，经营者通常会自愿的发送信号给资本主义市场，从而使信息进行完善和纰漏，在有效的契约下，要想达到降低和融资成本的目的，可以自愿参与纰漏经审会计信息，使得会计数据受到一定的限制。

（二）优化客体机制

加强相应的监管机制，建立决策体制，将会计监管的主体的相应职责进行合理的安排，一方面要严格的制定相应的会计监管体制规则，将会计监管的体制效率进行提高，另一方面还要在市场竞争的有序进行情况下，将监管体制和相应的客体进行协调的均衡发展。在相应的制度进行建立的过程当中，要将监管的信息进行公开，促进政治制定者之间的进行竞争，构建相应的听证制度，将核心市场主体进行公开选择，采用适合的投票机制进行投票，使跨级的监管制度变得公开透明，从而避免问题的发生。

（三）优化监管机制

促进上市公司的会计监质量，就要对相应的监管体制进行优化。在具体的工作过程中，要建立起相应的监管链，完善会计的职业道德建设，将上市公司的会计管理进行加强，完善相应的独立审计体制，建立相应的董事会，提高工作人员的素质，进行诚信道德工作，强化会计共组人员得审核程度，从而防止问题的发生。

三、结语

针对上市公司会计财务工作中存在的问题进行分析，相应的问题出现要想被有效的解决，就应该加强相应的监管机制，促进企业的工作强化。完善相应的监管激励机制，客体机制和监管机制，建立相应的评审团，规范员工的道德素质，提高工作人员的审核程度，将管理机制进行公开公平的管理，从而促进会计监管体制的不断完善，促进工作的高效进行，降低假冒伪劣和徇私作弊的问题发生。从而使上市公司进行良好的运行，促进国家经济的发展。

参考文献

[1]朱文娟,何静.上市公司财务异常的会计监管问题探讨[J].商业时代,2012,22:75-77.

[2]郑丹.上市公司财务异常的会计监管问题分析[J].中国商论,2016,36:96-97.

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关键词：集团型企业 资金管理 体系 财务管理

大部分的企业集团都有着内部管理混乱，财务情况复杂，旗下业务种类繁多，导致了很多的资金管理上的问题，这些问题主要的产生原因就是集团公司下的诸多子公司。集团管理者对子公司的资金管理方法并不加以控制和管理，使得各子公司的资金管理无法落到实处，也增加了财务风险的产生几率。事实上，对于大规模的集团性企业来说，资金管理是关乎到企业安全的重大问题，不能不加以注意。

一、企业集团资金管理中存在的问题

（一）资金管理模式不统一，协调难度大

我们知道，集团性企业通常都包含着诸多的子公司，形成了复杂的企业管理体系，这也是企业集团诸多管理问题的产生源头。而在资金管理的情况中，子公司各自都有着自身在业务活动中产生的一套资金管理体系。许多集团公司的子公司分布很广，相互之间距离很远，如果集团的管理者不注意对子公司财务管理方法的协调与管理，那么子公司自行制定资金管理方法可以说几乎是必然的情况。而子公司的财务账户分散，母公司方面又通常缺少对其的管理，就会导致资金管理混乱，资金利用效率低，甚至产生财务风险。

（二）资金管理中内部控制不严

可以注意到，由于各种因素的制约，或者是对管理的认识不足，很多集团公司有着对子公司的管理不力的情况。在一些国有企业中这样的情况尤为严重，企业中的资金管理权责，监督，约束都不完善，导致资金被随意挪用甚至侵吞，导致了企业的经济损失。同时也要注意这样的情况：一些企业虽然母公司设计了一定的监督机制与管理制度，但是不贴近子公司的实际情况，或者是流于表面，实际上并不能发挥作用。以笔者在实际工作之中的经验来说，很多大型的投资或是业务支出情况，以工程建设为例，母公司对子公司的具体开销和资金规划不清楚不管理，就会导致资金管理之中的问题。

二、加强企业集团资金管理的对策

（一）修正集团企业的资金管理体系

1、制定内部统一的财务制度

集团企业的财务制度不规范，财务能力不强，就会直接导致资金管理中的各项问题。因此，规范资金管理，其根本就是对集团企业的财务制度进行规范。这就需要企业的财务人员加强工作，在各子公司都制定出一套符合母公司要求的财务制度与管理方法。只有在财务制度得到了统一之后，母公司才能够对子公司进行有效的财务情况管理。也有一些子公司由于经营业务的区别或者距离远沟通不便等原因，实行规范的财务制度可能有所困难，母公司可以视情况允许其采用具有自身特色的财务管理方法，但是最终子公司需要依照母公司的规范来进行财务报表的提交。总而言之，假如集团公司内部的结构不够规范，财务制度不能得到普偏的通行，那么管理就失去了作用，这就需要企业的财务人员发挥能力，对企业的财务制度不断完善和发展。

2、实现资金的集中管理

将资金进行集中管理的方式与方法有着很多种，包括设计内部的资金管理机构，建立内部银行等，但其本质都是对资金的集中统一管理。母公司设立的资金管理组织的职能是在母公司的管理之下对全体企业的资金来进行管理，从而使得母公司能够对全部子公司的资金运用和库存情况进行管理，从而帮助对子公司财务情况的监督和管理。而母公司的财务部门也就能够通过资金集中管理的组织来对各个子公司的资金使用进行协调和分配，从而帮助各个子公司正确的对资金进行利用和应用，让资金取得更大的作用。

对于那些已经设立了资金管理机构的集团企业来说，可以考虑利用网络的手段，实现资金的在线支付与转账，建立企业内部的网上资金结算平台，使资金的结算与划拨更加便利，提高企业的运营效率。

（二）加强资金的内部控制

1、强化企业内部审计制度

内部审计是企业对自身的资金使用情况进行监督，核算与管理的重要步骤之一，也是企业监督系统的重要部分，企业的监管单位对企业的控制都基于内部审计工作得到的审计结果。就审计部门的组织构成根本原则来说，内部审计部门应当是只对董事会负责的完全独立部门。要求监事会和管理者明确其作用，并对其得出的审计结论和建议加以重视。不断健全和完善审计部门工作的相关规章与制度，让审计部门的工作有所依据，提高审计工作的成果。 审计部门要不断加强自身的工作意识与专业才能，加强对那些投资决策和资产使用的监督，加强对资金使用情况的事先评测，事中控制，改变过去的对资金的使用仅仅是事后总结的管理模式。对于子公司的投资融资行为要尤为注意，因为这些关系到母公司对子公司的控制与战略管理。最后，内部审计工作也需要突破过去的沉默工作方法，更主动的想管理人员提供相关的报告与对企业决策的意见与建议。

2、完善内部控制制度体系

做好内部控制工作，就需要一套完善的内部控制相关制度，同时也需要管理者用实际行动将这套体系加以推行。在内部控制制度的制定上，一定要根据相应的财务工作法规与标准来进行制定，这个体系的内容包括对各项投资与重大开销情况的核准制度，对于资金问题的权责规定，对资金使用的收益与风险情况的评测和管理，财务的审计工作等等。对于网络上的资金管理，要注意对于账户和储蓄卡等的管理，避免出现资金失踪的情况，保证所有的资金都在控制之下。在资金管理乃至财务管理的过程中，财务人员的素质是极为重要的，而完善资金控制的过程，更需要财务人员付出更多的努力，因此就需要企业积极雇佣更优秀的财务人员，对财务人员加强能力和职业素质教育。

3、定期评估资金管理制度

财务制度从来不是永恒不变的，对于资金管理来说，更要随着企业经营方式与方法的变化来不断的取得进步，才能适合越来越多的新情况。因此，就需要企业的财务人员发挥作用，不断改进工作，让企业的财务体系和资金管理相关制度更加完善，更加适合企业的运行实际，

三、结束语

我国的经济正处在不断发展的情况中，这也要求企业不断地对自身管理能力做出提升，才能在时代的发展中更好的生存。对于集团型企业来讲，由于其自身的结构原因，在资金管理上就容易产生会造成企业工作困难的各类问题。为了解决这些问题，就需要提高企业的财务能力与水平，改进观念，对各个子公司加强控制，这样才能达到解决企业内部的资金管理问题的目的。

参考文献：

[1]郝鉴梁.浅谈企业集团资金管理中存在的问题及对策[J].财经界（学术版），2010

[2]杜小雨企业集团的资金集中管理研究――以中石油集团为例[D].西南财经大学，2014

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关键词：现代管理 环境 企业集团 财务管理 模式

在现代的企业战略发展中，财务管理无疑是最能体现企业发展水平的重要指标之一。在我国加入WTO后，为了适应国内外市场经济发展环境的变化，很多企业开始转变传统的经营观念。其中财务管理作为企业管理的重要职能，必须从传统管理模式束缚中走出，进行管理思路的创新以适应市场日新月异的发展变化需要。针对当前的企业集团来说，在现代化管理环境下，创新和优化财务管理模式，强化企业集团财务管理成效，对于推动企业健康发展和稳定经营显得尤为重要。

一、常见的集团财务管理模式分析

财务管理作为促进企业发展的核心环节，财务管理模式的选择将直接关系到企业集团的发展水平及其经营成效。我国当前的企业集团中常见的财务管理模式有以下几种：

（一）集权型财务管理模式

企业集团通过集权的方式进行财务管理，将企业的各项财务经济决策权进行集中管理，决策权均集中在企业母公司手上，充分发挥了母公司的核心作用。企业母公司通过协调集团资金，控制集团内部的经营，发挥资源优势，降低资金投资成本，做出符合集团发展的财务决策。这种集权型的财务管理模式财务管理权利高度集中，会严重挫伤企业下属子公司的积极性。

（二）分权型财务管理模式

在分权型模式下的企业集团财务管理，集团企业根据内部各企业的行业特点和发展趋势，而将日常财务的财务管理权交给企业下属各子公司，母公司保留各子公司的重大财务的决策权和监督权。这种模式下的财务管理模式，子公司与母公司之间相对独立，更有利于财务管理职能的发挥，在很大成大上激发了集团下属子公司在财务管理各项工作中的创造性与积极性。

（三）混合型财务管理模式

混合型财务管理模式是集权与分权相整合的模式，兼容了集权与分权两大模式的特点。这种模式在分权的基础上强调财务的集合。混合模式下的财务管理既能充分发挥母公司的核心作用，又能有效调动各下属子公司的积极性与创造性，可以有效防范和控制经济市场竞争中引发的经营危机，以及克服过度集权与分权的弊端。

二、现代管理环境下企业集团财务管理存在的问题分析

在现代化管理环境下，企业集团公司的兴衰成败在很大程度上取决与集团的管理，而财务管理又是企业集团管理工作的核心。当前，由于受到多方面因素的影响，我国企业集团财务管理工作现状堪忧。

（一）管理观念思想落后，缺乏科学性

现代化企业管理制度环境下，企业集团自身管理环境发生了翻天覆地的变化。但由于受传统管理模式的影响，集团财务人员的观念比较滞后，依旧在沿用一些落后的管理方式，普遍存在责任意识弱化，只落实工作但不实施到位等不良现象。缺少了科学性的管理理念，导致很多财务管理人员在财务管理实践中滋生了许多不规范的做法，例如：集资时不权衡资金成本预算；投资时不预测风险等。

（二）财务管理各自为政，缺乏一致性

财务管理过度分权，造成企业在进行管理过程中分身不暇，以至于在投资与融资活动中无法达到发展的统一高度是现代企业集团在财务管理过程中的一大问题。企业集团各下属子公司在财务管理过程中，为了追求自己所在子公司局部利益的最大化，各自为政、各谋其事，在很大程度上损害了集团的整体利益。缺乏了一致性的财务管理模式，不但会阻止企业资源配置的优化，还会使得集团的资金纽带松弛，影响企业集团的凝聚力和向心力，削弱企业集团综合能力的发挥。

三、现代管理环境下企业集团财务管理新思路

（一）强化企业集团财会预算管理

企业的内部财会预算是实现财会管理有效控制的职能之一，同时它是企业控制整个生产经营过程中的重要依据。面对日趋激烈的市场竞争，要充分发挥财会预算在财会管理中的作用，才能帮助财会管理工作有效实施。因此，要从根本上认识到财会预算工作的重要性，使企业能更好地进行财会管理的有效管理工作。集团企业属于大规模企业，母公司与各下属子公司日常的收支与支出都是一笔大数目，对企业母公司与各子公司每天的收入和支出进行预算，制定预算比较表，对收入和支出通过比较，分析每天的收益，那么资金账目自然能清楚明了，账目混乱不清的问题也会得到解决。

（二）加强企业集团的财会管理内部控制

企业集团的财会管理内部控制工作，不仅仅要控制与财会经营管理相关的各个环节工作，把企业的经济收益置于管理监控之中，而且要对与企业资金流动相关的各个方面都有一个度的掌握与控制。只有通过多方面管理控制的有效结合，才能充分发挥财会管理工作的实效性。所以要从三个方面入手加强财务管理内部控制：一是资金流动方面，身为财会管理部门，必须要对企业资金的来龙去脉都进行全面了解，有效做到资金调度使用控制，杜绝资金来源不纯问题发生。二是成本使用问题，企业各个子公司与母公司之间，各个项目之间每天都需要一定的成本消费支出，财会管理部门必须严格监督成本使用问题，防止出现公费私用现象。三是权利使用问题，财会管理部门是针对企业资金管理进行的，具有一定的资金操作权，身为财会管理人员要“正其身”，不能，监守自盗，造成企业经济损失。

四、结束语

在企业发展中，经济问题始终是企业发展的核心问题，企业经济越发展，财务管理工作就显得越为重要。现代化管理环境下，构建和完善企业集团财务管理结构，完善企业内部财务管理工作，加强企业集团财务管理模式探究，能在一定程度上促进企业集团稳定发展，从而保证企业能在日益激烈的市场中站稳阵脚，稳步发展。

参考文献：

[1]巫志刚.企业集团相对集权财务控制模式的改进[J].现代商业，2009

[2]弓锋伟，刘育红.创新高新技术企业财务管理模式探索[J].生产力研究，2010

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    (1)财务报告未披露企业的全部信息

    (2)已披露的会计信息存在会计估计误差,不一定是真实情况的准确计量

    (3)管理层的各项会计政策的选择,可能使财务报表扭曲企业的真实情况

    (二)财务报表的可靠性问题

    常见的危险信号:

    (1)财务报告的形式不规范

    (2)要注意分析数据的反常现象

    (3)要注意大额的关联方交易

    (4)要注意大额资本利得

    (5)要注意异常的审计报告

    (三)财务指标的经济假设问题

    需先消除不同企业或不同时期的规模差异再进行比较。

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关键词：合并 财务报表 母公司 子公司 主体 合并范围

合并财务报表已成为全球公认的财务会计四大难题之一，尤其是在近年来深受学术界的关注与重视。同时由于世界范围内企业集团化进程的不断加快，在社会发展中企业合并现象层出不穷，急需建立一套科学、完善的准则来对其进行指导与规范。就目前的社会发展现状而言，会计准则特别是合并会计报表缺陷的存在已成为市场发现问题却无法及时挽回损失的制度性原因。可见在目前的企业合并工作中，合并范围直接影响着合并财务报表的完整性和实用性，正确的界定与认识合并范围已成为编制正确、科学的财务报表工作中不容忽视的前提条件。

一、合并范围概述

自上个世纪八十年代以来，随着经济全球化趋势的进一步加快，合并财务报表的国际化差异与协调化趋势逐步受到人们的关注，也受到国际会计界的高度重视。就近年来的社会发展现状而言，人们已将合并财务报表问题列为国际会计四大难题之一，合理的界定和控制财务报表合并范围已成为编制合并报表的主要基础前提。

1.合并范围含义

合并范围主要是指企业集团内界定纳入合并的企业对象，是我们常说的哪些成员企业应当被列入在合并范围之内，哪些成员企业应当将其排除之外，也就是说在企业合并工作中，并不是所有的企业都能够列入合并财务报表之中。

2.合并范围简介

在目前企业合并工作中，财务表报的编制作为基础合并理论的选择不容忽视，是工作中至关重要的工作环节。合并财务报表主要是指把企业集团假设成为一个单一的会计主体而进行财务报表的编制，在确定这一会计主体的界限的时候，必然会涉及到各种相关环节与因素，对于这些环节的研究与探索在目前已成为我们常说的编制财务合并报表中所采用的合并理论。就目前国际上通行的合并理论而言，常见的合并方式主要有实体理论、所有权理论和母公司理论。

二、控制权定义与研究

控制权问题是合并范围确定和判断的主要标准和依据。实体理论作为目前合并财务报表准则的必然选择，而实体理论则主要是以实体控制作为主要的管理基础，因此在个准则制定机构中也必然开始完善对实质性控制权的界定与管理。

1.控制定义

控制就字面意思而言我们便可以清楚的将其理解成为一个企业对另外一个企业拥有着决定的控制权与经营权，并表现在财务工作与企业业务的开展上面，使得以外的企业在活动中也是以本单位和企业利益为主的一种管理形式。通常情况下，我们常说的控制由以下几个方面的特征：

（1）控制管理工作中，管理的主体是一成不变的工作模式，而不是原有的两方或者多个管理主体的管理工作模式，因此在工作中对于单位的财务状况也是通过投资单位以及经营现状为基础制定相关的提议而不必去征求其他方的意见。这对于提高工作效率而言十分有利。

（2）控制工作中，控制内容主要是由被控制方的财务和经营体制所决定的，这些体制和经营决策通常情况下都是通过投资者集体表决来进行管理，但是其中也不乏相关的特殊情况，这种特殊情况主要是通过相关的法定程序来严格限制董事会、管理层以及受托人等为由来对经营活动采取的控制管理要求。

（3）具备明确的控制目的，一个明确的控制目标对于企业经营工作而言是确保其获得经济效益的主要手段和方法，也包含了相关的经济效益，是以维持现有经济利益，保障经济效益和分担相关损失为主的管理手段和策略。

（4）控制的性质也是一种权利，可以说是一项法定权利，也可以是通过某些公司章程或者协议来制定，且能够授予某一制定人的权利。

2.常见合并范围的规定与比较

在目前社会发展中，各国会计准则对于合并范围均规定了较大的界定原则，同时也给出了相关的具体规定模式。一般而言，较为常见的合并范围具体规定是从数量、质量两个方面为基础进行控制和制定的过程，是通过将其单列而不被纳入合并范围的子公司判断标准和工作流程。

3.母公司与子公司定义

企业集团由母公司与其它全部的子公司共同构成，而母公司主要指的是拥有一家或者一个以上的子公司企业或者主体。而子公司则是被母公司控制的企业和单位。相对而言，母公司可以是企业，也可以是一种主体；对子公司，可以是企业，也可以是主体，如包括基金及信托项目等特殊目的的主体在内的非企业形式的、但形成会计主体的其他组织。所谓实际控制是指母公司对子公司的一切重大事项拥有实际上的决定权，其中尤为重要的是能够决定子公司董事会的组成。

三、控制标准的具体应用

1.母公司在应有半数以上的表决权的时候，其被投资单位应当纳入相关的财务合并报表的计算范围之内。

母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，表明母公司能够控制被投资单位，应当将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围。

2.母公司拥有其半数以下的表决权的被投资单位纳入合并财务报表的合并范围条件。

（1）通过与被投资单位的其他投资者之间的协议，持有被投资单位半数以上表决权。

（2）有权人面被投资单位的董事会或类似机构的多数成员。

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关键词：企业财务管理风险控制分析

针对企业财务的风险管理来说，在企业中具有着十分重要的作用，企业要想能够将财务风险的工作做好，必须要具有着完善的企业管理制度以及组织构架才能够实现。通过对以往的财务管理经验分析可以知道，主要是可以从财务管理以及其风险的控制重要进行分析，使其能够全面的提高企业财务风险管理的水平得到提高。

一、关于现阶段我国财务风险管理的现状

(一)由于财务的管理体制存在着不健全

现阶段在我国财务管理的过程中，存在着的体制不健全的问题相对来说比较突出，虽然在各个企业当中都会具有着自己的财务管理部门或者是财务科等，然而在进行融资开展的过程中或者是资金结算的过程中也能够进行分离的办理，然而因为现阶段多数的企业主要是由合并所来，或者是存在着一定经营历史背景，因此针对这种企业来说，在企业背景以及文化背景下，财务的管理不健全较为突出，最为常见的便是在对信息进行接受以及传递等方面现实除了问题，同时也导致企业经济的效益以及资金利用效率得到提高阻碍。

(二)由于财务的管理风险控制制度并不是十分完善

针对我国现阶段的材料管理来说，因为内部的风险控制制度并不是十分的完善，因此风险控制的工作依然是很难达到预期的目标。同时一部分的企业财务管理内部风险的控制较为杂乱，尤其需要重视的是，在利益进行分配以及资金管理等方面较为严重，制度的不完善以及规定不明确的情况也相对来说比较常见，所以出现的风险控制工作失控的问题也经常出现，同时也为企业的经济效益带来了极大的损失。

(三)由于财务的信息化运行程度不足

针对企业财务管理的的时候，其信息化具有着十分重要的作用，然而因为财务信息量较大在一定程度之上也将会导致财务的管理工作存在着很大的挑战，然而随着我国信息化产业以及计算机飞速的发展，通过对计算机应用来对其企业的财务管理已经是成为一种较为普遍的现象，然而依然是很多的企业在如何有效利用信息方面没有能够得到充分的重视，同时也没有能够充分的降财务的信息有效的应用到企业的决策以及管理工作当中，通常情况下会存在着信息的传递不安全以及不可靠，因此咋企业财务信息化运行的过程中没有能够达到理想的效果是经常出现的。

(四)由于企业的财务决策权力问题较为明显

在多数的集团企业中，其基层的单位主要都是集团公司才具有着的财务管理决策权，然而针对这些集团来说，其子公司通常情况下往往只是能够具有着极少一部分的决策权，有一些公司的子公司虽然是在制度上或者是企业管理方面具有着财务管理的决策权，然而在实际方面的最终决策权依然是归集团所有，针对这种过度集权的企业财务管理现象较为普遍。针对这两种情况的财务据侧来说，其实质主要是集团公司为主的财务管理，所存在着的最大弊端主要是不仅仅很难对子公司的员工积极性进行调动，同时也将会导致集团公司的财务管理带来较大的压力。

(五)由于缺少着财务风险的防范意识

在对财务风险管理的时候，缺乏着一定的财务防范意识，其主要是存在着以下两种：第一是在决策的过程中没有能够及时的进行科学验真以及市场的调查，没有办法能够做到预期的收益，将会直接的导致企业决策的科学性存在着缺乏，同时也将会不利于企业的资产增高。第二是多数的产品销售企业来说，在实际进行业务操作的时候，企业为了能够增加一定的销量，多数会采用赊销的方式来对客户进行留住，从而使其出现产品的销售额保持在一定的高度，任何人应收款额却是没有提高，因为对外的赊销相对来说比较大，将会导致收账款比率存在着过高，长期下去将会导致企业的资金存在着运转困难，使其形成了较大的财务风险。

二、提高企业财务风险管理的控制措施

第一是对企业的财务机构进行完善，首先企业必须要充分的认识到财务管理制度在企业中的重要作用，通过建立起完善的企业财务管理机构，使其能够将企业的财务信息管理工作更加的真实以及准确，同时也能够避免出现不真实的财务信息出现。其次是要具体的企业经济业务进行处理的时候，必须要严格的执行权企业的有关管理措施，尤其是针对预算以及资金必须要重点的管理。最后是要明确去也的组织架构的财务组织能力，当今在现代化企业不断的发展，企业的财务管理不仅仅包括了传统的财务计划以及财务决策等方面的职能之外，同时财务的控制以及融资等方面的管理重要性也凸显出来，因此必须要对其做好管理的工作才能够全面的改善财务的管理整体水平。第二是要提高企业的内部控制措施，现阶段我国的企业管理人员对于企业内部的控制认识存在着不足，普遍的认为企业内部的控制并不会为企业带来效益，而是会对企业的发展带来影响，进而忽视了对企业内部的控制管理。所以必须要对其观念进行转变，从而不断的提高企业内部控制的认识程度，同时也需要全面的重视企业的内部控制管理。第三是必须要完善企业的财务控制，针对企业的财务内部管理来说具有着十分重要的作用，不仅仅能够促进企业的经济效益得到增加，同时也能够全面的保证企业的稳定发展。因此通过建立起完善的企业财务风险识别的系统，使其能够更加重视风险控制的工作对于企业具有着十分重要的作用，通过提高企业的风险防范能力，从而使其能够全面的提高企业的内部风险控制工作。

三、结束语

针对财务管理以及风险控制来说，对于企业具有着十分重要的作用，虽然现阶段我国的大部分企业在进行财务管理的过程中依然是具有着比较多的问题，然而在我国高速发展的今天，我国以后的财务管理工作以及其风险控制将会得到全面的提高。

参考文献:

[1]衣娟.A企业财务外包风险及其控制研究[D].东北石油大学,2014.12（24）：120-124

[2]张知.企业集团母公司对子公司财务风险控制研究[D].武汉大学,2009.12（24）：125-128

[3]薛绯.基于财务风险防范的战略预算管理评价与优化研究[D].东华大学,2013.12（24）：147-151

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既是企业投资者又是企业经营者、既是公司的老板又身兼财务总管之职，这些情况在中小微企业中很是普遍，而我们通常将这一管理模式称为“一言堂”。

实际上，在现代企业经营中，这种模式有着不小的问题。仟邦资都专家指出，“一言堂”模式对企业的资金和财务影响颇大，容易造成财务管理混乱、监控不严、会计信息失真等问题，直接影响企业发展甚至生存。

那么，究竟“一言堂”会带来哪些具体麻烦，中小企业又该如何摆脱呢？

财务管理中常见的困境

长顺（化名）公司的创始人吴先生就面临头疼难题，他的公司原本规模较小，财务工作只要做到账实相符就行了，银行资金业务也相对简单。可现在，随着公司业务的扩展，在收购了外地几家企业、同时设立分公司后，公司内部的组织机构一下复杂起来，而这些内部单位都需要对外付款、收账，财务部门压力很大。“有时候一天里就要处理上千万元的资金收付业务，需要与近10家不同的银行打交道。”他本人原先兼任CFO之职，如今实在力不从心，只好另外聘请专业人员了。

其实，吴先生的困扰只是中小企业财务管理中很小的一部分，对中小企业，特别是“一言堂”模式下经营的企业来说，通常还会遇到账目不规范、缺乏信用记录的问题，这都会给日后向银行融资埋下祸根。

另外，这些企业负责人由于已经将大部分精力投入到业务方面，就容易忽视企业投资，即便做了一定额度的投资，也只是追求短期目标，缺乏长远性。仟邦资都专家还指出，不少企业主在投资时缺乏专业知识，盲目追逐短期热点行业，但实际上对行业本身并不了解，这其实会加大投资的风险性。

账务控制薄弱也是很多小企业面临的问题。除了对现金管理不严、造成资金闲置或不足外，还表现在应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。

可以说，以上这些问题都是中小企业在财务管理方面缺乏科学性、专业性造成的。那么，是否有方法解决这些问题，同时对企业来说成本较低呢？

财务自救三步走

仟邦资都专家建议，小企业可以走如下三步来自我解救：

第一，建立有序的资金循环机制，提高资金使用效率。中小企业首先需要建立资金投入效益保证机制，重视财务管理人员的参谋作用，提高风险的预测和控制能力。其次，不妨压缩企业开户银行数目，加大集中管理的力度，做到资金够用不沉淀。随后，加强资金的监控，大力压缩应收账款和其他应收款，特别是对已提坏账准备的应收账款，要切实落实责任，加大催收力度。

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一、常见的风险信号

1．股价异常波动。在年报或中报前，股价发生急剧波动的上市公司其风险往往较大。证券市场的无数案例证明，被查处的上市公司中，其股价均经历了天翻地覆的变化。股价的异常变动常常与公司的财务数据结合在一起，因为公司股价的变化需要财务数据作为支撑。当有人想操纵上市公司的股价以达到某种目的时，他们的惯用手段就是粉饰上市公司的财务数据。

2．主营现金流量为负数。只看某些公司的利润表，其获利水平和获利能力足以使注册会计师放松警惕，因为利润表是按权责发生制编制的，其中的水分很难发现。如果注册会计师结合现金流量表分析，就容易发现问题。特别是当公司利润很多，而现金流量为负数时，或者说公司的主营业务利润与主营业务现金流量出入很大时，注册会计师则应高度重视其中的原由，公司收入的真实性就值得考究。

3．法律纠纷较多。由于种种原因，现在越来越多的上市公司介入法律纠纷，给公司造成数量不等的负债或损失，致使公司陷入极度财务困境甚至失去持续经营能力。这时，注册会计师要审慎考虑是否应该接受委托。已接受委托的，要注意何时需提醒公司加以披露，何时需要公司提取必要的准备等。对几乎已经丧失持续经营能力的公司，更应谨慎考虑该发表何种审计意见。

4．频繁更换会计师事务所。当被审计单位经常变更会计师事务所和注册会计师时，应当引起后任注册会计师的高度重视。因为，被审计单位无正当理由变更会计师事务所及其注册会计师，极可能是前任会计师事务所及其注册会计师与被审计单位之间，在某些重大问题处理方面存在分歧。

5．非理性的融资行为。上市公司非理性的融资行为是所有培养做假行为的温床，也是公司“致富”的捷径。根据监管部门的有关规定，到证券市场上融资或再融资的公司，其财务数据必须达到一定标准。此时公司往往不管自己的条件如何，不惜冒任何风除作假，以满足有关条件。因此对这些有融资要求的上市公司要备加关注。

6．盲目扩张资本。上市公司在上市后常常利用募集资金大搞资本运作，到处投资和兼并使公司的规模急剧扩张，但是公司的管理往往跟不上，非但使公司资源得不到充分利用，还会造成公司内部控制极端混乱，使公司的经营风险、财务风除成倍增大。

二、常见的风险领域

当发现上市公司显现出上述风险信号时，注册会计师应当及时分析原因，找到根源，一般来说注册会计师可对以下几方面加以重点关注：

1．公司法人治理结构

从根本上来说，对于法人治理结构这个问题，注册会计师面对的不是审计范畴，而是法律范畴。因而传统审计方法下，注册会计师对此问题常常不重视。但是公司法人治理结构的不完善往往会给注册会计师带来各方面的问题，它是公司出现问题的基本原因，也是注册会计师执业过程中的主要风除根源。

如果公司存在以下情况时，基本可以认为公司的法人治理结构存在问题。第一，公司拥有一个由大股东控制的股东会和董事会；第二，公司的总经理同时兼任董事长；第三，公司的总经理由控股股东委派或任命；第四，公司的监事会不能独立行使监督权利；第五，公司没有其他的大宗持股人。注册会计师在进行审计时必须充分认识和评估由于公司法人治理结构不完善所带来的风险，以免发表了不恰当的审计意见。

2．关联交易

被审计单位通过与关联方之间的交易改善报表形象似乎成了最为“便捷”的手段。目前常见的用关联交易粉饰报表的方法有：（l）有选择性地将产品或劳务销售给控股股东和非控股子公司，这样避免合并抵销；（2）由控股股东承担本应由上市公司承担的费用；（3）在不同控股程度子公司间安排生产和销售，以达到调节利润的目的；（4）通过非货币易等手段进行不平等交易；（5）隐瞒关联交易，有的公司为了达到一定目的，会通过各种办法安排和改变股权结构，致使从表面上看，有些交易是两个独立（法）人之间的交易，而实际上是关联交易。单从会计方法上看，上市公司与其关联企业的交易及其利润的确认过程完全合法，如果注册会计师将关联交易等同于一般交易进行测试，极可能落入被审计单位的预设陷附。注册会计师应对交易的真实性、合法性和有效性、交易价格的公允性以及信息披露的充分与准确性予以足够的关注，尤其应当对关联定价和交易披露内容深入剖析。

3．不确定事项

不确定事项主要有（l）被审计单位存在为他人提供各种担保抵押及为客户未来提供不可撤销承诺；（2）存在未决诉讼、未决索赔、票据贴现、税务纠纷以及其他或有损失；（3）停产或主要产品在市场的存活度急剧下滑；（4）被审计单位财务和经营方面出现与持续经营假设不再符合的迹象等。值得注意的是，不确定事项通常体现为表外信息，一般情况下不确定事项是隐形的，但是一旦外部环境的催化或公司自身的财务状况恶化，使不确定事项由隐形转为显形时，公司的财务报表将会被严重扭曲，倘若注册会计师只见树木不见森林，极有可能发表不当审计意见。因此注册会计师充分重视被审计单位的不确定事项并适时追加审计程序已成为必要。新晨

4．实物资产

一般情况下，公司的实物资产包括：存货、固定资产、在建工程，这三类实物资产所占的比重都较大，其中任何一种资产的不实（价值不实或实物不存在）对会计师发表审计意见均可能会造成重大影响。但是传统审计往往重视账面上的审计，对实物的存在性、实物资产的状况却没有足够地重视。

对于存货的审计客观上存在以下几方面的难点：（1）存货的规格、品种、数量较多，并且置放于不同处所，使得存货的控制及盘点比较困难；（2）存货的种类繁多，差异较大，因呆滞、过时、陈旧及受损而使其减值，注册会计师因对被审计单位的产销活动及行业背景了解不足，因而难以做出合理判断；（3）存货的成本计算繁琐，不仅要求计算方法合理、一贯，还要对其进行后续评价（成本与市价孰低法），相关资料的搜集给注册会计师带来很大难度。即便如此，由于注册会计师本身存在的问题仍是主要的，往往正是由于他们思想上不够重视、盘点人员无连续性、盘点方法及过程无系统性、盘点中发现差异后轻信有关人员的解释等原因，导致未能发现被审计单位存货数量或单价的虚计。

篇9

“我的钱花在哪儿了？”“为什么收入不少却没利润？”这些看似不应成为问题的问题却是目前很多中小企业的出资者、经营者最大的困扰。据专业人士估计，目前年营业额在500万元以内的中小企业，只有一半雇用专门的会计人员，10%的企业用财务会计公司（也就是通常说的记账公司），还有高达四成的中小企业用的是兼职会计。由于双方没有有效的约束，兼职会计不辞而别的情况时有发生。

“有没有财务管理有什么关系？反正挣多挣少我心里有一本账”。这是很多中小企业老板共同的想法。但日前推出专门面向中小企业的“公共财务总监”的北京纽斯特秘书财会服务公司总经理李保杰却不这么看，从他们公司最近针对几家中小企业所做的业务来看，没有规范的财务管理，中小企业的长远发展会受到严重的制约，甚至出现过有的公司业务很红火却总是没钱分红，老板左思右想找不到原因，一查账才发现有200万元资金被会计挪用的现象。

“公共财务总监”就是由一个外部的专业中介部门来管理公司的财务，其主要的特色不是记账，而是看账。“替老板看账”使得“公共财务总监”看上去更像一个内部审计的角色，但是，这个审计者实际上是个“第三方”，与出资者和经营者均没有任何关系。“从账面上看出公司存在的问题，然后寻求解决之道。”李保杰这样诠释“公共财务总监”的角色定位。由于受托服务的项目的复杂程度明显高于一般的记账、纳税等事务，因此，公共财务总监不是一个人，而是在财务管理方面有丰富的财务知识、专业技能和经验的多个人组成的团队，对需要提供专项财务管理服务的出资人和经营者提供帮助。

至少从目前来看，利用第三方来管理公司财务，对于不少中小企业来说还不是完全能接受的事。在很多私营企业主的眼里，本公司的财务状况几乎相当于老板的个人隐私，至少也视为公司的隐私。但这种“肉烂也要烂在锅里”的想法不仅造成企业资金使用效率低下，还造成企业管理混乱，难以大规模扩展自己的业务。大公司有大量专职的财务人员，也有很多专业的会计公司专门为它们服务，而中小企业呢？谁来帮它们理财？“公共财务总监”的出现至少可以助它们一臂之力。

据了解，“公共财务总监”服务的对象就是那些出现财务管理缺位、缺少专业财务管理人员的企业，还有关注投资财务控制的出资者。实际上，“公共财务总监”业务就是在为一些中小企业处理账务时慢慢衍生并发展起来的。“公共财务总监”的服务项目包括：受托对企业重大事项和重大财务收支实行事中的跟踪监督服务；对企业的经营情况进行财务分析；对企业重大财务事项专题报告；对企业专项资金、专题项目的实施进行事中、事后的监督服务并报告；提供企业会计团队培训；设立企业各项会计、财务制度、成本核算流程及其对企业内部控制和财务管理方面的问题出具解决方案等等。

有需求，就会有市场，“公共财务总监”就是瞄准了中小企业理财的市场空白而出现的新型服务项目，羊年发“羊财”，发哪些“羊财”？值得动动脑筋。

案例分析

案例一：我的钱花在哪儿了？

公司业务发展了，分红却分不出来。“我的钱花在哪儿了？”两个出资者都怀疑对方在财务上做了手脚。

两年前，张先生、李先生共同投资成立了A工程公司。张先生出资金、市场，占公司2/3股份；李先生出技术、资金，占1/3股份。张先生负责公司全面工作并主抓市场、财务；李先生主管技术与施工。公司会计由张先生的一个同学担任。由于公司人数较少，在两年的经营期内，有长达10个月是会计、出纳一人兼。

公司发展十分顺利，第一年营业额达1000万元，第二年前10个月营业额就达到1600万元。业务发展了，问题也出来了：营业额不少，每项工程测算也有利润，按理讲该挣到钱了，但是公司总是处于资金紧张状况，流动资金缺乏，该分红分不出来。

这种状况出现后引发两个投资者之间的矛盾，他们都怀疑对方是否在财务上做了手脚。但从账目表面上，两个财务外行又都找不到问题所在，无奈李先生提出退股分家。为了做最后清算，双方请了一家财务公司做“第三方财务管理服务”，实施了15天的内部审计工作。

结论出来后，两个股东都有点傻眼：会计用虚支的手法分批把公司200万元的资金挪为己用长达半年。

解决办法：

（一）财务公司为A公司制作了一套新的财务管理制度及实施方案。理顺投资管理与财务管理的衔接与沟通，建立规范的合同管理制度，除常规财务报表外又新设立了适合该企业经营特点的财务分析体系，使现有财务数据主动反映投资者的关注点。

（二）设立财务跟踪机制对投资行为进行控制。聘请财务公司作为该公司的“公共财务总监”对公司账目进行月审、季报、年终总结，直接对董事会负责。

（三）细化投资及收益的会计核算工作。重点加强公司现金流量及重大财务收支的核算。对公司专项资金、专题项目的实施进行事中、事后的专项财务报告。

案例二：我的钱怎么花的？

“我的钱到底是怎么花的？”这是罗老板每天都在问自己的一个问题。

罗老板经营一家装饰工程公司，已经有六年了。在这个公司中，罗老板是一股独大，虽然有另一个小股东，但也是罗老板的自家人。罗老板为人精明，做生意兢兢业业，把个小公司管理得井井有条。

2001年对于罗老板来说是大发展的一年。这一年，公司连续接到了多项大工程，由原来前四年每年营业额三四百万元猛增到年营业额2000万。业务形势一片大好，但财务管理问题又使罗老板陷入苦恼之中：

过去每年二三百万的盘子，三四处工地，用罗老板一枝笔加上精明的头脑，控制起来得心应手。但现在每年八到十处工地，2000多万的营业额，每个工地又有分包、转包、合作项目分支，工地分散在全国六个地区，每天各地传真来的费用申领单多达上百张，大到几十万元小至十几元，每张都要他签字后回复方可申领。如何辨别这些支出的合理性？

实际上，精明的罗老板在财务管理上用人一直不顺手，从2001年起，两年内换了三个会计一个出纳。虽然公司制定了很完善的财务制度文件，但执行起来都不合罗老板的意。财务人员技能不足以控制住多头的项目财务走向，支出混乱。罗老板每天都在问：“我的钱怎么花的？”

解决办法：

这是发展型公司的常见病。经过向专业财务公司咨询，罗老板明白了仅靠换会计、寄希望于来一个会计高手改变公司财务管理现状是不现实的。罗老板会同财务公司对整个公司财务管理作了系统的改造和建设工作。

1.针对公司的业务特点及多头、异地的经营规模情况，建立了公司财务管理集权与分权的责任划分，一枝笔操控多枝笔，并辅之以财务公司的“公共财务总监”确立对分权的多枝笔的有效审核监督机制。

2.由财务公司对业务部门的项目经理进行专项财务培训，重新建立规范的业务部门、业务统计报表体系及合同管理的岗位。

3.对异地、多头的项目部及业务分支，实施了新的格式财务报表系统，确立了报告系统的统计口径；建立内部控制系统的监督机制，保证数据的真实。

篇10

票据管理是指公司财务报销工作中涉及的各种票据的日常管理，常见的票据有差旅费报销单、费用报销单、记帐凭证、现金支票以及进帐单等。这些票据的管理是公司财务工作中最为常见的工作，同时也是繁杂、烦琐的工作。在工作量越来越大，而又不断要求提高工作效率的实际工作中，传统的手工票据管理工作方式已经远远不能适应工作需要。如何有效、高效的完成这项看似乎简单、实则复杂的工作呢。显然采用软件系统来实现辅助办公是高效率完成这项工作的有效方法之一，虽然通用的票据管理系统不乏存在，但是和实际工作都存在一定差距，并不能很好地在实际应用中使用。因此开发一个适合中小型企业使用的票据管理系统是一个非常有实际意义的工作。本文正是针对现实中中小型企业财务票据管理的现状，从实用角度介绍了一个使用Delphi开发的基于Access数据库的票据管理系统。这个管理系统会针对以前财务系统所存在的问题，根据我们公司实际使用情况进行开发。主要从实用性为目的进行设计，目的是设计一个适合中小型企业使用的财务票据管理系统。

关键字：票据；Delphi；Access

2系统需求说明

2.1系统需求分析

从主要性能上来讲，财务票据管理主要实现对常见财务票据的填写、保存、查询、修改、打印等工作，如差旅费报销单、费用报销单、记帐凭证、现金支票以及进帐单等；

从系统本身适用性来讲，财务票据管理主要是针对中小型企业或单位实现对数据的管理；

从实用性来讲，财务票据管理主要从安全性、存储速度、操作方便程度来实现。

因此，从实际工作出发，以主要性能为依据、以实用性为目标，对系统的功能提出了如下需求：

Ⅰ.财务工作人员可以根据实际情况方便快捷录入财务数据：

票据类型应包含常见财务票据，如差旅费报销单、费用报销单、记帐凭证、现金支票以及进帐单等；

不同票据类型也应该根据实际情况设计相应的操作界面，并包含相应的详细记录，如在差旅费报销单中应该有出差人、报销日期、票据编号、出差事由、出差起止日期、单据张数、单独金额等详细记录，在费用报销单中应该有费用项目、类别、金额、报销金额总计等，在记帐凭证中应该有总帐科目、明细科目、借方、贷方等，在现金支票中应该有付款行名称、收款人、出票人帐号等；

Ⅱ.财务工作人员在根据实际情况录入数据以后，需要能快速、方便地核对数据：

界面设计要求方便查阅和其他操作；

相关的小类数据要求实现自动叠加，以减少财务人员的工作量。

Ⅲ.在录入并核对完成后，实现对数据的保存：

界面要求设保存和新键按钮，以实现对现有数据的保存和接下来新数据的方便录入；

在点击新键按钮后，要求实现对现有界面的清空。

Ⅳ.在顺利保存完数据后，实现对数据的管理，包括查询、修改、删除等操作：

实现对数据的查询，这个功能至关重要，所谓的财务管理即是要做到对数据的保存，并方便在日后的工作中能找出历史数据进行核对，这就要求在系统内能实现快速、方便地对数据库进行写入和调用；