内部规章管理制度范文

导语：如何才能写好一篇内部规章管理制度，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

为了建立公司内部培训师队伍，实现内部讲师管理的正规化和科学化，有效开展全员培训并帮助员工改善工作及提高绩效，有效传承公司相关技术和公司文化并实现知识共享，特制定本管理办法。

二、适用范围

2.1本制度适用于公司内部考核选拔的培训师。

2.2内部培训师[！]是指在公司内部选拔，经人力资源部考核其资历、教案编写水平、讲课技巧等并承担公司部分培训课程的开发与授课的人员。

三、管理职责

3.1人资中心为内部讲师的归口管理部门，负责讲师的等级评聘、评审、制订课程计划及日常管理。各公司协助人资中心管理内部讲师，积极开展内部授课。各业务部门应积极协助与支持内部讲师的授课管理与培养工作。

3.2内部讲师工作职责

3.2.1参与课程的前期培训需求调研，明确各公司员工的培训需求，向人资中心提供准确的员工培训需求资料。

3.2.2开发设计有关课程，如培训标准教材、辅助材料、案例及游戏、授课ppt演示文档、试卷及标准答案等，并定期改进以上资料；

3.2.3制定、落实培训计划，讲授培训课程；

3.2.4负责培训后阅卷工作、后期培训跟进工作，以达到预定的培训效果；

3.2.5对其他讲师的授课技巧、方法、案例、课程内容等提出改进建议；

3.2.6协助人力资源部完善内部培训体系。

3.2.7积极学习，努力提高自身文化素质和综合能力。

四、内部培训讲师（以下简称内训师）管理内容

4.1内训师的组建及选拔

4.1.1公司本着公平、公正、客观的原则对内训师进行选拔。

4.1.2凡在管理、业务、专业知识等方面具有较为丰富的经验或特长，工作业绩突出，同时有较强的语言表达能力和感染力的人员，可参加内训师选拔。

4.2内训师选拔程序：

4.2.1.由各分公司/部门推荐或个人自荐，填写《内部培训师推荐（自荐）表》，由各分公司/部门经理或副经理审核，报人力资源部审核。

4.2.2人力资源部初步审核后，组织各分公司/部门相关直线上司评估确定内训师人员名单，报公司领导审批。

4.2.3凡参加外派培训，一次培训时长在5天或以上的人员，经人力资源部考虑，可作为公司临时内训师，具有为员工提供一次时间不少于一天的培训（内容、培训时间自定）的义务，如讲课现场效果评估能达到内训师基本要求，经个人申请可纳入公司正式内训师管理。

4.2.4内训师分初、中、高讲师三个级别，填写自荐/推荐表时要注明申请的级别，并由人力资源部审核决定，升级需通过内训师资格评审，填写《内部培训师升级申报表》。其中申请上一等级讲师资格的基本条件是:

4.2.4.1需在一年内完成在原级的最低有效授课时数（计算范围为公司委托讲授的课程）如下表：

级别初级讲师中级讲师高级讲师

申请上一等级的最低有效授课时数（小时）60100/

4.2.4.2在上述的授课时数内课程的效果评估（课程效果评估以讲师结束整次培训为单位）平均在80分以上；

4.2.4.3讲师在原有等级申请上一职等时，必须具备上一职等的工作能力，相应的工作职责和条件可参考本条例相关内容。

4.2.4.4满足以上条件的讲师可向人力资源部提交《内部培训师升级申报表》，人力资源部将根据平时对学员抽查的培训效果、讲师的授课水平作最后审批。

4.3内训师考核小组：

内训师考核小组由公司经理、人力资源部负责人、培训负责人及相关业务部门人员组成，负责对内训师资格、培训课题设置等进行评定，培训专员负责对内训师的工作情况进行管理。

4.4内训师任职资格条件：

4.4.1已转正定级员工,原则上需要本科以上学历；

4.4.2工作认真、敬业，绩效显著；

4.4.3对所从事的工作拥有较高的业务技能，且具有相当的理论水平；

4.4.4在管理、业务、专业知识等方面具有较为丰富的经验或特长，

4.4.5具有较强的书面和口头表达能力和一定的培训演说能力；开发课程的试讲考核成绩达到良好以上。

4.4.6人力资源部收到《内部培训师推荐（自荐）表》后，根据各公司的人员数量、申报人水平、公司的培训需求等情况与申请人所在部门协商，初步确定内部讲师名单并报总经理审批。

4.4.7内训师考核小组组织对课程设置及试讲质量进行评定，评定合格者由人力资源部颁发内训师上岗证（有效期一年）。

4.4.8初级内训师入职资格

英语水平大专学历,具备一定英语的阅读能力,基本能看懂普通文件资料。

课程等级讲授的课程为基础类课程。

课程及教材开发把握学员需求,能整理开发出切合实际需要的教材。

业务指导能力具备丰富的实践经验和掌握相当的专业知识,能在实际工作中指导员工或下属或客户进行工作。

4.4.9中级内训师入职资格

英语水平本科学历，具有英语四级同等水平，能看懂英文教材。

课程等级讲授的课程属于系统性较强的专题类课程。

课程及教材开发能对培训需求作深入分析和探讨,能够开发、改进切合实际需要的教材。

业务指导能力在公司范围内的专业领域中具有相当影响力,能在实际工作中指导下属工作，并能够指导初级讲师提高授课技能。

4.4.10高级内训师入职资格

英语水平本科以上学历，具有英语四级同等水平，和具备一定英语的听、说、读、写能力，具备资料翻译能力。

课程等级讲授的课程属于系统性较强的项目类课程。

课程及教材开发能对培训需求作精辟分析和深层次研究,具有前沿技术信息的采集渠道，具备专题课程及新技术课程的开发能力。

业务指导能力对在长期的专业技术实践和研究中形成独到的理论体系，并具有标准教材审核能力，能够指导中级讲师提高授课技能。

4.4.11所有内部培训师，均需要参加公司组织的外部聘请专家职业培训师授课认证，参加初级、中级、高级内部培训师培训并考试考核合格，公司颁发相应初级、中级、高级证书并持证上岗。

4.4.12人力资源部将每年组织一至二次全体内训师的经验分享与交流， 或聘请资深人员或外部专家指导、培训，以提高内训师的授课水平。

4.5内训师的工作职责：

4.5.1配合人力资源部开展培训工作；

4.5.2开发培训课题，撰写讲义，参与公司内部相关培训教材的编写，并定期改进以上资料；

4.5.3参与培训课程内容的审定；

4.5.4根据人力资源部的培训安排，讲授培训课程；

4.5.5参与对参训人员的课程考试或考查，考后阅、评卷工作、后期培训跟进、答疑等工作；

4.5.6将课程资料、教案、讲义、考试题目及结果需交到人力资源部作为培训资料的备案；

4.5.7内部培训师在接受人力资源部或本部门安排的授课任务后，须按时上课，若因特殊原因不能上课者，应提前一天通知人力资源部相关人员或本部门相关领导。

4.5.8参加相关外训后，须在两周内向内训师考核小组翻讲外训内容或提交《职员培训报告》；

4.5.9负责参与公司年度培训效果工作总结，对培训方法、课程内容等提出改进建议，协助人力资源部建立并不断完善公司培训体系；

4.8激励措施：

4.8.1公司根据内训师的授课时间（授课时间可累加计算）的长短，按优先顺序提供参加外部培训机会；

4.8.2为开发课程的内训师给予报销查询、购买、复制课程相关资料等费用；

4.8.3对开发课程和授课表现出色的内训师给予奖励；

4.8.4通过每次讲课的《课程评估表》（即全体受训人员打分的平均分）满意度高低值，在年底评选出“优秀内部培训讲师”，授予“荣誉证书”，并作为员工晋级、调薪的重要依据。

4.8.5若连续两次授课满意度调查总评得分未达到及格（60分）以上，自动丧失内部培训讲师资格及所享受的一切待遇。

4.8.6内训师的授课可享受授课费，按如下标准付费：

级别初级讲师中级讲师高级讲师

授课费标准（元/小时）

（每天标准课时为6小时）工作时间4060100

非工作时间5080200

每年辅助资料费补助3005001000

4.8.9发放授课费的课程必须为人力资源部统一安排并经人力资源部考核合格的课程，发放时间为课程后期跟踪、总结完成后1个月内由人力资源部负责统一申报与支付。

4.8.10以下情况不属于发放授课费的范畴：

4.8.10.1各类公司、部门会议、活动；

4.8.10.2管理层、各分公司/部门经理等对本分公司/部门人员开展的例行的经验及知识分享、交流、指导。

4.8.10.3试讲、经验交流、其它非正式授课。

4.8.10.4由各用人单位为提高员工技能，组织开展的现场指导等多种方式的在岗培训。

4.8.10.5工作职责要求的授课。

4.8.10.6授课时数不足1小时的课程。

4.9内训师的考核

4.9.1人力资源部统一计划与安排内部培训师的授课，并进行内训师授课情况的抽查、评估与跟踪。

4.9.2人力资源部对内训师的年度授课绩效进行年终综合考核，人力资源部填写《内训师年度考核表》，对优秀讲师的奖励在年终绩效考核以与体现。内训师每授课一次,年终考评分加1分，年终绩效考评分加分最多为10分。凡年终内训师考核分评定为90分以上者，授予优秀内训师奖章，年终绩效考评分加10分。

4.9.3内训师如在1年之内有5次课程的现场效果评估低于70分，或内训师年度考核分低于70分即被降级，初级讲师将被解聘，待进一步培训后再申报加入。

4.9.4人力资源部作为对内训师评审起最终监督和决定作用的一方，为能够掌握第一手信息，将不定期对学员进行访谈，了解内训师的授课效果。访谈产生的结果将成为人力资源部讲师绩效考评的依据，同时也可为人力资源部进一步开发讲师能力奠定基础

五、内部讲师的培养

5.1政策支持

5.1.1按照配备手提电脑的相关规定，初级级别以上讲师经过人资中心提名，各公司经理批准后，可以配置笔记本电脑一台。

5.1.2同等条件下，薪资调整、评优活动、升职等优先考虑内部讲师。

5.2培养

5.2.1公司内部讲师必须接受专职职业讲师的《培训培训师》的课程培训，《培训培训师》课程共分为三个级别（初、中、高），人资中心负责根据内部讲师的发展情况筛选接受培训的讲师名单。

5.2.2所有接受《培训培训师》的内部讲师必须在培训前准备好各自在培训当中的实际案例。

5.2.3所有接受《培训培训师》的内部讲师在培训后必须制订行动改进计划，根据培训所学针对性地改进自己在授课当中的不足之处，提高水平。

5.2.4内部讲师可旁听公司所有培训课程，优先参加公司内的与本职工作相关的各项培训。如有必要，可申请参加与自身授课内容相同的外出培训。

5.2.5人资中心将不断发放大量的培训资料、学习资料给内部讲师。

5.2.6获得公司培训师资格证书，经人资中心确认后，由所在公司报销考试及学习费用。

5.2.7人资中心将每年组织一次全体讲师的经验分享与交流，并聘请资深人员或外部专家指导、培训。

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[关键词] 内控制度；管理制度；融合

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 08. 037

[中图分类号] F272 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2014）08- 0063- 02

在执行内控制度时，部分企业把内控制度与原有的企业管理制度人为隔离开来，分别运行控制，形成了两套控制管理程序和方法，甚至出现两者相互矛盾的情况，不仅增加了管理成本，也不利于企业统一规范管理。因此，企业必须从实际出发，对内控制度和管理制度进行梳理，兼顾两者的目标、程序和方法，使内控制度成为加强企业管理的有机组成部分，进而实现两者的融合统一，形成规范经营管理的强大合力。

1 内控制度与管理制度的内涵比较

内部控制是由董事会、监事会、管理层和全体员工实施的、为经营管理合规合法、资产安全、财务报告及相关信息的可靠性，经营活动的效率和效果、发展战略的实现提供合理保证的过程。实施内部控制可以及时发现和纠正各种错弊及不法行为，有利于保证资产安全、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

2 内控制度与管理制度的区别

2.1 适用范围不同

企业管理制度是企业一切管理规定、流程、操作规程、岗位责任制、职能分工以及适用的法律法规、上级制度规定的总称，是对企业所有经营行为和社会责任的普遍规范。企业管理制度分上下层次，也分专业类别，是一个庞大、复杂的系统工程。例如一个中等规模的石化企业，光公司的管理规章制度就有8 300多个，内容超过百万字，可见规章制度涵盖的范围和幅度非常庞大，是企业正常运转的必要软环境。而内控制度适用的范围相对较小，一般限于大中型企业。初始的内控制度主要是控制与会计信息关联的一些业务流程，现在范围在生产、安全、人力资源方向发展，但与企业管理制度控制管理的范围比，内控的范围仅是其中与业务流程相关的一部分，范围相对较小。

2.2 侧重面不同

内控制度的概念是企业为保证会计信息的真实性，而对企业相关制度提出的特殊要求，侧重点在于与财务会计管理相关的管理要求。而企业管理制度是为了生产经营发展需要而逐步健全完善起来的，不仅限于财务管理，也包括生产、销售、安全等各条块制度，并涵盖企业不同管理级次的制度、办法和规程等，调控的范围是整个企业纵横交织的全局经营行为。

3 内控制度自身的局限性

3.1 内控制度的主要依据来源于企业管理制度

失去了企业基本制度，内控制度就成了无源之水，或者需要完善更庞大的制度体系才能达到控制要求。内控制度的关键控制点都是依据某项企业管理制度，每一项内控制度的业务流程均附有所依据的制度目录。内控制度是对企业业务流程和制度再造，是按照业务流程对相关管理制度进行系统梳理，对相关政策法规和规章制度进行串联，对重要职责权限进行汇总。

3.2 内控制度对执行人员素质要求较高

如果内部人员素质不高，不能很好执行，或者内部人员串通作弊、蓄意营私舞弊，将会导致内控制度失去应有的效能。

4 如何使内控制度融合于企业管理制度

4.1 选择高风险领域强化制度建设

企业的经营风险来源于市场、决策、经营、控制和法律环境等方面。企业应通过各类风险评估，选择风险较高、发生概率大的流程和环节，重点进行制度建设，以规范的企业规章制度防范风险发生。

4.2 提高内控制度与企业管理制度修订工作针对性

在企业修订管理制度时，应借鉴内控制度的严谨性、程序性、系统性优点，对于运行程序性制度，参照内控流程格式进行修订。笔者公司在修订管理制度时，参照内控制度，按照统一格式，制定各经济业务流程矩阵，使企业管理制度与内控制度在形式和要求上趋于一致。对于非程序性配套制度，制定各类制度的标准格式模板，统一制度名称规范、内容规范、格式条文规范等，使管理制度、业务流程矩阵、适用的法规依据3部分相互配合，组成制度体系，达到企业制度建设规范化的目的。

在修订企业管理制度过程中，还要积极吸取内控制度强化风险控制、经济业务与事项的信息沟通、检查评价、岗位分离与权限控制等好的做法，使企业管理制度完全适应内部控制和外部监管需要，完全满足内控制度的5项目标和其他管理要求，保证企业管理制度体系完整、目标明确、执行有力、控制有效、检查有度、考核到位。

在修订内控制度时，要充分依据企业管理制度的基本规定，既要避免与企业管理制度冲突，又要避免增加实施和控制成本。

5 结 论

强化内控制度是近年来世界性经营风险加大、社会诚信危机的结果，在一定时期内，强调内控制度具有一定的现实意义。但是内控制度毕竟只是企业管理制度体系的一个重要组成部分，把内控制度作为一个独立的制度体系，难免会增加制度执行的重叠、冲突与协调成本，这与执行内控制度的成本效益等5项原则不相吻合。通过优化完善企业管理制度，吸收内控制度的管理优点，完全可以满足内控5项控制目标的需要。因此，在修订完善企业管理制度的基础上，将内控制度融合于企业管理制度体系中去，集中企业制度管理部门的精力，去强化制度的执行力，是防范日益增大的生产经营风险的关键所在，也是企业发展壮大的必然需求。

主要参考文献

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关键词:全面质量管理;制度建设;思考

中图分类号:G47

文献标识码:A

文章编号:1672-3198(2010)13-0281-01

在国家科教兴国和人才强国战略实施的过程中,高等学校肩负着特殊使命,承担着人才培养、科学研究和社会服务的重要任务。我国高等教育的发展已经进入质量驱动型的阶段,体现一种内涵型的发展要素,它更加关注的是人才,关注的是学校精神,关注的是学校内部管理的科学性和体制机制的完善。围绕探索现代大学制度,思考管理制度建设更具有必要性和现实意义。

高等学校的管理工作离不开管理制度,制度建设是管理的保障,是高校内部管理的一项经常性工作。以制度来规范部门、个人的工作行为和落实责任是有效的管理体现。

1 高校内部管理制度存在的主要问题及原因分析

1.1 制度内容存在的问题

如一些制度内容不科学,空洞、笼统、过于粗糙,缺乏可操作性;有些规定重认识轻措施;权责不对称,重责任轻权利;有些制度要求过高,不切实际,使违反制度成为常态;喜好出台新的制度,忽视对现有制度的检查落实,重制定轻执行;甚至还存在有一些内容与现行法规不符合的制度。

1.2 制度制定过程中存在的问题

一些职能部门制定规章制度缺乏整体和长远的规划,忽视本校的实际情况,生搬硬套上级规定,制度不符合校情,应急性强。另一些在制定前缺乏深入调研和广泛征询意见,缺少细致、严密的逻辑推敲,引起制度在执行过程中产生较多异议,匆匆出台,草率收场,影响制度的执行效率和权威性。

1.3 制度执行过程中存在的问题

制定一套比较完善的管理制度,仅仅只是高校管理制度建设的一个基础和前提,只有高效率的制度执行,才能达到规范管理,才是学校制度建设追求的根本目的。因此,在制度的制定与执行问题上,后者尤为重要。但目前在制度执行过程中,还存在执行力不足的问题,执行的弱化直接影响制度的效率和威慑力。

1.4 制度体系建设中存在的问题

主要表现在:制度体系残缺,对相关问题缺乏配套、衔接的制度建设,缺乏必要的制度支撑,制度之间缺乏呼应,甚至有个别冲突和出入。一些职能部门出台的管理制度缺乏全局规划和思考,内容相互上交叉,或权责不明或出现空缺问题。

对于学校内部管理制度建设中存在的问题,笔者分析主要有三个方面的原因,一是对高校内部管理制度建设的重要性认识不够。我国高校内部管理“人治’传统的惯性比较大,人们习惯于把学校的发展与前途寄托于主要领导者的智慧与能力,把在新形势下的高校内部管理寄希望于主要管理者的学识与经验。制度管理、民主公开的观念还未深入人心。二是高等学校的个性化特色发展,使高校为强化自己的影响力和竞争力,强调高校的个性、自由,忽视规范要求,这在客观上也为学校的规范化、制度化和以约束为主要内容的管理设置了障碍。三是各职能部门在制度规章制度时各自为政,缺乏在学校视野上的系统把关和梳理。当然,除了校内的制度建设环境之外,还有众多复杂的社会因素也制约着学校的内部制度建设。

2 借鉴全面质量管理的理念和原则,加快管理制度建设的步伐

目前,高等学校传统的管理理念、人员素质和管理模式已越来越不适应社会和高等教育发展的要求。因此,制度创新是解决高等学校发展中存在的各种问题的重要保证,是高校在进入新的发展阶段改革创新的灵魂和根本出路。十几年前,以航海类专业教育为特色的一些高校率先将ISO9000族质量管理体系标准的理念和标准应用于教育质量管理,积累了一些经验,借鉴其质量管理的理念和原则,笔者对加快高校内部管理制度的建设有如下思考:

2.1 依法治校,保证制度的合法性

学校的各项制度从某种意义上说是法律、法规的延伸,或者说是将法律、法规结合学校实际的具体化。法律、法规是制订各项制度的依据。因此,合法性是学校制度建设的前提。合法性至少有以下几个方面的要求:一是制度产生的程序合法。高校在制订制度时必须遵循一定的程序,从源头上保障制度建设的合法性。二是制度的具体内容必须合法。制度的具体内容合法是制度得以施行的前提条件。三是制度施行过程必须合法。在依照制度对管理责任人作出处理时,要有相应的补救措施和纠错机制,有相关的申诉委员会,为他们提供申诉的机会,以维护管理人员和师生员工双方的合法权益。

2.2 系统构建,体现制度的科学性

依照“科学管用、功能互补”的原则,构建制度体系。把高校内部管理作为一个有机的系统,遵循整体优化的方针,按照质量体系的要求进行全面规划,系统设计。首先,着眼于搭建管理所需的组织结构、程序、过程和资源,依据完成质量方针的工作要求设置管理部门,制定履行各部门职责的系列规章制度。制度的设置不一定要数量多,而要以较精准和管用为目标。其次,要衔接好各部门制度的接口,使部门管理制度不仅有其本身清晰的内涵要素,而且制度之间有良好的支撑、连接关系,构建科学的管理制度系统。成立制度检查、监督、评估委员会,对制度的系统性、科学性进行规划和指导。

2.3 以人为本,展现制度的人文性

以人为本就是要高度重视人力资源的开发、利用和管理,在充分尊重人的价值的前提下,强调全员参与、团队精神和协调工作。通过全面质量的宣贯,使每一位师生员工都能理解学校发展目标和质量方针,了解学校的环境与现状、机遇和挑战。通过建立严格、规范的管理规章和岗位目标,使育人者清楚自己的工作职责,把个人事业的提升与学校的发展密切联系起来,从而激励他们自觉地为提高教学质量、科研质量、社会服务质量以及帮助学生的成长而努力工作。

在高校管理的因素中,教师是最重要的因素,发挥他们的主动性、创造性和合作性尤其重要。美国心理学家亚当斯调查发现,一个人对他所得报酬的满意度不是看其绝对价值,而是通过社会比较或历史比较看相对值,从比较中判断自己是否受到了公平对待,并由此影响其情绪和工作态度。注重制度的公平性是基础的要求。

在制度的设计上,还要增加奖励、惩戒的措施,以激励为主,惩戒为辅。制定明晰具体的奖惩措施,用激励措施调动师生员工的积极性,用惩戒措施保障制度的严肃性。

2.4 持续改进,体现制度的有效性

质量的持续改进是全面质量管理的目标和灵魂,它强调在管理过程中要使影响质量的各个环节,包括机构、管理及各因素在受控状态时也要不断改进和完善。高校制度的持续改进就是要根据国家法律法规政策和学校事业发展的新要求,坚持制度创新,使之与时俱进。对现有的规章制度要定期进行修订、补充或废止。对制度的修订要有针对性,重点是教学、科研管理规章制度及涉及管理人、财、物的职能部门的制度。同时建立纠错和预警制度,不断改进过程控制,从而达到不断提高教育质量的目的。通过定期的内部检查和年度管理评审,发现存在的问题,分析产生的原因,提出并落实整改要求,对制度运行及时评价和总结,达到持续、有效的改进,以保证学校管理制度的权威、有效性和实用性。

总之,质量管理是一个庞大的系统工程,学校内部管理制度建设是一项长期而艰巨的任务,不可能一蹴而就,而是需要不断创新、发展和完善。同时,制度建设不仅仅是制定规则,更是要使得规则内化,使得规则成为一种环境、成为一种风气、成为一种文化。因此,大学制度建设除了制定各种必须遵守的规则规章制度之外,还必须巧妙地使制度成为一种柔性的文化,使广大教职工感受它、理解它、支持它。这才是大学制度建设的最高境界。

参考文献

[1]黄亲国.高等学校全面质量管理的探讨[J].现代教育科学,2003,(2).

篇4

摘要：企业的持续发展有赖于规范性运作，而想要保证规范的企业管理制度，就必须要科学合理地对其进行建设，并明确其在企业管理水平提升中的重要性。管理制度在企业各项生产经营活动中起着重要的作用，是企业管理的基础，是维护企业内部秩序的核心，是企业生产经营的基本条件，是企业规范管理的依据。如果不能够科学合理的进行制度建设，就会导致企业各个部门成为“一盘散沙”，无法团结起来共同完成企业的发展目标。具体地说，企业管理制度建设主要是指对企业内部规章制度进行评估、立项、起草、颁布、实施、修订的过程，决定着企业发展的成败。

关键词：企业管理；制度建设；现状；措施

一、现代企业管理制度的概念与职能

（一）现代企业制度的概念

广义的管理制度包括产权制度、组织制度、规章制度，由此构成现代企业管理制度。其包括现代企业经营思想、发展战略、决策制度、人力资源管理、激励约束机制、组织架构、管理标准及企业文化等。狭义的管理制度通常就是“规章制度”，由企业内部制定，包括管理标准、公司章程、部门制度、员工守则等，用于规范企业的人事管理、安全生产、经济技术、业务流程等活动。

（二）现代企业制度的职能

企业管理制度存在于生产经营的全过程，具有系统性与专业性相结合的特点，是全体人员共同遵守的规定和准则的总称，其根本职能是为了满足企业的生存和发展。实施企业管理制度必须以环境或条件为基础，一方面是内容标准化，不能违背企业管理任何对象、事物发展的客观规律；另一方面是过程规范化，包括全体员工的职务行为或工作程序，只有这样，所有工作人员、整个企业管理系统的操作都可以实现规范化，否则就会处于混乱无序的状态中。

二、企业管理制度的重要性

企业管理制度是企业赖以存在的体制基础，在各种生产要素整合过程中起着核心纽带和基础作用，贯穿于企业的生产经营活动全过程。企业要想求得生存和发展，不仅要有健全完善的管理制度，更重要的是企业的整体运行以及内部各级组织机构的活动，都要在制度的框架中实施，从最高领导层到从事一般生产活动的普通员工，其行为都不能突破企业管理制度的各种规则和约束，要以企业管理制度为准绳规范员工行为，企业管理制度就是规范员工行为的准则。

三、企业管理制度建设原则

企业的管理制度是为企业的生产经营而服务的,企业管理者在进行管理制度建设的过程中需要遵循一定的原则,确保管理制度的科学性和可行性。首先管理制度要与企业生产经营活动相适应,在建设制度之前要对企业的内外部环境进行深入的调查研究,根据企业所处的外部环境和生产经营规律特点,进行相关的制度建设使其满足企业生产经营管理的实际需求。其次管理制度必须是合法、合规的,企业管理者要在国家相关政策法规允许的范围内进行管理制度的建设。此外企业管理制度应当是一个科学完整的体系,企业的管理者要在对企业生产经营各个环节分析研究的基础上进行管理制度建设。企业管理制度中既要体现对经营管理活动的定性要求也要体现定量要求,为后续的执行和考核提供准确的依据。最后管理制度是面向所有的企业员工的,因此管理制度中的相关规定需要清晰明了,方便企业员工了解掌握和遵照执行。

四、我国企业制度建设普遍存在的问题

（一）企业各项制度间的关联性

在企业对制度进行建立的过程中，很多企业虽然建立了制度，但是制度建设过程较为复杂，制度与制度之间缺乏关联性。毫无疑问，条条框框太多会限制企业的发展，导致制度在执行的过程中受到阻碍，不具备较强的可行性。除此之外，在现实情况中还有很多企业的制度不符合实际情况，在制定制度的过程中，相关人员没能够对现实情况进行详细地调查，仅仅是借鉴同行业其他企业的制度，不符合企业自身的实际情况，也不符合企业所属行业的具体特征，当制度与生产出现脱节的情况时，就会导致制度建设成为一种形式主义，根本无法在提升企业管理水平的过程中发挥有效的作用。

（二）企业管理制度建设的严谨性。

企业在制度建设中由于制度起草或审核把关不严，会导致个别制度前后条款自相矛盾，反映出制度内容的不严谨，给制度的执行造成困难，给企业的管理造成漏洞。制度起草部门在起草过程中大量套用同行业或其他相关业务企业的类似制度，与企业实际管理脱节、治理结构不符，导致管理制度的适用性欠缺，与工作实际脱节，无法起到指导生产经营工作的作用。制度管理部门在制度过程中审查审核不严谨、不完善，缺少必要的审核、评价、的程序，最后导致制度效力不够达不到管理制度的标准。以制度管理要求规范时不被认可，会给企业治理造成一定影响。

（三）企业对风险防范的差异性

企业在经济业务活动中，风险的影响因素不可避免。经济的发展不仅为其带来了机遇，同时还加重了风险因素对企业管理的影响。从目前风险防范体系的构建情况进行分析，部分企业存在了严重的风险防范机制漏洞，各部门成员未能意识到风险问题对于自身经济活动带来的影响，从而导致了对风险的评估效果不足的问题。在风险防范机制缺失的情况下进行经济活动，不仅会对企业的经济情况产生一定的负面影响，同时企业的未来发展也会存在一定的偏差，从而无法及时对风险问题进行应对、处理和防范。

（四）企业内部经营管理的可靠性

为有效实施内部管理经营，企业的管理人员应当在经济基础稳定情况下，保证公司管理层与决策人员了解公司现状，完成企业实现决定目标，把那个对外界公开公司内部财务管理能力遵循法律法规具有可靠性，加强人员管理的严谨意识。在实施企业管理内部制度建设的同时，首要工作便是防止会计工作的信息准确性，控制工作信息出现失真性，由此可看出现今企业管理制度建设的主要目的，就是在最大程度上提升企业的经济效益，在保证企业能在市场环境中运行完好的状态下，实现企业定下的战略和经营目标。

五、加强企业管理制度建设的对策

（一）健全完善企业制度体系

企业想要更好地建设制度体系，就必须要了解现实情况才能够完善制度体系。企业制度需要经过长时间的修改才能具备合理性。除此之外，企业处于不断发展和运行的状态，所以企业的具体制度也会经历从适应到创新的过程，在这个过程当中，相关人员需要对企业管理制度进行科学地管理，保证管理的合理性。管理的合理性体现在对企业制度全方位的管理方面。对外部环境的管理包括明确国家出台政策的情况、了解法律法规的情况、理解行业发展特点、发展前景等等。再从内部管理的角度来看，无论是企业自身存在着的特点还是企业对战略的选择、对企业文化的选择都需要包括在其中。由于制度建设涉及企业的各个部门、各个管理层次，所以在实施管理的过程中就必须要着眼于制度建设的系统性，对局部与全局的关系进行处理。

（二）优化改善企业内部控制环境

根据部分企业内部存在的严重内部控制环境问题进行分析，阻碍了企业日常管理工作的有效开展，对企业的运营产生了一定的影响。因此对其进行分析整理，需要企业根据自身的发展情况，建立完善的内部控制环境，强调法人的作用以及监督权，对企业的组织架构进行优化，在保证企业能够正常进行运营的同时，体现法人以及监督权的主体地位，为内部控制环境管理奠定基础，保证日常工作的开展。另外法人还需要对治理结构进行改善，实现权责分明制度。例如制度的完善，能够避免部门超越权限开展业务现象的发生，保证其能够在正常的管理模式下进行工作，确保权力的稳定。通过改善企业内部控制环境，可加强上下级沟通，避免权力与职位不对等的情况产生。

（三）加强重视提高执行自觉性

企业管理者要认识到管理制度的重要性，对管理制度建设要高度重视，关注管理制度建设成果，保证管理制度的时效性和全面性。严格要求具体制度的完善和修订，掌握有效在用管理制度整体动态。加强管理制度的宣贯和培训，在条件许可前提下，可以开设讲座、培训班等。加大宣传力度，通过内部专题会、网络宣传、宣传手册等多种形式使广大熟悉制度内容，掌握制度实质，牢固树立按章办事的理念，增强按章办事的自觉性。管理者和制度制定部门要带头执行制度，将制度管理要求和规范落实到日常管理和业务当中。可以建立适当的奖惩机制，对不执行制度的行为进行批评和惩罚，对尽职尽责按章办事的给予表扬和奖励，从而不断提高管理制度执行的自觉性。

（四）坚持科学合理的制度建设

首先是坚持合规性建设管理制度。要符合国家法律法规及公司管理制度的要求，不得与法律法规及公司制度相违背；要紧密结合企业管理实际，体现管理制度的可行性、操作性、实用性及合规性。在管理制度建设的过程中，要保持严谨认真的态度，不得产生敷衍了事的心理，确保企业管理制度的质量性。在制度建设完善及修订时，要保持全局观念，系统化的考虑问题，保障管理制度的可操作性性。其次是管理制度建设要在分析现状，充分讨论分析存在的不足及缺项，按照程序开展梳理、修订、评审及，才能确保制度的严谨性、合规性及适用性。再次是树立管理制度的权威性。管理制度是经过严格程序、严谨思想、严肃修订的用于构建企业运行机制的根本，在其适用范围内具有强制约束力，一旦形成，不得随意修改和违犯; 所有生产经营运转、工作落实均需按此制度办理，否则无法保证其权威性。同时，这种权威性是相对的，当现行制度不符合变化了的实际情况时，又需要及时修订。

（五）提高管理制度可操作性

内部管理制度的文本应当是简单准确的,使企业员工可以快速明白制度所要表达的内容。企业的内部管理制度内容要注意不可过杂,根据企业的规模确定体系的细致程度,一般来说中小企业的内部制度体系可以较为简化。针对企业的主要业务以及与企业经济效益直接相关的活动,相关的内部管理制度应当作为重点,一些经营生产中涉及较少的部分可以较为简略。管理者在构建内部管理制度体系时,应当根据企业的实际情况先将较为紧急的制度内容确定出来,后续再进行不断的完善。伴随着企业的发展,内部管理制度内容也需要进行不断的调整和更新,确保其适用性和可操作性。

（六）明确划分员工工作职责

职责工作分工控制通常解释为：对不同员工所分属不同职业进行分离控制工作，若发生某人主要责任工作出现错误行为与舞弊行为，并且可能通过职位便捷性掩盖这一事实的职务，通常情况下称为不相容职务。不相容职务的主要工作职责便是对业务展开经办工作，授权批准并实施监督与检查工作。在企业管理制度建设实施工作中，不相容职务可以大概率的避免发生工作舞弊行为。对不相容职业实施分离工作是展开内部管理控制的主要措施，基于此类原因，许多企业在进行设立与建设管理制度时，应该在第一时间划分员工之间的工作职责。企业总体运行的职责需要分段划分清楚，在做到不留死角的同时，还要做到分配责任后人员之间不产生冲突，在员工充分理解自己的权职范围后，了解自己的工作要求有哪些，使员工在工作时所涉及到的职务不产生交叉行为，在制度中明确授权单位与工作人员的工作权限与职责，两者之间不允许跨越权限工作。并且应在公司管理中制定奖惩规定，在员工完成工作后加强检查考核力度，保证工作质量与效果。

六、结论

总的来讲，实现企业内控制度，需要企业根据自身的发展条件进行体制和制度的完善，规范的制度能够促使企业内外环境的稳定，同时能够保证企业经营活动的稳定性，促使企业在激烈的市场竞争中占有一定的地位。

参考文献：

[1]张洁.企业内控制度建设存在的问题及完善措施分析[J].全国流通经济,2019(20).

[2]宋雪寒.我国企业内部控制存在的问题及对策研究[J].商场现代化,2019(9).

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【关键词】新时期；企业会计管理；现实困境；优化路径

【中图分类号】F830 【文献标识码】B

一、引言

近10年来，随着我国国内经济的快速发展，我国国内企业在经济市场上的结构不断深化和完善，其生产经营管理活动逐步与世界经济活动相接轨，所参与和面临的经济活动形式越来越多元化。企业业务的多元化，直接的要求企业会计管理活动与之相匹配，并逐步适应全球经济一体化进程中企业生产经营活动的多样性。然而，随着我国国内企业融入全球经济一体化的进程逐步加深，我国企业内部的会计管理工作并没有有效的适应这种变化，存在的一些问题和不足一一凸显出来，对企业在国内外市场中的竞争能力造成了一定的阻碍和影响。因此，为了保证企业的健康发展，形成与企业生产经营活动相匹配的现代会计管理制度体系，本文就新时期我国会计管理活动中面临的一些问题进行追寻和探讨，就其问题成因进行研究和分析，提出相应的优化策略，以期提高企业会计管理的科学性和适应性，促进企业在国内外经济市场竞争中具备持续的竞争优势。

二、新时期企业会计管理面临的现实困境

1.会计管理制度体系不够完善

新时期，完善会计管理制度，是建立现代企业制度的客观要求，是完善会计规范体系的迫切要求，是贯彻落实具体会计准则的基本前提。从当前情况来看，我国大部分企业不具备一套完善的会计管理制度体系，在企业的生产经营活动中，缺乏相匹配的科学、合理、高效的会计管理规章和制度。由于会计管理制度体系不够完善，使得企业会计管理人员在进行相关会计管理和控制时，没有相应的制度依据，就不能对会计管理活动实行有效的监管，也就致使企业出现会计管理混乱的现象，一定程度上影响了企业经营管理的正常运行。

2.会计管理制度法律观念淡薄

国家制定财务制度，是为了统一会计核算标准和规范会计核算行为。而在会计管理的实际操作中，很多企业会计管理人员并没有按照国家制定的会计规章制度进行工作，也没有意识到会计管理工作对企业发展的重要性，做起事情马马虎虎，只注重眼前的局部利益，而忽视了企业整体利益和长远发展。由于会计管理人员对会计管理规章制度的不重视，严重阻碍了企业会计管理在成本节约、提高资金利用率等方面工作的开展，严重地影响会计日常工作的开展，也阻碍了企业的发展和壮大。

3.会计管理人员业务能力不强

规范的会计制度，统一的会计标准，是提高会计质量的前提。而要具体实施，关键在于会计管理人员的落实情况。可见，会计管理人员的素质直接影响着企业会计管理工作是否正常运行。当前，有部分企业内部并没有设置的专门的财务管理部门，相关的工作只是由企业法人和会计人员来完成；有很多小企业并没有专门的会计人员，或者会计人员的专业知识并不能满足企业发展的需要；在部分企业中，许多会计管理人员并不了解企业的管理理念和管理方法，其自身的业务能力也较低。会计管理人员的业务能力不强，直接影响着企业会计管理活动的顺利运行，使企业在财务预算、支配上缺乏合理的分析、预测和控制能力，这就会导致企业会计管理过程中缺乏有效的资源管理能力，也就阻碍了企业的发展壮大。

4.会计基础工作没有得到足够重视

当前，多数企业对会计管理工作没有一个准确和深刻的认识。有些企业内部没有形成完善的会计管理规章制度，使会计工作流于形式，这就导致了会计管理工作没有制度作为依据和指导，也使企业的正常运行和发展蒙上了阴影。有些企业为了追逐眼前利益，指使会计部门和会计工作人员伪造会计凭证、制作企业家长，对企业的正常财务会计工作造成了严重的影响和破坏。甚至一些企业领导者只顾着企业的经营发展中，而忽视了会计管理丁作的企业发展的重要作用，这也在一定程度上阻碍了会计管理工作的有效运行。

会计的效率直接影响到会计管理工作的质量，当前一些会计工作人员的专业知识比较薄弱，远没有达到企业发展的需求，这就会直接影响到会计工作的效率和质量。在具体的会计工作过程中，有些会计人员也只是按部就班的完成上级交代的任务，企业对财务会计工作也缺乏一定的审核制度。此外，部分会计人员为了自身利益，弄虚作假，故意违纪，导致企业财务报告的数据不真实，造成会计基础工作的混乱。有些企业并没有做好会计管理的基础工作，例如，账目设置不够规范，报表内容没有一的标准等等，这些都会影响到会计管理工作的进行，进而影响企业的发展。

三、新时期企业会计管理优化的路径选择

1.注重完善会计管理制度体系

目前，我国仅有一小部分企业具备了一套完整的会计管理制度体系，大部分企业没有形成，这在一定程度上制约了企业对会计管理的有效监管，也就导致企业内部经常会出现会计管理混乱的现象，进而影响企业正常的生产运营。在现代企业的治理中，如果要想拥有良好的会计管理运行机制，必须制定一套切合企业实际的会计管理制度体系。而会计管理制度体系要想发挥实效，必须与企业的整体发展战略和发展态势相融合，以满足企业的现实发展需要。因此，我们在会计管理工作中，要积极构建一套完整的会计管理制度，并发挥相关规章制度的重要指导作用。

综上，企业要建立健全会计管理制度体系，既要完善企业内部的相关管理体制和规章制度，又要加强企业内部会计管理的独立性和权威性，确保会计管理的公平、公正、公开。

2.注重加强会计管理人员法制意识及职业道德建设

在企业发展过程中，经济活动和会计活动状况决定着企业的成败。而对企业内部经济活动和会计活动十分了解的是企业内部的会计工作人员，也是对企业内部经营活动实施监督的主体。而确保企业内部会计监督工作科学、高效，企业应注重提升会计人员素质，尤其是普及会计人员具备较好的法制观念。因此，在企业内部，应加强对会计T作人员进行系统的培训，一方面要进行阶段性定期的培训，注重专业知识的不断充实；另一面要注重引进国际先进的会计管理理念，注重会计业务水平的不断提高；同时要培养会计管理人员的综合素质和法律知识。注重提升会计财务管理的工作效率。

3.注重提升会计管理人员的业务能力

随着信息化社会的推进，企业生产经营活动的多元化，对会计管理人员的业务能力要求也逐步提高。因此，针对当前企业会计管理人员普遍素质不高的现状，企业要意识地对他们加强业务素质的培训和业务能力的提升。

为了进一步提升企业会计管理人员业务能力和素质，应从如下几方面开展工作：一是注重提升他们的职业道德素质，确保会计管理人员在个人层面做到高标准、严要求。二是注重提升他们的业务素质和会计管理能力，促使他们深刻领会国家会计制度中的会计核算标准，进而规范自身的会计核算行为。三是注重对会计管理人员加强企业管理理念、管理模式的教育，促进他们能够深刻领会企业管理领域中的新知识、新方法、新理念和新模式，从而促进自身的会计工作能够符合企业发展的需要。打造一支业务水平高、综合能力强的高素质企业会计管理人才队伍，对企业的发展是十分必要和有益的。

4.注重完善企业会计基础工作

企业会计基础工作对企业发展十分重要，是企业内部会计工作的重要组成部分。企业应高度重视会计基础工作，注重对会计基础工作进行科学管理，加强对会计基础工作的监督和审核，加强提升会计人员的法制意识。

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关键词：管理制度 规范性 创新性

一、企业管理制度概述

所谓企业管理制度，指的是企业职员在企业生产经营的过程中所需要共同遵循的规定和准则。通过查阅大量相关的学术研究以及实践经验，企业管理制度的创新可以做这样的解释：企业通过引入新的、具有更高管理效能的管理模式、方法或变革，替换不再适用于生产力发展要求的旧模式，从而优化资源配置、提高经济效益。接下来，本文将分别谈谈企业管理制度的规范性及创新性。

二、企业管理制度的规范性

（一）企业管理制度本身是一种规范

由前面的介绍我们知道，企业管理制度本身就是一种规范，是企业中所有员工需要共同遵循的规定和准则。企业的管理制度与国家管理很相像，都是“先人治，再法治”，也就是说，在一个部门刚建立不久时，应当以“人治”为主，即允许领导者对部门多多干预，以促使该部门快速进入正轨；而随着部门的规章制度慢慢健全，部门也渐渐步入正轨，“法治”应当占据主导地位，这时候的领导者逐渐对部门施行间接管理。企业的健康成长离不开系统性与专业性协调统一的规定和准则，因此一个企业要想实现其发展战略，必须依托规范的企业管理制度体系。

（二）“规则=规范+程序”

通常而言，一个规范的企业管理制度应当由以下要素组合而成：规范性的标准、流程或程序；规则性的控制、检查、奖惩等。因此，在许多场合或情形下，“规则=规范+程序”。在形成企业管理制度的各要素中，即为什么制定、凭什么制定、制定的范围、管理制度如何实施、管理制度是如何形成的、管理制度同其他制度有什么关系等，规范性的因素包括为什么制定、凭什么制定、制定的范围等；规则性的因素包括管理制度如何实施、保障管理制度完成预期目标的方法和程序等。

（三）规范性的环境或条件

首先，企业制定的管理制度需要具备规范性，这里说的规范性指的是企业的管理制度需要契合企业科学管理的基本原理以及每个企业行为所牵涉到的事物的普遍发展规律或者准则；其次，实施企业管理制度的整个过程也需要规范，也就是说企业中全部职员的整体职务行为，还有企业的工作程序必须是规范的。只有做到这两点，才能在保证企业管理制度是规范的情况下，也能保证制度运行有个良好的效果。

三、企业管理制度的创新性

（一）企业管理思想、组织和技术要创新

1、企业管理思想创新

在企业管理中，管理者的思想根本性地决定着企业的管理组织、制度以及行为，因此要想企业管理制度拥有创新性，首先必须将企业管理思想进行革新。我国现阶段的市场经济还不够成熟，有些企业，特别是国有企业，仍然不太重视市场调研，不懂得利用资本进行经营，也不善于使用现代的管理手段以及方法来管理企业等。因此，企业内部需要转变管理思想，不断引进新的管理人才，接纳新的管理手段和方法，为企业管理思想的创新创造良好的基础。

2、企业管理组织创新

在传统的一些企业中，特别是国有企业，其管理组织机构很复杂，有些组织设置得并不合理，比如后勤服务部门和党工团等非生产性组织占据了很多企业的人员编制，而重要的生产性部门地位却不高，这种组织结构显然不再适用于现在严峻的市场竞争形势。因此，企业需要对管理组织进行创新，简化管理机构及企业人员，加强重要部门的分量，如市场管理、生产管理和技术研发等。

3、企业管理技术创新。

所谓技术创新，指的是这样一个完整的过程：首先对新产品、新工艺进行设想；其次生产新产品、新工艺；最后将新产品、新工艺应用到市场。而这里所指的技术创新是管理技术创新，之所以要创新管理技术，那是因为管理会跟随着企业的发展和市场的扩大变得越来越复杂，此外，市场需求的急速变动和日益严峻的竞争形势使得管理者不得不加快其反应的速度。因此，企业需要不断引入先进的管理技术，提高管理效率和质量。

（二）企业内部基础管理要加强

企业内部的基础管理包含以下内容：建立制度、规定流程、存储信息和创建管理团队等等。企业需要做好基础管理，理清楚企业内部基本生产协作关系，以达到提高管理效率的目的，假如企业没能将基础管理加强，那么管理的创新只会让企业变得更乱，造成与管理者最开始的期望南辕北辙。同时，由于企业信息化管理是一种动态管理，所以其管理的每个阶段都需要安排基础管理，保障企业的创新能够契合自身的管理模式，致使企业效益的提升。

四、结束语

综上所述，优秀的企业需要规范性和创新性的管理制度，而其规范性体现在：企业管理制度本身是一种规范；“规则=规范+程序”；规范性的环境或条件。同时，其创新性体现在：企业管理思想、组织、技术要创新；企业内部基础管理要加强。只有企业保障了管理制度的规范和创新，才能顺应时代的发展，成为优秀的企业。

参考文献：

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1.着力加强会计人员的素质水平

对于企业内部会计活动来说，会计人员是所有经营活动的具体参与者和管理者，同时也起到对企业经营活动的监管作用。所以，重视企业会计人员的业务水平，着力提高会计人员的素质能力，对于企业经营管理活动的合法有效开展具有至关重要的作用。为此，企业的会计主管领导要建立有关绩效竞争的体制制度，提高会计人员的竞争意识，使其能够将财会与财务制度有关知识掌握到位，并不断地学习提高。同时也要设立惩戒机制，对于在企业经济活动中弄虚作假的行为要予以相应的惩戒。此外，企业要定期对会计人员组织培训与考核，使其工作中保持昂扬向上的精神面貌。争取通过正反两面的奖惩机制与定期的培训考核机制，保持企业内部会计人员的较高素质，从而使企业会计管理制度更加完善。

2.建立并完善相应的会计机构和岗位

企业在设置内部的会计机构和岗位时，企业领导与上级主管部门要做到严格审查，要确保审查人员对会计法规和财会基本知识有一定程度的了解。审查人员可以由合格的会计人员、对工作认真负责的领导组成，制定主严格的财务规章制度并确定核算内容以及业务范围。同时完善相应的监控措施和制度，并建立完善财会报表制度以及请示汇报制度等。

3.促使企业内部财务管理制度的电算化

实现电算化是未来企业内部财务管理制度的发展方向，是现代企业制度建立不卡或缺的内容之一，对于提高企业财会工作的相关质量和经济效益有着重要的效用。电算化在企业财会活动中的建立需要将有关的岗位责任制、操作管理制度以及计算机硬软件和数据等管理制度建立并协调起来，同时安排专职人员对会计电算化的有关工作进行安排管理，并做好在职的相关会计人员培训工作，使得其能够对电算化的相关业务技术有一个深入的了解和掌握，从而保障企业会计电算化工作的顺利开展，进而完善企业内部会计管理制度。

二、完善企业内部会计管理制度时应遵循的原则

企业内部会计管理制度的建立并不是随心所欲的，并不是领导说怎么做就怎么做，而是要遵循一定的章法、原则。具体来说，需要坚持以下原则：

①合法性原则，做好企业会计工作，首先要求的就是依法办事，这是建立企业财会制度的首要原则，尽管相关法律法规规定了各单位相应的理财以及会计核算方法自主权，但若超出了法律的限度影响了经济活动，是要受到法律的惩罚的；

②适应性原则，具体制度的设立不能简单照搬照抄书本上的理论，要考虑到单位与财会制度有关的其他制度，做好衔接工作。同时要深入了解企业的运营情况，做好企业日常财务工作的归纳和具体化；

③规范性原则，其目的是要保障企业会计工作的有序进行，建立健全企业会计基础规范。要求做到企业管理制度与会计学科的相关原理和方法相符，并且制度的设置要全面，各个环节要做到规范，避免出现顾此失彼的囧况。

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农业科研单位财务管理制度是确保单位资产安全、完整，确保有关财经法律、法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序，是保证会计信息质量的一种特殊形式的管理制度。制定农业科研单位内部会计控制制度要考虑具体的行业和经济发展状况，既要有一定的前瞻性，也要与国内外的主流框架保持一致，充分借鉴先进理论，更要增强风险意识，以风险管理为内部会计控制的核心。内部会计控制是一项十分重要的管理手段，是农业科研单位为了提高会计信息的质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律、法规和规章制度的贯彻执行，避免或降低各种风险，提高经营管理效率，实现农业科研单位经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

一、农业科研单位财务管理中存在的问题

科研单位多为财政预算拨款的事业单位，其财务管理不同于企业，存在财务控制制度不健全、财务人员少、分工不明确、会计人员独立性不强、缺乏绩效预算管理、预算支出结构不合理、科研经费支出管理手段滞后、预算执行过程缺乏约束力和严肃性、国有资产管理制度不完善等问题，致使内部会计控制不能有效运行，造成内部管理混乱，财务决策和财务收支失控，使会计信息不能真实地反映农业科研单位的财务状况、现金流量以及科研经费使用情况。

（一）管理体制不健全

当前农业科研单位重科研、轻管理的思想依然存在，对建立内部会计控制制度不够重视，自我防范、自我约束机制尚未建立起来，习惯用一般财经规章制度代替内部会计控制制度，用经验代替制度，重大事项决策和执行程序有一定随意性，有章不循和无章可循的现象较为突出，在经济业务的具体处理过程中，以强调灵活性为理由而不按照规定的程序办理，已经建立的内部会计制度成了一种形式，使内部会计控制制度失去了应有的刚性和严肃性，即使少数农业科研单位制定了“内部财务管理规定”，也不符合农业科研单位的实际，甚至缺乏可操作性和有效性。

（二）监督制度不完善

农业科研单位的成本以科研课题、项目等为会计核算对象，科研项目经费大多是财政资金，应保证专款专用。但在课题项目实施过程中，仍存在课题项目经费开支混乱现象，如将一些本不属课题项目直接列支的支出也列入其中、本可按比例分摊的费用全都列入课题项目支出等。这些现象的发生严重影响了课题项目开支的真实性、准确性，目前很多农业科研单位科研经费预算编制不科学、缺乏绩效意识，主要是由项目主持人凭经验估计，没有利用财务信息编制，未考虑科研经费的使用效率。科研人员对科研经费管理需要遵循的专项经费管理和财务规章制度了解少，与财务部门沟通不够，认为预算编制就是要钱，只要经费到位，想怎么用就怎么用。财务部门没有按科研项目预算和使用进度进行监督，最终导致决算与预算差距较大，科研经费使用效率差。

（三）审计机构不健全

农业科研单位内部审计工作往往得不到应有的重视和支持，在实际内部审计工作中很难发挥应有的作用。具体表现为：内部审计人员是从农业科研单位内部产生或兼任的，受本单位直接领导，大都没有明确的职责权限；内部审计部门职能定位不明确，没有定期向单位领导或上级主管部门报送内部审计报告的职能要求，仅仅为设岗而已；内部审计人员业务素质不高，制约了审计职能的发挥，不能适应时代的发展要求。总之，农业科研单位内部审计部门不能充分发挥其在农业科研单位内部会计控制中的监督与信息反馈作用，使农业科研单位财务管理处于监督机制严重缺失的状态。

（四）资产管理体系不完善

目前，一些农业科研单位资产管理的职责界定不清，分块管理造成管理目标不清，使得农业科研单位国有资产管理长期不受关注。有些农业科研单位只重视对货币资金的管理，忽视其他资产特别是固定资产和无形资产的管理，普遍存在账实不符、资产流失、资产利用率低、使用与管理脱节的现象。加之没有指定专人管理，很多农业科研单位还停留在手工登记固定资产卡片、手工统计数据的水平，无法实现实时在线信息共享。随着国库集中支付、政府采购改革的实行，原有的管理制度已不能满足和适应新的要求。另外，农业科研单位为了提升经济能力，通常采取资金、资产、技术入股等形式进行对外投资。但农业科研单位的对外投资管理制度尚不完善，缺乏成熟的立项、评估、决策、实施、审批及处置等对外投资管理体系，对外投资管理失控，投资风险增大。

（五）财务会计人员素质有待提高

财务会计工作不仅是技术性很强的业务工作，还是要求具有较高职业道德水平的管理控制工作。如果农业科研单位财会人员素质不高，不能全面掌握会计专业知识，没有熟练运用会计核算、会计分析、会计检查控制和会计决策的能力，又缺乏科研行业专业知识，加之有些人诚信度不高，责任心不强，职业道德缺乏，将直接影响会计信息质量。

二、农业科研单位加强财务管理对策

（一）做好财务预算和科研经费管理

农业科研单位必须制定并执行财务预算管理办法，明确科研经费和部门预算编制原则和办法、预算内容、预算编制程序、预算的申报核定与监督执行。预算信息收集、管理权要集中在财务部门，财务部门要对日常预算进行管理和控制，及时为管理部门提供财务数据。编制科研项目预算时，财务部门要协助项目负责人共同编制，使预算既适应科研工作的需要，增强可操作性，又符合财务管理制度。要实行科研人员与财务人员相结合的预算编制模式。科研项目资金要实行专款专用，专账核算；要建立科研项目专项资金跟踪问责制度，对专项资金的实施过程及完成结果进行综合性考核和评价，强力推行事中控制、事后考核的科研经费绩效评价机制。实行奖惩兑现制度，提高资金使用效率。

（二）完善内部会计控制制度建设

完善内部会计控制制度要加强农业科研单位领导及其他所有人员对内控制度作用的认识，引起各级人员的重视，做到全员参与。各级财政部门应当分不同对象举办相关财政法规、规章制度及内部会计控制制度培训，通过培训可在农业科研单位内部营造良好的内部会计控制环境。

（三）加强内部牵制制度

农业科研单位内部各部门、各岗位应当进行明确的职责分工，建立严谨的岗位责任制，从而形成各司其职、协调配合的良好工作秩序。在通常情况下，任何经济业务可以划分为五个步骤，即授权、主办、批准、执行和记录。任何职员或部门都不能在未经其他职员或部门核准、复核或记录的情况下进行一项业务，从而减少差错或舞弊的发生。不相容职务分离，防止差错，控制财务风险，农业科研单位财务内部会计控制也应做到如下分离：授权批准与执行业务职务相分离；业务经办与审核监督职务相分离；业务经办与会计记录职务相分离；财产保管与会计记录职务相分离。

（四）完善国有资产管理

科学有效的国有资产管理制度，对防止国有资产流失具有重要作用。目前，农业科研单位的“国有资产管理办法”大多是为应付检查所制定，没有实际发挥作用，有的甚至没制定相关管理规定。国有资产的流失现象仍然存在，迫切需要完善国有资产管理制度加以制约。首先，要进一步增强国有资产管理意识，认识到国有资产流失是一种失职行为，农业科研单位领导负有不可推卸的责任。其次，要完善实物资产管理制度，明确资产购建、使用、保管、维护、处置等方面的权限、责任及程序。定期进行资产清查盘点，对所有财产、设备都要设置卡片进行管理，对闲置、毁损等资产要严格按规定程序及时报告、处置，从而防止国有资产的流失。再次，对一些不经常使用的大型科研仪器设备可实行一定区域内的共享共用，避免资产重复购置，造成闲置浪费。

（五）建立健全内部审计制度，提高会计信息质量

农业科研单位领导必须转变观念，充分认识内部审计在管理中的重要作用是其他部门无法代替的。必须建立健全内部审计制度，完善内部审计机构。内部审计必须从“监督主导型”向“服务主导型”转变，强化服务职能，突出内部审计的独立性和“内向性”，立足于为科研管理和发展服务，成为内部会计控制的“监控器”。只有配备精明能干的内审人员，全面、深入、规范地开展内审工作，加大内部监管力度，定期或不定期地对内部会计控制制度进行分析和评价，才能提高会计信息质量，充分有效地发挥内部会计控制制度的作用。

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关键词：工业企业 财务管理 存在问题 解决对策

一、工业企业财务管理概述

工业企业财务管理，主要是指对企业财务的管理与控制活动，它涉及到企业资金的筹集、使用和回笼等等。工业企业财务管理则具有一定的复杂性，它包含的范围比较广泛，生产管理、资金管理、销售管理、人力管理等等都是工业企业财务管理与监督的范畴。工业企业财务管理就是要对工业企业资金的回收与分配、运用与耗费等进行管理，内容涉及到财务评价、财务报告、企业清算、利润分配、营业收入、成本和费用、对外投资、无形资产管理、固定资产、流动资产、资金筹集、财务决策评价等。

二、工业企业财务管理存在的问题分析

（一）财务管理体制不健全

我国一些工业企业往往过分重视企业的各项业务而忽视了企业财务管理的作用，还有部分工业企业缺乏专业的财务管理人员，财务管理体制不健全。还有部分中小企业领导的决策也缺乏相应的全局财务理念，他们过分强调产品的生产和销售，轻视理财管理，忽视财务管理对企业生产经营活动的指导作用。

一些小的工业企业缺乏完善的财务规章制度，包括财务岗位职责管理制度、财务人员定期培训与考核制度、奖励与处罚制度等。在实际的企业运营中，资产管理、投资管理、经营管理、筹资管理等缺乏相应的管理制度，笼统的归结为企业财务制度显然是不够的。

（二）财务管理执行力度不足

一些工业企业财务管理建立了相对比较健全的财务管理制度，但是执行力度不够，甚至部分企业的领导不能做到以身作则，带头违反企业财务管理制度，导致领导凌驾于管理制度之上，财务管理制度难以真正落到实处。

工业企业财务管理执行力度不足的原因是多方面的：一是财务管理制度制定的不合理性导致了执行困难；二是财务管理人员的素质低下导致了执行力度起不到应有的效果；三是企业财务管理部门受领导或部门控制，导致执行起来难上加难。如莱州华利工业纸板有限公司的破产就是由于财务管理制度执行不足导致的企业自有资金不足，债务包袱过大原因造成的。

（三）财务监管缺乏合理性

就我国工业企业运营的整体状况来看，部分企业规模较小，内部监控机构不健全，有的企业财务监管部门受某些部门的控制，监管流于形式，甚至部分企业缺乏独立的企业财务监管部门，导致企业财务管理监管乏力，还有的财务部门迫于某些压力而被迫做假账，导致了财务信息的失真。

三、工业企业财务管理的对策分析

（一）建立健全财务管理制度

建立健全财务管理制度的目的在于确保企业资产合理运用，确保企业经济活动的正常运转，进而提高企业经营管理水平和经济效益，这不仅仅是企业财务管理的目标，也是企业经营目标。

工业企业应完善企业财务管理部门，制定科学合理的财务管理制度，及时改变以往财务制度中的不合理成分，如制定《工业企业财务指标考核办法》，进一步完善企业财务指标，将企业财务考核结果与奖金挂钩，使企业财务考核更加科学化。

（二）拓宽融资渠道，加强资金管理

融资难、资金紧张是制约企业发展的一大难题。进一步拓宽融资渠道，加强企业资金的运用与管理是我国工业企业财务管理的核心之所在。因此，各工业企业应认识到资金管理的重要性，利用一切可利用的资源拓宽企业融资渠道。

首先，工业企业经营管理者要认识到资金管理的重要意义，做好闲散资金的合理运用。同时，要在企业内部普及资金管理重要性的知识，使企业每一位职工都认识到资金管理的重要性，尤其要深化企业财务管理人员的认识，学习资金融资与管理的专业知识，为企业资金的合理运用奠定基础。其次，加强内部控制，提高资金使用效率。企业的物资是企业的公共资产，每一项物资的采购、领用、销售都要有规范的规章制度，严格按照规章制度办事，并且最好设置专门的监督部门，对所有资金以及物资等定期盘查，核对进销存状况与实际情况是否相符。此外，资金是企业财务管理的重点，资金的筹集、管理以及回笼等都应专人专管，准确预测资金的回收时间，确保企业资金正常运转。最后，由于财务管理讲究真凭实据，每一张财务凭证的制作都是有凭有据的，所以要保管好财务的原始凭据，以备后查，还可为企业管理者提供真实的财务凭据，促使其作出正确的决策。

（三）规范企业内部财务监管机制

工业企业应进一步规范企业内部财务监管机制，加强企业财务的管理与监督。为此，工业企业应设立一个独立的直接对企业董事会负责的财务监管机构，定期审查会计原始凭证、会计报表、进销存记录簿等等，确保每一笔财务账目清清楚楚、有据可查。如若发现财务管理中存在的不足，要及时做好记录并向企业领导汇报，并将领导反馈回来的意见形成文件性内容，根据领导的意见处理好存在的问题。只有这样，才能够督促财务人员认认真真做好每一项工作。

四、结束语

在新的历史时期下，我国工业企业必须正视财务管理中的不足，想方设法解决财务管理中的漏洞，提高工业企业的整体竞争实力，促进我国工业企业的改革与发展。

参考文献：

[1]张晓弘.企业财务管理问题与对策探讨[J].现代商贸工业，2010

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企业档案资料是长期在生产经营、科技活动、党政工作等活动中，不断积累的原始记录，也是企业的宝贵财富，应该通过科学档案管理制度和档案工作者的辛勤劳动认真保管好。因此，健立有效的档案制度，防止由于人为因素等多方面的原因，致使企业档案管理制度在某些方面失去了应有的效力，造成了档案工作滑坡，甚至出现不应有的损失，是促进档案事业稳定健康发展的需要，也是企业档案部门面对的现实问题。

一、企业档案管理制度建设存在的问题与原因

首先，档案管理制度难以奏效的直接原因是企业领导与档案部门工作人员思想认识不到位。虽然档案部门对加强制度建设，保障档案工作顺利开展有了一定程度的认识，但还没有真正从思想深处得以转变，并贯彻到每一个岗位、每一个工作环节中去。在领导方面在管理中自律意识较差，往往把规章制度只作为制约其下级而非对自身的制约。有时只看到眼前的短期利益，未把档案工作作为加强单位基础管理工作的一件大事长期落实下去。在档案人员方面，缺乏工作的积极性和责任感，加之制度制定时不够完善，执行难以配套、衔接，导致制度不能较好执行或执行困难。从档案部门出现的问题和发生的事件看，绝大多数并非偶然，与制度中的漏洞不无关系。同时档案管理监督作用疲软也是造成管理制度执行难的一个重要原因，即使是发现问题，由于怕曝光，怕影响单位荣誉，怕影响关系，最终是不了了之。其次，企业单位内部管理机制不健全、不合理是档案制度难以实施的内在因素，导致文件材料收集归档不及时。有的单位虽然建立了档案管理制度，但由于与档案工作相配套的制度没有建立，致使档案工作的各项制度难以落到实处，直接影响档案工作的质量和效益。有的单位档案管理制度自成体系，但是在企业各部门中不能执行，形成只有档案部门执行档案制度的局面，直接影响制度效力的发挥。还有的监督考核体系不健全。相当数量的基层部门没有监督考核制度，一些单位虽已纳入经济责任制，但由于所占比例太小，有的与个人利益不挂钩，使档案管理制度形同虚设。第三，企业有章不循，违章操作，管理不严，是当前档案管理制度难以奏效的主要因素。各级档案部门已制定了不少管理制度，但往往把档案管理机制简单理解为多少项业务管理制度的相加和汇总，并没有真正认识到管理制度是一种机制，因此出现了制度制定是一回事，执行监督检查和考核又是另一回事的现象。如档案鉴定不及时现象就普遍存在，但对不及时进行鉴定造成档案保管费用的增加怎样处理就无具体限定，致使责、权、利脱节，使档案管理的最终目标无法得到较好实现。同时档案管理制度虽多，但未体现内部管理上相互制约的原则，总认为违反了制度没有造成恶劣后果，更没有构成犯罪，没有必要严厉惩戒，甚至片面地认为对违反管理制作的人和事进行惩戒，打击了工作积极性，面子上过不去，只要下不为例就行，或者给一点经济处罚了事。这种行为的结果只能使潜在的隐患越来越大。

二、加强企业档案管理制度建设的思考和建议

一是进一步建立健全规章制度。企业要根据国家档案局下发的有关规范、条例，必须制定一个周密可行的制度，对企业单位档案的目标和原则、管理制度的主要内容作出了比较全面的规定，同时对企业单位建立健全档案管理制度提出基本要求。《企业档案管理规定》指出，企业档案部门是具有双重职能的机构，也是对企业档案工作进行指导、监督和检查的机构，企业档案部门要按照这一原则和要求，督促企业单位全面落实。另一方面，全面评价企业单位档案管理的总体有效性，对企业档案管理、制度完善和落实环节上存在的（下转第65页）（上接第62页）问题和漏洞，有针对性地提出解决办法和措施，要进一步加强对单位档案部门监督指导工作。二是改变重制度建设、轻落实执行的状况。从档案管理制度与单位各项制度相互衔接方面再度进行体系重构，对档案各项规章制度进行全面清理补充，保证档案制度之间、档案管理与单位制度之间的有机连接。在落实档案管理制度的同时，加强档案监督体系，强化监督执行力度，真正发挥监督管理的作用。加强自身建设，搞好职工的思想教育，增强执行管理制度的自觉性。对企业单位全体职工进行档案工作重要性教育，增强档案意识。在加强教育的同时，档案人员要与有关人员多交流，掌握工作动态，使之牢固树立“重档建档”意识，自觉纠正工作中的偏差，克服有法不依、有章不循的不良陋习。另外，要努力提高档案干部队伍的素质。把好用人关，把德才兼备的人放到档案岗位上，保持档案人员的稳定；加强新业务、新规范、新技能的学习，促进业务知识、业务修养、业务技能的提高，确保业务操作的顺利进行；提高档案工作人员的责任心，牢固树立正确的人生观和世界观，充分发挥人的主观能动性，为基层档案管理制度的贯彻和工作的顺利开展奠定基础。