公司制度体系建设范文

导语：如何才能写好一篇公司制度体系建设，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词：设计公司 财务内控 制度体系 建设

一、引言

1999年，修订后的《会计法》第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求，财政部随即连续制定了《内部会计控制规范――基本规范》等7个内部会计控制规范，审计署、国资委、证监会、银监会、保监会以及上海、深圳证券交易所等也从不同角度对加强内部控制提出明确要求。然而，随着市场经济的发展和企业环境的变化，单纯依赖会计控制已难以应对企业面临的市场风险，会计控制必须向风险控制发展；同时，各部门之间的内控要求也有待进一步协调，以便为进行内部控制自我评估和外部评价提供统一标准。

财政部会同有关部门于2006年7月15日发起成立具有广泛代表性的企业内部控制标准委员会，研究推动企业内部控制规范体系建设问题。2007年3月2日，企业内部控制标准委员会公布《企业内部控制规范――基本规范》和17项具体规范的征求意见稿。2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合了《企业内部控制基本规范》，宣布自2009年7月1日起首先在上市公司施行，同时鼓励其他国有大中型企业试行。随后又了《企业内部控制配套指引》，这对加强和规范我国企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护市场秩序和公众利益有着十分重要的作用。

企业内部财务控制制度是为了保护投资者资产的安全完整，提高企业财务信息质量，确保有关财经法规制度的贯彻实施的一系列控制方法、措施和程序，是现代企业内部控制制度的重要组成部分。随着企业经营模式不断变化，企业的管理难度也不断增加，近年来频繁爆出不少企业由于内控缺位、无效而导致企业出现重大经济损失的案例，因此建立与完善适应企业发展模式的财务内控体系尤为迫切和重要。

二、加强财务内部控制制度建设的重要性

财务内部控制是公司内部控制的重要组成部分，在财务管理体系中居于核心地位，一个健全的企业财务控制体系，实际上是完善的法人治理结构的体现，反之，财务控制制度的创新和深化，也将促进企业治理结构的完善，达到降低交易成本的作用。

（一）规范企业管理的需要

设计公司经营有其自身特点，其项目一般周期比较长，且项目所在地比较分散，客户性质复杂，需要有效的财务内部控制对各业务部门、各环节进行有效的控制和监督，规范企业的经营行为。

（二）提升企业经济效益的要求

建立完善的财务内部控制制度，可以将企业各个部门和各个环节的工作有效地结合在一起，促使各个部门之间加强协调配合，充分发挥企业各项资源的效率，实现企业经营管理目标。另外，通过财务内部控制的监督和考核，能够有效地激励员工的积极性，提高工作效率，提升企业经济效益。

（三）有利于企业防范经营和财务风险

财务内部控制是防范和控制风险的有效手段，通过对企业的风险评估，对不同风险点制定规范、有效的控制措施，运行验证后将管理流程固化，形成制度和程序，能够减少随意性，形成系统、全面的具体操作规则，将企业潜在的经营和财务风险消灭在萌芽中，提升企业的风险管理能力。

（四）控制内部不良行为的需要

财务内部控制对及时发现和纠正违反各种法规、规定的行为有其特殊的作用，对于及时纠正企业背离目标和计划有预警和控制作用。因此，行之有效，管理有序，严格执行的财务内部控制是必不可少的。

三、设计公司财务内部控制存在的主要问题

（一）缺乏健全的财务内部控制制度

尽管设计公司也建立了财务管理制度，但由于历史原因，财务职能一直由综合部监管，从内控职能上没有完全分离，许多业务的实施与监管由同一岗位完成，从组织体系设置上不符合内控制度要求。另外，从流程制度设计上比较粗放，没有完全体现出内部控制、监管要求。

（二）企业内部控制能力较弱

设计公司的行业特点是规模小，人员少，没有制造成本，核算相对简单，往往是一人多职，对财务制度和内控制度的认识不足，只要能承揽业务和完成设计合同，拿到考核收入就可以，并不过多考虑可能存在的合同风险，资金垫支、应收账款超期和坏账、项目成本费用超支、人工成本等问题，配套的考核k法跟不上，内部管控能力较弱。

（三）风险防范机制不健全

由于部分合同单笔金额较小，数量较多，有些针对个体的业务没有合同。有些化工项目，合同执行期较长，缺少过程管控，由于各种原因拖期严重。业务合同从签订到执行缺少过程监控，与合同相关的风险防范的机制还不健全，造成部分业务财务开票与回款脱节，缺少防范控制节点设计。

（四）管控手段有待提升

对于现存的财务内控制度，缺乏有效的监控手段，大多数控制仍然依靠传统的经验判断，缺少有效的数据支撑及过程控制。对项目信息收集评估、客户信誉、资质状况、执行状态监控较少，管控手段需要进一步提升。

四、设计公司财务内控制度体系建设

建立和完善公司财务内部控制制度是提升公司财务管理水平的重要途径，是保证企业经营行为不偏离目标，对财务管理及活动进行调节、沟通和约束的具体规范、程序和标准。可以从内部控制制度设计思路、内部控制机构设置、内部控制制度内容和主要业务流程设计四个方面实施。

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[关键词]电力系统;制度体系;管理;建设

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.20.041

[中图分类号]TM507 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2015）20-0052-01

为贯彻执行国网公司通用制度，巩固“三集五大”改革成果，从根本上改变管理制度层级为壑、制度标准分而治之的状况，以国网公司总部通用制度相关工作为契机，切实组织公司各部门和基层单位做好总部各批次通用制度的实施落地及配套工作，开启公司一体化制度标准体系建设的新历程，为公司“百年老店”基业长青奠定坚实的制度基础。

1 通用制度建设情况

自开展“三集五大”制度体系建设以来，公司坚持“先立后破、总部统领、依法合规、权责明确、便于考核、过程管控”的建设原则，严格执行国家电网公司和省公司工作要求，狠抓组织机构建设，为切实加强总部通用制度实施落地工作的组织领导，确保各项工作有序推进，宜阳公司高度重视，成立了以主管副职为组长的领导小组，严格执行国家电网公司和省公司、市公司的工作要求，并明确专人对公司现有制度进行认真梳理和深入的摸底。以国网公司通用制度相关工作为契机，以规范化管理、标准化运营为手段，对现行规章制度和业务流程进行立、改、废修编，确保制度全面覆盖、横向协同和纵向贯通。建立起以办公室牵头协调、各部门全力配合落实的制度执行实施保障体系。截止目前，宜阳公司按照国网公司及省公司、市公司制度建设工作要求，积极完成前三批256项通用制度后本公司规章制度梳理和宣贯工作及各批次通用制度征求意见工作。落实率达100%。

2 专业体系建设基本情况

宜阳公司的管理制度2007年以前比较散，只是部分主要专业：安全、生产、经营、考核方面制定有管理制度，其他方面基本没有，2007年我公司启动了河南省一流县企业建设工作，由各专业管理部门对照一流标准要求及实际工作需要，修订完善局规章制度247项，其中经营管理68项、党委工作21项、生产管理80项、安全管理33项、综全管理45项。2012年，在国一流建设期间，宜阳公司安装标准化管理系统一套，对规章制度进行了重新梳理、补充，并将规章制度上传至管理系统，实现了网上查询、动态管理。

从公司制度的数量和涵盖的管理职能来看，相对来说比较健全严密，尤其是公司的核心业务比较规范，维护了局的正常生产经营秩序。但也存在一些问题：一是管理制度落后，管理标准、规章制度建设和执行，未能与“三集五大”体系完全统一接轨，上级制定的有关管理标准、规章制度在县公司缺失，自行制定的各类标准和规定不能与市公司有关规定保持一致，部分上级规章制度和管理标准不能顺利贯彻执行，导致管理不够精细和规范;二是上级要求废止以前的原物资管理办法，但新的物资管理办法未下发，县局无法开展工作。

按照国家电网公司、省公司要求，各部门主要职责均有相应的规章制度落实，切实做到有章可循，以“制度与业务相对应，制度分解匹配到岗位”为原则，对公司“三集五大”体系下业务名录和岗位职责进行梳理，初步实现了各层面职责分配与各项业务流程统一到国网通用制度为主、公司自有补充制度为辅的管控模式，在一定程度上奠定了进一步补充制订制度、修订完善制度、清理废止制度、明确管理要求的制度基础，基本做到制度对业务、对岗位的全覆盖，促进了公司一体化管理水平的提升。

2013年3月公司进行了制度的梳理及汇总工作，7月进行了制度建设和管理情况的调研工作，并与市公司相关部门进行了沟通、学习，9月第一批通用制度下发;2014年2月下发第一批10项制度、第二批通用制度及第三批第二部分制度;3月下发第四批通用制度;6月下发第五批通用制度;7月下发第三批第一部分通用制度。宜阳公司分别对每批国网公司通用制度进行了宣传、培训、执行、考核。

3 存在问题与改进措施

3.1 存在问题

第一，通用制度宣贯培训方面。一是制度转发虽然及时，但转发形式大多数通过OA邮件，缺乏严肃性;二是通用制度的宣贯培训工作有待进一步提升。

第二，制度的执行方面。公司制度归口管理部门对各单位的制度宣贯、培训、执行、落地虽然有监督、有指导、有反馈，但监督力度还有待加强。

第三，制度与业务、岗位的全覆盖方面，存在业务管理要求不够明确，各岗位制度认知数量不够精简，制度条款对公司岗位、业务的匹配不够精确等问题。

第四，规章制度的制发管控机制还需完善。对于通用制度意见征求、差异条款报送工作，一些部门还存在不认真、不重视的情况，个别部门对于公司补充制度的制订存在随意性。

3.2 改进措施

第一，进一步加强公司规章制度宣贯培训力度，创新宣贯形式，全方位、多渠道开展宣传教育，努力实现员工应知尽知;进一步强化培训、考核，使公司各级干部员工认识水平不断提升。

第二，进一步完善公司各部门协同和沟通机制，进一步强化执行情况监督考核，探索建立监督考核长效工作机制，保障公司制度管理的良性运转。

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“改革”将是今年中国铁路总公司(下称铁总)工作的关键词之一。昨天召开的铁总工作会议确定，今年将围绕建立现代企业制度，深入推进铁路企业公司制改革，积极推进混合所有制改革。

记者了解到，铁总在混改方面的思路是“专业化”和“科技化”，即研究各专业优势公司和科技型企业实施混改方案。

改革路线图敲定

铁总相关人士告诉记者，在新的一年里，“铁总将持续深化铁路改革，根本目的是增强企业发展内生动力和活力。”

据介绍，铁总确定的2018年改革路线图包括四个方面。

一是加快构建公司制运行机制。落实总公司公司制改革“三步走”目标，进一步厘清总公司和铁路局集团公司的管理关系，明确权责，全面确立铁路局集团公司市场主体地位。按照“两个一以贯之”的要求，推进公司制改革后企业治理工作创新，健全公司法人治理结构，规范运作形式。推进以公司章程为核心的管理制度体系建设，完善企业内部治理体系和国有资产监管体系，加快构建新的运行机制，实现公司治理高效运行。

二是深化非运输企业改革。按照专业化、规模化、网络化的原则，深入推进非运输企业公司制改革和重组整合工作，建立科学合理的考核评价体系和经营激励机制，推动非运输企业经营资源配置优化、经营管理规范化。以骨干非运输企业为重点，整合相关资源，开展资本运营，提高非运输企业经营发展水平。

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关键词：风险防控 法律风险防控 体系建设

一、前言

目前来说，企业风险管理工作正在建立规范，主要为提高管理经营水平和实现公司总体战略经营目标。在当今经济不断发展的情况下，商业环境也愈加复杂，每个企业都面临着诸多不确定的风险因素，除了不可预知的意外造成的损失，还会有因为错误判断而出现的战略风险、财务风险、法律风险等等。企业在面对这些风险的时候，要实现其可持续发展目标。这不仅要关注个别的风险，更需要全面了解和掌控对其进行全面管理，这是企业在目前的市场经济生存发展的必要条件。

二、目前企业的风险防控情况

企业的安全风险管理主要从规避安全风险入手，要落实安全生产责任制，把责任落实到个人，通过这种制度提升个人责任感。建立健全工作机制，在企业内严格要求员工，通过隐患排查，整改公司制度，不断完善企业的风险防控制度，以确保企业的稳定发展。

（一）风险管理主要贯彻方针

企业往往最重视资金的风险管理，资金的流动性强，出错的可能性更大，因此需要更加完善的风险控制体系。这项工作涉及到资金在流动中经历的各个环节，从审批环节到最终的票据印章都需要严格控制在多个关键点上。为了资金安全与规范管理，提高资金使用率，公司应该制定相关规范制度，对资金的收支、支付要求，和审批程序有明确规定，对资金管理严格规范流程，争取在风险形成初期就及时遏制。同时要对风险事件进行分类整理，对重要性进行排序，提前为风险管理准备应对策略。另一方面，以建筑行业为例，企业在安全生产的同时，也要注重环保，响应国家号召，严格按照国家法律法规要求。根据工程规定，全面展开建设进度，确保安全施工与工程主体同时进行，加强监管力度要从工程管理人员入手，在各个方面严格把关，严格审查进入施工现场的施工队伍的安全资质，加强对施工现场中的设备的管理检查，定期维护。对施工现场的安全设施定期检查，做好检查记录，在整个施工过程中保证记录真实有效。在工程中用电安全也是需要重视的关键点，严格遵守用电安全制度，定期检查供电设备及线路，排查隐患，及时进行整改，从而杜绝安全事故的发生。为公司的稳定发展提供保障。

（二）贯彻“各尽其责”方针

企业的财务部门要建立印章票据有价证券等分管职位，各个职位互相监督，各司其职，定期对流动资金进行盘点，以确保资金的安全运行。合同管理风险是非常重要的，需要严格执行《合同管理办法》，达到风险防控的目的。在公司内部的各个职能科室负责合同审查、签订、履约等工作。凡是金额超过三十万的合同，都需要上报管理部门及风险管控部门审批，并认真审查合同内的条款，贵其中不恰当的内容进行修改。主要负责的部门，授权人和合同管理部门的工作人员，坚决落实调查资信，在双方谈判后拟定条款，然后认真审查条款最后才能会签，接下来就是等待审批、签署履约等步骤，最后备案归档。这个过程需要进行全程管理。还需要制作合同管理资料审核清单，认真审核从最开始的招投标及议价到确认承包商资质，再到拟定合同基本条款，公司会审，公司会签等环节是否违反了规定，资料是否完整，确保合同签订的合法性。企业内常常会有合同会签职责分配不明确的现象，所以需要制定《合同管理补充规定》，根据合同的不同性质分类，根据其特性指定会签部门和他主要的审核职责。为了明确合同管理，详细合同的相关信息和履约情况，需要建立合同管理台账，把这些信息全部收录到台账里，在合同履约期间及时的给出在法律风险方面的建议，这些管理细则都可以给各业务部门的工作人员一个良性的督促，使他们严格按规定履行权利和义务，全面维护企业利益。

企业在日常运营中需要采购设备，或者物资，这中间也存在一定的风险，想要有效的进行风险防控，就需要在日常采购计划中做好防范，首先制定计划，货比三家，确保采购价格不高于市场价，对各个厂家的价格和质量做出比较，再选择供应商。之后要双方签订采购协议或采购合同，确保在购买过程中没有经济损失，在之后如果发生质量问题可以退货或者换新，总之要在管理供应过程以及之后的各个环节都加强风险控制，从根本做到防范风险。

三、全面风险风控的前景展望

在经济飞速发展的今天，全面风险防控已经满足不了企业的要求了，所以应当将法律风险防控体系全面嵌入全面风险管理体系，融入企业的经营管理中。围绕企业的总体经营目标，通过法律风险识别，总结和评估方法，制定法律风险防控制度与全面风险防控制度相结合的制度体系，动员全体员工全过程参与，在原有的基础上不断改进，使风险防控制度体系上升一个台阶，使企业成功规避风险，促进企业更加平稳的发展。

四、结束语

在经济不断发展的情况下，全球经济化加剧，不断有国外企业走向中国市场，这种情况下，两种不同的市场竞争压力加剧，企业面对的风险会越来越大，所以现在有必要在完善全面风险防控制度体系的情况下，加强法律风险防控体系建设。面对当前严峻的市场形势更要高度重视这一点，借鉴国外知名企业的成功案例，及时加强全面风险管理和完善法律风险防范制度。不断提高我国企业的实力，提升我国企业在国内外市场的竞争力。

参考文献：

[1]赵博廷.筑牢全面风险防控的基石[J].施工企业管理，2015

[2]路军.企业文化视角下的全面风险防控[J].经营与管理，2015

[3]申庆勇.从安全生产运行到全面风险防控[J].电子金融化，2015

[4]安军.加强风险全面防控体系建设[J].中国电力企业管理，16-19，2014

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一、加快行政管理体制改革，切实转变政府职能

继续加强政府职能转变，加强电子政务建设，加强干部的选拔、评价、激励与约束机制建设，逐步进行行政区划调整，减少政府层级，真正构建廉洁、高效、透明的现代化政府体系。本着积极稳妥的方针，开始研究按功能特点理顺部门职责关系，实现现有政府机构的有机整合，实行职能有机统一的大部门体制。

结合服务型政府建设，积极推动事业单位改革和中介机构改革。采取积极措施，加快推进事业单位改革，立足于建立适应市场经济和社会公益要求的管理体制和运行机制，建立起权责清晰、分类科学、机制灵活的事业单位人事管理制度。探索事业单位绩效工资的有效实现形式。中介机构改革，按照“市场化取向、政会分开、强化服务、依法监管”的要求，坚持中介机构的民间性、自律性性质，尽快解决政会脱钩、行政人员在中介机构兼职的问题。改革对事业单位和中介机构的政府投入机制，把购买服务和政府采购作为政府投入的主要形式。

二、提高自主创新能力，积极推进创新型省份建设

认真贯彻落实国家中长期科学和技术发展规划纲要，加快推进创新型省份建设。加大对自主创新投入，引导和支持创新要素向企业集聚，推进区域创新体系建设和以企业为主体的技术创新体系建设，积极培育技术交易市场，健全技术推广体系，促进科技成果加速转化。

三、深化农村经济体制改革，促进农村经济社会发展

继续深化农村综合改革，进一步完善城市支持农村、工业反哺农业机制。在继续稳定土地承包权的前提下和着力推动土地经营权转让及土地入股等土地经营权合理流动的基础上，积极引导农民发展土地合作组织，促进土地的规模化经营和农业的专业化、基地化生产。支持农民发展各种资金借贷、产品购销、技术信息等多种形式的互助合作组织，鼓励发展农民与龙头企业的纵向合作和订单农业。加快农村供销合作社和农村信用社改革步伐，探索建立农村银行和积极发展政府支持下的面向农业、农村、农民的各类社会保险事业，解决农村融资难问题。

四、加大能源资源节约和生态环境保护的改革力度，增强可持续发展能力

尽快建立有利于资源型城市可持续发展的体制机制，有控制、有步骤地推进资源型产品价格改革和环保收费改革，稳步推进成品油和天然气价格形成机制改革，加强输配电成本监审，完善标杆电价和可再生能源电价政策。改革矿产资源税费制度，合理调整水利工程和城市供水价格，完善排污费征收方式和垃圾处理收费制度。

五、完善基本经济制度，健全现代市场体系

继续推进省管企业实施战略性重组，加快大企业集团建设步伐。鼓励有实力的省管企业，跨地区、跨行业整合资源，实现低成本扩张。同时，采取改制退出和关闭破产等多种方式，加快困难企业退出步伐。基本完成对省管非公司制企业的公司制改革，探索完善母子公司管理体制。继续完善公司法人治理结构，扩大董事会试点范围。选择部分省管骨干企业进行第二批规范董事会试点，不断完善外部董事制度，优化董事会结构，提高董事会决策水平。

推进中小企业成长工程，落实中小企业服务体系建设规划，鼓励建立中小企业担保基金和区域性再担保机构，引导产业集群健康发展，不断完善中小企业和非公有制经济的发展环境。

积极推进垄断行业和公用事业改革，加快形成投资主体多元化、各种所有制经济平等竞争、充分发挥市场机制配置资源的现代市场体系。抓紧处理电力行业厂网分开的遗留问题，推动电网企业主辅分离。研究制定地方铁路体制改革总体方案，继续落实邮政体制改革方案，研究山东省电信企业全业务改革模式。

六、深化财税、金融、投资等体制改革，完善宏观调控体系

推进基本公共服务均等化，加快公共财政体系建设，深化预算制度改革，强化预算管理，加快形成统一规范透明的财政转移支付制度。完善省以下财政体制，增强基层政府提供公共服务能力，继续探索“省直管县”财政体制改革试点。实行有利于科学发展的财税制度，建立规范的政府非税收人体系。推进金融体制改革，积极发展各类金融市场，提高地方银行业、证券业、保险业竞争力。优化资本市场结构，积极推进股票市场、债券市场、期货市场共同发展。加快建立和完善区域性多层次资本市场体系，着手发展区域性股权交易市场，积极探索符合国家法律要求符合我省实际的非上市股份公司股份流转办法。深化投资体制改革，积极推进投资主体多元化。建立投资项目后评价制度，出台代建制管理办法，扩大代建项目范围。

七、着力保障和改善民生，加快推进社会领域体制改革

一是深化教育体制改革。大力发展职业教育，提高高等教育质量。更新教育观念，深化教学内容方式、考试招生制度、质量评价制度等改革，提高学生综合素质。

二是深化就业保障制度改革。加强政府引导，完善市场就业机制，促进以创业带动就业。完善面向所有困难群众的就业援助制度。建立健全面向全体劳动者的职业教育培训制度，加强农村富余劳动力转移就业培训。建立统一规范的人力资源市场，构建城乡并重的“大就业”格局。以社会保险、社会救助、社会福利为基础，以基本养老、基本医疗、最低生活保障制度为重点，以慈善事业、商业保险为补充，加快完善社会保障体系。完善城乡居民最低生活保障制度，逐步提高保障水平，并在覆盖范围上做到应保尽保。

三是深化收入分配制度改革。着力提高低收入者收入水平，逐步提高扶贫标准和最低工资标准。提高劳动报酬在初次分配中的比重，建立企业职工工资正常增长机制和支付保障机制。创造条件使更多群众拥有财产性收入。逐步扭转收入分配差距扩大趋势。

四是推进医药卫生体制机制改革。实行政事分开、管办分开、医药分开和营利性与非营利性分开。强化政府责任和投入，建设覆盖城乡居民的公共卫生服务体系、医疗服务体系、医疗保障体系、药品供应保障体系。加强农村三级卫生服务网络和城市社区服务体系建设。

五是深化文化体制改革，建立和完善扶持公益性文化事业、发展文化产业、鼓励文化创新的政策体系。积极推进文化经营性事业单位转企改制，建立完善文化企业国有资产经营预算管理制度，鼓励和引导多种资本进入许可的文化领域，积极发展民营文化企业。

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【摘要】母子公司管控模式是集团母公司对子公司的具体管理方式，它是一个综合性管理体系。其实质是母子公司权利、责任和关系的构筑及运行方式。如何顺应国家、集团公司全面深化改革发展要求，遵从市场经济和企业发展规律，构建母子公司管控体系，本文结合中国电科FT所的现状，展开军工科研院所母子公司管控体系体系研究。

【关键词】管控模式 母子公司 治理结构 管理体系

一、管控模式的定义与选择

所谓管控模式是指集团对下属企业基于集、分权程度不同而形成的管控策略和控制体系。通过基于该种管控体系的一整套制度和方法，保证公司总体战略目标和使命的顺利实现。集团对下属企业的管控模式，按总部的集、分权程度不同可以划分为“操作管控型”、“战略管控型”和“财务管控型”三种基本的管控模式。这三种管控模式各有优缺点，各模式追求的核心思想就是授权与控制平衡。现实中，企业集团的内部管控往往是以一种模式为主导的多种模式的综合。企业的管控模式并不是一成不变的，它将随着集团的整体战略转型而进行动态调整。

管控模式的选择一般基于以下三点考虑：一是战略地位。现阶段子公司在公司战略中所处的地位，一般分为战略核心、战略重点和战略从属三种战略地位；二是发展阶段。现阶段子公司所处的发展阶段，主要分为：起步阶段、成长阶段和成熟阶段；三是资源相关度。现阶段子公司与集团掌控的资金、人才、设备、品牌、客户资源等各种资源的相关程度。

二、母子公司管控体系设计考虑

母子公司管控模式是集团母公司（即集团总部）对子公司（或分公司）的具体管理方式，它是一个综合性管理体系，不同的管理控制机制和手段组成了不同的管控模式。其实质是母子公司权利、责任和关系的构筑及运行方式。

企业组织运营中，集团公司与下属公司之间的关系处理决定了集团组织运营的目标能否实现，集团公司与下属公司关系的是企业组织运营的一个方面。在把握好集团组织授权与控制的核心思想后，选择适宜地管控模式，相应地必然形成一定的集团内部架构和业务流程。内部架构体系决定了集团总部与下属公司的权责，决定了各自的分工，同时也决定了集团组织的整体业务流程，最终推动集团整体的组织运作体系的形成。

母子公司管控体系设计的基本考虑是现实性、操作性和可拓展性，重点是强化总公司对子公司监督控制，强化战略计划管理、强化关键人才管理、强化财务审计管理，强化投融资管理功能，在整个体系中强调母子战略协同，管理协同，资源协同，财务协同和文化协同。从而最终实现企业价值地最大化。

三、FT所母子公司管控体系实践

FT所是国家一类军工研究所，隶属中国电子科技集团公司，是中国混合集成电路技术研发与元器件制造的主力军。作为国内唯一混合集成电路专业设置最齐全的研究所，具有HIC开发、工艺、技术基础研究的明显综合优势。长期以来作为我国军用电子元器件“国家队”成员，承担了大量国家重点工程中军用电子元器件研制任务，代表了我国混合集成电路行业最高技术水平，为国防科技建设和国防现代化建设做出了突出的贡献。

FT所下设五个事业部，两个全资子公司。在母子公司管控体系建设上存在责权利不清；规章制度不健全，推诿、扯皮现象严重等突出问题。如何构建符合市场竞争环境要求和有效支撑战略发展目标实现的管控模式是FT所亟待解决的问题。为此根据集团公司“总部-专业公司-经营主体”三层架构、两级经营业务体系建设的总体要求，依椐公司法等法律法规，建立健全公司法人治理结构，完善母子公司管理制度体系，加强对公司的重大经营决策、规划计划、人力资源、财务会计、审计监督、资产经营等方面的管理，逐步构建起未来专业公司架构下的母子公司管控体系。

（一）明确母子公司定位。FT所定位为集权与分权相结介的战略管控型专业公司，以战略规划管理为核心，对子公司在各个领域实施专业化管理。子公司以战略实施为中心，制定自身的业务规划计划，并提出达成规划计划目标所需投入的资源预算。母公司负责审批子公司的规划计划并给予建议，批准其预算，交由子公司执行并对绦星榭鼋行监督检查。

（二）是理顺关系，明确市场主体责任。为顺应国家、集团公司全面深化改革发展要求，遵从市场经济和企业发展规律，建立产权清晰、权责明确、经济法人独立的现代企业制度，完成圣达科技、恒力公司有限责任公司改制工作。从而实现内外资源交互成为可能，为实现公司法人治理和开放发展奠定基础。制定FT所与所属公司经济往来管理办法，明确双方责权利。

（三）顶层推进，统筹管理制度体系建设。以授权经营、监督管理和激励约束为重点，逐步构建 “母子公司管控”体系。修订完善所属公司管理办法，作为FT所母子公司管理体系中的基础性文件，FT所各职能部门在本制度的框架内制定具体的管理办法和实施细则，在此基础上形成母子公司管控手册。以此为指导，推进公司二层次制度建设工作，建立起公司内部基础管理体系。

（四）顺应规律，完善公司法人治理结构。推进治理体系文件制定，修订公司章程，制定董事会议事规则、总经理工作规则、公司三重一大事项管理办法。明确所对公司重大事项管理事宜和权限，维护公司独立经营环境。FT所通过行使股东权利来规范母子公司之间的关系，明确各自的定位与职责，从而达到母子公司整体竞争力的提升和资产的保值增值。

（五）强化考核，实施战略管控。研究、指导所属公司制定中长期战略规划和战略目标；依据各公司经营实际情况和我所年度总体任务要求，研究确定年度公司经营目标，监督公司研究确定年度经营工作思路和制定年度经营计划；加强周期策划、计划、统计、分析、报告等运营管控工作，推动子公司战略目标的实现；修订《公司薪酬及绩效考核办法》，对经营层进行年度绩效评价和任期绩效评价，建立“由规划到计划（年度经营计划）、计划到行动、行动到考核（年度绩效考核）”闭环的运营监管体系。

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关键词：基础工作管理　成效　精细化管理

公司基础管理工作最早可以追溯为以岗位责任制为基础、配套制度为核心的管理模式，岗位责任制明确规定了各种工作岗位的职能及其责任，它要求明确各个岗位的工作内容、数量和质量，应承担的责任等，以保证各项业务活动能有秩序地进行。其后融入了“三基”工作的内容，就是指加强以党支部为核心的基层建设，加强以岗位责任制为中心的基础工作，加强以岗位练兵为主要内容的基本功训练。前两种管理都是比较粗放的管理模式，但为企业精细化管理打下了坚实的基础，随着市场经济体制的引入并不断完善，企业不断发展壮大，国际上一些通用的精细化管理方法也引入了企业，是企业管理获得迈上了新的台阶。

1　基础工作管理现状

公司一贯重视基础工作管理，把它当做企业发展的基石，2004年前，每年开展以劳动竞赛为主题的岗位责任制大检查活动1-2次，这种传统的、粗放的基础管理模式不适用现代企业管理的要求，管理问题的重要性已日益突出，管理现状表现在以下几个方面：

一是基础管理工作标准不高，制约基础工作上台阶。传统的制度式管理模式禁锢了人的思想，造成基础工作管理停滞不前、被动，没有创新，标准不高在一定程度上制约了基础管理工作的进一步深化。

二是岗位责任制工作落实不到位。公司通过开展“五定”，工作，对各岗位的岗位职责进行规范，并以此作为各岗位履行职责和行使职权的依据，但实际执行中存在部分干部、员工在思想、观念、言行等方面不够统一、工作作风的飘浮，责任意识不强，造成工作效率低下，工作落实不到位，工作的准确性和标准度出现降低现象。导致小事故偶有发生。

三是工作责任主体不明确造成工作落实不到位。公司管理层存在着责任主体不明确的现象，管理空白较多，存在着责任主体不明确，人浮于事的现象。

四是员工队伍的整体素质与企业文化需求上的差距导致工作落实不到位。公司整体员工队伍的素质与公司的企业文化要求还存在着差距，践行的能力不足、主动学习的意识不强、自我提高的主动性不够。

近年来，公可引入现代企业管理的元素，对基础工作检查的方式、方法进行全方位的探讨，改革、改进，制定了公司基础工作检查的管理办法，该办法规定了基础工作检查的目标、原则、组织机构、方式、方法，检查内容：涵盖岗位责任制、劳动纪律、成本运行、设备管理、生产工艺管理、基础资料、现场管理、对标管理、业务流程管理、生产受控、QHSE、ERP等精细化管理理念，结合制度建设等，通过基础工作检查，夯实了企业的基础，使公司赢得社会荣誉的同时，业务自身也获得了快速的发展。

2　精细化基础工作管理的主要措施

2.1加强制度建设，夯实科学管理基础

制度是企业进行有效管理的前提和保证，是企业管理体制和机制的载体，是企业长远发展和规范运作的基础和保障，没有管理制度就没有真正的组织，有效的计划、组织、指挥、协调和控制、完善的制度是成熟企业的必然选择。

公司从整体上加大了制度建设创新力度，进一步完善和优化公司制度管理体系，使各项业务职能与公司战略目标有效衔接。通过整章建制，齐心协力，建立了一套权责明晰、科学严谨、比较系统的制度管理体系。组织制订、编撰了《管理制度汇编》、新项目建设管理制度。内容包涵综合管理、计划管理、人事管理、财务管理、生产运行管理、设备管理、健康质量安全环保管理、内控法律事务管理、销售管理、技术工程管理、物资采购管理、党群工作、纪检审计等十三个方面，共收入相关的规章制度465个400万字，为公司管理进一步向科学化、规范化、标准化、制度化迈进打下了坚实基础。

2.2抓体系建设，构筑精细化管理平台

公司先后建立了QHSE体系、内控体系、生产受控体系，控制了企业的财务风险、削减了安全风险、控制了生产风险，有力的保障促进了企业精细化管理水平的提高。

2.2.1公司建立QHSE体系。运行质量、安全、环境和职业健康一体化的QHSE管理体系，建立了管理手册、程序文件和作业文件三个层次的文件管理体系，通过体系建立进一步规范的工作流程，理顺了管理界面，实现了QHSE体系规范化和流程化管理。通过推行“两卡一单”、“两书一表”、“四有工作法”“直线责任”、“属地管理”HSE信息系统等有效载体不断完善体系运行绩效，确保了公司连续五年无上报事故。

2.2.2公司建立生产受控体系。编制生产受控文件460份，坚持“以人为本，预防为主”的思想，狠抓现场，强化应急管理工作，使所有生产作业都处于受控状态，确保了生产装置安全、平稳长周期运行，经济指标大幅提升。

2.2.3公司建立内控体系。以国内及上市地法律法规《萨班斯，奥克斯利法案》为准绳，结合公司实际进行内控体系设计。遵循合法性原则、完整性原则、继承性原则、有效性原则；按照COSO内部控制框架五要素全面开展内控体系建设，并覆盖公司各项业务和部门。至2010年，公司建立起了以COSO作为内部控制体系框架，以风险管理为导向，以业务流程管理为核心的内部控制体系，有效规避了企业经营风险。

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关键词:会计诚信 缺失 对策

 

目前在会计领域中造假现象愈演愈烈,已经撼动了会计诚信基石。如何重塑会计诚信,遏制会计造假,不仅要加强法律、制度和规则建设,而且必须积极倡导诚信精神,建立会计诚信体系,才能提高会计诚信度。 

 

1 会计诚信的重要性 

 

会计诚信体系建设是和谐社会的必然要求,保证会计信息真实可靠是会计从业人员的基本职业道德和行为准则。但是,伴随“银广厦”事件、“蓝田股份”事件的出现,会计造假、会计信息失真的现象却愈演愈烈。党的十六届三中全会指出:“以道德为支撑、产权为基础、法律为保障的社会信用制度,是建设现代市场体系的必要条件”,如果会计诚信问题得不到解决,其“不和谐”因素必然会阻碍和谐社会诚信体系的建设。 

 

2 会计诚信缺失的原因 

 

2.1 信息不对称是导致会计诚信缺失的前提 

信息不对称是指市场经济的活动主体享有不同的信息。一般来讲,会计信息的制造者都会直接参与公司的运作管理,并控制着企业经济活动的全过程,且拥有企业内部的各种信息。而多数会计信息的使用者则不能直接参与企业的生产、经营,只能靠会计信息制造者提供的信息来了解企业的经营状况,这就造成了会计信息的制造者与使用者之间的信息不对称,会计信息的制造者可能违反诚信原则,向使用者提供虚假的会计信息。 

2.2 民事赔偿机制不健全,违规成本低是会计失信的动力 

在当今成熟的证券市场,上市公司欺诈性的信息披露行为都会受到严厉的惩罚,其中就包括高额的民事赔偿,往往令违法者赔得血本无归。在我国,《证券法》对股票发行人未按有关规定披露有关信息,或者披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者有重大遗漏规定了行政和刑事责任,但没有提到民事赔偿问题,难以使违规者受到严厉的经济处罚。正因为违规所获得的收益远远大于违规所付出的成本,这就为不法分子“冒天下之大不韪”添加了动力。 

2.3 注册会计师审计缺乏独立性,监督不力,是导致会计诚信危机的直接原因 

注册会计师在客观上需要他们维持宏观经济的正常运行秩序,保护社会公众的经济利益。但是,近年来国内外发生的一系列审计失败案件却使我们大失所望。不论是安然事件,还是银广厦事件,莫不与独立性问题相关。审计的本质特征就在于它的独立性,独立性是审计的灵魂,没有独立性就没有审计。注册会计师职业规范要求它在形式上和实质上都独立于审计委托人和被审计人,而在现实工作中要完全做到这一点却很难。通常会计师事务所同时为同一客户提供审计和会计咨询服务,会计师事务所从被审计单位获取丰厚的咨询收入,损害了注册会计师审计业务的独立性,从而也使会计信息失真成为了必然。

2.4 公司制度缺陷是我国会计失信的根本原因 

我国大多数上市公司都是由国企改制而来,由于改制不彻底,上市公司未能建立有效的制约机制,在公司治理方面存在较突出的问题。第一,国有企业“一股独大”现象严重,股权结构不合理。我国的大部分上市公司都是由国有集团公司绝对控股,股东大会就成了大股东会议,由大股东说了算,这样就很难保证广大中小股东的利益。第二,董事会、监事会存在缺陷。董事会、监事会存在缺陷主要表现为缺乏必要机制来保障全体董事严格遵守义务,维护股东和其他利益相关者的利益;第三,上市公司的内部控制存在缺陷。上市公司与控股股东在人员、财务、资产、机构、业务上没有实现真正分开,导致上市公司被大股东操纵,从而造成控股股东损害上市公司及其他股东利益。这种公司制度的缺陷严重制约着我国上市公司会计信息质量的提高,是会计信誉度低的根本原因。 

 

3 会计诚信缺失的对策 

 

3.1 建立会计信用中介机构,完善会计信息的供给制度 

建立会计信用中介机构,审核供给者的诚信度和会计信息的质量,并据此评出信用等级,这给了诚信供给者一个展示自己的机会。完善会计信息的供给制度,这包括会计信息的披露、对会计信息的审核和对供给者的监督,以保证所提供会计信息的质量。 

3.2 建立民事赔偿机制,提高会计失信成本 

建立民事赔偿机制目的在于抑制供给者获取不正当得益的愿望,如果供给者提供虚假会计信息,给会计信息使用者造成重大损失的,使用者可以起诉供给者,要求惩罚并给予赔偿。同时,借鉴外国成熟经验,结合我国实际情况,修改完善相关法律和规章,加大对造假者的处罚力度,建立民事赔偿机制,使其造假的预期成本远远大于其造假的效益,使造假者无利可图,切实从根本上防止造假信息行为。 

3.3 加强注册会计师职业道德管理,建立诚信档案 

注册会计师信用体系,应包括:以《注册会计师法》和《会计法》为指导,以独立审计准则和企业会计准则为核心的法律、法规体系;以中华传统美德为基础,以注册会计师职业道德为中心的职业道德教育体系;以内部行业自律和外部监管相结合的监管体系;以检查指导和档案管理相结合的职业道德管理体系。为保证注册会计师职业道德准则的实施,应当设立专职机构或人员对执业机构和执业人员履行职业道德准则情况进行检查,把优秀的和不良的都记入诚信档案,作为奖优罚劣的依据,提高注册会计师履行职业道德准则的自觉性,保证做好各项工作。 

3.4 注重会计文化建设,培养会计诚信氛围 

会计文化的建设是培养会计诚信的根本。会计文化主要指会计人才培养、会计实务操作人员的继续教育、企业财务管理人员等与会计相关的各类人员的教育上,注重诚信与道德品质方面的培养、考核和评价。此外还需与企业诚信、个人诚信建设相结合。 

3.5 完善公司治理结构,健全内部会计控制体系 

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[关键词]我国 寿险公司 内部控制 体系构建

2010年4月26日,财政部、保监会、银监会等五部委联合下发了《企业内部控制配套指引》,标志着我国企业内部控制规范体系基本建成。如何按照企业内部控制规范体系的原则和要求,结合自身经营特点,构建完善的内部控制体系,以应对日趋复杂的风险环境,提升自身的核心竞争力,是保险公司需要深入研究的课题。

一、我国寿险公司内部控制的内涵及要素

中国保险监督管理委员会(以下简称“保监会”)早在1999年8月就颁布了我国第一部真正意义上的保险公司内部控制行政法规―《保险公司内部控制制度建设指导原则》,对推动当时保险行业内部控制建设奠定了较好的制度基础。

2006年1月,保监会颁布了《寿险公司内部控制评价办法(试行)》,对寿险公司内部控制给出了专门定义:寿险公司的内部控制是为实现寿险公司经营管理目标、确保公司依法合规经营、保证财务报告真实可靠而提供合理保证的过程和机制,由寿险公司的董事会、经理层及全体员工共同建立并实施。根据上述定义,寿险公司内部控制的内涵可以总结概括为:寿险公司内部控制是实现企业最终目标的一种手段,它的建立、执行、维护和改进不仅仅是董事会和管理层的责任,而是所有员工的共同责任,它是不断完善的过程。它包括五方面要素:控制环境、风险识别和评估、控制活动、信息与沟通、监督。

二、我国寿险公司内部控制问题及成因

(一)我国寿险公司内部控制存在的问题

1、内部控制建设机制不健全

在我国寿险公司内部控制发展的进程中,外部的推动因素对内部控制的发展具有较为突出的影响,而我国寿险公司本身强化建设内部控制的主动性不够。大部分寿险公司没有专门的内部控制机构,没有系统地研究和建设内部控制体系,内部控制体现在每个单项规章制度中,把规章制度的建设等同于内部控制体系的建设。

2、对内部控制的重要性认识不够

我国部分寿险公司对内部控制的重要性认识不够,组织不力。部分寿险公司对内部控制的认识还停留在比较初级的阶段,认为内部控制就是内部监督,以为搞好制度建设就是建立了内部控制机制。有的把内部控制作为一项普通的管理工作来抓,没入深入研究;有的内部控制体系没有对分支机构的管理者进行必要的约束,监管制度“名存实亡”。违法违规行为在寿险行业仍频繁发生。

3、内部控制效能不尽如人意

保监会早在1999年8月就颁布了《保险公司内部控制制度建设指导原则》(以下简称《指导原则》),旨在提高我国保险行业内部控制建设水平,推动保险公司内部控制体系建设。但由于《指导原则》偏于宏观,落实情况很不理想。为了进一步完善我国保险行业内部控制监管制度体系,保监会在2006年又颁布了《寿险公司内部控制评价办法(试行)》。但部分寿险公司还停留在为了应付政策的层面,没有把内部控制真正融合到企业管理和业务活动中去。

4、内部控制建设水平参差不齐

目前阶段,我国保险公司的内部控制建设水平差别较大。相对而言,大型保险公司要强于中小型保险公司很多,寿险公司内部控制整体水平好于财险公司,相互之间的差距也较为明显。如中国人寿在实施“404项目”后,其内部控制已经实施了日常化管理,但是,一些小型的中资寿险公司目前在内部控制管理水平上与之相比就存在了较大的差距。

5、内部控制体系建设进程与业务发展速度不匹配

近几年来,我国寿险公司业务规模迅速扩大,作为保障企业健康发展的内部控制制度应该随之不断调整更新,但是还有许多寿险公司片面追求保费规模,忽视内控体系的建设。很多规章制度仍是开业验收时制定的,与公司业务发展速度和发展规模不匹配。内控体系建设工作甚至没有真正展开,在寿险公司内部还没有形成一个多角度、全方位、立体交叉的预防风险监控体系。

(二)我国寿险公司内部控制薄弱的原因分析

1、治理结构不完善,内控体系难以发挥作用

随着经济的快速发展,投资主体不断多元化,我国寿险公司的股权结构向混合股权结构发展的趋势日趋明显,客观上促进了寿险企业治理结构的完善。目前,我国大部分寿险公司已按照监管机构的要求搭建了企业治理结构的初步框架,但仍存在:董事的专业素养不高,不能够很好地履职,董事会名不副实;独立董事难于实现真正意义上的客观公正;监事会独立性差、监事或监事会履职不到位。

2、组织架构设置不科学,内控体系效能较低

目前,我国寿险公司组织结构和管理流程设置不科学,层级结构复杂,经营管理决策执行乏力。由于部门和岗位职责及权限不清,相互间的监督制约机制不健全,部门和岗位设置与业务运作程序脱节,企业难以形成有效的联动机制,严重影响了寿险公司经营效率的提高。内部控制难以真正发挥作用。

3、人力资源状况不容乐观,内控执行效果不佳

企业全体人员是寿险公司内部控制体系的建设者和执行者,其执行效果必将受到企业人力资源状况的影响。现阶段,我国寿险公司普遍人力资源状况欠佳,主要表现为人才供应不足和从业人员素质整体较低两方面。从客观上讲,员工的个人素养和能力与所处岗位不匹配,造成内控执行效果差;从主观上讲,员工思想认识不到位,不重视或忽视内控执行。

4、外部监管体系不够健全,外部监督力度需加强

一般情况下,保监会是通过行政处罚手段实施监管,对于很多违规行为是屡禁不止,保险案件频繁发生。对于内部控制的问题没有从根本环节上分析、研究和解决。加之我国保险监督方面的法律法规建设起步较晚,监管手段、监管方式等需要不断的探索和研究。

5、内审监督作用缺失,难以促进内控体系的完善

从当前的情况看,寿险公司内部稽核部门的监督作用缺失。有些寿险公司还没有真正认识到内部审计在内部控制中的作用,还没有在总公司设置独立的内部审计(稽核)部门;有的寿险公司虽然设置独立的审计稽核部门,但是人员根本没有到位。内部审计缺乏独立性,内审人员专业素养有待提高,内部监督难以真正发挥作用,不能有效促进内控体系的不断完善。

三、加强我国寿险公司内控体系构建的策略

(一)完善企业法人治理结构

现阶段,寿险公司已按照保监会的监管要求初步搭建了企业法人治理结构框架,但还不能真正发挥作用。完善法人治理结构需要从以下五方面加以落实。一是,发挥治理结构中各方的作用。股东会、监事会、董事会及经营管理层应建立分工明确、相互制衡的工作机制,建立并保持高效的沟通。二是,明确董事会内控职能,细化董事职责。董事会有责任建立并健全内部控制体系,并使之与企业的业务体系、业务性质、业务规模及其资产规模相互适应,并制定有效的程序和方法定期对寿险公司内部控制的健全性、合理性以及有效性等方面进行评估检查。董事会和经营管理层要责权分明,避免职权错位。三是,建立、完善独立董事制度。对独立董事的专业知识、工作经验甚至声望等任职资格做出详细规定。独立董事制度的引入要避免流于形式。四是,强化经营管理层内控意识。在工作中逐步改变被动观念,摒弃以前只有在监管部门的监督推动下,才能顺利实施内部控制体系建设的做法,要将被动构建转化为积极主动的构建。五是,促进监事会有效发挥监督作用。明确监事会的职权,建立、健全有关监事的任免和选聘机制,对于监事会(监事)履职情况,制定相应的奖惩措施。

(二)加强寿险公司内部环境建设

良好的内部环境,是保障内控体系正常运转的基础。寿险公司可以从以下五方面构建良好的内部环境。一是,科学谨慎经营,追求长远发展。寿险公司的经营目标不仅应包括实现股东的利益最大化,还必须要保护投保人的利益。经营管理者必须具备实现长远企业发展的战略理念,兼顾眼前和长远利益。二是,优化组织结构,提高企业效率。充分考虑各种因素,结合公司发展战略调整和设置科学、有效的组织结构。减少管理层级,加强团队合作,增强组织“弹性”。三是,夯实企业文化建设,树立内控先行意识。企业文化是寿险公司内部控制的思想灵魂,是影响企业内部控制建设的决定因素之一。树立良好的内部控制管理文化,可以实现精神上的“软约束”。四是,加强人力资源管理,组建高素质人才队伍。紧紧围绕提高员工队伍的素质,将员工招聘、分配、教育、培训、使用、考核、奖励、晋升、待遇和劳动保障等方面的各项具体工作系统地、有机地结合在一起,充分发挥人力资源的潜能,实现企业的战略发展目标。五是,建立健全评价体系,持续推动内部控制体系建设。制定科学合理的内部控制评价制度,包括评价依据、评价标准、评价方法和评价程序等,并找出内部控制存在的问题和缺陷,不断完善内部控制体系。

(三)健全风险识别和分析系统

风险管理作为企业一套系统的应对风险的管理方法包括六大步骤,即制定风险管理计划,识别风险,衡量评价风险,选择应对风险的方法,贯彻执行风险管理决策以及分析、检查、修正和评估风险管理工作。由此可见,内部控制体系中的风险识别和分析是风险管理的关键步骤和重要内容之一。内部控制与风险管理在一定程度上有着某种共性。因此,健全风险识别和分析系统既是在为完善其风险管理机制服务,同时也是为构建寿险公司的内部控制体系服务。

寿险公司对于所识别的风险,应运用科学的技术方法对风险发生的概率、风险程度、风险最大容忍度以及其可能对公司造成的影响进行综合评估,评定风险级别,并对各种风险进行分类,根据相关规定,对于公司可以承受的风险,需确定是否需要进一步采取相应的风险预警及管控措施。并进行持续监控和定期评估,以判断以后期间是否还可以持续接受。当风险不能够接受时,应通过科学的风险管理技术和方法,降低或减少或避免风险发生,并选择相应的风险应对措施。

(四)提高信息流动和沟通效率

寿险公司在经营活动中要遇到大量的信息,怎样从中提取并选择有价值的信息、怎样对有价值的信息加以利用,为企业发展服务是十分重要的问题。首先,寿险公司可以建立负责信息搜集的专业部门,除了负责搜集企业内外部信息之外,还要将收集到的信息进行甄别和初步筛选,并呈报到有关部门。其次,要对收集来的信息加以严格的保护,相关人员都要有严格的保秘意识。再次,经营管理层也要发动全体员工搜集信息,让员工了解到,信息的搜集并不仅仅是管理层和信息搜集小组的职责,员工也有责任收集,他们和客户接触较多,当他们了解到最新的,比较集中的信息可上报有关部门。

借助现代科技手段,建立信息沟通的平台。建立内部信息、外部信息沟通机制,创新工作方法,缩短信息沟通的路径,尽可能减少信息衰减,提高信息沟通的效率。畅通信息沟通渠道,建立自上而下、自下而上、平级之间的沟通渠道,简化沟通方式,实现信息高效传递。

(五)正确设置和有效运用基本控制程序

正确设置和有效运用基本控制程序的前提是建立内部岗位分离制,以及制定明确的授权批准制度。在公司内部要严格执行不相容岗位分离,建立内部牵制制度,每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理,使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相互一致或相互联系,并受其监督和制约。制定明确的授权批准控制制度,在职务分工控制的基础上,由权力机构或上级管理者明确规定有关业务经办人员的职责范围和业务处理权限与责任,使所有的业务经办人员在办理每项业务时都能事先得到适当的授权,并在授权范围内办理有关业务,承担相应的责任。企业可以书面文件的形式一般授权,也可以上级领导特批的形式特别授权。

在此基础上,通过设计实施资产控制程序,保护资产安全完整。例如建立和完善业务操作流程,规范财务管理和资金管理,保护公司资产安全完整。完善文件和记录,公司文件和相关业务记录,是体现和说明公司内控制度和流程的书面文件,是公司制度、资产以及相关信息的重要载体。公司必须将各项内控制度渗透到业务经营的各个环节。

(六)充分发挥审计监督的作用

审计监督在内控体系中是不可或缺的要素之一,如果缺乏审计监督或者监督不力,对于内控体系建设方面,就缺少了推动作用。目前,大多数寿险公司对内部审计的作用认识不够充分,往往忽视内部审计队伍建设,常常是把需要照顾的关系或者不能胜任其他岗位的员工安排到内部审计部门。内部审计人员素质普遍偏低。根本不能发挥内部审计的监督作用。为保持和不断提升内部审计人员的专业胜任能力,寿险公司应从根本上转变观念,充分重视内部审计的监督作用,建立健全内部审计人员甄选、聘任、培训、考核以及晋级制度,建立内部审计人员问责机制。充分发挥审计功能,提高审计工作的主动性和预见性。利用信息技术平台,实现审计动态分析评价;创新审计观念,拓宽监督领域。将传统的以财务、业务收支为重点的审计,有意识的发展到对内部控制的审计,建立内部控制审计的程序和重点内容,充分发挥审计监督对于构建寿险公司内部控制体系的重要作用。不断夯实基础工作,规范审计监督流程,研究审计技术、以及审计结果的应用,把内部控制审计工作落到实处。

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[5]王舒.我国公司治理结构存在的问题与完善.江西行政学院学报,2004年第6期,第15页

[6]许谨良 周江雄:《风险管理》,中国金融出版社,2005年7月第2版,第10页

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1.实现同业对标、业绩指标与管理创新提升工程协同分别将管理创新提升工程专项指标、业绩考核指标和同业对标指标进行对应和整合，落实指标牵头部门、责任部门和责任人，分解每项指标涉及到的子指标，明确每项指标填报的系统，进行月度过程管控，实现三类指标的协同一致。2.实现年度综合计划与管理创新提升工程协同结合公司2013年综合计划和“二十四节气表”安排，认真梳理年度重点项目、重点工程，融入进十三个子方案中，推进管理创新提升工程重点建设任务的完成。3.实现“三集五大”体系建设与管理创新提升工程协同完成了公司“三集五大”体系建设机构编制调整，优化综合管理和各专业部门间职能分工，明晰管理界面，同步规范供电所机构编制与岗位设置。开展“三集五大”体系建设情况管理诊断分析，找出建设“盲点”和管理短板，编制细化专项提升措施和操作方案。结合“安全生产大整顿”活动，在公司范围内将供电所安全质量专责岗位全部进行公开竞聘，进一步提高了公司安全生产监督体系人员的知识层次和技能水平，为公司夯实了安全生产管理基础。

二、“三诊断”，加强管理提升综合治理

1.加强公司面层诊断分析一是找出公司层面的管理短板及瓶颈等问题，实行分管领导“包靠制”，在自我诊断分析的基础上，积极联系协调市公司对口开展诊断。二是组织公司各专业认真开展专业诊断分析，确定了部门、班组（岗位）层面解决的共性问题53项，制定了《国网山东诸城市供电公司管理创新提升工程综合治理方案》，在治理过程中，实行“销号制度”和“进度公示制”三是对各专业实行“周总结，月调度”，每周结合管理创新提升工程工作例会对各专业存在的问题进行“会诊”，每月对进展情况进行调度，各专业之间对问题和措施进行互审和共议，开展多维度诊断分析。四是以同业对标为总抓手，加强对基础数据的管控，逐项对指标进行分解，明确每项指标对应的管控系统和数据来源，每项数据报送之前，各专业之间做好协调，与上级对口专业之间做好沟通，确保了报送数据的准确性和一致性。2.加强部门层面诊断分析各专业找准提升目标和诊断标准，深入查找经营管理中存在的突出问题和薄弱环节，制定切实有效的改进提升方案，采取“周管控”和“月管控”的方式，确保指标整改到位。加强对指标数据和管理工作的核查，依据对标评价结果，诊断分析专业状况，实行指标“分类制”，制定了优势指标巩固措施、潜力指标提升措施、弱势指标攻关措施和高权重指标保证措施。3.加强供电所层面诊断分析为将管理创新提升工程做到实处，公司从基层供电所抓起，建立弱势指标“问责机制”，针对供电所重点和弱势指标，公司每月选取一项专业指标进行重点治理，对排名最后的供电所每月在公司经理办公会上进行分析汇报，通过建立问责机制，加大供电所责任和压力，以点带面，公司各项指标快速提升。同时，结合实际情况，重新修订了《供电所同业对标管理办法》，将安全管理、经营管理、生产管理、行风及服务等工作内容分别量化为28项具体指标，纳入对标体系，每月开展一次对标工作，实现公司农电整体工作的提高，真正发挥“善小效大”的作用。

三、“三到位”展现管理创新提升亮点做法

1.责任落实到位管理创新提升工程13个专业相关单位是信息报送的主要责任单位，各单位要设定专人及时搜集、整理工作信息，形成特色工作和经验材料。每月至少上报2篇信息到管理创新提升工程办公室，同时自行通过各类渠道进行报送和发表。2.积分通报到位根据集团公司制定的得分规则，制定公司积分规则，每月对各单位信息进行积分统计和排序，在公司管理创新提升工程月度简报中进行通报，并在公司网站“管理提升专题栏目”中予以公布。3.奖惩兑现到位制定信息报送评价实施细则，结合公司业绩责任制考核，每月对各单位信息报送和发表情况进行奖惩兑现，提高了各单位提炼、上报亮点工作的积极性。

四、结束语