财务管理报表分析范文
时间：2024-03-12 18:12:37
导语：如何才能写好一篇财务管理报表分析，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。
篇1
关键词：财务报表分析；财务体系；企业财务管理
财务报表分析的内容分析方式
企业财务报表主要包含资产负债表、利润表、现金流量表以及所有者的权益变动表。在现阶段对于企业的实际经营状态的分析，基本上都可以通过这四项表格展现。因此，在企业财务报表的分析中，需要严格基于四个表格进行开展，以此清晰地分析和阐述企业的盈利能力、运营能力以及财务状态和偿债分析能力。企业财务人员不能仅局限于对自身主表数据的分析，还需要全面分析行业中一些规模相同的企业，特别是一些有竞争优势的企业，应着重进行财务数据的比较分析，以此帮助企业及时地发现自身经营过程中出现的问题。此外，在针对企业某一个具体环节进行财务分析的过程中，还需要全面地结合企业非主表中的数据信息，实现精细化的分析，以此保障整个财务分析的完整性。企业的财务报表分析模式基本上分为三种：比率分析法、因素法、趋势分析法。首先，比率分析法是基于财务报表中的实际数据信息，将有关联性的数据进行全面地比较。此外，需应用不同比率进行合理分析。例如，在偿债能力的分析中，需要运用到资产负债率。其次，趋势分析法是将财务报表的数据以及对财务报表中的比率法，实现对比率的数据分析，需要基于不同时期，实现对企业未来经营战略的预测。调整财务报表会计政策改变的过程中，会在各个业务的初期累计基础影响数据，企业需要保障在发生会计变更后，能够采用调整的方式，使会计政策实现科学合理的落实。会计政策变更是企业在发展过程中经常出现的情况，需要掌握以及熟悉各种会计政策变更的账务处理，还要在财务报表调整的过程中，明确注册会计师的考试重点内容。企业要保障能够正确地计算出会计政策变更的累计影响数据，并披露一些重要的数据。会计政策变更累计影响数计算会计政策变更的累计影响数，是基于变更后的会计政策，是前期最早的存留收益的应有金额与现有金额的差值。首先，变更计算分析，需要严格基于最早的会计政策分析方式。在财务报表中提供一个数据比较信息，可以在变更政策的早期，对照年初留存金额，客观反映出实际的金额内容。在留存收益金额中，主要是针对所得税后的金额进行分析，将其当作准确的实际利润与收益。
调整财务报表的格式与优势
一、调整财务报表的格式在进行资产负债表的调整过程中，需要左半部分作净经营资产，右半部分作净金融负债与股东权益间的综合，形成一个较为明确的经营公式。在资产负债表的设计中，原本资产部分需要分为金融资产与经营资产，区分为有无利息。金融资产的经营过程包含生产经营活动中的货币资金获取，以及交易性金融资产、可供出售金融资产等。计算分析的过程中，需要将右侧的金融减项计算，当作净负债。原本资产负债表的部分，需要当作金融负债与经营负债。二、调整利润表正在进行调整的利润表，要将其分为经营活动与金融活动两部分，相比原本的利润表而言，区分了经营活动与金融活动的利润。企业需要将财务费用单独进行核算分析，将税前与税后的利息区分，并将所得税分为两部分。分别为经营活动利润与金融活动利润。用经营后的利润，减去金融活动中的利润，得到准确的企业税后利润。三、调整财务报表的优势现阶段开展的财务报表调整工作，能够区分出经营资产与金融资产的特征。在传统的工作模式下，负债表资产基本上是对企业中股东、有息债务债权人，以及一些无息债务债权人的资产体现，因此对于无息债务的债权人而言，并不需要进行利润的分享。首先，这样的调整形式下，有息负债权人需要进行针对性地分析。在无息负债的设计中，由于没有相应的成本，需要在实际的经营过程中，对其金融活动中的损益进行针对性地分析。其次，对于金融活动而言，实际的利息收支净额分析中，可以更加全面、准确地了解现阶段经营中的具体收益。四、财务报表调整与披露在进行财务报表的调整过程中，要能够基于追溯调整法，对会计政策在发生改变时累积影响数以及对应的变更存留收益进行分析。相关工作人员在实际的分析中，对比传统的财务报表，进行针对性地分析，以此有效地保障对其存留的实际收益进行有效的分析。财务报表中的其他相关信息，都需要统一地整理和分析。在调整财务报表的过程中，一般情况下都需要对资产负债表的相关信息，进行针对性地调整，因此在实际的分析中，要保障调整的报表内容，能够涵盖利润表、所有权益以及各种相关的项目上年数。调整年初数与上年数，是为了有效地处理一些对会计政策有直接影响的因素，将累计影响数计入变更当期中，可以实现对各种留存收益的实际分析。这样的分析方式下，并不是对变更期的实际净利润分析。在进行财务报表的披露过程中，需要企业能够有效地对财务报表中的内容进行调整，此外要加强对各种重要信息数据的披露程度。首先，加强会计政策变更的过程中，其性质、内容以及原因方面的详细分析。现阶段，需要保障当期与各个列表的前期财务报表的处理中，对其受到影响的项目与金额进行针对性地调整。例如，需要采用追溯法的方式，对内容进行针对性地分析，调整净收益工作，并不会对其造成直接的影响。其次，需要保障在进行分析的过程中，能够及时地开展针对性的追溯调整。在处理的过程中，要结合实际情况，保障变更后会计政策的应用情况，相关工作人员需要掌握。
财务报表在财务管理中的实际调整成果分析
一、财务体系的分析权益净利率是企业综合盈利能力的重要体现，基于此，对企业现阶段的托管资产的实际获利能力与企业自身运行的盈利进行综合性的分析。例如杠杆贡献率需要将经营差异率与经营财务杠杆相乘，如企业的经营差异率出现正数，无法提升，就需要增加负债权益，实现对经营差异率的控制。二、企业价值评估企业价值评估的方法有现金流量折现法、经济利润法与相对价值法三种。经济利润法需要满足企业财务报表调整要求，提升投资额。在进行计算分析的过程中，需要保障调整的财务报表中的各项数据，都与销售收入保持较高的联系，并计算出实际的调整财务报表。企业需要折现求出设计净现值，计算企业现阶段的实际价值，保障计量单位一年度的企业价值增加值计算准确。业绩的考核过程中，权责出现改变，就要将权责发生制进行统一分析，还需要将决策与考核联系起来，满足企业要求。只有保障对企业估值进行良好的分析，才可以为企业的未来发展提供可靠的数据信息。企业价值的评估方式下，可以很好地满足企业核算过程中实现价值性的分析以及评估。进入新时期后，企业间的竞争压力越来越大，在未来发展中，就需要重视企业的价值性评估。对一些大型企业的未来战略发展规划，进行全面价值性评估，为以后的财务工作、管理工作提供良好的数据基础，并提升企业对自身的管理效能，避免受到市场中风险的直接冲击，无法提升自身的竞争力。
MANAGE财务报表分析在企业财务管理中的现存问题
一、数据资料可比性低、准确性不足以及资料来源局限性，无法实现分类现阶段在财务报表的分析中，需要基于数据材料的对比方式，对企业的发展情况进行针对性的分析，但是在其数据材料的采集中，由于缺乏可比性，就会导致在上传时间、计价标准、规模大小上，始终无法保持统一化的处理方式。在这样的数据间，就会导致无法形成一个良好的系统性评价，进而对企业的财务管理工作的运行，造成直接的影响。数据资料的可靠性分析上，来源基本上都存在一定的局限性，从而导致数据资料的使用受到直接的影响。二、分析方法不科学在进行财务报表的分析过程中，基本上会采用比率分析法、趋势分析法以及比较分析法等。在比率分析法的使用上，企业对经济活动采用的参考数据资料，基本上是历史数据资源。但是，由于历史数据资料存在一定的滞后性、局限性，就会直接导致采用的比率分析法，存在分析不可靠的问题。另外，在分析中，缺乏科学合理的分析方式，导致在日后进行分析时，在换算方式的方法处理上，无法保持较高的计算效果。三、企业监督体系不完善，工作人员素质不够现阶段在进行财务部门的工作开展中，企业的经济支出、收入等，都需要对数据进行详细的记录及全面整理，这样就可以实现高效的监督管理，形成较高的准确性。这对工作人员也能起到良好的约束作用，提升工作积极性。但是，在财务报表的分析中，经常受到工作人员能力不足的影响，例如无法在采集数据资料的过程中，形成规范化的格式，导致企业的监督力度受到直接的影响。优化财务报表分析在财务管理中的措施一、优化数据分析为了保障企业对数据可比性的分析，就需要加强对各种数据类型的分类处理，将数据实现统一化的管理。在企业财务报表的分析过程中，需要积极保障数据的可比性，通过优化数据分析，全面提升财务报表在企业财务管理中的作用。二、提升会计人员的素质未来，财务工作要全面提升数据资料的准确性，提升企业会计工作人员的素质。只有充分地保障企业财务人员专业素养的提升，才可以在日常的会计数据、报表处理等环节，全面提升处理的强度及力度。另外，会计工作人员素质提升，也是提升数据利用率的关键工作开展方式，能够全面提升财务工作的合理性。重视财务工作人员的素质提升，是保障资料完整性与真实性的关键环节。三、结合现状分析在进行资料数据的处理过程中，经常会出现一些方法不当的问题，无法实现对问题的针对性处理，就会出现明显的局限性。因此，实现财务工作的高效率处理，首先，对往年的数据信息进行针对性的分析及处理，加强对各种数据分析的处理效果；其次，全面结合历史数据的各种资料及数据信息，形成综合性分析模式。这样就可以为企业未来的发展和决策，提供良好的帮助。四、动态分析与静态分析在企业的未来发展中，企业的经营及财务的活动开展，都是动态化的。但是，在一些财务的信息资料处理，以及报表的处理上，都是企业当下行为静态化的表达方式，这样就导致在进行财务报表的处理中，需要从静态和动态的双重角度进行分析，保持较好的静态处理效果。需要注意的是，在不同的处理方式下，存在一定的技术弊端，因此将以上两种基础方式全面融合，不仅可以很好地提升处理效果，而且可以形成对企业的动态化分析效果。例如，在具体实际处理中，首先，要对其出现的企业实际问题，或者对一些常见问题进行分析，制订动态化的分析报告，为之后的企业财务决策，提供良好的分析效果。同时，在处理过程中，需要充分保障整个处理过程中的可靠性、对比性以及实时性的分析效果，还要全面提升活动的指引以及导向效果。其次，加强财务报表的核心竞争力，帮助企业在未来发展中，形成较强的竞争力，针对不同的财务工作模式，从自身的利益角度出发，全面符合建设的相关要求。这样的分析方式，是现代化企业发展的重要模式，应对风险，避免出现财务报表方面的问题。
结语
综上所述，企业在发展过程中，利用调整财务报表的方式，及时地发现企业现阶段在财务工作开展的重要问题与矛盾，并基于设计的情况，实现针对性的处理，推动企业的发展与变革。
参考文献
[1]王丽，冯玉婷，刘红芬，等.财务报表重大错报风险形成路径研究[J].审计与经济研究，2019，30(05)：76-84.
[2]徐艳萍，王琨.审计师联结与财务报表重述的传染效应研究[J].审计研究，2019(04)：97-104+112.
[3]王祥君，周荣青.政府财务报表审计与政府会计改革：协同与路径设计—基于国家治理视角[J].审计研究，2019(06)：57-62.
篇2
一、电力企业加强财务报表管理的必要性分析
1.财务报表是企业进行财务分析的重要依据
企业的财务报表能够及时的反映出企业的财务状况，了解企业的现金流量以及企业在一段时间内的经营成果。因此，企业在注重经济发展的同时，应该加强不同部门人员对财务报表分析内容的利用，使得企业的相关人员能够及时的了解企业的基本情况。加强财务报表管理方便管理人员对企业未来的发展做出更好地规划，从而减少企业在经济发展中可能出现的风险；此外，财务报表管理也是企业对管理人员进行考核的一项有效方法，对于企业内部管理体制的完善有很大的作用。
2.财务报表可以为企业工作人员提供有效会计信息
通过财务报表分析能够更好的衡量各种指标，并且总结出企业拥有的资产数量，方便相关人员了解企业的当前发展状况，以当前数据来展现企业的未来发展。根据财务报表分析得到的结论，管理人员才可以做出合理的决策。不仅如此，投资者在投资决策过程中可以参考财务报表分析的相关数据。对于企业经营风险和偿债能力的判断，可以根据企业财务报表中资产流动性的分析进行判断。因此，需要加强企业的财务报表分析，做好各方面的信息整理，方便企业财务工作人员进行会计信息的核实。
3.通过财务报表可及时了解企业经营中的问题
报表分析的内容主要包括对企业资产收益率和销售利润率的分析，通过这些数据可以将企业在发展中存在的各种问题及时的反映出来，从而为企业的后期发展指明方向。总之，对于企业不同利益相关者来说，财务报表分析的意义不同。加强财务报表分析管理，能够提升财务报表分析的准确性和真实性，使得财务报表的可信度逐渐提升，最终可以促进电力企业在经济方面的良性发展。
二、电力企业财务报表管理的对策
1.建立健全财务管理制度
任何企业的发展离不开标准的规章制度，电力企业也是如此。电力企业做好财务管理制度的构建，不仅可以体现企业在财务管理方面的权威性，还能够促进电力企业的可持续发展。在制定企业的财务管理制度时，要严格遵循国家的相关法律法规制度，确保财务管理制度的合法性。财务管理制度的制定需要企业结合自身的实际发展状况，确定有效的财务管理内容。此外，?应该根据企业工作人员的实际工作状况建立人员管理的行为规范，明确企业工作人员的义务和职责，这样可以在开展财务财务工作时，利用管理规范约束企业工作人员的行为，对相关的工作流程加以管理，以此提升财务工作的质量，将责任落实到个人，避免出现相互扯皮的现象。除此之外，要加强对企业各项制度的监督，确保企业的财务管理制度能够得到有效的落实。加强企业不同部门之间的联系，可以提升各部门的工作效率，确保企业财务管理工作的有效开展。
2.不断优化财务报表分析的框架
财务管控机制中需要建立完整的运行框架，才能够保证分析结果的准确性和信息结构的合理性。因此，需要对财务分析中的框架进行优化，首先，企业应该选择一套合理的财务分析软件，根据企业的实际情况进行软件的选择，同时，企业的财务人员需要根据企业的财务运行状况以及实际参数建立财务分析机制，确保当前的财务制度以及运行框架能够贴合市场操作。除此之外，财务管理人员要不断落实数据修改和录入的项目，确保财务报表不会出现数据修改或者是被篡改的现象。其次，在实际工作推进的过程中，企业财务人员需要做好财务的初始化数据分析，改进相关分析程序，确保财务分析数据的质量能够满足企业在财务发展方面的基本要求和标准，还需要不断落实工作技术和效率，促进相关工作流程符合基本标准，从而保证计算机分析结果以及相关参数满足贴合度，最终确保财务操作框架的完整性。最后，财务工作人员要做好编码工作的稳定性，增强编码工作的规范化程度，从而实现信息的优化和拓展，保证实际系统参数的准确性。
3.加强财务报表管理人员的培训和教育
电力企业在选拔财务管理人员时，需要对财务管理人员的知识水平和业务能力进行综合考量，同时对财务管理人员的综合素质进行选拔，进入企业的财务管理人员要做好定期的培训工作，对工作能力强并且在培训中表现优秀的财务管理人员给予一定的奖励。此外，在财务管理人员的培训过程中，还应该将计算机和网络技术作为财务管理人员培训的主要内容，加强财务人员对自身综合知识的提升和学习，在巩固旧知识的同时增强新知识，以参与各种活动的方式不断提升自己，从而增强财务财务管理人员的管理能力。
4.加强企业财务报表分析方法的完善
电力企业的财务报表分析主要包括资产负债表的分析、现金流量表分析以及利润表的分析，其中，资产负债表分析能够为企业财务管理的投资金融分析提供可靠依据，只有企业准确有效的对资产进行合理分析，才能够保证企业获得可观的利润。利润表主要是是对企业的经济活动收入以及耗损费用进行的总结，通过利润表的分析能够对企业的获利情况进行综合评价，从而为企业日后的发展做出总结。现金流量表主要是反应企业获得现金的能力，也是企业价值的揭示指标，通过分析现金流量表，企业的财务报表管理人员可以了解企业现金流量的实际情况，从而为以后的企业经营提供参考。为此，需要对企业的财务报表分析方法进行完善和改进。
电力企业在实际运营过程中，作为企业财务部门的管理人员，需要对企业的实际运行框架以及项目参数建立相应的参考框架，从实际情况出发，可以保证企业财务管理框架建立的有效性。财务管理人员要保证对财务报表中数据的可信度进行分析，以此建立完善的分析机制，并且建立数据审核制度和运行框架，实现财务数据审计的优化。企业还需要对财务数据建立有效的分析机制，提高信息的可靠性以及相关数据分析结果的可靠性，通过建立与企业财务分析相关的项目，为分析数据的完整性提供基本保障，确保财务报表中各项数据不出现问题。例如，电力企业的财务管理中，需要对工作人员的工资进行核算，首先需要对企业工作人员的工资结构以及编制人员的基本配比结构进行管控，减少企业出现的损益变化，不断优化企业的发展动态，才能够保证企业整体财务分析机制的健全和完整。
篇3
本文围绕企业财务报表分析中存在的现实问题展开分析，并结合实践经验提出了相应的完善建议，以期对企业财务管理效能的提升提供有益参考。
关键词：
财务管理；报表分析；财务风险
企业财务报表分析主要以会计数据为基础，利用一定的分析方法评判企业过去的经营成果。由于企业外部利益集团并不直接参与经营过程，只能依靠财务报表获取信息，因此，全面分析、了解企业财务报表对企业管理和发展至关重要。
一、企业财务报表分析存在的现实问题
(一)源于财会体系上的问题由于我国会计体系还没有将环境会计、社会责任会计、人力资源会计包含在内，新会计准则对此也尚未明确，相关会计核算自然也就缺少对这一内容的核算标准，因此，通常在企业财报分析无法看出企业的环境成本、社会责任履行情况，即便是人力资本方面也只有人员薪酬的基础数据，缺失更深层次的人力资源资本化信息。
(二)源于实践运用中的问题财务报表分析以企业一段时期内货币价值不变为前提，即假定任何时刻，同一货币单位具有相同的购买力，但实际生活中，货币购买力却是随着社会的变化而变化。由此反映出大多企业财务报表分析结果普遍存在着客观公正性的缺失问题，再者，报表分析结果缺乏专业性，与发达国家相比，我国针对财务报表分析的研究起步较晚，再加上专业限制，财务人员往往无法获得全面的公司信息，故分析结果有所局限也就不可避免。
二、财务报表实例分析——以A公司为例
以A公司为例，A公司是以高品质食盐的生产和销售作为主导产业的综合性企业集团，为省属国有独资公司，依法从事本省的盐资源开发、利用和盐产品生产、加工、储运、批发经营业务。据A公司2012年至2014年企业财务报表结果分析得出：A公司资产逐步呈小幅上升，由2012年的33.97亿上升到2014年的36.86亿元；同时，负债额度也上升较快，由2012年的20.85亿元，上升到2014年的26.49亿元；固定资产在稳步上涨，由2012年的3.4亿元，上升到2014年的4亿元；流动资产降幅较大，由2012年的23.48亿元，下降到2014年的17.2亿元，而非流动资产有一定增幅，负债中流动负债占较大比例，其中流动负债由2012年的20.84亿元，上升到2014年的26.49亿元，在一定程度上说明A公司流动资金减少，短期偿债能力的降低。此外，所有者权益也由2012年的13.11亿元，下降至2014年的10.35亿元。由此可见，A公司正逐渐步入了缓慢增长的发展新阶段。
三、完善企业财务报表分析管理的具体措施
(一)充实财务报告内容现阶段所进行的财务分析，数据来源均为企业内部的会计资料，而这些资料往往都具有一定的局限性。而要有效消除此类内部数据局限性对企业财务分析所造成的影响，必须尽可能开拓会计数据的获取渠道，比如，可以借助社会中介力量参与到本企业会计数据的分析与筛选中，剥离不利影响因素对数据客观性的影响。在真实、准确、科学、有效的会计数据基础之上展开财务分析，消除不利干扰因素，才有可能发挥出其真正的指导性作用，真正维护到企业整体及员工利益，同时获得最接近企业经营事实的财务数据，使得建立在这些数据之上的财务分析具有更高的可信度与可利用价值。
(二)优化财务报表标准此前，多数企业使用的速动资产定义并无法真实反映其本质，因此，在优化财务报表标准时应将其定义为：现金+以市价列示的短期投资+应收票据+(应收账款净额-账龄大于一年的应收账款)+(其他应收款净领一账龄大于一年的其他应收款)。需要注意的是，在计算时应依据市场价格，关注短期投资的市场价值。通常，以往分析企业经营状况过程中，最为常用的便是应收账款的周转能力指标，但此指标分析结果与实际相差较大，为此，优化报表标准的过程中应在考虑现金环节的基础上，除了以应收账款平均账龄替代应收账款周转率，还应在标准中将现金与债务比、现金与到期债务比以及现金负债比公式中的分子改为三项现金净流量的总和，利用经验标准、历史标准以及行业标准相结合的分析方法对财务报表进行综合分析。此外，调整完善财务报表是打破理论与实践局限性最为有效的方法，财务报表直接反映了企业人力资源现状，职员的培训费用、公司管理者的盈利能力等信息，对其调整即等同于出具了一份相应的人力资源报告；同时，将企业目前面临的机遇与风险、盈利预测报告以及发展方向等信息完整的披露于财务报表之中，亦有助于帮助投资者作出更为科学的决策。
(三)健全风险导向制度在建立一套完整的、适合于实际的工作系统的同时,还应重视财务管理环境的动态变化。换言之，为了应对企业持续发展的经济活动，其财务报表必须根据会计和经济形势的发展趋势、财务管理的适应性等展开相关研究，着眼于未来，在法律法规的允许下不断调整财务管理，从而完善机制，促进创新管理，进一步满足需求企业的改革和发展。具体地说，第一步就要学会“分离”即对控制权限和业务管理、业务管理和会计记录、会计记录和存储、管理和财务管理检查的相分离，根据岗位责任制来定期轮换岗位，同时开展评估测验。第二步就是构建系统的授权控制。从财务角度来看，明确限制财务人员、部门及相关项目的权限，对于保障报表数据的真实性、稳固报表根基大有裨益。与此同时，结合风险导向财务管理事前与事中财务管理，把成本会计的数据审查的重点，做到对欺诈的预防，减少损失；提高管理，实施闭环管理财务管理，形成闭环程序，通过财务管理工作经验的积累逐步提高财务管理工作的各个方面。
四、总结
综上，企业在对财务报表进行分析和评价时，除掌握会计数据和财务比率分析指标外，还应研究企业相关市场渠道价值变动对报表数据的影响，搜集和分析报表之外、但对企业经营管理有影响的信息，认清企业当前存在的具体问题，结合外部市场状况和企业战略规划、具体计划等，进行及时调整，以更好地提高企业盈利能力。
参考文献：
[1]孔燕,李兆梅.浅议现金流量表的财务分析[J].经营管理者,2009(13)
篇4
企业在经营管理中，定期组织进行财务报表分析，能够帮助发现财务管理体系中所存在的不合理现象，并通过这种方法来帮助进一步解决工作任务中存在的财务风险隐患问题。财务报表是一段时间内单位财务活动的一个有效记录，其中包含了资金的进账与支出，通过这种方法也能进一步提升工作任务的完成效果，帮助全面解决所存在的管理制度不合理问题。财务报表的记录完善工作在企业中已经得到了高度重视，但在此环境下所开展的各项经营管理决策中，报表分析仍然存在落实不彻底的现象，影响到财务管理工作的正常开展。从实际工作开展的层面进行分析，财务管理与报表分析是相互促进存在的，两者之间并不是独立的，基于报表分析结果基础上所开展的财务管理工作，在管理体系制定完善上都能够从实际角度发出，帮助更好的解决常见技术性问题，帮助经营管理中的企业将资金应用在需求的层面上，保证了管理计划制定的有效性，同时在资金利用率上也会有更明显的提升。除上述几方面内容之外，还能够进一步促进企业的财务编制完善，这一现象体现在多个层面上，通过各个系统之间的相互配合财务编制体系中所存在的不合理现象可以更及时的发现，并通过制度方面的相互配合来提升其运行使用效果。
二、财务报表分析的内容、方法及目的
（一）财务报表分析的内容
财务报表分析范围包含了单位经营管理过程中所产生的资金流动记录，通过这种方法可以帮助更好的解决常见资金使用方向不明确问题。还会定期针对单位的固定资金变化情况来进行分析评估，将经营管理过程中所产生的财务管理问题体现在其中，并通过技术性方法加以解决。报表分析需要在完善的资料信息基础上来进行，通过这种方法能够对单位财务活动记录的准确性进行检验，其中存在的问题会及时的上报至管理部门，达到一个理想的经营效果，在此环境下所开展的各项工作计划中，报表分析作为辅助的管理体系，落实开展中会体现出各个管理部门之间的差异性，对资金做出更有效的分析，这样才能够帮助解决常见技术性问题，维护资金的安全性。
（二）财务报表分析的方法
在所开展的财务报表分析中，通常会采用比较分析来进行，首先针对财务报表中记录信息的准确程度进行评估，对其中不准确或者存在误差的信息作出筛选，在此基础上所开展的各项工作计划也能够保障其准确程度。在分析期间会借助计算机软件来完成工作计划，这样能够避免出现人工筛选所出现的信息误差，在评估速度上也有更明显的提升。对于一些比较常见的质量隐患现象，加强各个系统之间的相互配合，针对分析对象来进行检测，确保了评估信息的准确程度，后续工作开展中发生误差的几率也会因此而减小。财务报表分析中，比率分析也是比较常用的方法之一，通过这种分析形式可以帮助确定各项财务计划的有效性，最终的结果观察也更方便进行，符合现阶段单位财务管理工作开展的切实需求。
（三）财务报表分析的目的
在所开展的财务报表分析中，将提升财务系统资金稳定性作为工作开展的目标，同时在目标中还会引入一段时间内的经济收益计划，方便管理人员根据所得到分析结果来确定最终合理的经营管理措施，使财务管理计划也能够配合更高效的开展。报表分析与使用方面的目标存在很大的差异性，主要区别是使用中的报表需要将信息的更新速度体现在其中，而分析阶段的报表更重要的是体现出信息的合理性，对最终分析结果的应用也更加全面。针对常见的技术性问题，分析中会通过方法选择来继续深入解决，以免影响问题对最终的财务结果分析带来不必要的影响。通过分析结果的引入，内部控制也能够更好的结合市场环境变化，达到一个更理想的经营效果，促进财务资金能够得到更有效的利用，发挥企业的管理价值。
三、财务报表分析对企业财务管理的影响作用
（一）资产负债表分析在企业财务管理中的作用
企业经营管理计划开展一段时间后，对债务情况作出全面的统计，并配合科学的分析来观察在报表中是否存在不合理的现象，通过这种分析统计能够帮助企业快速确定自身经营管理理念中是否存在与市场经济冲突的部分，方便企业管理人员对下一阶段的经营管理方向做出调整，在此环境下所开展的各项工作计划中，管理体系问题也是急需解决的。资产债务情况分析是最常进行的，针对企业的负债报表来进行，其结果能够真实的反应出企业经营过程中的财务系统负债情况，结合财务可利用资金来进行分析，能够得到更稳定的经营管理效果，在这样的环境下开展分析工作，可以提升企业对负债经营的管理规划完善程度，并在管理计划开展中形成一个更理想的建设效果，协调好债务偿还与企业投资收益之间的关系，这样也能够确保经营管理计划带来稳定的经济收益，并达到更理想的建设管理效果。
（二）利润表分析在企业财务管理中的作用
这部分分析任务是对企业经营过程中收益情况来进行的，所得到的结果能够客观的反应出企业的经济收益情况，对经营管理理念也能够起到一个审核的作用，对于一些比较常见的经济收益与支出问题，在报表分析中会针对这两部分数据做出区分，所得到的统计结果也与实际情况保持一致。利润受市场环境因素影响严重，分析过程中市场环境因素也要得到重视，只有通过这种方法才能够帮助更好的解决常见技术性问题，并为未来的投资建设计划提供一个有利的参照依据。分析过程中会对各项经济收益情况做出明显的区分，通过这种方法来帮助进一步完善最终的工作任务开闸规划，使企业管理人员能够了解利润最可观的投资方向，调整自身发展计划，在最终的效果上也会有更明显的突破，这一点是传统方法中所难以实现的。
（三）现金流量表分析在企业财务管理中的作用
此类分析计划主要是帮助明确企业发展期间可供利用资金的剩余情况，分析过程中会搜集整理出大量的工作信息资料，对信息资料进行更全面的审核，企业所开展的经营计划中，资金投入建设利用的同时也会有一部分收益产生，在分析中也主要是针对这两部分内容来进行的。通过管理人员与财务工作人员在工作方面的配合，分析结果中能够反应出准确的财务资金使用情况，接下来的财务管理工作也可以在此基础上制定计划，促进管理计划在基层中落实应用更彻底，确保各个项目建设都具有充足的流动资金保障，并为后续的管理建设计划创造有利条件。日常财务工作中应当养成良好的习惯，将资金进账预计出入的流动情况整理成报表形式，方便最终分析工作的正常开展。
篇5
基于教学过程的系统化教学，就是为了使教学达到最好的效果，在教学过程中有目的地组织学生在实际的工作情境中，引导学生积极地参与信息、计划、决策、实施、控制和评估的整个工作过程，从而提高学生发现、分析和解决实际问题的能力，总结和反思学习过程的一种能力。大学课堂过程管理包括了对教师的教学过程与学生的学习过程的双向管理，一门课程的教学过程管理可以提高教师的教学效果和学生的学习效果，可以由此延伸到其他课程的教学过程和学习过程中，并延伸到专业知识的学习过程，甚至延伸到终身学习过程。
一、大学课堂过程管理的必要性分析
《财务报表分析》集理论性、应用性、技能性于一体，重教学轻教育，重理论轻实践，重课堂轻课外，重片面轻全面，重课程轻专业的情况会严重影响学生对课程的定位、课程的重要性的认识，不利于学生从战略高度看待此门课程在专业学习中的重要性。教师忽略教学的过程管理，不利于教学内容的有效渗透，教学方法和教学手段的有效执行，以至于教学效果极差。通过大学课堂过程管理可以提高课程讲授质量、提高课程学习效果、培养优质学习能力和形成有效学习方法。
二、《财务报表分析》大学课堂过程管理实施思路
（一）针对课程性质和课程内容、任教班级学生年级、学生人数、已有的知识结构设计课程过程管理内容
教师在执行教学过程之前全面了解《财务报表分析》课程的知识结构和课程内容、学生已有的专业知识结构和能力基础，在此基础上根据不同的教学内容选择使用的教学方法，并让学生事先知晓自己应该具备的知识基础、能力基础和学习内容。
（二）设计课程管理过程和监控措施
根据课程内容设计课程过程管理的步骤以及监控措施，理论性课程应注重学生知识理解和掌握的管理，实践性课程应注重学生应用能力的管理等。在《财务报表分析》课程中应该对学生的自我管理能力、自我评价能力、综合分析能力、理论应用能力进行综合评价，实施全过程监督并及时反馈评价结果。
（三）课堂中严格按照课程过程管理实施并及时做好评价记录
在课程过程管理中，严格的按照给学生设计的教学过程管理内容有条不紊的实施，并在实施的过程中，对于评价一定要及时告知学习者评价结果，以达到对学生学习过程监控的目的。
（四）根据课程进度和学生学习知识结构的变化对评价标准进行动态管理和完善
在学习过程评价和监控的过程中，应该根据学生的学习知识结构和学习能力的变化，对评价标准进行动态管理，调整评价标准，适度、梯步提高同一评价内容的评估标准，促进学习者提高自己的学习要求，提高学习者的学习水平。
三、《财务报表分析》大学课堂过程管理评价体系构建
（一）学习者自我管理能力评价
大学生的自我管理能力包括了考勤管理、课堂表现、作业上交三个方面，对以上方面均制定严格的执行标准。通过教师或者班委的反馈后让学生自己将评价结果填写到学习过程管理表格中，以便自我了解和及时调整。
（二）专业知识结构掌握水平评价
为了充分了解学生在学习《财务报表分析》课程之前所掌握的专业知识水平，将此课程必须拥有和具备的专业课程知识结构设计成问卷，在上课前对学生进行问卷调查，了解学生对此们课程学习的专业知识基础和能力基础，方便又针对性的对学生进行课程基础知识的回顾，为学生学习此课程奠定基础。专业知识结构掌握水平包括了对前期所含课程的专业知识结构、在学课程的知识结构，并利用平时考核的方式评价学习者对知识结构的理解能力。
对《财务报表分析》课程的教学内容进行分解后，选择合适的教学方法，让学生参与课前、课中和课后的全过程，并按照老师的要求进行自评、教师利用基础知识考核分析进行师评、同学和小组之间的他评来了解学生专业知识的掌握水平。
（三）综合应用能力评价
根据任教课程的知识结构给出综合性的知识评价体系。《财务报表分析》课程，不仅要帮助同学们掌握理论知识，还要教学同学们运用Excel表格等财务报表分析工具，对财务报表的数据整理、比率计算、图形设计等进行综合性考核和评价。在课程教学过程中根据教学内容进度布置相应的作业驱动，并进行及时的评价和反馈，以教师评价、小组互评的方式来对学生的综合应用能力进行评价。
（四）沟通能力评价
沟通能力评价包括了与老师课外专业知识交流评价、课堂回答问题评价、课堂小组讨论评价三方面进行。
（五）专业知识总结能力评价
专业知识总结能力评价是指让学习者在每次课后对本节课教学内容的灵活性陈述，帮助学生提升自己的总结能力。
四、大学课堂过程管理实施原则
（一）事先规划原则
对课堂进行过程管理之前，一定要事先规划好过程管理的目标、过程管理的内容、过程管理的实施步骤、过程管理的监控手段等内容，以便能够有计划且有条件有序实施。
（二）教学内容全面原则
大学课堂过程管理一定要内容全面，覆盖面广，综合性强，除了对讲授课程的知识结构体系、教学内容、教学重点、教学方法、教学步骤全面掌控的前提下，对学习者已有的知识结构水平、任教班级特点、任教班级规模等进行全面的了解，以便在此基础山，设计出完整的过程评价体系，对前期的学习有效总结和提升，对后期的学习提供有效支持和帮助。
（三）教?W管理按计划执行原则
对学习过程进行管理，一定要在对知识结构、学习能力等方面进行全面规划和了解的情况下，有计划的去制定过程管理评价体系。教学过程中，不能根据一张报表得到分析结论，而应该将所有的报表联系起来，结合企业所处的行业特点、企业经营情况、企业面临的经济环境等情况全面评价一个企业。
（四）评价结果反馈及时性原则
在课堂过程管理中，设计到对学生学习能力、知识结构掌握水平等方面进行评价的时候，一定要制定精准的评价标准并及时向学习着反馈评价结果，以达到以评价促管理的目标。
（五）教学方法多样化原则
在课程讲授的过程中，要通过使用讲授法、图解教学法、案例教学法、小组讨论法、头脑风暴法、作业驱动法等多种教学方法，配合教学的课前、课中以及课后的全过程，充分调动学生学习的主动性，提高学生对知识的理解、掌握和应用。
（六）评价标准动态管理原则
在没门课程开始之前，按照学生的知识结构和能力结构设定的过程管理评价标准，在课程进行到一定阶段后此标准就存在一定的滞后性，此时就需要对此标准进行适当修改和完善，适度提高评价标准，通过评价标准的动态管理，逐步提高和巩固学生的学习能力。
（七）知识传授与技能训练同步性原则
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一、财务报表分析及价值管理基础理论
财务报表分析作为一种特殊的商业语言，在市场经济中的地位是举足轻重的，简而言之，财务报表分析就是企业以资产负债表，利润表，现金流量表和其他相关的会计资料为基础，对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行分析的一种方法。
价值管理的方法当然也有多种多样，通过不断的发展，目前比较适应社会和企业发展的价值评估的方法主要有资产法、市场法、权益法三种方法，而权益法是公认的最成熟，主流的价值评估方法。本文选择了权益法中的EVA评估法。
财务报表可以反映一定时期内企业的经营状况、财务状况、营运状况等，也可以看出一个企业未来的经济发展方向并对发展情况做出预测。价值管理的目标就是股东价值的最大化，股东作为企业的实际拥有者，实现股东价值的最大化实际上也是促成企业长远发展关键的内容，通过财务报表分析视角下的价值管理将更加全面的为企业提供决策基础。因此，可以说财务报表是反映企业价值的基础和载体。
二、A公司财务分析和价值评估
1.A公司背景介绍及行业分析
A保险公司公司是一家经中国保监会批准设立的全国性财产保险公司，公司主要经营财产保险，责任保险，信用保险、保证金保险和车险业务，同时也经营短期健康保险和意外伤害险，以及国家法律，法规允许的保险资金运用业务，经中国保监会批准的其他业务。本文介绍的公司是对总公司下属的一个分公司。
2.财务分析
（1）资产结构分析
A公司2015年3月资产总额是14549万，年初余额为11577万，较年初增长了25.6%，从每项资产的占总资产的比例来分析2015年3月A公司资产的变动主要还是集中在流动资产上，增幅较大的应收保费与应收分保未决赔款准备金，分别占总资产24%和33%，应收保费占比大的原因为保单的增加，说明A公司在业务拓展上取得了一定的成效，而应收分保未决赔款准备金占比较大的原因是当月的未决案件的增加。固定资产与无形资产的减少主要是因为折旧与摊销，因此A公司的规模变动的影响并不是很大。
（2）负债和所有者权益
A公司2015年3月负债总额5848万元，与期初相比增加了2.3%。占比较大的是未决赔款准备金，占负债总额的20.7%，未决赔款准备金的增加是因为当月的赔付案件的增加。分公司不存在利润分配的情况，分公司每个会计期间获得的未分配利润都是全部上缴总公司，由总公司统一分配。
回到A公司的价值管理上来，未决赔款准备金作为流动负债的构成部分，又是构成企业价值评估经营资金的重要组成部分，此项负债的增加必然会导致A公司价值的减少。
（3）利润表分析
A公司2015年3月营业收入为1727万元，比上期增长了2.4%，但是比去年同期减少了3.5%，其中已赚保费为1720万，比上期增加了1.1%，比去年同期减少了3.2%。保费业务收入本期为2159万，虽然与去年同期比增长了49%，但是去上期相比减少了10.5%。整体来说营业收入与上期相比有所增加，但是与去年同期相比却有所下降。
营业支出本期余额为1812万，与上期相比增长了65.4%。与去年同期相比增长了13.7%，营业支出主要是赔付支出方面的变化，本期赔款支出为566万，与上期相比减少了32.5%，但与去年同期相比增加了1.6%。
2015年3月净利润亏损85万，上期盈利592万，去年同期盈利196万，本期净利润出现负数最主要的原因在于摊回保险责任准备金的变动，摊回责任准备金在本期是负数，这是因为之前提取的保险责任准备金不足，本月补提了保险责任准备金，导致了本月的营业支出大于本月的营业收入，所以并不存在经营不正常的情况。
（4）财务指标分析
①营运能力分析。A公司2015年1-3月资产平均总额分别为14890万，14720万，14540万。1-3月营业收入分别为1330万，1687万，1727万。因此A公司1-3月总资产周转率分别为8.9%，11.4%，11.8%。A公司2015年1-3月的总资产周转率在缓慢加快，说明A公司的资产利用效率在缓慢提升。
②盈利能力分析。根据获得的资料并结合营运能力分析，由资产净利率=销售净利率*总资产周转率算出A公司1-3月月的资产净利率分别为5.8%，4.0%，-0.58%。根据权益净利率=权益乘数*资产净利率算出A公司2015年1-3月的权益净利率分别为10.6%，6.6%，-9.7%。由此可以看出资产的利用率呈现下降的趋势，由于销售净利率的大幅下降，虽然总资产周转率有所上升，资产净利率还是呈下降趋势，因此A公司在此期间的盈利能力有所下降。
③偿债能力分析。保险公司是一个负债经营的行业，因此行业间流动比率较好的指标是200%左右。A公司2015年1-3月的资产负债率分别为45%，39%，40%，流动比率1-3月份分别为197%，223%，221%。
从财务指标的分析可以发现A公司的偿债能力比较稳定，盈利能力逐渐下降，营运能力还有待提高。A公司可以从这三方面出发，提升公司价值。
④价值评估。A公司是一个分公司，其价值管理主要是依靠总公司。它所使用的资源实际上是总公司的一部分。
考虑到实际情况并根据经济增加值的通用计算公式，将经济增加值的计算公式表述为：EVA=经营利润-经营资本成本
经营利润=营业利润-应收保费坏账准备-业务及管理费
资本成本=经营资金*资金预期收益率
经营资金=货币资金+固定资产+未到期责任准备金+未决赔款准备金。
参考同行业间的资本成本率，将A公司的资本成本率定为6.34%。
A公司2015年1月-3月的应收保费坏账准备分别为0，130万，0。1月-3月业务及管理费分别为220万，116万，103万。1月-3月货币资金分别为669万，287万，535万；固定资产分别为183万，169万，155万；未决赔款准备金分别为12118万，11392万，11495万；未到期责任准备金分别为10063万，10319万，10323万。
根据上述公式，A公司2015年1月，2月，3月的经济增加值分别是-804.29万元，-1059.38万元，-1615万元。2015年1月经济增加值较2015年2月相比增幅很大，增长的主要原因是经营利润远高于后面两期的经营利润，2015年3月的经济增加值呈现负数，主要原因也在于经营利润，当月处于亏损状态。总体来说A公司的公司价值总体呈下降趋势。
三、提出问题和措施
1.A公司的资产负债配置过于保守
从资产负债分析和偿债能力分析中看出，A公司资产负债的变现能力较强，但是从长远的盈利能力来看，或许这对A公司来说并不是一个很好的配置方法。因此A公司可以考虑增加企业的非流动资产与非流动负债，比如借长期借款，购入长期股权等方式来改变A公司的资产负债配置，从而使得A公司的流动资产、负债与非流动资产、负债得以均衡发展。
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【摘要】2011 年以来我国内部控制审计报告出具的数量逐年递增，与此同时，非标准的内部控制审计意见报告所占比例也有所上升。本文选取了2013 年度内部控制审计报告以及财务报表审计报告均为非标准意见的代表企业华锐风电，以及内部控制审计报告为非标准意见但财务报表审计报告为标准无保留意见的代表企业上海家化进行案例分析。对非标准内部控制审计意见与财务报表审计意见之间的关系进行了研究。
【关键词】审计意见 审计报告 内部控制审计 财务报表审计
一、引言
2007 年，美国公众公司会计监督委员会公开了第5 号审计准则，《与财务报表审计整合的财务报表内部控制审计》，准则规定了内部控制审计程序以及内部控制的方法，准则还表示要尽量在导致财务报表发生重大错报之前找出内部控制的重大缺陷。2008 年，财政部、审计署、证监会、银监会等联合了《企业内部控制基本规范》，该规范要求在深市和沪市上市的公司应对本公司的内部控制有效性进行自我评价，并且公开披露企业年度的内部控制自我评价报告，在进行审计业务时，需聘请具有专业资质的会计师事务所来进行企业内部控制有效性的审计活动。2014 年，财政部联合证监会了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第21 号——年度内部控制评价报告的一般规定》，明确了内部控制评价报告构成要素，需要披露的主要内容及相关要求。
被出具非标准财务报表审计意见的上市公司数量自2011 年以来逐年递减，且所占百分比也在逐年降低，然而被出具非标准内部控制审计意见类型的上市公司数量自2011 年以来却逐年增加，且所占百分比也逐年增加。本文选取了2013 年度内部控制审计报告以及财务报表审计报告均为非标准意见的代表企业华锐风电，以及内部控制审计报告为非标准意见但财务报表审计报告为标准无保留意见的代表企业上海家化进行案例分析，旨在探究内部控制审计意见对财务报表审计意见的影响。
二、内部控制审计报告与财务报表审计报告披露现状分析
（一）2011—2013 年上市公司财务报表审计报告意见汇总
中国注册会计师协会公布数据，截止2014 年4月30 日，共有40 家证券资格的会计师事务所为来自深市与沪市的2 534 家上市公司出具了2013 年年度财务报表审计报告，在这些财务报表审计报告中，包含有2 450 份标准无保留的审计意见，57 份带强调事项段的无保留意见，22 份保留意见，以及5 份无法表示意见的审计报告。见表（1）。
与此同时，截至2014 年4 月30 日，共有40 证券资格的会计师事务所为来自深市与沪市的1 141家上市公司出具了2013 年年度内部控制审计报告。在这一千多份的内部控制审计报告中，有1 096 份是标准无保留意见内部控制审计报告，35 份是带强调事项段的无保留意见，9 份否定意见，以及1 份无法表示意见的内部控制审计报告。见表（2）。
（二）2011—2013 年上市公司内部控制审计报告意见汇总
（三）2011—2013 年被出具非标准内部控制审计报告的上市公司财务报表审计意见汇总
同时被出具非标准财务报表审计意见和非标准内部控制审计意见的上市公司2011 年没有，2012年只有6 家，在2013 年却达到了21 家。
（四）非标内部控制审计报告增加原因分析
（1）内部控制缺陷造成影响逐渐增大。近年来内部控制的相关法规细则不断颁布出来，从框架结构到具体内容不断细化。尤其是在2014 年最新的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第21号——年度内部控制评价报告的一般规定》，明确了内部控制评价报告构成要素，说明了需披露的内容及要求，并且还提供了可供注册会计师参考的内部控制审计报告模板。因此，内部控制评价向着更加规范化、标准化的方向发展。
（2）审计意见的客观性进一步提高。注册会计师在内部控制审计方面的专业性越来越高，经验越来越丰富，同时职业道德也有所提高，敢于披露被审计单位内部控制的缺陷。
（3）企业内部控制重视程度提高。认识到内部控制对于企业发展的重要性，积极接受注册会计师出具的内部控制审计意见，并在内部控制自我评价报告中披露，提出解决问题的可行性计划和方案。
三、内部审计报告与财务报表审计报表案例分析
（一）案例背景
华锐风电科技股份有限公司是一家以风电为主的新能源企业，主要进行不同风电机组的研发、制造和销售。华锐风电公司在2013 年度被同时出具了非标准的内部控制审计报告和财务报表审计报告。其中，内部控制审计意见为否定意见，财务报表审计意见为保留意见。上海家化联合股份有限公司是我国化妆品行业中第一家上市企业，产品覆盖化妆品、家居护理用品等，拥有国际水准研发以及广大的消费市场。上海家化2013 年年度审计报告中，内部控制审计意见为否定意见，但财务报表审计意见却为标准无保留意见。
（二）案例分析
1. 华锐风电
（1）华锐风电公司未能对实物资产实行有效控制，在对2013 年年末的存货进行了全面清查后，发现了账实不符的情况，实物相比较账面金额，存在126 853.54 万元的短缺。由于公司对于存货盘点结果尚未核对完成，因此，在尚未获得充分、适当的审计证据的情况下，注册会计师无法实施必要审计程序，从而对于盘点结果以及由此所影响的存货、资产减值损失、管理费用等会计科目无法确认。并且在对应付账款进行函证时，发现了较多往来不符的情形，在该情形下注册会计师认为无法实施替代程序以获取充分、适当的审计证据。
（2）华锐风电公司2013 年年末在其母公司财务报表上确认了递延所得税资产32 924.13 万元。但在此之前华锐风电已连续两年出现亏损。其中母公司在 2012 年与2013 年分别取得利润总额为-71 011.26万元和-331 244.50 万元。因对华锐风电公司未来的盈利情况不确定，注册会计师认为无法确定这一事项对公司财务报表的影响是否恰当。
（3）华锐风电公司于2013 年 5 月、 以及2014年 1 月分别收到来自中国证监会的两封《立案调查通知书》，证监会决定开始对华锐风电公司进行立案调查。截至到审计报告签发日，证监会的相关调查工作仍未结束，因此，注册会计师无法判断调查结论可能对华锐风电公司财务报表产生的影响。
2. 上海家化
（1）由于上海家化并没有披露与吴江市黎里沪江日用化学品厂的关联交易事项，并且于2013 年11 月收到了来自中国证监会的《行政监管措施决定书》，认定上海家化在2009 年至2013 年与沪江日化发生的关联交易违反了相关的法律法规。注册会计师认为，上海家化对关联交易未能进行有效控制，并且由于关联方交易的未能及时识别会影响财务报表中与关联方有关的数据的完整性以及准确性，导致内部控制设计的失效。虽然上海家化在2013 年12 月表示对上述缺陷已进行了整改，但因为运行时间不长，因此不能认定整改有效。
（2）注册会计师认为上海家化在2013 年以前及之后与代加工厂发生的委托加工交易在会计处理方法上不一致，由此认定部分上海家化子公司并未建立销售返利以及运输费等有关的内部控制。这一缺陷会导致财务报表中涉及销售费用和运输费用等相关交易的完整性、准确性以及截止性产生偏差，因此认定相关内部控制设计失效。
（3）注册会计师发现在2013 年12 月31 日的财务报表中，财务人员将本应计入其他应付款科目的费用计入了应付账款科目，影响到财务报表多个会计科目的准确性，因此认为上海家化的财务人员的专业素养不够，造成会计处理的差错。注册会计师说明在2013 年年度财务报表审计中，已经考虑了上述重大缺陷对审计程序的性质、时间安排和范围的影响。因此，否定的内控审计意见并未对上海家化2013 年年度财务报表出具的审计报告意见产生影响。然而在华锐风电内部控制审计报告中看出，由于对存货等实物资产缺乏有效的内部控制，导致了财务报表审计报告中保留意见事项一、二对资产负债表中的“存货”“应收账款”“资产减值损失”“管理费用”“销售费用”等会计科目产生重大影响，这些重大缺陷都是属于财务报表层次产生的。因此可以看出，内部控制审计意见与财务报表审计意见关系紧密，内部控制财务报表层次的缺陷会对财务报表审计报告意见产生重大影响。
四、结论
华锐风电公司与上海家化公司2013 年度的内部控制审计报告均被出具了否定的意见，华锐风电被出具的财务报表审计报告是保留意见，上海家化被出具的财务报表审计报告却是标准无保留意见。本文分析，只有当内部控制出现财务报表层次缺陷时，才会对财务报表产生影响，从而引发财务报表审计非标准审计意见的出现。在关注非标准的内部控制审计意见时，应注意报告中所涉及的缺陷是否为财务报表层次的缺陷，如果是则对财务报表审计意见影响大；如果否则对财务报表审计意见影响较小。另外，即使企业当年被出具了非标准的内部控制审计意见，并且内部控制缺陷为非财务报表层次，但由于其所具有的滞后性，仍然有可能会影响到以后年度的财务报表审计报告的意见。
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财务分析经理需要定期提供行业研究报告，对公司竞争对手进行定性和定量分析;以下是小编精心收集整理的财务分析经理工作职责，下面小编就和大家分享，来欣赏一下吧。
财务分析经理工作职责11、组织年度预算的编制工作，协同各部门完成年度预算的填写并审核;
2、定期追踪各部门预算的执行情况，分析执行差异的具体原因，提出改进措施并督促执行;
3、每月完成财务报表预测和经营业绩的分析，识别业务风险，提出整改和优化方案并持续跟进;
4、按业务需求搭建财务测算模型，开发财务测算工具。
财务分析经理工作职责21.预算管理：根据集团战略方针和公司业务规划及管理要求，组织编制公司全面预算;指导并审核汇总各子公司和各部门预算;
2.执行监督：对重要的日常支出和合同进行事前审核，保证预算的严格控制;监督并评估各单元经营计划执行与目标达成情况，重要事项协调;
3.经营分析：监控预算执行情况，每月/季度根据上期公司预算执行情况，组织编制并出具管理分析报告(经营分析报告);
4.专项分析：专项项目预算的重点跟踪，重点项目独立预算执行监督，不定期不定项对于重点或异常项目进行分析，完成分析报告;
5.滚动预测：每月/季/半年/年度对集团及各子公司编制滚动预测，跟踪预算达成情况，指导预算控制;
6.制度流程：根据管理要求，制定或更新预算相关制度和流程，指导各部门预算工作的优化与完善，实现预算工作的流程化与制度化;
7.负责子公司财务
财务分析经理工作职责31.负责业务单元的财务指标设定及财务预算管理,经营状况统计;
2.深入了解业务部门的业务模式，对接业务与财务衔接工作，参与业务模型构建与复盘;
3.根据公司业务流程特点，协助业务部门构建和完善采购管理、库存管理、资金结算、费用报销等相关业务流程，并制定相应的可操作性较强的制度文件;
4.结合部门业务需求进行财务盈利模型分析及财务指标落实到业务的分解;
5.负责为业务部门提供多种财务解决方案，协助处理业务部门涉及财税相关工作;
6.认真贯彻执行集团公司会计制度，严格落实公司各项财务管理规定。
财务分析经理工作职责41、建立集团的预算及预测管理体系，并推行至各个子公司;
对接各子公司管理层完成收入、成本、费用计划的分解和目标的制定。
2、建立健全与预算相匹配的经营关键指标
KPI及相应管理报表;定期收集、汇总和统计数据，跟踪预算目标完成情况，分析反馈预算执行情况，提供分析报告;
3、建立、健全多维度的财务分析、商业分析体系;
为集团及子公司的运营及经营决策提供财务分析的方法和数据支持;引领集团及子公司达成绩效目标。
4、负责业务的财务策略支持，与业务部门核心团队建立合作伙伴关系，在战略化思考的基础上，共同探讨新业务的策略及商业模式。
5、参与集团重要事项的分析和决策，为集团的业务发展提供财务方面的分析和决策依据。
财务分析经理工作职责51、根据公司整体生意规划对所负责项目进行全年财务预算规划、年度财务预算编制，分析各业务线投入产出，考核各利润中心与成本中心;
2、负责公司财务经营分析工作，根据业务执行情况与各成本费用分摊情况出具月度分析报告并不断完善财务分析体系，深入挖掘盈利价值点;
3、根据公司的业务情况以及财务情况，协助业务部门建立财务数据分析体系和财务分析系统;
4、根据设定的指标体系对整体业务运营情况进行定期评估并拉通横向对比，从行业研究和数据分析产生洞见，提出相应的财务建议;
5、负责各项目收入、利润数据的系统性的分析，出具核算部门项目利润分析、经营结果报告;
6、完成公司或部门安排的其他工作。
财务分析经理工作职责61、主导梳理业务线财务流程，以规范化公司业务的审批流程，提高业务效率;
2、主导财务预算编制，对预算执行情况、费用开支、资金收支计划进行分析，甄别异常情况，提出改进建议;
3、协助业务部门建立可量化的KPI，跟踪结果，并根据执行情况优化KPI，提高财务收益，分析盈亏因素及相应业务表现对损益的影响及KPI;
4、负责业务线的月度、季度、年度预算，深入了解业务，根据业务的执行情况，提出合理化建议与意见，分析财务事项，向管理团队提供及时有效的财务状况及经营状况分析，主导的各项分析和管理报表;
5、月度业绩分析回顾和展望，追踪实际与预算差异及发展趋势并及时调整预测及时汇报管理层;
6、根据公司的业务发展的需求，了解新业务并建立财务模型，为公司决策提供有力支持;
7、对业务线的在施项目进行事前，事中，事后跟踪管理，为项目顺利完成提供及时有效财务信息，对各职能部门提供财务支持，及时组织提出财务解决方案。
财务分析经理工作职责71
①根据集团预算管理体系架构及业务变化，按年度完善、修订预算编报、考核管理制度;
②根据集团年度经营计划目标，组织集团下属部门、区域、门店开展预算编制工作;
③培训指导集团及下属部门、区域、门店进行年度预算编制;
④跟踪、控制集团及下属部门、区域、门店年度预算的编制进度;
⑤汇总、核对年度预算编制的准确性。
2
①根据集团运营、财务需求，提供预算达成考核数据;
②完成资产、费用预算的追加及上报审批、系统导入数据;
③完成费用预算达成率的考核数据提供;
④及时监控预算执行情况，并发现问题，提出合理化分析建议。
3
①每月按时完成各体系财务管理报表分析;
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婚姻状况： 已婚 民族： 汉族
户籍： 江西-井冈山 年龄： 31
现所在地： 广东-河源 身高： 160cm
希望地区： 广东
希望岗位： 财务/审(统)计类-税务经理/主管
财务/审(统)计类-财务主管/经理
寻求职位： 财务经理、 财务主管
待遇要求： 6000元/月 要求提供住宿
最快到岗： 半个月之内
教育经历
2001-09 ～ 2004-07 江西财院九江分院 注册税务师方向 大专
1998-09 ～ 2001-07 江西井冈山中学 文科 高中
培训经历
2004-03 ～ 2004-04 江西财院九江分院 财务软件 用友证书
工作经验至今6年0月工作经验，曾在4家公司工作
***公司名称 (2010-10 ～ 至今)
公司性质： 外资企业 行业类别： 通讯、电信、网络设备
担任职位： 岗位类别： 财务主管/经理
工作描述： 1.全面负责落实公司财务制度审核工作,完善公司应收账款,费用开支管理制度,存货管理制度,财务预算制度.
2.负责公司全盘账务及报表的审核工作,规范会计科目明细及记账方法,筹划ERP上线
3.月未组织本厂存货及固定资产的盘点工作,做出分析并提出处理建议.
4.对公司成本核算的规划与审核.
5.负责培训指导会计人员的操作技能.规范会计核算流程及保证报表数据出具的准确性和及时性.
6.负责协调本部门与其它部门相关财务事宜.
7.筹划新公司上市事宜.
***公司名称 (2007-04 ～ 2010-09)
公司性质： 外资企业 行业类别： 通讯、电信、网络设备
担任职位： 岗位类别： 财务主管/经理
工作描述： 1.全面负责落实公司财务制度审核工作,完善公司应收账款,费用开支管理制度,存货管理制度,财务预算制度.
2.负责公司全盘账务及报表的审核工作,规范会计科目明细及记账方法,合理安排资金与融资,跟踪和处理未解决事项.
3.月未组织本厂存货及固定资产的盘点工作,做出分析并提出处理建议.
4.负责标准成本体系的维护,成本差异分析并落实责任部门,编制财务预算.
5.月未审核成本核算报表及成本分析报表.编制常用财务指标分析和综合财务指标分析报表并评价企业发展和获利能力.
6.负责培训指导会计人员的操作技能.规范会计核算流程及保证报表数据出具的准确性和及时性.
7.负责协调本部门与其它部门相关财务事宜.处理税务,海关,银行和会计师事务所等外部关系.
8.完成公司财务总监临时交办的其它财务工作.
离职原因： 找一个发挥自已能力的平台
***公司名称 (2006-06 ～ 2007-04)
公司性质： 外资企业 行业类别： 机械制造、机电设备、重工业
担任职位： 岗位类别： 会计
工作描述： 1.负责公司全盘账务审核及内部管理报表分析工作.
2.公司利润中心,成本费用中心的建立方案和核算流程.
3.负责内部管理会计报表制定及财务综合必分析报表模板的建立.
4.负责并督导AP.AR.COST.GL会计工作指导性工作.
5.协助财务经理处理本部门的其它日常事务及本公司内外部门关系处理工作.
离职原因： 找一个合适的平台
***公司名称 (2004-06 ～ 2006-06)
公司性质： 外资企业 行业类别： 电子、微电子技术、集成电路
担任职位： 岗位类别： 税务专员/助理
工作描述： 1.编制记帐凭证.登记帐薄.编制会计报表及附表.
2.向税务机关申报纳税(电子申报.免抵退.企业所得税).填送统计报表.
3.负责公司往来帐(AP.AR.)及帐龄分析.跟踪往来帐收付款进度.为预算提供基础数据.
4.负责月未存货盘点工作
5.协助主管编制年度预算和年终财务分析报告.
离职原因： 想要一份能让自己不断进步的工作
技能专长
专业职称：
计算机水平： 初级
计算机详细技能： 能熟练操作OFFICE为办公软件(如EXCEL，word，PPT)及金碟，用友，ERP(TIPTOP，ORLOC)系统，
技能专长： 能独立处理一般纳税人金盘账务，熟悉工业企业各种业务流程，熟悉税务及关务，成本核算及分析，完善内部控制制度，根椐公司中，长期经营计划，组织编制公司年度综合计划和控制标准，建立健全财务管理体系，对财务部门的日常管理，资金运作等进行总体控制，培养优秀的财工作人员。
语言能力
普通话： 粤语：
英语水平：
英语： 一般
求职意向
发展方向： 找一份能施展和锻炼能力的平台，一份能实现双方价值的空间，让自已能在压力与快乐中与公司共同成长，希望得到一份稳定的工作。
其他要求：
自身情况
自我评价： 善于在工作中不断进步，对工作问题不断能提出改进方案，在工作中不断进步，在工作中不断创新.能与人和诣共处，能很快融入一个团队，具有良好的沟通能力。本人至今有三年的主管会计管理工作经验,能为公司高层决策提供有用的会计信息,在财务管理方面能独当一面.
一.会计方面:能处理全盘账务,熟悉会计编报及财务分析.
二.税务方面:能对公司避税进行规划及筹划.
三.成本方面:熟悉成本核算,成本分析,成本控制,对降低成本费用有较高的认识及实践经验.
四:财务管理方面:懂筹资与融资技巧,财务总预算编制.财务成本控制方法,利润中心核算与控制,财务报表综合分析.银行理财.
篇10
年初，置业公司经营管理模式调整，财务工作并入财务部;客旅分公司人员分流，财务工作又并入财务部;新公司像雨后的春笋一样不断地涌现，会计核算、财务管理工作纳入财务部。**年*月份集团公司推出财务合同管理月，财务部被推向了阵地最前沿;**年*月份集团公司实际预算管理，财务部是冲锋陷阵的先锋队。公司内部，要求管理水平的不断地提升，外部，税务机关对房地产企业的重点检查、税收政策调整、国家金融政策的宏观调控，在这不平凡的一年里全体财务人员任劳任怨、齐心协力把各项工作都扛下来了，下面总结一下一年来的工作。
一、职能发展
过去的一年，财务部在职能管理上向前迈出了一大步。
*、建立了成本费用明细分类目录，使成本费用核算、预算合同管理，有了统一归口的依据。
*、对会计报表进行梳理、格式作相应的调整，制订了会计报表管理办法。使会计报表更趋于管理的需要。
*、修改完善了会计结算单，推出了会计凭证管理办法，为加强内部管理做好前期工作。
*、设置了资金预算管理表式及办法，为公司进一步规范目标化管理、提高经营绩效、统筹及高效地运用资金，铺下了良好的基础。
财务合同管理月总结
公司推出“财务、合同管理月活动”，说明公司领导对财务、合同管理工作的重视，同时也说明目前财务管理工作还达不到公司领导的要求。
为了使财务人员能充分地认识“财务、合同管理月活动”的重要性，财务总监姚总亲自给财务部员工作动员，会上针对财务人员安于现状、缺乏竞争意识和危机感，看问题、做事情缺少前瞻性，进行了一一剖析，同时提出财务部不是核算部，仅仅做好核算是不够的，管理上不去，核算的再细也没用，核算是基础，管理是目的，所以，做好基础工作的同时要提高管理意识，要求财务人员在思想上要高度重视财务管理。如对每一笔经济业务的核算，在考虑核算要求的同时，还要考虑该项业务对公司的现在和将来在管理上和税收政策上的影响问题，现在考虑不充分，以后出现纰漏就难以弥补。针对“财务、合同管理月活动”进行了工作布置。
*、根据房地产行业的特殊性结合公司管理要求对开发成本、期间费用的会计二级、三级明细科目进行梳理，并对明细科目作简要说明，目的，一是统一核算口径，保证数据归集及分析对比前后的一致性;二是为了便利各责任单元责任人了解财务各数据的内容。这项工作本月已完成，并经姚总审核。目前进入贯彻实施阶段。
*、配合目标责任制，对财务内部管理报表的格式及其内容进行再调整，目的，一是要符合财务管理的要求;二是要满足责任单元责任人取值的要求及内部考核的要求。财务内部管理报表已经多次调整修改，建议集团公司对新调整的财务内部管理报表的格式及其内容进行一次认证，并于明确，作为一定时期内相对稳定的表式。
*、针对外地公司远离集团公司，财务又独立设立核算机构，为加强集团公司对外地公司的管理，保证核算的统一性、信息反馈的及时性，提出了与驻外地公司财务工作联系要求。**月份与宁波公司财务进行交流，将财务核算要求、信息传递、对外报表的审批程序、上报集团公司的报表都进行了明确。
*、对各公司进行一次内部审计，目的，是对各公司经营状况进行一次全面地了解，为今后财务管理做好基础工作。
*、根据公司的要求对部门职责进行了修改，并制订了部门考核标准。为了使会计核算工作规范化，重新提出《财务工作要求》，要求从基础工作、会计核算、日常管理三方面提出，目的是打好基础。内部开展规范化工作，从会计核算到档案管理，从小处着手，全面开展，逐步完善财务的管理工作。
*、会计知识的培训，我们从三方面考虑培训内容，一是《会计法》，要了解会计知识，首先要了解这方面的法律知识;二是会计基础知识，非专业人员学习这方面知识的目的要明确，目的是为了看懂会计报表，为了能看懂报表，就要了解一些基础的东西;三是如何看报表，这是会计知识培训的重点。
经过调研、沟通、设计，于****年**月推出《成本费用明细分类目录及说明》;于****年**月**日推出《会计报表管理试行办法》;****年*月**日推出《会计凭证管理试行办法》。
会计报表推出执行*个月后，从会计报表格式设置上看，报表格式设置还是比较科学，能比较清晰地反映会计的有关信息。但房地产行业的特殊性，销售收入与结算利润有一个时间上的差异，这样“损益明细及异动情况表”就无法全面反映出损益情况，需要增添一个表补充;另外需要增添反映“财务费用”的报表。这样对一个公司的财务状况能较全面地反映。已设计好“会计报表(内)ⅳ《经营情况表》”和“会计报表(内)ⅴ《融资及融资成本情况表》”。
会计凭证使用涉及到每个公司和部门，下文后财务部进行电话通知，*月份实行逐步换新的办法，*月份要求全面试行。试行一个月时间来看，主要暴露出来的问题是单子如何填写与审批程序怎么走。针对这些问题，我们组织各公司综合管理人-
员进行交流，明确有关事项，解决设计上的不足。****年*月份，针对会计凭证管理试行情况，再一次征求各公司对报销单据意见，根据大家的建议，对会计结算单据作进一步完善，并于****年*月**日下发了有关规定。
经过财务合同管理月活动，财务部的管理意识加强了，管理能力也得以提高，财务部从会计核算向财务管理迈出了关键的一步，但我们的管理水平离公司发展的需要还有很大的差距，需要我们不断地完善和提高。
二、职能管理
(一)核算工作
核算工作是本部门大量的基础工作，资金的结算与安排、费用的稽核与报销、会计核算与结转、会计报表的编制、税务申报等各项工作开展都能有序进行、按时完成。
*、会计审核
会计审核是把好企业经济利益的关键，严格按有关规定执行，决不应个人面子而放松政策。
如，亲亲家园项目地处余杭良诸，根据税法规定建筑安装工程专用发票必须使用项目地税务机关提供的发票，否则建设单位不得在税前列支，为此我们对工程发票的来源严格审核，并将此项规定传达到项目公司，目前工程量大的施工单位均在当地税务机关办理相关手续，并使用当地税务机关提供的发票。在审核中发现一些临时工程、零星工程的施工发票未按规定办理，我们在严格审核退回的同时，帮助他们联系税务机关如何开具工程发票的事宜，使企业双方利益都得到有效的保障。
*、材料核算
材料占工程成本比重较大，同时也是保证产品质量的重要因素之一。通过甲供材料的方式，解决了这方面的质量问题，但在价格这个不确定因素上难以控制，从下半年开始建筑材料价格不断上升，甚至出现断货现象，特别是水泥价格翻一番，还提不到货，为了确保工期顺利进行，配合材料部门调整采购结算方式，由原来的先提货后付款改为先付款后提货。
公司与供货商结算材料款一般较迟，现在送货清单是在结算时才转到财务，一是造成财务不能及时向用料施工单位结算材料款，二是由于时间较长给财务与施工单位核对增加难度，已发现过送货清单的领用人签字与用货单位的签字不符的问题。如：杭州友联建材有限公司供应的“楼梯砖”，****年**月**日供给浙江大经有限公司和****年**月**日供给浙江闻堰建筑有限公司“楼梯砖”于****年*月*日前来办理结算，时间跨度近一年，在与施工单位核对时发现浙江大经材料员签名非本人手迹，当时该款项未办理结算支付，要求核对无误后再付货款。
在材料采购调拨过程中，我们感觉在材料管理的“采购---供货---结算”三个环节中，我们只掌握了两头，对供货这一环节掌握不够，材料供应均由厂家与施工单位交接，我方是否参与验收不清楚，因收货单上无我方人员的验收签字，这就无法掌握材料实际到场的品质与数量。如*月份与施工单位核对钢材时发现同一份“供货单”，施工单位提供的“收货联”与厂家提供的“结算联”在钢材等级上出现差异，经核实，是厂家供货时未注明等级，发现后也未及时补救，只在“结算联”上进行了修改。提醒我们如何管理好材料“采购---供货---结算”三个环节，特别是供货环节监控管理。
*、会计内部报表执行
对*月份会计报表审核中发现存在的问题，如：①@#￥公司的“费用明细表”明细目录未按新规定执行，使用的仍然是老格式，发现后要求重新调整编制;②宁波公司未按新表编制，因为信息传递上的出了问题，已通知从*月份报表按新表式编制。对这件事的反思，一项新工作的推行，一是要责任人大力宣传并监督执行，二是执行人足够重视并自觉执行，只有这样一项新工作才能有效地推行。
对会计报表推出执行*个月后进行反检，从会计报表格式设置上看，报表格式设置还是比较科学，能比较清晰地反映会计的有关信息。但房地产行业的特殊性，销售收入与结算利润有一个时间上的差异，这样“损益明细及异动情况表”就无法全面反映出损益情况，需要增添一个表补充;另外需要增添反映“财务费用”的报表。这样对一个公司的财务状况能较全面地反映。已设计好“会计报表(内)ⅳ《经营情况表》”和“会计报表(内)ⅴ《融资及融资成本情况表》”。并布置集团公司和嘉和公司在编制*月份报表时试行。本打算在*月份报表中全面推广，因这项工作的前期工作量较大，由于*月份开展税务自查工作把此事担搁了，要求*月份落实执行。
*、销售管理
春节前后按揭放款缓慢，针对这个问题，姚笑君副总裁亲自督阵，由财务部与销售部门进行了核对查明原因，并催促银行放款。并明确了职责，按揭资料由销售部门负责，整理完整的资料提供给按揭放款银行的同时，将名册报财务部，财务负责催放工作，在规定放款期限内未放款的由财务与银行交涉并查明原因。
*月份公司加强了财务部销售管理力量，加强了对销售台帐的审核，加快了财务销售明细的编制，及时与销售置业部的销售月报表进行核对，并对销售计划完成情况、销售政策执行、未收款原因进行分析，提出有关措施。如：从*月份开始银行有关个人住房贷款的门槛提高，要求客户提供的资料增加和贷款额度的控制，建议置业部在签约及办理按揭前与客户说明情况，或了解清楚客户的相关信息，避免按揭办理后反复工作;对银行提出的黑名单客户抓紧催促办理相关手续，并对这批客户多加关注。
*、税务政策及纳税申报
运用税务政策，向税务机关申报集团公司向下属子公司计提管理费的申请，经杭州市地方税务局检查审核于****年*月**日下文批复同意杭州建设集团有限公司对杭州山水人家置业有限公司、杭州坤和建设有限公司等*户企业按不超过当年销售收入*的比例提取****年度总机构管理费。****年会计决算中集团公司向山水人家置业公司提取了***.**万元。
对****年养老保险进行清算，整个集团养老保险分四个公司交费，集团公司、客旅分公司、@#￥公司、宁波公司，今年社区公司也单独开户交费。在集团参保人员较多，各公司人员都有，不利于管理，我们看出参保人按块划分，集团公司主要纳入集团本部、山水公司、三墩公司员工及外派人员;@#￥公司员工划到余杭;客旅中心划入客旅分公司;社区员工由社区统一办理;宁波当地人员在宁波公司办理。这样利于管理，对该项费用支出便于掌握，主要还是有利于接受税务与社保的检查。
****年度，山水置业公司产生利润，为弥补以前年度的亏损，我们做了税务审计和申报工作，经多方努力于****年*月获得所得税退税返还**万元。
根据浙地税发[****]**号文件《浙江省地方税务局浙江省财政厅关于个人取得差旅费津贴、误餐补助收入征收个人所得税问题的通知》，从月份开始在工资核算上进行相关调整，一是企业可在税前列支;二是员工可减轻税赋。
(二)审计工作
*、山水置业公司一期交付结算后产生了利润，在进行所得税申报的同时，办理以前年度亏损弥补申报。为弥补以前年度亏损委托杭州天瑞税务师事务所对山水置业公司****年、****年及****年进行了税务审计(****年、****年已审计过)，出据的审计结果符合公司利益，西湖区地方税务征管局已对山水置业公司前五年的亏损进行了核实。
*、委托浙江兴合会计师事务所对集团公司、山水置业、@#￥置业、客运中心、集团合并报表进行会计审计，审计的目的是为了融资的需要。已取得了集团公司、山水置业、@#￥置业、客运中心审计报告，审计报告出据的审计结果基本符合公司要求。集团合并报表的会计审计报告经过蹉商获得了有效的会计审计报告。
*、委托浙江兴合会计师事务所对集团公司增资的验资工作，已取得有效的验资报告。
*、*月份对各公司财务状况进行了一次审计;**月份对客旅分公司****年经营进行了内部审计;对投资企业彩虹城项目的****年会计报表进行复核;*月份对社区服务公司****年经营情况自查工作进行了布置，并进行了财务审计。
*、今年房地产行业是税务机关重点审查对象，为此我们在*月份已对****年的有关会计资料进行复检，做好有关准备工作。*月*日，杭州市审计局前来对山水置业公司进行税务的延伸审计，由于准备充分，审计后对我们的会计核算规范性给予肯定。
*、****年*月**日，杭州市地方税务局稽查二局召开属管辖的下房地产企业税收缴纳情况稽查工作会议。本次税务大检查在全省范围开展，会上对税务大检查工作进行了布置，税务大检查工作分三个阶段，第一阶段，为自查阶段，时间从*月**日至*月**日，给企业一个补交的机会;第二阶段，为市地方税务局稽查二局对重点企业进行稽查，时间从*月下旬至*月底，对以下三类企业为必查对象：①自查情况空白的;②销售利润率不到*的;③不交自查情况表的，另外按自查户数的**比例确定重点检查对象;第三阶段，为省局重点检查。
公司领导对这次税务大检查工作非常重视，姚笑君副总裁会后亲自布置了自查工作，要求财务人员全力以赴做好自查工作，经过**天的奋战，完成了自查工作。在自查申报过程中，认真对待税务机关的查询，在姚笑君副总裁统一部署下顺利通过自查申报，未将我公司列入重点检查行列。
能过这次税务自查，我们感到会计核算的基础工作还需要进一步加强，基础工作是一切工作的根本。我们将进一步开展会计规范化，特别是对会计制度和税务政策有差异的问题多咨询研究，尽可能做好会计处理，在对每笔会计核算都要有统盘考虑和长远的观念。
(三)财务分析
财务分析工作已开展，但仍处在账面上说明分析，分析深度不够。为提高财务分析能力，把财务分析纳入日常工作中去。要求日常做好财务分析资料的收集，每月有在《会计报表会签单》对财务主要情况进行说明;*月*月报表按季度对财务状况进行简要分析说明;*月份报表按公司经营年度对财务状况进行分析说明;**月份报表按会计年度进行分析说明。
为了提高公司的财务分析能力，较全面地反映一定时期的财务情况，对财务分析内容作了概要说明，主要内容如下：
*、资产结构变动的分析，以资产负责表为主，对资产负债的分析、流动性和变现能力的分析、长短期负债和偿还能力的分析，对资产分布和资金营运是否合理、资本结构的是否正常、盈利能力和资产管理水平、是否存在潜在的财务风险进行评价。
*、损益情况的分析，以损益表为主，对盈利目标是否完成进行分析，对收入、成本、费用、税金的配比进行分析，评价其经营活动的绩效和经营结构，反映主营业务与其他业务对利润的影响。
*、收入情况的分析，对销售收入预算执行情况进行分析，反映当期的房屋销售与回款情况;签约情况;分析存量资源的原因、影响回款的因素;其他收入的分析。
*、成本、费用支出的分析，对成本、费用支出预算执行情况进行分析，实际支出与预算异动的原因分析，成本、费用支出对资金的影响分析，费用之间的比例分析。
*、对外投资变动情况的分析，长、短期投资的收益分析，投资结构的变动原因分析，长期投资与所有者权益的比例分析。
*、固定资产变动情况的分析，新增、减少、损坏、报废固定资产情况，固定资产的净值率，固定资产的结构情况，完好情况等。
*、融资贷款情况的分析，融资对资产的影响，融资结构的分析，融资成本的分析，融资的利用情况等。季度分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比，分析各项借款的经济性，以作为调整借款渠道和计划的依据之一。
*、往来情况的分析，关联企业之间往来、协作单位之间的往来分析，变现能力与帐龄分析，催收情况。
*、税赋的分析，税费计缴情况，税费对企业和影响，税收政策对企业的影响。
**、材料的分析，材料结构分析;材料采购价格与调拨价格进行对比，反映施工单位对甲供材料的用量情况异动;材料采购价格与近期市场价格进行对比，反映材料价格的变动情况等。
**、其他需要说明的事项，
(*)会计核算方式变更说明。
(*)各项指标与上年同期对比的增减水平比。
(*)对其他影响企业效益和财务状况较大的项目和重大事件做出分析说明。
**、措施与建议
通过分析对所存在的问题，提出解决措施和途径。
(*)根据分析结合具体情况，对企业生产、经营提出合理化建议。
(*)对现行财务管理制度提出建议。
(*)总结前期工作中的成功经验。
财务分析除了财务报表分析外，还有其他多方面的分析，如材料采购、核对、调拨、结算的分析，销售完成情况与回款情况的分析，预算执行情况的分析等等，这些分析工作都需要我们去做的事。销售分析、预算分析已经开展，材料分析争取*月份开展。
(四)资金管理
*、认真做好资金结算的日清月结工作，及时反映资金的流向和存量情况，根据公司的资金需求量做好资金筹措工作。目前房款收入较大，公司沉积资金较多，由于近期没有较安全的投资项目，继续与银行密切合作办理协定存款业务，通过采用“通知存款”和“协定存款”，提高公司存款资金增值率。
*、到*月底共向银行贷款*.*亿元，同时正在办理新的贷款手续，及企业信资评议工作。
(五)预算管理
预算管理工作在****年*月新推出的一项工作，具体职能落实到财务部。在对*月份集团本部资金使用进行了预算编制过程中，由于没有模式，实行自创，编制的结果并不如人意，但走出了预算管理的第一步。对*月份资金使用预算编制有较高的提高，各项目公司也随之展开，经过一段时间的实行，暴露出一些问题，为此公司领导提出统一规范的要求，*月份推出了资金预算表式和编制说明。
在预算执行过程中发现一些问题，并在预算执行情况评议中予以明确。
*、在预算执行过程中，部分事业公司有预算支付的项目，在结算过程中发现问题，需要重新核实而推迟结算。这是采用了利益高于一切的原则，只要是有利于公司事项，把原因说明，在考核中公司将给予支持，但该预算费用在下月度支付时仍须申报预算。
*、部分事业公司在月末结算的项目，因相关手续尚未办理完毕，致使本月预算未执行，但在下月预算中没有编制进去，造成两头踏空现象。针对此类现象，相关经办人员要加强预算意识，预见本月结算不了的，在下个月度须重新审报。
*、因预算执行中常有不可预见的事项发生，事业公司现都以急件申办。针对此类情况，原则上对重大的事项、影响较大的事项允许采用特批手续办理，审批程序按规定办理;一般事项原则上不予办理。
*、针对预算中遗漏的，事业公司往往采用追加预算，但追加预算在审核程序上又不完备。考虑到预算的严肃性，原则上不同意追加，如有急件按特批程序办理。
*、各事业公司在一定程度上存在着预算代替一切的想法，认为预算已经报了，结算审批程序可从简。各责任单元必须清楚，预算是企业为了搞好资金的统筹和运用，提高企业经济效益的一种管理手段，并不能代替一切，相关的程序必须按公司相关规定执行。
三、职能服务
财务部门既是管理部门又是服务部门，在加强严格管理的同时又要做好热情服务工作，这是两种不同角色的转换，在严格管理的同时不失笑容，在热情服务的同时不失原则，这就是我们工作的要求。
*、在会计审核中，严格按规定办事，一就是一，对审核中发现的非原则问题仔细地向经办人员说明，并告知如何办理相关手续和解决问题的办法。
*、财务信息的服务，在工作年度初期就向各事业公司征询，需要财务部提供那些信息，由于各公司均未提出要求，所以信息的提供是按财务人员的思路归集的，不一定能满足事业公司的需求，新年度我们将继续做好征询工作，把信息服务工作做得更到位。
*、咨询服务，对前来咨询财务、税务知识和政策法规等有关问题，我们都能尽自己所能耐心解说。对公司新出台的规定做到边贯彻边学习，如：结算单的修改出台、预算管理表格设定的出台，在使用时大家遇到很多问题，为此我们提供咨询的同时吸收各方意见，不断提高认识，做好服务工作。
*、配合协调工作
①配合*置业公司做好第四批房源的集中销售收款工作;配合山水置业公司做好清水湾交付结算工作。
②为了做好白荡海东苑产权延期办理的赔付工作，连续**天派人到现场办理赔付工作。
③根据山水人家二期交付需要，派人到现场办理交付结算工作，
大量的外派工作给本部增加了很大的压力，为了做好各项工作，我们做好人员安排。
四、自身建设
本年财务部工作负荷相当大，年初@#￥置业公司经营管理模式调整，财务工作并入财务部;客旅分公司人员分流，财务工作又并入财务部;新公司像雨后的春笋一样不断地涌现;财务合同管理月的开展;预算管理工作的落实;房地产企业税务大检查等工作，为了各项工作顺利地开展和有序地进行，部门进行多次的工作调整，调动大家的工作热情，这里特别要表杨的是杨，在原来工作量就很大的情况下，还担任起客旅分公司的财务工作，为了按时完成各项工作经常加班加点。但也有个别员工存在本位主义思想，对部门的其他工作不够主动，
公司为加强财务工作将财务部人员编制从*人调整到**人。从置业部调入专业人才加强销售管理方面的工作。多次组织招聘，由于财务部门是公司的重要部门，对人员要求比较高，没有招到合适的人选。公司今年公司招聘大学应届毕业，实行新生力量的培养，分配到财务部*名，经过*个月的实习培训，现已独立操作基础的会计核算工作。目前，财务部人员结构不能满足公司向管理型发展的需要，财务管理人才缺少，在新年度一是加强自身培训提高管理能力，二是对外招聘，充实新生力量。
