工程经济分析的原则范文

导语：如何才能写好一篇工程经济分析的原则，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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一、立脚点原则

立脚点是指分析者在项目研究中的组织立场。这里的“组织”是从社会科学的角度来讲的，它是指分析者所在的社会实体。

根据工程经济分析中涉及到的主要利益相关者，划分出常见的两大类六个社会实体。这些不同的社会实体间既可能是横向并列的关系，也可能是纵向包含的关系。见图1。

图1 工程经济学中的组织类型

同样的工作从不同组织的立脚点来看，将会有不同的收益和成本。一方面，立脚点的不同将导致不同的收益和成本内容；另一方面，即使相同的收益或成本内容，其价值也会因立脚点的不同而有所差异。工程技术方案有利和不利结果的出现会依赖于分析者所采取的立脚点，因此，立脚点原则要求分析者明确在经济分析中究竟处于什么位置。

特定决策的立脚点应当具有一贯性。一般决策的观点都是把项目所有者作为立脚点，然而，某些情况下关于项目经济分析的决策，也会要求使用债权人和项目全部投资人，甚至国家与社会等其他类型的社会实体作为立脚点。当给定了特定立脚点，备选方案未来产生的效果，无论是经济的或是其他方面的，都将被确定下来。因此，在项目的可行性评价或经济分析过程中，明确的与一贯的立脚点原则是十分重要的，是建立正确的项目评价指标体系，进行方案比较与选择等科学决策的前提与保障。

明确的与一贯的立脚点原则并不排斥基于多个立脚点对项目的全面考察与评价，只是要求在每个特定决策或从每个特定角度考察项目时，要明确并使用唯一立脚点，以保证特定立脚点下项目收益与成本的清晰明确，避免由此带来的争议和不正确评价。

同时，应当认识到，多立脚点的全面考察，会有多个不同利益相关者参与到项目的决策程序中，这有可能导致不同利益主体对工程项目或方案进行评价、选择及设计时，会出现某些或某种程度的冲突。因此，立脚点原则在应用过程中，需要解决项目评价指标设置的系统性与客观性，需要实现决策权在不同利益主体间分配的合理性与公正性。

二、立脚点原则的应用

（一）财务现金流量表的结构

财务现金流量表能够反映项目计算期内各年的现金收支情况，用以计算各项动态和静态经济评价指标，从而进行项目财务盈利能力分析。现金流量表可分为项目投资现金流量表和项目资本金现金流量表等不同报表，要正确得出不同现金流量表的结构内容，必须依据立脚点原则，区分不同的投资计算基础。基于项目全部投资人和项目所有者两种不同的立脚点进行项目现金流量的分析，见图2。

图2 项目全部投资人和项目所有者的现金流量

通过对基于项目全部投资人和项目所有者两种立脚点的现金流量的分析，可以很容易地得出不同财务现金流量报表的结构，见表1。

（二）项目收益率与资本金收益率

考察项目收益率时，如果站在全部投资人的立场上来评价，那么股东是投资人，债权人也是投资人。债权人从项目中得到的收益是利息，正如股东从项目中得到股息是一样的。可见，利息不构成基于全部投资人立场的现金流出科目。如果站在项目所有者的立场上来评价，那么利息将成为现金流出科目。由于建设期利息计入固定资产原值，从而计提折旧；经营期利息计算期间费用，虽然两者都不抵扣调整所得税，但却都具有抵扣所得税的作用，从而影响到基于项目所有者立场的净现金流量，导致项目收益率与资本金收益率出现差异。如，某工程项目投资100万元，其中自有资金50万元，贷款50万元，贷款利率15%，预计年营业收入100万元，经营成本54万元，年折旧费为10万元，营业税金及附加6万元，所得税率为25%，其项目收益率与资本金收益率的计算及结果见表2。

资本金收益率明显高于项目收益率，其产生源于项目收益率与贷款利率的不一致。设项目投资为K，项目资本金为K0，贷款为KL，项目收益率为R，项目资本金收益率为R0，贷款利率为RL，由投资收益率的公式知R0=R+（KL/K0）（R-RL）。可见，当R>RL时，R0>R；当R

（三）财务评价与国民经济分析

在投资项目的可行性评价中，政府或国家也往往需要知道项目投资给国民经济带来的影响，这就需要基于政府或国家的立脚点对项目进行经济评价，这一工作通常被称为国民经济评价或经济分析。国民经济评价的方法是在西方国家随着兴建公共事业项目的需要而提出的一种经济评价方法，也被称为社会成本效益分析，世界上有代表性的理论和方法有联合国工业发展组织（UNIDO）的方法、经济合作与发展组织（OECD）和世界银行的方法（又称LM法）等。目前，我国对拟建投资项目或方案进行财务评价和国民经济评价已经成为整个建设项目经济评价的核心[7]。从项目财务评价到国民经济分析，立脚点的转换使得两种评价工作代表了不同的利益主体，分析的视角存在较大差异。

如果站在一个国家的角度来考虑，那么就需要把国民经济作为一个大系统，项目的建设作为这个大系统中的一个小系统，从而分析项目从国民经济中所吸取的投入以及项目产出对国民经济的贡献。由于国家的资源，包括资金、外汇、土地、劳动力以及其他自然资源总是有限的，因此，基于国家或全社会立脚点的国民经济评价，在考察项目时应当关注资源的变动[8]，而项目全部投资人立脚点的财务评价则是重点关注货币的流动。关注资源的变动，应当实现资源的合 理配置和国民收入的最大增长。因此，笔者认为，凡是减少某国社会有益资源的项目投入都是该国的国民经济费用；凡是增加某国社会有益资源的项目产出都是该国的国民经济收益；凡是增加某国社会有害物质的项目产出都是该国的国民经济费用；凡是减少某国社会有害物质的项目投入都是该国的国民经济收益。社会有益资源作为项目投入，其价值应以机会成本衡量；社会有益资源作为项目产出，其价值应以支付意愿衡量。增加社会有害物质，其费用应以带来的有害物质的危害结果衡量；减少了社会有害物质，其收益也应以消除有害物质的危害结果来衡量。

从一国国民经济的角度看，企业向国家缴纳税金，向国内银行支付利息，或企业从国家得到某种形式的补贴，都未造成资源的实际耗费或增加，它们只是国民经济各部门之间的转移支付，因此，不能作为基于该国国家或社会立脚点的费用或收益。如果同时考虑他国国民经济，站在整个社会的角度，那么向国外银行支付利息，也未造成资源的实际耗费或增加，向国外银行支付利息也成为基于新的立脚点的转移支付。

总之，国民经济评价应该按照资源合理配置的原则，从国家整体角度考察项目的效益和费用，用货物影子价格、影子工资、影子汇率和社会折现率等经济参数分析、计算项目对国民经济的净贡献，来评价项目的经济合理性[910]。国民经济评价与财务评价的区别在于二者所站的评价角度和立场不同，所考察的对象不同，所跟踪的对象不同。财务评价是站在企业的角度来考察项目自身的财务生存能力，跟踪的是货币流动；国民经济评价是站在国家和该国社会的角度来考察项目对国民经济的净贡献，跟踪的是资源流动。可见，只有依据立脚点原则，才能正确把握项目财务评价与国民经济评价的异同，才能准确识别国民经济评价的效益和费用，从而实现国民经济评价的科学性、合理性与可靠性。

三、结 语

工程经济学致力于系统评价针对工程问题所提出的解决方案的经济绩效。而系统评价与分析必须把相关的实体作为一个整体来调查研究，因此，系统评价与分析以一种特殊的方式与立脚点相联系——所有与立脚点有关的影响因素都应给予考察。在工程经济学的应用实践中，如果忽视了立脚点原则，就容易掉入仅就问题某部分进行分析的陷阱，虽然达到局部优化，却往往达不到整体最优。本文指出立脚点是工程经济学中的基本原则，划分了工程经济学中立脚点涉及到的两大类六种社会实体，指出了应当坚持明确的和一贯的立脚点原则，并且明确的和一贯的立脚点原则不应排斥从多个立脚点对项目的全面考察；通过财务现金流量表结构、项目收益率与资本金收益率以及财务评价与国民经济评价三个方面阐述了立脚点原则的应用。

[参考文献]

[1] Steiner H M.工程经济学原理[M].张 芳，译.北京：经济科学出版社，2000.

.Oxford：Oxford University Press，2004.

[3] 李 南.工程经济学[M].北京：科学出版社，2009.

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.New York：John Wiley & Sons，Inc.，2009.

[6] Park C S. Fundamentals of Engineering Economics （2nd）[M].Upper Saddle River：Prentice Hall， 2008.

[7] 王兰荣，赵明浩.论财务评价与国民经济评价间的关系[J].决策借鉴，1990（3）：3739.

[8] 陈 利，钱永峰.国民经济评价在项目评价中的作用[J].基建优化，2004，25（1）：2223.

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关键词：工程项目经济分析；成本控制管理；经济分析应用

引言：

现今国际国内经济市场竞争激烈的现状下，建筑行业脚步逐渐加快，建筑企业若想在同行业中获得强劲的优势位置，就必须在施工过程中，通过项目管理方式，尽可能的降低成本，在建筑工程施工前，企业将对整体工程的各项目进行成本管理分析核算，对工程的总投资做预算，同时对各项目进行分析，确保减低施工中各项目流程的成本。例如，原材料、技术人员、施工周期以及外界因素干扰等等。对建筑施工单位来讲，它的最终目的是在保证工程质量的前提下获取更大经济利益，因此工程经济分析与管理是建筑企业极为关注的核心问题。由于建筑工程项目具有一次性生产、技术性高、材料种类多、外界因素干扰等特点，所以在施工前的成本分析管理至关重要。

1.建筑工程项目投资的经济分析

建筑工程项目经济分析，就是投资产生的经济效益分析和整体工程利润的分析。一个工程的建筑设计都是有多个可行性方案的，而每个方案中的技术设计方法又分多种，工程经济分析的任务就是从整体、项目、技术施工等的多种设计方案中，选择出经济效益最佳的实施方案。一个工程项目的投资包括开发设计、基础设施、生产材料的资金投入，以及设备折旧、工程维护、国家税金等等资金投入，这些资金的使用都要靠项目经济分析来完成，同时工程经济分析还要对费用的具体使用价值进行研究，做出理论性的评价，更好的为企业带来直接和间接的经济利润。其中建筑工程的基本费用包括：占有土地、房屋土建、设备材料、生产施工、安装调试、咨询培训、道路权限、公关协调、秩序维护、法律服务等费用。在考虑投资过程中，要按动态观点计算投资额，再计算出固定资产值，以及固定资产价值逐年递减，做到周全分析研究的基础上进行各流程详细设计。

2.工程经济分析与项目成本控制管理

工程经济分析是针对工程项目的研究，是经济知识和技术力量在项目施工中具体应用，是工程设计的重要工作内容，工程经济分析是贯穿工程项目流程的主要环节，不仅是投资者做出投资决策的依据，也是承包单位制定投标方案和选择工程项目的理论根据。其中项目成本控制管理是企业盈利的主要环节，也就是实施者对工程项目的所有投资进行监督和控制，尽力将各项的生产费用控制在预算成本范围之内。在项目成本控制管理过程中，经济分析能使实施者正确的做出投资和施工决策，避免投资资金浪费，降低各施工项目的成本。

3.工程经济分析的原理及实现过程

工程经济分析是各工程项目里不可缺少的环节，是经济知识和施工技术的综合运用，是工程设计人员以及项目资金合理配置的基础。在项目招标过程中，要根据工程实际情况现场调查等进行工程经济分析，详细的做出工程预算，为投标方提供可靠依据。一个工程项目的开工到完成主要包括投标、设计施工方案、项目施工、竣工验收及维护等几个阶段，而工程经济分析是贯穿这每个阶段的，并且在各阶段项目管理和项目成本控制中发挥主要作用。工程项目是需要投资活动来完成的，工程经济分析是工程项目投资者的最有利助手，是投资者实现低成本高回报的重要武器，工程经济分析也是工程项目最优质设计的必备工具。工程实施的设计过程中，需要投资者列举出多条可行的实施技术方案，在比较分析的基础上，结合数据经济分析及其他各环节综合因素，评论出最佳施工设计方案，从而得到资金最低消耗，工程早期竣工的理想目标。

4.保障经济分析效果的措施

为加强工程经济分析的准确性、可靠性及实用性，和体现出它在工程中的作用，应该做到以下几点：（1）以企业经济利益为中心，实施过程中在人力、物力、材料、工时等合理的节省支出，降低施工成本，当出现施工中难题和经济矛盾时，工程经济分析即可决定策划方案。（2）在各项目施工过程中，必须考虑资金的使用价值；所有购买物资的价格必须与设计经济参数吻合，以及施工中所需物资的及时供应等。（3）必须有可对比较性，例如不同的施工设计方案比较、材料、人力资源等的相对比较，尽可能的节省开资降低工程成本。（4）在投资分析和财务分析的基础上，还应该做好不确定分析，以保证项目中成本控制的决策，提高工程经济分析的真实性，可靠性。实践证明，工程经济分析管理是节省开资、资源以及项目成功的最佳途径，是确保企业效益的最大化的核心因素。

结束语：

在激烈的市场竞争中，企业必须采取降低成本支出才能良好的持续发展，也就是控制工程项目成本提高企业经济效益，以此来占有竞争优势。实践表明，合理运用工程经济分析管理学能有效的控制投资成本，通过经济分析更能完善企业管理制度，确保企业蓬勃发展。

参考文献

[1]胡华辉，关于工程经济管理的思考{j}.科技信息，2010（05）

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[关键词]问题；建议；经济分析

中图分类号：C29 文献标识码：A 文章编号：

引言

工程造价主要是指在工程项目的建设之初到建设完成的整个过程中进行造价的预期评估或者是实际的工程开支的投资总费用。通过工程造价可以为投资者提供一个预期的收益值，从而可以方便科学的进行决策。工程造价覆盖的范围较广，同时工程造价也根据工程的内容、功能等呈现出不同的形式。工程造价主要是通过用货币的形式对完成工程项目的整个过程的费用构成进行分析并且合理的运用经济发展的规律，利用科学健全的方法对工程项目从立项到达到使用标准的全过程进行有效的预测和控制管理。工程造价管理具有一定的时效性，在不同的时间段会表现出不同的特性。同时工程造价的管理也要保持科学严谨和客观的标准。

1、 工程造价经济分析中存在问题

1）“估概预结决”中存在“三超”现象

工程造价既是一个全程控制又是一个动态控制，而一般情况下，造价控制遵循“三不超”原则，即“概算不超过估算，预算不超过概算，结算不超过预算”。这些造价经济形式之间存在密切的联系，相互关联，相互影响，缺一不可。但是在实际工作的过程中，往往会出现“三超”的现象，就目前而言，我们不难知道“三超”的出现一般是因为造价人员在编制过程中出现错误，这就跟造价工作人员的整体素质有关，可能在编制的过程中对工程造价的高估，甚至对一些工程造价的概念的模糊导致在编制过程中的少计或者多计的情况，造成造价经济分析的错误，并不排除在造价经济分析的过程中概算跟整个工程的具体情况脱节，对工程的规划方案和设计理念了解的缺失，对工程了解不明确所以造成概算的偏差，另外还存在一个原因就是现场根据情况的变动而没有及时上报到核算中心，这会导致核算与实际产生偏差。

2）工程造价经济分析各阶段侧重点不明确

工程造价分析工作在每一个不同的阶段都会有不同的特点和表现形式，在估算阶段就注重方案的对比，对规划项目的预测评价，在工程估算阶段，要区分项目类别，采用不同的经济评价方法对工程造价经济进行分析，得出结论；在结算阶段就较为注重工程结算投资，它是最重要的数据，我们比较建设规模，建设投资，然后比较两套数据的所计算得出的效益，经过比较选取合适的工程方式来进行施工。而在现实的工作过程中，则会经常在工程造价经济分析的各个阶段抓不住重点，不能做到针对性的数据分析，这就跟工作人员的专业知识和工作经验有关，工作人员对专业知识的掌握已经在实际工作中总结的经验较少的情况下就很难准确把握造价经济分析的各个阶段的重点，产生侧重点无法明确的问题存在。

3）基础工作不牢固，量价合一造价体系不完善

在工程造价过程中我们的工作人员要善于总结，将自己每做的一个项目工程进行总结提炼，把工程量和价格提炼出来，建立起一套属于自己的量价合一造价体系，这样在前期的工作过程中可能会有些麻烦，工作量要繁重一些，但是前期的辛苦是为后期的方便做准备的，前期的总结工作做的越详细，后期的经济分析工作就越便利。我们在做工程造价经济分析的过程中，可以利用所做的量价合一造价体系把我们的经济分析过程更加的简洁化。但是目前很多的的相关工作人员并没有做好这方面的工作，没有属于自己的造价体系，所以在每次新的工程面前，总会需要经历那些繁重的估算预算的过程，这也在某种程度上加大了错误率的产生比例。

2、对工程造价经济分析工作的建议

1）加强对工作人员专业技能的培训

在工作过程中，往往会因为工作人员技能的不过关而导致工程造价分析工作的误差，所以，相关企业要加强对工作人员的专业技能的培训，并且建立起合适的考核制度，在技能培训之后进行相关考核，这样在工作人员的技能过关之后再在实际的工作岗位上进行经验的总结才会有更高的效率，在工程造价经济分析的工作中才能出现较少的误差。在学习中实践，在实践中学习。

2）各部门建立合作制度

工程造价经济评价是一门技术和经济相互融合的技能，它的有效开展不是单单靠一个人或者单一的部门就可以完成的，最简单的也需要有设计部、规划部、财务部、施工部的通力合作才能完美的完成整个造价经济分析工作。但同时在各个部门合作的情况下需要有明确的牵头部门或者单位在各部门之间起到一个协调作用，这样才能在工作的过程中更加的顺畅和高效。

3）坚持定性和定量分析相结合

我们在工程造价经济分析的过程中难免会遇到定性和定量的双重选择，我们往往会陷入两难的境地，不知道该如何选择我们的侧重点，不知道哪个侧重点是当前工程最需要被考虑的。那么在这个过程中我们就需要坚持定性和定量分析相结合的原则。比如说我们在一个涉及到安全生产，环保和维护费用的项目上面，我们很难做出直观的评价，就从社会效益的角度进行定性分析，在减少安全隐患，减少罚款；从保护环境的角度进行定量分析，这样定性定量分析相结合，我们才能够得出较为客观的评价。

4）对工程参数，格式进行规范化

在工程造价经济分析的过程中，难免会遇到工程的跨年实施和跨区域施工的现象，对于这样的状况我们有时候很难决定是按照逐年评价还是总体评价，是按照区域评价还是整体评价。所以我们一定要对工程的参数和格式提前进行规范化，做好具体的界定，这样才不会在真正的工作过程中出现慌乱的局面。

5）建立完善的量价合一造价体系

为了减少我们工作的重复性，我们需要在每一次工程造价经济分析工作结束之后做好总结，做好数据的统计，建立我们自己的数据库，并且实现网络共享，这样在后来的工作过程中，很多的数据分析工作就可以在数据库的帮助下减少繁杂的工作过程，在量价合一造价体系的支持下减少不必要的纠纷，省去了很多不必要的麻烦，减少错误的产生，提高工作效率，节省了人力资源和时间资源。

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摘要：下文结合笔者的工作经验，针对项目成本管理中工程经济的应用及成本控制进行了阐述。并提出了改善的建议。供同行参考。

关键词：工程经济 项目成本管理 措施

伴随着现代经济的发展，诸多建筑施工企业在施工时，都以工程建设质量为生命，以经济效益为中心。在保证工程质量的前提下，如何最佳控制和降低工程成本，从而实现以最小的耗费获取最大经济效益的目的，是施工企业永恒的主题。因此，加强施工企业工程成本控制，具有十分重要的意义。

1、工程经济分析

工程经济分析以工程项目作为研究对象， 其实质是经济知识和技术知识在工程项目中的具体应用， 是工程项目管理活动中一个极为重要的工作内容。 经济分析贯穿于工程项目的各个工作环节，其不仅能够帮助项目投资者进行投资决策， 而且能够帮助项目的承包单位选择合适的投标项目并且制订投标方案， 还能够帮助工程技术人员选择项目设计方案、施工方案以及资金配置方案等。

2、工程项目成本管理

施工企业工程成本控制是一个全员、全过程成本控制的系统工程，需要企业单位的每一个部门及每一个人的参与。当前施工企业通过招投标与建设单位签订的大多数是标段（项目）工程，单项工程承包合同。因此单位工程施工组织设计的编制和实施起着决定性的作用，有了好的施工方案，好的施工队伍，必定会达到施工安全文明、质量好、工期短、消耗少、资金省、成本低的良好效果。

2.1 工程施工组织设计的主要内容

①工程概况；②施工方案；③施工进度计划；④施工准备工作计划；⑤编制各项需要量计划；⑥施工平面布置图。总之，施工组织设计，是施工企业根据工程设计及建设单位（业主）和监理工程师的要求，以及主客观条件，对工程项目施工的全过程进行的全方位筹划和安排，是保证工程质量、工期和造价的技术经济文件。施工组织设计的质量相当程度地决定着工程成本水平的高低，所以施工组织设计的编制和执行也是控制工程成本的重要依据，同时也是工程成本控制的重要内容。

2.2 施工组织设计的控制

对施工组织设计的编制和实施过程中要进行控制。有关人员要进行实地调查，熟悉施工现场，掌握施工阶段和施工程序及工程管理机构、人员的分工等情况。①施工单位要严格遵守基本建设程序和施工程序，做到每道工序完工或每阶段工程完工都有完备的施工原始记录和准确的工程计量，有自检的质量检验报告单位。②施工单位要充分利用施工机械设备扩大机械化施工范围，以减轻劳动强度，提高劳动生产率，降低工程成本。③施工单位在工期安排上，要采取有效措施，切实做好冬、雨季的施工进度安排。④施工单位在执行技术规范和操作规程的前提下，要尽量采用先进合理而又切实可行的施工方法，从而确保工程质量和安全施工，降低工程成本。⑤施工单位在保证设计质量的前提下，要尽可能就地取材，利用当地资源，减少物资的运输量，以降低采购成本和节约运输费用的支出。⑥施工单位项目管理机构、人员设置及分工要按工程需要并遵循高效、合理、适用的原则进行组织安排。⑦施工单位要以满足工期和均衡施工为前提，合理安排资金、人力、材料、设备的均衡供应量计划。

3、工程经济分析与项目成本管理的关系

项目成本管理的目标在于实现成本预算计划， 其主要运用工程经济分析、 定量分析的科学方法去研究如何在工程项目中以最少的资金获得最大的经济效益。 通过工程经济分析在项目成本管理过程中的应用，能够使项目实施者作出正确的施工决策，使项目的投入资金能够发挥最大限度的作用， 并且在确保资金合理使用的基础上取得令人满意的经济效益，大大减少工程项目施工中的各项成本。

4、项目成本管理中工程经济分析的实现过程

一般而言，一个工程项目的完成主要包括项目投标、项目施工方案选择、项目施工、工程竣工交付使用及维修等几个阶段。 正如上面所论述的，工程经济分析是贯穿于整个项目的各个工作阶段当中的，在项目管理和项目成本管理过程中发挥着十分重要的作用。

工程投标阶段，工程经济分析根据工程项目的概况，在对招标文件和施工现场的调查报告等相关材料进行综合分析的基础上， 进行工程项目的整体成本预测并形成书面报告， 以此为项目投资者进行投标决策提供意见。 项目施工方案选择阶段，工程经济分析结合施工图纸和相关资料，科学编制施工组织设计，并且通过多方位的经济和技术层面比较，从可供选择的施工方案中选择合理、可行的施工方案。 项目施工阶段，工程经济分析把施工图预算、施工预算、劳动及材料费用作为成本开支标准，以此为基础与实际项目发生的成本费用对比并且进行控制。工程竣工交付使用及保修阶段， 工程经济分析对项目竣工验收过程中发生的费用与项目后期的维修费用进行控制。

工程项目需要通过投资活动才能得以最终实现。 市场经济下，工程经济分析帮助项目投资者选择最有利的工程项目， 保障其有限的项目资金能够收获最大限度的经济效益， 即项目投资者为实现项目成本的控制目标，以工程经济分析为工具选择最优的实施方案。 这要求项目投资者列举所有切实可行的技术方案作为备选方案， 在比较分析的基础上对备选方案进行评价， 结合经济分析数据和其他各方面的综合因素在个方案当中选择最经济的方案， 从而达到以最小的项目资金耗损满足预定目标的要求。

5、保障工程经济分析效果的措施

为提高工程经济分析在项目成本管理过程中的可靠性和准确性，使其能够更为接近地反映工程项目竣工后的实际效果， 保障工程经济分析的效果可以从以下几个方面入手：

首先， 企业应当树立以提高经济效益作为项目决策主要目标的观念，当工程项目发生的主要矛盾是经济方面的问题时，工程经济分析的结论直接可以决定其取舍。 其次，企业在进行工程项目管理时，必须将资金的时间价值因素考虑进来。 再次，企业对工程项目施工的备选方案进行比较时，应该要注意这些方案应具有可比性，项目施工方案及成本的分析、计算和评价指标等的口径与尺度应当一致。 最后，企业应在财务分析经济分析的基础上做好不确定分析， 以确保项目成本管理决策的可靠性。 一言蔽之，工程经济分析终究是为项目工程决策所服务的。

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关键词：电力工程；可研决策阶段；技术经济

中图分类号：F407 文献标识码：A 文章编号：1009-2374（2013）19-0120-02

电力工程建设对我国的社会、经济发展具有重要的意义。可是，电力工程建设的盲目性也很容易导致电力项目问题众多，投资的社会和经济效益低下等不良后果。所以，加强电力工程的可行性研究是电力工程建设的重要内容和环节，特别是在推广电力工程的通用设计、通用造价、促进电力工程标准化建设方面，具有更加重要的作用和意义。下面结合作者的工作实践，对电力工程在可研决策期的技术经济指标进行简要分析和说明。

1 电力工程技术经济分析的内容和特点

因为电力工程属于行业性的工程，对于其可行性研究，是工程建设前期的重要内容和阶段，主要内容有：从技术、经济上对电力工程项目进行论证其必要性和可行性，研究和确定接入系统的最佳方案，确定工程建设的规模和覆盖范围、投产时间等，同时还要分析和选择合理的线路，避免在后续的建设中出现颠覆性工作。可行性研究报告的结果应该成为电力工程项目设计和施工的根本基础和前提。

具体地说，电力工程项目在可研阶段经济分析的内容主要有编制投资估算文件、对建设方案进行比较、对项目财务指标进行评价、做经济敏感性分析等内容。

电力工程建设项目在可研决策阶段的技术经济分析具有非常显著的行业特点：一是电力工程的专业技术性很强，工程的施工条件大多较为复杂，在工程造价方面的可比性因素不多；二是工程量非常粗略，一般是参照现有类似规模的工程进行分析；三是影响工程造价的外部因素较多，工程本体建设的费用和建场清理所需费用相比，比例有所减小；四是项目投资的回收期大多都较长，所以项目财务评价需要和投资估算同期完成；五是，在建设方案的比较选择中，需要以输变电工程的整体为单位，进行综合性的经济评价、分析和比较。

电力工程的可行性研究和经济技术分析，还要贯彻、执行国家的技术、产业的相关政策，严格执行有关法律、法规以及专业设计规程，在现行国家标准、电力行业标准的范畴内进行。

2 电力工程建设在技术经济分析的深度要求

最近，国家电网公司相继推出了电力工程建设设计、造价、限额设计等多方面的经济、技术文件、规定，要求各省市电网加强规划，在电力工程的可研性分析方式、估算文件的编制以及深度等方面都比以前有了很大的不同。

在深化后的规定中，电力工程的可研估算内容深度要求首先要包括下述内容：编制工程估算的说明文件、工程具体规模、造价分析、总估算、专业汇总估算、年价差计算、调试费计算及其他费用的计算表，另外，还要包括施工期间的贷款利息、工程勘测及设计的具体费用等内容，编制并出版主要工程设备和工程材料的价格汇总表。

在电力工程项目的可研估算中，还需要包括造价水平分析的内容，除了需要满足限额设计指标要求之外，还要能够同时实现控制投资的作用，所以，需要注意以下内容：（1）估算文件说明要清晰、简要地表达出工程的实际规模、技术要求和基本条件等实际内容，包括估算采用的原则、依据、定额标准、主要材料和使用的设备价格、来源等；（2）对于其他费用，如土地的征用和房屋的拆迁赔偿等费用，需要列出费用计划和依据；（3）工程本体费用、建设场地的清理费用需要分别计列；（4）工程基本预备费、设备材料的基本价格、线路长度裕度、施工人员的生活福利等要符合政府核准的基本标准和要求；如果工程需进采用口材料或设备，还需要说明相应的外汇额度、汇率、用途，编制专门的进口设备材料费用估算表。在估算期间还要另外提供一种或多种推荐方案，并与采用方案进行对比、分析和论证。

另外，电力工程的经济技术性评价文件中还要说明电力工程的资金来源、资本金的比例和币种，其他相关的费用等。如果是贷款，还要说明贷款的利率、还款方式、年限、宽限期；对财务评价要有原始数据；工程投资收益和债务偿还能力分析按施工周期、还贷期和还贷后分别分析和说明；如果工程资金有多种投资或融资渠道，还需要对不同的融资进行经济性比较，选择出最有利的资金筹集方式；对投资的敏感性进行分析及说明；最后给出综合性的经济性评价结论。经济评价指标应包括下列内容：财务部门的收益、投资回收预期和周期、投资的利润、资本金的净利润、偿还贷款的资金来源等。

3 在电力工程可研决策阶段技术经济分析的常见错误

在电力工程可研决策阶段，进行技术经济分析、估算编制过程中，当学会发生一些问题，需要引起相关部门和工作人员的重视。

3.1 裕度不合理导致可研费用偏高

在电力工程的可研决策阶段，往往会因为设计人员经验不足、专业能力不够或者出于安全性考虑，忽略了工程裕度的合理性，导致工程估算量过大，致使工程可研费用偏高。

3.2 装置性材料费用增加

在电力工程可研决策阶段，工程装置材料不能按实际信息价格计入工程本体，而是直接按估算价格进行计算，或者把调试费用等也列入工程经费中，不能按要求分别列在其他项目的经费中，导致工程的费用增加。

3.3 技术经济分析的深度不够

对于电力线路工程经常分项目对工程进行造价估算，不能满足可研文件的规范和深度要求，出现一些漏洞，在审核时又不能及时发现，导致最后的决策文件失误，带来较大的误差。

3.4 工程设备的费用考虑不足

在工程所用设备中，购置费用的价格参考性太差，不能充分考虑在运输、物资流转和设备涨价等各种因素；对于一些大型设备，没有制订有效的运输方案进行初步估算，造成实际费用过大。

3.5 其他常见的问题

另外，电力工程建设是一个系统工程，涉及到各方面的因素。比如在可研决策阶段，对于贷款利息考虑不足，往往会在建设过程中，贷款利息率出现调整，同样也会影响工程的建设成本，导致估算不准确。

4 做好电力工程可研决策阶段的基本策略

为了避免在后续的施工过程中产生不必要的障碍和失误，必须要做好在可研决策期的经济分析工作。其可行性文件的编制是否合理，将直接影响到电力工程项目的投资和决策。做好这一工作，需要从以下三个方面入手。

4.1 严格招投标程序，确保选出优秀的承包商

在电力工程着手建设前，要严格工程的招投标程序，确保选出资质的最佳承包商和设计单位，从可行性研究阶段，就要严格管理制度，避免任何越级、越行业的设计、预算、施工等行为。

4.2 从观念上提高对技术经济分析的重视程度

对于电力工程来说，投资企业和承包商要在思想观念上对可研决策阶段的技术经济分析进行重视，可研工作是一项很强的专业技术工作，设计单位和设计人员要有高度的责任感和足够的经济意识，而对于涉及到的技术经济方面的工作者，也要现有的类似电力工程，对技术经济指标进行严格的审核，并积极进行反馈和修改。

4.3 建立电力工程数据库和信息网络平台

当前，电力工程没有统一的数据库和网络平台，不便于对电力工程进行经济技术分析和预算。管理部门要积极推动，建立电力工程的预算数据库，搭建工程材料的数据信息平台，并且要及时根据市场变化进行相应的数据更新或补充，保证工程劳动力、材料、设备等各项价格和指标的时效性，提高经济分析的准确性。同时，通过数据平台，实现数据共享，加强对电力设备和材料价格的动态实时化管理和掌控，从整体上提高技术经济性分析的准确性。

5 结语

电力工程在可研决策阶段的技术经济分析是一项非常有价值、有意义的系统工程。要想取得理想的可行性研究结论，必须遵守国家和行业的规章制度，通过各方面的积极配合，提高技术经济分析的准确程度，才能为电力工程提供更为准确和规范的依据。

参考文献

[1] 张村.电力工程可研决策阶段的技术经济工作[J].四川电力技术，2008，（1）：76-77.

[2] 黄浩.电力工程建设可行性研究的作用[J].电网技术，2007，（6）：174-175.

[3] 印玺.电力工程造价控制方法研究[J].现代商贸工

篇6

[关键词]建设项目；可行性研究；工程造价

建设项目可行性研究是选择和决定投资行动方案的重要过程，是对拟建项目的必要性和可行性进行技术经济论证及对不同建设方案进行经济技术比选做出判断和决定的过程，是项目决策的重要一环。目前建设领域普遍存在“轻决策，重建设”、“轻经济，重技术”等现象，直到建设过程中或项目已建成才暴露出经济效益低下、造价失控、技术缺陷及市场预期判断失误等灾难性问题，补救的代价无疑是巨大的，在在此情况下，合理地控制工程造价已经毫无意义了，为此建设项目决策阶段可行性研究的工程分析及工程造价控制是必须的，是保障决策正确性和避免决策失误的重要手段。

1.建设项目可行性研究阶段的定义及主要工作内容

建设项目的可行性研究报告是建设单位在从事建设项目投资活动之前，由专业咨询机构对市场、收益、技术、法规等项目影响因素进行具体调查、研究、分析，确定有利和不利的因素，分析项目必要性、项目是否可行，评估项目经济效益和社会效益，为项目投资主体提供决策支持意见或申请项目主管部门批复的文件。

在进行可行性研究阶段的工作中，工程经济分析和造价控制的主要工作体现在论证建设项目建设可行性、建设项目市场需求分析、财务评价分析、项目财务收益分析上，最终叙述研究报告中各部分的主要问题和研究结论，并对项目的可行与否提出最终建议，为可行性研究的审批提供参考依据。

2.建设项目工程经济分析造价控制

2.1建设项目建设地点及规模的经济分析

在建设项目可行性研究阶段，需要采用工程经济分析方法，对建设项目的建设地质、市场因素、技术因素及环境因素进行比较和评估分析。以输变电工程建设为例，根据《中国南方电网35～110千伏配电网项目可行性研究内容深度规定》：可行性研究工作重点是从技术经济上论证项目建设的必要性和可行性，确定系统方案、工程建设规模、最佳投产时间；选择并推荐合理的变电站站址和相关的线路路径方案，避免后续工作中出现颠覆性因素；提出项目的主要技术原则和工程设想；合理评估项目建设投资的经济性和可行性。可行性研究报告主要由电力系统、系统通信、变电站站址及工程设想、线路路径及工程设想、环境保护、节能降损、抗灾减灾分析、投资估算及经济评价等几部分内容组成，并可根据工程项目具体情况作相应增减。

在进行建设项目经济分析的时候，通常使用盈亏平衡法和平均成本法这两种方法做总体效益比较。盈亏平衡法：是运用量、本、利之间关系的理论，对产品投入的可行性进行论证的方法。盈亏平衡分析法又称量本利分析法。它是研究生产、经营一种产品达到不盈不亏时的产量或收入的决策问题。这个不盈不亏的平衡点称为盈亏平衡点。显然，生产量（或销售量）低于这个产量时，则发生亏损；超过这个产量（销量）时，则获得盈利。随着产量的增加，总成本与销售额随着增加，当到达平衡点E1时，总成本等于销售额即成本等于收入，此时不盈利也不亏损，此点对应的产量Q0即为平衡点产量；销售额S0即为平衡点销售额。同时，以E1点为界线点，形成亏损和盈利两个区域。此模型中的总成本是由固定成本和可变成本构成的。按照是以平衡产量Q0还是以平衡点销售额S0作为分析依据，可将盈亏平衡分析法划分为盈亏平衡点产量（销量）法和盈亏平衡点销售额法。

平均成本法是总成本除总产量的值，它可作为订定售价的依据，也可做为管制成本的参考。平均成本一般是随产量的增减而做反方向的变动，即产量增加时，平均成本就降低了，此乃由于平均固定成本随产量的增加而降低之故。另外，大规模的生产，由于资源的充分运用及大批量订购与采购的因素，有时也可以降低平均变动成本。例如充分运用工厂的人工产能页使平均人工成本降低，大批量采购原物料，而使平均原物料成本降低等。此种利益乃由于生产规模经济所形成的。

如图：

2.2建设项目技术及设备方案的经济比较分析

部分大中型工业项目，除了对项目总体投资进行经济分析以外，还需要对项目自身的技术条件及设备选型方案等进行工程经济和技术经济的分析，从生产线和设备的先进和适用性、安全可靠性、经济合理性进行一系列的比选。在进行这类方案比选的时候，通常采用NPV分析法和价值工程分析法。NPV（净现值）是在项目计算期内，按行业基准折现率或其他设定的折现率计算的各年净现金流量现值的代数和，是评价项目盈利能力的重要指标和方法，数学表达式：

NPV=∑（CI-CO）×（1+i）∧（-t）

净现值法就是按净现值大小来评价方案优劣的一种方法。净现值大于零则方案可行，且净现值越大，方案越优，投资效益越好。

价值工程又称为价值分析是一门新兴的管理技术，是降低成本提高经济效益的有效方法。所谓价值工程，指的都是通过集体智慧和有组织的活动对产品或服务进行功能分析，使目标以最低的总成本，可靠地实现产品或服务的必要功能，从而提高产品或服务的价值。数学表达式：V=F/C 其数学意义为实现产品可靠的、必要的功能所需要的最低成本。价值工程主要思想是通过对选定研究对象的功能及费用进行深入分析，对研究对象的每一个功能及其产生的成本进行详细分类，运用一定的技术手段识别必要功能、不必要功能、多余功能及不必要成本，再对功能成本重新组合，剔除不必要功能和成本，从而提高对象的价值。其中V1说明可能存在不必要或多余功能；V=1说明功能与成本相当匹配，方案可行。

3.建设项目可研经济分析存在问题及解决措施

3.1投资估算精度控制不足

部分可行性研究方案的技术分析中，对于投资估算的精度控制不足。以输变电工程为例，部分可行性研究方案中对于选址选线的确定未获得相关的国土、规划部门的同意，部分是处于国土规划调整变动的范围内，到了初步设计阶段时出现颠覆性变化或者较大的变动，进而导致投资的大幅度增加，使投资估算测算失去意义。

从工程造价控制的基本原理上来看，所谓控制就是指行为主体为保证在变化的条件下实现其目标，按照事先拟定的计划和标准，通过采用各种方法，对被控对象在实施中发生的各种实际值与计划值进行对比、检查、监督、引导和纠正的过程。控制包括三个步骤：即确定目标标准、检查实施状态和纠正偏差。造价控制分为三个阶段：即事前控制、事中控制和事后控制。三个阶段应以事前控制为主，即在项目投入阶段就开始，可以起到事半功倍作用。控制要素包括人力、物力、财力、信息、技术、组织和时间等。

3.2投资经济方案分析及评价过于理想化

部分投资经济方案的分析流于形式，评价过于理想化，缺少风险管控及风险意识。比如说中国南方电网公司在进行某个国外水电站投资方案分析时，未能预料人民币大幅升值带来的汇率损失，虽然考虑了汇率风险补偿，但是却大大延长了投资回收周期，经济方案分析无法反应建设及投资实际情况。

在建设项目可行性研究阶段的工程经济分析及造价控制是指工程从前期策划、可行性研究、方案论证、设计招标等各个管理环节对造价实施控制，使各阶段的造价控制在计划范围以内。在不同阶段工程造价所占的比例不同，据有关资料分析，投资决策阶段对整个项目造价的影响为75%～95%，起着决定性的影响。因此建设项目可行性研究阶段的经济分析应遵循市场价格机制的运行，优化配置资源，合理使用投资，对工程造价进行充分摸底，以取得最佳的经济效益和投资效益组合，形成统一、开放、协调、有序的工程经济分析体系，制定和完善项目的经济评价规则。

3.3项目财务分析指数单一

部分建设项目的可行性研究技术经济分析中，财务分析指数单一，造价目标控制不得力。在进行可研阶段的造价控制时，首先要确定各种目标值，以便在建设实施过程中阶段性地收集完成目标的实际数据，将实际数据与计划值比较，若出现较大偏差时采取纠正措施，以确保目标值的实现。在投资决策阶段、设计阶段、建设工程发包阶段把建设工程造价控制在批准的造价限额以内，随时纠正发生的偏差，以保证管理目标的实现，以求合理使用人力、物力、财力，取得较好的投资效益和社会效益。要有效地控制工程造价，应从组织、技术、经济、合同与信息管理等多方面采取措施，其中，技术与经济相结合是控制工程造价最为有效的手段。要通过技术比较、经济分析和效果评价，正确处理技术先进与经济合理两者之间的对立统一关系，力求在技术先进条件下的经济合理，在经济合理基础上的技术先进，把控制工程造价观念渗透到设计和施工措施中去。再次，要立足于事先控制，即主动控制，以尽可能地减少以至避免目标值与实际值的偏离。也就是说，工程造价控制不仅要反映投资决策，反映设计、发包和施工被动地控制，更要主动地影响投资决策，影响设计、发包和施工，主动地控制。

4.结束语

建设项目可行性研究阶段的工程造价控制，就是使用科学的方法在做好成本计划的基础，为编制科学、合理的成本控制目标提供依据，用投资估算价控制设计方案的选择和初步设计概算造价；用概算造价控制技术设计和修正概算造价；用概算造价或修正概算造价要强调的是有效控制项目投资。因此要采用技术与经济相结合的控制手段，重视设计多方案选择，严格审查监督前期设计过程，深入技术领域研究节约投资的可能。

参考文献

[1]李传高.浅析工程造价的控制方法[J].山西建筑，2009，（25）.

[2]胡凌云.费用效益分析法在某节能减排项目可行性研究阶段经济评价中的应用[J].科学与财富，2011，（1）.

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摘 要：由于近年来国家对其建设力度的加大，合理优化施工组织设计、确定工程造价十分重要。只有重视施工组织设计对工程造价的影响，才能更合理地确定工程造价，为国家节省投资。因此，需要不断研究优化施工组织设计、合理确定工程造价的具体措施，以便充分利用企业现有的人力、物力和财力，争取最大的经济效益。

关键词：定性分析法 定量分析法

引 言

技术经济分析的目的是论证施工组织设计在技术上是否可行，在经济上是否合算，通过科学的计算和分析比较，选择技术经济效果最佳的方案，为不断改进与提高施工组织设计水平提供依据，为寻求增产节约的途径和提高经济效益提供信息。技术经济分析既是施工组织设计的内容之一，也是必要的设计手段。

一、当前施工组织设计现状

（一）施工单位不重视施工组织设计

现在有一部分工程没有编制施工组织设计，施工现场没有施工平面布置图，施工组织和施工方案及施工工艺的随意性很大，出现了土方调配无序，运进运出；材料的多次倒运；机械设备使用无标准，大马拉小车现象时有发生；没有系统网络图，造成工序衔接安排严重脱节，出现大量的窝工浪费现象，使工程的费用不断增加，导致施工过程中工程造价失控，引起了工程结算困难，使工程的经济纠纷不断增加，致使投资效果很差。

（二）流于形式的施工组织设计

正常情况下，签订工程承包合同时，建设单位要认真审查施工单位的施工组织设计，并进行技术经济比较或技术经济分析，确定工程承包合同价款。但由于施工单位从收到招标文件到送交投标书往往时间很短，使投标书中关于施工组织设计的内容比较粗糙，仅侧重于施工现场的规划和布置，而对一些具体的施工操作方案、质量控制方法、安全措施、劳动力、物资，技术保证措施等内容未能做出全面的反应。更有甚者则拿其他工程项目照搬套用，结果是驴头不对马嘴，漏洞百出，谈不上经济效益和投资控制。

（三）建设单位只注重低价、轻技术评审

在现有的工程招标投标环节中，建设单位往往比较侧重施工单位资质等级、实力、工程报价、质量保证及其工程工期保证的承诺。而对于投标书中的具体施工组织设计的评审不够重视，尤其对施工工艺、施工方案的设计是否经济合理，以及是否优化组织等问题的分析很不够。

在实际工作中，没有施工组织设计的项目往往会引起工程结算的经济纠纷。施工组织设计流于形式或者虽然有施工组织设计，但对其中施工工艺，施工方案和技术经济组织措施未进行严格审查、监督，同样也会引起最后结算时的经济纠纷。在投资来源发生变化和社会主义市场经济激烈竞争中，施工组织设计不仅是组织施工、指导生产的技术性文件，而且是建筑工程造价控制的重要内容。

二、施工组织设计技术经济分析

施工组织总设计中技术经济指标应包括：施工周期、劳动生产率、工程质量、降低成本、安全指标、机械化施工程度、施工机械完好率、工厂化施工程度、临时工程投资比例、临时工程费用比例、节约三大材料百分比。单位工程施工组织设计中技术经济指标应包括：工期指标、劳动生产率指标、质量指标、安全指标、降低成本率、主要工程工种机械化程度、三大材料节约指标。这些指标应在施工组织设计基本完成后进行计算，并反映在施工组织设计的文件中，做为考核的依据。

（一）技术经济分析的重点

长期以来，我国工程建设领域重技术轻经济，技术经济相脱节是一种普遍现象。在项目可行性研究和初步设计阶段，往往只注重对技术方案的论证，对经济因素考虑的较少，缺乏多方案比较和技术经济分析，造成工程投资的极大浪费。在施工图设计阶段，设计人员缺乏经济观念，设计只管技术，不管经济，甚至追求新、奇、异，造成投资失控。目前解决的问题是以提高经济效益为目的，在工程建设过程中，将技术与经济有机结合起来。通过技术比较、经济分析和效果评价，正确处理技术先进与经济实力两者之间的对立统一关系，力求做到在技术先进条件下经济合理，在经济合理基础上技术先进，把控制工程造价的观念渗透到各项设计和施工技术措施之中。做为造价控制人员应该及时对项目投资进行分析比较，反馈造价信息，能动的指导设计，使设计方案在满足生产要求的前提下节约投资。

技术经济分析应围绕质量、工期、成本三个主要方面。选用方案的基本原则是：在质量能达到优良的前提下，工期合理，成本最低。对于单位工程施工组织设计，不同的设计内容，应有不同的技术经济分析重点。基础工程应以土方工程、现浇混凝土、打桩、排水和防水、运输进度与工期为重点；结构工程应以垂直运输机械选择、流水段划分、劳动组织、现浇钢筋混凝土支撑、浇灌及运输、脚手架选择、特殊分项工程施工方案、各项技术组织措施为重点；装修阶段应以施工顺序、质量保证措施、劳动组织、分工协作配合、节约材料、技术组织措施为重点。

（二）技术经济分析方法

技术经济分析的方法主要是定性分析法和定量分析法。

定性分析方法是根据经验对施工组织设计的优劣进行分析。例如，工期是否适当，可按一般规律进行分析；选择的施工机械是否适当，主要看它能否满足使用要求，机械提供的可能性等；流水段的划分是否适当，主要看它是否给流水施工带来方便；施工平面图设计是否合理，主要看场地是否合理利用，临时设施费用是否适当。定性分析法比较方便，但不精确，不能优化，决策易受主观因素制约。

定量分析法一般采用多指标比较法，该方法简便实用，也用的比较多。比较时要选用适当的指标，注意可比性。有两种情况要分别对待：一个方案的各项指标均优于另一个方案，优劣是明显的；通过计算，几个方案的指标优劣有穿插，分析比较时要进行加工，形成单指标后再分析优劣，可采用评分法或价值法。

为了能更说明问题，一般采用定量分析法，用数据说明问题，由此选择最佳施工方案。在实际的工程中如果采用的施工方案不同，造价就会有明显的差别。在土石方工程中，大型土石方的运输过程中，运输车辆的不同选择就会产生不同的造价。因此，在编制这一部分施工组织设计的时候必须实事求是、合理地确定运输车辆种类，由此选择出最优化的施工方案。如某隧道工程确定施工方案时，选择不同运输车辆就有不同的运输效益。

例如，修建某隧道，需挖出的土石方用自卸车运走，估计总运输量为78万m?，运输距离20km，采用1m?挖掘机挖装，选用不同吨位自卸汽车运输。每100m?碎石运输20km，采用8t汽车运输单价为7464元/100m?，采用5t汽车运输单价为8124元/100m?，比8t汽车单价高660元/100m?，采用10t汽车运输单价为7877元/100m?， 比8t汽车单价高413元/100m?。仅此选用车型不同，该工程78万m?土石方，若采用5t汽车运输，比用8t汽车总价高514.8万元，比用1Ot汽车总价高192.7万元；若采用10t汽车运输，比用8t汽车总价高322.14万元。显然，该3种车型相比，采用8t汽车运输最为经济。

结 语

目前在社会主义市场经济的新形势下，建设单位为了合理使用建设资金而精打细算，施工单位重视施工组织设计对工程造价的影响，为了中标，不断研究施工组织设计与工程造价的关系，以便优化施工组织设计，合理确定工程造价。这不仅关系到国家、集体、个人的经济利益，还是社会主义市场经济管理的客观需要。

参考文献：

[1]张朝晖.工程项目建设过程管理中的经济管理[J].国外建材科技.2008.(01) .

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收稿日期：2013-10-12

作者简介：张明媛（1981-），女，大连理工大学建设工程学部讲师，博士，主要从事工程管理、系统工程理论应用及灾害管理方面的研究，（E-mail）。

摘要：工程经济学课程是知识要素与实际工程结合得非常紧密的一门课程。文章探讨了工程经济学课程开展案例教学的必要性和具体实施方案，并结合实例，从案例的选择到案例教学环节的设计，以及最终的教学效果评价等，对高校工程经济学案例教学的全过程进行了分析。

关键词：工程经济学；案例教学；案例选择；教学评价

中图分类号：G420 文献标志码：A 文章编号：1005-2909（2014）01-0083-05

案例教学（case teaching）又称案例研究（case study），是1870年由当时哈佛院院长克里斯托夫・朗代尔在对教学方法进行大胆改革的基础上创立的，是一种培养高素质、实用型和创新能力强的管理人才的教学方法[1]。1894年，罗伯特・伊（Robert K.Yin）为“案例研究”给出了经典定义，即：案例研究是一种经验主义的探究（Empirical Inquiry），它研究现实生活中的背景现象（Contemporary Phenomenon），在这一研究中，现象本身与其背景的界限不明显，研究者只能运用大量事实证据来展开研究[2]。

案例教学目前在医学和法学教学研究中发展得比较完善，也取得较多的成功。在医学教学领域，教师往往通过不同的病例为学生归纳讲解同一类病情的不同患病方式和患病程度以及相应的治疗方法，以大量的客观事实为基础进行案例调查学习研究和教学。在法学中，1829年，英国贝雷斯（Byles）就开始在法律的教学中运用案例教学方法。法院判决的每一起案例都成为法学院学生认真研习的对象。通过模拟法庭、课堂讨论等形式，学生将书本上的法律法规运用到实际的案例中。随后，案例教学越来越多地走进了各个学科的教学中。

通过案例研究，可以认识和揭示在现象之下的事物的本质特性，并对其进行分析归纳和总结，找到事物与事物之间的联系，并建立与实际相符合的理论。

一、工程经济学课程案例教学的必要性

传统教学以教师为中心，以传授书本知识为主，它强调教学过程中知识体系的传授，而忽视学生创造能力的培养和智力开发，忽视学生社会实践活动能力和生活经验的培养。传统教学模式已不适应现代社会培养高素质人才的要求，因此，应该针对课程本身特点，选择和创新相应的教学模式。 工程经济学是现代化工程领域中的一门科学，它以知识技术与工程经济相结合为基础，利用经济分析方法，优化选择合理的方案实现工程技术目标，其意义在于最大化地使有限的资源达到最有效的运作。工程经济也是一种辅助决策的工具，通过详细的分析对比，选择最佳的执行方案，帮助管理者或者工程师作出最明智的抉择。

在以往的工程经济学授课过程中，教师往往注重理论性知识的传授，而忽视学生利用工程经济学知识对一个完整项目进行工程经济分析的能力，学生缺乏项目实际生产管理过程的体验，实际操作能力得不到锻炼和提高，很难全面掌握工程经济学各个节点的知识，因此将案例教学引入工程经济学教学过程对提高教学质量具有重要意义。

1.案例教学可以积极调动学生听课的主动性，活跃课堂气氛

传统的教学课堂，教师板书教材中的原理公式并对其进行讲解，学生处于一种被动学习状态，像是一台知识的接收器。时间一长，课堂往往会变得比较乏味，学习气氛也比较沉闷，学生容易出现注意力不集中、瞌睡等现象。案例教学可以引导学生利用课堂所学的知识去解决一个实际工作中遇到的问题，学生由“被动”的身份转化为独立分析问题、解决问题的“主动”参与者，犹如案例中的管理者或者工程师，对工程进行相应的经济评价分析，提出或者选择最合理的方案。这样不仅有效地提高了学生分析问题和解决问题的能力，更调动了学生学习的积极性和主动性，活跃了课堂气氛，使课堂教学更加生动活泼。

2.案例教学可以锻炼学生解决实际问题的能力

案例教学中的案例都是来源于实际工程或者类似背景的典型事例，学生在进行案例探讨和分析时，不仅巩固复习了课本中的理论知识，发现不足及时加以弥补，还可以接触到比书本知识更为复杂的实际工程项目建设背景情况，并且利用已学知识去解决未知的复杂问题，从而提升自己灵活应变解决实际工程问题的能力，这对于一名工程项目管理人员尤为重要。

3.案例教学可以拓展学生思维，提升学生创新能力

《论语》云：“师者，所以传道、授业、解惑也。”传统教育强调教师在教学过程中的主导地位，学生只能听从教师对课本知识的传输与讲解，久而久之就会形成一种固定的思维模式，不符合新时代培养创新型科技人才的要求。案例教学不仅有助于学生在学习过程中获取知识，而且能运用知识解决实际工作中的诸多问题，培养学生良好的学习和思维习惯。

联合国科教文组织曾就案例研究、讨论会、课堂讲授、模拟练习等9种教学方法的教学功能，对有关专家进行调查。结果表明在这9种教学法中，案例教学在知识传输、学生对知识的接受程度、知识保留的持久性三个方面占第二位，在态度转变和人际关系能力培养方面占第四位，而在对分析能力的培养方面居第一位[3]，可见案例教学较传统教学而言，在培养优秀工程项目管理人员所必备的发现问题、分析问题和解决问题等能力方面具有不可比拟的优势。

目前，高校工程经济学课程的教学方式仍然以传统课堂教学为主，有少数院校采用案例教学、软件教学等教学方法，但由于工程经济案例库不成熟、软件教学对硬件环境要求较高等困难，案例教学方法的推广仍举步维艰，甚至出现案例内容不符合专业发展方向等问题[4]。

二、高校工程经济学课程案例教学的实施

（一）教学案例的选择

将案例教学引入工程经济学课程教学，首先需要根据教学内容分析和选择适当的案例，并根据教学任务及目标进行设置和筛选，形成一套系统性的案例体系。张新平认为选取案例时要注意四点：案例要精、案例要实、案例要新、案例要深[5]。工程经济学课程教学案例选择原则有其普遍性和特殊性。

1.共性原则

（1）典型性。案例教学的案例，应是某类工程项目的典型代表，通过研究这类项目中出现的问题来掌握某个知识点，并且引导学生举一反三，更加牢固地掌握理论知识。

（2）实用性。教师在选择或者编写案例时，尽可能地贴近实际工程项目，学生能通过网络、报刊、杂志等进行调查研究，加深学生的感知认识，激发学生的学习兴趣。

（3）目标性。教师在案例选择过程中，必须考虑该案例是否能帮助学生获取基本知识和技能，是否能拓展学生思维，是否能实现某一教学目标。

2.特殊性原则

（1）时效性。工程经济学中的财务评级和国民经济评价都与法律法规、经济政策和行业规范等紧密相连，这就要求教师在选择工程经济学案例的过程中要充分考虑时效性，要使用或利用最新的规范制度。

（2）可拆分性。一个工程项目的工程经济分析往往包含多方面的内容，例如财务评价、国民经济评价、不确定性分析等等，这就需要将一个具有完整背景的案例拆分为前后关联的复合案例，增强知识学习的连贯性，让学生全面掌握工程经济学的知识。

（3）交叉性。工程经济学课程与财务管理学、经济学等课程有很多共同的教学内容。比如，资金的时间价值概念和复利法计算资金时间价值方法，这些是工程经济学的重点内容，也是财务管理学所要涉及的内容； 再比如，工程经济分析中的机会成本和沉没成本的概念，在一般的经济学教材中都有描述，因此，可以借鉴这些学科已有的教学案例。

（二）工程经济学课程案例教学的实施

将案例教学引入工程经济学课程教学，一般可以分为课前准备、案例教学和总结评析三个主要环节。

1.课前准备

案例教学应建立在理论教学的基础上，是对理论教学的巩固和提升。因此，教师应首先了解学生掌握理论知识的情况，然后选择难度适宜的案例进行教学，实现“锦上添花”的教学效果。在选择相应的案例之后，教师还应该深入了解案例的工程背景，把握案例所涉及到的知识点，确定案例教学的具体程序等。

2.案例教学

案例教学是课堂教学的重要组成部分，因此应该针对不同的案例类型采取不同的教学方式；同时，也应根据不同的案例类型，建立工程经济学案例库。按照教学安排，将案例分为四种类型：

（1）课堂学习案例。这类案例可用来加深学生对新知识的理解，重在讲清原理和分析过程。课堂案例具有以下几个特点：一是简短。课堂学习案例一般不宜过长，案例中的已知条件与数据应易分析，数据之间的关系清晰明了；二是目的性。课堂学习案例的目的主要是供学生学习和掌握某一理论知识点或者某个公式，因此其涵盖的知识点相对比较专一，是建设工程经济学案例库的重要组成部分；三是适用性。工程经济学交叉性和综合性强，其知识点多而分散、繁杂，而课堂学习案例的应用正好能适应其这一特点，在授课过程中教师可以广泛运用这类型的案例分析来讲解概念、定理和公式，提高工程经济学教学质量。

例如，对某项目进行借款投资，年利率为12%，每季度计息一次，连续3年等额年末支付1 000元借款，求第3年末的借款总额为多少？

这个问题有两种解法：

解法一：

将名义利率转换为计息周期利率。

r'=12%4=3%

将支付期转换为计息期。

A=F'（A/F'，i，n）=1 000×（A/1 000，3%，4）=239（元）

求F，

F=A（F/A，i，n）=A（F/239，3%，12）=3 392（元）

解法二：

将名义利率转换为支付周期利率。

i=（1+12%4）4-1=12.55%

求F，

F=A（F/A，i，n）=A（F/1 000，12.55%，3）=3 392（元）

学生往往在资金时间价值知识点中，对计息期小于支付期的计算问题不好理解。在授课过程中，可以安排一些学生用第一种方法计算，一些学生采用第二种方法计算，还可安排学生对案例求解的原理及个人理解进行讲解，安排另外一些学生对案例在现实生活中的运用举例说明。在课堂学习中穿插学生和学生、学生和教师之间互动和讨论的方式，将课堂学习案例引进工程经济学的教学，不仅能让学生更好地学习和掌握工程经济学的知识，也加强了学生对工程项目进行经济分析的能力。

（2）课堂讨论案例。案例讨论旨在发现问题、分析问题和提出解决问题的方法。这类案例往往有以下几个特点：一是以学生讨论为主，教师的引导为辅。同一案例，不同的学生用不同的思维模式和分析方法会得出不同的解决方案，在讨论中应当充分发挥学生学习的主动性和创造性，同时也要注意学生之间的差异性，让较积极的学生带动比较被动的学生，使其充分进入案例角色，促进学生间的相互合作。二是总结性。课堂讨论案例可安排在每一章节教学任务完成后，教师用一节或者两节课对工程经济案例进行详细讲解，引导学生充分利用已学的知识对案例进行经济分析和求解，将整个章节的知识串联起来，总结该章知识并将其运用，加深学生对公式和概念的理解。三是复杂性。以一个课堂讨论案例来巩固和复习一系列的工程经济学知识点，这对案例的难易程度有一定的要求，相对复杂的案例有助于拓展学生思维，引发学生的思考和讨论，同时也能更加贴近与模拟现实生活中的工程建设环境，为学生日后工作中利用工程经济学知识解决工程经济分析问题打好基础。

例如，某公司投资拟建设一个机械加工厂。这一投资建设项目的基础数据如下：

A.项目实施进度计划。拟建项目的建设期为3年，实施计划为第1年预计完成项目全部投资额的25%，第2年预计完成项目全部投资额的50%，第3年预计完成项目全部投资额的25%，第4年项目开始投产使用，此时项目的生产负荷达到设计生产能力的85%，第5年项目达到设计生产能力的95%，第6年项目完全达到设计生产能力。项目的运营期总计为20年。

B.建设投资估算。项目工程费与工程建设其他费的估算额为53 393万元，预备费（包括基本预备费和涨价预备费）为6 000万元。该项目的投资方向调节税率为5%。

C.建设资金来源。该项目的资金来源分为自筹资金和贷款。预计贷款总额为35 000万元，其中外汇贷款为2 700万美元。外汇牌价为1美元兑换6.2元人民币。人民币的贷款，年利率为12.24%（按季计息），外汇贷款，年利率为10%（按年计息）。

D.生产经营费用估计。建设项目完全投入生产能力以后，全厂拟招工人1 000人，工资和福利费按每年42 000元/人估算。此外，每年经营成本为11 000万元，每年原材料、燃料及动力费估算为13 200万元，年修理费占年经营成本7%。各项流动资金的最低周转天数分别为：应付账款40天，应收账款35天，存货45天，现金30天。

问题：

①估算建设期贷款利息。

②用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金。

③.估算拟建项目的总投资。

这个案例涉及建设项目投资估算类问题的基本知识点和主要内容：问题①考察了名义利率和实际利率的概念与换算方法，计算建设期贷款利息首先应该将名义利率换算为实际利率后，才能计算；问题②考察了分项详细估算流动资金的计算方法；问题③考察了建设项目总投资的具体计算内容。

对于这类工程经济学案例的教学，应该注意以下几点：第一，充分引导学生阅读案例背景和题目中给出的已知条件和数据，分析它们之间的内在联系；第二，实时把握案例讨论中的重难点部分，整个案例是对部分内容的总结和综合运用，难度比课堂学习案例大，因此在学生遇到困惑或者讨论走入误区时，教师应当及时解答和引导，以保证学生能正确分析案例，解答问题。

（3）课外独立思考案例。课外独立思考案例教学是在课堂上将案例以作业的形式布置给学生，要求学生课后独立完成，然后由教师统一时间对案例进行讲解。课外独立和思考案例教学节省了课堂授课时间，也让学生充分掌握工程经济案例相关知识，提高了教学效率。

课外独立思考案例具有以下特点：一是独立性。这类案例是以学生课后自学为主，主要是培养学生自学的能力，激发学生学习的主动性，以课外自学案例来巩固和复习课堂上学到的理论知识，重在培养学生独自面对问题、分析问题和处理问题的能力。二是普遍性。课外独立思考案例旨在课后帮助同学复习和巩固课堂上学习的理论知识，同时培养学生独立学习的能力，因此，案例一般具有普遍性的特点，学生能通过网络、书籍、报刊、文献等方式找到解决问题的方式方法，学生通过案例对知识进行疏通和学习。三是承上启下性。课外独立思考案例在工程经济学案例教学过程中起着“承上启下”的作用，“承上”是指对课堂学习案例的拓展与补充，“启下”是指为课堂讨论案例、课外小组思考案例等较综合性、复杂性的案例学习奠定基础。

（4）课外小组思考案例。这类案例包含复杂实际工程项目所涉及到的工程经济分析内容，要求团队合作完成，团队成员课后通过查找资料和相互讨论，共同完成某个项目的工程经济分析，或者对某个工程建设投资项目进行经济学研究，是对所学的工程经济学知识的整体应用和把握。课外小组思考案例的特点有：一是综合性。课外小组思考案例往往涉及几章甚至大部分的工程经济学知识点，是针对一个完整的工程项目开展的工程经济分析研究，研究的方法也比较复杂多样，通过一个复杂的、综合性的案例将工程经济学的理论知识应用到工程建设中。二是交叉性。一个完整项目的工程经济分析，往往涉及工程项目的建设与运营等方方面面，会用到与工程经济学相关的课程，如工程项目管理、施工技术、管理学、会计学甚至运筹学的相关知识。三是实际性。课外小组思考案例往往是将一个实际的工程项目作为分析对象，这类案例的工程技术背景复杂，贴近现实，难度较大。此类案例的学习能为学生今后工作岗位中应用工程经济学解决工程项目经济分析问题打下良好的基础。

课外小组思考案例教学应重视学生团队合作能力以及学以致用能力的培养。值得注意的是，这类案例的教学须在充分完成课堂学习案例、课堂讨论案例与课外独立思考案例教学后在教师引导进行，此案例教学是对前三项案例教学的补充和升华，是对工程经济学整体知识体系的疏通和把控。

3.总结评析

教学评价是教学活动不可缺少的基本环节，是对教学活动及其效果的价值判断[6]。总结评析可以从以下两个方面进行：

（1）教师方面。教师需要对案例教学的全过程进行反思，从案例的选取是否恰当、授课过程中学生是否能积极参与、学生是否能解决案例问题等方面进行综合评价，做好经验教训的总结，为下一次的案例教学积累经验，使案例教学真正能提高工程经济学课程的教学效果，促进学科发展。

（2）学生方面。对于学生来说，课后的总结也是学习过程中非常重要的环节。学生通过案例的学习以及交流讨论，不但可重新梳理一遍知识体系，更能培养自我总结的学习习惯，及时发现学习过程中的不足，进一步完善学习方法和思维模式，为日后的学习和工作奠定良好的基础。

（三）工程经济学案例教学应注意的问题

一是教师的合理引导。案例教学必须以教师的引导为前提，即教师在案例教学时必须要有计划性，在适当的程度和范围内进行引导。二是教师自身素质的提高。案例教学对教师的综合素质要求较高，教师应具有灵活应变的能力和扎实的专业知识，才能处理好学生提出的或出现的各种新问题。三是应重视运用现代教学技术。多媒体技术、教学软件、教学视频等多种现代教学技术的恰当引入，将提升学生的学习兴趣和课堂教学效果。

三、结语

将案例教学引入高校工程经济学课程的课堂是一个必然的趋势，但是不能盲目和急于求成，需要不断尝试和探索，特别是要逐步完善工程经济学案例库，这是将案例教学引入高校工程经济学课堂的基础。

参考文献：

[1]张西平.案例教学在“工程经济学”课堂教学中的运用[J].科技创业月刊， 2012（3）： 83-85.

[2]余菁. 案例研究与案例研究方法[J].经济管理， 2004（20）： 24-29.

[3]朱文.案例教学方法研究[J]. 西南民族大学学报（人文社科版）， 2003（10）： 39-41.

[4]周楠，闫淑荣. 工程经济学课程教学改革的思考[J]，大学教育.2013（5）：87-91.

[5]张新平.论案例教学及其在教育管理学课程中的运用[J].课程・教材・教法， 2002（10）： 56-61.

[6]王敏. 高职计算机基础课案例教学实验研究[D]， 西南大学硕士学位论文，2008.

Case teaching of engineering economy course in universities and colleges

ZHANG Mingyuan， LI Qian， YUAN Yongbo

（Faculty of Infrastructure Engineering， Dalian University of Technology， Dalian 116023， P. R. China）

篇9

关键词：轨道交通设计;设计管理; 优化

Abstract: The whole process of rail transportation throughout the project, covering all aspects of the project. Combined with the characteristics of rail traffic engineering, introduces the practice of orbit design technology of traffic quality management from the aspects of investment control, quality control, project management, in order to achieve the "planning environmental satisfaction, satisfaction, satisfaction with the owners", realizing the optimization design of rail transit project.

Key words: Rail Transit Design; design management; optimization

中图分类号：S611文献标识码：A文章编号：

引言

面对大规模、高速度发展的城市轨道交通, 如何遵循“安全、可靠、适用、经济、技术先进”方针,在设计方面再创新优,以使轨道交通工程设计达到规划满意、环保满意、业主满意,是值得重视的课题之一。以下笔者结合轨道交通设计技术质量管理的实践,试从工程特点以及投资、质量、项目管理几方面探讨轨道交通工程设计创优之路。

1地铁工程设计的特点

轨道交通建设项目规模大、周期长、技术复杂,人、财、物消耗高，并受投入使用后的经济效益等因素的制约。轨道交通工程的业主与设计的管理,采取分级管理模式，即分为设计单位管理(工点)、总体总包方管理、咨询单位管理、业主管理四级(如图1)。轨道交通各条线因工程受控因素迥异而管理特色独具。

图1 分级管理模式

2投资控制上创优

轨道交通工程在设计阶段投资控制的主要目标是审查工程项目的技术经济指标,会同建设方进行多方案的技术经济分析比较,从而选择经济性好的设计方案。这是工程投资控制的关键。要把握好这关键一环,除采取实行限额设计以及建立并充分发挥信息系统的效应外, 还应着力于以下几方面的基础性工作。

2.1认真做好技术经济分析论证

(1)精心组织设计方案评审

对设计方案、工艺、设备等进行全面的评价,在满足功能要求的前提下,采用技术合理、工程投资经济的方案。

(2)合理进行经济指标分析

设计中凡未采用业主确认的经济指标,须提出所采用经济分析的依据、理由。以保证方案可实施和可操作性为原则,能进行定量分析的设计内容,用数据说明其技术经济的合理性。

(3)大力鼓励创优设计

在分析论证中提倡设计人员对项目建设提出合理化建议,包括在设计中采用新技术、新工艺,缩短工期和其它一切能节约投资的措施。

2.2准确编制概算

(1)统一原则

在概算编制前,全线统一初步设计概算原则,对定额的适用、工料机价格、设备价、各类取费的标准等都要予以基本的确定。各类费用取费的原则是:计费程序表中,取费标准有上下限的,按上下限平均值计取;工料机价格按2010年的价格计列;设备价按到工地的价计取,其价格包括设备运杂费、备品备件购置费、工器具购置费及相关的业务提成,设备概算中不出现这方面的费用。

(2)分析概算指标

在概算编制时,要有概算指标分析。概算数据应经有关部门或相关人员确认,一旦确认则不得随意修改。杜绝机械套用其它类似工程指标的做法。

(3)提高概算的准确性

针对不同的工点设计,既要认真分析可能影响造价的各种因素(如地铁车站设计时需摸查车站附近20~30km 弃土场的接纳情况及弃土运距)，又要准确选用定额、费用和价格等各项编制依据,使概算能够完整地反映设计内容,合理地反映施工条件,准确地确定工程造价。

(4)编制概算

须结合工程招投标的需要编制概算。单位工程、单项工程,分部分项工程的划分原则上必须统一,编码必须一致,便于投资分析和验工计价时检索。编制单元及章节划分首先必须报业主批准,以符合投资控制的需要,方便业主根据工程招投标的标段灵活组合。

(5)及时提交文件

应在初步设计方案审查、中间检查和最终审查时,及时提交相应深度的投资估算或概算。

2.3 注重运用标准设计及价值工程

标准设计是经批准的整套标准技术文件图纸,符合工程项目的实际情况并能满足于工程项目的具体技术指标及要求。运用标准设计可以节约设计周期和费用,从而加快施工速度, 保证工程质量,较大幅度降低工程造价。

运用价值工程进行设计方案的优化是控制工程投资的最有效途径。据统计,价值工程原理的运用一般可降低原工程造价的20% ~40%。设计方应能熟练将价值工程原理的运用融化于对设计方案的优选之中;尤其要注重结合建设单位意见,做好多种方案的功能和成本的综合分析研究,选择价值系数最大的方案为最优方案,达到实现设计阶段的各项投资控制目标。

2.4 严格核查各类设计变更

轨道交通工程系统庞大而复杂,因而在工程施工过程中,设计变更、进度计划变更、施工条件变更以及原招标文件和工程量清单中未包括的新增工程是经常发生也难以避免的。其中最常见的是设计变更。因此,在很大程度上,对工程变更的控制成为投资控制的关键。设计变更一旦较多,会出现工程量变化、材料代用等不可预见费用问题。要做到有效地控制造价与此相针对的措施是依据业主的变更管理办法管理设计变更,制定设计变更管理制度,明确变更的权限范围,实行“分级控制、限额变更”。具体操作可采取：大的设计变更先算账后变更,及时上报业主,以便在符合工程实际需要的前提下,从经济效益角度衡量其利弊;对非发生不可的变更,应尽量提前实现。变更发生的越早,损失越小。广州地铁工程将工程变更分为四大类, 第四类工程变更归项目部审批,第三类变更需报建设事业总部审批,第一、二类变更则要报总公司领导审批。正是这种分工细致、权限明确的分级控制模式,使设计变更富有成效地得到控制,从而尽可能地限制了施工阶段各项不可预见费用的发生。

3 质量控制上创优

严格执行ISO9001质量管理体系,建立多级会审制度以及加强工点与各方之间的设计协调, 对在质量控制上创优至关重要。

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关键词：工程项目投资；全过程；投资控制 ；策略

Abstract: the engineering project investment control in the engineering construction an important part of project management, engineering project investment in the whole process of to adopt effective measures to control, to improve the construction project management level, reduces the risk of investment, improve the utilization rate of capital has the vital significance.

Keywords: engineering project investment; Whole process; Investment control; strategy

中图分类号：F540.34 文献标识码：A 文章编号：

一 工程项目投资控制原则和任务

1工程项目投资控制最首要的一点就是全过程控制原则。

1.1分阶段设置明确的投资控制目标；

1.2以设计阶段为投资控制重点；

1.3采取主动控制的原则；

1.4技术与经济相结合的原则；

1.5投资控制要与质量控制、进度控制同时进行的原则。

2 工程项目投资控制的任务

项目投资控制的任务是指对整个工程建设、工程投资进行总体策划与控制，包括工程项目投资控制的总体规划、对每个建设阶段之间的交界面的策划与控制，以及对每一个建设阶段影响投资的因素进行控制，主要体现为：工程项目投资控制的总体策划和建设阶段交界面的投资策划与控制。

三工程项目投资控制实施过程

1投资决策阶段

决定工程投资最关键的阶段，该阶段必须对项目的可行性进行分析，加强投资管理，科学合理地做好投资估算，确定投资控制目标，严格进行投资控制，以保证其它阶段的投资被控制在合理的范围内，实现项目的经济效益。

1.1择优选择最佳决策方案

择优选择最佳方案，首先，其规模应合理，规模过小，使得资源得不到有效配置，单位产品成本较高，经济效益低下；规模过大，超过了项目产品市场的需求量，则会导致开工条件不足，产品积压或降价销售，致使项目经济效益也会低下。其次，建设标准水平应从我国目前的经济发展水平出发，区别不同地区、不同规模、不同等级、不同功能合理确定。再次，还要考虑建设地区及建设地点的选择，不仅考虑要符合国家工业基地的聚集规模适当的原则。最后，生产工艺及设备的选型，既要“先进适用”，又要“经济合理”，从而优选出最佳方案，达到控制造价的目的。

1.2合理确定投资估算

建立科学决策体系，合理确定投资估算，客观、认真地作好项目评价建立科学的决策体系，明确决策责任制，编制高质量的估算指标，是抓好投资估算这个龙头的关键。

1.3推行和完善项目法人责任制

项目法人责任制是在国家政府宏观调控下，先有法人，后进行建设，法人对建设项目筹划、筹资、人事任免、招投标、建设直至生产经营管理、债务偿还以及资产保值增值实行全过程、全方位的负责制，按国家规定法人享有充分的自，并对法人进行严格管理和奖惩的制度。

2设计阶段的投资控制

工程项目投资控制的关键阶段，项目投资决策后，应加强技术经济分析，推行限额设计，推广标准化设计，推行设计监理工作，加大设计文件评审力度，开展设计竞赛。在设计中引入风险机制，提高设计人员的造价意识，纠正技术设计人员与技术经济人员的脱节现象。

设计阶段投资控制措施

设计阶段的投资控制贯穿于设计全过程，通过对设计过程中所形成的投资层层控制，以实现拟建项目的工程投资控制目标。设计阶段的投资控制措施包括组织、技术、经济、合同等， 总的来说，设计阶段投资控制的具体主要方法为：①优化设计方案；②加强技术经济分析；③推行限额设计；④推广标准化设计；⑤推行设计监理工作；⑥加大设计文件评审力度，开展设计竞赛，在设计中引入风险机制；⑦提高设计人员的造价意识，纠正技术设计人员与技术经济人员的脱节现象。

3 招投标阶段的投资控制

对合理控制投资有着重要的影响，该阶段应正确编制招标文件，合理确定投标价，严格审查工程量清单。通过招标活动来选择条件优越者，使其力争用最优的技术、最佳的质量、最合理的价格和周期完成工程项目任务，以使该阶段的投资控制更为合理。

招投标阶段投资控制的措施

1）、做好资格预审工作

公开招标时，要求进行资格预审的只有通过资格预审的施工单位才可以参加投标。根据招标公告的要求，认真审查申请资格预审的投标报名单位，不符合要求的报名单位一律不给予参加投标。

2）、制定合理的标底价格

投标前编制“标底”，但应淡化标底的作用，使其仅作为造价控制的标准。以标底作为各投标人报价的上限，可防止恶性竞争，避免低于成本价中标，最终给承包商、业主带来损失，为建筑业带来消极影响。以最近各家平均价者得最高分，来引导各投标单位集中精力编制好投标文件。

3）、选择合理的投标策略及作价技巧

投标商要想在投标中获胜，即中标得到承包工程，然后又要从承包工程中赢利，就需要研究投标策略，它包括投标策略和作价技巧。“策略”、“技巧”来自承包商的经验积累，对客观规律的认识和对实际情况的了解，同时也少不了决策的能力和魄力。

4）、选择最优的投标单位

由招标，建设单位上级主管部门协商，按有关规定成立评标委员会，在招标管理机构监督下，依据评标原则、评标方法，对投标单位报价、工期、质量、主要材料用量、施工方案或施工组织设计、以往业绩、社会信誉、优惠条件等方面进行综合评价，公正合理择优选择中标单位。

5）、合同形式的选择

合同规则决定了施工阶段投资控制工作的难易及繁简程度，总价合同适用于工程量不大且能够准确计算、风险不大、工期较短、技术不太复杂的项目。单价合同适用的范围比较宽，其风险可以得到合理的分摊，并且能鼓励承包单位通过提高工效等手段从成本节约中提高利润。成本加酬金合同适用于以下项目：（1）需要立即开展工作的项目，如震后的救灾工作；（2）新型的工程项目，或对项目工程内容及技术经济指标来确定；（3）项目风险很大。

4 施工阶段的投资控制

资金投入量最大的阶段，实践中往往作为投资控制的重点。即严格控制工程变更及工程预付款，处理好工程索赔，加强合同管理，必须做到环环相扣、层层把关，保证项目按既定的投资控制目标实施，从而为项目取得良好的经济和社会效益打下坚实的基础。施工阶段的投资控制像前述各阶段一样需要采取多种措施，认为施工阶段的投资控制就是靠控制工程款的支付来实现的观点是不正确的。施工阶段的投资控制应遵循“科学、经济、合理”的原则，从组织、经济、技术、合同等方面采取措施。

4.1组织措施

（1）在项目管理班子中落实投资控制的人员、任务分工和职能分工。

（2）编制本阶段投资控制控制共作计划和详细的工作流程图。

4.2经济措施

（1）编制资金使用计划。确定、分解投资控制目标。

（2）进行工程计量

（3）复核工程付款账单,签发付款证书。

（4）在施工过程中进行投资跟踪控制，定期地进行投资实际支出值与目标值的比较，发现偏差，分析产生偏差的原因，及时和业主联系采取纠偏措施，作到有的放矢。

（5）对施工过程中的投资支出作好分析与预测,经常或定期向业主提交项目投资控制及其存在问题的报告。

4.3技术措施

（1）对设计变更、施工条件变更、进度计划变更、及新增工程量等,都能引起投资的变化,必须进行技术经济分析,严格控制变更。

（2）继续寻找通过改进施工方案挖掘节约投资的可能性。

（3）审核施工组织计划,对主要施工方案进行技术经济分析。

4.4合同措施

（1）做好工程施工记录,保存各种文件图纸,特别是注有实际施工变更情况的图纸,注意积累素材,为正确处理可能发生的索赔提供依据，参与处理索赔事宜。

（2）参与合同修改、补充工作,着重考虑它对投资控制的影响。

3）信息管理措施

（1）对各种资料,及时收集、加工整理、储存、传递与运用,需要时应及时向上级和外界提供。

（2）了解造价站的价格信息,随时掌握工程进度款与计划工程进度款的偏差。

（3）运用计算机存储信息,随时查阅累积投资、计划投资、实际投资,准确无误地完成控制,而且能提高工作效率。

5终结阶段的投资控制

建设工程项目的最后阶段，也是合理确定工程项目最终投资的重要环节。在项目的终结阶段应及时、准确地编报竣工决算，严格审核工程决算书，以达到合理投资控制的目的。最后还应进行项目后评估，开展项目后评估既可评价投资决策的成功和失误以检验其决策水平，又可评价项目实施管理中的经验和教训。

5.1 终结阶段投资控制的措施

1）核准工程量。

工程量是整个工程计价、取费和计税的基础。工程量的审点应放在重复计算和隐蔽工程上，如梁、板、柱交叉和重叠部位，经济签证单里的增加工程量是否已计在内，以及实际完成工程量是否存在多报、虚报等问题。

2）审查定额套用的准确性。

在审查定额的套用时，主要审查定额套用时，主要审查定额套用的合理性、合法性。如：定额是否套用准确，换算是否准确等。

3）把住材料价差调整关。

材料费一般将占整个工程投资的60%~70%以上，是工程投资的重中之重。材料费价格一般需经地方颁布的材料信息价进行调查，要严格审查是否跨期套价，信息价中没有的材料价格。

4）审核工程造价中的取费。

一方面审查取费基数的准确性；另一方面要通过了解建筑工程的结构类型和特点，以及施工合同与国家相关的取费文件规定，审查取费系数的准确性。

项目的总结阶段虽然是建设工程项目的最后阶段，但是一定不能疏忽，特别要加强对工程竣工决算的审计。

5 .2投资项目后评估

建设工程作为一种特殊的商品，它的价值表现形式除具有一切商品的共同特点之外，同时又有其自身的特点，即单件性计价、多次性计价和按构成的分部组合计价。作为项目周期的最后一个阶段，项目后评估是整个项目管理的一种延伸，系统地对项目进行后评估，有利于投资项目最优控制，有利于提高项目投资决策的科学性。可用下列指标来进行评估：

1）实际单位生产能力投资，它反映了竣工项目的实际投资效果；

2）主要产品价格（成本）变化率，它反映了实际投资效益与预期效益的偏差；

3）实际销售利润变化率，它反映项目了实际投资效益的偏差；

4）实际投资利润（利税）率；

5）实际动态投资回收期。通过这些指标的计算和对比，可以寻求出项目实际运行情况与预计情况的偏差和偏离程度。