审计反馈意见整改方案范文

导语：如何才能写好一篇审计反馈意见整改方案，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

本次民主生活会要结合全县正在开展的“访企业、进农村、入农户”千名干部下基层调研活动，围绕保持党的先进性和纯洁性，按照“照镜子、正衣冠、洗洗澡、治治病”的总要求，以“为民务实清廉”为主题，以反对“”、服务群众为重点，紧密联系思想和工作实际，认真解决形式主义、、享乐主义和奢靡之风等方面的问题，牢固树立宗旨意识和群众观点，切实改变作风，提高做好群众工作的本领。

二、参会范围

局领导班子全体党员领导干部。邀请党代表夏鹏妮和其他干部职工列席会议。邀请包抓我局的县政协李志龙副主席参加指导会议，同时邀请县纪委、县委组织部、县级机关工委、县政府总支派员参加。

三、会议程序

（一）会前准备

1.制定会议方案：11月底前制定我局民主生活会实施方案，报送县政协李志龙副主席和县纪委、县委组织部审阅。

2.组织学习：从11月20日开始，结合我局全年学习计划，按照永组发〔2013〕80号文件规定的篇目，学习或重新学习有关文件资料。局领导班子成员在参加全局集体学习的基础上，要认真开展自学，并适时安排班子成员集中学习。具体学习时间不受会议召开时间限制，要结合我局全年学习计划随时进行。

3.征求意见：从12月2日开始，结合审计工作进点、出点工作，通过召开座谈会征求服务对象意见；结合审计回访，上门走访被审计单位对我局班子及班子成员的意见和建议；同时，局内设立意见箱，公布热线电话广泛征求社会各界的意见和建议。征询意见要紧扣作风建设，重点查找领导班子及成员在作风方面存在的突出问题、贯彻落实《中央八项规定》和县委“若干规定”、反对“”和践行党的群众路线方面的意见和建议，并对征求到的意见和建议及时梳理汇总，经局长审阅后及时反馈给班子各成员。12月9日前完成。

4.交流谈心：局党支部书记与每名班子成员、班子成员之间都要开展谈心活动，班子成员还要主动同各股长进行谈心，并自觉邀请党员、干部和群众约谈，广泛征求对自己的意见和建议。交流谈心从12月2日开始，计划于12月10日结束。在进行交流谈心时，班子各成员要合理安排时间，做好谈心记录，保证谈话质量，多做自我批评，力争谈开谈透，将矛盾和问题解决在会议之前。

5.撰写对照检查材料：局领导班子及班子各成员都要根据征询意见情况，按照衡量尺子严、查摆问题准、原因分析深、整改措施实的要去，于12月15日前撰写对照检查材料。对照检查材料的主要内容包括：遵守党的政治纪律情况，贯彻中央八项规定精神、转变作风方面的基本情况，“”方面存在的突出问题，产生问题的原因分析，今后的努力方向和改进措施。特别是要把群众反映强烈的问题作为重要内容，逐一对照检查，有问题的分析原因并提出整改措施，没有问题的要进行明示。对照检查材料要开门见山、直奔主题，重点突出、内容实在，剖析深刻、触及灵魂，坚决杜绝把对照检查材料写成工作总结或述职报告。班子和及主要负责同志的整改方案报送县政协李志龙副主席进行审定，其他班子成员的整改方案要送局长审定。

（二）会议召开

我局的民主生活会计划于12月25日左右择机召开，并按照规定提前邀请相关单位和人员参加指导会议。

会议由局长赵永红同志主持。会议程序为：一是主持人介绍与会人员，并说明参会人员范围、人数和会议议程；二是通报征询意见和建议情况；三是班子成员采取“一人讲、大家评”的模式，按照先班子后个人的程序，依次发言并开展批评与自我批评；四是县政协李志龙副主席点评，赵永红局长总结会议。

（三）会后工作

1.制定整改方案。对征询到的意见和建议和民主生活会上查找出来的问题，要按照班子和个人分工情况进行分解，分别研究制定整改方案，提出整改措施，明确具体责任人和完成时限，扎实进行整改。班子和及主要负责同志的整改方案报送县政协李志龙副主席进行审定，其他班子成员的整改方案报送局长审定。

2.通报或公示：民生生活会后10日内要将会议召开情况，在一定范围内通报或公示。民主生活会整改方案要报送县纪委和县委组织部。

3.总结上报：公示结束后，要对民主生活会召开情况进行认真总结，形成专题报告并附领导班子及班子成员对照检查发言材料、原始会议记录复印件等相关资料，分别报送县纪委和县委组织部。

四、几点要求

一要高度重视，明确责任。局支部书记作为民主生活会的第一责任人，要亲自主持研究本单位民主生活会工作方案，及时督促班子成员认真撰写对照检查材料并提出指导意见。要带头开展谈心活动，带头对照检查，调动班子成员查摆问题和开展批评和自我批评的积极性和主动性。

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一、切实提高对审计整改工作重要性的认识

审计整改是审计工作的重要内容，是政府依法行政的必然要求。长期以来，审计整改不到位的问题一直没有得到很好解决，成为行政执法的难点。国务院、市委和市政府高度重视审计查出问题的处理和整改工作，专门召开会议进行研究部署，要求各级政府认真抓好审计整改工作。因此，各街镇（工业区）、各部门和各单位一定要从提高政府依法行政水平的高度，充分认识加强审计整改工作的重要性和必要性，狠抓审计整改的落实，在全区营造一种遵纪守法、诚实守信的良好氛围。

二、严格执行审计整改工作“五项制度”

搞好审计整改工作，必须要有一系列行之有效的制度作保证。因此，全区各街镇（工业区）、各部门、各单位在审计整改工作中，要严格执行“五项制度”，确保审计整改工作真正落到实处。

（一）整改情况报告制度。一是被审计单位要在规定时间内向区审计局报告审计整改方案、整改责任人和整改措施；二是区审计局要不定期地向区政府报告审计整改情况；三是每年年底前区政府向区人大常委会报告审计整改综合情况。通过以上报告制度的落实，使区人大、区政府及时准确了解审计整改工作情况，并以此推进审计整改工作的深入开展。

（二）整改联席会议制度。审计整改工作联席会议由区政府办公室、区纪监委、区委组织部、区人事局、发展改革委、财政局、国资委、审计局等部门主要负责人组成，并落实1名联络员，必要时可邀请有关部门列席。联席会议办公室设在区审计局。联席会议每季召开1次，由区审计局通报审计整改情况，提出协调解决审计整改的相关问题的建议，各成员单位通报审计整改工作相关问题，区纪监委、区委组织部将审计整改情况作为干部管理、监督、选用的日常信息。

（三）整改进度督查制度。区政府办公室及区纪监委督查审计整改工作，并在一定范围内通报督查结果，促使审计查出问题得到及时纠正。对涉及重大违法违纪问题移送有关部门处理的，要协调沟通，促使有关部门及时依法查处，并将督查、查处结果反馈区审计局。

（四）整改责任问责制度。各单位的主要负责人是审计整改的第一责任人，也是问责的重点对象。问责的主要内容包括整改方案、整改措施和整改效果，由区纪监委、审计局在这三个方面追究相关人员责任。在具体操作上，还可采用人大代表和政协委员民意问责、媒体新闻问责等形式。

（五）整改结果公开制度。区审计局要在继续做好审前公示的基础上，对审计整改情况进行公开，让人民群众了解审计整改情况，促使被审计对象自觉接受社会各方面的监督，充分运用社会力量督促审计整改工作。公开方式主要包括：一是在被审计单位公布审计整改情况；二是在区政府网站上审计整改信息；三是通过新闻媒体宣传报道审计整改典型，并对那些拒不整改和屡查屡犯的部门或单位的负责人以及直接责任人在一定范围内予以公开批评。

三、切实加强对审计整改工作的领导

审计整改工作能否取得实效，事关全区经济社会又好又快发展大局。各街镇（工业区）、各部门、各单位要把审计整改工作摆上重要位置，及时了解审计整改情况，认真纠正审计查出的问题，确保审计整改取得预期效果。

（一）抓好审计法制建设，把审计整改工作作为依法治区的一项重要内容。围绕建设“法治政府”目标，将审计整改工作制度纳入全区“五五”普法内容，加大宣传教育力度，不断提高全民审计法制意识，促进审计决定、审计意见和建议有效落实。

（二）加大审计查出问题的整改力度，把审计成果提升到更高层次。有关部门和单位要充分听取区审计局意见，对审计查出的普遍性、苗头性、倾向性问题，认真地分析研究，根据有关法律、法规，有针对性地制定或者完善相应的规章制度，从根本上防止、遏制违反财经法规行为的发生。

篇3

1.现阶段审计成果管理的存在问题

（1）审计成果整改落实机制不够健全，不够重视审计发现问题的整改落实，缺乏后续跟踪落实机制，未真正整改存在问题。

（2）审计成果质量参差不齐，审计发现问题的整改情况描述过于简单或含糊不清，已采取或拟采取的整改措施、时间节点、举一反三等不具体或不到位，未能清晰反映实施的整改进度和整改效果。

（3）审计成果利用不充分，审计发现问题举一反三整改力度不够，审计成果运用的执行力有待进一步加强。

（4）审计成果信息化管理程度不高，审计成果管理的全过程停留在手工流转，无法实时动态掌握最新信息。

（5）审计成果转化运用的意识不强，对审计发现问题未进一步加工转化，未形成整体性综合分析，仅仅停留在审计成果的被动运用上，未能建立独立的、完整的审计成果深化运用体系。

（6）审计成果共享度不高，降低审计成果运用范围。由于部分审计成果涉及被审计单位内部机密等因素影响，往往未能实现审计成果的全面共享。

2.全面推进审计成果深化运用管理体系的几点建议

2.1建立健全审计成果“四推”深化运用管理体系，刚性保证流程运转通畅

细化审计成果运用实施细则，严格规定审计数据收集、审计意见整改落实、审计信息加工转化、审计成果推广应用的实施细节，固化审计成果“四推”（即推行标准化模板固化收集模式、推动跟踪落实审计成果整改、推进审计成果增值增效、推广营销审计成果”）管理流程，确保深化运用审计成果。

2.1.1以审计成果 “五分类”管理为抓手，推行标准化模板固化收集模式

采取固化审计成果收集、反馈模式，推行审计成果分类管理，加强审计基础管理工作，为下阶段做好数据支撑。

2.1.2以“四推行”为抓手，推动跟踪落实审计成果整改

（1）推行销账式分类管理审计成果，确保整改问题全面落实：

滚动汇总审计成果登记表，采取销账式方法管理审计成果，按季度收集、反馈整改进度，确保每一个审计发现问题都能得到及时整改、有力推进。

（2）推行审计工作联系单，专人跟踪“老大难”整改：

针对检查发现的“老大难”问题，推行分类审计工作联系单，实行编号管理，要求限时整改，指定专人指导督促落实整改，并针对存在问题形成操作性强、可量化、时间节点及部门责任清晰的整改方案、整改进度表，引起各责任单位重视，确保被审计单位按时高质量整改落实。

（3）推行不定期邀请专家深入基层指导，切实解决审计整改难点：

针对各类审计发现问题中屡教不改的“老大难”问题，组织邀请专家深入基层指导整改难点及工作重点，切实为基层单位排忧解难，营造齐抓共管、共同落实氛围，极大地提高审计整改工作的效率和效果。

（4）推行后续审计、交叉验收，确保“多问题”单位整改到位：

对存在问题较多的单位，采取后续审计、交叉验收等方式对被审计单位的整改落实情况进行跟踪督办，分析未整改的原因，并形成后续审计报告，客观评价审计整改完成情况，落实审计发现问题整改，促进依法经营、规范管理。

2.1.3以“深加工、精包装”为抓手，推进审计成果增值增效

扭转以前对审计出的问题仅限于“具体问题具体对待”、“按下葫芦浮起瓢”等被动状态，定期对一个时期的审计成果进行汇总、分析、研究等“深加工、精包装”，从中挖掘深层次的问题，开发审计成果深层次的价值，实现审计成果的二次提升及转化。主要是突出对典型问题的分析研究，针对当前热点问题展开综合研究分析，增强审计成果的针对性和典型性；在审计成果的通俗化上下功夫，要克服习惯于在审计中找数据、在报告中堆数据的工作模式，在强调语言规范、数据准确的基础上，切实改进审计成果的文字表述，增强审计成果的可读性和通俗性，扩大对审计报告理解的对象面，实现审计成果的不断增值、增效，全面推进审计服务更上一个台阶。

2.1.4以强化宣传教育为抓手，推广营销审计成果

（1）定期召开风险会等会议，做好审计成果“营销”：

定期召开会议，向各级领导汇报提升和转化后的审计成果，反映深层次的苗头性、倾向性问题及解决意见，供领导加强管理做决策，真正发挥审计成果的效用，使审计结果在更大范围更高层次上得到运用，从而维护审计监督权威，发挥审计监督作用。

（2）定期培训，重点做好对高级、中层管理干部业务培训：

结合当前热点问题、典型经验，举办讲座、座谈会等多种形式，增进沟通，互学、互带、互帮，扎实推进工作开展，切实为基层单位排忧解难。

（3）定期编辑案例精读等，做好风险预警：

定期梳理审计发现问题及其整改落实情况，并通过收集分析来源于系统内外、单位内外的风险信息，定期编辑《案例精读》等，对口发送督办通知、安全提示卡，对经济安全提出风险预警提示。

2.2加强审计队伍自身建设，做好成果运用的人才支撑

审计队伍职业道德和执业素养是审计工作质量的生命线，多种形式多种层面开展审计人员的业务和理念培训，建立适应现代化审计管理的人才团队。

一是由“一揽子培训”向分层次培训转变，分别制定审计骨干和审计从业人员两个层面的培训规划，加强各层次审计管理人员的培养，推进审计人员从业资格、技术职称和执业资格等取证学习；二是鼓励参与各类审计项目促进“审培结合”，通过“师带徒、新带旧”，提升审计人员“实战”水平，促进跨专业审计业务横向交流；四是丰富培训内容，增加公派后续学历培训、计算机等方面培训，为今后开展审计信息化工作作好知识储备和人才储备。

2.3建立审计成果管理信息系统，全面管理审计成果

根据全国审计工作会议的最新指导思想——“中国审计的出路在于信息化”，全面推动审计信息化建设。一是从纵向上，向被审计单位、职能部门、高层管理层推行审计信息管理系统，实现审计意见下达及反馈、跟踪落实整改、审计信息加工转化、审计成果等推广应用各阶段管理的信息化；二是从横向上，将审计成果与财务系统、绩效管理系统、办公系统有机结合起来，实时发邮件提醒责任单位整改落实，将绩效考核量化到绩效管理系统，引起责任单位充分重视，确保审计成果得到充分运用。

篇4

一、精心组织，扎实开好专题民主生活会

一是强化会前准备。做到了广征求、明议题、多沟通。在前一阶段征求意见的基础上，通过发放征求意见表，认真开展“听民声集民智、找问题明方向”活动，针对审计工作转型，广泛听取多方意见，鼓励党员干部献计献策。紧扣“创新审计理念，服务*崛起”这一主题，明确了会议议题，深入查找支部和个人在贯彻落实科学发展观方面存在的突出问题以及党性党风党纪方面反映强烈的突出问题。同时，做好前期的思想沟通工作，支部成员交心谈心，坦诚交流思想，撰写较为深刻的民主生活会发言提纲。使每位支部成员对开好民主会做到了心中有数，提前作好了准备。

二是认真开好会议。按照《关于开好深入学习实践科学发展观专题民主生活会的通知》精神，于12月22日召开了学习实践活动民主生活会。民主生活会上，程晓玲局长总结回顾了学习实践活动的基本情况，总结深入学习实践科学发展观以来取得的成绩以及存在的不足，并结合民主生活会前征求的各方面意见，提出了整改的初步设想。党员群众也畅所欲言，对支部及支部成员存在的不足提出了批评和帮助，开诚布公地谈问题、找原因、提建议。通过批评和自我批评，找准了四个方面存在的突出问题：一是思想解放程度不够，把握机遇能力不强；二是年度审计项目任务太重，业务学习时间太少，与外部交流学习的机会不多；三是深入基层调研工作不够，审计工作质量水平不高；四是廉政建设方面还存在不足等。这次民主生活会，达到了批评与自我批评的目的，实现统一思想、达成共识。

三是切实进行整改。针对民主生活会上查找出的不足，支部制定整改方案，从两个方面进行全面整改：一是进一步解放思想。通过加强思想政治建设、制度建设和强化党的建设，引导广大审计干部深入思考审计工作的本质，树立科学审计理念、民本审计理念、绩效审计理念、免疫系统审计理念，切实转变机关工作作风，不断提高党支部的凝聚力和战斗力。二是进一步提升审计质量。从加强审计队伍建设和规范审计程序入手，加强培训工作，实施全程管理，改进审计工作方式方法，完善考核激励机制，不断提升审计质量和水平。

二、严格把关，认真撰写领导班子检查分析报告

一是早准备。在撰写分析检查报告前，严格按照分析检查阶段的工作要求，组织召开座谈会，发放征求意见表及调查问卷，多渠道、多方面听取审计一线干部职工及社会各界的意见和建议，并进行了初步梳理、归纳，认真有序地完成了调查研究、征求意见、意见汇总与反馈等前期工作，为撰写分析检查报告奠定了扎实的基础。

二是严要求。支部书记、局长程晓玲充分履行第一责任人职责，亲自主持分析检查报告的谋划撰写工作，明确提出起草要求，对提纲的具体内容逐条进行分析指导。支部成员对分析检查报告提纲进行研究，提出了很好的意见和建议，确保分析检查报告问题找得准，原因分析得透，思路措施实。

三是求实效。经认真分析、反复讨论，多方征求意见，深刻查找原因，形成了局领导班子分析检查报告，充分反映了广大党员干部在学习实践活动中形成的共识及党的十六大以来我局取得的成绩，全面系统梳理存在的问题，提出了审计质量有待于进一步提高、审计管理有待于进一步深化、审计能力有待于进一步加强三个影响和制约审计工作科学发展的突出问题，并明确了下步发展的措施，为下一步整改落实打下了扎实的基础。

三、汇集民意，积极组织群众对分析检查报告进行评议

为深入开展分析检查阶段工作，提高领导班子分析检查报告的质量和效果，我局按照区委学习实践活动领导小组办公室《关于转发市委学习实践活动领导小组办公室〈关于做好分析检查阶段群众评议工作的通知〉的通知》（潘学办发〔2008〕6号）要求，于2009年1月4日召开了专题评议会，组织干部群众对分析检查报告进行评议，把群众满意度作为评价学习实践活动成效的重要标准。

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一、精心组织，扎实开好专题民主生活会

一是强化会前准备。做到了广征求、明议题、多沟通。在前一阶段征求意见的基础上，通过发放征求意见表，认真开展“听民声集民智、找问题明方向”活动，针对审计工作转型，广泛听取多方意见，鼓励党员干部献计献策。紧扣“创新审计理念，服务××崛起”这一主题，明确了会议议题，深入查找支部和个人在贯彻落实科学发展观方面存在的突出问题以及党性党风党纪方面反映强烈的突出问题。同时，做好前期的思想沟通工作，支部成员交心谈心，坦诚交流思想，撰写较为深刻的民主生活会发言提纲。使每位支部成员对开好民主会做到了心中有数，提前作好了准备。

二是认真开好会议。按照《关于开好深入学习实践科学发展观专题民主生活会的通知》精神，于12月22日召开了学习实践活动民主生活会。民主生活会上，程晓玲局长总结回顾了学习实践活动的基本情况，总结深入学习实践科学发展观以来取得的成绩以及存在的不足，并结合民主生活会前征求的各方面意见，提出了整改的初步设想。党员群众也畅所欲言，对支部及支部成员存在的不足提出了批评和帮助，开诚布公地谈问题、找原因、提建议。通过批评和自我批评，找准了四个方面存在的突出问题：一是思想解放程度不够，把握机遇能力不强；二是年度审计项目任务太重，业务学习时间太少，与外部交流学习的机会不多；三是深入基层调研工作不够，审计工作质量水平不高；四是廉政建设方面还存在不足等。这次民主生活会，达到了批评与自我批评的目的，实现统一思想、达成共识。

三是切实进行整改。针对民主生活会上查找出的不足，支部制定整改方案，从两个方面进行全面整改：一是进一步解放思想。通过加强思想政治建设、制度建设和强化党的建设，引导广大审计干部深入思考审计工作的本质，树立科学审计理念、民本审计理念、绩效审计理念、免疫系统审计理念，切实转变机关工作作风，不断提高党支部的凝聚力和战斗力。二是进一步提升审计质量。从加强审计队伍建设和规范审计程序入手，加强培训工作，实施全程管理，改进审计工作方式方法，完善考核激励机制，不断提升审计质量和水平。

二、严格把关，认真撰写领导班子检查分析报告

一是早准备。在撰写分析检查报告前，严格按照分析检查阶段的工作要求，组织召开座谈会，发放征求意见表及调查问卷，多渠道、多方面听取审计一线干部职工及社会各界的意见和建议，并进行了初步梳理、归纳，认真有序地完成了调查研究、征求意见、意见汇总与反馈等前期工作，为撰写分析检查报告奠定了扎实的基础。

二是严要求。支部书记、局长程晓玲充分履行第一责任人职责，亲自主持分析检查报告的谋划撰写工作，明确提出起草要求，对提纲的具体内容逐条进行分析指导。支部成员对分析检查报告提纲进行研究，提出了很好的意见和建议，确保分析检查报告问题找得准，原因分析得透，思路措施实。

三是求实效。经认真分析、反复讨论，多方征求意见，深刻查找原因，形成了局领导班子分析检查报告，充分反映了广大党员干部在学习实践活动中形成的共识及党的十六大以来我局取得的成绩，全面系统梳理存在的问题，提出了审计质量有待于进一步提高、审计管理有待于进一步深化、审计能力有待于进一步加强三个影响和制约审计工作科学发展的突出问题，并明确了下步发展的措施，为下一步整改落实打下了扎实的基础。

三、汇集民意，积极组织群众对分析检查报告进行评议

为深入开展分析检查阶段工作，提高领导班子分析检查报告的质量和效果，我局按照区委学习实践活动领导小组办公室《关于转发市委学习实践活动领导小组办公室〈关于做好分析检查阶段群众评议工作的通知〉的通知》要求，于2009年1月4日召开了专题评议会，组织干部群众对分析检查报告进行评议，把群众满意度作为评价学习实践活动成效的重要标准。

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近年来，中央加大了水利建设投入，各地抓住机遇，积极向上争资争项，使一大批水利工程开工建设，且取得了较大成效。但在项目建设过程中，也不同程度地存在建设管理和资金管理不规范的问题。为抓紧对存在问题的整改，防止类似问题再次发生，现就进一步加强水利工程建设项目管理特作通知如下。

一、当前水利项目建设中存在的主要问题

去冬今春，国家审计署对我市5县（市）的7座大中型病险水库除险加固实施情况进行了专项审计，今年二季度还将对我市农村饮水安全工程建设项目开展专项审计。从病险水库除险加固的审计反馈意见，以及平时对水利项目稽查情况看，当前水利建设中存在的主要问题有：地方配套资金不到位；中央补助资金用于非主体工程建设；有的挪用、挤占、套取中央资金；有的大额现金提现；有的白条、假发票入账；有的擅自变更设计；有的农村饮水安全项目实施与计划下达情况不相符；有的把集中供水工程项目改为分散式供水，对农户简单地发放单户水泵或水塔（铁筒），水质和水压力达不到自来水标准；有的农饮土建项目没有实行招标、管材设备由乡村及工程承包人自行在市场上购买，产品质量反映较差；有的农村饮水安全项目资金管理不规范，没有按规定设立专户；有的农村饮水安全项目扩大资金使用范围，降低了规划项目区内人均补助标准和工程质量标准；个别地方20*～20*年的农饮项目至今还没有完工；有的集中供水工程建后管理主体不明确，供水工程不能正常供水等等。对这些存在的问题务必引起高度重视。

二、认真开展自查自纠，切实抓紧整改

各县（市、区）人民政府要高度重视水利建设项目实施情况的自查自纠工作，从现在起对已实施的建设项目重点做好以下方面的自查自纠工作：一是中央补助资金是否用于非主体工程建设；二是是否按批准的实施计划建设；三是是否挪用、挤占、套取补助资金，财务建账是否规范；四是建设程序是否规范；五是农村饮水安全项目补助标准是否达到国家规定；六是建后管理是否落实到位，已建工程能否正常发挥效益。

针对自查发现的问题，各地要立即制定整改方案，落实整改责任人，限期整改到位。

三、加强领导，强化工作措施落实，进一步强化水利工程建设项目管理

（一）加强领导，明确责任。各县（市、区）人民政府对本辖区内水利建设工作负总责，政府主要领导为本辖区水利项目规范建设第一责任人，并明确分管责任人，按照隶属关系和分级管理的原则，层层落实行政和建设管理责任人，明确各责任人的职责。要进一步加强领导，积极筹措水利建设资金，强化工程建设调度，协调解决工程建设中的困难和问题，确保工程建设顺利进行。

（二）严格要求，规范管理。加强工程建设管理，严格执行项目法人责任制、招标投标制、建设监理制、竣工验收制等制度。加强资金管理，严格执行各类项目相应的资金管理办法，规范财务建账，确保中央补助资金使用在计划项目上，确保中央补助资金用于主体工程建设，严禁挤占、挪用、滞留、套取建设资金；严禁大额现金提取和白条、假发票入账。

篇7

【关键词】审计整改；影响因素；审计质量

审计整改工作是政府审计业务流程中的一个至关重要的环节，地方各级审计局属于国家行政单位，主要工作任务就是处理地方各级政府以及企事业单位的相关审计监督工作，确保各单位的财政支出和收入的合理规范化，通过在审计中发现的问题，以审计报告的形式规范其财政资金的合理调整。审计整改工作是为了提高政府审计机关的监督和服务质量，对审计工作中出现的问题进行工作机制的相应调整。

一、当前审计整改工作中出现的问题

1.审计整改的效率低下

近年来，审计工作在促进企业发展，为企业保驾护航中发挥着越来越重要的作用，而审计工作中推进和落实审计问题的整改是审计工作的重中之重，具有越来越强的影响力。但是目前，审计整改工作中存在效率低下的情况，由于审计单位的整改工作往往是在收到审计报告之后，才开始进行审计整改工作，虽然整改期限由一定的时间限制，但是整个审计整改工作的流程过于繁琐，在问题出现的时间与开始整改的时间之间留下的间隔过长，直接影响了审计整改的工作效率。另外，需要进行整改的工作部门在规定时间内未必能够完成整改工作，导致整改工作的效率大打折扣。

2.审计整改屡查屡犯

一般由设计项目主审人员或组长去兼顾此工作，这样实施的前提下，显然对应审计人员审计任务繁重，但同时其又要去兼顾相应的整改工作的实施部门，不免会出现力不从心的情况，由此出现屡查屡犯的问题；具体实施方面，应当针对审计人员的业务素质能力，进行针对性的教育培训，去促使其得到提高。同时也应当强化审计干部依法履职意识，完善审计队伍建设。

3.审计整改的责任追究尚未落实

审计整改状况是最终衡量审计工作的根本效果，是审计工作的最终目标。但是当前的审计整改工作中仍存在着审计整改推进缓慢，整改不到位，“屡审屡犯”等诸多问题，甚至部分审计环节中出现相互包庇的现象，相关责任人的责任追究不到位，挑战了审计的权威性。可见，审计整改对于审计工作效果的实现、被审计单位自身的发展都起着关键性的作用。

二、影响审计整改的因素

1.审计整改缺乏相应的整改制度

审计整改通常是指相关单位依据审计报告提出处理决定或建议，及时有效地纠正和改进违法犯规问题，真正意义上贯彻落实审计部门提出的审计意见，促使所在企业的管理水平得到提高。但是目前没有建立审计整改结果的公开通报制度。对于一些拒绝整改或者整改不彻底的单位，应该进行公开通报予以警示，相对而言，对于整改效果比较好的单位，应该通报表扬，以此促进审计单位整改工作的顺利进行。

2.审计人员的工作观念陈旧

重审计轻整改，审计单位后续追踪不到位，人员精力不足。当前发展中，审计机关在此部分工作的开展方面，往往以上级审计机关要求跟踪回访的项目为准，继而去监督这部门的审计整改情况，审计回访率和整改资金比例较低，不具备全面性。

3.被审计单位对审计整改工作不重视

审计整改是一个系统工程，不仅仅是审计机关的责任， 还应包括主管部门、组织人事、纪检监察、财政、税务、工商等部门的参与及协调配合， 以促使被审计单位进行审计整改， 使审计整改的力度和深度不断加强。部门审计单位敷衍了事、避重就轻等主观上的不重视，从而导致出现了“选择性整改”的现象，蒙混过关等现象较多，不利于整改的有效落实，还有些被审单位敷衍蒙混，拖延，避重就轻；整改部门间协作不到位，互相推诿制约整改进度]。

三、加强审计整改，提高审计质量的策略

1.加强审计相关人员的整改意识

新时期发展的大环境下，作为被审计单位，应当着眼于长远发展，而非仅对眼前利益过分关注，审计相关人员应当充分理解审计工作的根本内涵，从领导层重视做起，继而在单位的发展中，有效强化审计整改工作的重要意义，使得单位内部能从上到下，各阶层的员工去有效转化以往的排斥观念，从而实现对的审计工作中审计整改的关键地位进行理解，这样才能去更积极配合审计整改工作的开展，在企业的发展方面，对于审计工作人员的相关问题与建议，企业内部人员应当认真反思，结合具体行动进行反馈，从而真正意义上完善企业发展和提高审计整改率，实现审计成果的有效转化。

2.积极探索行之有效的整改方法

提高审计整改工作实效，必须建立健全一整套科学合理、有序衔接、运行顺畅的审计整改工作制度体系，为提高审计整改工作效果提供系统完整的制度保障。同时，审计整改是一个长期的、复杂的、系统的过程，不是单靠个别力量或凭借一段时间的努力就可以实现的，需要探索积极有效的整改办法，提高审计人员的工作热情，将审计工作落实在实处。具体实施方面，应当针对审计人员的业务素质能力，进行针对性的教育培训，去促使其得到提高。应当强化审计干部依法履职意识，完善审计队伍建设。除此之外，还应加强制度建设和内部监督，使得整个审计整改工作能更合理开展，确保审计执法工作廉洁、文明且公正等，为被审计整改企业留下良好的影响，这也有助于整机审改工作的更有效落实。

3.建立健全的责任追究机制

虽然审计部门本身的工作并不担负追究责任，但是并不代表着对责任追究工作的放任不顾。审计部门应该深入到审计工作的实质性应用中，确保企业的规范性运作，针对在对企业审计的过程中发现的问题，及时提出审计报告，督促被审计单位采取合理恰当的整改措施，以避免对企业发展产生更严重的影响。另外，对于给企业造成审计整改的原因进行深入调查，建议人事部门和纪检部门协作共同承担追究责任，加大整改问责力度，完善企业的审计整改工作，使审计单位的监督职能过渡到其权利执行的范围之内。可以利用计算机系统完善跟踪，使得对应审计整改工作监督制度能得到有效强化等，从而避免出现或减少审计整改工作不能实施评价、跟踪等问题，进而以整改促发展，以问责促整改，如此循环，使得审计整改工作更具全局性与连续性，推动其工作顺利进行。

四、结束语

综上所述，在我国经济快速发展的转型期，行政事业单位的审计工作对于稳定企业财政经济运转起着重要的监督指导作用，面对当前审计工作中出现的众多问题，应该采取相应的解决措施，通过加强审计人员的专业能力、建立健全的审计制度、完善审计工作机制的运营以及积极探索有效的审计整改方案，不断强化审计整改工作，提高行政机关的审计质量。

参考文献：

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一、指导思想

牢固树立科学发展观，全面贯彻落实科教兴国战略，坚持教育优先发展，依法履行教育管理职责，并通过全区上下的共同努力，确保我区在省级教育综合督导评估工作中取得优异成绩，进一步推动全区教育事业全面发展。

二、组织领导

成立以管委会主任为组长的迎检工作领导机构（文件另发）。

三、主要内容、检查范围及时间

（一）主要内容

主要评估区管委会及相关部门领导职责、经费投入与管理、办学条件、教育发展水平与特色等方面，共22项指标。督导评估重点是近三年（年、年、年）管委会及有关职能部门教育职责落实情况。

（二）督导评估的检查范围

（1）相关部门：区党群工作部、管委办、教育体育局、财政局、经贸科技发改局、规划建设局、监察（审计）局、民生工程事务管理局、社区管理局、政法办、国土资源局开发分局、公安分局、工商分局、地税分局、国税分局等。

（2）教育机构：区属中小学校、职业学校、幼儿园等。

(三)督导时间

四、工作步骤和时间安排

（一）动员部署阶段（年3月15日—年4月16日）

1、成立迎检工作领导小组及工作机构。

2、制定迎接省级教育综合督导评估工作实施方案、明确各单位各部门职责，召开全区迎检工作动员大会，全面部署迎检各项准备工作。

3、各有关职能部门和学校(幼儿园)落实具体工作人员开展工作，并将名单报管委会领导小组办公室。

4、开展业务培训，举办相关部门和中小学校有关人员参加的迎检业务培训班，组织相关人员到教育督导评估先进县区参观学习。

5、调查摸底。对照《省经济开发区教育工作督导评估评分细则》，摸清现状,找出差距。

（二）自查整改阶段（年4月17日—7月16日）

1、相关部门和区内各类学校认真学习领会省教育工作督导评估细则，对照督导评估标准和本单位职责分年段（年、年、年）总结教育工作成果，查找存在的问题，明确目标，制定整改方案，落实整改措施，责任到人，按时完成各项工作。

2、查漏补缺，对照督导评估标准完善各种器材、设备、设施,改善学校办学条件。

3、相关部门、学校指定人员核准有关数据，收集各种资料，并按要求分类、汇总、造册，并全面整理好有关资料。写好工作总结和自查报告上交管委会领导小组办公室。

4、完成全区《省省级经济开发区教育工作督导评估统计汇总表》填报工作。

（三）检查指导阶段（7月17日—8月6日）

1、管委会领导小组办公室组织人员认真对照督导评估评分细则，进行全面督导检查，对督导检查出来的问题,限期整改。

2、切实抓好学校安全工作，治理校园周边环境，开展好校园文化、美化建设，为学校提供良好的教育教学环境。

3、突出重点，抓好薄弱环节的整改。

4、起草管委会汇报材料，写好区教育工作专题片脚本。

（四）复查提高阶段（8月7日—9月10日）

1、全面收集各项资料，完成迎检的各项工作。

2、邀请省市教育督导室来区进行过程评估。

3、集中精力抓好各项指标的巩固提高工作,全面完善过程评估中发现的问题。

4、完成乡经济开发区教育工作专题片的摄制编辑工作。完成乡经济开发区教育工作情况资料汇编。

（五）迎检阶段（9月11日—9月30日）

迎接省政府教育工作督导评估检查。

（六）迎接省教育督导室“回头看”检查（11月上旬—12月下旬）

对省教育督导评估小组提出的问题进行整改，并做好迎接省“回头看”检查工作。

五、主要措施与要求

（一）提高认识、加强领导。省政府对我区教育工作的督导评估检查，其重点是评估检查政府落实教育工作改革发展的情况以及各有关职能部门履行教育工作职责情况。各有关职能部门一定要高度重视，成立相应机构，加强领导和协调，把迎检工作摆上重要议事日程抓实抓好。各相关职能部门和各中小学校主要负责人是迎检工作的第一责任人，要认真履行职责，明确目标任务，落实措施和责任，全面做好迎检工作。

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关键词：村级集体经济组织内部审计

一、引言

我国改革开放30多年，村级集体经济不断壮大、发展，目前全国已有8000-10000个高水平的农村集体经济。其审计显得尤为必要。但我国对村级集体经济组织的审计起步较晚，直到2007年国家农业部才出台了《农村集体经济组织审计规定》，目前还没有具体的操作细则、准则规范。另外由于村级集体经济组织的特殊性，农业主管部门对其理论研究重视不够，在审计实践中也存在诸多的问题，国家审计机关还没有将其纳入视野。对农村集体经济审计的理论研究本身相对滞后和薄弱，著作和成果不多，而且大多数是从集体经济组织外部的角度研究对村这审计。在这种新的历史形势和经济常态下，根据村级集体经济组织的村民自治的特性，从集体经济组织内部出发，积极探索对村级集体经济组织管理的监督途径，强化对村级集体经济组织的审计监督，利用好审计的“免疫系统”功能和内部增值功能，发挥内部审计职能和作用，对促进村级集体经济组织发展以及和谐社会主义建设具有十分重要的理论意义和现实意义。

二、金鹏天润集体经济组织内部审计实施背景

（一）金鹏天润基本情况介绍

金鹏天润社区位于北京市西南二环与三环之间，规划的丽泽商务圈内，全村人口1700多口，原集体土地面积700多亩，随着丰台区丽泽商务区的建设征地，截至2013年底，拆迁安置工作已接近尾声，除一期南区拆迁安置形成了自有小区金都苑小区，北区的拆迁按照区现有政策自主选房，跟其他拆迁村交叉分散居住。全村原有的土地全部纳入征地拆迁范围。村里劳动力除了自己单干或自谋职业外，大部分在集体经济组织内就业。截至2014年底，村集体资产估值80亿左右，社区经济年总收入2亿元左右。

（二）金鹏天润集体经济组织发展中存在的问题

一是管理基础薄弱、管理水平较低。现有集体经济组织管理者文化水平不高，管理水平有限。金鹏天润公司下辖15家分、子公司，其公司经理大专以上文化程度仅2人，其余均为初中或高中学历，文化水平相对较低，部分村干部素质不高、对国家的财经纪律意识淡薄，存在只要不把钱装进自己的腰包，就是合理合法的片面认识。后期系统参加过管理基础知识培训的几乎没有。更多的对企业的管理依靠的是人治，谈不上方法技术，对企业管理的内部控制体系以及风险意识不强。

二是财务基础薄弱，财务监督缺位。金鹏天润公司及其下辖的15家分子公司，现有财会人员33人，每家单位的基本配置为一名会计一名出纳。除开发公司外聘财务人员3名外，均为本社区居民，其财务知识基本为原来村级老会计的“传帮带”传授，理论知识缺乏，同时年龄基本偏大，没有学习新的会计准则的动力。基本是见票并且领导同意后做账，没有具体的财务管理细则，财务监督缺位。

三是制度不健全，内控不到位。各二级单位则没有制定本单位内部自己的“三重一大”制度，且在集体经济组织内的企业内部对具体的诸如大到招投标事项、物资采购和服务采购、合同的签订及审批、人力资源的招聘及管理，小到业务招待费用开支、资金支付使用等涉及到企业的具体业务等方面都没有制定统一的可操作的规定和标准，更谈不上依靠完善的制度和有效的机制来引导和规范企业经营行为。所以造成了在实际业务操作层面按照自己的想法各自行事，五花八门。

四是审计监督流于形式。2013年之前金鹏天润集体经济组织内部没有建立自己的内审机构，主要审计依靠的是由乡经管站负责的农村村级财务审计，基本为每年一次，审计时间一般少到2-3天，多则一周。审计级次只到村一级，不涉及村级集体组织的下属二级单位。审计内容基本为土地补偿费或是财政专项补贴的审计，内容过于单一，审计查出问题多为形式规范上的，提出审计建议较为笼统，操作性不强。

三、全鹏天润集体经济内部审计实施策略

（一）设置内部审计机构一是机构设置情况。2013年5月设立了审计部，直接向社区党委书记兼公司董事长汇报审计结果，也即审计部隶属于公司董事会和社区党委会，由于金鹏天润社区的治理结构中社区党委会和公司董事会的地位，确保了审计部在集体经济组织中的独立性和权威性，提高了内部审计报告流程的效率和效果。二是内部审计人员情况。根据社区集体经济所涉及的行业性质及规模，审计部在组建之初，编制人员2.5名，后陆续增加到现在的3.5人编制，其中3人为外聘专职，1人为公司财务部员工兼任（本村村民）。职责分工为审计部经理1名（注册会计师、多年社会审计经验），工程审计1名（多年从事工程预算经验）、内控体系建设及管理主管1名（大型央企多年内控建设及内部审计经验）、财务审计1名（集体组织内部财务岗位多年经验）。在人员的配置上，综合考虑了集体组织所涉及的行业重点，集体经济组织管理基础薄弱的特点，配备了工程审计和内控审计人员，注重对审计人员的业务培训，同时考虑到成本因素影响，并在审计部成立当年就提出了部门网络培训预算计划，报公司审批通过。

（二）内部审计实施时间

审计部2013年7月制订了《关于明确审计部对各类合同事前审计范围的通知》，坚持全面审计监督、突出重点事项审计“关口”前移、事前事中事后全方位展开的原则，分开发公司和其他单位将以下经济合同事项列为事前审计监督范围。

（1）建设工程施工、装饰装修、工程维修改造等工程类支出项目。一是房地产开发公司。对开发项目总承包合同的标底、签约前、竣工结算前审计及过程审计监督；对总包方式下的开发项目中单位分包工程金额500万元以上（含500万元）的工程项目标底、签约前、竣工结算前审计及过程审计监督；单项建设工程项目中合同金额500万元以上（含500万元）的工程物资、建设项目设备采购签约前审计；单位工程投资300万元以上（含300万元）的外包装饰装修、维修改造、建设工程勘察、设计等其他工程类项目的签约前、结算前审计；二是其他公司项目。投资150万元以上（含150万元）的单位建设工程项目中外包项目的标底、签约前、结算前审计；投资100万元以上（含100万元）的外包装饰装修、维修改造、建设工程勘察、设计等项目的签约前、结算前审计。（2）技术服务、咨询、劳务采购等其他服务类采购支出项目。各公司50万元以上（含50万元）技术、财务、法律、工程咨询、管理、劳务等服务合同的签约前、结算前审计。（3）按照招投标方式组织的建设工程项目，招标单位组织编写的标书，按照审批程序需报审计部门终审后，再进行招标。（4）对外投资、合作合资、并购重组等重大事项的签约前审计。（5）对外担保事项签约前审计。通过对重大经济事项的事前审计，倒逼了公司主管部门对招投标管理办法的出台，基本规范了公司工程建设领域招投标管理、工程结算资料、重大合同的签订审核手续。2013年完成重要事前审计项目8个，减少公司直接成本支出893.5万元。其中：采购合同签约前审计3个，审减合同额200万元，修改完善主要合同条款21项；招投标审计3个，减少工程造价支出660万元；工程结算审计2项，审减额33.5万元。审计提出建议9项，被采纳9项。逐步规范了金鹏天润公司房地产开发招投标过程管理及内部控制，降低了合同风险。

（三）内部审计工作项目开展模式

从审计成本效益角度考虑，采取了以各二级单位为审计项目立项单位，全年全覆盖的审计形式。为加强监管，审计部在年初制定审计时间计划，维持一年最少走一遍的审计模式，即各二级单位全覆盖审计。同时在审计间隙对已经审计过的二级单位的整改情况进行追踪。经过了2013年、2014年的全覆盖审计后，在2015年内审人员开展了第三轮对各二级单位的审计，各二级单位财务规范明显增强，没有大的违规违纪事项。基本上能保证了各二级单位的重大事项及时掌握，及时发现问题予以纠正。

（四）内部单一审计项目复合审计内容

由于金鹏天润社区各二级单位规模相对较小，行业分散，每一家企业其经营管理模式都处于创业阶段，风险较大收益较少。金鹏天润内部审计建立了以每一个二级单位为审计项目单位，而不是审计项目单位基于审计内容设立，所以其审计项目名称为经营管理审计，实际每一个审计项目都是基于公司的具体经营业务开展，其审计主要内容包含了查错舞弊、财务收支、经济效益、经济责任、内部控制、风险管理等内容的复合审计。此外，为保证村级集体经济组织健康发展，党员干部能廉洁自律稳定发展，在每一个审计项目的审计主要内容中又增加了一项：即党风廉政建设情况，遵循中央八项规定执行情况的监督审计，同时将对干部的经济责任审计内容贯穿于每一次的例行审计项目中，大大丰富了审计内容。如对二级单位小区物业的审计中，基于审计目标对审计内容的设定，不仅发现个别收入不入账、财务基础工作不规范等财务收支问题；还有其出租物业单价明显低于周边市场价，个别房屋租期一般3-5年，没有按照市场价格上浮，租赁价格明显偏低，影响集体资产收益降低的经营效益审计问题；业务招待费用开支明显偏高，与公司经营业务不匹配，招待事项过于频繁，且没有具体招待事由，违规组织中层干部旅游等违反中央八项规定精神问题，设立小金库等违反财经纪律问题；主要经营活动主要由公司经理一人决策，与领导班子成员缺少沟通，各职能部门基本上只起到一个“办事员”的作用，未能充分发挥各部门“各司其职，各负其责”作用的内部控制建设问题。

（五）内部审计结果的突出运用

内部审计结果的运用成效离不开组织内部领导的支持，与内部审计部门的追踪整改力度也不无关系。金鹏天润社区采取了如下措施：第一，紧盯审计结果整改。金鹏天润内部审计对审计结果，一般做法是提出审计整改意见，报主管领导审批后，依据问题的性质等会以公司党委或公司董事会的文件形式下发给公司或公司主管部门以及被审计单位，要求整改。包括具体整改方案、整改时间期限、整改目标和整改要求，后期审计部会追踪落实，并盯着不放，直至整改，落实到整改证据。比如对2014年除事前审计外的全部审计项目，审计部于2015年3月用了20天左右的时间，对全部二级单位进行了2014年审计发现问题追踪整改审计，对那些管理类问题，抽查了2015年一季度同类业务核查审计是否整改，并形成了《2014年度经营管理审计追踪整改情况报告》，按照审计结果汇报程序汇报后，转发公司管理层并要求公司管理层在一定期限内回复处理意见。对整改情况较好的单位进行了表扬，对个别整改效果不好的单位，从党委层面对个别整改不到位的二级单位进行了诫勉谈话。审计发现问题的整改率达到了95％，审计结果的运用起到了较好的效果。第二，突出审计成果的快速运用。

2014年初按照计划逐步逐户开展工作，在6月份，审计到环卫公司后，已经陆续审计了4家单位后，发现各家都存在的一些共性问题，比如涉及资金管理、涉及合同的、财务报销规范等方面的问题，各家都存在且凭多年的审计经验，这些问题对企业来讲风险性都较高。在做出上述判断后，及时对问题进行了整理并报公司党委，根据党委的安排协助公司其他部门，结合内部控制体系建设的基本原则，从风险分析、防范，控制活动措施、企业特点等方面设置了一系列控制措施，涵盖了基本业务收入、支出、大额费用报销、工程维修等7个方面，新设置了8张表格予以规范，并于8月5日就上述规范的流程设置对全部所属单位经理及相关人员进行了培训，要求从培训之日起全部按照培训内容执行。一定程度上整改的及时性，并扩大到全部所属单位，起到以点带面的防范作用，让审计成果更快、更广的发挥作用。第三，密切与公司问责部的配合。金鹏天润内部审计在对审计发现问题的整改中，注意加强与公司问责部的配合，对个别涉及领导责任或达到公司问责事项线索，及时与问责部沟通，将问题线索移交问责部处理，进一步强化了审计结果的震慑作用，对各二级单位起到了敲山震虎作用，也提高了基层干部的尊规守纪的意识。

（六）内部审计引导组织文明发展

转变工作方式，树立“红线”意识，制定管理形式规范要求，引导业务流程的规范操作，突出审计为价值增值服务的作用。内审机构在2015年初制订了《对所属各单位2015年度管理“红线”及内部规范管理“底线”要求》，上述文件随着2015年开展全面审计的审计通知书一起下发，列出了对管理“红线”执行情况的测试时间安排及选定的测试期间为：该文件下发之日起到审计进点前被审计单位发生的上述属于该文件通知中所涉及的相关经济业务。通过一段时间的实践，根据内审人员的测试发现反馈，已经审完的所属单位在上述业务的管理、核算方面能按照要求去做，为组织管理规范提升起到了积极作用。

（七）内部审计巧用审计方法技巧

一是隐瞒收入审计。金鹏天润内审人员在审计技术上除了采用审查账面资料的方法、盘点法、调节法外，更多的采用了相互验证的方法。比如对是否隐瞒收入问题，从每一个被审计单位的经济业务范围入手，实地到现场观察巡查、了解生产经营流程与相关一线业务人员的聊天等，寻找企业收入来源的各种途径，并通过与财务账面的入账收核对验证，是否有收入项目未计入财务账表。二是多列支出审计。金鹏天润目前发展的阶段，以前对各二级单位监管的缺失、整个村级组织内控制度体系尚未规范建设和反腐常态化发展，对干部的廉洁自律要求也成为了审计关注的一大重点，多列支出的风险性依然很高。内审人员将对支出的审计重点放在了多列、虚列支出上。在审计时，从财务账面入手，特别关注成本费用偏高及有关费用项目急剧增长等异常现象。对金额较大的支出项目，抽查会计凭证，审查有无蛛丝马迹，从付款凭证收款人、发票、合同是否一致，对相对近期采购支出事项，且采购物资或服务采购的工作成果不太容易消失的支出，采取现场实地踏勘核实工作量、与相关经办人谈话等方式了解情况，与财务结算（或报销）依据相互验证核对，以便于发现是否虚列或多列支出现象。

如审计其中一家二级物业公司，其2011年与“北京××机电工程有限公司”签订了《1号楼3部电梯大修工程合同》，合同中约定总金额12.4万元。并按照合同约定于2011年3月、6月分别开具两张支票支付I号楼3部电梯大修费用12.4万元。审计发现，支票收款方为“北京××电梯配件经销部”而非合同签约方“北京××机电工程有限公司”。同时也未见3部电梯大修理明细及大修理完成后验收合格报告。怀着职业谨慎性态度，内审人员跟主管电梯运营人员进行了谈话，了解到该小区1号楼3部电梯2014年之前从未经过大修理，2014年是第一次大修，查阅2014年电梯大维修支出凭证证实了与主管电梯人员说法相符。通过近几年的审计实践，金鹏天润社区集体经济组织在深化改革的转型中，其管理水平得到了很大提升，也通过审计发现了个别干部的其他问题，并因此调整了部分基层干部，净化了干部队伍，为组织治理促进集体经济组织新常态下的健康发展发挥了不可取代的促进作用。

四、案例启示

金鹏天润社区已经不是传统意义上的村庄，但又不同于一般意义上的企业集团，其集体经济主要特征有：非农产业高速发展，村庄（社区）收入的主要来源为以企业为主的集体资产产生的经营收入；村庄内各种管理组织的规模不断扩大，村级事务不断增多，管理机构不断扩大，各个管理部门之间有了分工，开始形成等级制度和分工；村级集体组织有较大的经济收入，能为村民提供日益增多的福利，如村民的医疗卫生保健、基本养老保险、退休工资、文化活动等，并每年给全体村民发放现金股利分红，提供各种物资补贴。并利用各种公共资金进行社区建设，包括娱乐设施、健身器材、阅览室等；村内的多数劳动力在集体经济组织企业就业；社区主要领导兼任集体经济实体的主要领导。其具备了大城市郊区发达村庄集体经济组织的特征。运用风险导向理念，发挥审计的“免疫系统”功能，强化内部审计监督职能，服务组织治理目标的实现，促进村级集体组织文明发展。对村级集体组织内部审计而言，可以通过以下路径实现：一是根据集体经济规模的发展程度和管理程度不同可以采取村（社区）党委领导下的“监审合一”的内部审计模式或现代企业制度下村级集体经济组织“大内部审计”管理模式，提高审计部门的独立性和权威性。二是不断充实和培养复合型的审计专业人才，把内部审计部门培养为向企业各个运营部门输送人才的基地。建立对内审人员的中长期培训机制。三是突出问责主体关注的重点有所侧重，将有限的审计资源配置到问责主体最为关注及对集体组织而言风险较高的领域内，则是内部审计部门需要考虑的问题。四是创新工作方法，注重管理和引导，强化内部审计咨询、服务功能，促进组织健康发展。五是突出以经济业务入手，业务数据财务数据相互验证的内部审计技术方法，强化反腐成本。

参考文献：

［1］朱安珍：《浅析电力企业内部审计的独立性》，《中国集体经济》2015年第21期。

篇10

按照全市领导干部会议的部署，××市检院紧密结合“规范执法行为，促进执法公正”专项整改活动，突出“强化法律监督，维护公平正义”主题，在全员范围内大力开展了“思想、工作、纪律、作风”整顿工作。在整顿工作中，紧紧围绕市委中心工作，紧密联系检察工作实际，采取得力措施，广泛发动，深入动员集中查摆，认真整改，扎实有效地开展检察工作，整改活动取得了较好的成果。

一、整改专项工作的基本情况

全市领导干部会议结束后，我院立即召开党组会和全院干警大会，原原本本地传达了会议精神，特别是市委书记××*同志的讲话，进行了重点传达。同时，通报了双城法院无视执法工作纪律，乱收费问题的情况通报，学习了《检察机关执法监督工作条例》，成立了××市检察院专项整改工作领导小组，制定了整改方案把市委领导干部会议精神的落实纳入了重要的议事议程，全力开展工作。

在整改过程中，我院注重解决实际问题，从“规范执法行为，促进执法公正”这一全院性的整改活动出发，把各主要业务部门作为自查和整改的重点部门，从执法细节入手，找准执法不公正、不规范的问题症结，主要采取了一下以七种方式查摆不公正、不规范、不文明执法的具体问题。

一是开展讨论查找问题。全院以科室为单位，深入开展“规范执法大讨论”，召开部分干警座谈会，提高对开展专项整改活动的认识，围绕四项重点整改方面查找问题。讨论座谈开门见山，一针见血，直奔主题，敢于揭“短”，不怕亮丑。查摆存在的突出问题是什么，就提出重点整改什么，既查找本科室曾经发生的问题，又查找哪些工作环节可能或者容易发生问题。

二是开门纳谏查找问题。按照上级市院“规范执法行为，促进执法公正”专项整改活动“十个一”系列活动的要求，以预防职务犯罪宣传周、控申举报活动周为切入点，由院专项整改活动领导小组组织召开部分人大代表、政协委员、人民监督员座谈会、预防职务犯罪重点部门和单位的联系会、协调会，并走访（请登陆政法秘书网）公安、法院及发案单位、当事人，发征求意见函等，听取对我院规范执法方面及整改的重点部位和环节的意见和建议，指出存在的突出问题，及时制定和完善各项整改措施，推动专项整改工作的开展。

三是执法检查查找问题。为了使执法检查快速、准确、有序进行，我院专项整改领导小组迅速制定了执法检查工作方案，先由各办案部门对2003年以来办结的各类案件进行自检自查，再由专项整改领导小组抽调力量，集中对“三不一撤一无”件案件进行集中检查，对2003年以来扣押赃款、赃物管理情况进行了专项检查，通过自查和集中检查，全面发现问题，集中纠正整改。

四是梳理涉法上访案件查找问题。由我院控申部门对2003年以来的涉法上访案件，特别是认定事实有误、办案程序违法的案件进行梳理，查找在办案过程中存在的程序和实体问题，虽然可能不是近几年办理的案件，但是要从存在的问题中，举一反三，吸取教训，达到教育的目的。

五是梳理干警违纪线索查找问题。由纪检组对2003年以来举报干警违法违纪案件线索进行梳理，查找有可能和容易发生违法违纪的部位和环节，查找有可能存在的问题，提出预防性措施。

六是加大督查工作力度查找问题。自规范化执法专项整改活动开展以来，院政治处、纪检组多次深入法院、看守所、办案工作区等执法第一线，抽查干警执法作风，形象态度等规范执法行为方面存在的问题。

七是对比、比较剖析查找问题。各部门结合实际，把今年的工作与以往作比较，找出哪些问题通过近期整改已经得到明显改善和提高，哪些还处于薄弱环节，还必须在今后的工作中要加大力度提高和改进。同时，通过横向比较，把眼光放远，放宽，与先进院比较，查找自身存在的差距和不足，变被动为主动，取人之长，补己之短。综合部门充分发挥统筹全面的职能作用，从宏观的角度认真研究全院的重点整改部位、整改问题和措施，与业务部门自查的重点整改问题进行对照比较，看看掌握问题是否全面，是否准确，同时，针对每一个环节认真研究制定推进措施，加大检查落实力度。

在加强机关纪律工作中，仅就反贪部门近一个阶段以来纪律松弛，工作不在状态等问题进行了认真总结反思，专门召开了推进反贪工作专题会议，立足反贪工作，着重从加强机关纪律、业务建设和工作作风三个大的方面进行了深刻剖析、归纳、总结和实事求是的评价，指出反贪队伍的目前现状看，存在四种不良倾向和八个方面的不佳表现：一是偃旗息鼓。主要是工作时间到反贪局联系工作，找不着干警，找不到领导；二是居功自傲。工作不思进取，满足于已取得的工作成果，有得过且过之嫌。三是纪律松弛。表现在个别人上组织观念不强，有晚来早走现象；四是工作不在状态。工作精力不集中，公事、私事关系没有摆正，在很大程度上影响反贪工作质量。八个不佳表现：一是工作上数质关系摆布不平衡，队伍人数众多，工作量不大，并没有达到既定目标要求。二是工作有部署，落实不到位，选树典型没落实，思想工作主抓不到位，薄弱环节突出。三是任务有要求，信息反馈迟缓，对待领导的部署，有些办案人员拖泥带水，干工作办事情，没有抓住主要矛盾。四是初查案件程序不规范，相关的法律文书的制作滞后于案件办理之后。五是全局上下无规范的立会制度，重大案件不立会、不研究、不讨论，队伍管理、业务建设显得条理不清。六是职责任务分工不明确，导致反贪干警积极性没有充分调动起来。七是案件不善于总结，给查办自侦案件的可持续性发展带来了很大的障碍。八是满于现状，不思进取，真正懂业务、懂财会的人太少，培养专业人才力不够。

针对上述情况，主要采取下措施加以解决：

（一）强化工作纪律，壮大工作成果

在思想状态上树立“四种精神”，即，一是树立对检察事业高度负责的精神。要求我们的干警要珍惜权力，工作干明白，尽责任，有事业心，要有成果体现；二是树立不畏艰苦，迎难而上的拼搏精神。要迎难而上，积极进取，有作为才有地位，有地位就有作为；三是树立吃苦耐劳，淡泊名利的奉献精神。工作关系要摆正，自己干啥要知道，要干好工作，领导不能许愿，尺度自己把握，不进则退，物竞天择，适者生存。四是树立奋发向上，争先创优的进取精神。要树立团队精神，要互相关爱和支持，有问题有矛盾要提到桌面上来，不能杞人忧天，切实把本职工作抓靠抓实抓出成效来。

（二）在业务建设上采取超常规措施

主要采取七种措施：一是强化学习氛围，营造学习风气。在自身学习上要向魏延龄那样坚持经常，学有收获，科局长要发挥示范带头作用，带领全局干警抓好学习，学习文化知识，学习专业知识，用理论指导实践，知识本身有储备有运用的过程，不断充实完善自己，不能浅尝辄止，应当循序渐进，借梯登高，使检察工作步入良性发展的状态。二是积极参加各种培训。政治处要牵头组织好各种培训，科、检察室做到有季度计划、年度计划，有安排、有措施，有成果。三是开展好岗位练兵。切实抓好副卷建设，簿、卡、册，卷宗装订要做到科学化、规范化管理，每个干警要做到干啥懂啥，干啥精啥，真正做到放到哪个位置都行，保证工作质量。四是开展好业务竞赛。反贪干警要一专多能，要有多方面的知识，厚积薄发，游刃有余，学习措施要强化，提高要有对策。五是提高表达能力。就是要具备两个方面，说和写，即做到既有丰富的实践知识、流畅的表达能力，又要有丰厚的文化知识底蕴，从而达到说和写的和谐统一和完美结合。六是在整改上要成果。建立和完善各项制度，新制定了《承办案件接访责任制》和《控申科办案督办协助制》等进一步规范执法行为。同时，落实整改措施，实行“四个清理”即清理卷宗、清理保金、清理未结案件、清理未交款物。切实做到了办案不违法，工作有秩序。七是在党风廉正建设上要成果。从班子成员思想建设入手，定期召开民主生活会，坚决杜绝借子女上学、婚丧嫁娶之机变相收受贿赂，发现问题严肃查处。

（三）在工作作风上脚踏实地力求实效

主要强调以下四个方面：一是讲求效率观念。工作有部署，说了算，定了干，有困难向领导反映，无困难照常进行，要克服慢性子、动作慢，效率低，成果不佳的现象，当天事情当天办，无论做啥事情都要讲求工作效率。二是具有自立自强自重遵章守纪的作风。工作中要恪尽职守，遵章守制，要按照工作程序，做好每一项工作，该归档的归档，该结案的结案，不给历史留麻烦，克服随意性，提高自觉性，注重实效性，做到无愧于事业，无愧于历史。三是树立戒骄戒躁勇于进取的工作作风。要有组织观念、纪律观念，有事无事常在行，要坚守岗位，这是一种责任，是一个人的工作使命，体现在办案上，从受理到初查，领导带头，从领导抓起，真正打造一支作风硬办铁案守纪律的群体。四是通过工作成果看工作状态。没有一个好的工作成果，工作态度表现得再完美，也不足以表明我们的工作状态改变了，因此，全院上下一定要认清形势，严抓纪律，端正作风，加大工作力度，细化工作措施，保持良好的精神状态，全力协作，力求检察工作成果最大化。

二、各项检察工作的开展情况

年初以来，我院在上级院和市委的正确领导下，坚持市人大与政协的依法监督，在市政府及社会各界的支持和帮助下，认真贯彻十六届四中全会和全国政法工作会议、全国检察长会议全省政法工作会议、全省检察长工作会议精神和××市委工作会议精神，紧紧围绕改革发展稳定大局和“强化法律监督、维护公平正义”的工作主题，以“推行三线管理，实行铁案工程，致力文化育检，提升创建水平”为总体工作思路，大力加强执法规范化、队伍专业化和管理科学化建设，努力提高法律监督能力，为创建和谐××，平安××、法制××，促进市域经济快速发展，作出新贡献。

（一）发挥检察职能，为经济建设提供优质服务

今年年初，我院党组积极调整工作重心，紧扣发展主题，理清思路，科学规划，合理布局，为促进市域经济的全面发展创造良好法制环境，提供优质服务。今年1至10月份，反贪部门共受案初查案件19件21人，立案查处各类经济案件6件6人，挪用公款案件6件6人，所立案件中，大要案6件，占立案数的35%，为国家挽回经济损失100余万元。按照上级检察机关目标管理要求，已经提前完成全年任务。渎职侵权检察工作共受理渎职侵权案件6件，立案侦查5件，已经全部侦查终结并移送审查。取得这样的成绩，主要得益于：一是反贪系统大要案指挥中心发挥了作用，各部门协调统一，指挥到位，办案效率明显提高。二是目标管理，量化指标效果显现。我们把任务指标量化分解到人头，对完不成任务的，年终实行一票否决。三是突出查办大要案。以大要案的查办工作为龙头，重点查处了建设银行××支行有关人员特大挪用公款案件，为净化金融系统依法执业，为企业的健康发展创造了优良的法制发展环境。四是注意挖掘企业内部的职务犯罪。依法了市石油公司经警利用职务上的便利窃取燃油的犯罪案件，为企业挽回经济损失数十万元，为企业保驾护航发挥了积极的作用。

（二）严厉打击刑事犯罪，为社会的长治久安再立新功

加大批捕工作力度，依法严厉打击刑事犯罪，提高执法水平和办案质量。10个月以来，共受理各类审查批捕案件79件97人，经审查，批捕71件88人，不捕8件9人；受理各类移送审查案件96件135人，经审查，提起公诉77件114人，移送上报三大刑案件13件15人，不6件6人，提起公诉的案件人民法院均作有罪判决，无一改变性质。在刑事检察工作中，牢固树立案件质量就是检察工作第一生命线，对各项工作实施跟踪监督、质量管理、流程控制、阳光操作，有效的加强了刑事检察工作的深入开展。一是坚持质量和实效并重。在确保案件质量上，实行全程控制机制，侦查监督部门重点放在对做出批准逮捕决定的审查把关上，看是否超时限，是否违规作出批捕、不批准决定进行全程控制；对重大疑难案件或影响社会稳定的案件，在程序上、实体上进行严格监督，对自侦、不捕、追漏、复议及改变定性的案件，实行了原办案人回避制度。公诉部门根据案件受理、办理、处理不同阶段的特点，逐个环节分解，细化责任，建立工作流程图，把全程控制重点放在了改变定性的、不诉、延期审理、撤回、判决审查以及出庭支持公诉等环节上，实行办案人、科长、主管检察长逐级把关负责的办案责任制。二是机制和效率并重。创新工作机制是提高公诉效率和透明度的有效途径，工作中重点推行了不案件公开审查，普通案件程序被告人认罪案件简化审等制度。并提出“案件审理可简化、案件质量不能低”的原则。截止至今，已的77件刑事案件中已有46件实行了简化审，占提起公诉案件的59.7%。大大提高了公诉效率，节约了诉讼成本，保障了被害人的合法权益。三是打击和预防并重。侦查监督部门继续深入到市第七中学的青少年维权岗，定期派出干警进校开展法制教育和宣传，并将活动延伸至市第三中学、第五中学，使这些学校的学生法制意识有明显提高，半年来未发生违法违纪问题。公诉部门也充分利用出庭支持公诉的有利契机，宣传法律，教育观众，并借助不公开审查之机，进驻发案单位，开展法制宣传，教育和警示发案单位工作人员遵纪守法。

（三）发挥监督职能，法律监督工作脚踏实地

突出检察机关的法律监督职能，深入开展立案监督、侦查监督、刑事审判监督、刑罚执行监督和民行审判监督工作，取得了明显成效。在立案监督工作中，共开展立案监督5件5人，向公安机关下达《立案通知书》5件，全部被公安机关采纳，现已全部立案。立案监督工作的特点：一是工作实。通过开展立案监督法律宣传周活动，深入市中医院查阅病志，询访伤者，深入市工商、技术监督、林业、建筑行业等部门走访调查，深入到乡镇及城乡结合地开展宣传，主动搜集立案监督线索。二是工作细。在审查批捕案件过程中，细心看，注重发现立案监督案件线索，在工作交往中，细心听，注意搜索立案监督案件线索，在业余活动中，细心挖，注意采集立案监督案件线索。三是做法新。通过设立网上举报信箱、信息卡反馈、公布立案监督举报电话等多种形式，广泛收集社会上的立案监督线索。在刑事诉讼监督工作中，批捕部门认真履行职责，强化监督意识，拓宽监督领域，有力地维护司法公正。对案件的提前介入是刑事诉讼监督工作的创新之举，它有效的遏制了侦察和审判过程中存在的问题。前10个月通过审查，发现侦察活动中的违法问题4件，向侦察机关发出检察建议后得到了及时纠正。追漏犯1人，追漏罪2件，改变案件定性2件2人。在民行检察监督工作中，全年共受理民行事行政申诉案件6件，提请上级院抗诉5件，正确率达百分之百。在监所检察监督工作中，开展执法检查198件次，下达检察建议书和纠正违法通知4份，纠正各类违法11件17人，其中严重违法6件10人。进行安全检查30次，重点部位抽查6次，打击牢头狱霸2起，下达安全检查建议7件8次，发现和消除不安全隐患5件，其中重大不安全隐患5件。工作中，突出公平正义主题，开展二项活动。开展了“双加强，双保障”创建活动。加强监管执法，保障在押人员合法权益不受侵犯。开展了专项清理活动。对减刑、假释、保外就医和监管人员利用职权侵犯人权的案件进行专项清理，针对不符法律程序规定，依法提出纠正。消除安全隐患开展三个防范。消除监控死角，配强科技含量，进行高科技防范。

（四）预防阵地化，职务犯罪预防工作稳步推进

我院本着“强化阵地预防，拓展预防空间，专项预防、个案预防、系统预防多点开花”的工作思路，全面启动职务犯罪预防二期工程，预防工作逐渐形成大网络、大格局。一是系统预防阵地化。在继续抓好“预防职务违法违纪犯罪教育培训基地”建设同时，在粮食系统、交通系统等部门建立职务犯罪预防阵地，采用召开动员会，法制讲座，案例警示，预防知识学习，座谈讨论等活动提高遵纪守法的意识，强化预防机制建设，有效地将职务犯罪消灭在萌芽状态，遏制了犯罪的发生。二是专项预防效果突出。今年6月，我院与交通局、纪检委、审计局以及××至××公路11个标段的负责人、施工监理共同召开预防职务犯罪工作联席会，就××××*通乡公路工程建设开展专项预防。通过对工程项目承建、发包、采购、施工质量等方面全程跟踪监督，杜绝了“工程上马、干部下马”的腐败现象，真正实现了“工程优质、干部优秀”。