工会财务常见问题范文

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>> 我国农业科研单位技术成果法律风险与防控研究 农业科研单位的内部控制问题探讨 农业科研单位资金管理研究 农业科研单位激励机制创新研究 农业科研单位公务卡结算的问题与对策研究 农业科研单位资产管理 农业科研单位科研经费管理问题分析 农业科研单位财务会计核算存在的问题与改进措施研究 农业科研单位廉政风险防控探讨 强化我国农业科研事业单位财务管理之我见 农业科研单位内部会计控制存在的问题与对策分析 农业科研单位人事档案管理问题及建议 农业科研单位土地资源管理存在的问题及对策 农业科研单位财务管理问题对策与思考 新时期农业科研单位后勤管理改革发展问题分析 农业科研单位财务管理中存在的问题及对策分析 农业科研单位财务控制论 农业科研单位档案管理初探 农业科研单位财务内部控制制度探讨 农业科研单位成果转化路径探索 常见问题解答 当前所在位置：l（2010-01-01）.

[4]华能集团.我国国有及国有控股企业治理结构及其法律风险防范机制[EB/OL].（2012-10-31）.

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开展“比学赶帮超”工作促进企业绩效提升

夯实基础精细管理深入开展“比学赶帮超”工作

创特色管理保安全生产

加强设备管理提高运转效率

推进“比学赶帮超”工作确保公司生产“安稳长满优”运行

在企业管理实践中感知文化

企业文化实践活动需要好的载体

塑造阳光心态发掘活力源泉

加强计量管理应注意的几个问题

危险化学品建设项目安全许可常见问题及对策措施

构建以危害辨识与风险控制为核心的标准作业体系

公司党员先进性作用发挥情况的调查与研究

优化采购策略的探索和实践

加强生产装置高技能人才队伍建设的实践和探索

深化上海石化效能监察工作的实践与思考

学会“读人”

同心协力确保储运畅通

企业领导必须读的人生寓言

构建企业价值体系推进企业文化建设上海石化企业价值体系

公司技术进步现状分析及应对措施探讨

对产学研合作的认识和现状分析

公司新产品开发现状及完善建议

关于加强科研项目管理的思考

精细管理降损耗

如何在科研或技改工作中发掘专利

公司主要生产装置专业技术人员分布现状与分析

对关键技术岗位人员培训的思考

关于构建科学合理的干部考评体系的思考

现代管理方式:人本管理

加强干部职工队伍建设为企业持续有效发展提供保证

以培育企业安全文化为契入点进一步提升党建工作的能力和水平

对加强基层“职工小家”建设的思考

重视治安保卫构建和谐企业

管理、体制机制、管理者和我们的实践——学习《管理:使命、责任、实务》体会之三

说落实

秀色可餐也迷人

创新考核工作推进精细管理

管理之窗

中国石化上海石油化工股份有限公司经营计划部

金融危机影响及应对策略

持续推进信息系统深化应用提高经营与计划管理水平

关于进一步做好原油采购工作的几点认识

公司营销策略探讨

提高市场预测能力为生产经营服务

以科学发展观统领上海石化环保治理工作

我对“三基”工作的认识

纳税筹划也可为企业降本减费

企业统计工作的规范与创新

离岗人员管理的实践及改进设想

落实低成本措施提高装置竞争力

创建党员责任区深化“两带一挑战”活动

青年职业生涯规划的实践与思考

企业工会工作面临的挑战与改进思考

关于内省的断想

卓有成效是可以学会的

齐鲁烯烃厂成功实施“全面规范化生产维护”体系

企业未来生存只有一个“箭头”

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随着科学技术的不断发展，会计电算化作为会计事业发展中不可或缺的重要组成部分，也获得了较大的发展，其依靠先进的计算机技术、计算机内部管理程序进行操作，代替了手工会计原有的功能，实现了网络化的快捷化。但我国的会计电算化尚存在一定的问题，本文以此为背景，针对我国会计电算化的问题与有效措施进行了研究，旨在提升我国会计电算化水平，促使其更好的服务于会计事业的发展。

【关键词】

会计电算化；问题；有效措施

社会的不断发展、科学技术的不断进步，为会计电算化的发展提供了一定的条件，且会计电算化在改进企业会计行为方面起到了至关重要的作用，促使企业会计行为朝向更加有序、科学以及高效的方向发展，但在具体环境下，会计电算化存在诸多问题，在很大程度上影响了会计事业的发展。因而，本文基于以上背景，针对我国会计电算化问题与有效措施的研究有着极为深远的现实意义。

一、会计电算化对会计工作带来的变革

（一）改变了会计数据的处理方式

就以往对会计数据的处理而言，对人数的要求较高，即需要多人通力合作完成，当引入会计电算化后，对会计数据的处理便被分解为三个环节：输入、处理以及输出，且只要控制好数据输入环节，会计工作人员将电子凭证输入后，系统可自动完成记账、汇总、结账、转账以及出报表等后续工作；就重复出现的任务而言，系统会根据模式凭证而生成的记账凭证；在进行对时间要求高、成本计算复杂的会计核算工作时（如采用移动平均法等），会计电算化系统便会充分利用好程序，计算机会对数据进行及时抽取并将报表输出，在提高会计资料准确性的同时，使会计核算工作更为迅速、简单。其相对于手工会计而言，在处理速度与准确性上均是颠覆性变革，进而利于会计核算工作更加趋于细致化。

（二）改变了会计从业人员的知识结构与工作职能

会计电算化将会计从业人员从以往的手工劳动中解放出来，对其工作进行了简化，大大提高了工作效率，致使依靠手工工作的岗位逐渐消失，增加了与计算机相关的岗位，最为常见的便是与计算机网络技术相关的岗位；且会计电算化的发展对会计专业与计算机专业相结合的人才要求量较大，也在很大程度上推动了会计人员知识结构产生变化，促使其知识结构由单一变为复合。

（三）改变了会计数据内部控制制度与修改技术

以往对账簿采用划线更正法来标记错误的工作方式与当前会计电算化极不适应，且逐渐被的修改标志、修改权限以及凭证冲销等方式所取代，还可利用电算化系统的反过账、反结账取消审核等功能进行修正。而内部控制制度有部分被取消、更正或保留。

（四）会计的本质被重新定位

作为社会生产力发展的产物，会计的本质被人们逐渐认识，即其是一项对会计信息处理与输出的经济信息系统。随着会计电算化的不断发展，人们对其的定义逐渐朝向控制体制方向发展，认为其不仅是对客观事实的反应，还会在一定程度上对人们的行为起到指导与控制作用。

二、当前我国会计电算化工作中存在的问题

（一）会计信息风险变大

在当前会计电算化条件下，会计电算化的引入有利于会计工作效率的提高，但也在很大程度上增加了会计信息的安全风险，主要表现为：第一，计算机极易受到黑客、网络病毒等的入侵，大大增加了信息泄露风险，尤其是在当前网络技术快速发展的环境下，网络黑客的存在在很大程度上增加了企业重要信息被泄露的风险；第二，信息一旦被丢失后便很难恢复，因计算机极易受到外界因素的干扰，而会计电算化又以计算机为依托，因而当计算机正常工作时，若遇到计算机死机或停电等现象时则会使会计信息在没有提前保存的情况下而丢失；第三，还包括会计信息被故意丢失或因个人因素而造成的永久丢失等，且大部分丢失的会计信息并没有如以往会计模式般的手工记录；第四，会计电算化在很大程度上被非法调用或遭到篡改。当前，随着会计电算化的不断发展，依托计算机的会计电算化依托的还是原有的设计程序，并不会完成自动修改，当受到外界干扰时便加大了计算机信息错误。

（二）会计电算化技术与采用率均不高

虽然我国的会计电算化获得了较快的发展，但就总体而言，其技术应用水平还不高，主要源于大部分大中型企业会受到政府部门的支持，出于提高其在市场变化中工作要求的考虑，其对会计电算化的应用较之于其他企业而言相对较高，但考虑到部分中小企业规模、企业性质等因素，导致其对会计电算化的应用率较低，再加上会计电算化急需要企业的资金、场所等的支持，直接导致了较低的会计电算化应用率。除此之外，我国会计电算化的研制与应用时间较之于西方发达国家较短，尚无应用的统一规定，而企业有无法自主研制会计电算化技术，因而关于会计电算化的技术还不能做到独立完成，导致我国会计电算化技术与应用率均较低。

（三）前期运行成本较高而影响信息功能的发挥

现阶段，越来越多的企业认识到会计电算化相对于以往会计工作的优势，且相继建立起会计电算化制度，但前期会计电算化投入使用阶段之初对成本的要求较高，大部分中小企业往往会因资金问题而影响到会计电算化系统正常功能的发挥，且有部分企业引入会计电算化后，并没有配备专业的人员，导致会计电算化技术得不到应有作用的发挥，直接造成了会计电算化资源浪费，进而降低了会计工作的效率。

（四）会计电算化人员综合素养尚不高

企业引入会计电算化后，只有配备专业的工作人员，才能最大限度的发挥会计电算化的作用，促使其更好的服务于企业生产与发展。但就目前而言，我国的会计电算化工作人员并没有扎实的理论基础与专业技能做基础，如老会计从业人员的知识库更新速度慢，大多对计算机技术不能较好的掌握，且再学习的主观能动性较差，并不能与当前会计电算化的发展节奏相适应；年轻会计从业人员虽能较好的掌握计算机技术，但缺乏一定的会计从业经验，且不排除部分会计从业人员因素质不一而给企业财务带来的损失。除此之外，会计电算化软件开发人员知识结构层次欠合理，因计算机专业技术人员为会计电算化软件的主要开发者，因其缺乏对会计电算化本质的了解，因而其对软件开发中存在的问题并不能及时发现，再加上对会计电算化认识程度不够，在设计中过多重视合理性而极易忽视时效性。

三、改进我国会计电算化的有效措施

（一）完善会计电算化法律法规

为了使我国会计电算化能够得到长远发展，相关部门制定了针对于会计电算化的法律保护，但因为我国的会计电算化较之于西方发达国家的起步较晚，再加上我国法律法规针对会计电算化的相关规定并不完善，尤其是对部分细节的说明不完善，因而相关部门应逐渐建立健全并完善电子电算化法律法规。

（二）提高财务数据的保密性

首先应完善会计信息保存制度，对于计算机上的信息应及时进行文件备份，并定期对信息数据进行保存，还可以做好纸式登记保存，在源头上避免财务数据丢失；然后应当充分重视对会计电算化软件的测试，在使用计算机时的第一反应应对系统软件进行简单的测试，以确定所检测的软件是否与计算机软件系统相兼容，而后应严格控制好要更改的程序，以确保程序处于安全状态；最后应注意增强网络环境的安全性，对于企业机密的会计信息应严密保存，这就要求在网络环境方面采取一定的措施，避免网络病毒、黑客等的侵入。

（三）强化对会计电算化的内部控制与内部审计

完善的企业内部监控制度可提高企业财务信息的安全性，且可有效保证财务信息的安全，当前企业所采用的会计电算化很少有纸式会计信息登记，使得企业缺乏原始的会计数据支持，因而有必要针对上述情况采取必要的措施，强化企业内部监控，企业可针对内部财务信息审计情况组织审计人员定期进行知识培训，并注意控制风险，还应注意注册会计师人员结构的改善，以实现内部审计工作与会计电算化工作的相互配合。

（四）逐渐加快会计信息网络化进程

网络技术的发展是会计电算化得以发展的前提，但网络技术的发展会需要多方面的支持，作为企业本身应对国家政策做出积极响应，在企业网络化技术的应用中应主动创造有利条件，还应结合自身的发展特点加速会计信息网络化的建设步伐，以加快会计工作的发展。

（五）提高会计电算化人才综合素养

信息技术快速发展的环境下，会计电算化若要在企业的发展中发挥其应有作用，还应提高其主体，即会计电算化从业人员的综合素养，不断优化专业人才的知识结构层次、提高其专业技能尤为必要。首先应提高其掌握计算机知识的能力，进而熟练掌握会计电算化程序的数据处理、运行等，除此之外，应掌握就是那几高级语言并对软件开发技术有一定的了解，以掌握会计电算化网络技术，提高自身技能。

四、结语

会计电算化是网络技术、计算机技术在会计行业中的应用，当前随着网络技术的不断发展，企业出于生产与发展需要，加大了对会计电算化的发展，但我国的会计电算化尚存在诸多问题，在一定程度上降低了会计工作的效率。因而，我们应在注重加强对会计电算化应用的同时，针对其中存在问题提出一定的措施，以推动我国会计电算化的发展。

作者：石丽姚 单位：广州华商职业学院

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网络会计，是指在互联网环境下对各种交易和事项进行确认针量和披露的会计活动。它是建立在网络环境基础上的会计信息系统，也是电子商务的重要组成部分。网络会计是网络经济发展的必然产物，是企业会计发展的主流。其优越性体现在核算的充分性和信息的无纸性稿息处理披露和使用的及时性稿息的交互性溃源的共享性和传递的网络性等几个方面，是未来会计发展的方向。

二、网络会计对传统会计的发展及创新

网络会计既是对传统会计的继承，又是对传统会计的发展。网络会计对传统会计基本会计理论和实务的影响与发展分为以下几个方面:

(一)核算对象发生变化。在网络时代，企业资金的进入循环和周转，以及在权益之间的转化运动发生变化，企业出现模糊分工，使得核算对象发生变化，“资金运动论’，已不能完全适应网络会计的需要。

(二)传统的会计假设需要补充和完善。随着网络会计的发展，传统的会计主体假设持续经营假设会计分期假设和货币计量假设，需要不断的发展。在网络空间中，企业非常灵活，会计主体变化频繁，“虚拟公司’，使会计主体具有可变性，传统会计主体假设在这种条件下已失去意义。在互联网络环境下，会计主体十分灵活，存在的时间长短有很大的不确定性，“虚拟公司’，可以随业务活动的需要随时成立、随时终止，持续经营假设将不再适用。

(三)原有的会计原则受到影响。权责发生制和历史成本原则等会计原则受到网络会计发展的影响。在网络会计中，会计期间等同于交易期间，无跨期分摊收入和费用的问题，权责发生制失去了基础;在电子联机实时报告下，收付实现制更适用于网络会计;在互联网环境下，网络公司的交易产品市场价格活跃，并且企业的成立解散频繁，采用历史成本计价不能公允地反映其财务状况和经营成果。

(四)对传统财务报告需进行变革。网络会计的电子财务报表具有即时处理、随时提供信息的特点，更适应决策者的要求，同时扩大了各种信息容量。互联网在财务报告中的运用，一方面网络信息技术使得财务数据的收集加工处理都可以适时进行，不仅迅捷，而且可以双向交流，财务信息的及时性得到极大提高，甚至报表阅读者可以根据自身的需要，以财务会计的原始数据为基础，进行再加工，获取更深入的信息;另一方面，随着知识经济的发展，财务报告中包含的人力资源环境保护等信息重要性迅速提高，以附表树注形式披露的信息不再只是会计报表的补充，以前并不重要的信息或受成本效益原则约束无法披露的信息，都可以进行充分及时的披露。由此传统财务会计报告的结构和内容都需要进行大的变革。

三网络会计发展中存在的问题

网络会计具有的优越性给企业运作带来的效益是肯定的，但是网络会计是在网络环境下运行的，故它不可避免会遇到许多问题，以下几点是网络会计发展中存在的常见问题。

(一)会计信息的安全性问题。会计信息安全与否直接关系到企业经营管理活动的科学性和其他要素(系统资源溃金则产物资)的安全，是电子商务交易的关键，是网络会计安全的核心是会计监督的安全保障。然而，由于下列一些因素的作用，网络会计信息的安全性着实令人担忧。计算机网络的发展，使各种计算机系统互相连接，从而使系统间的数据流动性很大。但计算机系统本身是脆弱的，病毒的感染就算机硬件的故障用户的误操作等都会危及网络系统的安全性。

网络环境的开放性使会计信息很难避免非法侵扰，使内部控制难度增加。网络会计系统的开放性与企业会计运作的某些信息的保密性和安全性产生了较大的冲突。网络会计主要依靠自动数据处理功能，而这种功能又集中，即使发生微小的干扰或差错，都会造成严重后果。商业机密有可能在无形中向外开放，落入未被授权的人员手中，若被竞争对手获取，则无疑是致命的。在客户和服务器之间传递的一些私人信息，有可能被未授权的人员所截获并非法使用、改动。黑客可能恶意攻击网络会计系统，通过非法截取、恶意修改，或通过嵌入非法的舞弊程序，致使系统瘫痪，从而给公司带来不可估量的损失。尤其是跨地区跨国传送的数据，安全问题更是难以保证。例如:数据保管人员通过磁盘、软件等介质，把本企业会计信息透露给竞争对手，那么企业的合法权益即会受到严重侵害，造成的损失是无法估计的。

(二)会计信息的非真实完整性问题

离开了真实可靠的会计信息，企业的经济决策和宏观经济决策都将失去依据，那么会计信息系统也将失去其使用价值。因此信息的真伪对企业至关重要，最应引起关注。传统会计下，会计信息的真实完整性和经济责任的明确是通过白纸黑字的会计记录才目关会计记录中的签字盖章浦计制度及内部控制制度来确保的。而在网络会计中，在网络传输和保存中，对电子数据的修改、非法拦截窃取篡改转移伪造删除稳匿等可以不留任何痕迹，财务数据流动过程中签字盖章等传统确认手段不再存在。网络计算机集成化处理促使传统手工会计中内部控制制度的效力逐步削弱，传统的组织控制功能弱化。网络系统的开放性和动态性加大了审计取证难度，加剧了会计信息失真的风险。例如:从存贷系统中删除某个存贷数据，消除购货业务凭证，转移单位资金到指定个人账户，歪曲完成公式定义文件编制失真的财务报表，然后对公式定义文件复原。如果以上舞弊仃为甲核人员没有认真地执行审核职能，那么计算机就会重复执行同一错误操作，整个系统将会被神不知瑰不觉地进入非法的舞弊程序，不法分子可以借此侵吞企业大量的财物等。

(三)会计从业人员的适应性问题

网络会计下的会计从业人员应当熟悉计算机网络和网络信息技术，掌握网络会计常见故障的排除方法及相应的维护措施，了解有关电子商务知识和国际电子交易的法律法规，具备商务经营管理和国际社会文化背景知识精通会计知识。目前，这样的复合型人才在我国还非常缺乏。大多数会计人员文化程度普遍较低、英文底子较薄视野较窄新事物接受能力较差，限制了电子商务在我国发展的前景以及会计信息系统在企业的普及和有效利用。

以上这些，就是网络会计中存在的最普遍的问题。为了确保会计资料的真实完整洽法，从而帮助企业达到管好用好资金，保护企业投资者债权人以及企业自身的合法权益，必须加强会计内部控制，以保证网络化的正常进行。也迫切需要制定一些有力措施来防止问题的继续发生。

四解决网络会计中存在问题的主要对策和建议

对于网络会计中存在的问题，我们应该如何解决，如何更好促进发展网络会计，是今后工作之重点。为克服网络会计的弊端，应当在技术安全软件开发及人才方面构筑保障体系。

(一)技术管理方面。鉴于计算机系统脆弱性，在建立网络会计信息时，应该从技术上和管理上考虑安全措施。例如对于重要的计算机系统应加电磁屏蔽，以防止电磁辐射和干扰。制定计算机机房管理规定，制定防火、防水、防盗舫鼠的措施。计算机房应采用安全保护措施，重要的通道有门卫把守，必要情况下可采用电子门锁指纹核对。用计算机控制进出并登录进出人员的姓名和时间等防范控制手段。加强磁介质档案的保存管理，防止信息丢失或泄露。加强计算机系统运行的安全管理，以及突发事件的应急对策等。

(二)网络安全方面

网络技术在会计中的应用，极大地丰富了会计系统的功能，促进了会计工作效率的提高，但是网络安全问题不能有效得到控制解决，必将影响网络环境下会计的发展。网络环境下会计系统的安全控制的途径包括:

1.网络会计信息安全控制措施。会计信息安全控制一般是通过信息存取安全技术和会计数据加密来达到的。网络存取技术主要有:回复技术、鉴证技术泪令选取技术标识设备技术和保密技术。数据加密是网络会计系统中防止会计信息失真的最基本的防范技术。目前，在网络会计系统中，可以同时采用链路与端间加密两种方法，要充分利用各种方法的优点。

2.系统软件安全控制措施。严格控制系统软件的安装与修改，对工作上的文件属性可采用隐含只读等加密措施，或利用网络设置软件对各工作站点规定访问共享区的存取权限泪令等保密方式，避免文件会计数据等被意外删除或破坏。对系统软件进行定期的预测性检查。系统破坏时，要求系统软件具备紧急响应、强制备份了决速重构和快速恢复的功能。

3.系统入侵防范控制措施。为防止非法用户对网络环境下会计系统的入侵，可以采取端口技术和防火墙技术。例如防火墙是建立在被保护网络周边的、分隔被保护网络与外部网络的一种技术系统。该技术系统采用只允许信息单向流动的路由器来保护本地网，不允许外部用户注册到本地网。这样，即使某个“黑客’，能突破防护进入到文件服务器，由于有单向配置路由器的阻挡，他也无法进入到受保护的本地网中。

(三)软件开发方面提高会计核算软件的智能化

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1.农业电子商务平台建设的原则。(1)高效性原则。由于业务量大，系统随时需要处理同时发生的业务请求，所以系统设计要尽可能高效、紧凑。加快业务处理时间，避免出现数据混乱与用户等待数据处理时间过长现象，为网站减少不必要的麻烦，为用户节省时间，提高平台的工作效率。(2)安全性原则。计算机软件系统中对于系统的保密性和安全性要求十分严格。任何数据的错误、丢失以及泄露都可能对客户和网站造成巨大损失，所以在设计方案时要考虑到保密以及安全因素，保证系统数据不会被窃取、篡改和破坏，保证网站安全可靠。(3)可拓展性原则。系统要充分考虑今后平台的运行与发展，同时也要符合时代的发展，这就需要在设计时使平台具有高度的灵活性和可扩展性。在今后业务情况发生变化时可以根据相应的需求改变系统功能，从而满足新时代的新要求。

2.农业电子商务平台建设的过程。首先，要对农业电子商务平台进行定位。平台的设计以完善交易环节、促进业务达成、优化服务方式、提高交易量为依据。采用多元化交易方式对企业用户提供新型服务模式。既要简化其操作流程，又要保证功能完善。为不同类型的用户提供相应的服务，要确保信息准确性。其次，要将物流企业、农业科研单位、质量监督单位等辅助类型企业加入到平台中。满足企业在技术、物流方面需求的同时，又保证了在农业电子商务平台交易的产品质量安全。提高了平台信誉度，促进平台健康发展。农业电子商务平台主要由供求信息平台、网上商店平台和广告平台等组成。(1)建立供求信息平台。主要是为网站的使用者提供一个在网上供应和需求信息的平台。拥有者可以将商品的品种、质量、价格等信息在网站上，如果浏览人对该商品有需求，可以与对方取得联系；需要购买商品的用户也可以将所需商品的品种、数量、质量和可接受的价格到信息平台，让有商品的个人或商家与他取得联系。解决供求者急需购买或卖出货物的难题。(2)建立网上商店平台。为想在网上销售商品、宣传产品的企业、个人、养殖户但是却没有建立自己的专门网站而设立的虚拟店铺出租。在网站上准备一部分空间，建立一些标准的商品销售模板，让这些人或单位通过网站来销售他们的产品。一方面扶植了重点企业、种植大户，另一方面为网站带来了可观的经济效益。为想租用商店的客户提供账号密码注册，客户可以自行添加想要出售的商品，信息包括商品名称、商品价格、商品介绍、付款方式、联系方式等等；还可以通过自己的管理界面，查看自己的商品订单和客户信息。(3)设立广告平台。广告平台是为那些需要打响商品知名度的个人和企业设计。在插入商品图片、简介的同时，可由质量监督单位出示该商品的质量检验报告，商家对商品质量负责，才能获得人们对商品的认可，从而增加商品关注度。(4)建立银行账户板块。在平台的一小块固定区域建立银行板块，建立完善的网上交易系统，可以通过与银行进行链接，方便用户及时付款。同时建立网络安全检查服务，防止网络账号的泄露，对网络的安全给予保证。方便使用者进行资金收付，提高使用者的资金周转。保障网上交易安全、便捷。除了具备以上功能外，还应具备在线客服咨询、客户服务、常见问题解答、物流配送、售后服务等功能。只有功能更完善的农业电子商务平台，才能够更被人们所青睐，从而赢得商业机会。

二、农业电子商务平台建设对会计电算化影响分析

1.财务管理层需要对电算化会计产生的影响。传统会计对会计核算与监督进行管理，在会计的职能上强调事后会计。电子商务逐渐将会计参与并入到会计管理工作中，财务管理层的领导对于会计管理的还停留在传统会计管理理念上，尤其是国内的一些中小型企业，对会计的工作不够重视，无法适应电子商务环境，影响了企业领导的部分决策。

2.手工会计对电算化会计的影响。传统手工会计主要以手工操作为主，会计电算化则是以计算机为主要工作载体，使得会计电算化得到了广泛应用。这就需要会计人员同时拥有专业基础和一定的计算机操作基础。如果会计人员缺乏一定的计算机操作知识，那么就会影响到会计电算化的会计信息真实性，专业水平不够则会对会计电算化的使用效率产生影响。

3.网络对电算化会计的影响。由于网络技术和系统的不同，电子商务实现的是网上交易、网上直接付款。电算化会计信息系统无法自主通过系统局域网实现款项的支付，需要专门的人员将款项通过银行支付到对方账户上，取得确认后才能发出发货通知单。这种现象造成的企业电算化会计系统发展的一大障碍，也是企业解决电子商务的当务之急。

4.财务软件对电算化会计的影响。会计电算化软件更多的是应对账务处理，忽视了管理能力。大部分都将计算机当做运算工具和储存工具，并没有起到改造传统会计。很难适用于传统企业会计向电子商务时代转型。目前很多的会计软件已经向管理型过渡，但是并不能适应管理需要，缺乏高质量的电算化会计软件。

三、新形式下会计电算化发展的对策研究

1.学习电子商务与会计管理理念。财务部门的管理人员大多资历高、年龄大，长时间处于管理层，对新型电子商务认识与学习不够。应当认真学习电子商务环境下企业会计的运作模式，配合企业开展电子商务经营模式，不断学习与改进会计管理工作。电子商务的应用贯穿于整个会计工作，企业不应仅仅局限于会计核算与监督，对于企业关于财务的重要决策，应当采纳更多会计人员的意见与建议。

2.加强会计人员的计算机知识。电算化会计省去了做账的过程，但是增加了计算机操作。新的交易方式会对现在财会人员的知识库产生冲击，也会使财务人员增加了大量的计算机等必修课程。这就要求会计人员在有丰富的专业知识前提下，熟练的掌握会计电算化软件知识，收集各类电算化信息进行总结、归纳，为单位有关人员提供信息支持。企业可以定期对会计人员进行培训，熟练掌握计算机操作，加强电子商务相关知识。

3.建立完善的网络控制系统。将企业资金账户与系统绑定，加快网上支付的速度。电子商务的特点就是网上的交易与支付。将企业的局域网定向到银行的账户上，建立完善的网络控制系统，在网上直接进行资金的调度、划拨和收付，提高企业资金周转率，保证网上交易的方便快捷。由于涉及到安全与保密问题，因此必须对系统内部进行安全保密改革，定期进行安全防护检查，当数据发现异常时，应及时冻结银行账户，防止数据泄露。

4.开发现代商务电算化软件。企业要真正发挥电算化会计带来的优势，为企业管理服务，必须将会计及电算化软件规入管理信息系统，提高会计软件功能，过渡到企业的全面管理。加强会计管理工作，结合各自企业的自身特点，开发以管理为主的会计软件。在经济全球化的大背景下，要加强软件的更新换代，使之能够满足现代企业经营管理和发展的需要。

四、结束语

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关键词:会计信息化;教学;改革

基金项目:“新时期高校会计信息化教学改革探索”(项目编号:2009JGYB02)阶段性研究成果

中图分类号:G64 文献标识码:A

在以互联网技术为核心的信息技术浪潮席卷全球、网络经济迅速发展的今天,传统会计环境正向网络会计环境转化,会计电算化也日益显出了它的不足,取而代之的则是会计信息化。

一、会计信息化的含义

会计信息化是将会计信息作为管理信息资源,全面运用计算机、网络和通信为主的信息技术对其进行获取、加工、传输、存储、应用等处理,为企业组织经营管理、控制决策和社会经济运行提供充足、实时的信息。会计信息化的关键是利用现代信息技术对传统会计进行重构和优化,建立开放的会计信息系统。这种会计信息系统将全面运用现代网络通讯技术和数据交换技术,实现资源的高度共享,有效地拓宽并加强了会计参与决策与管理的职能。这也是会计信息化与会计电算化的最根本不同之处。会计信息化是会计电算化顺应信息化发展对传统会计进行变革的必然结果。它是信息技术在全社会经济活动中的渗透、蔓延,对信息资源进行充分开发和利用。

二、国内外研究现状

社会需求是影响高校教育的主要因素。会计电算化向会计信息化的转变,以经济全球化、信息化为特征的现代社会对会计教育提出了新需求,这就要求高校会计教育改变传统的会计电算化教学内容和教学方法,培养适应时代要求的会计人才。华北电力大学工商管理学院田金玉(2005)从会计信息化人才培养的社会需求入手,系统全面、层层深入地对我国会计信息化教育的现状进行研究分析,并以此为线索,构建了会计信息化教育新模式,从而为有效解决当前我国会计信息化教育改革中遇到的问题提供一个基本思路。首都经济贸易大学会计学院王海洪(2005)认为,财务软件是会计信息化的平台,对财务软件的教学,高校会计学专业的本科教育应该重点开展,但应该对过去会计电算化下的教学设计做一些改革,选择一些新的教学方式与方法,以提高教学质量,从而促进会计信息化的进程。2006年4月,中国会计学会第五届全国会计信息化年会关于会计信息化教学体系问题展开了探讨。南京审计学院会计学院鄢志娟、吴青川(2006)从会计信息化的概念和特点入手,针对本科阶段的会计信息化教学改革目标、课程设置及一些问题,提出几点认识。2007年4月第六届全国会计信息化年会上,讨论决定在新准则颁布实施的背景下应继续把会计信息化基础理论与应用和教学研究作为其中两个重点研究主题。湖北经济学院会计学院黄旭(2007)从会计信息化与会计电算化的内涵及其关系入手,分析了有关高等教育相关课程的设置现状,提出了适应会计信息化发展的高等教育改革措施。主要从思想观念、课程设置、教学内容、教学方式上发表了看法。重庆工学院陈旭(2007)主张重视实践教学环节,构建会计信息化专业方向的选修课程体系。上海立信会计学院励景源(2007)认为,我国目前至少应当把会计科目体系、负数的应用、统一凭证、取消中间处理过程、账套的概念、现金流量表编制、经济业务重组等理念融入到会计基础教育中去。笔者认为,以上研究都是从教学的某一方面,或者站在某个单位的立场来阐述教学改革的。为此,笔者对会计信息化教学改革的各个方面进行了总结,认为应明确以下几个方面的问题,并拟定相应的改革方案。

三、改革会计信息化教学若干建议

(一)教学改革的培养目标问题。本科阶段的会计信息化教学改革的目标应面向全球,培养复合型会计专业人才。本文认为,复合型会计人才是指既精通会计理论与实务专业知识,又兼具充分应用计算机技术解决会计理论和实务问题能力的新型会计人才,其核心是在传统能力基础上具备了必要的计算机应用能力。即会计信息化教学改革的目标是培养具备会计专业基本知识,又具备计算机基础应用能力、会计软件操作维护能力、会计软件开发能力、会计信息系统分析设计能力、会计软件实施能力及网络、通信能力的综合性人才。

(二)教学课程体系的设置问题。为实现教学改革的目标,要求本科学生除了掌握专业知识外,还必须掌握计算机硬件、软件和计算机系统分析、设计方面的知识,需要培养成具备一定计算机知识,能为企业实施会计信息化系统提供咨询和服务的会计人才;更高一点的培养目标是培养成熟悉计算机知识,能独立规划、设计和领导实施会计信息化系统的会计人才。根据这个目标,笔者认为会计学本科专业的学生至少应具备以下计算机知识结构:1、计算机的基本组成;2、常用的操作系统;3、数据库;4、应用分析软件;5、财务会计软件;6、会计信息系统的分析、设计;7、计算机网络。因此,学生本科阶段学习的课程应依次开设《计算机文化基础》、《计算机组成原理》、《软件技术基础》、《通用会计软件的操作与使用》、《计算机网络》、《Visual Basic》、《Access数据库》、《Excel在会计中的应用》、《会计信息化》、《通用会计软件的操作与使用》、《综合模拟实验》等课程。

(三)教学方式与方法问题。会计本科专业的学生是非计算机专业的学生,计算机基础差别很大,在教学中必须采用因材施教,各取所需的教学方法。在教学过程中,主要的教学方法是加强案例教学。比如在正式讲授《会计信息化》课程前,给学生一段时间上机使用一套国内外有影响的通用会计软件,如用友软件,同学们在实验中会碰到各种各样的问题,通过对这些问题的解决来了解会计软件的操作需要首先进行初始化的设置,然后才能进行会计凭证的录入、查询、修改和登账、编制会计报表等工作,进而才能深刻地掌握计算机会计数据处理流程和程序设计思路,这正是后来教学中所要解决的问题。到正式讲授《会计信息化》课程时,设计一些置身于一定环境的工商企业,让若干学生和计算机模拟组成企业的会计部门,在教师指导下,从规划、安装、运行到企业业务处理和编制报表,建立完整的会计电算化核算和管理信息系统;或者组成会计软件设计小组,针对某一企业的具体情况,从企业会计核算和管理需求的实际出发,经过系统分析到系统设计、概要设计到详细设计,再到程序设计,并用自行设计的软件处理会计业务,进行系统测试和软件修正,完成会计软件设计的全过程。

另外,课堂讲授应与社会实践相结合。一方面学校可以和一些商业会计软件公司,如用友、金蝶等公司进行双赢式合作,借助外援力量,不断获得最新版本的会计软件,使学生感受会计软件及管理软件的前沿动态,缩短学校与社会的距离,避免学生刚毕业就落后的尴尬;另一方面学校应尽可能与工商企业建立联系,通过现场讲解、实地考察,在实践中培养学生发现问题、解决问题的能力,使学生带着问题回到课堂,以增强课堂教学的效果。

(四)重视教学实验。会计本科专业学生学习计算机主要是为了应用计算机去研究或服务于某一经济领域的科研或其他实际工作,只有加强实践,突出应用,才能保证其具有很强的应用计算机解决实际问题的能力,这也是培养目标之一。

1、明确会计信息化实验教学目标。课程实验教学的目标,要服从于理论教学的需要。根据该课程教学内容和要求,实验教学所要达到的具体目标是:(1)掌握财务软件的基本配置和安装,当前主流的财务管理软件基本都以网络为运行环境,需要配置和安装服务器(包括应用服务器、数据库服务器)与客户应用端;(2)掌握财务软件基本功能应用,包括会计信息系统的结构、数据流程和工作原理、手工会计资料的账套初始化、日常会计核算业务处理、期末处理及报表管理、购销存系统以及财务分析模块使用等;(3)财务软件日常维护和管理,包括人员权限配置、账套管理、日常备份、常见问题诊断及解决、局域网和数据库的管理,等等;(4)了解系统分析、设计的基本方法和技术,具备系统分析和设计的初步能力。

2、构建完整的会计信息化实验教学体系。(1)实验大纲:根据实验教学目标,编制详细的实验大纲,具体内容包括:实验教学总体要求、实验软件选择、实验课时数等,并将整个体系的实验教学分解为具体的实验项目;(2)实验项目设计:在实验项目的设计上,运用主体教育理论与建构主义学习理论,强调学生在实验过程中的认知主体作用,同时坚持教师的引导作用,将会计实验项目设计成有层次、覆盖面广、形式多样的自主性、自的开放型实验。每一个实验项目的内容包括:实验名称、实验目的、实验内容、实验数据。学生可以根据提供的实验数据,通过财务软件的应用,完成实验要求。在每个实验结束后填写实验报告,并根据需要提供账簿或者报表;(3)实验教材建设:会计实验教材处于实验教学体系的基础地位,其结构、内容直接影响会计实验的有序进行和会计实验教学目标的实现。实验教材内容紧随现代企业业务实务和会计信息化实践的发展,紧随不断完善的现行财经制度和税务法规等规章制度的规范;内容涉及多学科知识,融综合性、应用性、启发性为一体;(4)实验结果评价:教师可以根据学生完成的每个实验情况,对比按照实验数据得到的标准账务数据,以掌握学生实验效果,并对每位学生的实验情况进行评价。

(五)软硬件配套问题

1、软件方面。主要表现在:(1)教师素质有待进一步提高。会计学与计算机科学是两个跨度很大的学科,这给担任该类课程教学任务的教师很大挑战。但对很多高校来说,现在从事该类课程教学的教师,有的出身会计专业,有的出身计算机专业,在知识结构上不全面,要么会计实务不熟悉,要么软件设计编程欠缺,使相关内容的讲解不能深入,难以培养出高质量的复合型人才。因此,学校应该从长远着想,加强对教师培训的投入,采用多种形式鼓励教师提升素质,使教师领会最新的软件设计思想和掌握最前沿的会计管理软件,这样才能指导出优秀的学生;(2)各校根据自身学生的素质,设定教学目标,培养不同层次、不同专长的学生,以满足社会的不同需要。对基础素质不同的学生,应该因材施教,合理安排。

2、硬件的完善。装备性能良好的计算机及网络设备,建设现代化的会计信息化实验室,使学校成为科学研究的试验田。在教学过程配备现代化教学手段,比如通过使用多媒体教学,使教学内容生动直观、声像并茂,增强学生的学习兴趣,提高学习的积极性和主动性。

(作者单位:郑州大学西亚斯国际学院)

主要参考文献:

[1]王海洪.对会计信息化下财务软件教学的思考[J].中国管理信息化,2006.2.

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投资理财销售管理做法

香港银行业无论在香港金融管理局（以下简称“金管局”）层面还是各商业银行层面，都非常重视对银行投资理财销售的管理，金管局和商业银行各自有一套较为成熟的做法，分别从不同角度对投资理财销售进行管理。金管局重在制定规则并检查监督执行情况，而各商业银行则一方面把好客户入门关，从客户开户流程入手，严格核实客户身份，并深入测评客户的风险承受度，根据客户的实际情况指导客户购买投资理财产品；另一方面则采用柔性销售来持续提升银行业绩。

香港金管局

制定明晰的规定及指引，使商业银行有规可循。为加强对各银行销售手法的监管，金管局在《证券及期货事务监察委员会持牌人或注册人操守准则》、《适用于证券及期货事务监察委员会持牌人或注册人的管理、监督及内部监控指引》、《有关为客户提供合理适当建议的责任的〈常见问题〉》中都明确了对监管销售手法的规定。于此同时，香港金管局还向银行发出了一系列补充规定，其中，有三方面内容值得关注：

在职员职权管理及防范欺诈方面，金管局2009年7月的《防范私人理财及财富管理业务出现职员及欺诈行为》，要求在私人银行业务领域，银行必须实施稳健的管理层监控及监察。为此，该指引从董事局及高级管理层监察、政策及程序、举报制度、内部管控、遵行法规、内部审计、举报可疑案件等7个方面提出了规定，其中，在内部控制方面的有关规定尤为细致。

在内部管控中要清晰界定并妥善分离前线人员与后勤人员职责，对新客户关系的审批实施双重管控，对新户口的文件处理交由市场推广部门以外的其他部门执行，客户经理要在其他管控部门共同参与的情况下才能执行客户指令、处理客户投诉、处理客户结单和处理非活跃与不动户口等。

在职员操守及报酬机制中不能简单以财务表现作为报酬机制的核心，还要关注审计、合规检查的结果和投诉调查的结果。要实行硬性年假制度，并定期检查职员亲属的户口情况。

在户口监察中要定期轮换理财经理的直属主管，妥善保管银行与客户的联系记录，每年进行一次客户关系检视。

在非活跃及不动户口的管理中要清晰界定非活跃户口和不动户口，要安排独立于客户经理的部门对这两类账户进行单独监管，并制定足够的管控措施来管理对这两类户口的重启。

在户口结单管理中要将发送客户结单、处理客户地址更改需求等职能进行分隔安排。

在业务记录管理中要对客户服务经理、助理的所有电话进行录音，妥善管理录音系统、保存录音带和定期抽样听取录音带内容。

在产品风险提示方面，金管局于2011年3月14日《加强有关销售投资相连寿险计划产品的监管规定通告》，要求银行必须适当说明产品的性质和风险，以确保该产品有适合的客户，从而有利于银行明确如何更有效地向客户提示产品风险。

在客户服务方面，金管局于2011年8月1日了《向投资者发送零售投资产品的资料》、《就有关销售投资产品的投诉做出公平合理的和解安排》、《向零售客户销售投资产品》、《销售投资产品》等一系列指引及通告的修订版。

推行乔装客户检查，监督检查商业银行对各项规定及指引执行情况。金管局进行了乔装客户检查工作，其事前的准备工作、事中的实施落实及事后的信息措施都值得关注。

在前往各机构进行乔装客户检查前，监管机构会从三个方面做好准备工作。一是落实实施检查的机构。该项检查采用委托第三方实施的方式，由金管局与证监会联合委聘香港生产力促进局实施检查计划，从而有利于提升检查工作的公正性和有效性。二是设计乔装客户问卷。监管机构专门设计富有针对性的检查问卷，以便随时记录乔装客户在到访银行的抽查经历。实践证明，检查问卷设计的有效性和准确性，会较为显著地影响到检查结果的有效性。三是建立合格的检查队伍。监管机构不但招募专人，而且对招募到的人员进行有关银行产品资料、证券规例、零售银行销售手法及调研问卷等方面的培训，确保其知道如何以乔装客户身份深入网点调查。这些较为专业的检查人员能有效保证各项检查正确实施，并获取富有说服力的检查结果。

在检查中，切实保证检查工作有效推进。一方面，采用恰当的检查方式。在检查时，监管机构采用抽样调查法。检查时，委托乔装客户实地体验和搜集银行销售过程的资料。抽样调查法有利于较为广泛地了解各机构普遍的规定执行情况。另一方面，实施接近真实情况的实地调查。在检查时，由经过培训的乔装客户以准客户身份前往银行，以真实身份实地完成抽样检查。乔装客户表现出对投资产品的兴趣，与销售代表面谈，并记录面谈过程、完成抽查问卷和搜集银行销售人员提供的有关资料等。

检查后，及时有利于银行改进工作的检查结果。在检查后，金管局会公开检查结果。2011年5月，金管局《有关银行销售手法的乔装客户检查计划结果》，进一步明确地分析了检查的具体着眼点和检查结果：检查银行是否能够“认识你的客户”、检查银行是否能够向客户披露风险、检查银行是否要求客户评估了产品合适程度、检查银行是否对弱势客户群体有不当销售倾向。

通过事前的周密组织、事中的严格执行、事后的通报结果，金管局推动实施的乔装客户计划有利于督促各商业银行秉持良好的合规文化，以进行日常的投资理财销售管理。

各商业银行

各商业银行通常采用“两手抓”的做法，一手抓风险防范，确保落实监管规定、防范业务风险；一手抓业务发展，想方设法改进销售方式、提升销售业绩。下文以商业银行如何服务一位新客户为例，分析“两手抓”的具体做法。

防范风险，严把客户准入关。一般情况下，客户应首先在银行开立账户，并完成本人的风险承受度评估，方能在银行进行投资理财。因此，银行如何为客户开立账户和进行风险评估，很大程度上影响银行随后进行的投资理财销售活动能否有效展开。为此，香港地区各家商业银行从源头抓起，不但实施严格细致的新客户开户流程，而且严格执行客户风险承受度评估制度，从客户进入银行的最初环节即对客户有更为深入的了解，较为充分地核实客户身份，并向客户提示风险。从而既有利于防止银行误导销售，也有利于引导客户正确决策。

与内地各银行提供的新客户开户流程相比，新客户在香港各银行柜面开户的流程相对更为复杂，如图1所示。

从图1可以看出香港地区银行与内地银行的一些不同做法：一是香港银行开户流程耗时较多，往往要长达30分钟甚至更长；而内地银行的开户流程通常不会超过10分钟。二是香港银行的开户流程涉及人员较多，包括保安人员、柜面人员、理财经理、风控人员等，但相关人员职责分明，各司其职，有条有理；内地银行的开户流程主要依赖柜台人员完成，理财经理参与不多，且风控人员基本不会参与。三是香港银行的开户流程所涉及区域较多，包括低柜区、高柜区、洽谈区、柜员机区等，不同类型的员工会在不同的区域向客户提供不同环节的服务，整个过程严谨有序；内地银行的客户往往离开柜台后就无人理会。香港地区银行这种严谨的开户流程有助于银行准确识别客户身份和把握客户需求，准确评估客户财务状况及风险承受能力，从而为向客户提供优质服务奠定牢固基础。

严格执行客户风险承受度评估，让客户清晰了解自身风险容忍状况及可办理业务范围。风险承受度是描述客户对风险承受能力的一种较为有效的方式，也是银行向客户推介投资理财产品时需着重考虑的关键因素之一，能否有效地完成对客户的风险承受度的评估至关重要。

香港各商业银行在客户风险承受度评估方面的做法与内地银行主要存在五方面不同：

一是评估流程的主导者不同。香港地区银行的风控人员主导评估流程，理财经理仅协助风控人员完成对客户的风险承受度评估，而不能主导评估流程，整个评估过程由风控人员主导，且风控人员要对评估问题进行逐条讲解，确认客户明白后才确认结果。在内地，商业银行未明确评估人为谁，通常由客户自行完成风险承受度评估。尽管在柜面执行评估过程中，柜面人员或理财经理也可协助客户完成评估，但总体上银行人员对评估执行的力度相对不足，客户则在评估过程中发挥主要作用。

二是评估的方式不同。香港地区银行主要依靠电话完成客户风险承受度评估，评估过程中，客户只需口头回答风控人员提出的问题即可。银行会对整个评估过程电话录音并保留。此外，很多银行不提供在线自助完成风险承受度评估的服务方式。

在内地，商业银行的网络评估与柜面评估方式并行。尽管各银行在网络渠道和网点渠道都可以进行风险评估，但首次评估必须在网点进行，此后的评估则可以在网络渠道进行。如果客户在网络渠道完成评估，则整个评估过程主要由客户自行填写评估问卷；如在柜面渠道完成评估，一般会有理财经理或柜面人员协助，但理财经理或柜面人员往往对评估问卷的讲解不够细致。在这种书面评估过程中，尽管银行还设计了客户风险确认语句，强制要求客户抄录，但客户往往仅限于被动抄写，并不一定真正理解评估问卷中各问题的真实含义。

三是评估问卷的设计不同。在香港地区银行评估问卷设计的问题相对较为繁琐，也更为严谨。以花旗银行在港机构为例，其投资风险评估问卷共分为四部分。第一部分主要评估客户的风险接受程度，包括客户的年龄、在花旗的整体投资年期、在花旗所做投资占个人流动净资产值的百分比、对投资资金的依赖程度。第二部分主要评估客户的风险取向，包括投资目标（分为谨慎、防守、收入为本、增长与收入、增长为本、增长、专业性投资等七种）以及对不同种类投资风险的承受能力（分为六种情形）。第三部分主要评估客户的知识及经验，包括客户的投资知识及经验（有限、中等或广泛），一级客户对产品有知识或过往有投资经验。在这三部分中，银行采用评分制，根据客户在所有答案中的最低投资评分计算出客户得分，并根据得分将客户区分为六种类型，分别是谨慎型、保守型、平衡型、进取型、非常进取型、专业性投资型。银行认为每种类型的投资者有不同的风险接受程度和投资目标，因而也只能适应不同的投资产品。根据客户得分确认客户的投资类型，并确定客户可以在本行开立的户口有哪些。进而可以清晰地告知客户，哪些产品是客户不能承受也不能办理的。第四部分是客户的财务资料，包括客户的流动资产净值、就业情况（自雇、受雇、退休、学生、非就业、家庭主妇）、教育程度（小学或以下、中学、大专、大学或以上）、计划退休年龄、可做短线投资的资金、后备或紧急现金金额。此外，银行还要求客户签署意见，包括四项确认，分别是确认上述填报的资料信息无误、确认个人的投资类型、确认知晓相关的投资风险和确认受托投资风险评估的副本。

在内地，商业银行的评估问卷向客户提出的问题相对简单，客户通常仅需几分钟时间即可完成，导致很多客户对问卷的含义无法真正理解。尽管这种情况与内地银行目前经营的产品和服务类型相对有限具有一定关联，但银行仍应考虑到许多客户的金融风险意识不够充分，对金融产品了解不够深入，对商业银行层出不穷的新业务、新产品的分辨能力还有待提升，商业银行可将评估问卷设计的更为细致，以推动银行与客户更深入的了解和沟通。

四是评估结果的运用范围不同。在香港，客户评级结果通常会被广泛运用到客户在银行办理的任何一项业务，换句话说，银行将根据客户的风险承受度决定客户可以办理的业务。

在内地，评估结果没有被广泛运用。银行主要针对理财产品明确客户风险承受能力的评级规定，而对其他一些同样有风险的金融产品和金融交易的风险提示则相对薄弱。评估结果出来后，内地银行一般仅告知客户属于哪种类型投资者，而不会详尽解释客户可以在银行投资的产品。尽管一些银行会通过后台系统，控制客户随后可以参与的投资产品类型，但客户通常不能在书面或网络渠道清晰地查询到这些控制。由于客户完成风险承受度评估后，没有立即得知自己可以办理的业务，因此，客户对风险的关注往往不够，甚至可能为购买高风险产品而随意重新进行风险承受度评估，以获得更高的风险承受度评级，并购买与自身状况不符的更高风险等级的产品。

五是重新评估需要遵循的时间要求不同。在香港，客户在完成当次评估半年后才可重新评估，银行不认同客户在短期内发生的较为显著的风险承受度变化。

在内地，银行规定客户在超过一年未进行评估，或在发生了影响自身风险承受能力的情况时，如需要再次购买理财产品，需在银行网点或网上银行完成评估。否则，客户不能在该银行购买理财产品。这种情况下，个别客户可能会通过不断地重新评估来提升自己的风险承受度，从而给银行销售管理工作埋下隐患。

柔性销售，提升销售业绩。在防范风险的同时，香港地区商业银行并没有因严格执行监管规定而影响销售目标实现。在服务一位新客户时，银行会从多个环节巧妙地融入销售手法，使客户在感受银行优质服务的同时，较为愉悦地接受银行推出的各项销售服务。

当一位新客户初次接触香港的银行时，如能细致观察，便能感受到：步入网点大门前，气派的招牌和充满现代气息的广告，彰显银行的风格与实力；步入网点后，立即有保安人员迎上前开门，使客户感受到被重视；理财经理上前迎接，了解客户此行需求，对客户的需求进行初步分析；柜面人员为客户开立账户，这是银行与客户建立真正业务联系的首要环节；理财经理将客户引导入洽谈室，了解客户财务状况和理财需求，帮助客户制订财务规划，这是银行为客户定位的关键；风控人员介入风险评估过程，对客户深入了解，确保将合适的产品推介给合适的客户；离开网点时，柜员交给客户印刷精美、中英对照的银行宣传手册，详尽介绍银行重点推介的服务和产品。这种无处不在的柔性销售，为银行实现成功投资理财产品销售奠定了良好基础。

对内地银行业启示

加强投资理财产品销售管理，既是银行控制自身经营风险、提升可持续发展能力的必要手段，也是银行保护客户利益、实现长远发展目标的重要措施。从香港地区银行业的做法中，内地银行可以得到有益启示：

进一步细化现有规定。可以借鉴香港金管局做法，对内地银行现有的各项相关规定进一步细化。如在银行员工岗位职责界定方面，进一步明晰柜面人员、理财经理及风险管理人员各自的职责；在理财销售人员管理方面，进一步明晰对理财经理职业操守的教育、考核和管理办法，避免为追求业绩而误导销售；在账户管理方面，进一步明晰对非活跃账户的管理方式；在业务记录管理方面，进一步增强业务记录管理的有效性；在金融消费者权益保护方面，明确界定弱势客户群体的定义，并制订专门针对弱势客户群体的保障措施；在客户风险承受度评估过程中，引入风险管理人员，加强对此项业务风险的管控；在监督检查方面，制订专门的检查方案，定期对银行投资理财销售工作进行检查。

改进新客户开户流程。可进一步优化内地银行的新客户开户流程：一是梳理柜面业务流程，改变目前主要依靠柜面人员服务客户的情形，明确保安人员、柜面人员、理财经理、风控人员等职责，既要职责分明，又要分工协作，推动各岗位人员形成合理的工作流水线，从基本的柜面开户服务到深入的客户识别，再到有针对性的客户销售服务，环环相扣，提升银行的服务水平。二是风控人员到达网点销售环节，通过风控人员的专业服务，确保银行与客户达成较为深入的沟通，使银行更了解自身客户，也使客户更了解可以接受的银行服务范围，更好地从源头上防控风险的发生。三是妥善设计网点各区域布局，包括低柜区、高柜区、洽谈区、柜员机区等，确保这种布局与银行的柜面服务及销售管理有效呼应，使银行网点的整个客户服务流程严谨有序、顺畅自然。