中小企业面临的财务问题范文
时间：2024-03-11 17:40:55
导语：如何才能写好一篇中小企业面临的财务问题，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。
篇1
一、 财务外包的内涵与优势分析
（一） 财务外包的内涵
外包作为一种管理活动，是指企业从战略的高度运用外部资源来进行原本是用企业内部的人力、物力所进行的经济活动。在手工生产活动中，商人将手工生产分包给具体实施生产的工匠，这是外包的最初形式。真正现代意义上的外包，则最早起源于欧洲的家具产业，之后随着汽车工业的不断发展，外包扩展到汽车生产领域，而再之后，随着IT技术的兴起，外包在IT领域迅速蔓延。而随着全球经济一体化进程的加快，当今社会，外包则以完全超越了国界与领域，存在于全球经济生产的各个方面，这大大推动了全球经济和贸易的发展。从上世纪末开始，外包已经完全突破了行业领域的限制，不再局限于制造业和IT产业，而是迅速扩展到服务性行业和领域，并且逐步由外部流程扩展到企业的内部流程，如人力资源外包、产品设计外包、产品研发外包、财务会计外包等。
当今财务外包已经是全各类大小公司中流行的趋势。财务外包是从英语中翻译过来的词汇，对于这一词汇，国内很多学者将其翻译为财务会计外包，国内学者对财务外包的定义不尽一致，笔者在此基础上进行了分析综合，归纳财务外包的含义大致如下：财务外包是指企业将财务管理流程的一部分或者全部，交给外部的专业服务机构执行和完成，从而实现降低企业管理成本，提高企业核心资源管理配置效率，进而提高企业竞争力的一种战略管理模式。财务外包模式是指企业将自身的报税、财务报表的编制、往来账目的管理以及基本的审计工作等一些专业化的工作内容，通过签订合同的形式委托专业机构进行管理，并根据企业自身的实际情况接受委托方提出相应的质量管理要求的一种模式。目前的财务外包主要有薪酬管理、税务管理、差旅接待费用管理、财务报告、应收账款管理等。
（二） 财务外包的优势分析
1. 降低管理成本
首先，在采购费用方面，企业不需要另外采购各种硬件和软件设备来完成财务的工作，这样就节省了一笔很大的开支。其次，对财务进行外包之后，就不需要购买设备，同时也不需要因为相关的硬件维护以及软件升级而产生的灾В这样企业就可以充分利用这部分资金去完善自己的日常管理以及相关的拓展业务。同时还可以降低一些附加支出，比如员工的福利、度假等。当企业用财务外包的竞争策略时，企业内部财务管理的多项流程，如薪酬管理、税收申报、应收账款管理等都转化为企业与银行、企业与会计师事务所或者企业与其他的财务管理机构之间的服务合同。通过这些合同，企业将不再为催收应收账款而耗费大量人力物力，也将不在为税收制度的变化更新而专门进行员工培训，更不必为员工的薪酬管理而发愁，可以帮助企业大大降低管理成本。
2. 提高财务业务的管理质量
企业的财务活动一般被认为日常化、流水化的工作，企业内部员工在完成财务工作时往往疲于应付日常工作，很难有工作创新。企业选择财务外包后，原本由公司内部员工完成的工作转化为外部机构的雇员，这些外部雇员可以打破之前公司常规，进行创造性的工作。一般提供财务外包服务的都具有业内比较领先的技术，可以对承包的业务流程进行合理优化。
3. 降低财务管理风险
在内外部环境风云莫测的市场环境中，企业为了适应变化，往往需要不断变化大量的投资，并对这些投资进行更新，在这些大量的投资中，往往会给企业带来非常大的风险。而外包公司往往会为多个公司提供服务，为多个客户进行投资，这个时候，单个企业投资的风险就被多个企业分担了。外部专业机构提供财务服务，还可以最大程度的保障财务系统的稳定性和安全性，将财务数据丢失、泄露等情况发生的概率降到最低。
二、 我国中小企业财务外包发展现状及问题
（一） 我国中小企业财务外包发展现状
在发达国家，财务外包己经非常普及，但是我国的财务外包仍然处于起步阶段，发展非常慢。在我国，进行财务外包的企业比较少。而我国的外资企业在这方面起到了带头作用，之后就是一些大型企业以及一些小型企业进行财务外包。而且，在进行外包的过程中层次低，尤其是一些中小企业，仅仅是将纳税申报、会计记账等业务进行外包。总之，我国中小企业因为受到了传统思想额影响，依旧在财务外包这方面存在一些抵制。由于现在的财务外包市场还没有完整的法律体系作为保障，这样企业在资金和外包业务方面的控制力度就会下降。
财务外包在我国还只是一个处于起步简单的产业，没有很好的市场监督体制，同时国内很多承包商没有足够的服务经验，而且，在发展目标上仅仅只考虑到了管理短期的利润，以低廉的价格还吸引顾客。由于存在这些问题，所以导致了财务外包市场不能够很好的发展，并且有很多素质低的人员也混进了财务外包市场之中，同时由于高度的流动性，从而使得在进行财务管理时，风险加大。由于存在着上述的各种情况，企业的自身成本就会变高，同时服务质量相对降低。
（二） 我国中小企业财务外包面临的问题
1. 财务控制力薄弱
有效的财务控制系统能够确保企业经营方针和目标的实现，保障企业经营的效率和效果，保护企业资产的安全完整。我国中小企业财务控制基础薄弱，在财务机构设置上，仅考 虑人工成本的降低，经济业务往往由会计或出纳一手包办，而未形成授权、批准、经办、会计记录、财产保管、稽核检查相互分离的工作机制。在控制方法上，缺乏科学有效的控制体系，例如存货采购不合理，导致库存占用大量资金;成本控制不严，缺乏事前、事中控制能力，致使成本居高不下;企业现金流安排不当，时常出现现金短缺或不足的情况，管理层忙于救火。
2.财务外包服务机构不健全，收费没有统一的标准
在财务外包方面，我国起步非常晚，即使目前在一定程度上有了一些进步，然而依旧有一些地方做得不够好。市场中没有健全的财务外包管理机制，承包企业的人员流动性强，而且素质低，道德差，不能够保守客户的秘密。这样的发展状况导致很少有企业会将自己的财务业务外包出去。在我国，财务外包是新兴的产业，我国没有针对这方面进行收费标准的规定，所以，在收费方面是经过合作双方谈判后的结果。在进行收费时，市场根本就不存在一定的管理机制，无法判别什么样的收费比较合理。但是，经济的发展必然带动财务外包行业的快速飞跃，很多专业人士也会加入到这个行业之中，更多的专业机构也会加入到这个行业的竞争之中，但是我国应该要尽早建立起完善的管理机制，保证这个行业能够良好的发展。
3. 财务人员综合素质低
人才是企业的重要资源，是企业价值创造的动力。高级财务人才对改善企业财务环境，提高财务信息质量，发挥财务功能。推动企业战略目标的实现具有重要作用。相比之下，一些中小企业财务人员财务观念淡薄，管理观念落后，缺乏对新的财务管理理论与方法必要培训。很多工作仅凭财务 人员个人的知识和经验完成，没有他人的指导和监督，从而造成企业财务管理混乱，财务监控失灵，会计信息失真，企业风险加大。此外，中小企业由于自身条件的限制，难以招到或留住高端的财务人才。
三、中小企业财务外包风险的应对策略
（一）选择信誉高的外包服务商
外包服务商在整个财务外包的实施过程中具有非常关键的作用。首先外包服务商的人员素质、专业技术水平等决定了外包实施过程中服务提供商提供服务的水平。其次企业实施财务外包策略时，非常容易形成对外包服务商的依赖，并且企业需要充分考虑财务管理业务转移的巨大成本，以及频繁更换财务管理服务商可能造成的信息泄露风险。所以企业在选择外包服务商的过程中，需要对外包服务商有充分的了解。对服务商的专业技术水平、人员素质情况、服务理念、信誉情况等多方面的情况都要有比较好的了解。企业选择的外包服务商，首先应该对企业所从事的行业有具体的了解，并且能够为这个行业的财务管理业务流程提供一定水平A服务。企业在选择服务商时，需要考虑成本方面的因素，但是也不能只考虑成本，如果只是一味的考虑降低成本，那么服务商在低成本的条件下将无法提供比较好的服务水平。好的服务商是能够站在企业角度，积极为企业解决所承包服务的公司，企业与服商之间不是单纯的合作的关系，应该是利益共同体。
（二）合理约定外包合同事项
外包合同是界定双方责、权、利的有效手段，也是鼓励和约束双方实现预期目标的凭证。合同条款过于复杂，限制过多，能够有效降低外包风险，但也降低了外包业务的效率，增多了企业与外包机构的摩擦;反之，限制过少，合同的条款简单，确实能够增加外包业务的灵活性，但也增加了企业风险。因此，企业应在降低风险和提高效率之间选择一个平衡点，签订合理的外包合同。鉴于目前我国的商业信誉状况，实施财务外包一定要有详细的外包合同，有条件的企业还可请专业的机构提供咨询。合同要明确外包具体业务流程、期限、成
本价格双方的权利、义务和责任，还要就财务信息的保密措施签订详细的条款，详细规定保密的范围，以及商业秘密泄露后的责任追究机制，禁止外包机构使用或披露企业未授权的信息。同时，也要注意保持合同对未来变化环境的充分估计，留有必要的弹性空间以应对可能发生的环境变化。
（三）使用保险方式转移外包风险
对于中小企业来说，有些财务外包的风险不可避免，则企业可以通过向外包服务非关联的第三方购买保险，让其代替公司承担相关损失。企业在购买保险时需要向第三方支付一定数额的保费，然后第三方对财务外包实施过程中的预期风险进行转移，转移到第三方承担。如果在财务实施的过程中出现了损失，则由第三方根据合同的约定以及责任进行损失的经济赔偿。与其他风险应对方案相比，购买保险转移风险的效率是最高的，所以对于企业来说，通过购买保险进行风险转移是一种常见的比较好的应对方式。但是，使用保险的方式转移风险对于企业来说需要额外支付给第三方一定额度的保费，需要一定的成本支出，所以企业需要核算成本与风险A比例，在综合分析之后进行相关的决策。企业在使用购买保险的策略进行风险转移时，需要进行成本核算，例如根据财务风险的计量方法，如果计算出企业进行财务外包时全部的财务外包风险为100万元，那么如果保费远低于这个数值，则企业就有购买保险的必要。如果{于这个数值，则企业可以使用其他的方式降低风险，没有购买保险的必要。
（四）政府加快财务外包方面的法规建设
当前，在我国由于社会经济发展的需要逐渐出台了外包方面的法律法规，2010年5月由国家财政部下发的《中小企业内部控制应用指引第13号―业务外包》中界定出了外包业务的延伸式定义，外包的构成是由研发、信誉调查、评估调研、加工委托、物业管理、客服、计算机服务等，同时对承包方的风险方面提出了要求，如承包方自愿选择风险，由于外包监控质量风险及行贿受贿引发的道德风险加以关注。不过，在该法规中对外包方面对风险如何解决，如何进退维谷等仍没有明确说法，财务外包等出现的风险如何应对方面的法律就更不用提，几乎只字未见。所以说，制定相关的法律法规，建立有效的管理制度为中小企业财务外包创造良好条件，减少和控制其风险存在，构建良好外包环境，是目前财务外包风险阶段的必然之举。
参考文献
[1[美]克莱泊，[美）琼斯.信息技术、系统与服务的外包[M].电子工业出版社，2003.
篇2
关键词：中小企业；财务外包；风险；对策
随着我国改革开放的不断深化，我国中小企业呈现出快速发展的良好态势，尽管数量较大，但中小企业的整体发展能力不强，而且中小企业内部管理工作也相对比较薄弱。为了能够进一步加强财务管理工作，一些中小企业选择了财务外包，这对于提升中小企业财务管理的职业化水平以及降低财务管理成本具有一定的支撑作用，但同时也面临一定的风险，需要引起中小企业重视，并积极探索有效防范和控制财务外包风险的有效措施，促进财务外包发挥积极作用。
一、中小企业财务外包面临的风险
中小企业在实施财务外包的过程中面临较多的风险，特别是由于中小企业在实施过程中不注重发展模式创新，出现了不同的风险。有的中小企业不注重财务外包的法律保障，导致财务外包面临一定的法律风险，比如有的中小企业没有对相关法律进行深入的研究，在实施财务外包的过程中没有签订比较完善的合同，导致中小企业受到较大的损失；有的中小企业由于不重视加强对财务外包公司的管理，导致出现了一系列操作风险，特别是个别中小企业在实施“委托”关系的过程中，由于相互之间缺乏有效的分工和协调配合，中小企业财务部门与财务外包公司具有一定的矛盾，导致出现了一系列的操作风险；有的中小企业不注重财务外包的管理工作，特别是没有建立比较完善的管理体系，这也在很大程度上制约了财务外包作用的发挥。从总体上来看，中小企业在实施财务外包的过程中面临较多风险，要求中小企业应当牢固树立风险意识，积极探索更加有效的风险防范模式。
二、解决中小企业财务外包风险的对策
篇3
中小企业虽然规模小，资本结构不完善，科技含量低，甚至还深受传统企业体制的影响。但是作为国民经济的重要组成部分，中小企业在其发展过程中也有着举足轻重的地位。只是随着社会主义市场经济竞争的加剧，部分中小企业在财务管理方面受市场经济发展的影响巨大。而财务管理出现问题，则极易导致中小企业面临巨大困难，因此为其今后的发展寻找相应的解决对策就迫在眉睫。本文主要从高中生的角度对中小企业财务管理存在的问题及对策所引发的思考做一个简单的分析。
【关键词】
中小企业；竞争加剧；财务管理；对策
引言
21世纪是一个经济全球化的时代，对于我国中小企业而言既面临着机遇也面临着巨大的挑战。企业要想在竞争激烈的市场中寻求到一线生机，就必须要适应国内外各种经济环境的变化。作为高中生，虽然很少了解到中小企业的发展现状，但是未来他们很可能会是中小企业中的一员，甚至是中小企业的创业者或者是领军者。财务管理是中小企业的重要内容，也是决定企业能否存活下来的必要条件。因此高中生学会对中小企业财务管理存在的问题进行分析并为此提出相应的对策是一种未雨绸缪的表现。
一、中小企业财务管理存在的问题
1.1缺乏资金支持
通过市场考查调研可以发现目前中小企业发展所遇到的最大发展瓶颈就是缺乏资金。没有资金也就意味着中小企业的任何项目都没法顺利开展。究其原因还是在于中小企业内部的财务管理出了问题。除此之外，还和企业自身的信誉度有关系。众所周知中小企业的发展十分艰难，不排除社会上会有很多负债过多的企业，这个现象则直接导致企业的信用等级降低，不仅没法帮助企业解决资金缺乏的问题，连市场上的融资也会困难重重。
1.2财务管理制度不完善
财务管理的合理性对于一个中小企业的作用是不言而喻的。只是很多的企业在财务管理，资金使用上出现了两种极端。一种是认为企业资金越多越好，因此造成了资金没法参与到企业运转中和资金严重被闲置的现象。还有一种企业则是管理者缺少对资金安排的计划，一旦有资金就加大对各个项目的投入，结果就陷入了财务的困境中。
1.3财务管理的思想观念落后
在一些中小企业中，财务管理由于其重要性，所以对其进行管理的多是家族相关人员。这和传统的中小企业的管理模式有着紧密的联系和相似性，那就是中小企业的所有者往往就是企业的经营者，在利益分配上两者是完全没有冲突的。与此同时，中小企业管理者大多思想还比较落后，无法跟随时展的步伐，因此使得他们在财务管理上的能力有所欠缺。然而缺乏现代的企业财务管理理念，是很难将财务管理纳入企业管理的有效机制中的，也使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。
二、解决中小企业财务管理问题的相关政策
2.1完善的投资方式
中小企业贷款投资是需要面临巨大风险的，稍有不慎就要面临各种复杂问题。因此中小企业在今后的发展中必须要有一个具体的中长期目标，并且要正确的处理好目前利益和长远利益之间的关系。最重要的一点就是明确企业内部各项财务输出的相关数据，根据自身的财务状况来确定投资的方向和目标。有条件的企业还可以请专门的人士进行具体的分析，以便对企业的投资方向做出更加科学的预测和决策，从而帮助企业在投资上规避风险，减少财务损失。
2.2改变中小企业落后的财务管理理念
为了促进中小企业更深层次的发展，中小企业的所有者和管理者必须把现代企业的财务管理制度渗透到企业经营的各个方面。借用现代的互联网信息技术对财务管理制度进行全方位的监控也就显得十分必要了，只有这样科学技术手段才能够潜移默化的改变企业落后的业务流程和财务管理制度，最终提高企业的财务管理水平，甚至还能充分的挖掘企业自身发展的潜能，为今后参与国际化的市场竞争奠定良好的基础。
2.3提高企业全员素质
财务管理作为中小企业的基础建设工作，要想做好首先就要从提高企业财务管理人员的素质开始。作为企业管理者，要不断的提高自身的素质，还要认真的学习和理解相关的法律法规，这样才能在今后的企业财务管理中更加的得心应手。与此同时，企业管理者在选用相关的财务工作人员的时候也要小心谨慎，尤其要对财务人员进行专业的培训，还要为他们灌输思想政治的意识以此增强他们对财务的监督意识。只有依靠企业中每一位人员的共同努力，才有可能改善企业管理状况，也才能搞好财务管理，提高企业的竞争实力。
2.4健全内部财务控制制度
中小企业经营者要想加强资金管理，加强财务控制，就必须要在企业内部建立一套健全的财务控制制度。而财务管理和企业的各个部门都有着紧密的联系，因此对各个部门在资金的使用上都要进行严格的把控，这样才能使企业的每一笔资金都有极高的使用率。所以企业管理者尤其要控制好预留的资金，合理的分配现有资金。对企业内部的每一笔资金都要有相关的记录并要定期进行检查，以免出现资金不合理使用的情况。
三、结语
财务管理直接影响到中小企业的发展和生存，它的意义和价值是不言而喻的。虽然在国家以及相关政策的扶持下，中小企业在经营管理上有了长远的进步和发展。但是在其发展的过程中，却出现了相当一部分中小企业只为追求眼前利益，以致于出现投资能力不足，资金缺乏等各种问题。企业财务管理问题如果得不到解决，在市场经济中，中小企业也将逐渐丧失其竞争力，这对国家经济的发展将会造成巨大的损失。因此为中小企业的财务管理制度提供科学的方法是非常值得关注的问题。
作者：王晓宇 单位：山大华特卧龙学校
【参考文献】
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关键词：中小企业 融资 困境 对策 现状
目前我国的中小企业已经成为了重要的经济支柱，它在促进就业、保持社会稳定、促进经济增长等方面有重要的作用，在扩大出口、增加财政收入等也有重要的贡献，特别是国家提出的经济结构调整的目标也是需要中小企业改变经济发展方式。但是，目前在发展中小企业面临着很多的问题，包括融资困难、资金不足、投资能力弱等。其中，融资难是制约中小企业成长的最现实因素，需要加强重视，很多的中小企业融资渠道相对有限，融资成本也较高，亟需政府和相关机构予以解决。
一、中小企业融资现状和问题介绍
目前我国的中小企业融资主要是依靠内源融资，部分采用间接融资，但是面临间接融资体系不完善的问题，直接融资并不是其融资的主要方式。
首先，我国的中小企业以内源融资为主。我国的中小企业主要是集中在劳动密集型和低技术含量的行业，初期发展的资金也主要是依靠自有资本起来，经营上主要是以家族经营、合伙经营等，财务经营管理尚未达到现代化企业制度的要求。由于外部的融资需要较为完善的财务制度，也要求企业提供相应的报表数据，很多的中小企业还是愿意使用自身的利润滚存作为融资来源。其次，我国的中小企业在间接融资方式上面临着间接融资体系不完善的问题。我国的企业间接融资包括了银行贷款、融资租赁和票据贴现等方式，其中银行贷款是最主要的外部融资方式，但是由于银行贷款需要资产抵押，对收益也有量化的指标要求，因此银行对中小企业放贷普遍持谨慎的态度，特别是西部和落后的地区，其企业的银行贷款更是存在种种限制，一些农业银行和城商行由于服务有限、支持项目不足，限制了中小企业的融资。再次，中小企业的直接融资难度较大。我国的直接融资包括股票融资、债券融资、集资等。由于债券的发行条件和审核要求等对企业的规模和审批层级要求较多，而且债券的发行量也有一定的限制，中小企业的债券发行受到了严格的限制。而集资则存在较多的负面反应，若使用不当将形成了非法集资等，在使用上有严格的界限。股权融资对于一些发展前景不明朗、盈利规模不达标等公司也是不可行的，即使对一些达到标准的企业而言，股权融资的审批期限、审批要求等也决定了能够使用股权融资的中小企业仍然是极为少数的一部分。
二、中小企业融资难的原因分析
（一）中小企业普遍存在信息不对称和财务水平差等问题
我国的中小企业是依靠改革开放和经济上升的外部因素成长起来，很多的企业规模较小，没有完善的治理结构和财务报告，公司内部产权不清晰，财务制度不健全，很多中小企业透明度不高，诚信度差，这些现象都影响了银行等机构对中小企业的信任度。这种情况就导致了银行等机构对中小企业放贷等面临较大的信息不对称因素，这种因素增加了大量的监控成本，这也就增加了企业的融资成本。同时，大部分中小企业对金融市场了解不多，对金融产品也没有深入学习，在融资的时候融资方式单一，只会惯性地依靠银行，在平时也不懂得经营自身的企业形象，这些束缚其开拓融资渠道的可能性。
（二）企业经营能力不足，抵押物较少，提升了融资的难度
我国很多的中小企业成立时间不长，自有资本不多，抗风险能力差，很多的中小企业产品和业务结构单一，依赖单一大客户的情况明显，很多的中小企业财务管理水平差，资产负债率一直处于高位，没有足够的盈利能力，导致外部融资难度加大。同时，很多的中小企业担保物不足，现在的银行贷款要求安全性，特别是中小企业又容易出现债务重组以架空银行贷款的现象，很多的银行出现了严重的慎贷心理。为了获得融资，企业需要担保机构的担保，由此支付的手续费和担保费增加了中小企业的融资成本，降低了中小企业的融资意愿。
（三）金融体系的不完善制约了中小企业的融资
在银行放贷体系上，目前的国有商业银行和股份制银行等主要是服务于中大企业，对小企业的支持力度不足，而成立之初为了支持中小企业的城商行和农信合作社等由于资本金少、资本实力弱等因素，对中小企业的支持还是不够。在资本市场上，由于上市的门槛偏高，上市费用偏高等因素，企业上市的压力较大，很多的企业为了上市付出了大量的成本，这容易导致企业上市失败后无法恢复竞争力等，这就制约了企业的上市。很多的企业在谋求其他的融资渠道时候也无法获得政府的强有力支持，很多的政府政策在民营资本的支持力度上还是略显不足，甚至有部分政策存在歧视。
（四）外部融资时的条件限制也制约了中小企业的融资
很多的外部融资是基于安全考虑，对于民营的企业有一定的歧视，这有历史的原因也有现实的因素，这种歧视也就导致了很多的中小企业融资面临一定的不利环境。由于大部分中小企业是国有企业，它们难以从政策性银行获得贷款，在一些国有商业银行中也难以得到足够的信任，银行放贷中存在的所有制歧视增加了中小企业融资的难度。另外，在一些发债等融资方式上，对企业的信用评级要求较高，一般的中小企业由于评价不高难以获得支持。
三、中小企业融资难的解决措施探讨
要改善中小企业的融资需要发挥好政府的职能，完善外部的融资环境建设，同时也要企业提升经营能力，建立并完善中小企业信用评级体系。
篇5
关键词：中小企业税务问题管理措施
一、中小企业税务控制要遵守的基本原则
(一)系统化
中小企业应当展开系统性规划，方可保证税务风险管理的顺利开展，并且，中小企业系统化计划的立足点应当是企业的总体，基于企业的发展情况，并非是简单的减小企业税负。由于中小企业内最小的税务发展计划通常和效果良好的缴税统筹计划存在明显的差别；另外，中小企业的税务计划中，经常会受到各种因素的制约，造成税务规划和税务落实的结果和实际效果相违背，所以，需要严格控制整个税务过程，进而令中小企业更好保证系统性规划计划的正常实行，对于中小企业内产生的问题还可以及时解决，进一步保证中小企业不会由于税务造成的影响导致企业面临巨大的亏损。
(二)制度化
中小企业的经营不离开管理制度的支撑，特别是在税务风险控制上，必须要遵守企业管理制度，科学的制度可以保证中小企业的税务风险控制有较好的实效性。目前，在中小企业内税务风险控制的制度化原则能够从两个方面分析：其一，中小企业中所包含的日常工作，比如企业资金审批与业务管理，需要满足税务的各项规定；其二，中小企业所包含的税务工作，需要遵循税法的规定，要求根据相关制度处理，从而实现中小企业的规范化与程序化。
二、中小企业面临的税务风险分析
(一)会计核算不正确
中小企业税务活动基于会计核算前提下，而当前大多数中小企业的会计核算机制并不完善，会计核算效果不好，例如账簿开设记录不标准、资金成本项目设计不完善、缺少相关税务手续等，而且会计核算的信息资料不完整、保管不善、失真等情况，会计核算的不正确、不及时导致税务工作不能及时有效开展，引起巨大的税务问题。
(二)发票、凭证保管不完善
随着高新科技的进步，票源数据与交易数据便于跟踪，中小企业票据保管的不标准容易引起税务问题。中小企业在生产经营中，很多销售者、采购者与开票者缺少财税专业技能，不及时开票、虚假开票和不及时索要发票并将之交给财务工作者，甚至采用不真实的发票进行报销，票据与凭证不合规、不完善、不标准，会令企业不能顺利抵扣各种税费甚至多次缴税，引起巨大的税务风险。
(三)缴税金额核算不正确
其一，主观有意。工作人员违反税法规定，和交易对象采取各种途径串通形成少开、假开发票，进而减少纳税金额，偷税漏税。其二，主观无意。因为自身业务水平欠缺，对税法知识理解错误，导致纳税金额计算错误，给中小企业造成了税务风险。但伴随各种监管系统的完善，如金税三期的上线，在一定程度遏制了企业违法的难度，减少企业的税务风险。
三、中小企业加强税务风险管控的对策
(一)制定内控制度与监督制度
中小企业要从自身着手，根据企业自身管理水平及经营战略，制定内控制度。首先，确定各个岗位的权责范围，财务部门各个岗位既独立又相互约束，企业的税务工作者应在企业日常运营管理中充分发挥优势，对税务风险进行追踪与监控。其次，进一步加大中小企业财务工作者的选拔和培训力度，提升财务工作者的理论知识、法律遵从度以及职业道德素质等。另外，基层人员、财会工作者以及企业管理人员等各层次员工之间需互相监督，防止出现“一言堂”，避免权力的缺失和滥用。最后，奖惩分明，制定奖惩制度。对于为中小企业税务风险预防做出较大贡献的员工给予一定的奖励，对疏于职守的员工严惩不贷。
(二)制定规范的税务风险数据沟通与防范制度
对于国家税务政策及法律繁琐多变的情况，中小企业内部需要进行良好的数据沟通，除去缴税盲点，提升税务风险控制水平，制定规范的税务风险交流制度。一方面，要强化业务部和财务部之间的互动。业务部的员工在实际工作中，存在税务疑惑或是发现税务隐患能随时采用多种方法向财务部体现，财务部接收相关反映后，要立即处理，将税务风险降到最小。财务工作者要及时了解涉税政策的改变，并立即把税务政策的调整信息传达给所有人员，充分发挥出上传下达的功能。财务工作者还应当科学处理税务分析、缴税筹划等，监督完善中小企业运营战略持续发展。另一方面，加强企业和税务部之间的沟通。税法的变动性与不确定性和税务部门的自主裁量权加大了税务的不稳定性，中小企业应当及时掌握新的税务政策和法规，对出现的税务疑惑和税法不详细的地方，应积极与税务部门联系和沟通，或是通过向税务服务组织、税务专家的询问，尽量谨慎处置涉税事项，创造良好的缴税环境，减小税务风险。
(三)完善税务风险控制能力
首先，制定风险辨别制度，完善风险辨别行为。风险辨别属于中小企业控制税务风险的第一大工作。中小企业唯有判别出了税务问题，方可顺利进行后期的风险评价与应对。为此，需要制定科学的税务风险辨别措施和制度，从源头出发，从掌握合同签署是否规范等经济活动的根源辨别风险，进而为企业的经营保驾护航。其次，选用合适的风险评价措施，完善风险评价行为。中小企业不同于大型企业，其人力、物力以及财力等资源均十分有限，所以无法照抄大型企业所用的税务风险评价制度，其需要结合自身基本特征和实践中极易产生的问题和风险点选用恰当的风险评价方式。最后，采取科学措施，完善风险应对。在评价税务风险时，要分类解决税务风险。
(四)大力培育专业的税务风险控制人才
由于中小企业的发展规模小，税务环境非常复杂，税务工作大都由财务工作者处理，但是需要保证他们有较高的专业水平。为此，定期组织税务工作者通过现场教育或是网络培训等各种途径，及时掌握国家新的税务政策，更新理论知识，定时组织税务工作者掌握缴税申报、税务自查与税务评价等活动，为中小公司的税务风险控制奠定坚实的基础。而且，为确保中小企业中税务工作者的稳固性，还要对税务工作者奖励科学的薪酬绩效考评与奖罚机制。
篇6
一、投资缺乏可行性研究
一方面，中小企业的决策者往往由于不能全面掌握市场情况，对于企业收缩与扩张战略、选择筹资渠道模式的结构确立新的投资方向等缺乏可行性研究，这样就会促使中小企业过分追求短期目标，总是想尽快收回投资，而投资却往往是凭直觉，故盲目性大、方向难以把握，很少考虑到扩展企业自身规模。这种投资的盲目性，使得企业很难把握正确的投资方向扩大生产缺乏后劲，往往只能维持简单再生产。
另一方面，缺乏明确的产业发展方向，对项目投资缺乏科学论证。一是片面追求“热门”产业，有些企业甚至片面认为国家调控什么就应该上什么，肯定能赚钱。二是对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏可靠的预测，仓促上马。一旦国家加大宏观调控力度，收紧银行信贷，使得建设资金不能如期到位，企业就面临进退两难的境地，甚至造成巨大经济损失。
二、资本结构不合理
资本结构是指企业各种资金的构成和比例关系，是企业筹资决策的核心问题。当前影响和制约中小企业发展的不利因素很多，其中一个关键因素就是资本结构不合理，我国中小企业资本结构不合理的现状主要体现在以下两个方面：
（一）权益与债务资本总量比例不合理
我国中小企业普遍存在权益资金短缺，负债资本比重较高的问题。据有关调查资料显示，我国中小企业平均资产负债率已高达70%以上，其中资产负债率超过100%的高达30%以上。我国中小企业的资产负债率水平与大企业相比偏高，高资产负债率不仅直接影响了中小企业的再融资能力，同时也给中小企业带来了严重的筹资风险和财务危机。
（二）权益资本结构与负债资金结构本身不合理
权益资本和负债资金内部的结构失调，使中小企业筹资严重缺乏弹性。
一是权益资本中内源融资比例极低，内源融资是指将本企业的留存收益和折旧转移为投资的过程。按照现代西方资本结构理论的“融资定律”，内源融资应为企业融资的首选，既可以节约交易费用，减少个人所得税支出，又有利于提高投资收益。我国中小企业由于自我积累意识差，利润分配中留利不足，很少从企业长远发展的角度出发考虑用自留资金来补充资本金的不足，这一方面影响了企业自身的造血功能，另一方面也成为向外筹资的主要瓶颈。
二是负债融资主要是通过银行贷款。从负债资金内部结构来看，中小企业负债主要来源于各项贷款，由于中小企业自身条件的限制和我国中小企业资本市场发展缓慢等原因，目前我国中小企业通过发行债券来融资的比例非常低。
三、融资困难，资金严重不足
我国中小企业普遍面临着融资难的问题，直接表现为难于获取必要的资金支持或必须支付较高的融资成本。据统计，中小型企业贷款余额不足我国金融机构贷款总余额的20 %，中小企业融资成本平均高出银行基准贷款利率40 %以上。这种状况，一方面造成中小企业资金链条脆弱、断裂风险高，损害了其自身的生存和发展，另一方面也影响了其在我国经济社会领域中作用的进一步发挥。
我国中小企业融资难主要是由以下几方面原因造成的。一是中小企业自身规模较小，产品的技术含量低，在经营方式上也比较粗放。在管理上也比较落后，缺乏完善的公司治理结构。二是财务管理混乱，企业往往没有明确的投资规划和融资规划这就容易使中小企业出现资金链紧张的局面。三是信用意识淡薄，一些企业利用无效担保等虚假方式欺骗银行贷款，部分私营企业主缺乏信贷诚信，对于偿还银行贷款采取消极态度，想方设法拖延或逃避贷款利息，甚至有的企业采用了非法集资等手段，导致中小企业出现了诚信危机。
四、企业缺乏管理经验和危机意识，财务风险意识淡薄
随着我国改革开放的深化和全球经济一体化趋势的加强，我国企业面临更多国际企业的竞争。我国大多数中小企业比较缺乏管理经验，造成了企业内部管理混乱，而当这种混乱的状态所带来的弊垢积累到一定程度时，就会爆发出来，从而使企业陷入危机。同时，企业的危机意识比较淡薄，在经营中企业往往只重视企业的盈利和发展，而忽视了企业所面临的危机，不能够很好地预见未来危机发生的可能性并对其进行预防。当危机真正到来时，企业又缺乏有效的应对措施，最终给企业造成严重的后果，甚至使企业面临破产。
中小企业财务风险意识淡薄，企业始终在高风险区运行。表现在三个方面：一是过度负债。有些企业在借入资金不能有效发挥作用的情况下，进入了靠贷款维持生存的恶性循环。其结果是债台高筑，财务风险极大。二是短债长投。一些企业就采取变通的办法，擅自改变贷款用途，将短期借债用于投资回收期过长的长期项目投资，导致企业流动负债大大高于流动资产，使企业面临极大的潜在支付危机。三是企业之间相互担保。这给财务监管带来很大困难，造成整体负债率不断抬高，企业经营成本和财务费用不断加大，支付能力日渐脆弱，资金链条过紧并随时可能出现断裂。
五、财务管理混乱，企业领导法制观念不强
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【关键词】中小企业；财务管理
一、中小企业财务管理的现状
目前，我国中小企业中，有相当一部分忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。另一方面，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到了阻碍。例如，政策的“歧视”使中小企业和大型企业不能公平竞争；地方政府行业管理部门大量的干预，使中小企业的财务管理目标短期化；财务管理受企业领导的影响过大等。
二、 中小企业财务管理存在的问题
1.融资困难，资金严重不足
目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系。企业要持续生产经营、进行对外投资和调整资本结构就必须筹集所需资金，然而目前中小企业普遍存在筹资难、告贷无门的现象，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。
2.投资能力较弱，且缺乏科学性
银行和其它金融机构是中小企业资金的主要来源，但因高风险而提高贷款利率，中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。也有很多中小企业，由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，追求短期目标，总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。很多企业投资盲目性较大，投资方向难以把握。
3.财务风险意识淡薄，企业始终在高风险区运行
这表现在三个方面：首先，过度负债。一些企业不考虑自身的偿还能力，千方百计从银行获取贷款。在借入资金不能有效发挥作用的情况下，一些企业进入了靠贷款维持生存的恶性循环。其次，短债长投。一些企业擅自改变贷款用途，将短期借债用于投资回收期过长的长期项目投资，导致企业流动负债大大高于流动资产，使企业面临极大的潜在支付危机；再者，企业之间相互担保，形成了复杂的债务链。
4.财务控制薄弱
很多中小企业对现金管理不严，形成资金闲置或不足；没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款周转缓慢，造成资金回收困难；存货控制薄弱，造成资金呆滞；重钱不重物，资产流失、浪费严重。
5.财务会计工作流程不规范、不严格
工作不规范，没有形成严格的制度是有些中小企业存在的又一个问题。很多时候会计报表的编制既不能充分反映企业的实际生产经营情况，又没有完全按照国家有关法律法规的要求去做，导致了会计信息的失真。并且企业没有内部审计部门或内部审计缺乏独立性，缺乏必要的财务监督机制。
三、解决中小企业财务管理中存在问题的对策
1.经营者必须树立理财观念
在现代市场经济条件下，经营者必须树立三个观念：第一，树立专业化经营观念，规避多元化投资风险。第二，树立财务风险观念。第三，树立现金流观念。
2.资金筹集和资金运用相结合
资金筹集和资金运用既相互促进又相互制约。一方面企业是根据资金运用的需要来筹集资金；另一方面是筹来的资金要确保有效地运用，投入要有产出，确保企业资金的抗风险能力。
3.科学进行投资决策，积极防范投资风险
投资决策是中小企业面临的一个重大课题。中小企业应采取以下投资方式：第一，为尽快收回投资，多采用中短期投资。第二，扬长避短，多采用对内投资方式。第三，在对外投资中应以直接投资为主。
4.中小企业自身苦练内功，强化企业内部管理
第一，转变观念，把强化资金管理列作推行现代化企业管理的重要内容。第二，强化存货管理，建立合理的库存储备，最大限度地压缩过时呆滞的库存物资，并以科学的方法来确定存货资金的最佳结构，以保证资金结构的趋向合理。第三，建立和完善应收账体系，严格产品购销协议的规范操作。
5.加强财会队伍建设，完善财务管理组织体系，提高企业全员的管理素质
中小企业必须加强财会队伍建设，对财会人员进行专业培训和政治思想教育，增强财会人员的监督意识。应按照相关财会法律、法规的要求，建立财务管理的组织体系和相应的工作机构，在分工协作的原则下，明确管理岗位和人员职责，严格财务管理的工作流程和审批程序。并对会计人员进行培训、考核，经常进行职业道德、业务技术教育，提高素质。
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关键词：中小企业 财务管理 问题 对策
从我国改革开放至今，我国的中小企业迎来了一个迅猛发展的时期，且中小企业在国民经济中的地位也越来越重要，同时对于整个社会的和谐稳定也起着非常重要的促进作用。根据对我国中小企业的调查发现，目前影响中小企业发展的主要因素就是企业的财务管理。特别是在目前后金融危机时代，中小企业面临的发展环境越来越不景气同时竞争也会越来越激烈，中小企业的财务管理问题也就越来越突出，那么摆在我们面前的问题就是怎么样更好的加强中小企业的财务管理，本文将就这个方面的问题进行简单的探讨。
一、中小企业财务管理方面存在的问题
1.企业管理者对财务管理不太重视，并且没有足够健全的管理制度
在我国一般的中小企业其经营性质多属于个体的或私营性质，由于各方面的原因企业的经营和管理者的管理能力和管理素质还是比较低的，管理思想也不够先进，他们一般都不知道更好的将企业的财务管理纳入到企业的整体管理的有效机制中去。一般的中小企业管理者缺乏专业的现代财务管理观念，且他们的工作质量也远远不能满足企业财务管理的需要。同时一般的中小企业在会计核算工作方面也缺少系统、规范的制度以及各种行为规范，比如在促销时采用的是商业信用的方式，这样做的结果就是造成了大量的很难收到的账款；加之在财务管理方面的制度缺乏，使得很多的应收账款收入不到位。
2.中小企业融资困难使得其资金容易短缺
就现阶段而言我国中小企业面临的资金问题主要是其流动和运作资金的不足，而且在投资和发展方面所需的资金也具有一定的缺口，这些都在一定程度上使得企业的发展速度和规模受到诸多限制。造成企业资金短缺的原因在于中小企业在融资方面遇到的困难，而造成中小企业融资困难的因素主要是企业的规模较小，信誉度和自有资金也不足，还有就是国有商业银行对固定资产投资的审批权限过于集中，加上中小企业在信用担保体系方面还有许多的不足之处，使得各大金融机构对于中小企业的贷款也就显得比较的谨慎。
二、更好的加强中小企业在财务管理方面的策略
1.根据实际情况，确立合适的财务管理目标
在中小企业进行具体的财务管理操作之前，其经营与财务管理者首先要做的就是为企业制定合理的财务管理目标，因为就财务管理目标本身的功能而言其就是具有给企业以导向以及约束和评价的功能，当有了明确的财务管理目标之后，企业也就有了明确的前进方向，并且也可以将怎么样实现这些目标的具体实施计划制定下来，最后通过实现这一个又一个的目标，使得整个企业朝着快速而又健康的方向发展。与大型企业相比中小企业有着明显的不同的特点，因此在进行财务管理的目标和选择确定上，一定要根据自身的特点以及发展的需求来制定，只有这样才能对企业的发展有一定的促进作用。特别是对于建安公司而言，由于建安工程建设周期比较长，且每一个工程所需要的资金量比较大，在利润方面又不是很高，这就更需要企业管理者制定合适的财务管理计划，合理安排企业的流动资金，以推动企业发展。
2.对企业的财务制度进行全面的完善
对于现代化的企业管理而言，特别是有效的财务管理，一定是要建立在完整的财务资料的基础之上的，只有有了具体的资料才能给管理者分析过去和预测未来提供有效的帮助，也使得管理者能够看得更远，风险意识也得以增强。因此，应该从建立以下几个制度入手来加强财务管理。首先，要建立起充分合理的财务方面的内部牵制制度。内部牵制制度指的是当涉及到企业款项和财务收支、结算以及登记的其中任何一项工作时，规定必须由两人或三人以上来进行分工处理，这样多人参与的业务也就会起到一定的制约作用。其次，要将企业财务的内部审计制度进一步健全，这样也是对会计的一次再监督。就实践经验来说，为了实现对财务人员的再监督内部审计是非常有效的手段。在中小企业内部也一定要坚持财务机构和内部审计机构要分别的独立，确保内审人员一定要独立于被审计的部门，以利于改善经营管理，最终实现保证企业健康发展的目标。对于建安公司来说就要建立所有者对于经营者的财务监督体制，同时作为经营管理者也要向企业所有者反馈各种经营方面的财务信息。只有建立这种双向的权利和义务机制，才能更好的使得建安公司的财务管理机制更加科学。
3.为防止资金短缺确保资产流动能力
从经济学上来理解的话，资产具有这样的几个特征：收益性、流动性、安全性，相对而言，具有较高收益的资产则它的流动性是较弱的且安全性也不太好，而具有较好流动性的资产则安全性也相对较好，但是其收益较低。中小企业受到自身经营规模的限制，在其资金的运用上，就需要保持一定的付现能力，这样才能确保企业能够有正常的资金用于日常的周转开销上，以防止出现突发事件而造成一定的财务困难。而在于存货的管理上，应该对进货的时间和数量有一个合理的估计，其中的一个原则就是既要保证正常的生产经营活动同时又要使得库存货物所占的资金最少。象建安公司这种从事建筑行业的企业，资金的安排都是每一个建筑项目上的资金，因此为了使得企业的发展不受资金短缺的束缚，适当控制工程开工的数量，以确保有足够的资金进行建筑施工，这对与企业的发展也是至关重要的。
参考文献：
[1]陈海谊. 中小企业财务管理问题与对策. 经济与管理研究. 2004（06）
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关键词：中小企业；财务风险；问题；防范
中小企业是国民经济的重要组成部分，在创造经济价值、扩大社会就业方面发挥着不可或缺的作用。但由于中小企业自身规模有限，也容易面临资金不足、技术落后的问题。因此，积极开展财务管理、规避财务风险是企业发展的需求所在。中小企业应当对财务风险问题给予应有的重视，认真审视当前财务工作中的问题，从而制定科学的风险防范策略，为企业的稳健运营提供有力支撑。
一、中小企业财务管理工作的重要性
资金是企业生存和发展的命脉，对于中小企业来说，自身的规模和实力与大型企业有所差距，其财务管理工作的重要性更是不容忽视。
第一，财务管理是企业节约成本的保证。企业是以营利为目的的组织，利润的形成与成本控制息息相关。中小企业受自身规模的限制，常面临资金紧张的问题，企业必须用有限的资金完成既定的经营目标，节省不必要的成本开支。而财务管理工作的有效开展能够帮助企业合理进行投资，规范成本管理，从而提高经营收益，避免资金浪费。
第二，财务管理是企业风险规避的需求所在。在激烈的市场竞争中，中小企业不仅要应对来自大型企业的挑战，还要积极实现自身的技术发展，积累核心竞争力，及时规避风险才能确保企业的稳健经营。在此过程中企业需要实施投资、融资，财务管理有助于企业对各项投融资活动给予科学理性的评估，以避免资金链断裂，提高企业的资金使用效率。
第三，财务管理能够促进企业经营管理水平提升。财务管理是企业管理工作的重要构成，并且需要人员、制度、技术、方法的支持，这些因素恰恰可以从不同角度体现出企业的管理水平，没有严格的管理，中小企业自身的成长和发展也会受到制约。企业经营者通过认识财务工作的意义，认真研究当前财务工作中的问题，进而才能制定相应的管理举措，推动企业管理水平上升到新的高度。
二、中小企业财务风险的表现
中小企业的财务风险主要表现为融资风险、投资风险、资金回收风险以及收益分配风险。
第一，融资风险。资金是企业从事各项经济活动的前提和基础，中小企业自身所拥有的资金有限，尤其需要通过融资解决资金紧缺的问题。但是企业如果没有足够的偿债能力，或是收益出现波动，就有可能无法及时偿还本息。中小企业在资金、技术、知名度以及信用积累等方面有一定的局限，能够选择的融资渠道很少，通常银行更愿意为大型企业提供贷款支持，其他金融机构、社会资本、债券、股权等融资渠道又会有很多门槛和风险。
第二，投资风险。投资是获取收益的来源，投资风险来自于企业投资决策的科学性。投资是一种理性的行为，不是盲目投入资金，特别是在市场瞬息万变的今天，中小企业如果在投资过程中无法取得预期的收益，或是收益与预期相比存在明显的差距，以及做出错误的投资决策，就会导致投资风险的发生。企业不仅会造成经济损失，甚至有可能面临无法挽回的境地。中小企业为降低经营风险，提高资金使用效率，就必须在投资决策方面保持审慎的态度。
第三，资金回收风险。企业只有如期收回投资成本，才能避免应收账款的大量存在，保证资金链的稳固，进而创造利润，维持正常的运转。但企业投入的资金是在一种复杂的环境中运作，会受到多种因素的作用，企业资金能否正常回收也存在不确定性。中小企业因资金有限，在选定某一项投资活动时，无形之中就要放弃其他的投资机遇，如果资金回收期过长，企业偿债能力下滑，就有可能导致资金链的断裂，给后续的经营带来严重影响。
第四，利润分配风险。企业赚取的利润需要进行分配，如给予员工奖励，为股东分配股息等等，但利润分配与储备应当保持合理的比例。中小企业对资金的需求较为紧张，加之融资途径的限制，必须留有充足的储备资金，以备后续投资使用。利润分配过多，企业投资就会面临压力，例如处于成长和上升期的中小企业，就必须充分考虑资金的储备，同时也不能忽视投资者的利润分配信心。
三、影响中小企业财务风险的因素
第一，复杂的经济环境。中小企业是宏观经济环境中的一员，其生存和发展必然受到经济环境的影响。当前经济环境的复杂多变使中小企业面临更多的考验，回顾近年来发生的金融危机、贸易壁垒等问题，中小企业因其抗风险能力弱往往最先受到波及，大型企业在资金储备、融资渠道、经营内容方面有其自身的优势，因而更容易应对财务风险。经济环境的压力包括市场竞争、需求变化、政策调整等等，这些因素又存在不确定性和不可预测性，中小企业对宏观环境的预见性和适应性不足，也就难以对环境的变化做出积极有效的反应，从而使企业蒙受经济损失。
第二，企业财务风险防范意识薄弱。财务风险本身是客观存在的，无论企业规模大小都要面临财务风险的影响。但是中小企业对于财务风险防范的重要性缺乏足够的认知。不少企业由于资金紧缺，或是进入市场的历史短暂，需要尽快占领市场分额，企业领导将精力更多地集中于经济价值的创造，忽视财务风险管理的需求，不能准确把握风险的本质。领导者常认为财务管理就是将资金进行管理，防止成本浪费，至于财务风险对企业的威胁则没有清晰的了解。而领导者的风险意识又会传递给财务及其他部门的员工，导致企业上下的风险防范意识薄弱。
第三，企业资本结构不合理。企业财务风险产生的一个重要因素在于资本结构，合理的资本结构能够使企业将有限的资金进行科学的运用，并通过融资解决资金不足的问题。但企业债务比例过高或过低都会对财务运行产生影响，过高的债务比例使企业资产负债率居高不下，偿债压力巨大，一旦未能如期收回投资，实现既定的利润目标，企业也有可能出现财务危机。特别是很多中小企业采取连带担保行为，其生产经营和资金运转并不稳定，面对负债的与日俱增，资金链也有断裂的可能。而债务比例过低意味着企业未能实现有效的资金利用。
第四，财务控制制度不健全。中小企业由于资金有限，在日常的部门建设、人员配备、技术支持方面也体现出自身的劣势。企业领导希望尽可能节省开支，对制度建设的重要性缺乏认知，导致企业内部控制制度不健全。企业各个部门之间的相互制约并不严格，资金使用存在不合理之处，如流动资金少，应收账款比例较高。而且中小企业内部员工较少，通常没有指定专人负责内部监督，部分企业甚至是由领导亲属负责财务会计工作，会计信息失真的情况时有发生，企业资产的安全性也受到直接影响，财务风险随之加剧。
四、中小企业财务风险管理的发展
针对当前工作的现状，中小企业应当正确认识所处的经济环境，重视财务风险防范的重要性，并积极改进现有的财务制度和管理方法，组建高素质的财务管理队伍，全面提升企业的财务风险管理水平。
第一，正确认识所处的宏观环境。中小企业作为宏观经济环境中的一员，是有自身优势的，如企业规模较小、经营灵活，但其抗风险能力与大型企业相比也存在短板。大型企业在长期的经营发展中对宏观环境有着清晰的认知，并且积累了丰富的市场经验，对于市场变化如政策、成本、技术等因素的影响，能够采取积极的应对措施，而中小企业对环境变化的应对则显得被动。正是由于中小企业对宏观经济环境的把握不足，更增加了信息不对称从而给企业带来的财务风险。因此，中小企业不仅要明确经营的优势，更要学会适应复杂多变的环境。企业应当认真学习相关政策、法律知识，借鉴大型企业经验，加强对市场的考察，立足长远发展，审视企业的机遇和挑战，进而做出科学和理性的决策。
第二，增强财务风险防范意识。中小企业往往是在问题发生后才去考虑处理对策，但由于损失已经难以挽回，企业也因此陷入困境。这就要求企业必须增强前瞻性的风险意识，重视对财务风险的防范，从而确保稳健经营。风险管理强调一种前瞻性的管理，即在风险发生前进行充分的预期，及早发现风险源，将风险可能带来的损失降至最低。企业领导者首先要明确经济效益与风险管理之间的有机关联，认识风险防范对长远发展的影响，避免陷入短期效益行为。企业生产经营的各个环节都有可能导致财务风险的发生，财务风险的控制也不仅仅是财务部门的工作，其他部门也有应当承担的责任与义务。所以企业领导应当对各部门展开宣传教育，提高全员风险意识，促进部门间的协作配合。
第三，健全财务控制制度。随着风险意识的增强，中小企业应当尽快建立健全财务控制制度。首先，企业应当实现部门间的权衡与制约，以确保资金的使用合法合规，避免随意使用行为的发生。尤其对于重要资金的使用，必须经由各级领导严格审批方可确认。而且企业应根据年度经营目标合理分配预算，提前对资金的使用做出预期，以适应市场的变化。其次，企业应完善内部监督机制。长期以来中小企业专注于经济价值的创造，对财务风险产生的根源疏于追究，所以企业今后应当通过强化内部审计，系统实施财务监督，以确保会计信息的真实，杜绝财务漏洞。最后，企业要建立财务预警机制。财务风险防范需要加强事前管理，中小企业要改变传统的风险应对观念，发挥前瞻性管理的优势，制定内部控制指标，如应收账款的比例、流动资金的规模等，当关键指标超出安全范围时，企业应尽快实施风险应对措施，防止财务风险的愈演愈烈。
第四，制定科学的财务规划。正是由于资金规模有限，中小企业更应当制定科学的财务规划，从而确保资金的合理使用，防范财务风险。企业应根据自身的经营特点与优势，优化资本结构，使债务规模保持在合理的范围，防止偿债压力过大。而在投资与融资方面，中小企业同样要保持理性的态度，避免盲目决策。对于融资渠道的选择，企业不应当被动接受现状，甚至不惜进行高风险融资，而是要从技术实力、信用等级、服务质量等多方面打造属于自己的竞争力，通过银行贷款、项目开拓、知识产权抵押等打造多元化的融资渠道，另外中小企业还可积极利用国家的优惠政策而获取财政资金以及国际资金的支持。同样在投资领域，企业要经过反复的可行性论证，最终确定是否可以投资。企业领导和高级管理人员也要认真学习有关知识，不断提高科学决策的能力。
第五，提高财务人员综合素质。财务人员是企业财务风险管理的核心力量，对于中小企业来说，长期忽视人力资源素质也是财务风险加剧的重要原因之一。所以中小企业应当从责任心、学历背景、工作经验等多方面审核财务人员的综合素质，从中选取优秀人才上岗。财务人员要保持高度的责任感，为领导层及各部门提供必要的指导，使领导者能够对财务风险问题给予正确的认识，各部门也能积极从自身出发，控制风险来源。同时财务人员应当积极应用信息技术，加强对财务风险的监督与管理，定期编制财务报表，为领导决策提供有力的支持。
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关键词:中小企业;财务管理;问题研究
中图分类号:F275 文献标识码:B文章编号:1009-9166(2010)023(C)-0193-02
引言:中小企业在我国的社会经济发展中有着重要的地位与作用,它不仅在解决我国社会就业方面做出了巨大的贡献,同时还对国民经济的增长起着重要的推动作用。自我国改革开放和加入世界贸易组织以来,中小企业遇到了前所未有的发展机遇而得到了较快的发展,但同时也面临着各种国际形势的严峻挑战。作为中小企业的核心问题,生存问题的关键在于企业的财务管理。因此,财务管理在中小企业的生存和发展中具有重大的作用,它不仅有利于完善企业内部的管理制度以降低经营成本和提高企业的经济效益,而且还有利于提升企业的信用等级,以便于企业更好地筹资融资而提高投资收益等。
当前,我国许多中小企业往往只顾追求市场份额与销量,而忽略了企业财务管理的重要作用,这对企业的信用度、筹资和融资的渠道等都产生许多不良的影响。因此,深入挖掘中小企业的财务管理潜能,以提高企业财务的管理水平,并充分发挥财务管理的职能和作用,从而使企业能在日益激烈的市场竞争和严峻的国际形势下得到健康、稳步的发展,这是当前中小企业管理所面临的重要课题。
一、当前我国中小企业财务管理所存在的问题
企业的财务管理直接关系到企业的生存与发展。当前,我国许多中小企业都普遍存在白条抵现金、会计基础工作薄弱、财务管理混乱以及企业内部的管理制度不完善等问题,难以适应激烈的市场竞争对企业发展的要求。目前我国中小企业财务管理所存在的问题,主要体现在以下几个方面。
(一)财务管理意识淡薄,企业内部控制薄弱
当前,我国大多数的中小企业的性质都属于个体和私营,其产权结构主体较为单一,经营模式几乎都是采用传统的家族制和合伙制等形式。这些中小企业中的大多数管理者往往对财务管理意识较为淡薄,没有充分理解和熟悉掌握企业财务管理的理论方法与技术,而使财务管理难以发挥其在中小企业管理中的重要作用。在许多中小企业中,由于所有权与经营权高度统一,日常的大多数管理事务都由企业主决定,带有一定的倾向性和随意性,严重制约了企业的健康发展。
随着我国中小企业的不断发展和成熟,企业的内部控制也随之得到不断的完善。然而,目前我国许多中小企业的内部控制意识还比较淡薄,以及企业内部控制的各个环节还比较欠缺。一方面,由于我国市场经济的发展还不完善。另一方面,由于企业内部控制人员的责任心以及工作能力等因素对控制的影响。
(二)筹资和融资渠道过窄,投资水平过低
目前,我国大多数的中小型企业由于生产规模较小且融资成本较高,以及信用等级较低和缺乏政府支持等因素,从而导致筹资和融资渠道较少和投资能力较弱。一方面,高比例的中小企业倒闭现象,导致银行向中小企业发放贷款时将面临较大的风险;另一方面,我国的银行除土地和房产外几乎不接受其他形式的抵押品,对抵押的条件要求较为苛刻,造成许多中小企业难以满足。这严重影响了我国中小企业的正常经营和健康快速的发展。
除此之外,许多中小企业往往由于过于追求当前的短期利润,而投资一些风险较小和技术含量较低的项目,没有着眼于企业的长期发展,这样造成很多中小企业因缺乏发展的后劲而最终走向衰落。
(三)财务管理制度不完善,管理目标不明确
当前,我国许多中小企业的管理人员对财务管理不够重视,甚至有些企业的财务管理没有具体的操作规范和完善的规章制度。这不仅难以发挥企业财务管理的积极作用和本身的功能,而且还往往导致企业的财务管理出现漏洞和会计舞弊及违规操作等严重的后果,从而直接危害到企业的正常运行和健康发展。
此外,在大多数的中小企业财务管理中都普遍存在的通病是,没有明确定位企业财务管理的目标,对企业财务管理工作不够重视,甚至忽视企业财务管理中的风险控制及成本控制等内容。这样往往导致企业一旦面临资金困难和严重亏损等问题出现时,因缺乏相应的风险控制而直接危及企业的生存。
二、解决当前中小企业财务管理问题的措施
针对当前我国中小企业财务管理所出现的问题,研究和探索相应的解决措施,对于中小企业在当今严峻的国际形势下和激烈的市场竞争中健康快速的发展具有重要的现实意义。
(一)完善企业财务管理制度
财务管理处于企业管理的核心地位,中小企业要发展壮大必须完善企业的财务管理制度。第一,中小企业的管理者必须理解掌握和熟悉运用财务管理知识,把财务管理放在决策的中心位置,充分发挥财务管理在企业经营管理中的积极作用和导向功能。第二,中小企业的财务管理部门必须严格贯彻执行国家的相关财务管理制度和法律法规,并明确自己的职能,强化企业经营核算的管理,编制财务管理计划并完善财务管理的各项制度。另外,中小企业在筹资融资、会计政策选择和生产销售以及企业组织形式等方面都与大企业存在很大的不同。因此,中小企业不能墨守成规的照搬大企业的经营管理模式,而是借鉴其成熟的财务管理经验并结合中小企业的特点,探索真正适合自身发展的财务管理模式。
(二)拓展筹资融资渠道,提升投资水平
筹资融资是决定中小企业的生存和发展的重要因素之一。政府应通过政策扶持来加强对中小企业的外部管理,以改善企业外部的融资环境,从而提高企业外部的融资能力。同时,中小企业也必须深化改革和优化企业的内部结构,不断提高自身的管理水平和信用等级,合理统筹和规划企业发展所需的资金,大力开拓融资渠道。一方面,企业要加强对财务的控制和资金的管理,从而使资金在企业经营管理中的使用效率达到最佳的效果。另一方面,中小企业在融资时,必须认真分析和衡量企业自身的偿债能力并留有适当的空间,在提供真实可靠的财务信息的同时,还要保持企业的经营业绩健康、稳定地增长。
(三)健全企业内部控制制度,把握投资决策
完善的企业内部控制制度不仅可以为企业的经营管理提供真实可靠的数据,以及安全保护企业的各项资产记录,同时还能确保企业执行的各项政策都遵守国家的方针政策和法律法规。由此可见,企业的内部控制制度对于企业是如此的重要。另外,影响并决定企业其他控制要素能否正常发挥作用的基础,是企业的自觉内部控制意识。而当前我国大多数的中小企业的发展历程都比较短,因此企业的自觉内部控制意识还比较薄弱。为此,切实加强管理企业的财产物资和货币资金、控制企业经营管理的成本,并完善会计档案保管以及会计交接工作等各项制度,从而不断完善企业的内部控制环境,这是我国中小企业的当务之急。
在市场经济的机制作用下,任何一个市场主体都不可避免要承担一定的经济风险。因此,为适应激烈的市场竞争以及严峻的国际形势所带来的各种挑战,中小企业的财务管理者必须树立风险理财的观念,科学预测并采取各种有效措施,以最大限度地降低企业因外部环境变化所带来的不确定因素而可能造成的经济损失。
结束语:中小企业是我国国民经济的重要组成部分,而中小企业的财务管理是企业得以正常运行和长远发展的关键因素。随着我国加入世界贸易组织以及经济全球化的日益加剧,我国的中小企业生存和发展将面临着巨大的竞争压力。为此,必须深化改革和创新当前我国中小企业的财务管理,建立并完善企业财务管理的各项规章制度,从而使企业能在日益激烈的市场竞争中健康、稳定地发展。
作者单位:河南省地质矿产勘查开发局水文一队财务科
参考文献:
[1]李琳.中小企业财务管理问题与对策[J].合作经济与科技,2007,(11月上).
[2]张瑞杰.对中国中小企业财务管理若干问题的探讨[J].科技与经济.2006(19).
