公司内部培训范文

导语：如何才能写好一篇公司内部培训，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

一，公司的过去，现在和将来

公司从1994年11月8日成立以来，历经了14年的风风雨雨，经历了太多的起起落落，最终发展成现在独立于宝安区，甚至是深圳都屈指可数的知名人力资源有限公司。在这14年中公司承载并见证着深圳职介所的发展路途，公司一路走来，也陪受社会的关注，同样也做出了许多成效让社会看到公司一直在成长，一直在进步。

现在的兴达每天的人流量所谓是人山人海呀，来到现场招聘的企业与求职者都在我们这个搭建好的平台上井然有序的沟通且交流着，在这其中达成的“交易”不是我们只用数字所能衡量的，这些都是我们兴达人努力所取得的结果，社会也是有目共睹的。

在这个信息爆炸的时代里，现场招聘也将会被网络招聘所取代，这是形势发展的必然趋势，也正是公司看准了这个形势，及时策划并做出方案，实施，现在正在做着努力。这也将会是公司长期发展的必然，所有的事都不是一朝一夕能达到所想要的目标的，只有不断的努力不断的前进才会看到我们想要的结果。

二，公司的工作流程

公司的服务分为：现场招聘，委托招聘，网络招聘，猎头服务，劳务安置，人力资源派遣等。而所有的服务都有丰富的运作流程，工作时也有了一套较完整的体系。

公司各部门的工作内容：

职业指导部：所谓指导我觉得就是指导求职者在找工作中的一些基本总是，比如专场。他们也是公司有前台，求职者第一次接触的也是她们，所以她们的重要性也是不容忽视的。

电脑部：分为广告组和技术组；固明思意前者是打印，更新，上传等一些企业相关招聘信息的，后者是编写，维护，管理公司网络系统和公司内部局域网的，公司整个网络的运作都是他们在监控着的。

网络运营部：这是一个刚成立不久的部门，一路走来，遇到了许多的问题，可能还有太多的地方还需要改进，现在也在全方面的加大着推广的力度，这也将是一个长期以来必须做的工作，而网络招聘也将会是公司以后的发展趋势，我们有能力也有信心一定会做好。

业务拓展部：这个部门是公司的顶梁之柱，是公司发展的后背重军，他们的业绩直接影响着公司的效益，他们业绩的好与不好也标实着公司的收益。那么在这次的培训安排当中，也可以看到公司把这次的培训重点侧到了业务方面，相继也安排了业务部的主管、职员跟我们讲授了在业务方面的一些相关事项，如：业务员的目的；业务员在做业务时的基本要求；业务员的自身要素；在电话营销时应该注意的地方；开拓新客房中应注意的细节；还有一些做业务时的相关流程，等等一些相关内容。

三，公司的一些制度

公司的考勤制度分为：迟到早退的，旷工的，请假的，无敌旷工的。对于这些，公司也都有明显详细的规章制度和相关程序。

公司宿舍的管理制度：对于这个制度，都是由公司内部的人员制度的，针对公司的具体情况而制定的具体条款。由于公司不断的扩大，各方面体系的相继完善，宿舍的管理制度在这期间也改过好几次。但是不管制度怎么改动，目的就是为了营造一个更好、更舒适、更快乐的生活环境，让公司的员工在这个大家庭里感受到我们是一个整体，从而更好的提高工作效率。

公司的安全设施：之前的时候我们也参加过这方面的培训的，都是根据公司的实际情况编制的培训内容，强调违章作业的危害及安全防范和发生事故后如何应急处理（包括逃生、报警、呼救等）以减少事故损失等，我相信经常发生工伤及其他安全事故的公司是没办法降低公司员工流失率的。

等等......

对于我而言，来到兴达是我走出校园进入社会为之工作的第一家公司，对于我的整个职业生涯将会产生很大的影响。虽然来到了兴达四个来月了，但这还是第一次参加针对新进员工进行的培训。对我们来说真的是一个很难得的机会，公司花费人力物力还有宝贵的时间，来对我们进行培训，以此让我们能够更好的适应公司的环境，了解更多有关公司的一切，这也是作为兴达一员必须具备的一点。试问，如果有求职者或是企业问及我们一些有关公司文化的基本东西，如果你答不出个所以然来，那我们失去的将不只是这个求职者或是企业，最重要的是失去了求职者或是企业对兴达的看好，因为那时你不是，你代表的是兴达人力资源有限公司。这也让我看到了公司对我们的重视，谢谢公司！

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关键词：商业银行；员工内部培训；优化建议

银行员工的内部培训是有效提高工作效率，促使银行人力资本增值的有效途径。如果把银行比作一艘大船，那么银行的高级决策层和管理层就是“船长”，而银行的中、基层员工就是“舵手”。“舵手”将“船长”的指令付诸实施，整艘船才能在正确航线上行进。可见，处于中、基层次的银行执行层就是推动银行经营活动顺利开展的中坚力量，因此必须不断提升这一部分员工的素质和能力，而对他们培训的主要方式就是内部培训。内部培训的重要性可见一斑，进言之，内部培训是关系银行的整个经营活动是否能顺利进行的关键因素。

一、国内商业银行员工的内部培训概况

在外资银行入驻我国，中国银行业狼烟四起的形势下，同业竞争中“外国狼”的加入，让国内商业银行员工素质面临严峻的考验，较之以往，各家银行也越来越重视员工的教育培训，但大多一边倒地采用外部培训方式，而在内部培训的运用和优化上下工夫的往往较少。

中国工商银行2007年共举办各类培训班约3.8万余期，培训212万人次。并重点组织了468名业务骨干进行了注册金融分析师等领域的国际权威认证课程培训。该行从三个方面全面培养专家型人才，一是引领业务发展，组织新业务的培训；二是着眼国际化发展，推广国际金融业领域权威认证培训；三是加强外部合作，发掘优质培训资源，为员工创造外训机会。在上述三个方面中，除第一个方面，会部分采用内部培训，其他两个方面则主要采用外部培训。

交通银行围绕新一轮改革创新发展战略，制订了《交通银行2008-2010年人才建设规划》，加快培养经营管理和专业紧缺型人才。该行在国有控股商业银行中率先实施与国际接轨的管理培训生项目，对招收的数百名管理培训生实施了2-3年专项培养计划，基本以外部培训为主，内部培训所占比例很少。

相对于大型国有商业银行，规模较小的城市商业银行虽然也在培训上狠下功夫，对培训的重视程度日益加深，但其员工培训工作仍存在以下问题：一是没有把人才的选择、培训、考核、使用和流动有机地结合起来。二是内部培训体系不完整，培训部门和业务部门在培训工作中的分工与合作关系不够明确，企业管理高层对培训坚决支持和全体管理者积极投入的培训氛围尚有待培育。三是在内部培训和外部培训的针对性运用上没有明确的概念，导致高成本的培训投入后却没有达到理想的效果。

通过对国内商业银行员工内部培训现状的分析,可以看出我国商业银行员工内部培训还比较普遍地存在着缺乏正确的内部培训理念、缺乏系统的、分层次的内部培训机制，以及培训的内容和形式枯燥,效率不高等问题。

二、对优化商业银行员工内部培训的思考

（一）人的因素

1、最高领导层

如果作为决定银行正确航向的最高领导层对内部培训的方向没有一个清醒、正确的判断，没有足够的重视和支持，那么培训工作就难有实效。许多银行内部培训实效差的根源就在于其领导对培训的认识存在误区，不能根据自己银行的实际情况指明正确的方向，而是盲目跟风，跟着感觉走。

2、各部门主管

内部培训的员工行为能否改善，很大程度上取决于领导对员工的日常工作要求、指导、激励导向是否同培训内容一致。这就要求培训主管要同各部门主管进行良好沟通，对培训内容、时间、同实际工作的关联度等等，力求达成共识。培训后更要多向各部门主管了解情况，充分尊重、听取他们的意见和建议，争取他们的深度配合，力求培训内容在工作要求中有所体现，促使员工行为的改善。

3、受训员工

内部培训要有实效，一定要充分考虑受训员工的实际情况，包括他们的学习要求、岗位技能与实际工作要求的差距、学习能力和状态等，在银行整体发展需求的范围内，尽可能贴近员工个人需求，以员工欢迎的方式、需要的内容、与工作的结合度来设计培训课程。缺乏实效的培训，往往是不顾员工的需求、没有充分考虑与工作的结合度、方式不受员工欢迎等原因造成的。

（二）管理体制的因素

内部培训不是管理工作的配角，而是各级管理人员日常工作中的重要内容之一。这就要求在银行的管理理念和各项具体制度等方面充分体现和明确规定。银行内部培训的前期调查、中间实施、后期跟踪服务以及评估，都必须形成一个合理的流程。没有流程的随意式培训很难达到长期的实效。此外，受训员工在工作中的表现要同奖罚、升迁等银行的激励导向、管理体制结合起来，这就体现出培训的实用性和激励作用。

（三）课程设置及内训讲师的因素

1、课程设置

内部培训要有针对性，课程设置前要有调查，缺乏员工培训需求调查或一味满足员工意愿制定培训课程都是不合适的。员工有时并不清楚自己需要什么培训或观点太片面，不符合公司整体发展方向，内部培训是为银行发展服务的，不能只按员工意见进行培训，综合考虑员工培训需求和各岗位工作职责、所需技能的因素来设置适合的课程。课程内容要详实、强调实用、案例与工作结合度高。

2、对内训讲师的要求

首先，内训讲师要真实了解银行的实际运营情况、工作流程、人员素质以及外部环境和需要解决的问题等。其次，内部培训方式可以多样化，案例分析、讨论、讲解，工作情景的模拟，轻松的游戏培训，课程讲授，员工工作经验分享，问题讨论，工作协调会议，单独辅导等等。单调的理论讲授或太游戏化没有实际内容的培训都缺乏实效，可根据实际情况进行灵活运用，以实效为目的。

三、对优化商业银行员工内部培训的建议

（一）正确分析培训需求

培训需求的确定非常关键，它决定了培训的内容和实用性，可从组织需求、工作需求和个体需求三个方面进行分析,并在这三者之间寻找最佳结合点。而任务分析和工作绩效分析是确定培训需求的两个主要技术。任务分析是从分析某个岗位要求具备哪些知识和技能出发,从而确定需要培训的内容和范围,它一般是针对新行员的；工作绩效分析是找出在岗行员现有的工作水平与期望的标准之间的差距,进而确定哪些是不能做的,哪些是不愿意做的。如果是不能做的,就说明培训得不够；如果是不愿意做的,就需要采取激励的手段。

（二）区别确定培训目标

一是对基层业务人员的培训目标。由于基层业务人员直接接触客户和现金,因此我们对其确定的培训目标就是良好的服务态度和熟练的岗位操作技能。为此,银行应建立一套完整的规章制度,明确规定各项业务的操作程序和相关要求。二是对中层员工的培训目标。从我国商业银行的现状看,高素质的经营管理人才的不足,是制约商业银行发展的薄弱环节。培养出相当一批精通本外币业务、善于领导管理、熟悉有关法律、了解宏观经济和产业发展政策、可担任二级行行长以上职务的商业银行优秀管理人才,是实现我国商业银行发展宏大目标的迫切需要。

（三）合理选择培训方式

1、课堂培训

一是教材培训。课堂培训离不开教材。高质量的培训教材,不但要介绍商业银行经营管理方面的一般知识,更要充分反映商业银行经营管理的最新经验,并把理论与实践有机地结合起来，使我国商业银行的经营管理尽快与国际惯例接轨。二是案例分析。案例分析适合各个层次的银行员工。对于新行员来说,通过案例分析,能够使他们尽快熟悉业务环境和管理实践；而对于中、高层管理人员来说,对案例的研究,能够开发出受训者的分析、解决问题的能力,并且积累他们的实践经验,从而提高他们的决策与应变能力。

2、“走出去”培训

在培训方式上应注意动静结合，除了要进行静态的课堂培训外，还要适时进行“走出去”的动态培训，让培训对象直接感受理论运用于实践的成果。例如组织培训对象到有成功经验的国内商业银行参观学习，有条件的还可以到国外知名银行“取经”借鉴 。这样既有利于员工开阔视野，增长见识，也有利于提高他们培训的积极性。

（四）科学评估培训效果

完成了上述三个步骤之后,必须经过培训效果的评估,才能构成一个完整的培训过程。培训效果的评估就是检验培训目标的完成情况。单从经济的角度考虑,随着日益加剧的市场竞争,银行高层对经营成本都很谨慎和敏感。钱花出去了,就要看到成效。银行在进行培训评估时,因为对不同层次的员工所设定的培训目标不同,所以要针对不同层次的员工设计不同的评估方案。评估的结果和成绩应记入每个人的培训档案。各家银行可以根据实际,探索积分制管理模式,将培训考核的成绩或积分累计,作为年度等级考核、资格认定、升迁奖励的重要依据。

（五）建立一支高素质的内训师队伍

银行内部讲师的人选可以多种渠道并举，可以是某个部门经理或支行行长，也可以是有专长的员工，不同的讲师适合不同的课程。一方面，银行要运用好各级管理人员，把他们培养成为讲师型、教练型管理者，让传、帮、带成为银行文化的一部分；另一方面，又要有相应的机制促使他们注重自身授课水平的提升。优秀的教练型管理者有了成长的环境，才可能培养出更多的培训师型的管理人才。随着商业银行内部培训的发展，内训师的角色也发生了新的变化,一个专业培训师不仅是指导教师、辅助者或行政管理者的角色,同时必须兼具分析评估角色、开发角色、战略角色。这就要求内训师不仅要致力于专业教学水平的提升，也要专注于职业指导的研究。因此,加强银行内训师队伍建设也是培训未来发展的重要趋势。

（六）将培训与考核、晋升相结合

首先要从思想、手段、方法、人才、组织、策略上树立不断创新的观念，结合的自身实际，真正把选人、育人、用人、留人落到实处。其次，培训有全面的计划和系统的安排，将教育培训与员工的考核、提升、晋级有机地结合起来，以提高员工参与培训的积极性。

（七）将内部培训与外部培训有机结合

虽然针对不同的培训对象要采取不同的培训方式，但我们不能把内部培训与外部培训完全割裂开来。例如为在更高层次上提升员工的素质或者是基于某一工作的特殊要求等情况下，对中、基层员工也要进行外部培训；而对涉及内部的制度实施和系统运用等方面内容，对高级管理层采取内部培训的方式可能更为适合。因此内、外部培训是相辅相成，互为补充的，只有将二者有机结合，才能真正做好培训工作，达到以培训提升个人能力，促进企业发展的目的。

综上所述，国内商业银行要想在本土银行同业和外资银行的内外夹击中占有一席之地，就必须重视员工培训和人才素质的提升，因为人才的持续发展才是银行保持竞争力的重要条件和保证。国内商业银行员工的内部培训工作还任重道远, 从长远看,只有通过培训提升员工素质，培养和优化人才队伍，我国的商业银行才能在激烈的同业竞争中突出重围，形成自身的经营特色和竞争优势。

参考文献：

[1]徐颂陶：现代培训实务[M]，北京：当代中国出版社，2001，3

[2]贾晓辉：人力资源管理理论与实践[M]，北京：中国国际广播出版社，2004，252

[3]任新玲:商业银行培训体系之我见[J]，金融论丛，2005(12)

[4]石滨:改进与完善商业银行培训体制的系统思考[J]，海南金融，2004(10)

[5]赵曙明：国际企业：人力资源管理[M]，南京：南京大学出版社，2005

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一、目前，在我国各??县级供电公司人力资源管理工作方面面临的困境概述

（一）县级供电公司相关的人力资源管理制度还不够完善

在对于县级供电公司当中传统的人事管理工作，转向于现代化的人力资源管理制度的发展进程上，还是相对较为缓慢一些，而我国相关的县级供电企业，还存在着为能够及时的形成一个具有针对性的人力资源工作而开展实施的相关制度，在根据目前我国各个县级供电企业的实际人力资源的日常管理工作当中，很容易的发现，在相关的管理工作制度以及管理人员角色上的转型过程当中，还是大量的保留着原有工作模式下的种种习惯，而在随着新模式的到来下，依然呈现出了严重的残存趋势，这些都在很大程度上影响者县级供电公司的发展进步的因素。

（二）目前，很多县级供电公司的人力资源管理人员自身的素质水平较低

在对于我国现存有的各个县级供电公司来讲，很多县级供电公司内部人力资源的相关管理人员，自身的管理工作技术方法水平还是处于较低的状态，而在实际的管理工作当中，使用的方式通常都是传统的管理方式，并没有很好的从现代化管理角度上来进行入手，这也就意味着，在很大程度上阻碍了目前我国各个县级供电企业的整体人力资源管理工作的效率以及水平的提升。

（三）相关教育培训工作开展的模式较为单一、古板

在对于我国现存有的各个县级供电公司内部人力资源管理人员的实际开展培训工作现状来看，通常都是大力的在资金等方面的支持，并充分的体现出了具有鲜明性的特点，但是，在从培训的内容角度上来分析，却严重的缺乏了科学性、针对性等特征。甚至是，在一些县级供电公司当中，还存在着公司内部整体员工，在接受的培训知识的内容上，是完全相同的，这些都在很大程度上影响了县级供电公司人力资源管理的效率水平。

二、有效提升县级供电公司人力资源管理工作的建议概述

（一）实施市场定位，并建立一个具有针对性的人力资源规划的方案体系

在随着我国整体经济以及社会建设事业的发展进步当中，各个县级供电公司一定要加强对于重新定位自身的市场价值的重视度，并且，及时的建立一个合理、有效、符合于自身企业未来发展的战略方案体系。并且还一定要严格的按照这一方案的指导，来逐渐的确定出县级供电公司在今后发展过程当中的内部人力资源管理的实施方案，还需要对其不断的进行优化，并以现代、科学化的角度上来入手，从而切实的提升县级供电公司内部的人力资源管理工作的相关技术水平，以此，为今后县级供电工资在人力资源管理工作防线，打下了结实的基础保障。

（二）强化县级供电公司内部的人力资源各项培训工作的开展

要想真正的提高县级供电公司内部人力资源管理人员的素质水平，相关部门就一定要加强对其培训的重视度，可以合理的根据县级供电公司在实际过程当中的种种需求，开展一些具有较强针对性和目的性的培训活动，并且，逐渐的推行企业人力资源管理岗位员工，需要持证才能上岗的相关制度，以此，在最大限度上提升县级供电公司内部相关管理人员自身的素质水平。与此同时，还一定要根据各个县级供电公司，自身的实际情况来出发，有计划、有步骤的开展一些相关的优秀技术实践活动，从而有效的引进一些具有高素质、高水平、高能力的人才为公司所运用。

还需要逐渐的增强企业在岗人员的结构体系的重视度，进而提高县级供电公司自身的技术研究水平。此外，还需要不断的加强对于县级供电公司相关的人力资源管理人员的培训工作力度，以此，有效的提高县级供电公司相关的人力资源管理人员自身的工作水平效率；制定出一个具有系统化的培训工作体系，并且，注重致力于探索县级供电公司，相关的人力资源管理工作人员体系的管理方案，只有这样才能够真正的推动县级供电公司人力资源管理的效率水平。

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[关键词]证券公司；内部审计；问题；措施

经过20余年改革与发展，中国证券公司已取得全球瞩目的成就。据报道，中国证券业2006年上半年收入231亿元，纯利123亿元，中国证券业在近年将会实现盈利，扭转前几年的亏损局面。但中国的证券业还处在非常关键的阶段，资本市场的发展任重而道远。中国证券市场持续低迷，投资者对资本市场缺乏信心，尚未形成完善的、稳定的运营机制。为了维护广大投资者的利益，监管部门应重视对证券公司的审计监管，而证券公司更要加强内部审计，以保证资本市场和市场经济健康与持续地高效运行。

一、加强证券公司内部审计是经济稳健发展的迫切需要

证券公司属于高风险行业。近几年，中国证券公司已出现透支挪用资金、法人投资者以个人名义炒股、编报虚假申报材料、出具虚假证明文件等一些违法、违规行为。2002年以前，我国高风险证券公司被处置还属于个案，2002年8月以后，由于市场低迷，证券公司连续几年出现全行业亏损，多年积累起来的风险集中爆发，因重大违规行为受到处置的证券公司数量急剧上升。到2006年7月，不足4年时间就有34家高风险证券公司被处置，证券公司面临行业建立以来的第一次系统性危机。在证券违法犯罪案件中，证券经营机构的违法、违规行为超过半数，显示在证券公司取得良好经营业绩的同时，自身的内部控制有待优化。在这样的背景下，2008年4月23日，国务院总理签发国务院522、523号令，《证券公司监督管理条例》、《证券公司风险处置条例》。

21世纪国内证券公司正面临前所未有的发展机遇，同时在重新“洗牌”中经受到严峻的挑战。如何防范和化解风险，既是监管机构必须考虑的问题，也是证券公司不能回避的责任。《证券公司内部控制指引》第133条规定，“证券公司应设立监督检查部门或岗位，独立履行合规检查、财务稽核、业务稽核、风险控制等监督检查职能；负责提出内部控制缺陷的改进建议并敦促有关责任单位及时改进。”约束、自律作为证券公司获得良好信誉的前提，也是券商在激烈的市场竞争中稳操胜券的法宝。证券公司内部审计是对公司经营活动全过程进行的监督，目的是防范风险，纠正违规，加强内部控制，保障证券公司健康发展。证券公司的内部审计部门对于公司的规范经营负有重要责任，内部审计职能的发挥程度直接影响证券公司的长期生存与稳健发展。因此加强内部审计工作已成证券公司当务之急。

二、我国证券公司内部审计现状与问题

目前，证券公司普遍设立了内部审计部门，但内部审计工作现状与其重要性并不相适应，内部审计还远没发挥其应有作用，体现在以下几个方面：

(一)审计范围有限，未覆盖到各部门、各环节。证券公司内部审计部门应实施全方位审计，但从目前情况来看，审计范围并没有覆盖各部门、各环节。例如，有的证券公司只注重对营业部和分支机构业务活动的合规性、合法性的监督，而未涉及到对公司总部的重点业务部门和职能部门的审计，如投资部、资产管理部、财务部等。有的证券公司虽然开展了针对这些部门的审计，但在审计实施及出具审计报告时有所顾忌，不能客观反映真实情况。总体来说，内部审计部门代表公司对下属营业部的稽核审计工作比较容易开展，对总部其他同级部门或投资部等重要部门实施审计则有一定难度。

(二)内部审计重视财务、淡化管理。证券公司属于资金密集型行业，在运转过程中极易发生各种风险，近年以来被处置的高风险证券公司数量之多史无前例。而我国证券公司的内部审计大多将主要精力放在财务数据的真实性、合法性的审查及监督上，审计的对象主要是会计报表、账簿、凭证及相关资料，内部审计的职责集中在“查错防弊”上，很少对公司管理做出分析、评价和提出管理建议。事实上，证券公司发生或产生错误与舞弊等问题不限于财务部门，更多的是在经营管理过程中，内部审计部门的职责也并不仅限于“查错防弊”。把审计重点局限于财务数据的真实性上，不利于发挥内部审计部门的作用。

(三)重事后检查，轻事前、事中控制。内部审计部门在事后监督检查，主要是财务数据的检查方面比较到位，而在事前和事中控制方面所起的作用还远远不够。事后检查只能发现已经发生的问题，而如何防微杜渐、亡羊补牢才是问题解决的关键。严格来说，制定、执行制度并不是内部审计部门的主要工作，但内部审计人员由于工作的关系，可以深入基层，掌握第一手的资料，有机会了解内部控制方面的薄弱环节，针对审计中发现的问题，可以在制度的制定和执行方面提出合理的建议。由于各方面的原因，证券公司内部审计重在事后发现问题，忽视了对可能产生的风险或不安全隐患的防范与分析，对于事前、事中控制的关注远远不够。

(四)内部审计技术落后，审计效率不高。综合治理后，证券公司规模不断扩大，业务种类不断增加，证券公司内部审计的工作量也越来越大。而部分证券公司审计手段比较单一，基本上还是采用现场审计方式。证券公司规模扩大后，高素质的内部审计人员数量不足以及财力、物力的限制，使得内部审计的广度和深度都不够，甚至会影响到审计报告的及时性。现有审计手段远不能适应业务活动的节奏和风险控制的要求，审计效率不高，严重制约了内部审计监督评价和提供增值服务的作用。

三、影响证券公司内部审计工作的制约因素

(一)内部审计部门缺少应有的独立性。独立性是内部审计的灵魂，也是内部审计工作的必要条件。内部审计人员只有具备应有的独立性，才能客观地实施审计，才能作出公正的、不偏不倚的评价。国际内部审计师协会在《内部审计职业实务标准》中，对内部审计机构的组织地位作了明确规定，核心内容有3条：内部审计机构应置于组织内部的较高层次，内审机构的独立性和权威性的强弱，主要取决于其隶属关系和领导层次的高低，领导层次越高，独立性和权威性越高；内部审计部门负责人应直接向组织内的最高决策层负责并报告工作，从而保证内部审计活动的实施；内部审计活动不受其他职能部门或个人的干扰。同时，按照规定证券公司内部审计部门应当对董事会负责，独立于证券公司其他部门，对公司所有部门、所有环节实施监督。实际工作中，内部审计部门虽然名义上归董事会领导，与内部其他部门处于基本平级的地位，内部审计人员的绩效考核与晋升等还要受制于公司其他部门。内部审计部门独立性的缺失必然会导致审计范围受到限制。

(二)对于内部审计职能的认识急需深入。国际内部审计师协会重新修订并已于2002年1月1日起正式实施的《内部审计职业实务标准》，将内部审计定义为：一项为了增加价值和改善运营所进行的独立的、客观的确认和咨询活动。它运用系统化、规范化的方法来评价和改善组织的风险管理、控制及公司治理过程的有效性，帮助组织实现其目标。新定义中突出内部审计的“咨询”、“增加组织的价值”和“改善组织的风险管理、控制及公司治理”功能。这种内部审计不同于传统的“监督导向型”内部审计，而被称之为“服务导向型”内部审计。从现实来看，证券公司内部审计人员多是在实践中摸索和成长起来的，内部审计的理论基础并不扎实，对于内部审计职能的认识不够全面。在审计过程中，内部审计部门往往重监督评价，轻控制和服务。主要审计力量集中在财务数据的事后检查方面，对于内部控制的监督评价不够重视。在为公司经营管理提出建议，发挥服务职能方面的作用非常有限。

(三)非现场稽核手段应用不够充分。证券公司目前内部审计手段还比较落后，基本上采用现场稽核方式。综合治理完成后，证券公司数量减少，规模扩大，营业网点不断增加，证券公司内部审计的工作量越来越大，传统审计手段已经不能满足新形势的要求。近年来，证券公司逐渐建立了集中的交易监控系统和集中的财务监控系统，通过将交易监控和财务监控连通运作，实现了交易数据和财务数据的互相核对。环境的改变为非现场稽核审计的实施提供了便利的条件，非现场稽核手段应用不充分影响了内部审计的效率和效果。非现场稽核成为了证券公司在现阶段的一项重要而迫切的研究课题。

(四)内部审计人员素质较低，复合型人才匮乏。目前，我国大部分证券公司还没有建立完善的准入标准和考核机制，内部审计人员的岗位要求不明确，难以保证内部审计队伍的素质。内部审计是一项政策性强、涉及面广的工作，内部审计人员不仅要通晓财会知识、审计理论、法律知识，还必须掌握电脑知识，并具有较强的综合分析能力及文字表达能力。当前相当一部分内部审计工作人员缺乏必要的电脑知识，业务知识面较窄，加上日常工作相当繁忙，缺乏专业培训，专业能力下降，不适应新形势下内部审计工作任务要求的需要。内部审计人员素质不高，缺乏复合型人才，影响了内部审计作用的有效发挥。

四、改进我国证券公司内部审计工作的若干措施

(一)提高内部审计机构的独立性。内部审计机构只有独立于其他职能部门，并在证券公司内部位于比较高的层次，才能确保内部审计意见、结论和建议的公正、客观、权威和有效，真正发挥公司最高决策层的参谋和助手作用。为保证证券公司内部审计的独立性，不仅是名义上，实质上内部审计机构也要置于董事会或监事会领导下，内部审计机构应当直接对董事会或监事会负责并报告工作。内部审计机构负责人任免，内部审计机构和人员的评价与考核，要直接由董事会或监会事决定。内部审计机构的年度审计工作项目计划、人员计划及财务预算要提交最高管理层和董事会备案。内部审计机构每年一次或在必要时多次向最高管理层和董事会提交工作报告。

(二)全面发挥内部审计职能与权威性。内部审计作为证券公司治理结构中监督、反馈系统的核心，客观上要求内部审计为公司提供一种独立、客观的监督、评价和咨询活动，其目的是增加组织的价值和改善组织的经营。如果内部审计仍局限于传统的财务审计，就无法满足这个要求。因此，内部审计的工作重点必须从传统的“查错防弊”转向为公司内部的管理、决策及效益服务。内部审计的职责应从审查和监督向评价与咨询方面拓展，其作业范围不应当局限于财务领域，而应扩展到公司经营管理的各个方面。

(三)充分利用非现场稽核审计手段。限于现场审计的成本、人力等方面的制约，现场审计和检查的频率不可能很高，一般一年一次或者更长，这种频率目前无法满足风险管理的要求。随着证券公司各项业务电子化、网络化程度提高，内部审计部门可以通过采集被审计单位柜台系统、财务系统、日常监控系统以及被审计单位历年审计的历史数据等信息，借助内部网络查询、筛选、记录、分析等，对被审单位实施非现场稽核审计。覆盖全面的公司内部网络，可为有效地利用信息技术手段对证券公司营业部开展非现场稽核审计创造条件。

利用信息系统手段可以在以下几方面进行非现场稽核。首先，可以利用各种监控系统作为现场审计的辅助手段。在实施审计之前，可以利用公司内部网络，对于被审计单位的情况进行事先分析，确定审计重点，这将大大节约现场审计的时间，提高内部审计的效率。其次，可以利用内部网络以及各监控系统进行专项稽核审计，对于业务和财务的一些专项检查，不必亲自到现场审计，通过各内部系统就可以得到所需的数据和资料。另外，根据内部审计需要，一切可以在非现场审计的数据和非数据信息都可以根据需要纳入非现场审计系统。

(四)建设德能兼优的高素质内部审计队伍。首先，要制订内部审计人员任职资格标准。内部审计人员在思想上，要有很强的敬业精神，恪守客观、公正、廉洁的原则；在专业上，要有扎实的基本功，熟悉证券知识和公司开展的各项业务操作流程，掌握金融法规政策及公司内部规章制度，熟练运用电脑的基本技能。在能力上，要有敏锐的观察力、判断力和文字表达能力，同时还要有良好的沟通能力，以便于跟公司各部门及分支机构进行交流与合作。其次，要改善内部审计人员结构。由于内部审计领域的扩展和审计层次的提升，原来单纯的财务人员结构已不能适应内部审计工作的需要。内部审计部门不仅需要财务会计专门人才，也需要具备经济学、管理学知识的专门人才。因此，必须要配备实践经验丰富、业务水平较高的企业管理、经济法律、信息技术等方面的专业技术人员，建立一支知识结构多元化的内部审计队伍。再次，还要加强对内部审计人员的后续培训工作，使内部审计人员及时更新知识，掌握新的技能和方法。重视和加强包括会计、审计在内的各相关专业知识的培训，使内部审计人员具有较为广博、坚实的专业知识基础，其能适应和处理不同类型业务及复杂问题，从而为决策者提供更多更好的意见与建议。为实施非现场稽核以及远程审计的需要，尤其要加强审计人员计算机知识与技能培训，全面提高审计人员计算机审计水平，培养一支具有一定的业务审计水平，又掌握计算机审计等技术的复合型审计人才队伍。

参考文献：

[1]王丽榕，试论我国内部审计独立性的缺失原因及应对措施[J]会计之友，2008，(10)

[2]杨婧，现代内部审计主要方法的运用[J]，山西财经大学学报，2008，(11)

[3]李学柔内部审计转型浅析[J]，财会通讯，2007，(5)

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关键词 中石化油重庆分公司内部控制制度建设

中石化油公司是隶属于中国石化股份公司的油专业化公司,集生产、研发、储运、销售、服务于一体。重庆分公司是其旗下西南地区的一家分公司,以生产研发合成油产品见长,通过完善公司的内部控制,有利于企业不断适应外部不断变化的环境,提高内外部资源的利用率。如何通寻求内部控制制度实施的方法途径,使制度建设更加完善,使内部控制更加有效,是中石化油公司重庆分公司(后文简称重庆分公司)未来内部控制工作的重点。

一、企业内部控制及基本要素

所谓内部控制,就是“组织内部遵循国家法律法规,为实现经营目标,保护资产安全与完整,提高组织运营的效率及效果,而采取的各种政策和程序”[1]。它包括以下基本要素:

1.风险评估,即对于风险事件给人们的生活、生命、财产等各个方面造成的影响和损失进行量化评估的工作。企业总是运行在有一定风险的环境里,企业需要正视这种风险,并积极利用,风险的识别是内部控制的首要环节,其次才是相关控制活动,最后是信息沟通。

2.环境控制,它主要针对企业运行的软环境,如经营理念、企业文化、组织结构、员工道德素质等内容。

3.信息与沟通,内部控制是以信息的传递为基础的,因此,必须保证沟通的渠道和沟通内容的完善性,保证信息系统的稳定运行,保证沟通渠道的便捷性等。企业所有员工必须从公司获取承担控制责任的信息,保证对外,对内的有效沟通。

4.控制活动。它主要包括直接部门管理对信息处理的控制、实体控制、绩效指标的比较、分工,高层经理人员对企业绩效进行分析。控制活动在企业内的各个阶层和职能之间都会出现,通过控制活动确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序。

二、重庆分公司内部控制现状

自2002年5月中国石化油公司自组建以来,其通过不断深化资产重组、推进管理体制改革,在技术创新、品牌建设,资产的规模、经济实力都有了长足的进步。重庆分公司伴随母体成长也迅速发展,其内控现状可以概括如下:

1.随着母体公司内控的进一步深化不断深化,触角涉及到企业的方方面面,并有效结合信息系统,对业务流程进行较为细化的梳理,优化了业务过程和信息传递渠道。

2.根据股份公司和油公司层面的内控执行细则,结合本公司的生产经营实际,层层分解落实控制点,细化整理《重庆分公司权责指引》,制定相关内控职责分册,按年修订《岗位职责卡片》,要求控制点责任到人,加强了企业内部控制。

3.根据油公司总部层面内控检查评价办法,完善了检查评价体系,加强内部控制自查整改工作,按月进行穿行测试,按年度进行内部控制管理报告。

4.结合自身经营管理需要和生产经营特点,细化整理企业相关制度,积极推行内控工作发展。

5.创造良好的工作和生活环境,积极推进以“"团结、融合、规范、争先”为核心的企业文化建设,创造了良好的文化氛围。

6.实施人才强企战略。结合母体公司要求,以及公司现状及市场预期,制定企业人才战略及相应管理办法,覆盖了人才招聘,评价,培养,激励等环节,保证人才队伍的快速壮大[2]。

但是作为我国国有企业的直属企业,其在内部管理,风险控制,内部控制理念上与优秀的同类公司相比还有差距。

三、重庆分公司内部控制存在的主要问题

重庆分公司内部控制存的问题,主要体现在以下几个方面:

1.内部控制环境基础有待进一步加强。中石化的组织是脱胎于原有的计划经济模式,作为中石化的下级企业,其不可避免的在法人治理,组织结构上存在很多问题,油公司二级单位众多,分散的地域环境,使单位之间可能存在机构臃肿,反应迟钝,不利于油公司的总体协调,使重庆分公司在控制环境上有一定缺陷。

2.风险控制不力。对于企业而言,风险时刻存在,对于重庆分公司公司而言,风险控制不力体现在,首先是企业风险管理缺乏主动性,重庆分公司前身是直属中石化的科研生产单位,几十年的经营管理留下了很多不良习惯,这些习惯往往有悖于内控制度的执行,而员工内控意识加强不够,往往是处于推行压力中的敷衍,而并没有把内控工作落到实处。且仍然习惯于事后控制,这样往往可能因为不可预见的风险给企业带来更大的损失。

3.由于机构庞大,上下沟通不到位,造成有很多制度执行难度很大,且手续过为繁杂,影响了执行效果,同时也影响了生产经营的进度。

4.风险考核滞后,就重庆分公司而言,财务,生产,法律,审计,销售等都一定程度的承担着风险管理的职责,但是目前还没有严格的考核制度,考核其风险控制情况,这个也很难量化,考虑得更多的是经济责任指标,通常是检查到问题后由主管领导督促进行,情况严重的予以罚款处理,但并没有真正的日常化并且和个人绩效有效挂钩,这降低了管理效率,而且使企业难以达到对抗风险的理想状态。

5.部分制度手续比较繁琐,流程时间长,影响了生产经营效率。

6.本分公司内部的审计支持力度不够,重庆分公司主要接受母体企业的内部审计,自身审计工作薄弱,没有起到真正的监督促进作用。

这些问题的存在使内部控制难以真正有效,或者效果大打折扣。

四、重庆分公司内部控制制度的完善

1.加强对内部环境控制的研究。企业内部环境控制点众多,因此必须寻找对企业影响最大,或管控最有意义的控制点。(1)企业内部控制理论也在不断发展,必须加强对理论认识,将内部控制直接作为风险管理的一部分,提高了对内部控制重要性认识[3]。与上级公司共同研究内部控制理论的发展,加深对企业内部控制的认识,探索对企业内部控制制度设计的方法和原则,对重庆分公司意义重大。(2)加深对内部控制对象的研究。内部控制包括生产运行,市场营销,财务审计,科研,企业文化,领导管理理念等等。重庆分公司需要对这些可能进行内部控制的要素进行分析,区别对待,并保证各要素之间的互动。(3)提高对内部控制的重视。重视内部控制就是重视企业风险。而作为老牌国有企业,旧的习俗使其对风险的重视难以达到理想的程度。重庆分公司在目前面临着高效高速发展的态势与企业风险导向内部控制管理人才相对薄弱的现状,这可能成为公司发展的“瓶颈”,而它也恰恰是对内部控制重视不够的后果。

2.加强内部控制规范的建设。内部控制是通过一定的制度形成的,只有规范了制度,才能通过制度规范人,因为任何企业的稳定运行都不能依赖于员工的自觉行为。对于重庆分公司而言,需要完善以下制度的建设:(1)加强上下沟通,扩大内部控制制度的建设范围。重庆分公司的母体公司是一个组织结构复杂,地域较远,人员众多的大型企业,重庆分公司作为其直属公司,必须遵守母体公司的制度,但是因为母体公司照顾面比较广,部分制度可能不适合于重庆分公司,必须在运行的过程中,加强上下沟通,达到共识,不断修改优化现有制度,使其包含对一切可能给企业造成运行风险的因素的控制制度,如授权批准控制、实物保全控制、组织规划控制、文件记录控制、职工素质控制、风险防范控制、内部报告控制、全面预算控制、电算化控制、内部审计控制等。除了这些对流程进行规范的控制,还包括一系列的操作机制,如内部控制制定、实施、监督、考核、评价等,也包括纵向,横向的内部控制。内部控制不仅涉及到人和物,还涉及到人的工作行为,工作状态,思想状态等,它是企业的环境、文化理念、经营哲学等控制环境因素与风险因素的统一体。(2)提高企业内部控制的战略地位,即将内部控制和风险控制等同。总体上就是要将重庆分公司内部控制的目标,不仅仅定位在保证会计资料的真实和完整等低层次上,还要提高到公司经营层次甚至战略层次,达到真正控制风险,提高公司的市场竞争力和管理水平的目的。(3)不断优化制度,降低执行难度与流程时间,现有的制度有些部分过于繁琐,造成员工疲于敷衍工作,工作流程拉长,造成效率低下,但是效率与控制始终是会有一些冲突的,我们必须使用大量现代化手段,加快流程,缩短执行时间,使控制真正有效且不影响或少影响生产经营效率。

3.强化人员意识,加大考核力度。经过多年的摸索,在重庆分公司,对内部控制的认识已经有很大程度的提高,领导班子也较为重视,但是由于几十年的老牌国有企业背景,很多形成习惯的东西一时难以改变,这就需要通过以下举措来推动内控工作的发展,使其达到更好的控制效果:(1)加强人员培训,人员培训必须是逐级逐层分开培训,针对每一个层面的重点,使其认识到内部控制的因和果,并用详实的案例加以说明,是各个层面真正认识到内控工作的意义,变被动为主动。(2)加大考核力度,针对内控矩阵和实施细则,对各个控制点按时穿行测试,根据检查结果设定各层次考核目标,并与绩效挂钩。这样从意识上使员工变为主动,从考核上鞭策其实施效果,会进一步促进内控工作。

4.强化内部审计工作。重庆分公司主要接受母体企业的审计,由于近年来重庆分公司规模扩大较快,使得加强本分公司内部审计更有必要。(1)注重专项审计与审计调查、事后财务收支审计与事中、事前的管理效益审计的两结合方针,充分实现内部审的计作用,保证审计的监督与评价职能并重。(2)审计工作中严格把握三个方面:首先是经营审计,它是最一般的而审计,因此也涵盖了最为广阔的范围,也即公司运行的各个方面,如对财务报表数据进行深入调查和统计,对财产物资进行经常性监督,对生产进行现场管理,对资金去向进行严格审计和价值评估。通过这些较为全面的管理措施可以为管理层提供更好的建议和保证。其次是财务收支审计,重点是要“加强对权力的制约和监督”,严格按照公司相关管理制度进行,防止各层管理人员职权滥用。因此内部审计人员在熟悉审计业务的同时,还必须有一定的党性原则。最后是管理审计,它主从公司各项管理活动本身进行审计,其检查内容为公司的各项计划及其执行,组织机构的完整性和合理性,管理活动的有效性和经济性等。

完善中石化油重庆分公司内部控制制度,增强制度有效性,除了加强内部环境规范的建设和内部控制制度的研究,以及内部审计工作,还可以从改变企业组织结构,确立良好的信息沟通系统,提高员工素质,建立员工培训机制,加大考核力度,健全企业内部控制自我评价系统,完善公司治理结构等方面出发。总体而言,内部控制对重庆分公司不是一个新话题更不是一个新行为,但由于企业的特殊行业和地位,以及成长经历,使得其在风险理念、制度基础、法制意识等方面与国际先进企业还存在较大差异。因此加强内部控制建设并使之形成长效机制尤显重要。

参考文献:

[1]朱荣恩,应唯,袁敏.企业内部控制制度设计.上海:上海财经大学出版.2005(7):18-24.

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[关键词] 内部控制内部控制制度公司控制环境内部审计

在现代企业制度下，我国的企业管理、财务管理等都面临着很大的挑战。加强企业内部控制建设，是企业迎接新世纪挑战的重要内容。近几年来，中国移动、中国联通、中国电信、中国网通等通信运营商相继在海内外成功上市，完善内部控制框架体系，适应境内外资本市场监管的客观需要，满足公司实现现代企业治理的要求，是各大运营商和所有上市公司必须面对的问题。

一、我国上市公司内部控制制度建设中存在的问题

1.内部控制制度

内部控制是社会发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。内部控制制度是在一个单位中，为实现经营目标，维护资产完整，保证会计信息真实正确和财务收支合法合规，贯彻经营决策、方针和政策，以及保证经济活动的经济性、效率性和效果性，在本单位因分工产生的相互制约、相互联系的基础上的一系列具有控制职能的方法、措施和程序，并予以规范化、系统化，由此所形成的一整套严密的控制机制。

由于每个企业的情况各不相同，上市公司的内部控制制度的具体内容也会不同，概括起来，现代企业内部控制制度大致包括以下六个方面的内容。一是授权分权控制，授权又包括一般授权和特殊授权。二是不相容职务分离控制，这在上市公司中体现的尤其明确。三是业务程序标准化控制。四是会计记录控制，又包括建立健全凭证制度，制定合理的会计记录程序，建立和加强复核制度，以及严格规定各项会计记录应遵守的原则。五是资产安全控制。六是人员素质的控制，又包括严格上岗制度、岗位培训制度、职务轮换制度等。

2.我国上市公司内部控制制度建设中存在的主要问题

目前一些上市公司的财务内部控制还没有达到能够使各类财务决策权利、各项财会业务过程、各个操作环节和各个财会人员的行为都处于紧密的内部制约和监控之下的科学、有效的财务控制水平。比如，财务内部控制尚未形成覆盖各个部门和环节的系统，还有薄弱点和空白点；财务规章、制度和操作规程的贯彻落实还不够，互相衔接也不够严密；管理力度呈逐层递减趋势，管理效应也层层弱化。

理论上忽视对上市公司财务内部控制及其风险的研究，误导财务管理实际工作对财务内部控制的疏忽和松懈，是以上问题产生的主要原因。主要表现在：

(1)上市公司的企业管理层重生产、轻经营，重开发，轻内部后续管理，甚至把财务内部控制看成仅仅是财务管理部门的事，而没有将公司内部控制制度建设放到全局的战略高度来思考和对待。

(2)有的上市公司虽然有为数不少的内部控制规章制度，但仅仅是纸上谈兵，流于形式，不能得到切实的贯彻和执行。

(3)忽视财务内部稽核和内部审计的作用。有的公司没有财会部门的稽核，有的虽有但不规范，未形成制度。

(4)在日常的内部控制制度管理方面，思想工作不深入，对职工的个人行为和思想状况了解不够，使一些管理隐患长期得不到发现和纠正。

二、上市公司内部控制制度建设的实质和必要性

1.上市公司内部控制制度建设的实质

内部控制制度是现代企业管理的一个重要组成部分，是企业各种形式管理控制的总称。内部控制制度产生的基础是生产经营管理的需要。其目的在于帮助企业的经营活动更具合理化，具有经济性、效率性及效果性，保证管理决策的贯彻，维护资产和资源的安全，保证会计记录的准确和完整，并提供及时的、可靠的财务和管理信息。

2.上市公司内部控制制度建设的必要性

(1)加强公司内部控制是建立现代企业制度的内在要求。我国的上市公司经过近年的大发展，各上市公司的资金、人员、市场等都发展到了相当的规模，公司的机构设置、财务管理水平和人力资源的配备等方面必须适应公司进一步发展的要求。因此，加强公司管理，实现管理创新，使传统的管理模式向现代企业管理过度，加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。

(2)健全的内部控制体系是提升管理效率的必然要求。为了提升管理效率，有效保证公司经营效益和财务报告的可靠性，以及法律法规的遵循性，上市公司必须形成一整套内部控制体系，通过对贯穿于经营活动全过程的自行检查、自行制约和自我内部调节，规避公司经营风险，及时发现和纠正各种错误。健全的内部控制体系不仅是公司内部相互制衡、相互监督的治理机制问题，更是在激烈的竞争环境中，公司得以生存、避免内部运行失控和潜在管理效率损失的必然要求。

(3)建立有效的内部控制制度是参与国际竞争的迫切要求。虽然我国上市公司自我发展比较快，但还没有实力完全按照国际规则参与市场竞争。一个重要的原因就是可持续发展能力不强，市场认可度不高。一个规范的、有效的公司内部控制制度，可以提高公司的市场认可度，提高公司参与国际竞争的实力和信心，适应境内外资本市场监管的客观需要。

三、我国上市公司内部控制制度建设的具体举措建议

1.营造良好的公司控制环境

公司控制环境包括董事会、公司管理者的素质及管理哲学、公司文化、组织结构与权责分派体系、信息系统、人力资源政策及实务等。控制环境直接影响到公司内部控制的贯彻和执行，以及公司经营目标及整体战略目标的实现。完善公司的控制环境，最主要的就是建立良好的公司治理结构。

2.形成全方位、宽领域的控制观念

要在公司实施有效的内部控制，必须从公司整体的角度来考虑内部控制问题、从公司整体角度来定义和设计内部控制体系，打破传统公司内部控制的狭隘性，由局部的会计控制、财务控制扩展到整个公司治理权控制、公司资源和运营控制，真正构建完整的公司内部控制系统。

3.构建风险管理机制

风险分析不仅要贯彻在公司战略目标的制定过程中，而且也贯彻在公司日常的内部控制过程中。构筑灵敏的信息系统与监控系统，对不利事件及主要风险因素进行识别、分类、评估和控制，当内部因素及外部因素发生变化时，能及时调整和应变。管理层应向董事会保证已经采用风险评估程序执行了必要的风险评估，董事会通过审计委员会等对管理层的报告进行审核，公司的风险管理必须贯穿并渗透于公司控制的全过程。

4.建立、健全公司内部管理制度

上市公司要努力建立健全包括两个相对独立层次的内部控制制度体系。第一层次是组织制度。第二层次是管理制度。层次化的内部控制体系是通过明确各方关系人的权利和责任实现的，使得每个群体或个人的行为都处在他人的监督和控制之下，避免出现控制的真空地带或控制盲点，而使控制流于形式，难收成效。

5.充分发挥内部审计的作用

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新时期每个企业竞争的主要因素就是人才的竞争。人才是整个企业在竞争中的主力，只有员工的整体实力得到提升，才能够使公司的综合实力得到提高，并在激烈的市场竞争中脱颖而出。人力资源管理就是对一个企业或公司的人员进行科学的规划和管理。人力资源管理就是运用科学的方法，结合公司的实际情况对公司的人力资源进行合理的分配和科学的管理。这样就能够使公司的人力资源得到良好的分配，并且使人力资源创造的利益扩大化。在公司或企业进行人力资源管理，通过人力资源管理的角度进行员工的管理，能够使管理人员的阻力减小，方便公司内部的管理，为公司的发展奠定坚实的基础。

一、站在人力资源管理的角度进行人员管理的必要性

首先，为了适应竞争的市场，企业也必须随着发展，对公司的管理做出相应的调整，并对公司的管理制度进行改革，使公司不落后于时代的发展。通过研究发现，公司管理的重点就是员工的管理，管理者要重视员工管理的工作，并且需要重视员工管理工作的重要性，任何一个企业不能忽视员工管理的作用。其次，陈旧的员工管理方式已经不再适用现行人才管理的需要，所以为了满足员工管理的需要，就需要我们结合时代的发展对整个企业或公司员工管理的方法进行创新。最后，一个公司的发展离不开高素质的工作人员，进行与员工管理能够使公司的资源得到合理的分配。在进行员工管理的时候，可以通过人才招聘、内部培训等方式，为公司提供高素质的人才。

二、创新招聘策略

引进人才员工管理的源头就是人才招聘阶段，所以人才招聘就是员工管理的一个重点。我们在进行人员招聘的时候，对需要招聘岗位的要求明确提出来。还有就是必须纠正以往的人才招聘的误区，以往在人才招聘的时候，招聘只注重应聘的学历，这样就会使那些工作能力强，却因为学历低的人没有被录取。学历较高的人招进来后，存在着骄傲的心，不能够正确的看待自己的工作岗位。还有就是公司不能够对这些学历高的人安排合适的工作，并不能使员工有效的发挥作用。所以，在进行人员招聘的时候，不能只考虑单方面，要结合公司内部的实际情况，充分的了解应聘人员的要求，给应聘人员安排合适的工作。还有就是需要，公司及时的纠正招聘的制度，随着时代的发展不断的更新人才招聘的制度，以求招聘制度符合公司发展的需要。

三、开展培训，使员工充分满足企业及岗位要求

进行员工的培训包括两种类型的员工培训：

其一，就是新员工的培训，新员工在通过招聘之后被录取到了新的公司，由于这些新员工对工作的环境不够熟悉，在进行工作的时候不能够及时的处理突发状况，为工作带来诸多的不便。那么我们进行新员工培训的时候，要把培训的重点放在新员工对公司环境熟悉和基本的工作处理上，这样就能够使新员工在最短时间内适应新岗位。通过对新员工的摘要：现阶段，每个公司为了长远发展就需要对公司内部进行改革，使公司的发展符合时代的需求，改革的重点就是对公司内部的人员进行管理，只有进行科学的管理，使公司内部的人力资源得到科学的管理和分配。新时期，每个公司决胜的关键点就是人才，鉴于此，本文是在人力资源管理角度，对员工管理的方法进行的一个探析，为每个企业提供员工管理的方法和参考依据。关键词：人力资源；员工管理培训，能够使新员工加快自身的成长，对员工进行自我丰满和自我补充提供良好的环境。

其二、就是已经招进来的员工。这些员工大部分的特征就是没有相应的工作经验以及应该具备的职业资格证书。我们进行旧有员工的培训是为了使他们能够更好的为公司进行工作，培训过后应该进行严格的审查，最后，按照考核的成绩对这些员工进行相应的处理，对于通过考核的公司继续留用；没有通过考核的，严重的予以解聘。对于还有提升空间的，应该继续进行培训。最重要的是加强员工的思想道德的教育，员工对企业文化进行充分的了解，能够更好的融入整个公司中，能够提高员工与企业的凝聚力。

四、畅通员工晋升渠道，助推员工个人发展

现阶段，每个公司的员工在公司的发展愿望是升职加薪。每个公司应该按照每个员工的职位，制定相应的职业规划，为员工提供丰富的升职空间。还有就是做好与每个员工的交流，实时掌握每个员工的工作情况。那么另一方面就是，公司需要加强人才选拔制度的建设，对于公司内部的员工升职的选择，不能只顾员工的学历，应该按照员工的综合实力进行选择，这样就能够是职位的安排变得更加合理。通过制定严格的选拔制度，能够激起员工的升职的欲望，从而激发员工工作的积极性。

五、制定公平合理的工资制度、结合绩效考核进行员工的管理

一个公司的公平与否，在工资方面就能够得到良好的体现。工资制度应该本着公平、“多干多得，少干少得”的方式去实行。公平、公正的公司制度有利于员工纠正自己在工作中的误区，减少出现不劳而获的现象。还有就是绩效制度，绩效制度就是对员工进行奖励的制度，这项制度任何一个公司在管理的过程中必须坚持的。公司为了长远发展，就需要有关员工奖励方面下功夫，不断地提高员工工作的积极性，我们需要结合绩效制度结合计算机的应用，使员工的管理制度变得科学合理。

六、结语

综上所述，为了适应时展的需要，企业在进行员工管理的时候，对公司的实际情况进行全面的分析，根据总结发现的问题采用相同的管理措施，在人力资源管理中借鉴一定的经验进行员工管理。使管理的过程变得更加合理，能够为公司的发展提供丰富的人力资源，推动公司的平稳发展。

参考文献

[1]王妍.基于人力资源管理角度浅谈员工管理方法[J].人力资源管理,2016,02:55.

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关键词：快递公司；上市；内部审计制度

随着近几年网络购物交易的增加，快递业得到了大规模的发展，2016年，中通、申通、韵达、顺丰、圆通等几家快递公司争相上市，在这样的背景下，对快递公司内部审计问题的研究也显得尤为重要。

一、背景研究

（一）快递公司上市背景

快递公司是指主要为个人型客户服务，接收和发送快递均由各个网点的快递员上门服务的公司。我国国有快递公司以中国邮政为主，随着网络经济的快速发展，民营的快递公司得到了很好的发展，其中主要包括申通快递、顺丰快递等。2015年是快递行业发展迅速的一年，业务量规模继续保持世界第一，快递业务收入也有快速增长，2015年我国快递业务收入完成2769.6亿元。总体看来，快递业的发展势头迅猛，前景良好。由于资本的推动作用，快递行业正在朝着相同的方向发展，纷纷选择上市。从2015年下半年开始，国内民营快递企业纷纷开始借助资本力量。2015年10月，申通宣布借壳艾迪西上市，打响快递公司上市的第一炮；2016年3月，圆通借壳大杨创世上市；两个月后，顺丰借壳鼎泰新材上市；7月，韵达快递也宣布拟180亿元借壳新海股份；7月12日，中通快递向美国证券交易委员会申请IPO……快递公司集中上市，也为快递行业带来新的竞争，在这样的背景下，研究快递公司的内部审计制度有利于快递企业在新环境中提升企业竞争力。

（二）快递公司特点

1.资本投入大。快递公司主要承接个人型客户，这导致快递公司拥有巨大的业务量，与之匹配的是对快递基础设施的高要求。在各个营业网点配备的车辆设备、人力运营等，都体现出快递企业管理系统对资金的巨大需求。每一个高效运营的快递公司都有大量资本投入的支持！

2.人力资源需求大。快递公司业务的多个环节均需要人力的支持，尤其是最基础的收件和派件环节。随着快递公司上市、公司规模扩大、业务量激增，对人力资源的要求会更高。

3.区域性特征。快递行业的业务分配具有很明显的区域性特征，基本与我国经济发展的繁荣度和活跃性一致，这是由于现代快递行业的业务主要由网购行为产生，而网购与实体经济的发展具有相似性。在我国东部经济带的经济发展最为迅猛，同样，快递行业的业务量在东部也是最大的。

4.季节性特征。快递行业的季节性很强，每年春节前后是快递业的热季，随着各种购物节的兴起，这些特定的购物季也成为快递公司忙碌的时点，这也应成为快递公司内部审计的重点时期。

5.高竞争性。随着快递行业的发展，民营快递公司的增多，快递行业的竞争性也越来越强。良性的竞争可以促进行业的健康发展，但对于行业中的具体公司而言，需要在发展时更加谨慎，也更需要内部审计来保证企业的发展。6.低门槛性。快递行业的入行门槛并不是很高，可以直接以加盟的方式进入。这样的方式可以进一步促进快递业的发展，但同时会由于发展过于迅猛而产生管理问题。

二、快递公司内部审计问题及对策

（一）快递公司内部审计问题

1.内部审计人员稀缺。内部审计工作的技术操作性强，要求人才有较高的技能水平和工作水平。财务知识、审计知识、税法、经济法等都需要掌握。同时，还要求审计人员有一定的经营管理能力、分析掌握能力和数据整理能力。在日常工作中，审计人员必须能够灵活应用这些能力，而现今快递公司的审计人员在数量和质量上均存在缺陷。快递公司由于具有巨大的基本业务量，导致其内部审计工作的业务量也是庞大的，因此，足够的内部审计人员是必不可少的，同时应努力提高员工综合素质。

2.内部审计部门的独立性差。现代快递公司的内部审计部门大多由董事会下设，这也是我国整体内部审计发展的现状。虽然内审机构由董事会领导在一定程度上推动了内部审计部门独立性的提高，但其独立性仍然会受一些人为因素影响，从而增加内部审计风险。内部审计本身的职能就是监督企业的相关业务及决策，独立性若得不到保障，内审的职能就无法发挥，内部审计部门就起不到其应有的作用。因此，提高快递公司内部审计的独立性有助于快递公司的管理和发展。

3.内部审计功能较单一。现代快递公司的发展历史较短，其内部审计制度的建立还不够完善。建立起来的内部审计制度功能较单一，甚至仅注重在财务方面的监督和审核。针对快递行业，由于它的每一笔订单均关系到公司的质量与发展，所以内部审计制度应包含对每笔订单的收发、运送等具体环节的监管与审查。

4.内部审计的条文性过强。由于受到快递公司客观发展历史的限制，很多快递公司在设立内部审计系统时，只是根据国家相关法律法规的要求制定了条文式的内部审计制度，没有针对具体实践的指导。这样使得快递公司的内审制度形同虚设，没有发挥应有的作用，无法为内部审计的基础工作进行监督和指导。

（二）快递公司内部审计问题对策

1.加强对员工审计素质的培养。快递公司员工数量庞大，业务工作繁重，仅依靠公司上层设立内部审计部门，施行从上而下的审计工作，是很难察觉在公司基层的具体问题的。针对这一情况，快递公司应加强对具体每一名员工审计素质的培养，增强审计意识，让每一个员工都意识到，他们都有监督和被监督的责任和义务。近几年发生的快递事故，很多都源于基层工作，这些具体的纰漏和问题很难靠高层审计部门的监督而发现。因此，加强对每个员工审计素质的培养不仅能有效降低内部审计的风险，也有利于企业整体管理水平及业务质量的提高。

2.完善公司内部审计制度。快递公司繁杂的业务无形中增加了内审的难度。想要全面、准确地对快递公司内部各个方面进行审计，必须首先完善公司的内部审计制度。内部审计制度的完善，是企业有效进行内部审计的基础。对于上市后的快递公司而言，建立完善的内部审计制度是保证公司健康发展的重要环节。针对快递公司的特点，在内审制度的设计上应涵盖各方面的业务，不仅是财务方面，更包括基层包裹的收发、登记及相应的审核工作。作为上市公司，各个快递公司要从宏观方面重视内部审计工作的重要性和必然性。在内部审计制度建立初期，可以设立内部审计领导小组，对内部审计工作进行统筹安排，也可以建立由财务部门、销售部门和管理部门等部门负责人组成的审计委员会，这样的安排可以兼顾到快递公司的各项基本业务，有利于内部审计的进一步开展。必要时，还可以将部分内审工作外包或寻求专家的帮助，提高内部审计工作的质量和效率，减少其他因素对审计工作的干扰，保证审计的真实性和良好的效率效果。

3.提高公司管理层对内部审计的重视程度。我国内部审计发展的时间并不是很长，企业的管理人员普遍没有对内部审计有较深刻的认识，基于此，企业的内部审计制度建立并不很完善。对内部审计重视度不够很容易给公司带来本可以避免的风险。高度重视才能带来高水平管理，因此，快递公司应当整体提高公司对内部审计的重视度，尤其是管理层对内部审计工作的重视性。现在快递公司面临上市后的新环境、新风险，内部审计制度的完善有利于保证快递公司在新的机遇与挑战中平稳发展。

4.定期对公司内审人员进行培训。快递公司由于自身业务规模和特点的限制，其内部审计需要大量的专业内部审计技术人员，而快递公司无法直接招收足够的审计人员，因此，定期对本公司的内审人员进行培训可以有效改善人员不足的问题。定期对公司内审人员进行培训，一方面可以降低公司在招收内审人员时的压力，公司可以招收普通的审计方向人员，在公司的培训过程中，不断提高内审人员的能力，最终达到专业内部审计人员的标准；另一方面，定期对公司内审人员进行培训，还有利于员工更加深入地了解公司的背景、业务，有利于内部审计人员结合公司的实际情况对内审工作进行调整。公司定期对内审人员进行培训，还可以提高工作人员的总体素质，从而不断完善和更新公司的内部审计制度。

参考文献：

[1]李晶，彭安河，牛学会，彭耕.内部审计的监督与服务[J].上海企业，2011（11）.

[2]曲叶颖.浅谈企业内部审计存在的问题及策略[J].管理学家，2013（7）.

篇9

美国安然公司的案例让世界震惊，财务舞弊让这家上市公司陷入破产的境地，安然公司的案例让上人们对上市公司的运行存在较大的反思，内部审计在类似安然公司的案例上存在一定的失灵，导致风险的发生.完善的企业内部审计控制是企业运行的基础，能够有效的防止企业的管理者舞弊，对于上市公司而言，内部审计制度的完整性、合理性与有效性直接关系着上市公司的运行，关系着上市公司的公司治理结构的完善，保障上市公司信息披露的真实性与有效性.通过对上市公司内部审计与公司治理关系进行分析的基础上，总结上市公司内部审计制度存在问题，提出上市公司内部审计制度完善的对策建议，从而促进上市公司治理结构的完善.

关键词：

上市公司；内部审计；公司治理

1上市公司内部审计与公司治理的关系

美国安然事件让美国的金融大鳄们清楚的认识到企业内部审计制度的重要性，缺乏完善的企业内部审计制度，企业的管理者就是不被束缚的斗牛，很有可能会存在危及股东的经营行为.在国内的案例中，如2005年华源集团高层的财务舞弊案、国储铜事件中高层操纵期货业务交易，导致股东利益受损，都显示出内部审计制度的重要性.公司治理的完善离不开健全的内部审计制度，内部审计制度能够对公司的运行进行监督，并且有效的约束管理者.对于上市公司来说，投资者与管理者之间存在信息不对称的现象，如果缺乏内部审计制度，缺乏对上市公司项目的监督，公司治理结构也难以完善，内部审计制度是实现公司治理的重要基础.内部审计制度关系着公司的财务安全，而且能够有效的提升公司的运行效率，特别是对上市公司的管理者行为进行监督，防止经营者因个人的私利而做出损害股东利益的行为，从而促进上市公司的公司治理结构的完善.我国国有上市公司存在大股东一股独大的现象，这种情况下中小股东的利益极容易被漠视，大股东拥有较大的话语权，对上市公司的经营决策有决定权，而在证券市场上的小股东存在短期利益追逐的情况，对于公司的内部审计制度关注不足，小股东对于公司的经营发展缺乏长远的规划，导致我国的上市公司中经常存在大股东为一己之私而损害公司的利益.

2上市公司的公司治理中内部审计存在问题分析

2.1内部审计的作用发挥不足

内部审计制度的产生来源于现代公司制度的所有权与经营权的分离，上市公司治理的核心问题是如何平衡所有权与经营权，内部审计是公司治理的重要构成部分，与董事会、外部审计、管理层一同推动上市公司治理结构的完善.当前我国的上市公司中内部审计的作用发挥不足，在我国的证券市场上证监会经常会对一些上市公司的违规行为进行处罚，如2015年证监会曝光了几十家股东违规减持的上市公司，如大东海A、美盈森上市公司股东违规减持，以身试法，而上市的监事、董事带领下的内部审计制度却不能及时的对问题进行发现与制止，导致上市公司被证监会查处.从内部审计的作用发挥上看，在上市公司的公司治理过程中，由于公司内部管理层权利过大，导致内部审计往往存在虚设的现象，内部审计难以发挥其监督的效用.

2.2上市公司的审计机构与人员的独立性不足

上市公司的内部审计制度中，审计机构与人员的独立性是内部审计工作顺利开展的重要基础，只有独立的审计机构与独立的审计人员，才能保障审计人员客观公正的进行审计监督活动.根据2007年我国证监会的《关于开展加强上市公司治理结构专项活动有关事项的通知》，要求上市公司进行内部审计机构的设置自查信息披露，从披露的信息上看，我国当前的内部审计机构设置的模式是外包与内置，内置的审计机构还分为独立内置与非独立内置，而从证监会披露的结果显示我国的1434家上市公司中，仅仅有702家上市公司披露了公司的内部审计机构设置情况，其中只有4.25%的上市公司的内部审计机构采取的是外包设置，而有44.7%的上市公司采取的是完全内置的方式设置内部审计机构①.我国上市公司的内置审计机构多数是隶属于董事会、或者是监事会、或者是财务部、或者是总经理，根据证监会调查的数据显示，我国的上市公司中超过半数的内部审计机构是隶属于总经理.由此可以看出我国的内部审计机构的独立性不足，而且审计人员受约束，难以独立的开展审计工作.

2.3内部审计业务开展的范围狭窄

内部审计业务开展的范围关系着上市公司治理结构的完善，反映出内部审计机构在上市公司中的地位.在当前的证券市场中，我国的上市公司也充分认识到内部审计制度的重要性，但是从整体的上市公司披露信息上看，开展内部审计对上市公司内部控制评估的公司只有半数.内部审计参与上市公司的业务范围比较狭窄，在公司的许多大的决策，如改制、重组中，内部审计参与过少.我国的上市公司的内部审计多数是采取财务审计的方式，而世界上发达国家对于上市的公司内部审计已经从事后审计变成事前、事中审计，采取的是管理审计.

2.4上市公司内部审计人员的专业胜任力较低

我国的证券市场发展起步较晚，各项制度发展不健全，内部审计制度要求专业化的审计人员，而我国的上市公司内部审计人员的工作年限多数集中在1-5年，超过20年工作经验的内部审计人员数量少.根据中国内部审计师协会2014年年的调查数据显示，在我国的上市公司中，内部审计人员存在兼职行为，专职的审计人员与国际内部审计人员数量相比存在较大的差距.从对专业知识的了解上看，我国的上市公司内部审计人员对于审计知识、内部审计准则知识的熟悉程度高，但是应变能力、分析能力弱.

3我国上市公司内部审计制度完善的对策

3.1提高重视度，发挥内部审计的效用

在我国的上市公司中由于内部审计制度不健全导致股东侵害中小股东利益的案件时有发生，如2001年的广夏事件，大股东非法收购中抽血960多万元，导致中小股东的利益受损，而美国的安然事件中，内部审计存在较大的问题，最终导致企业的破产.因此，我国的上市公司应当高度重视内部审计制度，要防范风险的发生必须要加强上市公司的内部审计监督，对上市公司的经营行为加强监督，特别是对于大股东以及经营者的行为，要发挥内部审计的效用，促进我国上市公司治理结构的完善.

3.2促进上市公司的审计机构与人员的独立性

我国的上市公司中对于内部审计的重视度不足，许多公司认为管理权与所有权分离即可，但是对于内部审计的目标、方法、程序等内容都缺乏重视.上市公司的内部审计制度的设置存在敷衍性，并未根据上市公司的实际需求制定健全的内部审计制度，公司的内部审计机构与人员的独立性不足.因此我国的上市公司应当选择合理的内部审计机构组织模式，通过建立董事会下设审计委员会的内部审计组织，审计委员会独立于董事会，并对经营者的行为进行测评，最大化的实现内部审计的独立性.

3.3拓展内部审计的业务范围

从内部审计传统的业务处理范围是通过财务审计、经营审计、内部控制审计等方面对上市公司进行监督，国际上对于内部审计制度的价值认定上进行不断的拓展，认为内部审计要为公司带来价值.要实现内部审计帮助上市公司增加价值的目的，必须要拓展内部审计的业务范围，从传统的确认职能转变到咨询服务职能，内部审计通过拓展业务范围，为上市公司的经营活动提供风险评估，对影响上市公司经营风险的因素进行关注，并且做出必要的风险预测，帮助管理层不断的改进管理，从而减少风险，降低上市公司的经营成本.

3.4提升上市公司内部审计人员的专业胜任力

上市公司内部审计的完善要不断的提升审计人员的专业胜任力，通过选聘高素质专业的内部审计人员，如要求审计人员必须要懂得如何运用审计理论处理上市公司的内部审计事务，而且要有独立的思考能力与完善的逻辑思维能力，及时的发现上市公司存在的问题，并且能够提出相应的解决方案.我国的上市公司应当加强对本公司的内部审计人员的培养，特别是要做好继续教育的工作，社会经济的不断变化，新的问题不断的产生，对于内部审计人员来说，企业在不断的发展，而要求内部审计人员的知识也要不断的更新，内部审计人员不仅要了解审计、会计、管理的知识，还需要对国家政策、经济、计算机等知识不断的进行更新，才能适应社会发展的需求.上市公司的内部审计人员要学会通过自学的方式不断的提升自身的能力，要时刻关注社会经济发展的态势，而且对国家经济政策与法律法规要及时的了解，不断的加强知识的积累，从而提升自身的能力.同时，上市公司还应当加强内部审计人员的培训，通过有针对性的培训，采取考试的方式，不断的提升内部审计人员的业务水平.

作者：周海峰 单位：铜陵学院会计学院

注释：

①郭薇.我国上市公司内部审计设置动机与效果的实证研究[D].沈阳:沈阳工业大学,2007.

参考文献：

〔1〕王光远,刘秋明.公司治理下的内部控制与审计[J].中国注册会计师,2013(9):76-78.

〔2〕窦力鸣.萨班斯———奥克斯利法案下公司内部控制的思考[J].保险研究,2014(04):89-90.

〔3〕黄世忠.会计数字游戏：美国十大财务舞弊案剖析[M].中国财政经济出版社,2013.

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成都市兴蓉投资[8.48 -1.17% 股吧 研报]股份有限公司完善了制度73项、流程75项；江汉石油钻头股份有限公司在内部制约程序部分也新增了17个业务流程，调整了1个业务流程到内部制约政策部分，修订后的业务流程总数为49个，比2010版增加16个。

兴蓉投资董事长谭建明表示，公司制定了《上市公司本部权限指引》和《子公司权限指引》，进一步规范公司治理结构和内部制约运作体系，为提高经营效率、防范经营风险奠定了基础。“我们的内部制约评价范围涵盖了公司及其所属单位的各项经济业务和事项，重点关注的主要风险领域包括组织机构、发展战略、人力资源、社会责任、资金管理、重大投资、工程项目、对外担保、财务报告、信息披露及对控股子公司的管控。”谭建明称，2012年，公司将按照关注主要业务和重大风险的原则，进一步完善以风险为导向的制度流程建设工作，将公司的主要业务梳理整合为业务循环，力求以精简、明晰方式建立各业务循环的规范化运作指引，明确主要业务流程中的关键制约环节和最低质量要求，以确保重大风险的可识别、可制约。

信永中和会计师事务所注册会计师尹淑萍认为，“按照《企业内部制约审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了兴蓉投资公司2011年12月31日的财务报告内部制约的有效性。兴蓉投资公司按照《企业内部制约基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部制约。

在财务报告的内控措施里，谭建明透露，为规范公司会计核算，提高会计信息质量，确保财务报告合法合规、真实完整、及时和有效利用，保护投资者、债权人及其他利益相关者的合法权益，公司严格按照相关法律、法规和规范性文件的规定，制定了财务管理类制度12个及配套流程15个，明确了会计核算、报告编制、复核、审批和披露的处理程序及职责分工，规范了公司的信息披露行为。