做财务需要注意的问题范文

导语：如何才能写好一篇做财务需要注意的问题，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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一、 工作回顾

1. 基本熟悉了税务工作每月的时间内容。如：每月初进行零申报、e税通申报、抄税等;每月中进行清卡买票、一般纳税人调拨开票;月末对本月扫描的发票进行核对等。

2. 基本了解自己工作的流程，如：去国地税办理相关业务需要准备的资料，各种红通知申请单的开具等等。

3. 在刘姐的指导下，掌握了使用sap进行相关科目的记账方法以及相关的凭证制作。

4. 完成了佛山以及南海几家门店的蔬菜免税申请。

5. 参与广州门店进行法人负责人变更，了解企业进行相关内容变更时，需要注意的地方。

6. 在刘姐的帮助下，初步了解统计局统计报表需要填写的内容。

7. 完成了金盛广场、淘金家园国地税新开企业报道等相关工作，了解了新开门店国地税报道的整个流程以及需要注意的方。

8. 参与了解了企业所得税各季度的申报工作。

9. 对于广州店面以及外区门店发票的管理以及相关事宜有了更加深入的理解。

10. 完成了几次对审计的协助工作，理解了审计需要提供的资料以及相关填写的方法。

11. 完成了每月外区门店的申报，对申报过程中出现的问题，初步掌握了解决的方法。

12. 参与了全国企业第三季度经济普查，掌握了门店进行经济普查表格的填写。

二、 工作中存在的问题及改进方法

1、 对sap系统应用不够熟练， 但基本懂得查找凭证、报表及做凭证打印等。以后利用业余时间多学习。

2、 对sap里面数据敏感度不够，凭证业务处理理解不深。应在业余时间向总账组学习相关内容。

3、 每月收回需要抵扣的增值税专用发票存在以下问题，如：对方发票没盖章、发票没有相应清单、发票清单的格式不符合海珠国税局的要求等。针对以上问题，与小沈进行相应沟通并进行解决。

三、 下一阶段工作计划

1、 广州64家门店上机打发票，对门店相关人员进行机打发票内容的培训，以及准备日后门店机打发票出现问题的处理资料。

2、 第三次全国经济普查资料的准备。

3、外区门店国地税报表整理与报送。

4、20底4家门店国地税注销的跟进。

5、 龙山税友抄报税系统20费缴纳的跟进。

6、12月份报废车辆增值税免税事项的跟进。

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关键词：局域网 财务业务一体化 会计

一、 引言

在调查研究中我们发现，一个超市每天都要从POS机中导出销售商品数据，汇总统计各种商品的销售情况以及各供应商的商品的销售情况，并将统计数据提供给财务部门，供财务部门对销售、存货进行核算，这样做的结果是，财务数据往往不能实时反映超市的销售、存货状况，对采购的需求提出存在滞后性，而且用POS系统数据统计人员工作量大。因而超市有一种需求，希望可以将POS系统与财务系统进行集成，实现日常的销售可以在财务系统中实时进行处理。对此，本文认为，实现超市的财务业务一体化是一个重要的解决途径。基于此，本文基于财务业务一体化机理，探讨企业实现局域网络会计的构架模式以及需要重点解决的问题。

二、 财务业务一体化机理

财务业务一体化是指企业基于网络、数据库、管理软件平台等要素的IT环境下，将企业的业务流程、财务会计流程、管理流程有机融合，实现企业的业务信息、管理信息、会计信息的相互驱动，当企业业务发生时，财务数据实时生成。财务业务一体化具有如下特点：一是企业建立数据库，存储企业的业务数据、管理数据、财务数据，实现业务数据和财务数据的集中存储。这种存储方式，可以为企业提供多维层次的信息，而不是手工会计模式下，财务数据只可以提供凭证账簿报表等财务信息。二是企业建立企业内部网，从硬件上将企业的业务部门、财务部门、管理部门的计算机物理联网。三是安装网络版企业管理软件，实现对企业日常经营中发生的业务进行计算机处理，例如安装ERP系统。四是财务业务一体化的运行机理是：当企业业务发生时，例如发生采购、销售、生产业务，采购、销售等业务部门基于企业管理软件处理业务，业务信息经相应的管理系统处理后，实时通过网络传递到财务系统，财务人员利用会计信息系统进行财务业务处理，实时地报告财务数据，随后将财务数据反馈给业务部门，对业务进行实时的监督与控制。五是建立内控系统，实现对企业财务业务一体化信息的控制与管理。

三、 基于局域网的财务业务一体化系统架构

（一）硬件组成。建立企业内部网，将企业各部门计算机联网，如图1所示。通过通信线缆以及通信设备如交换机、路由器、网关等将采购部、销售部等业务部门和财务部门计算机联网，网络上专门设置主服务器用于存放企业的数据库，包括企业的财务数据。企业的财务数据以账套为单位进行存储，每个账套里可以存放多年的数据，每年的数据可以以年度账为单位进行存放。财务部门计算机联网，客户机上各位操作员进行业务分工，如有操作员在客户机上填制记账凭证，同时第二名操作员在另一台客户机上审核记账凭证，第三名操作员在第三台客户机上记账。各位财务人员在网上可以并行操作，同时开展各自职责内的工作。财务数据生成是各名会计人员合作完成的，财务工作处理效率高。

（二）软件组成。图1中服务器和客户机上安装网络操作系统，安装数据库管理系统，例如“SQLSERVER”，以对企业数据库数据进行管理。重要的是，在图1所示局域网中各台计算机上安装企业管理软件时，如用友ERP-U8，企业管理软件的各模块可以分别安装在网络上不同部门的不同计算机上，例如在采购部门安装采购管理系统，销售部门安装销售管理系统，人力资源部门安装人力资源管理系统，财务部门安装财务会计系统，管理部门安装领导查询系统、决策支持系统等。

业务发生时，以销售业务中赊销业务发生为例，首先由销售部门启动销售管理系统，完成业务的处理，例如开具销售发票，实时地，销售发票通过局域网自动传送到财务部门应收管理子系统中，由财务人员启动应收管理系统对销售发票进行审核，随后由系统自动生成记账凭证，接着由凭证审核人员在客户机上进行审核，记账人员在客户机上进行记账。系统可以将销售收入数据、存货数据、应收账款数据、应交税费数据等数据实时地传递给市场分析人员以及库存管理人员以进行存货的管理。

（三）人员。在实施财务业务一体化处理时，业务部门人员和财务部门人员都可以操作管理软件。设定岗位时需要设定系统管理员岗位，对账套数据实施备份恢复等数据处理。财务部门的人员不能参与业务部门的工作，财务部门内部也要做到不相容职责分工负责，以满足内部控制的需要。

一般来看，会计部门需要设定一个账套主管，也就是财务主管，管理财务部门的日常财务会计工作，需要设定数据的录入人员、审核人员、数据处理人员，数据的录入与审核人员分开设定岗位；还需要设定维护人员，对系统的软硬件进行维护与管理。

（四）数据库。将企业的业务数据和财务数据集中存储在企业的服务器中。

（五）制度。建立对企业的财务业务一体化处理进行管理的规章制度。例如人事制度、人力资源方面的招聘与考核制度，各部门、各岗位的制度等。就财务部门而言，需设定会计人员岗位责任制，明确分工，相互牵制；设定软硬件接触制度，例如密码定期更换，以达到授权控制的作用发挥；设定软硬件使用制度；设定应用企业管理软件完成业务工作的业务流程的描述，以约束操作员对业务处理的规范性；设定会计档案管理制度、借阅制度等。

四、 基于局域网开展会计业务工作的模式构建以及需要注意的问题

（一）基于局域网开展会计业务工作的模式。财务部门的会计人员在局域网上各台客户机上运用企业管理软件中的会计信息系统各子系统完成财务工作，如图2所示。

标示数字“1、2、3、4、5、6”的计算机上安装有会计信息系统中各子系统，会计人员以如下方式开展工作，以账务业务处理为例，某天发生购买汽车业务，首先由资产处处理购买业务，录入原始凭证，原始凭证存储在企业数据库中，随后由会计1启动会计信息系统中固定资产子系统，根据原始凭证信息生成固定资产原始卡片信息，记录固定资产的原值、使用部门等详细信息，也就是由会计1处理固定资产的增加业务，由会计信息系统自动生成记账凭证，保存在数据库中，会计2实时地查看数据库，即通过会计信息系统中数据审核功能查看到数据库中生成的未审核的固定资产增加记账凭证，随后根据业务部门资产处的原始凭证数据进行记账凭证的审核，并将审核的该凭证继续存入数据库，账套主管即会计3实时地通过会计信息系统中的主管签字功能对审核的凭证进行主管审核，会计4实时地查看数据库中已经审核经主管签字的记账凭证，随后进行实时记账。会计5实时地查看账簿数据，就可以看到企业的固定资产数据。会计6可以实时地按照数据库中数据进行实时地编制管理报表和财务报表。

不同会计人员在网络上不同的客户机上完成自己职责内的业务处理，处理后的结果会保存在数据库中，经软件的调用功能，查看到修改的数据库数据，并并行地开展各自岗位的处理，各岗位会计人员没有相互等待，各自实时地完成业务的处理。

财务部门处理以后的会计信息例如账簿数据可以实时地经企业网络由各业务部门经各业务软件系统进行获取应用，达到财务数据实时地传递给业务部门，对业务起到控制以及决策支持的作用。

（二）基于局域网开展会计业务工作需要注意的问题。

1.人员的分工与权限的设置。在财务部门，由于各名会计工作并行完成，所以在岗位设定和权限设定时，一定要注意尽量避免各名会计相互等待的问题。例如进行记账凭证类别设置与记账凭证输入两个工作，最好设定同一个人做，因为记账凭证类别不设置，记账凭证不能输入，如果将这两个功能分给不同的会计完成，结果将导致相互等待现象，即填制记账凭证的会计需要等记账凭证类别设置的会计的工作。这样，往往会造成时间的浪费。

2.灵活应用会计信息系统中内部控制功能。会计信息系统设置有很多内部控制功能，这些功能在操作员操作软件时运行，以控制会计业务处理的正确合理。开展网络会计，一定要灵活运用这些功能。例如用友ERPU8设置了“制单序时控制”控制功能，这种控制可以在软件使用前通过勾选决定软件应用中是否令该控制功能起作用，所谓“制单序时控制”就是控制后填制的记账凭证业务时间晚于先填制的记账凭证业务时间。如果会计人员在局域网上分工在不同的客户机上填制记账凭证，这个控制功能就不能勾选，因为如果勾选，不同的会计人员处理不同时间的业务时就会相互影响，导致等待。当然如果业务是每天实时处理的，这个控制功能就需要勾选。

3.数据的输出与生成问题。财务部门的会计信息系统提供了丰富的数据输出功能，会计人员需要充分利用软件提供的条件进行信息的生成与输出，例如账龄分析表的自动生成与输出，很多软件都提供了文件输出的功能，会计人员可以将财务数据导出，在其他系统例如EXCEL中做进一步的加工处理。所以会计人员一定要学会软件的数据接口功能。

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关键词：公司理财；案例教学；研究

中图分类号：G712 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）08-0-01

案例教学法是一种以案例为基础的教学（case-basedteaching），教师于教学中扮演着设计者和激励者的角色，鼓励学生积极参与讨论，不像是传统的教学方法，教师是一位很有学问的人，扮演着传授知识者角色。

案例教学法起源于1920年代，由美国哈佛商学院所倡导，当时是采取一种很独特的案例型式的教学，这些案例都是来自于商业管理的真实情境或事件，透过此种方式，有助于培养和发展学生主动参与课堂讨论，实施之后，颇具绩效。这种案例教学法到了1980年代，才受到师资培育的重视，尤其是1986年美国卡内基小组（Carnegie Task Force）提出《准备就绪的国家：二十一世纪的教师》（A Nation Prepared：Teachers for the 2lst Century）的报告书中，特别推荐案例教学法在师资培育课程的价值，并将其视为一种相当有效的教学模式，而国内教育界开始探究案例教学法，适于上世纪90年代中后期。

一、案例教学的优点

1.理论联系实际，可以加深对理论的理解。案例是生活中发生的真实事例，案例的解读过程就像在通过故事说道理一样，浅显易懂。

2.实用性强、培养实践能力与感觉。从案例中总结的一些结论、经验用在相似的情境中，大致可以收到类似效果。

3.了解行业知识，有利于扩展知识。在案例讨论过程中，每一个案例都包含有各行业的知识，都能让参与者知道一些各个行业的知识。

4.互动性强，师生共同参与课堂教学。传统的教学方式，只是教师在台上讲，学生在台下听，没有互动，而案例教学法能培养双方交流沟通能力，创造合作沟通机会。

5.锻炼分析问题，分工合作意识。案例的分析过程要求各参与人积极发言，有效协作，从而培养分析能力及协作精神。

6.教学方式形象生动，记忆深刻。比起纯粹的理论讲解，案例教学无疑更多样化，这样更有利于学生记住相关的学习内容。

二、课堂案例教学的步骤

实施案例教学，大致可按如下四个阶段进行：

1.恰当分组。可以采取自由组合，也可以指导学生按各在所长搭配讨论，人数一般5--7人一组。并且要求小组成员分好工，这样效率就更高些。

2.分发阅读案例材料。分发前，必须先告诉学生这些材料大致是哪方面的内容。并且给学生一些提示性的问题，以及解决问题的一些大致要求，让学生在阅读时更有针对性。

3.分组讨论。讨论中要求小组中每个成员都要简单说出自己对问题的分析及看法，以供大家探讨、交流、完善，当某人发表议论时，其他成员可指定一人为其做记录，记下其回答要点。还可以将问题中一些较难的问题或者值得深入研究的内容提出来，供进一步讨论用。

4.教师点评。在学生分组讨论结束后，教师应该在各小组讨论的基础上进行总结发言。首先是对各小组的讨论结果进行点评，优缺点都要说。其次，要提出自己对案例的看法，进一步引导学生的思路，以供借鉴。最后必须指出一些悬疑问题，供学生课后继续思考，并写出对案例难题的思路分析及解决方案，留待以后探讨。

三、《公司理财》课程案例教学的示例

《公司理财》这门课程是高校经济类专业的主要课程之一，公司理财的知识可以帮助管理者认识到一个公司的财务状况，解决一些经营、筹资方面等常见的问题。其重要性不言而喻。但是这门课对于非财务工作出身的学生来说，还是较难以理解，尤其是因为其所包含的理论及公式比较多，一般人不容易理解。但是这门课与企业的经营管理又联系非常紧密，是真正从实践中来的知识。因此，采取案例教学法是非常合适也是非常必要的。

公司理财的知识可以分为这四大板块：投资、筹资、营运、分配。

投资方面的内容大致有：资本预算、资产组合、投资的基本概念等；筹资的内容大致有：筹资成本、筹资方式、筹资决策、资本结构；营运内容大致有：现金、存货、应收账款的最优量的决策、应收账款的管理、存货的管理；分配内容大致有：分配形式、分配模式、分配理论、分配的效应等。此外，还有一些次重要内容，如财务分析、财务预算等。

在这四大板块内容中，投资的理论较为难懂，可以案例辅助教学的内容有这些：项目现金流的计算，股票组合投资；筹资案例中，则可以考虑这些内容：筹资的组合，筹资的成本，资本结构；营运案例：现金的管理，存货的管理，应收账款的催收等；分配案例：上市企业的分配案例的点评以及其股价的变动相关性；财务分析案例：以著名的造假案例来说明如何识别财务舞弊现象，以绩优公司案例来说明如何进行价值分析；财务预算案例：以上市企业的财务预算案例说明一个完整的过程是怎样的……通过对上述案例的收整理，就可以着手进行教学的安排工作。大致是一集、一个板块内容完成，课前发下相关的案例，让学生回去进行准备。然后在下次课时进行讨论。

需要注意的是，要将上课内容与案例讨论的时间进行统筹分配，不能因为案例教学过多而减少了理论教学的时间，影响了教学内容的理解、消化。因此，事前要对案例内容进行篇幅的裁减，以及对问题精心设计，以达到在讨论中加深对理论的认识，并增强分析问题、解决问题的效果。这些案例教学完成后，《公司理财》整个课程的内容大致体现在案例中了。学生讨论过案例后，对公司理财在实践中的应用有所感性认识，并且对一些难以掌握的公式计算，也能有所理解。还可以让一些在企业中从事管理工作的从业者，来讲讲他们自己在企业中是如何解决相关的财务问题，再让其他学生进行点评，这样能收到更好的学习效果。真正体现了从实践中来，到实践中去的辩证理论的精髓。

参考文献：

[1]张丽华.管理案例教学法[M].大连：大连理工大学出版社，2000.

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一、通信工程项目信息管理系统的结构和处理的流程分析

1.1 通信工程项目信息管理系统的内部结构

通信工程项目信息管理系统的内部结构通常是大同小异的，都是要包括很多子系统的，这些子系统的功能是各不相同的，都在担当者自己的职责。分别有这些子系统共同构成了通信工程项目信息管理系统：掌握和管理通信工程项目进度的系统、监管工程项目质量的系统、记录工程项目合同的系统、记载通信工程中所使用通信设备的系统以及管理工程项目中采用的物资的各项信息的系统等等。

1.2 通信工程项目信息管理系统的外部结构

在通信工程项目中，有着很多的项目关系到的群体或者单位，例如，承接项目的具体施工单位、进行技术规划的设计团队以及提供工程中所采用的物资材料的原料商等等，这些单位之间必须有着及时的管理信息的联系。因此为了将这几个不同的单位联系起来，就必须构建一个符合项目具体特征和需求的信息管理系统的外部结构。

1.3 通信工程项目信息管理系统的处理流程

首先，需要保证的是工程项目的进度、质量和成本这三个大的方面构建起相应的联系，这是为了有关部门能够时刻的了解到整个通信工程实施的如何，并且及时的作出相应的调整。其次，在设计工程项目的信息管理系统的时候需要注意把材料需求的情况和相关的采购计划、采购计划和财务的预算、财务预算和项目划分编码这些部分进行逐个的对应[1]。再者，通信工程项目的设计的具体的图纸以及一些相关的文件必须保证和项目完工后的质量测评的项目范围是逐一关联和对应的，这对于整个系统的构建都是很重要的。

二、通信工程项目信息管理系统的信息流路线分析

信息流的路线通常是三种：从上到下、从下至上以及横向的线路。（1）从上到下的信息。在通信工程中的信息管理系统中，如果要求信息是由上级对下级进行通知的，通常采用的就是从上到下的信息流路线的方式进行传递[2]。当下级有想要了解某些相关信息、系统要求下级应该了解信息以及上级认为下级必须了解的信息这些情况出现的时候，就是采用的从上到下的信息流路线方式。（2）从下至上的信息。通常情况下，通信工程项目进行的具体情况、工程的材料使用情况以及在施工过程中有哪些问题和因素的影响等等这些信息都是要从下级传递到上级的工程项目经理的，这样做以便项目经理及时的对这些情况进行掌握，可以及时的做出些相应的调整，更加有利于工程的进行。（3）横向信息。横向信息的传递方式也就是我们平时通常指的在同一级的不同部门之间进行的信息传递和处理的过程。一般情况下，只允许出现的是上面提到的那两种信息流的方式。但是也不能排除一些特殊情况的出现，比如有时会因为时间的问题来不及进行从上到下再由下至上的方式来进行信息的传递，只能为了及时的解决问题而进行同一级之间的信息流向。

三、通信工程项目信息管理系统技术的实施策略探讨

首先，信息管理系统应该明确自身的战略目标。在通信工程的项目中它的战略目标应该是项目信息门户网站的构建[3]。其次，该系统应该一直把工程项目的进度、质量和成本这三个方面联系起来建立相应的对应关系。再次是应该注意把通信工程项目中的造价、进度、质量等方面作为整个系统的关键之处。最后，作为通信工程的信息管理系统来讲，要根据工程进度的具体情况来构建不同工程生命周期的相对应的数据流程，鉴于每个阶段的工程的信息都是不同的，因此这个方面便成为了整个系统构建的核心任务，是必须引起足够的重视的。

总结：文章中首先分析了应用在通信工程项目中的信息管理系统的内部结构、外部结构以及信息处理的流程，信息管理系统的三种不同的信息流的路线，并对通信工程项目的采用的信息管理系统的技术实施策略进行了探讨，目的是为了构建更加科学、合理、高效、安全的信息管理系统。

参 考 文 献

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对于集团企业而言，财务管理信息化项目是集团企业信息化的核心子系统，其投资大，技术复杂且涉及面广，如果不事先进行认真规划和充分准备而匆忙实施，有可能无法支持集团企业的业务与经营活动，甚至对集团企业实现未来的信息化战略产生严重制约。

一、财务管理信息化规划应遵循的原则

1　整体规划原则。集团企业信息规划的整体性包括三个方面的因素：集团企业信息化的内容覆盖了集团企业各项经营活动的信息处理；集团企业信息化建设不是孤立地搞单项计算机应用，在选用技术时应有全盘考虑，力求信息集成与过程集成，以获得综合效益；在全球化市场中必须同需方和供方密切相连，供货商和用户的信息要纳入集团企业信息化管理的范畴。

2 阶段性与扩展性结合原则。应分阶段选择实施财务信息系统的不同子系统，认真分析集团企业的战略与信息技术支撑之间的影响度，合理预测环境变化可能给集团企业战略带来的偏移。此外，在做财务管理信息化规划时要留有余地，做务实的牵引，不能追求大而全，要以适应信息技术的快速发展、适应集团企业管理与业务模式的不断变化为目标。财务管理信息化规划不应成为集团企业信息化的桎梏，要能根据变化进行调整和完善。

3　客观性需求原则。在规划时一定要从集团企业的实际出发，结合集团企业现有的流程处理和业务需要，制定出适合集团企业发展的信息化规划，不能一味追求先进技术和最新版本。

二、财务管理信息化规划的内容

集团企业财务管理信息化规划大体分为三个层面：战略层面，技术层面和管理层面。

从战略层面上来说，规划涉及以下几个方面：明确集团企业的总体战略目标；明确集团企业所处的竞争环境；在集团企业总体战略的指导下，根据自身的现状，能力和竞争环境的要求，制定切实可行的信息化战略，包括明确信息化的内涵和信息化在集团企业总体战略中的角色定位。

从技术层面上来说，规划涉及评估公司的信息化能力现状，包括现有信息化基础设施和人员的能力；评估集团企业的信息化技术架构，包括平台，网络、应用软件、流程，数据和架构；按照集团企业未来发展对信息化能力的需求，确定信息化能力差距和信息化能力发展蓝图。

从管理层面上来说，规划涉及信息化管理组织机构设置，汇报体系，岗位设置，技能分类和相应的绩效考核指标体系；信息化管控模式，如相关信息化制度，标准和规范，信息化投资决策程序，风险管理，安全管理和项目管理，信息化变革管理和培训。

财务管理信息化规划的内容要充分体现信息化的内涵，特别要注意以下问题：

1　集团企业现状分析。首先，通过对集团企业战略的分析，明确集团企业的发展目标，需求以及各个关键部门需要做的工作。其次，研究整个行业的发展趋势和信息技术与信息产品的发展趋势，了解竞争对手应用信息技术的情况，包括具体技术，实现功能，应用范围、实施手段以及成果和教训等。最后，分析集团企业当前的信息化状况，包括基础设施，应用规模，应用层次和人员素质等。

2　财务管理信息化战略的制定。制定战略是在分析形势的基础上，制定信息化的指导纲领，力争以适当的规模，成本做最合适的信息化建设。首先，根据集团企业的战略规划，确定信息化的远景和使命，定义财务管理信息化的发展方向和财务管理的动态螺旋式递进，明确信息化在实现集团企业战略过程中应起的作用。其次，起草财务管理信息化指导纲领，作为管理和实施工作中要遵循的条例。最后，制定信息化目标，即集团企业在未来几年为了实现远景和使命而要完成的各项任务。

3　财务信息系统总体架构。在制定财务管理信息化战略的基础上，集团企业需要进一步设计财务管理信息化的总体架构。一般地，集团企业财务信息系统架构应包括财务信息系统总体架构，应用架构，数据架构，开发架构，技术架构和操作架构等基本内容。

4　拟定集团企业财务管理信息系统实施标准。为了有效规避，减少风险，在严格遵照国家、行业相关规定的基础上，集团企业必须拟定财务信息系统建设中采用的各项标准，如数据标准，编码标准和流程标准等。标准的选择应按照国际标准，国家标准，行业标准的顺序依次执行，使建设的财务信息系统具有良好的可靠性，可用性，兼容性，扩展性，协调性和一致性。

5　确定实施的财务子系统。根据财务管理信息化战略和总体架构，统筹兼顾，评定财务管理信息化任务的优先顺序，确定具体实施子系统。明确每一个子系统的责任、要求、原则、标准、预算、范围、程度、时间、协调和配合。确定对每一个项目进行监控和管理的原则、过程和方法。

在做好规划后，还要注意规划与实施之间的平衡。在进行信息化建设过程中，规划与实施必须要与内外环境相适应，并不断进行动态调整。

三、财务管理信息化规划需要注意的问题

1 掌控财务管理信息化的核心需求。集团企业的需求是开展财务管理信息化的第一步，也是关键的一步。集团企业的财务管理信息化需求是多方面的，不论是由计算机替代手工完成简单的会计核算处理，还是进行集团财务资金集中管理的需求，都应从集团企业的核心业务需求着手。

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关键词：机电设备 安装 调试 质量

Abstract: the mechanical and electrical equipment construction engineering is the indispensable equipment in relations to the overall quality of construction engineering and construction quality, and many other elements of use. This paper electrical and mechanical equipment common failing to carry on the analysis, and put forward the corresponding debugging relevant content.

Keywords: mechanical and electrical equipment installation commissioning quality

中图分类号：TU85文献标识码：A文章编号：

引言

随着国内经济的增长，人们生活水平的不断提高，建筑行业施工技术也不断地发展，建筑物相应的一些机电设备等附属物的质量已经成为建筑机电设备安装的重要环节，而不是仅限于建筑物本身的质量和功能，机电安装施工的关键在于组织与协调的作用，同时还包含了其他专业的管理内容，由于其综合性，建筑机电设备安装工程已经发展为整个建筑工程项目中不可或缺的环节，建筑机电安装工程施工质量的优劣将决定建筑的使用质量高低，因此提高机电安装施工工程的质量对建筑行业的发展意义重大。

1、机电设备安装中常见的质量通病

机电设备安装工程中存在的很多问题都属于质量通病，质量通病是影响机电安装工程质量的重要问题，只有有效地控制和降低这些质量通病，不断提高机电安装工程的质量，才能完善各系统的功能。

1.1水、风管等问题

因为机电设备的安装涉及很多学科，比如水、通风等专业，所以要深化各专业综合布置程度，尤其要注意的是保温层不牢固，保温不到位、法兰、阀门、伸缩器等特殊部位未进行保温处理、出现结露现象，或是保温不严格、接缝处结露，没有安装防火阀；法兰连接中的螺栓长度不符合规定，仪表安装不规范、方向、高度不一致，表下没有排气阀。

1.2观感差的问题

建筑机电设备的安装工程在实际使用中是和周围环境融合的，所以在机电设备安装时施工人员应该尽量保证机电设备和周围的装饰装修材料相配合，有的建筑里会出现不好看的现象：比如，楼层走廊吊顶喷淋头、风口、灯具的布置歪歪扭扭不在一条直线上，并且与吊顶的装饰不协调；卫生间的电器开关、墙面的管道、地漏与面砖不协调、没规律可循，达不到精细、美观的要求。

1.3噪声大的问题

近年来，随着人们要求越来越高，所以对建设工程环境质量的要求也不断上升，所以在机电安装工程中需要对噪声控制进行严格控制，各类风机、暖通、给排水、变压器等动力机电设备，由于旋转的惯性力会引起设备产生振动，通过设备底座、管道与建筑物的连接部分产生振动和噪声，通过空间进行传播，给人们的生活学习工作带来影响，不满足对环境质量的要求，所以是建设工程中不应忽视的问题

1.4螺栓联接问题

螺栓、螺母联接是机电设备安装最基本的装配，联接过紧时，螺栓在机械力与电磁力的长期作用下容易产生金属疲劳，容易发生剪切或螺牙滑丝等联接过松的情况，导致机电设备各部件的连接出现松动，甚至会导致事故的发生。螺栓、螺母联接，不仅要注意其机械效应，更应注意其电热效应，压接不紧，接触电阻增大，通电时产生发热-接触面氧化-电阻增大的恶性循环。

1.5施工人员质量意识低

作为机电施工人员要清楚的认识到，质量是工程的根本，在施工过程中，每一个施工人员要牢记这一点，不断强化质量第一的意识，此外，除了使机电设备达到使用功能外，还应与建筑物档次标准相挂钩，即提高建筑的客观性。

2.机电设备启动前检查与运行检查

2.1设备启动前的检查

（1）初次安装完得机电设备或者是停用三个月以上的设备，在启动前应当进行详细的检查，使用兆欧表测量电动机各项绕组之间及每项绕组与地（机壳）之间的绝缘电阻，测前应拆除电动机出线端子上的所有外部接线。一般情况下，使用500V兆欧表用来对500V以下的电动机进行测量，使用1000V兆欧表对500V-3000V的电动机进行测量。根据相关的要求，电动机每1kV工作电压，绝缘电阻不得低于1MB・Ω，电压在1kV以下、容量为了1000kw及以下的电动机，其绝缘电阻应不低于0.5MB・Ω。如果对绝缘电阻的检查结果较低，则需要对电机进行烘干处理，重新对绝缘电阻进行检测，待其合格后方可进行使用。

（2）对二次回路进行检查。二次回路接线检查通常可以进行一次模拟，此时电机不进行接电，对信号灯的现实以及引出线的连接都进行确认、对旋转方向是否合格要求进行检查以及对接地和接零情况进行充分检查之后，可进行正常的检查工作。

2.2设备试运行过程中检查

（1）启动时检查。

在接通电源之前就要做好切断电源的准备，确保在接通电源后电机出现不正常运转的情况下能够及时的切断电源，防止安全事故的发生。当电机正常启动时电流过大时，则应立即切断电源。当设备需要进行通电运行时，应当提醒在场的工作人员，严禁站在其运转的部位，或者是可能被设备拖动的范围内，防止设备旋转物飞出造成事故。正常情况下，一台电动机连续开启的次数应当控制在3-5次之内，连续启动次数过多容易造成启动设备过热，尤其是对功率较大的设备更加应当对其温度的变化进行密切的观察。

（2）运行时的检查。

对电动机的运转是否灵活，以及运转过程中是否有杂音进行判断，对电动机的旋转方向是否与规定的方向一致进行检查。对电动机运行过程中的电源和电压进行检查。在电动机启动时，对其启动时间、母线电压等情况进行记录，确保其电流始终低于额定电流。

3关于调试的几点建议

3.1重视调试过程

通常情况下，机电设备(特别是大型几点设备)在出厂时候没有办法每台进行总装以及符合测试，即便是经过使用或者测试的机电设备，经过一系列的拆装、运输以及重新安装之后，初始的安装状态状态很难恢复，所以之前的调试工作必须要重新来过，一切调试工作都要重新进行才能保证机电设备在安装之后的正常运行。

我们需要注意的是，对机械设备的更新、新增、改装以及自制等，之后的调试工作都是必不可少的。在调试之前，我们首先要查看机电设备外观质量，即是否完整、是否齐全、有无渗漏痕迹、相关操作说明是否完备等，这些检查可以保证机电设备调试工作的安全进行。

调试考核的主要内容为操作性、工作质量、可靠性以及经济性等。考核时，应在施工现场进行空负荷和负荷试验，以正确检验其性能是否达到工业化生产技术条件要求。调试过程中，参加调试的机械技术人员和随机操作人员须时时到位，以主动了解设备的现实技术状况、调试程序、操作控制方法等。现场必须有机械技术人员笔录调试过程。因为它是原始记录，是日后操作设备、撰写技术报告、解决遗留问题的重要依据。

3.2认真撰写安装调试技术报告

认真撰写安装调试技术报告是初次进行安装调试工作的重要环节，不可以忽略或者遗漏，这是因为在调试之后的技术、财务以及财产验收过程中，安装调试技术报告是非常重要的依据。其报告形式主要以能够再现安装调试过程为标准，使读者能够比较好地理解报告中的内容。同时需要注意的是，安装调试技术报告作为一种专业性比较强的文章，应该详略得当，突出操作重点，不能不分主次的罗列安装调试的各个细节。另外，需要注意的细节问题是，在撰写安装调试技术报告结束之后，应该在文章结尾对那些曾经在安装调制过程中工作过或者给予帮助的人士表达谢意，这样做不仅仅是出于礼貌，更是对这些工作人员努力和付出的肯定，用文字的形式明确了他们在工作中的地位和作用。

4结语

机电安装工程是一个大概念,其涉及面很广,学科跨度也很大,虽有它的固有特征,但其通用性也很强。机电设备的安装是企业改造的核心内容,一个完善的工程管理体系不仅可以让施工单位获得良好的经济效益,而且可以让顾客拥有一个精品工程,同时也给社会带来很大的社会效益。

参考文献

篇7

关键词 平衡计分卡 医院管理

一、平衡计分卡的基础理论

（一）平衡计分卡的起源及定义

平衡计分卡（The Balanced Scorecard，简称BSC），起源于1990年美国诺顿研究所的一项叫做‘衡量未来的组织业绩‘的课题。该课题由哈佛商学院教授罗伯特・卡普兰和复兴方案公司总裁大卫・诺顿两人共同主持，在对12家在绩效测评方面处于领先地位的公司进行一年调查研究后，将研究成果《平衡计分卡――业绩衡量与驱动的新方法》于1992年在《哈佛商业评论》上。当时，这篇文章在企业及学术界上产生了极大的影响，并引起了广泛的关注。它系统地阐述了平衡计分卡如何使绩效测评从财务性向战略性的演变。随后，罗伯特・卡普兰又发表了《平衡计分卡：一种革命性的评价和管理系统》《将平衡计分卡用于战略管理系统》《平衡计分卡：一种革命性的评估和管理系统》《平衡计分卡：战略目标的转换》等论文及专著，使得平衡计分卡理论得以进一步完善和发展，使其发展为一套逻辑严密的战略执行体系。平衡计分卡的出F打破了传统单一用财务状况来衡量绩效的局限性。美国Gartner Group在对《财富》排名最前面的1000家公司进行调查后发现，有55%以上的企业应用了平衡计分卡。由此可见，平衡计分卡的诞生，受到了企业的高度认可。

基于《平衡计分卡――业绩衡量与驱动的新方法》中提出的平衡计分卡模型（如图1），我们将平衡计分卡定义为：平衡计分卡通过对财务、客户、内部运营及学习与成长四个角度进行考核，将组织机构的战略目标落实为可控的衡量指标和目标值的一种新型绩效管理体系。

（二）平衡计分卡的构建体系分析

如图1所示，平衡计分卡可以从财务、客户、内部运营及学习与成长四个方面对组织机构进行全面的分析与测评。具体每一方面对应的目标及其衡量指标如下：

1.财务方面。财务性指标一般作为绩效评估的传统指标，财务业绩指标是显示组织机构的战略及实施是否对改善组织机构盈利能力做出贡献。财务目标通常也是指获利能力，其衡量指标有营业收入、资本回报率以及经济增加值或是销售额的提高及创造的现金流量。但是其缺陷是，不是所有的长期策略都可以产生短期的财务盈利，而非财务性指标的诸如质量、生产时间等的改善是实现目的手段，而不是目的本身。因此，财务面的衡量指标主要指收入的增长、收入的结构、降低成本、提高生产率、资产的利用及战略投资等。

2.客户方面。通过客户的视点衡量来衡量组织结构将组织的使命和策略诠释为与客户息息相关的目标与要点，专注于是否满足客户需求。客户方面衡量指标通常指客的满意度、保持率、盈利率、获得率等。

3.内部运营方面。在这一方面，管理者要明确组织擅长的关键的内部运营方式，提高内部效率，做出适合组织发展的决策和行动，尤其是针对客户的满意程度。其权衡目标通常是生产率、生产周期、成本、成品率、新产品的研发速度等。

4.学习与成长方面。其确立了组织机构要创造长期的发展和改善的基础框架，确立了未来成功的关键因素。平衡计分卡的其他三方面解决的是组织实际能力与突破所需要能力之间的差距。为了解决这一差距，组织必须未雨绸缪，提高员工的未来发展能力，着力于员工的技能培训、老员工保持率及员工的满意度等。

综上，平衡计分卡发展过程别强调其因果关系，通过对客户面、内部运营面、学习成长方面的评估，实现其最终的财务目标。

二、平衡计分卡的应用研究

（一）平衡计分卡所包含的平衡

平衡计分卡以平衡组织机构中的各项指标为诉求，其寻求的指标平衡如下：

1.财务指标与非财务指标间的平衡。传统的考核一般是财务指标，而对非财务指标考核的很少，即使有也只是定性说明，缺乏量化依据。

2.组织机构的长期目标与短期目标的平衡。平衡计分卡是战略管理体系，而非单一的管理方法。

3.结果性指标与动因性指标的平衡。平衡计分卡以完成战略为动因，可衡量指标为管理的结果。

4.组织结构内部员工与外部相关群体间的平衡。在平衡计分卡中，股东与客户为外部相关群体，员工为内部群体。

5.领先指标与滞后指标的平衡。在平衡计分卡中，财务、客户、内部运营、学习与成长四个方面包涵了领先指标与滞后指标。财务指标就是滞后指标，它只能反映企业当年的财务状况，不能反映企业未来的发展，而其他三项为领先指标。

（二）平衡计分卡的指标设定和实施原则

设计制定一个成熟系统有效的平衡计分卡需要明确其考核指标，要注重保持与组织机构战略规划的一致性和可行性，同时满足组织机构的中长期性战略目标和短期计划目标。选择考核指标时，要注意考核指标的可测定性和易于理解程度。选择考核指标时，遵循SMART原则，指具体的（Special）目标、可衡量的（Measurable）标准和尺度、可达到的（Attainable）目标、与其他任务的相关性（Relevant）和有计划、有实效性（Time-based）。一般来说，以实施企业的实例来看，建议设置指标分布如图2。

平衡计分卡制定目标应满足：第一，“宜粗不宜细”。平衡计分卡是为了改善业绩，不是为了考核而考核。第二，不拘泥于形式。根据情况灵活运用平衡计分卡，不要刻意去抓其四方面的指标。第三，不要在小节上纠结不停，允许其出现问题，并及时改正。第四，采用关键绩效指标考核。对于员工的日常考核应该按照“岗位说明书”规定的职责，确立关键绩效指标，保证其工作的正常进行。

三、圣路加国际医院实施平衡计分卡的实例分析

圣路加国际医院是一家位于东京都中央区的大规模综合医院，是日本的大型医院之一，集医疗、科研及教学为一体。2004年开始，该医院开始实施平衡计分卡制度。其实施主要过程如下：第一，通过SWOT分析法对医院现阶段状况进行分析；第二，目标、发展、战略的制定；第三，战略规划的制定；第四，平衡计分卡制定。

SWOT分析是：从Strength（优势）、Weakness（劣势）、Opportunity（机遇）、Threat（威胁）这四个角度对该医院现状的进行全面的掌握、分析，然后对医院目标和未来发展进行讨论，制定战略规划。但是，未来规划的可视化其实也可以理解为对医院未来画了一张“理想的大饼”，是不可完全预见的。因此，更需要管理者、医院的相关人员根据各部门的实际情况，集中商讨后制定。

圣路加国际医院通过对自身的理念、长期发展规划，做出了如下的目标和发展战略方针，在原有的财务、客户、内部经营、学习和成长的基础上，针对组织机构的特殊性，增加了安全、安心、信赖这一方面的评价指标。如表1、图3。

表1

目标 展望

基于基督教精神，服务于所有人的医疗、疗养的医院 重点治疗急性病的综合医院

高精端的医疗机构

重视预防性治疗

以患者为中心的医院 强化教育医疗的机能

实现真正成为国际医院这一使命

战略分析和实施：

第一，财务的角度。建立新的医疗中心，投资医疗设备，调整诊疗报酬，也包括经全体管理层商讨后，适当缩小疗区规模等。第二，患者的满足度。为了提高患者的满足度，将护理部门和事务接待合并，避免患者分别去两个部门办理相关手续。第三，内部经营。查找]有达成目标的原因并解决问题，如手术时间过密、手术室利用率等需要检讨，降低排队时间，增加护士人手等。

通过实行平衡计分卡制度，圣路加医院对未来发展的规划成了全体医护人员的共同目标，管理上遇到的问题更加明了，下属和管理者之间的沟通也得到增加，医院员工通过不断学习来提高自己的能力，把个人价值表现为为患者提供更优质的服务上。

四、在医院实施平衡计分卡需要注意的问题

通过圣路加医院实施平衡计分卡制度我们可以看到，尽管平衡计分卡最初是为营利性公司设计的，但其也可以用于非营利性组织。查阅我国现有文献，暂时还没有发现有应用平衡计分卡来管理医院的先例，但是通过慢慢对西方国家医院管理实例的了解，笔者相信，很快就会有人将这一管理手法应用于医疗机构。那么，在医疗机构实施平衡计分卡需要注意哪些问题呢？

（一）量身定做

首先，平衡计分卡区别于其他管理方法。它必须要根据预计实行这一管理方法的医院来量身定做，明确该医院的发展目标，将医院大的战略目标分散给医院的每一名员工，进而根据目标配置资源，确保战略目标的实现。

（二）全员参加

实行平衡计分卡制度关系到医院的方方面面，涉及其下属的所有部门，不仅仅关系到医院的未来规划发展，也涉及每位员工的个人切身利益。因此，要想设计实施有效、科学可行的平衡计分卡制度，离不开所有员工的参加。

（三）及时沟通

平衡计分卡不是一个简单的公式，所有的实施机构可以随意借鉴和套用，它涉及实施机构的量身定做。因此，需要医院各部门及员工及时沟通，这样才能达到组织内部的平衡减少摩擦。

（四）及时调整

平衡计分卡实行后不是一成不变的，在实施过程中应该根据实际情况及时作出相应的调整，保证其随时适应本院的各种变化，更好地为医院管理提供帮助。

（作者单位为吉林省社会科学院日本研究所）

参考文献

[1] 谢艳红，徐玖平.战略绩效考核工具――平衡计分卡[J].商业研究，2005（9）.

[2] 马进，孔巍.应用平衡计分卡实施医院战略管理[J].中华医院管理杂志，2005

（11）.

[3] 严复海，张冉.企业风险管理与业绩评价整合：基于平衡计分卡的研究[J].北京大学工商学报（社会科学版），2008（9）.

[4] 邢明，易利华.平衡计分卡在医院管理中应用的研究综述[J].中国医院，2010（1）.

篇8

【关键词】大学生；管理知识；创业 ；成功

中图分类号：C93文献标识码： A

创业管理知识是创业过程中应用到的各种与管理相关的知识。大学生创业过程是学习积累经验的过程，在这个过程中，管理知识是渐进累积的。创业管理知识不仅包括管理学基础、企业管理、人力资源管理、会计管理等知识，还包括创业过程中相关的时间管理、团队管理、公司管理等知识。

自我管理、时间管理

管理自己，给自己制定严格的行程表和学习进度表，创业不是盲目地挣钱而要有计划地创造和学习。学会管理时间，减少应酬的时间，至少在创业初期应严格执行。同时，不要对整个公司运作的程序全盘管理，要了解来龙去脉，减少细节的跟踪。如果一个企业家把太多的时间花在每个人都能胜任的日常工作上，而从来不考虑老板应做的战略计划及高层次的管理工作，那么其代价有时是致命的。如果你允许其他人做决定的话，他们也许会做得很好，他们也许会犯错，但他们可以学习而且下一次会做得更好。

二、管理团队，带好班子

要在你的能干员工中找到“伙伴”，来合伙做生意，但事先应该有一个书面的协议，写明双方应承担的权利和义务。通常，双方应能为公司的发展带来不同的经营才干、经验或其他相关的优势。友情不能维持合伙关系，事实上，生意上的合伙关系很容易破坏多年的友情。合伙要想成功、愉快，必须在合伙之前先写好协议。[1]如果是两个意见经常相悖者合伙，更应该有书面协议。团队中的角色也至关重要，团队中应该有领导者，吹毛求疵者，调停者，联络者，甚至在创业初期的团队中也应该存在“懒惰者”，也就是管理学中著名的懒蚂蚁管理。团队的人数不必太多，也不必要打造全精英团队，一个人也可以扮演多个角色，关键在于团队管理的意识要在创业初期就养成。[2]如果不进行团队管理，公司发展会因此而极为缓慢。公司规模小时，一个人独自管理还行得通；但当公司开始扩大规模时，客户会关注公司是否具有专业的管理水平，这时就要靠一个正规而专业的管理班子运转了。

要组建管理团队，创业者首先应该分析公司每天都在做什么？如何做的？以及公司的主要收益是哪些？这些调查不能急于求成，而要细心严谨。这一过程有利于企业组织结构调整优化及人才招聘工作的进行。要为一个职位找到最合适的管理人才，必须要了解他们每个人的特点，多方考虑，挑选有共同创业理想的实力型人才加盟。建立高效、专业的管理团队必须遵循聘请有经验的人员，选择素质较高的人；力图使其拥有的经验和才能适应公司的环境；尽量到曾经共事过的朋友中寻找；管理层的人数要尽可能少等几个原则。搭建管理团队的过程十分艰辛，创业者也可以采取通过“顾问”体系来形成管理班子的办法，即先从一些职业退休人士或业务关系中有这方面经验的人选中聘请，他们能够弥补年轻员工经验不足的缺陷，对每个年轻的管理人员都配有一个顾问指导其工作。这样一来公司的管理班子很自然地就随着业务的增长而成熟起来。

三、选拔人才，打造优秀团队

招聘最好的人才将会给公司带来比付出的高薪多得多的利润和好处，因为，如果公司的员工是一流的，那么公司便成了一流的。老板必须清楚公司需要什么样的员工，并且让公司的每个员工都知道自己的职责范围，同时要培养他们的团队精神，使之与其他员工默契配合。这样不仅有利于老板明白自己需要什么样的人才，还有利于公司吸引人才。[1]一般来说，部门经理要在自己公司内部选拔，而优秀的销售员和市场营销人员则需要到竞争对手的公司里去聘请。

四、管理公司，建章立制

（一）建立业绩考核标准。要建立定额销售制度，完成销售额的员工将获得公司一定比例的收入。完不成销售额的员工收入会减少，超额完成的有奖励，形成能者多、平者少、庸者下的竞争机制。企业刚起步时，管理者对薪金制度了解得越多，公司今后的发展越容易。

（二）建章立制，规范管理。企业从创办之始，就应该有书面的规章制度。不严谨、漏洞百出的混乱状态会给公司经营带来麻烦的。没有任何规章制度的公司，只会落到举步维艰的境地。规章制度最大的好处是：使每个人都处在相同的行为准则下朝着共同的目标前进。如果不制定这个准则，指明这个方向，那么员工就会各行其是。

（三）严格执行制度。规章制度中，不能限制老板处理事物的决定权。对违反规章制度的处理方法也要清楚地写入。一旦出现违反规定的情况发生，一律按制度执行。

五、财务管理，开源节流

大学生创业越来越受到社会的关注，财务管理在其创业过程中起到至关重要的作用，但也往往被年轻创业者忽视。[3]对于年轻的大学生创业者而言，创业过程中遇到的融资、会计信息记录、企业现金周转、自身财务管理素养以及外部环境影响等问题尤为突出。企业的规模不管有多小都必须有财务制度或者说会计操作准则，有规范可依据。从财务管理的角度，首先需要按照基本财务账本进行记录，然后根据财务数字做出报表。

作为初创业的管理者，首先要明白财务三大报表的含义，要知道三大报表各有它表述的重点存在。三大报表是个整体，个别拆开来看都无法看到完整企业经营的结果。资产负债表：企业的钱从哪里来；企业把这些资金投资在哪种资产上；损益表：各类成本结构以及利润的水平；现金流量表：营运、理财、投资等三种活动的现金流入和流出状况。初创业的人员来说，还有一个很重要的财务问题需要注意的，就是有关现金流的问题，要注意库存与现金周转，降低流通时产生的不必要成本，开源节流做到资金运转畅通有序。

大学生创业过程是复杂多变的，如何提高成功的几率是每个创业者都应该思考的问题，掌握创业过程中的管理知识是创业活动良性运行的有利保障，因此大学生在工作中、学习中要不断积累、探索，为将来的创业打下良好的基础。

【参考文献】

[1]王利军.分析创业学习对新创企业成长绩效的作用机理[J].中国科技投资.2012(33)

[2]雷辉.陈少平.项目管理知识与就业能力、创业能力关系的实证分析[J].创新与创业教育.2013(4)

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对症下药

“首先你得清楚自己是否需要ERP，而不是盲目跟风。而这要取决于你对企业现有管理问题的认识，你得清楚需要用ERP解决什么样的问题，这样就会目标明确，实施起来更有针对性、更有效率。”李江说。

在李江看来，中药制造业最大的问题就是随意性太强。几千年来，中药加工就是依靠经验，而不是标准化的工艺和流程。但是在工业化生产过程中，这种随意性必须被控制。中药要走向世界，得到西方人的认可，也必须有规范、标准的生产流程。另外，在国内不断严格的药品管理形势下。药厂粗放式管理已很难通过审核。

明白了自己的问题所在，选型也会更有针对性，李江认为首先要选择和自己的需求最契合的产品，不同ERP的侧重点是不一样的，有的侧重于财务分析，而有的侧重于生产管理。另外，不同的ERP厂商的行业背景也不一样，有的专注在汽车行业，有的则是在贸易行业。“我们是做中药生产的，在选型时就要求这款ERP产品是从物料管理系统发展过来的，这样流程控制性就很强。另外，实施厂商最好有医药行业背景，否则连国家在这方面的相关规定他们都不懂。”

另外，在供应商选择上，她认为必须选择那些把ERP作为核心业务的厂商，因为只有这样才能保证得到最好的、稳定的服务，毕竟ERP实施是一个长期的过程。这样，李江就把目光锁定在了和佳的身上，这些也正是和佳ERP最大的特点。当然，适宜的价格和本地化的服务也是和佳倍受青睐的原因所在。

坚持该坚持的

ERP实施最困难的就是平衡好标准化和个性化的矛盾，个性化是由中国的国情决定的，但是多数ERP项目失败的原因也正在于过分强调这种国情。而忽视了ERP最重要的任务――标准化。

李江认为，ERP实施时使用方常犯的错误就是过分强调自己的需求，实际上ERP就是要矫正以前不规范的做法，向标准化靠拢，因此肯定有很多不符合使用方需求的地方。如果一上来都按照使用者的需求全改了，最后和没上ERP没什么区别。

该坚持的地方一定要坚持，但是如何判断哪些是该坚持的呢?这就需要决策者的智慧和经验。而这个决策者必须是公司业务的管理者，明晰自己的痛点，同时又能站在全局的角度把握。

除了这种高屋建瓴的智慧外，执行力也是很重要的。必须有所舍弃，也许是局部的方便；必须强力推动，因为这会引起基层工作的不适应。“在原则问题上，宁可麻烦一些，也绝不放开。”李江说，“如果管理流程要把左手操作改成右手操作，如果是必须的，那你就必须改。这时人要适应流程，而不是修改流程适应人。”

篇10

摘 要 作为对一家上市企业的研究，企业的财报往往是研究的第一步，对于更加专业的投资者实地的调研应该就是第二步，但是问题是现在很多投资者在看财报和去调研的时候都是很无目的和无重点的，不知道要去看一些什么。或者去看的都不是重点。其实我们只要抓住企业的什么东西能给投资者带来回报这个问题的关键，那么的研究就更有针对性了。我们从历史的数据可以直观地看出，一家企业在投资期内能带来的投资回报与同期净利润的增长显著正相关。因此，判断一家公司的净利润未来能有多高的复合增长率，将为我们做出投资决策提供重要依据。

关键词 企业 上市公司 财报 分析

研究一家上市企业，其实重点就在于研究企业的EPS，看企业的EPS重要的不是他目前是多少，因为目前是多少这已经是过去的事了，不是我们作为投资的依据。我们要看的是企业的EPS将会增长多少，这才是我们的投资的依据。但是很多投资者马上就会说了，企业的EPS将会增长多少我怎么会知道呢？其实只要掌握了EPS的内在财务含义，很多投资者都能从财报和实地调研中获得对企业未来EPS的判断。好了，我们马上看看EPS增长可自于哪些方面呢？先看公式：

EPS=ROE（净资产回报率）×BPS（每股净资产）

ROE=利润率×总资产周转率×杠杆

其实这就是著名的杜邦分析。从去英国读书开始接触杜邦分析，到回国后从事A股的研究工作以来，深切体会到对于一家公司长期经营前景的判断，杜邦分析提供了最简单有效的架构。而且，更重要的，除了金融行业公司外，这个架构可以说是放之四海皆准，不管是工业品、消费品还是服务业。我们将上面两个公司综合一下则可得出：

EPS= 利润率×总资产周转率×杠杆×BPS（每股净资产）

从公式上看，长期EPS的增长主要是源于以下几个方面：

其一，净利润率的提升；

其二，周转加快；

其三，加大财务杠杆；

其四，BPS的增长。

好了，我们现在弄清决定企业EPS增长的几个决定因素后，我们现在需要做的就是分别对这四个方面进行研究，最终确定企业的EPS增长率。其实对于每个决定因素我们都有对其研究的变量，只要投资者弄清研究的变量就可以对自己对企业做出判断。下面我们分别进行讨论：

一、如何提升净利润率

从公式中我们可以看到企业的EPS增长与利润率正相关，那么企业如何提高利润率呢？其实提高利润率无非就是两个方面，要不就是提高毛利率，要不就是降低成本费用。下面我们先讨论毛利率，然后讨论成本费用。

（一）毛利率提高

A.单位成本降低

从长期来看，包括原材料和人工在内的直接生产成本大体上应该是上升的。所以只能凭借规模效应、向上游延伸或是减少用人的等几个方面来降低成本率.

B.产品涨价

涨价分为被动和主动两种情况。

被动情况通常是供需关系的实质或预期性改变所致，比如工业品和一些上游产品，但这类产品价格的波动通常较大，要时时警惕调头的风险。

主动涨价则体现出了“定价权”，一个企业拥有定价权，意味着它能够在不减少销量的情况下随意提高价格。

C.推出高毛利热销新品

这条路径最典型的例子是苹果L，2001年推出ipod以来毛利率从27%提升到了40.5%。这也是大多数企业能够尝试走的路，毕竟拥有定价权的企业太少。

（二）降低费用率

A.销售费用率

销售费用率的降低并非在所有时候都是好事，当且仅当尽管它在降低，但收入仍然在增长的情况下，才是有利于企业价值的。 一般来说，完成了品牌建设的企业销售费用率才有可能降低.

B.管理费用

管理费用率的下降有两种路径，一是销售收入增加而管理费绝对额保持稳定所导致的费用率下降，二是主动的缩减开支。

C.财务费用

我更喜欢账上没有或很少带息负债的公司，最好从来就没有过财务费用问题。不过对于过往有带息负债的公司来说，如果现金流足够好、账上的现金足够多且又没有大笔资本支出的需求，大多数企业还是倾向于把这些债还掉的。

（三）税率下调

税率如果能下调，当然是特别好的事儿。就像白酒行业，过去这些年税改导致的实际所得税率下降，也是行业盈利水平上升的一个重要因素。

总得来说，根据上面的分析，我们概括一下在看企业的财务报表和去上市企业进行实地调研的时候，我们需要关注的是以下一些问题：

a企业是否有定价权？

b企业是否有能力推出高毛利热销新品？

c销售费用率未来有没有可能降低？（企业的品牌建设情况？）

d带息的负债有没有可能减少？（企业能否赚到更多的现金？）

e行业产品价格普涨？

f成本控制下降？

g会否因治理改善导致管理费用降低？

h税率能否下调？

二、企业如何令周转加快

总资产周转率=营业收入/[（期初总资产+期末总资产）/2]

要提高总资产周转率，从公式上看有两个途径，一是提高收入，二是减少总资产。这里我们只谈第一个途径，第二个涉及的问题交互影响很复杂，效果不明确。利润率的提高并不必然导致业绩增长，如果利润率提高的同时收入下的比较多，净利润可能还反而会降低。所以探讨如何提高收入在某种程度上的重要性甚至高于提高利润率，尤其是对于消费品公司来说，若是没办法实现收入增长，基本还是前景堪忧的。另外，对于投资来说，抓收入增长这条主线比抓利润率提高这条主线更有可能带来超额回报的机会，毕竟利润率的提高相对于收入而言是有极限的。那么如何去判断企业的营业收益是否会提升呢？

（一）宏观情景

笼统的看，有这么一个公式：公司收入的提高=行业容量的扩大×公司市场份额的提高。我们在看一个企业时，这两条最好都兼具，不然长期增长的可信度就差些了，到最后可能就是个与通胀同步的增长。从历史经验看，两者兼具的例子有不少，比如房地产黄金时代的万科，空调普及度越来越高过程中的格力，还有中联这种工程机械公司。

A.行业扩容

行业扩容的主要来源是需求切实的提高。不同行业需求提升的原因不同，比如消费品行业是收入水平的提高，医疗行业是医保的覆盖+收入水平提高+老龄化等，工程机械行业是固定资产投资热潮。临近天花板甚至有出现拐点的行业谁都不喜欢，做长期打算的话尽量别沾，至少要少沾。

B.市场份额提高

提高市场份额的难易程度与行业的分散程度原则上相关，越分散的行业来说，市场份额的提高相对容易一些，但抢食的企业必须有独到的竞争力。然而，由于不同行业所需的核心竞争要素不太一样，我们要在自己能力圈范围内具体问题具体分析。但总的来说，能把用户体验做好，把品牌做起来的企业，是最有可能从竞争对手嘴里抢到饭吃的，所以还是回到上部分未解决的问题：不同行业的企业如何建立品牌？

（二）微观情景

从企业的微观层面来看，有几种方式来扩大收入：

A.市场渗透率的提高

这个很容易理解，战略风险较小，是企业扩大收入的基本或首选路径。

B.市场边界的扩张

市场边界的扩张包括两个维度，一是地域上的扩张，把产品从地方市场卖到全国市场，再从全国市场卖到全球市场，这是比较简单的扩张、提高收入办法，第二个维度是目标市场的扩张.

C.同心多元化

企业原有产品已经面临增长瓶颈时，同心多元化是比较好的一个路子。同心多元化说白了就是在原有优势的基础上推出相关的新产品和新业务，这里的同心可以以产品为圆心，也可以以积累的技术、原材料供应链、销售渠道或客户等等为圆心，但这些“圆心”都必须足够的坚固，才能成事。

D.跨行业发展

个人不太喜欢这类公司，历史经验告诉我们这样做能长期成功的概率不高。尽管有香港的李嘉诚，中国的华润和日本的三井商社这类例子的存在，但毕竟我们看到更多的还是跨行业发展失败的情况。

总的来说要判断一个企业是否能有收入的增长，我们在看企业的年报和去企业实地调研的时候主要要关注以下几个方面：

a产品能否提高区域内的渗透率？

?b产品是否能卖到更多的地区去？

?c产品有可能拓展新的需求人群么？

?d企业是否有能力推出高毛利热销新产品或业务？

?e企业有能力进入新的有利可图的行业么？

?f企业的并购能力强么？

三、加大财务杠杆

（一）什么样的企业适合举债经营

债务杠杆会提升ROE水平，但怎样的举债水平比较合理，需要考察以下几方面的因素：

适度的举债，是否会给公司开来一个更具税赋效率的资本结构； 在市场PE较低时，债务成本是否远低于股本成本； 权益乘数的适度提高是否会让公司的权益报酬率发生质的改变；

股市的整体估值提高，大幅减少了公司股本融资的成本； 公司的现金流足以支付营运需要。

（二）美好的无息负债杠杆

以上指的都是有息负债的情况，由于有息负债会带来财务费用从而降低利润率，所以加大杠杆是否必然导致ROE提升从而导致EPS增长，还不明确，是因公司而异的。在这种情况下，我更偏好能够使用无息债务杠杆的企业。

资产负债表中，主要的无息负债项目是预收项和应付项，无息负债一直很高的公司（同时营收增长，并且极少的有息负债）通常具备一些有别于他人的优势。这种情况通常会在消费相关的行业中存在，这个财务表征是对产品“品牌”的一个注脚。

总的来说，在看企业的财报和到企业进行实地调研的时候，我们应该重点关注以下两点：

a权益乘数的趋势与ROE水平趋势的比较；

b带息负债的情况如何？

四、BPS的增长

企业每股净资产的增长主要来源于两个方面，一个是净利润的滚存，一个是再融资的增厚。但必需要注意的是，当且仅当BPS增长的幅度高于ROE水平下滑的幅度时，加快BPS增长才是有效的提高EPS的途径。

（一）净利润滚存

说到净利润滚存，免不了会涉及一个现金红利的问题。事实上，如果一个企业能维持高的资本回报，那么不分红比分红对股东更为有利，这是很简单的道理，当然，现金分红水平本身对于股价有所支撑，这个也是需要注意的。

（二）再融资增厚

通过再融资手段增厚BPS的公司在A股不在少数，尽管对于很多公司来说，BPS的增厚不能相应带来股东价值的增长。只有ROE水平不致回落，BPS的增厚才是有利的。哪类公司能够做到净资产增加而资产回报率不降低呢？通常来说，能够低成本快速扩张的企业具有这样的潜质，这种企业的生产以及销售规模可以迅速同步扩大，盈利也能轻易提升。过去10年中，银行和地产公司是比较典型的代表。