合法性审核意见范文

导语：如何才能写好一篇合法性审核意见，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

1、打算出门的人梦见与别人发生性关系，建议意外事件拖延日期出行。

2、怀有身孕的人梦见与别人发生性关系，预示春占生男，产期延和，注意产厄。

3、创业的人梦见与别人发生性关系，代表先难后易，亏本之后再得财利。要有信心。

4、谈婚论嫁的人梦见与别人发生性关系，说明好久没有连络，无法了解对方，婚姻难成。

5、准备考试的人梦见与别人发生性关系，意味着重考的机运较好，不可失志。

篇2

司法局根据《省司法厅关于报送全面推行行政规范性文件合法性审核机制工作情况总结的通知》有关文件精神，将全面推行行政规范性文件合法性审核机制作为推进法治政府建设工作任务重要一环，现将推行行政规范性文件合法性审核机制工作情况总结如下：

一、基本情况

2020年市政府法制办对3件规范性文件进行了合法性审核，出具了合法性审核意见，并及时向州人民政府法制办公室进行了报送备案。从源头上防止违法文件出台，切实保障了公民、法人和其他组织合法权益。

今年因机构改革等原因，未收到过相关规范性文件的审查，因此未对规范性文件出具过合法性审查意见书。

二、工作措施

（一）加强组织领导，认真传达文件精神，增强法治意识和业务水平。

一是发挥市法治政府建设工作领导小组核心作用，通过文件签批、开会传达等形式，及时传达相关文件精神，要求各相关部门认真组织学习，深刻领会并贯彻落实；

二是加强部门协调联动，明确责任分工，在行文过程中，进一步明确审核范围、确定审核主体、规范审核程序、明确审核职责、严格审核标准、强化督察考核，切实提高审核时效，组织合法性审核人员对规范性合法性审查制度相关内容进行培训学习，提高业务水平。

（二）进一步加强规范性文件管理工作。

一是明确法治业务综合股作为规范性文件合法性审核主体，落实2人为法制审核人员，为规范性文件合法性审查提供人员保障；

二是对规范性文件法制审核坚持有备必审、有错必究的原则，建立合法性审核台账，统一文书格式。在审查规范性文件时，从制定主体、法定职权、文件内容、制定依据、制定程序等方面进行严格审核，确保行政规范性文件合法有效，重点审查规范性文件制定是否超越制定机关法定职权、是否符合宪法、法律、法规、规章和国家政策规定等问题，对审查中发现的问题，依法提出处理意见和建议，及时纠正。同时规定对行政规范性文件未经合法性审核的，不得提交审议、印发；

三是建立完善行政规范性文件统一登记、统一编号、统一“三统一”制度，严格执行规范性文件备案审查制度，要求各部门规范性文件在印发之日起及时向市司法局报送备案材料；

四是不定期对市人民政府（含其派出机关）及其办公室制发的规范性文件；各部门（市级人民政府部门，法律、法规授权组织）制发的规范性文件；乡（镇）人民政府、街道办制发的规范性文件进行适时清理，对已公布的不符合实际的规范性文件及时修改或废止，实行动态化、精细化管理。通过形成一系列务实管用的行政规范性文件制定和日常监督管理机制，为行政规范性文件合法性审核工作开展提供有力制度保障。

三、下一步计划

篇3

一、发挥法制工作机构作用

根据国务院《关于加强法治政府建设的意见》第28条“县级以上各级人民政府及其部门要充分发挥法制机构在推进依法行政、建设法治政府方面的组织协调和督促指导作用。进一步加强法制机构建设，使法制机构的规格、编制与其承担的职责和任务相适应”的规定，具备条件的行政执法部门，应设立法制工作机构，未能成立法制工作机构的部门，应设有专兼职法制工作人员。

二、涉法文书须注明法规依据

根据《市人民政府关于进一步规范行政执法行为的通知》第三条第四款规定“行政执法机关在调查终结后、作出具体行政行为之前，应当由本机关法制机构（未设置专门法制工作机构的，应交由专兼职法制工作人员）进行审核把关，签署审核意见”。第四条第一款“行政执法文书应合法规范”的第3项，“对于法律依据，应当载明法律依据的全称及所引用的条文，要具体到条、款、项、目”。涉法文书应经法制机构审查，并注明所引用的法律、法规条款，有效减少出错机率。

三、涉法事务须法制机构审核

国务院《关于加强法治政府建设的意见》（第11条规定：“重大决策事项应当在会前交由法制机构进行合法性审查，未经合法性审查或者经审查不合法的，不能提交会议讨论、作出决策。”涉法事务在行政决定作出前，应送单位法制机构进行法制把关（未设置专门法制工作机构的，应交由专兼职法制工作人员审核把关），并出具审查意见。

篇4

行政的必然要求。

一、出台背景

国家食品药品监督管理局1号令了《药品监督行政处罚程序规定》（以下简称《程序规定》），根据《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规的规定，对违反药械管理实施行政处罚的具体程序作出了明确规定。主要包括管辖、立案、调查取证、处罚决定、执行与结案等五大部分，其中处罚决定一章规定了一般程序、听证程序和简易程序三种不同的适用程序。适用一般程序的案件，处罚决定的作出主要经以下几步：案件承办人调查终结后提交调查终结报告，经药监部门组织合议提出处罚意见，对当事人作行政处罚事先告知，听取当事人陈述、申辩，承办人填写《行政处罚审批表》，经承办机构负责人审核后报部门主管领导审批，重大、复杂案件经部门领导集体讨论后，作出处罚决定书。对规章规定的处罚较重的案件，适用听证程序。药监部门应送达《听证告知书》，并视情况根据听证意见或经集体讨论作出处罚决定。适用简易程序的行政处罚，则可由执法人员当场作出。

按照该《程序规定》，行政处罚案件实现了查处分离，即除当场处罚程序外，案件调查与作出处罚分别经不同层面、不同程序进行。同时对案件承办机构负责人规定了对报经审批案件负审核职责。实践中，药监部门在执行《程序规定》的同时，大都另行规定了相对独立的案件审核程序，即由部门法制机构或专兼职法制人员另行对行政处罚案件进行法制审核，以期实现查、处、审三分离，加强内部监督，更好地保证药监部门正确行使行政处罚职权，避免违法行政。我局于2007年7月并施行的《行政处罚案件审核办法》（以下简称《案审办法》），正是基于这一执法理念而制定，由局案审机构对本局案件承办机构已经调查终结并提出处罚意见的行政处罚案件进行审查、复核，并提出书面审核意见或建议的内部执法监督制度。

二、主要内容

《案审办法》对案件审核的定义作了界定和说明，其内容主要围绕加强执法监督，促进依法行政这一目的展开。主要内容包括：

1、案件审核机构及其职能。局成立案件审核委员会，除局领导集体，职能机构负责人也为组成成员。一般行政处罚案件由法制审核人审核。重大、复杂行政处罚案件，根据相关判决、行决定、通知需重新作出行政处罚的案件，由案件审核委员会审核，简易程序案件在送达《当场处罚决定书》后，抄送备案。

2、相关程序性要求。包括审核回避制度，审核时限要求，审核采取的阅卷、会审、联合取证等形式，以及经审核建议修正、纠正或补充的案件再次审核等内容。

3、案件审核介入的时机。规定案件承办机构要在案件调查终结之后进行合议，并草拟行政处罚决定书，经案件承办机构负责人在《行政处罚审批表》上填写审核意见后，连同案卷材料送交案件审核机构审核。也就是说，选择在报送审批作出处罚决定前进行案件审核。

4、案件审核范围。案件审核范围点多面广，主要有：管辖权的合法性；当事人的情况，包括主体的确定，名称的准确，法定的行政行为能力和责任能力；案件事实的完整、清楚，证据的真实、充分、有效，对违法所得的计算认定的准确、有据；对违法行为定性的准确性，适用法律法规条文的正确性，处罚种类、幅度的恰当性；程序的合法，手续的完备，行政强制措施的正确使用，按规定告知，保障当事人的陈述、申辩和听证权利；有无超越职权或的情况；处罚决定书文稿格式的规范表述以及其他应审核的事项。

5、案件审核后须提出书面意见或建议。对事实清楚、证据充分、定性准确、处罚适当、程序合法的，同意办案机构意见；对需要办案机构补充材料或补办手续的，建议其补充或补办；对超出管辖范围的，建议案件承办机构按有关规定办理移送；对事实不清、证据不足、办案程序违法的，建议案件承办机构补证或纠正，并将案卷材料退回；对违法行为轻微，依法可以不予行政处罚的，提出不予处罚的建议；对违法行为不能成立的，建议撤销案件；对定性不准、适用法律不当、处罚幅度不当的，建议案件承办机构进行修正；对情节复杂的，或者重大、疑难的案件，建议提请集体讨论；对违法行为涉嫌犯罪的，建议移送司法机关处理。

6、责任承担及审核表文书规范等内容。关于责任的具体表述是，因审核错误，导致违法或明显不当的行政处罚的，依照《行政执法过错责任追究制度》追究责任。

三、得失分析

篇5

[关键词]电气工程 结算审核

中图分类号：F407.6文献标识码：A 文章编号：

电气工程结算审核方法根据需要和具备的工作条件视具体情况而定。如果各方面条件允许，应尽量选择全面审查法。

重点审核法就是抓住工程结算中的重点进行审核的方法。这种方法类同于全面审核法，其与全面审核法之区别仅是审核范围不同而已。该方法是有侧重的，一般选择工程量大而且费用比较高的分项工程的工程量作为审核重点。如变压器、开关柜、配电箱等高低压设备工程、配管配线工程、电缆工程等。而一些附属项目、零星项目(线槽支架、送电线路金具)等，往往忽略不计。其次重点核实与上述工程量相对应的定额单价，尤其重点审核定额子目容易混淆的单价。另外对费用的计取、材差的价格也应仔细核实。该方法的优点是工作量相对减少，效果较佳。对实际施工的各分项工程逐项进行核查，有无增加工程或未曾施工的内容；对实际施工用材与预、结算用材在品种、规格、数量方面出现不一致的重点进行核实；要对必须丈量工程项目的面积、体积、长度和高度进行实地丈量。

电气工程结算审核的主要步骤如下：

一、审核准备

收集工程图纸、图纸会审纪要、变更联系单、施工合同及有关分包合同、甲供主材和设备清单等资料，并查验核对相关工程技术资料。逐项核对，逐一清点交接，办理签收手续，对不符合规范要求的资料，进行补办相关手续，直至符合要求为止。

进入资料熟悉阶段。针对资料进行全面的审阅，明确工程项目概况、立项批文、招投标情况、开竣工时间、招标文件及合同约定结算调整的要素、现场踏勘及注意事项等内容。

二、审核实施：

第一步 审核有关资料、现场踏勘，包括如下内容：

（1）送审资料的完整性、合法性和充分性；

（2）计价方式是否符合合同约定，工程量清单计算是否符合规则；

（3）清单项目人、材、机换算及计算结果是否准确；

（4）工程量调整是否有依据，是否符合招标文件要求、投标承诺和合同约定，计算结果是否准确；

（5）清单项目综合单价调整是否有依据，是否符合招标文件要求、投标承诺和合同约定；

（6）主要材料消耗量计算是否准确，材料价格是否与报价相符，价格调整是否有依据；

（7）甲供材料的品种、数量和结算是否准确；

（8）甲方单独分包项目工程量的划分和结算是否正确；

（9）措施费用调整是否有依据，计费基数、取费标准、计算程序和计算结果是否正确；

（10）各种税金和规费计取是否符合税务和相关管理部门的规定；

（11）实际施工工期与合同工期比较，差异原因和责任；

（11）索赔和违约金支付的理由是否符合合同的约定或法规的规定，证据是否确凿、完整、费用计算是否正确；

（12）其他与工程造价有关的内容。

第二步 审核核对洽谈、争议性问题处理

在准确审核核算工程量后，首先要对定额套用的合法性、准确性进行详细的审核。重点审查工程结算中定额套用是否准确，有无高套或生套定额，从而抬高工程造价行为。在具体审核中，经常发现有些施工单位采取低套高、少套多等手段，来增加工程的直接费，还有的在编制工程结算时，套用了综合定额后，又套用单项定额，重复计算费用。对不符合工程定额套用实际情况的，要进行调整，从而体现审核的权威性和公正性。其次，要对工程的费用进行审核，工程审核人员要仔细审查工程类别与性质，因为不同性质的工程项目以及同类性质不同规模的工程，等级不同，其间接费率计取各不相同，防止施工单位高套工程类别和改变工程性质取费的行为。如10KV以上送变电工程电气部分通常按二类中值计取费用，但其附属的土建部分（管线土方、管沟、电缆井等）必须按单独构筑物三类中值计取费用。

审核人员通过审核和现场查勘，做好取证工作，在此基础上客观公正、实事求是地对原工程结算进行逐项审定，编制审核明细表、汇总表，在编制审核明细表时应做到：

（1）对原结算中高估冒算的部分要核减，遗漏的项目要补，少计的金额要补足；

（2）政策掌握要有宽严度，对明显不合规定的要坚决纠正，对两可之间的要从严掌握；

（3）对每项数据的变更要说明原因。

第三步 争议性问题处理。坚持“”保证审核工作顺利进行。对存在的主要分歧，应做好现场取证、市场调查、资料信息收集工作，并充分分析问题原因，提出实质性解决方案。建设单位应组织相关单位协商解决，集体决议。

涉及定额套用、相关费用计取等争议问题，以省建设工程造价管理总站解释为准。材料价格以建设单位签证为参考，结合材料信息价、市场调查价及有关凭证为依据协商定价。

涉及因工程变更引起综合单价调整争议问题，以项目招标文件及施工合同约定为准，其中涉及到材料价格以建设单位签证为参考，结合材料信息价、市场调查价及有关凭证为依据协商定价。

涉及其它原因引起争议问题，由审核单位在不违反相关法律法规，以及地区性指导文件的前提下提出解决方案，由各相关单位协商解决。

第四步 合议签定

（1）工程结算的审核结果，涉及甲乙双方的利益，需约定时间进行三方合议，应取得甲乙双方盖章或签字认可；

（2）甲方或乙方对审核意见有异议时，根据双方申述的理由是否充分，作出必要的解释或实事求是的更正；

（3）对议定的意见只确定计算原则或尚需补充而更改的数字较多的，还应将调整结果再征询甲乙双方意见；

（4）对审核结果确切无误的项目，而个别施工单位经建设单位约好时间多次拒不参加三方合议或无理拒签审核结果时，应当维护双方合法权益，不应影响出具审核报告。

审核实施阶段结束后，应及时汇总审核情况，与建设单位和施工单位交换审核意见，在此基础上，进行综合分析，确定纳入审核报告的内容，审核报告主要内容包括：

（1）建设项目名称、施工图纸设计单位；

（2）施工单位名称、开工、竣工日期和建设规模；

（3）审核的依据、程序、方法和时间；

（4）工程原结算金额、审定金额、核减（增）金额；

（5）需说明的其他事项或者提出改进意见；

（6）有关附件、附表。

报送完整的《项目结算审核咨询成果报告》，详尽、客观反映项目实施过程中存在主要问题及相关建议，交建设单位、施工单位签章确认。审核人员应及时整理、收集齐全审核资料，做好建档、归档工作。

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第一条为落实财政部驻各地财政监察专员办事处（以下简称“专员办”）对国家部分储备商品财政补贴就地审核监督政策，规范专员办审核监督行为，根据《财政部、国家经贸委、全国供销合作总社、中国农业发展银行关于对部分国家储备商品补贴实行就地审核监督的通知》（财建[2001]533号）和《财政部、国家经贸委、中国农业发展银行关于对部分国家储备商品补贴实行就地审核监督的补充通知》（财建[2002]428号）等有关文件规定，制定本操作规程。

第二条本操作规程所指的部分国家储备商品包括：国家储备棉花、国家储备食糖、国家储备农药、中央救灾储备化肥、国家储存边销茶、国家储存羊毛、国家储备肉及其他国家储备商品。

第三条专员办负责对部分国家储备商品中央财政补贴资金实行就地审核监督。

第四条负责国家储备商品的中国储备棉管理总公司、华商储备商品管理中心、中国食品总公司、各储备公司、储备库点等承储、代储单位须接受专员办的就地审核监督。

二、审核原则和要求

第五条专员办的责任足及时出具审核意见，保证审核意见的准确性和合法性；各承储、代储单位的责任是建立健全内部管理制度，保护储备商品的安全、完整，保证申报材料的真实性、完整性。

第六条各专员办要安排专人负责国家储备商品日常审核监管工作，明确岗位职责，建立相应的内部控制制度。

第七条各专员办要本着实事求是、客观公正、廉洁奉公、依法办事的原则开展审核监督，按时、保质、保量地完成审核工作，在承储、代储单位利息费用申报表、储备商品购销存情况表等有关资料送达后5个工作日内完成审核工作，并出具审核意见。

第八条专员办应加强对国家储备商品审核材料的日常管理，建立对审核材料和审核过程的信息化管理手段，提高审核丁作效能。

第九条各专员办应建立健全国家储备商品档案管理制度，分年度按类别、品种建立国家储备商品资料档案，集中管理，妥善保管。

三、审核程序和内容

第十条负责国家储备商品储备的各承储、代储单位应在规定时间内将涉及国家储备商品的类别、品种、数量、金额、等级、存放库点以及国家储备商品的收储、动用、轮换、结存等情况资料报送当地专员办。包括：

（一）上级主管部门（单位）下达的国家储备商品储备任务、收储计划、调出计划、销售计划、轮换计划等文件。

（二）承储、代储单位购销国家储备商品的合同，国家储备商品入库或出库数量的验收单据等资料。

（三）承储、代储单位与贷款银行签订的国家储备商品借款合同及借款凭证。

（四）承储、代储单位银行贷款利息结息单。

（五）承储单位和代储单位国家储备商品进、出、存统计表。

（六）承储、代储单位国家储备商品利息和费用补贴申报表。

各承储、代储单位报送的资料应做到材料完整、内容真实、数据准确，承储、代储单位不能及时提供上述资料而影响专员办对国家储备商品审核工作的，由承储、代储单位承担责任。

第十一条专员办接到承储、代储单位的申报材料后，应按要求完成审核工作，并出具审核意见。具体程序足：

（一）经办人初审。主要审核企业申报材料是否完整。依据足否充分，申报数据之间的勾稽关系是否正确；与上期有关数据是否衔接一致。

（二）主管处室复审。复核仞审的审核依据是否充分和审核结果是否合理、准确，并对初审巾提出的问题进行界定、确认。

（三）专员办有关领导终审。重点审定主管处室的复审程序是否规范，发表意见是否符合有关政策规定。

第十二条对专员办审核提出的国家储备商品财政补贴调整意见，申报单位如没有异议，应立即调整申报材料；如有异议，须将双方意见同时上报。由财政部会同有关部门复核处理。

第十三条专员办在审核国家储备商品利息费用补贴时，应重点审核以下事项：

（一）根据国家计委、财政部和业务主管部门等下达的国家储备商品的收储、动用、轮换、移库计划与承储、代储单位的国家储备商品账面变动情况和相关报表核对，检查企业账面储备与储备计划是否相符，是否未经允许擅自动用国家储备商品。

（二）审核承储、代储单位的国家储备商品总账、报表与仓库保管账等是否一致，有无虚报库存数量的现象。

（三）审核承储、代储单位库存国家储备商品的数量、质量、价格以及相关的调运费、出入库费用等是否符合规定，有无虚报库存成本的现象。

（四）审核承储、代储单位国家储备商品占用的国拨资金是否按规定用于商品储备及其相关方面；储备贷款是否与银行账一致，是否按规定实行专户管理。

（五）根据承储、代储单位的国家储备商品平均库存成本、平均占用结算资金、贷款合同、贷款利息结息单、规定的利率审核承储、代储单位申报的国家储备商品利息补贴是否真实、合理，有无多报、虚报利息补贴现象。

（六）审核承储、代储单位对收到的中央财政补贴资金是否按规定设立资金专户管理，是否按规定用途使用，有无挤占、挪用现象。

（七）审核承储、代储单位动用、轮换国家储备商品产生的价差盈亏，以及盈亏处理是否符合国家有关规定。

（八）实地抽审国家储备商品账实是否相符，实际盘点的储备商品数量是否与保管账一致，实际保管的储备商品足否与入库质量检验报告书的数字一致，是否存在变质、亏库、挪用或擅自置换等情况。

第十四条对国拨储备资金使用情况的审核。审核国拨储备资金是否按规定专项用于商品储备及其相关方向，承储、代储单位有尢挤占、挪用国拨储备资金和相应虚报利息补贴现象。

四、审核问题的处理和总结考核

第十五条各有关专员办应当建立储备商品补贴审核重大事项报告制度，发现以下事项，应及时向财政部报告：

（一）擅自动用、置换国家储备商品的。

（二）未按储备计划储备国家储备商品，或以其他商品充当国家储备商品，骗取财政利息费用补贴的。

（三）未按国家储备商品规定的品种、等级、规格储备的。

（四）其他重火事项。

第十六条专员办发现承储、代储单位一股性管理问题，可直接提出处理意见，并通知和监督承储、代储单位立即纠正。

第十七条专员办发现承储、代储单位重大违规违纪问题，要立即提出处理和处罚意见，及时上报财政部处理。对承储、代储单位、、，造成国家储备商品重大损失、储备资金损失和虚报冒领国家财政补贴资金的，要建议有关部门追究单位领导和直接责任人员的党纪政纪责任，触犯刑律的，移交司法机关追究其刑事责任。

第十八条财政部对承储、代储单位的处理和处罚决定，由所在地专员办监督执行，并将有关执行情况报财政部备案。

第十九条各专员办要开展对国家储备商品补贴资金管理和使用情况的调查研究工作，及时向财政部提出完善政策的意见和建议。

第二十条各专员办应于年度终了对审核工作进行总结，以书面形式向财政部提交报告，并附按《财政部、国家经贸委、全国供销合作总社、中国农业发展银行关于对部分国家储备商品补贴实行就地审核监督的通知》和《财政部、国家经贸委、中国农业发展银行关于对部分田家储备商品补贴实行就地审核监督的补充通知》规定填报的有关统计表格，专项总结和统计报表要一式两份分别报送财政部经济建设司和监督检查局。

第二十一条财政部将对专员办国家储备商品审核工作进行考核，考核内容主要是日常审核是否符合本操作规各的要求，手续是否完备，操作是否规范，审核是否及时，重大问题是否处理上报，年终总结是否认真等。

篇7

全过程跟踪审计作为的建设项目管理，主要是以国家政策、技术规范、定额、合同等为依据，跟踪控制设计过程、施工过程和竣工过程的投资、工期和质量，确保三大目标的实现。

（一）全过程跟踪审计是分阶段计价的需要

在高速公路建设中，为了适应工程建设过程中各方关系的建立，适应项目管理和工程造价控制的要求，需要按照建设阶段进行多次计价：在项目建议书和可行性阶段编制投资估算；初步设计阶段编制设计概算；施工图设计阶段编制施工图预算；招投标阶段确定承包合同价；合同实施阶段确定结算价；竣工验收阶段编制竣工决算。对各阶段进行有效审计，使各个阶段的计价有机的联系起来，才能够如实体现高速公路建设工程的实际造价。

（二）全过程跟踪审计可以起到事半功倍的效果

长期以来，较普遍忽视高速公路建设项期阶段的地价控制，把主要精力放在招标和施工后竣工结算阶段的建设工程价款审核上，这样做往往是亡羊补牢，事倍功半。这种事后审计，对于审计发现的有的已无法整改，或不具备整改的条件；有的整改起来比较被动，整改后出现资料前后不一致情况，造成不必要的疑问。全过程跟踪审计可以对定期财务审计和阶段性工程造价审核中发现的问题，及时提出整改方案和完善资料。因此要有效的控制高速公路建设工程造价，必须把造价控制贯彻到建设全过程，变被动控制为主动控制，变事后控制为事前、事中控制，以取得事半功倍的效果。

（三）全过程跟踪审计能有效控制成本

客观上讲，由于工程造价的动态因素，如工程设计变更、设备和材料价格、工资标准以及费率、利率、汇率的变化，必然会到工程造价的变动。这就给承包商高估冒算可乘之机，在各阶段上利用各种动态因素提高工程造价。例如，利用不合理的设计变更，提高工程结算价；利用不合理的隐蔽工程签证或其他工程签证，提高工程结算价；利用各类施工用材料的低价购进或以次充优，高价结算；利用低价中标，有意扩大竣工结算工程量和单价，高价结算；等等。所以，采用全过程跟踪审计，在施工过程中，由造价审核人员不定期进驻工地对隐蔽工程情况、材料使用情况、设计变更情况等及时办理签证记录，杜绝不负责任的“现场签证”行为；同时，合理确定工程造价，及时筹措资金，支付工程款，降低财务费用，有效地控制成本。

（四）全过程跟踪审计为竣工验收提供保证

高速公路建设项目的投资额大、单项工程多、建设周期长，建设前期和实施过程中的每一项决策、措施都必须慎重行事，一旦失误，就会对项目总投资产生重大影响，且不可能在后续建设过程中得以调整。对建设项目实施全过程审计，从项目决策、设计方案确定、资金筹措与运用、建设过程等每个阶段都予以监督，可以防止建设过程中出现的任何决策失误，防患于未然，即使发生了问题，也能得到及时纠正，避免损失，从而保证了建设项目顺利通过竣工验收。

二、开展高速公路全过程跟踪审计的实施方案

高速公路全过程跟踪审计主要包括财务和工程两方面。根据项目施工进度和工作特点将财务和工程审计工作具体安排如下：

（一）财务方面

合同签订后首先对在建项目从立项到进点日的财务资料进行审计，提出审计报告。

财务首次审计后，每半年对项目公司财务方面发生的事项进行一次审计，并审核以前需要整改事项的整改情况，本次审计发现事项结合以前审计需整改事项的整改情况，出具审计报告。

项目施工中，应项目公司的安排随时提供日常咨询服务。竣工前每年年末出具年终财务报表决算审计报告。

项目竣工后，出具项目财务竣工决算报告。

（二）工程方面

合同签订后首先对在建项目从立项到进点日的工程资料进行审核，提出审核报告。

工程造价咨询机构在以后单项工程（路面工程、绿化工程、房建工程、机电工程、工程）招标后的合同谈判阶段进入，对投标报价的单价发表审核意见，提出需要调整不平衡报价项目的单价和依据，出具咨询报告。

项目施工过程中，应项目公司的安排随时提供日常咨询服务。对变更项目的单价提出审核意见。

单项工程（路基工程、路面工程、绿化工程、房建工程、机电工程、交通工程）完工后，出具单项工程的工程造价结算审核报告。

项目竣工后，出具项目工程造价竣工结算审核报告

三、高速公路全过程跟踪审计的重点

（一）财务方面

1、审查信息的质量。重点审查会计信息是否失真，是否有提供虚假的会计信息和会计资料的情况等。

2、审查资产、负债的真实性、合法性及增减变化情况。重点审查各项资产是否为其实际拥有，核算、计价、手续是否及时、准确，账实是否相符，有无不良资产、账外或虚列资产，资产减值准备的计提是否正确合规，会计报表反映是否恰当，资产结构是否合理；债权债务是否真实，形成过程是否合规，有无呆、坏账和资金，负债的结构是否合理，会计报表反映是否充分。

3、重点审查有无隐瞒、虚增收入、收入体外循环私设“小金库”的问题，有无乱列费用、挤占工程成本、费用挂账、随意分摊费用问题，是否存在随意发放奖金、违规购买商业保险的行为，审查损益的真实性、合法性及增减变化。营业外收支是否真实、合规，是否按照规定足额提取、及时交纳税费，是否存在高消费、奢侈浪费、违控购置等违反国家财经法纪的行为。

4、重点审查投资人投资的程序和手续是否完备、投资的形式、计价和比例是否合理合规、投入的资本是否真实到位，投资人是否存在抽资、套资的情况，审核实收资本的账面余额的真实性以及与明细账、原始凭证的一致性，以及实收资本、资本公积的核算是否合规，会计处理是否符合会计准则的要求。

5、审查公司对外担保是否符合规定，有无对外担保造成重大损失的问题。

（二）工程方面

1、审核建设项期手续。主要是审核建设项目立项、可行性、设计概算报批等是否严格按照建设程序切实进行，调整概算是否及时报批，手续是否齐全。

2、征地情况的审查。主要审查建设项目用地的征用手续是否齐全，征地补偿款是否严格按照批复概算包干专款专用、足额到位。

3、建设项目招投标情况的检查。主要审查建设项目是否具备招标的条件，招投标程序、方式是否符合《招投标法》的规定，评标委员会人数及专业构成是否符合规定，评标标准和是否公开、公平、公正，中标单位的选择是否按照招标文件规定的方法确定，合同的签订是否合法有效，合同是否有专人管理。

篇8

为持续推进“减证便民”工作，根据省司法厅《关于全面推广证明事项告知承诺制的通知》（皖司明电〔2020〕8号）和阜阳市《关于全面推广证明事项告知承诺制的通知》（阜司明电〔2019〕4号）要求，我县于2020年5月初开展全面推广证明事项告知承诺制工作，6月底结束。现将工作总结如下：

一、基本情况

此次在全县范围内开展除法律法规有明确规定或直接涉及国家安全、生态环境保护和直接关系公民人身、重大财产安全的事项外，原则上都要实行证明事项告知承诺制。

全面推广证明事项告知承诺制工作的主要目标是进一步推深做实“减证便民”，力求推动形成标准公开、规则公平、预期合理、各负其责、信用监管的治理模式，从制度层面解决群众办事难、办事慢、多头跑、来回跑等问题，切实减少“奇葩”证明、循环证明、重复证明，增强群众获得感，提升社会满意度。

我局在接到工作通知后，于5月10日下发关于全面推广证明事项告知承诺制工作通知，5月30日完成证明事项告知承诺制工作。截止6月30日，各单位共提交证明事项告知承诺制政务服务事项目录清单83项，后期严格按照证明事项告知承诺制工作要求对目录清单进行筛查梳理，共梳理最终确定证明事项告知承诺制目录清单为37项。

二、主要做法

（一）认真研究学习，制定实施方案。我局接到工作通知后，及时向领导传达省、市关于证明事项清理及全面开展证明事项承诺制的相关工作精神，同时对文件内容进行认真研究学习，并结合各单位的权责清单和政务事项目录进行全面把握，进一步制定实施方案，细化任务措施，严格按照市局工作要求明确此次工作的时间节点，为此次全面推广证明事项承诺制工作有序有效开展打下理论基础。

（二）迅速安排部署，扎实推进落实。我局于5月11日制定全县全面推广证明事项承诺制工作通知，同时通过政府工作平台向各单位传达、安排、落实。我局严格按照证明事项承诺制工作要求对各单位上报的政务事项目录清单进行审查，结合自身或自身办理事项中涉及到的各类证明和盖章环节逐一纳入审查清单，通过对事项涉及的证明出具单位、证明设定依据、证明设定部门、清理规范意见等内容，通过“为什么要出具证明，证明是为谁服务”的倒查方式来提出初步的清理和保留目录。同时，针对疑难复杂的政务事项是否需要实行承诺制或清理与否，及时与单位具办人员沟通交流，结合县级实情、相关法律法规、请示上级等方式进行集中审核，提出审核意见，各单位具办人员根据审核意见及时进行反馈、修改、完善。局工作人员通过逐一梳理和集中审核两种方式保证了此次证明事项承诺制工作开展的全面性、可行性、合法性。

（三）严格遵守要求，落实承诺结果。县直各单位提交的证明事项承诺制政务事项目录清单共83项，通过逐一梳理和集中审核的方式，筛查出45项政务事项并不适用承诺制，予以取消承诺制建议。5月30日对县直各单位承诺制目录清单进行汇总，予以保留的证明承诺制目录清单为县经信局1项，公安局4项，民政局1项，住建局1项，交通局4项，应急局1项，城管执法局4项，市场监管局1项，自然资源规划局3项，统计局2项，文旅体局15项，共37项。及时通过县政府门户网站将此次实行证明承诺制的结果进行公示公开，并要求各单位在各自门户网站公示公布本系统实行证明事项告知承诺制的政务服务事项目录。

三、下一步工作计划

此次全面推广证明事项承诺制工作已阶段性结束。下一阶段，我局将继续推进“减证便民”、证明事项取消清单工作，计划如下：

一要改变工作作风，调整工作流程。要主动在取消证明后抓紧修订完善对应的文件规定，建立健全信息共享平台，完善网络运用监管措施，对政务服务平台信息及时进行更新，使公众对政务事项目录及流程信息及时获取。

二要跟进工作进程，持续推进落实。要把此次阶段性工作持续性推进，针对各单位制定的《取消证明事项清理目录清单》和全面推广证明事项告知承诺制政务事项目录清单进行动态跟踪，是不是对当事人真正做到线上线下统一标准。同时对保留的证明事项督促各单位实行目录清单管理，明确证明名称、证明依据、设定部门、证明格式、开具证明单位和监督单位等内容，告知各单位凡是未列入保留目录的证明材料和证明事项，一律不得作为当事人办理业务的限制性条件。

篇9

根据财政部有关要求，为做好20*年度企业会计决算报表审核和汇总工作，确保决算报表全面完整和真实可靠，现就做好20*年度企业会计决算审核工作通知如下：

一、各区县财政局、各国有及国有控股企业、集体企业和境外企业，应加大报表审核和汇总工作的组织力度，强化责任意识，加强协作配合，确保工作质量和进度。

（一）及时安排企业会计决算报表的审核和汇总工作。明确工作责任，加强内部工作分工协调，及早安排，认真组织，确保报表工作有条不紊，按时完成报表的审核、汇总和上报工作。

（二）加大企业会计决算报表的审核和考核工作力度。严格执行相关法规和财务会计制度，落实报表审核工作的各级次负责制度，强化会计信息质量的层层考核机制，及时发现问题、解决问题，采取有效措施确保报表数据质量。

（三）强化会计决算报表的审计工作。充分重视社会中介机构在报表审计工作中的作用，认真执行我局和财政部对企业年度会计报表审计工作的相关规定，严格要求注册会计师和中介机构的资质和工作规范，强调企业财务报表审计的合法性与严肃性。

（四）认真做好企业会计决算报表的分析工作。在完成报表的汇总工作后，各区县财政局、各企业要及时对所属企业、单位决算报表工作进行总结，做好企业运行效益情况的分析工作。

二、20*年度企业会计决算报表审核的有关要求

各区县、各企业应严格按照相关法规和财务会计制度以及报表编制和审计的文件规定，加强报表数据质量控制，认真审核报表填报的规范性和完整性、数据的真实性和一致性，以及增减变动的合理性等。确保会计决算报表达到以下要求：

（一）填报方法规范准确。严格按照财政部下发的报表编制文件所规定的格式、内容和参数逐级逐户录入，按规定方法进行合并或汇总，并保证报表的树型结构级数据库结构规范、清晰。

（二）上报数据真实完整。确保所属企业按照统一要求全面、完整上报年度决算报表，各项数据符合企业和单位的实际情况，做到真实合理，不重不漏，杜绝虚报、错报、漏报、瞒报等弄虚作假现象。

（三）相关指标衔接可比。注意检查合并或汇总数据与基础录入数据的互相衔接。认真审核表内和表间勾稽关系，做好数据有效性检查，及时核实有关重点指标，排除异常数据的出现。

（四）报表上报及时完整。严格按照规定要求全面及时上报各类报表、数据及相关材料，上报的汇总报表必须手续齐备，行文正规明确，报表与软盘数据一致，金额单位准确无误，严禁越级调整下级企业和单位的报表数据。

三、20*年度企业会计决算报表全市验审工作注意事项

市财政局对全市市属企业会计决算报表的验审工作计划从20*年*月*日开始截止到*月*日集中完成（具体安排附后），各区县财政局决算汇审时间为*月*日至*日（具体事项另行通知），境外企业会计决算报表集中验审时间为6月份（具体时间另行通知）。各区县财政局、各企业应提前做好全市验审前的各项准备工作，携带手续齐备的上报资料参加验审。

（一）完成本地区、本企业的审核工作。参照《20*年度企业会计决算报表审核工作参考表》的工作流程进行质量控制。

（二）按照财政部及市财政局相关文件要求的内容准备好上报材料。具体包括报表和编报说明（财务状况说明书），企业处一份，主管处室一份。市属企业的会计报表附注和审计报告等，会计师事务所对审计报告出具保留意见、无法表示意见或否定意见的，还应当同时分别提交对审计报告相关内容提出的财务处理或帐务调整意见或者年度会计报表编制的有关情况和意见，将以上材料分别按类别装订成册，有关责任人签字并加盖单位公章，各区县财政机关应当对审计报告进行认真审核，并附报总体审核意见；计算机介质的合并或汇总数据及基础数据、编制说明（或财务情况说明书）等。

（三）审核报表重点指标及户数与20*年相比的增减变动情况。分析企业户数增加减少的原因，填写《20*年主要指标变动表》，打印并上报电子文档，填写财统2号文规定的《汇编范围企业户数变动分析表》，并附电子文档。

篇10

Abstract： This thesis， in view of the current university scientific research funds management prominent question，divided the scientific research project funds management process into three steps： the scientific research project funds budget management， revenue and expenditure and the funds settlement. This three processes clear the work of the entire research project funds management， and make the management of scientific research funds of university can be carried out better.

关键词：高校；科研经费；流程管理

Key words： university；scientific research funds；process management

中图分类号：G644 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2016）35-0257-03

1 科研经费管理存在的问题

1.1 科研经费使用与预算不符

科研经费预算在整个项目申报过程中，没有引起足够重视。整个申报过程所涉及的部门关注的焦点在项目研究的内容、方案以及人员构成等方面。经费预算作为申报书最后一个部分往往被忽视。项目研究团队在计算预算开支时只凭经验估算，容易导致经费实际开支与预算不一致。为鼓励科研人员争取科研经费以及日益繁忙的工作，科研管理部门对经费管理政策较为宽松，管理不到位。立项单位在项目审批时对项目经费预算论证力度不够，拨付流转经费效率不高，导致项目研究团队垫付支出的情况时有发生。

1.2 科研管理部门与财务部门信息不匹配

高校科研管理部门和财务处二者之间信息不匹配、不对等。财务管理部门对科研经费的支出管理主要检查有关单据是否符合规定，对相应业务的真实性关注不足，大量与科研无关的支出以劳务费、专家费、交通费、会议费等名义得以报销。财务部门对项目研究内容及经费的预算不了解，财务管理部门对项目经费支出缺乏实质有效的控制。而科研管理部门注重科研项目申报、批准，科研成果统计等，并不关注科研经费的使用情况。科研管理部门对单个项目经费预算均有审核、存档备查，但这个过程中财务部门并没有参与。当项目获得立项，项目经费入账后，也仅仅建立一个账号用以报账，整体经费在预算各部分占比支出不明确。项目研究团队到财务部门报销项目经费时，科研管理部门也仅签批，而不是审核支出与预算是否符合，开销是否合理。两个部门各自为政，容易造成信息歪曲。

1.3 科研项目结题不结算

科研项目结题不结算现象较为普遍，部分高校科研项目结余经费管理办法不健全。这样使得课题中的结余资金未能进行重新分配。有些已经结题的项目经费长期不结账，造成了项目经费的浪费。对于已结项的科研项目所结余的项目经费，各高校及立项单位基本上要求全额上交，没有相应结余留用的支持鼓励政策，导致某些项目团队为了不用上交项目结余，进行一些不必要的支出，甚至发生了一些购买非实际发生业务发票来套取经费的现象。

2 高校科研项目经费管理流程与标准

2.1 科研项目经费预算管理

科研项目经费相当于生产科研项目成果所需要的成本，一般在项目的立项申报阶段由项目研究团队共同制定项目经费预算。在项目立项后，根据立项单位的具体要求及研究团队所在单位的配套办法确定项目研究经费，于项目研究合同或开题报告书中确定项目总体经费的分配与支出项目。科研项目预算制定必须引入高校科研管理部门、财务部门和立项单位，与科研项目团队形成合力共同制定，加强科研项目预算的合理性和合法性。流程图如图1所示。

2.1.1 第一阶段――项目经费预算准备

①节点B1，制定预算编制办法。

学校财务部门根据国家科研资金管理法律法规及学校实际情况，制定预算编制办法。预算编制办法应具有较强的可操作性，所编制的财务预算应表述清晰，逻辑性强，并具有较强的指导性和实用性。

②节点C1，制定科研经费管理办法。

科研管理部门应根据学校的实际情况，以国家高等院校科研经费管理要求为指导，制定科研项目经费管理办法，就经费的条目、报销流程等做出明确规定，使项目研究团队在编制项目经费预算时有章可循。

③节点D1，确定项目预算目标。

项目研究团队根据项目实施方案，就项目成果的产出成本制定预算目标。

2.1.2 第二阶段――制定预算方案

①节点D2，编制预算草案。

项目研究团队根据预算目标编制项目经费预算草案并提交科研管理部门审核。项目研究团队应准确估计项目研究过程中开支的各种可能性，认真学习科研项目经费管理制度，对每一项财务支出进行科学的测算，使预算能够科学地满足实际研究的需求。

②节点C2，审核。

科研管理部门对项目研究团队的项目预算进行审核，并提出审核意见。

③节点A1，审批。

立项单位对项目申报书进行审核，立项通知并签订科研合同，明确项目资助经费和研究时间。立项单位应聘请优秀的项目专家和财务专家联合对项目经费预算予以准确论证和合理审批，并对预算草案提出进一步修改意见。

2.1.3 第三阶段――预算修正

①节点 D3，修正预算。

项目研究团队根据科研合同规定的资助经费和预算草案的修改意见，对项目预算草案进行修订，形成预算方案。

②节点C3，审核。

科研管理部门对项目研究团队的项目预算方案进行审核，并提出审核意见。

③节点B2，审核。

财务部门对预算方案进行审核，并提出审核意见。

④节点A2，审批。

立项单位对项目研究团队提交的科研合同、预算方案进行审批。立项单位应减少经费拨付的流转环节，提高拨付效率。

2.1.4 第四阶段――预算执行

①节点A3，下达项目经费。

立项单位依照项目经费预算的进度，按期拨付项目研究经费，使科研项目能够按时交付科研成果。刚性预算和弹性预算相结合，简化预算调整审批过程，适应经费预算与实际执行的需求，允许项目负责人在一定的范围内进行适当的预算调整。

②节点B3，项目经费入账。

财务部门按科研管理部门确认后的项目研究经费收入入账，为项目设置独立账号管理。财务部门和科研管理部门应采用信息化的管理方式，开发科研项目经费管理软件，将科研项目经费预算信息植入财务管理软件系统，对每个项目的各项明细经费预算金额预先在财务账务系统赋值，一旦出现某项经费超支能马上预警，实现科研经费预算信息与财务系统的联动。

③节点D4，预算执行。

项目研究团队开展科研活动，预算执行过程中严格按照批复的预算进行各项开支，专款专用，实报实销为后续的决算工作打好基础。

④节点C4，保存资料归档。

科研管理部门对项目研究团队预算使用情况进行整理和汇总，使用信息化管理手段，联合财务部门健全科研项目预算管理台账。

2.2 科研项目经费报销管理

项目负责人负责项目的成本控制，根据预算进行成本跟踪及监管项目的进展情况。不同组成部分的预算调整有其必要性，但一定要进行监管和控制。作为项目管理方的高校科研管理部门和项目经费管理方的财务处对整体项目经费的收支和报销过程进行监控尤其需要严格执行。流程图如图2所示。

2.2.1 第一阶段――项目经费报销前的资料准备

①节点A1，制定费用报销管理制度。

学校财务部门根据国家财务方面的法律法规以及学校财务管理制度，制定费用报销管理制度，建立健全设备费审批制度、经费支出报账审批机制、预算审核机制等等，通过各种规章制度的建立规范和约束项目负责人的各项财务行为。

②节点C1，收集、分类并汇总报销单据。

项目研究团队收集需报销单据，并将相关单据进行分类、整理、汇总。整理单据时应遵守费用报销管理制度的规定，方便财务部门审核工作。

2.2.2 第二阶段――费用报销审批

①节点C2，填写费用报销单。

项目研究团队填写“费用报销单”，填写内容必须清晰、完整、准确并符合制度规定。

②节点B1，审核。

项目研究团队将费用报销单交科研管理部门负责人签字审核，科研管理部门应通过科研项目经费管理系统，切实做好把关工作，监督项目研究团队经费开支情况，做好项目经费管理台账。

③节点C3，上报费用报销申请资料。

项目研究团队把费用报销发票等凭据及经科研管理部门审核的“费用报销单”报至财务部门。

④节点A2，审核。

财务部门对费用报销申请资料进行审核，并提出审核意见。财务部门主要审核是否超额开支、经费报销合理性和合法性，对预算调整申请进行严格审核，及时调整预算分配。

⑤节点A3，费用报销。

会计根据经审核通过的费用报销单，确定报销金额，向项目研究团队发放资金，及时将报销信息录入科研项目经费管理系统及财务管理系统。

2.2.3 第三阶段――费用报销记账

①节点 A4，编制记账凭证。

会计根据财务会计规范和费用报销管理制度核对原始凭证，并编制记账凭证。会计应对记账凭证负安全管理责任，并对记录内容的真实性、准确性承担相应的法律责任。记账凭证的内容应包括填制凭证日期、编号、经济业务内容摘要、会计科目及编号、金额等。

②节点A5，编制明细账和总账。

财务部门依据原始凭证与记账凭证定期汇总费用并登记相关明细账目。根据学校采用的会计核算组织形式，将一定时期内的记账凭证汇总，并据以登记总账。

2.3 科研项目决算报告管理

项目研究内容基本完成时，项目团队需完成结题经费决算。学校科研部门、财务部门和审计部门要对科研项目经费的使用过程、资金使用效益和资金剩余归置进行审计和监督。项目经费决算要与预算基本一致，避免出现浪费科研经费的情况。流程图如图3所示。

2.3.1 第一阶段――项目经费决算财务报告编制

①节点D1，编制结题经费决算表。

项目研究团队根据项目实际开支情况，编制结题经费决算表并报送到科研管理部门，结题经费决算表必须明确用款去向，研究经费是否有盈余等。

②节点C1，审核。

科研管理部门根据项目经费管理台账对结题经费决算表进行审核，严格审核明细科目支出，注重决算与预算的一一对应关系。

③节点B1，审核。

财务部门对项目经费进行清查，核实是否出现盈余并对总账和明细账的科目余额进行仔细核对，确保账目相符。

④节点B2，编制财务报告。

财务管理部门根据总账、明细账等资料编制项目财务报告及附注。财务部门应跟踪结题项目的经费结余情况，对长期不结账的已结题的项目，责令其整改。

建议立项单位和高校出台鼓励政策，允许项目研究团队留用部分结余经费用或以奖励形式支持该团队开展其他的科研项目，鼓励项目研究团队节约使用科研经费。

2.3.2 第二阶段――审计财务报告

①节点B3，财务报告报送与审计室。

财务部门把财务报告及项目报销材料一并报送到审计室，并通知项目研究团队审计的时间、目标和范围，并要求项目研究团队及时准备相关的文件、报表和其他资料。

②节点A1，审计调查。

审计部门根据内部审计工作方案，组织审计人员对财务报告及项目报销材料进行调查，研究财务部门提供的相关资料。

③节点A2，审议与评价财务报告。

审计部门根据审查结果，提出财务报告的审查处理决定，提出有针对性和可行性的审批意见。

2.3.3 第三阶段――公布财务报告

①节点 B4，公布财务报告。

财务部门根据审计室的审计结果和审批意见，对项目财务报告进行公布并反馈到项目研究团队。

②节点C2，归档备查。

科研管理部门对财务报告及项目结题材料进行整理归档。

参考文献：

[1]王雷，赵亚楠.高校科研经费管理审计业务模式研究[J].会计之友，2015（8）.