民营企业财务问题范文

导语：如何才能写好一篇民营企业财务问题，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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(1)以价值控制为手段。财务预算的实现是企业财务控制的目标之一。财务预算的组成部分有很多如现金预算等，它们都是以价值形式来体现的。财务控制必须以价值为导向引用价值控制手段来完成。(2)以综合经济业务为控制对象。财务控制以价值为手段，可以将不同层次、不同经历、不同业务领域的活动综合起来。(3)以现金流量控制为日常控制内容。由于现金流量是企业财务活动的重要组成部分，因此，现金流量的变动对企业财务管理有着深远的影响，企业应实时关注现金流量的变动，做出相应对策。

2民营企业的财务控制存在的问题分析

2.1企业财务机构的设置不够科学

大多数民营企业机构设置存在漏洞，有着机构层次不明确、分工混乱的问题，更有很多小企业因为业务量较少不设立财务部门，或即使设立财务部门，财务部门作用相对较弱，导致企业财务管理缺失而无法保证企业财富的保值增值。

2.2法人治理结构不健全

在民营企业中，由财务监督董事会行使监管公司的权利，监督的对象是董事会；监事会行使所有权，监督的对象是企业经营的领导；金融监管和监事会行使所有权，监督的对象是企业的中层管理者。各环节之间的关系缺少一个相应的金融监管机构，来避免由于公司治理结构不完善，缺乏成熟的投资环境所可能导致出的问题。

2.3控制制度不完善

目前，民营企业过度投资，利润随机分配，设立小金库，滥发奖金现象比较严重。过度分散的附属权利是导致上述现象的原因。随着企业规模的不断扩大，金融监管制度已无法满足现代企业的需要。财务管理的控制力不足，成为滋生内部违规行为和损害企业利益的温床。

2.4财务权力分散

民营企业一般情况下都是缺乏决策机制的，有序的内部监督机制对于企业的发展是非常有帮助的，财务管理职权的不统一，使权、利、责三者无法明确，民营企业没有完善的财务主体部门，财务人员权利弱化分散，所以一经开展有关财务活动事项时必须需要经上级批准方可执行，这无形减慢了民营企业财务活动的速度，浪费了企业过多的人力和资金。

2.5费用支出失控

民营企业管理层在费用控制方面能力较弱，民营企业监督机制同样也是非常不健全的，民营企业管理层有很多方面的费用支出存在一定的问题，导致民营企业利润亏损。一些民营企业财务管理的不完善，经济事项核查相对混乱，职权不明确，导致企业的资产得不到科学地管理致使企业资产不断减值，出现了亏损的现象。

3加强民营企业财务控制的对策

3.1完善民营企业财务控制机构

建立健全内部会计控制制度。民营企业财务管理是企业管理的核心，资金是民营企业生存的关键。一是创建民营企业完善科学的财务预测方法、控制与计划方法体制，对未来财务活动和财务成果作出科学的预计和测算。二是建立科学的财务分析体制及分析方法，运用科学健全的财务分析方法对财务活动及其成果进行分析与评价。三是学习并引用国外先进财务管理技术，建立健全的会计内部控制制度。但引进不能全盘照搬，发扬国外管理技术先进之处，并剔除不适用本国国情部分有所扬弃。建立严格的奖惩制度，为推动民营企业转型升级创造必要的市场融资条件。一是在企业内部之间应该相互监督与相互扶持，一旦发现问题可以快速沟通解决以及责任的认定处理。二是定期或不定期地聘请会计师事务所、财务顾问以“第三人”的视角审视、监督民营企业的经营管理行为。

3.2完善公司法人治理结构

加强管理体制建设，实施有效控制。要推动民营企业管理分设，使决策层与执行层分开，建立专职制度，推动由功能型向专家型转变，以弥补专业知识不足、局限于局部利益和短期利益等缺陷，加强监事会的权威性。要在企业章程及股东大会决议等重大企业规章中体现监事会的重要地位，赋予其行使职权的权利，有效监督企业内部各项事务，意图达到有错必纠及时改正的良好风气。另外对以下四点进行关注：首先，企业监事会要选择专业性较强的专业型人才，以求在监督范围内避免不必要的错误；其次，要提高企业办事效率，减少运营成本；再次，要扩大监事会的监督范围来达到监事会对企业的监督职能；最后，要建立相应的绩效考核制度，监事会成员需定期进行考核，以保证企业监事会的公正性以及透明度，是企业员工得以信服，提高企业监事会与员工工作的向心力。

3.3健全管理层的激励机制

企业要聘请职业的经理人服务于企业的切身利益，就必须要把企业的收益直接与经理人的利益相挂钩。经理人在企业蓬勃发展不断壮大的同时，自身利益也不断增加，得到了企业的利润分享权是一个职业经理人的追求目标。本质上，民营企业管理层就是利用股权安排来实现激励管理层。职业经理感到企业不利于自身发展时，自然对企业的贡献就会相对减弱。而与之相反管理层如持有企业股份，那么他们就会成为企业的主人，他们可以通过企业的股份得到企业利润分享权。而作为主人的他们企业利益也等同于管理层利益，企业是否成功与他们息息相关，如果企业经营得当，他们将获得可观的收益，相反，运营不善，他们自身的利益也会受到损失。正是这种以分发股权的经营管理模式不断吸引着优秀经理人的加入，也加强了企业和员工，企业与管理层的凝聚力与归属感，并推动着企业员工的行动力切身服务于企业，从而拥有一批忠诚的企业管理者为企业谋求发展。

3.4集中企业财务权力

民营企业的分权表现在各企业经营自拟，对其自己的生产销售过程拥有法定的权利。集权并不意味着所有事物都要集中控制，而是要做到“集权有道，分权有序”，在允许范围内我们要将权利下方，使不同企业都有着不同形态的生命力，有利于企业的多元发展。企业财务管理方式分为以下几个层面，母公司董事会——集团财务总部——财务结算中心——子公司财务部。公司应明确各层面的职责与它们之间的相互关系，包括他们各自在企业中所扮演的角色，他们各自筹划投资决策，利润的分配等各项权责，以实现企业团队管理的规范化，以及内部结构的程序化。企业应设立财务总监一职，财务总监有权对民营企业的财务问题进行监管以及对未来财务发展方向的筹划，同时拥有执行和监督计划运行的权利，同时在企业重大财务事项中财务总监与公司负责人拥有签字权，并对财务信息的真实性付起法律责任，使公司财务信息更加真实可靠。

3.5整合费用支出

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关键词：中小民营企业；财务管理

伴随着世界经济一体化，中小民营企业面临着前所未有的机遇与挑战，如何在稳固发展的同时适应市场环境的各种变化，已成为企业的头等大事.企业管理是以财务管理为核心的，财务管理的好坏，直接影响其竞争力和发展潜力。

一、 中小民营企业财务管理的现状

从我国中小民营企业成长发展情况来看，普遍存在着重业务、轻财务的现象。大部分的领导者都是业务或技术出身，只重视生产管理、销售管理，以获利为最大目标，片面地认为财务就是所谓的“钱袋子”，致使企业财务管理工作被弱化或被从属化，不能主动地参与企业决策、控制，以致于给企业发展带来诸多弊端。

二、 中小民营企业财务管理中存在的问题

（一） 财务管理内容不规范

1、 资金筹集难且不科学。很多中小民营企业抵抗风险能力差，造成筹资渠道狭窄，再加上财务管理随意性使得在向银行申请贷款时，无法按银行要求及时提供真实的财务报表，正确计算各项财务指标，致使很难通过正规的金融渠道融通资金，只能依靠个人家庭积蓄或从高出国家法定利率许多的民间资本中拆借，结果所融资本数量小，成本高。

2、 资金投资过分集权且盲目。大部分中小民营企业管理模式为家族式管理，领导者过分集权且缺乏集体决策机制。在项目投放上，没有做好前期的市场调研及对未来风险的预测与防范，也不依据财务的数据分析，往往新上项目投资效益低，甚至亏损，压缩营运资金，严重者资金链断裂，导致企业最终破产倒闭。

3、资金分配不合理。有的中小民营企业隐瞒营业收入，操纵成本，减少利润，偷税漏税，损害国家利益。此外，还存在着劳资利益不合理的问题，企业没有合理的工资标准，劳动保护、职工教育方面的投入不到位，不给员工交纳社会保险，使劳动者的利益难以保障。

（二） 财务基础薄弱

1、 财务人员素质水平整体偏低。从总体上讲，中小民营企业财务人员大多都是企业主的亲戚、朋友，且未系统学习过财务知识，缺乏必要的专业知识和专业技能，对国家相关法律、法规和企业财务制度知之甚少。习惯于一切听从领导，无学习的主动性，更很少提出一些有建设性的财务管理建议，会计监督意识淡薄。

2、 财务制度不健全。大多数中小民营企业财务制度基本是空白，不但在原始凭证记录管理、核算规定无书面制度，而且对于非常重要的财务部门职责权限、财务人员岗位职责、内部牵扯制制度、稽核制度等方面也无任何规定。老板的口头传达就是公司规定，增加了财务人员办理会计事项的随意性，造成账目不清，会计档案不完整，漏洞百出。

（三） 财务管控不到位

1、 成本管理方面。一方面有的企业不惜通过降低产品质量来降低成本，严重损害了企业的信誉。另一方面，一些企业的成本核算人员由于平日怠于去车间，对生产工艺及生产流程了解很少，难以准确确定企业商品的盈亏临界点，对变动成本的控制缺乏经验和措施。生产多品种时，由于成本核算不准确，以致于本不赚钱的生意也做，减少了公司的利润。

2、 应收账款管理方面。急于抢占市场，不慎重评估客户的赊销信用，缺乏强有力的催收措施，造成应收账款回收不及时，资金周转困难且易形成坏账。

3、 存货管理方面。在原料采购时，缺少对用量的准确计算，造成存货大量积压。易发生变质腐烂、超期，处理不及时等现象，丢失盗窃没有追究相关人员的责任。财务部门不经常进行存货盘点，监管不力。

三、 完善中小民营企业财务管理的相关对策

鉴于以上企业在财务管理中实际存在的问题，现采取以下相关对策，以提高企业的财务管理水平。

（一）构建适应现代企业发展需要的投融资机制，建立合理的分配制度

1、 筹集资金方面

1.1政府要加强相关法律法规建设，成立中小企业基金，加快建立中小企业信用担保体系，成立一些规范且合法的融资公司，通过稳定的融资机制给予适当的扶持。

1.2企业需保持合理的筹资结构，适度负债经营，建立活而不乱的资金循环机制，在充分考虑企业偿债能力的前提下，设法募足项目建设资金，避免企业的效益过多地分流于资金利息。对于大型的机器设备，可考虑通过融资租赁的方式分期支付货款，避免因过多地将资金投于在建工程而减少营运资金的正常需要。同时，企业也需建立良好的融资信誉，不仅要重视银行信用，更要注重商业信用。实现既要“借鸡生蛋，又能”生蛋还鸡“的良性循环。

2、资金投放方面。投资要面向市场，对投资项目进行可行性研究，正确进行投资决策，努力降低投资风险。结合实际情况科学合理安排资金的投放时间，以提高资金利用效果。在积累的资本达到一定的规模后，可以进行多元化经营，把鸡蛋放在不同的篮子里，从而分散投资风险。

2.2企业要根据实际需要，结合经济核算的要求合理确定资金需要数额。财务部门自觉参与企业投资项目的测算、论证，考虑资金时间价值和风险，分析比较项目的投资回报率，把好项目的财务预算关。

3、建立合理的分配制度。企业需真实反映营业收入，正确计算经营损益，企业依法纳税。合理制定企业税后利润分配政策，妥善处理好个人消费与企业发展的矛盾。处理好劳资利益分配关系，合理规定工资标准，保障职工福利。

（二）加强财务基础建设

1、注重财务人员队伍建设

1.1冲破家族管理模式，培养开放心态，引入“外部”优秀财务人员。实行用人的公平竞争。

1.2提高财务人员的业务水平，不断提高其会计核算和财务分析能力。为适应企业发展需要，促使财务人员努力学习相关知识，拓宽知识面，积极参与生产经营和财务决策，善于利用所学的财务知识，主动为企业领导出谋划策，进而带动管理工作的全面创新。

2、加强财务制度的建设。建立完善的财务制度体系，明确财务人员的岗位职责，最好多以流程图的方式体现。打印成册，分发至财务人员，组织学习，明确职责内容，加强工作责任心，减少工作漏洞。同时也可通过以测试的方式对学习效果进行检查。使其引起足够重视。

（三）强化财务管控

1、建立健全内部审计制度。提高对内部审计重要性的认识，完善内部审计机构的设置，保证其独立性和权威性。明确规定内部审计的职权、责任，使内部审计纳入规范化和制度化，提高内审人员的职业道德水平和审计业务素质。

2、 建立有效的成本管理机制。成本核算人员应多去车间现场，熟悉产品的生产工艺流程，寻找适合企业产品特点的成本核算方法与降低成本的途径。利用自身拥有大量有关成本核算信息的优势，运用本量利分析的方法，合理测定企业最佳销售量和保本销售量。同时，建立成本考核体系，通过考核绩效促进各部门工作效率的提高。

3、 加强应收账款管理。建立恰当的赊销信用制度与合同审批制度。财务部门应建立账龄分析月报表制度，及时报至业务部门与信用审批部门，同时加大账款的回收力度，对回收情况进行实时监督。对于信誉不好的客户，不再发货或在提供相关担保的情形下才可发货，并将赊销额度控制在可控的范围，防止坏账的发生。

4、 加强存货管理。合理制定进货批量和进货时间，做到既有充足的货源以满足需要，又避免存货积压滞销、变质、过期等问题，努力做到使存货的取得成本、储存成本和缺货成本达到最低，力争以最小的投入获得最大的产出。财务部门要定期组织存货盘点，并将盘点结果及时上报相关部门，发现问题及时解决。建立奖惩赏罚制度，加强保管人员的责任心。

综上所述，财务管理是企业管理的核心，中小民营企业只有针对自身存在的财务管理问题，及时寻求适合的解决策略和途径，才能促使其稳固发展，相信中小民营企业会有更美好的明天！（作者单位：大连荣华彩印包装有限公司）

参考文献：

[1]李亚，民营企业理财方略，机械工业出版社，2006

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【关键词】民营企业；财务管理；体系优化；问题；探析

民营企业是我国经济发展中举足轻重的一个构成部分，直接影响着我国经济的发展与社会的和谐稳定。财务管理体系潜在的问题在民营企业不断发展和壮大的过程中逐渐显露出来，极大的阻碍了民营企业的可持续发展。管理基础薄弱、体制不协调, 投资风险巨大，只看重销售、理财环节薄弱等问题时刻提醒民营企业要及时正视企业内部的财务管理状况,加大力度全面整改内部财务管理体系, 有效的避免企业财务风险。

一、民营企业财务管理体系中存在的若干问题

（1）企业财务管理目标不够清晰明确。大部分民营企业在建立之初没有组建基本的财务管理体系，财务目标不明确，责任划分不清楚，导致企业的各项战略及制度无法实施。很多中小型的民营企业都是从家族企业中分化出来的，管理者只注重如何实现企业价值最大化，忽视了内部的财务管理问题，极大的限制了财务管理体系促进企业发展的潜在职能。（2）没有体现财务管理体系的主导地位。民营企业没有意识到只有科学的财务管理体系才能更快更稳定的推动自身的发展，财务管理体系在民营企业中处于服从管理的位置。财务管理基本上完全服从企业管理的制度或决策，其主导作用没有得到充分的体现，在面对财务管理问题时便显得无能为力。企业由于没有正视财务管理的主导地位而做出的相关决策，很大程度上会给企业今后的发展埋下隐患。（3）财务管理者战略目光不够长远。目前的民营企业里的财务管理者没有具备财务管理方面知识及技能，也没有科学认识到财务管理体系的重大意义。在不具备知识及技能的情况下也没有能够主动积极的补充这方面的不足，在制定企业发展决策的时候没有在财务理论指导下结合自身问题进行合理的分析。决策的制定太过个人随意化，没有把财务管理体系纳入企业战略的整个目标里来思考。（4）企业对财务管理体系认识不到位。大部分民营企业的规模虽然已经演变为现代型公司的构成，但是陈旧的财务管路理论并没有被，新的财务管理理念没有深入人心。民营企业财务职员的素质普遍不高，对财务管理体系的重大意义认识不够，掌握的相关知识无法满足高科技管理体系的需求。民营企业的财务信息及有效资源没有得到充分的整合利用，无法发挥真正的作用。

二、民营企业财务管理体系进行优化的必要性

只有在内部财务管理工作中获得优异的成效，才能进一步推动民营企业的快速发展。财务管理体系在民营企业的管理中占据着非常重要的地位，如果没有组建科学的财务管理管理体系，民营企业在可持续发展的道路上将会举步难行。资金财务上的漏洞会给民营企业带来很大的风险和阻碍，如果不及时清扫这些风险和障碍，优化企业的财务管理体系，企业将无法获得良好的发展。

三、组建科学合理的财务管理体系，整合民营企业投资筹资策略

（1）组建资金投资效益的保障体系。民营企业进行投资时，财务管理部门要对来自各个方面的信息进行收集整理，深入市场，进行一系列可行性的分析，汇总归纳出对企业有益的信息。对自身企业进行投资的项目实施多方位多角度的测算和论证，制定详细的项目预算计划，深入剖析项目投资可获得的回报率。（2）组建高度灵活的资金周转循环体系。制定严格的融资标准，规范融资行为，让企业拥有良好的商业信用。坚持合理科学的筹资体系，尽量避免让企业负债进行生产经营活动，让企业内部的资金逐渐形成良好的循环体系。在进行资金调动时，要把民营企业偿还债务的能力纳入考虑范围之内。在筹集项目建设所需资金的时候，不要盲目借债，无形中增加企业发展的风险。（3）成立专门的财务管理体系监督部门。民营企业内部要成立专门的监督部门，对企业的财务信息进行监控。防止企业的财务资金过分分散浪费，使用在对企业没有效益的部分。企业应该制定税后利润相关的分配原则，使资金的积累数额不断增大。财务管理体系监督部门要切实发挥监督作用，对企业资金的使用及周转实行严格的监督。（4）加强对资金流动的监督、控制及预测力度。民营企业要加强对收入和支出资金的监管力度，记录资金入账及支出的时间、数额及使用情况等。在实行监管的前提下尽最大的可能预测企业未来发展所需要的资金情况，及时准备资金以满足企业发展的需求。加强收取客户账款的规章制度，照章办事，依法收款，预防客户故意拖延等一系列影响企业资金管理的行为。（5）完善财务预算的相关实施制度。民营企业财务管理部门要明确目标利润，在以实现目标利润的原则下，联系企业实际情况，编制并确保严格执行企业资金的预算计划。从销售预算开始，依据企业财力的大小编制资金支出预算计划，按照预期的销量来确定生产的数量，以此拟定生产成本的预算，再由生产成本的预算来估计生产人工、材料及生产过程中所产生的一系列支出。最后把这些预算材料汇总，就可以编制出整个企业的成本与费用支出的预算，综合材料预算表、利润损益表、资金情况表和资金流向流量表。民营企业完善财务预算的实施制度具有着十分重大的意义，财务合理的预算会让民营企业在发展中避免多方面资金的损失。（6）引入信息化技术，及时掌握企业资金情况。财务信息具有时间性的价值，民营企业经常会因为没有及时掌握相关的财务信息，而错过了很多的发展机会，或者不能及时整改财务管理体系中存在的漏洞，给企业带来无法弥补的损害。由此可知，及时了解财务信息在财务管理中占据着很重要的作用。在目前的民营企业财务管理体系中引入信息化技术，让信息化技术快速便捷的特点更好的为民营企业服务。引入信息化技术，让企业管理者及时了解内部会计信息及财务情况，可以有效的避免财务信息失去时间性的使用价值，而导致决策错误等问题，推动民营企业走上科技发展的道路。（7）加强财务体系的风险管理。在日益激烈的市场竞争环境里,到处都存在着投资风险。民营企业随时都可能面临着经济损失的风险，新世纪经济快速发展, 产生一系列新的风险因素,使民营企业面临更多更大的风险。因为信息科技的快速发展，金融行业工具不断创新,企业之间的资金流动速度明显变快,而且从之前有形的物体逐渐演变成了无形的资金流, 管理者的决策可能在非常短的时间内就可以完成了,这些因素更进一步增加了民营企业在进行生产经营活动中产生的财务风险。若民营企业不能对自身内部财务信息进行及时的掌握和了解，及对外部信息的真实性、有效性进行判断，就有可能导致决策失误，引起投资风险。因此, 民营企业要及时估算环境及市场变化所产生的有害影响, 选择适宜的防范措施,抵御各类风险引发的财务危机。在优化民营企业的财务管理体系中，要勇于创新，才能有效推进企业的和谐发展。

四、结语

自身企业与发展空间的局限性，及民营企业建立之初市场经济条件的不成熟等，一系列因素在民营企业的发展道路上设下了很多的阻碍。这些阻碍是已经客观存在的，民营企业想要突破局限获得更快的发展，就必须摒弃陈旧落后的财务管理体系，积极探索科学合理的并具有可行性的资金管理体系。民营企业在走可持续发展的道路时，必须重视企业财务管理体系的重要性，把其摆在主导位置，作为企业内部控制管理的重要构成部分。对民营企业财务管理职工定期进行培训，使其掌握并能熟练运用先进合理的资金管理技能，树立科学资金管理的理念，不断推动我国民营企业的发展。民营企业财务管理制度的不断成熟和完善，一定会使民营企业在我国将来的经济发展宏图中占据着不可或缺的重要地位。

参 考 文 献

[1]陈慈新．试论民营企业财务管理[J]．福建建材．2009（5）

[2]刘新萍．中小民营企业财务管理问题探索[J]．潍坊高等职业教育．2008（2）

[3]张秀敏．浅谈如何提升民营企业财务管理水平[J]．现代商业．2009（20）

[4]杨艺．我国民营企业发展的困境及策略研究[J]．企业导报．2010（7）

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一、财务风险管理相关理论综述

( 一) 财务风险理论概述。

1、财务风险的基本含义。

财务风险是指企业进行财务管理过程中，由于各种不确定因素的影响导致企业的预期收益偏离实际收益而使企业蒙受损失的可能性。也就是说，企业财务风险产生的本质就来源于各种不确定的影响因素，因此企业生存发展所处的内外环境的不确定性引发了企业财务运行结果的不确定性，从而产生财务风险。企业财务风险有狭义和广义之分，狭义的财务风险是指企业不同融资方式引起的企业普通股股东净收益的不确定性。因为狭义的财务风险是由筹资决策引起的，所以也叫筹资风险，其大小取决于企业的资本结构。而广义的财务风险是指包括筹资风险在内的所有由于不确定事项给企业带来的可能损失或收益，它在企业财务活动过程中是客观存在的。

2、财务风险的分类。

财务风险在不同的理财环境、理财阶段，针对不同的经营主体和理财项目有不同的表现形式，有不同的风险类型。关于财务风险的划分标准也很多，如以可控程度划分，以研究对象划分等。企业财务风险贯穿于生产经营的整个过程中，可将其划分为: 筹资风险、投资风险、资金营运风险和资金分配风险四个方面。这里，我们主要以风险的成因为标志，将财务风险分为利率风险、汇率风险、购买力风险、投资风险、筹资风险、流动性风险、政治风险、违约风险、道德风险等九种风险。

( 二) 财务风险管理理论概述。

财务风险管理是指企业因多种因素的影响而不能实现预期财务收益，从而产生损失的可能性。由于财务风险管理客观存在于民营企业财务管理工作的各个环节，所以财务风险管理的存在无疑会对民营企业生产经营产生重大影响。民营企业是由诸多因素组成的综合体，但其主要是一个经济组织，其主要目标是经济目标，表现在财务上就是业财务目标。因此，民营企业财务风险管理可以定义为: 民营企业经营过程中由于内部不确定风险因素的影响，而产生实际财务状况与财务目标发生负面偏离的可能性。

二、民营企业财务风险的表现与成因分析

( 一) 民营企业财务风险的表现。

1、缺乏筹资渠道。

当前，筹资难问题已经成为了我国民营企业生产经营过程中的瓶颈，由于受到了自身规模的限制，根木无法通过发行证券、股票等方式从资木市场筹集所需资金，还有就是多数民营企业由于自身规模小、资产小、信用度低以及没有相应的担保和抵押作为依据等诸多因素的存在，商业银行通常不会向民营企业提供贷款。由于缺乏筹资渠道，致使民营企业难以及时筹集到资金，对其规模的进一步扩大造成了严重的影响。

2、筹资成本相对较高。目前，银行信贷依旧是民营企业筹集资金的主要渠道，可是，在银行的信贷中，所增设的贷款一般都集中在中小企业中具有较大规模的企业。由于民营企业的规模较小，所以，银行贷款机率不高。就算是民营企业在银行中获取了所需的贷款，但还是会因贷款程序复杂繁琐，手续办理时间太长，且收费高，最终导致民营企业需要支付过高的筹资成本。

3、财务风险控制缺失。财务控制在企业则务管理工作中属于核心部分，但大多数民营企业尚未构建一套完善的则务风险控制机制，没有充分认识到则务风险控制管理工作具有的重要性。多数民营企业还未建立起新型的现代企业管理模式，大多存在着权责不明、职责不清的情况，并且资金管理不严，资金流失现象屡见不鲜，致使企业资金结构缺乏科学合理性，大大降低了资金实际使用效率。

( 二) 民营企业财务风险成因分析。

1、内部原因。

( 1) 不完善的公司治理结构。民营企业在初创期往往采取简单的家庭式治理结构，向成长期发展的过程中必然要经历公司治理结构的转变，而在现代企业制度建立过程中，势必凸显其原有公司治理结构的固有问题，并产生一系列新的矛盾。随着民营企业成长和扩张，这种简单原始的公司治理结构势必无法满足需要，而其管理环境的先天不足导致其在向现代企业制度转变的过程中，所有权与经营权的分离将导致更多问题的产生，造成所有者、经营者和债权人之间更多的利益冲突，产生更多的成本。

( 2) 缺乏内部控制与风险管理。目前我国民营企业普遍缺乏系统的内部控制与科学的风险管理手段，而成长型民营企业财务风险的成因很多都应归咎于其内部控制制度的缺失。对于仍在摸索中建立健全公司治理结构的民营企业，其管理者往往缺乏内部控制和风险管理的意识，不具备正确的风险观念，很多民营企业由于人员、机构和管理成本所限，不愿或者暂时难以专设内部控制机构，全面的风险管理体系也很难建立。

( 3) 民营企业财务人员素质较低。我国的民营企业是在国有企业、集体企业的夹缝中产生的。大多数民营企业的财务人员都是业主自己的家人或是亲戚。这些人要么没有文化，要么没有财务知识。这种状况一方面造成财务人员听命于管理者的意志，不能客观反映企业真实的财务状况，另一方面这些人员不能针对企业实际情况并结合外部环境制定财务战略，即使是日常的财务决策也缺乏科学性。而业主又不敢放手引进外来专业人员，这种模式制约了企业财务人员的开发培养和更广范围的择优选聘，随着企业的发展壮大，将严重影响企业财务管理的健全和发展。

2、外部原因。宏观环境的复杂性是企业产生财务风险的外部原因。具体分析是金融市场不完善。民营企业的发展离不开资金的支持，向金融机构贷款是民营企业融资的主要渠道，而目前我国国有商业银行处于转轨过程中，为民营企业服务的金融体系并不完备，民营企业的融资投资环境不佳，融资渠道、融资规模和投资领域都受到限制。但是引发民营企业财务风险的外部原因还包括经济因素、自然因素、法律因素和科学技术因素。

三、民营企业财务风险管理的防范措施

( 一) 建立科学的防范制度。企业内部体制的健全还要和企业的实际发展情况以及现代化的企业制度有机的结合起来。要综合企业的长远利益与眼前利益，不能只考虑眼前的利益还要顾及到企业的长期可持续发展。在筹资的时候，就应该考虑到长期资金与短期资金的有效结合，对于资金的额度以及期限都要有一个计划，这样才能够正确的估算出成本，对成本进行控制，管好资金，将资金用在正道上。另外，还要制定出一个还款的计划。财务要做到严格的事前控制，做好预算工作; 做好资金的事中控制，这样才可以确保资金的有序流动; 事后还要构建一个资金审核体制。

( 二) 选择正确的风险管理策略。

1、筹资风险的管理策略。资金结构具体指借入的资金和自有资金两者间的比例。最优的资金机构指在企业可以接受的最大的风险范围之内，在总的资金成本最少且企业的价值最大的时候的资金结构。可以用负债的比例去表示最大的筹资风险。一个只具备自有资金而没有借入资金的企业尽管实现了无筹资风险的愿望，但是它的总成本是比较高的，也不能够实现收益的最大化; 但是在债务成本比较高的情况下，企业的资金总额降低了，进而收益也可以增多，但是筹资的风险会愈加的大。

2、投资风险的管理策略。作为企业的重大经营决策重要内容组成部分的投资决策可以直接左右到企业在长时间内的经营效益以及资金结构，投资决策一旦失误了就会影响到企业的效益，令企业遭遇困难险境甚至破产。在选定投资项目之前一定要对可行性分析与论证进行缜密的研究，要秉承投资决策的规范化以及科学化，对投资资金必须合理配置，处理好专业化和多元化经营之间的关系，将企业的投资风险分散开来。

3、资金回收风险的管理策略。中小企业在对客户的赊销行为进行选择的时候，必须要制定出一套严格的标准，对于那些经济效益不好、信誉不高、来历不明确的、负债比例高的，上一次的赊销还没有结账的企业都不应该再次给予赊销，这样做的目的是为了确保企业的资金不外流，避免给企业带来亏损。同时，企业还可以通过货款的回收考核制度去强化收款、企业可以将货款的回收程度作为销售人员的重要考核标准，还要和企业的内部经营责任联系起来，共同促进货款的及时收回。

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关键字：民营企业；财务管理；存在的问题；对策；

中图分类号：F文献标识码： A

管理在企业中的地位。

一、民营企业财务管理的基本内容

首先来了解一下民营企业财务管理，就是一个企业资金运动过程中实现的综合管理。各个企业财务部门是不可以直接参与生产的部门，只能是以辅助的形式出现在企业中，但是企业所得到的第一份信息资料就是来自于财务部门，提供各个方面的有利用价值的信息。我国改革开放以来，企业财务管理体系紧紧地跟着改革开放的步伐，是我国企业经营体制的发展和转变的代表。企业财务管理的目地是很重要的，这个很重要的目的是处理财务管理的根本目的，他牵制着企业成立初期管理中的方向。企业要在各方面综合的体现出财务管理，企业财务管理追求的是利润最大化。

二、 当前我国民营企业财务管理中存在的问题

1、 缺乏有效的财务管理监督机制

民营企业财务管理人员每天接触最多的就是金钱、民营企业资产等，因此其工作兼具重要性与特殊性。因为时刻与民营企业的根本利益接触，对财务管理工作的监督就显得非常重要，相关的会计法律法规也必不可少。当前我国的会计准则仍处于不断发展完善阶段，新的会计法对于部分规章制度的规定仍不够明确具体，不能成为财务管理工作的法律依据，不能对民营企业财务管理工作的顺利进行起到监督作用。部分财务管理的违法行为并未在会计法中列出具体的惩罚措施。给一些财务管理人员可乘之机，通过寻找法律漏洞来进行违法乱纪行为。此外，由于我国的会计法处于不断更新的状态，部分财务管理人员对新的法律条款、规章制度并不是很熟悉，这也导致很多财务人员无意识的触碰法律底线。法律意识的淡薄也使得一部分财务管理人员盲目追逐利益，、弄虚作假，事后还不知悔改。

2、 财管人员专业素质较低，财务管理工作的效率不高

近年来，我国财务舞弊、会计造假等案件频频发生，一方面是由于我国的相关监督机制不健全，另一方面也是因为当前很多民营企业财管人员专业素质较低。部分财务管理人员不能正视工作职责与利益的关系，不顾职业道德，、挪用公款、编造虚假账目等事件屡屡发生。此外，部分民营企业尤其是民营中小民营企业的财务人员，很多没有接受过专业化的会计训练或培训，也没有财务管理工作的经验与意识，不能为民营企业的财务工作提供有效的服务，进而导致民营企业难以跟上市场经济不断发展的步伐。

3、 民营企业资产管理较为混乱

当前我国民营企业资产管理混乱的状况主要体现在以下几个方面：一是现金管理不规范。民营企业内部人员领取现金没有适当的程序约束，部分民营企业的现金收支、日常消费从不记载到账目中。民营企业的现金管理不够规范将会严重阻碍民营企业的日常经营管理。二是应收账款管理混乱。很多民营企业为了在激烈的市场竞争中占据一席之地，往往对销售商采取先发货后收款的方式，这就导致应收账款长期处于高风险水平位。三是不注重对存货的管理。很多民营企业没有完整、准确的产品的明细账目。很多商品或原材料采购时也没有原始凭证，或在记账时被忽略掉，使得民营企业的存货状况相当混乱。

三、 解决我国财务管理存在问题的对策

1、 政府要建立健全财务管理法规建设，建立监督机制

针对当前我国会计工作监督工作不健全的现状，政府有关部门应出台相关的法律法规与政策，尤其是要重点对民营中小民营企业财务管理工作混乱的状况进行全面整改。首先，根据不同的违法乱纪行为，制定具体的惩罚措施；其次，要增强财务管理人员的法律意识与职业道德。民营企业在日常的生产经营管理中，应该定期宣传会计法律法规，并将该部分量化成具体指标纳入对财管人员的绩效考核中，通过强制手段，来增强相关工作人员的法律意识与职业道德。此外，还要在民营企业内部建立监督体系，确保执法人员知法、懂法守法，减少事件的发生几率。

2、 定期培训，加强财务管理人员的专业及综合素质

民营企业财务人员的素质与水平高低对民营企业财管工作的顺利进行具有重要的影响。因此，提高财管人员的专业及综合素质是提高民营企业财管工作效率的关键。在实际的工作中，民营企业管理者要重视与财管人员的沟通交流，了解其最新动态，帮助其解决工作其生活中的难题，定期对其开展职业道德教育。此外，还要定期对财务人员进行专业的业务培训或讲座，为财务管理人员提供继续深造的机会，提高其工作积极性。通过上述手段，全面提高财务人员的专业与综合素质，得以保证民营企业财管工作的顺利进行。

3、民营企业要加强资金管理意识

要增强民营企业的资金管理意识，民营企业可做好以下几个方面的工作：一是民营企业要改变现有的资金管理理念，通过民营企业内部所有员工的参与，在生产经营的各个环节做好资金管理工作。二是要提高资金的使用效率，保证资金的来源与用途能够互相匹配，达到最好的使用效果，保证收支平衡，做好资金收支的预测工作。三是要做好民营企业财管的保护工作，建立专门民营企业资产的内控机制，对物资、原材料从采购到使用的各环节都制定规范透明的程序，以确保财产安全，杜绝浪费。近年来，很多民营企业因为忽视自身的现金流管理，导致将民营企业拖入资金短缺的困境。因此，民营企业应加强对存货及应收账款的管理，防止资金呆滞，用科学的方法保证民营企业现金流充裕。

4、实现组织结构间分层理财

民营民营企业在创办民营企业最开始阶段时，他们的组织结构大多是所有权和经营权一体制，然而有一些小规模民营企业根本不具备财务管理这方面能力，使民营企业不能很好的发挥作用。所以他们往往借鉴现代化民营企业管理模式。他们可以借鉴现代化民营企业最关键的一点就是把所有权和经营权分开。在民营企业内部管理方面，应该对会计机构这方面详细具体的做出明确的规定，规划好权责关系。建立一套完善的内部机制。工作中严格按照《会计法》的规定进行会计处理工作。要把工作人员的会计证作为管理的重要的环节来进行审核，有关部门要积极配合，有一定的凝聚力。

5、加强内部监督管理

会计工作要想有秩序的运行，只有加强对民营企业内部工作人员的相互监督，才能有效的规范会计工作的秩序和有效进行，进一步提高会计工作的水平和质量。建立内部监督机构，定期检查，责任到人，奖罚措施等约束。在财务部门确保会计核算的基础上，机一部发挥信息的通道。要经常关注民营企业动态上的变化，及时提出合理性的建议。要加强会计部门内部的监督，要制定出会计岗位责任制度同时还要相互合作。更重要的是要不断提高会计人员的素质，加强责任心，提高职业道德和专业水平。

6、规范财务制度

要加强民营企业内部有效的控制，必须规划处完善的财务制度。财务部门要按实际情况建立内部制度，围绕利润，编制财务预算。财务部门一定要大力发挥财务信息的主要作用，改变仅仅从出纳手中产生的信息，一定要全方位的信息。根据确定准备的信息资料修正财务预算指标。

总之，随着市场经济的迅速发展，民营企业也存在着很多弊端,企业面临的竞争更加激烈，企业经济创造能力和科技竞争能力都很弱，竞争力低于国外同行业企业水平，因此要在经营过程中不断加强风险意识，建立一套行之有效的措施来识别。

参考文献：

[1]梁艳妮. 我国民营企业财务管理存在的问题及对策[J]. 现代商业,2014,05:259-260.

[2]康云峰. 浅谈我国民营企业财务管理存在的问题及对策[J]. 时代金融,2009,08:84-85.

篇6

【关键词】财务；管理；措施

我国民营经济日益壮大，成为我国一支重要经济支撑力量，国家近年来不断出台各种法律政策，支持和鼓励民营经济做大做强，充分肯定了民营经济在繁荣市场经济、促进就业、技术进步等方面发挥的重要作用。但是，我们也应该看到民营经济在发展过程中，也面临着管理、市场、人力、模式等各类发展瓶颈的制约。其中财务管理也是一个非常重要的制约因素，使得民营经济管理薄弱，严重制约了民营经济做大做强。

一、民营企业财务管理中存在的主要问题

民营企业财务管理中存在的主要问题突出表现在以下几个方面：

一是会计信息失真。会计资料的真实全面反映经济行为是会计工作的基本要求，但大部分民营企业难以做到账实核对、账证核对、账账核对等等会计核算基本规范，加之会计人员素质不高，缺少正规的专业知识学习和实践锻炼，这些都导致民营企业会计基础工作薄弱，账目不清，造成了会计信息失真。

二是财务管理意识不够。我国民营企业财务管理人员整体素质不足，在观念和思想上跟不上经济发展步伐，企业管理人员大部分既是投资者又是管理者，也在一定程度上造成了对财务管理不够重视，没有将财务管理纳入企业管理重点关注范围，缺乏科学性、制度性和连续性，未能确立起成本控制、资源优化配置、投融资筹划等现代财务管理思想。

三是会计核算薄弱。尤其是中小民营企业，建立会计核算的主要原因是应对税务部门管理，也就是通常所说的记账报税，忽略了会计核算和财务管理的其他重要作用，例如，对现金管理不够，造成资金闲置或不足。对现金流量核算不足，应收账款周转缓慢，造成资金压力增大，资金周转困难。

二、加强民营企业财务管理的主要措施

财务管理是企业管理的重要组成部分，财务管理贯穿在民营企业一切经济活动之中，企业的产、进、销等个个环节都离不开财务核算和控制。因此，民营企业为社会经济做出了重要贡献，但是在财务管理中因多种原因，存在着许多问题，严重地制约了民营经济的发展，强化民营企业财务管理工作势在必行。

1.建立产权清晰、产权分离、任人唯贤的现代企业治理结构。通过量化核算，明确企业产权人产权与职责，实现权责对称平衡。改善企业管理层组成，吸引社会贤才进入公司管理层，杜绝公司决策“一言堂”，逐步减少产权所有者在执行层的比例，让产权人逐渐向公司战略管理转变。建立有效的人才吸纳、激励和约束机制，任人唯贤，拓宽企业人才能力素质提升渠道，提高人力资本水平积累，努力促进企业不断增值。要充分利用税收优惠政策，注意收集和研究各项税收优惠政策，充分利用政策赋予权利，采取合理方法和节税措施，降低私营对策税负，加强企业发展后劲。

2.建立与企业发展相适应的财务专业人才队伍。民营企业管理者要学习财务会计知识，重视财务管理工作，支持和保证会计机构、会计人员依法履行职责，支持财务会计人员继续教育和培训，对会计人员进行适时知识更新，鼓励财务人员思考和创新，促进会计队伍业务素质的不断提高。强化企业财务制度建设，按制度办事，规范会计行为，保障会计信息真实。充分利用现代科技，实现财务管理信息化，提高财务管理效率。加强内部控制，设立独立的内审机构，为财务会计人员参与企业的经营管理和决策创造条件，独立开展内审工作。要高度重视资金管理，拓宽融资渠道，努力提高资金使用效率，建立科学的成本管理机制，严格落实企业成本目标责任。

3.加强民营企业财务管理制度设计，严格落实已出台各项制度政策。从国家层面行，要完善法律规章制度，建立公平的财产保护制度，促进民营经济发展和保障其合法权益，国家应平衡政策差距，为民营企业的发展创造一个公平的环境，使民营企业真正享受国民待遇。各级地方政府及管理部门必须加大工作力度，将会计法、税收征管法、公司法等法律法规各项规定落到实处。要加强对民营企业的监督、管理和指导，要细化监管责任，实行责任追究制，加大对民营企业不法会计行为处理处罚力度，要增加民营企业不法行为成本，确保民营企业会计真实完整，财务管理规范。

4.加快转型，科学布局，建立正确的企业发展财务战略。加快经济结构调整步伐，转变经济增长方式，要加强创新、改进服务、提升产能、降低成本，将粗放型外延式扩大生产转变为集约型内涵式扩大生产。强化资本布局，分散投资风险，拓展融资渠道，推进组织创新，实现经营方式多样化和战略手段多元化，提高经营管理水平。建立科学合理的资本结构，民营企业应根据自己的实力，科学确定企业规模，确保企业规模与资本实力对称，避免负债过多，实施正确的利润分配战略，不断增加资本积累，促进扩大生产。

加强民营企业财务管理工作是我国市场经济发展的必然要求，是促进民营企业做大做强的必然要求，更是我国经济“新常态”的必然要求。财务管理是企业管理工作的核心组成部分，民营企业只有合理的利用财务管理成果，才能实现企业利润与价值最大化，才能更好的实现企业资源的合理配置，才能降低企业的生产经营风险。民营企业必须充分认识加强财务管理的重要意义，多管齐下解决企业财务管理中存在的问题，实现企业持续健康稳定发展。

参考文献：

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关键词：民营企业；财务管理；问题；治理对策

一、绪论

随着我国社会主义市场经济的发展，中小民营企业经济总量在国家经济结构中所占的比例越来越高，已经从过去的补充经济转变为能够与国有大中型企业相提并论的经济要素。中小民营企业发展迅速，在国民经济中发挥着越来越大的作用。中小民营企业的经营规模不断扩大，实力不断增强。同时，中小民营企业成长过程中存在着许多问题，如资金问题、管理缺陷、创新不够等。财务管理是企业管理的核心，对企业的资金进行合理的计划、调度、运用及分配，帮助企业控制风险，提高收益。因此有必要提升中小民营企业在财务管理方面的薄弱环节，实行全面预算管理，加强资金管理，合理利用资金，促进企业财务、业务一体化，切实提高经济效益。

二、简述我国民营中小企业的发展现状

目前中小民营企业的最显著的一个特点就是所有权与经营权高度统一，这是民营中小企业最具魅力之处，也是其获得长远发展的最大障碍。大部份企业内部组织结构简单，管理决策权大多集中在所有者手中，导致企业先天发展不足，在素质上又表现出企业家群体缺乏管理水平，企业组织水平和产业组织水平不高，随着规模的扩大，原有家族式管理也限制了企业的继续前进。

当前，我国中小民营企业发展中存在的问题归结起来主要为以下几个方面。一是政策环境不佳，市场准入及退出机制不健全，能够为中小企业发展提供重要支撑的政策制度相对匮乏，配套措施建设不足。第二，中小企业融资难，工资渠道狭窄，金融产品单一。第三，中小企业税负较重，收费不合理。第四，中小企业信用机制建设不足，企业自身信用能力不高。第五，可持续发展能力不足。第六，管理水平较低，现代企业制度建设跟不上经济形势。

三、当前中小民营企业在财务管理中存在的主要问题

（一）内部管理模式混乱，财务管理观念淡薄。由于我国民营企业家大多数既是经营者又是管理者，在公司战略和重大决策上爱搞一言堂，没有一套完善的制度标准加以规范。同时，由于民营企业对财务管理缺乏应有的认识和研究，重业务而轻财务，导致财务管理不能自主地参与到企业决策和管理过程中，致使财务管理中重要的财务工具：如财务预测、财务决策、财务控制、财务计划和财务分析等无法发挥作用。

（二）财务制度不健全，内控制度不完善，成本管理不实用。目前很多企业财务会计工作流程存在漏洞，会计信息监管不足，没有形成严格的制度，包括账实核对，账证核对，账账核对在内的会计核算程序并不能得到保证。另外部份企业管理者为了经济利益对财务数据进行包装，编制的会计报表不能充分反映企业的实际生产经营情况，又没有完全按照国家有关法律法规的要求去做，导致会计信息的失真。对材料、工时、动力等消耗没有进行严格的定额管理和健全的分析核算制度。

（三）融资困难，融资渠道狭窄，融资成本高。当前中小民营企业普遍面临着融资难、担保难等突出的问题。一方面银行为了自身风险考虑，不愿意贷给经营规模小、无资产抵押的中小微企业，而偏偏科技型企业和创新型企业都是轻资产，重技术，两者的矛盾使的很多中小企业在银行融不到资金，而转向成本更高的民间借贷，融资渠道过于狭窄。另一方面民营企业遇到好的项目而急需资金时，银行手续又过于繁杂，缺乏专门为民营企业贷款服务的金融中介机构。

（四）投资决策缺乏科学有效性，不注重资产管理。多数民营企业家通常很少对投资项目进行可行性分析及论证，发展过程中过于注重多元化经营对风险的分散能力，以及规模扩大所带来的成就感，忽视了企业自身实力与市场需求间的矛盾，缺乏战略眼光，容易导致投资失败。有的企业甚至认为，企业现金越多越好，财务计划不足，现金闲置严重；赊销体系规划不足，应收账款周转率不高，资金回笼速度缓慢；存货控制薄弱，资金呆滞、周转问题时有发生。此外，很多企业对于资产管理认识不足，管理过程中重钱不重物，对库存、固定资产、无形资产的管理不到位，资产流失、浪费现象普遍存在，财务管理职责划分不合理。

四、民营企业存在财务管理问题的治理对策

（一）加强财务管理观念意识，提高会计人员素质。民营企业家在关注企业本身业绩任务时，也应重视财务预算管理、提高财务控制。从大局把握企业经营，提升企业财务管理层次，确立财务管理在企业管理中的中心地位。同时，在会计机构设置和会计人员配置上，最好能聘请和培养具有较高素质的财务管理人员，提高财务管理水平。灵活充分利用财务管理的各种手段，如成本核算、控制，财务预算分析等，对企业的资金和资源进行合理优化和整合配置，为改善经营管理提出合理化的意见和建议。

（二）改革创新财务制度，完善健全内控制度和审计制度。要改变目前民营企业的经营管理模式，应建立财产“委托一”经营关系，使所有权与经营权相分离，从而提高企业资产营运效率。建立现代企业制度。通过合理的制度安排，建立人力资本激励机制，重视人才资本建设，从而健全与完善企业的治理结构。并设置独立的内部审计机构，建立内部审计制度，加强审计监督，以提高财务信息的真实性。形成以财务制度为主的对经济行为的定性约束，以财务预算为主的对经济行为进行定量约束的格局。

（三）提高信用意识，加强融资管理，多渠道解决融资难题。融资难问题一直是限制中小企业发展的首要原因。要想摆脱融资困境，中小民营企业就应当首先从自身做起，强化信用观念，主动提升自己的信用水平。第二，要积极主动地拓宽融资渠道，强化与金融机构、大规模企业的往来，尽可能争取信用程度高的企业作为贷款担保，以获取银行贷款。在与金融机构的联系过程中，应当摆正态度，从强化信用实力出发，按照规范程序操作，争取银行信用等级评定。此外，企业还可以积极利用担保公司等融资平台作为担保，实现银行贷款。

（四）增强风险意识、正确确立投资方向，降低投资风险。社会主义市场经济条件下，民营企业的竞争压力越来越大，要获取更好的竞争地位，中小民营企业的经营者必须首先强化专业化经营观念，避免盲目投资带来的投资风险，要集中企业资源，认准投资方向，在某一行业中做强做大，获取优势，以作为长线发展的基本条件。第二，要树立财务风险观。应该清醒的认识到每一家企业都应该有合适的负债率，负债率过高，企业容易背离基本规律走上高风险道路，加上市场经济的周期性，一旦银行收贷调控开始，企业生存状况就会变得艰难。负债经营必须考虑企业偿债能力与资金效率，避免偿债风险与支付风险。第三，树立现金流观念。在管理过程中，要合理估计及保障日常资金流量，确定现金流入与现金流入时间，尽可能预测未来资金走向，提前对资金进行安排，满足企业需求。关注现金流量，通过现金流量走向及状况实现决策支持。可以利用互联网络系统建立完善的财务信息体系，把各职能部门经济活动信息统一起来，将财务控制科学的渗透到组织管理的各个层次以及生产业务的全过程和各个经营环节。（作者单位：福建华泰电力实业有限公司）

参考文献：

[1] 蔡海涵. 中小民营企业财务管理问题探究[J]. 商情， 2012年，3：83-84

[2] 尹全胜. 我国中小民营企业发展现状及存在的问题[J]. 中国商贸，2012年，12：247-248

[3] 甘宗平. 我国中小民营企业现状及发展策略的思考[J]. 经济师，2012年，2：24-25

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一、产权不清晰问题

一些民营企业由于土地征地手续不合法或不完善、土地以租代征，有房无地、房屋无报建或验收手续，以及其他原因无产权证；或由于资产重组、股东投资、资产置换、以物抵债等进入公司的资产未过户，或者由控股股东拥有产权证。

为此，IP0申报前要解决主要经营性房产、土地、专利、商标等资产的产权问题，办妥相关资产的产权证，对办理产权证确实有困难的，若不属于主要经营用房屋和土地，可以先转让给控股股东或其他方然后租用，资产专利和商标也可由控股股东长期授权使用。

案例一：福建福晶科技股份有限公司（以下简称“福晶科技”）的LB0专利权长期未过户，对此IP0申报中，专利所有人中国科学院福建物质结构研究所（以下简称“物构所”）声明如下：

自本所将LB0专利权转让给福晶科技以来，该项专利（含其在美国和日本的权益）实质上归属福晶科技所有，其使用LB0技术不构成对本所的侵权。本所保证将根据福晶科技的要求尽快将专利权过户至福晶科技，并配合福晶科技排除任何第三方对福晶科技自由使用及处分该项专利的侵害及妨碍。

律师及券商对此作了核查声明：经核查，发行权及物构所目前正在办理该项专利的过户手续，专利权过户不存在实质的法律障碍，该事项不影响发行人资产的完整性，对本次发行及上市没有实质不利影响。

二、关联方交易及同业竞争问题

目前，一些民营企业从避税角度考虑开办了若干家业务类同或上下游企业，独立性相对较差，导致同业竞争和关联交易相对较多。另外，核算基础薄弱使关联交易在安排、核算等方面存在较多问题，如交易目的、动机是为了调节利润；交易依据不充分，缺少相关合同及确认；定价不公允；关联方界定不完整；会计处理不当；交易程序不规范；实质关联方非关联化。证监会在IP0审核中对关联交易是否必须、是否真实、是否公允，以及最近一年及最近一期与控股股东或实际控制人的关联交易比例是否超过30%较为关注。对于发行人存在外包、外协生产模式的也特别关注是否存在关联关系。因此拟上市民营企业应提前规范关联交易，通过资产重组等方法消除同业竞争；减少不必要的关联交易，经营所必需的关联交易应完善相关程序和法律手续，并注意按市场原则定价。

三、收入确认问题

收入不真实是民营企业财务中存在的一个突出问题。一般来讲，民营企业在没有上市融资需求的前提下，通常是少计、晚确认收入，少体现利润，尽可能地少缴或晚缴税。当企业有上市融资需求时，少体现利润是极其不利的。

另外，还存在收入确认凭证不完整，如缺合同、发票、交货或发运单、对方确认单等；或买方提供结算数据不及时或不准确；退货处理不规范；利用关联交易虚构收入、不真实反映收入等情况。由于与收入有关的重要合同、协议是收入确认的重要依据，因此企业应格外重视合同的规范并妥善保管，尽可能地将合同的内容与条款予以细化。对于一些金额极大的重要合同，还应考虑聘请专业人士协助草拟并进行复核。

同时，企业应按会计准则要求制订收入确认的会计政策，明确收入确认的时点、依据，并严格执行，以减少IPO审计时的调整。但目前相关的收入准则，主要是针对传统行业及传统销售方式制定的。对于新型产业（特别是计算机软件行业、网络相关行业），以及药品的特殊销售方式，现有判定标准显得过于抽象，而只能依赖企业、审计师及监管部门的职业判断。下面以药品特殊销售方式为例，说明其应如何规范收入的确认问题。

案例二：某公司药品销售的主要方式是先将药品出售给分销商，继而由分销商完成药品的终极销售。公司在将药品发运给分销商时确认为收入实现，主要理由就是它与分销商签订有购销合同，根据这些合同的相关内容，不论分销商能否完成二次销售，都将如期收款。

而我国收入准则的规定比较原则。分销商能否回款取决于其是否能最终实现销售，如果分销商持有的存货严重超过市场需求，就意味着他们不能全部实现药品的二次销售。换言之，靠二次销售赚取价差的分销商将因此没有支付能力，还会将货物退回公司。由于公司未来的销售仍需依赖分销商，不接受分销商的退货是不现实的。所以，公司虽然已发出商品，但与商品所有权相关的风险报酬实际并未转移，故公司在将药品发运之时确认销售收入的实现是不合理的，其销售行为应按寄售模式予以反映，待分销商将药品最终销售后，再确认销售收入的实现。

四、税务方面问题

民营企业在税收方面存在的问题较为普遍，采取各种方法逃避纳税，如设置账外账；不开发票不入账；向关联方转移利润；成本费用虚列，不配比结转；虚假购物（有增值税发票）；应资本化的支出费用化；所得税扣除与税法不一致，但往往得到税务局默认；个人所得税未代扣代缴；税收优惠不合法，无文件或审批级别不够。

由于IP0过程中，省级税务部门将对企业前三年执行的税收优惠政策与国家法规政策是否相符出具确认文件，并就可能被追缴的风险作特别风险提示，以及证明近三年内有无税收方面的违法违规行为，是否受过税务部门处罚。因此企业应早作安排，规范运作，依法纳税。企业在取得税收优惠时，应取得并妥善保管税务当局及其他政府部门有关征、免、减税文件及税务鉴证清单等正式书面文件。

这里还需提醒企业在日常纳税申报表及财务报表审签中，报表应由相关责任人自行或书面授权签字。曾有企业在IP0申报中因比对纳税申报表法人代表签字笔迹不一致且无书面授权资料而被证监会否决的情况。

五、社保问题

目前，大部分民营企业未按规定为全部在职职工办理社保关系。但IP0申报中对人员社保情况应予以披露，曾有企业因社保问题被否决的情况。故企业在申请IP0时，应充分准备并收集相关书面材料，如劳动和社会保障局对本公司社保执行情况出具的相关证明文件、劳动合同以及劳动服务合同。

六、会计基础问题

民营企业往往存在重经营轻管理的问题，会计基础工作较差，主要表现在以下几方面；

（一）会计政策及估计常见问题。如会计政策不够稳键，随意性或目的性强；资产减值计提方法不合理、计提基础不准确、计提金额不充足、计提范围不完整、大额冲回以前计提等。

（二）一些费用及款项长期挂账。某些民营企业在往来账如其他应收款、备用金、银行存款未达账或预付款中存在名目繁多、责任不清、用途不明的费用性款项，长期挂账，未作清理，部分已成为死账。企业应在IP0过程中逐一清理，落实责任并进行账务处理。

（三）长期投资业务多且账务处理混乱。如投资挂账于其他应收款、在建工程等；核算方法选用不适当，或不反映损益；股权投资差额及商誉处理不恰当；投资关系不清晰，无合同及被投资单位出资证明。为此，企业应在IP0过程中按会计准则规定对投资进行正确的账务处理，并完善投资文件，如对外投资董事会决议、股东会决议、投资协议、被投资单位章程、验资报告、营业执照等相关投资业务证明文件。

（四）固定资产、在建工程、无形资产中的常见问题。如固定资产折旧、摊销方法、年限、残值率不当或经常变更；利息资本化不符合准则要求；停工损失资本化；试运行期间会计核算不正确；在建工程转固定资产时点不当，折旧起始时点不符合准则要求；固定资产后续支出资本化依据不充分；开发支出资本化依据或条件不充分；非专利技术是否能确定受益年限，以明确予以摊销或减值测试。

（五）资产、负债账面反映不完整。主要表现在：部分收入不入账，比如边角料销售；以物抵债资产、接受捐赠资产不入账；借款不入账；未付款购货未进行暂估入账；已办理报废手续但仍在使用资产等。

公司管理层应认识到财务工作的重要性，健全财务机构，提高会计基础工作质量。

七、研究开发费用问题

民营企业大多属于新兴高科技行业，因此企业的日常研究开发费用一般较大。新《企业会计准则》规定，公司发生的研究开发支出，其研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足规定条件的，确认为无形资产（专利技术和非专利技术），并在受益期限内按直线法摊销。因此IP0申报中，对研发费用资本化，需充分考虑其条件，并准备相关材料作为证明。

八、准则衔接问题

大部分民营企业IP0前尚未执行新《企业会计准则》，所以需要根据《企业会计准则》对投资、递延税款等方面的财务会计问题进行调整。

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引言

自改革开放以来，我国民营企业得到了很大的发展，在此背景下，国家对民营企业上市给予了政策支持，一些具备上市条件的民营企业开始改制上市。从目前已经上市的民营企业来看，上市为其发展提供了更高、更广的平台，本文就其上市过程中的一些财务问题进行了探讨。

一、民营企业改制上市的重要意义

（一）促进民营企业向现代企业转变，实现可持续发展。民营企业改制上市，为企业的进一步发展提供了一个向现代企业转变的机会。首先，我国对上市公司的要求非常严格。要求上市公司在公司治理层面必须建立“三会”作为决策机构，即股东大会、董事会和监事会，对每一种会议均规定了权限，这本身就是对民营企业的家族式管理进行的重大改革。其次，公司在上市过程中需要经过层层审核，管理理念和模式都必须符合上市公司的要求，相当于对公司进行了一次管理模式的彻底改变。最后，上市之后，公司的股权结构将发生重大改变，原有的家族式管理失去了权力控制的基础，公司将向着现代企业的方向转变。

（二）利于拓宽民营企业融资渠道。当民营企业上市以后，可以采用配股、增发、发行可转换债券等多种方式进行融资，融资渠道被大大拓宽，有利于改善企业的资产负债结构。

（三）利于提升民营企业形象，增强软实力。由于我国对上市公司均要进行严格审核，能够上市的公司都会得到市场和广大投资者的充分认可，形象将得到彻底改变，客户对企业的信任度将会进一步增强，银行也会对企业的信用等级进行调整，更利于公司吸收资金和资本，政府对于上市公司的关注和政策倾斜也会远高于一般企业，在软实力方面会得到大幅提升。

二、民营企业改制上市的财务问题

（一）所有权与经营权划分不清晰。由于我国民营企业发展起步较晚，主要采用家庭式管理，管理方式和水平落后等原因，不少民营企业的公司治理结构并不合理。随着公司规模的扩张，这种依靠个人主观意志的决策不可避免的会产生更多更大的决策风险，而且由于企业所有者揽权过多，企业经营层行使经营权受到长期干扰，会丧失工作积极性，最后使得整个企业的发展风险全部集中企业所有者一人身上，给企业带来极大的风险。

（二）财务管理不规范，财务信息失真。民营企业在成立之初，企业所有者都是一边摸索一边干，关注点主要集中在“事”上，强调的是具体事务的办理和问题的解决，缺乏对企业整体发展的长远思考，也没有对制度建设加以重视。因此，很多民营企业都缺乏完善的内控管理制度，表现在财务管理上就是缺乏完善的财务控制体系，账实不符、现金盘点不及时等问题经常出现。另外，由于民营企业财务人员缺乏财务管理理论知识和实际工作能力，会计核算口径不一致等问题出现较多，严重影响了会计信息的真实性。

（三）编造会计报表，虚增利润。一方面，由于我国管理部门对于民营企业改制上市要求严格，特别对于会计报表上的一些核心指标，更是予以了严格规定；另一方面，民营企业改制上市能够给企业带来巨大利益，基于此，很多民营企业不惜采用虚构交易，虚增利润，编造会计报表等违法手段来达到上市的目的。这些行为不仅会给上市后的广大投资者带来风险和损失，而且还会扰乱整个资本市场的秩序。

（四）其他问题。影响上市的其他问题还有：关联方同业竞争的问题；大股东占款问题；财务收入及成本确认口径的不严谨等问题。

三、对民营企业改制上市财务问题的解决措施

（一）摆脱家族式管理，建立现代企业制度。民营企业要按照现代企业的管理要求，建立股东会、董事会、监事会，公开聘请经理层，将各方权利、责任形成为公司制度。企业所有者要将自身的权利进行合理分解，避免揽权于一身，要以追求科学决策、提升企业整体效能为目标，将公司股权向经营层、决策层的核心成员分解，建立集体决策机制，提高高管人员积极性，减少个人决策风险，确保企业能够得到可持续发展。

（二）规范财务管理，提升财务人员素质。一是要制定企业财务管理办法，对企业的财务管理内容、相关流程、人员岗位职责进行全面规范。二是加强财务人员素质提升，对于财务负责人等重要岗位，要进行公开招聘，并在招聘过程中重点考核其财务理论知识和实践工作能力，择优录用。对于现有的财务人员，要加强他们的业务能力培训，着力提升其专业技术能力，使之胜任工作。三是加强财务工作监督，由主管财务的企业负责人和企业内部审计人员对财务工作质量开展定期或不定期的检查和考核，并依据考核结果来兑现财务人员的工资薪酬，对于多次考核均不能过关财务工作的人员，要予以解聘。

（三）完善企业内控体系建设。科学严密的企业内控体系能够为民营企业防控经营风险，保障资产安全发挥重要作用。因此，民营企业负责人要高度重视企业内控体系建设，牵头各部门积极制定内控制度，建立健全内控机构组织，落实相关人员及职责。企业管理层应带头执行企业内部的各项规章制度，维护内控制度的权威性。另外，民营企业还可引进外部中介机构，通过中介机构来帮助查找企业在整个生产经营活动中存在的各种问题和风险，并研究制定相应防控措施，以实现健全企业内控制度的目标。

（四）其他问题的解决措施。建议注销或者转让有同业竞争嫌疑的关联方；对大股东占款予以收回，对注册资本和实缴资本的差额部分予以补缴；对收入确认原则在与会计师事务所的充分沟通下予以固定。

例如：某公司以发电机组为主的混合销售型企业，以每个项目为产成品核算单位，机组成本占项目合同额的比重达到75%，但是机组的安装、验收工时占总工时的75%。一般情况下，项目验收后才能确认收入。但是，这样会造成确认收入太滞后，并且验收时间具有不确定性和不合理性。经与会所充分沟通，在收到货款时，可以确认一次收入。剩余合同款在验收后一次性确认收入。

另外，还要加大对民营企业改制上市的外部监管。一些民营企业在改制上市之前不惜做假造假，以达到上市的目的，一旦上市以后，则迅速开展融资圈钱，最后给投资者造成重大损失，对资本市场的稳定健康发展带来了严重影响。因此，我国监管部门也与时俱进，改革了上市和退市机制，允许更多的民营企业上市，同时对已经上市的企业加强监管。

篇10

【关键词】民营房地产财务管理对策

20世纪90年代，随着我国市场经济体制的确立，住房的商业化，使得房地产业行业获得了长足的发展，房地产市场蓬勃发展的同时催生了更多民营房地产企业的出现，房地产行业是一个风险性比较大，资金比较密集的行业，政策性的措施对房地产行业的影响非常明显，所以在房地产行业处于盈利的乐观时期的，要注意企业内部财务状况的管理和控制，防止一旦国家加强对房地产行业调控时导致的资金困难，企业无以为继境况的产生，因此本文拟就房地产企业内部财务管理存在的问题进行思考并找到解决当前房地产行业存在问题的对策。

一、民营房地产企业加强财务管理的意义

（一）加强财务管理有利于企业合理利用资金

“有很多的房地产企业各个项目公司的核算体系互不相同，财务软件和核算标准不统一，财务报表不一致，这就难以向管理者提供统一”，加强财务管理，可以使得企业的资金统筹安排，各个岗位各司其职，合理分配，对各个项目进行科学规划，不能让资金由于管理不善出现损失，也只有合理利用资金才能够制定更宏大的公司战略规划，企业最终获得长远的发展。

（二）加强的财务管理有利于企业行为的规范性

加强财务管理，建立统一的财务制度，使得各个环节能够公开透明，使得企业财务各项工作照章办事，依法行事，才能够避免或者减少企业的财务风险，也只有这样严格规范的财务管理才能够在法制性的市场竞争中经过大浪淘沙的洗礼脱颖而出，提高企业在市场中的认可度，增强企业的竞争力。

（三）加强财务管理有利于企业员工素质的提高。

加强财务管理，必然要求财务从业人员素质的提高，也只有财务人员素质的提高才能够使得财务管理的科学化、正规化。因此，加强财务管理使得企业财务从业人员必须积极主动提高专业知识水平，更应该提升相应思想道德水平，从业人员素质的提升，促进了财务管理水平的提升，进而促进了企业的发展。

二、民营房地产企业财务管理存在的问题

（一）融资难的困境

随着我国经济的发展，使得越来越多的中小企业活跃在我国经济发展中在市场经济活动中扮演着重要的角色，民营企业在促进经济发展、解决劳动力就业和维护社会稳定方面起着不可忽视的作用。然而，目前国家对于中小企特别是民营企业的政策相比较于国有企业来说明显的扶持力度不够，中小企业里面有很大一部分是民营企业，民营企业在发展过程中经常会遭遇到资金短缺的“瓶颈”，民营企业里面的房地产业作为高风险性的资金密集型行业，而房地产产业的资金周转周期又比较长，所以对于资金的需求更是非常急迫，所以在遇到资金困难情况下，企业规模和行业的高风险性使得在银行贷款的难度比较大，银行对于民营企业贷款的各项资质要求比较高，而其他的募集资金的形式诸如股票的发行现阶段对于规模比较小的企业是不可能，在目前形势下也很难发行债券，只能采取非正规渠道的融资，必然加大财务管理的风险。

（二）财务管理风险意识不强

我国民营房地产企业的快速增长本身就是利用了国家住房商品化大好形势的推动，大好的形势催生了很多曾经的建筑队的包工头通过自筹资金和以往的人脉成立房地产公司，公司成立后更多的注重房地产的施工和销售方面的管理，从事财务方面的人员更多是自己家族的至亲，公司上下各个部门工作统一都由企业主自己来决定，而企业主以及至亲的的学历水平、素质水平、家族的复杂关系网使得民营房地产公司财务管理缺乏明确分工，缺乏专业性。财务从业人员对财务制度不熟悉，业务不精，对工作积极性不强，另外一些财务人员见到领导来了，为了迎合领导，领导怎么说就怎么做，如果再缺乏健全的财务管理制度，的腐败行为时有发生。

（三）缺乏灵活高效的财务管理制度

健全企业内部财务管理制度是做好企业内部管理的中心环节，只有建立灵活高效的财务管理制度，才能够规范企业财务的各项财务管理，只有规范化、制度化的财务管理才能提升企业的财务管理水平，促进企业经济效益的提升。而目前我国民营房地产企业除了财务管理意识不强之外，财务管理模式比较单一，对于项目成本控制和流出资金控制比较严格，而对预算管理、资产管理、财务分析等方面重视程度明显不够，缺乏有效的内部监督体制，一些民营企业在内部越权行事、人情行事的情况时有发生，导致财务管理混乱。

三、如何提升民营房地产企业财务管理水平

（一）增强企业信用，增加融资渠道

企业的发展过程中难免回出现资金困难的情况，特别对于房地产公司周转周期比较长，遇到资金链断的情况时有发生，这个时候向银行贷款是一个风险性比较小的融资方式，但是目前的银行贷款对于贷款的企业资质有严格的要求，具有良好信用的企业才能够在市场的激烈竞争中获得更多可利用的资源，民营企业在日常工作交往中坚持诚信交往，提升自己在行业内的信用水平，也只有信用水平的提升，才能够增加自己在融资方面的信誉度，获得更多的可供支配的资金。诸如在2011年11月国家已经明确民间融资作为一种合法的融资渠道的情况下，民营房地产企业更应该积极探索有效的民间融资方式。此外还可以寻找担保机构，进行信用担保获得银行贷款的支持，或者与有实力的大型房地产企业进行合作开发项目，通过与此合作获得资金的支持和带动企业管理水平的提高，这些融资方式都要依靠企业自身信用水平的提高。

（二）增强财务管理意识，提升从业人员素质

良好的财务管理需要高素质的财务从业人员的工作配合，所以民营房地产企业管理者应该增强财务管理意识，把加强财务管理作为整个房地产公司长远发展的不可或缺的重要组成部分，管理者应当首先从自身，从高层抓起，增强领导的财务管理观念，遵守财务制度和财务纪律。同时，加强财务从业人员的综合素质培养，强化专业水平测试，提升实践运作能力，“使财务人员的责任不能简单地局限在记账上．要把重点放在财务分析、财务预测、成本控制等方面”，同时也要加强财务从业人员思想道德素质的提升，不做假账、照章办事，不徇私枉法，不，采取理论学习和公司的业务实际相结合的原则，提高会计人员的理论水平和实际操作能力。

（三）建立健全灵活高效的财务管理制度

首先要加强企业管理层和财务人员对于建立财务管理制度重要性的认识，健全的财务管理制度对于企业所有员工都是一个比较好的制度保障。财务管理制度的制定应当从民营企业自身实际状况出发一方面要加强财务人员的专业知识培训和职业道德培训，不断提高财务人员的业务水平和道德觉悟。另一方面健全的财务制度的制定应当包括预算管理、成本管理、资产管理、财务分析等各个方面。统一强调指出财务报表，以保持财务报表的统一性和报表数据的可比性。在获得通过后，以公司文件形式下发给各个部门以增强制度的合法地位，并且在日常生活中严格落实。财务管理制度必须明确岗位职责分工，并确定岗位责任问责制，一旦出了问题，责任到人。

（四）财务管理制度中还应该建立相应的监督体制，确立内部独立审计，提高财务管理的效率

首先要树立内部审计为公司业务发展服务的观念，提高企业管理层在观念上对内部审计工作的重要性认识，特别是对审计岗位的员工在企业地位的认可，选拔具有专业知识的内部审计人员。其次，要保持企业内部审计部门的独立性，并且内部审计部门由企业主要负责人来负责管理，以便提升其权威性和操作独立性。再次，对内部审计职能的扩大化理解。内部审计不仅仅是单向的对企业进行监督的部门，而且还应该扩大审计的业务范围，让内部审计也可以对企业进行内部控制审计，绩效管理审计、经济责任审计等一系列的内控建设，发挥审计在公司自我约束机制中的作用，督促和帮助公司建立和健全内部管理和监督制度，定期对内控制度执行情况进行审计、监督，利用内审熟悉情况的特点，针对审计当中发现带有普遍性、倾向性的问题，提出建设性意见，给企业主当好参谋和助手，在强化审计监督职能基础上逐步形成规范的内部审计体制。最后，要加强企业内部审计队伍建设，完整的审计工作不仅要有完善的审计操作标准来规范审计人员的各项行为，也应有一批专业素质较强的审计人员队伍，因此对于进入审计队伍的人员应该进行严格考核，特别注重内部审计人员的职业道德，注重审计人员的管理。

参考文献

[1]陈春景.浅析房地产企业财务管理存在的问题及对策[J].中国科技财富,2010(22).