财务提升计划范文

导语：如何才能写好一篇财务提升计划，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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[关键词]企业财务；集约化管理；财务管控

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.15.035

1 以财务管理集约化为指导，迎接新形势下的新挑战

2008年的世界经济危机仍在给世界经济发展带来巨大压力，在当前和今后相当一个时期内，企业生产经营发展仍将面对着严峻的形势和巨大的压力，企业财务管理面对的压力和挑战也将不同寻常：第一方面是，受世界经济和全国的宏观经济增速放缓等多种制约因素的限制，企业生产经营，尤其是销售市场持续低迷，在短期内难言出现乐观之势，加之企业转型期的新建、技改工程转资和环境保护成本的不断增加的影响较大，使企业生产经营和市场开拓难度不断加大；第二方面是，企业要完成主管部门或上级逐年提高的销售收入指标、利润总额等考核指标，随时追加的企业内部挖潜增效指标，以及可比较产品成本降低率的降低指标等。因此，企业需要深入挖潜、开源节流、增收节支、降本增效的压力是可想而知的；第三方面是，金融机构对企业持续实行限额控制，企业面临着极大困难。在诸多压力和种种挑战面前，企业财务推行集约化财务管理，就成为企业进一步提升自身财务管控水平，应对瞬息万变的市场经济形势，严峻的市场挑战和推动企业生产经营发展的中心任务和促进发展的必由之路。所谓企业集约化财务管理，就是以集约管理思维、工具全方位审视和把脉财务管理行为，通过对企业财务预算、资金、生产经营成本等关键环节的集约化管理，逐步提升企业财务管理水平和财务管控能力的管理模式。因此，企业推行集约化财务管理的着力点应是紧紧抓住财务预算、资金、生产经营成本三个关键环节，通过抓关键，带全面，推动和实现企业财务管理控制水平的不断提升。

2 以全面财务预算为先导，持续提高财务预算的准确性

一是不断健全完善企业全面财务预算管理体系，进一步规范管理流程、细化管理规章制度，不断健全完善和优化“滚动性的企业财务预算预备会、滚动性预算会、管理运营效果评估会”三会一体的企业财务预算管理控制体系，建立健全、不断完善“所有单位责任同有、人人肩上分担指标”的责任分解落实体系，务必达到指标精准制定和编制、过程精准管理和控制、绩效精益评估分析。二是强化企业财务预算编制过程，业务预算编制必须着眼、着力于“深、透”，必须达到横到边、深到底、精到准，对各项基础数据分析要精辟、深入、透彻，通过表象数据的反复对比，广泛挖掘、 深入挖掘其内在潜力，一方面要按照SMART原则确定各项指标，另一方面月度的滚动性预算编制中必须体现年度预算的刚性原则，各项财务技术的、消耗的、成本的费用指标，必须严格按照年度财务预算严格进行分解下达，各项产品销售、物资采购预算要以年度财务预算为指导，紧贴市场的变化情况进行编制；财务预算编制着力“全、细”，必须做到不出现盲点、不留有死角，对企业全局的每一项业务都要在财务预算中反映。三是细化管理过程控制分析，按照每日或每旬对照财务预算指标，自上而下进行层层细化对比和分析，要具体细化到每一指标，细化到每一个数据，细化到每一个车间、每一个班组和每一岗位，通过财务预算差异的精准、集约化分析，及时反映、揭示企业管理过程中存在的问题和差距，及时采取有针对性的强有力措施加以整改。四是，严格执行结果考核评价。每月度的执行结果，要按照大小进行排序后在生产经营绩效评价会上公开亮相，加大与同行业规模相近的企业数据的对比和恰如其分的评价，以与同行业相近规模企业进步（退步）值科学、客观评价本企业和所受各单位的生产经营管理业绩。

3 以确保企业生产经营性资金流为“正”为前提，切实提升资企业现金集约化管理控制水平

生产经营性资金流是企业的血液，企业生产经营资金的有效连接和流动，是企业生产经营的生命线，这是毋庸置疑的，但是，从企业可持续发展的出发点讲，企业现金流，尤其是企业生产经营性现金流是否为正，则更是企业生存发展的关键环节，从企业自身来分析，只有生产经营性现金流为正了，企业才能有效避免通过艰苦努力，才能新增贷款的办法不断补充生产经营资金的急需，企业资金管理控制才能通过进行有效的良性循环，实现增加企业效益的最终目的。一是，优化资金协调、平衡和调度，对企业外部，努力争取不断融资、不断新增授信等各种途径；对内部，要及时调整、修订月度资金的收支平衡计划，不断强化企业财务月、旬、周、日借款资金调度和资金收支。二是强化资金收支管理和控制，依据市场行情发展和变化，按旬下达承兑折现率，并根据现汇的需求，及时调整销售收款政策和办法，要始终保持优良的现汇承兑收款比，要把销售收入、均衡收款和现汇比例纳入综合平衡考核。坚持以收定支，量入为出，有效控制应付款的挂账和支付周期；从严控制投资支出，要从效益最大化的角度出发，坚持始终将资金投到收益高、回收及时、风险小或者无风险的项目上；在存货平衡上，要从集约出发，合理确定原燃料、产成品等各项存货的最好需求量和最少的资金占用量，要通过强化考核方式等有效手段，确保目标的实现。三是大力拓宽融资渠道，要从精确预测资金需求量为出发，要精确分析测算市场利率和市场经营风险等各种因素，仔细、周到权衡各种融资方式的利弊大小，采用最好的融资渠道和方法；同时，要认真研究融资品种，始终把握运用最低成本的融资，并按照融资成本的排序，随时更换高成本的融资项目，不断采取强有力措施，加大存量资金的筹集，加大措施增加境外贸易融资额度。

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摘 要 随着电子信息产业的不断发展，会计电算化在社会经济中的运用越来越广泛，而互联网的出现，对企业的影响是最直接和深远的。如何发展我国的会计电算化的问题也越来越引起人们的关注，互联网使得财务会计系统的环境和内容都发生了深刻的变革。本文针对如何发展我国会计电算化的有关问题进行探讨。

关键词 会计电算化 网络 控制

会计电算化是以电子计算机为主的当代电子技术和信息技术应用到会计实务中的简称，是一个应用电子计算机实现的会计信息系统。它实现了数据处理的自动化，使传统的手工会计信息系统发展演变为电算化会计信息系统。会计电算化是会计发展史上的一次重大革命，它不仅是会计发展的需要，而且是经济和科技对会计工作提出的要求。

一、我国企业财务中会计电算化发展的现状与存在的问题

1．在我国，会计电算化应用、推广、发展迅速，从单项业务处理到建立较为完整的会计信息系统，从“各自为战”的单机操作到会计软件网络化的实施，取得了较为显著的成绩，但随网络系统更进一步的发展，会计电算化在安全方面出现了巫待解决的问题：如计算机病毒和网络黑客等。病毒具有隐蔽性高，传播范围广，破坏力大等特点；黑客是未经授权侵人网络的用户和程序，它的危害一般有：破坏用户个人信息，解开密码，轰炸即时消息等。这些都对会计信息的安全性构成巨大威胁，会计电算化继续发展的首要问题是如何加强其安全机制。

2．会计软件是会计电算化发展的重要前提，软件的发展和使用决定着企业、公司的会计工作能否继续和深人。中国软件产业的发展，使得财务软件已在我国部分企业应用，并取得了一定的经济效益。软件行业要从客户需要出发，与企业管理目标和管理思想融合，才能得到更快的发展。

3．随着电子计算机在社会各个领域的广泛应用，人类的生活在向更高效、更优质的方向迈进。电子计算机在会计方面的应用即会计电算化也逐步显示出其优于手工会计的特点，从而得到了众多会计工作者的青睬，并广泛应用于会计工作的各个环节。总的来说，会计电算化在我国已基本普及，但由于各地区，各企业的实际情况有较大差异，导致了我国会计电算化发展的不平衡，通常是经济越发达的地区，效益越好的企业，会计电算化程度越高，计算机对会计工作的帮助越大。

4．电算化管理制度与执行脱离。

5．会计制度的修改落后于会计电算化的发展。

6．会计电算化基础管理工作十分薄弱。

7．重视账务功能，忽视管理功能。

8．操作人员安全保密意识差。

9．电算化专业人员缺乏。

二、加强会计电算化提升企业财务效率研究的对策

1．设计与实施电算化系统的方针。会计电算化在财务工作中是一个长期的过程，而不是财务工作短期目标，它总是在不断地改进和发展，因此需要详细制定单位会计电算化发展规划和工作计划，在统一规划下，分步有序地实施，以免盲目性，保证前后阶段工作的协调，从而扎实地扩大应用范围，最终实现整个企业的信息化。

2．加强计算机硬件、软件管理。财务软件公司在软件开发中，必须引入安全稽核机制，对重要操作日志进行记载，并进行必要的权限设置，使业务数据只有在解密的条件下才能使用，同时必须进行必要的身份认证和内容检查，控制一些软件的安装，尤其是数据库系统软件，以防止利用数据库系统打开多账数据库，进行非法 处理，拒绝一切无关人员使用计算机。建立一套完整的操作环境和软件系统是进行电算化会计信息系统内部监控的必要手段，只有这样才能保证会计人员相对独立、完整的行使自己的权限以达到会计内部监控。

3．加大对“复合型”会计电算化人才的培养力度。对电算化管理人员的培训工作要经常性地进行并结 合经验交流，使培训收到实效。若只有普及型的速成人才培训，难以提高会计电算化的水平。在吸收高校会计电算化毕业新生的同时，还应选拔具有一定计算机知识 的会计业务骨干到高校进修计算机专业，这样新老结合，高、中、低结合的会计电算化人才队伍就会形成，必将推动会计电算化工作的进一步提高。

4．建好内部控制制度，保证会计信息的安全性和保密性。建立健全完善的会计电算化管理制度，形成良好的内控环境，内容主要包括：人员管理制度；操作管理制度；数据管理制度；系统维护制度；岗位责任制度；定期杀毒制度；电子档案的管理等。关于财务数据保密问题，应做到：制定、完善计算机安全法律；防止电磁辐射和干扰进行必要的内部控制，加强信息管理，增强网络安全防范能力。

5．要做好电算化会计档案管理工作。做好会计档案的收集、保存、利用等方面的工作，还应注意电算化会计档案对应的财务软件版本的一致性，使电算化会计档案管理工作走向科学化轨道。

6．要提高会计人员计算机操作业务素质，培训复合型人才。积极支持及组织会计人员学习和提高会计电算化知识，维护软件正常运行，掌握计算机先进技术，培养复合型人才，为本单位尽快建立高效的会计信息系统创造条件。同时，要加强并制定实事求是的会计电算化人员培训计划，要注重实效，不搞一刀切。

7．加强会计电算化人员的职业道德建设。管理者应当重视对财务人员的培养，增强财务工作人员的职业道德水准和业务水平，达到会计电算化系统的主体诚信。

参考文献：

[1]张新平.ERP战略下的财务管理创新.中国会计电算化.2004.7.

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        从发展基础、总体要求、深化机关事务管理体制机制改革、提升机关事务保障水平和管理效能、服务经济社会管理、强化实施支撑6个方面，总结了“十三五”时期机关事务工作，提出了“十四五”时期的主要任务。其中明确，要落实好政府集中采购的职能任务；优化资产配置，严格执行配置标准，推进配置管理与政府采购、预算管理有效衔接；充分发挥政策功能，提升政府采购管理水平。

     《规划》提出，“十四五”时期要充分发挥政府采购政策功能，完善支持自主创新、绿色采购、中小企业政策机制。围绕党和国家重大政策、重点项目实施，建立完善专项工作机制，全力保障相关项目的采购服务工作。全面落实深化政府采购制度改革方案精神，做好制度规程“立改废”工作，完善集中采购制度框架体系和内控管理制度，建立风险提醒和责任追究制度，完善评审专家和供应商信用评价记录体系。联合相关专业机构、市场主体，动态调整集采目录内通用货物和服务项目有关标准规范。优化升级电子卖场等综合采购平台，完善电子招投标信息系统，加强数据协同与分享，打造智慧效能的信息化采购平台。

      《规划》明确，“十四五”时期将推动中央国家机关集中采购从程序合规控制向为采购活动提供专业支撑转型，做精做优“国采中心”专业品牌和服务窗口，拓展采购服务范围和采购规模，为采购人提供更好更有温度的采购服务。

同时，《规划》提出，“十四五”时期要强化公务用车管理，创新公务出行保障。

       

       首先，严格落实公务用车管理法规制度，深入贯彻落实《党政机关公务用车管理办法》，强化集中统一、分类分级管理，推动统一编制、统一标准、统一购置经费、统一采购配备的要求落细落实，建立健全党政机关公务用车年度统计报告制度。加强中央行政事业单位及所属各级各类单位、垂管派出机构公务用车管理，分主题分批次开展地方公务用车管理示范点建设。针对各地区各部门反映的在公车管理和公务出行保障中的难点痛点问题，坚持问题导向，完善制度设计，加强政策供给，构建规范、高效、节约、透明的新型公务用车制度体系。

       其次，巩固拓展公务用车制度改革成果，强化公务用车编制和标准管理，严控车辆总量规模，优化配备结构。探索建立跨部门、跨区域公务出行保障新模式，推进“长三角”“成渝”等地区公务出行区域一体化建设。发挥政府采购政策功能和党政机关示范作用，加大新能源汽车配备使用力度，在配套基础设施能够提供有效支撑的情况下，到2025年各省（区、市）在新增及更新车辆中新能源汽车（包括混合动力、燃料电池汽车）比例不低于30%。

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关键词：现代企业；财务管理；特征；经济效益；促进措施

Abstract: The economic benefit is the soul of the enterprise, improve economic efficiency is the core issue of all economic activities. In China with the establishment of modern enterprise system, whether it is corporate profit organizations or government departments and institutions, such as non-profit organizations must improve economic efficiency as the focus. Strengthen financial management as an important means to promote and improve economic efficiency, it is worth depth discussion and analysis.Keywords: modern enterprise; financial management; characteristics; economic benefits; promotion measures.

中图分类号：F530.68文献标识码：A文章编号：2095-2104（2012）

随着我国现代企业制度的不断完善,企业应通过建立健全内部组织结构,充分发挥财务管理预算和控制监督的职能,构建完善的财务会计制度,并建立有效的财务监督体系,加强财务控制,提高资金利用水平。通过不断提高企业财务管理的水平,充分发挥财务管理在促进企业经济效益提升中所应起到的重要作用。

1要保障企业经济效益。首先要加强资金管理。提高资金使用效益

资金对企业来说异常重要,资金循环和周转良性与否,直接影响甚至决定着企业效益的高低。所以企业管理要以财务管理为中心,而财务管理要以资金管理为中心。

1.1加速资金周转,及时收回应收账款。加强公司的资金管理,不断提高资金的使用效益,公司的各类应收款项应及时进行结算。只有及时结算回收,才能真实、完整、及时地反映公司财务状况和经营成果,也有利于公司的资金周转。把应收回的资金及时收回,是避免呆账坏账损失的重要手段。

1.2加强资金管理的基础工作。一是做好银行结算票据及限额支票的管理,对银行直接结算的票据取回后及时登记、传递和报账,对必须使用限额支票的经济业务,要规定明确的报账期限和要求;二是重视和加强银企对账工作,及时处理未达账项,对企业银行存款做到心中有数;三是抓好应收账款和往来账款的清理核对和清收工作,确保资金的及时回收;四是抓紧做好各项资金管理制度的贯彻落实,严格要求,严格管理;五是抓好会计凭证、账簿的管理,努力做到真实、完整、合理、合法:六是要努力增加现金流量,尽量减少流动资金贷款,增加自有资金比重。

1.3加强资金的日常管理,科学、合理地使用银行贷款。使用银行贷款筹资要做好下面几点工作:一是对银行短期借款进行认真分析、及时还贷,避免逾期还贷发生高额罚息支出;二是加强银行贷款利息的核算和管理,及时与银行核对利息支出,避免利息误支付现象的发生:三是及时调度资金归还利息较高的贷款,减少大额贷款利息支出。

1.4要加强负债比例的控制。要考虑贷款产生的效益,要权衡资金回报率和银行贷款率熟高熟低,作好投资项目的考察考核工作,了解市场考核投资回报率及投资风险比率,避免盲目投资,造成投资损失,把有限的资金用在刀刃上。

2加强预算管理。通过节流提高企业经济效益

财务预算管理是按照企业指定的经营目标、发展目标,层层分解、下达企业内部各个经济单位;以一系列的预算、控制、协调、考核现代企业的重要管理工具,是推动企业提高财务管理水平的重要手段。总之,建立事前引导、事中控制、事后监督的财务监督管理体系对提高经济运行水平具有十分重要的意义。

对于预算管理应转变观念,理清思路,突出重点,高度重视企业财务资金理在生产经营中的作用,把加强和改善企业管理的工作重点转到推企业加强财务资金管理工作上来。针对当前企业资金管理过程中普存在的使用分散、效率低下、体外循环等突出问题,一是从资金集管理入手,建立、完善并推广企业结算中心制度,强化资金集中统管理,充分发挥结算中心监控、服务与调剂资金余缺的功能;二是行全面预算管理制度,保障企业资金有序流动。将预算作为企业内组织生产经营活动的法定依据,把资金的收支纳入严格的预算管理序之中:三是明确现金流量在企业管理工作中的核心地位,要以现流量监控为重点,分门别类,把好关键点,加强对现金流量的分析测,强化对于企业现金流量的监控,严格限制无预算的资金支出,实施大额资金的跟踪监控。

3积极处理沉淀资金,盘活存量资产,保障企业经济稳定运行

我国企业的存贷资金闲置现象较为普遍,一方面背着沉重的贷款,另一方面又存在着许多年不用的材料与设备资金运用不良的问题,如何把这部分呆滞资金灵活运用起来是企业需要解决的问题。财务部门针对物资设备部门的储备资金占用过大、积压物资较为严重的问题,每年必须集中一个月进行调查摸底,提出积压清单,明确处理物资和处理积压的审批手续,办理报废或变卖成为货币资金,对库存物资,财务部门对每个仓库都应下达库存资金定额,超过或降低部分按银行同期利率奖罚。

4加强材料、设备价格管理。提高企业经济效益

企业的资金使用大部分用于购进材料与设备上,因此原材料的价格直接影响到企业成本的高低,因此合理采用采购资金,降低采购费用是提高企业经济效益的关键所在。要在采购部门设立比价采购小组,在保证其质量的前提下,要货比三家,采购组长由采购业务部门主管担任,明确采购小组的职责、权限及采购程序,比价小组要对采购的物资向供应商询价、压价、列表比较,筛选后选择供应商,并把确定的供应商及其报价填在申请表上,然后通过专门人员进行继续询价、压价,进行充分的市场调查、网上调查和信息收集等工作后,确实做到货比三家,核实无误后再进行采购,如果是大宗货物、批量货物要采用竞价招标方式进行,这种采购方式通过供应商之间的竞争,最终实现降低了企业采购成本的目的。

5建立和完善企业财务风险防范机制。避免影响企业效益事件发生

企业为了科学规避风险,必须建立财务风险防范机制,对财务风险进行及时控制,完整地收集、传递、分析、评价财务信息,使企业经营和财务活动处于受控状态,形成良性的动态循环。第一、要强化财务管理人员的风险意识,及时调整财务人员适应新环境的知识结构,建立风险分析的组织机制。风险分析机构的组织成员由企业经营者、企业内部熟悉管理知识和技术的管理人员及外聘的管理专家组成。财务风险分析工作要做到经常化、持续化,并具体到人。第二、充分利用信息网络加强调查研究,运用科学方法对投资项目进行预测,提高投资决策效果,建立财务风险分析的计算机会计系统。计算机会计系统可以对企业不同时期、企业内部不同业务部门和外部同行业企业作比较分析,自动地为企业财务风险分析管理提供“标杆”,一旦实际值超过预警值,计算机会计系统便会自动向主管人员发出警报,使企业经营者及时解决出现的问题,防范不必要的财务风险。第三、建立财务风险责任机制,明确企业经营者应全盘负责本企业的风险管理,并将风险责任具体落实到各部门和个人,一旦发生问题,能够及时找到责任人。要结合有效的奖惩制度,真正促使各责任人保持高度警觉,在未来经营期内不再重犯。第四、建立财务风险处理机制。在加强财务风险分析的基础上,建立财务风险应急管理机制。在对财务风险进行科学、合理分析后,企业应制订相应的预防、转化措施,最大限度地减少风险带来的损失。企业的财务风险可能发生在采购、生产、营销、财务、人力资源、开发研究、投资等日常各项经营活动中。因此,财务风险处理机制的建立不仅要考虑财务活动和大量的财务数据,而且应充分考虑到各部门的常规性财务风险因素,以便对各项经济和管理活动中可能经常出现的风险,进行系统、连续的管理和控制。

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基于长期了解 部署虚拟化

长期的合作使得光大永明再次携手戴尔，共同解决能源成本不断增加和机房空间不断减少所带来的挑战。光大永明信息技术部总经理刘东煜介绍说：“我们告诉戴尔公司我们对服务器虚拟化非常感兴趣。了解到我们的需求后，戴尔公司的IT顾问详细地向我们介绍了VMware虚拟化软件的特点和好处，使我们对虚拟化技术有了更深入的了解，这对我们来说是非常宝贵的。”

戴尔首先对光大永明的虚拟化就绪状态进行了评估，指出哪些服务器和应用可以实施虚拟化，以及如何配置虚拟化系统才能满足当前和未来工作负载的需求。这些评估工作使得光大永明对整个虚拟化项目有了一个清晰的认识。接下来双方在项目规划和设计过程中进行了概念验证等工作。最后，光大永明收到了戴尔提供的电力、制冷和空间等方面投资回报的分析，这些分析符合光大永明的预期。有了这些分析数据，光大永明IT团队在虚拟化将如何支持公司未来发展方面，有了一个清晰明确的长远概念。

在协作部署过程中获得知识

在系统部署阶段，戴尔对服务器的部署和迁移进行了精心细致的管理，为期三个月的系统部署非常顺利。“部署是一个协作的过程，戴尔为我们提供了持续的知识转移。”刘东煜说，“第一个物理机迁移到虚拟服务器之后，我们就已能够自己实施整个流程。”

光大永明现在运行着五台戴尔 PowerEdge R900 servers服务器，这些服务器安装有VMwarevSphere 4.0 企业版虚拟软件，配备有先进的英特尔至强处理器。

“我们之所以选择戴尔PowerEdge R900服务器，是因为它的高效率和对虚拟化的高度支持。”刘东煜说。在存储方面，光大永明选择了戴尔/EMC CX4 -80 存储区域网络。此存储环境由戴尔专业技术支持和关键任务支持提供服务，可在四小时内提供现场响应。这些服务可以在更大程度上确保IT环境的运行时间，能够让公司的生产力长期处于一个较高的水平。

借助虚拟化的戴尔PowerEdge服务器，在无需添加更多硬件的情况下，满足光大永明未来三年的发展需求。通过运用VMware vSphere创建虚拟机，光大永明无需考虑数据中心的物理限制，就能灵活地增加服务器资源。同时，随着服务器数量急剧减少，数据中心对能源和制冷的需求也随之减少。现在机房的温度已下降了1摄氏度。

IT团队效率明显提高

光大永明每年计划开办多达6个新办事处，IT团队必须能够迅速地提供IT资源。在过去，部署新的服务器需要涉及订购、配置和部署等工作，大约需要一个月的漫长过程。“现在，我们使用VMware vSphere可以在不到一个小时的时间内就创建一个新的服务器。我们是新的办事处成立，还是新的业务发展，我们将能够立即作出回应。”刘东煜说。

IT团队现在能够在几分钟内建立虚拟测试环境，而不用在一个物理服务器上进行大量的设置工作。当应用程序就绪后，它能够在自己的虚拟机上迅速投入使用。刘东煜说：“过去，我们每次推出新的软件都要购买一台服务器。现在，我们只需设置一个新的虚拟机。我们的操作系统和应用程序是独立于硬件的，我们物理服务器的利用率变得更高了。”

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【关键词】工程；管理；信息

一、专业管理理念和目标

1.系统融合统一

通过与ERP项目管理、资金管理、基建内控系统融合。将多个系统的数据整合到一个平台上，并通过实用、高效的查询方案，为工程管控管控提供有效支持。充分利用现有数据，发掘数据的潜在价值。

2.业务全面覆盖

梳理工程财务处理流程，强化工程财务闭环管理。从工程项目启动到立项、初设、准备，再到开工、投运、预转资、结算、决算、竣工审计的各个环节入手，由业务专责在日常工作中维护相关信息及文件，工程财务工作各节点的整个业务步骤的关键数据全部记录在系统中，数据也将更加透明、清晰、有效，以便于跟踪和查询。同时，系统提供自动提醒和预警功能，为日后项目的审计、评价、分析提供方便。从工程财务全局管理视角出发，建成包括资本性、成本性和专项成本项目的全面、完整的应用平台。

3.业务以计划为龙头

充分发挥预算与计划的统驭作用，实时反映工程执行情况。以综合计划、投资预算为导向，通过岗位授权、流程设置，实现录入、审核、监控、分析的管理要求，借助项目过程管控体系，财务实时掌握各资金性质项目的业务动态，并将查询结果以专业报表的形式展示，使管理的角度和细度都更加精细化，提升管理效率和决策能力，切实帮助公司全面管理和实时了解工程财务活动的需要。通过分析ERP、基建财务预算、财务管控相关信息之间的关系，将分散在各个系统中的核心财务业务数据和业务流程进行整合，强化投资计划与投资情况执行的监控、实时把控电网基建预算与项目成本情况，并展开多维度、批量式或组合式的查询分析，避免了传统人工统计项目信息的繁琐和压力，提升了业务人员的工作质量和效率，最终形成可进行多种维度分析的业务数据，全过程反映年度工程投资预算执行效果，从而达到工程项目财务数据智能化应用的管理目的。

4.业务流程融合

围绕项目前期到开完工信息、暂估转资、结决算、正式转资的业务主线，将工程的日常管理融入其中，通过导入、人工维护的方式随时将信息维护到系统中。通过系统的查询、统计功能将信息实时、汇总的方式反应出来，并为内部管理做到支撑。

5.文档有序共享

实现文档管理平台的建设，确保工程财务各环节关键信息的统一管理。通过文档管理平台，实现工程各阶段文档的日常维护、索引、查询工作，实现统一的文档共享；实现以组织机构权限、岗位权限、流程设置等维度设定浏览文档权限。并可与项目过程管控工作同步进行，将零散、杂乱的文档集中管理、同步共享，避免文档遗失、沟通成本过高的现象，实现项目过程文档高效、智能管理，极大地提升工作效率。

6.辅助决策分析

通过系统的查询功能、报表功能，将日常管理工作中的各类报表、分析方案融入到系统中，并同步实现对比分析、时限提醒功能，为辅助决策做好支持。

二、实现方式

为实现公司工程财务管控目标，根据实地调研结果设计了工程财务管控模块。该模块依托现有财务管控信息平台，在完全保留现有管理流程和业务系统运作的基础之上，通过优化业务管理流程、整合系统数据、完善系统功能实现对工程财务管理工作的规范化、标准化和精细化管理，达到工程财务全过程闭环管控，提升公司工程财务管控能力的目的。

1.实现业务全面覆盖

该方案将资本性项目与成本性项目一并纳入其中，将工程类业务全面覆盖。

2.以计划线、流程线、文档线为抓手，完善日常管理工作

将年度投资计划、项目资金预算、项目成本一线贯通，实现以计划文号“下达日期”最新的年度投资计划为依据，投资计划、基建财务预算、预算管理三个维度统计项目成本实际发生情况。实时掌握三者之间的关系，发挥资金预算效果。由各专责在日常工作中将需要收集、备案的相关信息及文件等资料维护到系统。系统实现从工程项目启动到立项、初设、准备，再到开工、投运、预转资、结算、决算、竣工审计的各个环节的进度控制和文档维护，工程财务工作各节点的整个业务步骤的关键数据全部记录在系统中，数据也将更加透明、清晰、有效，以便于跟踪和查询。同时，系统会根据预设的参数，自动提醒和预警，也为日后项目的审计、评价、分析提供方便。

3.强化查询分析功能，将内部管理融入系统

实现以投资计划、投资预算为龙头，全面覆盖资本性、成本性项目，贯穿工程财务整体进度的综合查询功能。按单项工程维度展示工程项目实施情况明细。将日常管理涉及到的工程决算转资情况表、项目竣工决算及转资进度表、业务预算执行情况表、项目投资计划及财务完成情况等融入系统。

三、实现效果

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一、年基本情况

（一）思想情况

通过总经理和总会计师的指导，以及自己的自身感悟，各方面的认识水平均得到很大的提高。逐步将自己从财务工作主力的定位中脱离出来，开始主动思考企业规划、部门管理等方面的工作，开始主动学习、接纳、宣贯企业文化，基本实现了与公司领导层在思想认识上的高度统一，在工作中逐步担当起承上启下的中层角色，工作的局面正迅速打开。

（二）年的主要工作业绩

积极推进团队建设。按照公司的要求，为了实现“少数人影响多数人”的目的，公司成立伊始，我本人就响应公司的要求，大力推进文化建设，在领会公司文化精神内涵的基础上，提出了以“忠诚、荣誉、责任、创新”为核心的部门文化理念，制定了财务人员行为准则，基本建立了以“职业规划、月度计划、周计划、日安排”为一体的员工日常管理体系，并通过制定工作日历，强化员工的时间管理，同时通过认真贯彻人力资源部下发的绩效管理制度，提升内部绩效管理水平，取得了良好的成效。

建立、健全制度管理体系。为了确保公司在整个运营过程中，始终做到规范化、科学化、标准化，在企业成立之初，总会计师就安排我，组织计划财务部及时起草了交通费、差旅费等费用管理办法和财务收支审批制度，为公司尽早具备基本办公条件提供了保障。为了进一步支持公司正常运转，我又组织计划财务部先后下发了合同管理办法、发票管理办法等12项制度，并制定了相应的流程，基本搭建了公司财务管理制度的框架，为公司开展各项财务工作提供了制度约束和制度保障。

建立、健全核算体系。公司成立以来，我本人与计划财务部全体同仁通过不懈的努力，及时完成了帐套建立、科目预制、报表设置、单据印刷，印章刻制等工作，并在随后的工作中，及时指导各部门建立了低值易耗品出库台帐，理顺低值易耗品出入库管理程序，及时督促供应部完成工程物资计划价核算管理程序，并顺利完成资产盘点、报表报送等财务结帐工作。同时按照总会计师的安排，及早安排年财务决算工作，为建立健全财务核算体系，完成年财务决算工作做了大量卓有成效的工作。

理顺内部经济运行机制。公司的各项制度下发以来，为了强化制度执行的刚性，弥补制度管控的空白，按照总经理和总会计师的要求，我组织计划财务部先后对六项可控费用的管理程序和零星劳务、零星采购的管理程序进行了规范，同时建立了例行财务稽核制度，通过持续的制度改进和强化制度的日常监管，不断提升财务管控能力，降低了企业运营风险。

积极推进项目融资工作。服务项目建设是计划财务部整个项目建设期间的中心工作，按照公司的总体部署及总会计师的安排，我与金融机构保持密切沟通，全面推介我公司的项目前景，并取得了金融机构的一致认可，顺利取得亿元的贷款承诺函。经过认真考虑，基本确定，银行为我公司项目的主贷款行。从月份开始起，为了摸清年经济形势的走向，我分别与银行进行了沟通，对年贷款形势进行了认真分析，对明年的信贷政策有了基本的认识，为明年全面开展项目融资工作开了好头！

全面启动预算管理工作。全面预算管理是一项重要而有效的基础管理手段，在提升企业资源分配水平，提升企业管控能力方面具有独特的作用。年，在总会计师的直接领导下，我组织计划财务部利用编制全面预算报告的过程，逐渐形成了具有天庆特色的预算编制方法，形成预算管理制度，理顺预算控制程序，为公司全面预算管理工作奠定了坚实的基础。

强化内部学习，提升整体素质。针对计划财务部员工普遍年纪较轻，积累缺乏的现状，按照总会计师的要求，我组织计划财务部全体员工认真开展制度学习，业务学习、管理技能学习，并创造良好的内部信息沟通机制，确保员工素质得到快速提升，迅速达到了公司的基本要求。

（三）存在的问题

工作效率仍有待提高。在各种主客观因素的制约下，由于时间管理不到位，工作方法陈旧，工作技能不足等原因，直接导致工作效率低下，做事拖拉严重，不能很好地满足工作需要。

领导管理手段仍不娴熟。由于我个人管理经验不足，管理手段比较凌乱，不成系统，不能很好地调动员工积极性，科学地组织内部工作，对工作的整体开展有一定的制约因素。

工作预见性不强。负责人的主要工作应该是为企业发展指明方向，为员工成才指明目标、提供方法、给予支持，因我未能及时制定计划财务部的发展规划，很大程度上影响了管理水平的提高，削弱了员工创业的激情和士气。

二、年的基本设想

（一）针对年存在问题的改进方案

首先要强化时间管理，提高工作效率。我将通过制定日工作安排意见等手段，降低无效工作的时间，减少上网时间，改进工作方法，有效提高工作效率。

逐步整合管理手段，形成一套切合实际的管理方法。我将在学习其他企业管理经验的基础上，不断消化吸收、再创新，逐步形成切合实际、行之有效、具有的可扩充性的内部管理方法，提高内部管理水平。

坚持走动式管理，并多走出取经，以提高工作的预见性。管理不能闭门造车，无论内部管理，还是外部取经，都要到一线去，只有这样才能取得最基础的资料，才能发现问题的本质。因此，在年的工作中，我将确实贯彻走动式管理的方针，多走、多看、多想，在走动中发现问题，解决问题，提升工作的预见性。

（二）工作的整体构想

认真做好文化融合，内部管理，团队建设工作。我将继续按照公司文化建设的要求，不断创新、丰富部门内部文化内涵，按照员工行为准则的具体要求，严格要求，提高员工自身素质，提升部门形象，打造团队卓越执行力。

做好项目融资工作、服务项目建设。通过认真研究年的经济形势及信贷政策，我将在总会计师的领导下，继续与金融机构和企业同行保持密切沟通，通过不同的方式，采取不同的手段，全力保证项目建设的资金所需。

做好内部发展规划。为了进一步明确计划财务部工作方向，为员工提供明确的个人职业指引，我将与总会计师保持充分沟通，在内部发展设想的基础上，不断完善，制定科学、可行的内部发展规划，以促进财务部各项工作的进一步发展。

做好计划管理工作。计划管理是企业管理的灵魂，是一切管理的基础，一项业务从计划开始得不到控制，那么在以后各个阶段的管控都是徒劳的。因此，我将组织计划财务部积极研究计划管理的方法，整合企业内部管理资源，将企业计划管理水平提升至一个新的高度。

继续做好绩效管理、时间管理等工作。通过一段时间的学习，我认为绩效管理和时间管理是大有可为的，要想改变传统的管理方法，提升内部绩效，必须采取科学的管理方式。因此，年，我将大力改革计划财务部内部绩效管理和时间管理，以提高在这两个方面的管理水平。

开展财务管理研究。年是企业的全面开展建设的一年，随着时间的推移，企业将逐步进入生产经营期，按照打造一流企业的要求，计划财务部将尽早谋划，我将组织全体员工，按照职业规划，分块开展企业财务管理研究工作，为打造优秀企业早做准备。

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【关键词】企业财务风险 风险管控措施

随着经济全球化进程的不断推进，以及我国市场经济制度的不断完善和发展，企业面对的市场竞争压力越来越大，所处的外部商业环境也变得十分复杂，企业要想在激烈的市场经济的浪潮中屹立不倒，企业内部的财务管理能否适应复杂多变的宏观经济环境是关键。但由于市场经济的不确定性以及目前我国企业财务管理制度不健全等一系列问题的存在，企业面临着财务风险带来的巨大挑战，对企业的长期发展产生了极大的威胁，加强企业财务风险管控势在必行。

一、企业财务面临的主要风险

（一）企业财务投资管理面临的风险

激烈的市场经济竞争中，企业要想利用外部环境的变化，取得长足的发展，处理好财务投资管理工作至关重要。投资是企业利润最大的需要，没有合理的投资，企业的资本将不能很好地追逐剩余价值，资本将无法发挥作用。但经济全球化的趋势下，面对鱼沙俱下的外部市场环境，企业的财务投资管理变得异常复杂，全球化的经济周期变化、我国市场经济的宏观走势、政府对于经济的宏观调控政策、企业所在行业发展方向以及银行货币政策的调整会对企业的投资带来直接影响，给企业的财务投资管理带来巨大的挑战，一旦财务投资管理出现纰漏，企业就会面临巨大的投资风险。其中企业对内投资风险包括营业风险、经营风险以及息税前利润（率）变化系数（EBIT：earnings before interest and tax）变动的风险；对外投资风险主要包括：息税前利润（率）变化系数变动引起的经营风险、投资收益率的标准差变化引起的单项投资风险以及投资组合收益率的标准差变化引起的投资组合风险。

（二）企业财务统筹监控管理面临的风险

企业财务统筹监控管理在整个企业管理系统中起着不可比拟的重要作用，其中财务统筹管理能够合理分配企业的财务资源，将资金的作用最大化，提升企业的效益，但目前我国很多企业存在着财务开支计划缺乏科学性、应变能力差以及执行力度不够等问题，这些问题的存在让企业的现金支出缺乏科学合理的安排，应变能力极差，一旦市场形势有变或者企业内部经营状况出现问题，财务开支计划将无法根据实际情况作出相应的应对，导致企业资金的作用不能够发挥，企业面临着被市场淘汰的威胁。而企业的财务监控管理工作的有效开展能够让企业在财务活动中实现自我约束、自我调节的能力，让企业能够更好的应对市场以及企业内部经营状况的变化。但目前我国企业的财务监控管理同样存在着亟待解决的问题。例如部分企业在财务管理中没有建立成本监督系统，致使企业的生产的成本和收益不能实现动态平衡，降低了企业产品的市场竞争力。另外过程预算管理的缺失让企业预算表不能反映的企业的实时经营状况，给企业的财务管理带来了巨大的风险。

（三）企业财务经营管理面临的风险

企业的资金是企业能够长期拥有和控制的能够为企业带来利润的最大资源，而财务经营决定着资金能否正常周转以及企业对于资金的运转效率。但如果企业的财务管理不善，造成资金周转率低下，进而使企业在运转过程中产生大量的不良债权以及滞销存货，那么企业资金的质量将受到极大的影响。企业的资金质量的降低以及资金周转率的下降极大的影响了企业的经营效益，给企业的生存带来巨大的挑战。

二、企业财务风险及管控措施

（一）科学合理投资，降低企业外部风险

企业财务投资风险主要来源于外部投资环境的变化，例如市场经济的变化、货币政策的变化以及行业的发展方向的改变。通常情况下，企业的投资的风险和收益是成正比的，因此企业应当树立风险意识，严格遵守投资过程中收益与风险并存的原则，在进行投资之前，充分考虑外部环境因素，保证企业投资计划的科学性、合理性。同时企业应当建立一套完善的投资风险监控与防范制度，实时对企业投资的风险进行评测，当投资风险系数过高时，应当及时调整政策，以此来规避投资风险。

（二）完善企业财务统筹监控制度

企业财务统筹监控能够合理的分配企业内部财务资源，发挥出资金的最大效益，同时能够加强对企业的内部控制，明确各个部门财务用度，避免资金流动过程中不必要的浪费。因此完善企业财务统筹监控管理制度对于降低企业财务风险起着至关重要的作用。加强企业财务统筹监控管理，首先企业管理层应当加强对于企业财务用度计划工作的重视，提升财务部门工作人员专业素养，保证财务用度计划的科学性、合理性以及动态性，确保财务用度计划能够有效地应对市场形式以及企业经营状况的迅速变化。同时应当将企业财务用度计划落实到企业经营活动的方方面面，用财务用度计划来指导并规范各个部门的工作，更好的发挥企业财务管理的作用。其次企业应当建立财务用度实施状况的监控体系，将企业内部全体部门及主要责任人对于财务用度管理控制工作的实施情况纳入绩效考核指标，让企业上下树立重视财务用度计划管理的观念，确保企业财务监控管理工作的顺利开展。建立完善的财务统筹监控管理制度，落实财务内部控制管理工作，将极大地提升企业的生产效益，提升其抗财务风险能力。

（三）加强企业的经营管理，降低企业内部财务风险

企业的经营状况决定着财务资金的周转率，一旦企业的经营状况出现问题，资金周转率降低，公司财务风险就会接踵而至。因此企业经营管理层应当提升自身管理水平，建立完善的经营管理制度，用合理的制度来指导和规范企业的经营管理，避免领导层忽视客观情况，主观盲目管理问题的出现，从而提升企业经营能力，降低企业内部财务风险。

三、结论

在市场经济环境中，风险与机遇并存，企业要想获得长期发展，就应当迎难而上，用于抓住发展的机遇，同时应当加强自身财务管理工作，有效地规避风险。

参考文献：

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一、企业财务的核心能力简析

通过发展可持续竞争的优点，为企业提供合理、高效的财务支持，这种可持续发展的能力称之为企业财务的核心能力。此核心能力通常依靠有效配置财务资源、财务筹集等等方式进行。企业的财务核心能力既是企业其他相关的核心能力的重要保障，又是提升其他核心能力的基本前提，是企业整体发展的关键。所以企业财务核心能力的提升，对于企业其他核心能力的提高具有至关重要的推动作用，能够使企业在市场始终保持发展活力和竞争力。

二、当前我国企业财务管理目标现状

(一)不恰当的资金回收计划

我国市场经济在当前迅速发展过程中，企业的商业活动中信用商业占据着主要地位。其中大多数企业为达到企业产品市场占有率扩大、销售业绩增加的目的，均使用赊销的方式。虽然该方式非常有利于企业扩大市场，但是企业缺乏对客户的充足了解，对其信用不够了解，造成企业无法收到产品的赊销款项，而形成死帐和坏账的问题。按照财务核算的方式来看，企业通过赊销的方式，虽然使得企业利润增加。但是出现过多的死帐和坏账问题，这不仅导致企业资金安全性、流动性、稳定性受到影响，也不利于企业的财务管理目标的达成。

(二)缺乏企业经营风险考虑

我国的各个大小型企业长期在计划经济条件的要求下，所有的企业都必须按照国家相关建设计划进行规划管理，只需要将计划内的指标完成，就能够在一定程度上实现企业的发展和企业财务管理目标。所以，企业缺乏经营风险因素的周全考虑，企业管理人员和财务人员不重视，甚至于忽视企业的经营风险。例如部分企业整体拆除分厂，报废处理价值高的设备以及厂房，对于折旧、报废的固定资产产值不进行统计，导致最后统计结果不准确，这之间的差异额度超过百万。即使企业进行改进，加强管理，但是还是使得企业的财务和事务管理出现脱节，不能够有效达到企业的财务管理要求。

(三)企业经济管理体系不完善

我国的各个大小型企业长期在计划经济条件的要求下，企业缺乏对于自身经营能力的研究，针对经营策略研究过少，使得企业的利润虚假。即使企业通过财务分析、财务预算等等方式进行弥补，仍然无法避免企业管理体系的不足。大多数企业针对资产的管理，仅仅局限于使用、采购、调拨等等方式，却缺乏对于资产报废部分的重视和管理。

三、企业财务的核心能力和财务管理目标的内在联系及发展协同

(一)能力关联

企业财务核心能力的提升始终处于企业财务管理目标的主要位置，二者之间具有一定程度的包容性和关联性。根据目前财务核心能力的相关研究可得出，企业的其他能力跟财务核心能力有紧密的关系，企业其他能力受到财务核心能力的影响，使得企业财务能力得到增长。企业财务核心能力的完善，能够使企业获取更高、更多的利润收益和经济效益，是企业正常、稳定运作的保障。因而，制定科学有效的财务核心能力培育的计划，是完成企业财务管理目标，使企业核心竞争力得到进一步提升的重要策略。

(二)本质统一

企业财务核心能力的本质是按期规范统计能力、搜集数据信息能力以及专业会计能力，财务管理的本质内容则包括相关系数指标、组织模式以及管理方式。因而企业必须通过提高财务核心能力，更好地完成企业财务管理目标，使企业的经济效益和实际利润得到提升。财务管理目标属于企业财务核心能力提高的最终目标和前提条件，因此企业必须通过一系列的财务管理活动，使得财务管理人员明确财务管理目标，对企业财务指标系数进行分析，寻找有效合理的方法，将财务核心能力和管理目标进行有机整合，并实现二者的融合统一。这能够有效推动企业财务管理目标的实现，也能够使得财务管理更加具有规范性和有效性。

(三)目标一致

企业财务核心能力能够体现企业的整体管理水平和技术能力。企业财务的核心能力与企业财务管理在目标上的一致性决定，企业必须在自我提升中坚持可持续发展，重视企业财务能力提升，将创新意识贯穿其中。企业应当在每个环节坚持创新，对于企业的产品、理念、观念进行创新，为企业增加创新的板块，推进企业的改革。虽然企业发展通过创新进行改革，但是企业还是需要重视、探索如何使得企业财务核心能力的提升。所以，企业的财务管理不论是坚持其他发展模式，还是坚持创新模式，都必须将企业财务的核心能力和管理目标保持一致，使得企业财务核心能力得到提高，财务管理效率和质量得到增强，促进企业员工工作理念的形成。

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一、当前预算单位财务管理中的问题

1、思想认识不到位。国库集中支付制度是一个新生事物，它是对财政资金支付的预算管理制度，是对预算资金的拨付、使用、清算全过程的监控制度。目前受传统支付模式的影响，预算单位无论是领导还是财务工作人员，都习惯于传统支付模式，而对国库集中支付的认识还不是很到位，不能充分认识到国库集中支付改革的重要意义，且目前国库集中支付制度尚不完善，在具体操作过程中还较为繁锁，对此，预算单位对国库集中支付产生了较大的畏难、抵触情绪，难以适应国库集中支付改革，从而影响了单位的财务管理。

2、预算编制不准确。部门预算是国库集中支付改革的源头，国库集中支付体系下，对预算编制的准确性和可行性提出了较高的要求。从资金的申拨，资金的使用到最后资金的支付都是以预算为依据的，预算编制质量的高低直接影响着单位年度财务运转。在当前，由于受过去传统财政管理体制的影响，预算单位对预算编制不够重视，预算编制方法不完善，很多单位认为预算编制属于财务管理的范畴，编制预算由财务部门单独负责，没有完全推行全面预算，其他部门的参与性不强，导致预算编制的准确性和科学性不高，预算编制不全，用款项目及数额的漏报、少报，预算不够细化，造成单位必须开支的费用无法报销或资金闲置。

3、用款计划预见性低。由于国库集中支付制度下需按用款进度每月申报用款计划，本月需对次月的用款计划进行申报，而很多单位在申报用款计划时，仅由财务人员对用款计划进行了大概估算，而财务人员并不完全了解业务部门的资金使用需求，故不能进行全面申报，用款计划的预见性较低，很多时候单位需进行某项资金支付时，由于没有可用用款计划而不能进行支付，影响了单位的业务开展。且单位在申报用款计划时，主要使用几个常用经济科目，金额也是估算的，使在报销时要用的经济科目下无可用计划，导致了报一笔支出调一笔用款计划，频繁调整经济科目现象。

4、会计核算能力弱。由于会计集中核算以后，很多单位只设一个财务主办，没有会计，且财务主办大多都是兼职的非财务专业人员，这在一定程度上弱化了单位的会计核算。而国库集中支付改革，要求将预算单位的会计核算职能退还给单位，由预算单位切实履行起会计核算职能。目前很多预算单位由于会计人员较为缺乏且素质不高，对当前的财经法律、法规、政策理解不到位，计算机操作能力不强，难以承担起单位的会计核算职能，极大地影响了单位的财务管理。

二、建议

国库集中支付制度已全面推行，预算单位应顺应改革发展积极作出调整。针对以上财务管理中的问题，预算单位应着重做好以下几个方面：

1、统一思想，提高认识。当前经济形势下，预算单位要树立起现财观念，用先进的管理理念指导财务管理工作实践，整体提升财务管理水平。预算单位领导应高度重视，统一思想，充分认识到国库集中支付改革的重要意义，及时组织有关部门人员认真学习、领会国库集中支付制度相关的文件精神，了解国库集中支付的业务流程，大力支持财务部门及相关部门针对国库集中支付方式的工作调整。作为单位财会人员，更应认真学习政府部门颁布的有关财政国库集中支付的制度、文件，认真领会国库集中支付的实质内容和要求，确保国库集中支付工作的顺利进行。

2、转变观念，科学编制预算。实行国库集中支付制度是以科学规范的部门预算为前提，要求所有的财政资金支出都要做到先有预算，后有支出。实行国库集中支付后，财政资金不再划拨到预算单位，而是存在国库单一账户体系中，单位只有用款指标和用款计划，各预算单位的日常财务支出取决于年度预算和用款计划，只有符合年度预算的用款计划，才能办理财政支付。因此，加强单位预算编制工作，提高预算编制的质量十分重要。预算单位应转变观念，强化预算意识，实现单位财务管理重心由资金管理向全面预算管理的转变。在编制预算时，要体现出综合预算的原则，要增强预算编制工作的计划性、预见性，细化预算，特别是项目支出预算要做到真实、合理、准确、细化，预算项目的名称要准确，内容要准确，政府采购预算编制要到位。只有科学编制预算，全面、清晰地反映支出安排方向，才能切实发挥出单位预算管理在单位财务管理中的基础作用。

3、提高用款计划编制的预见性，准确性。用款计划是实行国库集中支付后财政强化预算管理和支出管理的重要环节和具体举措。用款计划不仅是财政支付的依据，也是预算单位办理有关开支和用款的依据。因此，如何提高预算单位编制用款计划的预见性和科学性是非常重要的。一是用款计划申报必须以经财政批复的单位预算为依据，不能超预算编报。二是预算单位的各部门要根据各自业务需要，尽量准确地安排年度工作计划，根据工作计划合理预计各项业务工作的用款金额和时间，并严格按照规定的时间报送。三是用款计划申报应体现实际用款进度。