固定资产投资的特点范文

导语：如何才能写好一篇固定资产投资的特点，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词：固定资产投资；特点；阳泉市

中图分类号：F830.59 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）10-0-01

一、投资运行的主要特点

在上半年完成的固定资产投资中，一、二、三产的投资占比分别为3.6%、50.8%和45.6%，第二产业增速大幅提高，占比比上年明显上升，具体看，主要有以下几个特点：

（一）工业投资结构趋向合理。今年以来，全市非煤工业投资明显超过煤炭工业投资，扭转了长期以来煤炭投资为主体的格局，且新兴产业投资同步加快。

1.非煤工业投资增速加快。上半年全市工业投资中，非煤产业投资完成59.2亿元，同比增长75.7%，增幅比上年提高20.4个百分点，对全市工业投资增长的贡献率131.4%，拉动全市工业投资增长40.6个百分点。非煤工业投资中，化工和农副食品加工业增长最快，增幅分别达到112.5%和96.0%。煤炭工业投资完成23.0亿元，同比下降21.1%，增幅比上年回落10.4个百分点。

2.新兴产业投资增长迅猛。全市除煤炭、炼焦、冶金、电力等传统产业以外的新兴产业投资同比增长107.9%，增幅比上年同期提高33.6个百分点，比全市工业投资高76.9个百分点，占全市工业投资的比重61.4%，同比提高22.7个百分点，拉动全市工业投资增长41.7个百分点。

（二）民间投资增势强劲。全市今年的民间投资继续保持较快增长，不仅增幅高于上年，而且投资的行业面明显扩大。

1.民间投资占全社会投资的比重有所提高。今年上半年。全市民间固定资产投资完成同比增长29.0%，在上年43.2%的基础上继续保持较快增长，增速比全社会固定资产投资高6.5个百分点，占全社会固定资产投资的比重达55.4%，民间投资的贡献率也明显提高达67.8%，拉动全市全社会投资增长15.3个百分点。

2.涉足行业范围扩大。随着政府一系列扩大和鼓励民间投资政策措施的出台和实施，全市民间投资发展快，规模大，范围广，贡献高，成效显著。上半年，民间投资在高速增长的基础上，行业已涉及到农业、非金属矿物质业、房地产业、公共设施管理业、教育等17大门类、47个行业。

（三）基础设施投资平稳增长。上半年，全市继续加大对基础设施的投入力度，为转型跨越发展奠定基础保障。

1.基础产业投资快速增加。以城镇化建设为重点的公共设施管理业投资和用于生态文明建设的生态保护、水利与环境治理业投资增势强劲，全市公共设施管理业投资同比增长28.2%，生态保护和环境治理业投资同比增长273.3%， 水利业投资0.6同比增长90.7%。

2.公路网络初具规模，投资有所减缓。经过多年的建设，全市的城乡道路建设大大加快，初步规划和形成了密度较高的公路网络，总体框架基本建成并初具规模，公路大规模建设时期已经过去，今后恢复高速增长难度加大，上半年，公路建设投资下降35.1%。

（四）建设资金到位充足。上半年，全市固定资产投资到位资金同比增长24.5%，高于投资增速2个百分点。资金来源中，自筹资金增长21.5%，占到位资金的比重高达82.2%，自筹资金仍是资金来源的主要渠道；国家预算资金增长36.2%，占比3.2%；国内贷款增长31.1%，占比5.6%；其他资金增长48.1%，占比9.0%。

二、当前投资需关注的问题

虽然投资保持了较高速的增长，结构进一步趋于优化，但仍存在几个问题需要重点关注并予以解决。

（一）项目平均规模偏小。上半年，全市项目平均建设规模只有3500万元，同比下降4.2%。新开工项目平均建设规模2700万元，同比下降8.8%。整体项目规模下降和新开工项目规模偏小，对投资增长后劲有一定影响。

（二）内涵效益型投资增速不强。根据投资性质的不同，一般将新建、扩建投资界定为规模扩张型投资，将改建投资界定为内涵效益型投资。从近年来全市投资情况看，新建、扩建投资比重越来越高，占到73.2%，改建和技术改造投资比重越来越低，表明投资尚未完全从“高速度、规模数量扩张型”向“质量效益型”转变。

（三）投资仍然依赖于资源性产业。全市一半以上的建设项目以煤电为主或依赖煤电资源，这样的投资结构一是决定了我市今后的经济发展仍受制于煤电行业的市场；二是当前煤炭、电力市场的疲乏，部分建设项目出现等、停、看的观望态度，投资进度放慢，延缓了投产时间，这样给全市固定资产投资增长带来较多压力。

（四）投资增长基础不稳，拆迁、审批进度缓慢。一是征地拆迁实施难度加大，征地拆迁进度整体缓慢；部分急需用地项目采取“协议搬迁”等方式实施，程序规范、成本控制和统筹推进有所弱化，成本持续上涨，项目落地难度大，影响工程实施进度和项目落地。二是审批环节制约突出；部分项目规划、环评等手续办理缓慢，制约因素较多，项目落地进度亟待加快。

三、几点建议

针对存在问题，我们应该从以下几个方面入手，不断调整和优化投资结构。

（一）确保建设资金的有效供给。在资金上给建设项目最大支持，建立健全合理规范的投融资体系，积极推进政府性投资项目融资方式多样化，扩展投融资渠道。

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［关键词］固定资产；投资决策；油田运输设备

固定资产投资是建造和购置固定资产的一项经济活动，也就是说固定资产的投资和建造是固定资产的再生产活动。固定资产的再生产过程包括固定资产更新、改建、扩建、新建等活动。固定资产投资是社会固定资产再生产的主要手段。随着现代物流业的迅猛发展，运输设备的投资决策与管理越来越成为管理层关注的焦点。由于石油资源易燃、易爆、易挥发等特点，对于油品运输设备的投资决策与管理具有一定的特殊性。

1 固定资产投资决策与管理

1.1 固定资产投资决策

作为企业的一项重要决策，固定资产投资决策综合了投资决策的基本程序、整个投资决策过程中各种不同的评价方法以及决策的不确定性分析。固定资产投资决策的程序一般包括以下步骤：固定资产投资项目的提出、固定资产投资项目的评价、固定资产投资项目的决策、固定资产投资项目的执行以及固定资产投资再评价。

1.2 固定资产投资的分类

（1）按照投资在生产过程中的作用分类。可以把固定资产的投资分为新建企业投资、简单再生产投资和扩大再生产投资。其中新建企业投资指的是为了一个新企业建立生产、经营、生活条件所进行的投资；简单再生产投资是指为了更新生产经营中已经老化的物质资源和人力资源所进行的投资。扩大再生产投资是指为了扩大企业现有的生产经营规模而进行的投资。

（2）按照对企业前景的影响进行分类。固定资产投资可以分成战术性投资和战略性投资两大类。所谓战术性投资是指不牵涉整个企业前景或对企业前景影响甚小的投资。所谓战略性投资是指对企业的全局有着重大影响的投资。

（3）按照投资项目之间的关系进行分类。企业固定资产的投资可以分成两大类：相关性投资和非相关性投资。非相关性投资是指：如果采纳或放弃某一项目并不显著地影响另一项目的投资，则可以说这两个项目在经济上是不相关的；相反如果采纳或放弃某个投资项目，可以显著地影响到另外一个投资项目，那么这两个项目在经济上则是相关的。

1.3 固定资产投资的特点

固定资产投资具有回收时间较长、变现能力较差、资金占用数量相对稳定、实物形态与价值形态可以分离以及投资次数相对较少等特点。

1.4 固定资产投资决策需要考虑的因素

固定资产投资决策时除了要考虑其财务上的可行性之外，还应当考虑市场因素，比如当前的市场周期、国内经济环境的影响以及人力资源，投资后的管理、成本等。总的来说即需要考虑投资的风险与报酬。

2 油田运输设备的特殊性

由于石油资源具有易燃、易爆、易挥发等特点，在石油资源的运输过程中稍有不慎可能就会带来损失甚至灭绝性的危险。正是由于托运物的这些特殊性，决定了油田运输设备的特殊性。油田运输设备主要具有以下特点：

①必须选用防爆型的运输设备。②必须具有满足使用环境要求的防腐性能。环境中腐蚀性物质不仅会影响石油的质量甚至还会带来严重的防爆隐患。③必须满足相应的户外等环境条件要求。④必须具有满足较长周期的免维护或少维护的高可靠性要求。⑤为了满足发展需要，对油田运输设备还提出了高电压、大容量、高效率、节能源和环保型的要求。

3 油田运输设备投资决策与管理

随着现代物流业的发展，油田运输也开始从设备老化、包袱重、经营困难等的落后形态向现代物流发展。物流市场竞争日趋激烈，汽车运输投入受资金限制较小；个体、集体、合资、外资等运输公司为油田运输提供了较为优越的条件。而这又进一步加大了油田运输业的竞争。与其他固定资产的投资决策一样，油田运输设备的投资决策与管理也需要考虑该项投资的可行性、风险与报酬因素。只是不同的是，为了能够保证运输质量，在油田运输设备的管理中需要定期进行维修检测。下面举个例子加以说明： 转贴于

假设考虑投入一辆新款运油车，吨位12.9吨、容量18立方米，原值28.55万元、折旧年限（油田）6年、年折旧额（按无残值）4.76万元，五年内分别可带来现金流入为20万元、20万元、18万元、15万元、10万元、8万元。年利率按6%。下面分别进行讨论：

（1）不考虑每年维修报检情况下（单位：万元）

（2）考虑到每年需要支付一定的维修报检费用（单位：万元）

在这个简单的假设前提下，考虑维修报检费用与不考虑维修报检费用两种情况下的净现值相差很大。事实上，基于石油的特殊性，我们在进行投资决策时应当考虑到维修报检费用。另外，在实务中我们还应当考虑折现率的影响。

油田运输设备需要进行有效的管理。从油田物流的角度来考虑，主要以运油车辆为例，对于油田物流的发展有以下几点建议：

（1）开展全员规范化维修活动。在工作中，司机作为车辆的操作者和直接的设备管理员，发挥其工作的主动性，是提高车辆技术状况的最好途径。开展全员规范化生产维修活动就是要达到以设备为手段、创造技术服务的最佳效益。其做法主要有：在全体员工中开展整理、整顿、清扫、清洁、素养活动；工段岗位的工人每天对工作场地进行整理、清洁；司机对所驾驶的车辆在执行出车前、行车中的检查中也要及时进行整理、清洁工作。

（2）对运输设备认真进行回场检查、月度检查、季度检查工作。对于油田运输设备实行公司全员规范化生产维修的预防手段：通过驾驶员、公司专职人员对车辆的日常维修、点检等预防手段对车辆的性能状态进行检查，随时发现问题，随时解决问题，预防和防止设备发生技术故障。对于检查出的大问题及时反馈到公司全员规范化维修小组，全员规范化维修小组再根据车辆具体问题来制定车辆修复方案和设备管理措施以督促实施部门（保养工段和外协修理单位）及时修复解决。

（3）规范化修理，提高工段修理质量。通过对车辆的强制进检，并采取外部督导队检查，极大地提高了车辆技术状况。

（4）完善车辆手续办理。①新车入户手续。在决定了对一项运输设备的投资以后，为了使车辆及早地投入使用，应当积极办理新车入户等手续。②办理市政部门运输管理处的资质检查和办理企业资质申请。③办理车辆报废手续。随着新车的增加，原有车辆必然会到报废年限，对于通过检测显示车辆技术状况差的车辆应当予以停用、报废。④及时、合理的部署车辆审验工作。⑤办理车辆保险。对于车辆保险的办理，应当结合历次投保的经验和车辆索赔的结果，提前对车辆保险进行预算管理，并多次与保险公司协商，结合车辆的运行、性质、车状等特点在投保统一的前提下再购买特殊险，以降低风险。

综上所述，固定资产的投资决策与管理历来是管理人员关注的焦点，随着企业现代物流业的迅猛发展又加之油田运输设备的特殊性，对于油田运输设备的投资决策与管理也相应的具有一定的特殊性，这就需要我们针对特殊问题进行特殊处理。

参考文献

［1］江超群，董威.现代物流运营管理［M］.广州：广东经济出版社，2003.

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关键词：固定资产投资；审计；不足；举措

在我国，固定资产投资是拉动国民经济增长的重要途径之一，它是固定资产再生产的过程，在钢铁建材、交通运输、土地房产等领域发挥着强力的推动作用，可以增强国民经济实力，提高老百姓的生活水平，为社会提供充裕的物质条件。经过多年的发展，固定资产投资审计已经取得了一定的进展，对于防治、维持社会和谐作出了重要贡献，但我们看到固定资产投资审计中仍然存在一些不足之处，需要采取有效办法来解决。

一、当前固定资产投资审计中存在的不足

1.审计内容不够全面

固定资产投资市场隐藏着巨大的利润空间，一些人为此铤而走险做出违法违纪行为也就不足为奇。在实际审计工作当中，审计人员一般会针对固定资产投资项目的合法性和真实性进行核查，依循财务实际操作、流程办理等程序寻找问题，继而要求对方作出整改。事实上，这样审计的内容仅仅是过去的操作事项，而不包含对未来效益的审计，项目竣工后的审计环节往往被忽略。随着社会的发展，这种查错防弊式的审计已经不足以完全反映出固定资产投资的合理性和实际效益。

2.偏重事后审计

纵观当前的固定资产投资审计，更多是偏重投资项目的事后审计。与事前控制及事中控制相比，事后审计在阻止违法违规行为方面的作用并不明显，即使是事后勒令整改，对于遏制过去时的违法违规行为往往会无济于事，不可避免地造成一些损失。虽然跟踪审计的方式开始被重视起来，但审计方式、审计手段乃至审计介入的时间还有待完善，事后审计对于项目的经济效益和社会效益是难以作出保证的。

3.专业人才匮乏

我国经济的不断发展，带动了一批又一批的固定资产投资项目上马，与此同时，专业的审计人才供不应求的问题逐渐显现，个别地方更是出现严重缺口。为了应付固定资产投资的审计工作，一些地方只能抽调或聘用不具备职业资格、业务技能较差的人员来负责。有数据显示，近4成固定资产审计人员不具备价格评估资格，逾7成固定资产审计人员缺乏财务管理和工程流程的相关知识技能，超过6成固定资产审计人员缺乏全日制审计专业培训。固定资产投资审计工作日益技术化、复杂化，对审计人才提出了更高的要求，包括项目管理、工程管理、财务、法律及计算机在内的复合型知识成为专业审计人才必不可缺的“硬件”。

4.存在主观操作可能

我国现行《审计机关国家建设项目审计准则》中的条文较为原则性和抽象化，特别是没有明确针对固定资产投资审计的客观操作标准作出规定，因此，审计人员在实际工作中往往会感觉无章可循，于是根据主观判断来进行操作。在审计人员的主观操作下，审计风险会陡然增加，削弱了审计的作用，而且一旦出现问题，审计人员会推诿、逃避责任，给审计工作带来极大的麻烦。

二、加强固定资产投资审计工作的若干举措

1.与时俱进，更新审计工作理念

随着经济形势的发展，传统的审计工作理念已经不适应实际工作的需要，因此，作为审计人员要与时俱进，更新审计工作理念，不断探寻和研究其中的规律和特点，找到固定资产投资审计工作的新思路。首先，要加强宏观意识，把审计从单纯的操作层面提到效益层面，因为固定资产投资项目说到底是效益为导向的，不计效益的审计是不合理的，应使审计理念有效地反映出未来的经济效益；其次，树立事前和事中审计控制的意识，把“及早介入”、“及早预防”的理念贯穿于固定资产投资审计工作当中，使审计工作紧跟经济社会发展步伐。

2.因势利导，深化审计制度改革

要加强固定资产投资审计工作，就要从现阶段的经济形势出发，深化审计制度改革，特别要落实好问责审计制度，对业务办理和责任落实情况进行客观有效的评价，如果存在违法违纪行为，要及时报告、修正或制裁，并提出整改意见。对于固定资产投资项目的拨款和用款，要进行严格审查，加大审计监督的力度，严厉禁止滞留、挤占、截留和挪用项目资金的行为，一旦出现违反财务管理制度和法律法规的现象，要联同有关部门及时进行制止、通报，严格追究相关人员的责任，切实维护项目资金的使用安全。

3.查漏补缺，完善审计工作内容

投资体制改革的不断深化，要求固定资产投资审计工作增加对国家财政拨款的社会公共项目的审计，不断完善固定资产投资审计工作的内容，包括：适当增加对财政投入较大的社会公共工程及国家重点建设项目的审计；及时引入当前固定资产投资中的焦点和有待改进的问题；覆盖各界关注和百姓关心的固定资产投资问题；强化与环境效益联系密切的重大固定资产投资项目的审计；紧抓事后审计与事前审计、事中审计，拓展审计施工、监理及投资相关部门的模式；重点审计建设项目乱上、虚假违规招标投标、未按规定流程转包分包、项目建设过程中偷工减料等违法违规行为。

4.多措并举，树立审计人才战略

稳定的、充足的、专业的审计队伍，是开展固定资产投资效益审计的必备条件，审计单位应树立审计人才战略，加强固定资产投资审计人才的培养和引进工作，提高审计工作质量。首先，要从外部引进人才，基于本单位需要，积极引进兼具工程知识和财务审计知识技能的高素质审计人才；其次，要在内部培养人才，开展各种业务技能培训、职业道德建设，更新审计人员的知识、技能、观念，通过奖励性手段，鼓励审计人员自学成才，以适应固定资产投资审计工作的发展需要。

三、结语

从目前我国固定资产投资审计工作的发展要求来看，加强固定资产投资审计是大势所趋。针对固定资产投资审计中的各种不足，我们应更新审计工作理念、深化审计制度改革、完善审计工作内容、树立审计人才战略，与时俱进、不断创新，使审计工作的监督作用发挥到实处。

参考文献：

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[关键词]油田企业；固定资产

中图分类号：C29 文献标识码：A 文章编号：

前言

固定资产投资是发展生产力的重要手段，同时也是调整经济结构，培育新的经济增长点的主要途径。面对新形势下，固定资产投资必须彻底解决，首先要解决高投入、低产出、高消耗、低效益的问题。随着现代物流业的迅猛发展,运输设备的投资决策与管理越来越成为管理层关注的焦点。

1.固定资产投资决策与管理

a固定资产投资决策

作为企业的一项重要决策,固定资产投资决策综合了投资决策的基本程序、整个投资决策过程中各种不同的评价方法以及决策的不确定性分析。固定资产投资决策的程序一般包括以下步骤:固定资产投资项目的提出、固定资产投资项目的评价、固定资产投资项目的决策、固定资产投资项目的执行以及固定资产投资再评价。

b固定资产投资的分类

(1)按照投资在生产过程中的作用分类。可以把固定资产的投资分为新建企业投资、简单再生产投资和扩大再生产投资。其中新建企业投资指的是为了一个新企业建立生产、经营、生活条件所进行的投资;简单再生产投资是指为了更新生产经营中已经老化的物质资源和人力资源所进行的投资。扩大再生产投资是指为了扩大企业现有的生产经营规模而进行的投资。

(2)按照对企业前景的影响进行分类。固定资产投资可以分成战术性投资和战略性投资两大类。所谓战术性投资是指不牵涉整个企业前景或对企业前景影响甚小的投资。所谓战略性投资是指对企业的全局有着重大影响的投资。

(3)按照投资项目之间的关系进行分类。企业固定资产的投资可以分成两大类:相关性投资和非相关性投资。非相关性投资是指:如果采纳或放弃某一项目并不显著地影响另一项目的投资,则可以说这两个项目在经济上是不相关的;相反如果采纳或放弃某个投资项目,可以显著地影响到另外一个投资项目,那么这两个项目在经济上是不相关的。

c固定资产投资的特点

固定资产投资具有回收时间较长、变现能力较差、资金占用数量相对稳定、实物形态与价值形态可以分离以及投资次数相对较少等特点。

d固定资产投资决策需要考虑的因素

固定资产投资决策时除了要考虑其财务上的可行性之外,还应当考虑市场因素,比如当前的市场周期、国内经济环境的影响以及人力资源,投资后的管理、成本等。总的来说即需要考虑投资的风险与报酬。

2.油田运输设备的特殊性

由于石油资源具有易燃、易爆、易挥发等特点,在石油资源的运输过程中稍有不慎可能就会带来损失甚至灭绝性的危险。正是由于托运物的这些特殊性,决定了油田运输设备的特殊性。油田运输设备主要具有以下特点:

①必须选用防爆型的运输设备。②必须具有满足使用环境要求的防腐性能。环境中腐蚀性物质不仅会影响石油的质量甚至还会带来严重的防爆隐患。③必须满足相应的户外等环境条件要求。④必须具有满足较长周期的免维护或少维护的高可靠性要求。⑤为了满足发展需要,对油田运输设备还提出了高电压、大容量、高效率、节能源和环保型的要求。

3.油田运输设备投资决策与管理

随着现代物流业的发展,油田运输也开始从设备老化、包袱重、经营困难等的落后形态向现代物流发展。物流市场竞争日趋激烈,汽车运输投入受资金限制较小;个体、集体、合资、外资等运输公司为油田运输提供了较为优越的条件。而这又进一步加大了油田运输业的竞争。与其他固定资产的投资决策一样,油田运输设备的投资决策与管理也需要考虑该项投资的可行性、风险与报酬因素。只是不同的是,为了能够保证运输质量,在油田运输设备的管理中需要定期进行维修检测。

油田运输设备需要进行有效的管理。

从油田物流的角度来考虑,主要以运油车辆为例,对于油田物流的发展有以下几点建议:

(1)开展全员规范化维修活动。在工作中,司机作为车辆的操作者和直接的设备管理员,发挥其工作的主动性,是提高车辆技术状况的最好途径。开展全员规范化生产维修活动就是要达到以设备为手段、创造技术服务的最佳效益。其做法主要有:在全体员工中开展整理、整顿、清扫、清洁、素养活动;工段岗位的工人每天对工作场地进行整理、清洁;司机对所驾驶的车辆在执行出车前、行车中的检查中也要及时进行整理、清洁工作。

(2)对运输设备认真进行回场检查、月度检查、季度检查工作。对于油田运输设备实行公司全员规范化生产维修的预防手段:通过驾驶员、公司专职人员对车辆的日常维修、点检等预防手段对车辆的性能状态进行检查,随时发现问题,随时解决问题,预防和防止设备发生技术故障。对于检查出的大问题及时反馈到公司全员规范化维修小组,全员规范化维修小组再根据车辆具体问题来制定车辆修复方案和设备管理措施以督促实施部门(保养工段和外协修理单位)及时修复解决。

(3)规范化修理,提高工段修理质量。通过对车辆的强制进检,并采取外部督导队检查,极大地提高了车辆技术状况。

(4)完善车辆手续办理。①新车入户手续。在决定了对一项运输设备的投资以后,为了使车辆及早地投入使用,应当积极办理新车入户等手续。②办理市政部门运输管理处的资质检查和办理企业资质申请。③办理车辆报废手续。随着新车的增加,原有车辆必然会到报废年限,对于通过检测显示车辆技术状况差的车辆应当予以停用、报废。④及时、合理的部署车辆审验工作。⑤办理车辆保险。对于车辆保险的办理,应当结合历次投保的经验和车辆索赔的结果,提前对车辆保险进行预算管理,并多次与保险公司协商,结合车辆的运行、性质、车状等特点在投保统一的前提下再购买特殊险,以降低风险。

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1978年以后，随着改革开放政策的不断深入，关于农业投资和农业经济增长的研究在我国逐渐开始。李京文对我国1953～1990年的经济增长情况研究后认为，资本投入对我国经济增长的贡献率高达75．07%，但我国的经济增长源泉与发达国家存在着较大差异。在发达国家的经济增长中，投入物使用效率提高的贡献要远大于投入物数量增加的贡献，而我国正好相反［5］。倪心一通过对美国、日本、印度、巴西等国的农业固定资产投资发展历程进行了对比研究，得出农业固定资产投资与农业经济增长之间的关系，并指出农业固定资产投资在全社会固定资产投资中应具有的规模水平［6］。张国华等研究认为我国农业投资的持续增长对农业发展起了重要作用，但投资数量明显不足，且波动较大，农业投资机制和投资环境都不够完善。据此，政府应明确扶持农业发展的责任，并加大对农业的投资力度，明确新时期农业投资的重点，改善农业投资环境和投资机制［7］。李健研究认为农业既是基础产业，又是弱质产业。根据农业投资周期长、风险大、回报率低的特点以及我国投资主体多元化、利益主体独立化的实际，为了保持农业投资持续、稳定增长，政府在不断加大对农业投资力度的同时，还必须制定扶持、鼓励和保障农业投资的政策法规，建立和完善农业投资的保障机制［8］。向家敏研究我国固定资产投资对经济增长贡献的地区差异分析时指出，我国的经济增长主要依靠增加生产要素投入来推动，而在所有的生产要素中，固定资产投资对经济增长的推动能力最强;固定资产投资与经济增长之间存在长期均衡关系和互为因果关系［9］。樊红霞选取河南省1985～2008年的国内生产总值及固定资产投资的历年统计数据，通过建立经济计量回归模型实证研究了固定资产投资与经济增长的关系。分析认为，河南省固定资产投资与经济增长之间存在协整关系，并且固定资产投资每增加1%，国内生产总值就增加0．5%［10］。综上所述，虽然目前国内外有大量关于农业投资与农业经济增长的理论研究，但农业固定资产投资与农业经济增长关系的研究仍停留在理论和规范研究上。鉴于此，笔者通过构建农村固定资产投资总额与农业GDP的计量模型，具体研究农业固定资产投资与农业经济增长之间的关系，从而为相关政策的制定提拱依据，以期促进我国农业的持续稳定发展。

2我国农业固定资产投资和农业经济增长的现状分析

2．1我国农业固定资产投资现状分析1991～2010年我国农业固定资产投资总额见图1。图1显示，1991～2010年我国农业固定资产投资总额总体呈上升趋势，由1042．56亿元上升到7885．9749亿元。1996～2003年间增长较缓慢，自2004年起增长较为迅速，2010年农村固定资产投资总额数已达到1991年的4倍多。

2．2我国农业经济增长现状分析1991～2010年我国农业GDP见图2。由图2可知，1991～2010年间我国农业GDP的产出情况:农业GDP自1991年起呈不断上升趋势，由5342．2亿元上升到40533．6亿元。1996～2003年增长较缓慢，2004年起增长迅速，2010年农业GDP已达到1991年的8倍多。

2．3变量的相关性分析从图3可以看出，农村固定资产投资与农业GDP之间成直线相关关系，而且是正相关关系。从表1相关系数矩阵可知，农村固定资产投资与农业GDP的相关系数是0．989824，二者成高度正相关关系，并显示这2个变量自身完全正相关。从而说明农业固定资产投资与农业经济增长二者关联紧密。

3固定资产投资和农业GDP关系的农业实证分析

3．1模型设定与数据说明

3．1．1模型设定。选取2001～2010年农村固定资产投资总额和国内生产总值－第一产业(即农业GDP)指标作为变量来构建计量模型进行分析。

3．1．2数据说明。将农村固定资产投资总额(AFI)作为衡量农业固定资产投资增长的指标，用国内生产总值－第一产业(AGDP)来衡量我国农业经济增长情况。为了消除时间序列数据异方差性，同时由于数据的自然对数变换不会改变变量之间的关系，因此对农村固定资产投资总额和农业GDP进行自然对数变换，分别用lnAFI和lnAGDP表示取自然对数以后的农村固定资产投资总额和农业GDP，结果见表2。

3．2实证分析

3．2．1变量序列的平稳性检验。利用ADF单位根检验法进行变量的平稳性检验，运用Eviews6．0统计软件分析，单位根检验结果显示，AFI和AGDP是非平稳序列，lnAFI和lnAGDP是平稳序列(表3)，lnAFI和lnAGDP的趋势(图4)同AFI和AGDP。因此选取lnAFI和lnAGDP作为变量进行分析不影响最终结果。

3．2．2格兰杰因果关系检验。通过Eviews6．0对lnAFI与lnAGDP进行格兰杰因果关系检验。结果表明:在5%的显著性水平上，lnAGDP不是lnAFI的格兰杰原因，但是在该显著性水平上lnAFI是lnAGDP的格兰杰原因，即农村固定资产投资的增加是农业经济增长的格兰杰原因(表4)。这说明农业固定资产投资增加会促进农业经济发展，并且在一定程度上，农业经济的发展也会促使农业固定资产投资的增加。

3．2．3回归分析。利用Eviews6．0统计软件，对表2数据进行OLS回归分析，得到回归方程:lnAGDP=2．525809+0．901177lnAFI从回归结果看，模型的拟合程度较好。可决系数R2=0．9589，表明农业GDP增长的95．89%可由农村固定资产投资的增加来解释。在5%的显著性水平上，自由度为8的t分布的临界值为2．306，而截距项的t统计量为4．551＞2．306，斜率的t统计量为13．656＞2．306，因此两参数在统计量上是显著的。斜率0．901177表明，2001～2010年我国农村固定资产投资总额每变动1%，农业GDP就变动0．901177%，说明农业固定资产投资作为基础性投资，对促进农业经济发展至关重要。

4政策建议

4．1寻找我国农村固定资产投资增长的突破口———农村基础设施投资由以上分析可知，农村固定资产投资的增长对农村经济增长具有一定促进作用。因此必须增加我国农村固定资产投资总额，而其突破口是农村基础设施建设，可以起到促进农业发展和吸引农村固定资产投资增加的双重作用。农村基础设施主要包括农田水利建设、农村通水、通路、通电等工程，这些项目均有极强的外部性，属公共产品的范畴，理应由政府提供。一旦政府加大对农村基础设施的投资力度，会激发其他投资主体投资农业和农村的热情。

4．2增加政府投资，积极引导各投资主体加大投入力度首先，引导农村集体经济组织和农民增加对农业的投入。制定和完善相应政策，增加农村集体、个人对于农业的投入。保证农村集体将一定比例的积累资金用于农业;鼓励农民扩大劳动积累，搞好农田基本建设;积极引导乡镇企业增加对农业固定资产的投资。其次，积极引导地方政府加强对农业固定资产的投资。改革开放以来，地方政府财力不断增大，在基本建设投资中地方所占份额大幅度上升。但由于受短期利益驱动，在地方基本建设投资分配中，用于农业投资的份额急剧减小。因此，要强化地方政府的责任约束，加大地方基本建设投资中的农业投资份额。再次，动员社会各方面力量增加对农业固定资产的投入。国家的财政、金融、税务等部门都要对农民从事粮、棉、油种植，牲畜、水产养殖和农田基本建设等积极给予支持。通过发行政府债券等方式，筹集社会资金用于大中型农业基础设施建设。最后，进一步扩大外资对农业固定资产的投入力度。对外商直接投资实行政策上的优惠，保护外商投资积极性。优惠的政策措施要体现在税收、费用、产销保障、审批手续等各个方面，有限度地放开一些农产品流通领域，使外商直接投资项目在“产供销”、“种养加”、“贸工农”结合上更为紧密。

4．3完善农业固定资产投资的投融资体制为促进农业经济的发展，要完善农业固定资产投资的投融资体制，扩大农业信贷投资。各级金融机构特别是中国农业发展银行、中国农业银行和农村信用联社，要增加对农村的信贷投放，尤其是要加强中国农业发展银行对农业的基础性建设投资，落实好农田水利基本建设贷款、农业综合开发贷款、扶贫专项贴息贷款、重点项目建设贷款和国家财政资金相配套的重点项目贷款，充分发挥农村信用联社等金融组织的作用，强化其农业固定资产投资的功能。

4．4建立激励机制，促进对农业固定资产的投资遵循国家确定的产业政策的基本原则，与优先发展农业的产业系列协调一致，对农业固定资产投资实行优惠政策。在增加农业投资规模的基础上，增加预算内农业固定资产投资拨款比例。切实落实农业固定资产建设项目免征投资方向税的政策，保障世界银行和其他国际金融组织的农业贷款项目的优惠条件全部落实到农业，以优化预算外农业固定投资的外部环境。优先安排财政农业固定资产投资支出，并在财政、税收、信贷等经济政策上扶持农业事业单位增加对农业固定资产的投入，增强其自我积累、自我发展的能力。

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[关键词]固定资产投资统计基础工作规范化

固定资产投资统计是通过一定的数量关系对固定资产投资过程中的数量界限进行研究，并揭示固定资产投资的经济效果。它是一项系统知识比较强、专业要求比较高的工作，在国民经济统计中占有极其重要的地位。固定资产投资统计工作记录了企业的生存发展过程，通过准确、及时、全面地反映固定资产投资的规模、速度、结构和效果，为企业的管理和决策提供依据。

固定资产投资统计是社会经济统计的一个重要组成部分。它全面反映整个社会固定资产生产总规模和固定资产活动的全过程。固定资产投资统计信息，是国家制定战略决策、社会经济计划的重要依据，也是进行国家管理、检查监督社会经济活动的重要手段。

固定资产投资统计基础工作，首先要建立行之有效的管理制度和规范的管理细则，按照从认识上提高、从组织上加强、从制度上健全、从全面上深入、从现代化上发展的原则，根据各企业实际情况，制定一套适合本企业特点的统计工作制度，作为行动标准。

其具体内容如下。

一、设置固定资产投资统计机构，充分认识统计工作的重要性

机构设置要本着确保完成国家各项统计任务、确保统计服务质量的前提下，还应遵循机构要精简，效率要提高的原则。人员配备要坚持按统计法的要求，统计人员必须遵循理论联系实际的原则，坚持实事求是，严格按“统计法”办事，把数据的真实性、完整性和及时性做为衡量统计工作好坏的标志。

二、建立固定资产投资统计信息网

每个单位必须有一个上下连贯、畅通无阻的统计信息网络。统计人员只有按照传递程序和规范的进程工作，才能提高统计资料的实效性、准确性、客观性、科学性。良好的硬件设施能为信息的交流提供方便、快捷的条件，能保证投资统计数据上报及时、准确、完整，也能为各级主管部门的决策和管理提供可靠的依据。

固定资产投资统计报表和统计分析，是固定资产投资活动的综合反映。准确、及时地上报，是企业和每一个统计人员对国家应承担的责任。各个单位统计资料是否及时、准确全面是关系着国家全局的大事。所以说固定资产投资统计基础工作信息网是其保证体系。

三、建立、完善具体、全面的管理制度及办法

按照“统计法”的规定，建立、健全固定资产投资统计基础工作制度(包括：统计人员岗位责任制、统计数字管理制、统计台帐管理制、原始资料管理制，统计报表管理制等)，使固定资产投资基础工作有法可依，有章可循。根据我公司实际情况，在原制订制度和执行制度上做了大量工作，对原有的《固定资产投资管理办法》进行了完善和修订，重新制定了《固定资产投资统计管理办法》，对项目管理部门、设计部门、财务部门的职责、要求进行了划分，明确了责任，并规定出严格的考核条款，使责任落实到单位，落实到人。做到分清部门职责，提高工作效率，保证工作质量。

四、建立原始记录和统计台帐

原始记录是固定资产投资活动最初情况的记载，是计算各项统计指标的依据。因此要结合项目特点，为满足企业统计核算、会计核算、业务核算的要求，设置各种原始记录，把固定资产投资活动全过程记录完整。如何收集原始资料，建立原始记录，我公司都做出明确的规定。基层统计不仅要完成向上级统计机关报表的任务，还要向本公司领导及时提供有关的统计信息和经济管理上所需的各种核算数据，因此收集原始资料的范围不应过窄，对于工作所需的资料，具备条件时，统计可以存一份复印件(原件一般是要存档的)。不具备条件时，可以将所需资料的主要内容进行摘录，特别是涉及工程造价、设备价格、概算预算、合同金额、用地面积、规划面积、设计建筑总面积等数量方面的数据，要记录准确，关于有些文件的编号、批发文机关、发出日期等也要搞录。这些记录，对于今后的查询是很有用处的。

按照国家固定资产统计报表的要求建立各种不同的统计台帐。做好统计工作，基础资料的搜集和整理至关重要，定期对搜集到的原始资料进行分类、归纳、整理、汇总，分门别类的记入相对应的台帐。这是充分利用统计资料的有效方法。统计台账是整理归纳原始资料的一种科学手段，是计算汇总指标数据的有力工具，它是介于原始资料和填制报表之间必要的和重要的中间环节。在统计部门统一制定规范的台账之前，统计人员就应根据统计法的规定和实际工作的需要，主动地建立自己的统计台账。当统计部门统一制定规范的台账之后，统计人员应根据工作的实际需要，自动地编制一些明细性和辅账页、表格来充实、完善现有统一的台账。而且统计台账还是保存管理统计资料的重要方式。无论什么时候，需要查阅核对、研究分析各种指标数据它都是不可缺少的统计档案。统计台帐在统计基础工作规范化中起着承上启下的作用，为健全原始记录和及时准确地编制统计报表，奠定了良好的基础，创造了有利的条件。每年年底，统计工作人员都将本年的投资项按项目性质、实施单位进行分别统计，建立完善的台帐，使资料的查询方便、快捷，节省了大量人力、物力、财力。

五、采用现代化信息技术，进行知识培训和更新

固定资产投资统计技术现代化的途径是从微机抓起，由小到大逐步建立统计信息自动系统。这样有利于大量的统计数据就地、及时处理，所以，广大统计工作者都应努力掌握计算机技术，使其成为得心应手的工具。同时严格按照规定的计算机代码填报统计报表，为实现全国微机联网，年报报送软盘或直接传送打下基础。

固定资产投资统计工作不仅要求统计工作人员具有统计方面的专业知识，同时还必须具备一定的工程专业知识和投资分析及其它相关专业知识。统计人员要定期参加省、市统计部门的学习班，及时掌握国家有关投资和统计管理方面的政策和规定，开拓视野，提高素质，使固定资产投资统计工作更上一个新台阶。

六、做好固定资产投资统计资料整理分析，建立工程项目监查制度

做好固定资产投资统计资料整理分析，为加强宏观控制和微观管理提供依据，同时积极为社会服务，办好“开放式”统计，必须搞好固定资产投资统计资料的整理、分析工作。提高统计分析的针对性，政策性。围绕投资规模、投资结构、投资效益反映建设领域的新情况、新动向、新课题对基本建设中规律性问题进行研究、探索。在宏观上为控制投资规模、调整投资结构及最终投资决策，提供科学准确的依据。在微观上为企业生产、经营、确定发展计划提供有力的参考资料。充分发挥统计工作的服务职能。定期对工程项目的情况进行通报和分析。通过这项工作可以对工程项目建设的计划、绩效进行检查，从中发现问题，举一反三，确保整个工程项目投资控制过程有计划、有监督、有检查、有考核，杜绝项目开工后资金失控的问题，真正做到项目管理的闭环，同时能为后续开工的项目提供借鉴。

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（一）湖南省固定资产投资总量情况

1.总量增长迅速且周期性波动大。

湖南省固定资产投资总量在近28年里呈快速增长趋势，且上世纪90年代以后尤为明显。截至2007年末全省固定资产投资总量4294.5亿元，比1980年增加132倍，年均增长速度19.9%。尤其进入上世纪90年代后，湖南省固定资产投资呈快速增长趋势，平均增速达23.2%。

湖南省固定资产投资年增长率在近28年里波动较大，但在2000年以后逐渐平稳。将“每年实际增长速度与平均增长速度（19.9%）之差的绝对值”作为衡量波动程度的指标（定义为波动值），那么在这28年间，只有3年的波动值控制在5%的范围内，平均波动值达到10.7%。进入21世纪后，全省固定资产投资波动值开始逐步稳定，2001年到2007年的平均波动值为7.8%。

2.固定资产投资规模低于全国平均水平

在分析湖南省固定资产投资基本趋势的基础上，还有必要进一步分析省内投资规模是否过大。具体指标，一是固定资产投资率，二是湖南省固定资产投资总量在全国的占比。

（1）湖南省固定资产投资率低于全国的固定资产投资率。从1981年到2007年，湖南省的平均固定资产投资率为26.3%，低于全国平均水平8.1个百分点。而且这种差距在1992年以后尤为突出，1992年至今湖南省平均固定资产投资率为30.8%，低于全国平均水平9.9个百分点。因此，湖南省的固定资产投资率与全国相比还不是很高。

（2）湖南省固定资产投资总量在全国的占比逐渐下降，并于现阶段趋于稳定。上世纪80年代十年间，湖南省固定资产投资总量占全国总量的平均比重为3.3%。但在上世纪90年代的十年里，该平均比重下降到2.8%，说明在这段时期里湖南省的固定资产投资增长速度完全跟不上全国的增长速度。进入21世纪以后，该占比指标稳步回升，并维持在3%的平均水平。

（二）湖南省固定资产投资的结构情况

固定资产投资的产业投向结构稳定。从2004年至今，湖南省固定资产投资在第一、二、三产业中的投向比重稳定，但也出现了微小的变化。第三产业的投入最多，平均维持在总投入量的62.6%；第二产业的投入量次之，平均维持在总投入量的36.3%；第一产业的投入量最少，平均不到总量的1%。在投资结构相对稳定的同时，现阶段也出现了一些微小的变动。一方面，第一产业固定资产投资的增长率在近期内达到了75%以上，但是由于存量规模太小，不会大幅度改变第一产业占总投入量的比重。另一方面，投向第三产业的固定资产投资在轻微下降，逐步转移到第二产业中。根据2008年9月末的情况，第三产业的投资量占总投资的比重60%，下降了2.6个百分点；第二产业投资量的占比38.9%，上升了2.6个百分点。

综上所述，从总量看，湖南省固定资产投资保持着较高的增长速度，特别在近期内尤为突出，但与全国相比，湖南省固定资产投资的规模还不是很大，只占全国总量的3%左右，而且固定资产投资率也远低于全国平均水平。因此，与全国相比，湖南省固定资产投资的总量和增速较为合理。从结构看，湖南省固定资产投资的产业投向结构出现了一些微小的变动趋势，但是总体上比较稳定，基本上投向于二、三产业。

二、固定资产投资在三次产业中的效益分析

为获得固定资产投资在第一、二、三产业中的资本产出弹性，本文运用建模实证。在建模之前，有以下假设前提：一是在样本期内，固定资产投资的产业投向结构没有发生巨大变动。二是在样本期内，劳动力要素在产业间的投放结构没有发生巨大的变动。三是第一、二、三产业在短期内不存在互动效应。为此，选取样本点的时间段较小，为2001年到2007年间湖南省的季度数据。

（一）模型构建及数据采集

引入了五个变量，四组方程。五个变量分别为湖南省固定资产投资总量（I），湖南省内国民生产总值（GDP）和省内第一、二、三产业的产值（GDP1、GDP2、GDP3）。对五个变量取对数后，分别为LI、LGDP、LGDP1、LGDP2和LGDP3，构建下列四组方程：

LGDP=α+β×LI+E(1)

LGDP1=α+β1×LI+E1(2)

LGDP2=α2+β2×LI+E2(3)

LGDP3=α3+β3×LI+E3(4)

其中：β、β1、β2和β3分别为投资在国民生产总值和一、二、三产业中的资本产出弹性；α、α1、α2和α3分别为所在方程中的截距；E为对应方程的误差项。样本空间为2001年4季度到2007年4季度。

（二）实证分析

由于使用时间序列进行实证分析，为防止谬回归，本文使用两变量的协整和误差修正模型测算资本产出弹性，使用Engle和Granger于1987年提出的两步法检验（EG检验）。采用的统计软件为Eviews3.1。

1.变量的平稳性检验

采用增强的Dickey-Fuller方法（ADF检验）来检验方程中五个变量是否平稳。检验结果见表1。

注：以上结果来源于Eviews 3.1。“检验形式”中“截距”项C代表有截距，“趋势”项T代表有趋势。

从表3可以看出，在最小的AIC值的条件下，五个变量的ADF值都小于1%的临界水平，通过了平稳性检验。

2.协整分析

在五变量都平稳的条件下，分析LI与LGDP、LGDP1、LGDP2、LGDP3是否存在协整关系。

首先，用最小二乘法对方程（1）、（2）、（3）和（4）回归，结果如下：

LGDP=4.436+0.451×LI+E(5)

(0.0000)(0.0000)

LGDP1=0.882×LI+E1(6)

(0.0000)

LGDP2=3.555+0.445×LI+E2(7)

(0.0000)(0.0000)

LGDP3=4.277+0.329×LI+E3(8)

(0.0000)(0.0028)

其次，检验方程中的误差修正项是否平稳。如果平稳，说明该方程中两变量的协整关系存在。检验结果见表2。

注：以上结果来源于Eviews 3.1。“检验形式”中“截距”项C代表有截距，“检验形式”中“趋势”项T代表有趋势。

从表4可以看出，在最小的AIC值的条件下，四组误差项的ADF值都小于1%的临界水平，误差修正项都通过了平稳性检验，同为平稳序列。因此，LI与LGDP、LGDP1、LGDP2、LGDP3存在着长期协整关系。

3.误差修正模型

协整分析表明湖南省固定资产投资总量和产业总量之间存在着长期稳定关系，为了进一步分析他们之间的短期波动关系，还需建立误差修正模型。根据Eviews 3.1的统计结果，误差修正模型的基本形式为：

D（LGDP）=0.388×D(LI)-0.754×E(-1)(9)

(0.0000) (0.0030)

D（LGDP1）=0.599×D(LI)-1.191×E1(-1)(10)

(0.0005) (0.0001)

D（LGDP2）=0.431D(LI)-0.844×E2(-1)(11)

(0.0000) (0.0040)

D（LGDP3）=0.277×D(LI)-0.971×E3(-1)(12)

(0.0007) (0.0010)

其中：D(LI)、D(LGDP)、D(LGDP1)、D(LGDP2)和D(LGDP3)分别为对应变量的差分项；E(-1)、E1(-1)、E2(-1)和E3(-1)分别为协整方程（5）、（6）、（7）和（8）误差修正项的滞后一阶。

（三）结论

根据协整和误差修正模型，可以得到以下结论：

1.从四个协整关系来看，即方程（5）到（8），在长期内湖南省固定资产投资总量增加1%，会导致全省经济总量增加0.451%，其中第一产业增加0.882%、第二产业增加0.445%、第三产业增加0.329%。从长期看，资本在湖南省第一产业中的效益最大，在第三产业中的效益最低。

2.从四个误差修正模型来看，即方程（9）到（12），在短期内湖南省固定资产投资增长1%，立即可以使全省经济增长0.388%，其中第一产业增长0.599%、第二产业增长0.431%、第三产业增长0.277%。从短期看，资本在湖南省第一产业中的效益仍然最大，在第三产业中的效益仍然最低。

3.四个误差修正模型中误差修正项的系数都比较大，说明在短期内，反向修正机制作用很强，湖南省经济中的不稳定因素能够在短期内消除。

（四）对结论的解释

无论在长期还是短期内，资本投资于湖南省第一产业的效益都远高于二、三产业，主要原因是在湖南省现有的经济结构特点下，第一产业与二、三产业相比，吸纳资本要素的能力较弱、吸纳劳动力要素的能力较强，在生产要素边际生产效率递减的情况下，第一产业中资本要素的边际生产效率高、劳动力要素的边际生产效率低。如2007年，湖南省第一产业中固定资产投资占投资总量的比重仅为1%左右，但却吸纳了全省50.3%的劳动力人口。

三、政策建议

以上实证结果表明，必须通过生产要素在产业间的转移，优化湖南省投资结构。基本途径为：一是充分利用第一产业的高资本产出弹性优势，在控制部分过热行业资本投入的同时，加大对农业生产的固定资产投资；二是加大对二、三产业劳动力要素的投入，优化要素结构、提高二、三产业的资本产出弹性。

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关键词：西部大开发；DEA模型；固定资产投资效益

中图分类号：F2

文献标识码： A

文章编号： 16723198（2013）13005102

1 引言

长期以来，新疆境内一直存在着较大的区域发展差距，尤其是西部大开发战略实施以来，南北区域差距逐渐拉大。资金的趋利性导致新疆固定资产投资大多集中在经济发展相对较好的北疆地区，南疆地区固定资产投资相对薄弱。新疆地域跨度大，地区气候条件、资源条件、文化、产业结构、人员素质等相差较大，使得各地区固定资产投资效益参差不齐。另一方面，新疆与内地经济发展差距有拉大趋势，一些地方政府都寄希望于通过投资规模的扩大来带动经济的快速发展，过度依赖固定资产投资增长对经济的拉动作用。“重投资、轻效益，重数量、轻质量”的投资理念较为普遍，已成为影响新疆经济快速发展的重要因素。

关于固定资产投资的效益研究，侯荣华（2002）运用效益系数指标测量了中国1980年—2000年固定资产投资效益，发现当年GDP新增和上年投资额相关程度最高。苗敬毅（2006）依据现代经济周期理论证明了固定资产投资波动是引起经济波动的最主要原因，但具有2个月的滞后性。崔光莲（2009）从经济效益、社会效益和生态效益三个方面对新疆固定资产投资效益进行了比较系统的研究。现有的研究成果中，对新疆固定资产投资效益的研究相对较少，对新疆各地州的研究更是几乎没有。研究如何通过调整投资区域布局来提升新疆整体效益问题具有重要的现实意义。

2 新疆各地州固定资产投资效益DEA分析

2.1 模型构建

数据包络分析（简称DEA）是由Charnes和Cooper等人在1978年首次提出的，是一种典型的非参数模型。Fare等（1992a）改造了DEA模型构造出一个跨周期效率衡量指标——Malmquis指数。该指数不需要事先确定投入产出间的函数关系，避免了主观因素的影响，弱化了数据质量对估计结果的影响，减少了模型的误差。根据Chen和Ali（2004）将Malmquis指数表示为：

其中R1为相对于可变规模报酬的纯技术效率变化，R2为规模效率变化，R3为技术水平变化，R1与R2的乘积为技术效率变化。纯技术效率变化、规模效率变化、技术水平变化若大于1，则表示该项对TFP具有正向促进作用；反之，则为负向阻碍作用。

2.2 结果及分析

本文选取样本为新疆十五个地州1990—2000、2001—2011两个阶段的算数平均值面板数据。选取投入变量为：固定资产投资，产出变量为：人均地区生产总值、财政收入、有效灌溉面积、普通中学在校学生人数、每万人平均医生数。文中数据主要根据1991—2012年新疆统计年鉴、各地州统计年鉴、各地州统计公报、新疆统计信息网等计算而得。

2.2.1 Malmquis指数分析

根据上述导出的Malmquis指数方法，利用DEAP2.1软件分析结果如下：

表1显示：从整体来看，新疆固定资产投资综合效率变动的标准差为0.38，标准差是反映离散程度的指标，其值越大，表明越不均衡。可以看出新疆地区投资效益变化差异性较大。综合效率均值下降了60.1个百分点，说明西部开发以后新疆固定资产投资总体效益降低，且技术水平下降是引起综合效率降低的主要原因。这里的技术水平下降不是绝对水平的下降，而是在一定的投入产出规模下，技术水平进步速度相对较慢所引起的相对效率下降。

从各地州来看：综合效率大于1的地区只有克拉玛依市和吐鲁番地区，大于0.5的有乌鲁木齐和巴音郭楞蒙古自治州，其余地区都小于0.5，说明新疆各地区固定资产投资效益较西部大开发前是下降的，且大部分地区下降较为严重。根据影响综合效率的因素，我们把各地区分为三类：

（1）技术效率变动和技术水平都小于1。

主要包括：哈密地区、昌吉回族自治州、伊犁州直属县（市）和喀什地区。这些地区固定资产投资在西部大开发以后增长速度较快，而投资投资管理水平和技术水平增长相对滞后，使得技术效率变动和技术水平都小于1，共同导致综合效率下降，必须提高这些地区固定资产投资的科学性和投资项目的管理水平，调整投资规模，同时加强更新改造投资力度，引进先进的管理模式和工程建设技术。

（2）技术效率变动等于1，但技术水平小于1。

主要包括：博尔塔拉蒙古自治州、克孜勒苏柯尔克孜自治州和和田地区，这三个地区一直是投资额最低的地区，且增长较缓慢。投资规模小，便于投资管理，同时，投资边际效率较高，而项目建设技术水平较低，应当积极改进技术，引进技术人才。

（3）技术效率变动大于1，但技术水平小于1。

其余的9个地区技术效率都大于1，主要是技术水平下降引起综合效率下降。这些地区主要是经济发展水平较好的地区，但技术水平增长较慢导致综合效率下降，应当加大更新改造投资，提高自主创新能力，同时，积极引进东中部先进的技术和高科技人才。

2.2.2 松紧效益分析

为了进一步反映西部大开发以后新疆各地州固定资产投资与产出效益的静态现状，本文选取2001—2011年平均值的截面数据做DEA分析，这里采用投入导向的VRS模型。结果如下：

表2给出了存在松紧效应的地州，其余地区都不存在冗余。可以看出，上表中五个地区产出都存在不同程度的冗余，表明这些地区应当努力促进固定资产投资结构优化。其中巴音郭楞蒙古自治州的人均地区生产总值、财政收入、每万人平均医生数冗余最严重，分别为4964.845元、6.757亿元和4.107人；伊犁州直属县（市）的有效灌溉面积和普通中学在校学生人数冗余量分别为：111.139万亩和18338719人，处于最高水平；吐鲁番地区和哈密地区虽然各项产出都存在冗余，但冗余量相对较小。说明这些地的固定资产投资在产出方面还有一定的上升空间。但从投入角度来看，只有巴音郭楞蒙古自治州存在投入冗余，说明该地区在加快经济发展过程中应当注意投资规模的适度性。

剩下的十个地区中投入和产出都不存在冗余，这主要可以分为两种情况：第一，由于技术水平相对较高，使得投入和产出处于相对均衡的状态，实现最大效率，如乌鲁木齐市、克拉玛依市、石河子市、昌吉回族自治州和塔城地区。这些地区相对较大的技术改造和更新投资是提高固定 资产投资效益的主要途径，应当继续保持。第二，由于固定资产投资的相对缺乏，成为提升产出能力的瓶颈，使得产出和投入处于低水平的均衡状态，但投资布局是相对合理的，如博尔塔拉蒙古自治州、阿克苏地区、克孜勒苏柯尔克孜自治州、喀什地区、和田地区。因此，在现有的投资结构下继续扩大该地区的固定资产投资规模，打破经济发展瓶颈，可以实现更高水平的均衡状态，进一步提升固定资产投资效益。

3 提升新疆各地州固定资产投资效益路径

3.1 积极调整投资布局，提高固定资产投资利用效率

对于一些经济发展水平相对落后的地区，主要是由于其投资相对缺乏，投资的边际效率较高，固定资产投资成为限制生产能力提升的瓶颈，因此，应当继续加大该区域的投资力度，打破投资瓶颈，实现投入产出更高水平的均衡。对于产出松弛比较大的地区，在加大固定资产投资力度的同时应当注意调整投资结构，以投资为导向促进地区优势资源的开发以及优势产业的培育。

另外，根据“新疆维吾尔自治区国民经济和社会发展第十二个五年规划”中提出的“两带两区”的发展战略布局以及特殊经济开发区的发展要求，在投资布局时应当加大天山北坡经济带、天山南坡产业带、喀什、霍尔果斯等重点地区的投资力度，打造新疆经济增长极，从整体上提升新疆固定资产投资效益；同时大力扶持发展南疆三地州贫困地区和沿边高寒地区，通过投资布局来协调区域经济发展。

3.2 处理好生产性投资和非生产性投资的关系

生产性投资能够带来直接的经济效益，而非生产性投资通过改善投资环境产生间接效益。新疆各地州应当根据各自特点加大非生产性投资以改善投资环境，如道路、水利、电力、教育，卫生、治安等基础设施的投资，以及促进一些相关法律法规的完善，保证稳定的社会环境等。

3.3 调整投资结构，实现由资源投入增长型向技术投入增长型转变

近年来，新疆各级政府为了追求高速的GDP增长，把大量的资金投向资源开发和初级产品加工行业，呈现一种粗放的经济发展模式，严重降低了固定资产投资产出效益。因此，新疆必须积极调整投资结构，加大重点行业的技术改造和更新的投资，通过技术进步延长产业链条。加强各地区优势农产品深加工行业投资支持力度，大力发展高科技含量、高档次、高附加值的农产品精深加工业，形成南疆以特色林果精深加工为主、北疆以特色农副产品和畜产品精深加工为主的产业格局。同时，加强农业科技创新，开展农业生产、加工、流通等重点领域的关键技术攻关的资金支持。

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[7]伍文中.基础设施投资效率及其经济效应分析——基于DEA分析[J].经济问题，2011，（1）.

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今年以来，我县在县委、政府以及市发改委的正确领导下，按照全县“种植创新、养殖突进、工业强兴、三化推进”的总体思路，以全市固定资产投资工作会议精神为指导，进一步加大固定资产投资力度，重点加大对工业建设项目、城市建设、农业综合开发、畜牧业、交通道路等项目投资，加快项目组织实施步伐，使固定资产投资保持了强劲的发展势头，固定资产投资各项工作进展顺利，一定能圆满完成年初计划的目标任务。具体汇报如下：一、固定资产投资的基本情况

1、1—10月份全县开工项目88项，累计完成固定资产投资195500万元，完成年计划20亿元的98,同比增长54。其中：续建项目13项，完成投资81419万元；新开工项目75项，完成投资__081万元。在开工项目中，已完工项目54项，完成投资57967万元。

2、完成投资按产业分，第一产业完成投资10079万元；第二产业完成投资43059万元；第三产业完成投资142362万元。

3、完成投资按行业分，农牧林水完成投资10079万元；工业完成投资43059万元；交通完成投资81540万元；电力完成投资1607万元；城市建设完成投资46268万元（其中：房地产开发完成投资16394万元；商业、文化、物流、餐饮业完成投资19048万元）；行政及社会事业完成投资3797万元；市场建设完成投资3150万元；其它完成投资6000万元。

城市建设、行政及社会事业共开发面积449144平米，其中：房地产开发面积266980平米；商业、文化、物流、餐饮业开发面积60607平米；行政及社会事业开发面积41557平米。

二、主要重点项目进展情况

市重点监控的重大项目5项，完成投资93100万元。

其中，哈磴高速公路及连接线，完成投资75000万元；内蒙古天义天吉泰、塔尔湖番茄酱项目已完工，完成投资15000万元；海五公路五原段已完工,完成投资20__万元；喜洋洋食品公司年产2万吨乳制品项目已完工，完成投资1100万元；五原4X25MW热电联产项目已开工，进行冷却塔基础打桩工程建设。市重点策划项目大唐河北发电有限公司五原2×600MW电厂项目厂区坐标已定，正在做可研报告及相关论证。

三、固定资产投资的特点和存在问题

主要特点：

1、投资规模加大，增幅加快。从前三季度的投资完成情况看，主要项目的进展较为顺利，投资规模比去年同期有较大幅度的增长。

2、由于经济结构的调整和产业升级，房地产开发建设大幅升温。

存在问题：

由于资金不能及时到位，导致一些项目不能如期完工。

20__年固定资产投资计划

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【关键词】 固定资产；投资；审计

固定资产投资审计是指审计机关依据国家法律、法规和政策规定，对投资项目财务收支真实、合法、效益的监督行为。它是国家对固定资产投资活动实行监控的一种重要手段，也是我国审计监督体系的一个重要组成部分。固定资产因其投资金额较大、使用周期较长、投资主体和受关注程度高，所以适时地加强对其审计，是审计工作的一项重要课题，也是提高企业资金使用效率的有效手段。

一、固定资产投资审计中存在的问题

（一）固定资产投资审计覆盖面不够广，审计力度不够大

随着我国经济的高速发展，基础设施等公共建设规模不断扩大，但审计机关能够进行审计的投资项目占项目总数的比重、经审计的投资金额占投资总金额的比重还相当低。造成这一问题的主要原因有：第一，审计机关在国家建设项目投资监督体系中的地位不明确，监管权力分散在财政、基建、审计及其他行业主管部门手中，审计的监督力受到一定的限制；第二，审计机关受人员、经费等因素的限制，没有足够的力量对投资建设项目全部加以审计。

（二）对投资项目的审计不能提前介入

审计的提前介入是指审计人员从项目立项开始参与项目投资全过程，这样既有利于加强项目建设决策和程序的合法性、科学性，又有利于提高投资效益。目前我们的投资审计大多是事后审计，主要发挥监督作用，缺乏必要的事前预防和事中监控，尤其是对投资项目选择的决策过程难以施加影响。

（三）现有审计队伍知识和能力结构不合理，缺乏复合型人才

固定资产投资审计涉及的审计事项复杂、涉及面广、专业性强。审计机关目前具备财务知识的人员比较多，具备工程、计算机、法律知识的人员比较少，而既具备工程知识又具备财务、计算机知识的人员则少之又少。造成这一现象的原因是：第一，审计机关平时没有重视相关人才的培养和储备；第二，审计专业难以吸引工程造价师等专业人才加入审计人员队伍。

（四）目前固定资产投资审计的内容侧重于微观层面，有时单纯“就项目审项目”

审计着眼于查处单个问题的多，不善于通过对微观审计所获得的资料进行分析研究，从宏观上提出搞好建设项目的建议和改进审计方法的措施。造成上述问题的主要原因是：第一，审计内容仍以查错防弊为主，真实性和合法性审计是重点，没有将固定资产投资审计向效益审计、全过程审计扩展的意识，也没有树立“跳出审计谈经济，围绕经济搞审计”的观念。第二，由于投资领域的市场动作、建设管理尚不规范，发现和披露建设过程中的违纪违规问题仍然是投资审计的主要内容。第三，由于建设项目大多具有建设周期长、消耗大等特点，且其投入产出是分阶段一次性完成的，因此对建设项目的审计要根据项目建设具体情况，分别进行固定资产投资项目概（预）算执行情况审计和竣工决算审计。

二、对策

（一）高质量的审计来自高素质的审计队伍，配备充足、合格的审计人员是审计机关有效开展固定资产投资审计的基本条件

随着科技的发展和管理手段的日趋智能化，审计人员的单一财会型知识结构已不能适应经济的发展，要求在精通财务知识的基础上，还必须掌握法律、经济、工程技术、计算机等相关知识。因此，审计人员知识结构将向多元化、现代化发展。应采取多种途径，加强固定资产投资审计的人才培养和队伍建设。

可以采取如下途径来加强人才队伍建设：第一，人才的外部引进，即适当增加编制，用于引进审计机关所亟须的工程技术人才，尤其是既懂工程技术又懂财务审计的复合型人才；第二，人才的内部培养，一方面要通过各种培训，使审计人员能够更新观念、知识和技能，尽快适应开展固定资产投资审计工作的需要，另一方面则可以通过一定的奖励措施，鼓励审计人员自学专业知识，获取专业资格证书；第三，系统内部的人才整合，即上级审计机关对于享有审计权限而又人手不够的固定资产投资审计项目，可以委托或者授权下级审计机关来办理；第四，建立外部人才网络，即与会计师事务所以及其他中介、咨询机构中的技术专家建立稳定的合作关系，在必要时可以聘请他们参与重点建设项目的审计工作；第五，要提高审计人员的政治素质，加强职业道德建设。近几年违法乱纪现象较严重，职业道德建设势在必行，要使审计人员树立坚守的政治信念，加强廉政教育，做到警钟长鸣。

（二）创新审计技术和方法

目前审计所采用的审计技术和方法已很难适应新的审计任务。加快审计方法的改进和完善迫在眉睫，必须将审计方法转变为以评价内部控制系统为基础的抽样审计，并借助对内部控制系统的评价结果确定审计重点、范围和方法，同时将风险分析和防范措施纳入审计程序各个环节。在审计中充分运用分析测试，以分析测试结果作为拟定审计计划、实施审查、作出审计结论、表达审计意见的重要参考依据。

（三）从真实性、合法性审计向投资绩效审计过渡

自审计机关成立以来，我国投资审计主要是以工程管理、财务收支为主体的真实性、合法性的审计。审计署《2003年至2007年审计工作发展规划》提出“固定资产投资审计以效益审计为主，促进提高建设资金的管理水平和投资效益，深化投融资体制改革”。由于我国尚处于经济改革和转轨时期，按发展中国家所经历的一般规律，这个时期的建筑市场管理、经济秩序都比较混乱，容易发生违法违纪和腐败现象。因此，我国投资审计在一个较长时期内以查错防弊为主要任务，是从实际出发的必然选择。

（四）从事后审计逐步向全面参与、全过程跟踪审计转变

审计人员作为项目管理的监督部门，应将投资控制视为已任，主动全方位参与到项目的管理之中，除定期参加工程例会，收集情况外，在各相应阶段，如可行性研究、立项、初步设计、施工图设计、施工、监理、竣工决算等各阶段，也应广泛参与获得信息。唯有把审计关口前移，将事前预防、事中控制和事后监督有机结合起来，才有可能做到及时堵塞漏洞、减少损失浪费、提高审计质量和效果。

固定资产投资活动涉及国民经济各部门，搞好固定资产投资项目审计，对深化投资体制改革，加强宏观经济管理，提高投资效益，促进综合国力的增长，保证社会主义市场经济健康发展都有重要意义。

【参考文献】

［1］ 程午生.固定资产投资审计[J].审计研究，1996.

［2］ 林长彬，蒋君丽.投资体制改革与投资效益审计方向研究[J].当代审计，2003.