财务检查制度范文

导语：如何才能写好一篇财务检查制度，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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为完善市直企业财务约束机制，规范企业财务会计核算，国资委决定开展市直有关企业财务管理情况摸底调查，并依据调查结果对加强市直企业财务监督管理工作提出指导意见。现就相关事项通知如下：

一、调查范围

本次摸底调查涵盖市直企业三个层面。（一）各集团（公司）本部财务管理状况；（二）集团（公司）对下属分子公司的财务监督管理状况；（三）各分子公司自身财务管理状况。

二、调查内容

本次调查从了解企业财务基础工作入手，对财务监督管理工作所涉及的企业国有资产统计、综合绩效评价、财务预决算、财务动态监测、风险控制、利润分配、经济责任审计以及其他重大财务事项审计等财务活动现状进行全方位调查。主要细化为以下十二个方面：

（一）企业基本情况；

（二）企业财务会计基础工作状况；

（三）企业货币资金管理状况；

（四）企业成本费用管理状况；

（五）企业应收款项管理状况；

（六）企业投资管理状况；

（七）企业对外担保及高风险业务管理状况；

（八）企业不良资产管理状况；

（九）企业财务预算管理状况；

（十）企业财务会计报告管理状况；

（十一）企业内部审计监督状况；

（十二）财务总监工作运行情况。

三、调查方法

本次调查以调查问卷及走访座谈两种方式对市直企业的财务管理现状进行一次全面调查。各市直企业在详细填列调查问卷的同时要接受市国资委调查小组的实地走访。对集团（公司）下属分子公司的调查由各集团组织实施，调查内容及要求统一执行国资委调查通知。

四、工作要求

（一）请各市直企业在接到调查通知后组织成立调查小组并指派负责人，根据本公司现状如实填写企业基本情况调查表，并依据调查问卷所列11个方面内容形成公司财务管理状况书面调查报告；同时协调各部门积极配合我委调查人员对你公司财务管理工作进行走访调查；另外，各集团（公司）负责部署所属分子公司的调查工作，下发调查通知及问卷。

（二）请各市直企业对国资委加强和完善市属国有企业财务监督管理制度、体系提出意见与建议，汇同调查问卷报告整理后一并上报。

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关键词：财务检查；国有企业；预算管理；监督作用

财务检查能够对国有企业预算管理情况进行监督，国有企业领导及财务管理人员要通过财务检查，将具体监督工作落实到位。与此同时，严格执行财务管理制度，明确国有企业预算管理与财务检查的关系，加强资金预算管理和使用管理，严格财务纪律，确保财务检查与国有企业预算管理工作的同步性，充分发挥财务监督的作用，促进财务工作健康发展。

一、国有企业预算管理与财务检查的关系

国有企业是国民经济发展中的主要构成元素，承担国有资产保值增值的重要职责。首先，预算管理是利用预算活动，对企业内部各部门各种财务及非财务资源进行优化配置，使国有企业各项生产经营活动更加有效，以实现经营目标。财务检查依据财务监督要求，安排专业人员，分析被检单位的财务及账目情况等，从而对其预算管理情况进行有效监督、检查及评价，明_资产管理情况，及时发现国有企业资产管理中存在的问题，并加以整改，二者目标一致。其次，国有企业通过财务检查，发挥监督职能，能够发现预算管理中存在的不足，将风险降到最低，促进预算管理水平的提高[1]。

二、财务检查在国有企业预算管理中的应用方法

依据实际工作内容，将国有企业财务检查方法分为账务检查、实物检查和现场检查三类。账务检查属于基础类方法；实物检查在国有企业年度“清产核资”中应用比较普遍；现场检查即深入国有企业内部，以单位的会计凭证、账簿和会计报表等资料为依据，对各项资金使用情况进行调查。具体检查工作中，这三种财务检查方法的内容及作用各有不同，但其又互为关联。为达到良好的财务检查效果，得出准确的检查结论，可对这三种检查方法进行同步应用，实现财务监督。

财务检查终结阶段，将分析研究工作落实到位，切实解决相关问题，撰写检查报告。具体包括如下内容：（1）撰写检查报告，做出检查总结。检查报告要指出检查工作中发现的违法、违纪和违反财务制度规定的问题，提出处理意见；评价被检单位财务管理工作。及时将检查报告报送相关部门和领导审查。（2）妥善处理存在的问题。单位根据发现的各类问题，提出针对性处理意见，认真改进，提高财务管理质量；对于违法乱纪问题，要进行追责，情节严重的，移交纪检部门或司法机关处理，从而增强财务人员法制观念，严格执行财务制度和财经纪律。

三、国有企业预算管理中存在的问题

（一）预算管理理念缺失

预算管理理念是国有企业开展预算管理工作的基础，直接关乎预算管理工作质量。部分国有企业编制和执行预算时，流于形式，没有将预算管理放置在与企业效益及资产保值增值同等重要的地位；没有采用正确的方式，对财务计划和预算管理进行有效区分，主观认为财务预算应由财务部门负责，没有在预算管理工作中，对资源和经营目标进行有机结合。

（二）预算内容编制不全

国有企业预算管理中，离不开预算内容编制。部分国有企业预算编制过于机械，仅按照上级管理部门的要求及方法，开展编制工作，在这过程中，没有将企业自身发展特点及实际管理要求进行融合。很难通过财务检查，对国有企业预算执行情况进行全面监督。假使上级管理部门预算管理制度缺失，沟通不畅，会使该问题更加突出[3]。

（三）预算管理目标不明确

预算管理有助于国有企业实现经营发展目标，该过程中，也要考量企业的经营战略。由于部分企业编制预算的机械性，往往只重视短期发展，关心的是年度考核，忽略了企业的长期发展要求，导致国有企业的发展及规划不科学，难以满足国有企业经营管理要求。

（四）预算管理作用不突出

国有企业绩效考核中，预算管理的执行程度以及各项预算指标完成情况是考核重点。而目前国有企业绩效考核预算的指标过于陈旧，不够全面，很难对国有企业发展中的各项工作进行全面反映，且考核预算指标方法简单，不能够充分发挥考核效用，考核预算管理结果落实不到位[4]。

四、国有企业预算与财务检查相结合的对策

财务检查使国有企业预算管理工作更加完善，全面有效的管理又可提升绩效考核的准确性。组织具有资质的中介机构，协助财务检查工作，明确上级部门预算要求和管理办法之后，深入企业，对比实际完成数与预算数、本期与上期预算数，查找差异，分析原因。其中，单项指标的分析和整个检查报告的结果不仅可作为当年预算绩效考核的依据，也能够为明年和以后长期预算管理编制提供可靠的熟读来源，成为预算编制的主要基础。

（一）重视预算财务检查工作

很多国有企业并未认识到预算管理与财务检查结合的重要性，认为二者是独立的。部分国有企业认为，财务检查内容仅包含会计凭证、账簿和报表等，服务于财务部门即可。然而，国有企业的重要职责是实现国有资产增值保值。国有企业财务检查既要审核各项资料，又要深入各部门中，结合具体预算管理内容，对资产的盘盈和盘亏等情况进行检查；咨询债权人和债务人，明确往来资金状况；与银行沟通，了解资金存取使用状况；明确产品销售和货款结算情况等。从而真正掌握国有企业实际财务状况，减少不必要的资金浪费问题。

（二）完善预算管理方法，明确财务检查各项规定

预算管理方法的选择直接关乎预算管理工作效果。国有企业依据自身实际运营及发展状况，明确预算管理方法，并采取正确的方法，将预算执行、调整、监督和考核等各项考核措施落实到位，使其更加科学、有效，确保国有企业预算管理工作更具针对性和有效性。对财务检查工作规则具备明确认知，使其更具针对性，从而发现该过程中存在的问题，并提出具体意见和建议，提高预算管理工作质量，切实提高国有企业资金使用效率[5]。

（三）完善绩效考核制度，突出预算指标

国有企业预算管理工作中，绩效考核能够有效评价预算执行结果。完善的预算指标，对员工积极性和企业业绩提升有很大帮助。将预算指标作为企业绩效考核的客观性评价要素，既能够明确国有企业预算管理过程中，各项工作的完成情况，又能够对国有企业综合发展评价起补充作用。在该过程中，将财务检查的监督效用发挥到最大，提高国有企业财务管理工作质量，减少不必要的资金浪费。

（四）加强沟通，明确各方需求

财务检查工作专业性很强，涉及到的相关要素及具体工作内容比较多。其能够使上级单位对下属企业进行有效监督，看其预算工作是否符合相关规定。预算工作是国有企业财务管理工作中的主要内容。通过财务检查，国有企业负责人及财务人员能够对预算管理过程中存在的问题具备明确认知，并在具体实施过程中加以改善，了解上级单位的意图，使国有企业预算管理工作更加科学合理，实现国有企业运营及发展目标[6]。

五、结语

综上所述，财务检查在国有企业预算管理中不可或缺，其能够对国有企业的预算管理工作进行有效监督，实现资金的合理分配及利用。财务管理人员要依据国有企业预算管理工作背景，明确预算管理与财务检查的关系及预算检查在国有企业预算管理中的具体应用方法，实现A算管理与财务检查的有效结合，提高国有企业预算管理工作质量，减少不必要的资金浪费，为其开拓更加广阔的市场竞争空间，从根本上促进国有企业改革的不断深入。

参考文献：

[1]王军.浅谈财务检查在国有企业预算管理中的监督作用[J].当代经济，2015 （23）：88-89.

[2]律智坚.国有企业财务预算管理存在的问题及对策[J].行政事业资产与财务，2015（30）：19-21.

[3]张激.国有企业财务预算管理现状与对策[J].读与写（教育教学刊），2013 （03）：265-266.

[4]张爽.关于加强国有企业全面预算管理的思考[J].中国集体经济，2016（03）：50-52.

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一、贯彻 3、开展了对宗教团体和重点宗教活动活动场所财务检查工作。6月中旬，我局以开展宗教活动场所“财务规范管理年”活动为契机，在赣州市率先开展了对宗教团体和重点宗教活动场所的财务检查工作。向各宗教团体和有关宗教活动场所下发了《关于对宗教团体和部分宗教活动场所进行财务检查的通知》（瑞民宗字〔2009〕5号），集中2个月时间开展了对两个宗教团体和重点宗教场所的财务检查工作，总结推广了经验、发现处置了问题，并向全市各宗教团体和宗教活动场所通报了检查结果。

4、切实加大对违法、违规宗教活动的处置力度。一是开展了国庆期间宗教领域维稳工作。国庆前夕，我局召开了各乡镇民宗助理员会议，专题安排部署国庆期间宗教领域维稳工作，建立了值班制度、每日零报告制度，要求对排查出来的问题和隐患，做到专人负责、包案处理、妥善化解，确保了我市国庆期间宗教领域的稳定。二是开展了执法大检查活动。6月初，我局会同象湖镇开展联合执法，依法取缔了象湖镇东升居委会辖区的1处基督教私设聚会点，确保了上级提出的年内不出现新的基督教私设聚会点的目标实现。三是拓宽了信息渠道。在基层宗教界代表人士中选聘了多名维稳信息员，并实行动态管理，为及时发现、处置宗教不稳定因素起到了积极作用。

5、切实帮助宗教界解决实际困难和问题。3月份以来，我市重点工程龙珠寺的道路建设已全面推开，针对建设过程中出现的征地补偿问题，我局积极加强同国土、象湖镇和瑞明村等单位和部门的沟通协调，争取支持，使该路的建设顺利进行。争取市规划委员会专题研究城南教堂整体搬迁新建教堂的选址征地问题，在城市用地非常紧张的情况下优先安排了迁建用地，并于今年5月确定了选址地点。

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根据《关于开展财务不规范事项整改工作的通知》xx号文件要求，我单位及时开展财务不规范事项自查工作，现将自查情况说明如下：

一、全面排查整治工作开展情况

根据文件要求，我单位召开机关及局属二级单位专题会议，要求各部门按文件要求开展自查工作，同时确定近期对局属二级单位开展财务检查。根据自查情况，我单位没有白条支付、超标准支付、虚列支出、滥发津补贴等情况。但存在部门报销程序不规范、手续不完备等问题。

二、自查自纠中发现的主要问题

1、出差补助发放不规范：部分出差补助发放没有附出差明细及出差申请单。

2、部分办公用品采购清单不全。

三、下一步整改落实具体举措

1、建立健全各项规章制度，强化制度管理：印发《xx单位财务管理制度》，严格遵守会计规范；严格管理公务接待和公务用车；公务出差需填写出差申请单后方可报销；加大报销审核力度，发票附件需齐全后方可报销。

2、规范公务接待程序及资金支付。

3、对往来款按照要求及时处理，规范固定资产核销程序，对报废的固定资产按要求及时处理。规范固定资产采购申报及购置手续。

4、加大对局属二级机构财务督查管理力度，将于近期对局属二级单位开展财务检查。

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一、“营改增”对通信企业财务的影响

（一）可能导致通信企业税负增加

实施“营改增”之后，由于通信企业税率做出了相应的调整，若不能妥善的处理，可能会增加企业的税务负担。传统语音服务为通信企业基础业务之一，改为增值税后，其税率为11%，较大幅度的提升了税率。通信企业经营期间，为能更多的吸引消费者注意力，实现营业额的提升，通常会组织相关的活动，如购机送话费、存费赠手机等，在会计核算当中，对于销售的话费、手机等，主要按照公允价值占比，对通信服务、终端销售的收入进行确定，按照营业税，上述活动属于混合销售行为，税率为3%，但在增值税中属于销售行为，适用货物销售税率17%[1]。通信企业是资本密集型企业，前期需要投入的资金量非常大，因此，企业成本折旧与摊销费用占比较高，以现有增值税抵扣政策抵扣时，无法通过折旧对存量资产进行抵扣销项税额。

（二）影响通信企业的净利润

在实行“营改增”之后，通信企业的净利润可能受到一定的影响。增值税作为一种流转税，主要是对应税劳务、应税货物的增值额进行征收，主要政策包括价外征收、价税分离。增值税先项税额，以及依法可抵扣进项税额等，具有单独的核算体系，没有包含在企业费用、成本、收入当中，因而不会对企业净利润产生直接影响[2]。而增值税则不然，会对通信企业的净利润造成影响。这是由于，通信企业在“营改增”之后，如果没有调整定价，在营业现金流入量不变的基础上，营业额当中将会有一部分转变成销项税额，进而影响收入。通信企业如果没有采用提价等方法，向通信用户转嫁税负，根据税率，在营业额中将销项税额进行分离，通信企业收入将会发生较大的下降。此外，在企业成本费用、可抵扣增值税进项税额之间，存在着反向的关系，因此会对企业净利润产生影响。如果通信企业在购进应税服务、应税货物的时候，支出的现金流量不变，能够抵扣进项税额，则能够降低企业成本，如果根据政策不能进行抵扣，或是无法对增值税专用发票进行获取，企业的成本就会增加。

二、通信企业财务应对“营改增”的对策

（一）树立税收筹划意识

在“营改增”的税改背景之下，通信企业要想取得更好的收益，应当对税收筹划意识进行建立，对供应商进行合理选择，使进项税费抵扣得到增加，对销售方式进行合理的选择，从而增加企业收入。随着“营改增”范围的扩大，越来越多的项目可以进行进项税抵扣，因此，在选择供应商的过程中，范围也得到了增加[3]。通信企业在选择供应商的时候，要根据高质低价可抵扣进项的原则进行选择。在通信企业运营成本当中，财务费用、管理费用、销售费用、移动业务网成本等是主要的成本构成，其中，移动业务往成本和销售费用占比较高，因此，在税收筹划中，应主要对这两个方面加以重视。在营业税制度下，对收入的确认，是不含税的收入，而在“营改增”之后，收入则是含税收入。因此，在会计确认收入的时候，需要进行不含税收入的换算，就会产生营业收入下降的情况。因此，在选择销售方式的过程中，应取消直接赠送用户实物的方案，防止视同销售行为的发生，从而降低销项税费，实现收入增加[4]。在销售折扣业务时，应当主要推荐企业自由业务，并对其进行折扣或赠送，从而增加收入。在积分兑换业务中，也应对企业自由业务进行宣传，从而降低税费，提高收入。

（二）强化增值税专用发票管理

在“营改增”之后，通信企业主要对增值?专用发票进行使用，通信企业应当强化对增值税专用发票的管理，对发票管理制度进行严格的落实和执行，并对财务检查力度进行加大[5]。在通信企业的财务管理工作中，必须对增值税专用发票进行严格的管理，通信企业要结合自身特点，对相应的管理制度进行建立，从而在发票管理中，能够具有充足的依据和保障。在发票管理中，一旦发现存在虚开增值税专用发票的行为，必须进行严厉的惩处，从而对企业的形象和利益进行维护。在发票管理当中，不但需要制定严格规范的规章制度，还需要进行严格的监督和落实，加强监督力和执行力，做好财务检查工作，加强财务检查力度，从而确保增值税专用发票管理的有效进行。在实际管理中，财务管理部门应当加强和市场管理部门的分工合作，定期对发票开具人员进行检查。同时，针对发票财务检查工作，要对定期检查、不定期抽查的模式进行建立，在发票的全生命周期，包括装订、归档、核销、领用、开具、保管等方面进行严格的检查与管理。在检查当中，不但要对发票开具项目进行检查，还应当注重发票的领用、登记情况，并定期盘点发票库存。此外，在全面营改增前提下，应利用专业的发票管理各种成本费用，如修理费用需提供建筑专业票、广告宣传等销售费用需要提供广告业专票、外包人员费用需要提供服务专票，并将营销策略机补改变，变为话补，对收入税率结构做出调整，促进增殖电信服务大力发展，降低税负。

（三）科学防范财务风险

在“营改增”下，通信企业应当对财务风险进行科学的防范，对会计核算制度进行优化与完善，对财务从业人员素质进行培训与提升，对企业的内控及内审有效性进行加强，对企业纳税监管质量进行提升。相比于营业税，增值税征收管理更为严格，对企业纳税管理有着更高的要求。在“营改增”之后，通信企业应当对增值税核算功能、审批环节、财务核算系统及参数等进行全面的优化。同时，需要增加和完善会计科目，重新优化会计报表编制方法与格式、记账程序与方法、账簿、会计凭证、会计核算办法等。在费用、成本、收入等方面，也要进行强化管理，在增值税要求下，对完善的核算制度进行建立。通信企业要在发票管理、会计核算、全网结算业务管理、采购管理、集团业务管理、营销专题、税收政策等方面，对财务会计人员进行培训，提升其知识与能力。在企业内控及内审方面，应充分结合“营改增”的特点，提升其有效性，避免在“营改增”之后，企业中可能出现的舞弊或违规现象。此外，在纳税监管方面，通信企业应注重监管质量的提升，对涉税操作及处理给予高度重视，对增值税相关法律法规进行认真执行，从而对涉税风险进行有效的方法与规避。

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2017年5月我很荣幸的担任为一名基层网点的主办会计，在网点这个小家庭中是一个“权力”不大，责任不小的岗位，一位主办会计的好坏对我们的内部管理水平起到至关重要的作用，履行好该岗位职责的关键就是要落实到行动上，要实实在在、任劳任怨、既要做员工的典范，又要做领导的助手。主办会计作为基层网点柜面的管理人员，需要对柜员业务真实合规性的监督，可以有效控制内控风险；需要组织网点人员学习各项规章制度和操作流程，让柜员能及时掌握新的业务业务操作方法；还要针对本网点的业务的特点，每月都要进行财务检查，对于检查发现的问题要及时上报联社，加强风险控制实现稳健经营。我觉得要想做好一位主办会计就应该要做好以下几点：

一、 主办会计要加强业务知识、文件的学习，随着联社业务、科技的发展，各种新业务新知识不断日新月异，让人应接不暇，这时候作为一名主办会计如果不加强自身业务的学习、不及时更新新的知识，就无法给柜面人员进行财务辅导，就导致大家的业务知识都不熟悉，就无法顺利开展营销，使业务目标无法顺利完成。

二、 主办会计要加强落实内部规章制度，加强内部管理。柜台办理一个小小的不合规业务都是引发风险的原因，制度是会计工作的生命线。主办会计必须坚持每日重点业务的必审制度，特别关注重点时段、节假日业务和冲正抹账、挂失等特殊业务的处理。要改进每月财务检查的方式，利用监控系统进行录像调阅，发现问题，并及时上报联社。

三、主办会计还要树立强大的服务理念，并将这些理念灌输给员工们，每个月主办会计都有7天的上柜时间，这时候我们不仅可以反复复习自己的业务操作，还可以给柜员塑造一个好的服务学习榜样，因为我们基层网点主要是面对一些老年客户，其文化水平、综合素质不特别高，所以要求我们学会沟通，以客户为中心，用笑去说，用心去做。用真诚之心，细致之举赢得客户留住客户。把微笑服务落实到实处，与客户之间就应像朋友一样以诚相待、像亲人一样亲密无间。用真诚的服务赢得客户的满意，建立起客户对我们的忠诚度。

   四、要做好主任的助手，尽职尽责，不越位，积极处理好所管辖的内勤工作，在工作中存在的分歧，应加强同主任沟通与协调。每天2次进入协同办公查阅文件，有重要消息及时向主任进行汇报并及时提醒完成相关事宜。

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关键词：基层水利 事业单位 财务管理 问题 对策

一、目前基层水利事业单位财务管理存在的主要问题

1、基层水利事业单位财务管理体制不健全

从目前看，虽然大多数基层水利事业单位都建立了自身的财务管理制度，但都是简单的会计基础工作，缺乏预算管理、收入管理等，只是流于形式，太过简单，没有真正发挥财务管理的重要性。

2、领导缺乏内部控制意识，会计监督不到位

很多基础水利事业单位的领导不重视内部控制意识，有些单位甚至没有建立内部控制系统，虽然也有一些单位建立了内部控制体系，但是形同虚设，过于简单，没有真正起到会计监督的作用。

3、票据使用不规范，管理不严

基础水利事业单位的票据使用不规范，管理不严。虽然财政部门已经统一了相关的会计票据，但是一些单位并没有严格统一采用，而是自行制作或者购买收据；缺乏严格的票据管理规定，在领用和开据票据时不进行严格登记，有的基础出现款项未收回票据也收不回的现象；另外，有些单位还在开据票据时出现做账联和发票联不致的现象；缺乏专门的票据管理人员，导致票据遗失现象时有发生，有时候对于开据的票据没有及时做账，造成单位收入不实等等。

4、经济合同不合法，管理不到位

缺乏严格的经济合同管理规定，水利事业单位的经济合同签订存在不合法的现象，有的未经授权，也未经法人代表就对外签订了合同；另外，对合同的管理也不规范，没有专门的合同管理人员，合同散落到部门和单位，有时还存在合同的丢失的现象；有的合同虽然签订了，但是缺乏有效监督，没有得到有效执行；在合同执行过程发生变更情况也不能及时办理变更手续，严重影响了水利事业单位的发展。

5、会计人员素质不高，责任心不强

目前，很多基层水利事业单位的会计人员素质不高，会计基础工作薄弱，账务处理不及时，缺乏责任心；在简单的现金会计记账中也不能做到日清月结，造成很多账实不付的现象，有的甚至在出现银行存款与对账单不符也不及时调整，账面银行存款与对账单不符也不及时调整，缺乏责任心，工作拖拉，有的长期也不对账；账务中存在账账不符的现象也不作及时处理，造成上下级往来存在严重符，给单位财务管理造成了潜在的财务风险。

二、改进基层水利事业单位财务管理建议

1、树立市场经济的财务观念

水利事业单位应树立市场经济账务观念，在接受公益性工程以国家各级财政为投入主体的同时，也应引进其他的综合利用工程及完全经营性的工程，并积极开展开放的、动态的、综合的财务管理。单位领导应重视财务管理的重要性，并鼓励财务管理人员工作的积极性，使其作好日常财务管理工作的同时，必须提高其财务管理中的分析能力，树立经济效益观念，讲究效益，节约成本，提高资金的使用效益，更好的实现财务管理目标，实现经济效益最大化。

2、规范财务票据

水利事业单位应规范财务票据，在每项工程款支付中，要积极配合税务部门做好代扣代缴税款，在纳税申请过程中，按实际工程款的发生额核定纳税税额，缴纳税款，并开具专用发票。这样在水利事业单位按时纳税的同时也规范了单位的财务票据，为单位在财务检查及审计过程中提供了有效合法的原始财务凭证；并杜绝了纳税人偷逃税款、弄虚作假的现象；更加实现了“以票控税”的目的，取得了有效征税的良好效果。

3、进一步加强制度建设，完善内控机制

加强制度建设、建立完善有效的内控机制，是防范财务风险，杜绝违法违纪现象的重要手段。水利事业单位应对自身的财务管理制度进行一次全面清理，对于过时的要公布废止，对于不符合要求的要尽快修订完善，确保制度的时效性和干部职工对制度的及时了解把握。

4、积极实施财务集中统一管理

实践证明，实施财务集中统一管理是加强水利事业单位财务管理的有效办法，是现代企业财务管理的发展方向。面对日益增多的财务风险和外部财务检查、审计力度的加大，水利事业单位内部要协调统一财务政策，加强内部监督。目前，水利事业单位要从源头上预防财务风险，就必须做好内部政府采购和项目的招投标工作，并做好事前、事中、事后分析，制定工程验收和考核制度，对各项支出进行严格的跟踪检查和审计，以防止经费超支等问题的发生。

5、加强各项财经法规和经济政策研究

不研究财经法规和政策是当前财会人员的通病，也是财务管理水平不能提高的主要原因。现在要建立研究型机关和事业单位，不研究怎么能做好工作。财务人员要面对单位日益复杂的财经问题做出准确的判断，采取正确的处理办法，不能出歪主意；面对日益增多的检查和审计，对一些发展中的问题和改革中的新情况、新做法及时做出合理的解释，保护单位的合法收益；要能敏锐地根据国际、国内新的财经形势，结合单位实际，制订和推进理财办法，不断提高单位的竞争力和适应能力，使单位始终立于不败之地。做好上述工作需要财会人员不断地研究，以产生新思路、新办法，提高单位的管理水平。

6、加强财务监督检查和内部审计

财务检查和内部审计是当前加强财务管理的重要手段。面对当前经济案件频发的实际，尤其要加强，不能削弱。要认真研究开展财务检查和审计的方法，以取得较好的效果。从当前实际出发，实施联合检查和审计较为有效。联合的方法主要为两种：一是与社会中介联合。充分利用社会中介人才多、经验丰富的优势，同时发挥本单位人员熟悉情况、处于领导地位的优势，联合检查和审计，以取得较好的效果。这是当前联合的主要方式。千万不能以委托代替联合。二是单位各部门联合。财务、纪检、工程管理等部门联合，财务人员查账册、凭证等财务资料，纪检部门负责谈话和外调，工程部门查实物和现场，发挥各自长处，互相补充，及时交流，全面检查和审计。此种办法威慑力大，影响力大，效果好。

7、加强财务人员财会法规的培训

从水利事业单位目前财务管理现状来看，财务人员政策水平下降是一个普遍的现象，领导干部在经济活动中也缺乏必要的知识和能力，加强财会法规的培训仍然是一项长期的任务。今后的培训除了要进一步加强国家有关财会法规的培训外，更重要的是要有针对性地进行水利财务会计法规、制度和政策的研究和培训，要有的放矢，集中力量解决最急需最紧迫的问题。水利事业单位必须要有计划、有步骤、多层次进行。除了针对领导干部的培训班等集中学习外，还要建立财务部门的定期业务学习制度，原则上每周不少于半天，这对提高基层单位普通财会人员的业务素质将起到很好的作用。

综上所述，基层水利事业单位要做好财务管理，提高财务管理在单位管理中的重要性，就必须严格按国家相关法律法规及财经制度，并不断提高自身的财务管理水平，单位领导应与时俱进，重视财务管理，不断鼓励财务管理人员的积极性，处理好改革与加强财务管理的关系，为水利事业单位今后的发展提供更好的服务。

参考文献：

[1]顾乃刚.浅议当前水利事业单位国有资产管理中存在的问题及对策[J].财务与经济,2008;1

[2]桑琳.对事业单位财务管理的思考[J].财务与审计,2008;3

[3]张凤玲.行政事业单位国有资产管理现状分析及对策研究[J].财政工作,2008;6

[4]黄定芳.浅议如何加强行政事业单位固定资产管理.经济师,2006;6

[5]郝远秀.加强和完善农业行政事业单位固定资产管理的思考.中国农业会计，2005;7

[6]江巧.行政事业单位固定资产管理存在的问题与对策.中国农业会计，2003;9

[7]张古军,水利事业单位财务管理中常见的问题及对策研究.江苏水利,2009;11

[8]周钟.浅谈水利事业单位财务管理.华章,2012;4

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关于会计述职报告1

 

各位领导、各位同事：

 

一年多以来，在公司领导和各部门的支持下，经过财务全体成员的共同努力，圆满完成各项既定指标，财务会计述职报告。我们全体财务人员严于律己，严格管理，在财务基础工作，全面预算管理，参与经营决策，发挥支撑服务，加强财务检查及组织业务学习等方面做了许多踏实的工作，完成了既定的目标，达到了预期效果，一定程度上锻炼了自己，提高了财务管理水平。

 

履行职务情况：

 

作为财务部主任的工作目的是组织公司财务人员认真贯策执行国家财经法规、政策，组织做好日常财务核算、财务监督工作，按时完成上级下达的各项财务指标和工作任务。我的工作职责是：1、贯彻执行国家财经政策和会计制度，完成上级交办的各项任务。2、组织做好会计核算和监督，建立健全收入稽核制度，严禁收入跑、帽、滴、漏。3、建立健全固定资产管理制度，组织资产清查工作。管好货币资金和其他流动资产，检查资金管理，确保资金安全。4、督办用户欠费、资产报损报批资料的整理工作，及时到有关部门办理待处理资产损失的审批手续。负责税务检查、各种审计协调工作。5、对月报、季报、年报的真实合法性负责。作为主任我是这样开展工作的：

 

1、加强了财务基础工作和精细化管理力度

 

信息是一个企业的神经，而这些信息来源的科学性就给财务的基础工作提出了挑战，尤其公司上市以后，税控监管部门及审计检查力度的加大，以及投资者对财务数据信息的敏感程度都要求我们在基础工作方面更加严谨，因此我们强化了基础工作，规范了会计核算，严格执行国家各项财税法规，及时、准确填制各项财务报表，保证会计信息的真实、准确、合法。

 

2、持续推进全面预算管理，提高前瞻性财务规划力度

 

由于全面预算的编制是从业务计划出发将战略层层落地，以具体的业务计划支撑预算数据，并由专业部门归口审核与业务相关的预算，以实现公司的运营策略与资源配置的统一，避免了孤立、僵化、就数字论数字的预算。预算分解的过程中，也是向各级员工传达了企业的目标信息，及企业面临的风险和优势，明确个人的任务和责任的过程，说到底是逐级承诺的过程，财务人员述职报告《财务会计述职报告》。在执行过程中，更注重跟踪差异分析，及时调整与业务不相称的数据，因此，1年来全面预算管理工作初见成效，在指导经营发展，战略决策，全面有效配置资源上发挥了作用。

 

3、积极探索转换财务角色，提升财务管理水平

 

纵观公司发展的形势及所面临的机遇和挑战，我们财务人员主动加强观念的转换和认识的提升，不再固步自封地将自己定位在传统的“看家”意义上的“经济卫士”，而视公司发展为己任，全面转换财务角色，真正向“参谋助手”转换，切实全方位提高管理水平，加强前瞻性思考，从战略高度为公司提供决策支撑，对公司的运营管理出谋划策，积极主动参与到经营决策的筹划当中去。科学的数据分析，合理有效的资源配置，保障了公司各项绩效指标取得良好成绩，真正意义上提升了财务管理与指导。

 

4、充分发挥支撑服务职能，合理有效配置资源

 

“你的服务意识有多少，就会得到多少回报。如果你一点都没有，或是1点也不肯付出，工作散漫，以自我为中心，甚至孤傲自大，那么企业怎么会把这样1个“毫无服务意识”的员工留在企业里呢?”这是沃尔玛公司的一句名言。我深知做为1名企业的员工，更要明白，服务意识应该牢牢扎根于自己的内心深处，尤其是已经成为团队的管理者，作为团队的核心，服务意识更是不可缺少的。我自己是这样做的，也是这样要求我的团队的。用其他部门的话讲，财务部的工作作风明显改变了。

 

5、加强财务检查及内控管理力度，防范资金风险

 

资金是一个企业的血液，必须按照省公司3级稽核管理的要求，建立营业款3级稽核管理制度，健全了营业款、有价卡及单据的交接手续，防范了资金风险。按照省公司的资金管理办法的要求，积极与银行沟通，签定了上门收款服务协议，增加了划款频次，降低了资金沉淀，提高了资金使用效益。把县分公司收入资金、费用资金纳入企业货币资金帐户核算，便于对现金的监控管理;制定了定期财务检查制度，每季度组织一次财务检查，检点放在印鉴是否按规定分管，营业资金管理、有价卡管理、存货管理、固定资产管理等方面，并针对检查中存在的问题限期整改，并检查其整改落实情况。

 

6、加强业务学习，提升理论水平，建设优秀财务队伍

 

人是生产力中起决定作用的因素，只有具备扎实的理论基础，才能指导实践。“艺多不压身”，因此，我们有计划组织全体财务人员学习相关税收法律知识，提升把握政策的水平，增强团队学习创新能力，并运用于工作实践。

 

关于会计述职报告2

 

您好！时间流逝，转眼之间我来华新联美公司计财部工作马上就两个月了。虽然时间很短，但是这段时间在公司领导的关心和同事们的帮助下，我在工作上收获颇丰。下面我将近两个月年来自己的工作情况总结

 

一、严于律己，严格要求，遵章守纪，团结同事。

 

自到公司上班以来，我能严格要求自己，每天按时上下班，正确处理好工作与私事的关系，从不因个人原因请假或耽误公司的正常工作；同时我认真学习并严格遵守公司的各项规章制度；团结同事，积极合作。

 

二、能够做好本职财务工作。

 

作为一名房地产企业成本会计，我深知成本管理是财务工作中重要的一项工作内容，在前任成本会计王霆的指导下，我认真学习我公司成本管理流程，主要包括纸版合同的接收归档、日常付款的审批、账务处理、产值的处理等，特别是合同付款审核工作，是否在本月资金计划内、是否符合合同付款条件，审核一定要细心严格，付款信息、产值信息等相关内容及时登记合同台账，保证领导看到的是最新的数据。

 

三、合同印花税税金计提工作。

 

每月月末能够及时把本月收到的新合同按类别计提印花税，报给税务会计马昱，确保税金及时缴纳；

 

四、做好其他日常事务。

 

已批未付准确管理，每天早上把最新的数据汇总完毕后报给出纳，其他各项报表及时更新。

 

两个月来，我尽管围绕自身工作职责做了一定的努力，取得了一定的成绩，但我知道这与公司的要求和期望相比还存在差距，在工作中也存在不足之处。

 

主要表现在：

 

一、自己来公司时间短，一些情况还不熟悉，很多工作不能及时做出反应，做出让领导满意的结果。我相信随着工作的深入，我会做得更好。

 

二、自身的业务知识和能力还有欠缺，需要不断地学习和提高。

 

针对上述不足，今后的工作中，我会不断加强财务专业知识学习，提高自己的业务水平，在细节方面完善自己，严格要求自己，更好的做好本职工作。

 

最后，感谢领导和同事们一直以来对我的关心和帮助。希望在我成为公司一名正式员工之后能更好的一起工作，团结协作，共同努力，为公司的发展而努力。

 

关于会计述职报告3

 

公司总经理及各位领导好：

 

我叫**，任职会计助理，我主要工作是**项目、介休项目的账务处理和成本、费用的统计工作，其中去赵石畔项目实地出差2次，介休项目出差1次，兰州项目出差1次，收获不仅仅是工作中的历练，还有生活成长中的喜悦，有机会见识到陕北的黄土高原，在这感谢马总对我的信任及工作中的教导。

 

通过去年的工作我发现对这两个项目缺乏对工地上的认识，比如材料的用途和分类，施工队的具体事项完成的约定，这些还都需要我继续熟识工地上工作、更好的为一线的同任们做好服务。在这谢谢马芳红主管不厌其烦的给我讲解和对我的帮助。

 

财务工作不仅仅是记账凭证这么简单，更重要的是对原始票据的分析及发现问题能及时的改正和验证。在这一年的工作中我收获很多，学会了很多财务方面的实务具体工作，还需要继续努力跟着工作中的伙伴和领导更深的学习。对于以后的工作中我自己会更加努力做好财务基础工作，争取做到细致、准确和及时对数据的整理和统计，确保完成刘主管分配的工作任务，查找工作中的不足及时改正，提高业务知识水平，今年争取学会每月的报税和财务税务报表的填制工作。

 

篇9

关键词 财务管理 存在问题 整改

中图分类号：F23 文献标识码：A

2016年以来，全国行政、事业单位 ，教育行业等各单位、各行业面临到 一次全面性、深入性的大检查。无疑意外，职业技术学院也受到了一次洗礼性的全面性的大检查，先是自查，后是财经检查，最后是纪律检查，我们的财务人员也受到不浅的教育和警示，对我们的财务工作也是一个大检阅、整改。对我们财务人员的工作方向也是起了一定的新作用、产生了一种新方向。那么面对财务检查我们有哪些认知上和整改上问题呢？

1财务管理是职业技术学院教学、后勤的保障

它是一个单位的财务管理的一个重要方法。它具有导向作用。是协调学院同各方面财务关系的管理活动。它具有激励作用。是激励全体成员的力量源泉，每个职工只有明确了学院的目标才能调动起工作的积极性，发挥其潜在能力，尽力而为，为学院创造最大财富。它具有凝聚作用。只有增强全体成员的凝聚力，学院才能发挥作用。它具有考核作用。是企业绩效和各级部门工作业绩的考核标准。因此财务管理在学院发展具有举足轻重的作用。

2当前职业技术学院财务检查存在问题

（1）会计基础工作不规范。会计基础工作是会计工作的基本环节，也是会计工作有序进行的重要保证。会计基础工作薄弱不仅影响会计职能作用的有效发挥，同时，在一定程度上也干扰了社会经济秩序，对各单位的经营管理工作必将产生极为严重的消极影象。对会计知识一知半解，不能按会计制度建账，记账随意，手续不清，差错严重。如编制记账凭证无原始单据或单据不全，凭证填制项目不全；经办、复核、验收，审批签章不全；会计科目使用不当；没有内部稽核制度；账簿记录摘要不清；不顺时记账；不结帐、转账；不按规定改错等等。

（2）取得发票不规范。会计核算应以经济活动中取得的各种原始凭证为依据，而目前，有一些单位为了局部利益，小团体利益的需要，对一些不合法的开支，用假发票或原始凭证来处理，再加上单位对凭证审核不严，个别单位还有原始单据和记账凭证金额不符，有虚报冒领现象，明细科目记载不清，财务混乱，造成会计信息严重失真。

（3）会计核算不规范。比如课题租车费物租赁合同；参加会议无会议通知。报销餐费无明细，无公务接待函。报销差旅费无审批单。这些都存在于会计核算中

（4）账务处理不规范，甚至出F错误。比如有的会计账务处理时，面对“使用期限超过一年的，单位价值在1000元以上，并在使用过程中基本保持原有物资形态的资产，单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资”，作为固定资产管理的规定没有记入固定资产。这是不可以出现的问题，会带来财务工作的不真实性。

3面对如此多的财务问题，如何整改是个大问题。我认为从以下方面入手

3.1要求提高会计人员专业知识、提高财经纪律意识

加强财务管理，充分利用巡视成果和审计意见，严格执行财务管理制度并在实施过程中不断加强制度建设。财会人员应认真学习《会计法》和《会计基础工作规范》，依法建账，算帐和记账。《会计法》和《会计基础工作》对会计基础工作做出了详细、具体的规定，是做好记账，算账、报账工作的重要依据。所以，广大财务人员应当认真学好，熟悉和掌握其中的法律、法规，制度以及各类规定，扎扎实实的依法做好会计基础工作。

3.2进一步建立和完善单位内部各种财务规章制度

各种规章制度的建立和完善是实现会计基础工作规范化的重要制度保证。依法建立各种规章制度，一是要求各单位根据《会计法》和《会计基础工作规范》等的规定，结合本单位内部管理的具体要求，建立如实反映单位经济业务的各类账目，健全内部控制制度，内部牵制制度，会计凭证管理制度、成本核算制度、资金管理制度、财产清查制度和财务收支审批制度等各项内部财会管理制度，逐步实现单位会计工作规范化，制度化。二是要抓好规章制度的贯彻落实。各种财会规章制度能否落到实处是会计基础工作规范化的关键，因此，应建立必要的检查和奖励制度。三是要根据各单位内部管理的发展变化情况或趋势以及在制度执行中存在的问题，及时修订、完善各项内部规章制度，使其建立在科学、合理、使用的基础上。

3.3应网络经济的新需求，实现网络化财务管理，注重财务分析。这是当前经济发展的必然趋势

篇10

**年1-8月份，我委共接受政府审计两次，自行完成两个单位的离任审计和委属各单位财务检查。并聘请会计师事务所完成多个专项审计、现将审计情况汇报如下：

一、基本情况

（一）今年政府审计的主要特点：一是审计范围扩大，涉及我委机关、委属所有事业单位及各协会，包括与市建委无资金缴拨关系的单位；二是审计内容广泛，对单位所有收入支出情况、各项规章制度执行情况、工资制度改革落实情况、财政资金使用情况等审计深入程度加强，随资金流向在时间和空间上分别进行延伸。

（二）1-8月份已完成了如下审计工作：(1)市审计局于**年2月7日至**年4月6日，对我委**年度预算执行和决算草案进行了审计,并延伸审计了下属的落实私房办公室、建筑材料办公室、廉租房管理中心、机关后勤服务中心等六家单位。审计总资金量为25802.90万元，占预算资金总额的66%。于8月2日出具了审计报告和审计决定书；(2)北京市财政局监督检查分局于**年6月25日至**年8月6日对我委2005、**年度“新型墙体材料”“散装水泥”两项专项资金使用情况实施了财政检查。征求意见书于8月13日送达我委；(3)**年我委聘请会计师事务所对六个自收自支事业单位及四个协会进行了专项审计，事务所针对单位审计结果分别出具了审计报告；(4)受纪检监察和人事处委托，支付核算中心于**年3月29日至4月17对原造价管理处处长张宝玉同志进行了离任经济责任审计；于**年5月24日至6月4日对原建筑业管理服务中心主任张小虎同志进行了离任经济责任审计，并分别出具了审计报告；(5)**年8月2日至8月17日，综合经济处会同人事处、监察处组织了对委属各单位**年上半年财务执行情况和**年工资制度改革政策落实等情况的监督检查。

二、审计和检查中提出的主要问题及改进措施

1、虚列支出、资金在预算外单位沉淀问题。

个别单位没按照财政授权支付要求将资金直接拨付到供应商，而是拨到协会或委属其他事业单位，造成支出不实、资金沉淀。有些资金在中间环节改变了资金原使用用途，有的形成结余。违反了专项资金专款专用的原则，也影响了财政资金使用效益性。

针对上述虚列支出问题。一是已责令相关单位进行整改，按审计报告处理意见调整会计帐目并提供相关证明材料；二是对财务检查中发现的问题，要求各单位在**年预算、财务规章制度执行中也进行了纠正。三是计划在今年会计人员继续教育时把政策法规执行和财政预算执行列为培训重点，并加强执行监督检查，避免类似问题再次发生。

2、往来款挂帐未及时清理、会计核算不规范问题。

在各次审计中，均提出了往来款挂帐未及时清理的现象。目前我委汇总报表中往来款挂帐金额达2.73亿元，涉及内容较杂，在一定程度上影响了我委总体资产状况的真实性。

一些单位会计核算不规范，在往来款中核算支出及结余资金等情况，造成决算支出不实、不能真实反映单位财务状况和收支情况。

对往来款挂帐未及时清理、会计核算不规范的问题。一是已责令会计处理不规范的单位进行了整改并调整会计帐目。二是在刚结束的两次资产清查中，各单位已做了部分清理。三是下一步工作中将把清理长期挂帐做为重点，由核算会计督促各单位及时做出调整。

3、超预算范围支出问题。

审计局提出，我委**年用以前年度税收返还等资金支付督察考核奖1,370,888.86元，未纳入部门预算管理，超预算范围支出。

针对报告中提出的上述问题，我委已加强了部门预算管理。一是本着从简节约的原则，压缩各项开支；二是在预算编制中充分考虑各项需求，将所有收支按照要求全部纳入部门预算管理。

4、专项资金使用不规范，未发挥效益问题。

个别单位专项资金管理不规范，未严格按预算批复执行，专项在预算年度未发挥应有效益，突出的几个专项资金有：

(1)审计局提出的廉租房租金补贴使用问题。2003年将廉租房租金补贴专项资金1000万元用于发放标准租私房补贴，改变了专项资金用途；2004年将廉租房租金补贴1000万元用于廉租实物购房，但购房运作未成，该资金未发挥专项资金应有效益。

(2)市财政局监督检查分局提出的新型墙体材料、散装水泥、建材补充发展基金三项基金使用问题。以前年度，三项基金以定向委托贷款方式支持近50个技改项目，但贷款发出后仅有少数单位归还。**年改为用墙体材料基金安排科研技改经费专项，由原贷款方式改为拨款方式，其中向仍未归还贷款的两个单位给予了新的拨款。相关单位对这部分专项基金使用缺乏相应的监督管理。

针对上述专项资金使用不规范、未发挥效益问题，分别情况提出如下处理意见：(1)对于廉租房租金补贴的使用，要求按照《北京市城镇廉租住房管理办法》执行；(2)对于三项基金的使用，我委已与市财政局沟通，共同起草了《墙体材料及散装水泥两项基金管理办法》，待国家两项基金管理办法出台后，根据使用精神再行完善，即可正式执行；另外，我委进一步加强对专项基金的监督管理，特别是对科研技改拨款程序进行完善，采取在拨款协议中增设限制条款、项目验收中增加财务验收等措施，加强专项基金的监管力度。

5、我委财务大检查中发现个别自收自支单位经营亏损，业务处于停滞状态。

(1)房地产开发市场**年开始处于经营亏损状态，共计亏损150多万元，全部用事业基金弥补。

(2)住宅办自2002年开始处于经营亏损状态，共计亏损270多万元，全部用事业基金弥补，目前事业基金已为负数，单位业务已处于基本停止或转移。

对于持续经营亏损，业务处于停滞状态的自收自支单位，我们要加强财务监督，并建议在事业单位改革时一并处理。

6、个别单位执行规章制度较差问题。

财务大检查中发现个别自收自支单位执行财务规章制度不严，如：报废机动车辆，未按我委固定资产管理办法的规定办理相关审批手续，同时，出售收入的会计处理也不合规；支付的专家劳务费未按税务部门规定代扣代缴个人所得税。

针对上述规章制度执行较差问题，我们将不断加强财务制度建设，目前已修订了资金管理办法和固定资产管理办法等几项制度。正在修订建委内部财务规章制度，并将汇编成册，使我委财务管理、会计核算做到有章可循并加强监督执行力度。

7、部分单位财务人员短缺、业务素质有待提高。