审计整改方案范文

导语：如何才能写好一篇审计整改方案，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

县审计局对我县2020年度脱贫攻坚进行了专项审计。根据《县审计局审计报告》、《县审计局关于县2020年度脱贫攻坚专项审计的审计决定》，召开2020年脱贫攻坚专项审计整改工作会议，专题研究整改工作，并制定本方案。

一、总体要求

全面落实中央、省、州关于脱贫攻坚的决策部署，坚持以脱贫攻坚统揽全县工作大局，紧盯精准识别、精准扶贫、精准脱贫三个环节，增强政治自觉，坚持问题导向、目标导向、效果导向，把审计整改工作作为一项重大政治任务来抓，以最坚决的态度、最迅速的行动、最有利的措施，全力抓好整改落实工作。

二、整改原则

（一）坚持问题导向。建立整改工作台账，落实整改工作清单，逐一细化整改措施和整改方案，逐项明确整改责任，逐一整改销号。

（二）主动认领任务。主动认领，举一反三，对标新要求、强化新担当，以解决问题为根本，以推动工作为目的，以整改落实的实际成效推动各方面工作取得新进展。

（三）压实工作责任。务必从严从实、不折不扣做好审计整改工作。全局要高度重视，迅速行动，压实工作责任，确保整改实效。要强化标本兼治，注重统筹结合，确保整改落实工作全面完成、按期完成。

（四）坚持建章立制。以实现规范化、督查经常化、自身建设制度化为目标，着力建立健全相关规章制度，建立完善已工作运行、监督约束、考评绩效为是主要内容的长效机制。

三、整改内容

（一）精准扶贫政策措施落实不到位问题

1.相关部门及乡镇审核不力，导致已清退人员获取财政贴息6737.44元。

整改措施：一是强化信息共享，将每年动态调整的贫困人口信息以攻坚办正式文件分发至相关部门。二是强化基础数据审核，及时与农业银行、信用联社审核拟享受贴息对象情况。三是建立贫困对象扶贫小额信贷信息审核部门联席机制，确保信息共享、信息畅通。四是建立整改台账，确保按时销号。

整改单位：县脱贫攻坚领导小组办公室

整改责任人：

整改时限：2019年12月10日前，并长期坚持

2.县人社局及相关乡镇审核不严，导致就业扶贫政策落实不到位，涉及资金1000元。

整改措施：一是在年度就业岗位统筹安排上，督促县人社、水利、林草等部门梳理实施方案，并经脱贫攻坚领导小组办公室例会研究同意后实施。二是督促涉及相关行业部门严格落实贫困村退出公益性岗位不得少于5个的标准，做好公益性岗位开发。

整改单位：县脱贫攻坚领导小组办公室

整改责任人：

整改时限：长期坚持

（二）扶贫领域腐败和作风方面的问题

县扶贫移民局履职尽责不到位，导致职业培训学校以虚假资料套取资金25280元。

整改措施：一是责职业培训学校立即整改，退还套取培训资金25280元；二是加强培训资料审核，在以后的劳务培训中，不仅审核培训机构在报销的发票、资料，同时，还将对培训机构培训期间产生的相关票据进行审核；三是严格按照《中华人民共和国会计法》第九条和第十四条要求，完善相关工作制度；四是将加大此类培训的监管力度，落实专人全权负责培训工作，做到全程跟班监管，及时掌握了解培训的相关工作和进度。五是制定《县技能培训和创业致富带头人培训管理办法》，规范培训内容、时间、补助标准、资料审核、资金拨付、就业创业等内容，确保培训工作发挥实效；六是对相关责任人予以追责；七是建立整改台账，确保按时销号。

整改单位：县扶贫开发局

整改责任人：

整改时限：2019年12月10日前，并长期坚持

（三）扶贫项目效益不佳的问题

村活动室后期管理不当，设施设备损坏等。

整改措施：一是扶贫开发局负责活动室建设工作，活动室后期管护由县委组织部牵头，活动室建设完毕后，及时做好活动室移交工作；二是配合组织部门开展后期管理工作。

整改单位：县扶贫开发局

整改责任人：

篇2

《深圳市基本医疗保险制度深化改革方案》已经市政府二届二十一次常务会议通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。

                   深圳市基本医疗保险制度深化改革方案

一、深圳市医疗保险事业的现状及存在的主要问题1992年5月，我市颁布了《深圳市社会保险暂行规定》和《深圳市社会保险暂行规定职工医疗保险实施细则》，对公费医疗和劳保医疗制度进行了改革，实行医疗保险制度，保障了职工的基本权益，统一了医疗政策，减轻了企业负担，提高了社会化管理程度。但是，现行医疗保险的模式还不适应医疗保险事业发展的要求。主要表现：第一，现行医疗保险制度偏重于医疗保险的社会共济作用，缺乏有效的激励和约束机制，医疗保险基金筹集困难，医疗卫生资源不合理分配和浪费现象比较严重。第二，医疗保险层次单一，企业经济负担仍然过重，不愿参加医疗保险，职工参保面偏低。第三，由于现行医疗保险模式的制约，保险机构、医疗单位和患者之间矛盾较大，影响了医疗保险事业的健康发展。因此，必须采取有效措施，深化改革，进一步完善我市医疗保险制度。

二、改革的指导思想和基本原则

（一）改革的指导思想

根据我市经济发展水平和劳动用工制度的实际情况，建立多层次的医疗保险体系，在切实保障职工基本医疗需求的前提下，遏制医疗卫生资源的浪费，努力减轻企业和职工的负担，改善投资环境，促进我市经济健康发展。

（二）改革的基本原则

1.保障劳动者的基本医疗需求

根据我市社会生产力发展水平，医疗保险只能保障劳动者的基本医疗需求，在现阶段不可能实行过高的医疗保健待遇。

2.实行多层次的医疗保险方式

根据国家有关法律、法规和政策，结合我市的实际情况，建立住院医疗保险、综合医疗保险、特殊医疗保险三种方式，实行不同的医疗保障，满足不同层次的医疗需求。

3.医疗保险费用由国家、用人单位和职工个人三方共同负担

根据国务院有关医疗保险制度改革的精神，职工的医疗费用不能再由国家和用人单位包揽，应由国家、单位和个人三方合理负担。

4.公平与效率相结合

医疗保险的公平表现在参保人病有所医，特别是大病能得到切实的医疗保障。其效率表现在，综合医疗保险实行社会统筹与个人帐户相结合的模式，缴费多者，进入个人帐户的金额就多；医疗费用支付少者，其个人帐户积累额就多。有利于促职工如实缴费，合理支付。

5.遏制医疗卫生资源的浪费，减轻企业和职工的负担

筹集医疗保险基金时应当以支定收，制定医疗保险待遇和偿付标准时应当量入为出，力求收支平衡，略有储备。因此，必须建立健全制约机制，严格基金管理，有效防止浪费，减少支出，切实减轻国家、企业和职工的负担。

三、改革的主要内容

（一）基本医疗保险实行多层次的医疗保险方式，满足不同的医疗需求。

1.住院医疗保险

参保人按照规定缴费，其住院基本医疗费用主要由医疗保险基金支付。

住院医疗保险实行基金统筹，不建立个人帐户。

2.综合医疗保险

参保人按照规定缴费，其住院基本医疗费用主要由医疗保险共济基金支付，门诊基本医疗费用由医疗保险个人帐户支付。

综合医疗保险实行社会统筹与个人帐户相结合。

3.特殊医疗保险

参保人为离休人员和二等乙级以上革命残废军人，个人不缴费，就医时不自付，缴费渠道与医疗待遇按原政策不变。

（二）按照职工的不同情况，确定不同方式的医疗保险范围。

1.凡具有深圳户籍（含蓝印户口，下同）的职工和退休人员，应当参加综合医疗保险。

2.劳务工应当参加住院医疗保险。

3.凡具有深圳户籍的职工，在领取失业救济金期间，应当参加住院医疗保险。

（三）确定合理的缴费比例，在保障职工基本医疗需求的前提下，减轻企业负担。

1.在职职工的综合医疗保险费按其月工资总额的9％缴交，其中单位缴交7％，个人缴交2％；

按照国家人事部关于机关事业单位“在增加工资的基础上建立个人缴费制度”的精神，机关事业单位职工1993年10月调整工资以前的工资部分，不实行个人缴费，全部由单位负担。调整工资以后的增资部分，按上述比例由个人和单位共同缴交。

职工月缴费工资不低于市上年度职工月平均工资的60％，不高于市上年度职工月平均工资的300％。

2.离退休人员的医疗保险费按其月离退休金的12％，由单位或养老保险共济基金缴交，个人不负担；

3.劳务工的住院医疗保险费由单位按市上年度职工月平均工资的2％缴交，个人不负担；

4.失业职工的住院医疗保险费由失业保险机构按市上年度职工月平均工资的2％缴交，个人不负担。

医疗保险基金由社会保险机构统一收缴和管理。公务员和财政全额预算单位参保人的医疗保险费由市财政局建立专门的医疗保险基金帐户，单独核算，专项管理。

（四）综合医疗保险实行社会共济与个人帐户相结合的模式。

1.建立综合医疗保险个人帐户

职工个人缴交的综合医疗保险费，全部记入个人帐户。

用人单位缴交的综合医疗保险费，在缴费中提取2％的管理费和4％的风险储备金之后，45周岁以上的职工，60％记入个人帐户，40％进入共济基金；44周岁以下的职工，50％记入个人帐户，50％进入共济基金。

2.提供个人帐户启动资金

45周岁以上的职工开始建立个人帐户时，由其缴费单位按其上年工资总额的5％一次性提供启动资金，记入个人帐户；退休人员开始建立个人帐户时，由其缴费单位按其上年退休金的10％一次性提供启动资金，记入个人帐户。

（五）确定合理的医疗保险待遇，有效保障职工的基本医疗需求，抑制医疗卫生资源的浪费和不合理分配。

1.基本医疗费用

（1）参加住院医疗保险的劳务工和有深圳户籍的失业人员，住院基本医疗费用由共济基金支付90％，个人现金支付10％。门诊基本医疗费用自理（失业人员个人帐户有余额的，可用于支付门诊基本医疗费用）。

（2）参加综合医疗保险的在职职工，住院基本医疗费用由共济基金支付90％，个人现金支付10％。门诊基本医疗费用，由个人帐户支付。

（3）参加综合医疗保险的退休职工，住院基本医疗费用由共济基金支付95％，个人现金支付5％。门诊基本医疗费用，由个人帐户支付。

（4）个人帐户用完后，超额部分在上年市职工平均工资10％以内的，全部由个人自理。超过上年市职工平均工资10％以上的部分，根据就诊的医院级别确定报销比例：三级（市级）医院，共济基金支付65％，个人自付35％；二级（区级）医院，共济基金支付70％，个人自付30％；一级（街道、镇级）医院，共济基金支付75％，个人自付25％。

（5）参保人因自付医疗费用数额较大，造成生活困难者，可向社会保险机构申请补助。

2.特殊检查和非基本医疗费用

（1）经批准的特殊检查费用，由共济基金支付80％；个人现金自付20％。

（2）超过基本医疗保险的其他特殊医疗费用由个人现金自付。

（3）市一、二、三级保健对象的医疗保险中超出基本医疗保险规定的部分，按有关规定办理，由原缴费渠道支付。

（六）参保职工调动、死亡时个人帐户资金处理办法。

1.参保人离开本市，其个人帐户余额，转入其迁入地医疗保险机构，当地无相应机构的发给本人。到境外定居者，其个人帐户余额发给本人。

2.参保人死亡后，其个人帐户余额由其法定继承人继承，无继承人的，转入基本医疗保险共济基金。

（七）建立健全制约机制，加强对医疗的监督管理。

1.完善“平均费用标准”结算办法，保证医院和参保人的权益，要根治“分解处方”和要病人多次挂号、多次办理入出院手续等侵害参保人权益的现象。同时，定点医院和参保人必须严格遵守医疗保险合同规定，市社保局和卫生局要加强对医疗服务监督和检查。

2.社会保险机构应当按照有关规定，选择约定医疗单位和约定药店，签定合同，明确双方的权利义务。社会保险机构应当按照合同的有关规定，对约定医疗单位和药店进行监督。对严格执行合同者，依照合同规定给予奖励；对违反合同的，依法追究其违约责任。

3.社会保险管理部门应当加强对约定医疗单位和药店的管理，会同卫生部门，每年对医院执行医疗保险规定的情况进行检查、评审。对严重违反规定的医务人员，有权取消其医疗保险处方权，并给予处分；对严重违反规定的医疗单位，有权取消其医疗保险约定项目，直至取消其医疗保险约定单位资格。

4.约定医疗单位必须严格按规定将医疗保险基本药品药房和自费药品药房分开。

四、改革的实施办法和配套措施

（一）组织实施

由市社保局根据本方案拟定实施细则和有关的工作规章、工作程序，并组织实施，具体步骤为：

1.搞好宣传工作。通过各种有效的形式向社会广泛宣传实行医疗保险制度的重要性和内容，使社会各界人士都明确并自觉维护、认真贯彻执行新制度。

2.抓紧电脑联网和各项准备工作，提高办事效率。要充分体现实行新制度的优越性，保证这项改革的顺利实施。

3.实行新旧制度的顺利衔接。各有关单位要密切配合，保证新旧制度的顺利过渡，防止实行新制度前突击开药等各种不良现象发生。

4.积极有效地组织投保，提高参保率。

（二）配套措施

1.各有关部门要大力支持，密切配合，保证医疗保险改革的顺利进行。工商、劳动部门要通过办理工商年检、企业登记、劳动用工、调工手续，积极协助、配合社保局的工作，促进医疗保险制度的实施。

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一、自查自纠情况

坚持把学习贯穿始终，注重学习领会中央、省、市关于民主评议、作风整顿专项活动的最新思想，把思想和行动统一到镇党委、政府的决策部署上来。通过各种渠道，采取各种形式，广泛征求意见和建议。组织召开审计所全体工作人员评议会，深刻查摆思想认识、工作作风等方面存在的问题和不足，通过开展自查自纠，发现突出问题一个：工作力度不大，服务意识有待加强。

二、整改方案

坚持对查找出来的问题，特别是对基层反映强烈、涉及群众切身利益、社会各界普遍关注的热点问题，认真分析，深刻剖析原因，研究整改对策。为确保整改取得成效，制定如下方案：

（一）建章立制，完善机制。针对审计所工作性质、行业特点，制定完善规范管理、文明服务等相关制度，用制度来规范行为，用制度管人管事，充分发挥制度在政风行风建设中的保障作用，努力实现高效廉洁从政，秉公无私执法，耐心细致办事，热情文明服务，真正达到以评促纠，以评促建，以评促创的目的，进一步推进政风行风建设。

（二）突出重点，抓好整改。坚持在取得实效上下功夫，要以群众关心的热点、社会关注的焦点、工作中的难点作为整改的重点，对能及时整改的，要立即进行整改，对一时难以整改到位的问题，要制定整改计划，逐步整改，对暂时解决不了的问题，要向群众做好解释工作，努力创造条件，加以解决，要以“社会群众满意”为标准，认真抓好整改落实，按照“问题不解决不放过，群众不满意不通过”的要求，努力做到“四个不放过”，对群众反映的问题不查清楚不放过；对查出的问题不认真整改不放过；对违法违纪人员不作处理不放过；对存在的突出问题整改不到位不放过。力求以实实在在的整改效果取信于民，使人民群众感受到民主评议带来的实际效果。

（三）继往开来，抓好工作。在做好民评工作的基础上，围绕“关注民生，服务群众”，结合本单位工作性质，以创新出特色，积极开展具有行业特色主题活动，推出服务民生，促进发展的新思路、新举措，实现以民评促工作，促发展，树形象。

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一、基层央行内部审计整改不力的成因分析

（一）责任主体整改动力不足。审计整改的执行，是被审计单位（即责任主体）在权衡多方面利益及影响因素的基础上，相机决策的结果。一方面，如果审计整改不力的影响和后果对主体自身利益影响较小，则审计整改不被重视；另一方面，责任主体在主观上会有意识地进行“整改筛选”，只接受对单位或组织价值有利、牵扯精力少的简单操作性问题，而对部门利益关系不紧密、整改难度大的问题消极应对、敷衍拖延；再者，当前基层行较普遍地存在着审计发现问题责任与审计整改落实责任不匹配、不对等的问题，即：被审计单位“审计整改落实的督促责任”缺位或尚未纳入审计范围，势必使审计整改无法落实，整改效果大打折扣。

（二）内审部门整改能动性发挥不充分。内审部门对审计整改工作认识不足、定位不准确，未能充分发挥其能动性是影响整改效力的至关重要因素。内部审计部门与被审计单位(部门）都应属于整改中的“主角”，都应处于审计整改的主体地位，二者相辅相成、缺一不可。基层央行内审部门多年表现出的整改“配角”定位，使审计整改以至于整个审计监督变得消极和被动，直接影响整改工作效力。

一是内审部门和内审人员对审计监督及整改工作认识不足，在一定程度上存在“重审计、轻整改”和“一审了之”的现象。认为查出问题是内审部门的主要责任，整改问题是被审计单位（部门）的主要责任。由于这种思想的存在导致：一方面，对审计查出的问题避重就轻，使深层次、风险性和棘手问题不能得到正常的反映；另一方面，对审计问题的产生原因分析不深不透、审计整改措施的制定缺乏原则性或降低处理标准。从而，不可避免地造成审计整改流于形式和“屡查屡犯、屡犯屡查”现象的发生。

二是内部审计部门整改主导作用发挥不充分。被审计单位虽然是纠正及改进问题的主体，但内审部门对整改工作的指导、监督也是审计监督的重要职能构成。被审计单位受自身对问题的认识角度、深度所限，以及囿于过多考虑个体利益，必然导致整改效果难以如愿；而审计部门可以利用自身知识优势和对法规制度的精准把握，形成对审计发现问题的透彻理解及提出恰当的整改要求，指导、监督被审计单位进行整改。否则，被审计单位整改工作方向感不强、压力及动力不足，很难保证整改质量。主要表现在：一方面，内审部门是从央行整体利益及全面风险管理的角度出发要求被审计单位对问题进行整改，如果缺乏对整改工作的指导，就不可能做到从根本上解决问题；另一方面，缺乏对整改过程的监督，仅凭审阅整改报告这一“事后复核式”整改监督，不难发现被审计单位较普遍地存在问题整改情况描述模糊、整改不彻底、存在方向性错误的问题，有的甚至用一定篇幅在作“不必整改”或“无法整改”的“合理化”解释，与内审部门的审计意见和整改初衷大相径庭。

（三）“一体化”内部审计整改标准缺失。基层央行目前尚未在综合考虑审计问题性质、形成原因以及问题严重程度等因素的基础上，建立一套完整的评价指标体系来全面、客观地考量问题整改的适当性、及时性和有效性。导致审计部门与被审计单位（部门）不能用统一的指标标准来指导和衡量整改工作以及整改的效果，从而产生“整改差异”；被审计单位整改“惰性”问题、“治标不治本”问题以及整改“表面化”和“短期化”问题就会不可避免甚至长期存在，审计整改实效性则无从体现。

（四）审计整改工作长效机制缺失。一是缺乏行之有效的部门联动机制，“单打独斗”的监督管理模式必然导致对审计结果与整改工作的分析、研究不够，导致审计意见执行难；二是缺乏科学严谨的问责制度，被审计单位（部门）的整改责任意识和质量意识不强；三是缺乏有效的整改工作监督，整改信息公开机制未跟进，整改动力和压力不足。

二、提升基层央行内部审计整改力的有效途径

基层央行内部审计整改工作是一项系统工程，它需要发挥领导层、监督层、职能部门管理层及整改责任主体层的整体合力作用，需要系统、完善的整改工作长效机制的有力支撑。只有通过强化各方整改责任意识，完善整改操作流程，积极构建全行“一盘棋”的“大监督”的整改管理机制体系，才能达到强化审计整改和提升审计整改力的目的。

（一）转变观念，强化责任主体意识。一方面，内部审计部门应当转变观念，摒弃认识上的误区，牢牢把握整改的领导权和控制权，成为整改中的“主角”，充分发挥主观能动性，依靠全方位指导，全过程监督和客观评价，积极主导整改工作，切实推动整改质量的提升；另一方面，被审计单位（部门）要进一步强化责任主体意识，充分认识审计监督这一“免疫系统”在强化内部管理和提高组织价值中的重要作用，要积极主动地与审计部门进行沟通和交流，促进内审服务与咨询职能的发挥。从而，做到从内部控制与风险管理的角度，推动完善工作制度，从源头上把住问题产生的关口，使审计整改工作成为被审计单位（部门）的自觉行动。

（二）重心前移，强化整改过程监督。将审计部门对整改工作的指导、监督融入整改过程之中，完善整改流程，实现整改监督的关口前移。即：对原来实施的“下达整改通知书—被审计单位开展整改—被审计单位提交整改报告”这一“三步走”整改流程进行修改和细化，增添整改方案的审核和整改情况的适时反馈环节，改为“五步走”的整改操作流程，即：“下达整改通知书—被审计单位上报整改方案—对整改方案进行核准—被审计单位开展整改—整改事中反馈—被审计单位提交整改报告”。使得审计部门与审计对象在充分沟通的基础上，通过认真听取审计对象的意见和深入分析研究，客观公正地做出职业判断，并通过审计专业视角提出建议和改进工作。做到在监督中更好地体现审计服务，促进被审计单位加强内部管理和提升组织价值。

（三）标本兼治，建立审计整改长效机制。建立“分析评价、结果运用、责任追究”一体化的“大监督”联动整改机制，切实强化制度约束，优化整改环境。

一是实施审计整改集中磋商工作机制。成立由行长、各分管领导、监督部门、各职能管理部门负责人组成的“内部控制与审计监督整改工作领导小组”，实施“整改工作专题例会制度”和“审计监督集中体检诊断制度”，从内部控制与风险管理的角度深入分析典型性、倾向性和苗头性问题，及时发现和揭示风险隐患，从而发挥领导监督、审计监督、部门自控与职能部门条线管理于一体的“大监督”职能作用，实现“全行联动促改”。

二是建立整改质量评价标准体系。在综合考虑审计发现问题的可计量性、问题的整改难度以及整改措施的制定等因素的基础上，通过科学设定行领导、内审部门、职能管理部门等各评价主体的评价系数，建立系统化、“一体化”的整改工作评价标准；也可以在汇总评分的基础上，制定“完全整改”、“部分整改”、“未整改”、“无法整改”的分类判断标准。从而形成统一判断审计整改效果的准绳和依据，实现审计整改工作“定量”与“定性”相结合的综合评价机制体系，提升整改效果。

三是实施审计监督专项考核与问责机制。一方面，实施审计监督专项考核制度，将审计结果与审计整改落实作为单独的“监督管理”模块纳入对被审计单位的年度绩效考核之中，有效弥补审计监督游离考核体系之外的问题，实现“内审监督权威”和审计整改实效”双赢。同时，要对重大审计整改缺陷实行“一票否决”制度。另一方面，实施审计整改“第一责任人”制，对被审计单位或部门的重大或重要整改缺陷，追究主要领导责任；并且要做到将审计检查结果、审计整改落实结果、审计整改问责结果在干部考核考察和任用中作为重要的评价指标，从而提高审计监督对违法违规行为的震慑作用。

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一、基本情况

全省第一批群众路线教育实践活动告一段落后，校党委就后续整改工作进行了再安排再部署。根据省活动办要求，学校制定了《青海广播电视大学党的群众路线教育实践活动领导班子整改方案》，瞄准问题，明晰了六个方面、20项整改内容。同时，制定了制度建设计划，从8个方面加强建章立制，其中修订完善的制度13项，新建制度11项。主要涉及密切联系群众，规范决策、权力运行，厉行勤俭节约，整治文山会海，加强干部教师培训、绩效考核，加强校园稳定，规范运行质效，加强师德师风建设等方面。

需要说明的是，青海广播电视大学为系统办学，其州、县电大均隶属于地方教育行政部门管理，省电大进行教学指导。除省校(总部)为第一批党的群众路线教育实践活动试点单位外，各州、县电大根据省活动办安排部署，均随各地进入第二批教育实践活动单位。因此，学校根据省活动办《通知》中有关的工作任务落实情况，重点针对学校自身工作开展了认真自查。

二、主要任务落实情况

一是在整治工作作风方面：制定出台了《关于进一步加强和改进工作作风的实施办法》，从开展调查研究、服务师生、改进宣传报道、厉行节约、加强督查等方面提出了改进作风的具体措施。我校按照《办法》的各项要求，在全校认真开展了作风建设年、师德师风建设年、整顿工作纪律等系列活动，加强了日常监督，严肃了工作纪律，通过一系列活动的开展，促进了工作作风的进一步转变，教职工精神面貌发生了明显变化，增强了工作干劲。

二是在整治文山会海方面：以规范会议为突破口，修订完善了《校党委会议事规则》、《校长办公会议事规则》、《学校各类会议管理办法》，精简会议规模和数量、规范会议管理，精简全省性电大系统工作会议2个;以公文管理为切入点，修订了《青海广播电视大学公文规范管理办法》、《青海广播电视大学关于进一步规范会议和材料的规定》，学校党政文件得到有效精简，今年校内全面启用了电子公文系统，发件印制数量大幅减少。

三是在整治庸懒散现象方面：修订完善了《学校各部门工作职责和岗位职责》、《校内工作目标管理责任制考核办法》和《教职工年度考核办法》，明确职能、职责任务和岗位要求，提高部门工作运行质量和效能。通过绩效考核带动干部职工恪尽职守、爱岗敬业，增强了内驱力、执行力和创造力。同时，校组织人事处加大了工作时间巡查力度，严格执行考勤制度和职工外出请销假制度，有效遏制了个别部门存在的庸懒散现象。

四是在整治三公经费方面：学校对公务接待、公务用车和因公出国(境)经费进行了全面清理，严格执行省财政下达的三公经费预算标准，厉行勤俭节约，经费使用符合财务管理规定，并进行全校公示，加强财务公开和群众监督。2013年学校三公经费支出较上年同期压缩15.85万元。同时，为加强纪检监察和审计工作，制定了《青海广播电视大学内部审计工作办法》、《青海广播电视大学廉政风险防控体系建设管理办法》营造了风清气正的良好氛围。

五是在加强制度建设方面。针对教职工提出的加强制度建设，规范内部管理等问题，校领导班子在广泛调研基础上，新建了《青海广播电视大学调研工作制度》、《学校学术委员会章程》，为探索现代大学制度提供了组织和制度保证;新成立了教学工作委员会，制定了《青海广播电视大学学术委员会章程》，明确职责和运作范围，形成了有利于维护学校的学术声誉、严谨学风和相应的学术规范;修订《青海广播电视大学教学事故认定处理办法》，加强教学及教学管理工作的规范有序，为防范和有效地处理各类教学事故的发生提供了制度保障和政策依据;修订了《青海广播电视大学突发事件应急处置办法》，确保了校园的安全稳定。

三、存在不足和后续整改思路

在学校教育实践活动领导小组的正确领导下，我校教育实践活动整改落实、建章立制工作按照既定目标有效推进，取得了一定成效。但也存在一些不足，一是个别党支部对承担的整改任务重视不够，存在思想松懈的现象;二是个别整改任务没有完全按照时限要求落实到位，需要抓紧整改。

反对，改进作风是一项长期任务。我校将按照省活动办的部署和要求，认真总结前一段工作，进一步巩固在理论上、实践上已取得的成果，针对尚未整改到位的问题，狠抓工作落实，持之以恒，常抓不懈，抓出成效。

我校后续整改工作思路是：认真按照中央和省委关于第一批党的群众路线教育实践活动收尾不收场的要求，以反对，正风肃纪为核心，以落实整改方案、制度建设计划和专项整治方案为抓手，统筹推进、逐项落实，不断巩固和深化教育实践活动成果，为全面加强学校党的建设，推动电大转型发展提供强有力的思想和作风保证。

一是强化整改落实。全面落实《青海广播电视大学领导班子党的群众路线教育实践活动整改方案》，继续聚焦坚持领导带头，以身作则，发挥表率作用，通过主要领导带班子成员，一级抓一级，层层抓落实;坚持求真务实，立说立改，既着眼长远立规矩、定制度，又立足当前抓整改、促落实，用整改成效取信于师生。

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【关键词】内部控制；风险防控；监督机制

【中图分类号】F27 【文献标识码】A

【文章编号】1007-4309（2012）08-0058-2.5

2001年美国安然事件暴露出了企业内部控制和监管上存在的诸多漏洞和风险，为加强内部会计控制监管，2002年美国《萨班斯—奥克斯利法案》出台，从此世界进入内部控制时代。2008年6月我国借鉴融合COSO内部控制框架，并结合中国企业实际，由财政部、审计署、证监会、银监会、保监会联合制定出台了《企业内部控制基本规范》，2010年4月相关配套指引出台，要求2011年起首先在境内外同时上市的公司施行，2012年起扩大到上交所和深交所主板上市公司施行，目前大型上市公司内部控制建设正在逐步推进，有关内控建设的相关理论指导和具体实践操作经验都在逐渐研究和摸索之中，是学术界讨论研究的热点问题。在企业实务界，内部控制建设尚属新生事物，需要在实践中不断探索总结。

本文在调查研究上市公司推进内部控制建设经验基础上，收集分析和整理相关数据和资料，对国内企业内部控制建设工作思路进行归纳整理。对确立以风险防控为导向，结合企业实际情况制定内控建设的操作框架和实践应用进行总结，构建出企业全面推进内部控制建设操作思路与方案，供企业参考。全面推进内控建设大致可分为下面四个阶段。

一、内部控制建设前期筹备过程中的组织协调工作

（一）推进内部控制建设必须取得企业高层的充分支持

内部控制的设计与运行具有全员性，不是针对员工的内控，也不是针对管理层的内控，是企业全员参与的内部控制。准确的说，内部控制是由董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的，旨在合理保证企业发展战略的实现、经营管理的效率和效果、财务报告及管理信息的真实、可靠和完整、资产的安全完整，以及遵循国家法律法规和有关监管要求的过程和机制。企业在全面推进内控建设过程中需要不断建立完善管理制度，梳理优化业务流程，因此一定程度上会改变企业现有工作流程，改变原有管理习惯，甚至杜绝一部分人的不正当利益，这些个人的不正当利益往往会侵蚀企业整体利益，无益于企业的健康持续发展，因此根据经验，全面推进内控建设必须首先得到企业高层（决策层）的充分支持和重视，这一点十分重要，否则内部控制建设举步维艰，很可能半途而废。

（二）确定内部控制职能的归属

企业可以自行开展内部控制建设，也可以委托专业的内控建设咨询机构，但由于全面推进内控建设是一项艰巨、复杂和非常专业的系统工作，对于未有过系统的内控管理背景的企业，建议选择委托咨询机构来进行内控建设，目前多数企业也是这样操作的。选择好内控咨询机构的同时，还要在企业内部选择（或新成立）某一部门来承担内部控制职能，处理内控日常事务。即使是委托咨询机构，也要有某一职能部门具体负责组织协调内控建设工作（即牵头部门），因为初步建立好内部控制体系之后，咨询机构便会撤出，而内部控制是一项长期工作，企业的很多管理制度和业务流程是需要根据实际情况不断调整和完善的，这些后续工作需要由一个专门的职能部门来独立承担。

在实践中，确定负责组织协调内控建设工作的职能部门一般有四种情况：1.财务部门牵头；2.内部审计部门牵头；3.企管部门牵头：4.组织成立联合部门牵头内控建设工作。目前认为比较理想的模式为：前期内控建设阶段组织成立联合部门，负责组织协调内控建设工作，联合部门属于临时机构，可以从审计、财务、企管、人力资源以及业务部门抽调业务骨干，内控的后续日常工作放在企管部门，审计部门负责定期对内控有效性进行评价、审计和监督。当然，具体确定由哪一个职能部门负责、采用哪一种模式，还要结合企业实际情况。

另外需要注意的一点是，在内控建设完成后，按照《企业内部控制审计指引》要求，企业每年要委托社会上独立的内控审计机构（会计师事务所），对企业内部控制的设计与运行的有效性进行审计，这里建议内控审计机构和前期内控建设咨询机构保持一致（可以实现内部信息资源共享），在一定程度上可以避免重复工作，减轻企业的负担。

二、内部控制全面建设工作

（一）组织召开项目启动大会

以内部控制建设相关职能归入企业的企管部，同时委托专业咨询机构为例，在全面推进内控建设工作前，应由企管部牵头组织召开企业内部控制建设项目启动会议，对全面开展内控建设工作进行动员部署，提升企业各级人员对内控建设重要性的认识，部署具体工作安排和时间进度。企业的高层管理人员以及各职能部门负责人均要出席会议，如果是企业集团，所属企业主要负责人也要出席。会议部署工作后，正式进入内控建设阶段。

（二）流程梳理和现场测试

内控建设咨询机构按照18项内控应用指引，首先对企业现有工作流程和管理制度进行全面归纳和梳理，18项应用指引分别是组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统，其中前5项属于控制环境层面的，是内控有效发挥作用的基础，后面13项属于业务层面，涉及具体的工作流程。流程梳理以13项业务层面对应指引要求为主要依据，由于多数大型企业都采取总分机构的组织结构，或者是公司总部下设不同事业部，或者是集团总部所属若干分、子公司，公司或者集团总部作为管理中枢，主要涉及组织架构、发展战略、人力资源、社会责任和企业文化5个领域，而所属企业以其余13项业务流程为主。

在流程梳理中以财务指标为主要风险导向，识别上述不同流程的固有风险，评价风险等级形成风险清单（风险列表与相关描述）。对应内控应用指引将13项业务流程结合企业实际情况细分为若干子流程和三级流程，根据企业实际情况逐个描述现有制度和现行控制，与风险描述和指引要求进行逐一比对，一方面获取内控设计和运行有效性证据，另一方面找出对应内控设计缺陷和执行缺陷。同时参照风险清单及描述确认流程关键控制活动即风险控制点，作进一步穿行测试及控制测试，最终形成书面差异分析、控制矩阵等内控文档记录控制活动。

一般来说，业务流程和内部控制的书面文档记录采取的形式至少要有：风险清单、流程描述、以及风险控制矩阵等内控文档。流程描述应保留足够的细节，让其他不了解该流程的人能够了解、进行评估，并为检查流程中控制的执行有效性设计测试，下面的表1为以通知结账为例进行的流程描述示例。结合企业实际情况细分出来的子流程及相应的风险描述可见表2：细分流程与风险清单示例。至于控制矩阵，就是将流程中所涉及的风险和对应的控制活动进行汇总，以发现控制缺陷的一种矩阵图表，控制矩阵是针对每个业务流程记录的关键文件，控制矩阵一般格式可见表3。

完成企业现场测试工作，形成书面差异分析、控制矩阵等内控文档，找出企业现有内部控制中存在的设计缺陷和执行缺陷，在此基础上同企业管理层探讨制订内控缺陷整改方案，随后进入缺陷整改阶段。

三、按照整改方案推进整改工作并跟踪验收

现场测试和流程梳理中发现的内控缺陷包括设计缺陷（制度缺失或者制度不适用，不符合流程实际需要）和执行缺陷（设计完好的控制制度没有按照意图运行或者运行不到位），汇总内控缺陷和咨询机构提出的整改建议，并与企业管理层探讨制订整改方案。

此时企业开内控建设工作阶段总结会议，所有涉及内控建设的公司和部门负责人均应出席会议，按照不同业务板块（下属事业部或者分、子公司）逐个总结内控建设阶段工作，通过不同业务板块间横向对比和经验共享，使相关负责人充分认识内部控制缺陷可能对企业经营管理造成的影响，分析如何通过内部控制建设规避风险，保障企业经营目标的实现。通过与咨询机构反复沟通，形成最终的整改方案和整改期限。

内控建设突出以控制风险为目标，不同企业客观条件不同，针对缺陷整改的具体措施无固定模式，采取何种措施和手段需要结合企业实际情况，能够有效控制风险即可。跟踪整改验收时，检查设计缺陷和执行缺陷完成整改率，针对未能及时整改和整改不到位的内控缺陷同管理层再次进行讨论并分析原因。

实践中未能整改的缺陷主要涉及几种情况：相关制度的修改订立仍需讨论研究或报送总部审批，程序仍在进行中；出于成本效益考虑，由内控设置增加的成本企业目前不能接受；一些内控设置降低了工作效率，为兼顾运营效率暂时无法执行；尚需时间进行流程测试和整改验收。上述情况也是出于内部控制本身存在一定局限性，企业结合实际情况权衡各种因素后的结果，有待以后不断调整和改善。

四、确立日常内部控制评价监督机制，保障内部控制有效运行

企业内控建设已初步完成，根据内部控制评价指引，按照确立的内控流程和风险控制点，企业的内部监督机构——审计部门要定期进行内控自我评价，全面梳理业务流程并进行控制测试，检查内控制度执行有效性，增强内部风险管控。同时每年还要接受会计师事务所对内部控制有效性进行审计。

内控自评围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素，按照18项内控应用指引的要求再次全面梳理业务流程，着重考虑内控建设阶段发现的控制缺陷和弱点，做重点测试和跟进，重新确认内控缺陷，最终出具内控自我评价报告。如果是上市公司，每年3月份对外披露内控自评报告和会计师事务所出具的内控有效性审计报告。

内控自评报告一般要包含以下内容：1.内部控制评价工作的总体情况，包括内控目标和控制体系建立健全及执行情况（从五要素角度阐述）；2.内部控制评价的依据和范围；3.内部控制评价的程序和方法；4.内部控制缺陷、认定情况及重大缺陷采取的整改措施；5.内部控制有效性的结论。

诚然，内部控制建设是一个不断完善、逐步深入的过程。按照上面阐述的操作思路和实现方案，企业已经初步建立了风险评估和控制机制，然而这仅仅是个开始，未来要基于上述工作成果，通过内控机制逐步深化日常内部监督机制和风险防控体系，强化规范运作意识，不断提升管理质量和运营效率，协助管理层实现企业经营目标，促进企业健康、稳定和持续发展。

【参考文献】

[1]彭志国等.写给企业家的内部控制学[M].北京：中国时代经济出版社，2009.

篇7

【关键词】内控 风险管理 建议

“控制是会计的一项基本职能”。现在，由于市场经济的发展要求，内部控制系统已不再是仅仅满足传统意义上的查弊纠错和保护资产安全，其目标已延伸到提高效率和效益、保证管理政策和目标的实现。

近年来，国务院五部委联合下发了《企业内控规范通知》和《内控规范指引》等文件。证券监管部门又明确注册会计师审计时评价内部控制的责任、上市公司在披露会计年报时必需公布企业内部控制测试检查的自评报告等等。企业内部控制作为公司治理的关键环节和加强经营管理的重要举措，在企业发展过程中具有举足轻重的作用。尤其作为上市公司，内部控制不仅关系到上市公司的质量和自身发展，更重要的是关系到广大投资者的利益，遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定，堵塞管理漏洞，保障公司资产的安全，有效提高公司风险防范能力，减少乃至避免舞弊事件的发生（张远虎，2009），提升公司经营管理水平、盈利能力和持续发展能力，增强公司竞争力，最大限度地回报股东和社会。

本文结合笔者担任某上市公司独立董事并主持审计委员会工作多年来的实践，就审计委员会在内控风险管理方面的职责与作用作探讨。

一、上市公司审计委员会的主要职责

1.沟通与评价。审计委员会是在公司董事会领导下，始终保持与外部审计的有效沟通，定期听取外部中介机构的审计工作汇报，对外部审计机构工作进行评价，向董事会及股东大会提议聘请或更换外部审计机构。

每当年度财务审计结束前，审计委员会均要召集全体组成人员，监事会主要成员列席参加，专题听取境内外审计机构详细汇报审计情况，包括审计范围、现场工作情况、对财务报表的调整事项的说明、风险提示、存在的工作缺陷以及管理建议，以及A、B股差异等，新会计准则颁布后，还听取了审计机构关于新旧准则调节事项的建议。

审计委员会在聘请外部审计机构方面，应发挥主导作用。公司每年度都要聘请中介审计机构，或者研究决策更换会计师事务所。审计委员会要求管理层对其他有资格承担境外审计业务的审计机构从审计报价、资质和经验、服务特色等方面作调研并进行筛选，在3家候选事务所的评标过程中，审计委员会始终坚持公平原则，并要求中标事务所不仅要提供前任事务所的审计服务情况，并且还要提供多项“增值服务”，即像境内会计师事务所一样，向公司提供管理建议书，在新会计准则实施前，对公司财务人员进行培训服务等。

2.监督与指导。指导公司建立健全内部审计制度，完善内控制度，审查确定公司内部财务审计和内控制度审计工作计划，听取工作汇报并提出指导意见，是审计委员会的又一项重要工作。

审计委员会指导内审工作，应从传统的财务审计延伸到内控审计。比如，根据上海证交所的《上市公司建立内控制度的指引》，并结合公司实际情况，审计委员会提出的指导意见有：（1）对内控制度的制订和内控体系的建设，要着重考虑有效性、实用性和可操作性，不拘泥于格式化，避免复杂化。（2）内控制度实施涉及经营管理的各个环节，因此审计委员会建议各职能部门率先进行业内风险点排摸，查漏补缺，据此有针对性地完善内控制度，使公司经营风险降至最低程度。（3）对上市公司对外投资子公司的内控制度建设方面，结合法人治理机制的实施，由公司委派出任的董事、监事在其任职公司董事会、监事会提出建立健全内部控制制度的要求。从而使公司本部及下属子公司共同加固高筑起控制风险的“防火墙”，把预防风险、抗风险的网络机制覆盖各投资企业。（4）关于职务授权及制度，建议在股东大会对董事会授权、董事会对董事长及总经理授权的基础上，制订相应制度，规范公司对各职能部门的分级授权。（5）审计室作为上市公司内部控制的监督检查部门，工作范围从经营审计逐步延伸到内控审计，审计委员会向董事会与监事会建议充实必要的专职内审人员力量，并借助工作方式的改变来提高内审的工作效率。

审计委员会应参与确定内控框架体系的全过程。（1）组织公司董事会秘书、财务总监、审计室主任、监事等有关人员前往内控制度建设较好的外单位进行调研考察；（2）通过互动交流与学习取经，从而确定符合本公司实际的内控框架体系；（3）逐项编写出公司的内控制度，通过审计委员会、董事会的审议批准后，正式实施并执行。

审计委员会每年至少开3～4次的专题会议：（1）听取和审查公司审计室内部控制检查后出具的专项审计报告；（2）听取对管理建议书整改情况的复查报告、内审工作计划；（3）提出其他相应指导意见和要求。

3.财务审核。审核公司财务报告及其披露公告，检查外部审计机构提出管理建议的整改情况，提出改进财务管理、防范风险方面的意见和建议是审计委员会的另一项重要工作。

公司聘请中介机构如同每年对企业做“健康体检”一样，在“年度体检”过后，审计委员会主要跟踪抓好“五个工作重点环节”：（1）“出诊断书”。通过会计师事务所出具的财务审核报告，全面了解公司运行管理状况和财务报告的真实性、可靠性与准确性。（2）“开处方药”。要求外部审计机构在出具年度财务审核意见书的同时，针对公司存在的问题出具管理建议书，以便对症下药。（3）“及时配药”。针对审核财务报告中发现的问题，结合管理建议书，审计委员会向董事会提出整改建议，督促公司管理层提出整改方案。（4）“跟踪服药”。借助内审部门跟踪整改结果，对整改方案的实施进行跟踪监督，以保证整改措施的有效落实与执行。（5）“观察疗效”。对已实施整改的结果情况进行评判，确定整改方案的效果。

二、审计委员会加强内控风险管理的建议

由于在实际工作中常常会遇到新问题、新情况，这时需要审计委员会就这些变化作出快速而正确的反映。

第一，鉴于公司产品有一定数量的出口增长，在人民币呈不断升值态势，审计委员会建议公司就汇率变动对产品出口直接或间接带来的负面影响，对材料采购影响等作量化分析，并适时向董事会汇报。

第二，在加强应收账款管理方面，向管理层提出具体的建议要求：（1）完善公司销售供应客户的财务资信评级制度；（2）建立以财务部为主、营销部为辅的客户信用档案管理系统；（3）对逾期款项加大相关形式的催讨力度；（4）加强账龄管理，定期与客户核对应收款项账务；（5）对营销部门的奖惩激励措施要与销售货款现金流回笼相结合；（6）对秉承信誉好、付款及时的客户可采取适当的优惠价格折扣政策，加快现金流货款回笼，体现公司货币资金的净现值。

第三，关注对外担保或有风险防范，审计委员会提出建议：（1）公司对外担保不仅要符合监管部门的监管要求，也是公司自身防范风险的要求；（2）对外担保情况要作具体分析，区别对待，如对经营状况不佳的子公司担保要积极推进资产重组或吸收合并，从根本上彻底解决历史遗留的违规担保问题；（3）被担保单位也要采取措施，改善经营，减少举债经营的依赖程度并相应减少上市公司的担保余额；（4）个别企业的借款应当注意时间节点，藉以控制敏感时点的余额。

三、体会与启示

1.“拆”与“筑”（拆封闭性的围墙，筑透光、透视的篱笆）。

董事会下还有其他三个专门委员会，加强与这些委员会的业务联系与沟通，提高信息透明度，确保自身工作顺利开展的前提，也是审计委员会的另一项主要工作。比如，审计委员会要主动了解战略规划委员会的专题讨论内容，两个委员会经常就公司的重大投资发展项目进行事先沟通交流，以保证公司投资项目的健康发展。同时，审计委员会要明确自身定位，“要到位而不越位”。审计委员会的职能是行使建议权、评判权。只有理顺管理、明确定位，才能在公司内顺利开展相关工作。

2007年因经营需要，多家被投资公司将成立三级公司。对此，审计委员会认为：成立三级公司必将加大上市公司对被投资公司的风险控制。公司既要支持被投资公司经营发展，又要控制好企业的经营风险，两者要有效结合。建议公司尽可能地控制下属法人实体的 “计划生育”，确有必要尽量“生儿子”，如无必要就“少生孙子”。因对外投资链越长，管理环节越多，经营风险亦会伴随而生。而且要从管理体制，投资机制上加大投资性风险管理，对于投资性风险管理纳入战略规划委员会，对于经营性风险管理建议成立风险管理委员会。

2.靠前监督。

审计工作无论是财务审计还是内控制度执行情况的检查监督，由原来的事后审计转变为事后与事中、事前相结合的审计模式，才能确保内审工作的质量。单纯的事后审计只能对已经存在的问题及其后果起到揭示作用。

事后、事中、事前审计相结合，使公司对经营决策和决策的执行过程实施全过程的审计监控，把握经营状况和风险因素，将审计监督的前沿环节尽量靠前延伸，提高审计的时效和实效，为有效地做好风险防范管理工作起到了促进作用。

3.关键在于执行力。

要使生产经营、财务管理、信息披露处于受控制状态，除了要有一整套完整的制度外，关键还在于执行和检查监督，只有在制度执行过程中，内审部门通过不断的检查，发现问题，提出建议，完善制度，才能真正使公司“由人来管”上升到“制度管人”，降低公司管理成本，防范经营管理的风险。审计委员会一要抓年度内审工作计划的审核；二要抓内审工作质量，提出切合公司实际的指导意见，帮助内审机构有效开展内审，从而为审计委员会的正常工作开展提供帮助。

4.激励内审职能有效发挥，有作为才能有地位。

我的体会是：（1）在日常内审服务工作中，要提高质量、坚持标准、降低成本，把为公司服务落到实处；（2）审计部门的地位，不仅要通过公司制度和职责定位来赋予，更要依靠工作人员的努力绩效来争取应有的地位；（3）用有成效的工作结果，来提高并巩固企业内审计部门的地位，以此来获得公司管理层的重视与信赖。

5.巡检与定期检查相结合。

内部审计机构是一种“巡回医疗”，而外部审计机构是“年度体检”。 审计委员会要加强与内、外审计机构的有效沟通，力求做到内外结合。只有及时搜集与整合相关审计资料和信息，才能全面掌握上市公司的“健康状况”，“对症下药”，确保公司持续稳定地健康发展。

（作者为财务总监、高级会计师、高级经济师、硕士）

参考文献

[1] 财政部，审计署，保监，银监会，证监会.企业内部控制基本规范[S].财会〔2008〕7号， 2008-05-22.

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一、专项检查工作的重要性和必要性

此次专项检查是在深入学习贯彻党的*大精神过程中，根据政府采购改革发展形势作出的重要决策，这既是深化政府采购制度改革，建立完善的政府采购管理体制的客观需要，又是从源头上防止腐败、建立长效机制的有力措施。

《政府采购法》实施五年来，采购规模和范围逐年扩大，管理制度和管理体系不断完善，政府采购制度的改革由初创阶段进入全面发展阶段，在节约财政资金、防止腐败方面发挥了基础性、有效的和明显的作用。但是，我们仍需清醒地看到，政府采购制度改革时间还不长，仍然面临不少困难和问题，一些深层次矛盾开始显现，采购行为不够规范，恶意串通等违规违纪行为比较突出。这些问题严重破坏了公开、公平、公正竞争环境，损害了公共利益，也败坏了政府采购制度的声誉，阻碍了政府采购制度改革的深化和发展。因此，我们要充分认识到开展政府采购执行情况专项检查工作的重要性和必要性。

二、专项检查的任务和目的

此次专项检查的任务和目的是：在广泛开展对国家机关、事业单位、团体组织（以下简称采购人），采购机构政府采购执行情况检查的基础上，摸清和掌握政府采购领域中存在的问题，重点查找法律制度、管理体制、监督机制、操作执行等方面存在的缺失和薄弱环节；通过开展自查自纠工作，使采购人受到深刻的思想政治教育和法制教育，自觉增强依法行政、依法采购意识；针对自查和重点检查工作中暴露出的问题，严肃查处不规范的行为，建立健全各项制度，完善管理体制和运行机制，为建立健全科学的政府采购管理体制奠定基础。

通过检查，促进采购人、采购机构进一步掌握政府采购法律制度规定，提高依法采购的意识和能力，纠正错误观念和不正当交易行为，堵塞管理和操作执行中漏洞，促进廉政建设，确保各项政府采购法律制度得以正确地贯彻执行。

三、专项检查的范围

此次专项检查的范围是：采购人、采购机构*年和*年政府采购执行情况。

四、专项检查组织与实施

区财政局、监察局、审计局共同成立“*区政府采购执行情况专项检查领导小组”，负责专项检查工作的组织领导。各部门应指定相关处室负责组织本部门及所属预算单位专项检查工作的实施和情况报送。

五、专项检查工作安排

（一）自查自纠。5月13日-6月5日为自查自纠阶段。采购人、采购机构在认真组织学习《政府采购法》和有关制度规定的基础上，对本单位*年和*年政府采购执行情况开展自查自纠，主要内容包括：

1、政府采购范围的项目依法实施采购的情况，是否存在规避政府采购行为；

2、政府采购预算、计划编制和执行情况，是否存在不编漏编现象；

3、采购方式选择和执行情况有无违规行为；

4、政府集中采购、部门集中采购和分散采购的执行情况，纳入集中采购目录的项目，是否都执行了集中采购；

5、采购组织程序、信息、专家抽取等环节执行情况，是否执行了制度规定，有无违规行为；

6、工程实施政府采购工作情况，有无规避招标等违规行为；

7、上级专项资金实施政府采购情况，是否都执行了制度规定；

8、政府采购政策功能落实情况，是否都执行了制度规定；

9、受理质疑案件的答复处理情况；

10、采购机构财务开支情况，是否存在违反财经纪律的现象；

11、其他有关情况。

采购人、采购机构自查自纠工作结束后，应当对自查自纠情况归纳整理，查找问题根源，写出自查自纠报告，并填写自查自纠有关表格（电子版）（采购人填写表格1、2、7；集中采购机构填写表格3、4、7）。

区财政局负责将自查自纠表格上载到*区政府网站政府采购专栏。

各单位于6月5日前报送政府采购自查自纠书面报告和电子化表格。

（二）重点检查。6月6日-7月31日为重点检查阶段。自查自纠结束后，专项检查领导小组要根据实际确定重点检查范围，其中，采购人的重点检查覆盖面要达到所有采购人的20%，以及所有集中采购机构。市专项检查领导小组将组织督导组，对县（市）区进行指导和督导。

（三）整改提高。8月1日-8月31日为整改提高阶段。采购人、采购机构要结合自查自纠和重点检查中暴露的问题以及重点检查意见提出切实可行的整改措施，制定整改方案。整改情况要以书面形式于8月31日前报专项检查领导小组。

（四）验收总结。9月1日-25日为验收总结阶段。整改提高阶段工作完成后，专项检查领导小组组织验收总结工作，总结分析检查工作中发现的问题和原因，形成分析报告，于9月25日前报市专项检查领导小组。

六、专项检查工作要求

（一）高度重视，加强领导。各单位要高度重视，明确要求，建立领导负责制和有效的工作机制。

（二）精心组织，狠抓落实。政府采购执行情况专项检查工作涉及面广，政策性强，工作难度大，各单位要确定专人负责本单位专项检查有关工作，建立自查自纠工作责任制。各主管部门在做好本机关自查自纠工作的同时，还要加强对所属单位的领导和指导，督促所属单位做好自查自纠工作。

（三）依法行政，公正严格。区财政、监察、审计在专项检查中，严格履行查办程序，切实做到依法行政，公正严格。

篇9

要切实找准本部门工作中存在突出问题，开展国土资源工作自查“回头看”活动。深入查摆问题，严格对照检查，有针对性地制定整改措施。

（一）坚持标本兼治。

与深入开展“完善体制、提高素质”活动结合起来。既要坚决纠正、从严治理，要将专项治理与贯彻《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》结合起来。又要深入探索有效的预防措施。

（二）统筹谋划部署。

精心组织，通盘考虑。将自查自纠、查办案件、建立长效机制紧密结合。既要立足当前，搞好专项治理，又要着眼长远，积极稳妥地把工作推向深入。

（三）明确工作重点。

又要按国土资源厅、市国土资源局的要求组织好土地出让金、矿业权出让方面的治理任务。重点解决土地出让金、矿业权出让中违背公平竞争的市场原则，既要完成好党委、政府部署的各方面治理任务。破坏社会主义市场秩序的问题和工作人员利用手中权力谋取非法利益的行为，规范市场秩序和行政权利。

（四）严格把握政策。

对查出的问题，严格依法办事、依法治理、依法办案、依法处理。坚持实事求是区别对待。注意区分正常的商业交往与不正当交易行为的界限；区分违纪违规与违法犯罪的界限；区分规定实施前后的界限。要把握政策和讲究策略。严格执行“根据错误事实、情节轻重，影响大小和认识态度等，予以区别对待”政策。

二、组织领导

联合纪检、审计、财政、法院、物价等部门成立工作领导小组

组长：略；副组长：略；成员：略。

领导小组下设办公室：

三、时间安排和方法步骤

至月日结束，这次活动从月日开始。分为动员阶段、查摆问题阶段、整改提高阶段进行。

（一）动员阶段

提出明确要求。传达省会议精神结合我区的实际情况制定计划。

（二）查摆问题阶段

土地资产工作从年开始查处。土地租金年以后欠收的进行清理。矿管工作从年开始查。

（三）整改提高阶段

明确整改重点，主要任务是根据查摆出来的突出问题结合工作实际制定切实可行的整改措施。落实整改责任，边查边改、边整边核实。

1制定整改方案。针对查出的问题。确定整改时限，落实整改责任。抓住普遍性的突出问题，按照上述要求制定整改措施。

2认真进行整改。切实抓好整改措施的落实。要抓紧时间进行整改。并对落实整改的情况要及时进行总结。

篇10

1.现阶段审计成果管理的存在问题

（1）审计成果整改落实机制不够健全，不够重视审计发现问题的整改落实，缺乏后续跟踪落实机制，未真正整改存在问题。

（2）审计成果质量参差不齐，审计发现问题的整改情况描述过于简单或含糊不清，已采取或拟采取的整改措施、时间节点、举一反三等不具体或不到位，未能清晰反映实施的整改进度和整改效果。

（3）审计成果利用不充分，审计发现问题举一反三整改力度不够，审计成果运用的执行力有待进一步加强。

（4）审计成果信息化管理程度不高，审计成果管理的全过程停留在手工流转，无法实时动态掌握最新信息。

（5）审计成果转化运用的意识不强，对审计发现问题未进一步加工转化，未形成整体性综合分析，仅仅停留在审计成果的被动运用上，未能建立独立的、完整的审计成果深化运用体系。

（6）审计成果共享度不高，降低审计成果运用范围。由于部分审计成果涉及被审计单位内部机密等因素影响，往往未能实现审计成果的全面共享。

2.全面推进审计成果深化运用管理体系的几点建议

2.1建立健全审计成果“四推”深化运用管理体系，刚性保证流程运转通畅

细化审计成果运用实施细则，严格规定审计数据收集、审计意见整改落实、审计信息加工转化、审计成果推广应用的实施细节，固化审计成果“四推”（即推行标准化模板固化收集模式、推动跟踪落实审计成果整改、推进审计成果增值增效、推广营销审计成果”）管理流程，确保深化运用审计成果。

2.1.1以审计成果 “五分类”管理为抓手，推行标准化模板固化收集模式

采取固化审计成果收集、反馈模式，推行审计成果分类管理，加强审计基础管理工作，为下阶段做好数据支撑。

2.1.2以“四推行”为抓手，推动跟踪落实审计成果整改

（1）推行销账式分类管理审计成果，确保整改问题全面落实：

滚动汇总审计成果登记表，采取销账式方法管理审计成果，按季度收集、反馈整改进度，确保每一个审计发现问题都能得到及时整改、有力推进。

（2）推行审计工作联系单，专人跟踪“老大难”整改：

针对检查发现的“老大难”问题，推行分类审计工作联系单，实行编号管理，要求限时整改，指定专人指导督促落实整改，并针对存在问题形成操作性强、可量化、时间节点及部门责任清晰的整改方案、整改进度表，引起各责任单位重视，确保被审计单位按时高质量整改落实。

（3）推行不定期邀请专家深入基层指导，切实解决审计整改难点：

针对各类审计发现问题中屡教不改的“老大难”问题，组织邀请专家深入基层指导整改难点及工作重点，切实为基层单位排忧解难，营造齐抓共管、共同落实氛围，极大地提高审计整改工作的效率和效果。

（4）推行后续审计、交叉验收，确保“多问题”单位整改到位：

对存在问题较多的单位，采取后续审计、交叉验收等方式对被审计单位的整改落实情况进行跟踪督办，分析未整改的原因，并形成后续审计报告，客观评价审计整改完成情况，落实审计发现问题整改，促进依法经营、规范管理。

2.1.3以“深加工、精包装”为抓手，推进审计成果增值增效

扭转以前对审计出的问题仅限于“具体问题具体对待”、“按下葫芦浮起瓢”等被动状态，定期对一个时期的审计成果进行汇总、分析、研究等“深加工、精包装”，从中挖掘深层次的问题，开发审计成果深层次的价值，实现审计成果的二次提升及转化。主要是突出对典型问题的分析研究，针对当前热点问题展开综合研究分析，增强审计成果的针对性和典型性；在审计成果的通俗化上下功夫，要克服习惯于在审计中找数据、在报告中堆数据的工作模式，在强调语言规范、数据准确的基础上，切实改进审计成果的文字表述，增强审计成果的可读性和通俗性，扩大对审计报告理解的对象面，实现审计成果的不断增值、增效，全面推进审计服务更上一个台阶。

2.1.4以强化宣传教育为抓手，推广营销审计成果

（1）定期召开风险会等会议，做好审计成果“营销”：

定期召开会议，向各级领导汇报提升和转化后的审计成果，反映深层次的苗头性、倾向性问题及解决意见，供领导加强管理做决策，真正发挥审计成果的效用，使审计结果在更大范围更高层次上得到运用，从而维护审计监督权威，发挥审计监督作用。

（2）定期培训，重点做好对高级、中层管理干部业务培训：

结合当前热点问题、典型经验，举办讲座、座谈会等多种形式，增进沟通，互学、互带、互帮，扎实推进工作开展，切实为基层单位排忧解难。

（3）定期编辑案例精读等，做好风险预警：

定期梳理审计发现问题及其整改落实情况，并通过收集分析来源于系统内外、单位内外的风险信息，定期编辑《案例精读》等，对口发送督办通知、安全提示卡，对经济安全提出风险预警提示。

2.2加强审计队伍自身建设，做好成果运用的人才支撑

审计队伍职业道德和执业素养是审计工作质量的生命线，多种形式多种层面开展审计人员的业务和理念培训，建立适应现代化审计管理的人才团队。

一是由“一揽子培训”向分层次培训转变，分别制定审计骨干和审计从业人员两个层面的培训规划，加强各层次审计管理人员的培养，推进审计人员从业资格、技术职称和执业资格等取证学习；二是鼓励参与各类审计项目促进“审培结合”，通过“师带徒、新带旧”，提升审计人员“实战”水平，促进跨专业审计业务横向交流；四是丰富培训内容，增加公派后续学历培训、计算机等方面培训，为今后开展审计信息化工作作好知识储备和人才储备。

2.3建立审计成果管理信息系统，全面管理审计成果

根据全国审计工作会议的最新指导思想——“中国审计的出路在于信息化”，全面推动审计信息化建设。一是从纵向上，向被审计单位、职能部门、高层管理层推行审计信息管理系统，实现审计意见下达及反馈、跟踪落实整改、审计信息加工转化、审计成果等推广应用各阶段管理的信息化；二是从横向上，将审计成果与财务系统、绩效管理系统、办公系统有机结合起来，实时发邮件提醒责任单位整改落实，将绩效考核量化到绩效管理系统，引起责任单位充分重视，确保审计成果得到充分运用。